潍柴动力股份有限公司2019年度内部控制评价报告


潍柴动力股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合
潍柴动力股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价
办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019
年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行
了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会
认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所

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有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价工作情况
    （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司总部、
各分(子)公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表
资产总额92%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
93%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、
人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与
开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、
合同管理、内部信息传递、信息系统；重点关注的高风险领域主
要包括：资金活动、采购业务、销售业务、工程项目、合同管理、
人力资源等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制监督评价
    企业将内部控制与风险管理工作紧密结合，把风险管理各项
要求融入企业管理和业务流程中，构建起风险控制的三道防线：
    1.以相关职能部门和分子公司为第一道防线。各分子公司按
照母公司内控建设的总体思路，结合子公司内部经营特点，构建
子公司内控体系，定期进行自评，总部各职能部门同时开展内控
自查工作，一并接受母公司风险管理部门和内部审计部门的监督
检查，并对自评与检查中发现的内控缺陷进行整改。

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    2.以风险管理部门和监察部门为第二道防线。公司风险管理
部门与监察部门定期开展风险管控责任落实巡查，并针对巡查过
程中发现的问题组织责任单位整改；公司法务部门进一步完善法
律风险防控体系，有效降低法律风险；定期开展合同巡检，注重
巡检问题的整改，实现闭环管理。
    3.以董事会审核委员会和内部审计部门为第三道防线。2019
年，进一步优化完善了内部审计制度体系，内部控制评价机制与
内部控制缺陷闭环管理机制持续有效运行；内部审计部门将日常
监督与专项监督相结合，重点对公司采购业务、固定资产投资业
务、付款管理、物流运输管理、费用管理、信息化项目管理等重
要业务领域进行重点审计，进一步加大风险监控力度，合理保证
企业合规经营。另外，内部审计部门配合监察部门开展子公司巡
查，形成监督合力。
    （三)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    1.内部控制评价工作依据。公司依据企业内部控制规范体系
及《内部控制评价管理流程》《内部控制自我评价手册》等内部制
度组织开展内部控制评价工作。具体评价工作以项目管理模式推
进，主要包括以下几个阶段：评价实施方案的制定、风险评估、
设计有效性评估、运行有效性评估、评价结果汇总与评价报告编
制、报告与披露。
    2.内部控制缺陷认定标准。公司董事会根据企业内部控制规
范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司
规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内
部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
    公司内控手册明确内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 ,
按照严重程度将分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,按照具体表

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现形式分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。公
司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
       （1）财务报告内部控制缺陷认定标准。
       公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
       ①重大缺陷：潜在错报和漏报金额大于税前利润5%。
       ②重要缺陷：潜在错报和漏报金额大于税前利润2.5%但小于
5%。
       ③一般缺陷：潜在错报和漏报金额小于上述标准。
       公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
       ①重大缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可
能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如
下迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷，包括但不
限于：该缺陷可能导致对已经签发财务报告的进行更正和追溯、
当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现
该错报、审核委员会或内部审计职能对内部控制的监督无效、董
事、监事和高级管理层的舞弊行为、风险管理职能无效、控制环
境无效、重大缺陷在合理期间未得到及时整改。
       ②重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可
能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超
过重要性水平、但仍应引起公司董事会和管理层重视的错报。
       ③一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
       （2）非财务报告内部控制缺陷认定标准。
       公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
       ①重大缺陷：可能导致的直接损失大于资产总额0.25%、销售
收入0.5%或税前利润5%。
       ②重要缺陷：可能导致的直接损失大于资产总额0.125%、销
售收入0.25%或税前利润2.5%但小于重大缺陷定量标准。

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    ③一般缺陷：可能导致的直接损失小于上述标准。
    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
    ①重大缺陷：对存在的问题不采取任何行动有较大的可能导
致严重的偏离控制目标。
    ②重要缺陷：对存在的问题不采取任何行动有一定的可能导
致较大的负面影响和目标偏离。
    ③一般缺陷：对存在的问题不采取任何行动可能导致较小范
围的目标偏离。
    （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况。
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷；不存在上年度末
未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况。
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未
发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷；不存在上年
度末未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
    四、其他内部控制相关重大事项说明
    公司无其他内部控制相关重大事项说明。




                                       潍柴动力股份有限公司
                                           2020年3月26日




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