重庆中信渝黔高速公路有限公司财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司基本情况
重庆中信渝黔高速公路有限公司（以下简称“本公司”）系于 2007 年 3 月 16 日由
重庆高速公路集团有限公司、中信基建投资有限公司、中信大榭开发公司共同投资组建
的有限责任公司。本公司现经营管理的渝黔高速公路部分路段原由重庆高速公路集团有
限公司投资修建，于 2004 年 12 月全面通车运行。2006 年 12 月，上述股东单位签订合
作协议，成立本公司经营管理渝黔高速公路部分路段，并于 2007 年 4 月 30 日对该路段
的相关资产、债务进行了移交。经重庆市人民政府渝府（2007)54 号《关于同意授予重
庆中信渝黔高速公路有限公司经营管理渝黔高速公路部分路段特许权的批复》文件批准，
授予本公司 2007 年 3 月 17 日 0 时至 2037 年 3 月 16 日 24 时期间(即期限为 30 年)经营
管理渝黔高速公路部分路段的特许权。本公司实际开始行使特许权的时间为 2007 年 3 月
17 日 0 时。2012 年 9 月中信大榭开发公司将持有的本公司 20%股份全额转让给中信兴业
投资宁波有限公司，转让完成后中信兴业投资宁波有限公司持有本公司 20%的股份。
截止 2017 年 9 月 30 日，各股东持股比例如下：
实收资本 出资比例
出资者名称
(元) （%）
重庆高速公路集团有限公司 320,000,000.00 40
中信基建投资有限公司 320,000,000.00 40
中信兴业投资宁波有限公司 160,000,000.00 20
合计 800,000,000.00 100
根据重庆市工商行政管理局 2016 年 3 月 7 日换发的《企业法人营业执照》，住所：
重庆市巴南区一品街道一品南路 3 号；法定代表人：刘犁；注册资本：捌亿元整；实收
资本：捌亿元整。
本公司经营范围：经营管理渝黔高速公路部分路段(即渝黔高速公路与绕城高速公路
交接点(K43+027.25)至重庆崇溪河，总里程约为 90 公里)及该路段所属的公路附属设施
和服务设施，对该路段进行收费。
本公司的母公司为中信基建投资有限公司，最终控制人为中国中信集团有限公司。
本公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
本公司现下设营运与信息化管理部、养护工程管理部、运行安全管理部、综合管理
部、人力资源与党群工作部、财务管理部六个职能部门；下设一品、綦江、古剑山、雷
神店、东溪、赶水、安稳、崇溪河八个收费站和一个客户服务中心。
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二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，按照财政部颁布的企业会计准则及相关（以下
简称“企业会计准则”） 规定编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于
2016 年 12 月 31 日、2017 年 9 月 30 日的财务状况以及 2016 年度、2017 年 1-9 月的经
营成果和现金流量。
四、 公司重要会计政策、会计估计和前期差错
1. 会计年度
本公司的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，本财务报表的会计期间为公
历 1 月 1 日至 9 月 30 日。
2. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3. 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本
财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减
值准备。
4. 现金等价物
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有
的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5. 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
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（2）公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，
并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市
场。
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者
在对相关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得
的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。
（3）实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（4）金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，
按交易日会计进行确认和终止确认。
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2） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一
部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
3） 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
4） 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融
资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括结算备付金、拆出资金及应收款项等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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6） 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投
资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对
该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，包括：该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；债务人所在国家或地区
经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
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⑦权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
1） 以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原
实际利率折现确定的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记
金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予
以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金
融资产在转回日的摊余成本。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
2） 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
3） 以成本计量的金融资产减值
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为
减值损失，计入当期损益。此类金融资产的减值损失一经确认不得转回。
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（7）金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企
业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面
金额之差额计入当期损益。
（8）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具
的定义确认为金融负债或权益工具。金融负债，是指企业符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
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2） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，
主要是为了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一
部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的的金融负债组合或金融资产和金融负债
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
3） 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4） 财务担保合同
财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定
履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的财务担保合同，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确
认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计
量。
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（9）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（10） 衍生工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具，包括远期外汇合约、利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日
以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度
有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会
计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（11） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（12） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同
时满足下列条件的，本公司作为发行方将发行的金融工具分类为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
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②将来须用或可用本公司自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生
工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本公
司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融
工具。
本公司对权益工具持有方的各种分配，减少所有者权益。本公司不确认权益工具的
公允价值变动额。
6. 应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：本公司将金额为人民币 1,000,000
元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独测试未发生减值的应收款项，
包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损
失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单独计提坏账准备的理由：本公司对单项金额不重大但有证据表明可能无法收回合
同现金流量的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具
有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收
款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（3）按组合计提坏账准备的应收款项
1） 确定组合的依据：
组合一：本组合主要为经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重
大的应收款项），按债务单位的信用风险特征划分为组合一，进行减值测试。
组合二：本组合为除组合一之外的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款
项），本公司结合历史经验，按账龄分析法对本组合的应收款项计提坏账准备。
2） 按组合计提坏账准备的计提方法：
组合一：回收风险较低组合：管理层依据客观证据和历史经验数据判断无需计提坏
账的应收款项，如备用金、押金等。
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组合二：账龄分析法组合
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 0 0
1-2 年 0 0
2-3 年 10 10
3-4 年 30 30
4-5 年 30 30
5 年以上 100 100
（4）本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除己转销应收账
款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
7. 固定资产及折旧
本公司固定资产包括运输设备、电子设备、安全设施、通讯设施、监控设施、收费
设施、机械设施及其他，购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计。
固定资产是指为经营管理、提供劳务或出租而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠
地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
电子设备 10 年 3.00% - 5.00% 9.50%- 9.70%
运输设备 10 年 3.00% - 5.00% 9.50%- 9.70%
其他设备 10 年 3.00% - 5.00% 9.50%- 9.70%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
8. 在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在
建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产或无形资产。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
9. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、公路及构筑物（收费公路特许经营权相关）和计
算及软件等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原
值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平
均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公路及构筑物（收费公路特许经营权相关）按交通流量法在特许经营期内摊销，即
以期初资产净额为基数，根据特定年度实际交通流量与期初剩余经营期间的预估总交通
流量的比例计算年度摊销总额。当实际交通流量与预估总交通流量产生重大差异时，将
重新预估总交通流量并计提摊销。
摊销年限
类别 摊销方法 年摊销比例
（年）
土地使用权 标准车流量法 30 1.16% - 4.65%
公路及构筑物（经营权相关资产） 标准车流量法 30 1.16% - 4.65%
房屋及构筑物（经营权相关资产） 直线法 30 3.33%
公益广告牌（经营权相关资产） 直线法 5 19.00% - 19.40%
公路辅助设施（经营权相关资产） 直线法 10 9.50%- 9.70%
其他（计算机软件） 直线法 5 20%
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调
整。
10. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用主要为高速公路路面大修工程专项支出，在受益期限内按照投
资总额进行平均摊销。
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
11. 除商誉以外的非金融资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查固定资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可
能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产
或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的
较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损
益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
12. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、
奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，
住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性
福利以及其他短期薪酬。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为
负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关
系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利包括养老
保险、年金、失业保险、内退福利以及其他离职后福利。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，
是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定
的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不
再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的
离职后福利计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定
的退休年龄、经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。
对于内退福利，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休
日期间本公司拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰
早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：①本公司不能单方面撤回因解除劳动
关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。②本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相
关的成本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。
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13. 收入确认
（1） 收费公路营业收入
经营收费公路而取得的收费公路营业收入，按已收或应收通行费收入予以确认。
（2） 让渡资产使用权收入
本公司让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同
时满足相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量的条件下才能予以
确认，利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用
费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
14. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够
满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接
计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
15. 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经
发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中
发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产
的购建或生产活动重新开始。
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其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借
款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
16. 所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延
所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影
响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有
关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
17. 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：①符合
资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
②为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；③可供出售
货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，
均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
18. 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以
外的其他租赁为经营租赁。
（1） 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（2） 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3） 本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期
负债和一年内到期的长期负债列示。
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五、 运 用 会 计 政 策 过 程 中 所 作 的 重 要 判 断 和 会 计 估 计 所 采 用 的 关 键 假 设 和 不 确
定因素
本公司在运用附注、四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，
本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、
估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出
的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
1. 会计估计所采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整
的关键假设和不确定性主要有：
（1） 收费公路特许经营权的摊销
收费公路特许经营权按交通流量法摊销，即根据实际交通流量占管理当局预测的未
来收费公路交通总流量的比例，自相关收费公路开始运营时进行相应的摊销计算。
于资产负债表日，本公司管理层参考第三方公路车流量评估专业机构出具的车流量
预测报告，对于实际交通流量与预测交通总流量的比例作出判断。预测交通总流量基于
某些有关于未来的假设，当实际交通流量与预测量出现较大差异时，本公司管理层将根
据实际交通流量对预测剩余收费期限的交通流量的准确性作出判断，如果预测交通总流
量有重大变化，将调整以后年度每标准交通流量应计提的摊销额。
（2） 收费公路经营许可权的减值预测
在考虑收费公路经营权的减值时需对其可回收金额做出估计。
在对收费公路经营许可权进行减值测试时，管理层计算了公路的未来现金流以评估
其可回收金额是否低于账面价值。该计算的关键假设包括了预测交通流量的增长率、公
路收费标准、经营年限、维修成本、必要报酬率在内的因素。
在上述假设下，经过全面的检视后，本公司管理层认为公路经营权的可回收金额高
于其账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估
计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间做出调整。
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2. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，
并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市
场。
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者
在对相关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得
的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。
六、 会计政策和会计估计变更及差错更正的说明
1. 会计政策变更
2017 年 4 月 28 日财政部发布了“关于印发《企业会计准则 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》的通知”（财会〔2017〕13 号），该准则自 2017 年 5
月 28 日起施行，对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组合终止经营，
应当采用未来适用法处理。
2017 年 5 月 10 日财政部发布了“关于印发修订《企业会计准则第 16 号——政府补
助》的通知”（财会〔2017〕15 号），对《企业会计准则第 16 号——政府补助》进行
了修订，该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未
来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至该准则施行日之间新增的政府补助根据该准则进行
调整。
本公司已于 2017 年 1 月 1 日起执行新准则，并根据 2017 年 12 月 25 日“财政部关
于修订印发一般企业财务报表格式的通知”（财会〔2017〕30 号）对财务报表项目的列
报进行了修订。
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2. 本期无前期差错更正
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七、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 15%
增值税（注） 交通运输收入、不动产租赁收入 3%、5%
营业税（注） 交通运输收入、不动产租赁收入 3%、5%
城市维护建设税 应纳营业税和增值税金额 7%
教育费附加 应纳营业税和增值税金额 3%
地方教育费附加 应纳营业税和增值税金额 2%
应纳税房产原值扣减 30%后余额 1.2%
房产税
应纳税房产租赁收入 12%
注：本公司自 2016 年 5 月 1 日起实施营改增相关政策，通行费收入由按 3%征收营业税
改为适用简易计税方法，减按 3%的征收率计算应纳增值税额；不动产租赁收入由按 5%征
收营业税改为适用简易计税方法，减按 5%的征收率计算应纳增值税额。
2. 税收优惠
根据财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税【2011】58 号)，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征 收企业所得税。本公司 2016
年度按应纳税所得额的 15%缴纳企业所得税。
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八、 财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2016 年 12 月 31 日，
“期末”系指 2017 年 9 月 30 日，“本期”系指 2017 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，“上年”
系指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
现金 - -
银行存款 11,634,512.59 39,954,369.67
其他货币资金 120,000,000.00 160,000,000.00
合计 131,634,512.59 199,954,369.67
其中：存放在境外的款项总额 - -
注:其他货币资金期末余额为通知存款，分别为：中信银行重庆江北支行
45,000,000.00 元；中国建设银行重庆綦江支行 25,000,000.00 元；中国建设银行重庆
杨家坪支行 30,000,000.00；中信财务有限公司 20,000,000.00 元。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
指定为以公允价值计量且其变动计入当
- 136,890,793.82
期损益的金融资产
其中：广发货币基金 - 85,999,765.22
南方货币基金 - 50,891,028.60
合计 - 136,890,793.82
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3. 应收账款
（1） 应收账款分类
2017 年 9 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 - - - - -
应收账款
按组合计提坏账准
17,923,898.57 100.00 - - 17,923,898.57
备的应收账款
组合一 17,923,898.57 100.00 - - 17,923,898.57
组合二 - - - - -
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准 - - - - -
备的应收账款
合计 17,923,898.57 100.00 - - 17,923,898.57
（续表）
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 - - - - -
应收账款
按组合计提坏账准
9,384,866.69 100.00 - - 9,384,866.69
备的应收账款
组合一 9,384,866.69 100.00 - - 9,384,866.69
组合二 - - - - -
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准 - - - - -
备的应收账款
合计 9,384,866.69 100.00 - - 9,384,866.69
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1） 组合中，采用回收风险较低组合计提坏账准备的应收账款
2017 年 9 月 30 日余额
单位名称 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
重庆高速公路集团有限公司 14,795,658.57 - -
綦江县财政局 3,128,240.00 - -
合计 17,923,898.57 - -
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 514,370.77 100.00 - -
合计 514,370.77 100.00 - -
5. 其他应收款
（1） 其他应收款分类
2017 年 9 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他 - - - - -
应收款
按组合计提坏账准备
5,857,737.60 100.00 - - 5,857,737.60
的其他应收款
组合一 5,857,737.60 100.00 - - 5,857,737.60
组合二 - - - - -
单项金额不重大但单
项计提坏账准备的其 - - - - -
他应收款
合计 5,857,737.60 100.00 - - 5,857,737.60
31
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续表）
2016 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按组合计提坏账准备的
860,574.71 100.00 - - 860,574.71
其他应收款
组合一 860,574.71 100.00 - - 860,574.71
组合二 - - - - -
单项金额不重大但单项
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合计 860,574.71 100.00 - - 860,574.71
1） 组合中，采用回收风险较低组合计提坏账准备的其他应收账款
2017 年 9 月 30 日余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备
（%）
往来款 2,906,829.27 - -
职工备用金 2,013,827.45 - -
代收通行费 779,795.00 - -
通行费退费备用金 90,877.50 - -
代付款 66,408.38 -
合计 5,857,737.60 - -
（2） 2017 年 1-9 月计提、转回（或收回）坏账准备情况
本期未计提坏账准备；本期无收回或转回坏账准备情况。
（3） 其他应收款按款项性质分类情况
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
款项性质
账面余额 账面余额
往来款 2,906,829.27 -
职工备用金 2,013,827.45 743,260.38
代收通行费 779,795.00 -
通行费退费备用金 90,877.50 110,357.50
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
代付款 66,408.38 6,956.83
合计 5,857,737.60 860,574.71
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2017 年 9 月 2017 年 9 月 坏账准备
单位名称 款项性质 30 日 账龄 30 日余额合 2017 年 9 月
余额 计数的比例 30 日余额
（%）
重庆高速公
路集团有限 往来款 2,906,829.27 一年以内 49.62 -
公司
龚晓丹 职工备用金 1,613,517.69 一年以内 27.55 -
代收通行费 代收代付 779,795.00 一年以内 13.31 -
食堂及找零
备用金 265,500.00 一年以内 4.53 -
备用金
中信基建投
代付款 50,551.55 一年以内 0.86 -
资有限公司
合计 —— 5,616,193.51 —— 95.87 -
6. 其他流动资产
2017年9月30日 2016年12月31日
项目 性质
余额 余额
银行理财产品 30,000,000.00 40,000,000.00 银行理财产品
预缴所得税 - 858,963.73 预缴所得税
合计 30,000,000.00 40,858,963.73 —
注：本公司期末持有的银行理财产品为厦门银行结构性存款 30,000,000.00 元。
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7. 固定资产
（1） 固定资产明细表
项目 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值 —— —— —— ——
1.2016年12月31日余额 5,518,595.00 2,294,891.50 1,183,767.96 8,997,254.46
2.本期增加金额 398,800.00 85,417.50 48,478.00 532,695.50
（1）购置 398,800.00 85,417.50 48,478.00 532,695.50
（2）在建工程转入 - - - -
（3）其他增加 - - - -
3.本期减少金额 256,020.00 - - 256,020.00
（1）处置或报废 256,020.00 - - 256,020.00
（2）本期转为投资性
- - - -
房地产
（3）其他减少 - - - -
4.2017年9月30日余额 5,661,375.00 2,380,309.00 1,232,245.96 9,273,929.96
二、累计折旧 —— —— —— ——
1.2016年12月31日余额 2,990,724.79 1,089,875.47 819,814.30 4,900,414.56
2.本期增加金额 369,121.37 161,975.81 83,441.31 614,538.49
（1）本期计提 369,121.37 161,975.81 83,441.31 614,538.49
（2）本期转为投资性
- - - -
房地产
（3）其他增加 - - - -
3.本期减少金额 241,195.40 - - 241,195.40
（1）处置或报废 241,195.40 241,195.40
（2）本期转为投资性
- - - -
房地产
（3）其他减少 - - - -
4.2017年9月30日余额 3,118,650.76 1,251,851.28 903,255.61 5,273,757.65
三、减值准备 —— —— —— ——
1.2016年12月31日余额 - - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - - -
（2）其他增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 运输设备 电子设备 其他设备 合计
（2）其他减少 - - - -
4.2017年9月30日余额 - - - -
四、账面价值 —— —— —— ——
1.2016年12月31日余额 2,527,870.21 1,205,016.03 363,953.66 4,096,839.90
2.2017年9月30日余额 2,542,724.24 1,128,457.72 328,990.35 4,000,172.31
8. 无形资产
（1） 无形资产明细
收费公路特许经营
项目 土地使用权 软件 合计
权
一、账面原值 —— —— —— ——
1.2016 年 12 月 31
3,656,082,682.43 576,518,558.54 749,930.00 4,233,351,170.97
日余额
2.本期增加金额 374,285.00 - - 374,285.00
(1)购置 374,285.00 - - 374,285.00
(2)其他增加 - - - -
3.本期减少金额 550,792.61 - - 550,792.61
(1)处置 550,792.61 - - 550,792.61
(2)其他减少 - - - -
4.2017 年 9 月 30
3,655,906,174.82 576,518,558.54 749,930.00 4,233,174,663.36
日余额
二、累计摊销 —— —— —— ——
1.2016 年 12 月 31
733,208,422.40 106,338,947.77 587,562.43 840,134,932.60
日余额
2.本期增加金额 96,446,784.95 14,443,560.58 49,291.02 110,939,636.55
(1)计提 96,446,784.95 14,443,560.58 49,291.02 110,939,636.55
(2)其他增加 - - - -
3.本期减少金额 261,632.72 - - 261,632.72
(1)处置 261,632.72 - - 261,632.72
(2)其他减少 - - - -
4.2017 年 9 月 30
829,393,574.63 120,782,508.35 636,853.45 950,812,936.43
日余额
三、减值准备 —— —— —— ——
1.2016 年 12 月 31 - - - -
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
收费公路特许经营
项目 土地使用权 软件 合计
权
日余额
2.本期增加金额 - - - -
(1)计提 - - - -
(2)其他增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
(1)处置或转销 - - - -
(2)其他减少 - - - -
4.2017 年 9 月 30
- - - -
日余额
四、账面价值 —— —— —— ——
1.2016 年 12 月 31
2,922,874,260.03 470,179,610.77 162,367.57 3,393,216,238.37
日余额
2.2017 年 9 月 30
2,826,512,600.19 455,736,050.19 113,076.55 3,282,361,726.93
日余额
注 1：期末本公司以渝黔高速公路部分路段收费权作为质押担保取得银行借款。
注 2：本公司持有的是渝黔高速绕城高速公路交接点（K43+027.25）至重庆崇溪河
路段的收费公路特许经营权，经营期限从 2007 年 3 月 17 日 0 时起，止于 2037 年 3 月
16 日 24 时。
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9. 长期待摊费用
项目 2016年12月31日余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 2017年9月30日余额
路面大修支出 115,613,159.32 - 30,603,483.36 - 85,009,675.96
办公楼装修 2,691,000.00 - 672,750.00 - 2,018,250.00
合计 118,304,159.32 - 31,276,233.36 - 87,027,925.96
注：路面大修支出自 2013 年开始根据预算金额 2.56 亿元摊销，摊销年限为 6 年，2015 年大修完成后根据结算审核书（重康价审报字（2015）第
869 号）决算金额 2.47 亿元调整摊销原值，并以未来适用法调整 2016 年度摊销额及月摊销额。办公楼装修费用自 2015 年 1 月 1 日开始根据原值
448.5 万元进行摊销，摊销年限为 5 年。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
长期待摊费用
70,180,110.02 10,527,015.00 70,180,110.02 10,527,015.00
摊销
合计 70,180,110.02 10,527,015.00 70,180,110.02 10,527,015.00
11. 应付账款
（1） 应付账款
项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
大修施工款 14,683,494.84 14,683,494.84
日常养护 2,957,738.35 1,352,717.91
设备维护费 559,755.59 1,118,535.97
工程款 596,692.23 353,003.52
桥梁、涵洞病害处置 259,054.18 397,152.04
安稳站勘测费用 - 139,800.00
施工保证金 67,993.19 90,032.38
绿化维护 3,995.00 80,785.21
搬迁补偿款 20,000.00 20,000.00
桥隧涵检测 87,855.00 13,455.00
其他 79,652.04 250,149.02
合计 19,316,230.42 18,499,125.89
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 2017 年 9 月 30 日余额 未偿还或结转的原因
按合同扣除部分工程款
重庆长寿区渝达建筑工程有限公司 614,843.50
和质保金
按合同扣除部分工程款
中铁十九局集团第三工程有限公司 14,683,494.84
和质保金
合计 15,298,338.34 ——
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12. 预收款项
（1） 预收款项
项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
车辆通行费 - 447,440.00
合计 - 447,440.00
13. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
2016年12月31 2017年9月30日
项目 本期增加 本期减少
日余额 余额
短期薪酬 772,071.74 26,127,142.79 25,671,343.60 1,227,870.93
离职后福利
- 3,280,548.02 3,280,548.02 -
-设定提存计划
其他 - 446,229.44 446,229.44 -
合计 772,071.74 29,853,920.25 29,398,121.06 1,227,870.93
（2） 短期薪酬
2016年12月 2017年9月
项目 本期增加 本期减少
31日余额 30日余额
工资、奖金、津贴和补贴 - 19,634,971.99 19,634,971.99 -
职工福利费 - 1,836,586.48 1,836,586.48 -
社会保险费 - 1,797,519.56 1,797,519.56 -
其中：医疗保险费 - 1,330,548.38 1,330,548.38 -
工伤保险费 - 73,651.44 73,651.44 -
生育保险费 - 65,299.76 65,299.76 -
劳动保护 - 225,100.00 225,100.00
住房公积金 - 1,749,391.00 1,749,391.00 -
工会经费和职工教育经费 772,071.74 883,573.76 427,774.57 1,227,870.93
合计 772,071.74 26,127,142.79 25,671,343.60 1,227,870.93
（3） 设定提存计划
2016年12月31 2017年9月30
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
基本养老保险 - 2,795,733.25 2,795,733.25 -
失业保险费 - 73,613.77 73,613.77 -
企业年金 - 404,701.00 404,701.00 -
其他 - 6,500.00 6,500.00 -
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2016年12月31 2017年9月30
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
合计 - 3,280,548.02 3,280,548.02 -
14. 应交税费
项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
增值税 1,373,915.29 1,782,974.08
企业所得税 11,775,555.41 -
城市维护建设税 94,837.28 124,808.19
教育费附加 40,644.55 53,489.22
地方教育费附加 27,096.37 35,659.48
合计 13,312,048.90 1,996,930.97
15. 应付利息
（1） 应付利息分类
项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
分期付息到期还本的
20,887,240.33 19,353,002.41
长期借款利息
合计 20,887,240.33 19,353,002.41
16. 应付股利
股东名称 年末数 年初数
重庆高速公路集团有限公司 437,200,000.00 -
中信基建投资有限公司 437,200,000.00 -
中信兴业投资宁波有限公司 218,600,000.00 -
合计 1,093,000,000.00 -
注：根据重庆中信渝黔高速公路有限公司 2017 年 9 月 30 日股东会会议决议，按照
股 东 持 股 比 例 分 配 公 司 截 至 2017 年 9 月 30 日 年 末 可 供 分 配 利 润 分 配 利 润
1,093,000,000.00 元。
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2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
17. 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
机电工程款 2,733,565.87 5,612,626.81
保证金 2,114,056.09 2,225,608.20
工程款 88,057.30 713,190.52
押金 12,000.00 12,000.00
施工维护款 54,763.87 46,138.99
其他 460,697.48 799,927.06
合计 5,463,140.61 9,409,491.58
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 2017 年 9 月 30 日余额 未偿还或结转的原因
重庆市华驰交通科技有限公司 1,055,784.47 工程未到质保期
合计 1,055,784.47 ——
18. 一年内到期的非流动负债
项目 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期借款 —— ——
其中：质押借款 85,000,000.00 74,000,000.00
其他借款 146,533,144.57 167,033,845.09
合计 231,533,144.57 241,033,845.09
注：质押借款一年内到期的期末余额系中信银行 30,000,000.00 元，预计 2018 年 8
月 1 日归还；建行杨家坪支行 25,670,000.00 元，预计 2018 年 2 月 1 日归还；建行綦江
支 行 7,330,000.00 元 ， 预 计 2018 年 2 月 1 日 归 还 ； 工 商 银 行 较 场 口 支 行
22,000,000.00 元，预计 2018 年 7 月 15 日归还。
其他借款一年内到期的期末余额系亚行二期 6,929,324.52 美元，按期末汇率折算为
46,102,181.89 元,预计 2018 年 5 月归还；地方国债 100,430,962.68 元，其中 2012-
2016 年到期的借款有 91,340,962.68 元，因未收到还款通知而一直未还款，计划 2017
年归还但仍未归还的有 4,545,000.00 元，剩余为计划 2018 年归还的 4,545,000.00 元。
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重庆中信渝黔高速公路有限公司财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
19. 长期借款
（1） 长期借款分类
借款类别 2017 年 9 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
质押借款 878,000,000.00 952,000,000.00
其他借款 489,719,331.12 684,439,736.40
减：一年内到期的长期借款 231,533,144.57 241,033,845.09
其中:质押借款 85,000,000.00 74,000,000.00
其他借款 146,533,144.57 167,033,845.09
合计 1,136,186,186.55 1,395,405,891.31
注：2017 年 9 月 30 日，银行质押借款总金额为人民币 878,000,000.00 元(2016 年 12 月
31 日：952,000,000.00 元)，系由本公司渝黔高速公路部分路段（渝黔高速公路与绕城
高速公路交接点 K43+027.25 至重庆崇溪河）收费权作为质押担保。本公司于 2007 年分
别与工商银行重庆较场口支行、中信银行重庆分行、中国建设银行重庆杨家坪支行、中
国建设银行綦江支行签订收费权质押合同。
2017 年 9 月 30 日，其他借款包括向亚洲开发银行借款本金 57,146,305.19 美元，
折合人民币 380,194,368.44 元(2016 年 12 月 31 日 82,876,571.10 美元，折合人民币
574,914,773.72 元)，地方国债借款本金 109,524,962.68 元(2016 年 12 月 31 日
109,524,962.68 元)。其中：亚洲开发银行借款系根据 2009 年 6 月 30 日重庆市财政局
重庆市交通委员会《关于亚洲开发银行贷款渝黔一期、渝黔二期项目变更债务主体的批
复》文件（渝财外【2009】88 号），按照重庆市政府对《重庆市财政局、重庆市交通委
员会关于完善亚洲开发银行贷款渝黔一期与渝黔二期项目债务人变更相关手续的请示》
（渝财外【2009】62 号）的批复，并请示财政部同意，将渝黔高速公路亚洲开发银行债
务主体变更为本公司产生。地方国债借款系根据 2009 年 5 月 5 日《重庆市交通委员会关
于变更渝黔高速公路地方国债债务主体的批复》（渝交委财【2009】41 号），按照重庆
高发司《关于变更渝黔高速公路一期已转让路段借款主体的请示》（渝高发司【2008】
407 号），将交通委转借的渝黔高速公路一期、二期地方国债资金转由本公司承接产生。
2017 年 9 月 30 日，长期借款的加权平均年利率为 3.71%（2016 年 12 月 31 日为
3.94%）。
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（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
20. 实收资本
2016 年 12 月 31 日 2017 年 9 月 30 日
本期 本期
投资者名称 所占比 所占比
投资金额 增加 减少 投资金额
例(%) 例(%)
中信基建投资有限
320,000,000.00 40.00 - - 320,000,000.00 40.00
公司
中信兴业投资宁波
160,000,000.00 20.00 - - 160,000,000.00 20.00
有限公司
重庆高速公路集团
320,000,000.00 40.00 - - 320,000,000.00 40.00
有限公司
合计 800,000,000.00 100.00 - - 800,000,000.00 100.00
21. 盈余公积
2016年12月31日 2017年9月30日
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
法定盈余公积 166,571,100.94 17,220,916.90 - 183,792,017.84
22. 未分配利润
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
上年年末数 1,260,604,921.28 1,254,973,853.93
加：年初未分配利润调整数 - -
年初数 1,260,604,921.28 1,254,973,853.93
本年增加 172,209,168.95 163,912,519.28
其中：本年归属于母公司的净利润 172,209,168.95 163,912,519.28
本年减少 1,366,392,916.90 158,281,451.93
其中：本年提取法定盈余公积数 17,220,916.90 16,391,251.93
应付利润 1,349,172,000.00 141,890,200.00
本年年末数 66,421,173.33 1,260,604,921.28
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（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
23. 营业收入、营业成本
2017 年 1-9 月 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本
通行费收入 409,075,610.30 173,634,490.01 527,836,326.17 228,921,902.11
租赁收入 6,252,312.31 1,354,123.53 13,379,541.49 1,805,498.04
合计 415,327,922.61 174,988,613.54 541,215,867.66 230,727,400.15
24. 税金及附加
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
营业税 - 5,242,034.49
城市维护建设税 892,278.89 1,167,721.68
教育费附加 382,405.24 500,452.16
地方教育费附加 254,936.83 333,634.78
印花税 25,534.40 39,708.30
房产税 142,417.08 213,358.96
车船使用税 11,440.00 11,330.00
土地使用税 54,985.98 95,817.98
合计 1,763,998.42 7,604,058.35
25. 管理费用
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
人工成本 14,875,537.00 18,122,462.55
租赁与物业费 2,063,738.92 3,447,224.67
水电气费 1,302,348.25 1,762,088.08
机动车使用费 941,462.44 1,708,474.91
办公费与行政费用 1,250,048.19 1,679,278.10
折旧与摊销 918,167.12 1,209,801.31
业务招待费 292,546.90 486,495.74
文化活动费与党工团活动费 387,503.98 419,722.09
差旅费 108,251.00 272,364.13
聘请中介机构费 106,000.00 172,099.63
其他 211,359.64 286,663.00
合计 22,456,963.44 29,566,674.21
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（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
26. 财务费用
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
利息支出 45,297,737.68 62,695,055.12
减：利息收入 330,401.88 1,751,442.24
加：汇兑损失 -24,987,764.75 38,420,785.41
加：其他支出 1,215,773.81 27,188.88
合计 21,195,344.86 99,391,587.17
27. 投资收益
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
4,662,773.36 5,277,236.74
金融资产在持有期间的投资收益
投资银行理财产品取得的投资收益 1,917,003.46 593,435.51
合计 6,579,776.82 5,870,672.25
28. 资产处置损益
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
资产处置损益 -288,197.11 -
29. 营业外收入
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
路政返还款 832,552.87
废旧物资处置利得 84,538.47 489,735.79
设备赔偿款 64,405.65 130,323.51
IC 卡赔偿款 7,981.13 11,411.70
收取路桥工作经费 352,264.62 -
其他 978,588.22 382,147.02
合计 1,487,778.09 1,846,170.89
30. 营业外支出
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
非流动资产处置损失 - 1,896,329.79
其中：固定资产处置损失 - 1,896,329.79
设备恢复支出 20,243.00 121,851.55
其他支出 50,898.01 33,100.00
合计 71,141.01 2,051,281.34
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31. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
当期所得税费用 30,422,050.19 15,679,190.30
32. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
备用金 546,703.67 532,500.00
利息收入 330,401.88 1,811,619.88
代收款项 1,903,223.35 4,045,590.74
赔偿款 497,841.71 1,191,849.18
保证金 2,570,945.02 1,904,978.37
处置款 50,840.00 513,478.98
政府补助 417,349.00 -
其他 419,911.84 927,869.36
合计 6,737,216.47 10,927,886.51
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
办公费 832,226.84 1,529,894.42
备用金 3,450,849.27 494,122.00
车辆费用、设备维修 1,176,275.18 1,466,015.01
水电费、伙食费及租赁费 3,594,303.86 4,453,372.65
保证金、押金 3,197,432.50 1,115,485.00
业务招待费 282,469.80 471,856.74
拆迁款 871,161.40 2,786,978.70
物业费 442,242.67 315,252.72
制作费 870,065.50 405,084.34
差旅费 152,950.55 392,046.13
其他 1,294,910.39 3,358,207.29
合计 16,164,887.96 16,788,315.00
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（2） 现金流量表补充资料
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 172,209,168.95 163,912,519.28
加：资产减值准备 - -
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
614,538.49 13,700,704.67
产折旧
无形资产摊销 110,939,636.55 131,992,685.78
长期待摊费用摊销 31,276,233.36 41,701,644.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
288,197.11 1,896,329.79
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） - -
财务费用（收益以“-”填列） 20,309,972.93 101,115,840.53
投资损失（收益以“-”填列） -6,579,776.82 -5,870,672.25
递延所得税资产减少（增加以“-”填列） - -10,527,015.00
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -14,050,565.54 -2,046,778.16
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 12,960,810.49 -17,311,011.42
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 327,968,215.52 418,564,247.69
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 131,634,512.59 199,954,369.67
减：现金的期初余额 199,954,369.67 104,110,839.82
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -68,319,857.08 95,843,529.85
（3） 现金和现金等价物
项目 2017 年 1-9 月 2016 年度
现金 131,634,512.59 199,954,369.67
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 11,634,512.59 39,954,369.67
可随时用于支付的其他货币资金 120,000,000.00 160,000,000.00
现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
期末现金和现金等价物余额 131,634,512.59 199,954,369.67
使用受限制的现金和现金等价物 - -
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九、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
控股股东及最
注册地 业务性质 实收资本 的持股比 的表决权
终控制方名称
例(%) 比例(%)
中信基建投资
上海 实业投资、国内贸易 10.53 亿 40 40
有限公司
中国中信集团
北京 资产管理、资本运营 1,841.98 亿 60 60
有限公司
（2） 控股股东的实收资本及其变化
2016 年 12 月 31 日 本期 本期 2017 年 9 月 30 日
控股股东
余额 增加 减少 余额
中信基建投资有限公司 1,053,000,000.00 - - 1,053,000,000.00
2. 其他关联方关系
其他关联方名称 与本公司关系
重庆中信沪渝高速公路有限公司 与本公司同受母公司控制
重庆高速公路集团有限公司 对本公司施加重大影响的投资方
中信银行股份有限公司重庆分行 与本公司同受最终控制方控制
（二） 关联交易
1. 收入及费用
关联方 关联交易内容 2017年1-9月 2016年度
受同一控股股东或最终控制方控制
的关联方
中信银行股份有限公司重庆分行 利息支出 9,671,252.50 13,993,168.75
中信银行股份有限公司重庆分行 利息收入 138,077.84 578,950.73
中信银行股份有限公司重庆分行 手续费支出 13,881.60 18,197.88
中信银行股份有限公司重庆分行 投资收益 591,005.43 -
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2. 关联租赁
出租方名称 租赁资产类别 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
重庆中信沪渝高速公路有限公司 房屋建筑物 1,520,841.88 1,904,398.76
3. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 备注
拆入
中信银行股份有限公 基准
217,000,000.00 2007 年 9 月 25 日 2027 年 9 月 24 日
司重庆分行 利率
中信银行股份有限公 下浮
78,000,000.00 2007 年 12 月 18 日 2022 年 12 月 17 日
司重庆分行 10%
（三） 关联方往来余额
1. 应收项目
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
余额 余额
应收账款 重庆高速公路集团有限公司 14,795,658.57 9,384,866.69
预付账款 重庆中信沪渝高速公路有限公司 514,370.77 -
2. 应付项目
2017 年 9 月 30 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
余额 余额
应付利息 中信银行股份有限公司重庆分行 329,525.00 397,512.50
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十、 或有事项
无。
十一、承诺事项
1. 重大承诺事项
1） 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
于 2017 年 9 月 30 日(T)，本公司签订的不可撤销经营租赁合同为租赁重庆中信沪渝
高速公路集团有限公司办公楼事项，所需于下列期间承担款项如下：
期间 经营租赁
T+1 年 2,108,920.17
T+2 年 2,235,455.38
合计 4,344,375.55
除上述承诺事项外，截至 2017 年 9 月 30 日，本公司无其他重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
无。
十三、其他重要事项
无。
十四、财务报告批准
本财务报告于 2018 年 1 月 5 日由本公司董事会批准报出。
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