华铁股份:关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-04-26
证券代码:000976 证券简称:华铁股份 公告编号:2019-024
广东华铁通达高铁装备股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
一、 本次计提资产减值准备情况概述;
(一) 本次计提资产减值准备的原因
为真实客观反映公司财务状况及经营成果,基于谨慎性原则,根据《企业会计准则
第 8 号-资产减值》及公司会计政策等相关规定,公司对合并报表范围内截止 2018 年
12 月 31 日的各类资产进行了全面清查,认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象,
公司需对各项可能发生资产减值损失的相关资产计提减值准备。
(二) 本次计提资产减值准备的资产项目和减值金额
公司及下属公司对 2018 年存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款项、存
货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等)进行全面清查和资产减值测试后,确认
2018 年各项资产减值损失共 129,633,122.15 元,详情如下表:
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 15,962,895.33 -10,967,236.03
存货跌价损失 2,641,879.64 211,814.09
商誉减值准备 111,028,347.18 ---
合计 129,633,122.15 -10,755,421.94
(三) 本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项,已经公司第八届董事会第二十五次会议及第八届监事
会第十六次会议审议通过。该事项在董事会审批权限内,不需提交公司股东大会审议。
二、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法;
本次计提的资产减值准备为坏账损失、存货跌价损失和商誉减值准备。
(一)2018年度公司确认坏账损失金额为15,962,895.33元。公司坏账损失的确认标
准及计提方法为:
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
单项金额超过100万元(含100万元)的应收款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1)信用风险特征组合的确定依据
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
个别认定法组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
个别认定法组合
备。
(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
信用期内[注]
信用期外-1年以内 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00
3-4年 50.00 50.00
4-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
[注]:信用期一般为2-3个月。
(3)个别认定法
组合名称 方法说明
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
个别认定法组合
坏账准备。
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
款项组合和个别认定法组合的未来现金流量现值存在显著差
由 异。
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法
的差额计提坏账准备。
4. 其他计提方法说明:
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
(二)2018年度公司计提存货跌价准备2,641,879.64元,存货跌价损失的计提和确认
的方法为:
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经
营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变
现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其
可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为
基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值
以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁
多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产
品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则
合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(三)2018年度公司计提商誉减值准备111,028,347.18元,商誉减值准备的计提依据
为:
北京中企华资产评估有限责任公司根据管理层预测的五年期预算,采用收益法
对资产组的可收回金额进行了评估,其中对超过五年期的收益和现金流量假设将保
持稳定的盈利水平,按照第五年水平予以确定。本次评估按未来现金流的现值来测
算该资产组的可收回金额,并以此计算商誉的减值金额。
截至评估基准日,商誉相关资产组评估后的可收回金额为 4,496,585,145.51
元,北京中企华资产评估有限责任公司于 2019 年 4 月 24 日出具了文号为“中企
华评报字(2019)第 3423 号”的评估报告。根据公司所处轨道交通行业发展情况及
企业实际经营情况,本公司对商誉计提了减值,金额为人民币 111,028,347.18 元。
该资产组内并没有其他资产需要计提减值准备。
关于本次商誉减值的具体内容详见与同日披露在巨潮资讯网上的《公司 2018
年度审计报告》第二章“已审财务报表”第六节注释 11“商誉”。
三、 本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司 2018 年度归属于母公司所有者净利润
129,633,122.15 元。本次计提资产减值准备已经大华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计确认。
四、 董事会意见
公司董事会认为:本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会
计政策等的规定,按照谨慎性原则及公司资产的实际情况,公司本次计提资产减值准备
能公允反映截至 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况及经营成果,使公司关于资产价值
的会计信息更加真实可靠完整,更具合理性。董事会同意公司本次确认资产减值损失
129,633,122.15 元。
五、 监事会意见
公司监事会认为:公司本次计提资产减值准备事项,符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定,符合会计谨慎性原则,计提资产减值准备依据充分、决策程序规
范合法;计提减值准备后,公司 2018 年度财务报表能更加客观、公允反映截至 2018
年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值和 2018 年度的经营成果,使公司的会计信
息更加真实可靠,符合公司的整体利益,不存在损害公司和全体股东特别是中小股东利
益的情况。因此,我们同意公司本次计提资产减值准备事项。
六、 独立董事意见
公司独立董事认为:公司根据《企业会计准则》和相关会计政策等规定,本着谨慎
性原则,计提资产减值准备,能够更加客观公正的反映公司的财务状况和资产价值,同
意公司本次计提资产减值准备事项。
七、 备查文件
1、第八届董事会第二十五次会议决议;
2、第八届监事会第十六次会议决议;
3、独立董事关于相关事项的独立意见;
4、公司 2018 年度审计报告;
5、深圳证券交易所要求的其他文件。
特此公告。
广东华铁通达高铁装备股份有限公司董事会
2019 年 4 月 24 日