000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
甘肃靖远煤电股份有限公司
GANSU JINGYUAN COAL INDUSTRY & ELECTRICITY
POWER CO.,LTD
2017 年半年度财务报告
二〇一七年八月
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甘肃靖远煤电股份有限公司
2017 年上半年财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
甘肃靖远煤电股份有限公司（原甘肃长风特种电子股份有限公司，以下简称
“本公司”或“公司”）经甘肃省经济体制改革委员会以[1993]34号文件批准筹
建，在国营长风机器厂股份制改组的基础上，联合中国宝安集团股份有限公司、
甘肃电子集团物业公司等发起人，经甘肃省人民政府[1993]89号文批准，中国证
券监督管理委员会证监发审字[1993]82号文复审通过，深圳证券交易所深证所字
[1993]322号文审核批准，于1993年11月17日发起设立的股份有限公司。
本公司原注册资本为人民币12,250.00万元，股本总数12,250.00万股，其中
国有发起人持有6,900万股，社会公众持有4,600万股。本公司股票面值为每股人
民币1元。
本公司经1993年度、1994年度、1997年度三次分红派息后，普通股总数增
至17,787.00万股。
2004年12月13日，国营长风机器厂与靖远煤业集团有限责任公司（以下简
称“靖煤集团”）签署《甘肃长风特种电子股份有限公司国有法人股股权转让协
议书》，国营长风机器厂将其持有的7405.2万股国有法人股转让给靖煤集团。
2005年1月4日，股权转让经国务院国资委以国资产权[2004]1231号文批复同意。
2005年6月8日中国证券监督管理委员会以证监公司字[2005]36号文《关于同意
靖远煤业集团有限责任公司公告甘肃长风特种电子股份有限公司收购报告书并
豁免其要约收购义务的批复》，审核通过了豁免靖煤集团履行全面要约收购义务。
2005年6月24日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具过户登记确认
书（编号：0506220001），国营长风机器厂已将其持有的7405.2万股国有法人股
过户至靖煤集团名下。2005年6月19日召开的2005年第一次临时股东大会审议通
过了变更公司名称、地址和经营范围的议案。2005年7月14日完成了工商变更手
续。变更后，本公司名称：甘肃靖远煤电股份有限公司；企业法人营业执照注册
号：620000000002318；注册地为甘肃省白银市平川区；经营范围主要为煤炭
开采与销售。
2006年3月6日，本公司在兰州召开股权分置改革相关股东会议，就股权分
置改革方案进行表决。方案最终经参加表决的股东的所持有效表决权的三分之二
以上同意，并经参加表决的流通股股东所持有效表决权的三分之二以上同意而获
得通过。2006年3月30日，本公司股票在深圳证券交易所恢复上市交易，并将股
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票简称变更为“靖远煤电”，本公司完成了股权分置改革后，根据批准的股权分
置改革方案，公司部分其他非流通股股东为公司控股股东靖煤集团偿付流通权对
价安排的补偿后，靖煤集团共持有本公司股份8,380.0761万股，占公司总股本的
47.11%。
2011年12月20日，本公司与靖煤集团签署《发行股份购买资产协议》。2011
年12月20日，公司第六届董事会第十六次会议决议通过《甘肃靖远煤电股份有
限公司发行股份购买资产暨重大资产重组（关联交易）预案》，同意向靖煤集团
非公开发行股份作为支付方式购买其所持有的煤炭生产、经营类资产及与之相关
的勘探设计、瓦斯发电等经营性资产及负债。2012年4月28日,本公司与靖煤集团
签署《发行股份购买资产补充协议》、《盈利预测补偿协议》、《红会一矿等五个生
产矿利润补偿协议》、《股权托管协议（修订）》，本次交易获得本公司第六届董事
会第十九次会议决议通过。2012年5月16日，甘肃省国资委以《甘肃省国资委关
于同意靖远煤业集团有限责任公司主业整体上市方案的批复》（甘国资发改组
﹝2012﹞126号）批复了本次交易。2012年5月17日，靖煤集团股东会审议通过
本次交易具体方案及相关协议。2012年5月18日，本公司2012年第一次临时股东
大会审议通过本次交易具体方案及相关协议。2012年8月20日，中国证监会以《关
于核准甘肃靖远煤电股份有限公司向靖远煤业集团有限责任公司发行股份购买
资产的批复》（证监许可﹝2012﹞1144号）核准了本次交易。2012年8月31日，
完成本次重大资产重组资产交割。2013年2月18日，中瑞岳华会计师事务所（特
殊普通合伙）对公司本次发行股份购买资产新增注册资本人民币181,575,634.00
元进行了审验，并出具了《验资报告》（中瑞岳华验字[2013]第0044号）。变更后，
本公司注册资本为人民币359,445,634.00元，股本为人民币359,445,634.00元。
靖煤集团共持有本公司股份26,537.6395万股，占公司总股本的73.83%。2013
年3月11日，经深圳证券交易所批准，该部分股票上市交易。
根据本公司2012年度股东大会决议，本公司以总股本35,944.5634万股为基
数，按每10股由资本公积转增10股，共计转增359,445,634.00股，并于2013年
度实施。转增后，注册资本增至人民币718,891,268.00元。
根据本公司2014年7月25日召开的第七届董事会第二十三次会议，2014年8
月11日召开的2014年第一次临时股东会决议，并经中国证券监督管理委员会证
监许可[2014]1235号文《关于核准甘肃靖远煤电股份有限公司非公开发行股票的
批复》核准，同意本公司非公开发行不超过46,667万股的普通股（A股）。2015
年1月23日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次非公开发行普通股
新增注册资本人民币424,594,257.00元进行了审验，并出具了《验资报告》（瑞
华 验 字 [2015] 第 62050006 号 ）。 变 更 后 ， 本 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
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1,143,485,525.00元，股本为人民币1,143,485,525.00元，统一社会信用代码为：
91620000224344785T。
根据本公司2015年年度权益分派方案，公司于2016年5月11日以现有总股本
1,143,485,525股为基数，向全体股东每10股送红股1股，同时以资本公积金向全
体股东每10股转增9股，分派后总股本增至2,286,971,050股。
截止2017年6月30日，本公司累计发行股本总数228,697.1050万股，详见附
注六、28、股本。
本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司 4 户，孙公司 1 户。详见本附注八
“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比，未发生变更。
本公司及子公司（以下统称“本公司”）经营范围主要包括：煤炭开采、洗
选、销售、发电、铁路专用线营运、建筑材料、矿山专用设备、电力设备的制造
与销售（涉及行政许可的项目凭许可证经营）、煤炭零售、电力及城市供热、供
气投资管理其他能源发电、热力生产与供应、采矿工程、工业与民用建筑工程、
公路设计、工程勘察等。
本公司的母公司为靖远煤业集团有限责任公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 8 月 25 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2017 年 6 月 30 日的财务状况及 2017 年上半年的经营成果和现金流量等有关
信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一
般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
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四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事煤炭开采及销售、工程勘察、发电经营。本公司及各
子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、19“收入”、销
售商品收入、提供劳务收入各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计
的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
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业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
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购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
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发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供
出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的
利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，
其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
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表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司将单项金额大于 500 万元（含 500 万元）的应收款项作为单项金额
重大应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相
账龄组合 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款
项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定账龄组合
关联组合 按应收关联方单位的款项划分关联方组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
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账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3 年以上 50 50
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生
的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转
销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、发出商品、库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
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进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
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分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损
时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净
利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
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比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）
作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
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产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或
土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资
产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改
变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采
用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价
值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转
换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法/工作量法/年数
总和法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧
率如下：
A、井巷建筑物：井巷建筑物采用工作量法计提折旧(按产量)，计提比例为
2.5 元/吨；
B、综采设备：采用年数总和法；
C、本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和井巷建筑物及综采设备
之外的其他固定资产采用年限平均法计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧
率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5 4.750-2.375
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类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 5-20 5 19.400-4.750
运输设备 5-10 5 19.400-9.500
其他设备 5-10 5 19.400-9.500
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资
产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减
值”。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条
件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确
认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
收入确认的具体标准：
① 煤炭销售收入
本公司原煤分为电煤与其他煤。
根据双方签订的合同价格，在煤炭已经发出，并经客户确认后确认销售收入。
② 供电收入
电力产品通过甘肃电网电力交易中心进行上网交易，上网电价按照政府价格
主管部门批复执行，每月进行一次结算。本公司收到交易中心的结算单时确认收
入。
③ 供热收入
每月通过白银铜城热力有限责任公司月度计量结算数据确认单确定供热热
值，有专门的热计量仪表来确定当月的热值输送量，与白银铜城热力有限责任公
司确认结算单，并开具销售发票时确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供
的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预
计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的
完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区
分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建
造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与
建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资
产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛
利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过
累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
政府资本性投入不属于政府补助。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
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所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
23、安全生产费及维简费
2010 年 1 月 1 日至 2012 年 2 月 13 日，本公司根据财政部、国家发改委、
国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局财建[2004]119 号和财建
[2005]168 号的有关规定，按原煤实际产量每吨 20 元提取安全生产费用，按原
煤实际产量每吨 8 元提取维简费。自 2012 年 2 月 14 日起，按照财政部、安全
监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）文件的
有关规定，按原煤实际产量高瓦斯矿井每吨煤 30 元，低瓦斯矿井每吨煤 15 元
提取安全生产费。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
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于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值
是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值
及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价
值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断
和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的
过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被
投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违
约率和对手方的风险。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
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在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入5%、6%、11%、13%、17%的税率计算销项税，并按
增值税
扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
母公司以及子公司靖远煤业集团白银洁能热电有限责任公司按应
企业所得税
纳税所得额的15%计缴；子公司甘肃晶虹储运有限责任公司、靖
41
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
税种 具体税率情况
远煤业工程勘察设计有限公司、靖煤集团白银热电有限公司按应
纳税所得额的25%计缴；孙公司白银晶虹天灏运输有限公司按应
纳税所得额的25%计缴。
资源税 从价计征，适用税率为2.5%。
教育费附加 按缴纳流转税额3%计缴。
地方教育费附加 按缴纳流转税额2%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）所得税税率优惠
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于深入实施西部大
开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012第12号）、国家
发展与改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年版）》等规定，本公司及部
分子公司享受企业所得税的西部大开发优惠政策。
根据国家税务总局公告2015年第76号关于发布《企业所得税优惠政策事项
办理办法》的公告第八条中“企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案在
减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续”的规
定，本公司本年不再进行企业所得税减免备案登记，企业所得税减按15%税率计
缴。
依据前述政策及白银市平川区国税局2016年1月28日对子公司靖远煤业集
团白银洁能热电有限责任公司（以下简称“洁能热电公司”）“企业所得税减免备
案登记表”的批复，洁能热电公司2015年1月1日至2020年1月31日享受税收优
惠，企业所得税减按15%税率计缴。
（2）所得税减计收入优惠
根据“国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知” 国
税函【2009】185号）中“企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得
税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁
止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总
额”的规定，2013年4月1日，白银市平川区国家税务局批复本公司瓦斯收入减
按90%计入企业当年收入总额。
（3）根据“财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值
税优惠目录》的通知”（财税[2015]78号）的相关规定，对以煤炭开采过程中产
生的煤层气（煤矿瓦斯）为燃料生产的电力，产品燃料95%以上来自煤炭开采过
程中产生的煤层气（煤矿瓦斯），享受增值税100%即征即退政策。依照该规定，
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
2015年10月9日，白银市平川区国家税务局批复本公司电力产品享受资源综合利
用产品及劳务增值税即征即退政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2017
年 1 月 1 日，期末指 2017 年 6 月 30 日。上期指 2016 年 1-6 月，本期指 2017
年 1-6 月。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 40,943.11 53,428.26
银行存款 1,625,675,823.17 1,671,408,628.86
其他货币资金
合计 1,625,716,766.28 1,671,462,057.12
2、应收票据
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 815,473,787.38 347,478,632.61
商业承兑汇票 490,700,000.00 434,538,230.72
合计 1,306,173,787.38 782,016,863.33
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 961,841,018.51 91.77 56,208,075.52 5.84 905,632,942.99
关联方组合 86,238,492.38 8.23 86,238,492.38
组合小计 1,048,079,510.89 100.00 56,208,075.52 5.36 991,871,435.37
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
合计 1,048,079,510.89 100.00 56,208,075.52 5.36 991,871,435.37
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 677,968,067.51 91.50 40,883,041.34 6.03 637,085,026.17
关联方组合 62,951,795.92 8.50 62,951,795.92
组合小计 740,919,863.43 100.00 40,883,041.34 5.52 700,036,822.09
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 740,919,863.43 100.00 40,883,041.34 5.52 700,036,822.09
（2）组合中，关联组合详见附注九、6、关联方应收、预付款项。
（3）坏账准备的计提情况
①无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项；
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 896,793,162.05 44,839,658.10 5.00
1至2年 18,270,691.74 1,827,069.18 10.00
2至3年 46,157,447.06 9,231,489.41 20.00
3 年以上 619,717.66 309,858.83 50.00
合计 961,841,018.51 56,208,075.52 5.84
（4）本报告期无以前年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款；
（5）本报告期无核销大额应收账款；
（6）本报告期应收账款中应收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位或关联方的款项情况：
截至 2017 年 6 月 30 日应收关联方款项余额为 86,238,492.38 元，详见
附注九、6、关联方应收、预付款项。
（7）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本集团关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
债务人 1 非关联方 206,259,298.91 分段账龄 20.79
债务人 2 非关联方 130,536,693.90 1 年以内 13.16
债务人 3 非关联方 100,923,225.31 1 年以内 10.18
债务人 4 非关联方 94,335,121.99 分段账龄 9.51
债务人 5 关联方 74,222,332.94 分段账龄 7.48
合 计 606,276,673.05 61.12
（8）本报告期无根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》终止确认
的应收账款。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 116,622,809.01 100.00 123,813,935.35 99.38
1至2年 771,750.00 0.62
2至3年
3 年以上
合计 116,622,809.01 100.00 124,585,685.35 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
115,758,611.99 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 99.26%。
5、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
存款利息 1,637,500.02 1,229,166.67
合 计 1,637,500.02 1,229,166.67
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合 15,244,917.48 98.62 3,863,644.30 25.34 11,381,273.18
关联组合
组合小计 15,244,917.48 98.62 3,863,644.30 25.34 11,381,273.18
单项金额不重大但单独计
212,551.52 1.38 212,551.52 100.00
提坏账准备的其他应收款
合计 15,457,469.00 100.00 4,076,195.82 26.37 11,381,273.18
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
账龄组合 11,871,159.43 98.24 3,562,450.68 30.01 8,308,708.75
关联组合
组合小计 11,871,159.43 98.24 3,562,450.68 30.01 8,308,708.75
单项金额不重大但单独计
212,551.52 1.76 212,551.52 100.00
提坏账准备的其他应收款
合计 12,083,710.95 100.00 3,775,002.20 31.24 8,308,708.75
（2）坏账准备的计提情况
①无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项；
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,228,103.78 311,405.26 5.00
1至2年 1,980,990.61 198,099.07 10.00
2至3年 545,905.27 109,181.06 20.00
3 年以上 6,489,917.82 3,244,958.91 50.00
合计 15,244,917.48 3,863,644.30 25.34
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
往来款 201,600.00 100.00 201,600.00 债务经办人失踪
往来款 10,951.52 100.00 10,951.52 无法收回
合计 212,551.52 212,551.52
注：本公司应收货款 201,600.00 元，经办人失踪；另应收货款 10,951.52
元，账龄超过 5 年且预期无法收回，故全额计提坏账准备。
（3）本报告期无以前年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较
大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收
款；
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
安全风险抵押金 6,000,000.00 6,000,000.00
职工借款 5,095,449.71 4,486,944.65
往来款 1,588,720.02 212,551.52
保证金 1,914,870.00 1,163,120.00
转供水电费 602,856.54
其他 255,572.73 221,094.78
合计 15,457,469.00 12,083,710.95
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
债务人 1 安全风险抵押金 6,000,000.00 4-5 年 38.82 3,000,000.00
债务人 2 往来款 1,376,168.50 1 年以内 8.90 68,808.43
债务人 3 保证金 771,750.00 1 年以内 4.99 38,587.50
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占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
债务人 4 转供水电费 602,856.54 1 年以内 3.90 30,142.83
债务人 5 保证金 500,000.00 1-2 年 3.23 50,000.00
合 计 — 9,250,775.04 — 59.85 3,187,538.76
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 48,940,639.93 253,412.98 48,687,226.95
低值易耗品 517,041.51 517,041.51
发出商品 147,520,080.37 147,520,080.37
库存商品 269,635,799.13 269,635,799.13
合计 466,613,560.94 253,412.98 466,360,147.96
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 55,603,335.22 253,412.98 55,349,922.24
低值易耗品 394,753.75 394,753.75
发出商品 122,036,861.36 122,036,861.36
库存商品 131,833,298.36 131,833,298.36
合计 309,868,248.69 253,412.98 309,614,835.71
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 253,412.98 253,412.98
合计 253,412.98 253,412.98
注：上述存货跌价准备系已过保质期的原材料。
（3）本报告期无存货跌价准备计提及转回情况。
8、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 58,503,719.37 36,565,457.25
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项目 期末余额 期初余额
持有至到期投资重分类 450,000,000.00 450,000,000.00
合计 508,503,719.37 486,565,457.25
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35
其中：按成本计量的 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35
合 计 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35 8,508,083.35
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本年
资单位
被投资单位 年 年 年 本年 本年 年 现金
年初 年末 持股比
增 减 初 增加 减少 末 红利
例（%）
加 少
甘肃省广播
电视网络股 8,508,083.35 8,508,083.35
份有限公司
合 计 8,508,083.35 8,508,083.35 —
注：根据 2015 年 11 月 12 日本公司与甘肃省广播电视网络股份有限公司签
订的《有线电视网络整合协议》，本公司以其所有的广播电视运营业务相关的净
资产，经评估后作价一元一股投资参股甘肃省广播电视网络股份有限公司。移交
资产评估基准日为 2014 年 12 月 31 日，原有资产经甘肃天健兴业资产评估有限
公司进行评估并出具《资产评估报告》（甘天兴评字[2015]第 037 号），评估价值
为 8,262,303.00 元；新增资产经甘肃天健兴业资产评估有限公司出具《新增资
产价值估值意见》，评估价值为 245,780.35 元，合计 8,508,083.35 元。
10、固定资产
房屋及建筑
项目 物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
2,079,021,499.0 3,412,511,895.4 92,972,984.8 130,112,032.9 5,714,618,412.3
1、年初余额 6 6 2 8 2
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2、本期增加金额 25,118,147.43 1,522,991.00 615,776.52 27,256,914.95
（1）购置 390,454.45 70,000.00 113,233.52 573,687.97
（2）在建工程转
入 24,727,692.98 1,452,991.00 502,543.00 26,683,226.98
3、本期减少金额 409,074.45 51,451.12 460,525.57
（1）处置或报废 409,074.45 51,451.12 460,525.57
（2）合并抵消
2,079,021,499.0 3,437,220,968.4 94,495,975.8 130,676,358.3 5,741,414,801.7
4、期末余额 6 4 2 8 0
二、累计折旧
1,681,504,714.6 65,771,555.6 111,077,813.2 2,653,311,267.3
1、期初余额 794,957,183.72 8 5 9 4
2、本期增加金额 33,590,920.98 83,127,744.06 3,347,432.57 3,339,881.82 123,405,979.43
（1）新增 301,980.47 66,808.70 368,789.17
（2）计提 33,590,920.98 82,825,763.59 3,347,432.57 3,273,073.12 123,037,190.26
3、本期减少金额 184,807.56 745,086.19 48,188.70 978,082.45
（1）处置或报废 320,600.47 48,188.70 368,789.17
（2）合并抵消 184,807.56 424,485.72 609,293.28
1,763,887,372.5 69,118,988.2 114,369,506.4 2,775,739,164.3
4、年期余额 828,363,297.14 5 2 1 2
三、减值准备
1、期初余额 -- -- -- -- --
2、本期增加金额 -- -- -- -- --
（1）计提 -- -- -- -- --
3、本期减少金额 -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- --
4、期末余额 -- -- -- -- --
四、账面价值
1,250,658,201.9 1,673,333,595.8 25,376,987.6 2,965,675,637.3
1、期末账面价值 2 9 0 16,306,851.97 8
1,284,064,315.3 1,731,007,180.7 27,201,429.1 3,061,307,144.9
2、期初账面价值 4 8 7 19,034,219.69 8
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
注：（1）本年累计折旧增加 123405979.43 元，其中使用专项储备形成固定
资产一次性计提折旧 29701032.43 元，计入成本费用增加折旧 93704947.00 元。
本年由在建工程转入固定资产原价为 26683226.98 元；
（2）本报告期无所有权受到限制的固定资产；
（3）本报告期无暂时闲置的固定资产；
（4）本报告期固定资产均办妥产权证书。
11、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
38,415,642.77 38,415,642.77
生产安全项目
维简及更新改造工程
48,185,877.62 48,185,877.62 44,442,805.74 44,442,805.74
项目
白银热电联产项目 16,420,922.31 16,420,922.31
环境治理 8,018.87 8,018.87
煤层气抽采利用项目 2,105,983.00 2,105,983.00
王矿产业升级 3,915,131.95 3,915,131.95
废污水回收利用 42,452.83 42,452.83
合计 105,178,897.40 105,178,897.40 48,357,937.69 48,357,937.69
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定资 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
金额 产金额 少金额
生产安全项目 46,786,115.25 8,370,472.48 38,415,642.77
维简及更新改造工程
44,442,805.74 21,925,914.38 18,182,842.50 48,185,877.62
项目
白银热电联产项目 16,420,922.31 16,420,922.31
环境治理 8,018.87 8,018.87
煤层气抽采利用项目 2,235,895.00 129,912.00 2,105,983.00
王矿产业升级 3915131.95 -3,915,131.95
废污水回收利用 42,452.83 42,452.83
合 计 48357937.69 83,504,186.69 26,683,226.98 105,178,897.40
12、工程物资
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项目 期末余额 期初余额
专用设备 1,354,579.28 2,944,322.76
合计 1,354,579.28 2,944,322.76
13、固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
机器设备 13,292,811.06 13,292,811.06
合计 13,292,811.06 13,292,811.06
14、无形资产
项目 土地使用权 采矿权 计算机软件 合计
一、账面原值
1、期初余额 855,296,434.02 1,247,131,428.62 5,753,296.81 2,108181159.45
2、本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
3、本期减少金额 23,900.00 23,900.00
（1）处置 23,900.00 23,900.00
4、期末余额 855,272,534.02 1,247,131,428.62 5,753,296.81 2,108,157,259.45
二、累计摊销
1、期初余额 182,758,762.93 265,931,842.08 1,156,936.64 449,847,541.65
2、本期增加金额 7,990,897.31 11,657,810.88 287,571.22 19,936,279.41
（1）计提 7,990,897.31 11,657,810.88 287,571.22 19,936,279.41
（2）其他增加 -
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 190,749,660.24 277,589,652.96 1,444,507.86 469,783,821.06
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项目 土地使用权 采矿权 计算机软件 合计
1、期末账面价值 664,522,873.78 969,541,775.66 4,308,788.95 1,638,373,438.39
2、期初账面价值 672,537,671.09 981,199,586.54 4,596,360.17 1,658,333,617.80
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 60,284,271.34 13,878,171.76 44,911,456.52 10,254,934.27
存货未实现利润 43,726,971.60 6,559,045.74 13,822,380.84 3,134,838.09
职教经费和失业金结
121,926,442.23 18,313,360.33 102,207,359.16 15,355,497.87
余所得税
固定资产折旧 394,576,450.19 59,186,467.53 394,576,450.19 59,186,467.52
低值易耗品摊销 275,564.93 41,334.74 61,378.93 9,206.84
辞退福利 28,648,775.54 4,297,316.33 28,648,775.54 4,297,316.33
其他
合计 649,438,475.83 102,275,696.43 584,227,801.18 92,238,260.92
（2）本公司无递延所得税负债。
16、资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数
转回数 转销数
一、坏账准备 44,658,043.54 15,626,227.80 60,284,271.34
二、存货跌价准备 253,412.98 253,412.98
合 计 44,911,456.52 15,626,227.80 60,537,684.32
17、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
履约保证金 1,000,000.00 1,000,000.00
待抵扣进项税（超过一年抵扣的） 71,692,930.27 71,692,930.27
合计 72,692,930.27 72,692,930.27
18、短期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 629,000,000.00 529,000,000.00
合 计 629,000,000.00 529,000,000.00
19、应付票据
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 285,030,366.75 54,519,660.58
合 计 285,030,366.75 54,519,660.58
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付工程款 169,892,433.58 225,752,262.29
应付货款 181,291,229.72 356,307,205.49
应付设备款 246,591,646.97 174,693,582.95
合 计 597,775,310.27 756,753,050.73
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
债权人 1 15,257,198.11 未到结算期
债权人 2 11,236,316.96 未到结算期
债权人 3 11,049,697.09 未到结算期
债权人 4 8,481,700.10 未到结算期
债权人 5 8,000,000.00 未到结算期
合 计 54,024,912.26
21、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收煤款 92,083,667.73 58,595,330.46
预收培训费 1,350,465.56 766,585.81
预收水电款 549,020.48 672,342.86
预收其他款 4,761.91
合 计 93,983,153.77 60,039,021.04
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
金昌奔马农用化工股份有限公司 1,764,914.04 尚未发货
华电煤业集团运销有限公司 587,070.80 尚未发货
白银联胜工贸有限责任公司 350,005.33 尚未发货
白银靖林工贸有限公司 299,312.70 尚未发货
甘肃陆明商贸有限公司 271,610.46 尚未发货
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
合 计 3,272,913.33
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 848,064,822.82 928,164,747.18 754,206,902.35 1,022,022,667.65
二、离职后福利-设定提
253,745,578.56 159,509,064.81 32,576,568.22 380,678,075.15
存计划
三、辞退福利 28,648,775.54 5,697,774.30 22,951,001.24
四、一年内到期的其他
福利
合计 1,130,459,176.92 1,087,673,811.99 792,481,244.87 1,425,651,744.04
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴
344,106,225.56 693,689,930.00 595,608,970.48 442,187,185.08
和补贴
2、职工福利费 96,416,989.13 5,844,549.49 90,572,439.64
3、社会保险费 16,787,390.02 54,664,760.02 35,704,554.26 35,747,595.78
其中：医疗保险费 10,003,180.06 41,623,117.90 24,524,744.30 27,101,553.66
工伤保险费 6,784,209.96 13,041,642.12 11,179,809.96 8,646,042.12
生育保险费
4、住房公积金 367,670,493.43 48,576,241.36 85,012,978.00 331,233,756.79
5、工会经费和职工教
102,431,052.10 17,345,832.06 5,633,520.94 114,143,363.22
育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 17,069,661.71 17,470,994.61 26,402,329.18 8,138,327.14
合计 848,064,822.82 928,164,747.18 754,206,902.35 1,022,022,667.65
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 180,303,018.15 131,809,654.39 14,995,135.78 297,117,536.76
2、失业保险费 57,059,029.46 10,357,417.37 1,081,433.49 66,335,013.34
3、企业年金缴费 16,383,530.95 17,341,993.05 16,499,998.95 17,225,525.05
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 253,745,578.56 159,509,064.81 32,576,568.22 380,678,075.15
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、 失业保险计划，根据该等
计划，本公司分别按员工基本工资的 19%、1.2%每月向该等计划缴存费用。除
上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计
入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 62,623,618.81 18,841,664.59
增值税 17,240,893.42 22,469,783.84
营业税
资源税 5,190,203.97 5,178,315.60
房产税 216,239.30 38,670.95
车船使用税 1,583.52 87,298.27
城市维护建设税 1,412,379.96 1,585,812.26
代扣代缴个人所得税 2,214,672.43 5,477,267.83
印花税 169,587.85 284,949.50
教育费附加 1,013,951.61 1,137,831.82
土地使用税 1,065,928.24
价格调节基金 2,293,815.19 2,293,815.19
水土保持补偿费 26,512,182.88 21,217,546.66
采煤水资源费 838,292.66 560,241.39
合 计 120,793,349.84 79,173,197.90
24、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 1,197,875.59 717,350.37
合 计 1,197,875.59 717,350.37
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
代扣款项 97,547,891.62 120,190,909.21
职工押金 4,408,154.00 8,367,386.41
环境治理基金 3,372,150.00 3,698,106.00
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项 目 期末余额 期初余额
欠职工款 2,084,355.43 2,295,520.46
保证金 7,538,569.38 3,579,171.48
应付医疗款 238,108.56 738,108.56
水电暖款项 217,018.05
合 计 115,189,228.99 139,086,220.17
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
债权人 1 26,982,530.83 未到结算期
债权人 2 3,372,150.00 未到结算期
合 计 30,354,680.83
26、专项应付款
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
矿山应急救援 6,573,303.44 6,573,303.44
2013 年煤矿安全改造 528,334.61 528,334.61
合 计 7,101,638.05 7,101,638.05
27、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 1,669,230.72 3,600,000.00 579,729.42 4,689,501.30 与资产相关
合 计 1,669,230.72 3,600,000.00 579,729.42 4,689,501.30
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入营
本年新增补助 其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 业外收入金 年末余额
金额 变动 与收益相关
额
救援设备补助项目 269,230.72 8,119.68 261,111.04 与资产相关
一号井锅炉除尘脱
300,000.00 300,000.00 与资产相关
硫改造财政补贴
废污水项目财政补
600,000.00 201,989.52 398,010.48 与资产相关
贴
热水锅炉脱硫除尘
设备安装财政补贴 500,000.00 69,620.22 430,379.78 与资产相关
白银热电环保项目 3,600,000.00 3,600,000.00 与资产相关
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
合 计 1,669,230.72 3,600,000.00 579729.42 4,689,501.30
28、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 其 年末余额
送股 小计
新股 转股 他
股份
2,286,971,050.00 2,286,971,050.00
总数
29、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 2,928,444,684.96 2,928,444,684.96
其他资本公积 -58,612,286.90 -58,612,286.90
合 计 1,840,695,426.06 1,840,695,426.06
30、专项储备
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
安全生产费 232,184,597.49 123,942,818.70 9,407,868.04 346,719,548.15
维简费 71,039.35 43,831,333.51 25,210,972.99 18,691,399.87
土地复垦费 30,649,900.00 5,481,650 300,970.87 35,830,579.13
合 计 262,905,536.84 173,255,802.21 34,919,811.90 401,241,527.15
31、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 226,717,753.32 226,717,753.32
合 计 226,717,753.32 226,717,753.32
32、未分配利润
项 目 本 期 上 年
调整前上年末未分配利润 1,664,406,881.84 1,621,226,718.08
调整后年初未分配利润 1,664,406,881.84 1,621,226,718.08
加：本年归属于母公司股东的净利润 279,455,010.88 221,718,619.72
减：提取法定盈余公积 18,450,481.96
应付普通股股利 45,739,421.00 45,739,421.00
转增股本的普通股股票股利 114,348,553.00
年末未分配利润 1,898,122,471.72 1,664,406,881.84
根据 2017 年 4 月 19 日经本公司 2016 年度股东大会批准的《关于公司 2016
年度利润分配预案的议案》，本公司向全体股东每 10 股派现金红利 0.2 元（含税），
58
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
共计派发现金红利 45,739,421.00 元（含税）。
33、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,895,218,666.75 1,270,997,749.16 1,353,899,475.13 1,112,292,031.56
其他业务 45,520,186.63 46,227,632.55 80,620,421.11 37,776,331.85
合 计 1,940,738,853.38 1,317,225,381.71 1,434,519,896.24 1,150,068,363.41
34、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 762,808.06
资源税 38,127,245.79 24,294,964.31
城建税 19,290,207.17 10,105,564.44
教育费附加(含地方教育附加) 13,778,719.43 7,218,260.34
价格调节基金 203.53
房产税 1,682,151.23
车船使用税 80,032.80
印花税 1,743,828.96
土地使用税 6,631,445.83
合 计 81,333,631.21 42,381,800.68
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
材料及低耗品 94,527.13 57,996.69
职工薪酬 12,724,525.09 6,938,701.03
业务招待费 1,290,713.50 2,023,673.13
折旧费 447,165.56 429,681.60
会议费 16,975.00 14,200.00
办公费 85,848.52 71,503.71
运输费 40,385,670.17 26,830,887.19
修理费 36,793.98 7,661.00
差旅费 179,646.98 121,750.50
水电费 74,471.19 80,313.33
租赁费 1,080,257.13 1,084,685.95
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项 目 本年发生额 上年发生额
保险费 21,113.27 21,258.55
衡器检定费 22,000.00
装卸费 569,265.09
其他 2,576.40 249,720.08
合 计 56,462,283.92 38,501,297.85
36、管理费用
项 目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 104,786,165.11 67,308,429.76
无形资产摊销 8,278,468.53 8,062,781.84
修理费 25,681,091.96 20,525,284.55
税金 12,637,934.78
折旧费 1,319,053.11 1,383,761.01
差旅费 298,985.10 290,432.50
业务招待费 654,494.11 576,115.83
会议费 324,285.10 391,545.38
机物料消耗 409,742.88 320,307.16
董事会费 87,499.50 87,499.90
水费 47,313.73 184,792.30
电费 226,138.87 507,796.93
咨询费 1,179,106.40 954,880.23
租赁费 2,009747.58 1,694,312.39
运费 126,036.99 160,028.56
办公费 527,719.88 586,344.90
其他 5,461,105.98 4,544,808.35
合 计 151,416,954.83 120,217,056.37
37、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 5,009,579.60 14,954,824.02
减：利息收入 14,008,838.35 25,299,540.22
其他 870,001.19 797,590.20
合 计 -8,129,257.56 -9,547,126.00
38、资产减值损失
60
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 15,626,227.80 2,960,033.88
合 计 15,626,227.80 2,960,033.88
39、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 4，740，657.53
合 计 4，740，657.53
40、其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 579，729.42
合 计 579,729.42
根据企业会计准则第 16 号——政府补助第十六条，企业应当在利润表中的“营业利润”
项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
41、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得 128,100.00 404,262.50 128,100.00
政府补助 236,728.38 68,119.68 236,728.38
罚款收入 154,345.00 55,770.00 154,345.00
其他 647,593.80 759,851.48 647,593.80
合 计 1,166,767.18 1,288,003.66 1,166,767.18
42、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
对外捐赠支出 2,370,000.00 2,370,000.00
罚没支出 1,353,317.16 2,700,653.70 1,353,317.16
61
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
其他 215,452.00 60,000.00 215,452.00
合 计 3,938,769.16 2,760,653.70 3,938,769.16
43、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 59,754,829.93 12,845,692.97
递延所得税费用 -10,037,429.09 -976,792.49
合 计 49,717,400.84 11,868,900.48
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 329,352,016.44
按法定/适用税率计算的所得税费用 57,544,127.09
子公司适用不同税率的影响 2,210,702.84
调整以前期间所得税的影响 --
非应税收入的影响 --
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 --
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 --
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
递延所得税费用 -10,037,429.09
所得税费用 49,717,400.84
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
财务费用--利息收入 18,370,707.31 22,852,230.22
其他 801,558.19 2,278,431.73
合 计 19,172,265.50 25,130,661.95
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 638928.41 576115.83
顾问咨询费 954880.23
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
1114905.67
办公费 466,551.95 586,344.90
维修费 25,680,293.96 20,525,284.55
银行手续费 132,039.05 90,405.39
差旅费 239,745.18 290,432.50
会议费 319,343.82 391,545.38
机物料 411,606.90 318,307.16
董事会费 87,499.50 87,499.90
排污费 800,487.00 1,367,338.00
租赁费 1,998,204.68 1,694,312.39
保险费 269,254.01 212,811.17
物业管理费 1,517,181.00
水电暖费用 620,570.45 1,039,707.08
其他 19,107,484.43 18,851,751.67
合 计 51,886,915.01 48,503,917.15
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计
45、现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 279,634,615.60 76,596,919.53
加：资产减值准备 15,626,227.80 2,960,033.88
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固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 123,037,190.26 123,517,242.73
无形资产摊销 19,936,279.41 19,721,567.22
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -8,129,257.56 -9,547,126.00
投资损失（收益以“－”号填列） -4,740,657.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,037,435.51 -976,792.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -156,745,312.25 74,715,897.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -675,706,104.56 -260,995,454.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 418,873,351.54 180,301,771.57
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,748,897.20 206,294,060.17
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,625,716,766.28 1,385,933,338.35
减：现金的期初余额 1,671,462,057.12 1,985,252,382.49
现金及现金等价物净增加额 -45,745,290.84 -599,319,044.14
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（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金
其中：库存现金 40,943.11 53,428.26
1,652,284,974.3
可随时用于支付的银行存款 1,625,675,823.17
8
二、现金等价物
1,652,338,402.6
三、年末现金及现金等价物余额 1,625,716,766.28
4
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物。
七、合并范围的变更
本公司本年度合并范围与上年度相比，未发生变更。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
甘肃晶虹储运有限责任
甘肃平川 甘肃平川 商业 100.00 设立
公司
靖远煤业集团白银洁能
甘肃平川 甘肃平川 发电 100.00 设立
热电有限责任公司
靖远煤业工程勘察设计
甘肃平川 甘肃平川 服务业 100.00 设立
有限公司
靖煤集团白银热电有限
甘肃白银 甘肃白银 发电 100.00 设立
公司
2、在孙公司中的权益
持股比例（%）
孙公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
白银晶虹天灏运输
甘肃平川 甘肃平川 运输业 51.00 设立
有限公司
65
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
靖远煤业集团有限责任公司 甘肃平川 煤炭开采 1,887,205,194.17 46.42 46.42
注：本公司的最终控制方为甘肃省国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的孙公司情况
详见附注八、2、在孙公司中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 同受母公司控制
甘肃华能工程建设有限公司 同受母公司控制
白银银河机械制造有限公司 同受母公司控制
甘肃容和矿用设备集团有限公司 同受母公司控制
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 同受母公司控制
甘肃（刘化）集团有限公司 同受母公司控制
靖煤集团景泰煤业有限公司 同受母公司控制
甘肃金远煤业有限公司 同受母公司控制
甘肃靖煤房地产开发有限公司 同受母公司控制
新疆伊犁资源开发公司 同受母公司控制
甘肃靖煤矿用装备集团有限公司 同受母公司控制
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
白银银河机械制造有限公司 采购物资 5,907,009.61 10,741,453.30
白银银河机械制造有限公司 修理费 8,405,982.92 5,385,042.71
甘肃华能工程建设有限公司 工程施工 4,082,756.24
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 采购物资 958,632.46 123,254.70
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 采购物资 12,460,030.07 10,256,820.58
66
000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 工程施工 25,675,594.05 56,430,673.14
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 体检费 11,520.00
甘肃容和矿用设备集团有限公司 采购物资 3,944,656.70 1,694,038.97
靖远煤业集团有限责任公司 文印费 14,736.37
靖远煤业集团有限责任公司 医疗体检费 104,024.02
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 运营维护费 11,392,590.60 10,240,300.00
甘肃（刘化）集团有限公司 采购物资 4,173,543.36
合 计 72,918,039.77 99,084,620.03
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
白银银河机械制造有限公司 电话费及网费 4,179.64 4,453.44
白银银河机械制造有限公司 材料让售
白银银河机械制造有限公司 供水电 502,798.53 434,237.87
白银银河机械制造有限公司 煤炭
白银银河机械制造有限公司 劳务费 78,766.33 185,790.06
甘肃（刘化）集团有限公司 煤炭 34,303,946.11 24,202,692.73
甘肃华能工程建设有限公司 供水电 124,293.05 563,019.38
甘肃华能工程建设有限公司 电话费或网费 7,634.79 8,382.35
甘肃华能工程建设有限公司 劳务费 154,622.00
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 材料让售 487.00 2,970.00
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 煤炭 3,811,642.65 10,015,411.08
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 电话费及网费 178.38 180.63
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 材料让售 925,561.41 1,295,060.16
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 供水电 1,890,535.10 2,951,503.71
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 电话费及网费 10,591.34 11,528.96
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 煤炭 35,760.41 412,380.37
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 劳务费 103.77 28,375.89
甘肃容和矿用设备集团有限公司 材料让售 29,600.00 1,035,439.05
甘肃容和矿用设备集团有限公司 煤炭 3,116,572.11 21,876,687.20
甘肃容和矿用设备集团有限公司 供水电 590,662.50 629,383.60
甘肃容和矿用设备集团有限公司 劳务费
靖远煤业集团有限责任公司 供水电 1,037,075.84
67
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靖远煤业集团有限责任公司 煤炭 420,983.75
靖远煤业集团有限责任公司 电话费及网费 35,770.80 95,207.42
靖远煤业集团有限责任公司 劳务费 123.21
靖远煤业集团有限责任公司 设计监理费 113,396.23
甘肃靖煤房地产开发有限公司 电话费及网费 2,963.02 3,513.74
甘肃靖煤房地产开发有限公司 供水电 49,768.62
甘肃靖煤矿用装备集团有限公司 电话费及网费 396.16 468.06
新疆伊犁资源开发公司 培训费 23,169.81
甘肃（刘化）集团有限公司 蒸汽 7,920,385.84
甘肃（刘化）集团有限公司 设计监理费 122,641.51
合 计 53,538,640.25 65,532,655.35
（2）关联受托管理/委托管理情况
本公司作为受托方
委托方名称 受托方名称 托管资产类型 受托起始日
靖远煤业集团有限责任公司 本公司 伊犁公司 100%股权 2012-4-28
靖远煤业集团有限责任公司 本公司 甘肃能源 22.32%的股权 2012-4-28
靖远煤业集团有限责任公司 本公司 金远煤业 29%的股权 2012-4-28
靖远煤业集团有限责任公司 本公司 景泰煤业 60%的股权 2012-4-28
靖远煤业集团有限责任公司 本公司 平山湖煤业 40%的股权 2012-4-28
（续）
受托 本年确认的
委托方名称 托管收益定价依据
终止日 托管收益
靖煤集团将托管标的股权转让
靖远煤业集团有限责任公司 给靖远煤电或与靖煤集团不具 托管资产原值的 0.1% 3,000.00
有关联关系的第三方之日止
靖煤集团将托管标的股权转让
靖远煤业集团有限责任公司 给靖远煤电或与靖煤集团不具 托管资产原值的 0.1% 1,116,000.00
有关联关系的第三方之日止
靖煤集团将托管标的股权转让
靖远煤业集团有限责任公司 给靖远煤电或与靖煤集团不具 托管资产原值的 0.1% 406,000.00
有关联关系的第三方之日止
靖煤集团将托管标的股权转让
靖远煤业集团有限责任公司 托管资产原值的 0.1% 60,000.00
给靖远煤电或与靖煤集团不具
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受托 本年确认的
委托方名称 托管收益定价依据
终止日 托管收益
有关联关系的第三方之日止
靖煤集团将托管标的股权转让
靖远煤业集团有限责任公司 给靖远煤电或与靖煤集团不具 托管资产原值的 0.1% 40,000.00
有关联关系的第三方之日止
注：2012 年 4 月 28 日，本集团与靖煤集团签订了《股权托管协议（修订）》，
根据协议约定，托管费用每年按照托管资产原值的 0.1%收取，由靖煤集团在托
管公司的年度审计报告出具之日起十日内一次性向靖远煤电支付。根据协议约定，
本报告期收到托管收益 1,625,000.00 元。
（3）关联租赁情况
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
靖远煤业集团有限责任公司 房屋建筑物 2,215,747.54 1,795,831.67
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 场地 113,000.00 113,000.00
合 计 2,328,747.54 1,908,831.67
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
甘肃华能工程建设有限公司 146,831.57 217,475.83
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 249,820.26 958,352.28
靖远煤业集团有限责任公司 0.00 5,000.00
甘肃刘化（集团）有限责任公司 85,794,591.05 61,518,940.21
白银银河机械制造有限公司 18,940.00 18,940.00
靖煤集团景泰煤业有限公司 28,309.50 28,309.50
甘肃靖煤房地产开发有限公司 204,778.10
合 计 86,238,492.38 62,951,795.92
（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
白银银河机械制造有限公司 23,823,598.78 35,463,704.69
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项目名称 期末余额 期初余额
甘肃华能工程建设有限公司 29,179,650.96 38,214,424.41
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 83,281,924.29 132,239,254.95
甘肃容和矿用设备集团有限公司 7,825,846.17 14,633,025.56
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 2,062,410.42 4,427,554.44
合 计 146,173,430.62 224,977,964.05
预收款项：
甘肃靖煤矿用装备集团白银橡塑有限公司 30,941.82 1,798,363.68
甘肃容和矿用设备集团有限公司 258,231.89 2,573,092.96
甘肃煤炭第一工程有限责任公司 26,417.99 34,297.68
甘肃华能工程建设有限公司 1,892,200.00
合 计 315,591.70 6,297,954.32
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截止 2017 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截止 2017 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截止 2017 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截止 2017 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 89,523,690.51 9.63 4,682,636.25 5.23 84,841,054.26
关联方组合 840,189,081.19 90.37 840,189,081.19
组合小计 929,712,771.70 100.00 4,682,636.25 0.5 925,030,135.45
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 929,712,771.70 100.00 4,682,636.25 0.5 925,030,135.45
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 （%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
账龄组合 107,010,408.56 14.72 5,757,018.62 5.38 101,253,389.94
关联方组合 619,793,989.66 85.28 619,793,989.66
组合小计 726,804,398.22 100.00 5,757,018.62 0.79 721,047,379.60
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 726,804,398.22 100.00 5,757,018.62 0.79 721,047,379.60
①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 88,290,400.93 4,414,520.03 5.00
1至2年 714,569.92 71,456.99 10.00
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 209,002.00 41,800.40 20.00
3 年以上 309,717.66 154,858.83 50.00
合计 89,523,690.51 4,682,636.25 5.23
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本集团 占应收账款总额
单位名称 金额 年限
关系 的比例（%）
债务人 1 关联方 816,082,432.27 一年以内 88.22
债务人 2 非关联方 35,628,549.93 一年以内 3.85
债务人 3 非关联方 24,727,212.38 一年以内 2.67
债务人 4 关联方 23,701,057.09 一年以内 2.56
债务人 5 非关联方 5,817,772.90 一年以内 0.63
合 计 905,957,024.57 97.94
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额
905,957,024.57 元，占应收账款年末余额合计数的比例 97.94%，相应计提
的坏账准备年末余额汇总金额 3,308,676.77 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合 12,410,212.98 98.32 3,696,909.07 29.79 8,713,303.91
关联方组合
组合小计 12,410,212.98 98.32 3,696,909.07 29.79 8,713,303.91
单项金额不重大但单独计提坏账
212,551.52 1.68 212,551.52 100.00
准备的其他应收款
合计 12,622,764.50 100.00 3,909,460.59 30.97 8,713,303.91
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合 11,248,459.43 98.15 3,506,315.68 31.17 7,742,143.75
关联方组合
组合小计 11,248,459.43 98.15 3,506,315.68 31.17 7,742,143.75
单项金额不重大但单独计提坏账
212,551.52 1.85 212,551.52 100.00
准备的其他应收款
合计 11,461,010.95 100.00 3,718,867.20 32.45 7,742,143.75
①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 3,893,399.28 194,670.03 5.00
1至2年 1,480,990.61 148,099.07 10.00
2至3年 545,905.27 109,181.06 20.00
3 年以上 6,489,917.82 3,244,958.91 50.00
合计 12,410,212.98 3,696,909.07 29.79
③组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
④组合中，年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
往来款 201,600.00 201,600.00 100.00
往来款 53,847.76 53,847.76 100.00
合计 255,447.76 255,447.76
（2）本年无计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 190,593.39 元；本报告期内，无收回或转回坏账准
备
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
（3）本年无实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
安全风险抵押金 6,000,000.00 6,000,000.00
职工借款 5,031,363.71 4,486,944.65
往来款 212,551.52 212,551.52
保证金 643,120.00 663,120.00
转供水电费 602,856.54
其他 132,872.73 98,394.78
合计 12,622,764.50 11,461,010.95
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
债务人 1 安全风险抵押金 6,000,000.00 4-5 年 47.53 3,000,000.00
债务人 2 转供水电费 602,856.54 1 年以内 4.77 30,142.83
债务人 3 职工工伤借款 414,090.29 分段账龄 3.28 102,725.15
债务人 4 职工工伤借款 412,278.81 1 年以内 3.27 20,613.94
债务人 5 保证金 343,120.00 1 年以内 2.72 17,156.00
合 计 — 7,772,345.64 — 61.57 3,170,637.92
（6）无涉及政府补助的应收款项
（7）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项
减值 减值
目 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公 732,615,289.3 732,615,289.3 732,615,289.3 732,615,289.3
司投资 6 6 6 6
合 732,615,289.3 732,615,289.3 732,615,289.3 732,615,289.3
计 6 6 6 6
（2）对子公司投资
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
本
年
本 计 减值
年 提 准备
被投资单位 期初余额 本年增加 期末余额
减 减 年末
少 值 余额
准
备
甘肃晶虹储运
11,397,618.04 11,397,618.04
有限责任公司
靖远煤业集团
白银洁能热电 16,020,661.98 16,020,661.98
有限责任公司
靖远煤业工程
勘察设计有限 5,197,009.34 5,197,009.34
公司
靖煤集团白银
700,000,000.00 700,000,000.00
热电有限公司
合 计 732,615,289.36 732,615,289.36
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 146,044,717.17 116,781,309.55 999,210,230.40 827,233,707.56
其他业务 14,959,065.92 5,659,530.04 88,374,505.13 34,096,313.52
合 计 161,003,783.09 122,440,839.59 1,087,584,735.53 861,330,021.08
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 4，740，657.53
合 计 4，740，657.53
十四 、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
除外
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 1,625,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,772,001.98
理财收益 4，740，657.53
小 计 3,593,655.55
所得税影响额 539,048.33
少数股东权益影响额（税后）
合 计 3,054,607.22
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利
4.31 0.1223 0.1223
润
扣除非经常损益后归属于普通
4.27 0.1223 0.1223
股股东的净利润
注：（1）加权平均净资产收益率
=P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
=279634615.60÷
[6281696648.06+279634615.60÷2+(401241527.15-280,797,453.58)÷
2-45,739,421.00×0÷6 ]= 4.31%
（2）扣除非经常损益后的加权平均净资产收益率
=P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
=276580008.38÷
[6281696648.06+279634615.60÷2+(401241527.15-280,797,453.58)÷
2-45,739,421.00×0÷6 ]= 4.27%
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000552 靖远煤电 2017 年半年度财务报告（未经审计）
其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；
E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股
等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红
等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi为新
增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资产下一月份起
至报告期期末的月份数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；
Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
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