大华会计师事务所（特殊普通合伙）

        关于对新大洲控股股份有限公司
                关注函的回复
                   大华核字[2020]002550 号




 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertified Public Accountants（Special General Partnership）
          大华会计师事务所（特殊普通合伙）
            关于对新大洲控股股份有限公司
                    关注函的回复




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一、   关于对新大洲控股股份有限公司
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       关注函的回复
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                        关注函的回复

                                              大华核字[2020]002550号


深圳证券交易所：
    我们收到了新大洲控股股份有限公司（以下简称“公司”）转来
的贵所下发的《关于对新大洲控股股份有限公司的关注函》（公司部
关注函〔2020〕第 38 号）（以下简称“关注函”），关注函内容如下：
    资产置换公告显示，截至 2019 年末，桃源商城净资产为-3,090.47
万元，经营活动产生的现金流量净额为 1,035.12 万元，2019 年营业
收入为 3,192.71 万元，净利润为 21.53 万元。2020 年 1 月末，受桃源
荣盛增资 5 亿元影响，桃源商城净资产增至 4.71 亿元，与此同时，
桃源商城 2020 年 1 月营业收入 262.54 万元，净利润为 157.64 万元，
但经营活动产生的现金流量净额为-49,568.42 万元。公告称，桃源商
城收益稳定，具有保值增值及经营改善空间。
    我们对关注函中需要会计师发表核查意见的关注事项，进行了审
慎核查，现回复如下：
    关注事项 1.桃源商城 2020 年 1 月经营活动现金净流出金额与桃
源荣盛向桃源商城增资的金额相近，请结合桃源商城的商业模式说明
其现金流情况发生较大变化的原因，本次增资活动产生的现金流是否
形成资金闭环，增资事项和本次资产置换交易是否真实。请会计师、
律师核查并发表明确意见。

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    回复：
    一、公司说明
    2020 年 1 月，大连桃源商城商业发展有限公司（以下简称桃源
商城）经营活动产生的现金流量净额为-49,568.42 万元，其中经营
活 动 现 金 流 入 共 计 38,981.49 万 元 ， 经 营 活 动 现 金 流 出 共 计
88,549.90 万元。
    经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务收到现金 574.97 万
元，收到其他与经营活动有关的现金是 38,406.51 万元，主要为收到
的大连信得嘉和实业有限公司（桃源商城大股东，以下简称信得嘉和）
往来款 38,406.22 万元、收到其他经营活动现金 0.30 万元。
    经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金 53.38 万
元，支付给职工以及为职工支付的现金 21.03 万元，支付的各项税费
76.32 万元，支付其他与经营活动有关的现金 88,399.18 万元，主要
为支付大连桃源荣盛市场有限公司（以下简称桃源荣盛）往来款
38,000.00 万元、支付大连信得嘉和实业有限公司往来款 50,380.00
万元、支付其他经营活动费用 19.18 万元。
    截至 2019 年 12 月 31 日，桃源商城应付桃源荣盛 5 亿元，应收
信得嘉和 8.3 亿。2020 年 1 月，信得嘉和偿还桃源商城 3.8 亿元，
桃源商城偿还桃源荣盛 3.8 亿元。对应现金流量表中经营活动收到信
得嘉和往来款 3.8 亿，支付桃源荣盛往来款 3.8 亿。随后，桃源荣盛、
桃源商城和信德嘉和三方签署债权债务抵消协议，桃源荣盛承接信得
嘉和应付桃源商城的 1.2 亿债务，自此桃源荣盛与桃源商城的债权
债务结清，此项交易不影响现金流。信得嘉和与桃源荣盛最终控制均
为自然人王文新。
    2020 年 1 月桃源商城收到了桃源荣盛的增资款 5 亿元，其中 4

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千万计入公司实收资本，4.6 亿元作为溢价款计入资本公积，2020 年
02 月 07 日已完成工商变更，对应现金流量表中筹资活动吸收投资 5
亿。验资报告为大连德信联合会计师事务所出具的大德会验【2020】
1 号报告。
    信得嘉和对下属企业的资金实行集中管理，统借统还，可以避免
资金闲置。桃源商城在收到增资款后，将该笔增资款归集到信得嘉和。
因此，在桃源商城的现金流量表中列报为支付其他与经营活动有关的
现金-支付大连信得嘉和实业有限公司往来款 50,380.00 万元。
    桃源商城在收到增资款后，向盛京银行提出提前还款的申请，由
于春节临近，未得到银行方面批复。2020 年 2 月，信得嘉和将 5.2
亿元偿还桃源商城，桃源商城使用该笔资金偿还了银行借款。


    二、我们针对关注事项实施的主要程序
    1、分析现金流量表编制工作底稿，将其中的数据与经审计后的
相关数据进行核对，将现金流量表与工作底稿中的数据进行核对；
    2、检查银行日记账及银行对账单，并进行核对；
    3、检查相关银行存款收支的原始单据及记账凭证，检查账务处
理是否正确；
    4、检查桃源荣盛增资的相关银行单据、验资报告以及工商变更
情况；
    5、检查期后桃源商城收到信得嘉和相关款项及偿还银行借款的
原始单据及记账凭证。


    三、核查结论
    基于已执行的复核程序，我们根据获取的桃源商城的银行对账单、

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相关银行单据，并与现金流量表进行了核对。2020 年 1 月，经营活
动产生的现金流量净额-49,568.42 万元，主要为收到的信得嘉和实
业往来款 38,406.22 万元与支付的桃源荣盛往来款 38,000.00 万元及
支付的信得嘉和往来款 50,380.00 万元的现金流量净额，导致了桃源
商城经营活动产生的现金流量净额较 2019 年发生了较大变化。桃源
商城分别在 2020 年 1 月 10 日、13 日、14 日收到了桃源荣盛的增资
款合计 5 亿元，之后将 5 亿元支付给信得嘉和。桃源荣盛增资已办理
完成工商变更手续。




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                                二〇二〇年三月二十五日




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