北京微创时代广告有限公司
2017 年度承诺业绩实现情况专项审核报告
天健审〔2018〕8226 号
利欧集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对北京微创时代广告有限公司(以下简称微创时代公司)管
理层编制的《北京微创时代广告有限公司 2017 年度经营业绩考核利润表》(以
下简称业绩考核利润表)按照以下所列商定程序进行了审核，该等程序业经利欧
集团股份有限公司(以下简称利欧股份公司)董事会同意，其充分性和适当性由
利欧股份公司董事会负责。我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则
第 4101 号—对财务信息执行商定程序》和与利欧股份公司签订的业务约定书的
相关要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本报告仅供利欧股份公司董
事会对微创时代公司管理层 2017 年度承诺业绩实现情况提供参考。
现将对微创时代公司管理层编制的《业绩考核利润表》执行的程序及得出
的结果报告如下：
一、业绩考核利润表的编制基础
业绩考核利润表是以经审计的微创时代公司 2017 年度财务报告为基础，并
根据利欧股份公司与微创时代公司原股东刘璐、何若萌签订《北京微创时代广
告有限公司之股权转让合同》(以下简称股权转让合同)、《利欧集团股份有限公
司与刘璐、何若萌之业绩补偿协议》及《补充协议》(以下简称业绩补偿协议)
的相关规定进行调整。微创时代公司 2017 年度财务报告业经本所审计，并于 2018
年 4 月 24 日出具了标准无保留意见的《审计报告》(天健审〔2018〕5399 号)，
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其经审计后的 2017 年度净利润为 73,076,861.35 元，扣除非经常性损益后的净
利润为 66,135,477.52 元(剔除了计提的超额奖励影响数)。
二、调整事项说明
说明：本报告的本期指 2017 年 1 月 1 日－2017 年 12 月 31 日。
1. 营业成本
(1)明细情况
项 目 本期数
报表金额 1,885,216,680.98
调整金额 -7,581,899.28
考核金额 1,877,634,781.70
(2) 调整事项
根据股权转让合同 7.1.2 条约定：各方(其中：受让方为利欧股份公司，转
让方为微创时代公司原股东)均一致同意在考核标的公司是否实现业绩承诺及
计算现金补偿金额时,以受让方指定的符合资格的会计师事务所出具的专项审
核报告确认的税后净利润数据(即审核税后净利润)为准。专项审核报告指:会计
师在出具业绩承诺期间各年度标的公司的年度审计报告时,对标的公司收到的
媒体返点金额按权责发生制原则先行确认,其后,在每年 7 月 31 日前,由会计师
根据截止该年度 6 月 30 日前标的公司实际收到的归属于上一年度的媒体返点金
额对年报税后净利润进行复核、确认。会计师为此目的专门出具的审核报告即
专项审核报告。
依据此条款，微创时代公司管理层调增媒体返点金额 7,581,899.28 元，相
应的调减营业成本 7,581,899.28 元。我们针对微创时代公司截至 2018 年 6 月
30 日实际收到的归属于 2017 年度的媒体返点金额情况，通过函证、期后收款测
试等审核程序，并对照营业成本调整事项，未发现异常。
2. 税金及附加
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(1) 明细情况
项 目 本期数
报表金额 1,738,878.32
调整金额 227,456.98
考核金额 1,966,335.30
(2) 调整事项
根据微创时代公司上述营业成本调整金额，相应调增本期文化建设费
227,456.98 元。
3. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数
报表金额 5,155,155.31
调整金额 2,641,535.05
考核金额 7,796,690.36
(2) 调整事项
根据上述营业成本和税金及附加调整事项，配比相应的所得税负后，调增
当期所得税费用 2,641,535.05 元。
三、经营业绩考核净利润
根据上述调整事项，2017 年度微创时代公司的经营业绩考核净利润为
77,789,768.60 元，其经营业绩考核扣除非经常性损益后的净利润，即审核税后
净利润为 70,848,384.77 元。
四、实际盈利数与承诺业绩的差异情况
微创时代公司 2017 年度实际盈利数与承诺业绩之间的差异情况如下(单位：
万元)：
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2017 年度
项 目
实际盈利数 承诺业绩[注 2] 差异
扣除非经常性损益后的净
7,084.84[注 1] 9,360.00 -2,275.16
利润(审核税后净利润)
[注 1]：已扣除超额奖励计提数。
[注 2]：系股权转让合同中承诺的业绩。
五、其他重要事项
我们提请利欧股份公司董事会注意：2017 年度微创时代公司的经营业绩考
核扣除非经常性损益后的净利润比 2017 年度财务报告数增加 471.29 万元，主
要系微创时代公司按 2017 年度最终广告投放量与媒介公司结算的超额返点金额
(即因业务增量给予的超额返点)较原估计数有所增长。
上述已执行的商定程序不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅意
见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应
报告的结果。
本报告仅供利欧股份公司董事会用于对微创时代公司管理层 2017 年度经营
业绩考核，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定
财务数据有关，不应扩大到微创时代公司财务报表整体。
附件：北京微创时代广告有限公司 2017 年度经营业绩考核利润表
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一八年十二月十二日
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业绩考核利润表
2017年度
编制单位：北京微创时代广告有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 报表金额 调整金额 考核金额
号
一、营业总收入 2,037,092,489.53 2,037,092,489.53
其中：营业收入 2,037,092,489.53 2,037,092,489.53
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,960,901,574.17 -7,354,442.30 1,953,547,131.87
其中：营业成本 1 1,885,216,680.98 -7,581,899.28 1,877,634,781.70
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 1,738,878.32 227,456.98 1,966,335.30
销售费用 21,110,406.72 21,110,406.72
管理费用 22,707,486.44 22,707,486.44
财务费用 3,439,116.12 3,439,116.12
资产减值损失 26,689,005.59 26,689,005.59
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 90,416.66 90,416.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列） -762.00 -762.00
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 1,951,446.64 1,951,446.64
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 78,232,016.66 7,354,442.30 85,586,458.96
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 78,232,016.66 7,354,442.30 85,586,458.96
减：所得税费用 3 5,155,155.31 2,641,535.05 7,796,690.36
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 73,076,861.35 4,712,907.25 77,789,768.60
归属于母公司所有者的净利润 73,076,861.35 4,712,907.25 77,789,768.60
少数股东损益
六、考核的非经常性损益 6,941,383.83 6,941,383.83
七、考核的扣除非经常性损益净利润 66,135,477.52 4,712,907.25 70,848,384.77
其中：归属于母公司所有者的扣除非经常性损益净利润 66,135,477.52 4,712,907.25 70,848,384.77
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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