审计报告
奥维通信股份有限公司
会审字[2018]3252 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
截至 2017 年 12 月 31 日止
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-108
会审字[2018]3252 号
审 计 报 告
奥维通信股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了奥维通信股份有限公司（以下简称奥维通信公司）财务报表，包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了奥维通信公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥维通信公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
（一）应收账款坏账准备的评估
1. 事项描述
参见财务报表附注三、（十一）及附注五、（二），截止 2017 年 12 月 31 日，
奥维通信公司应收账款账面余额为人民币 53,268.68 万元，坏账准备期末余额为人
民币 11,207.48 万元。由于应收账款余额重大，且坏账准备的计提涉及奥维通信公
司管理层（以下简称管理层）的重大判断和估计，因此我们将该事项作为关键审
计事项予以关注。
2. 审计应对
（1）评价管理层对应收账款管理内部控制制度的设计及运行的有效性。
（2）获取截止 2017 年 12 月 31 日的账龄分析表，检查原始凭证，如销售发
票、销售合同等，测试账龄核算的准确性。
（3）计算赊销比例、应收账款周转率及应收账款周转天数等指标，与被审计
单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
（4）对于应收账款余额较大或超过信用期未结算的客户，通过公开信息查询
以及询问相关人员等方式，了解是否存在影响管理层对坏账准备计提进行判断的
因素；我们还通过检查债务人历史及期后的还款情况、奥维通信公司与客户的结
算安排等情况，评估管理层对应收账款可回收性的判断是否合理、对坏账准备计
提的估计是否恰当。
（5）在单项金额重大的应收账款中选取重要客户，执行走访程序以了解债务
人的偿债能力，用以复核管理层对于预计未来可收回现金流量进行评估判断的依
据。
（6）对应收账款期末余额选取样本实施函证程序，并将函证结果与奥维通信
公司的账务情况进行核对。
（7）复核奥维通信公司对坏账准备的计提过程，重新计算应收账款期末余额
坏账准备，将计算结果与管理层作出的应收账款期末余额坏账准备进行对比。
通过实施以上程序，我们认为奥维通信公司管理层对应收账款坏账准备所做
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
2
的判断是恰当的。
（二）存货跌价准备的评估
1. 事项描述
参见财务报表附注三、（十二）及附注五、（五），截止 2017 年 12 月 31 日，
奥维通信公司存货账面余额为人民币 25,444.18 万元，存货跌价准备期末余额为人
民币 851.27 万元。由于存货余额重大，且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大
判断和估计，因此我们将该事项作为关键审计事项予以关注。
2. 审计应对
（1）评价并测试了与存货跌价准备估计相关的关键控制点。
（2）结合以前年度销售情况、期后的订单情况、相关财务比率（例如存货周
转率）及存货的库龄情况，分析管理层对未来销售的判断是否适当。
（3）通过询问管理层或其他相关员工，了解存货跌价准备估计方法和管理层
的判断依据，结合对市场环境等外部因素的分析，评估存货跌价准备计提的合理
性。
（4）检查了以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况。
（5）结合对存货的监盘程序，观察存货的实际情况，对于陈旧或损坏等存货
进行识别，并询问管理层是否已计提了适当的存货跌价准备。
（6）获取存货跌价准备计算表，进行重新计算，测试存货跌价准备是否计算
正确。
通过实施以上程序，我们认为奥维通信公司管理层对存货跌价准备所做的判
断是恰当的。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括奥维通信公司 2017 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
3
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估奥维通信公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奥维通信公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
奥维通信公司治理层（以下简称治理层）负责监督奥维通信公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
4
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对奥维通信公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致奥维通信公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就奥维通信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
5
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：宫国超
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：郎海红
中国北京 中国注册会计师：肖彧涵
2018 年 4 月 23 日
本报告防伪标识号码为“2018S04721”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
6
合并资产负债表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五（一） 195,656,471.82 151,334,122.2 短期借款
结算备付金 0 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动 拆入资金
衍生金融资产
计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动
应收票据 衍生金融负债
计入当期损益的金融负债
应收账款 五（二） 420,612,070.72 386,187,645.5 应付票据 五（十一） 14,004,176.07 21,344,438.08
预付款项 五（三） 20,949,719.84 21,133,342.580 应付账款 五（十二） 131,616,176.04 138,990,032.98
应收保费 预收款项 五（十三） 2,388,592.07 1,239,867.67
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 五（十四） 122,718.07
应收股利 应交税费 五（十五） 16,176,120.12 6,386,141.24
其他应收款 五（四） 28,277,988.77 26,819,959.42 应付利息 五（十六） 537,701.12
买入返售金融资产 应付股利
存货 五（五） 245,929,106.22 196,290,522.9 其他应付款 五（十七） 129,264,943.64 7,023,013.13
持有待售资产 5 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 五（六） 14,278,897.91 2,200,000.00 代理买卖证券款
流动资产合计 925,704,255.28 783,965,592.6 代理承销证券款
非流动资产： 5 持有待售负债
发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 其他流动负债 五（十八） 4,692,781.40 6,383,857.47
持有至到期投资 流动负债合计 298,803,208.53 181,367,350.57
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 长期借款
投资性房地产 五（七） 20,894,915.01 应付债券
固定资产 五（八） 47,163,880.72 47,171,770.14 其中：优先股
在建工程 永续债
工程物资 长期应付款
固定资产清理 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 专项应付款
油气资产 预计负债
无形资产 五（九） 2,339,550.73 3,449,521.45 递延收益 五（十九） 9,194,099.76 14,457,492.28
开发支出 递延所得税负债 五（十） 360,161.54 602,448.72
商誉 其他非流动负债
长期待摊费用 非流动负债合计 9,554,261.30 15,059,941.00
递延所得税资产 五（十） 20,470,991.61 17,871,995.50 负债合计 308,357,469.83 196,427,291.57
其他非流动资产 所有者权益：
非流动资产合计 69,974,423.06 89,388,202.10 股本 五（二十） 356,800,000.00 356,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五（二十 166,154,483.05 165,315,985.45
减：库存股 一）
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五（二十 30,224,042.84 29,260,667.24
一般风险准备 二）
未分配利润 五（二十 134,142,682.62 125,549,850.49
归属于母公司所有者权益 三） 687,321,208.51 676,926,503.18
少数股东权益
合计
所有者权益合计 687,321,208.51 676,926,503.18
资产总计 995,678,678.34 873,353,794.7 负债和所有者权益总计 995,678,678.34 873,353,794.75
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳
5 会计机构负责人：许兵
7
合并利润表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 503,368,707.63 479,468,769.42
其中：营业收入 五（二十四） 503,368,707.63 479,468,769.42
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 502,661,236.51 479,018,379.85
其中：营业成本 五（二十四） 416,375,825.27 365,284,914.56
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五（二十五） 4,001,562.44 2,858,086.78
销售费用 五（二十六） 26,394,706.18 34,412,024.57
管理费用 五（二十七） 41,095,678.63 56,840,391.26
财务费用 五（二十八） 870,084.72 -506,146.53
资产减值损失 五（二十九） 13,923,379.27 20,129,109.21
加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 五（三十） 1,392.60 1,392.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（三十一） 65,075.23 203,698.05
其他收益（损失以“-”号填列） 五（三十二） 8,854,468.59
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 9,628,407.54 655,480.22
加： 营业外收入 五（三十三） 1,054,237.53 9,017,557.71
减： 营业外支出 五（三十四） 804,522.79 1,523,111.14
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 9,878,122.28 8,149,926.79
减： 所得税费用 五（三十五） 321,914.55 5,078,419.67
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 9,556,207.73 3,071,507.12
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 9,556,207.73 3,071,507.12
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 9,556,207.73 7,249,084.04
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -4,177,576.92
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份
额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 9,556,207.73 3,071,507.12
归属于母公司所有者的综合收益总额 9,556,207.73 7,249,084.04
归属于少数股东的综合收益总额 -4,177,576.92
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 十六（二） 0.0268 0.0203
（二）稀释每股收益（元/股） 十六（二） 0.0268 0.0203
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
8
合并现金流量表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 496,088,919.77 532,023,007.49
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五（三十六） 13,582,734.17 19,758,920.15
经营活动现金流入小计 509,671,653.94 551,781,927.64
购买商品、接受劳务支付的现金 511,180,320.19 410,496,343.59
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 40,452,220.66 49,012,756.87
支付的各项税费 16,712,981.46 13,176,241.43
支付其他与经营活动有关的现金 五（三十六） 32,905,392.54
经营活动现金流出小计 601,250,914.85 516,332,939.17
43,647,597.28
经营活动产生的现金流量净额 -91,579,260.91 35,448,988.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,200,000.00
取得投资收益收到的现金 1,392.60 1,392.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 21,061,915.54 93,786.81
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 15,122,097.27
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 23,263,308.14 15,217,276.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,390,312.90 6,158,033.07
投资支付的现金 2,200,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,390,312.90 8,358,033.07
投资活动产生的现金流量净额 15,872,995.24 6,859,243.61
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 45,778,825.73
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五（三十六） 158,994,032.50 200,000.00
筹资活动现金流入小计 158,994,032.50 45,978,825.73
偿还债务支付的现金 65,778,825.73
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,104,946.47
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五（三十六） 40,000,000.00
筹资活动现金流出小计 40,000,000.00 66,883,772.20
筹资活动产生的现金流量净额 118,994,032.50 -20,904,946.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -492,930.77 439,802.80
五、现金及现金等价物净增加额 42,794,836.06 21,843,088.41
加：期初现金及现金等价物余额 146,899,909.02 125,056,820.61
六、期末现金及现金等价物余额 189,694,745.08 146,899,909.02
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
9
合并所有者权益变动表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
本期
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东
其他权益工具 减：库 其他综 专项 一般风险 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 准备
一、上年期末余额 356,800,000.00 165,315,985.45 29,260,667.24 125,549,850.49 676,926,503.18
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 356,800,000.00 165,315,985.45 29,260,667.24 125,549,850.49 676,926,503.18
三、本期增减变动金额(减少以“-”号 838,497.60 963,375.60 8,592,832.13 10,394,705.330
填列) 9,556,207.73 9,556,207.73
（二）所有者投入和减少资本 838,497.60 838,497.60
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 838,497.60 838,497.60
4．其他
（三）利润分配 963,375.60 -963,375.60
1．提取盈余公积 963,375.60 -963,375.60
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 356,800,000.00 166,154,483.05 30,224,042.84 134,142,682.62 687,321,208.51
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
10
合并所有者权益变动表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
上期
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东权
其他权益工具 减：库 其他综 专项 一般风险 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 益
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 准备
一、上年期末余额 356,800,000.00 152,182,800.00 28,509,708.38 119,441,309.38 5,088,806.00 662,022,623.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 356,800,000.00 152,182,800.00 28,509,708.38 119,441,309.38 5,088,806.00 662,022,623.76
三、本期增减变动金额(减少以“-” 13,133,185.45 750,958.86 6,108,541.11 -5,088,806.00 14,903,879.42
号填列) 7,249,084.04 -4,177,576.92 3,071,507.12
（二）所有者投入和减少资本 13,133,185.45 -389,584.07 -911,229.08 11,832,372.30
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本 3．股份支付计入所有者权益的 13,133,185.45
金额4．其他 -389,584.07 -911,229.08 11,832,372.30
（三）利润分配 750,958.86 -750,958.86
1．提取盈余公积 750,958.86 -750,958.86
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 356,800,000.00 165,315,985.45 29,260,667.24 125,549,850.49 676,926,503.18
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
11
母公司资产负债表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 180,472,506.24 151,281,773.48 短期借款
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债
应收票据 应付票据 14,004,176.07 21,344,438.08
应收账款 十五（一） 420,612,070.72 386,187,645.50 应付账款 131,558,816.94 138,990,032.98
预付款项 15,394,733.25 21,133,342.58 预收款项 2,388,592.07 1,239,867.67
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费 16,056,114.19 6,386,052.78
其他应收款 十五（二） 28,230,488.77 26,772,459.42 应付利息 495,416.67
存货 161,959,641.19 196,290,522.95 应付股利
持有待售资产 其他应付款 110,259,581.76 7,018,217.75
一年内到期的非流动资产 持有待售负债
其他流动资产 2,200,000.00 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 806,669,440.17 783,865,743.93 其他流动负债 4,692,781.40 6,383,857.47
非流动资产： 流动负债合计 279,455,479.10 181,362,466.73
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 十五（三） 100,000,000.00 其中：优先股
投资性房地产 20,894,915.01 永续债
固定资产 47,147,476.16 47,167,357.78 长期应付款
在建工程 长期应付职工薪酬
工程物资 专项应付款
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益 9,194,099.75 14,457,492.27
油气资产 递延所得税负债 360,161.54 602,448.72
无形资产 其他非流动负债
开发支出 2,321,211.99 3,449,521.45 非流动负债合计 9,554,261.29 15,059,940.99
商誉 负债合计 289,009,740.39 196,422,407.72
长期待摊费用 所有者权益：
递延所得税资产 20,770,857.51 18,471,861.40 股本 356,800,000.00 356,800,000.00
其他非流动资产 其他权益工具
非流动资产合计 170,239,545.66 89,983,655.64 其中：优先股
永续债
资本公积 153,521,297.60 152,682,800.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,224,042.84 29,260,667.24
未分配利润 147,353,905.00 138,683,524.61
所有者权益合计 687,899,245.44 677,426,991.85
资产总计 976,908,985.83 873,849,399.57 负债和所有者权益总计 976,908,985.83 873,849,399.57
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
12
母公司利润表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十五（四） 503,368,707.63 477,608,764.43
减：营业成本 十五（四） 416,375,825.27 364,329,733.85
税金及附加 3,875,248.97 2,848,401.62
销售费用 26,350,699.21 32,634,072.01
管理费用 40,925,111.03 50,435,211.19
财务费用 831,128.50 -510,478.10
资产减值损失 13,923,379.27 24,339,766.02
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十五（五） 1,392.60 1,392.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列） 65,075.23 203,698.05
其他收益（损失以“-”号填列） 8,854,468.59
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 10,008,251.80 3,737,148.49
加：营业外收入 1,050,941.53 7,290,372.36
减：营业外支出 803,522.79 1,445,693.91
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 10,255,670.54 9,581,826.94
减：所得税费用 621,914.55 2,072,238.37
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 9,633,755.99 7,509,588.57
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 9,633,755.99 7,509,588.57
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 9,633,755.99 7,509,588.57
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
13
母公司现金流量表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 496,088,919.77 524,031,060.59
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 13,572,434.70 18,947,435.15
经营活动现金流入小计 509,661,354.47 542,978,495.74
购买商品、接受劳务支付的现金 407,381,059.52 408,969,077.28
支付给职工以及为职工支付的现金 40,452,220.66 44,295,804.81
支付的各项税费 16,707,981.46 13,093,713.35
支付其他与经营活动有关的现金 32,870,398.10 41,564,877.87
经营活动现金流出小计 497,411,659.74 507,923,473.31
经营活动产生的现金流量净额 12,249,694.73 35,055,022.43
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,200,000.00
取得投资收益收到的现金 1,392.60 1,392.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 21,061,915.54 93,786.81
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16,192,700.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 23,263,308.14 16,287,879.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,356,852.90 6,060,848.07
投资支付的现金 100,000,000.00 2,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 107,356,852.90 8,260,848.07
投资活动产生的现金流量净额 -84,093,544.76 8,027,031.34
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 45,778,825.73
收到其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00
筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 45,778,825.73
偿还债务支付的现金 65,778,825.73
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,104,946.47
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 66,883,772.20
筹资活动产生的现金流量净额 100,000,000.00 -21,104,946.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -492,930.77 439,802.80
五、现金及现金等价物净增加额 27,663,219.20 22,416,910.10
加：期初现金及现金等价物余额 146,847,560.30 124,430,650.20
六、期末现金及现金等价物余额 174,510,779.50 146,847,560.30
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
14
母公司所有者权益变动表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
本期
项 目
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 356,800,000.00 152,682,800.00 29,260,667.24 138,683,524.61 677,426,991.85
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 356,800,000.00 152,682,800.00 29,260,667.24 138,683,524.61 677,426,991.85
三、本期增减变动金额(减少以 838,497.60 963,375.60 8,670,380.39 10,472,253.59
“-”号填列) 9,633,755.99 9,633,755.99
（二）所有者投入和减少资本 838,497.60 838,497.60
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本 3．股份支付计入所有者权益的 838,497.60 838,497.60
金额4．其他
（三）利润分配 963,375.60 -963,375.60
1．提取盈余公积 963,375.60 -963,375.60
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 356,800,000.00 153,521,297.60 30,224,042.84 147,353,905.00 687,899,245.44
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
15
母公司所有者权益变动表
编制单位：奥维通信股份有限公司 2017 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币
上期
项 目
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 356,800,000.00 152,182,800.00 28,509,708.38 131,924,894.90 669,417,403.28
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 356,800,000.00 152,182,800.00 28,509,708.38 131,924,894.90 669,417,403.28
三、本期增减变动金额(减少以 500,000.00 750,958.86 6,758,629.71 8,009,588.57
“-”号填列)
（一）综合收益总额 7,509,588.57 7,509,588.57
（二）所有者投入和减少资本 500,000.00 500,000.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他 500,000.00 500,000.00
（三）利润分配 750,958.86 -750,958.86
1．提取盈余公积 750,958.86 -750,958.86
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 356,800,000.00 152,682,800.00 29,260,667.24 138,683,524.61 677,426,991.85
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
16
奥维通信股份有限公司
财务报表附注
截止 2017 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
奥维通信股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经辽宁省人民政府辽政
[2005]252 号《辽宁省人民政府关于沈阳奥维通信技术有限公司变更为奥维通信技术
股份有限公司的批复》文件批准，在原沈阳奥维通信技术有限公司的基础上，整体
变更设立的股份有限公司。2005 年 9 月 26 日，公司在沈阳市工商行政管理局办理
工商变更登记手续，取得注册号为 2101321101136 的《企业法人营业执照》，公司
设立时注册资本为 6,208.58 万元。2005 年 9 月 26 日，公司更名为奥维通信股份有
限公司。
2007 年 1 月 10 日，经公司 2006 年年度股东大会审议通过，公司以 2006 年末
总股份 6,208.58 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.885 股，股本增至 8,000
万元，并于 2007 年 2 月 6 日取得变更后的《企业法人营业执照》，公司注册资本变
更为 8,000 万元。
2008 年 4 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]510 号《关于核
准奥维通信股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件核准，公司采用网下询价
配售与网上定价发行相结合方式发行人民币普通股（A 股）2,700 万股，公开发行后，
公司总股份变更为 10,700 万股。经深圳证券交易所批准，本公司社会公众股 2,700
万股，于 2008 年 5 月 12 日在深圳证券交易所挂牌交易。
2010 年 4 月 29 日，经公司 2009 年年度股东大会审议通过，公司以 2009 年末
总股份 10,700 万股为基数，向全体股东每 10 股派 1.00 元人民币现金。同时，以
17
财务报表附注
资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，并于 2010 年 5 月 20 日取得变更后的《企
业法人营业执照》，公司注册资本变更为 16,050 万元。
2011 年 12 月 16 日，根据公司 2011 年度第一次临时股东大会审议通过，并经
中国证券监督管理委员会《关于核准奥维通信股份有限公司非公开发行股票的批复》
（证监许可[2011] 1503 号文）核准，公司非公开发行新股 1,790 万股，公司增加注
册资本人民币 1,790 万元，变更后的注册资本为人民币 17,840 万元。
2012 年 3 月 21 日，经公司 2011 年年度股东大会审议通过，公司以 2011 年末
总股份 17,840 万股为基数，向全体股东每 10 股派 1.50 元人民币现金（含税）。同
时，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，并于 2012 年 4 月 18 日取得变更后
的《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为 35,680 万元。
2017 年度，杜方先生、杜安顺先生、王崇梅女士将其持有的公司股份 99,725,000
股转让给瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司（以下简称“瑞丽湾”），并于 2017 年 9
月 27 日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认
书》。截止 2017 年 12 月 31 日，瑞丽湾持有公司股份 99,725,000 股，占公司总股本
的 27.95%，成为公司第一大股东。
截至 2017 年 12 月 31 日，公司注册资本为 35,680 万元，实收资本为 35,680 万
元。
公司属电信设备制造行业，主要为运营商提供移动通信网络优化覆盖设备及系
统，包括方案设计、提供相关产品、设备安装及调试至达到与运营商约定的网络质
量要求。
公司经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息
服务和互联网信息服务）；通信产品、视频监控设备、广播电视发射设备、无线电
发射与接收设备（不含卫星地面接收设备）、仪器仪表、工业自动化控制系统装置
制造、电子产品、光电子器件、手机研发、生产及销售；计算机软硬件开发、销售，
网络系统集成，综合布线；通信工程设计、施工、安装、维护服务；计算机及通讯
设备租赁；自有房屋租赁；设计、制作、发布、代理国内外各类广告；通信网络设
18
财务报表附注
备维护、维修及技术咨询、技术服务；信息技术咨询服务、物联网技术推广服务；
自动报靶系统、电子靶、战术训练靶设备研发、生产、销售及技术服务；激光模拟
训练器材、电子通信模拟器的研发、生产、销售；音视频会议系统及设备的研发、
生产、销售；智能耳机及眼镜的生产及销售；办公设备、文体用品销售；安防产品
销售；安防工程（系统）设计、施工；建筑钢结构工程设计、施工；房屋建筑工程
施工；金属结构制造；通信系统设备制造；地基基础工程设计、施工；建筑装修装
饰工程设计、施工；自营和代理各类商品和技术进出口业务，但国家限定公司经营
或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动。）
公司的经营地址：辽宁省沈阳市浑南新区高歌路 6 号。法定代表人杜方。
财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于 2018 年 4 月 23 日决议
批准报出。
（二）合并财务报表范围
1．本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 天津市虚拟养老服务中心 天津养老 100.00
2 甘肃民维虚拟养老服务中心 甘肃民维 100.00
3 深圳市奥维通信有限公司 深圳奥维 100.00
4 瑞丽市中缅红木有限公司 中缅红木 100.00
5 瑞丽市中缅贸易有限公司 中缅贸易 100.00
子公司天津养老和甘肃民维正处于清算阶段，截至 2017 年 12 月 31 日止，相关
清算工作尚未完成。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
2．本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
19
财务报表附注
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 深圳市奥维通信有限公司 深圳奥维 控制
2 瑞丽市中缅红木有限公司 中缅红木 控制
3 瑞丽市中缅贸易有限公司 中缅贸易 控制
本期减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因
1 南京奥维居家养老云服务中心 南京居家 注销
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
20
财务报表附注
本公司正常营业周期为一年。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
2．非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类
似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排
21
财务报表附注
决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
2．合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
3．报告期内增减子公司的处理
（1）增加子公司或业务
①同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A．编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
22
财务报表附注
B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
C．编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
②非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A．编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
C．编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
（2）处置子公司或业务
①编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
②编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
③编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合
并现金流量表。
4．合并抵销中的特殊考虑
（1）子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销
方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
（2）“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
23
财务报表附注
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
（3）因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认
递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直
接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
（5）子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
5．特殊交易的会计处理
（1）购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数
股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财
务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
（2）通过多次交易分步取得子公司控制权的
①通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
24
财务报表附注
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长
期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最
终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对
价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价
或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对
子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，
并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次
交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
A．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
B．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
C．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
D．一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合
并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长
期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
25
财务报表附注
溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以
目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合
并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项
下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方
在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复
的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存
收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入
留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得
原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益。
②通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长
期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长
期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别
财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取
得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额
进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合
26
财务报表附注
并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的
长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权
投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新
计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注
中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值
重新计量产生的相关利得或损失的金额。
（3）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财
务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
①一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并
财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权
当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商
誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
27
财务报表附注
②多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公
司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前
子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后
子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营
安排分为共同经营和合营企业。
1．共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
28
财务报表附注
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2．合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算为记账本位币。
2．资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
3．外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
29
财务报表附注
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
（3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
（4）外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现
金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1．金融资产的分类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作
为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类
金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允
价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，
单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
30
财务报表附注
认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面
价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或
提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确
认金额。
（4）可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融
资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项
目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期
损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供
出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产
负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置
可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；
同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资收益。
2．金融负债的分类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确
认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值
变动计入当期损益。
（2）其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
31
财务报表附注
外的金融负债。
3．金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有
至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以
公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金
融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
4．金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是
为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某
些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其
结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部
分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格
或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
32
财务报表附注
5．金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
（1）终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
33
财务报表附注
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（2）继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
（3）继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以
摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
6．金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
34
财务报表附注
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7．金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
8．金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
（1）金融资产发生减值的客观证据：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
35
财务报表附注
⑩金融资产的减值测试（不包括应收款项）
（2）持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是
初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投
资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
（3）可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12
个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定
该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，
在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并
转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
36
财务报表附注
进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
9．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。
（1）估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或
多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考
虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。
37
财务报表附注
（2）公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（十一）应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万
元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收
款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账
38
财务报表附注
准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3 年以上 50.00 50.00
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（十二）存货
1．存货的分类
公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有以
备出售的产成品、处在生产、安装过程中的在产品和自制半成品，在生产过程或提
供劳务过程中耗用的材料和物料及低值易耗品等。
2．发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法或个别计价法计价。
3．存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度
损益。
4．存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
39
财务报表附注
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净
值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变
现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现
净值的计量基础。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成
本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变
现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5．周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（2）包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（十三）划分为持有待售资产
1．持有待售的非流动资产的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
40
财务报表附注
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部
门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他
划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2．持有待售的非流动资产的计量
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提
持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3．持有待售的非流动资产的列示
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有
待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持
有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不
予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
41
财务报表附注
（十四）长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。
1．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
2．初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
42
财务报表附注
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
②同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
③非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。
④通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
43
财务报表附注
3．后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
（1）成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
44
财务报表附注
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法
核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值
与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改
按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
（十五）投资性房地产
1．投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
（1）已出租的土地使用权。
（2）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（3）已出租的建筑物。
2．投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，
投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和
年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30.00 5.00 3.167
（十六）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
45
财务报表附注
1．确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
2．各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧
率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 30 5 3.167
仪器仪表 年限平均法 2.4 5 39.58
电子设备 年限平均法 2.4-3 5 39.58-31.67
运输工具 年限平均法 3 5 31.67
其他设备 年限平均法 2.4 5 39.58
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（十七）在建工程
1．在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
46
财务报表附注
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用
状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十八）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
47
财务报表附注
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1．无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2．无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 47.5 年 法定使用权
软件及其他 3-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表
日进行减值测试。
（3）无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额
为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的
无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
48
财务报表附注
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
3．划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
（1）本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
（2）在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
4．开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十）长期资产减值
1．长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
2．投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
49
财务报表附注
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成
本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值
又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
3．固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
（4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
4．在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
50
财务报表附注
5．无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；
（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
（3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
6．商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或
者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
51
财务报表附注
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
1．短期薪酬的会计处理方法
（1）职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（3）医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（4）短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（5）短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
52
财务报表附注
①企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
2．离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益
率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划
①确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
②确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。
③确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
53
财务报表附注
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
④确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
A．精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
B．计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
C．资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益中确认的金额。
3．辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
54
财务报表附注
4．其他长期职工福利的会计处理方法
（1）符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
①服务成本；
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
1．预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对
预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计
数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
55
财务报表附注
1．股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
（1）对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
（2）对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的
公允价值。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的
最佳估计。
4．股份支付计划实施的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日
和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
（4）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或
56
财务报表附注
费用和资本公积。
5．股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权
益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权
益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付
计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
6．股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），本公司：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额；
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支
付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（二十五）收入确认原则和计量方法
1．销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
57
财务报表附注
2．提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地
计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；
同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成
本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
3．销售商品同时负责安装调试的收入
公司销售给运营商的商品，为移动通信网络优化覆盖设备及系统，包括方案设
计、提供相关产品、设备安装及调试至达到与运营商约定的网络质量要求。公司将
上述销售商品及提供相关劳务符合与运营商约定的网络质量要求、不再对相关商品
实施有效控制、相关的收入已经收到或确认能够收到、与该项目相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量的，确认为销售商品收入的实现。
4．让渡资产使用权收入
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的
计量时，确认让渡资产使用权收入。
58
财务报表附注
（二十六）政府补助
1．政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）本公司能够满足政府补助所附条件；
（2）本公司能够收到政府补助。
2．政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3．政府补助的会计处理
本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关
资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
（2）用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金拨付给公司的，本公司将对应的贴息冲
59
财务报表附注
减相关借款费用。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资
产和递延所得税负债进行折现。
1．递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
60
财务报表附注
2．递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
（1）因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
①本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
（1）与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
（2）直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
（3）可弥补亏损和税款抵减
61
财务报表附注
①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
②因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一
步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差
异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉
不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产，计入当期损益。
（4）合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，
在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表
中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
（5）以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
62
财务报表附注
（二十八）经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
1．经营租赁的会计处理方法
（1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本
公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行
分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本
公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期
损益。
（2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。
2．融资租赁的会计处理方法
（1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租
赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各
个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
63
财务报表附注
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资
产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁
期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中
较短者作为折旧期间。
（2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长
期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余
值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利
率法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收入。
（二十九）重要会计政策和会计估计的变更
1．重要会计政策变更
2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动
资产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行
日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修
订），该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补
助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根
据本准则进行调整。
财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修
订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；
资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增
“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营
净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了
《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30
64
财务报表附注
号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调
整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——
政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，
无需对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下：
项 目 变更前 变更后
资产处置收益 203,698.05
营业外收入 9,221,255.76 9,017,557.71
营业外支出 1,523,111.14 1,523,111.14
2．重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
商品销售、技术服务收入、
增值税 3%、5%、6%、11%、17%
安装工程收入、房屋租赁收入
营业税 安装工程收入 3%、5%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
根据财政部 国家税务总局财税【2016】36 号《关于全面推开营业税改增值税
试点的通知》，自 2016 年 5 月 1 日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等
全部纳税人由缴纳营业税改为缴纳增值税。公司自 2016 年 5 月 1 日起，安装工程收
入按照 3%或 11%税率缴纳增值税。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
65
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
天津市虚拟养老服务中心 25%
甘肃民维虚拟养老服务中心 25%
深圳市奥维通信有限公司 25%
瑞丽市中缅红木有限公司 25%
瑞丽市中缅贸易有限公司 25%
（二）税收优惠
公司经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局和辽宁省地方税
务局联合审查，通过高新技术企业复审，于 2017 年 8 月 8 日取得以上部门联合重新
颁发的《高新技术企业证书》，有效期为三年，公司依法享有自 2017 年 1 月起至
2019 年 12 月止按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 29,057.34 2,435.49
银行存款 189,665,687.74 146,897,473.53
其他货币资金 5,961,726.74 4,434,213.18
合计 195,656,471.82 151,334,122.20
其中：存放在境外的款项总额
1．其他货币资金中 5,961,726.74 元系公司存入的保函保证金及质量保证金。除
此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收
风险的款项。
2．本项目期末余额较期初余额增加 44,322,349.62 元，增幅 29.29%，主要系公
司为满足补充流动资金的需求从股东瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司取得借款所致。
（二）应收账款
1．应收账款分类披露
66
财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
2,016,000.00 0.38 2,016,000.00 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
529,910,347.45 99.48 109,298,276.73 20.63 420,612,070.72
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
760,476.00 0.14 760,476.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 532,686,823.45 100.00 112,074,752.73 21.04 420,612,070.72
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
2,016,000.00 0.41 2,016,000.00 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
488,235,046.61 99.55 102,047,401.11 20.90 386,187,645.50
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
184,476.00 0.04 184,476.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 490,435,522.61 100.00 104,247,877.11 21.26 386,187,645.50
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 275,196,535.19 13,759,826.76 5.00
1至2年 61,238,676.59 6,123,867.66 10.00
2至3年 24,409,951.74 4,881,990.35 20.00
3至4年 26,116,505.22 13,058,252.61 50.00
67
财务报表附注
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
4至5年 15,360,265.53 7,680,132.77 50.00
5 年以上 127,588,413.18 63,794,206.58 50.00
合 计 529,910,347.45 109,298,276.73 20.63
（3）本项目期末余额较期初余额增加42,251,300.84元，增幅8.62%，主要系销
售款项尚未收回所致。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额7,826,875.62元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
3．本期无核销应收账款的情况
4．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额
额合计数的比例(%) 期末余额
客户一 147,203,097.10 27.63 73,601,548.56
客户二 77,045,800.00 14.46 3,852,290.00
客户三 36,185,698.20 6.79 1,809,284.91
客户四 13,247,146.99 2.49 3,116,503.62
客户五 10,815,489.83 2.04 540,774.49
合 计 284,497,232.12 53.41 82,920,401.58
5．截至本财务报告批准报出日止，公司于 2017 年 12 月 31 日确认的应收款项
已收回 183,473,803.92 元。
6．公司广播电视数字移动多媒体直放站发射设备产业化项目（以下简称“广电
项目”）的主要客户为中广传播集团有限公司（以下简称“中广传播”），因中广
传播机构调整等因素的影响，导致公司对其的应收账款账龄较长未及时收回。公司
根据国家对中广传播的相关政策及广电项目的后续承接等情况，按公司会计政策的
规定计提了 7,360.15 万元的坏账准备。
（三）预付款项
68
财务报表附注
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 20,212,066.20 96.48 17,387,778.38 82.28
1至2年 644,230.77 3.08 3,476,680.17 16.45
2至3年 45,426.23 0.21 257,374.03 1.22
3 年以上 47,996.64 0.23 11,510.00 0.05
合 计 20,949,719.84 100.00 21,133,342.58 100.00
本公司账龄超过 1 年且金额重要的预付款项，未结算的主要原因系工程项目尚
未验收以及材料或商品尚未到货所致。
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例(%)
鹤岗市大然通信设施工程队 5,676,214.74 27.09
瑞丽市千意田红木家具店 5,554,986.59 26.52
福州恒盛通信有限公司 2,228,411.59 10.64
石家庄博淄通信工程有限公司 1,569,000.00 7.49
河南中瑞科技发展有限公司 1,239,995.97 5.92
合 计 16,268,608.89 77.66
（四）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
2,083,621.53 5.93 2,083,621.53 100.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
32,572,961.76 92.67 4,294,972.99 13.19 28,277,988.77
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
493,474.08 1.40 493,474.08 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 35,150,057.37 100.00 6,872,068.60 19.55 28,277,988.77
（续上表）
69
财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
2,083,621.53 6.40 2,083,621.53 100.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
29,964,122.57 92.08 3,144,163.15 10.49 26,819,959.42
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
493,474.08 1.52 493,474.08 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 32,541,218.18 100.00 5,721,258.76 17.58 26,819,959.42
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
个人一 1,242,065.25 1,242,065.25 100.00 预计无法收回
个人二 841,556.28 841,556.28 100.00 预计无法收回
合 计 2,083,621.53 2,083,621.53 100.00 ─
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 16,815,582.17 840,779.11 5.00
1至2年 6,861,295.89 686,129.59 10.00
2至3年 5,599,925.20 1,119,985.04 20.00
3至4年 2,371,158.50 1,185,579.25 50.00
4至5年 460,000.00 230,000.00 50.00
5 年以上 465,000.00 232,500.00 50.00
合 计 32,572,961.76 4,294,972.99 13.19
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,316,071.70元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
3．本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 165,261.86
70
财务报表附注
4．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
各地办事处备用金及借款 5,844,296.87 7,859,012.57
保证金 29,104,753.66 24,174,465.28
往来及其他 201,006.84 507,740.33
合 计 35,150,057.37 32,541,218.18
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账 龄 期末余额合计
末余额
数的比例（%）
中国移动通信集团贵州有限公司 保证金 6,741,707.35 4 年以内 19.18 874,782.52
中国移动通信集团重庆有限公司 保证金 2,009,975.00 1 年以内 5.72 100,498.75
个人一 借款 1,242,065.25 5 年以上 3.53 1,242,065.25
中国移动通信集团黑龙江有限公
保证金 1,136,042.03 2 年以内 3.23 58,516.45
司齐齐哈尔分公司
中国移动通信集团陕西有限公司 保证金 1,040,380.00 3 年以内 2.96 68,436.50
合 计 12,170,169.63 34.62 2,344,299.47
（五）存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 73,475,692.90 4,003,616.87 69,472,076.03 127,036,007.04 1,190,510.55 125,845,496.49
在产品 82,142,925.54 82,142,925.54 55,422,649.32 55,422,649.32
自制半成品 14,853,703.48 4,509,063.86 10,344,639.62 20,821,228.82 5,798,851.68 15,022,377.14
库存商品 83,969,465.03 83,969,465.03
合 计 254,441,786.95 8,512,680.73 245,929,106.22 203,279,885.18 6,989,362.23 196,290,522.95
2．本项目期末余额较期初余额增加51,161,901.77元，增幅25.17%，主要系公司
工程项目尚未结算以及本期新设子公司购入商品尚未销售所致。
3．存货跌价准备
项 目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
71
财务报表附注
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,190,510.55 2,813,106.32 4,003,616.87
在产品
自制半成品 5,798,851.68 1,497,741.73 2,787,529.55 4,509,063.86
库存商品
合 计 6,989,362.23 4,310,848.05 2,787,529.55 8,512,680.73
存货跌价准备本期转销 2,787,529.55 元，主要系存货处置所致。
（六）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 2,200,000.00
暂估入库商品的进项税 14,274,931.38
待抵扣增值税 3,966.53
合 计 14,278,897.91 2,200,000.00
本项目期末余额较期初余额增加 12,078,897.91 元，增幅 549.04%，主要系公司
之子公司暂估入库商品的进项税。
（七）投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1. 期初余额 23,847,903.84 23,847,903.84
2. 本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
3. 本期减少金额 23,847,903.84 23,847,903.84
（1）处置 23,847,903.84 23,847,903.84
（2）其他转出
4. 期末余额
二、累计折旧和累计摊销
72
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
1. 期初余额 2,952,988.83 2,952,988.83
2. 本期增加金额 620,045.50 620,045.50
（1）计提 620,045.50 620,045.50
（2）转入
3. 本期减少金额 3,573,034.33 3,573,034.33
（1）处置 3,573,034.33 3,573,034.33
（2）其他转出
4．期末余额
三、减值准备
1. 期初余额
2. 本期增加金额
（1）计提
（2）转入
3. 本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值
2. 期初账面价值 20,894,915.01 20,894,915.01
2．本项目期末余额较期初余额减少23,847,903.84元，减幅100.00%，主要系公
司本期将房产转让所致。
（八）固定资产
1．固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 仪器仪表 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
1. 期初余额 46,966,450.35 46,041,621.35 3,220,097.06 2,703,441.32 4,485,215.94 103,416,826.02
2. 本期增加金额 5,688,761.90 139,942.30 164,341.88 744,099.61 431,101.01 7,168,246.70
（1）购置 5,688,761.90 139,942.30 164,341.88 744,099.61 431,101.01 7,168,246.70
73
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 仪器仪表 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
（2）在建工程转入
3. 本期减少金额 1,675,095.75 663,751.00 658,469.14 231,761.72 3,229,077.61
（1）处置或报废 1,675,095.75 663,751.00 658,469.14 231,761.72 3,229,077.61
（2）转出
4. 期末余额 52,655,212.25 44,506,467.90 2,720,687.94 2,789,071.79 4,684,555.23 107,355,995.11
二、累计折旧
1. 期初余额 11,100,989.65 36,704,021.60 3,059,092.21 2,510,446.63 2,870,505.79 56,245,055.88
2. 本期增加金额 1,494,934.80 4,721,569.61 34,709.04 186,155.59 577,313.10 7,014,682.14
计提 1,494,934.80 4,721,569.61 34,709.04 186,155.59 577,313.10 7,014,682.14
3. 本期减少金额 1,591,340.92 630,563.45 625,545.65 220,173.61 3,067,623.63
（1）处置或报废 1,591,340.92 630,563.45 625,545.65 220,173.61 3,067,623.63
（2）转出
4. 期末余额 12,595,924.45 39,834,250.29 2,463,237.80 2,071,056.57 3,227,645.28 60,192,114.39
三、减值准备
1. 期初余额
2. 本期增加金额
计提
3. 本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
4. 期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 40,059,287.80 4,672,217.61 257,450.14 718,015.22 1,456,909.95 47,163,880.72
2.期初账面价值 35,865,460.70 9,337,599.75 161,004.85 192,994.69 1,614,710.15 47,171,770.14
2．公司期末无未办妥产权证书的固定资产。
3．公司期末各项固定资产均不存在减值因素，故未计提固定资产减值准备。
4．公司期末固定资产不存在抵押和担保等情况。
（九）无形资产
74
财务报表附注
1．无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合 计
一、账面原值
1.期初余额 2,704,000.00 8,322,480.85 11,026,480.85
2.本期增加金额 34,203.81 34,203.81
购置 34,203.81 34,203.81
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 2,704,000.00 8,356,684.66 11,060,684.66
二、累计摊销
1.期初余额 616,701.80 6,960,257.60 7,576,959.40
2.本期增加金额 56,926.32 617,664.31 674,590.63
计提 56,926.32 617,664.31 674,590.63
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 673,628.12 7,577,921.91 8,251,550.03
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额 469,583.90 469,583.90
计提 469,583.90 469,583.90
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 469,583.90 469,583.90
四、账面价值
1.期末账面价值 2,030,371.88 309,178.85 2,339,550.73
2.期初账面价值 2,087,298.20 1,362,223.25 3,449,521.45
2．公司期末无未办妥产权证书的无形资产。
3．公司期末无形资产不存在抵押和担保等情况。
75
财务报表附注
4. 公司本期对养老业务涉及的软件全额计提了减值准备。
（十）递延所得税资产、递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 112,074,752.73 16,811,212.91 104,247,877.11 15,637,181.57
其他应收款坏账准备 6,869,568.60 1,030,435.29 5,718,758.76 857,813.81
固定资产折旧年限差异 31,831.06 4,774.66 1,328,511.28 199,276.69
存货跌价准备 8,512,680.73 1,276,902.11 6,989,362.23 1,048,404.33
无形资产减值准备 469,583.90 70,437.59
未实现内部交易损益 894.00 134.10 894.00 134.10
递延收益-政府补助 7,136,881.12 1,070,532.17
房屋装修费 1,362,068.52 204,310.27 861,233.33 129,185.00
租赁费 15,016.71 2,252.51
合 计 136,473,277.37 20,470,991.61 119,146,636.71 17,871,995.50
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
允许税前一次性计
入损益的研发用固 2,401,076.95 360,161.54 4,016,324.81 602,448.72
定资产
合 计 2,401,076.95 360,161.54 4,016,324.81 602,448.72
3．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 2,500.00 2,500.00
可抵扣亏损 2,491,512.20 4,065,244.04
合 计 2,494,012.20 4,067,744.04
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
76
财务报表附注
年 份 期末余额 期初余额 备 注
2018 233,979.35
2019 927,809.01 1,550,321.63
2020 1,186,246.00 1,453,705.56
2021 827,237.50
2022 377,457.19
合 计 2,491,512.20 4,065,244.04
（十一）应付票据
1．应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 14,004,176.07 21,344,438.08
合 计 14,004,176.07 21,344,438.08
2．本项目期末余额较期初余额减少7,340,262.01元，减幅34.39%，主要系应付
票据到期支付所致。
3．公司本期末无已到期未支付的应付票据。
（十二）应付账款
1．应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 94,695,538.86 109,875,315.81
应付安装费及工程款 36,552,612.62 27,908,749.17
其他 368,024.56 1,205,968.00
合 计 131,616,176.04 138,990,032.98
2．公司期末应付账款中无账龄超过1年的重要应付款项。
（十三）预收款项
1．预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
77
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
预收货款及工程款 2,388,592.07 1,239,867.67
合 计 2,388,592.07 1,239,867.67
2．本项目期末余额较期初余额增加1,148,724.40元，增幅92.65%，主要系本期
尚未结算的货款及工程款较上期有所增加所致。
3．期末余额无账龄超过1年的大额预收账款。
（十四）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 36,243,818.33 36,121,100.26 122,718.07
二、离职后福利-设定提存计划 3,117,554.50 3,117,554.50
三、辞退福利 1,128,424.02 1,128,424.02
四、一年内到期的其他福利
合 计 40,489,796.85 40,367,078.78 122,718.07
2．短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 30,721,090.84 30,598,372.77 122,718.07
二、职工福利费 1,442,282.20 1,442,282.20
三、社会保险费 1,771,683.63 1,771,683.63
其中：医疗保险费 1,451,027.31 1,451,027.31
工伤保险费 211,122.48 211,122.48
生育保险费 109,533.84 109,533.84
四、住房公积金 1,865,252.48 1,865,252.48
五、工会经费和职工教育经费 443,509.18 443,509.18
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合 计 36,243,818.33 36,121,100.26 122,718.07
3．设定提存计划列示
78
财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 3,014,180.03 3,014,180.03
二、失业保险费 103,374.47 103,374.47
合 计 3,117,554.50 3,117,554.50
4. 本项目期末余额较期初余额增加 122,718.07 元，增幅 100.00%，主要系计提
工资尚未发放所致。
（十五）应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 12,484,308.46 3,419,333.49
营业税 -229,009.23
企业所得税 1,891,968.75 2,356,856.40
房产税 29,527.13 317,244.02
城市维护建设税 870,375.54 211,938.91
教育费附加 372,816.92 90,694.92
地方教育费 248,544.53 60,463.20
代扣代缴个人所得税 99,159.82 147,095.85
其他 179,418.97 11,523.68
合 计 16,176,120.12 6,386,141.24
本项目期末余额较期初余额增加 9,789,978.88 元，增幅 153.30%，主要系应缴
纳增值税增加所致。
（十六）应付利息
项 目 期末余额 期初余额
借款利息 537,701.12
合 计 537,701.12
本项目期末余额较期初余额增加 537,701.12 元，增幅 100.00%，主要系公司为
满足补充流动资金的需求从股东瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司取得借款
158,994,032.50 元，截止 2017 年 12 月 31 日已偿还 40,000,000.00 元，公司按照金融
机构同期贷款利率计提利息 537,701.12 元。
79
财务报表附注
（十七）其他应付款
1．按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
保证金及押金 7,504,001.47 4,272,607.44
借款 118,994,032.50
往来款及其他 2,766,909.67 2,750,405.69
合 计 129,264,943.64 7,023,013.13
2．本项目期末余额较期初余额增加 122,241,930.51 元，增幅 1,740.59%，主要
系公司为满足补充流动资金的需求从股东瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司取得借款
158,994,032.50 元，截止 2017 年 12 月 31 日已偿还 40,000,000.00 元。
3．期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（十八）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
递延收益-政府补助 4,692,781.40 6,383,857.47
合 计 4,692,781.40 6,383,857.47
注：政府补助披露详见附注十一、政府补助
（十九）递延收益
本期计入损益的
项 目 期初余额 本期增加 其他变动转出 期末余额 形成原因
金额
与资产相关的政府补助，
政府补助 14,457,492.28 1,900,000.00 2,470,611.12 4,692,781.40 9,194,099.76 按相关资产的使用寿命
摊销
合 计 14,457,492.28 1,900,000.00 2,470,611.12 4,692,781.40 9,194,099.76
注：政府补助披露详见附注十一、政府补助
（二十）股本
本次增减变动（+、一）
项 目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
80
财务报表附注
本次增减变动（+、一）
项 目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 356,800,000.00 356,800,000.00
1．瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司将其持有的公司无限售条件流通股
49,725,000 股向华鑫国际信托有限公司进行股票质押，质押开始日为 2017 年 11 月 2
日。相关股权质押登记手续已于 2017 年 11 月 2 日通过中国证券登记结算有限公司
深圳分公司办理。
2．杜方将其持有的公司限售股 44,920,000 股向财达证券股份有限公司进行股票
质押，质押期限为 2017 年 10 月 26 日至 2018 年 10 月 18 日。相关股权质押登记手
续已于 2017 年 10 月 26 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。
3．杜方将其持有的公司限售股 9,280,000 股向天津雄伟投资有限公司进行股票
质押，质押开始日为 2017 年 11 月 9 日。相关股权质押登记手续已于 2017 年 11 月
9 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。
4．杜方将其持有的公司限售股 13,675,000 股向长城证券股份有限公司进行股票
质押，质押开始日为 2017 年 12 月 21 日。相关股权质押登记手续已于 2017 年 12
月 21 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。
（二十一）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 152,182,800.00 838,497.60 153,021,297.60
其他资本公积 13,133,185.45 13,133,185.45
合 计 165,315,985.45 838,497.60 166,154,483.05
按照《2015 年员工持股计划（草案）》的相关规定，员工持股计划存续期满后，
定向资产管理计划管理人向本员工持股计划返还的现金资产和本员工持股计划在存
续期间提取的委托资产之和低于本员工持股计划初始认购资金，由公司董事长杜方
先生对差额部分进行补足，并在员工持股计划终止时一并分配给该计划参与人。截
止 2017 年 12 月 31 日，根据公司《2015 年员工持股计划（草案）》的相关规定，公
81
财务报表附注
司员工持股计划实施完毕并终止，董事长杜方先生需补足差额 838,497.60 元，公司
将该款项确认为股份支付计入资本公积。
（二十二）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,260,667.24 963,375.60 30,224,042.84
任意盈余公积
合 计 29,260,667.24 963,375.60 30,224,042.84
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利
润 10%提取法定盈余公积金。
（二十三）未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 125,549,850.49 119,441,309.38
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 125,549,850.49 119,441,309.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润 9,556,207.73 7,249,084.04
减：提取法定盈余公积 963,375.60 750,958.86
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
加：所有者权益内部结转 -389,584.07
期末未分配利润 134,142,682.62 125,549,850.49
（二十四）营业收入及营业成本
1．营业收入及营业成本列示
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 480,671,806.51 395,344,391.14 478,190,674.19 364,540,859.96
其他业务 22,696,901.12 21,031,434.13 1,278,095.23 744,054.60
82
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 503,368,707.63 416,375,825.27 479,468,769.42 365,284,914.56
2．营业收入本期发生额较上期增加23,899,938.21元，增幅4.98%，主要系本期
转让投资性房地产所致；营业成本本期发生额较上期增加51,090,910.71元，增幅
13.99%，主要系本期转让投资性房地产以及劳务成本增长所致。
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 销售额 占年度销售总额比例（%）
客户一 65,851,111.11 13.09
客户二 43,839,978.00 8.71
客户三 30,927,947.10 6.14
客户四 26,057,620.52 5.18
客户五 11,043,482.92 2.19
合 计 177,720,139.65 35.31
上述客户一、二系本附注五（二）4表中列示的客户。
（二十五）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 74,555.67 850,848.96
城市维护建设税 1,438,591.35 540,873.08
教育费附加 617,739.27 234,848.13
地方教育费 411,382.69 156,397.57
房产税 658,549.22 464,588.61
土地使用税 138,616.83 95,113.57
车船使用税 11,220.00 15,240.00
印花税 458,857.28 311,936.19
河道维护费 190,734.79 177,753.36
其他税费 1,315.34 10,487.31
合 计 4,001,562.44 2,858,086.78
1．本项目本期发生额较上期发生额增加 1,143,475.66 元，增幅 40.01%，主要
83
财务报表附注
系本期应缴纳城建税及教育费附加等增加所致。
2．2016 年 12 月 8 日，财政部颁发了关于印发《增值税会计处理规定》的通知，
上述规定自发布之日起实施，本公司自 2016 年 5 月 1 日起，房产税、土地使用税、
车船使用税、印花税等发生额从管理费用重分类到税金及附加进行核算，对以前期
间发生额不进行追溯调整。
（二十六）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,287,573.34 18,678,672.82
差旅费 2,025,131.80 3,293,382.48
办公费 500,336.37 2,348,612.07
运输费 2,539,791.70 3,642,930.20
业务招待费 1,079,327.92 1,963,294.15
物料消耗 256,803.52 182,013.35
广告宣传费 42,520.59 118,752.71
折旧费 9,635.31 48,628.38
专业服务费 1,949,251.75 3,437,332.61
其他 704,333.88 698,405.80
合 计 26,394,706.18 34,412,024.57
本项目本期发生额较上期发生额减少 8,017,318.39 元，减幅 23.30%，主要系 2016
年度公司将其持有的沈阳中科奥维科技股份有限公司的股权全部转让，致使该公司
本期不再纳入合并范围以及本期公司对机构进行整合，导致相关费用减少。
（二十七）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,575,205.63 15,229,960.55
差旅费 793,518.30 1,240,528.99
办公费 706,716.11 1,220,480.63
折旧费 1,672,907.77 2,085,945.38
修理费 147,121.53 125,736.38
84
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
交通运输费 700,475.03 1,267,864.32
物料消耗 68,078.61 247,092.11
水电费 117,852.06 244,913.14
业务招待费 538,496.09 1,250,477.97
技术开发费 20,015,664.34 22,116,978.43
采暖费 625,455.57 450,365.97
专业服务咨询费 1,508,434.08 7,755,374.93
税费 504,010.97
租赁及物业费 437,712.22 398,629.79
无形资产摊销 408,448.68 485,103.69
诉讼费 18,649.00 38,299.00
股份支付 838,497.60
材料毁损损失 405,921.14
其他 516,524.87 2,178,629.01
合 计 41,095,678.63 56,840,391.26
本项目本期发生额较上期发生额减少 15,744,712.63 元，减幅 27.70%，主要系
2016 年度公司将其持有的沈阳中科奥维科技股份有限公司的股权全部转让，致使该
公司本期不再纳入合并范围、本期公司对机构进行整合以及本期无重组业务服务费，
导致相关费用减少。
（二十八）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 537,701.12 1,104,946.47
减：利息收入 871,135.63 606,951.07
利息净支出 -333,434.51 497,995.40
汇兑损失 1,020,066.07
减：汇兑收益 1,127,011.43
汇兑净损失 1,020,066.07 -1,127,011.43
手续费 183,453.16 122,869.50
合 计 870,084.72 -506,146.53
85
财务报表附注
本项目本期发生额较上期发生额增加 1,376,231.25 元，增幅 271.90%，主要系
本期汇兑净损失增加所致。
（二十九）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 9,142,947.32 10,711,558.14
二、存货跌价损失 4,310,848.05 9,417,551.07
三、无形资产减值损失 469,583.90
合 计 13,923,379.27 20,129,109.21
本项目本期发生额较上期发生额减少 6,205,729.94 元，减幅 30.83%，主要系本
期存货跌价准备的计提额较上期有所降低所致。
（三十）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 1,392.60 1,392.60
合 计 1,392.60 1,392.60
本项目各期发生额系公司 2016 年 12 月购买招商银行点金公司理财之鼎鼎成金
“黄金周”理财计划取得的投资收益。
（三十一）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认
的处置利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
65,075.23 203,698.05
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 65,075.23 203,698.05
无形资产处置利得
在建工程
生产性生物资产
债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失
非货币性资产交换利得
合 计 65,075.23 203,698.05
86
财务报表附注
（三十二）其他收益
与资产相关/与收益
项 目 本期发生额 上期发生额
相关
智能配用电网故障监测与用电信息采集系统
3,333,333.33 与资产相关
研发及产业化
工业现场诊断与控制系统研制及应用 2,085,000.00 与资产相关
多网融合接入系统产业化项目 833,333.34 与资产相关
多网融合接入系统产业化项目 523,151.52 与资产相关
基于 Altera 的 WCDMA 基站锁定系统及方法
500,000.00 与收益相关
专利池
可环形组网自愈的数字光纤直放站系统及其
400,000.00 与收益相关
数据通信方法
数字导频搜索 TD-LTE 转发系统 400,000.00 与收益相关
面向工业无线网络协议 WIA-PA 的网络设备研
372,504.66 与资产相关
发及应用
一种针对 WCDMA 的频偏校正系统及方法专
337,277.78 与资产相关
利产业化
2014 年沈阳市信息化和工业化融合专项资金 69,867.96 与资产相关
合 计 8,854,468.59
根据财政部财会[2017]15 号《关于印发修订（企业会计准则第 16 号—政府补助）
的通知》的相关规定，公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，
对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行之日新增的政府补助依据本准则进行了调整。
（三十三）营业外收入
1．营业外收入明细
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废利得 228.64 43,607.15 228.64
政府补助 398,000.00 8,662,936.95 398,000.00
债务重组 22,020.00
其他 656,008.89 288,993.61 656,008.89
合 计 1,054,237.53 9,017,557.71 1,054,237.53
本项目本期发生额较上期发生额减少 7,963,320.18 元，减幅 88.31%，主要系本
期公司根据财政部财会[2017]15 号《关于印发修订（企业会计准则第 16 号—政府补
助）的通知》的相关规定，将与日常活动相关的政府补助调至其他收益核算所致。
87
财务报表附注
2．计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
沈阳市科学技术局双培育技术费 300,000.00 与收益相关
辽宁省发展和改革委员会演练费补贴 60,000.00 与收益相关
黄标车补贴 18,000.00 与收益相关
沈阳市科学技术局专利奖 15,000.00 与收益相关
沈阳市科学技术局进步奖 5,000.00 与收益相关
智能配用电网故障监测与用电信息采集系统
3,333,333.33 与资产相关
研发及产业化
工业现场诊断与控制系统研制及应用 1,216,250.00 与资产相关
多网融合接入系统产业化项目 477,587.88 与资产相关
面向工业无线网络协议 WIA-PA 的网络设备研
375,000.00 与资产相关
发及应用
2014 年沈阳市信息化和工业化融合专项资金 90,928.41 与资产相关
专利技术补助资金 1,000,000.00 与收益相关
自主知识产权国际标准 WIA-PA 的工业无线网
740,901.47 与资产相关
络设备研制示范应用项目资金
养老云服务平台研发与应用示范项目 500,000.00 与收益相关
数字多媒体广播发射机系统产业化资金 273,381.30 与资产相关
自主知识产权国际标准 WIA-PA 的工业无线网
194,850.29 与资产相关
络设备研发项目资金
无线传感产品生产线建设资金 133,333.33 与资产相关
数字多媒体广播发射机系统产业化资金 104,477.60 与资产相关
沈阳市科学技术成果转化奖励 100,000.00 与收益相关
广播电视数字移动多媒体直放站发射设备专
83,333.34 与资产相关
利转化资金
2015 年度辽宁省科学技术奖 30,000.00 与收益相关
专利补贴 9,560.00 与收益相关
合 计 398,000.00 8,662,936.95
（三十四）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 121,076.24 368,266.36 121,076.24
捐赠支出 505,000.00 505,000.00
其他 178,446.55 1,154,844.78 178,446.55
88
财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
合 计 804,522.79 1,523,111.14 804,522.79
本项目本期发生额较上期发生额减少 718,588.35 元，减幅 47.18%，主要系公司
本期发生的其他支出减少所致。
（三十五）所得税费用
1．所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,163,197.84 3,592,479.29
递延所得税费用 -2,841,283.29 1,485,940.38
合 计 321,914.55 5,078,419.67
本项目本期发生额较上期发生额减少 4,756,505.12 元，减幅 93.66%，主要系本
期确认递延所得税资产减少所致。
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 9,878,122.28
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,481,718.34
子公司适用不同税率的影响 -37,754.83
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,216,413.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
94,364.30
损的影响
所得税费用 321,914.55
（三十六）现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的往来款及备用金 2,251,163.54
89
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 2,298,000.00 11,199,560.00
收到的利息收入 871,135.63 606,951.07
收到的保证金及押金 4,121,394.03 4,414,680.16
收到的房屋租金 3,809,200.00 1,320,000.00
收到的其他 231,840.97 2,217,728.92
合 计 13,582,734.17 19,758,920.15
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的差旅费 3,552,189.27 5,589,400.01
支付的办公费 1,324,584.74 3,743,024.34
支付的技术开发费 7,289,214.67 4,589,660.70
支付的招待费 1,704,767.72 3,369,097.61
支付的运输费 3,361,485.87 5,403,351.38
支付的租赁及物业费 1,964,412.56 1,561,020.60
支付的物料消耗 362,186.88 766,461.68
支付的采暖费 694,255.68 694,255.68
支付的服务咨询费 3,623,102.00 10,269,822.73
支付的水电费 462,874.43 386,622.72
支付的广告及业务宣传费 44,464.00 126,547.10
支付的修理费 246,384.00 170,739.11
支付的会议费 49,809.00 188,030.70
支付的银行手续费 184,152.72 124,245.87
支付的其他费用 830,495.22 4,371,482.24
支付的保证金 6,017,801.94 1,457,457.25
支付的往来款及备用金 450,297.84 836,377.56
支付的捐赠及其他款项 742,914.00
合 计 32,905,392.54 43,647,597.28
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
90
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
取得借款 158,994,032.50 200,000.00
合 计 158,994,032.50 200,000.00
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
偿还借款 40,000,000.00
合 计 40,000,000.00
（三十七）现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 9,556,207.73 3,071,507.12
加：资产减值准备 13,923,379.27 20,129,109.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
7,634,727.64 8,420,534.45
旧
无形资产摊销 674,590.63 1,505,119.28
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-746,154.47 -203,698.05
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 120,847.60 324,659.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,030,631.89 665,143.67
投资损失（收益以“－”号填列） -1,392.60 -1,392.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,598,996.11 943,397.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -242,287.18 579,852.86
存货的减少（增加以“－”号填列） -53,949,431.32 -35,110,426.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -60,648,190.62 217,715.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,171,690.97 34,907,467.19
其他 838,497.60
经营活动产生的现金流量净额 -91,579,260.91 35,448,988.47
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
91
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 189,694,745.08 146,899,909.02
减：现金的期初余额 146,899,909.02 125,056,820.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 42,794,836.06 21,843,088.41
2．现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 189,694,745.08 146,899,909.02
其中：库存现金 29,057.34 2,435.49
可随时用于支付的银行存款 189,665,687.74 146,897,473.53
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 189,694,745.08 146,899,909.02
（三十八）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 5,961,726.74 保证金
合 计 5,961,726.74
（三十九）外币货币性项目
外币货币性项目：
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,456,285.67 6.5342 9,515,661.82
其中：美元 1,456,285.67 6.5342 9,515,661.82
应收账款 1,034,777.77 6.5342 6,761,444.91
92
财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 1,034,777.77 6.5342 6,761,444.91
六、合并范围的变更
（一）清算子公司
公司注销南京奥维居家养老服务中心，并于 2017 年 9 月 12 日取得南京市玄武
区民政局《关于准予南京奥维居家养老服务中心注销登记的决定书》（玄民管注字
[2017]2 号）。
（二）新设子公司
报告期新设子公司纳入合并范围的主体
出资比例%
子公司全称 注册资本（万元）
直接 间接
深圳市奥维通信有限公司 10,000.00 100.00
瑞丽市中缅红木有限公司 5,000.00 100.00
瑞丽市中缅贸易有限公司 10,000.00 100.00
1．根据董事会决议，公司于 2017 年 8 月 9 日出资设立了全资子公司深圳市奥
维通信有限公司，注册资本 10,000.00 万元。自该公司成立之日起，公司将其纳入合
并财务报表范围。
2．根据董事会决议，公司之子公司深圳市奥维通信有限公司于 2017 年 9 月 11 日
在瑞丽市出资设立全资子公司瑞丽市中缅红木有限公司，注册资本 5,000.00 万元。
自该公司成立之日起，公司将其纳入合并财务报表范围。
3．根据董事会决议，公司二级子公司瑞丽市中缅红木有限公司于 2017 年 10 月
17 日在瑞丽市出资设立全资子公司瑞丽市中缅贸易有限公司，注册资本 10,000.00
万元。自该公司成立之日起，公司将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
93
财务报表附注
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
天津市虚拟养老服
天津市 天津市 非营利组织 100.00 投资设立
务中心
甘肃民维虚拟养老
甘肃省 甘肃省 非营利组织 100.00 投资设立
服务中心
通信制造、
深圳市奥维通信有
深圳市 深圳市 翡翠原石及 100.00 投资设立
限公司
成品
瑞丽市中缅红木有 木材、家具、
云南省 云南省 100.00 投资设立
限公司 玉石销售
瑞丽市中缅贸易有 木材、矿产
云南省 云南省 100.00 投资设立
限公司 品、橡胶销售
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化的情况。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
报告期内，本公司不存在合营企业或联营企业中的权益。
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产
和金融负债，包括：外汇风险、信用风险和流动性风险。本公司管理层管理及监控
该等风险，以确保及时和有效地采取适当的措施防范风险。
（一）外汇风险
本公司外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。
本公司承受外汇风险主要与所持有美元的银行存款、以美元结算的购销业务有关，
由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。于资产负债
表日，有关外币资产的余额情况参见附注五、（三十九）。
（二）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款和其他应收款。
94
财务报表附注
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商
业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款和其他应收款，本公司为降低信用风险，采用控制信用额度、进
行信用审批，并执行其他监控等程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的
款项计提充分的坏账准备，具体坏账准备计提情况见本附注五、（二）及五、（四）。
因此，本公司管理层采取上述措施从而降低了公司所承担的信用风险。
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性
风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来 12 个
月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债
务。
九、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
期末余额 期初余额
股东名称
出资额 持股比例（%） 出资额 持股比例（%）
瑞丽市瑞丽湾旅
99,725,000.00 27.95
游开发有限公司
王崇梅 66,000,000.00 18.50
杜 方 90,500,000.00 25.36
杜安顺 11,100,000.00 3.11
杜方系王崇梅、杜安顺之子。
杜方先生、杜安顺先生、王崇梅女士将其持有的公司股份 99,725,000 股转让给
瑞丽湾，并于 2017 年 9 月 27 日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出
具的《证券过户登记确认书》。截止 2017 年 12 月 31 日，瑞丽湾持有公司股份
99,725,000 股，占公司总股本的 27.95%，成为公司第一大股东，董勒成先生为公司
95
财务报表附注
实际控制人。
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杜 凌 子公司法定代表人
中国科学院沈阳自动化研究所 公司原子公司中科奥维之股东
沈阳中科奥维科技股份有限公司 持股 5%以上股东控制之公司
杜凌系王崇梅、杜安顺之子。
2016 年 12 月，公司将其持有的沈阳中科奥维科技股份有限公司 52.62%股份转
让给杜方，截止 2016 年 12 月 31 日公司不再将其纳入合并范围。
（四）关联交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国科学院沈阳自动化研究所 委托开发 2,332,075.48
沈阳中科奥维科技股份有限公司 材料采购 13,564.96
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
沈阳中科奥维科技股份有限公司 材料销售 3,517.66
2．关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
瑞丽市瑞丽湾旅游开发
158,994,032.50 2017/11/21 2018/11/21
有限公司
公司为满足补充流动资金的需求从股东瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司取得
96
财务报表附注
借款 158,994,032.50 元，截止 2017 年 12 月 31 日已偿还 40,000,000.00 元，按照金融
机构同期贷款利率计提利息 537,701.12 元。
3．关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
沈阳中科奥维科技股份有限公司 房屋建筑物 636,190.48
4．关联方资产转让、债务重组情况
公司本期向沈阳中科奥维科技股份有限公司转让原值为 312,615.00 元，净值为
15,630.75 元的运输工具，转让价款 90,000.00 元，取得转让收益 61,292.33 元。
5．关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 267.64 万元 276.07 万元
6．关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 沈阳中科奥维科技股份有限公司 2,421,200.00 289,463.65
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 中国科学院沈阳自动化研究所 1,200,000.00
其他应付款 瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司 118,994,032.50
应付利息 瑞丽市瑞丽湾旅游开发有限公司 537,701.12
十、股份支付
公司本期股份支付情况具体见本附注五、（二十一）
十一、政府补助
97
财务报表附注
（一）计入当期损益的政府补助明细表
本期计入损益 本期计入损益
补助项目 种类
的金额 的列报项目
智能配用电网故障监测与用电信息采集系统
与资产相关 3,333,333.33 其他收益
研发及产业化
工业现场诊断与控制系统研制及应用 与资产相关 2,085,000.00 其他收益
多网融合接入系统产业化项目 与资产相关 833,333.34 其他收益
多网融合接入系统产业化项目 与资产相关 523,151.52 其他收益
基于 Altera 的 WCDMA 基站锁定系统及方法
与收益相关 500,000.00 其他收益
专利池
可环形组网自愈的数字光纤直放站系统及其
与收益相关 400,000.00 其他收益
数据通信方法
数字导频搜索 TD-LTE 转发系统 与收益相关 400,000.00 其他收益
面向工业无线网络协议 WIA-PA 的网络设备研
与资产相关 372,504.66 其他收益
发及应用
一种针对 WCDMA 的频偏校正系统及方法专
与资产相关 337,277.78 其他收益
利产业化
沈阳市科学技术局双培育技术费 与收益相关 300,000.00 营业外收入
2014 年沈阳市信息化和工业化融合专项资金 与资产相关 69,867.96 其他收益
辽宁省发展和改革委员会演练费补贴 与收益相关 60,000.00 营业外收入
沈阳市科学技术局专利奖 与收益相关 15,000.00 营业外收入
沈阳市科学技术局进步奖 与收益相关 5,000.00 营业外收入
黄标车补贴 与收益相关 18,000.00 营业外收入
（二）计入递延收益及其他流动负债的政府补助明细
本期结转计 本期结转计
本期新增金
补助项目 种类 期初余额 入损益的金 期末余额 入损益的列
额
额 报项目
2014 年沈阳市信息化和工业化
与资产相关 726,544.48 69,867.96 656,676.52 其他收益
融合专项资金
智能配用电网故障监测与用电
与资产相关 4,542,346.53 3,333,333.33 1,209,013.20 其他收益
信息采集系统研发及产业化
面向工业无线网络协议
WIA-PA 的网络设备研发及应 与资产相关 406,296.62 372,504.66 33,791.96 其他收益
用
工业现场诊断与控制系统研制
与资产相关 3,783,750.00 2,085,000.00 1,698,750.00 其他收益
及应用
多网融合接入系统产业化项目 与资产相关 732,412.12 523,151.52 209,260.60 其他收益
多网融合接入系统产业化项目 与资产相关 2,000,000.00 833,333.34 1,166,666.66 其他收益
一种针对 WCDMA 的频偏校正 与资产相关 1,000,000.00 337,277.78 662,722.22 其他收益
98
财务报表附注
本期结转计 本期结转计
本期新增金
补助项目 种类 期初余额 入损益的金 期末余额 入损益的列
额
额 报项目
系统及方法专利产业化
可环形组网自愈的数字光纤直
放站系统及其数据通信方法专 与收益相关 400,000.00 400,000.00 其他收益
利项目
基于 Altera 的 WCDMA 基站锁
与收益相关 500,000.00 500,000.00 其他收益
定系统及方法专利池
2017 年沈阳市专利技术补助资
金-数字导频搜索 TD-LTE 转发 与资产相关 400,000.00 400,000.00 其他收益
系统
2017 年沈阳市科技计划项目-数
字导频搜索的 TD-LTE 直放站 与收益相关 500,000.00 500,000.00
项目研究
移动通信工程实验室与公共检
与资产相关 6,750,000.00 6,750,000.00
测服务平台建设项目
2017 年沈阳市科技创新“双百工
与资产相关 1,000,000.00 1,000,000.00
程”项目补贴
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
2013 年自然人张俊峰就工程项目承包经营收益金纠纷向辽宁省沈阳市中级人
民法院提起诉讼，本公司随后针对本案提出了反诉，2014 年沈阳市中级人民法院做
出一审判决：判决驳回张俊峰的全部诉讼请求。自然人张俊峰不服沈阳市中级人民
法院（2013）沈中民三初字第 8 号民事判决，随后就本案向辽宁省高级人民法院提
起上诉，声称本公司违反承包合同。2015 年 1 月 5 日，辽宁省高级人民法院做出二
审裁定：撤销沈阳市中级人民法院（2013）沈中民三初字第 8 号民事判决，将本案
发回沈阳市中级人民法院重审。2015 年 3 月 27 日，沈阳市中级人民法院开庭审理，
重审判决本公司支付张俊峰承包收益 3,904,257.88 元，违约金 100,000.00 元。本公
司认为重审判决中的事实认定等存在问题，与实际不符，且法律依据不充分，遂于
2015 年 8 月 28 日向辽宁省高级人民法院提起上诉，辽宁省高级人民法院于 2015 年
8 月 31 日受理了此案，并于 2016 年 7 月 26 日开庭审理。截至本财务报告批准报出
99
财务报表附注
日，前述案件尚未最终判决，目前无法合理估计其财务影响。
除上述事项外，截至 2017 年 12 月 31 日止，公司无应披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据公司 2018 年 4 月 23 日董事会会议审议通过的利润分配方案，拟以 2017
年 12 月 31 日公司总股本 356,800,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利
0.10 元（含税），送红股 0 股（含税），不以公积金转增股本，此项分配方案尚需经
股东大会审议通过。
除以上事项外，公司无其他资产负债表日后事项的非调整事项。
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期内，公司未发现重大前期会计差错事项。
（二）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经
营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能
够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分
的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分
的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司报告分部包括：网络优化覆盖设备、系统集成及技术服务、行业应用及
军工产品、商品销售。截止 2017 年 12 月 31 日，子公司购入商品尚未实现销售业务。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
2．报告分部的财务信息
100
财务报表附注
项 目 网络优化覆盖设备 系统集成及技术服务 行业应用及军工产品 合 计
主营业务收入 89,282,257.51 190,976,742.56 200,412,806.44 480,671,806.51
主营业务成本 71,456,805.38 159,138,469.18 164,749,116.58 395,344,391.14
因公司部分资产和负债为多个产品共同占有，故没有按分部披露。
3．其他说明
主营业务的地域信息
本期发生额 上期发生额
地 区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东 北 133,095,405.36 102,553,108.93 163,968,856.14 117,883,614.02
华 东 72,074,100.18 63,715,498.57 128,453,408.95 103,143,654.05
中 南 239,248,685.81 200,151,170.61 96,207,797.12 75,406,516.87
西 南 22,357,920.23 18,431,579.51 68,254,810.37 53,760,858.87
西 北 13,895,694.93 10,493,033.52 21,305,801.61 14,346,216.15
合 计 480,671,806.51 395,344,391.14 478,190,674.19 364,540,859.96
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
2,016,000.00 0.38 2,016,000.00 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
529,910,347.45 99.48 109,298,276.73 20.63 420,612,070.72
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
760,476.00 0.14 760,476.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 532,686,823.45 100.00 112,074,752.73 21.04 420,612,070.72
（续上表）
类 别 期初余额
101
财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
2,016,000.00 0.41 2,016,000.00 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
488,235,046.61 99.55 102,047,401.11 20.90 386,187,645.50
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
184,476.00 0.04 184,476.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 490,435,522.61 100.00 104,247,877.11 21.26 386,187,645.50
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 275,196,535.19 13,759,826.76 5.00
1至2年 61,238,676.59 6,123,867.66 10.00
2至3年 24,409,951.74 4,881,990.35 20.00
3至4年 26,116,505.22 13,058,252.61 50.00
4至5年 15,360,265.53 7,680,132.77 50.00
5 年以上 127,588,413.18 63,794,206.58 50.00
合 计 529,910,347.45 109,298,276.73 20.63
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额7,826,875.62元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
3．本期无核销应收账款情况
4．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额
额合计数的比例 期末余额
客户一 147,203,097.10 27.63 73,601,548.56
102
财务报表附注
占应收账款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额
额合计数的比例 期末余额
客户二 77,045,800.00 14.46 3,852,290.00
客户三 36,185,698.20 6.79 1,809,284.91
客户四 13,247,146.99 2.49 3,116,503.62
客户五 10,815,489.83 2.04 540,774.49
合 计 284,497,232.12 53.41 82,920,401.58
5．截至本财务报告批准报出日止，公司于 2017 年 12 月 31 日确认的应收款项
已收回 183,473,803.92 元。
6．公司广播电视数字移动多媒体直放站发射设备产业化项目（以下简称“广电
项目”）的主要客户为中广传播集团有限公司（以下简称“中广传播”），因中广
传播机构调整等因素的影响，导致公司对其的应收账款账龄较长未及时收回。公司
根据国家对中广传播的相关政策及广电项目的后续承接等情况，按公司会计政策的
规定计提了 7,360.15 万元的坏账准备。
（二）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
2,083,621.53 5.94 2,083,621.53 100.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
32,522,961.76 92.66 4,292,472.99 13.20 28,230,488.77
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
493,474.08 1.40 493,474.08 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 35,100,057.37 100.00 6,869,568.60 19.57 28,230,488.77
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
103
财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
2,083,621.53 6.41 2,083,621.53 100.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
29,914,122.57 92.07 3,141,663.15 10.50 26,772,459.42
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
493,474.08 1.52 493,474.08 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 32,491,218.18 100.00 5,718,758.76 17.60 26,772,459.42
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
个人一 1,242,065.25 1,242,065.25 100.00 预计无法收回
个人二 841,556.28 841,556.28 100.00 预计无法收回
合 计 2,083,621.53 2,083,621.53 100.00 ─
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄 计提比例
其他应收款 坏账准备
（%）
1 年以内 16,765,582.17 838,279.11 5.00
1至2年 6,861,295.89 686,129.59 10.00
2至3年 5,599,925.20 1,119,985.04 20.00
3至4年 2,371,158.50 1,185,579.25 50.00
4至5年 460,000.00 230,000.00 50.00
5 年以上 465,000.00 232,500.00 50.00
合 计 32,522,961.76 4,292,472.99 13.20
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,316,071.70元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
3．本期实际核销的其他应收款情况
104
财务报表附注
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 165,261.86
4．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
各地办事处备用金及借款 5,844,296.87 7,859,012.57
保证金 29,054,753.66 24,124,465.28
往来款及其他 201,006.84 507,740.33
合 计 35,100,057.37 32,491,218.18
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账 龄 期末余额合计
质 末余额
数的比例（%）
中国移动通信集团贵州有限公司 保证金 6,741,707.35 4 年以内 19.21 874,782.52
中国移动通信集团重庆有限公司 保证金 2,009,975.00 1 年以内 5.73 100,498.75
个人一 借款 1,242,065.25 5 年以上 3.54 1,242,065.25
中国移动通信集团黑龙江有限公
保证金 1,136,042.03 2 年以内 3.24 58,516.45
司齐齐哈尔分公司
中国移动通信集团陕西有限公司 保证金 1,040,380.00 3 年以内 2.95 68,436.50
合 计 12,170,169.63 34.67 2,344,299.47
（三）长期股权投资
1．长期股权投资账面价值
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 102,000,000.00 2,000,000.00 100,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
合 计 102,000,000.00 2,000,000.00 100,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
2．对子公司投资
本期计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
南京奥维居家养
2,000,000.00 2,000,000.00
老云服务中心
天津市虚拟养老
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
服务中心
105
财务报表附注
本期计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
甘肃民维虚拟养
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
老服务中心
深圳市奥维通信
100,000,000.00 100,000,000.00
有限公司
合 计 4,000,000.00 100,000,000.00 2,000,000.00 102,000,000.00 2,000,000.00
本项目本期变动原因见附注六。
（四）营业收入和营业成本
1．营业收入及营业成本列示
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 480,671,806.51 395,344,391.14 475,683,875.55 363,449,160.13
其他业务 22,696,901.12 21,031,434.13 1,924,888.88 880,573.72
合 计 503,368,707.63 416,375,825.27 477,608,764.43 364,329,733.85
2．主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
名 称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
网络优化覆盖设备 89,282,257.51 71,456,805.38 192,368,138.73 146,174,672.84
系统集成及技术服务 190,976,742.56 159,138,469.18 234,969,579.82 181,176,414.79
行业应用及军工产品 200,412,806.44 164,749,116.58 48,346,157.00 36,098,072.50
合 计 480,671,806.51 395,344,391.14 475,683,875.55 363,449,160.13
（五）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 1,392.60 1,392.60
合 计 1,392.60 1,392.60
本项目各期发生额系公司 2016 年 12 月购买招商银行点金公司理财之鼎鼎成金
“黄金周”理财计划取得的投资收益。
十六、补充资料
106
财务报表附注
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 625,306.87
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
9,252,468.59
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -537,701.12
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,392.60
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损
益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -27,437.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -838,497.60
减：所得税影响额 1,278,385.49
减：少数股东权益影响额
合 计 7,197,146.19
107
财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.40 0.0268 0.0268
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.35 0.0066 0.0066
股东的净利润
公司名称：奥维通信股份有限公司
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：许兵
日期：2018 年 4 月 23 日
108