证券代码:000961 证券简称:中南建设 公告编号:2018-025 江苏中南建设集团股份有限公司 关于对公司中南中南置业会计核算问题整改报告的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏 公司于 2018 年 3 月 7 日收到中国证监会江苏监管局出具的《江苏证监局关于江 苏中南建设集团股份有限公司的监管关注函》(苏证监函(2018)151 号),公司对此 高度重视,及时对提出的问题进行了梳理和分析总结,形成了整改报告,内容如下: 一、监管关注函提出的问题 一是你公司 2014 年至 2016 年年报合并范围不当。2014 年 6 月 9 日江苏省海门 市人民法院选定北京市炜衡(南通)律师事务所组成清算组负责你公司控股子公司 海门中南国际置业顾问有限公司(以下简称“中南置业”)清算工作,自 2014 年 6 月 9 日起,从会计核算上看你公司已不能控制中南置业,你公司 2014 年至 2016 年 年报错误的将中南置业纳入合并报表范围,虽未对 2014 年至 2016 年年报财务数据 产生重大影响,但违反了《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》 财会[2014]10 号) 第七条规定。 二是中南置业日常账务处理不规范。2014 年 1 月 31 日中南置业以“以前年度损 益调整”名义调减利润 8,606.81 万元,该账务处理无依据,虽然该账务处理实际未 涉及资金划拨,且中南置业 2014 年一季报、半年报、三季报及 2014 年至 2016 年账 务处理均未包含该不当账务处理,但中南置业上述不当账务处理,违反了中南置业 当时会计核算适用的《企业会计准则—基本准则(2006)》(财政部令第 33 号)第十 二条规定。 二、对公司财务报表的影响 1、问题一对公司财务报表的影响 在测算过程中,我们模拟了将中南置业是否纳入中南建设合并范围所涉及的 2014-2016 年度的财务数据进行了对比,具体调整过程如下: (1)将对中南置业的长期股权投资 22.5 万元作为处置子公司调整至其他非流 动资产,并将处置损益计入其他综合收益。 (2)将原计入少数股东权益,调整增加应付中南置业。 对 2014 年度报表的影响: 单位:万元 报表项目 纳入合并 不纳入合并 差异 差异率 资产总额 8,428,030.00 8,427,877.28 152.72 0.00% 负债总额 7,140,935.28 7,144,946.81 4,011.53 0.06% 归属于母公司 881,623.58 881,623.58 - 0.00% 权益 少数股东权益 405,471.14 401,306.89 4,164.24 1.03% 净利润 93,633.85 93,644.61 -10.76 -0.01% 因中南置业在 2012 年以后已经不再经营,因此,在 2014 年以后的年度该公司 的财务数据变化无变化,2015、2016 年该公司是否纳入合并报表对中南建设的影响 如下: 对 2015 年度报表的影响: 单位:万元 影响比 报表项目 纳入合并 不纳入合并 影响金额 率 资产总额 9,622,620.07 9,622,467.35 152.72 0.00% 负债总额 8,301,147.22 8,305,158.74 4,011.52 0.05% 归属于母公司 881,623.58 881,623.58 - 0.00% 权益 少数股东权益 405,471.14 401,306.89 4,164.24 1.03% 净利润 44,147.81 44,147.81 - - 对 2016 年度报表的影响: 单位:万元 影响比 报表项目 纳入合并 不纳入合并 影响金额 率 资产总额 11,720,460.56 11,720,307.84 152.72 0.00% 负债总额 10,100,016.41 10,104,027.93 4,011.52 0.04% 归属于母公司 881,623.58 881,623.58 - 0.00% 权益 少数股东权益 405,471.14 401,306.89 4,164.24 1.03% 净利润 42,819.85 42,819.85 - - 由上述三张表格可见,将中南置业是否纳入中南建设合并范围对 2014-2016 年 定期报表的影响如下: (1)对占资产总额的比率影响微小; (2)增加了对少数股东的应付账款,对负债总额影响小于 0.06%; (3)对归属母公司权益无影响; (4)少数股东权益金额转入应付账款,减少了少数股东权益,对少数股东权益 影响约 1%; (5)因 2015 年以后该公司已经不再经营,无收入、费用发生,也不计提固定资 产折旧等,无论是否纳入合并报告均为中南建设利润无影响。 综上所述,本公司认为 2014-2016 年度定期财务报告将中南置业纳入中南建设合 并范围,对合并利润表无影响,仅是将原有的少数股东权益的数额对应到资产和负 债科目,且占比较小,对 2014-2016 年度定期财务报表(包括年度报告、半年报、季 报)整体不产生重大影响。 2、问题二对公司财务报表的影响 本公司虽然于 2014 年 1 月在中南置业公司单体报表中对以前年度损益调整的账 务处理无依据,但公司及时调回,对本公司 2014-2016 年各期定期报告信息披露不构 成影响,公司后续将进一步规范日常账务处理,提高财务核算的规范性。 三、后期的整改措施 针对江苏证监局关注函中所提及的日常账务处理规范性问题,本公司高度重视, 成立由公司董事长作为组长、财务总监作为具体负责人,财务、证券、资金部门参 与的整改工作组,利用 2017 年年报审计的契机,联合年审会计师事务所,对公司存 在的会计核算不规范现象进行整改,确保会计处理凭证合法、合理、齐全,会计报 表真实、准确、完整反映公司经营情况。 特此公告 江苏中南建设集团股份有限公司 董事会 二〇一八年三月八日