中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
Mazars Certified Public Accountants LLP Zhongshen Zhonghuan Building
云南白药集团股份有限公司
审 阅 报 告
审 阅 报 告
众环阅字（2019）160001 号
云南白药集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的云南白药集团股份有限公司（以下简称云南白药）备考财务报表，包
括 2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2018、2017 年度的备考合
并利润表以及备考财务报表附注。按照备考财务报表附注 3 中所列示编制基础编制的备考财
务报表是云南白药管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考财务报表出
具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号--财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。
该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保
证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财务
报表附注 3 所示编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映云南白药 2018 年 12 月 31 日、
2017 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2018 年度、2017 年度的备考合并经营成果。
我们提醒备考合并财务报表的使用者关注备考合并财务报表附注 3 对编制基础的说明。
本审阅报告仅供云南白药为后附备考合并财务报表附注 3 所述的交易目的向中国证券监督
管理委员会保送文件时使用，不适用于任何其他目的。本段内容不影响已发表的审阅结论。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：方自维
中国注册会计师：周 萍
中国武汉 二〇一九年三月二十日
备考合并资产负债表(资产)
编制单位:云南白药集团股份有限公司 2018年12月31日 单位：人民币元
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 6.1 6,714,280,419.03 13,565,771,222.67
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 6.2 22,278,314,280.16 7,789,103,828.69
衍生金融资产
应收票据及应收账款 6.3 5,027,643,764.79 6,523,570,818.17
预付款项 6.4 606,155,642.73 420,102,664.03
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6.5 328,265,027.37 5,005,149,054.25
买入返售金融资产
存货 6.6 11,030,740,090.34 9,436,509,590.54
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6.7 3,063,617,540.90 8,808,557,887.42
流动资产合计 49,049,016,765.32 51,548,765,065.77
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产 6.8 843,910,057.60 659,173,466.20
持有至到期投资
长期应收款 6.9 155,410,706.87 255,139,759.25
长期股权投资 6.10 308,275,293.25 171,570,349.09
投资性房地产 6.11 819,449.48 974,883.44
固定资产 6.12 1,796,198,564.71 1,799,018,825.63
在建工程 6.13 614,322,250.06 171,991,247.53
生产性生物资产 6.14 1,847,925.00 2,019,825.00
油气资产
无形资产 6.15 368,699,323.21 468,591,043.83
开发支出
商誉 6.16 34,025,730.62 98,712,410.37
长期待摊费用 6.17 58,204,383.16 13,319,846.04
递延所得税资产 6.18 677,069,319.52 233,218,014.03
其他非流动资产 6.19 40,674,171.52 58,724,391.01
非流动资产合计 4,899,457,175.00 3,932,454,061.42
资产总计 53,948,473,940.32 55,481,219,127.19
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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备考合并资产负债表(负债及所有者权益)
编制单位:云南白药集团股份有限公司 2018年12月31日 单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益） 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 6.20 5,678,431,552.48 4,600,417,414.75
预收款项 6.21 1,038,963,699.51 1,110,965,923.27
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 6.22 222,270,532.80 170,722,632.98
应交税费 6.23 476,924,010.31 284,374,128.07
其他应付款 6.24 1,425,095,460.10 6,695,870,760.50
持有待售负债
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 6.25 4,098,988,745.21
其他流动负债
流动负债合计 12,940,674,000.41 12,862,350,859.57
非流动负债：
长期借款 6.26 3,600,000.00 3,600,000.00
应付债券 6.27 4,095,487,945.21
其中：优先股
永续债
长期应付款 6.28 685,637,479.53 679,377,034.13
长期应付职工薪酬 6.29 7,410,215.44 11,906,616.70
预计负债
递延收益 6.30 246,870,694.22 220,178,261.45
递延所得税负债 6.18 56,624,343.60 92,210,339.62
其他非流动负债 6.31 1,931,554.36 1,931,554.36
非流动负债合计 1,002,074,287.15 5,104,691,751.47
负债合计 13,942,748,287.56 17,967,042,611.04
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计 6.32 36,206,972,314.85 34,029,628,455.87
少数股东权益 6.32 3,798,753,337.91 3,484,548,060.28
所有者权益合计 40,005,725,652.76 37,514,176,516.15
负债和所有者权益总计 53,948,473,940.32 55,481,219,127.19
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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备考合并利润表
编制单位:云南白药集团股份有限公司 2018年度 单位：人民币元
项目 附注 本期数 上期数
一、营业收入 6.33 27,016,914,505.41 24,499,374,735.96
减：营业成本 6.33 18,574,532,533.36 16,778,102,839.94
税金及附加 6.34 181,344,818.45 186,484,992.86
销售费用 6.35 3,972,899,628.47 3,706,313,744.40
管理费用 6.36 428,908,427.06 388,683,296.17
研发费用 6.37 111,884,370.57 84,283,099.77
财务费用 6.38 38,131,487.57 -107,039,157.05
资产减值损失 6.39 977,170,510.75 731,084,040.84
加：其他收益 6.40 94,664,029.75 115,822,873.14
投资收益（损失以“－”号填列） 6.41 834,616,594.07 456,107,399.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,766,409.25 -500,536.77
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 6.42 41,728,662.61 133,228.58
资产处置收益（损失以“-”号填列） 6.43 43,874.24 59,711,047.23
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,703,095,889.85 3,363,236,427.19
加：营业外收入 6.44 7,448,981.97 7,060,153.37
减：营业外支出 6.45 13,813,933.85 8,603,357.74
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,696,730,937.97 3,361,693,222.82
减：所得税费用 6.46 216,318,615.40 501,726,290.47
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 3,480,412,322.57 2,859,966,932.35
（一）按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 3,480,412,322.57 2,859,966,932.35
2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
归属于母公司所有者的净利润 3,410,823,538.08 2,868,537,927.72
少数股东损益 69,588,784.49 -8,570,995.37
五、其他综合收益的税后净额 -130,992,041.07 -35,989,205.77
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -127,464,121.83 -33,694,291.18
1.以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.1重新计量设定受益计划变动额
1.2权益法下不能转损益的其他综合收益
2.以后将重分类进损益的其他综合收益 -127,464,121.83 -33,694,291.18
2.1权益法下可转损益的其他综合收益 313,335.61 566,315.49
2.2可供出售金融资产公允价值变动损益 -127,777,457.44 -34,260,606.67
2.3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
2.4现金流量套期损益的有效部分
2.5外币财务报表折算差额
2.6自用房地产或存货转换为以公允价值模式计量的投资性
房地产转换日公允价值大于账面价值部分
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -3,527,919.24 -2,294,914.59
六、综合收益总额 3,349,420,281.50 2,823,977,726.58
归属于母公司所有者的综合收益总额 3,283,359,416.25 2,834,843,636.54
归属于少数股东的综合收益总额 66,060,865.25 -10,865,909.96
七、每股收益：
（一）基本每股收益 2.67 2.25
（二）稀释每股收益 2.67 2.25
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
云南白药集团股份有限公司
2018 年备考财务报表附注
1 公司基本情况
1.1 公司注册地、组织形式和总部地址
云南白药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）注册地址为云南省昆明市呈贡区云南白
药街 3686 号。组织形式为股份有限公司，总部位于云南省昆明市呈贡区云南白药街 3686 号。
1.2 公司的沿革
公司前身为成立于 1971 年 6 月的云南白药厂。1993 年 5 月 3 日，云南省体制改革委员会“云体改
[1993]48 号”文同意成立云南白药实业股份有限公司，发起人为云南白药厂、云南省富滇信托投资公司、
联江国际贸易有限公司。1993 年 6 月 18 日，云南省经济体制改革委员会和云南省计划委员会共同下
发“云体改[1993]74 号”文，同意云南白药公开发行个人股股票 2,000 万元（按股票面值计算）。1993 年 6
月 24 日，云南省国有资产管理局“云国资字（1993）第 37 号”文确认云南白药厂的评估结果，决定国
家股本设 4,000 万元，计 4,000 万股。经中国证监会证监发审字（1993）55 号文批准，同意云南白药
实业股份有限公司向社会公开发行人民币普通股股票 2,000 万股，云南白药于 1993 年 11 月向社会公
开发行股票 2,000 万股, 其中，向社会个人发行 1,800 万股，向公司内部职工发行 200 万股。
1993 年 11 月 30 日，公司在云南省工商行政管理局注册登记为股份有限公司。1993 年 12 月 15 日，
公司发行的社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市，公司总股本为 8,000 万股，证券代码“0538”，股票
简称为“云白药 A”。
根据 2008 年 8 月 11 日公司第五届董事会 2008 年第三次临时会议及 2008 年 8 月 27 日公司 2008
年第一次临时股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2008〕1411 号文“关于核准
云南白药集团股份有限公司非公开发行股票的批复”核准，公司以非公开方式向中国平安人寿保险股
份有限公司发行 5,000.00 万股新股，募集资金 1,393,500,000.00 元（含发行费用），均为现金认购。实
施上述非公开发行后，公司股本由 484,051,138 股增至 534,051,138 股。
依据 2010 年 5 月本公司股东大会审议通过的 2009 年度权益分派方案，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 3 股，转增前本公司股本为 534,051,138 股，转增后总股本增至 694,266,479 股。
2014 年 5 月 8 日召开 2013 年度股东大会，根据会议决议和修改后的章程规定：公司股东对公司
增加注册资本人民币 347,133,239.00 元。新增注册资本的方式为以公司现有总股本 694,266,479 股为基
数，向全体股东每 10 股送红股 5 股。变更后，公司股本由 694,266,479 股增至 1,041,399,718 股。
1.3 公司的业务性质和主要经营活动
公司的业务性质和经营活动主要包括：化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、
医疗器械、保健食品、食品、饮料、特种劳保防护用品、非家用纺织成品、日化用品、化妆品、户
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
外用品的研制、生产及销售；橡胶膏剂、贴膏剂、消毒产品、电子和数码产品的销售；信息技术、
科技及经济技术咨询服务；货物进出口；物业经营管理（凭资质证开展经营活动）。（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
1.4 在本备考财务报表附注 2 所述的交易完成前，本公司的控股股东为云南白药控股有限公司，
无实际控制人；交易完成后，云南省国资委与新华都实业及其一致行动人并列为上市公司第一大股
东，均未取得对上市公司的控制权，且云南省国资委和新华都及其一致行动人已做出长期股票锁定
承诺。因此，本次交易前后，上市公司均无实际控制人。
1.5 本备考财务报表已于 2019 年 3 月 20 日经公司第八届董事会二〇一九年第一次会议批准。
1.6 本年度合并财务报表范围参见附注 8“在其他主体中的权益”。本年度合并财务报表范围变化
参见附注 7“合并范围的变更”。
2 公司吸收合并云南白药控股有限公司暨关联交易的基本情况
2.1 交易方案介绍
云南白药控股有限公司（以下简称白药控股）自 2016 年启动混合所有制改革以来，已形成云南
省国资委、新华都及江苏鱼跃 45%：45%：10%的股权结构，实现了体制机制的市场化转变。本次交
易作为白药控股整体改革部署的进一步深化，旨在通过云南白药集团股份有限公司（以下简
称云南白药或上市公司）吸收合并白药控股，整合优势资源、缩减管理层级、避免潜在同业竞争，
提升上市公司核心竞争力，是对当前国企改革政策要求的积极践行。本次吸收合并将秉承白药控股
混合所有制改革的基本原则和目标，本次交易完成后，云南省国有资产监督管理委员会（以下简称
云南省国资委）和新华都实业集团股份有限公司（以下简称新华都）及一致行动人并列成为上市公
司第一大股东，通过各种所有制资本的取长补短、相互促进，共同推动云南白药的可持续健康发展。
同时，云南省国资委、新华都和江苏鱼跃科技发展有限公司（以下简称江苏鱼跃）将延续白药控股
混合所有制改革时关于股权锁定期的承诺，维持上市公司股权结构的长期稳定。
本次交易由白药控股层面定向减资和吸收合并两个部分组成。
（一）白药控股层面定向减资
为了实现本次交易完成后，云南省国资委与新华都及其一致行动人所持有上市公司的股份数量
一致，白药控股定向回购新华都持有的白药控股部分股权并在白药控股层面进行减资。
（二）吸收合并
云南白药通过向控股股东白药控股的三家股东云南省国资委、新华都及江苏鱼跃发行股份的方
式对白药控股实施吸收合并。云南白药为吸收合并方，白药控股为被吸收合并方。本次吸收合并完
成后，云南白药为存续方，将承继及承接白药控股的全部资产、负债、合同及其他一切权利与义务，
白药控股将注销法人资格，白药控股持有的上市公司股份将被注销，云南省国资委、新华都及江苏
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
鱼跃将成为上市公司的股东。
本次吸收合并与白药控股层面定向减资交易互为条件，若其中任何一项交易因任何原因终止或
不能实施，则另一项交易将终止实施。
2.2 白药控股承诺剥离深圳聚容 100%股权和上海信厚 66.67%股权的相关情况
为顺利推进本次吸收合并，根据政策和市场环境变化情况，白药控股于2019年2月出具
《关于剥离深圳聚容商业保理有限公司100%股权及上海信厚资产管理有限公司66.67%股权
的承诺函》，承诺：
（1）在本次吸收合并经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会审核通
过后30个工作日内，本公司将促使本公司全资子公司云南白药控股投资有限公司与第三方签
署股权转让合同并由第三方向云南白药控股投资有限公司全额支付转让价款，将其持有的深
圳聚容商业保理有限公司（以下简称“深圳聚容”）100%股权以及上海信厚资产管理有限公司
（以下简称“上海信厚”）66.67%股权对外转让（以下简称“对外转让”），转让价格不低于北京
中同华资产评估有限公司出具的《云南白药集团股份有限公司拟吸收合并云南白药控股有限
公司所涉及的云南白药控股有限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（中同华评
报字（2018）第121242号）中确定的深圳聚容100%股权的评估值人民币49,200.00万元以及上
海信厚66.67%股权的评估值人民币2,252.32万元。
（2）深圳聚容 100%股权和上海信厚 66.67%股权的受让方应为上市公司非关联方。
（3）截至本承诺函出具日，白药控股与深圳聚容的资金往来包括：1）白药控股向深圳
聚容提供人民币 7 亿元借款；2）上海信厚管理的信厚聚容 4 号基金在开展投资业务过程中
以深圳聚容保理业务债权为担保向深圳聚容提供融资人民币 19.99 亿元，该基金的基金份额
由白药控股认购。就前述往来款项，本公司将在对外转让交易合同中要求深圳聚容 100%股
权受让方承诺促使深圳聚容于对外转让价款支付完毕后三年内将 7 亿元借款相关款项返还
给上市公司、将 19.99 亿基金份额返还给上海信厚，三年期限届满后如深圳聚容未能返还完
毕，未返还部分由深圳聚容 100%股权的受让方承担连带责任。同时，本公司将在对外转让
交易合同中要求上海信厚 66.67%股权的受让方承诺促使上海信厚在收到深圳聚容全部返还
款项后根据信厚聚容 4 号基金合同的约定采取必要措施（包括但不限于允许上市公司赎回认
购的全部基金份额或终止基金合同并进行清算等措施）确保将相应款项按照基金合同的约定
返还给上市公司，如违反基金合同的约定未将相应款项返还给上市公司，则上海信厚 66.67%
股权的受让方对该等款项的返还承担连带责任。
（4）本次对外转让的深圳聚容100%股权及上海信厚66.67%股权的资产总额、净资产、
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
营业收入等财务指标占白药控股合并口径相应财务指标的比例相对较低。同时，白药控股与
深圳聚容的资金往来将按照前述承诺在规定的期限内全部返还，未来上市公司将进一步加强
和完善独立的资金运营和投资制度，仍聚焦于上市公司主营业务和大健康产业开展投资业务。
本次对外转让不会对白药控股及未来上市公司的财务状况及生产经营状况造成重大不利影
响。
除上述调整外，本次交易方案的其他内容保持不变。
2.3 交易对方基本情况
本次吸收合并的交易对方为云南省国资委、新华都、江苏鱼跃。云南省国资委、新华都、江苏
鱼跃预计将在本次交易完成后分别持有上市公司 5%以上的股份。
2.3.1 云南省国资委
2.3.1.1 基本情况
名称 云南省人民政府国有资产监督管理委员会
负责人 罗昭斌
通讯地址 昆明市龙井街1号
邮政编码 650031
联系人 杨大伟
联系电话 0871-63611064
2.3.1.2 云南省国资委于 2004 年 2 月 28 日正式挂牌成立，是云南省政府直属正厅级特设机构，代
表云南省政府对企业国有资产进行监管。本次重组前，云南省国资委为白药控股的并列第一大股东。
2.3.2 新华都
2.3.2.1 基本情况
企业名称 新华都实业集团股份有限公司
企业性质 股份有限公司
注册地址 福州市五四路162号
主要办公地点 福州市五四路162号
法定代表人 陈发树
注册资本 13,980万元
成立日期 1996年5月4日
统一社会信用代码 91350000154387981H
对零售业、室内外装饰，酒店业、采矿业、水电工程、路桥工程项目、房地产业、工业的
经营范围
投资、管理及咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2.3.2.2 主要业务发展情况
新华都实业主要从事零售业务和股权投资业务。
2.3.2.3 主要股东基本情况
新华都的控股股东、实际控制人为陈发树先生，其基本情况如下：
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
陈发树先生，1960 年 10 月出生，中国国籍，无境外居留权。陈发树先生于 1988 年 7 月创办厦门
华都百货公司，任总经理；1995 年 1 月，创办福建新华都百货有限责任公司（后更名为福建新华都
企业管理有限公司），任董事长；1997 年 12 月至今，任新华都董事长。
2.3.3 江苏鱼跃
2.3.3.1 基本情况
企业名称 江苏鱼跃科技发展有限公司
企业性质 有限责任公司
注册地址 丹阳市水关路1号
主要办公地点 丹阳市水关路1号
法定代表人 吴光明
注册资本 123,000万元
成立日期 2007年1月17日
统一社会信用代码 9132118179742597XB
电子新产品、新材料的研发和销售,企业管理咨询与服务。（依法须经批准的项目，经相关部
经营范围
门批准后方可开展经营活动）
2.3.3.2 主要业务发展情况
鱼跃科技主要从事高科技材料和医疗设备等项目的投资和股权管理业务，是江苏鱼跃医疗设备
股份有限公司（股票代码 002223）和北京万东医疗科技股份有限公司 （股票代码：600055）两家上
市公司的第一大股东。
2.3.3.3 主要股东基本情况
江苏鱼跃的控股股东、实际控制人为吴光明先生，其基本情况如下：
吴光明先生，1962 年出生，EMBA，高级经济师职称。中国国籍，无境外永久居留权。中国医疗
器械行业协会副会长，丹阳慈善会副会长。现任江苏鱼跃科技发展有限公司执行董事、江苏鱼跃医
疗设备股份有限公司董事长兼总经理、北京万东医疗科技股份有限公司董事长。
2.4 被吸并方的基本情况
云南白药控股有限公司的前身是云南省医药总公司。1996 年 6 月 22 日，云南省人民政府出具云
政发[1996]68 号《关于组建云南医药集团、成立云南医药集团有限公司总体方案的批复》，同意将云南
省医药总公司改制为国有独资的“云南医药集团有限公司”（以下简称云南医药集团）1996 年 8 月 27
日，云南省国有资产管理局出具[96]云国资企字第 40 号《关于对云南医药集团有限公司国有资产授权
经营及注册资本金的批复》，在云南医药集团注册登记后，同意将原授予云南省医药总公司及其所属
单位的国有资产经营管理权转授予云南医药集团统一经营管理；同意云南医药集团以 1995 年财政部
门批复的会计报表所反映的国有净资产 28,666 万元作为注册资本金。1996 年 9 月 19 日，云南医药集
团完成设立登记并领取了营业执照。
2004年9月5日，云南省国有资产监督管理委员会（以下简称云南省国资委）与中国医药工业有限
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公司（以下简称“中国医药”）签署了《云南医药集团有限公司改制重组协议》，约定以云南医药集团
2004年6月30日经评估核准的净资产为基础，将云南医药集团作价9.4亿元，其中：（1）由云南省国资
委向中国医药转让其所拥有的云南医药集团部分权益，转让价格为1.9亿元；（2）云南省国资委转让
前述权益后，对云南医药集团的剩余权益作价7.5亿元转为云南医药集团的注册资本金；（3）中国医
药以现金方式向云南医药集团增资5.6亿元以及受让云南省国资委转让的前述部分权益，共计7.5亿元，
转增为云南医药集团的注册资本金；（4）前述事项完成后，云南医药集团的注册资本为15亿元，云
南省国资委和中国医药分别持有其50%的股权。2004年11月29日，云南省人民政府出具云南复[2004]94
号《云南省人民政府关于云南医药集团有限公司改制重组有关事宜的批复》，同意前述股权转让及
增资事宜。
2006年3月7日，云南省人民政府出具云政复[2006]21号《云南省人民政府关于中国医药工业有限公
司退出云南医药集团有限公司有关事宜的批复》，同意云南省国资委以7.5亿元受让中国医药持有的
云南医药集团50%股权，本次转让完成后云南省国资委持有白药控股100%股权。
2009年4月13日，云南省政府出具云政复[2009]35号《云南省人民政府关于同意云南医药集团有限
公司更名为云南白药控股有限公司的批复》，同意“云南医药集团有限公司”名称变更为“云南白药控股
有限公司”。2009年4月16日，白药控股完成了名称变更的工商变更登记。
2016年12月23日，云南省人民政府出具云政复[2016]79号《云南省人民政府关于云南白药控股有限
公司混合所有制改革有关事项的批复》，同意新华都向白药控股增资150,000万元。2016年12月28日，
云南省国资委、新华都实业集团股份有限公司（以下简称“新华都”）及白药控股签署了《关于云南白
药控股有限公司股权合作协议》，约定新华都单方向白药控股增资。2017年3月16日，公司完成本次
增资的工商变更登记，注册资本变更为300,000万元。云南省国资委和新华都分别持有白药控股50%股
权
2017 年 6 月 6 日，白药控股、云南省国资委、新华都及江苏鱼跃科技发展有限公司（以下简称“江
苏鱼跃”）签署了《关于云南白药控股有限公司增资协议》，约定江苏鱼跃单方向白药控股增资。2017
年 6 月 28 日，白药控股办理完成本次增资的工商变更登记。
本次增资后，云南省国资委、新华都和江苏鱼跃分别持有白药控股 45%、45%和 10%股权，无任
何一个股东能够实现对白药控股的实际控制，白药控股变更为无实际控制人企业
公司注册地址：云南省昆明市呈贡区云南白药街 3686 号，法定代表人：陈发树。
公司经营活动主要包括：化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、医疗器械、
保健食品、食品、饮料、特种劳保防护用品、日化用品、化妆品、户外用品的研制、生产及销售；
橡胶膏剂、贴膏剂、消毒产品、电子和数码产品的销售；信息技术、科技及经济技术咨询服务；货
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物进出口；融资租赁、商业保理、资产管理。
2.5 定价原则及交易价格
根据中同华资产评估有限公司出具的评估报告，本次交易以 2018 年 7 月 31 日为评估基准日，评
估对象是白药控股全部权益价值。截至评估基准日，白药控股以资产基础法进行评估并作为最终评
估值，评估值 5,448,304.76 万元。本次交易白药控股将按照上述评估结果实施定向减资，经交易各方
协商一致，本次吸收合并的交易对价将以扣除白药控股定向减资影响后的评估值为基础确定，被吸
收合并方白药控股 100%股权扣除白药控股定向减资影响后的评估值为 5,102,796.13 万元。按照发行价
格【76.34】元/股计算，合计发行【668,430,196】股 A 股股份支付本次吸收合并的全部对价，本次交易
不涉及现金支付。本次交易后，白药控股持有的云南白药 432,426,597 股股票将被注销，因此本次交
易后实际新增股份数量为【236,003,599】股。
本次交易每股发行价格确定为 76.34 元，为定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价。交易均
价的计算公式为：定价基准日前 20 个交易日公司股票交易总额/定价基准日前 20 个交易日公司股票
交易总量。
在定价基准日至发行日期间，若公司发生派息、送股、资本公积转增股本等除息、除权行为，
将按照中国证监会及深交所的相关规则对上述发行数量作相应调整。本次吸收合并涉及的最终股份
发行数量以标的资产最终交易价格为依据并以中国证监会核准的数额为准。
本次交易前后，上市公司股东的持股情况如下：
本次交易后
本次交易前
股东名称 （不考虑现金选择权）
持股数量（股） 持股比例 持股数量（股） 持股比例
白药控股 432,426,597 41.52% - -
云南省国资委 - - 321,160,222 25.14%
新华都及其一致行动人 45,259,186 4.35% 321,160,222 25.14%
江苏鱼跃 - - 71,368,938 5.59%
其他股东 563,713,935 54.13% 563,713,935 44.13%
总股本 1,041,399,718 100.00% 1,277,403,317 100.00%
3 备考合并财务报表基本假设及编制方法
本备考合并财务报表为云南白药集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请吸收合并云
南白药控股有限公司暨关联交易使用而编制，不适用于其他目的。根据中国证券监督管理委员会发
布的《上市公司重大资产重组管理办法》（2016 年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与
格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》（2017 年修订）的相关规定，以本公司的合并财务报
表为基础，依据本次吸收合并完成后的架构编制了最近一年一期的备考合并财务报表。本备考合并
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财务报表系根据本公司与相关的吸收合并协议之约定，并按照以下假设基础编制：
3.1 在本备考财务报表及附注中，除特别指明外，下述的“本公司”或“公司”指下列假设下云南白药
和拟吸收公司的合并主体；
3.2 本公司备考财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
3.3 本备考合并财务报表附注 2 所述的交易方案能够获得本公司股东大会的批准、国有资产监督
管理部门、中国证券监督管理委员会等相关机构的批准。
3.4 本备考合并财务报表，以业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计的云南白药控股
有限公司 2016 年度、2017 年度、2018 年度财务报表，以及云南白药 2017 年度、2018 年度的财务报
表为基础，采用附注 4 中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
3.5 本备考合并财务报表是假设本次交易方案完成后的公司架构在报告期期初（即 2017 年 1 月
1 日）已经存在，且在 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止期间内（即本报告期内）无重
大改变，以此假定的公司架构为会计主体编制而成，云南白药按照附注 2 中所述的交易方案吸收合并
白药控股。
3.6 根据《吸收合并协议之补充协议》的约定，以《评估报告》中确定的白药控股 100%股权截至
评估基准日的评估值 5,448,304.76 万元为依据，本备考财务报表对白药控股拟定向减资交易的定向减
资金额为 345,508.63 万元，占白药控股减资前注册资本的 6.34%的部分，视同少数股东权益和少数股
东损益列示。
3.7 云南白药吸收合并白药控股完成后，白药控股的法人资格及其持有云南白药的全部股份将被
注销，云南白药将承继及承接白药控股的全部资产、负债、合同及其他一切权利与义务；本备考合
并财务报表范围为本次吸收合并的全部资产、负债以及本公司原合并范围内的各独立法人实体。
3.8 考虑到备考合并财务报表的，编制基础和特殊使用目的，本备考合并财务报表只列示备考合
并资产负债表、备考合并利润表，而未编制备考合并现金流量表和备考股东权益变动表，亦未编制
母公司财务报表。
3.9 本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用支出。
4 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
4.1 遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注 3“备考合并财务报表基本假设和编制基础”、“4、公司主要会计政策、会
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计估计和前期差错”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的备考财务报表，符合企业会计准则
及相关规定的要求，反映了假设条件下备考财务状况、经营成果等有关信息。
4.2 会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
4.3 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正
常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负
债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
4.4 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
4.5.1 同一控制下的企业合并
本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合
并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合
并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包
括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企
业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量
金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本公司制
定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处
于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
4.5.2 非同一控制下的企业合并
本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确
定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现
的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综
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合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资
收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允
价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日
如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认
资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财
务报表”会计政策执行。
4.6 合并财务报表的编制方法
4.6.1 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018年7月31日
止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以
及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方
的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
4.6.2 合并财务报表编制方法
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本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
4.6.3 少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。
4.6.4 超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
4.6.5 当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负
债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内
处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处
置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当
期投资收益。
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因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产
份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4.6.6 分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照
前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策
实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交
易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
4.7 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
4.7.1 合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共同
经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架
构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合
营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分
别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合
营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合
营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变
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化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重
新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安
排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注2.15。
4.7.2 共同经营的会计处理方法
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以
及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确
认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的
费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给
第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产
发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。
本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投
资计量的会计政策进行会计处理。
4.8 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4.9 外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）
折算为记账本位币。
4.9.1 汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性
项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表
日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采
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用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公
允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇
兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
4.9.2 外币财务报表的折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
4.10 金融工具的确认和计量
4.10.1 金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
4.10.2 金融资产的分类和计量
①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金
融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出
售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以
公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，
除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
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在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资
产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，
不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金
额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形
成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形
成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可
供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利
息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
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B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可
能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融
资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，
无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产
的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%，
或者持续下跌时间达3个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额
计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、
出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
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可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计
入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金
融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客
观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产发生的减值损失，不予转回。
4.10.3 金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回
购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以
公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，
除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混
合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，
不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
4.10.4 金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的
确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认
为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
4.10.5 金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
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资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
4.10.6 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互
抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认
条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
4.11 应收款项坏账准备的确认和计提
4.11.1 坏账的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，
又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董
事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。
4.11.2 坏账损失核算方法
本公司采用备抵法核算坏账损失。
4.11.3 坏账准备的计提方法及计提比例
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应
收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合的实际损失率为基础，结合
现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法（账龄分析法）及比例；对有确凿证据表明
可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
确认为单项金额重大的应收款项。
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单
独测试未发生减值的应收款项，将其归入帐龄组合计提坏账准备。
② 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与
（1）正常信用风险组合
之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组
（账龄组合）
合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）无信用风险组合 合并范围内的子公司
按组合计提坏账准备的计提方法
（1）正常信用风险组合（账龄组合） 账龄分析法
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对合并范围内的子公司确定可收回的款项认定为无信用风险组合，不计提
（2）无信用风险组合
坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 30 30
2－3 年 60 60
3 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
对深圳聚容保理有限公司的应收保理款项，本公司参照中国人民银行印发的《贷款风险分类指
导原则》对应收账款进行风险分类，分类后的坏账计提比例如下：正常类计提比例为0%；关注类计
提比例为2%；次级类计提比例为25%；可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为100%。其中，次级
和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。
4.12 存货的分类和计量
4.12.1 存货分类
本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、包装物、自制半成品、在产品、
库存商品、低值易耗品、消耗性生物资产等。
4.12.2 存货的确认
本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
4.12.3 存货取得和发出的计价方法
本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
4.12.4 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
4.12.5 期末存货的计量
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
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跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日
后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计
量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基
础计算。
② 存货跌价准备按照单个存货项目计提。
4.12.6 存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
4.12.7 消耗性生物资产核算
消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产：
①生物资产按照成本进行初始计量。
②外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该
资产的其他支出。
③自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、
营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
④消耗性生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理，在郁闭
时停止资本化。
⑤生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损
益。
4.13 持有待售类别的确认标准和会计处理方法
4.13.1 持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待
售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售
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将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获
得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交
易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定
条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为
持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易
中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号
——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
4.13.2 持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费
用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其
差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组
确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计
量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售
的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有
待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认
的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动
资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用
持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有
待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价
值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适
用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量。处置组
包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。
处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非
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流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面
价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；
②可收回金额。
4.14 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
4.14.1 初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合
并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，
于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢
价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值
与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项
很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
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初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，
但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时
发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非
货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》
确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资
单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的
初始投资成本。
4.14.2 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单
位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确
认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
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他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能实施
共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。
首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结
转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的
持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
4.14.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重
大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
4.14.4 减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
4.15 投资性房地产的确认和计量
4.15.1 本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
4.15.2 本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
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4.15.3 初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成；
③ 以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
4.15.4 后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用
与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投
资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额
低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
4.16 固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。
4.16.1 固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
4.16.2 固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定
的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
生产用房屋建筑物 5 39 2.44
生产用机器设备 5 10 9.5
运输设备 5 10 9.5
电子设备 5 5 19
非生产用机器设备 5 16 5.94
非生产用房屋建筑物 5 45 2.11
其他 5 5 19
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本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，
调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
4.16.3 融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租
赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
4.16.4 固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
4.17 在建工程的核算方法
4.17.1 在建工程的计价：
按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
4.17.2 本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。
所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定
资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
4.17.3 在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
4.18 借款费用的核算方法
4.18.1 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下
列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
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暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
4.18.2 借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息
金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
4.19 生物资产的确认和计量
4.19.1 本公司生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进
行初始计量：
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠的计量。
4.19.2 本公司的生物资产主要包括：茶树。
4.19.3 本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-茶树，按照年限平均法计提折旧。
根据其性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率
如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
茶树 15 0 6.67
4.19.4 本公司对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低其
账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，
并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提
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的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不再转
回。
4.20 无形资产的确认和计量
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
4.20.1 无形资产的确认
本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
4.20.2 无形资产的计量
①本公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线
法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。
类别 使用寿命
土地使用权 50
药品文号及专利技术 10-20
软件 10
商标 11
其他 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
4.20.3 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.21 长期待摊费用的核算方法
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一
年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。长期待摊费用按实际发生额核算，
在项目受益期内平均摊销，如果不能再使以后各期受益，将余额一次计入当期损益。长期待摊费用
有明确受益期限或可使用期限的，按受益期限或可使用期限摊销，没有明确受益期或可使用期限的，
按3年平均摊销。
4.22 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重
大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿
命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹
象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
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资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独
立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4.23 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
4.23.1 短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
4.23.2 离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。本公司在职工提供服务的会计
期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；根据
预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计
入当期损益或相关资产成本。
4.23.3 辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.23.4 其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的
会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。
4.24 预计负债的确认标准和计量方法
4.24.1 预计负债的确认标准
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本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
4.24.2 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他
情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货
币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够
收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
4.25 收入确认方法和原则
4.25.1 销售商品收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
4.25.2 提供劳务收入
①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，
在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，
在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
A 与合同相关的经济利益很可能流入企业；
B 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
C 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发
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生的成本能够可靠地确定。
③合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定
合同完工进度
4.25.3 让渡资产使用权收入
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分
别按以下情况确认收入：
①利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.26 政府补助的确认和计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该
补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资
产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
4.26.1 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
4.26.2 政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该
资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、
报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，
在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得
时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实
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际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.27 所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
4.27.1 递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用
以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，
计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.27.2 递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
4.28 经营租赁和融资租赁会计处理
4.28.1 经营租赁
本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本
或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计
入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营
租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
4.28.2 融资租赁
本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
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未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分
摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折
现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没
有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；
采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
4.29 资产证券化业务的会计处理
公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产
或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在
相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场
进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和、终止确认部分的账面价
值两项金额的差额计入当期损益。
金融资产不满足终止确认的条件，则继续确认所转移的金融资产整体，因资产转移而收到的对
价，视同企业的融资借款，在收到时确认为一项金融负债。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产
控制的，应当根据其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债。对因继续涉入
所转移金融资产形成的有关资产确认相关收入，对继续涉入形成的有关负债确认相关费用。
4.30 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市
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场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产
或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利
益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价
格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规
定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值
技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用
第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负
债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间
接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计
量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为
受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转
移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得
与该工具相关的权利、承担相应的义务。
4.31 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义
的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
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对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部
分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公
司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
4.32 重大会计估计
编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和 负债的
报告金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所 导致的结果可
能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更
当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期
和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
4.32.1应收款项坏账准备
本公司以应收款项的可回收性作为判断基础，分别按照单独测试和信用风险特征组合评估减值
的客观证据并确定坏账准备。管理层在评估可回收性时，需要综合考虑债务人所处行业的市场情况，
债务人的财务状况和资信情况应收款项账龄以及历史还款记录等进行判断。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
4.32.2存货跌价准备
本公司以存货的可变现净值作为判断基础，按照单个存货项目评估存货减值的客观证据并确定
跌价准备。管理层在评估可变现净值时，需要综合考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等进行判断。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌
价准备的计提或转回。
4.32.3非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产判断是
否存在减值的迹象，当存在减值迹象时对其进行减值测试。本公司对因合并形成的商誉及使用寿命
不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
本公司以非金融非流动资产的可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金
流量的现值中的较高者作为判断基础，按照单项资产或资产组评估资产减值的证据并确定资产减值
准备金额。在预计未来现金流量现值时，管理层需要对该资产（或资产组）的产量、产品售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。
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商誉的减值测试结合与其相关的资产或资产组进行。
减值准备的测试和计算是考虑目前的经济形势，基于与本公司的经营计划一致的假设而做出的。
某些假设没有变化或发生对其有利的变化，可能会使本公司免于对这些资产计提减值，对某些假设
不利的变化则可能导致本集团对资产计提减值。
4.32.4递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认 的递延所得税资产的金额。
4.32.5所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
4.32 主要会计政策和会计估计的变更
4.32.1 会计政策变更
本公司根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）的
规定编制2018年度财务报表，并采用追溯调整法调整了比较期间财务报表列报。
财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据《中
华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表
的“其他收益”项目中填列，本公司据此调整可比期间列报项目。相关列报调整影响如下：
2017 年度/2017 年 12 月 31 日
会计政策变更的内容和原因
调整后项目 调整金额 调整前项目 调整金额
“应收票据”和“应收账款”项 应收票据 -4,293,350,836.42
目合并至新增的“应收票据及应 应收票据及应收账款 6,523,570,818.17
收账款”项目 应收账款 -2,230,219,981.75
“应收利息”“应收股利”和 应收利息 -63,579,815.59
“其他应收款”项目并入“其他 其他应收款 5,005,149,054.25
其他应收款 -4,941,569,238.66
应收款”项目
“应付票据”和“应付账款”项
应付票据 -985,963,927.01
目合并至新增的“应付票据及应 应付票据及应付账款 4,600,417,414.75
付账款”项目
应付账款 -3,614,453,487.74
“应付利息”“应付股利”和 其他应付款 6,695,870,760.50 应付利息 -110,464,499.99
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“其他应付款”项目并入“其他 应付股利 -3,740,592.01
应付款”项目 其他应付款 -6,581,665,668.50
“专项应付款”和“长期应付款” 长期应付款 -674,538,449.97
长期应付款 679,377,034.13
项目并入“长期应付款”项目 专项应付款 -4,838,584.16
从“管理费用”项目中分拆出“研
研发费用 84,283,099.77 管理费用 -84,283,099.77
发费用”
从“营业外收入”项目中拆除“扣
其他收益 4,538.74 营业外收入 -4,538.74
缴税款手续费”计入“其他收益”
4.32.2 会计估计变更
本公司本报告期未发生会计估计变更事项。
5 税项
5.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品或提供劳务的增值额 见注
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、1%
企业所得税 应税所得额 25%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
注：2017 年 7 月 1 日前执行的增值税税率为 17%、13%、6%、5%、3%；2017 年 7 月 1 日至 2018
年 4 月 30 日执行的增值税税率为 17%、11%、6%、5%、3%；2018 年 5 月 1 日后执行的增值税税率为
16%、10%、6%、5%、3%。
存在不同企业所得税税率的纳税主体：
纳税主体名称 税率
云南白药集团股份有限公司 15%
云南省医药有限公司 15%
云南白药集团健康产品有限公司 15%
云南白药集团医药电子商务有限公司 15%
云南白药集团无锡药业有限公司 15%
云南白药集团大理药业有限责任公司 15%
云南白药清逸堂实业有限公司 15%
云南白药集团丽江药业有限公司 15%
云南白药大药房有限公司 15%
云南白药集团文山七花有限责任公司 15%
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云南白药集团武定药业有限公司 15%
云南省医药瑞阳申华科技有限公司 20%
5.2 税收优惠
（1）云南白药集团股份有限公司、云南省医药有限公司、云南白药集团健康产品有限公司、云
南白药集团医药电子商务有限公司、云南白药集团丽江药业有限公司、云南白药大药房有限公司、
云南白药集团武定药业有限公司享受西部大开发税收优惠按15%的税率计缴企业所得税。
（2）云南白药集团无锡药业有限公司、云南白药集团大理药业有限责任公司、云南白药清逸堂
实业有限公司、云南白药集团文山七花有限责任公司享受高新技术企业税收优惠按15%的税率计缴企
业所得税
（3）丽江云全生物开发有限公司、云南白药集团太安生物科技产业有限公司根据丽江市玉龙县
国家税务局出具的企业所得税减免税备案表，对本期发生额种植业所得额的企业所得税予以免征备
案。丽江云全生物开发有限公司、云南白药集团太安生物科技产业有限公司除种植业外的应税所得
额按25%的税率计缴企业所得税。
（4）云南省医药瑞阳申华科技有限公司，其主管税务部门认定为小型微利企业，其所得减按50%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
6 合并财务报表项目注释（人民币为记账本位币，单位：元）
6.1 货币资金
6.1.1 货币资金明细
项目 期末余额 期初余额
库存现金 253,963.38 423,788.65
银行存款 6,713,628,011.03 13,564,243,266.36
其他货币资金 398,444.62 1,104,167.66
合计 6,714,280,419.03 13,565,771,222.67
6.1.2 受限制的货币资金情况
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 受限制的原因
银行存款 1,106,759,795.92 908,514,326.74 不会随时用于支付的定期存款
其他货币资金 392,056.65 1,102,340.58 保证金
合计 1,107,151,852.57 909,616,667.32
6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
交易性金融资产 22,278,314,280.16 7,789,103,828.69
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项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
其中：债务工具投资
权益工具投资 22,278,314,280.16 7,789,103,828.69
衍生金融资产
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
其他
合计 22,278,314,280.16 7,789,103,828.69
6.3 应收票据及应收账款
科目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应收票据 3,173,744,286.36 4,293,350,836.42
应收账款 1,853,899,478.43 2,230,219,981.75
合计 5,027,643,764.79 6,523,570,818.17
6.3.1 应收票据分类
票据种类 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 3,173,744,286.36 4,293,350,836.42
商业承兑汇票
合计 3,173,744,286.36 4,293,350,836.42
6.3.1.2 公司已经背书或已贴现但尚未到期的票据情况
票据种类 已终止确认金额 未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 2,172,293,459.06
商业承兑汇票
合计 2,172,293,459.06
6.3.2 应收账款按种类列示
2018 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
正常信用风险组合（账龄组合） 1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43
无信用风险组合
组合小计 1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 6.99 1,853,899,478.43
（续）
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2017 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
997,669,123.67 42.75 6,179,219.96 0.62 991,489,903.71
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
正常信用风险组合（账龄组合） 1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90
无信用风险组合
组合小计 1,331,608,493.20 57.05 96,754,742.30 7.27 1,234,853,750.90
单项金额虽不重大但单项计提坏账
4,588,283.37 0.20 711,956.23 15.52 3,876,327.14
准备的应收账款
合计 2,333,865,900.24 100.00 103,645,918.49 4.44 2,230,219,981.75
6.3.3 应收账款按种类说明
6.3.3.1 应收账款按组合计提坏账准备的情况
6.3.3.1.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 1,903,535,927.19 95.50 95,176,796.39 1,273,490,855.30 95.64 63,674,542.78
一至二年 62,548,622.44 3.14 18,764,586.75 34,074,273.96 2.56 10,222,282.19
二至三年 4,390,779.85 0.22 2,634,467.91 2,963,616.57 0.22 1,778,169.96
三年以上 22,775,149.49 1.14 22,775,149.49 21,079,747.37 1.58 21,079,747.37
合计 1,993,250,478.97 100.00 139,351,000.54 1,331,608,493.20 100.00 96,754,742.30
6.3.4 本报告期计提、收回或转回的坏账准备及已大额或全额计提坏账准备的应收款本期收
回或转回情况
项目 2018 年度 2017 年度
本期计提额 36,124,603.84 7,581,957.33
转销额 565,104.14 431,323.30
本期收回以前期间核销的坏账 145,582.35
6.3.5 本报告期实际核销的应收账款
项目 2018 年度 2017 年度
实际核销的应收账款 565,104.14 431,323.30
合计 565,104.14 431,323.30
6.3.5.1 2018 年度实际核销的应收账款情况
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应收账款 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序 备注
性质 交易产生
文山开开药业有限公司 销售货款 362,157.35 无法收回 否 集团总经理办公会
网店 货款 51,639.39 无法收回 否 集团总经理办公会
宣威市锦森康复医院 销售货款 38,404.25 无法收回 否 集团总经理办公会
罗平红十字会民生医院 销售货款 21,333.63 无法收回 否 集团总经理办公会
其他单位 货款 91,569.52 无法收回 否 集团总经理办公会
合计 565,104.14
6.3.5.2 2017 年度实际核销的应收账款情况
应收账 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序 备注
款性质 交易产生
怒江州医保中心 货款 353,350.45 无法收回 否 集团董事会审批
福建省福州市惠好药业有限
货款 35,182.32 无法收回 否 集团董事会审批
公司
石家庄北方医药商行 货款 15,082.60 无法收回 否 集团董事会审批
成都市富仁实业有限公司 货款 4,953.63 无法收回 否 集团董事会审批
西安康民医疗器械有限公司 货款 4,651.30 无法收回 否 集团董事会审批
贵州林泉医药有限公司 货款 4.00 无法收回 否 集团董事会审批
昆明建增商贸有限公司 货款 3.00 无法收回 否 集团董事会审批
陈伟明 货款 15,900.00 无法收回 否 控股公司董事会审批
其他 货款 2,196.00 无法收回 否 控股公司董事会审批
合计 431,323.30
6.3.6 应收账款金额前五名单位情况
占应收账
2018 年 12 月 31
单位名称 与本公司关系 坏账准备 年限 款总额的
日余额
比例(%)
A 单位 销售客户 180,426,783.56 9,021,339.18 一年以内 9.05
B 单位 销售客户 136,717,593.29 6,835,879.66 一年以内 6.86
C 单位 销售客户 91,038,167.98 4,551,908.40 一年以内 4.57
D 单位 销售客户 64,653,311.10 3,232,665.56 一年以内 3.24
E 单位 销售客户 62,431,445.62 3,121,572.28 一年以内 3.13
合计 535,267,301.55 26,763,365.08 26.85
6.3.7 由金融资产转移而终止确认的应收账款情况
单位名称 转移方式 终止确认金额
应收账款 应收账款保理 1,394,731,938.79
合计 1,394,731,938.79
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6.4 预付款项
6.4.1 预付款项按账龄列示
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 578,274,883.03 95.40 383,994,222.84 91.41
一至二年 8,142,808.83 1.34 22,419,443.73 5.34
二至三年 8,562,652.16 1.41 10,898,809.90 2.59
三年以上 11,175,298.71 1.85 2,790,187.56 0.66
合计 606,155,642.73 100.00 420,102,664.03 100.00
6.4.2 账龄超过一年的大额预付款项情况
债务单位 债权单位 2018 年 12 月 31 日 账龄 未结算的原因
云南白药集团股份有限
苏州高欣净化科技有限公司 1,052,111.78 3 年以上 合同尚未执行完
公司
云南白药集团文山七花
文山苗乡三七股份有限公司 12,951,566.83 2-3 年、3 年以上 合作项目未完结
有限责任公司
合计 14,003,678.61
6.4.3 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 2018 年 12 月 31 日 占预付款项比例(%) 坏账准备
云南森美达生物科技有限公司 72,252,067.07 12.00
云南黄氏同根中药有限公司 53,215,453.38 8.84
河南福美生物科技有限公司 35,581,336.59 5.91
北京中外名人文化科技有限公司 34,333,009.49 5.70
昆明恒致丰贸易有限公司 27,129,998.5 4.51
合计 222,511,865.03 36.96
6.5 其他应收款
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应收利息 86,346,421.96 63,579,815.59
应收股利
其他应收款 241,918,605.41 4,941,569,238.66
合计 328,265,027.37 5,005,149,054.25
6.5.1 应收利息分类
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
定期存款 86,346,421.96 63,579,815.59
委托贷款
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项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
债券投资
合计 86,346,421.96 63,579,815.59
6.5.2 其他应收款按种类列示
2018 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
正常信用风险组合（账龄组合） 287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41
组合小计 287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 15.78 241,918,605.41
（续）
2017 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
2,710,000,000.00 47.92 0.00 2,710,000,000.00
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
正常信用风险组合（账龄组合） 2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66
组合小计 2,945,606,611.76 52.08 714,037,373.10 24.24 2,231,569,238.66
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计 5,655,606,611.76 100.00 714,037,373.10 12.63 4,941,569,238.66
6.5.2.1 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
一年以内 217,893,121.64 75.86 10,894,656.08 2,327,654,092.46 79.02 116,382,704.64
一至二年 41,561,091.09 14.47 12,468,327.33 25,619,492.71 0.87 7,685,847.81
二至三年 14,568,440.25 5.07 8,741,064.16 5,910,514.85 0.20 3,546,308.91
三年以上 13,219,847.84 4.60 13,219,847.84 586,422,511.74 19.91 586,422,511.74
合计 287,242,500.82 100.00 45,323,895.41 2,945,606,611.76 100.00 714,037,373.10
6.5.2.3 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 2018 年度 2017 年度
计提的坏账准备 -539,198,850.06 691,959,930.80
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收回或转回的坏账准备
核销的坏账准备 129,514,627.63
6.5.2.4 本报告期实际核销的其他应收款情况
项目 2018 年度 2017 年度
实际核销的其他应收款 129,514,627.63 1,038,599.58
合计 129,514,627.63 1,038,599.58
6.5.2.4.1 2018 年度实际核销的其他应收款情况
是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 备注
交易产生
云南省国有
控股公司股东会审
资产管理有 往来款 129,514,627.63 无法收回 否
批
限公司
合计 129,514,627.63
6.5.2.4.2 2017 年度实际核销的其他应收款情况
是否因关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 备注
交易产生
蒋辉 备用金及借款 914,136.00 无法收回 否 集团董事会审批
缪倩 备用金及借款 124,463.58 无法收回 否 集团董事会审批
合计 1,038,599.58
6.5.2.5 其他应收款按项目披露
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
往来款 42,805.70 5,474,774,008.67
押金及保证金 246,754,874.30 140,575,891.71
备用金 19,197,836.02 17,326,287.09
其他 21,246,984.80 21,889,241.92
出口退税 1,041,182.37
合计 287,242,500.82 5,655,606,611.76
6.5.2.6 其他应收款金额前五名单位情况
占其他应
与本公司
单位名称 金额 坏账准备 年限 收款总额
关系
的比例(%)
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A 单位 非关联方 50,000,000.00 2,500,000.00 1 年以内 17.41
B 单位 非关联方 50,000,000.00 2,500,000.00 1 年以内 17.41
C 单位 非关联方 30,000,000.00 1,500,000.00 1 年以内 10.44
D 单位. 非关联方 20,000,000.00 6,000,000.00 1-2 年 6.96
E 单位 非关联方 20,000,000.00 1,000,000.00 1 年以内 6.96
合计 170,000,000.00 13,500,000.00 59.18
6.6 存货
6.6.1 存货的分类
2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,428,566,914.71 1,762,695.58 1,426,804,219.13
在产品 185,184,610.31 185,184,610.31
库存商品 8,531,602,524.50 23,503,695.11 8,508,098,829.39
委托加工物资 500,918.15 500,918.15
包装物及低值易耗品 29,682,565.58 29,682,565.58
消耗性生物资产 37,685,802.12 37,685,802.12
开发成本 842,783,145.66 842,783,145.66
合计 11,056,006,481.03 25,266,390.69 11,030,740,090.34
（续）
2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,128,073,458.30 14,069,687.49 2,114,003,770.81
库存商品 6,569,763,766.71 56,290,561.96 6,513,473,204.75
在产品 56,802,518.98 56,802,518.98
消耗性生物资产 39,338,609.02 39,338,609.02
包装物及低值易耗品 23,612,093.83 23,612,093.83
委托加工物资 760,235.12 760,235.12
开发成本 688,519,158.03 688,519,158.03
合计 9,506,869,839.99 70,360,249.45 9,436,509,590.54
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6.6.2 存货跌价准备变动情况
2018 年度增加额 2018 年度减少额
因资产价 其他原 2018 年 12 月
项目 2017 年 12 月 31 日 合并增 其他原因
本期计提额 合计 值回升转 转销额 合并减少额 因减少 合计 31 日
加额 增加额
回额 额
原材料跌价准备 14,069,687.49 416,039.06 416,039.06 12,723,030.97 12,723,030.97 1,762,695.58
库存商品跌价准备 56,290,561.96 763,669.84 763,669.84 33,550,536.69 33,550,536.69 23,503,695.11
合计 70,360,249.45 1,179,708.90 1,179,708.90 46,273,567.66 46,273,567.66 25,266,390.69
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6.6.3 消耗性生物资产金额情况
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
种植业 37,741,918.32 19,130,521.47 20,761,998.17 36,110,441.62
其中：重楼苗 37,397,546.19 18,531,820.04 20,191,777.62 35,737,588.61
其他 344,372.13 598,701.43 570,220.55 372,853.01
林业 1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50
其中：红豆杉 1,596,690.70 21,330.20 1,575,360.50
合计 39,338,609.02 19,130,521.47 20,783,328.37 37,685,802.12
6.7 其他流动资产
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 说明
银行理财产品 642,910,306.89 7,459,010,969.86
保理款 1,326,124,008.99
国债逆回购 180,454,579.47 676,293,328.76
待认证进项税额 761,537,990.46 534,742,476.78
留抵进项税额 137,504,336.29 129,062,569.97
待抵扣进项税额 6,881,968.96 6,447,339.20
预缴增值税 6,861,727.09 1,566,849.44
预交所得税 1,342,044.15 1,400,600.54
其他 578.60 33,752.87
合计 3,063,617,540.90 8,808,557,887.42
注：子公司深圳聚容应收保理本金余额 2,548,497,409.24 元，计提坏账准备 1,222,373,400.25 元，
应收保理款净值 1,326,124,008.99 元。
6.8 可供出售金融资产
6.8.1 可供出售金融资产情况
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
按公允价值计量
按成本计量
可供出售权益工具 843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20
按公允价值计量 700,985,357.60 700,985,357.60 516,348,766.20 516,348,766.20
按成本计量 142,924,700.00 142,924,700.00 142,824,700.00 142,824,700.00
合计 843,910,057.60 843,910,057.60 659,173,466.20 659,173,466.20
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6.8.2 按公允价值计量的可供出售金融资产
2018 年 12 月 31 日按公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 659,758,395.56 659,758,395.56
公允价值 700,985,357.60 700,985,357.60
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 41,226,962.04 41,226,962.04
已计提减值金额
2017 年 12 月 31 日按公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 299,999,995.56 299,999,995.56
公允价值 516,348,766.20 516,348,766.20
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 216,348,770.64 216,348,770.64
已计提减值金额
6.8.3 按成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可预
见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
账面余额
在被投资单位持
被投资单位 2017 年 12 月 31 2018 年度增 2018 年度减 2018 年 12 月
股比例（%）
日 加 少 31 日
红塔证券股份有限公司 114,234,700.00 114,234,700.00 1.44
红塔创新投资股份有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 2.50
云南城投健康医药有限公司 400,000.00 400,000.00 0.08
云南云呈医院管理有限公司 100,000.00 100,000.00 0.10
云南白药健康产业股权投资基金 88.23
11,470,000.00 11,470,000.00
合伙企业（有限合伙）
云南白药博时股权投资基金合伙 91.67
5,500,000.00 5,500,000.00
企业（有限合伙）
云南大蘑王食品有限公司 1,220,000.00 1,220,000.00 11.61
合计 142,824,700.00 100,000.00 142,924,700.00
（续）
减值准备
2018 年度现金
被投资单位 2017 年 12 月 2018 年度
2018 年度增加 2018 年 12 月 31 日 红利
31 日 减少
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减值准备
2018 年度现金
被投资单位 2017 年 12 月 2018 年度
2018 年度增加 2018 年 12 月 31 日 红利
31 日 减少
红塔证券股份有限公司
红塔创新投资股份有限公司
云南城投健康医药有限公司 2,560,265.18
云南云呈医院管理有限公司
云南白药健康产业股权投资基
金合伙企业（有限合伙）
云南白药博时股权投资基金合
伙企业（有限合伙）
云南大蘑王食品有限公司
合计 2,560,265.18
6.9 长期应收款
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 折现
项目 坏账 坏账 率区
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备 间
融资租赁 155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25
其中：未实现融资收益 7,301,852.78 7,301,852.78 16,047,840.16 16,047,840.16 5.86%
分期收款销售商品
分期收款提供劳务
其他
合计 155,410,706.87 155,410,706.87 255,139,759.25 255,139,759.25
6.10 长期股权投资
6.10.1 长期股权投资分类
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
对合营企业投资
对联营企业投资 171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72
小计 171,570,349.09 163,045,724.63 334,616,073.72
减：长期股权投资减值准备 26,340,780.47 26,340,780.47
合计 171,570,349.09 136,704,944.16 308,275,293.25
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6.10.2 长期股权投资变动情况
2018 年度增减变动
宣告发
2017 年 12 月 权益法下确 其他 2018 年 12 月 减值准备期
被投资单位 减少 其他综合 放现金 其 投资成本
31 日 追加投资 认的投资损 权益 计提减值准备 31 日 末余额
投资 收益调整 股利或 他
益 变动
利润
联营企业
香港万隆控股集
170,802,305.61 159,930,000.00 2,465,867.18 312,299.88 26,340,780.47 307,169,692.20 26,340,780.47 330,609,710.70
团有限公司
云南白药中草药
298,947.24 298,947.24 7,451,440.52
科技有限公司
云南白药清逸堂
768,043.48 1,594.83 37,015.50 806,653.81 8,068,228.56
香港有限公司
小计 171,570,349.09 159,930,000.00 2,766,409.25 349,315.38 26,340,780.47 308,275,293.25 26,340,780.47 346,129,379.78
合计 171,570,349.09 159,930,000.00 2,766,409.25 349,315.38 26,340,780.47 308,275,293.25 26,340,780.47 346,129,379.78
注： ①2017 年 2 月 23 日，公司的子公司云南白药清逸堂实业有限公司与万隆控股集团有限公司签订合作协议，投资成立云南白药清逸堂香港有限公司，
云南白药清逸堂实业有限公司出资 80 万元，持股比例 40%。
②云南白药控股有限公司于 2017 年 9 月 7 日与香港万隆控股集团有限公司（以下简称“万隆控股”）签订股权认购协议，万隆控股以每股 0.22 港元向本
公司发行股份 9.08 亿股，于 2018 年 8 月 20 日与万隆控股签订股权认购协议，万隆控股以每股 0.18 港元向云南白药控股有限公司发行股份 10 亿股。云南白
药控股有限公司共持有万隆控股股份 19.08 亿股，占万隆控股股份总额的 29.59%。
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6.11 投资性房地产
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置 转出 其他 小计 余额
合计 3,498,966.37 3,498,966.37
房屋、建筑物 3,498,966.37 3,498,966.37
土地使用权
二、累计折旧和累计摊销 余额 计提或摊销 转入 其他 小计 处置 转出 其他 小计 余额
合计 2,524,082.93 155,433.96 155,433.96 2,679,516.89
房屋、建筑物 2,524,082.93 155,433.96 155,433.96 2,679,516.89
土地使用权
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 974,883.44 819,449.48
房屋、建筑物 974,883.44 819,449.48
土地使用权
6.12 固定资产
6.12.1 固定资产分类
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 2,670,776,065.90 70,354,754.62 66,390,747.48 366,738.62 137,112,240.72 26,809,333.52 26,809,333.52 2,781,078,973.10
房屋、建筑物 1,655,592,153.05 84,939.89 64,313,907.58 64,398,847.47 1,719,991,000.52
机器设备 900,686,453.14 55,305,613.85 2,034,104.86 20,500.00 57,360,218.71 16,667,154.50 16,667,154.50 941,379,517.35
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项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
运输工具 37,778,997.39 4,852,508.57 158,888.88 5,011,397.45 4,585,724.06 4,585,724.06 38,204,670.78
电子设备 73,182,199.14 9,346,739.27 42,735.04 157,989.74 9,547,464.05 5,533,788.29 5,533,788.29 77,195,874.90
其他 3,536,263.18 764,953.04 29,360.00 794,313.04 22,666.67 22,666.67 4,307,909.55
二、累计折旧 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 807,319,692.52 125,065,707.32 156,405.72 125,222,113.04 20,676,922.23 20,676,922.23 911,864,883.33
房屋、建筑物 321,266,007.38 38,630,102.21 38,630,102.21 359,896,109.59
机器设备 417,688,585.52 75,029,076.27 7,610.58 75,036,686.85 11,025,759.77 11,025,759.77 481,699,512.60
运输工具 19,294,966.83 2,995,229.98 58,850.58 3,054,080.56 4,367,120.62 4,367,120.62 17,981,926.77
电子设备 46,347,666.39 8,194,712.71 78,696.82 8,273,409.53 5,262,508.50 5,262,508.50 49,358,567.42
其他 2,722,466.40 216,586.15 11,247.74 227,833.89 21,533.34 21,533.34 2,928,766.95
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合计 64,437,547.75 8,634,000.39 8,634,000.39 56,023.08 56,023.08 73,015,525.06
房屋、建筑物 62,962,673.97 6,467,495.09 6,467,495.09 69,430,169.06
机器设备 1,464,636.79 2,166,505.30 2,166,505.30 56,023.08 56,023.08 3,575,119.01
运输工具
电子设备 10,236.99 10,236.99
其他
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 1,799,018,825.63 1,796,198,564.71
房屋、建筑物 1,271,363,471.70 1,290,664,721.87
机器设备 481,533,230.83 456,104,885.74
运输工具 18,484,030.56 20,222,744.01
电子设备 26,824,295.76 27,827,070.49
其他 813,796.78 1,379,142.60
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6.12.2 暂时闲置的固定资产
截止 2018 年 12 月 31 日，暂时闲置固定资产的情况如下：
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋、建筑物 44,290,926.61 19,042,878.48 12,757,766.12 12,490,282.01
机器设备 18,715,141.04 17,561,125.07 60,943.78 1,093,072.19
电子设备 23,076.92 11,686.08 10,236.99 1,153.85
合计 63,029,144.57 36,615,689.63 12,828,946.89 13,584,508.05
6.12.4 未办妥产权证书的固定资产情况
截止 2018 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的固定资产情况如下：
项目 未办妥产权证书的原因 未办妥资产账面价值
喷雾干燥室（老锅炉房） 正在办理中 7,553.84
综合检验楼 正在办理中 214,607.07
杂物间 正在办理中 5,436.77
原辅料仓库 正在办理中 450,011.83
车间办公室 正在办理中 21,174.64
前处理车间 正在办理中 263,887.44
车间化验室（原料） 正在办理中 51,735.12
制剂车间 正在办理中 1,031,082.16
酒精仓库 正在办理中 16,422.00
综合厂房 正在办理中 529,526.14
锅炉房 正在办理中 2,347,065.22
外包车间（仓库） 正在办理中 1,725,295.27
倒班宿舍 正在办理中 4,906,828.43
简易仓库 正在办理中 70,308.89
厕所 正在办理中 313,118.90
综合制剂车间 正在办理中 19,597,855.22
动力站 正在办理中 427,402.71
配电室 正在办理中 558,473.80
云全种植基地房屋 土地为租赁土地 1,779,730.18
合计 34,317,515.63
本公司部分土地及房屋建筑物存在土地使用权类型为划拨用地土地及其上的房产存在权属证明
文件所载权利人与实际权利人不一致的情形、尚未取得土地使用权证等瑕疵情形，详情如下：
房产证所载
实际使用人 位置 产权证号 账面价值 瑕疵原因
权利人
云南白药控 云南省医药 昆房权证（昆明市）
环城北路 110 号 2,695.54
股有限公司 公司 字第 200204495 号 土地为划拨用地，房产证
云南白药控 云南省医药 环城北路 110 号 房共字第 200044304 所载权利人与实际权利人
20,187.10
股有限公司 公司 21-1-602 号 不一致；住房（21-1-602）
云南白药控 云南省医药 昆明市房权证字第 为共有产权
环城北路 110 号 1,857.70
股有限公司 公司 200254119 号
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房产证所载
实际使用人 位置 产权证号 账面价值 瑕疵原因
权利人
云南白药控 云南省医药 昆明市房权证字第
环城北路 110 号 2,628.00
股有限公司 公司 200173054 号
云南白药控 云南白药控 北京路中段 403 昆房权证（昆明市）
3,706,906.97 土地为划拨用地，土地使
股有限公司 股有限公司 号 字第 201258303 号
用证使用权人与实际权利
云南白药控 云南白药控 昆房权证（昆明市）
北京路 403 号 556.25 人不一致
股有限公司 股有限公司 字第 201256969 号
昆房权证（昆明市）
土地为划拨用地，土地使
云南白药控 云南白药控 字第 201456181 号，
昆明市南屏街 27,398,981.52 用证使用权人与实际权利
股有限公司 股有限公司 昆房权证（昆明市）
人不一致
字第 201456182 号
土地为划拨用地，土地使
云南白药控 云南白药控 昆房权证（昆明市）
一丘田 13 号 58,255.77 用证使用权人与实际权利
股有限公司 股有限公司 字第 201258927 号
人不一致
新闻路西小区 1 土地为划拨用地，土地使
云南白药控 云南白药控 昆房权证（昆明市）
幢 3-5 单元一层 32,299.21 用证使用权人与实际权利
股有限公司 股有限公司 字第 201256972 号
商铺 人不一致
云南白药控 昆房权证（昆明市）
兴中制药厂 较场东路 168 号 土地为划拨用地，房产证、
股有限公司 字第 200035538 号
土地证所载权利人与实际
权利人不一致
云南白药控 昆房权证（昆明市）
兴中制药厂 较场东路 168 号
股有限公司 字第 200035539 号
云南白药集 土地为划拨用地，房产证
云南白药控 昆房权证（昆明市）
团股份有限 西坝路 497,609.68 所载权利人与实际权利人
股有限公司 字第 200546845 号
公司 不一致，部分为共有产权
云南白药控 昆证监 93 字第 1906 房产证所载权利人与实际
云南白药厂 西坝新村 5# 2,275.49
股有限公司 号 权利人不一致
土地为划拨用地，房产证
云南白药控 昆明天紫红 昆明市房权证字
南坝路 所载权利人与实际权利人
股有限公司 药厂 200102570 号 -
不一致，部分为共有产权
土地为划拨用地，土地证、
云南白药控 云南省医药 西昌路 588 号 4 昆明市房权证字
1,143,465.23 房产证所载权利人与实际
股有限公司 公司 单元 200204491 号
权利人不一致
云南白药控 云南省医药 昆明市房权证字 土地为划拨用地，土地证、
青年路 282 号 32,853.15
股有限公司 公司 200439972 号 房产证所载权利人与实际
云南白药控 云南省医药 昆明市房权证字 权利人不一致，部分为共
青年路 282 号 16,414.30
股有限公司 公司 200439973 号 有产权
云南白药控 云南省医药 东华小区冬青 昆明市房权证字第 土地为划拨用地，土地证、
33,758.70
股有限公司 公司 里 6 幢 2 单元 200044298 号 房产证所载权利人与实际
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房产证所载
实际使用人 位置 产权证号 账面价值 瑕疵原因
权利人
云南白药控 云南省医药 东风东路东风 昆明市房权证字第 权利人不一致
44,684.10
股有限公司 公司 巷 62 号 200439970 号
云南白药控 云南省医药 春苑小区春风 昆明市房权证字第
股有限公司 公司 里 15-25 号 200429971 号
云南白药控 昆明市春苑小
云南省医药 房共字第 20001310
股有限公司 区春风里 15-25
公司、曹征雁 号
号 无土地证，房产证所载权
云南白药控 昆明市春苑小 109,411.20 利人与实际权利人不一
云南省医药 房共字第 20001309 致、部分为共有产权
股有限公司 区春风里 15-25
公司、严斌 号
号
云南白药控 昆明市春苑小
云南省医药 房共字第 20001306
股有限公司 区春风里 15-25
公司、田善栋 号
号
云南省医药 大理市下关沙 土地为划拨用地，土地证、
云南白药控 大理市房权证下关
公司下关医 河埂 98 号 4 层 758.83 房产证所载权利人与实际
股有限公司 字第 201405580 号
药站 4-1 号 权利人不一致
云南白药控 北海龙洋贸 徐屋南九区 桂房证字第 0513716
202,148.90
股有限公司 易有限公司 （一）六巷 2 号 号
海口市沿江三
云南白药控 云南省医药 东路“金星城”七 海南房屋所有权证
246,188.88 无土地证，房产证所载权
股有限公司 公司 号楼 771、772 号 房字第 1702 号
利人与实际权利人不一致
房
京房权证市通国字
云南白药控 云南省医药 通州区榆景苑 1
第 1200001 号、 2,348,472.00
股有限公司 公司 期 61 幢
1200002 号
土地为划拨用地，部分为
云南白药控 云南医药集 昆明市教场东 昆个国用（2004）第
6,382,453.60 集体用地，土地证所载权
股有限公司 团有限公司 路 168 号 0000440 号
利人与实际权利人不一致
6.13 在建工程
6.13.1 在建工程基本情况
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
云南白药集团健康产业项目（一 297,630,767.75 297,630,767.75 3,651,345.54 3,651,345.54
期）
文山七花有限责任公司搬迁扩建 120,549,615.46 120,549,615.46 6,570,745.66 6,570,745.66
项目
省医药二期物流中心建设项目 114,802,479.65 114,802,479.65 29,231,139.59 29,231,139.59
七甸分厂提取产能提升项目 17,770,957.79 17,770,957.79 2,615,836.59 2,615,836.59
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（2017）
云南白药集团原料药中心项目 15,500,028.53 15,500,028.53 26,007,375.60 26,007,375.60
云南白药太安项目二期 6,319,841.67 6,319,841.67
健康洗护产品生产基地建设项目 5,886,612.13 5,886,612.13 42,160.38 42,160.38
云南白药集团产品体验销售项目 5,681,673.83 5,681,673.83 5,326,819.28 5,326,819.28
雨花产业区白药膏项目 5,227,040.41 5,227,040.41 1,223,311.60 1,223,311.60
高新区二环西路 222 号云南白药 2,823,214.50 2,823,214.50 7,500.00 7,500.00
办公楼基础加固纠偏工程项目
临沧庄园庄园整体提升改造项目 2,695,974.69 2,695,974.69
云南白药高清监控安全防范系统 1,018,533.65 1,018,533.65 1,018,533.65 1,018,533.65
建设项目
药用植物园项目 23,388,552.53 23,388,552.53
太安一期 50 亩温室、200 亩网室 8,331,406.00 8,331,406.00
大棚建设项目
外用制剂参观改造项目 8,655,763.37 8,655,763.37
中药资源事业部信息系统项目 1,268,584.08 1,268,584.08
森林公园 75,671.09 75,671.09
省医药一期物流中心参观改造项 1,183,120.65 1,183,120.65
目
车间改造 437,467.62 437,467.62
天颐茶源-红瑞徕茶庄后期零星工 27,183,947.74 27,183,947.74
程
雨花产业区食堂改造项目 3,869,863.95 3,869,863.95
整体搬迁工程后期修缮工程 2,816,803.05 2,816,803.05
安装工程 1,113,135.83 1,113,135.83
其他 17,302,374.17 17,302,374.17 19,085,299.56 19,085,299.56
合计 614,322,250.06 614,322,250.06 171,991,247.53 171,991,247.53
6.13.2 重大在建工程项目变动情况
2017 年 12 月 2018 年度增 2018 年度转 2018 年度其 2018 年 12 月
项目名称 预算数
31 日余额 加 入固定资产 他减少 31 日余额
天颐茶源-红瑞徕
茶庄后期零星工 27,183,947.74 1,813,542.41 28,997,490.15
程
临沧庄园庄园整
2,695,974.69 2,695,974.69
体提升改造项目
云南白药集团健
康产业项目（一 1,158,174,400.00 3,651,345.54 293,979,422.21 297,630,767.75
期）
文山七花有限责
任公司搬迁扩建 488,960,300.00 6,570,745.66 113,978,869.80 120,549,615.46
项目
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省医药二期物流
216,795,300.00 29,231,139.59 85,571,340.06 114,802,479.65
中心建设项目
七甸分厂提取产
能 提 升 项 目 27,000,000.00 8,216,806.59 9,554,151.20 17,770,957.79
（2017）
云南白药集团原
541,892,700.00 26,007,375.60 872,020.59 9,635,326.48 15,500,028.53
料药中心项目
云南白药太安项
16,458,000.00 6,642,555.99 322,714.32 6,319,841.67
目二期
健康洗护产品生
311,825,000.00 42,160.38 5,844,451.75 5,886,612.13
产基地建设项目
云南白药集团产
6,200,000.00 5,326,819.28 354,854.55 5,681,673.83
品体验销售项目
雨花产业区白药
18,600,000.00 1,251,655.80 3,975,384.61 5,227,040.41
膏项目
高新区二环西路
222 号云南白药
3,506,500.00 7,500.00 2,815,714.50 2,823,214.50
办公楼基础加固
纠偏工程项目
云南白药高清监
控安全防范系统 1,803,000.00 1,018,533.65 1,018,533.65
建设项目
药用植物园项目 21,000,000.00 23,388,552.53 142,642.33 23,531,194.86
外用制剂参观改
13,700,000.00 8,655,763.37 134,661.17 8,790,424.54
造项目
雨花产业区食堂
5,000,000.00 3,869,863.95 3,869,863.95
改造项目
太安一期 50 亩温
室、200 亩网室大 7,203,406.00 7,203,406.00 7,178,022.76 25,383.24
棚建设项目
外围围栏工程 1,128,000.00 1,128,000.00 1,119,590.00 8,410.00
中药资源事业部
3,100,000.00 1,268,584.08 1,243,231.75 42,735.04 2,469,080.79
信息系统项目
合计 154,022,199.76 528,746,797.02 9,535,082.71 77,327,174.01 595,906,740.06
（续）
工程累计投 其中：本期
工程进 利息资本化 本期利息资
项目名称 入占预算比 利息资本化 资金来源
度(%) 累计金额 本化率(%)
例(%) 金额
天颐茶源-红瑞徕茶庄后期零星 自有资金
0.95 100
工程
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临沧庄园庄园整体提升改造项 自有资金
80
目
云南白药集团健康产业项目（一 自有资金
25.70 25.70
期）
文山七花有限责任公司搬迁扩 自有资金
24.65 24.65
建项目
省医药二期物流中心建设项目 52.95 52.95 自有资金
七甸分厂提取产能提升项目 自有资金
65.82 65.82
（2017）
云南白药集团原料药中心项目 87.94 99 自有资金
云南白药太安项目二期 40.36 40.36 自有资金
健康洗护产品生产基地建设项 自有资金
1.89 1.89
目
云南白药集团产品体验销售项 自有资金
91.64 92
目
雨花产业区白药膏项目 28.10 28.10 自有资金
高新区二环西路 222 号云南白 自有资金
药办公楼基础加固纠偏工程项 80.51 99
目
云南白药高清监控安全防范系 自有资金
56.49 56.49
统建设项目
药用植物园项目 112.05 100 自有资金
外用制剂参观改造项目 64.16 100 自有资金
雨花产业区食堂改造项目 77.40 100 自有资金
太安一期 50 亩温室、200 亩网室 自有资金
100.00 100
大棚建设项目
外围围栏工程 100.00 100 自有资金
中药资源事业部信息系统项目 81.02 100 自有资金
合计
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6.14 生产性生物资产
6.14.1 以成本计量的生产性生物资产
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、账面原值 余额 外购 自行培育 其他 小计 处置 转出 其他 小计 余额
合计 2,578,500.00 2,578,500.00
茶树 2,578,500.00 2,578,500.00
二、累计折旧 余额 计提 其他 小计 处置 转出 其他 小计 余额
合计 558,675.00 171,900.00 171,900.00 730,575.00
茶树 558,675.00 171,900.00 171,900.00 730,575.00
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合计
茶树
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 2,019,825.00 1,847,925.00
茶树 2,019,825.00 1,847,925.00
6.15 无形资产
6.15.1 无形资产分类
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 585,773,312.00 745,857.60 31,864,575.97 2,794,025.75 35,404,459.32 621,177,771.32
土地使用权 422,304,375.38 16,908.00 152,504.38 169,412.38 422,473,787.76
药品文号及专利
17,622,831.79 2,500,000.00 2,500,000.00 20,122,831.79
技术
非专利技术 2,150,381.86 2,150,381.86
软件 7,986,228.10 728,949.60 2,867,085.82 141,521.37 3,737,556.79 11,723,784.89
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项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
商标 25,920,000.00 25,920,000.00
特许经营权 109,789,494.87 28,997,490.15 28,997,490.15 138,786,985.02
二、累计摊销 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合计 117,182,268.17 15,569,764.43 15,884.03 15,585,648.46 132,767,916.63
土地使用权 70,740,234.25 9,639,186.78 9,639,186.78 80,379,421.03
药品文号及专利
17,222,934.59 424,100.21 424,100.21 17,647,034.80
技术
非专利技术 2,150,381.86 2,150,381.86
软件 1,909,884.43 939,554.02 15,884.03 955,438.05 2,865,322.48
商标 12,960,000.24 2,356,363.68 2,356,363.68 15,316,363.92
特许经营权 12,198,832.80 2,210,559.74 2,210,559.74 14,409,392.54
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合计 119,710,531.48 119,710,531.48 119,710,531.48
土地使用权
药品文号及专利
技术
非专利技术
软件
商标
特许经营权 119,710,531.48 119,710,531.48 119,710,531.48
四、账面价值 账面价值 账面价值
合计 468,591,043.83 368,699,323.21
土地使用权 351,564,141.13 342,094,366.73
药品文号及专利
399,897.20 2,475,796.99
技术
非专利技术
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项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
软件 6,076,343.67 8,858,462.41
商标 12,959,999.76 10,603,636.08
特许经营权 97,590,662.07 4,667,061.00
6.15.2 暂时闲置的无形资产情况
截止 2018 年 12 月 31 日，暂时闲置的无形资产情况如下：
项目 土地证号码 用途 使用权类型 面积(M2)
昆明市西山区西苑综合开发区内 1＃地块 昆国用（2002）字第 00017 工业 出让 15,512.90
昆明市西山区西苑综合开发区内 2＃地块 昆国用（2002）字第 00018 住宅 出让 3,437.50
昆明市教场东路 168 号 昆国用（2004）字第 00039 工业 出让 26,065.20
教场东路 168 号 昆个国用（2004）第 0000440 号 住宅 划拨 14,556.67
6.15.3 未办妥产权证书的无形资产情况
截止 2018 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的无形资产情况如下：
项目 未办妥产权证书的原因 未办妥资产账面价值
白药集团呈贡产业区土地 土地手续正在办理中 113,947,742.44
合计 113,947,742.44
6.16 商誉
6.16.1 商誉账面原值
2018 年度增加 2018 年度减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 形成来源
合并形成 其他 处置 其他
云南云药有限公司 313,282,236.04 313,282,236.04
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2018 年度增加 2018 年度减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 形成来源
合并形成 其他 处置 其他
云南白药大理置业有限公司 20,460,298.61 20,460,298.61
云南白药无锡药业有限公司 12,843,661.62 12,843,661.62
丽江云全生物开发有限公司 721,770.39 721,770.39
合计 347,307,966.66 347,307,966.66
6.16.2 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
计提 …… 处置 ……
云南云药有限公司 248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04
云南白药大理置业有限公司
云南白药无锡药业有限公司
丽江云全生物开发有限公司
合 计 248,595,556.29 64,686,679.75 313,282,236.04
注：
①白药控股持有云南云药有限公司 100%股权，投资成本与应享有的云南云药有限公司合并报表净资产的差异确认为商誉，根据公司管理层对云南云药
的规划，云南云药在可预见的未来无实际的经营业务，云药公司整体作为一个资产组可收回金额或可预见未来现金流动现值与公司净资产的账面价值一致。
公司对云药的商誉已减值，因此全额计提了减值准备。
②云南白药集团股份有限公司 2004 年 12 月出资 1,000,000.00 元参与设立云南白药集团无锡药业有限公司，占其注册资本的 5%。2006 年至 2007 年云南白
药集团股份有限公司通过两次股权收购取得了对无锡药业 100%的股权，无锡药业纳入公司合并范围。企业合并成本与云南白药享有的无锡药业于购买日的
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可辨认净资产公允价值之间的差额 12,843,661.62 元确认为商誉。
③云南白药集团丽江药业有限公司原持有丽江云全生物开发有限公司 35%的股权，2016 年丽江药
业出资收购自然人股东和全持有的云全生物 35%股权，收购完成后，丽江药业对云全生物持股比例为
70%，云全生物成为丽江药业的控股子公司，从 2016 年 3 月 31 日起云全生物纳入公司的合并范围。
企业的合并成本与丽江药业享有的云全生物于购买日的可辨认净资产公允价值之间的差额 721,770.39
元确认为商誉。
④云南白药控股投资有限公司原持有云南白药大理置业有限公司 50%的股权，2016 年控股投资受
让云南平安投资有限公司持有云南白药大理置业有限公司 50%的股权，从 2016 年 12 月 31 日起云南
白药大理置业有限公司纳入公司的合并范围。企业的合并成本与控股投资享有的大理置业于购买日
的可辨认净资产公允价值之间的差额 20,460,298.61 元确认为商誉。
6.17 长期待摊费用
其他减
2017 年 12 月 31 2018 年度其 2018 年 12 月 31
项目 2018 年度增加 2018 年度摊销 少的原
日 他减少额 日
因
房屋装修及项
11,171,998.14 18,674,952.77 5,540,698.68 24,306,252.23
目改造
太安种植基地
7,764,434.03 1,031,861.02 6,732,573.01
租赁费
石楼梯水库除
险加固扩建工 1,090,404.67 297,383.16 793,021.51
程
药用植物园
23,531,194.86 23,531,194.86
项目组
其他 1,057,443.23 2,439,365.60 655,467.28 2,841,341.55
合计 13,319,846.04 52,409,947.26 7,525,410.14 58,204,383.16
6.18 递延所得税资产和递延所得税负债
6.18.1 已确认的递延所得税资产
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 358,027,098.30 1,514,925,923.88 36,349,258.26 212,166,557.06
内部交易未实现利润 75,737,023.10 437,199,513.28 79,774,824.47 528,787,307.74
其他应付款 88,016,326.33 583,367,925.96 77,684,500.58 517,896,670.57
可弥补亏损 36,974,743.49 167,680,066.95 25,544,442.24 111,481,883.50
递延收益 18,395,402.41 118,010,588.32 10,125,564.34 64,001,048.86
应付职工薪酬及长期应付职
2,766,590.56 14,654,024.70 3,739,424.14 20,525,975.74
工薪酬
国企职工身份转换费用及离
97,152,135.33 647,680,902.17
退休人员社保统筹外费用
合计 677,069,319.52 3,483,518,945.26 233,218,014.03 1,454,859,443.47
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6.18.2 已确认的递延所得税负债
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
公允价值变动收益 16,563,901.57 82,941,369.11 54,087,192.66 216,348,770.64
资产评估增值 37,552,553.48 150,210,213.92 37,552,553.48 150,210,213.92
分步实现非同一控制合并
570,593.48 2,282,373.90 570,593.48 2,282,373.90
投资收益
一次性税前扣除的固定资
1,937,295.07 12,915,300.48
产
合计 56,624,343.60 248,349,257.41 92,210,339.62 368,841,358.46
6.18.3 未确认递延所得税资产明细
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
资产减值准备 124,214,283.88 676,295,164.48
递延收益 44,750,863.91 54,242,171.02
可抵扣亏损 164,204,836.93 183,362,245.08
应付职工薪酬及长期应付职工薪酬 1,840,420.10 2,087,328.95
未实现的内部销售利润 4,886,865.40 958,222.68
长期应付款 674,455,077.68
合计 339,897,270.22 1,591,400,209.89
6.18.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 备注
2018 年 4,085,643.10
2019 年 12,803,484.50 45,957,779.27
2020 年 16,175,522.08 14,581,774.03
2021 年 34,124,024.53 78,105,637.64
2022 年 27,474,007.20 40,631,411.04
2023 年 73,627,798.62
合计 164,204,836.93 183,362,245.08
6.19 其他非流动资产
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
储备的特种物资 10,000,000.00 10,000,000.00
预付固定资产购置款 11,568,090.70 44,037,499.08
留抵进项税额 18,651,894.32 4,247,695.08
预交增值税 224,844.80 224,844.80
预交城建税 15,739.14 15,739.14
预交教育费附加 6,745.34 6,745.34
预交地方教育费附加 4,496.90 4,496.90
预交土地增值税 202,360.32 187,370.67
合计 40,674,171.52 58,724,391.01
6.20 应付票据及应付账款
科目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
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应付票据 1,393,478,399.76 985,963,927.01
其中：银行承兑汇票 1,341,818,535.24 912,822,698.39
商业承兑汇票 51,659,864.52 73,141,228.62
应付账款 4,284,953,152.72 3,614,453,487.74
其中：货款 4,107,179,501.41 3,547,947,389.19
工程设备款 167,291,656.68 66,506,098.55
合 计 5,678,431,552.48 4,600,417,414.75
6.20.1 账龄超过 1 年的大额应付账款
债权单位名称 2018 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
七甸分厂工程款 37,305,040.23 工程未结算
云南方圆药业有限公司 3,122,495.56 未结算
哈药集团制药总厂 1,290,659.52 未结算
昆明林涵商贸有限公司 1,284,548.50 未结算
美敦力(上海)管理有限公司 1,158,645.26 未结算
合计 44,161,389.07
6.21 预收款项
6.21.1 预收款项按项目列示
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
货款 896,286,891.33 1,104,421,393.03
租赁费 2,611,434.37 2,109,106.24
产品定制费 1,513,608.00 4,435,424.00
预收保理利息 138,549,612.47
其他 2,153.34
合计 1,038,963,699.51 1,110,965,923.27
6.21.2 账龄超过 1 年的大额预收款项
项目 2018 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
甘肃馨隆海商贸有限公司 160,751.35 未结算
北京茉徕德商贸有限公司 337,521.92 未结算
昆明盛企科技有限公司 842,919.80 未结算
长沙雅特日用品贸易有限公司-微商 787,782.60 未结算
丽江红顺堂生物科技开发有限公司 500,000.00 未结算
裴传忠 1,273,041.00 未结算
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6.22 应付职工薪酬
6.22.1 应付职工薪酬分类列示
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 144,461,216.94 1,327,391,602.63 1,276,822,024.13 195,030,795.44
二、离职后福利 22,160,005.76 138,713,430.52 136,879,907.40 23,993,528.88
三、辞退福利 4,101,410.28 4,585,697.34 5,440,899.14 3,246,208.48
四、一年内到期的其他福利
合计 170,722,632.98 1,470,690,730.49 1,419,142,830.67 222,270,532.80
6.22.2 短期薪酬
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 76,821,130.61 821,017,652.88 821,291,616.32 76,547,167.17
二、职工福利费 17,897.33 202,793,481.57 198,182,600.60 4,628,778.30
三、社会保险费 1,218,421.91 63,490,451.00 64,631,222.64 77,650.27
其中：1.医疗保险费 1,077,027.95 57,832,169.27 58,842,410.19 66,787.03
2.工伤保险费 69,040.28 3,433,140.95 3,497,341.11 4,840.12
3.生育保险费 72,353.68 2,225,140.78 2,291,471.34 6,023.12
四、住房公积金 1,985,949.53 53,149,236.35 54,996,977.97 138,207.91
五、工会经费和职工教育经费 19,886,928.03 19,684,631.08 23,326,960.67 16,244,598.44
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划 44,530,889.53 124,956,818.77 72,093,314.95 97,394,393.35
八、其他短期薪酬 42,299,330.98 42,299,330.98
合计 144,461,216.94 1,327,391,602.63 1,276,822,024.13 195,030,795.44
6.22.3 离职后福利
6.22.3.1 设定提存计划
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、基本养老保险费 2,227,238.33 109,142,181.44 111,222,784.12 146,635.65
二、失业保险费 87,843.59 4,344,197.58 4,425,944.81 6,096.36
三、企业年金缴费 19,844,923.84 25,227,051.50 21,231,178.47 23,840,796.87
合计 22,160,005.76 138,713,430.52 136,879,907.40 23,993,528.88
6.23 应交税费
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
企业所得税 284,085,154.70 204,611,483.19
增值税 160,645,956.53 58,323,152.05
房产税 2,659,667.39 2,601,689.55
土地使用税 2,877,588.36 1,625,446.68
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项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
印花税 1,459,595.76 1,526,496.10
个人所得税 5,222,029.30 8,541,387.20
消费税 2,750.37
营业税 70.00
车船税 415.00 480.00
城市维护建设税 11,645,608.25 4,089,543.48
教育费附加 4,994,800.99 1,740,476.47
地方教育费附加 3,329,777.95 1,295,019.55
其他 665.71 18,883.80
合计 476,924,010.31 284,374,128.07
6.24 其他应付款
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付利息：
分期付息到期还本的长期借款利息 312,000.00 312,000.00
企业债券利息 110,155,449.95 110,152,499.99
应付股利：
国资委改制期间损益 2,896,597.59 2,896,597.59
大理州制药厂 843,994.42 843,994.42
其他应付款：
解决白药控股历史遗留问题应付款 5,580,000,000.00
押金及保证金 203,115,902.06 95,339,544.06
代收款项 277,981,211.23 223,139,123.93
个人风险金 3,274,271.48 3,800,229.70
市场维护费及折扣与折让 760,957,113.93 602,986,234.64
医药储备金 1,500,000.00 1,500,000.00
其他往来款 64,058,919.44 71,016,702.42
定金 3,883,833.75
合计 1,425,095,460.10 6,695,870,760.50
6.24.1 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况
债权单位名称 2018 年 12 月 31 日 未偿还原因
天津德韵商贸有限公司 440,000.00 保证金、未到期
昆明益宏茶业有限公司 260,000.00 保证金、未到期
四川蓝光和骏实业股份有限公司 5,000,000.00 尚未支付
北京天科仁祥医药科技有限公司 1,540,000.00 尚未支付
云天化集团有限责任公司 1,300,000.00 尚未支付
昆明市卫生局 1,500,000.00 尚未支付
减免所得税 1,386,209.70 未被要求支付
浙江大学 503,000.00 尚未支付
云南医药卫生有限公司 500,000.00 尚未支付
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合计 12,429,209.70
6.25 一年内到期的非流动负债
6.25.1 一年内到期的非流动负债分类
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款
一年内到期的应付债券 4,098,988,745.21
一年内到期的长期应付款
一年内到期的其他长期负债
合计 4,098,988,745.21
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6.25.2 一年内到期的应付债券明细
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 2017 年 12 月 31 日 按面值计提利息 溢折价摊销 2018 年 12 月 31 日
2012 年云南白药控股有限公司
1,100,000,000.00 2012/3/30 7年 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 35,933,333.31 1,100,000,000.00
企业债券
2016 年云南白药控股有限公司
1,200,000,000.00 2016/1/19 3年 1,200,000,000.00 1,198,307,945.21 20,650,000.00 -1,600,000.00 1,199,907,945.21
企业债券
2014 年云南白药集团股份有限
900,000,000.00 2014/10/16 7年 900,000,000.00 898,658,400.00 45,720,000.00 -748,800.00 899,407,200.00
公司公司债券（第一期）
2016 年云南白药集团股份有限
900,000,000.00 2016/4/13 5年 900,000,000.00 898,521,600.00 26,550,000.00 -1,152,000.00 899,673,600.00
公司公司债券（第一期）
合计 4,100,000,000.00 4,100,000,000.00 4,095,487,945.21 128,853,333.31 -3,500,800.00 4,098,988,745.21
注：①白药控股于 2012 年 3 月 30 日发行 2012 年云南白药控股有限公司公司债券，发行总额为 11 亿元人民币，债券面值 100 元，平价发行，该债券
为 7 年期固定利率债券，票面年利率为 5.60%，同时附第 5 年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权。每年付息一次，到期一次还本，最后
一期利息随本金的兑付一起支付。
②白药控股 2016 年面向合格投资者公开发行公司债券（第一期）1,200,000,000.00 元。根据公司与主承销商国信证券股份有限公司签定的承销协议，
支付国信证券股份有限公司承销费用合计 4,800,000.00 元，存续期 3 年，展期 2 年，票面年利率为 2.95%。
③根据《云南白药集团股份有限公司公开发行 2016 年公司债券（第一期）发行公告》，本期公司债券发行规模为人民币 9 亿元，发行价格每张 100
元，票面利率 2.95%，本期债券采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。期限为 5 年，附
第 3 年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权。
④根据《云南白药集团股份有限公司公开发行 2014 年公司债券（第一期）发行公告》，2014 年公司债券发行规模为人民币 9 亿元，发行价格每张
100 元，票面利率 5.08%，本期债券采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。期限为 7 年，
附第 5 年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权。
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6.26 长期借款
6.26.1 长期借款分类
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 利率区间
保证借款 1,500,000.00 1,500,000.00 3.60%-4.68%
信用借款 2,100,000.00 2,100,000.00 2.10%
合计 3,600,000.00 3,600,000.00
6.26.2 长期借款明细
利率 抵押或担保
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种
（%） 情况
云南白药清逸堂实 大理州财政
500,000.00 1997-11-24 1999-11-24 人民币 3.6
业有限公司 局
云南白药集团中药 云南省财政
1,000,000.00 人民币 2.10
资源有限公司 厅
云南白药集团文山 文山州财政 文山州造纸
1,000,000.00 1998-10-23 2001-10-23 人民币 4.68
七花有限责任公司 局 厂担保
云南白药控股有限 云南省财政
1,000,000.00 1994-4-1 1994-12-31 人民币 7.92
公司 厅
云南白药控股有限 云南省财政
100,000.00 人民币 7.92
公司 厅
合计 3,600,000.00
注：①子公司文山七花由文山州造纸厂担保向文山州财政局借款 1,000,000.00 元，借款已逾期；
②子公司中药资源向云南省财政厅借款 1,000,000.00 元，未明确还款日期；
③1997 年 11 月子公司清逸堂实业以原来的名称大理舒乐纸制品厂与大理白族自治州财政局
签订贷款合同借入 500,000.00 元，期限从 1997 年 11 月 24 日至 1999 年 11 月 24 日，月利率为 3.00‰。
至今未偿还该贷款。
6.26.3 已到期未偿还的长期借款情况
贷款资 逾期时 未按期偿还 预计还
贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款类别
金用途 间（天） 原因 款期
云南白药集团中药资源有限
1,000,000.00 2.10% 信用借款 未要求偿还 无
公司
云南白药集团文山七花有限
1,000,000.00 4.68% 保证借款 未要求偿还 无
公司
云南白药清逸堂实业有限公
500,000.00 3.60% 保证借款 未要求偿还 无
司
云南白药控股有限公司 1,000,000.00 7.92% 信用借款 未要求偿还 无
云南白药控股有限公司 100,000.00 7.92% 信用借款 未要求偿还 无
合计 3,600,000.00
6.26.4 保证借款
贷款单位 借款余额 担保人
云南白药清逸堂实业有限公司 500,000.00
云南白药集团文山七花有限责任公司 1,000,000.00 文山州造纸厂
合计 1,500,000.00
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6.27 应付债券
6.27.1 应付债券明细情况
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
2014 年云南白药集团股份有限公司公司债券（第一期） 898,658,400.00
2016 年云南白药集团股份有限公司公司债券（第一期） 898,521,600.00
2016 云南白药控股有限公司企业债券(第一期) 1,198,307,945.21
2012 年云南白药控股有限公司企业债券 1,100,000,000.00
合计 4,095,487,945.21
6.28 长期应付款
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
长期应付款 680,798,895.37 674,538,449.97
专项应付款 4,838,584.16 4,838,584.16
合计 685,637,479.53 679,377,034.13
6.28.1 长期应付款
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
国企职工身份转换费用及离退休人员
676,199,102.37 669,723,617.54
社保外统筹费
大理制药厂职工安置费 4,599,793.00 4,599,793.00
武定英伦牧业有限公司 215,039.43
合计 680,798,895.37 674,538,449.97
6.28.2 专项应付款
2018 年度增 2018 年度减
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 形成原因
加 少
重大技改项目前期经费 888,468.00 888,468.00
福林堂连锁经营资金 500,000.00 500,000.00
昆明药材配送中心资金 500,000.00 500,000.00
云南三七参品牌注册项目 164,272.00 164,272.00
集团公司管理信息系统项目 250,978.00 250,978.00
集团公司技术中心建设费 231,265.00 231,265.00
奈呋胺脂草酸盐项目资金 85,426.00 85,426.00
云南天然药物工程中心项目 998,506.00 998,506.00
治疗背髓损伤新药研究项目 472,062.56 472,062.56
物采项目研究费 489,575.00 489,575.00
治疗心脑血管疾病（中药） 258,031.60
258,031.60
－类新药的研发
合计 4,838,584.16 4,838,584.16
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6.29 长期应付职工薪酬分类列示
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
一、离职后福利
二、辞退福利 8,183,821.70 50,638.43 4,547,039.69 3,687,420.44
三、其他长期职工福利 3,722,795.00 3,722,795.00
合计 11,906,616.70 307,426.91 4,803,828.17 7,410,215.44
6.30 递延收益
6.30.1 递延收益明细情况
形
成
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年度增加 2018 年度减少 2018 年 12 月 31 日
原
因
与资产相关政府补助 178,816,238.46 59,786,227.08 26,697,505.24 211,904,960.30
与收益相关政府补助 41,362,022.99 18,389,776.92 24,786,065.99 34,965,733.92
合计 220,178,261.45 78,176,004.00 51,483,571.23 246,870,694.22
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6.30.2 涉及政府补助的递延收益
2017 年 12 月 2018 年度新增 2018 年度计入其 2018 年度其 2018 年 12 月 31 与资产相关与 2018 年 1-12 月 2018 年 1-12 月
项目
31 日 补助金额 他收益金额 他减少 日 收益相关 返还的金额 返还的原因
茶生产线建设补助 2,733,333.33 400,000.00 2,333,333.33 与资产相关
云南白药整体搬迁扶持资金 45,205,822.54 11,541,912.24 33,663,910.30 与资产相关
中药材供应公共服务平台及三 与资产相关
七、重楼等优势中药材标准化服 28,000,000.00 28,000,000.00
务示范体系建设
云南白药（天紫红）项目道路、 与资产相关
23,607,691.98 715,384.68 22,892,307.30
给排水等基础设施建设补助资金
云南白药集团健康产业项目（一 与资产相关
22,732,000.00 22,732,000.00
期）产业发展扶持资金
云南白药集团健康产业项目（二 与资产相关
22,732,000.00 22,732,000.00
期）产业发展扶持资金
云南白药三七系列制剂产品升级 与资产相关
13,500,000.00 1,500,000.00 12,000,000.00
项目财政拨款
新型制剂品种产业化建设项目 12,960,000.00 2,160,000.00 10,800,000.00 与资产相关
省级战略性新兴产业发展专项资 与资产相关
5,500,000.00 5,500,000.00
金-云南白药重楼产业链建设
2015 年七花公司搬迁扩建项目 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
文山七花有限责任公司搬迁扩建 与资产相关
4,500,000.00 4,500,000.00
项目
技术改造 4,693,333.32 640,000.00 4,053,333.32 与资产相关
三七标准提取物、专用型总皂苷、 与资产相关
3,000,000.00 1,050,000.00 4,050,000.00
血塞通胶囊产业示范化工程
国家服务业发展引导资金-云南白 与资产相关
4,050,000.00 450,000.00 3,600,000.00
药第三方检测技术示范中心建设
原料药中心整体搬迁项目 3,500,000.00 500,000.00 3,000,000.00 与资产相关
化学仿制药一致性评价关键技术 与资产相关
3,000,000.00 3,000,000.00
创新平台
中药民族药提取分离新技术中试 与资产相关
2,282,314.71 285,332.16 1,996,982.55
研究条件平台能力提升
大理制造中心项目 1,440,000.00 72,000.00 1,368,000.00 与资产相关
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2017 年 12 月 2018 年度新增 2018 年度计入其 2018 年度其 2018 年 12 月 31 与资产相关与 2018 年 1-12 月 2018 年 1-12 月
项目
31 日 补助金额 他收益金额 他减少 日 收益相关 返还的金额 返还的原因
大理经济开发区管理委员会无偿 与资产相关
1,402,638.18 113,446.55 1,289,191.63
划拨资产
年产 20 亿片清雅卫生巾（护垫） 与资产相关
1,250,625.00 99,999.96 1,150,625.04
及年产 1000 吨护理液政府补助
云南省天然药物成药性评价平台 与资产相关
1,267,611.02 139,999.64 1,127,611.38
项目
西南民族药新产品开发国家地方 与资产相关
1,267,924.93 172,382.41 1,095,542.52
联合工程研究中心创新能力建设
标准厂房补贴 1,120,000.00 56,000.00 1,064,000.00 与资产相关
云南生物医药新产品综合性评价 与资产相关
1,259,919.42 214,432.85 1,045,486.57
公共服务支撑能力提升建设
其他与资产相关 21,043,024.03 504,227.08 7,097,014.75 539,600.00 13,910,636.36 与资产相关
与资产相关的政府补助小计 178,816,238.46 59,786,227.08 26,157,905.24 539,600.00 211,904,960.30
云南省科学技术杰出贡献奖 2,950,622.80 76,835.05 2,873,787.75 与收益相关
2016 年云南省研发经费投入补助 9,164,415.11 5,664,110.49 3,500,304.62 与收益相关
研发经费投入补助项目 1,957,311.40 1,279,576.92 491.41 3,236,396.91 与收益相关
云南白药集团创新研发中心生物 与收益相关
1,953,500.00 1,953,500.00
分析技术创新平台建设
三七不同部位的健康产品开发及 与收益相关
1,313,200.00 1,313,200.00
产业化项目
符合国家 GLP 新规范的实验室计 与收益相关
1,100,000.00 27,513.59 1,072,486.41
算机化信息系统平台建设
复方磺胺甲噁唑片质量和疗效一 与收益相关
1,973,538.78 218,598.13 1,754,940.65
致性评价研究
甲硝唑片质量和疗效一致性评价 与收益相关
1,974,005.84 198,214.47 1,775,791.37
研究
附杞固本膏临床研究 2,932,512.02 1,882,865.27 1,049,646.75 与收益相关
2015 年昆明市规模以上工业企业 与收益相关
2,699,629.09 1,668,518.64 1,031,110.45
研发经费投入后补助经费
尼群地平片质量和疗效一致性评 与收益相关
1,870,005.84 216,283.37 1,653,722.47
价研究
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2017 年 12 月 2018 年度新增 2018 年度计入其 2018 年度其 2018 年 12 月 31 与资产相关与 2018 年 1-12 月 2018 年 1-12 月
项目
31 日 补助金额 他收益金额 他减少 日 收益相关 返还的金额 返还的原因
国家电子商务示范基地 1,373,300.97 333,980.58 1,039,320.39 与收益相关
其他与收益相关 12,513,181.14 14,697,000.00 10,038,254.99 4,460,400.00 12,711,526.15 与收益相关
与收益相关的政府补助小计 41,362,022.99 18,389,776.92 20,325,665.99 4,460,400.00 34,965,733.92
合计 220,178,261.45 78,176,004.00 46,483,571.23 5,000,000.00 246,870,694.22
6.31 其他非流动负债
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
职工房改房售房款 1,931,554.36 1,931,554.36
合计 1,931,554.36 1,931,554.36
6.32 所有者权益
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
归属于母公司所有者权益合计 36,206,972,314.85 34,029,628,455.87
少数股东权益 3,798,753,337.91 3,484,548,060.28
6.33 营业收入、营业成本
6.33.1 营业收入、营业成本
项目 2018 年度 2017 年度
主营业务收入 26,897,008,988.84 24,432,749,818.68
其他业务收入 119,905,516.57 66,624,917.28
营业收入合计 27,016,914,505.41 24,499,374,735.96
主营业务成本 18,562,491,954.37 16,717,066,489.78
其他业务成本 12,040,578.99 61,036,350.16
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项目 2018 年度 2017 年度
营业成本合计 18,574,532,533.36 16,778,102,839.94
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6.33.2 主营业务（分行业）
2018 年度 2017 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工业销售收入 10,823,062,060.25 3,923,303,706.53 10,033,691,749.82 3,461,549,798.75
商业销售收入 15,922,582,386.32 14,618,966,265.10 14,288,250,172.87 13,245,692,923.21
技术服务 3,222,853.68 1,844,798.38 1,336,652.03 1,179,000.11
保理业务 124,414,765.54 1,314,285.89 90,611,047.91 3,254,843.83
旅店饮食业 957,994.92 1,677,267.07 2,425,004.66 4,061,354.16
种植业销售收入 12,118,066.99 15,385,631.40 2,072,158.45 1,275,192.36
基金管理服务 2,399,929.65 722,743.64
融资租赁收入 8,250,931.49 13,640,289.30 53,377.36
合 计 26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78
6.33.3 主营业务（分地区）
2018 年度 2017 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 26,307,009,356.62 18,012,869,521.15 24,144,249,464.64 16,463,178,666.84
其中：云南
17,113,863,416.97 14,630,239,348.42 15,460,852,258.96 12,806,650,134.71
省内
云南
9,193,145,939.65 3,382,630,172.73 8,683,397,205.68 3,656,528,532.13
省外
国外 589,999,632.22 549,622,433.22 288,500,354.04 253,887,822.94
合 计 26,897,008,988.84 18,562,491,954.37 24,432,749,818.68 16,717,066,489.78
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6.33.4 前五名客户的营业收入情况
公司名称 营业收入 占同期营业收入的比例（%）
A 公司 1,226,917,888.67 4.54
B 公司 795,969,611.29 2.95
C 公司 570,863,055.13 2.11
D 公司 521,017,125.22 1.93
E 公司 457,822,123.15 1.69
合 计 3,572,589,803.46 13.22
6.34 税金及附加
项目 2018 年度 2017 年度 计缴标准
消费税 250,263.63 190,957.43 从价 20%及从量 0.5 元/500ml
城市维护建设税 84,258,427.91 80,588,800.74 5%、7%
教育费附加 36,670,284.11 34,778,020.29 3%
地方教育费附加 24,309,640.43 23,193,109.27 2%
房产税 14,797,941.07 14,948,369.80 1.2%、12%
土地使用税 10,109,630.06 10,413,108.84
印花税 10,746,199.91 22,236,402.33
车船税 97,667.57 132,004.65
河道维护费 -948.00 4,219.51
环境保护税 105,711.76
合计 181,344,818.45 186,484,992.86
6.35 销售费用
项目 2018 年度 2017 年度
市场维护费 1,552,358,492.89 1,448,640,799.87
职工薪酬 865,954,105.59 855,670,293.14
广告宣传费 689,519,198.13 689,019,036.11
运输装卸费 257,810,534.78 271,951,731.90
策划服务费 91,546,197.69 88,916,042.39
制作费 71,987,735.14 50,551,811.40
租赁费 63,295,519.11 47,319,886.56
差旅费 52,083,532.98 42,531,654.88
样品费 45,425,916.42 22,638,870.88
办公费 41,762,954.39 31,846,163.91
其他 241,155,441.35 157,227,453.36
合计 3,972,899,628.47 3,706,313,744.40
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6.36 管理费用
项目 2018 年度 2017 年度
298,646,254.31
职工薪酬 210,716,539.75
折旧与摊销 48,980,413.49 46,203,438.67
咨询服务费 28,126,989.74 28,211,810.01
物料消耗 2,642,943.40 16,005,456.79
业务招待费 13,116,063.19 10,727,667.01
存货盘亏或盘盈 3,068,661.07 9,421,567.93
水电及物业管理费 3,091,903.24 8,092,875.85
差旅费 7,942,976.07 6,592,985.79
广告及宣传费 5,893,232.50
办公费 6,831,492.87 5,362,509.39
绿化、排污费 5,002,384.17 5,050,274.56
租赁费 4,650,785.61 1,338,569.14
董事会费 1,159,788.41
其他 6,807,559.90 33,906,580.37
合计 428,908,427.06 388,683,296.17
6.37 研发费用
项目 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 42,760,656.44 37,350,147.07
材料消耗及检查费 40,217,407.53 24,779,272.05
折旧及摊销 9,198,994.59 9,649,428.98
其他费用 19,707,312.01 12,504,251.67
合计 111,884,370.57 84,283,099.77
6.38 财务费用
项目 2018 年度 2017 年度
利息支出 294,957,556.72 241,638,774.69
减：利息收入 288,246,522.69 363,393,943.70
利息净支出 6,711,034.03 -121,755,169.01
汇兑损失 3,781,568.34 8,491,071.43
减：汇兑收益 9,179,297.21 1,180,798.41
汇兑净损失 -5,397,728.87 7,310,273.02
银行手续费 20,870,128.19 13,772,332.04
其他 15,948,054.22 -6,366,593.10
合计 38,131,487.57 -107,039,157.05
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6.39 资产减值损失
项目 2018 年度 2017 年度
坏账损失 -496,189,495.90 699,110,564.84
存货跌价损失 1,179,708.90 31,973,476.00
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失 26,340,780.47
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失 8,634,000.39
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失 119,710,531.48
商誉减值损失 64,686,679.75
其他减值损失 1,252,808,305.66
合计 977,170,510.75 731,084,040.84
注：其他减值损失为保理款按会计政策计提的坏账准备。
6.40 其他收益
6.40.1 其他收益明细情况
项目 2018 年度 2017 年度 计入当期非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助 26,753,307.82 21,316,766.03 26,753,307.82
与收益相关的政府补助 66,369,377.22 94,501,568.37 66,369,377.22
代扣代缴个税手续费 1,541,344.71 4,538.74
合计 94,664,029.75 115,822,873.14 93,122,685.04
6.40.2 计入当期损益的政府补助明细
与资产相关/与收
项目 2018 年度 2017 年度
益相关
贷款贴息 36,190,000.00 与收益相关
企业生产扶持资金 25,250,100.00 31,438,600.00 与收益相关
云南白药集团股份有限公司整体搬迁扶持资金 11,541,912.24 11,541,912.24 与资产相关
鼓励企业采购本地产品、降低企业物流成本和企业产
3,100,000.00 与收益相关
品展销推介补助
内培外引工作优秀企业补助资金 - 2,972,300.00 与收益相关
租金补贴 3,857,580.00 2,400,000.00 与收益相关
新型制剂品种产业化建设项目 2,160,000.00 2,160,000.00 与资产相关
重点工业企业扩销促产补助 1,000,000.00 2,000,000.00 与收益相关
云南省科技领军人才项目 1,126,758.55 2,000,000.00 与收益相关
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与资产相关/与收
项目 2018 年度 2017 年度
益相关
云南白药三七系列制剂产品升级项目财政拨款 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
三七等 2 种中药饮片标准化建设 248,015.54 1,449,600.29 与收益相关
工业企业研发经费投入后补助经费 9,273,367.53 328,155.80 与收益相关
总部（楼宇）经济奖励资金 3,000,000.00 与收益相关
附杞固本膏临床研究 1,882,865.27 与资产相关
云南白药三七系列制剂产品升级项目 1,500,000.00 与收益相关
武定县农业局现代农庄项目建设扶持资金 2,925,000.00 与资产相关
其他与资产相关 8,030,993.00 6,114,853.79 与资产相关
其他与收益相关 19,826,092.91 12,622,912.28 与收益相关
合计 93,122,685.04 115,818,334.40
6.41 投资收益
6.41.1 投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2018 年度 2017 年度
权益法核算的长期股权投资收益 2,766,409.25 -500,536.77
处置长期股权投资产生的投资收益 10,886.00
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益 686,823,739.87 198,923,588.59
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 5,285,060.78 20,498,091.93
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 21,016.14
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 139,741,384.17 237,154,353.32
合计 834,616,594.07 456,107,399.21
注：①白药控股持有香港万隆控股集团有限公司 16.67%的股权；本公司持有云南白药中草药科
技有限公司 41%的股权；控股子公司云南白药集团清逸堂实业有限公司持有云南白药清逸堂香港有限
公司 40%的股权；上述长期股权投资按权益法确认投资收益。
②子公司云南白药集团中药资源有限公司持有云南白药集团西双版纳经贸有限公司 100%的股权，
云南白药集团西双版纳经贸有限公司 2017 年已清算注销，云南白药集团中药资源有限公司 2017 年度
确认处置长期股权投资的投资收益 10,886.00 元。
③持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益为本公司及子公司
购买基金产品形成的收益。
④持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益为取得的九州通医药集团股份有限公司、云南
城投健康医药有限公司、红塔创新投资股份有限公司、红塔证券股份有限公司的现金分红款。
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⑤处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益为处置购买的股票取
得的收益。
⑥其他主要为公司购买银行理财产品、进行国债逆回购实现的投资收益。
6.42 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2018 年度 2017 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 41,728,662.61 133,228.58
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
按公允价值计量的投资性房地产
其他
合计 41,728,662.61 133,228.58
6.43 资产处置收益
项目 2018 年度 2017 年度 计入当期非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得 43,874.24 59,711,047.23 43,874.24
合计 43,874.24 59,711,047.23 43,874.24
6.44 营业外收入
项目 2018 年度 2017 年度 计入当期非经常性损益的金额
债务重组利得
接受捐赠 50,000.00
与企业日常活动无关的政府补助
非流动资产处置利得合计 49,127.16
非货币性资产交换利得
政府补助
其他 7,448,981.97 6,961,026.21 7,448,981.97
合计 7,448,981.97 7,060,153.37 7,448,981.97
6.45 营业外支出
项目 2018 年度 2017 年度 计入当期非经常性损益的金额
债务重组损失
捐赠支出 3,293,572.06 2,320,544.49 -3,293,572.06
非常损失 93,852.00
盘亏损失 6,081.85 421,653.21 -6,081.85
非流动资产毁损报废损失 7,395,658.71 1,099,165.31 -7,395,658.71
非货币性资产交换损失 3,118,421.23 -3,118,421.23
其他 200.00 4,668,142.73 -200.00
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项目 2018 年度 2017 年度 计入当期非经常性损益的金额
合计 13,813,933.85 8,603,357.74 -13,813,933.85
6.46 所得税费用
6.46.1 所得税费用明细表
项目 2018 年度 2017 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 651,859,564.35 529,233,111.19
递延所得税调整 -435,540,948.95 -27,506,820.72
其他
合计 216,318,615.40 501,726,290.47
6.46.2 本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目 2018 年度 2017 年度
利润总额 3,696,730,937.97 3,361,693,222.82
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用 554,509,640.70 504,253,983.42
子公司适用不同税率的影响 -4,640,322.87 20,859,744.24
调整以前期间所得税的影响 -258,955.60 501,306.66
非应税收入的影响 -160,096,482.40 -33,136,806.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 59,378,935.70 10,284,855.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -193,881,824.91 -1,301,033.39
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -32,417,979.30 12,094,826.50
研发费加计扣除 -6,132,104.82 -11,830,586.09
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -142,291.10
所得税费用 216,318,615.40 501,726,290.47
6.47 所有权或使用权受到限制的资产
截止 2018 年 12 月 31 日所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
银行存款 1,106,759,795.92 不会随时用于支付的定期存款
其他货币资金 392,056.65 保证金
以公允价值计量且其变动计入当期损 专项用于解决国有企业职工身份转换
676,190,887.86
益的金融资产 费用
合计 1,783,342,740.43
6.48 外币货币性项目
项目 2018 年 12 月 31 日外币余额 折算利率 2018 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金 105,299,674.98
其中：美元 15,340,446.64 6.8632 105,284,553.38
欧元 1,836.22 7.8473 14,409.37
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项目 2018 年 12 月 31 日外币余额 折算利率 2018 年 12 月 31 日折算人民币余额
港币 812.86 0.8762 712.23
澳大利亚元
应收账款 2,855,984.58
其中：美元 376,423.20 6.8632 2,583,467.71
港币 92,631.82 0.88 81,516.00
日元 3,085,635.97 0.0619 191,000.87
7 合并范围的变更
7.1 非同一控制下企业合并
7.1.1 报告期发生的非同一控制下企业合并
购买日至
股权 购买日 购买日至期
被购买方名 股权取得 股权取得成 股权取得 期末被购
取得 购买日 的确定 末被购买方
称 时点 本 方式 买方的净
比例 依据 的收入
利润
云南省医药
非同一控 形成实
天福大华有 2018/10/10 2,550,000.00 51% 2018/11/30 44,518.42 -239,269.37
制合并 际控制
限公司
7.1.2 合并成本及商誉
合并成本 云南省医药天福大华有限公司
--现金 2,550,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计 2,550,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 2,550,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
7.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债
云南省医药天福大华有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 2,213,694.70 2,213,694.70
应收票据及应收款项 2,027,385.34 2,027,385.34
预付款项 533,730.39 533,730.39
其他应收款 91,929.98 91,929.98
存货 878,061.28 878,061.28
其他流动资产 32,109.15 32,109.15
可供出售金融资产
长期股权投资
固定资产 210,332.90 210,332.90
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无形资产 94,347.58 94,347.58
长期待摊费用 330,117.79 330,117.79
递延所得税资产 115,900.41 115,900.41
其他非流动资产
资产小计 6,527,609.52 6,527,609.52
负债：
应付票据及应付款项 1,793,976.11 1,793,976.11
预收款项 5,943.98 5,943.98
应付职工薪酬 61,118.59 61,118.59
应交税费 -54,381.77 -54,381.77
其他应付款 22,416.00 22,416.00
递延所得税负债
负债小计 1,829,072.91 1,829,072.91
净资产 4,698,536.61 4,698,536.61
减：少数股东权益 2,148,536.61 2,148,536.61
取得的净资产 2,550,000.00 2,550,000.00
7.2 其他合并范围的变更
7.2.1 新设情况
7.2.1.1 2017年度新设情况
新纳入合并范围的 2017 年 12 月 31 日 合并日至 2017 年 12 月 31 日
名称
时间 净资产 净利润
云南白药集团太安生物科技产业有限公司 2017 年 07 月 14,466,134.80 6,466,134.80
上海信厚融资租赁有限公司 2017 年 01 月 306,784,363.33 6,784,363.33
上海信厚商业保理有限公司 2017 年 09 月 202,432,441.44 2,432,441.44
云南聚容股权投资基金管理有限公司 2017 年 12 月 999,500.00 -500.00
7.2.1.2 2018年度新设情况
新纳入合并范 2018 年 12 月 31 日 合并日至 2018 年 12 月 31 日
名称
围的时间 净资产 净利润
云南省医药科技有限公司 2018 年 01 月 9,256,435.68 -743,564.32
云南省医药保山药品发展有限公司 2018 年 04 月 9,013,547.81 -986,452.19
云南省医药兴达有限公司 2018 年 07 月 10,033,572.49 33,572.49
云南省医药天马有限公司 2018 年 04 月 8,480,856.44 -1,519,143.56
云南省医药三发有限公司 2018 年 04 月 8,181,875.12 -1,818,124.88
云南省医药瀚博有限公司 2018 年 06 月 9,962,874.63 -37,125.37
云南省医药万和有限公司 2018 年 04 月 9,787,749.73 -212,250.27
云白药征武科技（上海）有限公司 2018 年 05 月 9,456,073.79 -543,926.21
云南叶榆园林绿化工程有限公司 2018 年 01 月 7,914,405.12 -85,594.88
云南白药集团云丰进出口贸易有限责任公司 2018 年 2 月 3,075,290.21 -1,924,709.79
云南白药集团武定药业有限公司 2018 年 09 月 37,819,654.52 26,830,430.32
云南白药集团千草堂中医药有限公司 2018 年 05 月 -251,271.07 -251,271.07
云南省医药雄亿有限公司 2018 年 08 月 9,805,564.19 -194,435.81
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云南省医药曲靖有限公司 2018 年 09 月 2,147,191.62 -352,808.38
云南省医药德宏发展有限公司 2018 年 11 月 4,735,328.16 -264,671.84
云南省医药嘉源有限公司 2018 年 11 月 9,611,509.48 -388,490.52
云南省医药瑞阳申华科技有限公司 2018 年 12 月 4,093,184.00 93,184.00
7.2.2 清算子公司
名称 不再纳入合并范围的时间
云南白药集团西双版纳经贸有限公司 2017 年 06 月
8 在其他主体中的权益
8.1 在子公司中的权益
8.1.1 企业集团的构成
持股比例（%） 表决权
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 比例 取得方式
营地 直接 间接 （%）
云南云药有限公司 昆明市 昆明市 医药产业投资 100 100 设立或投资
云南白药天颐茶品有限公司 昆明市 昆明市 茶叶 100 100 设立或投资
云南白药控股投资有限公司 昆明市 昆明市 投资 100 100 设立或投资
云南省凤庆茶厂有限公司 凤庆县 凤庆县 茶叶 100 100 设立或投资
云南白药天颐茶源临沧庄园有限
临沧市 临沧市 酒店餐饮业 100 100 设立或投资
公司
上海信厚资产管理有限公司 上海 上海 基金管理 66.67 66.67 设立或投资
深圳聚容商业保理有限公司 深圳 深圳 商业保理 100 100 设立或投资
健康养生、房 非同一控制
云南白药大理置业有限公司 大理市 大理市 100 100
地产开发等 下企业合并
云南叶榆园林绿化工程有限公司 大理市 大理市 园林绿化 100 100 设立或投资
上海信厚融资租赁有限公司 上海 上海 融资租赁 40 40 设立或投资
上海信厚商业保理有限公司 上海 上海 商业保理 99.9 99.9 设立或投资
云南聚容股权投资基金管理有限
昆明市 昆明市 基金管理 40 40 设立或投资
公司
上海云南白药食品有限公司 上海 上海 食品 100 100 设立或投资
云南白药集团大理药业有限责任
大理市 大理市 药业 100 100 设立或投资
公司
云南白药集团医药电子商务有限 日用品批发、
昆明市 昆明市 100 100 设立或投资
公司 零售
医药批发、零
云南省医药有限公司 昆明市 昆明市 100 100 设立或投资
售
云南白药集团中药资源有限公司 昆明市 昆明市 药业 100 100 设立或投资
云南白药集团无锡药业有限公司 无锡市 无锡市 药业 100 100 设立或投资
口腔清洁用品 同一控制下
云南白药集团健康产品有限公司 昆明市 昆明市 100 100
生产和销售 企业合并
现代技术服务 同一控制下
云南省药物研究所 昆明市 昆明市 100 100
业 企业合并
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持股比例（%） 表决权
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 比例 取得方式
营地 直接 间接 （%）
一次性卫生用 非同一控制
云南白药清逸堂实业有限公司 大理市 大理市 40 40
品的生产 下企业合并
云南白药集团文山七花有限责任
文山市 文山市 药业 100 100 设立或投资
公司
云南白药集团丽江药业有限公司 丽江市 丽江市 药业 100 100 设立或投资
医药批发、零
云南省医药玉溪销售有限公司 玉溪市 玉溪市 51 51 设立或投资
售
云南白药集团中药材优质种源繁
武定县 武定县 药业 100 100 设立或投资
育有限责任公司
云南白药大药房有限公司 昆明市 昆明市 药业 100 100 设立或投资
云南白药集团太安生物科技产业
丽江市 丽江市 药业 100 100 设立或投资
有限公司
非同一控制
丽江云全生物开发有限公司 丽江市 丽江市 药业 70 70
下企业合并
云南白药集团楚雄健康产品有限 化妆品生产销
楚雄市 楚雄市 100 100 设立或投资
公司 售
实验检测、技
云南天正检测有限公司 昆明市 昆明市 100 100 设立或投资
术咨询
一次性卫生用 非同一控制
昆明清逸堂现代商务有限公司 昆明市 昆明市 40 40
品销售 下企业合并
医药批发、零
云南省医药科技有限公司 昆明市 昆明市 51 51 设立或投资
售
云南省医药保山药品发展有限公 医药批发、零
保山市 保山市 51 51 设立或投资
司 售
医药批发、零
云南省医药兴达有限公司 红河州 红河州 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药天马有限公司 红河州 红河州 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药三发有限公司 红河州 红河州 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药瀚博有限公司 昆明市 昆明市 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药万和有限公司 文山州 文山州 51 51 设立或投资
售
云白药征武科技（上海）有限公 科技推广和应
上海市 上海市 75 75 设立或投资
司 用服务
云南白药集团武定药业有限公司 楚雄市 楚雄市 药业 100 100 设立或投资
云南白药集团云丰进出口贸易有
昆明市 昆明市 药品等销售 100 100 设立或投资
限责任公司
云南白药集团千草堂中医药有限
昆明市 昆明市 药业 100 100 设立或投资
公司
医药批发、零
云南省医药德宏发展有限公司 德宏市 德宏市 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药嘉源有限公司 楚雄市 楚雄市 51 51 设立或投资
售
医药批发、零
云南省医药曲靖有限公司 曲靖市 曲靖市 51 51 设立或投资
售
云南省医药瑞阳申华科技有限公 医药批发、零
昆明市 昆明市 51 51 设立或投资
司 售
医药批发、零
云南省医药雄亿有限公司 昭通市 昭通市 51 51 设立或投资
售
医药批发、零 非同一控制
云南省医药天福大华有限公司 丽江市 丽江市 51 51
售 下企业合并
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8.1.2 纳入合并范围的结构化主体
健康养生 1 号基金、信厚聚容 4 号基金、信厚医药产业 1 号基金，为由公司发起设立、管理或投
资的结构化主体，公司拥有对结构化主体的权力、享有可变回报，并且有能力运用对结构化主体的
权力来影响其回报的金额，故将该结构化主体纳入合并范围。
8.2 在合营安排或联营企业中的权益
8.2.1 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 2018 年 12 月 31 日/2018 年度 2017 年 12 月 31 日/2017 年度
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润
其他综合收益
综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计 307,468,639.44 178,859,292.59
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 2,766,409.25 106,791.64
其他综合收益 349,315.38 591,175.16
综合收益总额 3,115,724.63 729,923.32
8.2.2 合营企业或联营企业发生的超额亏损
累积未确认前期累计确认 本期未确认的损失（或本 本期末累积未确认的
合营企业或联营企业名称
的损失 期分享的净利润） 损失
云南白药中草药科技有限公司 -1,509,012.01 1,807,959.25
9 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款、应付债券
等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他
金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
9.1 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的子公司云南白药集团股份有限公司自产药品、健康产品的销售，一般遵循先款后货的
原则，在选择经销商（客户）时，会了解经销商（客户）的规模与资金实力、市场资源、运营情况、
代理过的品牌、销售网络、销售渠道等方面，只有符合公司要求的经销商（客户）才能入选。本公
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司的孙公司省医药公司主要面临赊销导致的客户信用风险。省医药公司对赊销全过程严格实行资信
管理，即建立客户资信评价管理体系，按客户性质、预计销售额、经营状况、发展潜力等将其划分
为多种类型，每类客户按统一的划分标准，设置考核资信和红线资信天数，依此确认有效销售及停
止开单的期限，事前进行赊销预测与评估。合作过程中又根据客户的实际采购量、经营规模变化等
情况进行动态的资信调整，使给予的赊销额度与其经营实力相匹配，由于本公司仅与经认可且信誉
良好的第三方进行交易，所以无需担保物。本公司的信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行
管理。由于本公司的应收账款客户群广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司内部不存在重
大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。
本公司应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注4.3和附注4.5的披露。
本公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于
这些工具的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注9.5.2的披露。
9.2 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。
财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保
公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
2018年12月31日
金融负债
项目
1 年以内 1 年以上 合计
应付票据及应付账款 5,678,431,552.48 5,678,431,552.48
其他应付款 1,425,095,460.10 1,425,095,460.10
长期借款 3,600,000.00 3,600,000.00
一年内到期的非流动负债 4,098,988,745.21 4,098,988,745.21
应付债券 -
长期应付款 685,637,479.53 685,637,479.53
9.3 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括汇率风险和利率风险。
汇率风险 ，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本
公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，少量业务以外币结算。汇率风险的敏感性
分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于
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货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润的影响，不包括留存收益的股东权益无影响。
净利润：
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
人民币对美元贬值 3% 3,236,103.50 3,069,425.20
人民币对美元升值 3% -3,236,103.50 -3,069,425.20
人民币对澳大利亚元、欧元、港币贬值 3% 8,761.82 2,360.88
人民币对澳大利亚元、欧元、港币升值 3% -8,761.82 -2,360.88
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同,金
额分别为 4,100,000,000.00 元（2018 年 12 月 31 日）、4,100,000,000.00 元（2017 年 12 月 31 日）。
10 公允价值披露
10.1 公允价值披露明细
2018 年 12 月 31 日
项目 第一层公允价值 第二层公允价 第三层公允价
合计
计量 值计量 值计量
一、持续公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
22,278,314,280.16
1.交易性金融资产 22,278,314,280.16
（1）债务工具投资
22,278,314,280.16
（2）权益工具投资 22,278,314,280.16
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产 700,985,357.60 700,985,357.60
1.债务工具投资
2.权益工具投资 700,985,357.60 700,985,357.60
3．其他
（三）投资性房地产
1.出租的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（四）生物资产
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2018 年 12 月 31 日
项目 第一层公允价值 第二层公允价 第三层公允价
合计
计量 值计量 值计量
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
22,979,299,637.76
持续以公允价值计量的资产总额 22,979,299,637.76
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续的公允价值计量的资产总额
10.2 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续公允价值计量的交易性金融资产系公司所持有货币基金，本公司以该基金在资产负债
表日的份额参考市值作为该项目市价的确定依据。
持续公允价值计量的可供出售金融资产系公司通过参与定向增发的方式取得上市公司九洲通的
股权，本公司以资产负债表日九州通在股票交易市场中的交易价格做为该市价的确定依据。
10.3 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他
应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、
长期借款和应付债券等。除下述项目以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价
值与公允价值通常相差很小。
2018 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日公允价值计量层次
项目
账面价值 公允价值 第一层次 第二层次 第三层次
应付债券-2014 年云南白药集团股
899,407,200.00 924,300,000.00 924,300,000.00
份有限公司公司债券（第一期）
应付债券-2016 年云南白药集团股
899,673,600.00 898,200,000.00 898,200,000.00
份有限公司公司债券（第一期）
应付债券-2012 年云南白药控股有
1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00
限公司企业债券
应付债券-2016 云南白药控股有限
1,199,907,945.21 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00
公司公司债券(第一期)
合计 4,098,988,745.21 4,122,500,000.00 4,122,500,000.00
11 关联方关系及其交易
11.1 控股股东及最终控制方
在本备考财务报表附注 2 所述的交易完成前，本公司的控股股东为云南白药控股有限公司，无实
际控制人；交易完成后，云南省国资委与新华都实业集团股份有限公司及其一致行动人并列为上市
公司第一大股东，均未取得对上市公司的控制权，且云南省国资委和新华都实业集团股份有限公司
及其一致行动人已做出长期股票锁定承诺。因此，本次交易前后，上市公司均无实际控制人。
11.2 公司的子企业
详见“8.1 在子公司中的权益”。
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11.3 本公司的合营和联营企业情况
法人代 本企业在被
本企业持
表/执行 业务 注册资本/ 投资单位表 关联关
被投资单位名称 企业类型 注册地 股比例/出 统一社会代码
事务合 性质 出资额 决权比例 系
资比例(%)
伙人 (%)
一、合营企业
二、联营企业
云南白药中草药科 有限责任 昆明高 制造 285.00 万美 重大影
朱兆云 41 41 915300007452593672
技有限公司 公司 新区 业 元 响
香港万隆控股集团 股份有限 中国香 重大影
16.67 16.67
有限公司 公司 港 响
云南白药清逸堂香 有限责任 中国香 重大影
商业 100 港币 40 40 2522072
港有限公司 公司 港 响
11.4 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会代码
在本备考财务报表附注 2 所述的交易完成后
新华都实业集团股份有限公司 91350000154387981H
将成为本公司的股东
西藏聚量电子商务有限公司 新华都实业的子公司 91540091MA6T12KP7A
西藏久实致和营销有限公司 新华都实业的子公司 915400913213401109
福建新华都综合百货有限公司 新华都实业的子公司 91350000784509699A
昆明德和罐头食品有限公司 新华都实业的子公司 915301002165757431
11.5 关联交易情况
11.5.1 采购商品、接受劳务的关联交易
关联交易定价方式及
关联方 关联交易内容 2018 年度 2017 年度
决策程序
昆明德和罐头食品有限责任公司 采购食品 市场价 1,593,220.56 1,472,688.21
11.5.2 销售商品、提供劳务的关联交易
关联交易定
关联方 关联交易类型 关联交易内容 2018 年度 2017 年度
价原则
西藏聚量电子商务有限公司 销售商品 日用品 市场价 81,932.99 126,168,889.08
西藏久实致和营销有限公司 销售商品 日用品 市场价 193,046,766.20 4,942,244.12
福建新华都综合百货有限公司 销售商品 茶叶 市场价格 30,769.23
新华都实业集团股份有限公司 销售商品 茶叶 市场价格 9,533.33
昆明德和罐头食品有限责任公司 销售商品 茶叶 市场价格 3,643.96
云南白药中草药科技有限公司 销售商品 日用品 市场价 6,451.28
11.5.3 关联担保情况
11.5.3.1 报告期内，本公司为关联方担保的情况如下：
截至 2018 年 12 月 担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
31 日担保余额 经履行完毕
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
云南白药集团丽江 丽江云全生物 2014 年 12 月 2017 年 12 月
1000 万 0 是
药业有限公司 开发有限公司 31 日 31 日
11.5.4 关联方应收应付款项
11.5.4.1 关联方应收款情况
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 云南白药中草药科技有限公司 9,410.40 2,823.12 9,410.40 2,823.12
其他应收款 云南白药中草药科技有限公司 58,818.61 56,191.35
其他应收款 云南省国资委 443,390,000.00 443,390,000.00
11.5.4.2 应付关联方款项
项目名称 关联方 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
预收款项 西藏久实致和营销有限公司 2,293.60 95,861.60
12 承诺及或有事项
12.1 子公司云南省医药有限公司拟投资设立 PPP 项目公司并对其提供担保事项
昆明医科大学第一附属医院呈贡医院（一期工程）PPP 项目由云南省人民政府授权云南省卫生和
计划生育委员会作为项目实施机构，授权昆明医科大学第一附属医院为政府方出资代表，代表政府
出资并持有股份，与社会资本共同成立项目公司。公司全资子公司云南省医药有限公司与民营资本-
云南昊邦医药销售有限公司组成联合体进行投标，并最终被确认中标。根据采购文件要求，云南省
医药有限公司以现金出资向项目公司投资入股 10 万元，股权比例为 10%，联合体方就项目公司的 PPP
项目债务承担连带保证责任，期限为 12 年，联合体最高担保总额为 150,000 万元。2018 年项目公司
云南云呈医院管理有限公司注册成立。
13 资产负债表日后事项
截止本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
14 其他重要事项说明
14.1 关于云南白药集团股份有限公司吸收合并云南白药控股有限公司的事项
2018 年 10 月 31 日，公司第八届董事会 2018 年第六次会议审议通过了《关于云南白药集团
股份有限公司吸收合并云南白药控股有限公司的方案的议案》、《关于<云南白药集团股份有限公司吸
收合并云南白药控股有限公司暨关联交易预案>及其摘要的议案》等与本次重大资产重组相关的议案。
公司拟向云南省人民政府国有资产监督管理委员会、新华都实业集团股份有限公司及江苏鱼跃科技
发展有限公司通过发行股份的方式吸收合并云南白药控股有限公司。
2019 年 2 月 28 日，中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会召开 2019 年第 6 次工
作会议，对云南白药集团股份有限公司发行股份吸收合并云南白药控股有限公司暨关联交易事项进
行了审核。根据会议审议结果，本次发行股份吸收合并云南白药控股有限公司暨关联交易事项获得
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
有条件通过。
14.2 关于云南白药控股有限公司定向减资的事项
根据《吸收合并协议之补充协议》的约定，2019 年 3 月 7 日新华都减少对白药控股的出资 345,508.63
万元，其中，减少白药控股注册资本 21,138.60 万元，占白药控股注册资本的 6.34%。减资款已支付完
毕，工商变更登记尚未办理。
14.3 关于深圳聚容商业保理有限公司、上海信厚资产管理有限公司剥离的事项
2019 年 3 月 18 日，白药控股召开第一届董事会 2019 年第三次会议，同意白药控股投资有限公司
对外转让深圳聚容商业保理有限公司 100%股权和上海信厚资产管理有限公司 66.67%股权并同意白药
控股投资有限公司与上市公司非关联方上海容睦健康管理有限公司签署相应的《股权转让协议》。
2019 年 3 月 20 日，白药控股投资有限公司与上海容睦健康管理有限公司分别签署了《关于深圳
聚容商业保理有限公司之股权转让协议》及《关于上海信厚资产管理有限公司之股权转让协议》，白
药控股投资将其直接持有的深圳聚容 100%股权与上海信厚 66.67%股权转让给上海容睦健康管理有限
公司。2019 年 3 月 20 日，白药控股投资已收到上海容睦支付的股权转让价款。
14.4 企业年金
（1）根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等规定，且
经云南省劳动和社会保障厅云劳社函[2006]267 号“关于云南白药集团股份有限公司企业年金方案备案
的复函”，同意本公司建立企业年金。企业年金基金投资管理人为富国基金管理有限公司，企业年金
基金托管人为招商银行股份有限公司。企业缴费每年按本公司上年度职工工资总额的 5-8.33%缴纳，
职工个人缴费按单位供款数的 10％缴纳。个人缴费部分由本公司从职工本人工资中代缴。
（2）子公司省医药公司根据云南省人力资源社会保障厅（云人社函【2009】79 号）及昆明市劳
动和社会保障局（昆劳社函【2008】204 号）对《云南省医药有限公司企业年金实施方案》的回函批
复，同意省医药公司建立企业年金。企业年金基金投资管理人为平安养老保险股份有限公司，企业
年金基金托管人为招商银行股份有限公司。企业缴费每年按省医药有限上年度职工工资总额的 8.33%
缴纳，职工个人缴费按单位供款数的 10％缴纳。
本年度公司年金缴存比例无变化。
15 补充资料
15.1 非经常性损益明细表
公司 2017、2018 年度的备考合并财务报表非经常性损益如下：
项 目 2018 年度 2017 年度
非流动资产处置损益 -7,351,784.47 58,671,895.08
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享
93,365,628.93 115,818,334.40
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 89,132,641.50
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
项 目 2018 年度 2017 年度
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 746,595,753.36 428,585,756.32
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,029,007.33 -488,627.48
其他符合非经常性损益定义的损益项目 681,082,683.11 -682,904,627.63
小计 1,603,853,929.76 -80,317,269.31
所得税影响额 -58,357,283.02 82,549,234.10
少数股东权益影响额（税后） 83,083,187.76 -29,313,517.45
合计 1,579,128,025.02 -133,552,985.96
15.2 净资产收益率及每股收益
公司 2017、2018 年度的备考合并财务报表加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收
益如下：
每股收益
本报告期利润（2018 年度） 加权平均净资产收
基本每股收益 稀释每股收益
益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 9.65% 2.67 2.67
扣除非经常性损益后归属于公司普
5.18%
通股股东的净利润 1.43 1.43
（续上表）
每股收益
上报告期利润（2017 年度）
加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.92% 2.25 2.25
扣除非经常性损益后归属于公司普
8.29% 2.35 2.35
通股股东的净利润
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云南白药集团股份有限公司 2018 年备考财务报表附注
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云南白药集团股份有限公司
公司负责人：
主管会计工作负责人：
财务负责人：
二〇一九年三月二十日
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