中核科技：关于修订公司《计提资产减值准备和损失处理的内控制度》的公告2018-08-28
证券代码：000777 证券简称：中核科技 公告编号：2018-030
中核苏阀科技实业股份有限公司
关于修订公司《计提资产减值准备和损失处理的内控制度》的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
中核苏阀科技实业股份有限公司第六届董事会第二十次全体会议于 2018 年 8 月 24 日
在苏州市清山会议中心会议室举行。
会议审议《关于修订<计提资产减值准备和损失处理的内控制度>的议案》，议题如下：
根据财政部颁发的《企业会计准则》和《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》
有关规定，为了规范中核苏阀科技实业股份有限公司(以下简称“公司”)的财务行为,有效
防范化解资产损失的风险,维护投资者股东权益和债权人合法权益,规范公司运作,结合公司
实际情况，公司拟对《中核苏阀科技实业股份有限公司计提资产减值准备和损失处理的内控
制度》有关条款进行修改。具体修订内容如下：
修订条款对照表
原制度条款序号、内容 修订后条款序号、内容
第一条 为了规范中核苏阀科技实业股份有 第一条为了规范中核苏阀科技实业股份有限
限公司(以下简称“公司”)的财务行为,有效防范 公司(以下简称“公司”)的财务行为,有效防范化
化解资产损失的风险,维护投资者股东权益和债 解资产损失的风险,维护投资者股东权益和债权
权人合法权益,规范公司运作,根据财政部颁发的 人合法权益,规范公司运作,根据财政部颁发的
《企业会计制度》和《企业会计准则》的有关规 《企业会计准则》和《深圳证券交易所主板上市
定和公司实际情况制定本制度。 公司规范运作指引》有关规定，结合公司实际情
况制定本制度。
新增 第三条 公司在资产负债表日判断资产可能
发生减值迹象的，应当根据《企业会计准则》及
本制度的规定确定是否需计提相关资产减值准
备。计提资产减值准备占公司最近一个会计年度
经审计净利润的比例在 10%以上且绝对金额超过
100 万元的，应当提交董事会审议，并及时履行
信息披露义务。计提资产减值准备占公司最近一
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个会计年度经审计净利润的比例在 50%以上且绝
对金额超过 500 万元的，还应当提交股东大会审
议。
新增 第四条 本公司于资产负债表日对交易性金
融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以
判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项
事件的发生而出现减值。
判断金融资产发生减值的客观证据包括以下
各项：
1. 发行方或债务人发生严重财务困难；
2. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金
发生违约或逾期等；
3. 债权人出于经济或法律等方面因素的考
虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产
无法在活跃市场继续交易；
6. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的
现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认
以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
7. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法
律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
8. 权益工具投资的公允价值发生严重或非
暂时性下跌；
9. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
新增 第五条 本公司于资产负债表日如果有客观
证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
客观证据包括但不限于以下事项：
1. 债务人发生严重财务困难；
2. 债务人偿付款项发生违约或逾期；
3. 债权人出于经济或法律等方面因素的考
虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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5. 其他表明应收款项发生减值的客观证据。
新增 第六条 期末对于单笔金额超过期末所在类
别款项 5%以上且金额重大的应收款项单独进行减
值测试。如有客观证据表明其已发生减值，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计入当期损益。对于期末单项金额
不重大的应收款项，可以单独进行减值测试，或
包括在具有类似信用风险特征的应收款组合中进
行减值测试，一般按照应收款账龄段划分信用风
险组合。
单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额
重大和不重大的应收款项）应当包括在类似账龄
段信用风险特征的应收款组合中，再进行减值测
试。已单项确认减值损失的应收款不再包括在具
有类似账龄段信用风险特征的应收款组合中进行
减值测试。
第四条 本公司根据债务单位的实际财务状 第七条 根据以前年度与之相同或相类似
况和现金流量情况，对于公司的应收款项（包括 的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即
应收帐款和其他应收款）采用帐龄分析法计提坏 账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况，
账准备，并相应计入当年损益。公司坏帐准备的 确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例：一
计提标准和比例为：逾期一年（含一年）以内的， 年（含一年）以内的，按其余额的 3%计提；一至
按其余额的 3%计提；逾期一至两年的，按其余额 两年的，按其余额的 10%计提；两至三年的，按其
的 10%计提；逾期两至三年的，按其余额的 20% 余额的 20%计提；三年以上的，按其余额的 40%计
计提；逾期三年以上的，按其余额的 40%计提。 提。
至于个别情况特殊的应收款项，逾期时间过长且
长期催讨无果，收回极其困难的应收款项，从会
计稳健性原则出发，认为有必要，可按个别认定
法按其余额 100%计提坏账准备。
第三条 本公司对于因债务人破产或死亡， 第八条 本公司对于因债务人被依法宣告破
以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收 产、撤销、死亡或依法被宣告死亡、失踪，以其
款项和因债务人逾期未履行偿债义务，而且具有 剩余财产或遗产不足清偿的款项，以及因债务人
明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏帐 逾期未履行偿债义务，经法院裁决确实无法清偿
损失。坏帐损失采用备抵法核算。 的款项，可作为坏账申请核销。
第五条 对于无法收回的应收款项，必须由 序号调整为：第九条
业务经办部门向财务部提供该笔应收款项的金额
以及不能收回的相关证明材料（如证明债务人已
死亡、债务单位已撤销、破产、资不抵债、发生
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严重的自然灾害而导致停产、现金流量严重不足
及法院判决等），还要以书面报告的形式说明形成
的过程及原因、催讨情况和改进措施，同时提请
公司有关管理部门和法律顾问进行调查，界定责
任，形成初步处理意见上报公司总经理。
第六条 已提取坏帐准备的应收款项确需核 序号调整为：第十条
销时，必须由公司总经理向董事会提交拟核销坏
帐准备的书面报告。书面报告中至少应包括下列
内容：1、核销数额和相应的书面证据；2、形成
的过程及原因；3、追踪催讨和措施；4、对公司
财务状况和经营成果的影响；5、涉及的有关责任
人员处理意见；6、董事会认为必要的其他书面材
料。
第七条 公司总经理关于处理坏账损失的书 序号调整为：第十一条
面报告经董事会审核通过后，才能将有关应收款
项确认为坏帐损失，冲销已经提取的坏帐准备，
进行相应的坏帐损失会计处理。
第八条 公司对于能够随时变现并且持有时 删除
间不准备超过一年的投资确定为短期投资，短期
投资期末按成本与市价孰低的原则核算，经计算
确定有损失的，应计提的跌价损失准备，并调整
相关帐户记录。
第九条 公司出售或收回短期投资，或涉及债 删除
务重组、非货币性交易等其他原因，致使短期投
资余额发生变动的同时，实际发生了收益或损失，
应按规定程序进行相应的会计处理，并结转已计
提的跌价准备。
第十八条 公司发生需要委托国家批准的金 序号调整为：第十二条
融机构向其他单位贷出款项， 应在有关论证调研
可行的基础上按规定程序办理，并按实际委托的
贷款金额进行正确的财务会计核算。
第十九条 公司委托的贷款，应当按期计提 删除
应收利息。如计提利息到期不能收回，应当停止
计息，并可冲回原已计提的利息，减少当期公司
收益。
新增第十三条 当存在借款人生产经营不正常，
且连续亏损、借款人欠付利息或贷款逾期，借款
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人仍未偿还等情况时，公司应当计提委托贷款损
失准备，列入当期公司收益减项。
新增 第十四条 公司应当对委托贷款按单项进
行减值测试，损失准备按单项计提。
第二十条 公司应当定期或者至少在每年年 第十五条 公司应当定期或者至少在每年年
度终了,对委托货款本金进行全面检查,如有迹象 度终了，对各项委托贷款进行全面检查。对有客
表明委托本金高于可收回金额的,应当计提相应 观证据表明该委托贷款发生减值的，应按委托贷
的减值准备,列入当期公司收益减项。实际发生 款账面余额与预计未来现金流量现值的差额计提
损失时，在结转委托贷款与冲销减值准备的同时， 减值准备。实际发生损失时，在结转委托贷款与
应按会计制度和有关程序进行相应的资产损失处 冲销损失准备的同时，应按会计准则和有关程序
理。 进行相应的资产损失处理
新增第十六条 资产负债表日如果可供出售金融
资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考
虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂
时性的，确认资产减值损失，将原计入其他综合
收益的因公允价值下降形成的累计损失金额从所
有者权益中转出，差额减少该可供出售金融资产
的账面余额。
新增第十七条 有客观证据表明，资产负债表日
持有至到期投资发生减值的，按该金融资产未来
现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值
损失，计入当期损益。
新增第十八条 已确认减值损失的持有至到期投
资，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值
损失应当予以转回。
第十条 本公司存货包括库存程式各项原辅 第十九条本公司存货包括库存各项原辅助材
助材料、在途物资、低值易耗品、在制品、产成 料、在途物资、低值易耗品、在制品、库存商品
品等内容,存货采用永续盘存制。为了确保存货帐 等内容，存货采用永续盘存制。为了确保存货账
面记录的真实、准确,每年对存货至少进行一次全 面记录的真实、准确，每年对存货至少进行一次
面盘点,存货的日常核算按规定计价方法进行,发 全面盘点，存货的日常核算按规定计价方法进行，
出时一般采用加权平均法,个别特殊项目可采用 发出时一般采用加权平均法，个别特殊项目可采
个别计价法，低值易耗品于领用时一次性摊销。 用个别计价法，低值易耗品于领用时一次性摊销。
第十一条 公司期末存货按照成本与可变现 第二十条 公司期末存货按照成本与可变现
净值孰低法计价进行对比，采用个别认定法，如 净值进行对比，当存货存在遭受毁损、全部或部
单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额， 分陈旧过时或销售价格低于成本等情况时，应当
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则提取存货跌价损失准备，并将预计的存货跌价 计提存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存
损失计入当年损益。 货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现
净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原
辅材料按类别提取存货跌价准备。
第十二条 公司期末的存货可变现净值的确 第二十一条公司库存商品、在制品和用于出
认标准为期末同类产品在市场上的正常售价减去 售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现
预计销售时所发生的必要费用。 净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料
存货，其可变现净值按所生产的库存商品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值
以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为基础计算。
第十三条 公司存货应当定期进行清查盘 序号调整为：第二十二条
点，对于实际发生的盘亏、盘盈、以及过时、变
质、毁损等需要报废的，应按公司财务制度规定
程序，办理有关审批手续进行会计处理，计入公
司当期损益。其中有些资产已计提跌价准备，应
调整转出。
第十四条 本公司长期股权投资的核算方法 第二十三条本公司长期股权投资的核算方法
为：通常情况下，对本公司拥有被投资公司 20% 为：通常情况下，对本公司拥有被投资公司 20%
以下股权的采用成本法核算；拥有被投资公司 以下股权的采用成本法核算；拥有被投资公司 20%
20%至 50%的权益性资本时采用权益法核算；对拥 至 50%的权益性资本时采用权益法核算；对拥有被
有被投资公司 50%以上权益性资本的子公司除采 投资公司 50%以上权益性资本的子公司除采用成
用权益法核算外同时编制合并会计报表。 本法核算外，同时按权益法编制合并会计报表。
第十五条 本公司对被投资单位由于市价持 第二十四条本公司对被投资单位由于市价持
续下跌或经营状况严重恶化、进行清理整顿和清 续下跌、经营状况严重恶化、进行清理整顿或清
算等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的 算等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的
帐面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来 账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来
期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期股 期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期股
权投资帐面价值的差额计提出长期投资减值准 权投资账面价值的差额计提长期股权投资减值准
备，预计的长期投资减值损失计入当年损益。 备，计入当年损益。
第十六条 长期投资减值准备是按照个别投 第二十五条长期股权投资减值准备是按照个
资项目分别计算确定的。因上述条款所列的原因 别投资项目分别计算确定的。减值损失一经确认，
实际发生长期投资损失时，应按规定程序进行相 在以后会计期间不得转回。因上述条款所列的原
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应的会计处理，如对于已确认损失的长期投资的 因实际发生长期股权投资损失时，应按规定程序
价值以得以恢复的，在原已确认的投资损失数额 进行相应的会计处理。
内转回。
第二十一条 本公司固定资产包括使用期 序号调整为：第二十六条
限超过一年的房屋、建筑物、机器、检测设备、
运输工具、计算机、仪器、专用工具等内容。公
司固定资产采用实际成本计价，按估计使用年限
确定各类固定资产折旧率，公司应按期对固定资
产进行正确的折旧核算。
第二十二条 公司为确保固定资产账面记 第二十七条 公司为确保固定资产账面记录
录的真实、准确，应责成固定资产实物管理部门 的真实、准确，应责成固定资产实物管理部门每
每年对固定资产至少进行一次全面盘点检查。期 年对固定资产至少进行一次全面盘点检查。期末
末逐项对固定资产按照账面价值与可收回金额计 逐项对固定资产按照账面价值与可收回金额比
量。如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、 较。如果其可收回金额低于账面价值的，将可收
长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价 回金额低于固定资产账面价值的差额作为固定资
值的，将可收回金额低于固定资产的差额作为固 产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会
定资产减值准备。当存在下列情况之一时，按照 计期间不得转回。当存在下列情况之一时，表明
该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减 该项固定资产可能发生了减值：
值准备： 1. 资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明
1. 1.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使 显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
用，且已无转让价值的固定资产； 2. 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实
2. 2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定 体已经损坏；
资产； 3. 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计
3. 3.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大 划提前处置；
量不合格品的固定资产； 4. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩
4. 4.已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转 效已经低于或者将低于预期；
让价值的固定资产； 5. 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
5. 其他实质上已经不能再给企业带来经济
利益的固定资产。
第二十三条 公司因管理和使用过程不当等 第二十八条 公司因管理和使用过程不当等
原因，致使固定资产发生期末盘亏、报废、毁损 原因，致使固定资产发生期末盘亏、报废、毁损
等现象，需要从会计上处理固定资产减少和计算 等现象，需要从会计上处理固定资产减少和计算
固定资产损失，应按公司财务管理制度要求进行 固定资产损失，应按公司财务管理制度要求进行
科学鉴定，查清原因，明确责任后，办理有关审 科学鉴定，查清原因，明确责任后，办理有关审
批手续。在账面减少该项固定资产的同时，应结 批手续。在账面减少该项固定资产的同时，应结
转已计提的固定资产减值准备和当期营业外收支 转已计提的固定资产减值准备和当期“资产处置
项上列示固定资产清理损失。 收益”项上列示固定资产清理损失。
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第二十四条 公司在建工程系公司出资筹建 序号调整为：第二十九条
各种性质的建设工程项目，包括基建项目建筑工
程、安装工程、技改工程、更新大修理工程等。
公司在建工程项目按实际发生支出成本计价。
第二十五条 公司在会计报告期末，应组织 序号调整为：第三十条
有关部门和专业人员对在建工程项目逐项进行全
面检查，如有证据表面在建工程已经发生了减值，
即应按会计制度要求，对其计提在建工程减值准
备。即当存在下列一项或若干项情况时，对在建
工程计提在建工程减值准备：
1. 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重
新开工的在建工程；
2. 新建项目无论在性能上，还是在技术上已
经落后，并且企业带来的经济利益具有很大的不
确定性；
3. 其它足以证明在建工程已经发生了减值
的情形。
第二十六条 在建工程证明在建工程实际发 第三十一条 在建工程证明在建工程实际发
生单项或单位工程报废的毁损，因按公司项目管 生单项或单位工程报废的毁损，应按公司项目管
理制度要求查清原因，严肃处理，会计上应将减 理制度要求查清原因，严肃处理，会计上应将减
去其残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净 去其残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净
损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因 损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因
造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或 造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或
毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。 毁损，应将其净损失计入当期“资产处置收益”。
第二十七条 公司无形资产是公司在经营活 序号调整为：第三十二条
动中持有的没有实物形态的非货币性长期资产。
公司应按有关规定对持有的无形资产进行确认计
量和分类计价摊销。
第二十八条 公司在会计报告期末，应对无 序号调整为：第三十三条
形资产进行逐项全面检查，并按照账面价值与可
收回金额孰低计量。如果由于无形资产预计给予
企业带来未来经济利益的能力降低，导致无形资
产预计可收回金额低于其帐面价值的，则将可收
回金额低于无形资产帐面价值的差额作为无形资
产减值准备，即当存在下列一项或若干项情况时，
按照该项无形资产可收回金额低于其帐面价值的
差额，计提无形资产减值准备：
证券代码：000777 证券简称：中核科技 公告编号：2018-030
1. 某项无形资产已被其他新技术等所替代，
使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
2. 某项无形资产的市价在当期大幅度下
跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
3. 某项无形资产已超过法律保护期限，但
仍然具有部分使用价值；
4. 其他足以证明某项无形资产实质上已经
发生了减值的情形。
第二十九条 公司发生无形资产需要处置和 第三十四条 公司发生无形资产需要处置的，
报废的，包括出售、出租、转销等情况时，应按 包括出售、出租、报废等情况时，应按有关规定
有关规定进行确认。无形资产的账面价值与处置 进行确认。无形资产的账面价值与处置收入的差
收入的差额计入公司当期损益。 额计入“资产处置收益”。
第十七条本公司拥有其 50%以上权益性资本 序号调整为：第三十五条
的子公司，应参照本办法按照其现行会计制度分
别确定计提资产减值准备的方法和比例。
第三十条 公司已经制定的其他财务会计制 序号调整为：第三十六条
度中涉及到计提资产减值准备的内容与本制度不
一致的，按本制度执行。
第三十一条 本制度自公司董事会审议通过 序号调整为：第三十七条
之日起正式实施。
特此公告。
中核苏阀科技实业股份有限公司董事会
二〇一八年八月二十八日
