华闻传媒投资集团股份有限公司
前期差错更正专项说明的审核报告
亚太(集团)会计师事务所（特殊普通合伙）
关于华闻传媒投资集团股份有限公司
前期差错更正专项说明的审核报告
目 录 页 次
一、 审核报告 1-2
二、 关于华闻传媒投资集团股份有限公司前期差错更正 1-4
专项说明
亚会A专审字（2018）0082号
关于华闻传媒投资集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
华闻传媒投资集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称“华闻
传媒”）编制的《关于华闻传媒投资集团股份有限公司前期会计差错更正的专项
说明》（以下简称“专项说明”）进行了专项审核。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的
更正及相关披露》（2018修订）等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说
明是华闻传媒管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施
审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我
们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并
根据所取得的审计证据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，华闻传媒管理层编制的《关于华闻传媒投资集团股份有限公司前
期会计差错更正专项说明》，如实反映了华闻传媒前期会计差错的更正情况。
四、使用限制
1
本专项审核报告仅供华闻传媒必要时对外披露之用，不得用作任何其他目的。
由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
亚太（集团）会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：傅伟兵
（项目合伙人）
中国注册会计师：胡春平
中国 北京 二○一八年八月三十一日
2
关于华闻传媒投资集团股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），于2018
年度发现以下前期会计差错更正事项，本公司已对此前期会计差错进行了更正，
并对2014年度、2015年度、 2016年度及2017年度合并及相关子公司财务报表进
行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》（2018修订）等相关文件的规
定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、 前期会计差错更正原因
2018年7月，根据《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司进行现场检查的
通知》（海南证监函【2018】395号），海南证监局对本公司的子公司上海精视
文化传播有限公司（以下简称“精视文化”）、广州市邦富软件有限公司（以下
简称“邦富软件”）、广州漫友文化科技发展有限公司（以下简称“漫友文化”）
开展现场检查工作。根据海南证监局现场检查确认书，经公司确认，公司对子公
司精视文化、邦富软件、漫友文化在2014年-2017年期间涉及的（1）收入确认和
成本核算不准确方面、（2）费用核算方面、（3）适用税率方面、（4）坏账准
备计提不充分方面的前期差错采用追溯重述法进行了更正。
二、具体会计处理
追溯调整子公司相关业务收入、成本、税金、跨期费用、坏账准备等科目在
财务报表的列报，将收入、成本、税金、跨期费用等科目准确的反映在2014年度、
2015年度、2016年度及2017年度的财务报表，该追溯调整影响本公司合并财务报
表项目的包括应收账款、递延所得税资产、预收账款、应付职工薪酬、应交税金、
其他应付款、未分配利润、营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理
费用、资产减值损失、所得税费用等。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
1
本公司针对上述会计差错按追溯重述法进行了调整，追溯调整财务报表的影
响如下：
（一）资产负债表项目
1、对合并资产负债表项目各期的影响如下：
单位：元
2014 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 624,030,934.13 -1,425,000.00 622,605,934.13
递延所得税资产 44,107,228.42 -7,500.00 44,099,728.42
应付职工薪酬 177,286,464.53 3,938,364.50 181,224,829.03
应交税费 248,922,943.11 1,678,293.53 250,601,236.64
未分配利润 2,024,390,039.79 -6,868,973.29 2,017,521,066.50
少数股东权益 363,446,465.78 -180,184.74 363,266,281.04
续
2015 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 785,243,392.79 -15,609,500.00 769,633,892.79
递延所得税资产 49,813,165.87 -90,050.00 49,723,115.87
应付账款 327,551,574.40 -2,304,036.90 325,247,537.50
应交税费 175,718,840.03 6,727,616.01 182,446,456.04
未分配利润 2,705,834,268.54 -18,195,514.78 2,687,638,753.76
少数股东权益 612,987,552.82 -1,927,614.33 611,059,938.49
续
2016 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 1,033,904,161.62 -26,134,041.63 1,007,770,119.99
递延所得税资产 60,392,425.71 -453,360.00 59,939,065.71
应付账款 278,412,887.39 -2,304,036.90 276,108,850.49
应交税费 193,955,780.25 14,514,234.47 208,470,014.72
其他应付款 214,738,202.69 -201,396.18 214,536,806.51
未分配利润 3,449,835,468.69 -32,405,064.33 3,417,430,404.36
少数股东权益 501,119,640.41 -6,191,138.69 494,928,501.72
2
续
2017 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
应收账款 690,025,558.76 -19,146,330.48 670,879,228.28
递延所得税资产 58,866,467.52 -785,298.16 58,081,169.36
预收款项 339,713,338.44 449,874.20 340,163,212.64
应交税费 156,757,357.89 14,514,234.47 171,271,592.36
其他应付款 162,006,343.72 4,300,603.82 166,306,947.54
未分配利润 3,636,292,086.82 -32,538,250.72 3,603,753,836.10
少数股东权益 408,654,353.12 -6,658,090.41 401,996,262.71
（二）合并利润表项目
1、对合并利润项目各期的影响如下：
单位：元
2014 年 1-12 月
项 目
更正前 更正数 更正后
营业收入 3,952,851,471.75 -3,134,604.21 3,949,716,867.54
营业成本 2,164,040,702.30 225,136.00 2,164,265,838.30
销售费用 534,482,195.50 1,237,060.00 535,719,255.50
管理费用 350,510,560.89 2,476,168.50 352,986,729.39
资产减值损失 7,795,265.16 -31,310.68 7,763,954.48
所得税费用 213,273,758.43 7,500.00 213,281,258.43
净利润 1,049,878,652.31 -7,049,158.03 1,042,829,494.28
归属于母公司所有者的净利润 983,541,318.63 -6,868,973.29 976,672,345.34
少数股东损益 66,337,333.68 -180,184.74 66,157,148.94
续
2015 年 1-12 月
项 目
更正前 更正数 更正后
营业收入 4,335,548,540.72 -19,584,768.57 4,315,963,772.15
营业成本 2,431,540,456.93 -2,529,172.90 2,429,011,284.03
销售费用 611,427,867.36 -1,237,060.00 610,190,807.36
管理费用 383,697,881.92 -2,476,168.50 381,221,713.42
资产减值损失 49,779,495.55 -350,946.09 49,428,549.46
3
所得税费用 23,599,138.37 82,550.00 23,681,688.37
净利润 896,797,103.22 -13,073,971.08 883,723,132.14
归属于母公司所有者的净利润 837,851,745.14 -11,326,541.49 826,525,203.65
少数股东损益 58,945,358.08 -1,747,429.59 57,197,928.49
续
2016 年 1-12 月
项 目
更正前 更正数 更正后
营业收入 4,571,426,678.25 -19,155,549.32 4,552,271,128.93
管理费用 460,387,949.04 138,000.00 460,525,949.04
资产减值损失 238,602,283.01 -1,183,785.41 237,418,497.60
所得税费用 193,879,574.78 363,310.00 194,242,884.78
净利润 1,040,738,094.93 -18,473,073.91 1,022,265,021.02
归属于母公司所有者的净利润 872,806,122.28 -14,209,549.55 858,596,572.73
少数股东损益 167,931,972.65 -4,263,524.36 163,668,448.29
续
2017 年 1-12 月
项 目
更正前 更正数 更正后
营业收入 3,420,924,616.84 -58,679.24 3,420,865,937.60
管理费用 377,701,547.06 -138,000.00 377,563,547.06
资产减值损失 732,259,750.51 347,520.71 732,607,271.22
所得税费用 155,386,362.52 331,938.16 155,718,300.68
净利润 423,270,763.03 -600,138.11 422,670,624.92
归属于母公司所有者的净利润 277,238,074.73 -133,186.39 277,104,888.34
少数股东损益 146,032,688.30 -466,951.72 145,565,736.58
华闻传媒投资集团股份有限公司
（加盖公章）
2018年8月31日
4
