湘潭县中油新兴燃气有限公司
审计报告
立信中联审字[2019] C-0099 号
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
目 录
一、 审计报告 1—3
二、 财务报表
1、 资产负债表 1—2
2、 利润表 3
3、 现金流量表 4
4、 所有者权益变动表 5—7
5、 财务报表附注 1—68
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审 计 报 告
立信中联审字[2019]C-0099 号
湘潭县中油新兴燃气有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湘潭县中油新兴燃气有限公司（以下简称湘潭中油新
兴）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019
年 2 月 28 日的资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年 1-2 月的
利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了湘潭中油新兴 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12
月 31 日、2019 年 2 月 28 日的财务状况以及 2017 年度、2018 年度、
2019 年 1-2 月的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于湘潭中油新兴，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
湘潭中油新兴管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湘潭中油新兴的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
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立信中联审字[2019]C‐0099 号审计报告
除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督湘潭中油新兴的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对湘潭中油新兴持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致湘潭中油新兴不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
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财务报表附注
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财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
湘潭县中油新兴燃气有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由衡阳市天然气
有限责任公司、中油金鸿天然气输送有限公司于 2007 年 2 月 20 日共同投资成立，
注册资本 1000.00 万元，出资业经湘潭诚正有限责任会计师事务所出具潭诚会验字
（2007）第 113 号验资报告予以验证，并取得湘潭县工商行政管理局核发的注册号
为 430321000005323 号企业法人营业执照。现于 2016 年 5 月 4 日换发社会统一社会
信用代码为 91430300799144047C 的《企业法人营业执照》 ；2014 年 12 月 12 日经
集团母公司（中油金鸿能源投资股份有限公司）金鸿投字（2014）7 号文件决定，
将原衡阳市天然气有限责任公司持有本公司 90%的股权，中油金鸿天然气输送有限
公司持有的本公司 10%股权全部转让给中油金鸿华南投资管理有限公司。公司于
2015 年 1 月 8 日完成工商变更手续。
法定代表人：左小仲；
公司注册地址：湘潭县易俗河镇金桂路。
(二) 经营范围
本公司主要从事天然气的销售（在城市燃气企业资质证书许可的范围内经营）；燃气
燃烧器具的安装、维修（资质等级：甲级）；燃气燃烧器具及其零配件的销售。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
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三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本次报告期间为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 2 月 28 日。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价，资本公积中的
资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
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定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资”。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
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动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
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分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
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（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
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具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策
1、 应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估
计如下：
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年 10
2－3 年 30
3 年以上 50
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款
单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
2、 其他的应收款项
对于除应收账款以外其他的应收款项（包括应收票据、其他应收款、长期应收
款等）的减值损失计量，比照本附注“三、（九）金融工具 6、金融资产（不
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含应收款项）的减值的测试方法及会计处理方法”处理。
2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
期末应收款项余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的除同一控制下关联方的
客户应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大
经单独测试未发生减值的应收款项，归入相应组合提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
合并范围内或同一控制下的 同一控制下关联方款项
关联方款项
对同一控制下关联方已完成 对同一控制下关联方已完成控制权转换但交易尚未最终完成公司
控制权转换但交易尚未最终 往来款项
完成公司往来
其他组合 业务类型确定的风险报酬特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内或同一控制下的 历史损失率为基础，不计提坏账准备
关联方款项
对同一控制下关联方已完成 历史损失率为基础，不计提坏账准备
控制权转换但交易尚未最终
完成公司往来
其他组合 历史损失率
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
2－3 年 30 30
3 年以上 50 50
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大的判断依据或金额标准：
期末应收款项余额小于 100 万元（不含 100 万元）的除同一控制下关联方的客户应
收款项为单项金额不重大的应收款项。
单项金额不重大并单项计提坏账准备的计提方法：
对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额不重大经
单独测试未发生减值的应收款项，归入相应组合提坏账准备。
(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：库存商品等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
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本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
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投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价，资本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面
价值之间的差额，计入当期损益。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”中披露
的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
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等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
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间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
构筑物及其他 年限平均法 15 5 6.33
城市管网 年限平均法 20 5 4.75
长输管线 年限平均法 30 5 3.17
专用设备 年限平均法 12 5 7.92
运输设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十七) 借款费用
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1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
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期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接
归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将
所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
具体摊销年限按照取得的权属证明记载期
土地使用权 40-50 直线法
限确定
直线法 按照与地方政府或行业主管部门签订的城
管道燃气专营权 27
市燃气专营协议确定
软件 5 直线法 参照办公设备的折旧年限确定
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3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截止资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用，在受益期内平均摊销。
(二十一) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
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比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十二) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
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币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十三) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为
基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认实收资本和资本公积（资本溢
价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产
负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规定业
绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照
授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公
积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调
整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
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得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公
允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负
债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相
关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
(二十四) 收入
1、 销售商品收入的确认一般原则：
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入的确认标准及确认时间的具体判断标准
公司天然气及石油气销售收入在用户实际使用商品，收取款项或取得收款权利
时确认。
2、 提供劳务收入确认原则
（1）提供劳务收入确认和计量的总体原则
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计
量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（2）本公司确认提供劳务收入的依据
入户管道安装工程工期较短，公司入户管道工程安装工程收入在工程完工验收，
收到款项或取得收款权利时确认。
3、 让渡资产使用权收入确认原则
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，
本公司确认收入。
管道天然气输送服务收入在服务已经提供，收取款项或取得收款权利时确认。
4、 建造合同收入确认原则
每个期末，在建造合同的结果能够可靠估计时，公司根据实际发生的累计项目
成本减去以前期间已累计确认的成本确认为当期项目成本；根据实际发生的累
计项目成本占预计成本的比例，计算出项目完工百分比，以完工百分比乘以预
计收入减去以前期间已累计确认的收入确认为当期收入。项目完工后，项目进
行决算审计，则以决算审计金额减去以前期间已累计确认收入确认为决算审计
当期的收入。
如果合同预计总成本超过合同预计总收入，将预计损失确认为当期费用。计提
的预计合同损失准备在报表中列示为存货跌价准备。
在建造合同的结果不能可靠估计时，区别以下情况处理：
（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，
合同成本在其发生的当期确认为费用；
（2）合同成本不可能收回的，在发生时确认为费用，不确认收入。
5、 BOT 相关收入的确认
1）建造期间，项目公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第 15
号——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司应当按
照《企业会计准则第 14 号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。
建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确
认收入的同时，确认金融资产或无形资产：
（1）合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同
授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服
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务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差
价补偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定处理。
（2）合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权
利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条
件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。
建造过程如发生借款利息，应当按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》
的规定处理。
2）项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确
认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别
确认为金融资产或无形资产。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据政府补充相关文件要
求，用于购买固定资产、无形资产的财政拨款或直接给予实物资产补助等，公
司认定为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件规定与收益
相关的部分确认为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
2、 确认时点
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
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的，按照名义金额计量。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
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是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
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一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
2019 年 1-2 月：
（1）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23
号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业会计准则第
37 号——金融工具列报》（2017 年修订）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对于首次执行日
尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要求不一致的，应当
追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的，无需调整。
本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综合收益，执
行上述准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）因报表项目名称变更，将“以公允价值计 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
量且其变动计入当期损益的金融资产（负债）” 融资产（负债）：减少 0.00 元
重分类至“交易性金融资产（负债）” 交易性金融资产（负债）：增加 0.00 元
其他流动资产：减少 0.00 元
交易性金融资产：增加 0.00 元
（2）可供出售权益工具投资重分类为“以公允
可供出售金融资产：减少 0.00 元
价值计量且其变动计入当期损益的金融资
其他非流动金融资产：增加 0.00 元
产”。
其他综合收益：减少 0.00 元
留存收益：增加 0.00 元
（3）非交易性的可供出售权益工具投资指定
可供出售金融资产：减少 0.00 元
为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收
其他权益工具投资：增加 0.00 元
益的金融资产”。
（4）可供出售债务工具投资重分类为“以公允
可供出售金融资产：减少 0.00 元
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
其他债权投资：增加 0.00 元
资产”。
（5）可供出售债务工具投资重分类为“以摊余 可供出售金融资产：减少 0.00 元
成本计量的金融资产”。 其他综合收益：减少 0.00 元
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债权投资：增加 0.00 元
（6）持有至到期投资重分类为“以摊余成本计 持有至到期投资：减少 0.00 元
量的金融资产” 债权投资：增加 0.00 元
（7）将部分“应收款项”重分类至“以公允价值 应收票据：减少 0.00 元
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 应收账款：减少 0.00 元
（债务工具）” 应收款项融资：增加 0.00 元
留存收益：减少 0.00 元
（8）对“以摊余成本计量的金融资产”和“以公 应收票据及应收账款：减少 0.00 元
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 其他应收款：减少 0.00 元
融资产（债务工具）”计提预期信用损失准备。 债权投资：减少 0.00 元元
其他综合收益：增加 0.00 元
（2）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会（2019）6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。 本公司执行
上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收
账款”，“应收票据”2019 年 1‐2 月金额 0.00 元，
2018 年度金额 0.00 元；“应收账款”2019 年 1‐2
（1）资产负债表中“应收票据及应收账款”
月金额 145,350.00 元，2018 年度金额 0.00 元；
拆分为“应收票据”和“应收账款”列示；“应
“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应
付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和
付账款”，“应付票据”2019 年 1‐2 月金额 0.00 元，
“应付账款”列示；比较数据相应调整。
2018 年度金额 0.00 元；“应付账款”2019 年 1‐2
月 金 额 19,202,676.53 元 ， 2018 年 度 金 额
14,757,315.98 元；
（2）在利润表中投资收益项下新增“其中：
“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
2019 年 1-2 月金额 0.00 元。
益”项目。比较数据不调整。
（3）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》2019
修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10 日起施行，对 2019 年
1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据本准则进行调整。
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对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不需要按照本准则的规定进行追
溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
（4）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修
订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对 2019 年 1
月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整。对 2019 年 1
月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行
上述准则主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
“营业外收入”中债务重组利得重分类至 营业外收入：减少 0.00 元；
“其他收益” 其他收益：增加 0.00 元
2018 年度：
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。 本
公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
调增“其他应收款”2018 年度金额 0.00 元，
2017 年度金额 0.00 元；
调 增 “ 其 他 应 付 款 ” 2018 年 度 金 额
（1）资产负债表中 “应收利息”和“应收股利” 54,000,000.00 元 ， 2017 年 度 金 额
并入“其他应收款”列示；“应付利息”和“应付 54,000,000.00 元；
股利”并入“其他应付款”列示；“固定资产清理” 调增“固定资产”2018 年度金额 0.00 元，
并入“固定资产”列示；“工程物资”并入“在建 2017 年度金额 0.00 元；
工程”列示；“专项应付款”并入“长期应付款” 调 增 “ 在 建 工 程 ” 2018 年 度 金 额
列示。比较数据相应调整。 1,083,485.68 元，2017 年度金额 824,304.09
元；
调增“长期应付款”2018 年度金额 0.00 元，
2017 年度金额 0.00 元。
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管 调减“管理费用”2018 年度金额 0.00 元，
理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单 2017 年度金额 0.00 元，重分类至“研发费
独列示；在利润表中财务费用项下新增“其中： 用”。
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会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
利息费用”和“利息收入”项目。比较数据相应
调整。
“设定受益计划变动额结转留存收益”
（3）所有者权益变动表中新增“设定受益计划变
2018 年度金额 0.00 元，2017 年度金额 0.00
动额结转留存收益”项目。比较数据相应调整。
元。
2017 年度：
执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企
业会计准则第 16 号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式
的通知》。
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处
置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自
2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适
用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准
则进行调整。
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，
对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
列示持续经营净利润 2017 年度金额
（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终止经 18,120,572.89 元，2016 年度金额
营净利润”。比较数据相应调整。 19,294,389.97 元；本期与上期均无
“终止经营净利润”。
（2）与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益， 其他收益增加： 0.00 元
不再计入营业外收入。比较数据不调整。 营业外收入减少： 0.00 元
2、 重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更。
3、 2019 年 1 月 1 日首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相
关项目情况
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资产负债表
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日余
项目 调整数
余额 额
流动资产：
货币资金 1,458,274.28 1,458,274.28
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且其变动计入当 不适用
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资 不适用
预付款项 161,782.50 161,782.50
其他应收款 63,604,600.07 63,604,600.07
存货 11,860.00 11,860.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,378,279.68 5,378,279.68
流动资产合计 70,614,796.53 70,614,796.53
非流动资产：
债权投资 不适用
可供出售金融资产 不适用
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 不适用
其他非流动金融资产 不适用
投资性房地产
固定资产 162,291,959.99 162,291,959.99
在建工程 1,611,165.29 1,611,165.29
生产性生物资产
油气资产
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2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日余
项目 调整数
余额 额
无形资产 7,326,875.94 7,326,875.94
开发支出
商誉
长期待摊费用 757,457.90 757,457.90
递延所得税资产 1,807,268.95 1,807,268.95
其他非流动资产
非流动资产合计 173,794,728.07 173,794,728.07
资产总计 244,409,524.60 244,409,524.60
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且其变动计入当 不适用
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 14,757,315.98 14,757,315.98
预收款项 15,472,163.94 15,472,163.94
应付职工薪酬 302,162.95 302,162.95
应交税费 4,423,022.59 4,423,022.59
其他应付款 109,944,764.45 109,944,764.45
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 30,000.00 30,000.00
流动负债合计 144,929,429.91 144,929,429.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
财务报表附注 第 33 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日余
项目 调整数
余额 额
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 505,000.00 505,000.00
非流动负债合计
负债合计 145,434,429.91 145,434,429.91
所有者权益：
实收资本 30,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5,338.00 5,338.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 14,896,975.67 14,896,975.67
未分配利润 54,072,781.02 54,072,781.02
所有者权益合计 98,975,094.69 98,975,094.69
负债和所有者权益总计 244,409,524.60 244,409,524.60
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税率
税种 计税依据
2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
按税法规定计算的销售货物
和应税劳务收入为基础计算 2018 年 1-4 月
增值税 销项税额，在扣除当期允许 10% 11%、2018 年 11%
抵扣的进项税额后，差额部 5-12 月 10%
分为应交增值税
按实际缴纳的营业税、增值
城市维护建设税 5% 5% 5%
税及消费税计缴
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值 5% 5% 5%
财务报表附注 第 34 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
税计缴
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 25% 25%
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 85.57 85.57 467.20
银行存款 2,036,007.28 1,458,188.71 2,305,314.50
合计 2,036,092.85 1,458,274.28 2,305,781.70
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
1 年以内 145,350.00 2,859.50
合计 145,350.00 2,859.50
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2019 年 2 月 28 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
其中：
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
单项金额不重大并单
独计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备 153,000.00 100.00 7,650.00 5.00 145,350.00
其中：
账龄组合 153,000.00 100.00 7,650.00 5.00 145,350.00
合并范围内或同一控
财务报表附注 第 35 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
制下的关联方款项
对同一控制下关联方
已完成控制权转换但
交易尚未最终完成公
司往来
合计 153,000.00 100.00 7,650.00 145,350.00
按组合计提坏账准备：
账龄组合计提项目：
2019.2.28
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 153,000.00 7,650.00 5.00
合计 153,000.00 7,650.00
2017 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
3,010.00 100.00 150.50 5.00 2,859.50
坏账准备的应收账款
账龄组合 3,010.00 100.00 150.50 5.00 2,859.50
合并范围内或同一控制下
的关联方款项
小计 3,010.00 100.00 150.50 5.00 2,859.50
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 3,010.00 100.00 150.50 2,859.50
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
财务报表附注 第 36 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
2018.12.31 2017.12.31
账龄 计提比例 计提比例
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 3,010.00 150.50 5.00
合计 3,010.00 150.50
3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2019.1.1 2019.2.28
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 7,650.00 7,650.00
合计 7,650.00 7,650.00
本期变动金额
类别 2018.1.1 2018.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 150.50 150.50
合计 150.50 150.50
本期变动金额
类别 2017.1. 1 2017.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 36,309.64 36,159.14 150.50
合计 36,309.64 36,159.14 150.50
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2019.2.28
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
第一名 153,000.00 100.00 7,650.00
合计 153,000.00 100.00 7,650.00
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
财务报表附注 第 37 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 405,962.96 100.00 161,782.50 100.00 193,000.00 70.31
3 年以上 81,509.06 29.69
合计 405,962.96 100.00 161,782.50 100.00 274,509.06 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计
预付对象 2019.2.28
数的比例(%)
第一名 111,905.17 27.56
第二名 109,782.50 27.04
第三名 92,275.29 22.73
第四名 80,000.00 19.71
第五名 12,000.00 2.96
合计 405,962.96 100.00
占预付款项期末余额合计
预付对象 2018.12.31
数的比例(%)
第一名 109,782.50 67.86
第二名 12,000.00 7.42
第三名 40,000.00 24.72
合计 161,782.50 100.00
占预付款项期末余额合计
预付对象 2017.12.31
数的比例(%)
第一名 138,000.00 50.27
第二名 136,509.06 49.73
合计 274,509.06 100.00
(四) 其他应收款
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
其他应收款 65,649,009.15 63,604,600.07 13,686,610.63
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
1、 其他应收款
（1）其他应收款按账龄披露
账龄 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
1 年以内 43,027,069.15 49,982,660.07 7,517,310.63
1-2 年 16,454,540.00 7,454,540.00 6,002,700.00
2-3 年 6,002,100.00 6,002,100.00 166,600.00
3 年以上 165,300.00 165,300.00
合计 65,649,009.15 63,604,600.07 13,686,610.63
（2）其他应收款按款项性质分类情况
账面余额
款项性质
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
合并范围内或同一控制下
64,641,860.07 62,641,860.07 12,662,050.00
的关联方往来款
押金及保证金 1,058,600.00 1,058,600.00 1,058,600.00
其他往来款 61,246.40 14,500.00 21,753.29
减：坏账准备 112,697.32 110,360.00 55,792.66
合计 65,649,009.15 63,604,600.07 13,686,610.63
（3）其他应收款按坏账计提方法分类披露
2019 年 2 月 28 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 期信用损失 合计
期信用损失(已
期信用损失 (未发生信用
发生信用减值)
减值)
年初余额 110,360.00 110,360.00
本期计提 2,337.32 2,337.32
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 112,697.32 112,697.32
财务报表附注 第 39 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 63,714,960.07 100.00 110,360.00 0.17 63,604,600.07
款
账龄组合 1,073,100.00 1.68 110,360.00 10.28 962,740.00
合并范围内或同一控制
62,641,860.07 98.32 62,641,860.07
下的关联方款项
小计 63,714,960.07 100.00 110,360.00 0.17 63,604,600.07
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 63,714,960.07 100.00 110,360.00 63,604,600.07
2017 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
13,742,403.29 100.00 55,792.66 0.41 13,686,610.63
坏账准备的其他应收款
账龄组合 1,080,353.29 7.86 55,792.66 5.16 1,024,560.63
合并范围内或同一控制下
12,662,050.00 92.14 12,662,050.00
的关联方款项
小计 13,742,403.29 100.00 55,792.66 0.41 13,686,610.63
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
财务报表附注 第 40 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
合计 13,742,403.29 100.00 55,792.66 13,686,610.63
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2018.12.31 2017.12.31
账龄 计提比例 计提比例
其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 3,000.00 150.00 5.00 1,070,853.29 53,542.66 5.00
1至2年 1,060,600.00 106,060.00 10.00 3,000.00 300.00 10.00
2至3年 3,000.00 900.00 30.00 6,500.00 1,950.00 30.00
3 年以上 6,500.00 3,250.00 50.00
合计 1,073,100.00 110,360.00 1,080,353.29 55,792.66
（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2019.1.1 2019.2.28
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 110,360.00 2,337.32 112,697.32
合计 110,360.00 2,337.32 112,697.32
本期变动金额
类别 2018.1.1 2018.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 55,792.66 54,567.34 110,360.00
合计 55,792.66 54,567.34 110,360.00
本期变动金额
类别 2017.1.1 2017.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 44,777.87 11,014.79 55,792.66
合计 44,777.87 11,014.79 55,792.66
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
财务报表附注 第 41 页
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占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 2019.2.28 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名 关联方往来 38,979,810.07 1 年以内 59.27
第二名 关联方往来 12,000,000.00 1-2 年 18.25
第三名 关联方往来 7,000,000.00 1 年以内、2-3 年 10.64
1 年以内、1-2 年、
第四名 关联方往来 4,662,050.00 7.09
3 年以上
第五名 关联方往来 1,000,000.00 1 年以内 1.52
合计 63,641,860.07 96.77
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 2018.12.31 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名 关联方往来 38,979,810.07 1 年以内 61.18
第二名 关联方往来 12,000,000.00 1 年以内、1-2 年 18.83
第三名 关联方往来 6,000,000.00 2-3 年 9.42
1 年以内、1-2 年、
第四名 关联方往来 3,662,050.00 5.75
3 年以上
第五名 关联方往来 1,058,600.00 1-2 年 1.66
合计 61,700,460.07 96.84
占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项性质 2017.12.31 账龄
合计数的比 末余额
例(%)
第一名 关联方往来 6,000,000.00 1-2 年 43.66
第二名 关联方往来 5,000,000.00 1 年以内 36.38
第三名 关联方往来 1,662,050.00 1 年以内 12.09
第四名 押金及保证金 1,058,600.00 1 年以内 7.70 52,930.00
第五名 押金及保证金 7,000.00 1-2 年 0.05 1,500.00
合计 13,727,650.00 99.88 54,430.00
财务报表附注 第 42 页
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(五) 存货
1、 存货分类
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
跌 跌 跌
项目 价 价 价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准 准
备 备 备
库存
12,051.90 12,051.90 11,860.00 11,860.00 12,279.52 12,279.52
商品
合计 12,051.90 12,051.90 11,860.00 11,860.00 12,279.52 12,279.52
(六) 其他流动资产
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
待抵扣税金 5,543,891.61 5,378,279.68 4,606,962.86
合计 5,543,891.61 5,378,279.68 4,606,962.86
(七) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
固定资产 163,040,487.25 162,291,959.99 129,033,222.89
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
1．账面原值
（1）2017.1.1 864,046.37 113,745,206.60 194,820.26 789,800.00 536,090.00 116,129,963.23
（2）本期增加金额 20,742,689.56 14,774,787.15 128,318.59 192,323.91 35,838,119.21
—购置 128,318.59 192,323.91 320,642.50
—在建工程转入 20,742,689.56 14,774,787.15 35,517,476.71
（3）本期减少金额 36,835.00 36,835.00
—处置或报废 36,835.00 36,835.00
（4）2017.12.31 20,742,689.56 864,046.37 128,519,993.75 194,820.26 881,283.59 728,413.91 151,931,247.44
2．累计折旧
（1）2017.1.1 287,305.96 15,085,608.91 167,626.43 650,742.39 388,758.25 16,580,041.94
（2）本期增加金额 518,567.24 54,725.28 5,657,331.34 17,452.82 58,136.13 46,042.79 6,352,255.60
—计提 518,567.24 54,725.28 5,657,331.34 17,452.82 58,136.13 46,042.79 6,352,255.60
（3）本期减少金额 34,272.99 34,272.99
—处置或报废 34,272.99 34,272.99
（4）2017.12.31 518,567.24 342,031.24 20,742,940.25 185,079.25 674,605.53 434,801.04 22,898,024.55
3．减值准备
（1）2017.1.1
（2）本期增加金额
财务报表附注 第 44 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2017.12.31
4．账面价值
（1）2017.12.31 账面价值 20,224,122.32 522,015.13 107,777,053.50 9,741.01 206,678.06 293,612.87 129,033,222.89
（2）2017.1.1 账面价值 576,740.41 98,659,597.69 27,193.83 139,057.61 147,331.75 99,549,921.29
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
1．账面原值
（1）2018.1.1 20,742,689.56 864,046.37 128,519,993.75 194,820.26 881,283.59 728,413.91 151,931,247.44
（2）本期增加金额 23,873,549.08 85,884.03 15,906,190.78 1,768.97 230,851.35 812,632.32 40,910,876.53
—购置 85,884.03 1,768.97 230,851.35 812,632.32 1,131,136.67
—在建工程转入 23,873,549.08 15,906,190.78 39,779,739.86
（3）本期减少金额 89,008.00 89,008.00
—处置或报废 89,008.00 89,008.00
（4）2018.12.31 44,616,238.64 949,930.40 144,426,184.53 196,589.23 1,023,126.94 1,541,046.23 192,753,115.97
2．累计折旧
（1）2018.1.1 518,567.24 342,031.24 20,742,940.25 185,079.25 674,605.53 434,801.04 22,898,024.55
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
（2）本期增加金额 907,649.97 58,285.63 6,483,317.97 58.35 87,979.98 110,397.13 7,647,689.03
—计提 907,649.97 58,285.63 6,483,317.97 58.35 87,979.98 110,397.13 7,647,689.03
（3）本期减少金额 84,557.60 84,557.60
—处置或报废 84,557.60 84,557.60
（4）2018.12.31 1,426,217.21 400,316.87 27,226,258.22 185,137.60 678,027.91 545,198.17 30,461,155.98
3．减值准备
（1）2018.1.1
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018.12.31
4．账面价值
（1）2018.12.31 账面价值 43,190,021.43 549,613.53 117,199,926.31 11,451.63 345,099.03 995,848.06 162,291,959.99
（2）2018.1.1 账面价值 20,224,122.32 522,015.13 107,777,053.50 9,741.01 206,678.06 293,612.87 129,033,222.89
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
1．账面原值
（1）2019.1.1 44,616,238.64 949,930.40 144,426,184.53 196,589.23 1,023,126.94 1,541,046.23 192,753,115.97
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
（2）本期增加金额 2,172,327.80 92,218.75 2,264,546.55
—购置 92,218.75 92,218.75
—在建工程转入 2,172,327.80 2,172,327.80
（3）本期减少金额 3,900.00 3,900.00
—处置或报废 3,900.00 3,900.00
（4）2019.2.28 44,616,238.64 949,930.40 146,598,512.33 196,589.23 1,023,126.94 1,629,364.98 195,013,762.52
2．累计折旧
（1）2019.1.1 1,426,217.21 400,316.87 27,226,258.22 185,137.60 678,027.91 545,198.17 30,461,155.98
（2）本期增加金额 180,906.74 14,546.00 1,254,471.90 23.34 12,374.16 53,502.15 1,515,824.29
—计提 180,906.74 14,546.00 1,254,471.90 23.34 12,374.16 53,502.15 1,515,824.29
（3）本期减少金额 3,705.00 3,705.00
—处置或报废 3,705.00 3,705.00
（4）2019.2.28 1,607,123.95 414,862.87 28,480,730.12 185,160.94 690,402.07 594,995.32 31,973,275.27
3．减值准备
（1）2019.1.1
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
财务报表附注 第 47 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 构筑物及其他 城市管网 长输管线 专用设备 运输设备 办公设备 合计
（4）2019.2.28
4．账面价值
（1）2019.2.28 账面价值 43,009,114.69 535,067.53 118,117,782.21 11,428.29 332,724.87 1,034,369.66 163,040,487.25
（2）2019.1.1 账面价值 43,190,021.43 549,613.53 117,199,926.31 11,451.63 345,099.03 995,848.06 162,291,959.99
(八) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
在建工程 1,303,944.49 527,679.61 11,535,829.84
工程物资 1,014,306.93 1,083,485.68 824,304.09
合计 2,318,251.42 1,611,165.29 12,360,133.93
2、 在建工程情况
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
城市管网 1,023,248.35 1,023,248.35 246,983.47 246,983.47 1,367,835.51 1,367,835.51
湘潭分布式
280,696.14 280,696.14 280,696.14 280,696.14 280,696.14 280,696.14
能源
办公楼 9,887,298.19 9,887,298.19
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 1,303,944.49 1,303,944.49 527,679.61 527,679.61 11,535,829.84 11,535,829.84
3、 工程物资
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
项目
账面余额 工程物资减值准备 账面价值 账面余额 工程物资减值准备 账面价值 账面余额 工程物资减值准备 账面价值
专用材料 1,014,306.93 1,014,306.93 1,083,485.68 1,083,485.68 824,304.09 824,304.09
财务报表附注 第 49 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
(九) 无形资产
1、 无形资产情况
专利 非专利技 管道经营 采矿
项目 土地使用权 软件 合计
权 术 权 权
1．账面原值
（1）2017.1.1 8,665,921.90 8,665,921.90
（2）本期增加金额 22,354.99 22,354.99
—购置 22,354.99 22,354.99
（3）本期减少金额
—处置
（4）2017.12.31 8,665,921.90 22,354.99 8,688,276.89
2．累计摊销
（1）2017.1.1 1,035,000.20 1,035,000.20
（2）本期增加金额 173,318.40 372.58 173,690.98
—计提 173,318.40 372.58 173,690.98
（3）本期减少金额
—处置
（4）2017.12.31 1,208,318.60 372.58 1,208,691.18
3．减值准备
（1）2017.1.1
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2017.12.31
4．账面价值
（1）2017.12.31 账面价
7,457,603.30 21,982.41 7,479,585.71
值
（2）2017.1.1 账面价值 7,630,921.70 7,630,921.70
非专利 管道经营 采矿
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
技术 权 权
财务报表附注 第 50 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
非专利 管道经营 采矿
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
技术 权 权
1．账面原值
（1）2018.1.1 8,665,921.90 22,354.99 8,688,276.89
（2）本期增加金额 25,504.67 25,504.67
—购置 25,504.67 25,504.67
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31 8,665,921.90 47,859.66 8,713,781.56
2．累计摊销
（1）2018.1.1 1,208,318.60 372.58 1,208,691.18
（2）本期增加金额 173,318.40 4,896.04 178,214.44
—计提 173,318.40 4,896.04 178,214.44
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31 1,381,637.00 5,268.62 1,386,905.62
3．减值准备
（1）2018.1.1
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018.12.31
4．账面价值
（1）2018.12.31 账
7,284,284.90 42,591.04 7,326,875.94
面价值
（2）2018.1.1 账面
7,457,603.30 21,982.41 7,479,585.71
价值
非专利 管道经营 采矿
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
技术 权 权
1．账面原值
（1）2019.1.1 8,665,921.90 47,859.66 8,713,781.56
财务报表附注 第 51 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
非专利 管道经营 采矿
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
技术 权 权
（2）本期增加金额
—购置
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.2.28 8,665,921.90 47,859.66 8,713,781.56
2．累计摊销
（1）2019.1.1 1,381,637.00 5,268.62 1,386,905.62
（2）本期增加金额 28,886.40 1,595.32 30,481.72
—计提 28,886.40 1,595.32 30,481.72
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.2.28 1,410,523.40 6,863.94 1,417,387.34
3．减值准备
（1）2019.1.1
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2019.2.28
4．账面价值
（1）2019.2.28 账面
7,255,398.50 40,995.72 7,296,394.22
价值
（2）2019.1.1 账面
7,284,284.90 42,591.04 7,326,875.94
价值
财务报表附注 第 52 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
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(十) 长期待摊费用
项目 2017.1.1 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2017.12.31
装修费 304,234.23 25,352.85 278,881.38
合计 304,234.23 25,352.85 278,881.38
项目 2018.1.1 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2018.12.31
装修费 278,881.38 558,024.17 79,447.65 757,457.90
合计 278,881.38 558,024.17 79,447.65 757,457.90
项目 2019.1.1 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2019.2.28
装修费 757,457.90 23,665.38 733,792.52
合计 757,457.90 23,665.38 733,792.52
(十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
项目 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时
递延所得税资产
时性差异 税资产 性差异 资产 性差异
资产减值准
120,347.32 30,086.83 110,360.00 27,590.00 25,943.16 6,485.79
备
预收账款纳
6,583,715.81 1,645,928.95 6,613,715.84 1,653,428.96
税调整
递延收益 530,000.00 132,500.00 535,000.00 133,750.00 565,000.00 141,250.00
合计 650,347.32 162,586.83 7,229,075.81 1,807,268.95 7,204,659.00 1,801,164.75
(十二) 其他非流动资产
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
预付工程款 513,840.89
(十三) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
合并范围内或同一控制 11,492,999.99 1,121,330.28 33,585,173.28
财务报表附注 第 53 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
下的关联方往来款
采购款 2,305,560.95
工程款 7,286,312.25 13,623,346.60 6,618,020.48
其他 423,364.29 12,639.10 215,390.04
合计 19,202,676.53 14,757,315.98 42,724,144.75
(十四) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
燃气安装 5,096,779.41 2,547,519.41 10,529,591.52
燃气销售 7,946,523.14 12,924,644.53 3,491,906.27
合计 13,043,302.55 15,472,163.94 14,021,497.79
(十五) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31
短期薪酬 381,772.21 3,843,734.52 3,944,609.73 280,897.00
离职后福利-设定提存计划 21,339.12 478,396.29 499,735.41
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 403,111.33 4,322,130.81 4,444,345.14 280,897.00
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
短期薪酬 280,897.00 5,261,217.64 5,239,951.69 302,162.95
离职后福利-设定提存计划 467,762.32 467,762.32
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 280,897.00 5,728,979.96 5,707,714.01 302,162.95
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
短期薪酬 302,162.95 1,466,466.01 1,482,243.76 286,385.20
离职后福利-设定提存计划 79,330.65 79,330.65
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 302,162.95 1,545,796.66 1,561,574.41 286,385.20
2、 短期薪酬列示
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31
（1）工资、奖金、津贴
267,398.28 3,047,042.98 3,033,544.26 280,897.00
和补贴
（2）职工福利费 42,830.24 42,830.24
（3）社会保险费 29,334.23 450,317.30 479,651.53
其中：医疗保险费 6,316.25 206,110.79 212,427.04
工伤保险费 19,758.38 49,758.70 69,517.08
生育保险费 3,259.60 16,492.81 19,752.41
补充医疗 177,955.00 177,955.00
（4）住房公积金 85,039.70 303,544.00 388,583.70
（5）工会经费和职工教
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 381,772.21 3,843,734.52 3,944,609.73 280,897.00
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
（1）工资、奖金、津贴
280,897.00 4,344,510.18 4,323,244.23 302,162.95
和补贴
（2）职工福利费 64,975.10 64,975.10
（3）社会保险费 488,054.83 488,054.83
其中：医疗保险费 418,945.48 418,945.48
工伤保险费 51,038.53 51,038.53
生育保险费 18,070.82 18,070.82
补充医疗
（4）住房公积金 310,905.50 310,905.50
（5）工会经费和职工教 52,772.03 52,772.03
财务报表附注 第 55 页
湘潭县中油新兴燃气有限公司
2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 280,897.00 5,261,217.64 5,239,951.69 302,162.95
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
（1）工资、奖金、津贴
302,162.95 1,218,576.20 1,234,353.95 286,385.20
和补贴
（2）职工福利费 97,200.00 97,200.00
（3）社会保险费 45,954.26 45,954.26
其中：医疗保险费 34,693.44 34,693.44
工伤保险费 8,243.20 8,243.20
生育保险费 3,017.62 3,017.62
补充医疗
（4）住房公积金 86,994.50 86,994.50
（5）工会经费和职工教
17,741.05 17,741.05
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 302,162.95 1,466,466.01 1,482,243.76 286,385.20
3、 设定提存计划列示
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31
基本养老保险 9,895.09 466,807.99 476,703.08
失业保险费 11,444.03 11,588.30 23,032.33
合计 21,339.12 478,396.29 499,735.41
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
基本养老保险 453,324.55 453,324.55
失业保险费 14,437.77 14,437.77
合计 467,762.32 467,762.32
财务报表附注 第 56 页
湘潭县中油新兴燃气有限公司
2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
基本养老保险 74,685.20 74,685.20
失业保险费 4,645.45 4,645.45
合计 79,330.65 79,330.65
(十六) 应交税费
税费项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
企业所得税 4,480,252.94 4,189,122.78 2,991,245.81
个人所得税 40,533.68 27,038.80
城市维护建设税 27,644.25
房产税 288,740.81 233,899.81
教育费附加 27,644.25
合计 4,864,815.93 4,423,022.59 3,018,284.61
(十七) 其他应付款
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
应付股利 54,000,000.00 54,000,000.00 54,000,000.00
其他应付款 55,690,653.21 55,944,764.45 326,817.16
合计 109,690,653.21 109,944,764.45 54,326,817.16
1、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
合并范围内或同一控制下
54,900,000.00 54,900,000.00
的关联方往来款
保证金 166,390.04 166,390.04 20,000.00
单位其他往来款 404,000.00 200,000.00 138,500.00
员工其他往来款 194,292.57 636,701.47 158,748.10
其他 25,970.60 41,672.94 9,569.06
合计 55,690,653.21 55,944,764.45 326,817.16
(十八) 其他流动负债
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
财务报表附注 第 57 页
湘潭县中油新兴燃气有限公司
2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
供气基础设施建设-湘潭 30,000.00 30,000.00 30,000.00
合计 30,000.00 30,000.00 30,000.00
(十九) 递延收益
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31 形成原因
供气基础
设施建设- 565,000.00 30,000.00 535,000.00
湘潭
合计 565,000.00 30,000.00 535,000.00
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31 形成原因
供气基础
设施建设- 535,000.00 30,000.00 505,000.00
湘潭
合计 535,000.00 30,000.00 505,000.00
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28 形成原因
供气基础
设施建设- 505,000.00 5,000.00 500,000.00
湘潭
合计 505,000.00 5,000.00 500,000.00
涉及政府补助的项目：
与资产相
本期新增补 本期计入当
负债项目 2017.1.1 其他变动 2017.12.31 关/与收益
助金额 前损益金额
相关
与资产相
供气基础设施建设-湘潭 565,000.00 30,000.00 535,000.00
关
合计 565,000.00 30,000.00 535,000.00
财务报表附注 第 58 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
与资产相
本期新增补 本期计入当
负债项目 2018.1.1 其他变动 2018.12.31 关/与收益
助金额 前损益金额
相关
与资产相
供气基础设施建设-湘潭 535,000.00 30,000.00 505,000.00
关
合计 535,000.00 30,000.00 505,000.00
与资产相
本期新增补 本期计入当
负债项目 2019.1.1 其他变动 2019.2.28 关/与收益
助金额 前损益金额
相关
供气基础设施建设-湘 与资产相
505,000.00 5,000.00 500,000.00
潭 关
合计 505,000.00 5,000.00 500,000.00
(二十) 实收资本
2017.1.1 2017.12.31
投资者名 本期增 本期
所占比例 所占比例
称 投资金额 加 减少 投资金额
（%） （%）
中油金鸿
华南投资
10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
管理有限
公司
2018.1.1 本 2018.12.31
投资者名 期
所占比 本期增加 所占比
称 投资金额 减 投资金额
例（%） 例（%）
少
中油金鸿
华南投资
10,000,000.00 100.00 20,000,000.00 30,000,000.00 100.00
管理有限
公司
投资者名称 2019.1.1 本期 本期 2019.02.28
财务报表附注 第 59 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
所占比例 增加 减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
中油金鸿华南
投资管理有限 30,000,000.00 100.00 30,000,000.00 100.00
公司
(二十一) 资本公积
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31
资本溢价 5,338.00 5,338.00
合计 5,338.00 5,338.00
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
资本溢价 5,338.00 5,338.00
合计 5,338.00 5,338.00
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
资本溢价 5,338.00 5,338.00
合计 5,338.00 5,338.00
(二十二) 盈余公积
项目 2017.1.1 本期增加 本期减少 2017.12.31
法定盈余公积 10,877,943.97 1,812,057.29 12,690,001.26
合计 10,877,943.97 1,812,057.29 12,690,001.26
项目 2018.1.1 本期增加 本期减少 2018.12.31
法定盈余公积 12,690,001.26 2,206,974.41 14,896,975.67
合计 12,690,001.26 2,206,974.41 14,896,975.67
项目 2019.1.1 本期增加 本期减少 2019.2.28
法定盈余公积 14,896,975.67 14,896,975.67
合计 14,896,975.67 14,896,975.67
(二十三) 未分配利润
财务报表附注 第 60 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
调整前上期末未分配利润 54,072,781.02 34,210,011.36 17,901,495.76
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 54,072,781.02 34,210,011.36 17,901,495.76
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,264,783.49 22,069,744.07 18,120,572.89
减：提取法定盈余公积 2,206,974.41 1,812,057.29
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 55,337,564.51 54,072,781.02 34,210,011.36
(二十四) 营业收入和营业成本
2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 30,972,240.60 25,322,713.65 141,288,133.34 105,600,508.94 125,791,479.53 96,995,668.10
其他业务 167,140.97 51,408.63 949,717.69 698,952.93 599,397.65 203,293.49
合计 31,139,381.57 25,374,122.28 142,237,851.03 106,299,461.87 126,390,877.18 97,198,961.59
(二十五) 税金及附加
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
城市维护建设税 27,644.25 215,577.03 212,026.79
教育费附加 27,644.25 215,577.03 212,026.79
房产税 54,841.00 233,899.81
土地使用税 94,609.92 118,262.40
车船使用税 152.88 2,643.90 1,138.91
印花税 15,242.20 66,009.60 53,784.10
其他 38,203.33 167,319.13 147,480.25
合计 163,727.91 995,636.42 744,719.24
(二十六) 销售费用
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 397,788.39 1,981,139.88 1,191,148.61
财务报表附注 第 61 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
折旧费 180,906.74 656,879.52
差旅费 600.00 13,000.00
办公费 47,218.74 95,009.93 111,385.07
招待费 75,740.00 43,564.50 22,948.67
广告费 62,329.13
其他费用 21,959.00 29,544.00
合计 702,253.87 2,873,881.96 1,355,026.35
(二十七) 管理费用
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
职工薪酬 349,082.83 1,227,248.61 1,050,299.07
折旧费 53,502.15 110,397.13 564,610.03
无形资产摊销 30,481.72 257,662.09 173,690.98
差旅费 4,893.89 67,722.50 47,128.00
办公费 50,666.67 325,717.57 191,900.29
招待费 121,276.00 366,614.57 480,446.76
其他税金 45,705.64
中介机构费用 13,723.00
租赁费 61,111.00 68,534.50
其他费用 95,330.27 61,838.03 146,289.85
合计 705,233.53 2,492,034.50 2,768,605.12
(二十八) 财务费用
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
利息费用
减：利息收入 7,266.64 23,243.57
汇兑损益
手续费及其他 27,304.96 92,424.14 24,639.06
合计 27,304.96 85,157.50 1,395.49
(二十九) 其他收益
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
财务报表附注 第 62 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
政府补助 5,000.00 30,000.00 30,000.00
合计 5,000.00 30,000.00 30,000.00
计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
相关
供气基础设施建设 5,000.00 30,000.00 30,000.00 与资产相关
合计 5,000.00 30,000.00 30,000.00
(三十) 信用减值损失
项目 2019 年 1-2 月
应收账款坏账损失 -7,650.00
其他应收款坏账损失 -2,337.32
合计 -9,987.32
(三十一) 资产减值损失
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
坏账损失 -54,416.84 -4,855.65
合计 -54,416.84 -4,855.65
(三十二) 资产处置收益
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2019 年 2019 年
2018 年度 2017 年度 2018 年度 2017 年度
1-2 月 1-2 月
处置固定资产收
-226.20 -2,302.01 -226.20 -2,302.01
益
合计 -226.20 -2,302.01 -226.20 -2,302.01
(三十三) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2019 年 1-2 2019 年 1-2
2018 年度 2017 年度 2018 年度 2017 年度
月 月
财务报表附注 第 63 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2019 年 1-2 2019 年 1-2
2018 年度 2017 年度 2018 年度 2017 年度
月 月
其他 1,222.00 1,222.00
合计 1,222.00 1,222.00
(三十四) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2019 年 2019 年
2018 年度 2017 年度 2018 年度 2017 年度
1-2 月 1-2 月
对外捐赠 5,000.00 27,901.08 16,000.00 5,000.00 27,901.08 16,000.00
非流动资产毁损
3,960.74 3,960.74
报废损失
其他 0.58 449.39 0.58 449.39
合计 5,000.00 31,862.40 16,449.39 5,000.00 31,862.40 16,449.39
(三十五) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
当期所得税费用 1,247,059.89 7,372,981.67 4,959,021.58
递延所得税费用 1,644,682.12 -6,104.20 1,248,967.87
合计 2,891,742.01 7,366,877.47 6,207,989.45
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
利润总额 4,156,525.50 29,436,621.54 24,328,562.34
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 1,039,131.38 7,359,155.39 6,082,140.59
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 184,003.28
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 22,678.40 7,722.08 125,848.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响
财务报表附注 第 64 页
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2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
项目 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
其他 1,645,928.95
所得税费用 2,891,742.01 7,366,877.47 6,207,989.45
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对 母公司对
业务性 本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 注册资本
质 持股比例 表决权比
(%) 例(%)
租赁和
中油金鸿华南投资管理有限 湖南省衡
商务服 560,000,000.00 100 100
公司 阳市
务业
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
中油金鸿天然气输送有限公司 持有中油金鸿华南投资管理有限公司 100%股权
金鸿控股集团股份有限公司 间接持有中油金鸿华南投资管理有限公司 100%股权
衡东中油金鸿燃气有限公司 同一控制下关联方
衡阳市天然气有限责任公司 同一控制下关联方
常宁中油金鸿燃气有限公司 同一控制下关联方
衡阳中油金鸿燃气设计有限公司 同一控制下关联方
衡阳西纳天然气有限公司 同一控制下关联方
衡阳市金鸿物业管理有限公司 同一控制下关联方
衡山中油金鸿燃气有限公司 同一控制下关联方
衡阳市金鸿清洁能源有限公司 同一控制下关联方
韶山中油金鸿燃气有限公司 同一控制下关联方
祁东中油金鸿燃气有限公司 同一控制下关联方
衡阳国能置业有限公司 同一控制下关联方
湖南神州界牌瓷业有限公司 同一控制下关联方
耒阳国储能源燃气有限公司 同一控制下关联方
财务报表附注 第 65 页
湘潭县中油新兴燃气有限公司
2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
中油金鸿华南投资管理有限公司 同一控制下关联方
(三) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联交易内
关联方 2019 年 1-2 月 2018 年度 2017 年度
容
衡阳中油金鸿燃气设计有限公
设计费 115,505.66 433,420.76 321,650.94
司
中油金鸿天然气输送有限公司 天然气款 506,740.55 2,176,553.95 8,665,431.36
衡阳市天然气有限责任公司 天然气款 22,388,533.28 88,766,493.43 76,744,593.00
衡阳国能置业有限公司 营业成本 9,046.55 8,328.21
湖南神州界牌瓷业有限公司 管理费用 13,203.66 29,470.09
财务报表附注 第 66 页
湘潭县中油新兴燃气有限公司
2017 年度至 2019 年 1-2 月
财务报表附注
(四) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
2019.2.28 2018.12.31 2017.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 常宁中油金鸿燃气有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
其他应收款 衡东中油金鸿燃气有限公司 7,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
其他应收款 衡阳市天然气有限责任公司 38,979,810.07 38,979,810.07
其他应收款 耒阳国储能源燃气有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
其他应收款 韶山中油金鸿燃气有限公司 4,662,050.00 3,662,050.00 1,662,050.00
其他应收款 中油金鸿天然气输送有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 5,000,000.00
财务报表附注 第 67 页