北京中长石基信息技术股份有限公司 公告
证券代码：002153 证券简称：石基信息 公告编号：2019-05
北京中长石基信息技术股份有限公司
关于公司会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
2019年1月17日，北京中长石基信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）召开第六届
董事会2019年第一次临时会议，审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，同意公司相
关会计估计变更。本次会计估计变更在董事会权限范围内，无需提交股东大会审议。具体情
况如下：
一、本次会计估计变更概述
1、会计估计变更的原因
随着公司业务发展，合并报表范围内公司间的往来较为频繁。为客观、公正的反映个别
报表的财务状况，简化公司与各子公司之间的核算流程，公司将变更应收款项计提坏账准备
的会计估计，对合并范围内公司间形成的应收账款和其他应收款划分为合并报表范围内关联
方组合，单独进行减值测试，测试后未减值的不计提坏账准备；测试后有客观证据表明可能
发生了减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2、变更前采用的会计估计情况
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 本公司将占应收款项比重超过 30％的单个客户应收款项确
额标准 认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独
单项金额重大并单项计提坏账
测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征
准备的计提方法
的金融资产组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
组合 1（计算机及服务行业） 账龄分析法
组合 2（商品批发行业） 账龄分析法
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组合 3（备用金组合） 其他方法
内部关联方组合 余额百分比法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合 1 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
组合 2
1 年以内 1.00% 1.00%
组合 2 1-2 年 30.00% 30.00%
组合 2 2-3 年 50.00% 50.00%
组合 2 3 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
内部关联方组合 5.00% 5.00%
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合 3（备用金组合）不存在减值风
0.00% 0.00%
险，不计提坏账准备的应收款项组合。
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的
公司将有确凿证据证明难以收回的应收款项
理由
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认减值损失，
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计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信
用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
3、变更后采用的会计估计情况
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 本公司将占应收款项比重超过 30％的单个客户应收款项确
额标准 认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独
单项金额重大并单项计提坏账
测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征
准备的计提方法
的金融资产组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
组合 1（计算机及服务行业） 账龄分析法
组合 2（商品批发行业） 账龄分析法
组合 3（备用金组合） 其他方法
内部关联方组合 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合 1 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
组合 2
1 年以内 1.00% 1.00%
组合 2 1-2 年 30.00% 30.00%
组合 2 2-3 年 50.00% 50.00%
组合 2 3 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合 3（备用金组合）不存在减值风
0.00% 0.00%
险，不计提坏账准备的应收款项组合。
内部关联方组合 0.00% 0.00%
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（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的
公司将有确凿证据证明难以收回的应收款项
理由
单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认减值损失，
坏账准备的计提方法 计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信
用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
4、会计估计变更日期
本次会计估计变更经公司董事会审议通过之日起生效。
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的相关规
定，会计估计变更应采用未来适用法进行相应的会计处理。上述变更对公司的影响：将合并
报表范围内公司间形成的应收款项，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不
计提坏账准备。该项会计估计变更，不存在对以前年度财务数据进行追溯调整的情形，仅对
公司下属子公司的单体财务报表有影响，但对公司合并财务报表不产生影响，对公司以前年
度财务报表亦不产生影响。
三、本次会计估计变更合理性的说明
公司本次会计估计变更是根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和
会计差错更正》进行的合理变更，本次会计估计变更后公司财务报表能够客观、公允地反映
公司的财务状况、经营成果和现金流量，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的
情况。
四、审批程序
本次会计估计变更事项已经公司第六届董事会 2019 年第一次临时会议、第六届监事会
第二十一次会议审议通过，且公司独立董事已发表了同意的独立意见；根据《深圳证券交易
所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》
等有关规定， 公司本次会计估计变更经董事会审议批准后即生效，无需提交股东大会审议。
五、独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计估计变更是《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计
估计变更和会计差错更正》进行的合理变更，本次会计估计变更后公司财务报表能够客观、
公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，不存在损害公司及全体股东特别是中小
股东利益的情况。董事会对该事项的决策程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定，
同意公司本次会计估计变更。
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六、监事会审核意见
监事会认为：公司本次变更会计估计符合财政部及企业会计准则的相关规定，本次变更
会计估计不会对公司财务状况、经营成果产生重大影响；本次会计估计变更的决策程序符合
有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东权益的情形。同意公司
本次会计估计变更。
七、备查文件
1、经与会董事签字并加盖董事会印章的董事会决议；
2、经与会监事签字并加盖监事会印章的监事会决议；
3、深交所要求的其他文件。
特此公告。
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董 事 会
2019 年 1 月 17 日
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