山西美锦集团锦富煤业有限公司 2016-2017 年 9 月财务报表附注
山西美锦集团锦富煤业有限公司
2016-2017 年 9 月财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、公司基本情况
1、 历史沿革
2011 年 10 月 8 日，山西省工商局出具《企业名称预先核准通知书》（（晋）名称预核内[2009]
第 008233 号），核准美锦集团、姚俊杰、张洁拟设立企业的企业名称为“山西美锦集团锦富煤业
有限公司”。
2012 年 1 月 30 日，美锦集团、姚俊杰、张洁签署《山西美锦集团锦富煤业有限公司章程》，
约定美锦集团、姚俊杰、张洁以现金方式合计出资 10,000 万元设立锦富煤业，其中，美锦集团
认缴 8,211 万元，姚俊杰认缴 895 万元，张洁认缴 894 万元。
2012 年 2 月 1 日，山西中勤正和会计师事务所出具《验资报告》（晋中勤正和验字[2012]第
005 号），经审验，截至 2012 年 2 月 1 日，锦富煤业实收资本为 2,000 万元，其中，美锦集团实
缴 1,642.2 万元，姚俊杰实缴 179 万元，张洁实缴 178.8 万元，所投入资金全部为货币资金。
2012 年 2 月 7 日，锦富煤业取得山西省工商局核发的《企业法人营业执照》，完成企业设立
的工商登记。
锦富煤业成立时的股权结构如下： 单位：万元
股东名称/姓名 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
美锦集团 8,211.00 1,642.20 82.11 货币出资
姚俊杰 895.00 179.00 8.95 货币出资
张洁 894.00 178.80 8.94 货币出资
合计 10,000.00 2,000.00 100.00
2012 年 3 月 16 日，锦富煤业召开股东会并作出决议，同意公司注册资本增加 10,000 万元，
其中，美锦集团认缴新增注册资本 8,211 万元，姚俊杰认缴新增注册资本 895 万元，张洁认缴新
增注册资本 894 万元，并相应修改公司章程。2012 年 3 月 23 日，山西中勤正和会计师事务所出
具《验资报告》（晋中勤正和验字[2011]第 012 号），经审验，截至 2012 年 3 月 23 日，锦富煤业
新增实收资本为 18,000 万元，其中，美锦集团实缴 14,779.8 万元，姚俊杰实缴 1,611 万元，张洁
实缴 1,609.2 万元，所投入资金全部为货币资金。
本次增资完成后，锦富煤业的股权结构如下：
股东名称/姓名 认缴出资额（万元）实缴出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
美锦集团 16,422.00 16,422.00 82.11 货币出资
姚俊杰 1,790.00 1,790.00 8.95 货币出资
张洁 1,788.00 1,788.00 8.94 货币出资
合计 20,000.00 20,000.00 100.00
2014 年 9 月 28 日，锦富煤业召开股东会并作出决议，同意公司注册资本增加 20,000 万元，
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其中，美锦能源认缴新增注册资本 16,422 万元，姚俊杰认缴新增注册资本 1,790 万元，张洁认缴
新增注册资本 1,788 万元，并相应修改公司章程。2016 年 12 月 28 日，美锦集团、姚俊杰、张洁
分别按照认缴新增注册资本金额向锦富煤业足额出资。
2014 年 9 月 30 日，锦富煤业完成变更注册资本的工商登记。本次增资完成后，锦富煤业
的股权结构如下：
股东姓名/名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
美锦集团 32,844.00 82.11 货币出资
姚俊杰 3,580.00 8.95 货币出资
张洁 3,576.00 8.94 货币出资
合计 40,000.00 100.00
2015 年 1 月 9 日，锦富煤业召开股东会并作出决议，同意公司经营范围由“该矿建设项目相
关服务（不得从事煤炭生产,有效期至 2015 年 1 月 30 日）”变更为“煤炭开采（依法须批准的项目,
经相关部门批准后,方可开展经营活动）”。2015 年 1 月 13 日，锦富煤业完成变更经营范围的工
商登记。
根据股东姚俊杰、张洁与美锦集团签订的股权代持协议及出资凭证，姚俊杰、张洁两名股
东持有的股份实际系美锦集团持有。故投票、表决权与出资比例不相符。
2、 行业性质
公司属于煤炭行业。
3、其他基本情况
成立日期：2012 年 2 月 7 日
注册资本：40000 万元
营业执照有效期：2012 年 2 月 7 日至长期
注册地址：山西省太原市清徐县东于镇六段地村
法定代表人：刘瑞明
统一社会信用代码/注册号：91140000588542707D
经营范围：煤炭开采（依法须批准的项目，经相关部门批准后，方可开展经营活动）
二、本年度合并财务报表范围：无
三、财务报表编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—
基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以
下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
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本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。本
公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款坏账准
备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以及收入的确认时点等。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
营业周期为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策
进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不
足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤
进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并
后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的
初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权
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投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确
认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有
者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综
合收益和其他所有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被
购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可
靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同
性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资
产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以
外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各
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项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综
合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投
资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结
转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价
值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当
期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产
的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公
司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础
上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变
化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享
有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会
计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，
反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的
资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与
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母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部
交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度
对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总
额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发
生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合
并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的
期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合
并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得
的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合
并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制
之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较
报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新
计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
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间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定
对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，
其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同
经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
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算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下
单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金
融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确
定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报
价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的
合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
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息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他
综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终
止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件
的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若
与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该
金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面
价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价
值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计
量，将认定其发生减值：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确
认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生
的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实
际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现
值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大是指：应 收 账 款和 其 他 应 收 款
单项金额重大的判断依据或金额标准：
金额在 100 万元以上（含 100 万元）的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
低于其账面价值的差额计提坏账准备。
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2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划
分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的
坏账准备。
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1% 1%
1－2 年 5% 5%
2－3 年 10% 10%
3 年以上 30% 30%
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
单项计提坏账准备的理由
款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
坏账准备的计提方法
差额计提坏账准备。
在“1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项”和“3、单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项”中单独测试未发现减值的应收款项，应当包括在“2、按信用风险特征组
合计提坏账准备应收款项”中再进行减值测试；已经单独确认减值损失的金融资产，不应包括在
“2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项”中进行减值测试。
（十二）存货
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、
消耗性生物资产等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法、个别认定法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
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生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十三）划分为持有待售资产的确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组成部分必
须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部
分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经
与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位
的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表
参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自
身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，
进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
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D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活
动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技
术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业
合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照
其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实
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施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十五）投资性房地产
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑
物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊
销政策。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、管道沟槽、电子设备、运输工具。固
定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选
择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 年 3%-5% 4.75%-2.38%
机器设备 年限平均法 10-25 年 3%-5% 9.50%-3.80%
管道沟槽 年限平均法 7-10 年 3%-5% 13.57%-9.50%
电子设备 年限平均法 3-8 年 3%-5% 13.57%-9.50%
运输工具 年限平均法 3-5 年 3%-5% 31.67%-19.40%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十七）在建工程
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在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的
借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 使用寿命 摊销方法
土地使用权 30-50 年 直线法
采矿权 30 年-40 年 直线法
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产”。
4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命采用以下程序进行复核：
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经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生
时计入当期损益。
（二十）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在
建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹
象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金
额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余
寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年
度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组
或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
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金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
（二十一）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入
固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使
以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）维简费、安全生产费及其他专项基金
1、 煤炭产品：
根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《关于规范煤矿维简费管理问题
的若干规定》（财建[2004]119 号），本公司根据原煤实际产量，按吨煤 10 元提取煤矿维简费。维
简费主要用于矿井开拓延伸工程、矿井技术改造、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置、
矿区生产补充勘探、综合利用和“三废”治理支出以及矿井新技术的推广等。
根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的关于《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》（财企[2013]16 号），本公司对所属矿井按照煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）突出矿井、高瓦斯
矿井吨煤 30 元。安全生产费主要用于矿井通风设备的更新改造，完善和改造矿井瓦斯监测系统、
抽放系统、综合防治煤与瓦斯突出、防灭火、防治水、机电设备设施的安全维护、供配电系统的
安全维护及其他与安全生产直接相关等方面的投入。
维简费与安全生产费在提取时计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。在使用时，对
在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在
建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定
资产的成本冲减专项储备，同时确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧
2、 焦化产品：
本公司根据财企（2012）16 号、财建（2004）119 号文第十一条的规定提取安全生产费用，
条款具体内容如下：
危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准
逐月提取安全生产费用： （一）全年实际销售收入在 1,000 万元及以下的，按照 4%提取； （二）
全年实际销售收入在 1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分，按照 2%提取； （三）全年实际销
售收入在 10,000 万元至 100,000 万元（含）的部分，按照 0.5%提取； （四）全年实际销售收入
在 100,000 万元以上的部分，按照 0.2%提取。 安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当
期损益，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出
的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全
项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，
将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十四）预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提
供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价
值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
（二十五）收入
收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价
款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
1、销售商品收入的确认
当同时满足下述条件时，本公司确认销售收入：
--公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
--既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
--收入的金额能够可靠地计量；
--相关的经济利益很可能流入企业；
--相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司与购货方在销售合同中约定了不同的贸易方式，本公司根据贸易方式判断主要风险和
报酬的转移时点，并相应确认收入。具体确认时点为：（1）客户在合同中约定自提货物的，在售
价确定、合同约定的货物交付客户后确认收入；（2）客户在合同中约定送到并验收的，在货物实
际交付客户并取得对方客户销售确认单后确认收入；（3）客户已预付货款的，在售价确定、货物
交付客户后确认收入。
2、提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十六）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补
助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补
助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商
誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可
抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可
预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确
认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得
足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
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当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以
净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
（二十八）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以
资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的
初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的
差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交
易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十九）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。
（三十）附回购条件的资产转让
销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议
条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，
不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
（三十一）股份回购
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为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存
股。
根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额
与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存
股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（三十二）持有待售的非流动资产及处置组
1、持有待售的非流动资产及处置组标准
将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组：
（1）公司已就该资产出售事项作出决议；
（2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议；
（3）该资产转让将在一年内完成。
2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法
符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处
置组中的资产 (不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊销，以账面价值与公允
价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产
减值损失。
（三十三）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系
的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上
市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方：
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11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人；
12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监
事及与其关系密切的家庭成员；
13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形
之一的企业；
14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一
的个人；
15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本
公司及其控股子公司以外的企业。
（三十四）重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期本公司重要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
（三十五）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无。
五、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率（%）
增值税 产品或劳务销售收入 17%
企业所得税 应纳税所得额 25%
资源税 应税煤炭销售额 8%
（二）税收优惠及批文
无。
（三）其他说明
无。
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六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。）
（一） 货币资金
项目 2017/9/30 2016/12/31
库存现金 283,395.99 164,364.45
银行存款 2,479,793.87 2,100,358.55
其他货币资金 -- --
合计 2,763,189.86 2,264,723.00
其中：存放在境外的款项总额 -- --
（二） 应收票据
1、应收票据分类
种类 2017/9/30 2016/12/31
银行承兑票据 1,050,000.00 300,000.00
商业承兑票据 -- --
合计 1,050,000.00 300,000.00
2、期末已质押的应收票据：无
（三） 应收账款
1、应收账款分类及披露
2017/9/30
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比 价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
-- -- -- -- --
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,406,504.16 100 14,065.04 1.00 1,392,439.12
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
-- -- -- -- --
坏账准备的应收账款
合计 1,406,504.16 100 14,065.04 1.00 1,392,439.12
2016/12/31
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比 价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
-- -- -- -- --
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
10,989,725.00 100 109,897.25 1.00 10,879,827.75
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
-- -- -- -- --
坏账准备的应收账款
合计 10,989,725.00 100 109,897.25 1.00 10,879,827.75
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
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项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,406,504.16 14,065.04 1.00
1－2 年 -- -- --
2－3 年 -- -- --
3 年以上 -- -- --
合计 1,406,504.16 14,065.04 1.00
确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 万元；本期收回或转回坏账准备金额 9.58 万元。
3、本报告期实际核销的应收账款情况：无
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公 应收账款总额
客户名称 2017/9/30 账龄 坏账准备
司关系 占比（%）
清徐县佳嵘洗煤有限公司 非关联方 1,406,504.16 1 年以内 100 14,065.04
合 计 -- 1,406,504.16 -- -- 14,065.04
5、因金融资产转移而终止确认的账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的应收款项:无
6、转移应收资产、负债的金额：无
7、其他说明：本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况：无。
（四） 预付款项
1、预付账款按账龄列示
2017/9/30 2016/12/31
账龄
金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%）
1 年以内 1,042,304.00 39% 112,132,904.60 22.35%
1-2 年 967,580.00 36% 388,496,311.70 77.44%
2-3 年 -- -- 100,000.00 0.02%
3 年以上 641,458.31 24% 941,458.31 0.19%
合计 2,651,342.31 100.00% 501,670,674.61 100.00%
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期
与本公司
单位名称 2017/9/30 末余额合计数 账龄 未结算原因
关系
的比例
山西华能宇天机电设备有限公司 非关联方 656,500.00 25% 1 年以内 未到结算期
山西多尔晋泽煤机股份有限公司 非关联方 452,800.00 17% 1 年以内 未到结算期
清徐县三江贸易有限公司 非关联方 323,621.81 12% 1 年以内 未到结算期
太原嘉能动力科技有限公司 非关联方 263,800.00 10% 1 年以内 未到结算期
山西盈冲机电科技有限公司 非关联方 150,000.00 6% 1 年以内 未到结算期
合计 -- 1,846,721.81 70% -- --
3、其他说明：本报告期预付账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况：无
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（五） 其他应收款
1、其他应收款分类披露
2017/9/30
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
-- -- -- -- --
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,905,146.28 99.83 81,851.46 2.82 2,823,294.82
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
5,000.00 0.17 2,500.00 50.00 2,500.00
备的其他应收款
合计 2,910,146.28 100 84,351.46 2.90 2,825,794.82
2016/12/31
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
-- -- -- -- --
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
1,309,774.54 100 14,547.75 1.11 1,295,226.79
的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账准
-- -- -- -- --
备的其他应收款
合计 1,309,774.54 100 14,547.75 1.11 1,295,226.79
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
项目 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,585,146.28 15,851.46 1
1－2 年 1,320,000.00 66,000.00 5
2－3 年 -- -- --
3 年以上 5,000.00 2,500.00 50
合计 2,910,146.28 84,351.46 2.90
确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 6.98 万元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 万元。
3、本期实际核销的其他应收款情况：无
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2017/9/30 2016/12/31
往来款 1,500,000.00 --
备用金 1,410,146.28 1,309,774.54
合计 2,910,146.28 1,309,774.54
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5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备期
单位名称 款项的性质 2017/9/30 账龄 款期末余额
末余额
合计数比例
桃园和贸易有限公司 往来款 1,500,000.00 1 年以内 52% 15,000.00
武培中 备用金 600,000.00 1-2 年 21% 30,000.00
吴定洲 备用金 500,000.00 1-2 年 17% 25,000.00
张占生 备用金 220,000.00 1-2 年 8% 11,000.00
太原市朝云会议服务有限公司 培训费 24,150.00 1 年以内 1% 241.50
合计 -- 2,844,150.00 -- 98% 81,241.50
6、涉及政府补助的应收款项：无
7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
8、转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无
9、其他说明：本报告期其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况：无。
（六） 存货
1、存货分类
2017/9/30 2016/12/31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 48,607,201.03 -- 48,607,201.03 -- -- --
库存商品 20,687,162.25 -- 20,687,162.25 -- -- --
合计 69,294,363.28 -- 69,294,363.28 -- -- --
2、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 -- -- -- -- -- --
库存商品 -- -- -- -- -- --
合计 -- -- -- -- -- --
（七） 其他流动资产
项目 2017/9/30 2016/12/31
待抵扣税费 3,565,526.89 52,816,823.10
合计 3,565,526.89 52,816,823.10
（八） 固定资产
1、固定资产情况
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项目 房屋及建筑物 矿井构筑物 机器设备 电子设备 运输工具 合计
一、账面原值：
1.2015/12/31 -- -- -- -- 2,849,743.16 2,849,743.16
2.本期增加金额 3,952,076.00 -- -- -- 455,624.98 4,407,700.98
（1）购置 3,952,076.00 -- -- -- 455,624.98 4,407,700.98
（2）在建工程转入 -- -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --
4.2016/12/31 3,952,076.00 - - - 3,305,368.14 7,257,444.14
二、累计折旧 -
1.2015/12/31 -- -- -- -- 1,492,472.71 1,492,472.71
2.本期增加金额 -- -- -- -- 574,948.02 574,948.02
（1）计提 -- -- -- -- 574,948.02 574,948.02
3.本期减少金额 -- -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --
4.2016/12/31 -- -- -- -- 2,067,420.73 2,067,420.73
三、减值准备 -- -- -- -- -- --
四、账面价值 -
1.2015/12/31 -- -- -- -- 1,357,270.45 1,357,270.45
2.2016/12/31 3,952,076.00 -- -- -- 1,237,947.41 5,190,023.41
项目 房屋及建筑物 矿井构筑物 机器设备 电子设备 运输工具 合计
一、账面原值：
1.2016/12/31 3,952,076.00 -- -- -- 3,305,368.14 7,257,444.14
2.本期增加金额 471,773,845.79 692,006,013.51 290,202,804.39 10,595,416.30 - 1,464,578,079.99
（1）购置 -- -- 20,874,146.68 34,000.81 -- 20,908,147.49
（2）在建工程转入 471,773,845.79 692,006,013.51 269,328,657.71 10,561,415.49 -- 1,443,669,932.50
3.本期减少金额 -- -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --
4.2017/9/30 475,725,921.79 692,006,013.51 290,202,804.39 10,595,416.30 3,305,368.14 1,471,835,524.13
二、累计折旧
1.2016/12/31 -- -- -- -- 2,067,420.73 2,067,420.73
2.本期增加金额 6,152,721.88 9,148,732.27 7,550,303.07 427,298.94 480,931.11 23,759,987.27
（1）计提 6,152,721.88 9,148,732.27 7,550,303.07 427,298.94 480,931.11 23,759,987.27
3.本期减少金额 -- -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --
4.2017/9/30 6,152,721.88 9,148,732.27 7,550,303.07 427,298.94 2,548,351.84 25,827,408.00
三、减值准备 -- -- -- -- -- --
四、账面价值
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项目 房屋及建筑物 矿井构筑物 机器设备 电子设备 运输工具 合计
1.2016/12/31 3,952,076.00 -- -- -- 1,237,947.41 5,190,023.41
2.2017/9/30 469,573,199.91 682,857,281.24 282,652,501.32 10,168,117.36 757,016.30 1,446,008,116.13
2、未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 土地证尚未办理完毕故房屋产权证尚未办理
运输设备 部分车辆行驶证尚未过户完毕
（九） 在建工程
1、 在建工程情况
项 目 2017/9/30 2016/12/31
煤矿基建 -- 1,552,219,425.86
合计 -- 1,552,219,425.86
2、 重要在建工程项目变动情况
转固金 其他减 利息资本化 其中:本期资 资金
项 目 2015/12/31 本期增加 2016/12/31
额 少 累计金额 本化金额 来源
煤矿基建 1,156,003,245.05 396,216,180.81 -- -- 1,552,219,425.86 64,639,059.92 30,118,209.72 自筹
合计 1,156,003,245.05 396,216,180.81 -- -- 1,552,219,425.86 64,639,059.92 30,118,209.72
利息资本化 其中:本期资 资金
项 目 2016/12/31 本期增加 转固金额 其他减少 2017/9/30
累计金额 本化金额 来源
煤矿基建 1,552,219,425.86 65,039,290.74 1,443,669,932.50 173,588,784.10 -- 90,081,598.11 25,442,538.19 自筹
合计 1,552,219,425.86 65,039,290.74 1,443,669,932.50 173,588,784.10 -- 90,081,598.11 25,442,538.19 --
（十） 工程物资
项目 2017/9/30 2016/12/31
专用物资 -- 43,289,181.80
合计 -- 43,289,181.80
（十一） 无形资产
1、 无形资产情况
项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
一、原价合计 857,121,400.00 -- -- 857,121,400.00
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 857,121,400.00
其他 -- -- -- --
二、累计摊销额合计 -- -- -- --
土地使用权 -- -- -- --
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项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
采矿权 -- -- -- --
其他 -- -- -- --
三、无形资产账面净值合计 857,121,400.00 - - 857,121,400.00
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 857,121,400.00
其他 -- -- -- --
四、减值准备合计 -- -- -- --
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 -- -- -- --
其他 -- -- -- --
五、无形资产账面价值合计 857,121,400.00 - - 857,121,400.00
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 -- -- 857,121,400.00
其他 -- -- -- --
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
一、原价合计 857,121,400.00 41,230,188.85 -- 898,351,588.85
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 41,230,188.85 -- 898,351,588.85
其他 -- -- -- --
二、累计摊销额合计 -- 5,862,141.16 -- 5,862,141.16
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 -- 5,862,141.16 -- 5,862,141.16
其他 -- -- -- -
三、无形资产账面净值合计 857,121,400.00 -- -- 892,489,447.69
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 -- -- 892,489,447.69
其他 -- -- -- --
四、减值准备合计 -- -- -- --
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 -- -- -- --
其他 -- -- -- --
五、无形资产账面价值合计 857,121,400.00 -- -- 892,489,447.69
土地使用权 -- -- -- --
采矿权 857,121,400.00 -- -- 892,489,447.69
其他 -- -- -- --
说明：美锦集团以公司矿权及 100%股权向平安银行西安分行抵押贷款 14.79 亿元，该笔贷款 2017
年 12 月 25 日到期。
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（十二） 递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
项目 2017/9/30 2016/12/31
递延所得税资产:
应收款项 24,604.12 31,111.25
存货 -- --
可抵扣亏损 -- --
合计 24,604.12 31,111.25
2、未经抵销的递延所得税负债：无
3、引起暂时性差异的资产项目：
项目 2017/9/30 2016/12/31
应收款项 98,416.50 124,445.00
存货 -- --
可抵扣亏损 -- --
合计 98,416.50 124,445.00
4、未确认递延所得税资产明细：无
（十三） 应付票据
种类 2017/9/30 2016/12/31
商业承兑汇票 3,000,000.00 --
银行承兑汇票 -- --
合计 3,000,000.00 --
（十四） 应付账款
1、应付账款列示
项目 2017/9/30 2016/12/31
工程款 264,872,014.80 822,452,742.26
设备及材料款 142,827,551.18 100,830,757.64
合计 407,699,565.98 923,283,499.90
2、账龄超过 1 年的重要应付账款:
账龄超过 1 年的重要应付账款期末余额为 2.53 亿元，主要为工程设备款。
（十五） 预收款项
1、预收账款项列示
项目 2017/9/30 2016/12/31
预收货款 90,712,462.00 --
合计 90,712,462.00 --
2、账龄超过 1 年的重要预收款项：无
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（十六） 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
一、短期薪酬 32,168,467.82 27,928,236.37 38,236,770.22 21,859,933.97
二、离职后福利-设定提存计划 2,112,037.11 4,888,134.22 3,796,309.62 3,203,861.71
三、辞退福利 -- -- -- --
四、一年内到期的其他福利 -- -- -- --
合计 34,280,504.93 32,816,370.59 42,033,079.84 25,063,795.68
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
一、短期薪酬 21,859,933.97 16,904,994.44 29,679,767.73 9,085,160.68
二、离职后福利-设定提存计划 3,203,861.71 3,457,644.10 2,665,121.69 3,996,384.12
三、辞退福利 -- -- -- --
四、一年内到期的其他福利 -- -- -- --
合计 25,063,795.68 20,362,638.54 32,344,889.42 13,081,544.80
2、短期薪酬列示
项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,710,000.00 25,432,456.50 35,501,358.23 20,641,098.27
二、职工福利费 -- 109,088.00 109,088.00 --
三、社会保险费 530,914.84 1,856,073.05 1,831,265.18 555,722.71
四、工会经费 -- -- -- --
五、职工教育经费 -- -- -- --
六、住房公积金 927,552.98 530,618.82 795,058.81 663,112.99
合计 32,168,467.82 27,928,236.37 38,236,770.22 21,859,933.97
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
一、工资、奖金、津贴和补贴 20,641,098.27 14,762,913.00 27,412,088.00 7,991,923.27
二、职工福利费 -- 115,796.00 115,796.00 --
三、社会保险费 555,722.71 1,513,199.22 1,741,934.58 326,987.35
四、工会经费 -- 217,419.88 4,363.55 213,056.33
五、职工教育经费 -- -- -- --
六、住房公积金 663,112.99 295,666.34 405,585.60 553,193.73
合计 21,859,933.97 16,904,994.44 29,679,767.73 9,085,160.68
3、设定提存计划列示
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项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
1、基本养老保险 2,027,240.40 4,599,498.01 3,583,981.41 3,042,757.00
2、失业保险费 84,796.71 288,636.21 212,328.21 161,104.71
3、企业年金缴费 -- -- -- --
合计 2,112,037.11 4,888,134.22 3,796,309.62 3,203,861.71
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
1、基本养老保险 3,042,757.00 3,287,729.41 2,608,310.65 3,722,175.76
2、失业保险费 161,104.71 169,914.69 56,811.04 274,208.36
3、企业年金缴费 -- -- -- --
合计 3,203,861.71 3,457,644.10 2,665,121.69 3,996,384.12
（十七） 应交税费
项目 2017/9/30 2016/12/31
增值税 -- --
个人所得税 134,840.23 18,203.55
资源税 4,390,999.86 --
水资源费 437,562.33 --
合计 4,963,402.42 18,203.55
（十八） 其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 2017/9/30 2016/12/31
往来款 588,905,119.94 703,166,830.96
押金 2,252,960.00 2,260,740.00
培训费 299,815.10 16,200.00
社会保险 60,389.31 23,199.51
其他 215,000.00 418,860.60
合计 591,733,284.35 705,885,831.07
2、重要的账龄超过 1 年的其他应付款：无
（十九） 一年内到期的非流动负债
项目 2017/9/30 2016/12/31
一年内到期的长期借款 103,180,000.00 69,500,000.00
合计 103,180,000.00 69,500,000.00
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（二十） 长期借款
项目 2017/9/30 2016/12/31
抵押借款 389,270,000.00 422,950,000.00
合计 389,270,000.00 422,950,000.00
[注] 该贷款为本公司于 2013 年 6 月 28 日与中国建设银行股份有限公司清徐支行签署的本金为 5.65
亿元，总期限 10 年。由崇明中稷高骏房地产开发有限公司以其土地为该笔贷款提供保证。
（二十一） 长期应付款
项目 2017/9/30 2016/12/31
山西省国土资源厅 429,177,000.00 499,177,000.00
合计 429,177,000.00 499,177,000.00
说明:此款项系采矿权资源价款。
（二十二） 专项应付款
项目 2017/9/30 2016/12/31
矿山环境恢复治理项目 4,405,000.00 --
合计 4,405,000.00 --
（二十三） 实收资本或股本
项目 2015/12/31 本期增加 本期减少 2016/12/31
美锦能源集团有限公司 164,220,000.00 164,220,000.00 -- 328,440,000.00
姚俊杰 17,900,000.00 17,900,000.00 -- 35,800,000.00
张洁 17,880,000.00 17,880,000.00 -- 35,760,000.00
合计 200,000,000.00 200,000,000.00 -- 400,000,000.00
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
美锦能源集团有限公司 328,440,000.00 -- -- 328,440,000.00
姚俊杰 35,800,000.00 -- -- 35,800,000.00
张洁 35,760,000.00 -- -- 35,760,000.00
合计 400,000,000.00 -- -- 400,000,000.00
（二十四） 专项储备
项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/9/30
安全生产费 -- 20,351,166.30 248,470.47 20,102,695.83
维简费 -- 6,783,722.10 -- 6,783,722.10
合计 -- 27,134,888.40 248,470.47 26,886,417.93
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（二十五） 未分配利润
项目 2017/9/30 2016/12/31
调整前上期末未分配利润 -18,799,912.63 -10,775.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -6,557,419.83
调整后期初未分配利润 -18,799,912.63 -6,568,195.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -23,243,940.63 -12,231,717.31
同一控制下企业合并 -- --
减：提取法定盈余公积 -- --
提取任意盈余公积 -- --
提取一般风险准备 -- --
应付普通股股利 -- --
转作股本的普通股股利 -- --
期末未分配利润 -42,043,853.26 -18,799,912.63
（二十六） 财务费用
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
利息支出 18,437,425.00 8,914,383.56
利息收入 -- --
手续费 -- --
合计 18,437,425.00 8,914,383.56
（二十七） 资产减值损失
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
一、坏账损失 -26,028.50 124,445.00
二、存货跌价损失 -- --
合计 -26,028.50 124,445.00
（二十八） 营业外支出
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
非流动资产处置损失 -- --
对外捐赠 -- --
罚款及其他 4,826,037.00 3,224,000.00
合计 4,826,037.00 3,224,000.00
（二十九） 所税税费用
1、所得税费用表
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
当期所得税费用 -- --
递延所得税费用 6,507.13 -31,111.25
合计 6,507.13 -31,111.25
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（三十） 现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
往来款及其他 806,989,207.55 2,058,226,552.78
合计 806,989,207.55 2,058,226,552.78
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
资源价款 70,000,000.00 50,000,000.00
资金占用费及滞纳金 23,197,425.00 12,138,383.56
往来款及其他 538,195,305.57 1,696,272,565.61
合计 631,392,730.57 1,758,410,949.17
（三十一） 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表
补充资料 2017 年 1-9 月 2016 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -23,243,940.63 -12,231,717.31
加：资产减值准备 -26,028.50 124,445.00
固定资产折旧、油气资产折耗、
-- --
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 -- --
长期待摊费用摊销 -- --
处置固定资产、无形资产和其他长期
-- --
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- --
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --
财务费用（收益以“－”号填列） 18,437,425.00 8,914,383.56
投资损失（收益以“－”号填列） -- --
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 6,507.13 --
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- --
存货的减少（增加以“－”号填列） -69,294,363.28 -
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 506,226,152.90 -49,426,057.99
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -256,509,275.64 352,434,550.35
其他 -- --
经营活动产生的现金流量净额 175,596,476.98 299,815,603.61
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -- --
一年内到期的可转换公司债券 -- --
融资租入固定资产 -- --
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补充资料 2017 年 1-9 月 2016 年度
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,763,189.86 2,264,723.00
减：现金的期初余额 2,264,723.00 670,719.40
加：现金等价物的期末余额 -- --
减：现金等价物的期初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 498,466.86 1,594,003.60
2、现金和现金等价物的构成
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
一、现金 2,763,189.86 2,264,723.00
其中：库存现金 283,395.99 164,364.45
可随时用于支付的银行存款 2,479,793.87 2,100,358.55
可随时用于支付的其他货币资金 -- --
可用于支付的存放中央银行款项 -- --
存放同业款项 -- --
拆放同业款项 -- --
二、现金等价物 -- --
其中：三个月内到期的债券投资 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 -- --
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
-- --
金和现金等价物
七、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
美锦能源集团有 山西省太原市 生产及销售
39888 万元 82 82
限公司 清徐县 焦炭
本公司最终控制方为姚氏家族。
（二）本公司合营和联营企业情况：无
（三）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联交易 关联交易定价方
关联方 2017 年 1-9 月 2016 年度
内容 式及决策程序
山西聚丰煤矿机械修造有限公司 材料 市场价 12,808,057.58 6,995,520.00
山西五星水泥有限公司 材料 市场价 91,500.00 --
美锦集团煤矿安全培训中心 培训 市场价 -- 108,400.00
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关联交易 关联交易定价方
关联方 2017 年 1-9 月 2016 年度
内容 式及决策程序
山西美锦煤焦化有限公司 电费 市场价 2,468.13 7,995,317.55
山西美锦能源集团能源开发有限公司 运费 市场价 -- 225,343.68
山西美锦钢铁有限公司 电费 市场价 10,277,708.89 2,811,787.21
山西美锦房地产开发有限公司 房屋框架 市场价 -- 3,952,076.00
合计 -- -- 23,179,734.60 22,088,444.44
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联交易 关联交易定价方
关联方 2017 年 1-9 月 2016 年度
内容 式及决策程序
山西美锦物资供应有限公司 原煤 市场价 387,082,473.20 --
合计 -- -- 387,082,473.20 --
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无
3、关联租赁情况 ：无
4、其他关联交易：无
5、关联担保情况：
担保是否已
被担保方 担保金额 债权人 到期日
经履行完毕
美锦能源集团有限公司 1,478,899,999.00 平安银行西安分行 2017/12/25 否
美锦能源集团有限公司 1,678,532,000.00 民生银行 2017/10/16 否
美锦能源集团有限公司 106,852,383.22 光大金融租赁 2019/6/25 否
6、关联方资金拆借：
被拆借方 2015/12/31 拆借金额 偿还金额 2016/12/31
美锦能源集团有限公司 92,758,291.10 2,058,226,552.78 1,682,475,019.98 468,509,823.90
合计 92,758,291.10 2,058,226,552.78 1,682,475,019.98 468,509,823.90
被拆借方 2016/12/31 拆借金额 偿还金额 2017/9/30
美锦能源集团有限公司 468,509,823.90 358,483,896.69 488,255,481.47 338,738,239.12
合计 468,509,823.90 358,483,896.69 488,255,481.47 338,738,239.12
7、关联方资产转让、债务重组情况：无
（四）关联方应收应付款项
1、应收项目
2017/9/30 2016/12/31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 山西美锦房地产开发有限公司 29,076.00 -- 29,076.00 --
2、应付项目
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