攀钢钒钛：公司对鞍钢集团财务有限责任公司的风险评估报告2019-03-26
攀钢集团钒钛资源股份有限公司对鞍钢集团财务有限责任
公司的风险评估报告
一、鞍钢集团财务有限责任公司基本情况
鞍钢集团财务有限责任公司（以下简称“鞍钢财务公司”）于 1997
年 8 月 29 日经中国人民银行总行批准筹建（银复〔1997〕345 号），
于 1998 年 3 月 17 日经中国人民银行总行批准正式成立（银复〔1998〕
88 号）。鞍钢财务公司最初成立时注册资本金为人民币 36,200 万元，
由 5 家股东出资：鞍山钢铁集团有限公司（以下简称“鞍山钢铁”）出
资 30,660 万元，持股比例 84.70%；鞍钢集团国际经济贸易公司出资
2,490 万元，持股比例为 6.88%；鞍钢实业发展总公司出资 1,500 万元，
持股比例 4.14%；鞍钢附属企业公司出资 1,350 万元，持股比例 3.73%；
鞍山银座（集团）股份有限公司出资 200 万元，持股比例 0.55%。
1998 年 9 月 10 日，鞍钢财务公司股东会通过了“关于内部转让
股本的议案”，股东鞍钢附属企业公司、鞍山银座（集团）股份有限公
司将所持鞍钢财务公司股权转让给鞍山钢铁，股东由五家变为三家：
鞍山钢铁出资 32,210 万元，持股比例 88.98%；鞍钢集团国际经济贸易
公司出资 2,490 万元，持股比例 6.88%；鞍钢实业发展总公司出资 1,500
万元,持股比例 4.14%。
2008 年 5 月，经中国银行业监督管理委员会辽宁监管局《关于鞍
钢集团财务有限责任公司增加注册资本金及变更股权、调整股权结构
的批复》（辽银监复〔2008〕143 号）批准，鞍钢财务公司注册资本增
加至 100,000 万元（含 500 万美元）。本次变更事项已经鞍山中科华会
计师事务所有限公司审验，并于 2008 年 6 月 27 日出具鞍中科华验字
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［2008］第 128 号验资报告。本次增资后，鞍钢财务公司的股权结构
为：鞍山钢铁出资 74,035 万元，占注册资本的 74.04%；鞍钢股份有限
公司出资 20,000 万元，占注册资本的 20.00%；鞍钢集团国际经济贸易
公司出资 3,723 万元，占注册资本的 3.72%；鞍钢实业集团有限公司出
资 2,242 万元，占注册资本的 2.24%。
2012 年 6 月，经中国银行业监督管理委员会辽宁监管局《辽宁银
监局关于鞍钢集团财务有限责任公司股权变更及章程修改的批复》（辽
银监复〔2012〕134 号）批准，鞍钢财务公司 74.04%的股权由鞍山钢
铁无偿划转至鞍钢集团公司（现已更名为“鞍钢集团有限公司”，以下
简称“鞍钢集团”）。本次股权转换后，鞍钢财务公司的股权结构为：
鞍钢集团出资 74,035 万元，占注册资本的 74.04%；鞍钢股份有限公司
出资 20,000 万元，占注册资本的 20.00%；鞍钢集团国际经济贸易公司
出资 3,723 万元，占注册资本的 3.72%；鞍钢实业集团有限公司出资
2,242 万元，占注册资本的 2.24%。
2014 年 4 月，《鞍钢集团财务有限责任公司关于股权变更、注册
资本增加及章程修改的请示》钢集财〔2014〕 号）获得辽银监发〔2014〕
25 号批复，注册资本金增加及股权变更的工作已于 2014 年 5 月底结
束。变更后注册资本为 20 亿元，其中鞍钢集团出资人民币 14 亿元（其
中含 500 万美元），占注册资本的 70%；鞍钢股份有限公司出资人民币
4 亿元，占注册资本的 20%；攀钢集团钒钛资源股份有限公司（以下
简称“攀钢钒钛”）出资人民币 2 亿元，占注册资本的 10%。
2014 年 10 月，《鞍钢集团财务有限责任公司关于吸收合并攀钢集
团财务有限公司并设立四川分公司的请示》获得银监复〔2014〕766
号批复。2014 年 12 月,鞍钢财务公司四川分公司正式挂牌营业。
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2016 年 9 月,经辽宁省银监局核准，鞍钢财务公司注册资本由 20
亿元增加至 40 亿元，其中，鞍钢集团出资 28 亿元，持股比例 70%；
鞍钢股份有限公司出资 8 亿元，持股比例 20%；攀钢钒钛出资 4 亿元，
持股比例 10%。
鞍钢财务公司法定代表人：于万源
企业法人营业执照注册号：91210300118885772F
住所：鞍山市铁东区和平路 8 号。
经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的
咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提
供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理
票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、
清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租
赁；从事同业拆借，经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业
债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资，投资范围限于银行间
市场国债、央行票据、金融债、短期融资券、企业债，货币市场基金，
新股申购；经中国银行业监督管理委员会批准的其它业务。
二、鞍钢财务公司内部控制的基本情况
（一）控制环境
1．公司治理结构
鞍钢财务公司建立以“党委核心领导、董事会战略决策、高管层
执行落实、监事会依法监督”的公司治理机制，构建起“决策科学、
执行有力、监督有效、运转规范”的法人治理结构，提升“三会一层”
履职的专业性和有效性。
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鞍钢财务公司按照其公司章程中的规定建立了股东会、董事会，
监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。鞍钢财务公司制定了《股
东会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《董事会尽职指
引》《总经理工作细则》及《董事业绩评估制度》《高管人员监督考核
制度》等，建立了股东会、董事会、监事会和经理层之间各司其责、
规范运作、相互制衡的公司治理结构。鞍钢财务公司制定了《“三重一
大”决策管理办法》，对重大事项、重大决策和重大人事任免和大额资
金支付明确了决策标准和决策程序。
鞍钢财务公司的股东会、董事会、监事会依照议事规则和决策程
序定期召开会议履行职责，并完整保留相关会议的议案、决议、纪要
和记录等档案资料。鞍钢财务公司董事会下设风险管理委员会、审计
委员会和战略发展委员会，董事会战略发展委员会组织制定中长期发
展战略规划，并不定期地根据内外部发展状况予以调整和完善；董事
会风险管理委员会组织制定风险管理政策，并不定期地根据内外部因
素予以调整和完善；董事会审计委员会负责内部审计重大事项的决策，
稽核管理部直接向审计委员会负责。
鞍钢财务公司管理层建立了总经理办公会议制度及专业决策机制，
确保董事会授权范围内重大事项实行集体决策。鞍钢财务公司管理层
下设全面预算管理委员会、贷款审查委员会、风险投资委员会、战略
绩效考核委员会等专业决策委员会，高级管理人员之间职责划分明确，
遵循前中后台适当分离的审慎原则。
2．机构设置与权责分配
鞍钢财务公司建立了较为完善的组织机构，设置了结算业务部、
信贷业务部、投资业务部、财务计划部、客户服务部、国际业务部、
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信息技术部、综合管理部、稽核管理部、风险控制部、住房公积金部
等职能部门，并制定了《鞍钢财务公司各部门岗位责任制》《业务流程
控制办法》《授权管理制度》，建立了覆盖主要业务领域和重大事项的
有效的管理体系，制定了岗位授权、机构授权规定或相关的实施规范。
鞍钢财务公司稽核管理部与风险管控部相对独立于经营管理层，对鞍
钢财务公司的业务活动进行监督和稽核，直接向鞍钢财务公司董事会
负责，具有较强的独立性。
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鞍钢财务公司组织结构如下图所示：
股东会
全面预算管理委员会
监事会 审计委员会
贷款审查委员会
董事会 风险管理委员会
风险投资委员会
战略发展委员会
总经理
战略绩效考核委员会
保密管理委员会
网络安全与信息化管理委员会
副总经理 纪委书记 副总经理(兼分公司经理)
财 综 信 国 风
务 合 贷 际 险
住 管 稽
投 结 客 信 房 计 业 业 控
资 算 户 息 划 理 务 务 制 核
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攀钢集团钒钛资源股份有限公司第七届董事会第三十一次会议
3．人力资源
鞍钢财务公司不断完善人力资源管理相关制度，制定了员工
的引进录用、离职管理、劳动合同管理等相关办法，明确了关键
岗位和敏感岗位，并制定相关定期岗位轮换制度，对掌握重要机
密的员工离岗做出了限制性规定，对关键岗位人员按照《关键岗
位轮换和强制休假制度》定期进行轮岗和强制休假，建立了员工
绩效考核、晋升与奖惩管理体系。鞍钢财务公司注重员工的业务
培训和职业道德教育，关键岗位员工具备较强的胜任能力。
4．企业文化
鞍钢财务公司重视企业文化建设，制定了《公司企业文化手
册》，对员工行为规范进行规范，充分利用各种形式开展鞍钢财
务公司核心价值观和社会责任感的教育工作。鞍钢财务公司重视
风险文化建设，定期或不定期对员工开展风险管理培训，强化员
工的风险意识。
（二）风险评估
鞍钢财务公司根据各项业务的不同特点制定各自不同的风
险控制制度、操作流程和风险防范措施，各部门责任分离、相互
监督，对各种风险进行预测、评估和控制。
1．风险管理组织与政策
鞍钢财务公司风险管理组织机构由董事会、董事会下设的风
险管理委员会、高级管理层和风险控制部组成。其中：董事会对
鞍钢财务公司风险管理负有最终责任；董事会下设的风险管理委
员会是风险管理的决策机构；高级管理层对全面风险管理工作的
有效性向董事会负责，负责主持全面风险管理的日常工作；风险
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控制部风险控制岗具体负责识别、监控、评估和报告各类业务风
险并接受稽核部稽核岗的独立检查。
鞍钢财务公司制定了《全面风险管理制度》《风险预警管理
办法》《重大突发事件应急预案》《重大突发事件报告制度》《合
规管理制度》等一系列风险管理制度，对目标设定、风险识别、
风险分析、风险应对等风险评估过程作出了明确规定，制定了《风
险控制手册》，建立健全了鞍钢财务公司全面风险管理体系。
2．风险评估
现阶段鞍钢财务公司面临的主要风险是操作风险、流动性风
险、信用风险、信息系统风险。鞍钢财务公司根据自身条件和外
部环境，围绕其发展战略，针对面临的主要风险制定了相应的风
险管理策略。
（1）操作风险管理策略包括：建立完善的内控手册和报告
报送机制，当操作风险事件发生后，当事人或知情人应向部门负
责人报告，部门负责人向分管经理报告；
（2）流动性风险管理策略包括：强化资金头寸管理，收集
各类资金流动性监测信息，预测未来短期内的资金流动缺口，建
立流动性风险指标预警机制。当流动性指标出现异常情况时，鞍
钢财务公司根据相关管理制度及时采取应对措施；
（3）信用风险管理策略包括：建立客户的信用评级指标体
系，有针对性地细化贷款客户类型的信用评级体系，严格执行《企
业信用等级评定制度》，提高信用评级的准确性和可参考性，有
效降低信用风险；
（4）信息系统风险管理策略包括：建立重大事项报告报送
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机制，定期开展信息系统风险评估，建立畅通的信息沟通与报告
体系，网络安全和信息化管理委员会负责 IT 信息系统的风险管
理。
（三）控制活动
1．资金管理
鞍钢财务公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规
章制度，制定和完善了《全面预算管理办法》《资金结算管理办
法》《人民币单位存款管理办法》《存放同业账户管理办法》《存
款准备金管理办法》《资金统一调度管理办法》《外汇交易业务管
理办法》《结售汇业务操作规程》等业务管理办法、业务操作流
程。对大额资金的筹措及运用需由业务部门提出资金需求，经鞍
钢财务公司全面预算管理委员会表决后方可进行，有效防范资金
风险。
（1）在资金计划管理方面，鞍钢财务公司业务经营严格遵
循《企业集团财务公司管理办法》对资产负债管理要求，通过制
定和实施资金计划管理，投资决策与风险控制管理、同业资金拆
借管理等制度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。
（2）在成员单位存款业务方面，鞍钢财务公司严格遵循平
等、自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维
护各当事人的合法权益。
2．信贷业务控制
鞍钢财务公司制定和完善了《贷款业务管理办法》《贷款担
保管理办法》 票据贴现业务操作规程》 电子商业汇票管理办法》
等信贷业务管理制度，建立了审贷分离、分级审批的贷款管理体
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系。同时，鞍钢财务公司加强对企业信用信息数据的管理和贷后
跟踪管理，制定了《企业信用等级评定制度》《企业信用信息基
础数据库系统管理办法》等管理办法。
（1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法
贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估
失准的责任；贷款审查、审批人员对审查、审批失误承担责任，
并对签署的意见负责；贷后管理人员对检查失误、清收不力承担
责任；放款操作人员对操作性风险负责。鞍钢财务公司制订了《贷
款审查委员会制度》，对贷款审查委员会的人员构成、职责及议
事规则等做出明确规定，所有信贷类业务须经贷款审查委员会出
席会议委员三分之二以上表决通过后方可执行。鞍钢财务公司建
立了完整的信贷档案，包括贷款申请、贷款调查、贷款审查委员
会审批记录、贷款合同、保证合同等，并定期进行稽核检查。
（2）贷后管理
鞍钢财务公司重视贷后管理，对贷出款项的贷后检查、贷款
本息回收、信贷风险监管与预警、不良贷款资产管理进行跟踪。
鞍钢财务公司严格执行《贷款业务管理办法》的规定，对借
款人建立贷后跟踪档案。对借款人合同执行情况、财务及经营状
况等相关信息进行跟踪，每半年形成一份贷后跟踪报告，内容包
括：借款人简介、借款人经营状况、借款人财务状况及信贷员意
见等。对于中长期贷款，鞍钢财务公司还根据对应项目的建设、
生产情况，对中长期贷款风险分类情况实施动态调整。
3．投资业务控制
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鞍钢财务公司严格按照《企业集团财务公司管理办法》谨慎
开展投资业务，建立健全了投资业务各类管理制度，制定了《有
价证券投资交易管理办法》《银行间市场有价证券投资操作规程》
《交易所市场有价证券投资操作规程》《新股申购操作规程》《有
价证券投资和交易风险控制制度》等业务管理制度并严格执行，
重大有价证券投资事项需经鞍钢财务公司投资决策委员会出席
会议全体委员过半数通过方可执行，做到决策审批与投资执行相
分离，前台交易与后台结算相分离。
鞍钢财务公司对新增的金融机构长期股权投资业务，制定了
《对金融机构股权投资业务管理办法（试行）》《对金融机构股
权投资业务操作规程（试行）》《对金融机构股权投资风险控制
制度（试行）》等管理制度。
4．内部稽核控制
鞍钢财务公司实行内部稽核制度，设立稽核管理部。稽核工
作在鞍钢财务公司审计委员会领导下，独立行使内部监督职能，
直接对鞍钢财务公司董事会负责。
稽核管理部对鞍钢财务公司全部经营管理及其有关人员的
经营管理行为实施稽核监督、预防、揭露和纠正，促进提高经营
管理水平、资产质量和经济效益，保障鞍钢财务公司依法、稳健
经营。稽核人员在每年初订立全年的稽核工作计划，确定稽核目
标及本年度的稽核工作重点，并报鞍钢财务公司董事会批准。年
度终了，对全年的稽核工作进行总结、检查和考核。在稽核过程
中，根据稽核项目、内容选择定期稽核、日常稽核或专项稽核等
稽核方式，对发生违反有关法律、法规、规章的被稽核单位和个
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人及时向鞍钢财务公司审计委员会汇报，对责任人员按鞍钢财务
公司《问责制度》做出处理或处罚。
5．信息系统控制
鞍钢财务公司目前采用北京九恒星科技有限责任公司开发
的九恒星集团企业资金结算管理系统，能满足目前业务经营、风
险管理的需要。鞍钢财务公司网络安全和信息化管理委员会负责
对计算机系统的监督及相关制度的执行，信息技术部具体负责计
算机系统的运行与维护工作，制定了《信息系统安全管理办法》
《信息系统应急管理办法》等管理制度，业务部门对系统中出现
的问题及时反馈到信息技术部，信息技术部每天监控系统运行情
况，提高公司业务管理水平，有效防范信息系统风险。
（四）内部控制总体评价
鞍钢财务公司治理结构规范，建立健全了各项内部控制制度
并得到有效执行。在资金管理方面，鞍钢财务公司较好的控制了
资金安全风险；在信贷业务方面，鞍钢财务公司建立了相应的信
贷业务风险控制程序，使整体风险控制在合理的水平；在投资方
面，鞍钢财务公司制定了相应的投资决策内部控制制度，谨慎开
展投资业务，能够较好的控制投资风险。
三、鞍钢财务公司经营管理及风险管理情况
（一）经营情况
2018 年，鞍钢财务公司紧紧围绕其董事会确定的经营目标，
坚持“依托集团、服务客户、控制风险、科学发展”的经营理念，
充分发挥金融职能，完善各项管理制度；加大风险防范力度，拓
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宽金融服务领域，在稳固原有传统业务盈利水平的基础上，深挖
资本市场潜力，资本市场盈利水平取得新突破，为鞍钢财务公司
良性、持续地发展奠定了较为坚实的基础。
截至 2018 年 12 月 31 日，鞍钢财务公司资产总额 257.66 亿
元，其中存放同业款项 43.93 亿元，存放中央银行款项 11.94 亿
元，发放贷款和垫款 186.28 亿元；负债总额 188.68 亿元，其中
吸收存款 156.22 亿元；所有者权益 68.98 亿元。2018 年鞍钢财
务公司实现营业收入 10.97 亿元，利润总额 9.52 亿元，税后净利
润 7.12 亿元。
2018 年度鞍钢财务公司积极面对金融市场的形势变化，不
断优化调整传统业务，大力推进业务创新、产品创新，取得了良
好的经营业绩。
（二）管理情况
鞍钢财务公司根据《企业集团财务公司管理办法》和国家有
关金融法规、条例以及公司章程的规定，按照审慎经营的原则，
制定各项业务规则和程序，建立、健全内部控制制度，规范经营
行为，加强内部管理。鞍钢财务公司从未发生过挤提存款、到期
债务不能支付、被抢劫或诈骗、董事或高级管理人员涉及严重违
纪、刑事案件等重大事项，也从未受到过中国银行业监督管理机
构的行政处罚和责令整顿，对上市公司存放资金也未带来过任何
安全隐患。
（三）监管指标
根据《企业集团财务公司管理办法》规定，鞍钢财务公司截
至 2018 年 12 月 31 日的各项监管指标均符合规定要求，具体如
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下：
1．资本充足率=资本净额÷（信用风险加权资产+市场风险
加权资产+操作风险加权资产）
=685,248.93÷(2,302,551.67+135,985.25+162,736.64)
=685,248.93÷2,601,273.56=26.34%，大于 10%。
2．拆入资金余额不得高于资本总额
拆入资金余额为 180,000 万元，资本总额为 686,340.19 万元，
拆入资金余额低于资本总额。
3．投资与资本总额的比例不得高于 70%
投资余额为 148,387.06 万元，资本总额为 686,340.19 万元，
投资与资本总额的比例为 21.62%，低于 70%。
4．担保余额不得高于资本总额
担保余额为 359,357 万元，资本总额为 686,340.19 万元，担
保余额低于资本总额。
5．自有固定资产与资本总额的比例不得高于 20%
自有固定资产余额为 314.34 万元，资本总额为 686,340.19
万元，自有固定资产与资本总额的比例为 0.05% ，低于 20% 。
（四）攀钢钒钛在鞍钢财务公司的存、贷款情况
截至 2018 年 12 月 31 日，攀钢钒钛在鞍钢财务公司存款余
额为 4.71 亿元，占鞍钢财务公司吸收存款余额的比例为 3.01%。
攀钢钒钛在鞍钢财务公司的存款安全性和流动性良好，未发生鞍
钢财务公司因现金头寸不足而延迟支付的情况。
综上，截至 2018 年 12 月 31 日，鞍钢财务公司具有合法有
效的《金融许可证》《企业法人营业执照》，经营业绩良好，资产
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攀钢集团钒钛资源股份有限公司第七届董事会第三十一次会议
负债比例符合中国银行业监督管理机构颁布的《企业集团财务公
司管理办法》第三十四条的规定要求。根据对风险管理的了解和
评价，未发现鞍钢财务公司在与经营资质、业务和财务报表编制
相关的风险管理体系设计与运行存在重大缺陷。
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