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公司公告

合力泰:关于公司年报问询函的回复2019-07-11  

						                           通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层

                           Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

                           Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

                           邮政编码(Post Code):100077

                           电话(Tel):+86(10)88095588     传真(Fax):+86(10)88091199




                       关于合力泰科技股份有限公司年报问询函的回复



           深圳证券交易所:

           根据贵所要求,我们对合力泰科技股份有限公司(以下简称 “公司”)年
      报问询函相关问题进行了核查,现将有关情况回复如下:


           问题 1、报告期末,你公司存货账面余额为 46.66 亿元,较期初增长 66.46%,
      计提存货跌价准备 3,263.88 万元。
           请分产品详细说明你公司存货的主要类别、库龄期限及存货跌价准备计提
      的充分性。请年审会计师发表专业意见。
           公司回复:
           请分产品详细说明你公司存货的主要类别、库龄期限及存货跌价准备计提
      的充分性。请年审会计师发表专业意见。
           一、存货的主要类别、库龄期限
                                                                                                             单位:万元

                                                                                      库龄
存货类别    产品类别     年末余额
                                            1 年以内               1-2 年           2-3 年           3-4 年      4-5 年     5 年以上
           液晶显示屏      78,810.30          78,428.92              215.88           137.41           28.09           -            -
                背光       30,305.40          30,305.40                    -                -              -           -            -
                FPC        21,612.57          21,557.99                47.20             7.37              -           -            -
                  IC       18,987.72          18,774.75              140.52             72.18           0.27           -            -
             ITO 玻璃      17,021.95          16,947.70                69.83             4.42              -           -            -
 原材料    电子元器件      15,795.42          15,790.21                 5.21             0.00              -           -            -
             辅助材料      13,035.50          12,906.24                94.33            34.51           0.43           -            -
             包装材料       1,229.10            1,222.31                6.68             0.11              -           -            -
              电子纸        8,676.78            8,676.78                   -                -              -           -            -
              菲林膜        3,493.45            3,493.42                0.04                -              -           -            -
             框架壳料       4,092.90            4,092.90                   -                -              -           -            -

                                                           1
                                                                        库龄
存货类别      产品类别       年末余额
                                          1 年以内       1-2 年       2-3 年       3-4 年    4-5 年    5 年以上
                 偏光片        3,875.52       3,875.52            -            -         -         -           -
                 双面胶        2,161.92       2,161.92            -            -         -         -           -
                   液晶        2,512.20       2,512.20            -            -         -         -           -
                   化工        9,222.37       9,212.09       8.75        1.53            -         -           -
                   其他        3,692.94       3,664.49       4.91       23.55            -         -           -
        原材料小计           234,526.04    233,622.83      593.34      281.08        28.79         -           -
                   CTP         7,392.40       7,059.57     162.67      170.16            -         -           -
                   FPC         8,446.46       8,227.40     113.30      105.29         0.43         -       0.04
              H-INK 电子纸     6,683.15       5,370.89   1,301.37        5.00         4.40         -       1.50
                   LCD         1,484.89       1,484.32            -      0.57            -         -           -
                   LCM         1,807.54       1,696.66            -     91.22        19.66         -           -
                   RTP         4,295.64       3,861.35     434.17              -         -         -       0.12
  产成品           TFT        17,370.11     17,270.67       40.96       58.47            -         -           -
                    TLI       49,555.74     49,333.33      201.50        4.75        16.16         -           -
                盖板玻璃       1,121.51         936.72     168.85        2.53        13.40         -           -
                 摄像头       16,440.08     16,263.30      136.43       39.90            -         -       0.45
                 5G 材料       1,800.52       1,800.52            -            -         -         -           -
                化工产品       2,231.35       2,231.35            -            -         -         -           -
                其他产品       2,871.19       2,828.75       2.77       39.67            -         -           -
        产成品小计           121,500.59    118,364.84    2,562.03      517.56        54.05         -       2.11
                   CTP         3,050.10       3,050.10            -            -         -         -           -
                   FPC         7,019.39       6,658.42     181.83      173.91         5.23         -           -
在产品及           TFT         4,122.41       3,892.73     199.47       30.21            -         -           -
自制半成            TLI       69,588.84     69,586.61        1.09        1.15            -         -           -
    品           摄像头        3,842.46       3,842.46            -            -         -         -           -
                   其他        3,366.89       3,362.20       2.30        2.38         0.01         -           -
                 在制品       11,288.57     11,146.69       45.31       44.57        52.00         -           -
在产品及自制半成品小
                             102,278.67   101,539.20       430.01      252.22       57.25          -           -
            计
      委外加工材料             3,579.15      3,579.15             -            -         -         -           -
          周转材料               206.56        196.75        2.92        6.49        0.39          -           -
          发出商品             4,512.64      4,512.64             -            -         -         -           -
            总计             466,603.64   461,815.41     3,588.30     1,057.34     140.48          -        2.11

             由上表所述,公司库龄超过 1 年存货共计 4,784.01 万元。
             二、存货跌价准备计提的充分性
             1、公司存货减值准备具体计提政策
             在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
        于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其

                                                     2
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货
跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。
     计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存
货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回,转回的金额计入当期损益。
     可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,
以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
     2、报告期存货跌价准备的金额及计提原因
                                                                   单位:万元
     项    目         原值          跌价准备               计提依据
      原材料           234,526.04         996.57    因技术进步,利用价值降低
     库存商品          121,500.59        1,257.04   因技术进步,利用价值降低
在产品及自制半成品     102,278.67        1,000.29   因技术进步,利用价值降低
     发出商品            4,512.64               -   因技术进步,利用价值降低
     周转材料             206.56            9.98    因技术进步,利用价值降低
   委托加工物资          3,579.15               -   因技术进步,利用价值降低
      合   计          466,603.64        3,263.88   因技术进步,利用价值降低

     基于谨慎性原则,公司对库龄超过 1 年的存货进行了特别关注,对库龄超过
一年的存货的可回收性进行了详细测试,并对其中可收回价值低于账面价值的计
提了存货跌价准备。
     期末,公司计提存货跌价准备为 3,263.88 万元,存货整体质量良好。
     三、年审会计师发表专业意见
     会计师根据公司制定的存货跌价准备计提政策,对期末存货成本与其可变现
净值进行了详细测算与对比,并对库龄超过 1 年的存货进行了特别关注;经审计,
公司存货跌价准备计提不存在重大错报。




                                     3
    问题 2、报告期末,你公司应收账款账面余额 83.03 亿元,较期初增长
80.65%,计提坏账准备 5.15 亿元。请结合你公司近三年的收入确认原则、销售
信用政策等说明在营业收入增长 11.87%的情况下应收账款较期初大幅增长的原
因及合理性,并结合期后回款情况说明坏账准备计提的充分性。请年审会计师
发表专业意见。
    公司回复:
    一、应收账款较期初大幅增长的原因及合理性
    公司近三年收入确认原则如下:
    (1)化工业务的具体确认原则:公司国内销售,当商品已发送至客户,并
经客户验收合格后,确认收入的实现;公司国外销售,当商品已办妥报关手续,
并实际运送出关时,确认收入的实现。
    (2)触屏显示业务的具体确认原则:A.内销收入:商品已发出,并经客户
签收,即确认销售收入实现。商品已发出,但尚未经客户签收,不确认销售收入,
计入发出商品。B.外销收入:公司外销全部采用执行离岸价销售(FOB)贸易方
式。公司按照合同约定的运输方式发运,产品在完成出口报关手续经海关放行并
取得报关单和装运提单,完成产品所有权和控制权的转移确认收入。
    公司近三年收入确认原则未发生变化。
    公司下游客户主要为手机厂商,随着电子行业的整合,该行业逐步整合成归
总到几大品牌,原二三线品牌逐步压缩销量或者是退出,大部分品牌手机客户规
模越大,其议价能力越强,要求的账期越长。随着公司规模进一步扩大,大客户
的订单逐步增加,销售额也进一步增加,公司前十大客户销售额占 2018 年度总
销售额的 55.45%,应收账款余额比总余额 50.27%,2017 年度前十客户销售额
占比 35.75%,此原因导致应收账款较期初大幅增长。
    二、坏账准备计提的充分性
    公司触摸屏板块应收账款余额 823,595.02 万元,占期末应收账款余额的
99.51%,化工板块应收账款余额 4,072.26 万元,占期末应收账款余额的 0.49%,
因此我们主要分析触摸屏板块应收账款坏账准备计提的充分性。
    (一)公司应收账款坏账计提政策
    1、坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债

                                     4
务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    2、坏账准备的计提方法
    (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、
计提方法
    本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的
应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值
的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
    (2)按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提
方法
    触屏显示业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为:
                 账龄             应收账款计提比例(%)      其他应收计提比例(%)

 1 年以内(含 1 年,下同)                      5.00                     5.00

 1-2 年                                        10.00                    10.00

 2-3 年                                        20.00                    20.00

 3 年以上                                      100.00                   100.00

       (二)按信用组合方法计提坏账准备会计政策与同行业对比

                                 可比公司计提比例(%)                    合力泰计提比
          账龄
                        欧菲光    同兴达         莱宝高科    领益智造           例(%)

6 个月以内                0          0                  3       5                  5

7-12 月                   5          5                  3       5                  5

1-2 年                    10        10                  10      10                10

2-3 年                    20        30                  20      20                20

3-4 年                    50        50                  30      50                100

4-5 年                    80        100                 30      50                100

5 年以上                 100        100                 30     100                100

    如上表所述,与同行业上市公司相比,公司按照信用风险组合计提坏账准备
                                           5
的会计政策较为谨慎。
    (三)期末公司应收账款坏账准备余额情况
    1、触屏显示业务
                                                                            单位:万元
                                                   期末余额
          账龄
                              应收账款              坏账准备            计提比例(%)

        1 年以内                  754,634.60           37,731.73              5

        1至2年                     59,404.36             5,940.44             10

        2至3年                         5,933.00          1,186.60             20

        3 年以上                       3,623.05          3,623.05            100

          合计                    823,595.02           48,481.82

    2、化工业务
                                                                            单位:万元
                                                   期末余额
          账龄
                              应收账款              坏账准备            计提比例(%)

        1 年以内                   2,880.02                  144.00           5

        1至2年                            0.94                  0.09          10

        2至3年                     1,104.43                  165.67           15

        3 年以上                         86.87                26.06           30

          合计                     4,072.26                  335.82

    3、期末单项计提坏账准备的应收账款
                                                                            单位:万元
                                                     期末余额
           组合名称
                                应收账款          坏账准备             计提比例(%)

    东莞市金铭电子有限公司             901.68         901.68                100

   东莞金卓通信科技有限公司        1,775.16          1,775.16               100

             合计                  2,676.84          2,676.84

    期末,公司按照账龄计提的应收账款坏账准备余额为 48,817.64 万元,单项
全额计提应收账款坏账准备余额为 2,676.84 万元。

                                   6
    (四)公司前五大期后收款情况
                                                                         单位:万元
                                                      截止至 2019 年 5
客户名称             余额       计提坏账准备金额                                回款率
                                                      月 31 日回款情况
 客户一            99,898.75            4,994.94           70,672.80            70.74%

 客户二            68,287.63            3,414.38           68,287.63            100.00%

 客户三            53,828.26            2,691.41           53,828.26            100.00%

 客户四            36,650.00            1,832.50           22,959.77            62.65%

 客户五            36,441.84            1,822.09           36,441.84            100.00%

  合计            295,106.48            14,755.32          252,190.30           85.46%

    公司前五大客户应收账款余额 295,106.48 万元,占公司应收账款余额
35.54%,截止至 2019 年 5 月 31 日,上述应收账款已收回 252,190.30 万元,
回款率 85.46%,回款情况良好。
    三、年审会计师发表专业意见。
    会计师对公司收入确认、销售政策变化、客户变化进行了审核,认为公司应
收账款增长的原因基本合理;
    会计师根据公司制定的应收账款坏账准备计提政策,对期末重要应收账款进
行单独测试,对应收账款账龄、按账龄计提的坏账准备进行了重新计算,经审计,
公司应收账款坏账准备计提不存在重大差错。




 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师
                                          (项目合伙人):
                                                                       胡乃忠



             中国北京                     中国注册会计师:
                                                                       李满



                                                    2019 年 7 月 10 日


                                    7