中国电子财务有限责任公司
风险评估报告
信会师报字 ⒓01刨 第 zGz9“ 5号
中国 电子财务有 限责任公司
风险评估报 告
信会师报字【加Igl第 zGz9“ 5号
录
风睑痱祜报告∴。∶。∶。∶。∴。∴。∶∴∴∶。¨¨∴∶…∵
,
第 ⒈2页
0∷风险评估说 明 第 △8页
中国电子财 务有限责任公司
风险评估说明
r关 于中国电子财务有限责任公司
风险评估报告
信会师报字 [2018]霁 ZG29635号
南京华东电子信息科技股份有限公司 :
我们接受委托 ,审 核 了后 附的中国电子财务有 限责任公司(以 下
“
简称 中国电子财 务公司o管 理 层截至 2o18年 9月 3O日 止 与财务报
表相关 的资金、信贷 、投资 、稽核 、信息管理 等风 险管理体系 的制定
及 实施情况 的认定 。
建 立 健全并合理 设计风险管理 体系并保 持其有效性 ,保 证 风险管
理 政策与程序 的真实性和 完整性是财 务公司 管理 层 的责任 。我们 的责
任是对财 务公司与财 务报表相关的风险管理 执行情况发表意 见 。
我们按照 《中国注册 会计师其他鉴证业 务准则 第 3101号 —— 历
史财务信息 审计或审 阅以外 的鉴证业 务 》的规定 执行 了审核业务 。该
准 则 要 求 我们 计 划和 实施 审核 工 作 ,以 对 中 国 电子财 务 公 司截 至
2018年 9月 30日 止与财务报表相关的风险管理情况 的认定是否不存
在重大错 报获取合理保证 。我们在审核过程 中 ,实 施 了包括 了解 、测
试和评 价 中国电子财 务公司与财 务报表相关 的风 险管理设计 的合理
性 ,以 及我们认为必 要 的其他程序 。我们相信 ,我 们的审核工 作为发
表意见提 供 了合理的保证 。
风 险管理具 有 固有 限制 ,存 在 由于错 误或舞弊而导致错报发生和
未被发现 的可能性 。此 外 ,由 于情况 的变化可 能导致风险管理 变得不
恰 当 ,或 降低对控制 、风险管理 政策 、程序遵 循 的程度 ,根 据风险评
估结果推测 未来风险管理 有效性具有 一 定 的风险 。
本报告是根据 《企业 集 团财务公司管理办法 》相关规定对 中国电
子财务公 司开展金融业 务进行 的风险评估 ,仅 供 中国电子财 务公司开
展金融业 务报监管机 构审核时使用 ,不 得用作其他 用途 。由于使用不
当所造成 的后果 ,与 执行本业 务 的注册 会计师及 其所在 的会计 师事务
所无关 。
-I-
中国电子财务有限责任公司
风险评估说明 ,¨ =
附送 :和 国电革 财务有 限责任公 司风 险评估 说 明
鼍步梧 普通合伙 ) 中国注册会计师 :
会计师事务所
r细 江脐会讠
申国注册会计师 :
丿4Qg0Q48i· i
二 0一 八年十月二十
-2—
中国 电子财务有 限责任 公司
风险评估说 明
国 子财务有限责任公司风险评估说明
, 一 、公司
.的
基本情况
“ ” “ ”
中国电子财务 有限责任公司 (以 下简称 中国电子财务 公司 或 财务公司 )
的前身是中国信 息信托投资公司 。中国信息信托投资公司 1988年 3月 15日 经中
国人 民银行批准 ,冫 同年 4月 21日 在国家工商行政管理局登记注册 ,为 全国性非
银行金融机构 ,是 电子 工业部的直属企业 ,业 务受中国人民银行 、国家外汇管理
局领导 、管理 、监 督 、协调和稽核 。
⒛00年 11月 6日 经中国人民银行批准 ,中 国信息信托投资公司改组为企业
集 团财务公司 ,并 更名为中国电子财务有限责任公司 ,2001年 起开始正式运营 ,
并领取 《金融机构法人许可证》,证 号为 LO014H2110O00O1。 ⒛09年 增资后公司
注册资本金 10.50亿 元 (含 美元 1,500万 元 ),中 国电子信 息产业集团有限公司出
资 5.35亿 元 ,占 总股本的 50。 932%,是 本公司第一大股东及最终控制方 ;集 团内
另有 5家 成员单位共计参股人 民币 5.15亿 元 。
⒛12年 7月 ,经 公司股东会决议进行增资扩股,增 加的注册资本 由原有股东优
先认缴,原 有股东放弃认缴 的部分 由长城科技股份有限公司和中电智能卡有限责
任公司认缴,本 次增资共计增加注册资本 ⒛,⒆ 4,30万 元,由 全体股东以货币出资 ,
增资后本公司注册资本 175,∞ 4.30万 元,上 述出资业经审验 ,并 且出具验 资报告 。
⒛17年 12月 ,经 银监局批准 ,公 司股东中电广通股份有限公司因被收购事
项将其持有 的 13.7“ 9%股 份转让给中国电子信 息产业集团有限公司;长 城科技
股份有限公司 因被 收购事项将其持有的 5.7112%股 份转 让给中国电子信 息产业
集 团有限公司 。工 商变更后 ,中 国电子信 息产业集团有限公司将持有公司股份为
61.3835%,出 资额为 10.⒎ ” 亿 ,为 公司第一大股东及最终控制方 ;其 他 5家 股
东单位持有 38.61“ %,出 资额为 %15亿 。工商变更后股东及持股 比例 如下
6。 :
股东名称 投资金额
中国电子信息产业集团有限公司 1,074,789,00000
南京中电熊猫信息产业集团有限公司 440,000,00000
汉中原电子集团有限公司
86,857,00000 4.9606
中国电子进 出口总公司
37,560,00000 2~1451
中电智能卡有限责任公司
中国中电国际信息服务有限公司 11,737,00000
合 计
l,7sO,943,00000: l∞ 00
法定代表人 :田 伟
公司经营范围 :对 成员单位办理财务和融资顾 问、信用鉴证及相关的咨询 、
代理业务 ;协 助成员单位实现交 易款项的收付 ;对 成员单位提供担保 ;办 理成员
单位之间的委托贷款及委托投资 ;对 成员单位办理票据承兑与贴现 ;办 理成员单
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中国 电子 财务有 限责任 公司
风 险评估说 明
位之间的内部转账结算及相应的结算 、清算方案设计 ;吸 收成员单位的存款 ;对
成员单位办理贷款及融资租赁 ;从 事同业拆借 ;经 批准发行财务公司债券 ;承 销
成员单位的企业债券 ;有 价证券投资 。
二 、公司内部控制制度的基本情况
(一 )控 制环境
公司实行董事会领导下的总经理负责制 。公司己按照 《中国电子财务有限责
任公司章程》中的规定建立 了股东会 、董事会和监事会 ,并 且对董事会和董事 、
监事会和监事 、经理层和高级管理人员在 内部控制中的责任进行了明确规定 ,确
立 了股东大会 、董事会、监事会和经理层之间各负其责 、规范运作 、相互制衡的
公司治理结构 。
公司组织架构设置情况如下 :
薪酬 与考核委 员会
预算与审计委 员会
风 险管理 委 员会
综合 投 风 信
部 资 险 息
丶
人力 管 管 技
资源 理 理 术
部 部 部 部
公司将加强内控机制建设 、规范经营、防范和化解金融风险放在各项工作的
首位 ,以 培养员工具有 良好职业道德与专业素质及提高员工 的风险防范意识作为
基础 ,通 过加强或完善 内部稽核 、培养教育 、考核和激励机制等各项制度 ,全 面
完善公司内部控制制度。
(二 )风 险的识别与评估
公司编制完成 了一系列内部控制制度 ,完 善了风险管理体系 ,实 行内部审计
监督制度 ,设 立对董事会负责的 内部审计部门,建 立 内部审计管理办法和操作规
程 ,对 公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督 。各部 门、机构在其职
责范围内建立风险评估体系和项 目责任管理制度 ,根 据各项业务的不同特点制定
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风险评估说明
各 自不同的风 嗡控制·帝刂度、标准化操作流程 、作业标准和风险防范措施 ,各 部门
责任分离 、相互监督 ,对 白营操作中的各种风险进行预测 、评估和控制 。
【三 )ˇ 控 制活动 ∷
.
1、 资金管理 .'
公司根据国家有关部门及人 民银行规定的各项规章制度 ,制 定了 《运营资金
计划管理办法》、《同业拆借管理办法》、《结算业务操作流 、《商业汇票转贴现
业务管理暂行办法》等业务管理办法、业务操作流程 ,有 效控制了业务风险。
(1)在 资金计划管理方面 ,公 司业务经营严格遵循 《企业集团财务公司管
理办法》资产负债管理 ,通 过制定和实施资金计划管理 ,同 业 资金拆借管理等制
度 ,保 证 公司资金的安全性 、效益性和流动性。
(2)在 成员单位存款业务方面 ,公 司严格遵循平等 、 自愿 、公平和诚实信
用的原则保 障成员单位资金的安全 ,维 护各当事人的合法权益 。
(3)资 金集 中管理和 内部转账结算业 务方面 ,成 员单位在公司开设结算账
户 ,通 过登入 公司结算平台网上提交指令及通过 向公司提交书面指令实现资金结
算 ,严 格保障结算的安全、快捷 、通畅 ,同 时具有较高的数据安全性 。其内部网
络如下 :
每 日营业终 了,结 算部将业务数据向财务部传递交账 。财务部及时记账 ,换
人复核 ,保 证入账及时、准确 ,发 现问题及时反馈 ,并 将资金核算纳入到公司整
体财务核算当中。为降低风险 ,公 司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交
予不同人 员分管 ,并 禁止将财务章带出单位使用 。
(4)对 外融资方面 ,财 务公司“同业拆借”业务仅限于从全国银 行间同业拆
借市场拆入 资金 ,没 有拆 出资金 ,自 身不存在资金安全性风险 ,实 际操作程序较
好。
2、 信贷业务控制
(1)信 贷管理
贷款管理实行客户经理负责制 ,公 司贷款的对 象仅限于中国电子信息产业集
团有限公司的成员单位 。公司根据各类业务的不同特点制定了 《综合授信业务管
理办法》、《贷款业务管理办法》、《商业汇票贴现业 、《票据代理贴现
业务管理办法》、《委贷管理办法》、《银 团贷款业务管理办法》等 ,规 范了各类业
务操作流程。建立 了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度 :
建立 了审贷分离、分级审批的贷款管理办法 。贷款调查评估人员负责贷款调
查评估 ,承 担调查失误和评估失准的责任 ;贷 款审查人员负责贷款风险的审查 ,
承担审查失误的责任 ;贷 款发放人员负责贷款的检查和清收 ,承 担检查失误、清
收不力的责任。
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风险评估说明
财务兮司谭信额度 巾审批及信贷资产的发放 由贷款 审批委员会决定 。客户服
务部门审核通过的授信及贷款 申请 ,风 险管理部门出具风险意见后 ,报 送贷款审
批委 员会审批 。¨ .
(2)贷 后管理 ˉ
客户服务部门负责对贷 出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷款和展期贷款
进行监控管理 ,对 贷款的安全性和可收回性进行贷后检查。公司根据 《资产质量
五级分类和 资产损失准备金提取及核销管理暂行办法》的规定定期对贷款资产进
行风险分类 ,按 贷款损失的程度计提贷款损失准备 。
3、 投资业务控制
为了确保资金安全 并使投资人获得较好的投资回报 ,公 司于 20O9年 将暂时
闲置 的资金 购买 了安全性较 高的货 币型基金 并进行 了新股 申购 ,对 此公 司于
⒛⒆ 年 12月 14日 制定了 《有价证券投资业务管理办法》。
财务公司为规范其有价证券业务 ,包 括 :银 行间市场国债 、央行票据、金融
债 、短期融资券 、企业债 、货币市场基金等业务操作流程 ,加 强对投资业务的管
理 ,根 据国家有关政策规定及公司的相关规章制度 ,制 定了 《中国电子财务有限
责任公司新股卖出规则 》。
(1)投 资时实行双人操作 ,交 易员的所有业
务操作流程需经复核员确认无
误后方可实施 。
(2)所 有资金投资业务需资金部以签报形式提出
申请 ,经 分管领导以及总
经理办公会决议审批 ,方 可执行。
4、 中间业务控制
财务公司中间业务主要分为委存贷款业务 以及委托投资业务。
委托贷款业务 由公司客户服务部负责办理 。公司在办理委托贷款业务时遵循
不垫款、不承担风 险的原则 ,即 委托贷款必须先存后贷 ,委 托贷款总额不得超过
委托存款总额 ,贷 款未到期或到期未收回,委 托人不 能提取相应 的委托存款 。委
托存贷款期间对其监督使用并且协助收回。
委托投资业务 的投 资品种包括 :货 币市场基金、银行理财及其他金融产品。
公司客户服务部接受委托后 ,经 过资金部 、风险部后 ,由 公司批准后与委托方开
展委托投资业务。委托贷款业务 以及委托投资业务 已制定 《中国电子财务有限
责
任公司委托投资管理办法》、《中国电子财务有 限责任公司委托贷款管理办法》
等
对其业务开发进行规范。
5、 内部稽核控制
财务公司实行 内部审计监督制度 ,设 立对董事会负责的内部审计部门—— 稽
核审计部 ,建 立 内部审计 管理办法和操作规程 ,对 公司及所属各单位的经济活动
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中国 电子财 务有 限责任公 司
风 险评 估说 明
·
进行 内部 审计 监督
和 腭 lxP审 计部负责公司内部稽核业务 。稽核审计部针对公 司
r∶
的内部控 制执行情况 、业务和财务活动的合法性、合规性、风险性、准确性 、效
益性进行监督检查,发 现 内部控制薄弱环节 、管理不完善之处和 由此导致的各
种
风险 ,向 管理层提 出唷 价值的改进意见和建议 。
6、 信息系统控制
财务公司信息系统依托中国电子信息产业集团有 限公司信息网搭建于 2004
年 10月 ,主 要包括公司网上资金结算业务系统、网上信贷业务审批系统 。公司
使用 的应用 软件是 由北京软通动 力科技有限公司开 发的软通动力集团财务公司
管理系统 ,并 由其提供后续服务支持。具体业务由操作人员按公司所设业务部门
划分 ,各 司其职。信息系统按业务模块分装在各业务部门,由 公司管理人 员授予
操作人员在所管辖的业务范围内的操作权限。公司电脑 系统运转 正常 ,与 软通动
力软件兼容较好 。
(四 )内 部控制总体评价
财务公司的内部控制制度是完善的,执 行是有效的 。在资金 管理方面公司较
好地控制 资金流转风 险 ;在 信贷业务方面公司建立 了相应的信贷业务风 险控制程
序 ,使 整体风险控 制在合理 的水平 。
三、公司经营管理及风险管理情况
1、 经 营情况
经 审阅公司 2018年 ⒈9月 财务报表 ,截 至 ⒛ 18年 9月 30日 ,公 司银行
存
款 “。佰 亿元 ,存 放 中央银行款项 10.7亿 元 ;公 司实现利息净收入 2.91亿 元 ,
实现利润总额 3.26亿 元 ,实 现税后诤利润 2。 们 亿元 。
2、 管理情况
公司 自成立 以来 ,一 直坚持稳健经营的原则 ,严 格按照 《中华人民共和国公
司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融企业会计制度》、《企业集团
财务公司管理办法》和国家有关金融法规、条例以及 公司章程规范经 营行为 ,加
强 内部管理 。
3、 监 管指标
根据 《企业集 团财务公司管理办法》规定 ,公 司的各项监管指标均符合规定
要求 :
(1)资 本充足率不得低于 10%
资本 充 足率 =资 本 净额 /应 用 资本 底线 及校 准 后 的风 险加权 资产 合计 =
16.07o/。 ;
公司资本充足率为 16。 于 10%。
"%,高
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中国电子财 务有 限责任 公司
风 险评估说 明
@)拆 入 资翁 比例邛 得:高 于 100%
拆入资金 比例=(同 业拆入+卖 出回购款项 )/(核 心一级资本+其 他一级资本
+二 级资本。贷款损失准备缺 口)咔 100%=0%,低 于 100%。
f3)投 资比例不得高于 ⒛%
投资比例=投 资合计/(核 心一级资本+其 他一级资本+二 级资本-贷 款损失准
备缺 口)咔 100%=29.1go/0,低 于 ⒛%。
⒁)担 保 比例不得高于 100%
担保 比例=(等 同于贷款的授信业务-保 证金-存 单-国 债 )/(核 心一级资本+
其他一级资本+二 级资本-贷 款损失准备缺 口)苄 lOO%=78.” %,低 于 100%。
4、 其他事项说明
⒛ 18第 三季度 ,中 国电子财务公司对公司 内控制度进行了梳理 ,截 至到 ⒛ 18
年 9月 30日 新制定的管理办法有 《国内应收账款保理融资业 、《中
电财务公车及交通 费用管理办法》、《中国电子财务有限责任公司职工养老金管理
办法》、《同业授信管理暂行办法》、《中国电子财务有限责任公司党委工作规 。
修订的管理办法 、操作细则有 《委托贷款管理办法》、《综合授信业务管理 、
《保密工作管理办法》、《担保业 、《客户信用评级评定暂行规定》、
《员工考勤与各类假期管理办法》、《中国电子财务有限责任公司领导人员履职待
遇 、业务支出管理暂行办法》、《中国电子财务有限责任公司会议管理办法 、《资
产质量五级分类审核委员会议事规 、《资产质量五级分类和资产损失准备金提
取及核销管理办法 》、《中国电子财务有限责任公司有价证券投资业 务管理办法
(修 订 )》 、《中国电子财务有限责任公司资产负债比例管理委员会议事规则》、《中
国电子财务有限责任公司内部补充医疗保险暂行办法》。
截止 ⒛ 18年 9月 30日 ,中 国电子财务有限责任公 司正在执行的内控制度如
下 :
公司运营综合 管理类 :《 公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、
《监事会议事规则》、《董事会专 门委员会工作规则》、《独立董事工作细则》、、《经
营风险处置预案》、《风险责任追究办法》、《账销案存资产管理办法 》、《市场风险
管理暂行办法》、《内控管理暂行办法》、《法律事务管理办法 》、《合规政策》、《法
律顾 问制度管理暂行办法 》、《合 同管理暂行办法》、《规章制度管理办法》、《合规
管理办法》、《会计档案管理办法》、《资本充足率暂行办法》、《会计核算办法》、
《会计机构和会计人员管理办法》、《差旅费报销管理办法》、《资产负债 比例管理
暂行办法》、《营业 费用管理办法》、《非现场监管报表报送管理办法》、《财务报告
管理办法》、《全面预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《领导人职务消费
管理暂行办法》、《其他人员职务消 费管理暂行办法》、《反洗钱工作管理暂行办法》、
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中国电子财务有 限责任 公司
风险评估说 明
《客户洗钱昏险等 终划 分 暂行标准指引》、《承销成员单位企业债券管理办法》、
《公司发展战略管理制度》、《人事档案管理办法》、《职工 内退管理办法 》、《从业
人员职业操守行为规范 》、《劳动合同实施制度管理办法 》、《员工考勤与各类假期
管理办法 》、《员工 岗位轮换制度》、《人才招聘暂行办法 》、《员工培训管理办法》、
《员工绩效考核实施办法 》、《薪酬管理办法》、《员工 岗位职级管理办法》、《全员
绩效考核框架》、《组织架构、人员编制和部门职责》、《职工计划生育管理办法》、
《保密工作管理办法 》、《催办制度 》、《介绍信管理办法 》、《信息披露管理办法》、
《因公出国人员管理办法》、《因私出国 (境 )人 员管理办法 》、《住房公积金制度
实施办法 》、《办公用品管理办法》、《部门档案管理人员职责及归档细则》、《专家
库管理办法 》、《印章使用管理暂行办法》、《签报管理办法》、《公文处理办法》、
《档案管理办法 》、《固定资产管理暂行办法》、《会议管理办法 》、《保卫工作管理
办法》、《车辆管理 办法 》、《采购管理办法 》、《采购招标管理办法》、《内部信息报
告制度 》、《授权管理办法 》、《经营业务权限管理暂行办法 》、《对外捐赠管理办法》、
《公司“三重一大”决策制度实施办法 》、《效能监察实施办法 》、《企业文化管理制
度 》、《信访管理办法 》、《党建工作五年规划》、《民主生活会制度 》、《党员发展制
度 》、《党员学习制度 》、《改进 工作作风的规定》、《员工慰问管理办法 》、《内部处
罚办法 (试 行 )》 、《员工手册 》、《案件防控管理办法 (试 行 )》 、《董事评价办法》、
《监事履职评价办法》、《发票管理暂行办法 》、《中国电子财务有限责任公司反洗
钱 工作管理办法 》、《合同管理办法》、《日常稽核管理规定》、《流动性风险管理办
法》、《企业主要负责人履行推进法制建设第 一责任人职责实施办法》、《中电财务
“三重一大”决策制度实施细则 (试 行 )》 、《中电财务党委前置研究重大事项清单》、
《中国电子财务有限责任公司其他人员履职待遇 、业务支出管理暂行办法》、《中
电财务公车及交通费用管理办法 、《中国电子财务有限责任公司职工养老金管理
、《中国电子财务有限责任公司党委工 、《中国电子财务有限责任公
司领导人员履职待遇 、业务支出管 、《中国电子财务有限责任 公司会
议管理办法 》、《中国电子财务有限责任公司资产负债 比例管理委员会议事规则 、
《中国电子财务有限责任公司内部补充医疗保险暂行办法》 ;
资金管理 :《 、《结算业务管理办法 》、《结售汇业务管理
办法》、《人民币外汇即期交易权限管理暂行规定》、《人民币外汇即期交易操作规
程 》、《结售汇业务统计报告制度》、《结售汇业务操作规程 》、《现金 、支票 、财务
印章和重要单证管理办法》、《交易账户与银行账户划分管理暂行办法》、《同业拆
借业务管理办法》、《商业汇票再贴现业务管理办法》、《法人账户透支业务管理办
、《外币存款利率定价流程 》 ;
信贷业务控制 :《 不 良资产清收和处置管理暂行办法 》、《贷款审批委员会议
事规则》、《授信后管理办法》、《资产质量五级分类和资产损失准备金提取及核销
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中国电子财务有限责任公司
风险评估说明
管理办法》、孓风险管舆办法》、《信贷资产转让业务管理办法》、《信贷资产信托业
务管理办法》、《商业汇票转贴现业务管理办法》、《保理业务管理办法》、《综合授
、《贷款业务管理办法》、《融资租赁管理暂行办法》、《授信工作
尽职管理办法》、《银团贷款业务 、《逾期贷款处置管理办法》、《商业汇
票贴现业务管理办法》、《商业汇票承兑业务管理办法》、《担保业 、
《小微企业授信考 核管理暂行规定》、《小微企业授信工作尽职 免责管理办法》、
《法人账户透支业 务管理办法》、《存款利率定价管理办法 (试 行 )》 《信贷利率定
价管理办法 (试 行 )》 、《授信业务抵 (质 )押 担保管理办法》、《同业授信管理暂
行办法》、《资产质量五级分类审核委员会议事规则》 :
投资业务控制 :《 发行财务公司债券管理办法》、《投资业务操作细则》、《有
价证券投资业务管理办法》、《有价证券投资业务操作细则》、《委托投资基金和交
易所逆回购业务流程细 则 (暂 行 )》 、《新股申购管理办法》、《新股卖出规则》、《定
向增发管理办法》、《中国电子财务有限责任公司非标类资产投资业务管理办法》、
《中国电子财务有限责任公司交易所债券回购业务管理办法 》、《中国电子财务有
限责任公司委托投资业务管理办法》、《国内应收账款保理融资业务管理办法》、
《中国电子财务有限责任公司有价证券投资业务管理办法 (修 订 )》 ;
中间业务控制 :《 委托投资管理办法》、《财务和融资顾 问、信用鉴证及咨询
代理业务管理办法》、《 、《商业汇票代理贴现业务管理办法》、
《代开业务操作细则》 ;
内控稽核制度 :《 内部审计工作暂行规定》、《稽核工作管理办法》、《会计业
务稽核规程》、《结算业务稽核规程》、《公司信贷业务稽核规程》、《后续稽核审计
暂行规定》、《内部稽核暂行办法》 :
信息系统控制 :《 网上银行操 、《 、《费用
报销网上支付管理暂行办法》、《信贷业务网上审批流程细则》、《电子商业汇票业
务管理暂行办法》、《信息系统运行维护暂行办法》、《计算机安全使用管理办法》、
《资金结算信息系统管理暂行办法》、《信息系统运行维护管理暂行办法》。
综述 ,中 国电子财务有限责任公司严格按银监会 《企业集团财务管理办法》
(中 国银监会令 (2OO4)第 5号 )规 定经营 ,经 营业绩 良好 ,根 据我们对风险管
理的 了解和评价 ,我 们未发现中国电子财务有限责任公司截止 ⒛ 18年 9月 30
日与财务报表相关资金 、信贷 、中间业务、投资 、稽核 、信 体系
存在重大缺陷 。
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