四川北方硝化棉股份有限公司2008年半年度报告
2008年八月十五日
目 录
§1 重要提示 1
§2 公司基本情况 1
§3 股本变动及股东情况 3
§4 董事、监事和高级管理人员情况 4
§5 董事会报告 5
§6 重要事项 10
§7 财务报告 12
§8 备查文件 20
2008年半年度财务报表附注 22
§1 重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
本半年度报告摘要摘自半年度报告全文，报告全文同时刊载于巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读半年度报告全文。
1.2 没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
1.3 公司全体董事亲自出席了本次审议半年度报告的董事会。
1.4 公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
1.5 公司负责人张永长、主管会计工作负责人宋家林及会计机构负责人（会计主管人员）钟十端声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 基本情况简介
2.1.1 公司的法定中英文名称及缩写
名 称：四川北方硝化棉股份有限公司
Name: Sichuan Nitrocell Corporation
中文简称：北化股份
英文简称：SNC
2.1.2 公司法定代表人：张永长
2.1.3 公司董事会秘书、证券事务代表
股票简称 北化股份
股票代码 002246
上市证券交易所 深圳证券交易所
董事会秘书 证券事务代表
姓 名 魏光源 李小燕
联系地址 四川省泸州市龙马潭区高坝 四川省泸州市龙马潭区高坝
电 话 0830－2796298 0830－2796959
传 真 0830－2796959 0830－2796959
电子信箱 snc2002@163.com snc2002@163.com
2.1.4 公司注册地址:四川省成都市
公司办公地址：四川省泸州市龙马潭区高坝
邮政编码：646003
互联网网址：www.sn-nc.com
2.1.5 公司选定的信息披露报纸：《证券时报》、《中国证券报》
登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：
http://www.cninfo.com.cn
公司半年度报告备置地点：公司证券部
2.1.6 其它有关资料：
公司变更注册登记日期：2008 年7月 3 日
企业法人营业执照注册号：510000000064385
税务登记号码：510500742254077
公司聘请的会计师事务所名称：中瑞岳华会计师事务所
地址：北京西城区金融街35号国际企业大厦A座八层
2.2 主要财务数据和指标
2.2.1 主要会计数据和财务指标
单位：（人民币）元
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产 818,273,113.01 458,293,640.68 78.55%
所有者权益（或股东权益） 571,547,295.15 238,908,234.05 139.23%
每股净资产 2.89 1.61 79.50%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（％）
营业总收入 266,620,587.45 249,258,088.59 6.97%
营业利润 20,520,592.38 26,215,569.92 -21.72%
利润总额 20,650,918.30 25,899,567.46 -20.27%
净利润 17,850,419.22 20,549,553.64 -13.13%
扣除非经常性损益后的净利润 17,722,305.38 20,870,207.42 -15.08%
基本每股收益 0.11 0.14 -21.43%
稀释每股收益 0.11 0.14 -21.43%
净资产收益率 3.12% 9.91% -6.79%
经营活动产生的现金流量净额 -32,530,205.62 25,704,310.97 -226.56%
每股经营活动产生的现金流量净额 -0.16 0.17 -194.12%
2.2.2 非经常性损益项目
√ 适用 □ 不适用
单位：（人民币）元
非经常性损益项目 金额
理财收益 10,958.90
处置非流动资产净损益 248,215.18
计入当期损益的政府补助 20,000.00
其他营业外收支净额 -137,889.26
对企业所得税影响 -13,170.98
合计 128,113.84
2.2.3 国内外会计准则差异
□ 适用 √ 不适用
§3 股本变动及股东情况
3.1 股份变动情况表
√ 适用 □ 不适用
单位：股
本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例
一、有限售条件股份 148,391,024 100.00% 9,900,000 9,900,000 158,291,024 79.99%
1、国家持股 37,754 37,754 37,754 0.02%
2、国有法人持股 146,670,607 98.84% 1,692,145 1,692,145 148,362,752 74.97%
3、其他内资持股 1,720,417 1.16% 8,170,101 8,170,101 9,890,518 5.00%
其中：境内非国有法人持股 1,720,417 1.16% 8,170,101 8,170,101 9,890,518 5.00%
境内自然人持股
4、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
5、高管股份
二、无限售条件股份 39,600,000 39,600,000 39,600,000 20.01%
1、人民币普通股 39,600,000 39,600,000 39,600,000 20.01%
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数 148,391,024 100.00% 49,500,000 49,500,000 197,891,024 100.00%
3.2 前10名股东、前10名无限售条件股东持股情况表
单位：股
股东总数 16,183户
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量
泸州北方化学工业有限公司 国有法人 52.21% 103,324,954 103,324,954 0
西安北方惠安化学工业有限公司 国有法人 16.26% 32,183,183 32,183,183 0
中国北方化学工业总公司 国有法人 5.11% 10,120,100 10,120,100 0
泸州老窖股份有限公司 国有法人 0.53% 1,042,370 1,042,370 0
四川大东电力有限责任公司 境内非国有法人 0.51% 1,012,010 1,012,010 0
商洛市秦俑酒精有限责任公司 境内非国有法人 0.26% 506,005 506,005 0
董士云 境内自然人 0.14% 272,584 0
易泓舟 境内自然人 0.13% 256,784 0
陈连勇 境内自然人 0.13% 250,000 0
姜洪春 境内自然人 0.11% 210,000 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
董士云 272,584 人民币普通股
易泓舟 256,784 人民币普通股
陈连勇 250,000 人民币普通股
姜洪春 210,000 人民币普通股
刘佑昌 189,900 人民币普通股
聂葆生 178,600 人民币普通股
李泓 159,200 人民币普通股
中国石油天燃气集团公司企业年金计划－中国工商银行 151,016 人民币普通股
谷学华 150,100 人民币普通股
张兴昆 150,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明 公司的前三名股东同属中国兵器工业集团公司控制，其他发起人股东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司持股披露信息管理办法》中规定的一致行动人；前十名无限售条件股东之间，未知是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。
3.3 控股股东及实际控制人变更情况
□ 适用 √ 不适用
§4 董事、监事和高级管理人员情况
4.1 董事、监事和高级管理人员持股变动
□ 适用 √ 不适用
4.1.1 董事、监事、高级管理人员持有股票期权和被授予限制性股票情况
□ 适用 √ 不适用
§5 董事会报告
5.1 董事会日常工作经营报告
报告期内，公司扎实开展工作，不断提高资源运筹能力，进一步精益化生产，节能减排效果显著，继续巩固了硝化棉行业产销全球第一的地位。
公司实现营业总收入26662.06万元，比去年同期增长6.97%；实现净利润1785.04万元，比去年同期下降13.13%；营业成本20651.59万元，比去年同期增长10.24%。
上半年，国际经济环境和国内宏观调控对公司经济效益影响明显，产品外贸销售额同比增长5.53%，人民币升值，出口退税率由11%降至5%，外贸产品效益下降。另外，主要原材料硝酸、异丙醇、酒精、硫磺等异常上涨，导致成本上升，本期内，硫磺价格较上年涨幅达294%、硝酸涨幅达211%，虽然本公司产品销售平均价格较去年同期上涨27%，仍不足以完全消化原材料的涨价因素，致使营业利润下降。报告期内，公司努力挖潜增效，制造费用同比降低2.08个百分点，销售费用下降7.22%，一定程度上抑制了营业总成本的上升。
面对外部经济形势的变化，公司继续发挥品牌优势、技术优势，积极采取适应新经济环境的策略。一是深入调研市场，持续关注并预测原材料市场的价格趋势，实施集中采购、国际和国内分区域采购并调整采购量等方式，增强了公司的议价能力；二是精深分析经济运行状态，从成本控制、资金管理、产品研发、结构优化、节能减排、竞争策略等多方面入手，化解经营风险；三是推进技术进步，完成精制棉生产线二期工程改造，将成本压力向外传递。
公司准确定位，不断强化产品市场上的话语权地位。在营销策略上，以巩固老客户、开发新客户为导向，建立了云南直销点，使市场布局更趋完善；坚持以"增值服务、创意满足"为理念，以技术优势为支撑，以优质的产品和服务满足客户的不同需求；深化与国际高端客户的战略合作，积极维护并逐步扩大国际市场份额。
公司在节能减排方面卓有成效，坚持狠抓基础管理工作，利用先进设备淘汰落后设备，同比节电约33%；在生产线上安装了纤维回收机，减少了产品的流失，通过提高回收水平降低成本，还使废水回收利用率提高到40%。公司高度重视安全环保工作，全面贯彻"安全第一，预防为主，综合治理"的安全工作方针，系统开展了班组长、安全员安全知识培训，并进行了技能大赛，进一步细化安全操作要点，强化对危险品、危险源的管理。
公司加快推进募投项目建设，针对西安基地扩能改造项目，经专业部门反复论证，公司集中力量推进项目的实施。公司领导三次率队实地调研，召开五次办公会专题讨论，成立了项目领导组和实施队伍，制定了实施方案，编制了网络图，进行了前期方案论证和委托设计、硝化工序旧房鉴定、拟邀标施工单位的资质考察、精洗工序室内工艺管线拆除、与生产区隔离带的设置等工作。同时，经过多轮谈判，公司审慎决策，完成了年产15000吨高品质硝化棉生产线项目关键设备之一的切片机进口合同的签订。
下半年，公司在保持固有优势的同时，全体员工团结一致，勇于将当前压力转换为动力，视挑战为公司发展的机遇。一方面，公司以技术的持续创新为后盾，积极开拓新的市场领域。另一方面，公司将厉行节约，加强经济活动中关键环节的控制，建立和完善覆盖成本构成各因素的决策管理与考核体系，实现节本、降耗、增效。 此外，公司着力加强对原材料市场的分析，培育市场资源，优化采购策略，降低采购成本。公司以募投项目为引领，持续培育科技创新能力，打造发展新平台，为实现跨越式发展奠定坚实基础。
5.2 主营业务分行业、产品情况表
单位：（人民币）万元
主营业务分行业情况
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上年同期增减（%） 营业成本比上年同期增减（%） 毛利率比上年同期增减（%）
化学原料及化学制品制造业 26,394.18 20,433.16 22.58% 6.25% 9.20% -2.10%
主营业务分产品情况
H型硝化棉 20,532.67 16,462.37 19.82% -3.13% 0.98% -3.26%
L型硝化棉 1,191.12 613.06 48.53% 8.72% 20.38% -4.98%
含能硝化棉 4,075.75 2,894.26 28.99% 79.74% 73.67% 2.49%
酸等产品 342.36 227.89 33.44% 29.35% 5.52% 15.03%
精制棉 252.28 235.58 6.62% 1,349.89% 1,370.68% -1.32%
其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额为2337.30万元。
5.2.1 相关说明
报告期内，含能硝化棉营业收入比去年同期上升79.74%，一方面，今年上半年含能硝化棉的销量上升；另一方面，其调价文件于2007年下半年颁发，导致今年上半年含能硝化棉的销售价格较去年同期提高。含能硝化棉营业成本比去年同期上升73.67%，是由于产量增加、原材料价格上涨因素造成。
H型硝化棉、L型硝化棉、精制棉的毛利率均有下降，主要是由于原材料价格上涨幅度较大所致。
5.3 主营业务分地区情况
单位：（人民币）万元
地 区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
西南片区 3,184.40 41.99%
西北片区 695.57 1.05%
华东片区 5,441.42 -4.37%
华南片区 10,995.34 3.83%
华北片区 4,539.98 8.81%
国外市场 1,537.46 5.53%
合计 26,394.18 6.25%
5.3.1 相关说明
西南地区营业收入较上年同期增长41.99%，增长幅度较大，主要是因该地区含能硝化棉的销量增加所致。表中，国外市场为公司自营出口收入，不含通过外贸公司转出口部分收入。
5.4 主营业务及其结构发生重大变化的原因说明
□ 适用 √ 不适用
5.5 主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比发生重大变化的原因说明
□ 适用 √ 不适用
5.6 利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析
□ 适用 √ 不适用
5.7 募集资金使用情况
5.7.1 募集资金运用
√ 适用 □ 不适用
单位：（人民币）万元
募集资金总额 31,478.86 报告期内投入募集资金总额 0.00
变更用途的募集资金总额 0.00 已累计投入募集资金总额 0.00
变更用途的募集资金总额比例 0.00%
承诺投资项目 是否已变更项目（含部分变更） 募集资金承诺投资总额 调整后投资总额 截至期末承诺投入金额(1) 报告期内投入金额 截至期末累计投入金额(2) 截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额(3)＝(2)-(1) 截至期末投入进度（%）(4)＝(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 报告期内实现的效益 是否达到预计效益 项目可行性是否发生重大变化
西安基地扩能改造项目 否 14,765.00 14,765.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 2010年06月30日 0.00 是 否
15000吨/年高品质硝化棉项目 否 18,094.00 18,094.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 2010年02月28日 0.00 是 否
11500吨/年PAC 项目 否 12,548.00 12,548.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 2010年02月28日 0.00 是 否
研发中心建设项目 否 1,933.00 1,933.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 2009年06月30日 0.00 是 否
合计 - 47,340.00 47,340.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - 0.00 - -
未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） 无
项目可行性发生重大变化的情况说明 无
募集资金投资项目实施地点变更情况 无
募集资金投资项目实施方式调整情况 无
募集资金投资项目先期投入及置换情况 无
用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 无
项目实施出现募集资金结余的金额及原因 无
尚未使用的募集资金用途及去向 无
募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 无
5.7.2 变更项目情况
□ 适用 √ 不适用
5.8 董事会下半年的经营计划修改计划
□ 适用 √ 不适用
5.9 对2008年1-9月经营业绩的预计
单位：（人民币）元
2008年1-9月预计的经营业绩 归属于母公司所有者的净利润比上年同期下降幅度小于30%
公司预计2008年1-9月业绩比上年同期下降10-20%。
2007年1-9月经营业绩 归属于母公司所有者的净利润： 25,581,676.84
业绩变动的原因说明 主要是因为主要原材料如硝酸、硫酸、酒精的异常上涨所致。
5.10 公司董事会对会计师事务所本报告期"非标准审计报告"的说明
□ 适用 √ 不适用
5.11 公司董事会对会计师事务所上年度"非标准审计报告"涉及事项的变化及处理情况的说明
□ 适用 √ 不适用
5.12 董事会的会议情况及决议内容
报告期内，公司共召开了三次董事会会议，具体情况如下：
1、2008年 1 月 17 日，四川北方硝化棉股份有限公司在公司东楼会议室召开第一届第十次董事会会议，会议由温刚董事长主持。董事会应到人数9人，实到9人，会议审议通过了如下议案：
(1)《关于公司与西安北方惠安精细化工有限公司签署原材料采购合同的预案》，同意提交股东大会审议；(2)《关于公司与泸州发展化工进出口有限公司签署销售硝化棉合同的议案》；(3)《关于公司与泸州北方化学工业有限公司签署销售硫酸合同的议案》；(4)《关于公司与泸州北方化学工业有限公司签署销售精制棉合同的议案》；(5)《关于公司与赫克力士天普化工有限公司签署销售精制棉合同的议案》；(6)《关于公司与中国北方化学工业总公司签署销售产品合同的议案》；(7)《关于公司与无锡北方化学工业公司签署销售产品合同的议案》(8)《关于公司与泸州发展机械有限公司签署采购包装物合同的议案》；(9)《关于公司与泸州发展碱业有限公司签署采购次氯酸钠、液碱等合同的议案》；(10)《关于公司接受泸州北方物资储运有限公司仓储服务合同的议案》；(11)《关于公司与泸州华普工程设计院关于冰机房土建及设计合同的议案》；(12)《关于公司与泸州北方自控系统工程有限公司签署关于电气安装合同的议案》；(13)《关于公司与宜宾北方川安化工有限公司签署销售酸类合同的议案》；(14)《关于公司与泸州北方大东化工有限公司签署销售酸类合同的议案》；(15)《关于公司及子公司与其他关联方进行零星购销的议案》；(16)《关于对外报出四川北方硝化棉股份有限公司2007年度审计报告的议案》。
上述1至15项属于关联交易事项，在审议时，关联董事温刚、周德良、刘建民、赵其林回避了表决。
2、2008年3月3日，四川北方硝化棉股份有限公司第一届第十一次董事会会议在公司东楼会议室召开， 会议由温刚董事长主持。董事会应到人数9人，实到9人。会议审议通过了《关于公司首次公开发行4950万股股票的议案》。
3、2008年4月9日，四川北方硝化棉股份有限公司第一届董事会第十二次会议在北京三里河路西苑饭店会议厅召开，会议由温刚董事长主持。董事会应到人数9人，实到9人，会议审议通过的议案如下：(1)《聘请中瑞岳华会计师事务所为公司2008年度审计机构的预案》；(2)《关于公司与泸州北方化学有限公司、西安北方惠安化学工业有限公司签署能源供应协议的预案》，关联董事温刚、周德良、赵其林、刘建民表决进行了回避；(3)《关于公司与无锡北方化学工业公司签署销售产品合同的预案》，关联董事温刚、周德良、赵其林、刘建民表决进行了回避；(4)《关于开设募集资金专户的议案》；(5)《关于聘请证券事务代表的议案》；(6)《关于授权董事会根据本次发行上市的实际情况对公司章程的有关条款进行相应修改并办理工商变更登记手续的预案》。
上述(1)～(3)和（6）项同意提交股东会审议。
（二）董事会对股东大会决议事项的执行情况
2008年4月30日上午，四川北方硝化棉股份有限公司2007年度股东大会在北京三里河路西苑饭店召开，会议通过了：(1)《关于公司与西安北方惠安精细化工有限公司签署原材料采购合同的议案》；(2)《关于公司与泸州北方化学有限公司、西安北方惠安化学工业有限公司签署能源供应协议的议案》；(3)《关于公司与无锡北方化学工业公司签署销售产品合同的议案》；(4)《关于聘请中瑞岳华会计师事务所为公司2008年度审计机构的议案》；(5)《关于授权董事会根据本次发行上市的实际情况对公司章程的有关条款进行相应修改并办理工商变更登记手续的议案》。(1)～(3)项关联股东进行了回避。
公司董事会已于7月3日完成工商变更登记手续。
5.13 公司开展投资者关系管理的具体情况
报告期内，公司按照各项准则，认真做好投资者关系的管理工作，使投资者促进公司严格遵守信息披露方面的法律、法规及规范性文件的要求，履行信息披露义务。
1、公司指定董事会秘书魏光源为投资者关系管理工作负责人，公司证券部负责投资者关系管理的日常工作。
2、报告期内，公司启动了"投资者关系互动平台"，网址为 http://irm.p5w.net/002246/index.html。公司证券部通过咨询电话、电子邮箱，多次接受投资者的咨询和提问，最大限度地保证了投资者与公司信息交流渠道的畅通。
§6 重要事项
6.1 收购、出售资产及资产重组
6.1.1 收购资产
□ 适用 √ 不适用
6.1.2 出售资产
□ 适用 √ 不适用
6.1.3 自资产重组报告书或收购出售资产公告刊登后，该事项的进展情况及对报告期经营成果与财务状况的影响
□ 适用 √ 不适用
6.2 担保事项
□ 适用 √ 不适用
6.3 非经营性关联债权债务往来
□ 适用 √ 不适用
6.4 重大诉讼仲裁事项
□ 适用 √ 不适用
6.5 其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明
□ 适用 √ 不适用
6.5.1 公司持股5%以上股东2008年追加股份限售承诺的情况
□ 适用 √ 不适用
6.5.2 独立董事对关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见
根据中国证监会证监发[2003]56 号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、证监发[2005]120 号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》 的规定和要求，我们作为四川北方硝化棉股份有限公司的独立董事，对公司截止2008 年6 月 30 日的对外担保情况和控股股东及其它关联方占用资金情况进行认真核查，我们认为： 1、公司不存在为股东、股东的控股子公司、股东的附属企业及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保的情况； 2、不存在控股股东及其它关联方非正常占用公司资金的情况； 3、2008年上半年公司无任何形式的对外担保，也无以前期间发生但延续到报告期的对外担保事项。
6.5.3 证券投资情况
□ 适用 √ 不适用
6.6 与日常经营相关的关联交易
√ 适用 □ 不适用
单位：（人民币）万元
关联方名称 与上市公司的关联关系 交易类型 交易金额 占同类交易金额的比例（%）
泸州北方化学工业有限公司 控股股东 购货 1,800.86 7.98%
泸州发展碱业有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 购货 209.46 0.93%
泸州发展机械有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 购货 94.86 0.42%
西安北方惠安化学工业有限公司 持股5%以上的法人股东 购货 446.87 1.98%
西安北方惠安精细化工有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 购货 1,879.23 8.33%
无锡北方化学工业公司 控股股东和实际控制人控制的法人 购货 207.07 0.92%
泸州北方化学工业有限公司 控股股东 销货 1,339.19 5.02%
宜宾北方川安化工有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 销货 801.26 3.01%
泸州发展化工进出口有限公司 控股股东和实际控制人控制的法人 销货 145.99 0.55%
西安北方惠安化学工业有限公司 持股5%以上的法人股东 销货 296.79 1.11%
中国北方化学工业总公司 持股5%以上的法人股东 销货 1,383.18 5.19%
无锡北方化学工业公司 控股股东和实际控制人控制的法人 销货 3,870.12 14.52%
泸州北方化学工业有限公司 控股股东 其他 76.62 100.00%
西安北方惠安化学工业有限公司 持股5%以上的法人股东 其他 116.73 100.00%
6.6.1 非重大关联方交易说明
除上述重大关联方交易外，本公司还存在部分零星的关联方交易，具体如下：
1、接受劳务：同泸州北方化学工业有限公司、西安北方惠安化学工业有限公司、泸州华普工程设计院、泸州北方物资储运有限公司、泸州发展机械有限公司、泸州北方自控系统工程有限公司发生关联交易，交易金额共计64.32万元。
2、销售货物：同赫克力士天普化工有限公司、泸州北方大东化工有限公司、泸州北方塑料化工有限公司等10家公司发生关联交易，交易金额共计86.93万元。
6.6.2 关联交易的定价原则及相关说明
本公司从关联方采购的产品或接受的劳务及销售给关联方的产成品等，按照国家物价管理部门规定的价格进行结算；若无国家物价管理部门规定的价格，则比照当地的市场价格；若无可比的当地市场价格，则经双方协商同意，以合理成本费用加上合理的利润确定产品价格或按协议价结算。
上述关联交易中，与泸州北方化学工业有限公司的购货包括水、电、蒸气、空气、天然气、精制棉、辅料等；与西安北方惠安精细化工有限公司的购货是精制棉；与西安北方惠安化学工业有限公司的购货包括水、电、蒸气；与泸州发展机械有限公司的购货是指包装物；与泸州发展碱业有限公司的购货包括次氯酸钠和液碱；与无锡北方化学工业公司的购货是指江西泸庆硝化棉有限公司向其采购的酒精。
销货包括硝化棉、精制棉、酸等产品。
§7 财务报告
7.1 审计意见
财务报告 √未经审计 □审计
7.2 财务报表
7.2.1 资产负债表
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 期末数 期初数
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 338,990,395.96 338,335,076.52 34,209,804.79 32,054,738.87
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 4,821,350.50 4,621,350.50 17,577,866.26 17,577,866.26
应收账款 121,511,754.27 121,510,130.79 75,798,363.77 70,925,765.81
预付款项 18,034,382.13 18,034,382.13 27,256,401.73 26,186,978.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款 2,389,551.43 2,948,552.24 5,604,282.62 6,261,672.07
买入返售金融资产
存货 171,431,584.65 161,249,326.02 138,151,850.91 127,784,858.54
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 657,179,018.94 646,698,818.20 298,598,570.08 280,791,880.52
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 200,000.00 17,867,581.47 200,000.00 17,867,581.47
投资性房地产
固定资产 127,939,598.10 120,694,444.19 134,249,528.13 126,446,953.51
在建工程 26,812,599.99 26,812,599.99 19,199,883.44 19,199,883.44
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5,540,187.58 5,600,957.44
开发支出
商誉 95,935.53 95,935.53
长期待摊费用
递延所得税资产 505,772.87 54,439.63 348,766.06 54,439.63
其他非流动资产
非流动资产合计 161,094,094.07 165,429,065.28 159,695,070.60 163,568,858.05
资产总计 818,273,113.01 812,127,883.48 458,293,640.68 444,360,738.57
流动负债：
短期借款 110,000,000.00 110,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 10,000,000.00 10,000,000.00 7,100,000.00 7,100,000.00
应付账款 52,154,364.15 53,750,840.48 58,115,918.95 54,004,039.18
预收款项 792,716.22 792,716.22 976,424.16 856,009.16
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 25,473,349.67 24,780,052.91 26,465,635.82 26,051,840.34
应交税费 6,968,175.54 6,168,443.25 5,583,121.34 4,443,685.63
应付利息
其他应付款 25,613,585.61 24,153,339.12 31,794,056.50 29,430,263.87
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 5,767,846.62 5,600,000.00 167,846.62
流动负债合计 236,770,037.81 235,245,391.98 210,203,003.39 201,885,838.18
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 3,409,684.10 2,437,291.86 2,570,150.51 1,942,123.29
专项应付款 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00
预计负债
递延所得税负债 29,953.76 29,953.76 29,953.76 29,953.76
其他非流动负债 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
非流动负债合计 9,139,637.86 8,167,245.62 8,300,104.27 7,672,077.05
负债合计 245,909,675.67 243,412,637.60 218,503,107.66 209,557,915.23
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 197,891,024.00 197,891,024.00 148,391,024.00 148,391,024.00
资本公积 270,473,300.70 268,188,642.68 5,184,658.82 2,900,000.80
减：库存股
盈余公积 18,628,220.83 18,628,220.83 18,628,220.83 18,628,220.83
一般风险准备
未分配利润 84,554,749.62 84,007,358.37 66,704,330.40 64,883,577.71
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 571,547,295.15 568,715,245.88 238,908,234.05 234,802,823.34
少数股东权益 816,142.19 882,298.97
所有者权益合计 572,363,437.34 568,715,245.88 239,790,533.02 234,802,823.34
负债和所有者权益总计 818,273,113.01 812,127,883.48 458,293,640.68 444,360,738.57
公司负责人：张永长 主管会计工作负责人：宋家林 会计机构负责人：钟十端
7.2.2 利润表
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 266,620,587.45 234,464,163.59 249,258,088.59 216,659,008.75
其中：营业收入 263,941,777.83 231,961,957.86 248,407,700.89 215,974,697.18
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 246,110,953.97 212,531,118.41 223,042,518.67 193,358,167.64
其中：营业成本 206,515,912.14 180,339,128.47 187,327,550.51 165,214,391.76
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 645,455.98 560,629.48 825,601.48 689,039.80
销售费用 13,866,773.21 9,392,305.83 14,945,583.43 9,523,108.86
管理费用 19,005,676.27 16,683,480.23 18,884,640.86 16,905,077.37
财务费用 5,549,571.56 5,555,574.40 1,067,733.74 716,601.12
资产减值损失 527,564.81 -8,591.35 309,948.73
加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）
投资收益（损失以"-"号填列） 10,958.90 10,958.90
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以"-"号填列）
三、营业利润（亏损以"-"号填列） 20,520,592.38 21,944,004.08 26,215,569.92 23,300,841.11
加：营业外收入 269,865.18 109,545.62 397,950.00 30,040.00
减：营业外支出 139,539.26 32,698.00 713,952.46 703,433.17
其中：非流动资产处置损失 -248,215.18 -107,895.62 562,533.17 562,533.17
四、利润总额（亏损总额以"-"号填列） 20,650,918.30 22,020,851.70 25,899,567.46 22,627,447.94
减：所得税费用 2,866,655.86 2,897,071.04 3,916,012.05 2,908,680.98
五、净利润（净亏损以"-"号填列） 17,784,262.44 19,123,780.66 21,983,555.41 19,718,766.96
归属于母公司所有者的净利润 17,850,419.22 19,123,780.66 20,549,553.64 19,718,766.96
少数股东损益 -66,156.78 1,434,001.77
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.11 0.14
（二）稀释每股收益 0.11 0.14
公司负责人：张永长 主管会计工作负责人：宋家林 会计机构负责人：钟十端
7.2.3 现金流量表
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 2008年1-6月 单位：（人民币）元
项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 182,067,601.73 154,963,223.53 203,443,204.76 160,945,851.58
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,466,677.03 1,418,956.07 989,815.54 621,905.54
收到其他与经营活动有关的现金 931,513.41 871,590.49 13,185,294.58 2,005,321.46
经营活动现金流入小计 184,465,792.17 157,253,770.09 217,618,314.88 163,573,078.58
购买商品、接受劳务支付的现金 174,121,231.57 153,241,919.50 128,534,967.63 96,798,703.46
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 23,396,390.14 21,274,061.80 23,777,499.30 21,547,046.21
支付的各项税费 11,137,454.68 9,004,172.75 20,061,490.45 15,963,307.27
支付其他与经营活动有关的现金 8,340,921.40 5,751,880.68 19,540,046.53 17,193,881.52
经营活动现金流出小计 216,995,997.79 189,272,034.73 191,914,003.91 151,502,938.46
经营活动产生的现金流量净额 -32,530,205.62 -32,018,264.64 25,704,310.97 12,070,140.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000,000.00 10,000,000.00
取得投资收益收到的现金 10,958.90 10,958.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 603,600.00 310,410.00 39,260.00 39,260.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 10,614,558.90 10,321,368.90 39,260.00 39,260.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,049,414.27 7,768,418.77 23,287,919.77 16,036,910.39
投资支付的现金 10,000,000.00 10,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 19,049,414.27 17,768,418.77 23,287,919.77 16,036,910.39
投资活动产生的现金流量净额 -8,434,855.37 -7,447,049.87 -23,248,659.77 -15,997,650.39
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 326,823,750.00 326,823,750.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 73,000,000.00 73,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 399,823,750.00 399,823,750.00
偿还债务支付的现金 43,000,000.00 43,000,000.00 10,270,529.00 5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,201,595.00 4,201,595.00 21,586,758.52 20,207,094.60
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,404,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 6,728,584.84 6,728,584.84 442,874.45 442,874.45
筹资活动现金流出小计 53,930,179.84 53,930,179.84 32,300,161.97 25,649,969.05
筹资活动产生的现金流量净额 345,893,570.16 345,893,570.16 -32,300,161.97 -25,649,969.05
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -147,918.00 -147,918.00 -195,366.64 -195,366.64
五、现金及现金等价物净增加额 304,780,591.17 306,280,337.65 -30,039,877.41 -29,772,845.96
加：期初现金及现金等价物余额 34,209,804.79 32,054,738.87 69,663,275.78 65,668,588.63
六、期末现金及现金等价物余额 338,990,395.96 338,335,076.52 39,623,398.37 35,895,742.67
公司负责人：张永长 主管会计工作负责人：宋家林 会计机构负责人：钟十端
7.2.4 所有者权益变动表
编制单位：四川北方硝化棉股份有限公司 2008年06月30日 单位：（人民币）元
项目 本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额 148,391,024.00 5,184,658.82 18,628,220.83 66,704,330.40 882,298.97 239,790,533.02 148,391,024.00 2,900,000.80 13,801,264.48 80,933,491.85 3,853,637.94 249,879,419.07
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 148,391,024.00 5,184,658.82 18,628,220.83 66,704,330.40 882,298.97 239,790,533.02 148,391,024.00 2,900,000.80 13,801,264.48 80,933,491.85 3,853,637.94 249,879,419.07
三、本年增减变动金额（减少以"-"号填列） 49,500,000.00 265,288,641.88 17,850,419.22 -66,156.78 332,572,904.32 113,750.00 1,971,876.70 -40,778,732.66 241,251.77 -38,451,854.19
（一）净利润 17,850,419.22 -66,156.78 17,784,262.44 20,549,553.64 1,434,001.77 21,983,555.41
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 113,750.00 211,250.00 325,000.00
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 113,750.00 211,250.00 325,000.00
上述（一）和（二）小计 17,850,419.22 -66,156.78 17,784,262.44 113,750.00 20,549,553.64 1,645,251.77 22,308,555.41
（三）所有者投入和减少资本 49,500,000.00 265,288,641.88 314,788,641.88
1.所有者投入资本 49,500,000.00 265,288,641.88 314,788,641.88
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 1,971,876.70 -61,328,286.30 -1,404,000.00 -60,760,409.60
1．提取盈余公积 1,971,876.70 -1,971,876.70 0.00
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -59,356,409.60 -1,404,000.00 -60,760,409.60
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 197,891,024.00 270,473,300.70 18,628,220.83 84,554,749.62 816,142.19 572,363,437.34 148,391,024.00 3,013,750.80 15,773,141.18 40,154,759.19 4,094,889.71 211,427,564.88
公司负责人：张永长 主管会计工作负责人：宋家林 会计机构负责人：钟十端
7.3 报表附注（见附件）
7.3.1 如果出现会计政策、会计估计变更或会计差错更正的，说明有关内容、原因及影响数
√ 适用 □ 不适用
会计估计变更根据本公司实际控制人中国兵器工业集团公司的会计核算要求，自2008年1月1日起，公司固定资产残值率由3%变更为5%，此项会计估计变更增加公司当期利润148,760.67元。
7.3.2 如果财务报表合并范围发生重大变化的，说明原因及影响数
□ 适用 √ 不适用
7.3.3 如果被出具非标准审计报告，列示涉及事项的有关附注
§8 备查文件
8.1 载有公司法定代表人签名并公司盖章的半年度报告文本；
8.2 载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本；
8.3 独立董事对公司对外担保及关联方资金占用情况的独立意见；
8.4 其他相关文件。
（此页无正文，为四川北方硝化棉股份有限公司2008年半年度报告全文签署页）
公司法定代表人：张永长
四川北方硝化棉股份有限公司
二○○八年八月十五日
2008年半年度财务报表附注
四川北方硝化棉股份有限公司
2008年1-6月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
2005年7月6日经国务院国有资产监督管理委员会以国资改革[2005]674号文《关于设立四川北方硝化棉股份有限公司的批复》的批准，四川北方硝化棉有限责任公司（以下简称"硝化棉公司"）整体变更为四川北方硝化棉股份有限公司（以下简称"本公司、公司"）。本公司2008年5月12日经中国证券监督管理委员会（证监许可【2008】657号文）核准，于2008年5月27日公开发行4950万社会公众股股票，发行价为6.95元， 6月5日在深圳交易所挂牌交易，股票简称"北化股份"，股票代码"002246"。本公司于2008年7月3日取得四川省工商行政管理局颁发的注册号为510000000064385的企业法人营业执照。
注册地址：四川省成都市。
法定代表人：张永长。
注册资本：壹亿玖仟柒佰捌拾玖万壹仟零贰拾肆元人民币。
实收资本：壹亿玖仟柒佰捌拾玖万壹仟零贰拾肆元人民币。
营业期限：2002年8月23日至永久。
（一）公司行业性质、经营范围、主要产品及提供的劳务
公司所属行业性质：化工。
经营范围：生产硝化棉、硫酸；销售危险化学品（以上经营项目和期限以许可证为准）；（以下项目不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）进出口业；销售化工产品。
本公司现主要生产经营硝化棉系列产品。
（二）公司上市后股本情况
本公司2008年5月27日公开发行4950万社会公众股股票，发行价为6.95元，本次共募集资金34,402.50万元，扣除发行费用2,923.64万元，实际募集资金净额31,478.86万元。本公司于6月5日在深圳交易所挂牌交易，上市后股本结构为：
（三）公司的基本组织架构及下属子公司情况
本公司按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，主要包括股东大会（公司的权力机构）、董事会（股东大会的执行机构）、监事会（公司的内部监督机构）、经营管理机构（包括总经理、副总经理，负责公司的日常经营管理工作）。具体组织架构如下图所示：
（四）本公司实际控制人情况
实际控制人名称：中国兵器工业集团公司。
法定代表人：马之庚。
注册资本：2,535,991 万元。
主要经营业务或管理活动：国有资产投资及经营管理等。
本公司控股股东泸州北方化学工业有限公司是兵器集团公司的全资子公司，兵器集团公司是经国务院批准组建的特大型国有企业，是国家授权的投资机构，由国务院国有资产管理委员会管理。
本公司与实际控制人之间的产权及控制关系如下图所示：
二、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础编制财务报表，根据实际发生的交易或事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）、《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）及2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会[2006]18号）和2007年11月16日颁布的《企业会计准则解释第1号》等规定进行编制。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
4、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
本公司对涉及外币的经济业务，采用业务发生日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合为人民币记账，期末对外币账户的外币余额按期末市场汇价(中间价)进行调整，按期末市场汇价(中间价)折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益处理。其中属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，属于筹建期间的汇兑损益，计入长期待摊费用；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。
（3）外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除"未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融资产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司根据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似信用风险特征的组合中等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中等实际情况，按照信用组合进行减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
D.可供出售金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。
（2）坏账的核算方法
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：
对纳入合并范围的所有流通企业对采用账龄分析法计提坏账准备的部分具体计提方法为：按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：
8、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货中各类主要材料日常核算，均按计划成本计价，即材料的入库、领用一律采用本公司制定的计划价格计价，材料的实际成本与计划成本的差异通过材料成本差异科目核算，每月月末将计划成本调整为实际成本。存货中库存商品按实际成本核算，发出采用加权平均法计价。应计入存货成本的借款费用，按照借款费用的有关规定处理。
（3）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，相关披露见附注六、1、（2）。
除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定，相关披露见附注四、22。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定，相关披露见附注四、23。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定，相关披露见附注六、1、（3）。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
10、投资性房地产核算方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（1）投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠计量。
（2）投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
④与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本；不满足确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4号-固定资产》和《企业会计准则第6号-无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧，相关披露分别见附注四、11和附注四、13。
（4）投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
（5）投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的计提依据和方法见附注四、16。
11、固定资产
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。相关披露分别见附注四、22；附注四、23；附注六、1；附注四、24。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物房屋建筑物、通用设备、仪器仪表、运输设备、动力设备、传导设备、管理设备等。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定
资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在"固定资产"内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
（6）融资租入固定资产
①融资租入固定资产认定依据
本公司认定融资租赁依据见附注四、24、（2）。
②融资租入的固定资产的计价方法
融资租入的固定资产的计价方法见附注四、24、（3）。
③融资租入固定资产的折旧方法
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
12、在建工程
（1）本公司在建工程包括技术改造工程、大修理工程等。在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
13、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义;
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外（相关披露见附注四、17），在信用期间内计入当期损益。
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
③自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定，相关披露分别见附注四、22；附注四、23；附注四、21和附注六、1。
（3）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
摊销年限按以下原则确定：
①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益年限；
②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年限；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者；
④合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
14、商誉
商誉是在非同一控制下的企业合并中，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行摊销，期末进行减值测试。
15、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
16、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合等。
（2）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（6）商誉减值
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
本公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，符合资本化条件的，其每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。借款费用一般不扣减尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
18、股份支付
（1）以权益结算的股份支付
①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工和其他方权益工具的公允价值计量。
②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
④在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本的金额，将其转入实收资本或股本。
（2）以现金结算的股份支付
①以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和负债。
④后续计量
A.在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需要进行调整；在可行权日，调整至实际可行权水平。
B.公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量、其变动计入当期损益。
19、预计负债
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
20、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、非货币性资产交换
（1）非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。
①必须同时满足下列条件，才能予以确认、计量：
A.该项交换具有商业实质；
B.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
②公允价值的选择：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
③发生补价的处理：本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
（2）未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。
本公司发生的非货币性交易，以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。在非货币性交易中如果发生补价，区别不同情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值；收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的损益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为换入资产的入账价值。
23、债务重组
（1）债务重组定义及范围
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
（2）债务人的会计处理：
①以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积。
②以非现金资产清偿某项债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失。
③以债务转为资本清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股权的份额之间的差额，确认为资本公积。
④以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，债务人将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，债务人不作账务处理。
如果修改后的债务条款涉及或有支出的，债务人将或有支出包括在将来应付金额中。或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值；结清债务时，或有支出如未发生，将该或有支出的原估计金额确认为资本公积。
⑤以混合重组方式进行债务重组的，债务人分别以下情况处理：
A.以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债务人先以支付的现金冲减重组债务的账面价值，再按以非现金资产清偿某项债务的规定进行处理。
B.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债务人先以支付的现金、非现金资产的账面价值冲减重组债务的账面价值，再按以债务转为资本清偿某项债务的规定进行处理。
C.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人先以支付的现金、非现金资产的账面价值、债权人享有的股权的份额冲减重组债务的账面价值，再按以修改其他债务条件进行债务重组的规定处理。
（3）债权人的会计处理：
①以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债权人将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。
②以非现金资产清偿某项债务的，债权人按重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。
如果涉及多项非现金资产，债权人按各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值进行分配，以确定各项非现金资产的入账价值。
③以债务转为资本清偿某项债务的，债权人按重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。
④以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，债权人应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失；如果重组债权的账面价值等于或小于将来应收金额，债权人不作账务处理。
如果修改后的债务条款涉及或有收益的，债权人不将或有收益包括在将来应收金额中；或有收益收到时，作为当期收益处理。
⑤以混合重组方式进行债务重组的，债权人分别以下情况处理：
A.以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债权人先以收到的现金冲减重组债权的账面价值，再按非现金资产清偿某项债务的规定进行处理。
B.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债权人先以收到的现金冲减重组债权的账面价值，再分别按受让的非现金资产和股权的公允价值占其公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值减去收到的现金后的余额进行分配，以确定非现金资产、股权的入账价值。
上述重组中，如果涉及多项非现金资产、多项股权，在按上款规定计算确定的各自入账价值范围内，分别按②之第2款的规定进行处理。
C.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债权人将重组债权的账面价值减去收到的现金后的余额，先按⑤之A的规定进行处理，再按④的规定进行处理。
24、租赁
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（2）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75%以上）。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
（3）融资租赁的主要会计处理
①承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
承租人在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入当期损益。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
25、所得税
（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（3）递延所得税资产的确认
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
26、业务分部
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
本公司以业务分部作为主要报告形式。
27、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
根据本公司实际控制人中国兵器工业集团公司的会计核算要求，自2008年1月1日起，公司固定资产残值率由3%变更为5%，此项会计估计变更影响公司当期利润148,760.67元。
28、前期差错
无。
五、税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司（含西安分公司）及下属子公司均为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为17%、13%（江西泸庆公司销售水、蒸汽）；根据财政部、国家税务总局《关于军队、军工系统所属单位征收流转税资源税问题的通知》（(94)财税字第011号）规定，本公司所产硝化棉（军品）免交增值税。
2、营业税
江西泸庆公司和广州凯明公司分别按应税收入的5%、3%计缴。
3、城市维护建设税、教育费附加
本公司和广州凯明公司城市维护建设税按应缴纳流转税额的7%计缴；西安分公司城市维护建设税按应缴纳流转税额的5%计缴；江西泸庆公司城市维护建设税按应缴纳流转税额的1%。
本公司教育费附加按应缴纳流转税额的3%计缴及按1%计缴省教育费附加；
西安分公司、江西泸庆公司和广州凯明公司教育费附加按应缴纳流转税额的3%计缴。
4、企业所得税
根据财政部、国家税务总局、海关总署联合下发的《 关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）及四川省国家税务局《关于四川北方硝化棉股份有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》（川国税函[2007]123号）的规定，本公司自2006年起减按15%的税率征收企业所得税。
鉴于前述文件的规定及本公司（含西安分公司）的实际情况，本公司（含西安分公司）2008年将会继续享受15%的税收优惠，故此本公司（含西安分公司）2008年按15%计算预缴纳企业所得税。
江西泸庆公司、广州凯明公司按应纳税所得额的25%计缴。
5、堤防费
广州凯明公司按营业收入的万分之五计缴。
六、企业合并及合并财务报表
1、企业合并
（1）参与合并企业情况
本报告期内本公司未发生企业合并。
（2）同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并的界定
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括：A、合并各方在合并前后同受集团公司最终控制；B、合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在1年以上（含1年）。同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方（指本公司），参与合并的其他企业为被合并方。
②合并日的确定依据
合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的转移：
A.企业合并协议已获股东大会通过；
B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；
C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款项；
E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担风险。
③合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（3）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。
③合并成本的确定
A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
⑤合并对价的计量
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
⑥合并成本的分配
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
A.本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
B.本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照以下规定处理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则
被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债，符合下列条件的，本公司单独予以确认：
a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计量；
合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为无形资产并按照公允价值计量；
b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计量。
c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为负债并按照公允价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计准则第13号-或有事项》确认的金额与初始确认金额减去按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确认的累计摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。
⑦商誉的金额及其确定方法
商誉的金额见附注七、11，商誉的确定方法见附注四、14。
2、合并财务报表
（1）合并范围
①确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。
②重要子公司情况及合并范围的确定
（续）
（2）合并财务报表编制方法
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益""项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以"少数股东收益"项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
④外币财务报表折算
合并财务报表中包含境外经营实体时，其外币财务报表折算见附注四、5。
（3）少数股东权益
①各子公司少数股东权益
②少数股东权益冲减少数股东损益情况
无。
③母公司承担超额亏损情况
无。
（4）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况
无。
七、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，余额或发生额单位均为人民币元，期初指2007年12月31日，期末指2008年6月30日，本期指2008年1-6月，上年同期指2007年1-6月。
1、货币资金
注：①2008年6月30日余额比2007年12月31日余额增加890.92%，主要原因本公司公开发行社会公众股募集资金31479万元。
②其他货币资金期末余额为200万元票据保证金，系根据本公司与兴业银行成都分行签订《保证金协议》，用于开具银行承兑汇票之款项。除此之外，本公司不存在抵押、冻结等对变现有限制、存放在境外或有潜在回收风险的资金。
2、应收票据
（1）应收票据明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额减少72.57%，主要原因是本公司票据到期收回承兑汇票款或背书转让。
（2）已用于质押的应收票据
无。
（3）应收票据转为应收账款情况
无。
（4））应收票据中包括无锡北方化学工业公司（持本公司5.11%股份股东-中国北方化学工业总公司的全资子公司、同受实际控制人控制）2,397,465.00元。应收关联方票据占应收票据总额的比例66.32%。
3、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额增加60.31%，主要是本公司报告期内含能硝化棉销量增加，使应收账款有一定的增幅；此外，L型硝化棉和H型硝化棉部分客户未按货款结算期付款，导致应收账款期末数增幅较大。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
（3）单项金额重大的应收账款明细情况：
注：本公司单项金额重大的应收账款系由于本公司确认收入后与客户结算货款一般有一定的时间差所造成。根据过去与这些客户的交易和款项回收情况，以及这些应收账款的账龄均在一年以内，按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十二条的规定，在考虑这些款项的相关减值损失时，可以不对其预计未来现金流量进行折现。从目前情况看，本公司没有收到上述任何一个单位不能支付款项或对支付款项存在异议的相关信息。在考虑这些款项的可收回金额时，本公司认为总体上不会出现损失。
（4）应收账款期末欠款前五名明细情况
（5）附有追索权出让的应收账款明细情况
无。
（6）应收账款期末数包括应收关联方的款项32,335,972.41元，占应收账款总额的比例为26.26%，该项关联交易的披露见附注九、（四）4。
（7）应收账款期末数中中国北方化学工业总公司持本公司5.11%有表决权股份，截至2008年6月30日，该单位欠本公司918,035.23元。
4、预付款项
（1）预付款项明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额减少33.83%，主要原因是本公司预付原材料款在报告期内结算转出所致。
（2）无账龄超过1年的大额预付款项。
（3）金额较大的预付款项明细情况
5、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额减少57.36%，主要原因是本报告期内转出期初未认证进项税及上市前期费用所致。
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
（4）本公司其他应收款中无应收关联方款项。
（5）本年度核销的应收款项的情况
无。
（6）本公司无附有追索权出让的其他应收款。
6、存货
（1）存货明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额增加24.09%，主要是本公司期末因季节性采购原材料增加2,450万元。
（2）存货跌价准备
截至2008年6月30日止，本公司存货无成本高于可变现净值的情况。
（3）期末无用于债务担保的存货。
（4）本公司存货期末余额无借款费用资本化金额。
7、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
（2）对合营企业投资、联营企业投资的明细情况
（续）
（3）按成本法核算的长期股权投资
注：本公司对北京北方世纪纤维素技术开发有限公司不具有控制、重大影响等故采用成本法核算。
（4）长期股权投资减值准备
截至2008年6月30日，本公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
8、固定资产
（1）固定资产明细情况
（2）暂时闲置的固定资产
无。
（3）融资租入的固定资产
无。
（4）经营租赁租出的固定资产
无。
（5）本公司固定资产中用于出售、置换、抵押或担保的情况：
无。
（6）固定资产减值准备
9、在建工程
（1）在建工程明细情况
注：2008年6月30日余额比2007年12月31日余额增加39.65%，主要是本公司报告期内工程项目未完工。
（2）在建工程减值准备：
截至2008年6月30日止，本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况。
（3）在建工程期末数中不包含借款费用资本化的金额。
10、无形资产
（1）无形资产明细情况
（2）无形资产减值准备
截至2008年6月30日，本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
11、商誉
截至2008年6月30日，本公司商誉无账面价值高于可收回金额的情况。
12、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细情况
（2）暂时性差异明细情况
13、资产减值准备明细表
14、短期借款
（1）短期借款明细情况
（2）逾期的短期借款
无。
15、应付票据
（1）应付票据明细情况：
2008年6月30日余额为本公司本期向泸州北方化学工业有限公司开出银行承兑汇票1000万元。
（2）应付票据期末余额为应付泸州北方化学工业有限公司（持有本公司52.21％股份）10,000,000.00元，应付关联方票据占应付票据总额的比例100%。
16、应付账款
（1）账龄分析：
（2）应付账款本期期末数中包括：泸州北方公司（持有本公司52.21％股份）货款9,893,308.50元、泸州华普工程设计有限公司（泸州北方公司的子公司）货款255,000.00元、西安北方惠安化学工业有限公司（持有本公司16.26%股份）货款1,493,757.04、西安北方惠安精细化工有限公司（持有本公司16.26%股份股东--西安北方惠安公司的子公司）货款5,032,863.67元。该项关联交易的披露见附注九、（四）4。应付关联方款项占应付账款总额的比例33.28%。
17、预收款项
（1）预收款项明细情况
（2）预收款项本期期末数中无应收关联方款项。
（3）本公司无超过一年的大额预收款项。
18、应付职工薪酬
注：本公司应付职工薪酬中，无属于拖欠性质职工薪酬。
19、应交税费
20、其他应付款
（1）账龄分析：
（2）其他应付款明细情况：
（3）其他应付款期末数中包括应付泸州北方公司 （持有本公司52.21％股份）资产收购款等16,615,817.48元、西安北方惠安公司（持有本公司16.26％股份）434,284.23元。该项关联交易的披露见附注九、（四）4。其他应付关联方款项占其他应付款总额的66.57%。
（4）账龄超过1年的大额其他应付款
21、其他流动负债
注：应付股利期末余额167,846.62元为广州凯明公司于2002年宣布的但尚未支付给中国北方化学工业总公司、西安惠安化学工业有限公司的现金红利。
22、长期应付款
23、专项应付款
注：专项应付款项目为政府部门资助技术改造项目款。
24、递延所得税负债
（1）递延所得税负债明细情况
（2）暂时性差异明细情况
25、其他非流动负债
注：根据《泸州市财政局追加（减）专项预算通知单》（泸市财建[2007]294号），本公司收到泸州市财政局于2007年12月25日拨付 "能源节约利用"200,000.00元。根据泸州市财政局、泸州市经济委员会《关于下达2007年第二批工业节能专项资金的通知》的规定该款项用于相关设备的购置或改造。由于相关设备的购置或改造尚未完成，待其完成后，逐年结转收益。
26、股本
27、资本公积
注：2008年6月30日期末余额较2007年12月31日增加265,288,641.88元，系公司公开发行股票的股本溢价。
28、盈余公积
29、未分配利润
（1）利润分配顺序及比例：
按本公司公司章程规定，依法缴纳所得税后的利润，按下列顺序进行分配：
①弥补以前年度亏损；
②提取10%的法定盈余公积金；
③分配股东股利。
（2）未分配利润增减变动：
30、营业总收入和营业总成本
（1）各业务分部营业收入和营业成本：
（续）
（2）各地区营业收入和营业成本
2008年1-6月公司前五名客户销售的收入总额为11,332.86万元，占本公司营业总收入的比例为42.51%。
（续）
31、营业税金及附加
32、销售费用
33、管理费用
34、财务费用
注：2008年1-6月发生额比2007年1-6月发生额增加419.75%，主要是公司为采购原材料向银行短期借款产生的利息支出所致，此外，由于人民币继续升值，当期发生汇兑损失比上年同期也有所增加。
35、资产减值损失
36、投资收益
37、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
38、营业外支出
39、所得税费用
40、基本每股收益和稀释每股收益
注：（1）基本每股收益的计算：
基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数
发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si×Mi÷M0－Sj×Mj÷M0
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
（2）稀释每股收益的计算：
稀释每股收益=(归属于普通股股东的净利润+已确认为费用的稀释性潜在普通股利息×（1-所得税率）-转换费用)/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0－Sj×Mj÷M0+认股权证、期权行权增加股份数）
其中，S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
41、收到其他与经营活动有关的现金
本公司"收到其他与经营活动有关的现金"中价值较大的项目列示如下：
42、支付的其他与经营活动有关的现金
本公司"支付的其他与经营活动有关的现金"中价值较大的项目列示如下：
43、支付的其他与筹资活动有关的现金
44、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
（2）合并现金和现金等价物
八、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
注：本公司单项金额重大的应收账款系由于本公司确认收入后与客户结算货款一般有一定的时间差所造成。根据过去与这些客户的交易和款项回收情况，以及这些应收账款的账龄均在一年以内，按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十二条的规定，在考虑这些款项的相关减值损失时，可以不对其预计未来现金流量进行折现。从目前情况看，本公司没有收到上述任何一个单位不能支付款项或对支付款项存在异议的相关信息。在考虑这些款项的可收回金额时，本公司认为总体上不会出现损失。
（2）按账龄列示应收账款明细情况
（3）单项金额重大的应收账款明细情况：
（4）应收账款期末欠款前五名明细情况
2、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
（2）对合营企业投资、联营企业投资的明细情况
（续）
（3）按权益法核算的长期股权投资
无。
（4）按成本法核算的长期股权投资
（5）本公司无对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的情况。
（6）长期股权投资减值准备
截至2008年6月30日，本公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情况。
4、营业收入和营业务成本
（1）主营业务收入与其他业务收入
（续）
（2）各地区主营业务收入和主营业务成本：
（续）
5、投资收益
6、资产减值准备明细表
九、关联方关系及其交易
（一）关联方认定标准
本公司将符合《企业会计准则第36号-关联方披露》规定的单位或个人认定为关联方，本公司的关联方主要包括：
1、本公司的母公司及实际控制人；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司、实际控制人控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业；
7、本公司的联营企业；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或本母公司及实际控制人的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
（二）关联方关系
1、本公司的母公司：
2、本公司的实际控制人：
注：因泸州北方公司、西安北化惠安公司、中国北方化学工业总公司分别持有本公司52.21%、16.26%、5.11%，且该等公司均为兵器集团公司的全资子公司，故兵器集团公司对本公司的表决权比例为73.58%。
3、本公司的子公司：
4、存在控制关系关联方本期注册资本变动：
5、不存在控制关系的关联方：
（三）定价政策
本公司从关联方采购的产品或接受的劳务及销售给关联方的产成品等，按照国家物价管理部门规定的价格进行结算；若无国家物价管理部门规定的价格，则比照当地的市场价格；若无可比的当地市场价格，则经双方协商同意，以合理成本费用加上合理的利润确定产品价格或按协议价结算。
（四）关联方交易
1、采购货物
注：合计行关联交易比例=向关联方采购合计/采购总额
2、接受劳务
3、其他
4、销售货物
（续）
注：合计行关联交易比例=向关联方销售金额合计/营业收入
5、未结算项目
十、或有事项
截至2008年6月30日本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
截至2008年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、非经常性损益明细表
十四、净资产收益率及每股收益
1、净资产收益率
2、每股收益
十五、其他重要事项说明
1、非货币性资产交换
无。
2、债务重组
无。
