通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码(Post Code):100077 电话(Tel):+86(10)88095588 传真(Fax):+86(10)88091199 关于合力泰科技股份有限公司年报问询函的回复 深圳证券交易所: 根据贵所要求,我们对合力泰科技股份有限公司(以下简称 “公司”)年 报问询函相关问题进行了核查,现将有关情况回复如下: 问题 1、报告期末,你公司存货账面余额为 46.66 亿元,较期初增长 66.46%, 计提存货跌价准备 3,263.88 万元。 请分产品详细说明你公司存货的主要类别、库龄期限及存货跌价准备计提 的充分性。请年审会计师发表专业意见。 公司回复: 请分产品详细说明你公司存货的主要类别、库龄期限及存货跌价准备计提 的充分性。请年审会计师发表专业意见。 一、存货的主要类别、库龄期限 单位:万元 库龄 存货类别 产品类别 年末余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 液晶显示屏 78,810.30 78,428.92 215.88 137.41 28.09 - - 背光 30,305.40 30,305.40 - - - - - FPC 21,612.57 21,557.99 47.20 7.37 - - - IC 18,987.72 18,774.75 140.52 72.18 0.27 - - ITO 玻璃 17,021.95 16,947.70 69.83 4.42 - - - 原材料 电子元器件 15,795.42 15,790.21 5.21 0.00 - - - 辅助材料 13,035.50 12,906.24 94.33 34.51 0.43 - - 包装材料 1,229.10 1,222.31 6.68 0.11 - - - 电子纸 8,676.78 8,676.78 - - - - - 菲林膜 3,493.45 3,493.42 0.04 - - - - 框架壳料 4,092.90 4,092.90 - - - - - 1 库龄 存货类别 产品类别 年末余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 偏光片 3,875.52 3,875.52 - - - - - 双面胶 2,161.92 2,161.92 - - - - - 液晶 2,512.20 2,512.20 - - - - - 化工 9,222.37 9,212.09 8.75 1.53 - - - 其他 3,692.94 3,664.49 4.91 23.55 - - - 原材料小计 234,526.04 233,622.83 593.34 281.08 28.79 - - CTP 7,392.40 7,059.57 162.67 170.16 - - - FPC 8,446.46 8,227.40 113.30 105.29 0.43 - 0.04 H-INK 电子纸 6,683.15 5,370.89 1,301.37 5.00 4.40 - 1.50 LCD 1,484.89 1,484.32 - 0.57 - - - LCM 1,807.54 1,696.66 - 91.22 19.66 - - RTP 4,295.64 3,861.35 434.17 - - - 0.12 产成品 TFT 17,370.11 17,270.67 40.96 58.47 - - - TLI 49,555.74 49,333.33 201.50 4.75 16.16 - - 盖板玻璃 1,121.51 936.72 168.85 2.53 13.40 - - 摄像头 16,440.08 16,263.30 136.43 39.90 - - 0.45 5G 材料 1,800.52 1,800.52 - - - - - 化工产品 2,231.35 2,231.35 - - - - - 其他产品 2,871.19 2,828.75 2.77 39.67 - - - 产成品小计 121,500.59 118,364.84 2,562.03 517.56 54.05 - 2.11 CTP 3,050.10 3,050.10 - - - - - FPC 7,019.39 6,658.42 181.83 173.91 5.23 - - 在产品及 TFT 4,122.41 3,892.73 199.47 30.21 - - - 自制半成 TLI 69,588.84 69,586.61 1.09 1.15 - - - 品 摄像头 3,842.46 3,842.46 - - - - - 其他 3,366.89 3,362.20 2.30 2.38 0.01 - - 在制品 11,288.57 11,146.69 45.31 44.57 52.00 - - 在产品及自制半成品小 102,278.67 101,539.20 430.01 252.22 57.25 - - 计 委外加工材料 3,579.15 3,579.15 - - - - - 周转材料 206.56 196.75 2.92 6.49 0.39 - - 发出商品 4,512.64 4,512.64 - - - - - 总计 466,603.64 461,815.41 3,588.30 1,057.34 140.48 - 2.11 由上表所述,公司库龄超过 1 年存货共计 4,784.01 万元。 二、存货跌价准备计提的充分性 1、公司存货减值准备具体计提政策 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 2 可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货 跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存 货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回,转回的金额计入当期损益。 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 2、报告期存货跌价准备的金额及计提原因 单位:万元 项 目 原值 跌价准备 计提依据 原材料 234,526.04 996.57 因技术进步,利用价值降低 库存商品 121,500.59 1,257.04 因技术进步,利用价值降低 在产品及自制半成品 102,278.67 1,000.29 因技术进步,利用价值降低 发出商品 4,512.64 - 因技术进步,利用价值降低 周转材料 206.56 9.98 因技术进步,利用价值降低 委托加工物资 3,579.15 - 因技术进步,利用价值降低 合 计 466,603.64 3,263.88 因技术进步,利用价值降低 基于谨慎性原则,公司对库龄超过 1 年的存货进行了特别关注,对库龄超过 一年的存货的可回收性进行了详细测试,并对其中可收回价值低于账面价值的计 提了存货跌价准备。 期末,公司计提存货跌价准备为 3,263.88 万元,存货整体质量良好。 三、年审会计师发表专业意见 会计师根据公司制定的存货跌价准备计提政策,对期末存货成本与其可变现 净值进行了详细测算与对比,并对库龄超过 1 年的存货进行了特别关注;经审计, 公司存货跌价准备计提不存在重大错报。 3 问题 2、报告期末,你公司应收账款账面余额 83.03 亿元,较期初增长 80.65%,计提坏账准备 5.15 亿元。请结合你公司近三年的收入确认原则、销售 信用政策等说明在营业收入增长 11.87%的情况下应收账款较期初大幅增长的原 因及合理性,并结合期后回款情况说明坏账准备计提的充分性。请年审会计师 发表专业意见。 公司回复: 一、应收账款较期初大幅增长的原因及合理性 公司近三年收入确认原则如下: (1)化工业务的具体确认原则:公司国内销售,当商品已发送至客户,并 经客户验收合格后,确认收入的实现;公司国外销售,当商品已办妥报关手续, 并实际运送出关时,确认收入的实现。 (2)触屏显示业务的具体确认原则:A.内销收入:商品已发出,并经客户 签收,即确认销售收入实现。商品已发出,但尚未经客户签收,不确认销售收入, 计入发出商品。B.外销收入:公司外销全部采用执行离岸价销售(FOB)贸易方 式。公司按照合同约定的运输方式发运,产品在完成出口报关手续经海关放行并 取得报关单和装运提单,完成产品所有权和控制权的转移确认收入。 公司近三年收入确认原则未发生变化。 公司下游客户主要为手机厂商,随着电子行业的整合,该行业逐步整合成归 总到几大品牌,原二三线品牌逐步压缩销量或者是退出,大部分品牌手机客户规 模越大,其议价能力越强,要求的账期越长。随着公司规模进一步扩大,大客户 的订单逐步增加,销售额也进一步增加,公司前十大客户销售额占 2018 年度总 销售额的 55.45%,应收账款余额比总余额 50.27%,2017 年度前十客户销售额 占比 35.75%,此原因导致应收账款较期初大幅增长。 二、坏账准备计提的充分性 公司触摸屏板块应收账款余额 823,595.02 万元,占期末应收账款余额的 99.51%,化工板块应收账款余额 4,072.26 万元,占期末应收账款余额的 0.49%, 因此我们主要分析触摸屏板块应收账款坏账准备计提的充分性。 (一)公司应收账款坏账计提政策 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债 4 务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 2、坏账准备的计提方法 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、 计提方法 本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的 应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值 的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 (2)按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提 方法 触屏显示业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法为: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3 年以上 100.00 100.00 (二)按信用组合方法计提坏账准备会计政策与同行业对比 可比公司计提比例(%) 合力泰计提比 账龄 欧菲光 同兴达 莱宝高科 领益智造 例(%) 6 个月以内 0 0 3 5 5 7-12 月 5 5 3 5 5 1-2 年 10 10 10 10 10 2-3 年 20 30 20 20 20 3-4 年 50 50 30 50 100 4-5 年 80 100 30 50 100 5 年以上 100 100 30 100 100 如上表所述,与同行业上市公司相比,公司按照信用风险组合计提坏账准备 5 的会计政策较为谨慎。 (三)期末公司应收账款坏账准备余额情况 1、触屏显示业务 单位:万元 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 754,634.60 37,731.73 5 1至2年 59,404.36 5,940.44 10 2至3年 5,933.00 1,186.60 20 3 年以上 3,623.05 3,623.05 100 合计 823,595.02 48,481.82 2、化工业务 单位:万元 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 2,880.02 144.00 5 1至2年 0.94 0.09 10 2至3年 1,104.43 165.67 15 3 年以上 86.87 26.06 30 合计 4,072.26 335.82 3、期末单项计提坏账准备的应收账款 单位:万元 期末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 东莞市金铭电子有限公司 901.68 901.68 100 东莞金卓通信科技有限公司 1,775.16 1,775.16 100 合计 2,676.84 2,676.84 期末,公司按照账龄计提的应收账款坏账准备余额为 48,817.64 万元,单项 全额计提应收账款坏账准备余额为 2,676.84 万元。 6 (四)公司前五大期后收款情况 单位:万元 截止至 2019 年 5 客户名称 余额 计提坏账准备金额 回款率 月 31 日回款情况 客户一 99,898.75 4,994.94 70,672.80 70.74% 客户二 68,287.63 3,414.38 68,287.63 100.00% 客户三 53,828.26 2,691.41 53,828.26 100.00% 客户四 36,650.00 1,832.50 22,959.77 62.65% 客户五 36,441.84 1,822.09 36,441.84 100.00% 合计 295,106.48 14,755.32 252,190.30 85.46% 公司前五大客户应收账款余额 295,106.48 万元,占公司应收账款余额 35.54%,截止至 2019 年 5 月 31 日,上述应收账款已收回 252,190.30 万元, 回款率 85.46%,回款情况良好。 三、年审会计师发表专业意见。 会计师对公司收入确认、销售政策变化、客户变化进行了审核,认为公司应 收账款增长的原因基本合理; 会计师根据公司制定的应收账款坏账准备计提政策,对期末重要应收账款进 行单独测试,对应收账款账龄、按账龄计提的坏账准备进行了重新计算,经审计, 公司应收账款坏账准备计提不存在重大差错。 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人): 胡乃忠 中国北京 中国注册会计师: 李满 2019 年 7 月 10 日 7