证券代码：000961           证券简称：中南建设        公告编号：2018-025

                     江苏中南建设集团股份有限公司

        关于对公司中南中南置业会计核算问题整改报告的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏
    公司于 2018 年 3 月 7 日收到中国证监会江苏监管局出具的《江苏证监局关于江
苏中南建设集团股份有限公司的监管关注函》（苏证监函（2018）151 号），公司对此
高度重视，及时对提出的问题进行了梳理和分析总结，形成了整改报告，内容如下：
    一、监管关注函提出的问题
    一是你公司 2014 年至 2016 年年报合并范围不当。2014 年 6 月 9 日江苏省海门
市人民法院选定北京市炜衡（南通）律师事务所组成清算组负责你公司控股子公司
海门中南国际置业顾问有限公司（以下简称“中南置业”）清算工作，自 2014 年 6
月 9 日起，从会计核算上看你公司已不能控制中南置业，你公司 2014 年至 2016 年
年报错误的将中南置业纳入合并报表范围，虽未对 2014 年至 2016 年年报财务数据
产生重大影响，但违反了《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》 财会[2014]10 号）
第七条规定。
    二是中南置业日常账务处理不规范。2014 年 1 月 31 日中南置业以“以前年度损
益调整”名义调减利润 8,606.81 万元，该账务处理无依据，虽然该账务处理实际未
涉及资金划拨，且中南置业 2014 年一季报、半年报、三季报及 2014 年至 2016 年账
务处理均未包含该不当账务处理，但中南置业上述不当账务处理，违反了中南置业
当时会计核算适用的《企业会计准则—基本准则（2006）》（财政部令第 33 号）第十
二条规定。
    二、对公司财务报表的影响
    1、问题一对公司财务报表的影响
    在测算过程中，我们模拟了将中南置业是否纳入中南建设合并范围所涉及的
2014-2016 年度的财务数据进行了对比，具体调整过程如下：
    （1）将对中南置业的长期股权投资 22.5 万元作为处置子公司调整至其他非流
动资产，并将处置损益计入其他综合收益。
    （2）将原计入少数股东权益，调整增加应付中南置业。
       对 2014 年度报表的影响：                                 单位：万元
报表项目              纳入合并             不纳入合并           差异        差异率
资产总额              8,428,030.00         8,427,877.28            152.72 0.00%
负债总额              7,140,935.28         7,144,946.81          4,011.53 0.06%
归属于母公司
                      881,623.58           881,623.58                    - 0.00%
权益
少数股东权益          405,471.14           401,306.89            4,164.24 1.03%
净利润                93,633.85            93,644.61               -10.76 -0.01%
       因中南置业在 2012 年以后已经不再经营，因此，在 2014 年以后的年度该公司
的财务数据变化无变化，2015、2016 年该公司是否纳入合并报表对中南建设的影响
如下：
       对 2015 年度报表的影响：                                  单位：万元
                                                                               影响比
报表项目          纳入合并               不纳入合并           影响金额
                                                                               率
资产总额                 9,622,620.07          9,622,467.35            152.72 0.00%
负债总额                 8,301,147.22          8,305,158.74        4,011.52 0.05%

归属于母公司
                           881,623.58            881,623.58                - 0.00%
权益
少数股东权益               405,471.14            401,306.89        4,164.24 1.03%
净利润                       44,147.81            44,147.81                -        -

       对 2016 年度报表的影响：                                  单位：万元
                                                                               影响比
报表项目          纳入合并               不纳入合并           影响金额
                                                                               率
资产总额                11,720,460.56         11,720,307.84            152.72 0.00%

负债总额                10,100,016.41         10,104,027.93        4,011.52 0.04%
归属于母公司
                           881,623.58            881,623.58                - 0.00%
权益
少数股东权益               405,471.14            401,306.89        4,164.24 1.03%

净利润                       42,819.85            42,819.85                -            -
    由上述三张表格可见，将中南置业是否纳入中南建设合并范围对 2014-2016 年
定期报表的影响如下：
    （1）对占资产总额的比率影响微小；
    （2）增加了对少数股东的应付账款，对负债总额影响小于 0.06%；
    （3）对归属母公司权益无影响；
    （4）少数股东权益金额转入应付账款，减少了少数股东权益，对少数股东权益
影响约 1%；
    （5）因 2015 年以后该公司已经不再经营，无收入、费用发生，也不计提固定资
产折旧等，无论是否纳入合并报告均为中南建设利润无影响。
    综上所述，本公司认为 2014-2016 年度定期财务报告将中南置业纳入中南建设合
并范围，对合并利润表无影响，仅是将原有的少数股东权益的数额对应到资产和负
债科目，且占比较小，对 2014-2016 年度定期财务报表（包括年度报告、半年报、季
报）整体不产生重大影响。
    2、问题二对公司财务报表的影响
    本公司虽然于 2014 年 1 月在中南置业公司单体报表中对以前年度损益调整的账
务处理无依据，但公司及时调回，对本公司 2014-2016 年各期定期报告信息披露不构
成影响，公司后续将进一步规范日常账务处理，提高财务核算的规范性。
    三、后期的整改措施
    针对江苏证监局关注函中所提及的日常账务处理规范性问题，本公司高度重视，
成立由公司董事长作为组长、财务总监作为具体负责人，财务、证券、资金部门参
与的整改工作组，利用 2017 年年报审计的契机，联合年审会计师事务所，对公司存
在的会计核算不规范现象进行整改，确保会计处理凭证合法、合理、齐全，会计报
表真实、准确、完整反映公司经营情况。
    特此公告
                                              江苏中南建设集团股份有限公司
                                                          董事会
                                                 二〇一八年三月八日