华铁股份：关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-04-26
证券代码：000976 证券简称：华铁股份 公告编号：2019-024
广东华铁通达高铁装备股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
一、 本次计提资产减值准备情况概述；
(一) 本次计提资产减值准备的原因
为真实客观反映公司财务状况及经营成果，基于谨慎性原则，根据《企业会计准则
第 8 号-资产减值》及公司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内截止 2018 年
12 月 31 日的各类资产进行了全面清查，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，
公司需对各项可能发生资产减值损失的相关资产计提减值准备。
(二) 本次计提资产减值准备的资产项目和减值金额
公司及下属公司对 2018 年存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、存
货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等）进行全面清查和资产减值测试后，确认
2018 年各项资产减值损失共 129,633,122.15 元，详情如下表：
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 15,962,895.33 -10,967,236.03
存货跌价损失 2,641,879.64 211,814.09
商誉减值准备 111,028,347.18 ---
合计 129,633,122.15 -10,755,421.94
(三) 本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项，已经公司第八届董事会第二十五次会议及第八届监事
会第十六次会议审议通过。该事项在董事会审批权限内，不需提交公司股东大会审议。
二、 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法；
本次计提的资产减值准备为坏账损失、存货跌价损失和商誉减值准备。
（一）2018年度公司确认坏账损失金额为15,962,895.33元。公司坏账损失的确认标
准及计提方法为：
1． 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
单项金额超过100万元(含100万元)的应收款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2． 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
个别认定法组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
个别认定法组合
备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
信用期内[注]
信用期外-1年以内 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00
3-4年 50.00 50.00
4-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
[注]：信用期一般为2-3个月。
（3）个别认定法
组合名称 方法说明
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
个别认定法组合
坏账准备。
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
款项组合和个别认定法组合的未来现金流量现值存在显著差
由 异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法
的差额计提坏账准备。
4. 其他计提方法说明：
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
（二）2018年度公司计提存货跌价准备2,641,879.64元，存货跌价损失的计提和确认
的方法为：
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其
可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为
基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值
以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁
多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产
品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则
合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（三）2018年度公司计提商誉减值准备111,028,347.18元，商誉减值准备的计提依据
为：
北京中企华资产评估有限责任公司根据管理层预测的五年期预算，采用收益法
对资产组的可收回金额进行了评估，其中对超过五年期的收益和现金流量假设将保
持稳定的盈利水平，按照第五年水平予以确定。本次评估按未来现金流的现值来测
算该资产组的可收回金额，并以此计算商誉的减值金额。
截至评估基准日，商誉相关资产组评估后的可收回金额为 4,496,585,145.51
元，北京中企华资产评估有限责任公司于 2019 年 4 月 24 日出具了文号为“中企
华评报字(2019)第 3423 号”的评估报告。根据公司所处轨道交通行业发展情况及
企业实际经营情况，本公司对商誉计提了减值，金额为人民币 111,028,347.18 元。
该资产组内并没有其他资产需要计提减值准备。
关于本次商誉减值的具体内容详见与同日披露在巨潮资讯网上的《公司 2018
年度审计报告》第二章“已审财务报表”第六节注释 11“商誉”。
三、 本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司 2018 年度归属于母公司所有者净利润
129,633,122.15 元。本次计提资产减值准备已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计确认。
四、 董事会意见
公司董事会认为：本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会
计政策等的规定，按照谨慎性原则及公司资产的实际情况，公司本次计提资产减值准备
能公允反映截至 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况及经营成果，使公司关于资产价值
的会计信息更加真实可靠完整，更具合理性。董事会同意公司本次确认资产减值损失
129,633,122.15 元。
五、 监事会意见
公司监事会认为：公司本次计提资产减值准备事项，符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，符合会计谨慎性原则，计提资产减值准备依据充分、决策程序规
范合法；计提减值准备后，公司 2018 年度财务报表能更加客观、公允反映截至 2018
年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值和 2018 年度的经营成果，使公司的会计信
息更加真实可靠，符合公司的整体利益，不存在损害公司和全体股东特别是中小股东利
益的情况。因此，我们同意公司本次计提资产减值准备事项。
六、 独立董事意见
公司独立董事认为：公司根据《企业会计准则》和相关会计政策等规定，本着谨慎
性原则，计提资产减值准备，能够更加客观公正的反映公司的财务状况和资产价值，同
意公司本次计提资产减值准备事项。
七、 备查文件
1、第八届董事会第二十五次会议决议；
2、第八届监事会第十六次会议决议；
3、独立董事关于相关事项的独立意见；
4、公司 2018 年度审计报告；
5、深圳证券交易所要求的其他文件。
特此公告。
广东华铁通达高铁装备股份有限公司董事会
2019 年 4 月 24 日
