中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
娄烦县鲁地矿业有限公司
2018 年 1-4 月财务报表审计
中国北京
BEIJING CHINA
娄烦县鲁地矿业有限公司
审 计 报 告
中审亚太审字[2018] 020828 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 资产负债表 4
2、 利润表 6
3、 现金流量表 7
4、 所有者权益变动表 8
9、 财务报表附注 10
通讯地址：北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22-23 层
邮政编码：100086
电话：010-6216 6525
传真：010-6216 6525
t
网址：www.zsytcpa.com.cn
审 计 报 告
中审亚太审字（2018）020828 号
娄烦县鲁地矿业有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了娄烦县鲁地矿业有限公司（以下简称娄烦矿业公司）财务报表，
包括 2018 年 4 月 30 日的资产负债表，2018 年 1-4 月的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的
财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了娄烦矿业公
司 2018 年 4 月 30 日的财务状况以及 2018 年 1-4 月的经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
在审计过程中，我们注意到娄烦矿业公司在建工程项目延期，连续三年亏损，
流动负债大于流动资产 1.50 亿元，其持续经营能力存在重大不确定性。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于娄烦矿业公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保
留意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
娄烦矿业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
1
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估娄烦矿业公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算娄
烦矿业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督娄烦矿业公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对娄烦矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致娄烦矿业公司不能持续经营。
2
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 解 乐
（盖章） （签名并盖章）
中国注册会计师： 李家忠
（签名并盖章）
中国北京 二〇一八年八月十五日
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资产负债表
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 6.1 108,682.41 76,408.04
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项 6.2 3,100,887.59 3,062,117.77
应收利息
应收股利
其他应收款 6.3 179,855.20 185,103.00
存货 6.4 2,217,001.38 2,217,001.38
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 5,606,426.58 5,540,630.19
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 6.5 88,600,573.89 90,998,923.59
在建工程 6.6 151,310,315.45 150,842,948.83
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 6.7 75,993,784.82 75,993,784.82
开发支出
商誉
长期待摊费用 6.8 3,499,996.44 3,650,454.28
递延所得税资产 6.9
其他非流动资产 6.10 1,245,040.00 1,265,040.00
非流动资产合计 320,649,710.60 322,751,151.52
资产总计 326,256,137.18 328,291,781.71
(转下页)
4
(承上页)
资产负债表（续）
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 6.11 30,211,221.27 29,859,442.82
预收款项
应付职工薪酬 6.12 2,518,664.50 2,641,977.93
应交税费 6.13 2,965,264.10 3,096,632.10
应付利息
应付股利
其他应付款 6.14 116,404,747.92 305,945,183.94
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 6.15 3,603,591.12
其他流动负债
流动负债合计 155,703,488.91 341,543,236.79
非流动负债：
长期借款 6.16 195,533,652.96
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 6.17 900,000.00
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 195,533,652.96 900,000.00
负债合计 351,237,141.87 342,443,236.79
所有者权益：
实收资本 6.18 70,000,000.00 70,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 6.19 -94,981,004.69 -84,151,455.08
所有者权益合计 -24,981,004.69 -14,151,455.08
负债和所有者权益总计 326,256,137.18 328,291,781.71
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
利润表
2018年1-4月
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、营业收入 6.20 7,560.00
减：营业成本 6.20
税金及附加
销售费用
管理费用 6.21 3,592,652.20 11,099,735.02
财务费用 6.22 7,244,457.41 3,798.91
资产减值损失 6.23 1,410,719.18
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益
其他收益
二、营业利润 -10,829,549.61 -12,514,253.11
加：营业外收入
减：营业外支出 6.24 1,205,267.57
三、利润总额 -10,829,549.61 -13,719,520.68
减：所得税费用 6.25 202,882.18
四、净利润 -10,829,549.61 -13,922,402.86
其中：持续经营净利润 -10,829,549.61 -13,922,402.86
终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 -10,829,549.61 -13,922,402.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
现金流量表
2018年1-4月
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7,560.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 6.26.1 1,615,832.24 12,352,621.92
经营活动现金流入小计 1,623,392.24 12,352,621.92
购买商品、接受劳务支付的现金 5,581.00
支付给职工以及为职工支付的现金 529,352.03 1,626,809.19
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 6.26.2 1,061,765.84 4,634,827.26
经营活动现金流出小计 1,591,117.87 6,267,217.45
经营活动产生的现金流量净额 32,274.37 6,085,404.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,032,915.83
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 6,032,915.83
投资活动产生的现金流量净额 -6,032,915.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 32,274.37 52,488.64
加：期初现金及现金等价物余额 76,408.04 23,919.40
六、期末现金及现金等价物余额 108,682.41 76,408.04
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
所有者权益变动表
2018年1-4月
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
本期金额
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合
实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 股 收益
一、上年年末余额 70,000,000.00 -84,151,455.08 -14,151,455.08
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 70,000,000.00 -84,151,455.08 -14,151,455.08
三、本期增减变动金额 -10,829,549.61 -10,829,549.61
（一）综合收益总额 -10,829,549.61 -10,829,549.61
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 70,000,000.00 -94,981,004.69 -24,981,004.69
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
所有者权益变动表（续）
2018年1-4月
编制单位：娄烦县鲁地矿业有限公司 金额单位：人民币元
上期金额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 70,000,000.00 -70,229,052.22 -229,052.22
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 70,000,000.00 -70,229,052.22 -229,052.22
三、本期增减变动金额 -13,922,402.86 -13,922,402.86
（一）综合收益总额 -13,922,402.86 -13,922,402.86
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 70,000,000.00 -84,151,455.08 -14,151,455.08
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
娄烦县鲁地矿业有限公司
2018 年 1-4 月财务报表附注
1、公司基本情况
娄烦县鲁地矿业有限公司（以下简称本公司）成立于 2005 年 12 月，并取
得了由娄烦县工商行政管理局核发的 140123200005013 号《企业法人营业执
照》，注册资本为 7,000.00 万元；其中山东鲁地矿业投资有限公司出资 4,200.00
万元，占注册资本 60%；山东地矿股份有限公司出资 2,800 万元，占注册资本
40%。
统一社会信用代码： 911401237832694788；
注册地址：娄烦县盖家庄乡寺头村中段；
法定代表人：张立。
本公司属采掘行业，主要从事矿石的开采、加工及矿产品销售业务。本公司
经营范围：铁矿开采、销售，精矿粉经销。
本公司的基本组织结构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大
会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理
工作。
公司设财务科、质检科、人力资源科、生产技术科等部门。
本财务报表业经公司董事会于 2018 年 8 月 15 日批准报出。
2、财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
2.2 持续经营
截至 2018 年 4 月 30 日，本公司流动负债大于流动资产 1.50 亿元。编制本
年度财务报表时，本公司董事会结合目前的财务形势，对本公司的持续经营能力
进行了充分详尽的评估。
本公司流动负债中约 1.14 亿元来自于本公司的母公司及其控制的子公司，
董事会认为本公司可以继续由母公司获取足够的经营现金流量，以保证经营、偿
还到期债务以及资本性支出所需的资金。基于此，本公司董事会确信本公司将会
持续经营，并以持续经营为基础编制本年度财务报表。本年度财务报表不包括任
何本公司及本公司在未能满足持续经营条件下所需计入的调整。
3、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2018 年 4 月 30 的财务状况及 2018 年 1-4 月的经营成果和现金流量等有关信
息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
4、重要会计政策和会计估计
本公司从事矿石的开采、加工及矿产品销售业务的业务。本公司根据实际生
产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策 和会计估计，详见本附注“三、24 收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注“三、32 重大会计判断
和估计的说明”。
4.1 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2018 年 1 月 1
日至 2018 年 4 月 30 日。
4.2 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
标准。
4.3 记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流
量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现
金且价值变动风险很小的投资。
4.5 外币业务和外币报表折算
4.5.1 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月 1 日的中国银行公布
的汇率中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑
换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
4.5.2 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所
有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表
中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报
表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的
即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
4.6 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
4.6.1 坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
4.6.2 坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上占应收款项总额 10%以上的应收款项确
认为单项金额重大的应收款项。
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
合并范围内关联方应收款项逐项进行减值测试后未发现
关联方组合（合并范围内）
减值迹象
按账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
关联方组合（合并范围内） 不计提坏账准备
按账龄组合 采用账龄分析法
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：
有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破
产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。
4.6.3 坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生
的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
4.7 存货
4.7.1 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材
料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
4.7.2 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
4.7.3 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货
跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低
于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售
价。
4.7.4 存货的盘存制度为永续盘存制。
4.7.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销
摊销。
4.8 固定资产
4.8.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
4.8.2 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 年限平均法 10.00-30.00 5.00 3.17-9.50
机器设备 年限平均法 7.00-15.00 5.00 6.33-13.57
运输工具 年限平均法 4.00-6.66 5.00 15.83-23.75
办公设备及其他 年限平均法 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.8.3 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.13 长期资产减值”。
4.8.4 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
4.8.5 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4.9 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及
其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.13 长期资产减
值”。
4.10 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
4.11 无形资产
4.11.1 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、采矿权等，按取
得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他
支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定
实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技
术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限
三者中最短者分期平均摊销；采矿权摊销采用产量法，按铁矿石已探明可采储量
和每期实际的采矿量来确定当期摊销金额。摊销金额按其受益对象计入相关资产
成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进
行复核并作适当调整。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿
命并在预计使用寿命内摊销。
4.11.2 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
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有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
4.11.3 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.13 长期资产减值”。
4.12 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
4.13 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可
收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
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重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.14 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
4.15 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
4.16 收入
4.16.1 商品销售收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有
保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、
收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
4.16.2 提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
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计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
4.16.3 利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
4.16.4 收入确认具体方法
公司发货给对方后，开具出库单数量，根据供货合同确定的销售价格乘以出
库铁矿石的数量，确认铁矿石销售收入金额。
收入确认依据包括供货合同、发货出库单、运输单据等。
4.17 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
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对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.18 递延所得税资产/递延所得税负债
4.18.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
4.18.2 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
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延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
4.18.3 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
4.18.4 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
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时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
4.19 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本
公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租
赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁
期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租
金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
4.20 安全费与维简费
本公司按照国家规定提取的生产安全费，计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入专项储备科目。
本公司使用提取的安全费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成
固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。
根据财政部和国家安全监管总局发布的《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》财企[2012]16 号的规定，高危行业企业按照国家规定提取安全费，本公
司按照铁矿石的开采量 10.00 元/吨计提；
根据《财政部关于提高冶金矿山维持简单再生产费用标准的通知》（财企
[2004]324 号），本公司按照铁矿石的开采量 15.00 元/吨计提维简费。
4.21 重要会计政策、会计估计的变更
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4.21.1 会计政策变更
本报告期内未发生会计政策变更
4.21.2 会计估计变更
本报告期内未发生重要会计估计变更。
4.22 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
4.22.1 坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值
及应收账款坏账准备的计提或转回。
4.22.2 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
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4.22.3 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
4.22.4 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
5、税项
5.1 主要税种及税率
税(费)种 具体税(费)率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税
增值税
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
资源税 按铁精粉销售数量28元/吨计缴。
矿产资源补偿费 按铁精粉销售数量5.70元/吨计缴。
6、财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2018 年 1 月 1 日，期末指 2018 年 4
月 30 日，本期指 2018 年 1-4 月，上期指 2017 年度。
6.1 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 0.30 0.30
银行存款 108,682.11 76,407.74
合 计 108,682.41 76,408.04
注：本公司无使用权受限的货币资金。
6.2 预付款项
25
娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
6.2.1 账龄
期末余额 年初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 461,727.29 14.89 1,617,118.18 52.81
1至2年 1,251,784.71 43.34 950,842.00 31.05
2至3年 931,492.00 2.25 133,106.77 4.35
3 年以上 455,883.59 39.52 361,050.82 11.79
合 计 3,100,887.59 100.00 3,062,117.77 100.00
6.2.2 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款
与本公司
单位名称 期末余额 账龄 总额的比例
关系
（%)
娄烦县申太选矿有限公司 关联方 2,262,323.68 注 72.96
国网山西省电力公司太原供电分公司 非关联方 294,423.09 1 年以内 9.49
中国艺术研究院《中国摄影家》杂志
非关联方 200,000.00 3 年以上 6.45
社
山西省第三地质工程勘察院 非关联方 75,000.00 1至2年 2.42
许文杰 非关联方 50,000.00 3 年以上 1.61
合 计 — 2,881,746.77 — 92.93
注：其中 1 年以内 156,104.20 元， 至 2 年 1,140,784.71 元， 至 3 年 881,642.00 元， 至 4 年 83,792.77。
6.3 其他应收款
6.3.1 分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
130,000.00 41.96 130,000.00 100.00
其他应收款
其中：账龄组合 130,000.00 41.96 130,000.00 100.00
关联方组合（合并范围内）
单项金额不重大但单独计提坏账准备
179,855.20 58.04 179,855.20
的其他应收款
合 计 309,855.20 100.00 130,000.00 41.96 179,855.20
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
26
娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准备的
130,000.00 41.26 130,000.00 100.00
其他应收款
其中：账龄组合 130,000.00 41.26 130,000.00 100.00
关联方组合（合并范围内）
单项金额不重大但单独计提坏账准备
185,103.00 58.74 185,103.00
的其他应收款
合 计 315,103.00 100.00 130,000.00 41.26 185,103.00
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
5 年以上 130,000.00 130,000.00 100.00
合 计 130,000.00 130,000.00 100.00
（续）
年初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
5 年以上 130,000.00 130,000.00 100.00
合 计 130,000.00 130,000.00 100.00
②单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项 目
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
备用金 179,855.20
合 计 179,855.20
（续）
年初余额
项 目
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
备用金 185,103.00
合 计 185,103.00
6.3.2 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 年初余额
备用金 179,855.20 185,103.00
押金 130,000.00 130,000.00
合 计 309,855.20 315,103.00
6.3.3 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
27
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占其他应收
与本公司关 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
系 合计数的比 期末余额
例(%)
娄烦县电业局 非关联方 押金 80,000.00 5 年以上 25.82 80,000.00
周玉 非关联方 备用金 60,200.00 1 年以内 19.43
娄烦县安全生产监督
非关联方 押金 50,000.00 5 年以上 16.14 50,000.00
管理局
李洪帅 非关联方 备用金 45,910.00 1 年以内 14.82
焦念琛 非关联方 备用金 30,337.00 1 年以内 9.79
合 计 — — 266,447.00 — 86.00 130,000.00
6.4 存货
6.4.1 分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,616,050.87 1,616,050.87
库存商品 2,599,243.32 1,998,292.81 600,950.51
委托加工物资 93,955.07 93,955.07
合 计 4,309,249.26 2,092,247.88 2,217,001.38
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,616,050.87 1,616,050.87
库存商品 2,599,243.32 1,998,292.81 600,950.51
委托加工物资 93,955.07 93,955.07
合 计 4,309,249.26 2,092,247.88 2,217,001.38
6.4.2 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 1,998,292.81 1,998,292.81
委托加工物资 93,955.07 93,955.07
合 计 2,092,247.88 2,092,247.88
6.5 固定资产
6.5.1 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值
28
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
1、年初余额 118,745,643.75 24,496,614.39 3,309,553.24 3,233,105.71 149,784,917.09
2、本期增加金额 70,291.26 8,333.33 78,624.59
其中：购置 70,291.26 8,333.33 78,624.59
3、本期减少金额
其中：处置或报废
4、期末余额 118,815,935.01 24,504,947.72 3,309,553.24 3,233,105.71 149,863,541.68
二、累计折旧
1、年初余额 34,984,207.73 17,419,668.66 3,299,777.92 3,082,339.19 58,785,993.50
2、本期增加金额 2,153,830.37 272,351.68 8,423.24 42,369.00 2,476,974.29
其中：计提 2,153,830.37 272,351.68 8,423.24 42,369.00 2,476,974.29
3、本期减少金额
其中：处置或报废
4、期末余额 37,138,038.10 17,692,020.34 3,308,201.16 3,124,708.19 61,262,967.79
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
其中：计提
3、本期减少金额
其中：处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 81,677,896.91 6,812,927.38 1,352.08 108,397.52 88,600,573.89
2、年初账面价值 83,761,436.02 7,076,945.73 9,775.32 150,766.52 90,998,923.59
6.6 在建工程
6.6.1 在建工程情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
巷道工程 130,602,459.77 130,602,459.77 130,135,093.15 130,135,093.15
主井及配套设施 20,575,855.68 20,575,855.68 20,575,855.68 20,575,855.68
其他 132,000.00 132,000.00 132,000.00 132,000.00
合 计 151,310,315.45 151,310,315.45 150,842,948.83 150,842,948.83
6.6.2 重要在建工程项目本期金额变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额
金额 定资产金额 减少金额
巷道工程 119,821,300.00 130,135,093.15 467,366.62 130,602,459.77
主井及配套设施 22,536,642.00 20,575,855.68 20,575,855.68
合 计 142,357,942.00 150,710,948.83 467,366.62 151,178,315.45
29
娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
（续）
工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例(%) 进度 累计金额 资本化金额 本化率(%)
巷道工程 100.00 100.00 22,315,562.38 自筹
主井及配套设施 100.00 100.00 819,119.55 自筹
合 计 23,134,681.93
6.7 无形资产
6.7.1 无形资产情况
项 目 采矿权 专利权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 92,962,900.00 92,962,900.00
2、本期增加金额
其中：购置
3、本期减少金额
其中：处置
4、期末余额 92,962,900.00 92,962,900.00
二、累计摊销
1、年初余额 16,969,115.18 16,969,115.18
2、本期增加金额
其中：计提
3、本期减少金额
4、期末余额 16,969,115.18 16,969,115.18
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末余额账面价值 75,993,784.82 75,993,784.82
2、年初余额账面价值 75,993,784.82 75,993,784.82
6.8 长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
土地租赁费 3,650,454.28 150,457.84 3,499,996.44
合 计 3,650,454.28 150,457.84 3,499,996.44
6.9 递延所得税资产/递延所得税负债
6.9.1 未确认递延所得税资产明细
30
娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 2,222,247.88 2,222,247.88
可抵扣亏损 57,665,607.20 46,836,057.59
合 计 59,887,855.08 49,058,305.47
6.9.2 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 年初余额 备注
2020 年 18,643,296.61 18,643,296.61
2021 年 14,270,358.12 14,270,358.12
2022 年 13,922,402.86 13,922,402.86
2023 年 10,829,549.61
合 计 57,665,607.20 46,836,057.59
6.10 其他非流动资产
项 目 期末余额 年初余额
矿山环境治理恢复保证金 755,040.00 755,040.00
预付工程设备款 490,000.00 510,000.00
合 计 1,245,040.00 1,265,040.00
6.11 应付账款
6.11.1 应付账款列示
项 目 期末余额 年初余额
应付材料设备款 4,530,895.63 4,650,282.18
应付工程款 23,324,143.81 23,605,983.81
应付其他款项 2,356,181.83 1,603,176.83
合 计 30,211,221.27 29,859,442.82
6.11.2 账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
苍南县鸿基爆破工程有限公司 20,774,902.15 资金紧张未付款
娄烦县建筑工程公司（周二存） 557,757.80 资金紧张未付款
太原市万柏林区华齿转载机配件经销处 443,997.80 资金紧张未付款
阳谷力通钎具制造有限公司 440,287.60 资金紧张未付款
合 计 22,216,945.35 —
6.11.3 按欠款方归集的期末余额前五名的应付账款情况
占应付账款期末余额
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%)
苍南县鸿基爆破工程有限公司 应付工程款 20,802,172.15 注 68.86
山西明业电力工程有限公司 应付工程款 1,035,376.74 1 年以内 3.43
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占应付账款期末余额
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%)
枣庄矿业集团中兴建安工程有限
应付设备款 750,000.00 1 年以内 2.48
公司
娄烦县建筑工程公司（周二存） 应付工程款 557,757.80 2至3年 1.85
太原市万柏林区华齿转载机配件
应付材料款 443,997.80 2至3年 1.47
经销处
合 计 — 23,589,304.49 — 78.09
注 1：其中 1 年以内 27,270.00 元， 3 至 4 年 20,774,902.15 元。
6.12 应付职工薪酬
6.12.1 应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,270,407.59 417,206.87 591,560.30 1,096,054.16
二、离职后福利-设定提存计划 1,371,570.34 51,040.00 1,422,610.34
合 计 2,641,977.93 468,246.87 591,560.30 2,518,664.50
6.12.2 短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 585,728.00 365,702.87 591,560.30 359,870.57
2、职工福利费
3、社会保险费 237,383.87 23,664.00 261,047.87
其中：医疗保险费 94,192.00 16,240.00 110,432.00
工伤保险费 85,555.22 5,568.00 91,123.22
生育保险费 57,636.65 1,856.00 59,492.65
4、住房公积金 447,295.72 27,840.00 475,135.72
5、工会经费和职工教育经费
合 计 1,270,407.59 417,206.87 591,560.30 1,096,054.16
6.12.3 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,335,474.35 46,400.00 1,381,874.35
2、失业保险费 36,095.99 4,640.00 40,735.99
合 计 1,371,570.34 51,040.00 1,422,610.34
6.13 应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 225,114.51 362,721.46
城市维护建设税 18,437.83 18,437.83
教育费附加 69,602.92 69,602.92
地方教育费附加 47,547.93 47,547.93
资源税 2,186,462.59 2,186,462.59
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项 目 期末余额 年初余额
代扣代缴个人所得税 58,458.42 52,219.47
房产税 219,567.94 219,567.94
价调基金 79,214.80 79,214.80
印花税 8,657.38 8,657.38
水利基金 52,199.78 52,199.78
合 计 2,965,264.10 3,096,632.10
6.14 其他应付款
6.14.1 按款项性质列示
项 目 期末余额 年初余额
保证金 13,233.20 13,233.20
往来款 115,812,579.84 305,404,985.18
代扣代缴职工款项 578,934.88 526,965.56
合 计 116,404,747.92 305,945,183.94
6.14.3 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
山东鲁地矿业投资有限公司 107,028,133.18 尚未结算
合 计 107,028,133.18 —
6.15 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款 3,603,591.12
合计 3,603,591.12
6.16 长期借款
6.16.1 长期借款明细
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 199,137,244.08
减：一年内到期的长期借款（附注 6.15） 3,603,591.12
合计 195,533,652.96
6.16.2 抵押借款明细
借款开始 利
借款银行 金额 借款终止日 抵押物 保证人
日 率%
山东地矿租
199,137,244.08 2018/1/25 2023/1/25 9.30 固定资产
赁有限公司
合计 199,137,244.08
6.17 预计负债
33
娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额 形成原因
未决诉讼 900,000.00 诉讼
合 计 900,000.00
6.18 股本
本期增减变动（+、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
山东鲁地矿业投
42,000,000.00 42,000,000.00
资有限公司
山东地矿股份有
28,000,000.00 28,000,000.00
限公司
合 计 70,000,000.00 70,000,000.00
6.19 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -84,151,455.08 -70,229,052.22
调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 -84,151,455.08 -70,229,052.22
加：本期归属于母公司股东的净利润 -10,829,549.61 -13,922,402.86
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
转增资本公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -94,981,004.69 -84,151,455.08
6.20 营业收入和营业成本
6.20.1 按项目分类列示
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 7,560.00
合 计 7,560.00
6.21 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 320,293.43 311,844.71
差旅费 46,510.24 113,448.68
汽车费用 27,231.00 252,126.79
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 25,701.00 161,994.00
人力资源费 144,182.91 864,684.83
会务费 5,940.00
折旧及摊销 2,627,432.13 8,228,813.90
中介机构费 1,695.09 82,075.47
水电费 398,606.40 382,478.94
咨询费 696,327.70
其他 1,000.00
合 计 3,592,652.20 11,099,735.02
6.22 财务费用
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
利息支出 7,243,700.93
减：利息收入 15.55 957.97
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 772.03 4,756.88
合 计 7,244,457.41 3,798.91
6.23 资产减值损失
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
存货跌价损失 1,410,719.18
合 计 1,410,719.18
6.24 营业外支出
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
赔偿款 62,820.00
对外捐赠 70,000.00
罚没支出
其他 1,072,447.57
合 计 1,205,267.57
6.25 所得税费用
6.25.1 所得税费用表
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
当期所得税费用
递延所得税费用 202,882.18
合 计 202,882.18
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
6.26 现金流量表项目
6.26.1 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
利息收入中的现金收入 15.55 495.83
收到的往来款 1,615,816.69 12,352,126.09
合 计 1,615,832.24 12,352,621.92
6.26.2 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额发生额 上期金额发生额
管理费用的现金支出 647,741.23 462,226.44
往来款项 413,252.58 3,919,861.44
财务手续费支出 772.03 4,756.88
营业外支出中的付现 247,982.50
合 计 1,061,765.84 4,634,827.26
6.27 现金流量表补充资料
6.27.1 现金流量表补充资料
补充资料 期末余额 年初余额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -10,829,549.61 -13,922,402.86
加：资产减值准备 1,410,719.18
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,476,974.29 8,606,155.17
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 150,457.84 475,687.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用 7,243,700.93
投资损失
递延所得税资产减少 202,882.18
递延所得税负债增加
存货的减少 69,023.03
经营性应收项目的减少 -33,522.02 -510,946.70
经营性应付项目的增加 1,024,212.94 9,754,286.67
其他
经营活动产生的现金流量净额 32,274.37 6,085,404.47
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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补充资料 期末余额 年初余额
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 108,682.41 76,408.04
减：现金的期初余额 76,408.04 23,919.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 32,274.37 52,488.64
6.27.2 现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 年初余额
一、现金 108,682.41 76,408.04
其中：库存现金 0.30 0.30
可随时用于支付的银行存款 108,682.11 76,407.74
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 108,682.41 76,408.04
6.28 所有权或使用权受限的资产
项 目 期末余额 受限原因
固定资产 88,492,176.37 借款抵押
合 计 88,492,176.37
7、关联方及关联交易
7.1 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
以自有资金对
山东鲁地矿业投资有限公 外投资与资产
济南市 9588 万元 60.00 60.00
司 管理；备案范围
进出口业务
注：本公司的最终控制方是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
7.2 其他主要关联方情况
其他主要关联方名称 其他关联方与本公司关系
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
山东地矿股份有限公司 母公司的母公司
娄烦县申太选矿有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东地矿慧通特种轮胎股份有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东地矿租赁有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东地矿集团有限公司 受同一最终控制方控制的其他企业
7.3 关联方交易情况
7.3.1 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
山东地矿股份有限公司 185,000.00 2018/2/13 经营借款
山东地矿股份有限公司 825,816.69 2018/2/13 经营借款
山东地矿股份有限公司 250,000.00 2018/4/15 经营借款
山东地矿租赁有限公司 199,137,244.08 2018/1/25 2023/1/25 借款
7.4 关联方应收应付款项
7.4.1 应收项目
期末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项：
娄烦县申太选矿有限公司 2,262,323.68 2,206,219.48
合 计 2,262,323.68 2,206,219.48
7.4.2 应付项目
项目名称 期末余额 年初余额
应付账款：
山东地矿慧通特种轮胎有限公司 397,909.00 397,909.00
合 计 397,909.00 397,909.00
其他应付款：
山东鲁地矿业投资有限公司 107,028,133.18 150,731,604.02
山东地矿股份有限公司 250,000.00 152,958,826.57
山东地矿集团有限公司 1,714,554.59 1,714,554.59
山东地矿租赁有限公司 5,564,422.57
合 计 114,557,110.34 305,404,985.18
长期借款：
山东地矿租赁有限公司 199,137,244.08
合 计 199,137,244.08
8、 或有事项
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娄烦县鲁地矿业有限公司 2018 年 1-4 月财务报表附注
本公司无需要披露的重大或有事项。
9、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
10、其他重要事项
本公司无需要披露的重大其他重要事项。
娄烦县鲁地矿业有限公司
2018 年 8 月 15 日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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