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公司公告

神州高铁:立信会计师事务所(特殊普通合伙)对深圳证券交易所许可类重组问询函【2015】第11号之回复2015-07-02  

						             立信会计师事务所(特殊普通合伙)
   对深圳证券交易所许可类重组问询函【2015】第11号
                           之回复
                                        信会师报字[2015]第211215号
深圳证券交易所:
    根据贵所《关于对神州高铁技术股份有限公司的重组问询函》 许
可类重组问询函【2015】第 11 号)(以下简称“问询函”),本所就
相关问题进行了逐项落实,并完成了问询函之回复;回复如下:


    9、关于交易标的
    (6)请结合交易标的经营模式,补充披露收入成本的确认原则
和计量方法;独立财务顾问和会计师核查并发表意见。
    回复:
    公司已在重组预案之“第五章 交易标的基本情况”之“二、交
易标的之交大微联基本情况”补充披露以下内容:
    “(十三)报告期内主要会计政策及相关会计处理
    1、销售商品方式收入确认及成本计量
    根据交大微联的业务模式以及签订的《销售合同》条款,产品在
客户现场安装完成、开通使用,并经客户出具验收单据后,确认收入。
    公司采用分项目方式归集每个产品的成本,每个项目发生的原材
料直接归集至该项目成本。由于产品的原材料成本占总成本的比重较
大,对此,当期发生的人工、制造等间接费用全部由当期确认收入的
产品负担,同时按照一定合理的分配方法归集至每个项目成本当中。
期末在产品余额按所领用的原材料金额计量。
       2、建造合同方式收入确认及成本计量
    对于产品建设工程周期较长、需要全部验收完成后才可使用,并
且交易价格较高的业务合同,为合理反映每个报表期间的经营业绩,
采用完工百分比法确认建造合同收入。
    当期确认的收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已
确认的收入
    当期确认的成本=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累
计已确认的成本
    完工进度的确定方法为:公司根据累计实际发生的合同成本占合
同预计总成本的比例确定建造合同完工百分比,当合同施工内容发生
变化,从而导致预计总收入和预计总成本发生变化时,公司将对预计
总收入及预计总成本进行调整,并按调整后的金额计算完工百分比,
调整当期应确认的营业收入及营业成本。”
    公司已在重组预案之“第五章 交易标的基本情况”之“三、交
易标的之武汉利德基本情况”补充披露以下内容:
       “(十三)报告期内主要会计政策及相关会计处理
    (1)销售商品方式收入确认原则
    根据武汉利德各类产品的业务模式以及签订的《销售合同》条款
收入确认原则分为以下各种:
   ① 偏载检测装置、高速动态不断轨轨道衡收入确认原则
    产品在客户现场安装调试完成,根据 JJG234-2012《自动轨道衡》
检定规程的规定,由国家轨道衡计量站出具检定合格证书后,确认收
入。
    ②钢轨焊接加工及铁路养护装备、物流装备定位等产品收入确认
原则
    产品在客户现场安装调试完成,并经客户出具验收单据后,确认
收入。
    ③铁路设备维修、改造服务收入确认原则
    相关服务在客户现场维修、改造完成,并经客户出具验收单据后,
确认收入。
    (2)销售商品方式成本计量方法
    公司采用分项目方式归集每个产品的成本,每个项目发生的材料
直接归集至该项目成本,每个项目发生的人工费用、其他间接费用采
用一定合理的分配方法归集至每个项目成本当中。产品在确认销售收
入的同时结转项目成本。”
    综上所述:本所认为:公司的收入成本的确认原则和计量方法符
合公司的实际情况。



立信会计师事务所(特殊普通合伙)     中国注册会计师:



             中国上海                中国注册会计师:



                                   二 O 一五年六月二十五日