关于对浙江海亮股份有限公司
    2016 年年报问询函
        的回复说明




大信会计师事务所（特殊普通合伙）
        二○一七年七月
                 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
         关于浙江海亮股份有限公司 2016 年年报问询函的
                                   回复说明
                                                     大信备字【2017】第 4-00041 号



深圳证券交易所：
    大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下称“会计师”）作为浙江海亮股份有限公司

（以下简称“公司”或“海亮股份”）2016 年年度财务报表审计的会计师，根据贵所“中

小板年报问询函【2017】第 364 号” 关于对浙江海亮股份有限公司 2016 年年报的问询函

相关事项，我们进行了认真核查和分析，现将有关问题回复如下：


    1、2015 年，你公司完成了浙江海亮环境材料有限公司（以下简称“海亮环材”）100%

股权收购，交易对手方承诺海亮环材 2015 年、2016 年扣除非经常性损益后净利润分别为

6,899 万元和 8,647 万元。在 2015 年你公司完成对海亮环材的收购后，海亮环材收购浙江

海博小额贷款股份有限公司（以下简称“海博小贷”）60%股权，成为海博小贷的控股股东，

海博小贷 2015 年、2016 年实现净利润分别为 5,488 万元和 3,517 万元。海亮环材 2015 年

和 2016 年的业绩承诺完成率分别为 100.43%和 100.93%。请说明：

    （6）请核实海亮环材 2015 年度和 2016 年度收入确认的真实性、是否存在跨期确认收

入和结转成本费用的情况，请会计师核查并发表专业意见。

    【回复】

     一、收入确认的真实性

     针对收入确认的真实性，我们实施了如下审计程序：

     （1）了解销售业务流程，对销售业务内部控制实施控制测试；

     （2）检查了与销售相关的合同、发票、货物承运交付证明单等单据；

     （3）检查了主要客户的回款情况；

     （4）向主要客户函证了应收账款的余额。

     二、是否存在跨期确认收入和结转成本费用的情况

     针对是否存在跨期确认收入的情况，我们从营业收入明细账中获取了 2016 年 12 月 31

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日前后大额的销售凭证，检查发货单等销售单据记载的日期与销售凭证日期是否在同一会计

期间。

    针对成本费用结转情况，我们在期末对存货实施了监盘程序；获取了海亮环材的成本计

算单，检查了各项成本费用归集是否正确，分配是否合理；对主要存货项目进行了计价测试。

    三、核查结论

    经核查，会计师认为：公司财务报表确认的营业收入真实发生，不存在跨期现象，成本

费用结转正确。




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（此页无正文，为会计师关于浙江海亮股份有限公司 2016 年年报问询函的回复说明之盖章

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