证券代码：002286          证券简称：保龄宝            公告编号：2017-078



                     保龄宝生物股份有限公司

          关于设立产业投资基金暨关联交易的补充公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。


    保龄宝生物股份有限公司（以下简称“保龄宝”或“公司”）第四届董事会
第五次会议审议通过《关于设立产业投资基金暨关联交易的议案》，并于2017
年8月22日披露了《关于设立产业投资基金暨关联交易的公告》。具体公告内容
详见在巨潮资讯网披露的相关公告。
    为使投资者更全面了解以上产业投资基金的情况，现补充披露以下内容：
    产业投资基金的会计账务处理：
    保龄宝持有上海灏硕投资管理有限公司（以下简称“灏硕投资”）45%的股
权，为灏硕投资第一大股东，同时拥有灏硕投资 3 个董事席位中的 2 个席位。灏
硕投资作为产业投资基金的普通合伙人及执行事务合伙人，负责产业投资基金的
投资决策及日常运营管理。同时保龄宝拟认缴 5 亿元，作为产业投资基金有限合
伙人。
    产业投资基金的最高决策机构由 5 名委员组成，其中：保龄宝委派 1 名委员，
投资决策委员会采取票决制，委员一人一票，对是否投资拟投资项目进行投决时
（“投资表决”）获全体委员的三分之二以上同意即为通过，对是否退出投资项
目进行投决时（“退出表决”）获全体委员的二分之一以上即为通过。基于以上
资料显示，公司对产业投资基金构成共同控制或重大影响的权益性投资。
    该产业投资基金应采用长期股权投资 “权益法”进行核算。在“长期股权
投资”科目下设置“成本”、“损益调整”等二级科目。
    由于公司对产业投资基金的投资全部为货币出资，因此初始确认时与构成控
制的长期股权投资一样，按其出资金额确认为长期股权投资的成本。在后续计量
中，还需要对投资损益进行确认，以公允价值为基础，按照产业投资基金实现的
净利润或发生的净亏损中公司应享有或应负担的份额确认投资损益，同时调整长
期股权投资的账面价值。例如：对享有的收益份额，借记“长期股权投资——损
益调整”，贷记“投资收益”，对于亏损份额，则做相反分录。如果存在内部交
易收益的话，则应当予以抵消。当产业投资基金宣布分配利润时，公司应将应获
得的分红抵减长期股权投资的账面价值，借记“应收股利”，贷记“长期股权投
资——损益调整”。
    如果产业投资基金发生超额亏损时，可能面临着要承担额外的损失义务，因
此应按如下顺序进行处理，首先冲减长期股权投资的账面价值，借记“投资收益”，
贷记“长期股权投资——损益调整”（以长期股权投资的账面价值为上限）；其
次，冲减长期应收项目的账面价值；最后按照投资合同或协议规定需要承担额外
损失弥补等义务的，按照《企业会计准则第13号——或有事项》[12]的规定确认
预计负债，如果仍有未确认的亏损分担额，则作备忘记录，待以后产业投资基金
年度盈利时再按享有的收益份额，先扣除未确认的亏损分担额，然后按与上述相
反的顺序进行处理。
    特此公告。




                                          保龄宝生物股份有限公司董事会
                                                2017 年 09 月 05 日