英德市新裕有色金属再生资源制品
有限公司
净资产专项审计报告
广会专字[2017]G17034260011 号
目 录
审计报告………………………………………………… 2-3
财务报表………………………………………………… 4-5
财务报表附注……………………………….……………6-46
1
净资 产专项审计报告
广会专字[2017]G17034260011 号
英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司：
我们审计了后附的英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司（以下简称“新裕公司”）资
产负债表，包括 2017 年 7 月 31 日的资产负债表和相关附注。资产负债表已由新裕公司管理层
依据东莞宏远工业区股份有限公司（以下简称“宏远股份”） 于 2017 年 7 月 4 日出具的“关于英
德市新裕有色金属再生资源制品有限公司的股权转让框架协议”中初步意向约定，按照宏远股份
会计政策编制。
一、管理层对资产负债表的责任
管理层负责按照宏远股份财务报告规定的会计政策编制资产负债表，并负责设计、执行
和维护必要的内部控制，以使资产负债表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对资产负债表发表审计意见。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对资产负债表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关资产负债表金额和披露的审计证据。选择的审
计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的资产负债表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与资产负债表编制和公允列报相关的内部控制，以设
计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选
用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价资产负债表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，新裕公司资产负债表在所有重大方面按照宏远股份的财务报告规定的会计政
策编制。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒资产负债表使用者关注附注二、1 资产负债表的编制基础说明。新裕公司编制
的资产负债表是在本次宏远股份收购新裕公司的基础上，并以持续经营为基础，按照宏远股份
的会计政策重编其资产负债表，资产负债表可能不适用于其他用途，因此，本报告仅供宏远股
份本次收购股权之用，本段内容不影响已发表的审计意见。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：徐如杰
中国 广州 二〇一七年九月二十七日
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资产负债表
编制单位：英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司 单位：人民币元
资 产 附注四 2017.7.31
流动资产：
货币资金 1 6,047,430.15
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -
应收票据 -
应收账款 2 1,479,152.88
预付款项 3 100,567.14
应收利息 -
应收股利 -
其他应收款 4 2,148,017.39
存货 5 21,205,285.70
一年内到期的非流动资产 -
其他流动资产 6 618,692.93
流动资产合计 31,599,146.19
非流动资产：
可供出售金融资产 -
持有至到期投资 -
长期应收款 -
长期股权投资 -
投资性房地产 -
固定资产 7 40,607,121.88
在建工程 -
工程物资 -
固定资产清理 -
生产性生物资产 -
油气资产 -
无形资产 8 1,605,573.12
开发支出 -
商誉 -
长期待摊费用 9 479,539.21
递延所得税资产 10 282,549.84
其他非流动资产 -
非流动资产合计 42,974,784.05
资产总计 74,573,930.24
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资产负债表（续）
编制单位：英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司 单位：人民币元
负债和股东权益 附注四 2017.7.31
流动负债：
短期借款 -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 -
应付票据 -
应付账款 11 10,494,515.36
预收款项 -
应付职工薪酬 12 1,093,111.03
应交税费 13 45,596.58
应付利息 -
应付股利 -
其他应付款 14 4,300,951.89
一年内到期的非流动负债 -
其他流动负债 -
流动负债合计 15,934,174.86
非流动负债：
长期借款 -
应付债券 -
长期应付款 -
专项应付款 -
预计负债 15 43,686,541.97
递延所得税负债 -
其他非流动负债 -
非流动负债合计 43,686,541.97
负债合计 59,620,716.83
股东权益：
股本（实收资本） 16 50,000,000.00
资本公积 17 87,299,876.69
减：库存股 -
其他综合收益 -
专项储备 -
盈余公积 -
未分配利润 18 -122,346,663.28
股东权益合计 14,953,213.41
负债和股东权益总计 74,573,930.24
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截止 2017 年 7 月 31 日财务报表附注 单位：人民币元
一、公司基本情况
新裕公司成立于 2002 年 12 月 24 日，并获得英德市工商行政管理局核发的《营业执照》(注
册号：441881000005130)。注册资本为人民币 5,000 万元。
地址：广东省英德市东华镇东升工业园。
法定代表人：刘锦新。
经营范围：收集、贮存、处理：废铅酸电池 HW49（900-044-49）10 万吨/年，含铅废物 HW31
（394-004-31、431-001-31）、含铅为主的有色金属冶炼废物 HW48（331-004-48、331-010-48、
331-013-48 、 331-014-48 、 331-016-48 、 331-019-48 、 331-020-48 、 331-021-48 、 331-022-48 、
331-027-48、331-029-48）3.7 万吨/年（《危险废物经营许可证》有效期至 2017 年 5 月 23 日）；
再生物资回收与批发；电池批发、零售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动)〓
股权结构如下：
股东名称 实收资本 持股比例
刘锦新 15,866,667.00 31.73%
邓国循 10,577,777.00 21.15%
刘仲恒 3,777,778.00 7.56%
谢伟国 3,777,778.00 7.56%
吴海苗 7,000,000.00 14.00%
广州宝昀璟投资中心（有限合伙） 9,000,000.00 18.00%
合计 50,000,000.00 100.00%
二、资产负债表的编制基础
1、资产负债表的编制基础说明
新裕公司本次编制的资产负债表，是依照宏远股份的会计政策编制的。
2、持续经营
本公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响公司持续经营能力的重大事项。
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截止 2017 年 7 月 31 日财务报表附注 单位：人民币元
三、重要的会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见
本附注 “三 11、应收款项”、“三 20、长期资产减值”、“三 25、收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本
公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合
并的其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值作为长期股权
投资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
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（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合
并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并
方。
非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业
合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资
成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很
可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过
按股权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如
果公司取得的在被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占的份额超过购买成本，则超出的
金额直接计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务
报表的合并范围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，
则不应当编制合并财务报表，该母公司按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》第二十一
条规定以公允价值计量其对所有子公司的投资，且公允价值变动计入当期损益。
（2）合并报表采用的会计方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第号－合并财务报表》的要求，以母
公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公
司、子公司相互间的债权与---债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及
母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础
上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司
的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
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（3）少数股东权益和损益的列报
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股
东损益”项列示。
子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以
“少数股东权益”项目列示。
（4）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告
期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将
该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并
利润表。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况
等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同
经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一
条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
① 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
② 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
③ 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营
方的支持。
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（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或
出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司
全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分
损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经
营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理。
8、现金等价物的确定标准
公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通常指
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中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负债表日，
对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了按照《企业
会计准则第 17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产
生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
（2）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算
为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间
价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。
折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，在合并资产负债表中所有者权
益项目下“其他综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民
币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目
的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。
外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折
算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产
等。
（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
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（3）金融工具确认依据和计量方法
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现
金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。
当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
交易费用。但是，下列情况除外：
持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适
合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用；
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合
按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初
始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始
确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
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公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照
下列规定处理：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得
或损失，计入当期损益；
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形
成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认
该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收
到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售
金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资
产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
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（5）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若
与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报
价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平
交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确
定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价
模型等。
（7）金融资产的减值准备
公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值
进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项
金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组
中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，
计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括
尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金
融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降
形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
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持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面
价值部分计提减值准备，计入当期损益。
（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，持有意图或能力发生改变的
依据
因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情
况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分类
为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可
供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益
11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或 单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其他应
金额标准 收款（含关联方）
期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产
减值损失，单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值
单项金额重大并单项计提坏 的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
账准备的计提方法 减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量
（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑
相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。
（2）按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
除单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款外的应收账
账龄分析组合
款和其他应收款作为组合。
内部往来组合 合并报表范围内的关联方往来应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
内部往来组合 不计提坏账准备
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 3% 1%
1-2 年 10% 3%
2-3 年 25% 6%
3-4 年 50% 12%
4 年以上 100% 15%
（3）－单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行
坏账准备的计提方法
减值测试，计提坏账准备
12、存货核算方法
（1）存货的分类
存货分为原材料、库存商品、工程施工、房地产开发成本、房地产开发产品等。
-房地产开发产品是指已建成待出售的物业。
-房地产开发成本是指尚未建成、待出售的物业。包括土地开发成本、房屋开发成本、配
套设施开发成本等。
（2）发出存货的计价方法
存货以成本与可变现净值孰低计量，各项存货按实际成本入账，发出时按不同行业分别采
用先进先出法和加权平均法计算。
-土地开发成本的核算方法：按受让土地使用权实际支付的金额计入开发成本，开发产品
竣工时再按建筑面积平均分摊。
-公共配套费用的核算方法：按实际支付费用金额计入开发成本，完工时，摊销转入住宅
等可售物业的成本，但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独记入“固定资产”。
-为开发房地产借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品没有完工交付前，计入
开发成本。
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（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，则分别确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部
或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的
可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产
的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品
的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
（4）存货的盘存制度：
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
13、划分为持有待售资产
（1）划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
① 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；② 企
业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权
力机构的批准；③ 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。
（2）划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计
净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的
原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低
进行计量。
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符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不
包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以
公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
14、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
（2）投资成本的确定
① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和
合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投
资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权
投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初
始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被
购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综
合收益转入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日
所属当期投资收益。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款
作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发
行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货
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币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允
价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将
享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-20、长期资产减值。
（6）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影
响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方
共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利
时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独
主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的
项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑
所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：① 在被投资单位的董事会或类似权力机
构中派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③ 与被投资单位之间发生重要
交易；④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。
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15、投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租
的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成
本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量，按照固定资产
或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方
法详见本财务报表附注三-20、长期资产减值。如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允
价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允
价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地
计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：①
租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；② 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于
行使选择权时该资产的公允价值；③ 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④ 租赁开始日
的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除
残值确定其折旧率，具体折旧率如下：
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类 别 估计经济使用年限 年折旧率（%） 净残值率（%）
房屋建筑物 25 3.80 5
机械设备 10 9.50 5
电子设备 5 19.00 5
运输设备 5 19.00 5
办公设备 5 19.00 5
工具用具 5 19.00 5
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-20、长期资产减值。
（5）固定资产分类
房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备、办公设备、工具用具。
（6）固定资产计价
① 外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资
产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
② 投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约
定价值不公允的除外。
③ 通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固
定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
④ 以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。
17、在建工程
（1）在建工程的类别：
公司在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程的计量：
在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成，包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利息支出、汇兑损益
等。
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（3）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所
建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定
资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件
的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在
所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予
以资本化。
（4）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-20、长期资产减值。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：① 资产支出已经发生，资产支出包括为
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发
生的支出；② 借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单
独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须
等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计
入符合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额应当按照下列公式计算：
一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×
所占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占
用的天数/当期天数）
19、无形资产核算方法
（1）无形资产计价
① 外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
② 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
③ 投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约
定价值不公允的除外。
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④ 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产
的，按换入无形资产的公允价值入账。
⑤ 非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为
入账成本。
⑥ 接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的
相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同
类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类
或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实
际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师
费等费用，作为实际成本。
（2）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查
而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。
（3）开发阶段支出符合资本化的具体标准
开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：① 完成该无形资
产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 归属于该无形资
产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
（4）无形资产的后续计量
① 无形资产使用寿命的估计
公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合
同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证
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据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命
的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法
合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无
形资产。
② 无形资产使用寿命的复核
公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调
整。
③ 无形资产的摊销
公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊
销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准
备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进
行减值测试。
（3）无形资产减值准备测试方法、减值准备计提方法
详见本财务报表附注三-20、长期资产减值。
20、长期资产减值
（1）适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地
产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组
组合、商誉等。
（2）可能发生减值资产的认定
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉
和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象
的，表明资产可能发生了减值：
① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。② 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发
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生重大变化，从而对公司产生不利影响。③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，
从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。④
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者
计划提前处置。⑥ 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。⑦ 其
他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一
经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组
或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊
额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价
值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例
抵减其他各项资产的账面价值。
（6）商誉减值
公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商
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誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，
将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中
受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者
资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商
誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
21、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项
费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
（3）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存
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计划和设定受益计划。① 设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进
一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会
计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
② 设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（4）辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时。② 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债
公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资
产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：① 该义务是本公司
承担的现时义务；② 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；③ 该义务的金额能够可靠
地计量。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：① 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结
果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定；② 所
需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可
能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有
事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
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公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和
资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费
用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认
的资本公积（其他资本公积）。其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负
债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，计
入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股份
支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或
费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。
对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新
计量，确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值
计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，
对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对
于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型至少应当考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现
行价格；④ 股价预计波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率；⑦ 分期
行权的股份支付。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当
与实际可行权数量一致。
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根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的
成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
① 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
② 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用
和相应的负债。
③ 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，
公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公
允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工
具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不
考虑修改后的可行权条件。
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如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内
确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在新
权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具
条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权的权
益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费
用。
25、收入
在下列条件均能满足时予以确认：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；③与交易
相关的经济利益很可能流入公司；④相关的收入和已发生或将发生的成本能够可靠地计量。具
体业务收入确认收入条件如下：商品销售收入在库存商品经过称重后送至客户并取得客户的货
运签收时确认收入。
26、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投
入的资本。
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间
的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成
本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处
理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益
的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当
期损益。
27、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）所得税的核算方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税
费用。
（2）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
① 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。② 对
于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认
相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）递延所得税负债的确认
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
① 商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；② 对于与子公司、合
营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂
时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
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除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外,其他的
情况应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产
账面价值可以恢复。
28、租赁
（1）经营租赁会计处理
① 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担
了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租
金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
② 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承
担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
① 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入
财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
② 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差
额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交
易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
29、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订《企业会计准则第 16 号——政府补助》
的通知》（财会〔2017〕15 号），自 2017 年 6 月 12 日起施行。报告期公司无影响。
（2）重要会计估计变更
报告期公司无重要会计估计变更。
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四、主要税项
（1）流转税及附加税费
税 目 纳税（费）基础 税（费）率
增值税 应税收入 17%
城市维护建设税 应交流转税额 5%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
（2）企业所得税
公 司 名 称 税 率 备 注
英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司 25% -
（3）可享受的税收优惠政策
无。
五、财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）货币资金分类：
项 目 2017.7.31
现金 -
银行存款 6,047,430.15
其他货币资金 -
合 计 6,047,430.15
截至 2017 年 7 月 31 日止，公司货币资金期末余额中不存在抵押、冻结等对变现有限制或
存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
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2、应收账款
（1）应收账款按类别列示如下：
2017.7.31
账面余额 坏账准备
类 别
比例 比例 账面价值
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
2,587,150.03 100.00 1,107,997.15 42.83 1,479,152.88
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 2,587,150.03 100.00 1,107,997.15 42.83 1,479,152.88
（2）组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.7.31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以下 1,524,899.88 45,747.00 3.00
1至2年 - - -
2-3年 - - -
3-4年 - - -
4年以上 1,062,250.15 1,062,250.15 100.00
合 计 2,587,150.03 1,107,997.15 42.83
（3）计提、收回或转回的坏账准备情况
2016 年 1-7 月计提坏账准备金额 0.00 元，收回或转回坏账准备金额 306,321.96 元。
（4）本期实际核销的应收账款情况：
无。
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
2017.7.31
客 户
金额 账龄 坏账
第一名 杨廷涛 1,417,310.10 1 年以内 42,519.30
第二名 广州广力蓄电池厂 546,558.50 4 年以上 546,558.50
第三名 新丰瑞通电源有限公司 502,453.25 4 年以上 502,453.25
第四名 杨旭威 66,815.00 1 年以内 2,004.45
第五名 中金岭南股份有限公司韶关冶炼厂 30,814.20 1 年以内 924.43
合 计 2,563,951.05 / 1,094,459.93
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
3、预付账款
（1）预付款项按账龄分析列示如下：
2017.7.31
账龄结构
账面余额 比例(%)
1 年以内 100,567.14 100.00
1－2 年 - -
2－3 年 - -
3 年以上 - -
合 计 100,567.14 100.00
（2）本期无账龄超过一年的预付款项。
（3）截至 2017 年 7 月 31 日，预付款项余额中主要为预付货款。
（4）截至 2017 年 7 月 31 日，预付款项余额中不存在预付持有公司 5％（含 5％）以上表决权
的股东单位或其他关联方款项。
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4、其他应收款
（1）其他应收款按类别分析列示如下：
2017.7.31
账面余额 坏账准备
类 别
比例 比例 账面价值
金 额 金 额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
2,170,219.59 100.00 22,202.20 1.02 2,148,017.39
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,170,219.59 100.00 22,202.20 1.02 2,148,017.39
（2）组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.7.31
账龄结构
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年内 2,145,219.59 21,452.20 1.00
1-2 年 25,000.00 750.00 3.00
2-3 年 - - -
3-4 年 - - -
4 年以上 - - -
合 计 2,170,219.59 22,202.20 1.02
（4）计提、收回或转回的坏账准备情况：
2017 年 1-7 月计提其他应收款坏账准备金额 0.00 元，收回或转回坏账准备金额 209,169.13
元。
（5）其他应收款按款项性质分类情况:
款 项 性 质 2017.7.31
保证金 2,170,219.59
合 计 2,170,219.59
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5、存货
（1）存货分类：
2017.7.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 16,084,277.32 16,084,277.32
库存商品 1,403,610.40 - 1,403,610.40
半成品 3,717,397.98 3,717,397.98
合 计 21,205,285.70 - 21,205,285.70
（2）报告期期末不存在存货可变现净值低于其账面价值而需计提存货跌价准备的情形。
（3）期末存货不存在抵押、担保等所有权受限制的情形。
6、其他流动资产
项 目 2017.07.31
待抵扣进项税 618,692.93
合 计 618,692.93
7、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况：
项 目 房屋建筑物 机器设备 交通工具 其他 合 计
一、账面原值：
2017.07.31 19,903,997.76 47,380,095.24 1,624,228.03 792,940.75 69,701,261.78
二、累计折旧
2017.07.31 2,424,643.41 24,801,936.78 1,244,260.77 623,298.93 29,094,139.90
三、减值准备
2017.07.31 - - - - -
四、账面价值
2017.07.31 17,479,354.35 22,578,158.46 379,967.26 169,641.82 40,607,121.88
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8、无形资产
（1）无形资产及其累计摊销明细项目如下：
项 目 土 地 软件及其他 合 计
一、账面原值
2017.07.31 934,368.00 1,017,500.00 1,951,868.00
二、累计摊销
2017.07.31 266,294.88 80,000.00 346,294.88
三、减值准备
2017.07.31 - - -
四、账面价值
2017.07.31 668,073.12 937,500.00 1,605,573.12
9、长期待摊费用
（1）长期待摊费用情况：
项 目 2016.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2017.7.31
东升村巷头 50 亩租金 485,837.10 - 6,297.89 - 479,539.21
合 计 485,837.10 - 6,297.89 - 479,539.21
10、递延所得税资产
（1）递延所得税资产情况：
2017.7.31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,130,199.35 282,549.84
合 计 1,130,199.35 282,549.84
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11、应付账款
（1）应付账款款按账龄分析列示如下：
2017.7.31
账龄结构
金 额 比 例
1 年以内 4,441,845.00 42.33
1-2 年 - -
2-3 年 2,300,000.00 21.92
3 年以上 3,752,670.36 35.75
合 计 10,494,515.36 100.00
（2）公司 2017 年 7 月 31 日应付账款前五名合计 8,392,845.10 元，占应付账款余额的 79.97%，
明细列示如下：
单 位 名 称 与本公司关系 2017.7.31
十一冶建设集团中山分公司 工程供应商 3,550,570.36
韶山市江冶机电科技有限公司（本部） 设备供应商 2,300,000.00
深圳市报废车回收有限公司 原料供应商 1,041,892.74
深圳市危险废物处理站有限公司 原料供应商 909,088.00
乐昌市北源燃料有限公司 工程供应商 591,294.00
合 计 8,392,845.10
12、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬明细如下：
项 目 2017.7.31
期末余额 1,093,111.03
合 计 1,093,111.03
公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
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13、应交税费
（1）应交税费情况：
项 目 2017.7.31
个人所得税 4,403.69
房产税 39,913.59
印花税 1,279.30
合 计 45,596.58
14、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款：
项 目 2017.7.31
咨询费 3,180,000.00
借款 700,000.00
预提费用 417,951.89
押金 3,000.00
合 计 4,300,951.89
（2）截至 2017 年 7 月 31 日止，其他应付款余额中账龄超过 1 年的大额其他应付款：
项 目 金 额
伍智芳 700,000.00
合 计 700,000.00
15、预计负债
项 目 2017.07.31 形成原因
村民搬迁赔偿款 43,686,541.97 村民房屋搬迁赔偿款
合 计 43,686,541.97
备注：2014 年 4 月，新裕公司与英德市东华镇人民政府、东华镇东升村督尾村村民签署《搬
出居住补偿合同书》。根据合同约定东华镇东升村督尾村村民自主选择异地购房，新裕公司按照
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截止 2017 年 7 月 31 日财务报表附注 单位：人民币元
东华镇东升村督尾村村民家庭人口每人五万元标准支付，作为异地购房款，每五年为一期。赔
偿范围：自新裕公司工厂主要生产车间起一公里范围内的所有住户，补充人口数以签订合同合
同的人数为准。2014 年 4 月，新裕公司与东华镇东升村督尾村 122 户合计 594 人签署了搬出居
住补偿合同书》，第一期赔偿款合计 32,160,328.00 元，截止 2017 年 7 月 31 日，新裕公司已支
付完毕第一期赔偿款，第二期将于 2019 年 4 月起需赔付。根据宏远股份与新裕公司股权收购协
议约定第二期村民赔偿款由原股东刘锦新、刘仲恒承担。基于上述实际情况，从第三期赔偿款
开始按照同期贷款利率折现计提相应的预计负债金额。
16、实收资本
2017.7.31
投 资 者
金 额 比例（%）
刘锦新 15,866,667.00 31.73
邓国循 10,577,777.00 21.15
刘仲恒 3,777,778.00 7.56
谢伟国 3,777,778.00 7.56
吴海苗 7,000,000.00 14.00
广州宝昀璟投资中心（有限合伙） 9,000,000.00 18.00
合 计 50,000,000.00 100.00
17、资本公积
项 目 2016.12.31 增加 减少 2017.7.31
股本溢价 27,299,876.69 60,000,000.00 - 87,299,876.69
其他资本公积 - - - -
合 计 27,299,876.69 60,000,000.00 - 87,299,876.69
备注：2017 年 7 月 4 日，宏远股份与英德市新裕有色金属再生资源有限公司及其股东签署
股权转让框架协议，该协议涉及借款安排，宏远股份出借人民币 6,000.00 万元至新裕公司股东，
该笔借款投入至新裕公司，作为新裕公司股东对新裕公司的新增投入，投入金额计入新裕公司
资本公积。
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18、未分配利润
项 目 2017.7.31
调整前上期期末未分配利润 (105,771,911.59)
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -
调整后期初未分配利润 (105,771,911.59)
加：本期归属于母公司股东的净利润 (16,574,751.69)
减：提取法定盈余公积 -
分配普通股现金股利 -
转作股本的普通股股利 -
期末未分配利润 (122,346,663.28)
六、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营安排或联营企业中的权益
无。
4、在合营安排或联营企业中的权益
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
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七、关联方及关联交易
1、本企业的股东情况
股东对本企业的表
名 称 股东对本企业的持股比例(%)
决权比例(%)
刘锦新 31.73 31.73
邓国循 21.15 21.15
刘仲恒 7.56 7.56
谢伟国 7.56 7.56
吴海苗 14.00 14.00
广州宝昀璟投资中心（有限合伙） 18.00 18.00
合 计 100.00 100.00
股东刘锦新、刘仲恒系父子关系，为新裕公司实际控制人。
2、本企业的子公司情况
无
3、本企业合营和联营企业情况
无
4、本企业的其他关联方情况
其 他 关 联 方 名 称 其他关联方与本企业关系
股东广州宝昀璟投资中心（有限合伙）实际控制人
广州沣道铭投资管理有限公司
控制之公司
英德市恒伟有色金属贸易有限公司 股东刘仲恒控制之公司
5、关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
关 联 方 关联交易内容 2017 年 1-7 月
广州沣道铭投资管理有限公司 咨询服务 4,000,000.00
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（2）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否已经
关联方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
刘锦新 否
刘仲恒 否
邓国循 否
吴海苗 55,000,000.00 2017/3/8 2022/3/8
否
谢伟国 否
广州宝昀璟环境投资
中心（有限合伙） 否
备注：2017 年 3 月，新裕公司与广东清远农村商业银行股份有限公司凤城支行签署了合同
编号为 10020179911595371 短期借款协议，借款金额 2,200.00 万元，借款期限 2017-3-20 至
2017-5-8，借款利率 8.20%；同月新裕公司再与广东清远农村商业银行股份有限公司凤城支行签
署了合同编号为 10020179911595417 短期借款协议，借款金额 800.00 万元，借款期限 2017-3-22
至 2017-5-8，借款利率 5.30%，合计向广东清远农村商业银行股份有限公司凤城支行借款 3,000.00
万元；2017 年 5 月 8 日，借款到期后，公司归还借款 1,000.00 万元，针对剩余借款 2,000.00 万
元，新裕公司与广东清远农村商业银行股份有限公司凤城支行签署了借款展期协议，借款期限
延期至 2017 年 7 月 8 日。截止 2017 年 7 月 31 日，公司已按期归还上述借款；
针对上述借款，股东刘锦新、刘仲恒、邓国循、吴海苗、谢伟国、广州宝昀璟环境投资中
心（有限合伙）提供保证担保，保证期间自 2017 年 3 月 8 日至 2022 年 3 月 8 日，保证金额为
不超过 5,200.00 万元，同时新裕公司以公司所拥有的厂房、设备、土地评估做价合计 56,887,400.00
元作为该两笔借款的抵押物；
2017 年 7 月 6 日，新裕公司按期归还了广东清远农村商业银行股份有限公司凤城支行借款，
并解除了新裕公司厂房、设备抵押手续，截止 2017 年 7 月 31 日，公司不存在厂房、设备、土
地受限情况。
②本公司作为担保方
无
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（3）其他事项
2017 年 7 月 4 日，宏远股份与英德市新裕有色金属再生资源有限公司及其股东签署股权转
让框架协议，该协议涉及借款安排，宏远股份出借人民币 6,000.00 万元至新裕公司股东，该笔
借款投入至新裕公司，作为新裕公司股东对新裕公司的新增投入，投入金额计入新裕公司资本
公积。借款期限自新裕公司收到宏远股份提供借款之日起至 2017 年 9 月 10 日止，借款利率 15%。
根据刘锦新、刘仲恒、邓国循、谢伟国、吴海苗、广州宝昀璟投资中心（有限合伙）与
东莞宏远工业区股份有限公司签署的借款协议约定：
①、刘仲恒、邓国循、谢伟国、吴海苗、广州宝昀璟投资中心（有限合伙）同意将其持
有新裕公司的全部股份（除邓国循 21.16%股权外）质押给宏远股份，协议签署之日起，立
即到工商登记部门办理质押手续；
②、新裕公司名下的土地、设备等资产全部抵押给宏远股份，协议签署之日起，立即
到政府相关部门办理抵押登记手续。
截止 2017 年 7 月 31 日，宏远股份已完成对股东刘锦新、刘仲恒、谢伟国、吴海苗、广
州宝昀璟投资中心（有限合伙）股权质押手续；对新裕公司名下的土地、设备抵押手续还
在办理中。
6、关联方应收应付款项
公 司 名 称 2017.7.31
其他应付款
广州沣道铭投资管理有限公司 3,000,000.00
八、或有事项
无
九、承诺事项
2014 年 4 月，新裕公司与英德市东华镇人民政府、东华镇东升村督尾村村民签署《搬出居
住补偿合同书》。根据合同约定东华镇东升村督尾村村民自主选择异地购房，新裕公司按照东华
镇东升村督尾村村民家庭人口每人五万元标准支付，作为异地购房款，每五年为一期。赔偿范
围：自新裕公司工厂主要生产车间起一公里范围内的所有住户，补充人口数以签订合同合同的
人数为准。2014 年 4 月，新裕公司与东华镇东升村督尾村 122 户合计 594 人签署了搬出居住补
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英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司
截止 2017 年 7 月 31 日财务报表附注 单位：人民币元
偿合同书》，第一期赔偿款合计 32,160,328.00 元，截止 2017 年 7 月 31 日，新裕公司已支付完
毕第一期赔偿款，第二期将于 2019 年 4 月起需赔付。根据宏远股份与新裕公司股权收购协议约
定第二期村民赔偿款由原股东刘锦新、刘仲恒承担，新裕公司实际需从第三期开始赔付。
十、资产负债日后事项
截止报告发出日，本公司无应披露未披露的重大资产负债日后事项。
十一、其他重要事项
新裕公司持有的《危险废物经营许可证》于 2017 年 5 月 23 日到期，到期后，新裕公司停
工待广东省环境保护厅重新验收，验收合格后才能重新获取的《危险废物经营许可证》，截止报
告出具日，新裕公司仍处于停产状态，新的《危险废物经营许可证》还在办理过程中，是否能
否获得新的《危险废物经营许可证》存在不确定性。
英德市新裕有色金属再生资源制品有限公司
二〇一七年九月二十七日
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