山东沃华医药科技股份有限公司2008年半年度报告
重要提示
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
没有董事、监事、高级管理人员对2008年半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
公司2008年半年度财务报告未经审计。
公司董事长赵丙贤先生、总裁张戈先生、财务负责人田开吉先生声明：保证2008年半年度报告中财务报告的真实、完整。
目 录
第一节 公司基本情况简介 ………………………………………………4
第二节 股本变动和主要股东持股情况 …………………………………7
第三节 董事、监事、高级管理人员情况 ………………………………10
第四节 董事会报告 ………………………………………………………11
第五节 重大事项 …………………………………………………………18
第六节 财务报告 …………………………………………………………23
第七节 备查文件目录 ……………………………………………………64
第一节 公司基本情况简介
一、中文名称：山东沃华医药科技股份有限公司
英文名称：Shandong Wohua Pharmaceutical Co., Ltd.
中文简称：沃华医药
二、公司法定代表人：赵丙贤
三、公司董事会秘书：赵海亮
联系地址：山东省潍坊市高新技术产业开发区福寿东街创业大厦2楼
电话：0536－8553373
传真：0536－8553367
电子信箱：zhao86981@126.com
公司证券事务代表：王璐璐
联系地址：山东省潍坊市高新技术产业开发区福寿东街创业大厦2楼
电话：0536－8553373
传真：0536－8553367
电子信箱：zhao86981@126.com
四、公司注册地址：山东省潍坊市高新技术产业开发区福寿东街创业大厦2楼
邮政编码：261011
网址：http://www.wohua.cn
电子信箱：zhao86981@126.com
五、公司选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《证券时报》
登载半年度报告的网站网址：http://www.cninfo.com.cn
公司半年度报告备置地点：公司董事会办公室
六、公司股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称：沃华医药
股票代码：002107
七、其他有关资料：
公司首次注册登记日期：2003年3月25日
公司首次注册登记地点：山东省工商局
公司变更注册登记日期：2007年2月15日
公司变更注册登记地点：山东省工商局
企业法人营业执照注册号：3700001807910
税务登记号码：370705165446553
八、主要财务数据和指标
单位：（人民币）元
本报告期末 上年度期末 增减变动（％）
总资产 473,785,704.25 452,537,246.58 4.70
所有者权益（或股东权益） 352,350,431.08 342,216,368.48 2.96
每股净资产 5.03 4.89 2.86
报告期(1-6月) 上年同期 增减变动（％）
营业总收入 90,654,636.82 58,735,671.35 54.34
营业利润 36,065,520.78 20,481,664.18 76.09
利润总额 35,227,075.37 20,475,992.68 72.04
净利润 29,731,262.00 17,391,569.65 70.95
扣除非经常性损益后的净利润 30,443,940.60 17,396,390.43 75.00
基本每股收益 0.42 0.25 68.00
稀释每股收益 0.42 0.25 68.00
净资产收益率 8.44% 5.08% 3.36个百分点
经营活动产生的现金流量净额 27,231,895.50 1,278,727.74 2,029.61
每股经营活动产生的现金流量净额 0.39 0.02 1,850.00
单位：（人民币）元
非经常性损益项目 年初至报告期期末金额
营业外收支 -838,445.41
影响所得税 125,766.81
合计 -712,678.60
第二节 股本变动和主要股东持股情况
一、股份变动情况表
报告期内公司股份变动情况如下（数量单位：股，截至2008年6月30日）：
项 目 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
数量 比例（％） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例（％）
一、有限售条件股份 51,990,000 74.28 -3,945,008 -3,945,008 48,044,992 68.65
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 51,990,000 74.28 -3,945,008 -3,945,008 48,044,992 68.65
其中:境内法人持股 42,888,072 61.28 -1,674,100 -1,674,100 41,213,972 58.89
境内自然人持股 9,101,928 13.00 -2,270,908 -2,270,908 6,831,020 9.76
4、外贸持股
其中:境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 18,000,000 25.72 3,945,008 3,945,008 21,945,008 31.35
1、人民币普通股 18,000,000 25.72 3,945,008 3,945,008 21,945,008 31.35
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 69,990,000 100 69,990,000 100
注：
上表中"其他"变动主要系根据公司股东在公司首次公开发行股票时作出的承诺：自股票上市之日起十二个月内，不转让或者委托他人管理其持有的公司股份，也不由公司收购该部分股份，在锁定期满后其持有的有限售条件股份转为无限售条件股份，详情参见公司公告2008－1。
同时，作为公司高管人员持有的有限售条件股份根据中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司有关规定，在其任职期间每年转让的股份不超过其所持有公司股份总数的25%，公司境内自然人持有的有限售条件流通股相应减少，无限售条件流通股相应增加。
二、股东情况
（一）股东数量和持股情况
单位：股
股东总数 6138
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例（％） 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量
北京中证万融投资集团有限公司 境内非国有法人 58.89 41,213,972 41,213,972 0
赵军 境内自然人 3.71 2,598,131 1,948,598 0
张戈 境内自然人 3.67 2,566,752 1,925,064 0
张法忠 境内自然人 2.86 1,999,147 1,499,360 0
田开吉 境内自然人 2.77 1,937,898 1,453,423 0
黄仙兰 境内自然人 1.65 1,157,497 0 未知
郭为 境内自然人 1.04 725,453 0 未知
魏丽萍 境内自然人 0.65 456,209 0 未知
王驾宇 境内自然人 0.62 437,000 0 未知
谢昭义 境内自然人 0.45 314,037 0 未知
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
黄仙兰 1,157,497 人民币普通股
郭为 725,453 人民币普通股
赵军 649,533 人民币普通股
张戈 641,688 人民币普通股
张法忠 499,787 人民币普通股
田开吉 484,475 人民币普通股
魏丽萍 456,209 人民币普通股
王驾宇 437,000 人民币普通股
谢昭义 314,037 人民币普通股
田继平 254,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 1、公司前十名股东中，北京中证万融投资集团有限公司、赵军、张戈、张法忠、田开吉五名发起人股东之间，五名发起人股东与无限售条件股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动上述股东关联关系或一致行动的说明人。2、未知上述无限售条件股东之间是否存在关联关系及是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
（二）控股股东及实际控制人情况
报告期内，公司控股股东及实际控制人未发生变化。
第三节 董事、监事、高级管理人员情况
一、公司董事、监事、高级管理人员持股情况
姓名 职务 年初持股数 本期增持股份数量 本期减持股份数量 期末持股数 变动原因
赵丙贤 董事长 0 0 0 0 未变化
赵军 副董事长 2,598,131 0 0 2,598,131 未变化
高学敏 独立董事 0 0 0 0 未变化
李飞 独立董事 0 0 0 0 未变化
芦云 独立董事 0 0 0 0 未变化
刘尔奎 独立董事 0 0 0 0 未变化
张戈 董事、总裁 2,566,752 0 0 2,566,752 未变化
张法忠 董事、副总裁 1,999,147 0 0 1,999,147 未变化
田开吉 董事、副总裁 1,937,898 0 0 1,937,898 未变化
马锦柱 监事会主席 0 0 0 0 未变化
孔宪俊 监事 0 6,100 0 6,100 买入
王磊 监事 0 0 0 0 未变化
刘宇力 监事 0 0 0 0 未变化
于朋河 监事 0 0 0 0 未变化
王洪飞 副总裁 0 0 0 0 未变化
曾英姿 副总裁 0 0 0 0 未变化
李盛廷 副总裁 0 0 0 0 未变化
马兴臣 副总裁 0 0 0 0 未变化
董道辉 副总裁 0 0 0 0 未变化
二、报告期内董事、监事、高级管理人员的变动情况
公司于2008年3月22日召开了第二届董事会第十八次会议，该次会议审议通过关于聘任赵海亮先生为公司董事会秘书的议案。
公司于2008年6月17日召开了第二届董事会第二十次会议，该次会议审议通过关于聘任王钰先生为公司副总裁的议案。
第四节 董事会报告
一、公司经营情况
（一）报告期内公司经营情况的回顾
"中西医并重"、"扶持中医药和民族医药事业发展"，是胡锦涛总书记首次在党的代表大会报告中明确提出发展中医药，提高中医药地位。温家宝总理也在十一届全国人大一次会议《政府工作报告》中明确提出"制定和实施扶持中医药和民族医药事业发展的措施"，2007年以来国家发改委、科技部、卫生部、药监局分别出台了一系列支持中医药发展的政策，这一切都表明中医药发展的春天到了，中医药市场的需求将会出现爆发式的增长，而新医改政策的执行将会是这种增长的导火索。对于中药生产企业来讲，谁能在历史机遇面前，顺势有为，抢占先机，谁就能够掌握主动，实现跨越式增长。
公司自去年上市以来各项工作得到了长足的发展，企业品牌稳步提升，学术地位不断巩固，营销网络迅速扩大。公司精心选聘了众多拥有多年营销经验，尤其是跨国医药公司市场与销售经验，营销业绩突出的优秀人才，公司的营销团队建设、终端网络拓展和市场开发水平得到显著提升。同时公司加大了研发的投入，通过全资子公司山东沃华中药研究院有限公司搭建高水平的中药研发平台。主导产品沃华心可舒片被国家发改委确定为国家"优质优价产品"，是对沃华心可舒片应用安全、临床必需、价格合理等优势的最好说明。公司已经具备了跨越式发展的条件，而目前中医药发展所出现的历史性机遇更是给了公司一个支点。
2008年对沃华医药来说注定是一个不平凡的一年。2008年1－6月公司的销售收入、净利润同比都超过50%。报告期内，公司实现主营业务收入9,065.46万元，较上年同期增长54.34%；实现净利润2,973.13万元，较上年同期增长70.95%，净利润与主营业务收入保持了快速增长。
报告期内，公司业绩能够保持快速增长，主要有以下几方面原因：
1、主导产品沃华心可舒片被评为"优质优价"产品，最高零售价格上涨，保证业绩持续健康增长
根据国家发改委发改办价格【2007】312号通知，公司的主导产品"心可舒片" 被评为"优质优价"产品，其最高零售价格从19.8元/盒提高到24.2元/盒，增幅22%；出厂价格从14.11元/盒相应提高到19.99元/盒，增幅41.67%。截至2007年12月31日，心可舒片在大部分省市提价工作完毕，已开始执行新的最高零售价格。沃华心可舒片零售价格的提高并没有造成患者选用替代性产品，市场的反应表明了患者、医生对沃华心可舒片的认可和忠诚度。
2、借助心可舒片价格提升之势，加大营销费用投入，营销网络不断扩大，市场基础日益巩固
公司结合心可舒片"优质优价"和新的学术研究成果，以多样的和灵活的临床学术推广活动，加大营销费用投入力度，持续扩展营销网络，提高心可舒片销售地域的覆盖率，加大医院和终端的开发力度，重视一级及以下终端的开发，使各区域市场向纵深延伸。目前，公司产品覆盖的医院数量达到3,200余家，较2007年增加1,000多家，增长幅度达到45%。同时，在已经建立的营销网络覆盖范围内，加大市场的深度开发，增加目标医院和目标医生的数量。不断扩大的营销网络和日益巩固的市场基础，将迅速提升公司产品的市场占有率，大幅提升公司业绩。
3、陆续引进专业化、优秀的人才加盟公司
公司上市后即开始有计划、有步骤、有针对性地精心选聘了众多拥有多年营销经验，尤其是跨国医药公司市场与销售经验，营销业绩突出的优秀人才，公司的营销团队建设、终端网络拓展和市场开发水平得到显著提升，使销售收入开始实现较大增长。
4、加大学术营销推广力度
公司将现有市场分为进攻型战略市场、培育型战略市场和稳定发展型市场等三类，采取更加有效的学术推广方法，在广大的医患群体中，树立学术地位。公司通过赞助专业心脑血管学术会议，提升心可舒产品的学术影响力；组织区域性学术会议，向广大基层医生和患者推广公司产品。公司在学术刊物上大量登载有关心可舒片和心可舒滴丸的学术研究文章，组织编辑有关论文集等。邀请专家将心可舒片多年的临床成果编写成深入浅出的科普手册、光盘，免费向患者发放。开展经常性的、针对社区医生的继续教育以及患者的健康教育活动。
5、新产品"脑血疏"口服液的市场导入工作有序推进
"脑血疏"口服液是国家药监局批准的唯一颅内出血治疗用药，在心可舒片业已形成的市场基础上，迅速将"脑血疏" 口服液导入市场。 "脑血疏"口服液的市场导入工作正有序推进。
6、加快募集资金项目的建设力度，争取项目尽快建成投产
报告期内，公司管理层通过周密安排，稳步推进募集资金投资项目的建设进度，截至2008年6月30日募集资金投资项目心可舒片GMP车间建设项目、中药提取物GMP车间建设项目、新药研发中心建设项目已完成设备安装。根据《中华人民共和国药品管理法》，药品生产企业必须按照《药品生产质量管理规范》组织生产，国家食品药品监督管理局按照规定对药品生产企业是否符合《药品生产质量管理规范》的要求进行认证（即GMP认证）；对认证合格的，发给GMP证书。公司心可舒片车间GMP建设项目和中药提取物车间GMP建设项目完工后将向国家食品药品监督管理局申请GMP认证，预计将于2008年10月达到预定可使用状态。
（二）、公司主营业务及经营状况
1、主营业务的范围
公司经营范围为许可证范围内片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂、散剂、口服液、合剂、酒剂、酊剂、煎膏剂、糖浆剂、滴丸剂、体外诊断剂；许可证批准范围内桶装饮用矿化水的生产、销售；以及医药科技技术咨询服务等。
公司目前主要业务是纯天然植物类心脑血管中成药的研发、生产和销售。公司目前的主要产品包括心可舒片、心可舒胶囊、琥珀消石颗粒、鸢都感冒颗粒等。
2、主营业务分行业、分产品情况表
单位：万元人民币
主营业务分行业情况
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
中药工业 9065.46 2099.41 76.84% 54.34% 78.06% -3.09%
主营业务分产品情况
心可舒 7653.62 804.08 89.49% 41.38% 3.69% 3.81%
琥珀消石颗粒 64.21 55.39 13.74% -5.1% 24.13% -20.32%
普药 1347.63 1239.94 7.99% 275.69% 286.11% -2.48%
报告期内公司主导产品心可舒片毛利率比去年同期增加了3.81个百分点，主要原因是其2007年被国家发改委确定为"优质优价"产品，零售价格从19.8元/盒提高到24.2元/盒，出厂价格从14.11元/盒提高到19.99元/盒所致。
3、按地区划分，公司主营业务收入构成情况
单位：万元人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
华东地区 5,681.65 78.76%
华北及东北地区 1,333.07 -3.18%
华南地区 1,135.92 69.44%
西南地区 64.20 11.16%
其他地区 850.62 44.13%
4、报告期内公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量构成情况
单位：元人民币
项 目 2008年1－6月 2007年1－6月 同比增减（％）
经营活动现金流入小计 107,750,461.52 56,245,742.41 91.57
经营活动现金流出小计 80,518,566.02 54,967,014.67 46.49
经营活动产生的现金流量净额 27,231,895.50 1,278,727.74 2029.61
投资活动现金流入小计 － － －
投资活动现金流出小计 32,649,878.38 30,312,241.69 7.71
投资活动产生的现金流量净额 -32,649,878.38 -30,312,241.69 -7.71
筹资活动现金流入小计 54,500,000.00 238,800,000.00 -77.10
筹资活动现金流出小计 75,309,215.76 75,409,723.03 -0.13
筹资活动产生的现金流量净额 -20,809,215.76 163,390,276.97 -112.74
注：
报告期内，经营活动产生的现金流量净额2,723.19万元较去年同期增加2,595.32万元，主要原因是报告期内公司借助心可舒片价格提升之势，加大营销费用投入，结合心可舒片优质优价和学术推广点，以召开跨区域临床学术推广活动的方式，持续扩展营销网络，提高心可舒片销售地域的覆盖率，加大医院和终端的开发力度，全面提升公司业绩所致。
5、主要控参股公司的经营情况及业绩
公司全资控股子公司山东沃华医药经营有限公司，注册资本为人民币500万元，成立于2007年12月5日，经营范围：批发中成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品（除疫苗）、一类医疗器械。截止2008年6月30日，该公司总资产427.22万元，净资产168.31万元。
公司全资控股子公司山东沃华中药研究院有限公司，注册资本为人民币1500万元，成立于2007年7月27日，经营范围：药品、保健品的研究、开发；医药技术开发及成果转让；医药信息及技术咨询服务。截止2008年6月30日，该公司总资产3499.54万元，净资产1489.52万元。
公司全资控股子公司山东沃华创业投资有限公司，注册资本为人民币3000万元，成立于2007年6月15日，经营范围：创业投资业务；代理其他投资企业、个人的投资业务；投资咨询业务；企业管理咨询业务。截止2008年6月30日，该公司总资产3030.38万元，净资产3027.70万元。
二、公司2008年上半年投资情况
1、募集资金具体使用情况
单位：万元人民币
募集资金总额 17907.00 报告期内投入募集资金总额 17907.00
变更用途的募集资金总额 0 已累计投入募集资金总额 14298.86
变更用途的募集资金总额比例 0
承诺投资项目 是否已变更项目（含部分变更） 募集资金承诺投资总额 调整后投资总额 截至期末承诺投入金额(1) 报告期内投入金额 截至期末累计投入金额(2) 截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额(3)＝(2)-(1) 截至期末投入进度（%）(4)＝(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 报告期内实现的效益 是否达到预计效益 项目可行性是否发生重大变化
心可舒GMP车间建设项目 4564.45 5692.41 4564.45 1139.15 5692.41 1127.96 124.71% 2008.10 0 是 否
中药提取GMP车间项目 4927.17 4938.68 4927.17 1141.06 4938.68 11.51 100.23% 2008.10 0 是 否
新药研发中心建设项目 2640.20 3667.77 2640.20 860.68 3667.77 1027.57 138.92% 2008.10 0 是 否
营销网络建设项目 2900.00 2900.00 2900.00 0 0 -2900.00 0 是 否
合计 - 15031.82 17198.86 15031.82 3140.89 14298.86 -732.96 0 - - -
未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） 营销网络建设项目实际投资金额与承诺投资差异原因：该项目计划在原有22个省级营销办事处的基础上，扩建至40个营销办事处，购买房产，但是2008年上半年全国房价迅猛非理性上涨，公司为规避房价波动风险，延迟实施了该项目；营销网络建设是公司发展战略中的重要一环，2008年下半年全国房价涨势明显趋缓，有些城市房价出现下跌，因此，公司计划将在2008年下半年继续实施该计划。
项目可行性发生重大变化的情况说明 本公司不存在前次募集资金投资项目变更情况。
募集资金投资项目实施地点变更情况 本公司不存在前次募集资金投资项目实施地点变更情况。
募集资金投资项目实施方式调整情况 本公司不存在前次募集资金投资项目实施方式变更情况。
募集资金投资项目先期投入及置换情况 本公司不存在前次募集资金投资项目对外转让及置换的情况。
用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 本公司不存在前次募集资金投资项目补充流动资金的情况。
项目实施出现募集资金结余的金额及原因 本公司项目尚未最终完工,募集资金结余金额3762.31万元继续投入项目。
尚未使用的募集资金用途及去向 截止2008年6月30日累计使用募集资金14,298.86万元，公司2008年6月30日募集资金专户余额37,623,148.44元，为营销网络建设项目尚未使用的2,900.00万元募集资金和已竣工的心可舒片GMP车间建设项目、中药提取物GMP车间建设项目、新药研发中心建设项目将陆续支付机器设备款项并补充项目流动资金，占前次募集资金总额17,907.00万元的21%。
募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 无
2、募集资金专户存储制度的执行情况：
报告期内，公司严格按照《募集资金专项存储制度》的规定和要求，对募集资金的存放和使用进行有效的监督和管理，以确保用于募集资金投资项目的建设。在使用募集资金时，严格履行相应的申请和审批手续，同时及时知会保荐机构，随时接受保荐代表人的监督。
2007年2月，公司与保荐机构平安证券有限责任公司及中国银行潍坊分行签订了《募集资金三方监管协议》。截至2007年6月30日，公司募集资金专户银行存款余额为37,623,148.44元，全部存放在中国银行潍坊分行，银行帐号为397101561848094001。
三、开展投资者关系管理的情况
报告期内，公司严格遵循《投资者关系工作制度》的规定，本着公平信息披露的原则，积极建立与投资者双向交流的机制，保持公司与投资者之间相互信任，利益一致的关系。具体来说：
（一）公司指定董事会秘书为投资者关系工作的第一负责人，董事会办公室为开展投资者关系工作的归口管理部门和日常工作机构，在董事会秘书的领导下开展工作。
（二）报告期内，公司通过全景网投资者关系互动平台举行了一次业绩说明会，公司管理层就2007年度公司业绩与广大投资者进行了直接交流，坦诚回答了投资者提出的问题，认真听取了投资者的意见和建议，进一步增强了投资者对公司的了解。
（三）公司开设了投资者关系热线电话、传真与电子邮箱，由董事会办公室的投资者关系工作人员及时组织回复，尽力解答投资者的疑问。
第五节 重要事项
一、公司治理状况
2007 年，根据中国证监会（证监公司字[2007]28 号）《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、山东证监局（鲁证监公司字[2007]31号）《关于切实做好加强上市公司治理专项活动自查工作的通知》以及深圳证券交易所《关于做好加强上市公司治理专项活动有关工作的通知》（深证上〔2007〕39号）等有关文件要求，公司针对治理情况展开了严格的自查，对发现的问题进行了及时的整改，对相关的法律法规进行了认真的学习，并于2007年10月31日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）、《中国证券报》和《证券时报》上公告了《山东沃华医药科技股份有限公司治理专项活动整改报告》。
根据中国证监会公告［2008］27号和山东证监局《关于做好深入推进公司治理专项活动相关工作的通知》（鲁证监公司字［2008］62号）的文件精神，公司对整改事项的完成情况及大股东及其关联方资金占用情况进行了自查总结，并于2008年7月25日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）、《中国证券报》和《证券时报》公告了《关于公司治理整改报告中所列事项整改情况的说明》。
通过公司治理专项活动的有效开展，进一步提升了公司规范运作水平，公司治理实际情况基本符合中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求。
二、社会责任履行情况
2008年5月12日，四川省汶川地区发生了7.8级强烈地震，造成了人员的重大伤亡和财产的重大损失。全国人民都心系灾区，响应党中央国务院的号召，一切为了灾区，以实际行动支援灾区。公司和公司全体员工向灾区人民捐赠现金和救灾药品共计人民币150万元用于抗震救灾。
2008年8月25日，公司第二届"沃华医药奖学金"颁奖仪式隆重举行，表彰第一部分在2008年度考研和高考中金榜题名的员工子女。"沃华医药奖学金"是公司关爱下一代、关心家庭教育的大事，也是公司激励先进、树立榜样精神的充分体现，表达了公司推进下一代教育事业发展的精神，鼓励沃华员工积极教育培养国家栋梁。
三、报告期内公司利润分配方案的执行情况
根据公司2007年度股东大会决议，以公司首次公开发行后总股本6999万股为基数，向全体股东每10股派2.80元人民币现金（含税，扣税后个人股东、投资基金实际每10股派2.52元现金）。公司于2008年5月14日在《中国证券报》、《证券时报》、巨潮资讯网上刊登了《山东沃华医药科技股份有限公司2007年度分红派息实施公告》，以2008年5月20日为股权登记日，5月21日为红利发放日，实施了2007年度利润分配方案。
四、公司2008年中期不进行利润分配和资本公积转增股本。
五、报告期内，公司未发生及以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。
六、报告期内，公司未发生及以前期间发生但持续到报告期的重大资产收购、出售及资产重组事项。
七、报告期内，公司无关联交易事项亦没有控股股东及其子公司资金占用情况。
八、承诺事项履行情况
1、公司控股股东关于上市后限制股份转让的承诺
公司控股股东北京中证万融投资集团有限公司承诺：自本公司股票上市之日起三十六个月内，不转让或委托他人管理持有的公司股份，也不由本公司回购该部分股份。
在报告期内公司控股股东未发生违反承诺的情况，该事项仍在严格履行中。
2、公司实际控制人关于上市后限制股份转让的承诺
公司实际控制人赵丙贤先生出具承诺：自本公司股票上市之日起三十六个月内，将不直接或间接转让北京中证万融生物科技有限公司持有的公司股份，或者委托他人管理北京中证万融生物科技有限公司持有的公司股份，也不由本公司回购该部分股份。
在报告期内公司实际控制人赵丙贤先生未发生违反承诺的情况，该事项仍在严格履行中。
3、公司其他全部自然人股东关于上市后限制股份转让的承诺
作为公司董事、监事、高管的其他全部自然人股东赵军、张戈、张法忠、田开吉分别就所持公司股份承诺：在本公司股票上市之日起一年内，不转让所持公司股份；在任职期间每年转让的公司股份不超过所持公司股份的百分之二十五；离任后半年内不转让所持公司股份。
在报告期内公司其他全部自然人股东赵军、张戈、张法忠、田开吉，未发生违反承诺的情况，该事项仍在严格履行中。
九、持股5%以上股东关于延长锁定期的承诺情况
2008年7月22日收到控股股东北京中证万融投资集团有限公司的承诺函。基于对资本市场和中小股东负责的态度，用行动体现控股股东对沃华医药长期持续健康发展的信心，北京中证万融投资集团有限公司自愿就持有的沃华医药股份流通事宜做如下承诺：北京中证万融投资集团有限公司承诺将所持有的沃华医药股份自2010年1月24日解禁流通之日起延长锁定期两年至2012年1月23日，在2012年1月23日之前不减持所持有沃华医药的任何股份。
十、报告期内重大合同及其履行情况
（一）重大合同
1、2008年3月16日，公司与中国银行潍坊分行签订人民币借款合同，借款4,147万元，期限2008年3月17日至2009年3月17日，利率6.723%。
2、2008年3月17日，公司与中国银行潍坊分行签订人民币借款合同，借款1,303万元，期限2008年3月18日至2009年3月18日，利率6.723%。
3、2007年9月26日，公司为其子公司山东沃华中药研究院有限公司与潍坊市商业银行新城支行签订担保合同，担保额人民币1000万元，期限2007年9月26日至2009年9月25日，利率为零。
4、2007年10月25日，公司为其子公司山东沃华中药研究院有限公司与潍坊市商业银行新城支行签订担保合同，担保额人民币1000万元，期限2007年10月25日至2009年10月20日，利率为零。
（二）报告期内，公司发生及以前期间发生但持续到报告期的对外担保事项
截至2008年6月30日，经审议批准本公司可对外担保累计额度为2,000万元人民币，全部为对控股子公司山东沃华中药研究院有限公司的担保，占2008年6月30日净资产的5.68%。公司控股子公司无对外担保的情况。本公司及控股子公司无逾期对外担保情况。
本公司提供担保的对象均为公司控股子公司，公司将严格按照中国证监会证监发[2003]56 号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》及证监发[2005]120号文《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的规定，有效控制公司对外担保风险。
（三）报告期内，公司未发生及以前期间发生但持续到报告期的托管、承包等事项。
（四）报告期内，公司未发生及以前期间发生但持续到报告期的委托他人进行现金资产管理的事项。
十一、独立董事对关联方资金往来和对外担保发表的专项说明及意见
根据中国证监会《关于规范上市公司于关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监会［2003］56号）和《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监会［2005］120号）（以下合称"通知"）的规定及要求，公司独立董事高学敏、李飞、芦云和刘尔奎对报告期内公司对外担保、与关联方资金往来情况在审阅有关文件及尽职调查后，基于独立判断的立场，发表如下专项说明及意见：
1、关于对外担保事项
报告期内，公司不存在为股东、股东的控股子公司、股东的附属企业及本公司持股50%以下的关联方、任何非法人单位或个人提供担保的情况。
截至2008年6月30日，经审议批准公司可对外担保累计额度为2,000万元人民币，全部为对控股子公司山东沃华中药研究院有限公司的担保，占2008年6月30日净资产的5.68%。该担保履行了合法程序，符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和《规范上市公司对外担保行为的通知》规定。
2、关于公司与关联方资金往来事项
公司不存在控股股东及其关联方、股东的附属企业及本公司持股50%以下的其他关联方占用公司资金的情况。
十二、其他重大事项及影响和解决方案的分析说明
（一）报告期内，公司无证券投资的情况。
（二）报告期内，公司无持有非上市金融企业和拟上市公司股权的情况。
第六节 财务报告
一、财务报表
1、 资产负债表
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末余额 年初余额
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 151,341,648.73 131,935,945.07 177,568,847.37 114,054,825.39
交易性金融资产
应收票据 31,664,349.28 31,664,349.28 29,994,824.29 29,994,824.29
应收账款 51,364,351.69 50,497,829.98 40,681,846.77 40,681,846.77
预付款项 294,969.60 294,969.60 162,265.60 162,265.60
应收利息
应收股利
其他应收款 13,998,080.60 13,755,433.18 12,405,519.19 12,443,821.67
存货 13,141,162.98 12,393,847.75 10,253,994.79 9,960,254.79
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 261,804,562.88 240,542,374.86 271,067,298.01 207,297.838.51
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 46,900,000.00 46,900,000.00
投资性房地产 519,425.16 519,425.16 531,155.64 531,155.64
固定资产 31,223,148.62 28,251,832.20 31,899,635.44 31,193,375.44
在建工程 142,193,908.59 142,193,908.59 110,785,042.01 110,785,042.01
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 35,120,739.02 35,084,739.02 35,643,155.20 35,643,155.20
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,923,919.98 2,923,919.98 2,610,960.28 2,610,960.28
其他非流动资产
非流动资产合计 211,981,141.37 255,873,824.95 181,469,948.57 227,663,688.57
资产总计 473,785,704.25 496,416,199.81 452,537,246.58 434,961,527.08
流动负债：
短期借款 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 7,100,015.69 5,078,410.39 4,068,439.84 4,068,439.84
预收款项 819,447.45 819,447.45
应付职工薪酬 3,121,743.19 3,111,993.15 3,482,534.81 3,482,534.81
应交税费 19,708,387.00 20,262,145.50 9,025,931.31 8,999,122.27
应付利息
应付股利
其他应付款 5,658,379.09 49,545,526.22 8,104,616.59 10,552,693.09
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 8,623,748.20 8,623,748.20 7,596,908.10 7,596,908.10
流动负债合计 98,712,273.17 141,121,823.46 87,597,878.10 90,019,145.56
非流动负债：
长期借款 20,000,000.00 20,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款 2,723,000.00 2,723,000.00 2,723,000.00 2,723,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 22,723,000.00 2,723,000.00 22,723,000.00 2,723,000.00
负债合计 121,435,273.17 143,844,823.46 110,320,878.10 92,742,145.56
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 69,990,000.00 69,990,000.00 69,990,000.00 69,990,000.00
资本公积 162,877,573.30 162,877,573.30 162,877,573.30 162,877,573.30
减：库存股
盈余公积 15,026,277.75 15,026,277.75 15,026,277.75 15,026,277.75
未分配利润 104,456,580.03 104,677,525.30 94,322,517.43 94,325,530.47
归属于母公司所有者权益合计 352,350,431.08 352,571,376.35 342,216,368.48 342,219,381.52
少数股东权益
所有者权益合计 352,350,431.08 352,571,376.35 342,216,368.48 342,219,381.52
负债和所有者权益总计 473,785,704.25 496,416,199.81 452,537,246.58 434,961,527.08
公司法定代表人：赵丙贤 主管会计工作负责人：田开吉 会计机构负责人：王炯
2、利润表
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期金额 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 90,654,636.82 83,609,019.61 58,735,671.35 58,735,671.35
减：营业成本 20,994,059.14 13,931,050.16 11,790,328.33 11,790,328.33
营业税金及附加 1,524,957.05 1,381,901.14 895,653.70 895,653.70
销售费用 21,584,174.37 21,437,093.28 18,116,825.44 18,116,825.44
管理费用 5,033,875.92 4,729,575.99 4,237,806.68 4,218,532.68
财务费用 5,032,501.73 5,447,813.31 3,213,393.02 3,213,393.02
资产减值损失 419,547.83 419,547.83 500,000.00 500,000.00
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以"-"号填列） 36,065,520.78 36,262,037.90 20,481,664.18 20,500,938.18
加：营业外收入 9,000.00 9,000.00 11,345.50 11,345.50
减：营业外支出 847,445.41 847,445.41 17,017.00 17,017.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 35,227,075.37 35,423,592.49 20,475,992.68 20,495,266.68
减：所得税费用 5,495,813.37 5,476,414.18 3,084,423.03 3,084,423.03
四、净利润（净亏损以"-"号填列） 29,731,262.00 29,947,178.31 17,391,569.65 17,410,843.65
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.42 0.43 0.25 0.25
（二）稀释每股收益 0.42 0.43 0.25 0.25
公司法定代表人：赵丙贤 主管会计工作负责人：田开吉 会计机构负责人：王炯
3、 现金流量表
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 105,267,302.55 96,369,161.95 55,021,008.82 55,021,008.82
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,483,158.97 46,375,954.99 1,224,733.59 1,224,733.59
经营活动现金流入小计 152,814,706.85 142,745,116.94 56,245,742.41 56,245,742.41
购买商品、接受劳务支付的现金 20,923,739.27 12,258,769.27 8,301,134.12 8,301,134.12
支付给职工以及为职工支付的现金 8,518,985.04 8,437,124.88 8,123,738.44 8,123,738.44
支付的各项税费 10,457,938.92 9,761,316.50 10,852,129.26 10,852,129.26
支付其他与经营活动有关的现金 40,617,902.79 41,149,709.47 27,690,012.85 27,670,738.85
经营活动现金流出小计 125,582,811.35 71,606,920.12 54,967,014.67 54,947,740.67
经营活动产生的现金流量净额 27,231,895.50 71,138,196.82 1,278,727.74 1,298,001.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 32,649,878.38 32,447,861.38 30,312,241.69 30,312,241.69
投资支付的现金 30,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 32,649,878.38 32,447,861.38 30,312,241.69 60,312,241.69
投资活动产生的现金流量净额 -32,649,878.38 -32,447,861.38 -30,312,241.69 -60,312,241.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 184,300,000.00 184,300,000.00
取得借款收到的现金 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 54,500,000.00 54,500,000.00 238,800,000.00 238,800,000.00
偿还债务支付的现金 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00 54,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,549,216.36 20,549,216.36 18,458,802.91 18,458,802.91
支付其他与筹资活动有关的现金 259,999.40 259,999.40 2,450,920.12 2,450,920.12
筹资活动现金流出小计 75,309,215.76 75,309,215.76 75,409,723.03 75,409,723.03
筹资活动产生的现金流量净额 -20,809,215.76 -20,809,215.76 163,390,276.97 163,390,276.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -26,227,198.64 17,881,119.68 134,356,763.02 104,376,037.02
加：期初现金及现金等价物余额 177,568,847.37 114,054,825.39 40,018,835.41 40,018,835.41
六、期末现金及现金等价物余额 151,341,648.73 131,935,945.07 174,375,598.43 144,394,872.43
公司法定代表人：赵丙贤 主管会计工作负责人：田开吉 会计机构负责人：王炯
4、 所有者权益变动表
编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 69,990,000.00 162,877,573.30 15,026,277.75 94,322,517.43 342,216,368.48 51,990,000.00 1,807,573.30 11,218,412.36 77,552,242.00 142,568,227.66
加：会计政策变更 265,612.11 2,390,508.95 2,656,121.06
前期差错更正
二、本年年初余额 69,990,000.00 162,877,573.30 15,026,277.75 94,322,517.43 342,216,368.48 51,990,000.00 1,807,573.30 11,484,024.47 79,942,750.95 145,224,348.72
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） 10,134,062.60 10,134,062.60 18,000,000.00 161,070,000.00 3,542,253.28 14,379,766.48 196,992,019.76
（一）净利润 29,731,262.00 29,731,262.00 35,419,519.76 35,419,519.76
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 29,731,262.00 29,731,262.00 35,419,519.76 35,419,519.76
（三）所有者投入和减少资本 18,000,000.00 161,070,000.00 179,070,000.00
1.所有者投入资本 18,000,000.00 161,070,000.00 179,070,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -19,597,199.40 -19,597,199.40 3,542,253.28 -21,039,753.28 -17,497,500.00
1．提取盈余公积 3,542,253.28 -3,542,253.28 0.00
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -19,597,199.40 -19,597,199.40 -17,497,500.00 -17,497,500.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 69,990,000.00 162,877,573.30 15,026,277.75 104,456,580.03 352,350,431.08 69,990,000.00 162,877,573.30 15,026,277.75 94,322,517.43 342,216,368.48
公司法定代表人：赵丙贤 主管会计工作负责人：田开吉 会计机构负责人：王炯
三、会计报表附注
（一）公司基本情况
1、历史沿革
山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称沃华医药、本公司或公司）成立于2003年3月25日，系由潍坊沃华医药科技有限公司整体变更而来，企业法人营业执照号为3700001807910。
公司前身系山东潍坊医药集团股份有限公司中药厂（以下简称中药厂）。2002年2月8日，经潍坊市人民政府潍政复字[2002]2号文件《潍坊市人民政府关于对潍坊医药集团股份有限公司中药厂改制并联合上市的总体方案的批复》批准以及投资各方签署的《山东潍坊医药集团股份有限公司中药厂产权转让合同》，山东潍坊医药集团股份有限公司将中药厂75%的净资产转让给北京沃华生物科技股份有限公司，将中药厂10%的净资产转让给公司高管人员赵军先生，将中药厂5%的净资产转让给公司高管人员张法忠先生；同时由北京沃华生物科技股份有限公司增加现金投资168万元，赵军先生增加现金投资72万元，张法忠先生增加现金投资90.55万元，中药厂整体改制为潍坊沃华医药科技有限公司，并于2002年2月9日在潍坊高新技术产业开发区登记注册成立，领取潍坊市工商行政管理局颁发的3707001890829号企业法人营业执照，注册资本变更为1635万元。
经2002年12月19日潍坊沃华医药科技有限公司临时股东会决议，同意北京沃华生物科技股份有限公司将其拥有的潍坊沃华医药科技有限公司的全部出资无偿赠予北京中证万融生物科技有限公司；同意山东潍坊医药集团股份有限公司将其拥有的潍坊沃华医药科技有限公司的全部出资以人民币175.50万元的价格转让给山东潍坊海王星辰民康连锁药店有限公司（原潍坊民康医药连锁有限责任公司，下同）。
根据2003年1月19日潍坊沃华医药科技有限公司临时股东会决议，潍坊沃华医药科技有限公司进行增资扩股，注册资本由1635万元增加至3116万元，其中：北京中证万融生物科技有限公司以现金增资1130万元、张戈先生以现金出资200万元、田开吉先生以现金出资151万元。并于2003年1月23日办妥工商变更登记手续。
经2003年2月17日潍坊沃华医药科技有限公司股东会决议，并经山东省经济体制改革办公室鲁体改函字[2003]6号文件《关于同意潍坊沃华医药科技有限公司变更为山东沃华医药科技股份有限公司的函》批准，潍坊沃华医药科技有限公司整体变更为山东沃华医药科技股份有限公司，以山东正源和信有限责任会计师事务所鲁正信审字（2003）3009号审计报告确认的2003年1月31日的净资产3999万元按1：1的比例折为山东沃华医药科技股份有限公司的股本3999万元，注册资本变更为3999万元。其中：北京中证万融生物科技有限公司持股比例为73.053%，赵军先生持股比例为6.497%，张戈先生持股比例为6.419%，张法忠先生持股比例为4.999%，田开吉先生持股比例为4.846%，山东潍坊海王星辰民康连锁药店有限公司持股比例为4.186%。于2003年3月18日领取山东省人民政府颁发的鲁政股字[2003]14号山东省股份有限公司批准证书，2003年3月25日领取山东省工商行政管理局颁发的3700001807910号企业法人营业执照。
根据2004年1月12日公司股东大会决议和投资各方签署的增资协议书以及山东省经济体制改革办公室鲁体改企字[2004]7号文件《关于同意山东沃华医药科技股份有限公司增加股本的批复》，由北京中证万融生物科技有限公司投资1380万元，折股为1200万股，股本变更为5199万元，其中：北京中证万融生物科技有限公司持股比例为79.27%，赵军先生持股比例为5%，张戈先生持股比例为4.94%，张法忠先生持股比例为3.84%，田开吉先生持股比例为3.73%，山东潍坊海王星辰民康连锁药店有限公司持股比例为3.22%。于2004年1月17日领取山东省人民政府颁发的鲁政股增字[2004]2号山东省股份有限公司批准证书，并于2004年1月29日办妥工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]166号文件核准，并经深圳证券交易所同意，公司于2007年1月10日由主承销商（保荐人）平安证券有限责任公司采用网下向询价对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）股票1800万股，每股发行价为10.85元,实际募集资金净额17907万元。上述募集资金到位情况业经山东天恒信有限责任会计师事务所验证，并出具鲁天恒信验报字[2007]1101号验资报告。公司注册资本变更为6999万元，并于2007年2月15日办妥工商变更登记手续。公司股票于2007年1月24日在深圳证券交易所上市。
2、行业及主要产品
公司属药品生产企业，主要产品有心可舒、鸢都感冒颗粒、琥珀消石颗粒等。
3、经营范围
公司主要经营业务：许可证范围内片剂、硬胶膏剂、颗粒剂、丸剂、散剂、口服液、合剂、酒剂、酊剂、煎膏剂、糖浆剂，体外诊断试剂生产、销售（有效期至2010年12月31日），许可证批准范围内的桶装饮用矿化水的生产、销售（有效期至2009年9月13日）；医药科技技术咨询服务。
4、注册地址
公司注册地址：潍坊高新技术产业开发区福寿东街创业大厦2楼
5、公司的组织架构
股东大会为公司的最高权力机构；公司设董事会，对股东大会负责；公司设监事会，向股东大会负责。公司内部下设董事会办公室、总裁办公室、营销总部、研发中心、财务中心、生产中心、质量保证部、人力资源部、装备工程部、后勤保障部、监审法务部。
（二）公司采用的主要会计政策
1、会计制度
本公司执行财政部2006年2月15日新颁布的《企业会计准则》。
2、会计年度
自公历每年1月1日至12月31日。
3、记账本位币
记账本位币为人民币。
4、记账基础及计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
公司发生外币业务时，按业务发生时的汇率折合为记账本位币；各外币账户的外币余额，按照期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币与账面记账本位币金额之间的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关，属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入财务费用。
6、外币会计报表的折算
（1） 所有资产、负债类项目均按照合并会计报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币。
（2） 所有者权益类项目除"未分配利润"项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司记账本位币。
（3） "未分配利润"项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币会计报表折算差额在"未分配利润"项目后单独列示。
（4）利润表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照合并会计报表的会计期间的平均汇率折算为母公司记账本位币。
7、现金等价物的确定标准
现金等价物为公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、坏账核算方法
（1）坏账的确认标准
债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的；债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小的。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（2）坏账损失采用备抵法核算。
（3）采用账龄分析法计提坏账准备。
账龄在一年以内的应收款项按其余额的5%计提坏账准备，账龄在一至二年按其余额的10％计提坏账准备，账龄在二至三年的按其余额的30％计提坏账准备，账龄在三至五年的按其余额的50％计提坏账准备，账龄在五年以上的按其余额的100%计提。
9、存货的核算方法
（1）存货的盘存制度为永续盘存制。
（2）存货分类：存货分为库存商品、自制半成品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品。
（3）存货计价：存货入库按实际成本计价，原材料、包装物、库存商品和产成品的领用、发出采用加权平均法核算。低值易耗品单价100元以上的采用五五摊销法，100元以下的采用一次摊销法。
（4）中期期末或年度终了，以"成本与可变现净值孰低"计价。存货跌价准备按单项存货的成本高于其可变现净值的差额计提并计入当期损益。
10、长期投资核算方法
（1）长期股权投资的初始投资成本的确认：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的合并，通过一次交换交易实现的企业合并，按照购买方在购买日为取得另外一方的控制权并由此放弃的资产、发生或承担的负债以及发行权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交换交易分步实现的企业合并，按照每一次交换交易中发生的放弃资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和作为长期股权投资的初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为长期股权投资的初始投资成本；交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，长期股权投资的始投资成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
（2）长期股权投资的核算方法
①下列情况采用成本法核算
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。被投资单位在严格的限制条件下经营，其向投资方转移资金的能力受到限制。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本,差额直接确认为商誉；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
公司确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。
11、投资性房地产会计处理方法
（1）投资性房地产确认和初始计量：
①投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：
与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
②投资性房地产按照成本进行初始计量
外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（2）有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，同时满足下列条件：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；
②公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将
投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：
①投资性房地产开始自用。
②作为存货的房地产，改为出租。
③自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
④自用建筑物停止自用，改为出租。
在成本模式下，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益；自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
公司对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理；已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。
12、固定资产计价及折旧方法
固定资产，是同时具有下列特征的有形资产：
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。
（1）固定资产的确认原则：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，分别将各组成部分确认为单项固定资产；与固定资产有关的后续支出，符合相关确认条件的，计入固定资产成本；不符相关确认条件的，在发生时计入当期损益。
（2）固定资产的计量原则：
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照上述条件应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的固定资产，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为固定资产的成本；在交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为固定资产的成本。
⑤通过债务重组取得的固定资产，固定资产的成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
⑥融资租赁取得的固定资产，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租赁固定资产的入账价值。
（3）固定资产的后续计量原则：
公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率（3%）确定的折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 年折旧率（%）
房屋建筑物 40-45年 2.156-2.425
机器设备 10-12年 8.083- 9.70
运输设备 8年 12.125
办公设备 5-8年 12.125-19.40
已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的净值扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，计提各期折旧。
13、在建工程核算办法
（1）本公司在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
（3）期末对在建工程进行全面检查，如存在下列一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备。
①长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程。
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性。
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
14、资产减值会计处理方法
（1）可能发生减值资产的认定
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产可收回金额的计量
资产可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。
在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
公司按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
（3）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，公司以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，还考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式相一致。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。
15、无形资产核算方法
（1）无形资产的确认
无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（2）无形资产计价
无形资产按取得时的实际成本入账。
实际成本按以下原则确定：
①购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照上述借款费用应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
③通过非货币性资产交换取得的固定资产，在交换具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，以公允价值和应支付的相关税费作为无形资产的成本；在交换未满足前款条件的，则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为无形资产的成本。
④通过债务重组取得的固定资产，固定资产的成本以其公允价值入账，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
⑤通过政府补助取得无形资产以分别不同情况以公允价值或名义金额作为无形资产的成本。
⑥自行开发的无形资产，其成本包括自满足上述规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
（3）无形资产摊销方法
公司摊销无形资产，自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：
①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产。
②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，将估计其使用寿命。
16、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际支出入账。公司筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在公司开始生产经营当月一次计入损益。其他费用项目在其预计受益期内分期平均摊销。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用确认原则
因购建固定资产借入专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销以及因外币借款发生的汇兑差额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入固定资产价值；其它借款发生的利息、折价或溢价的摊销以及因外币借款发生的汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排借款额发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的予以资本化，如辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。其他辅助费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化期间
①开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款额发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
②暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至固定资产的购建活动重新开始；如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。
③停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
18、收入确认原则
（1）销售商品收入，同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。
销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，在发生时冲减当期销售商品收入。公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，在发生时冲减当期销售商品收入。
公司房地产销售收入在房产购买人已办理完入住手续后，确认销售收入的实现。
（2）提供劳务
①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额;
②如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理；销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应同时满足以下条件：
①与交易相关的经济利益能够流入公司；
②收入的金额能够可靠地计量
19、建造合同会计处理方法
（1）合同的分立与合并：
公司通常按照单项建造合同进行会计处理。但是，在某些情况下，为了反映一项或一组合同的实质，需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产分立为单项合同：
①每项资产均有独立的建造计划；
②与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；
③每项资产的收入和成本可以单独辨认。
追加资产的建造，满足下列条件之一的，作为单项合同：
①该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。
②议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。
一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，合并为单项合同：
①该组合同按一揽子交易签订；
②该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；
③该组合同同时或依次履行。
（2）合同收入：
合同收入应当包括下列内容：
①合同规定的初始收入；
②因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
（3）合同成本：
合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
合同的直接费用包括下列内容：
①耗用的材料费用；
②耗用的人工费用；
③耗用的机械使用费；
④其他直接费用，指其他可以直接计入合同成本的费用。
间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所
发生的费用；直接费用在发生时直接计入合同成本，间接费用在资产负债表日按照系统、合理的方法分摊计入合同成本；合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益，冲减合同成本；合同成本不包括计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用；因订立合同而发生的有关费用，直接计入当期损益。
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确
认合同收入和合同费用。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，
合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
20、政府补助会计处理方法
（1）政府补助的确认原则：
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
公司能够满足政府补助所附条件；
公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量原则：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；
②政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的后续计量原则：
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
本公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
(1)商誉的初始确认。
(2)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认该项交易不是企业合并； 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资
产。
公司对因应收款、存货、固定资产等帐面价值产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产或负债。
22、企业合并会计处理方法
本公司的企业合并不涉及下列企业合并：两方或者两方以上形成合营企业的企业合并；
仅通过合同而不是所有权份额将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
公司根据下列不同情况确定合并成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；
③购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本；
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
23、主要会计政策、会计估计变更的说明
本公司从2007年1月1日起开始执行财政部2006年2月15日新颁布的《企
业会计准则》。主要会计政策、会计估计的变更如下：
（1）根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》，公司对下属全资子公司及控股公司的长期股权投资的核算方法，由原来采用的权益法改为成本法。
（2）根据《企业会计准则第3号-投资性房地产》，将出租用的房屋及建筑物单列在投资性房地产科目进行核算，并采用成本计量模式。
（3）根据《企业会计准则第8号-资产减值》，公司对存货、应收款项以及固定资产计提的减值准备不再在管理费用和营业外支出中列示，统一在资产减值损失中反映。
（4）根据《企业会计准则第9号-职工薪酬》，公司对应付工资、应付福利费等科目进行了梳理，单列应付职工薪酬科目反映。
（5）根据《企业会计准则第17号-借款费用》，公司对于融资性工程项目，
在建设期发生的利息支出资本化，超过建设期发生的利息支出计入当期损益。
（6）根据《企业会计准则第14号-收入》及《企业会计准则第15号-建造
合同》，公司对合同或协议价款收取采用递延方式的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；对于国际工程及国内建筑工程项目，收入按建造合同准则确认。
（7）根据《企业会计准则第18号-所得税》，在首次执行日，公司停止采用应付税款法，改按资产负债表债务法对所得税进行处理。对因应收账款、存货、
固定资产等账面价值变动产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税资产或负债的金额，并相应调整期初留存收益
（8）根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》，公司对纳入合并范围的子公司合并，采用先按权益法调整对子公司的长期股权投资后，再编制合并报表。
24、重大会计差错更正的说明
无。
25、合并财务报表编制方法
（1）合并范围的确定原则
①根据会计准则的规定，公司以控制为基础来确定合并范围。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。
②母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
③母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。
（2）合并财务报表编制方法
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制进行编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。
公司对纳入合并范围的子公司的合并，采用先按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，再编制合并报表。
（三）税项
1、本公司适用的税种与税率：
税 种 税率 计税基数
增值税(销项税) 17% 商品销售收入
增值税(进项税) 17%,13%,10%,7%,6% 商品进价
城市维护建设税 7% 应交增值税、消费税、营业税
教育费附加 3% 应交增值税、消费税、营业税
地方教育附加 1% 应交增值税、消费税、营业税
企业所得税 15% 应纳税所得额
2、费用性税金：包括房产税、土地使用税、印花税等，按照有关规定上缴。
（四）控股子公司及合营企业
1、控股子公司和合营企业明细情况及合并财务报表范围
公司名称 业务性质 注册资本 经营范围 持股比例 是否合并
山东沃华创业投资有限公司 投资咨询 30,000,000.00 创业投资、投资咨询 100% 是
山东沃华中药研究院有限公司 药品开发 15,000,000.00 药品、保健品研究开发 100% 是
山东沃华医药经营有限公司 药品批发 2,000,000.00 批发中成药、中药材 100% 是
2、合并财务报表范围变动的情况说明
本期公司合并财务报表的范围纳入新设立的子公司。
（五）合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，余额或发生额单位均为人民币元，期初指2007年12月31日，期末指2008年6月30日，本期指2008年1-6月，上年同期指2007年1-6月。
5-1.货币资金
（1）明细情况：
5-2.应收票据
5-3、应收账款
（1）账龄分析：
（2）期末无应收持有本公司股份5%以上股东的款项。
（3）期末应收账款中欠款前五名单位的欠款金额总计23,930,140.33元，占应收账款账面余额的40.88％。
5-4.其他应收款
（1）账龄分析：
（2）期末无应收持有本公司股份5%以上股东的款项。
（3）期末其他应收款中欠款金额前五名单位的欠款总额为7,294,694.37元，占其他应收款账面余额的44.92%。
5-5、预付账款
（1）账龄分析
（2）期末无预付持有本公司股份5%以上股东的款项。
5-6、存货
（1）明细情况
（2）本期各项存货的可变现净值系以期末预计售价扣除预计销售费用为基础确定
5-7、投资性房地产
5-8、固定资产和累计折旧
（5）公司以上述部分房屋、建筑物及土地使用权作为抵押向中国银行潍坊分行借入流动资金借款5450万元，截止2008年6月30日，用于抵押的在建工程价值为107,576,498.00 元。
5-9、在建工程
(1)明细情况:
(2)增减变动情况:
（3）期末在建工程无资本化利息。
（4）截至2007年2月6日，公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目6998.67万元，均为固定资产投资，山东天恒信有限责任会计师事务所于2007年2月8日对公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目情况进行了审核，并出具了天恒信审核字【2007】第6号《关于山东沃华医药科技股份有限公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目情况的专项审核报告》。
5-10、无形资产
（1）明细情况：
（2）公司以上述土地使用权及部分房屋建筑物作为抵押向中国银行潍坊分行借入流动资金借款5450万元，截止2008年06月30日，用于抵押的土地使用权账面净值为14,983,387.36元。
（3）经检查，期末无需提取无形资产减值准备。
5-11、递延所得税资产
资产的账面价值与计税基础不同形成递延所得税资产年初为2,610,960.28元，本期末为2,923,919.98元。
5-12、短期借款
5-13、应付账款
（1）账龄分析：
（2）期末无应付持有本公司股份5%以上股东的款项。
（3）三年以上应付账款主要为应付材料尾款。
5-14、预收账款
（1）明细情况：
（2）期末无预收持有本公司股份5%以上股东的款项。
5-15、应付职工薪酬
5-16、应交税费
5-17、其他应付款
（1） 账龄分析：
5-18、其他流动负债
5-19、专项应付款
①根据科学技术部国科发财字[2003]319号《关于下达国家高技术研究发展计划课题研究经费预算的通知》，2003年度、2004年度公司分别收到心可舒滴丸研究经费拨款500,000.00元，共计1,000,000.00元。
②根据科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、山东省潍坊市科学技术局与公司2004年5月30日签定的《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》，2004年度公司收到心可舒滴丸项目资助拨款490,000.00元，2005年度收到200,000.00元。
③根据潍坊市财政局潍财预指[2003]54号文件《关于拨付山东沃华医药科技股份有限公司新产品开发资金的通知》，2003年度公司收到潍坊市财政局挖潜改造资金拨款213,000.00元,2007年度收到320,000.00元.
④2006年12月公司收到潍坊市高新区财政局科技三项经费拨款300,000.00元。
⑤2005年3月公司收到潍坊市民营科技促进会心可舒滴丸项目拨款200,000.00元。
5-20、股本
5-21、资本公积
5-22、盈余公积
5-23、未分配利润
5-24、营业收入与营业成本
（1）产品分布：
产品名称 2008年1-6月 2007年1-6月
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
心可舒 76,536,282.59 8,040,761.13 54,134,165.63 7,754,706.73
琥珀消石颗粒 642,130.36 553,948.11 676,638.47 446,233.60
鸢都感冒颗粒 220,692.28 280,250.00 337,845.29 378,003.47
普药 13,255,531.59 12,119,099.9 3,587,021.96 3,211,384.53
合计 90,654,636.82 20,994,059.14 58,735,671.35 11,790,328.33
（2）营业收入地区分布：
地区 2008年1-6月 2007年1-6月
华东 56,816,486.66 31,783,758.56
华北、东北 13,330,697.32 13,768,480.72
华南 11,359,220.02 6,703,897.77
西南 642,030.41 577,595.26
其他地区 8,506,202.41 5,901,939.04
合计 90,654,636.82 58,735,671.35
（3）报告期前五名客户销售总额占当期全部销售收入的比例如下：
5-25、营业税金及附加
5-26、营业费用
5-27、管理费用
5-28、财务费用
5-29、营业外收入
5-30、营业外支出
5-31、所得税
5-32、支付的其他与经营活动有关的现金
六、扣除非经常性损益后的净利润
七、全面摊薄法和加权平均法计算的净资产收益率及每股收益
八、资产减值准备明细表
第七节 备查文件目录
1、载有董事长赵丙贤先生签名的半年度报告文件。
2、载有公司法定代表人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名并盖章的会计报表。
3、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本的原稿。
4、备查文件备置地点：公司董事会办公室。
山东沃华医药科技股份有限公司
董事长：赵丙贤
2008年八月二十五日
