专项审计报告
     湖南顶立科技有限公司
       会专字[2018]6344 号




华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
          中国北京




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                                                        会专字[2018]6344 号




         湖南顶立科技有限公司 2017 年末应收账款
                      及收回情况专项审计

安徽楚江科技新材料股份有限公司：

    我们接受委托，对湖南顶立科技有限公司（以下简称“顶立科技”或“公司”）
2017 年末应收账款账面余额、账面价值及 2018 年 1-9 月累计收回 2017 年末应收
账款进行审核。
    编制和公允列报应收账款在资产负债表的金额是公司管理层的责任，这种责
任包括：(1)按照企业会计准则的规定对应收账款进行核算，并使其实现公允反
映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使资产负债表中应收账款不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
    我们按照《中国注册会计师审计准则》的要求，设计和执行相应的审计程序
对公司 2017 年末应收账款账面余额、账面价值，2018 年 1-9 月累计收回 2017
年末应收账款进行审核，并出具专项审计报告。
    现将审核情况及审计结果报告如下：
    一、实施的重要程序
    1、针对 2017 年末应收账款
    (1) 获取应收账款明细表，进行复核加计，与报表数核对；(2)核查 2017 年
12 月 31 日应收账款各客户账龄划分情况；(3) 检查按企业既定的会计政策足额
计提坏账准备情况；(4) 对往来客户进行函证；(5) 检查截止日大额往来客户的
合同。
    2、针对 2018 年 1-9 月累计收回 2017 年末应收账款
     (1) 获取公司 2018 年 1-9 月累计收回 2017 年末应收账款统计表，进行复核
加计；(2)获取公司 2018 年 1-9 月应收账款明细表，对期间贷方发生额与统计表
进行核对；(3) 检查部分客户期初签订未完结的合同，将 2018 年 1-9 月回款及
2018 年 9 月 30 日结余情况与合同支出条款进行比对；(4)对未按照合同支出条款
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进行付款的客户获取公司说明；(5)检查统计表中所有 2018 年 1-9 月收回 2017
年末应收账款的原始单据，如银行回单、收据等与统计表进行核对。(6)抽取大
额回款单位对其 2017 年末余额及 2018 年 1-9 月累计收回 2017 年末应收账款金
额进行函证。
    二、审核结论
                                                                      单位：元
                    项目                                  账面金额
                           应收账款余额                         80,615,469.47
2017 年 12 月 31
                             坏账准备                            7,890,429.75
       日
                           应收账款净值                         72,725,039.72
  2018 年 1-9 月累计收回 2017 年末应收账款                      21,066,136.90


    三、其他事项
    本报告仅供新疆顶立汇智股权投资合伙企业（有限合伙）（原湖南顶立汇智
投资有限公司）、长沙汇德投资管理合伙企业（有限合伙）、长沙汇能投资管理合
伙企业（有限合伙）申请解除股份限售使用，不适合于其他任何目的。



      华普天健会计师事务所                    中国注册会计师：廖传宝



        （特殊普通合伙）

               中国北京                        中国注册会计师：陈莲




                                            二○一八年十二月二十四日




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