审 计 报 告
闽华兴所（2019）审字 G-158 号
福建南平太阳电缆股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建南平太阳电缆股份有限公司（以下简称太阳电缆）财务
报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了太阳电缆2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太阳电缆，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
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应收账款的减值
1.事项描述
如财务报表附注五、（三）所述，截至2018年12月31日，太阳电缆应收
账款账面余额115,587.43万元，坏账准备6,605.56万元，账面价值108,981.88
万元，占2018年末资产总额的28.56%。由于太阳电缆管理层在确定应收账款
预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收
回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的减值识
别为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们对太阳电缆应收账款减值关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效
性进行了评估和测试；
（2）通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程
序了解和 评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；
（3）对重点客户单位进行抽样检查，检查其收入确认、应收账款确认与
销售合同、验收、回款原始凭证的对应关系，对账龄记录进行复核;
（4）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合
的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（5）对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。若其无减值迹象，则按信用风
险特征组合方法对其计提坏账准备；
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（6）分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较
前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（7）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及
检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（8）获取并复核坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执
行，重新计算坏账计提金额是否准确。
四、其他信息
太阳电缆管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括太
阳电缆2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估太阳电缆的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算太阳电缆、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督太阳电缆的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对太阳电缆持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致太阳电缆不能持
续经营。
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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务
报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就太阳电缆中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
福建华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○一九年四月九日
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合 并 资 产 负 债 表
2018年12月31日
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、（一） 348,464,494.28 304,200,570.21 短期借款 五、（十七） 1,650,000,000.00 1,184,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 五、（二） 5,379,680.00 2,455,862.08 拆入资金
衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据及应收账款 五、（三） 1,183,905,975.92 882,248,488.01 衍生金融负债
其中：应收票据 94,087,304.75 30,079,048.23 应付票据及应付账款 五、（十八） 82,953,721.67 75,438,979.66
应收账款 1,089,818,671.17 852,169,439.78 预收款项 五、（十九） 396,494,649.33 318,610,046.91
预付款项 五、（四） 7,947,030.15 12,871,048.98 卖出回购金融资产款
应收保费 应付手续费及佣金
应收分保账款 应付职工薪酬 五、（二十） 19,998,520.07 12,901,857.96
应收分保合同准备金 应交税费 五、（二十一） 41,045,311.47 15,969,975.37
其他应收款 五、（五） 24,859,932.14 18,766,661.86 其他应付款 五、（二十二） 38,577,483.29 28,046,172.19
其中：应收利息 其中：应付利息 2,033,469.44 1,757,061.99
应收股利 应付股利 1,629,133.54 1,499,983.74
买入返售金融资产 应付分保账款
存货 五、（六） 548,998,086.58 365,578,928.03 保险合同准备金
持有待售资产 代理买卖证券款
一年内到期的非流动资产 代理承销证券款
其他流动资产 五、（七） 13,629,134.41 6,946,070.02 持有待售负债
流动资产合计 2,133,184,333.48 1,593,067,629.19 一年内到期的非流动负债
非流动资产： 其他流动负债
发放贷款和垫款 流动负债合计 2,229,069,685.83 1,634,967,032.09
可供出售金融资产 五、（八） 54,010,144.00 61,810,144.00 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 五、（九） 28,776,364.58 14,694,155.16 其中：优先股
投资性房地产 五、（十） 3,126,085.83 3,327,723.70 永续债
固定资产 五、（十一） 1,283,037,589.80 1,202,343,373.01 长期应付款
在建工程 五、（十二） 70,573,181.07 114,146,255.55 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 预计负债
油气资产 递延收益 五、（二十三） 172,964,163.37 209,863,457.79
无形资产 五、（十三） 176,802,076.50 180,522,314.61 递延所得税负债
开发支出 其他非流动负债
商誉 非流动负债合计 172,964,163.37 209,863,457.79
长期待摊费用 五、（十四） 10,662,176.31 5,604,196.38 负债合计 2,402,033,849.20 1,844,830,489.88
递延所得税资产 五、（十五） 52,519,177.62 56,162,476.91 所有者权益（或股东权益）：
其他非流动资产 五、（十六） 3,110,971.35 8,426,965.79 实收资本（或股本） 五、（二十四） 542,700,000.00 542,700,000.00
非流动资产合计 1,682,617,767.06 1,647,037,605.11 其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（二十五） 347,793,029.91 347,793,029.91
减：库存股
其他综合收益 五、（二十六） 34,798,490.26 40,641,578.36
专项储备
盈余公积 五、（二十七） 171,751,814.53 161,171,173.36
一般风险准备
未分配利润 五、（二十八） 240,065,539.90 235,486,950.79
归属于母公司所有者权益合计 1,337,108,874.60 1,327,792,732.42
少数股东权益 76,659,376.74 67,482,012.00
所有者权益（或股东权益）合计 1,413,768,251.34 1,395,274,744.42
资产总计 3,815,802,100.54 3,240,105,234.30 负债和所有者权益（或股东权益）总计 3,815,802,100.54 3,240,105,234.30
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表
2018年12月31日
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 134,339,421.14 288,509,138.22 短期借款 850,000,000.00 1,054,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,601,820.00 2,455,862.08 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收账款 十五、（一） 962,616,686.91 705,106,246.38 应付票据及应付账款 417,007,323.53 68,311,496.91
其中：应收票据 15,340,518.74 18,799,261.66 预收款项 391,020,745.46 315,792,165.12
应收账款 947,276,168.17 686,306,984.72 应付职工薪酬 19,274,087.69 12,379,808.92
预付款项 165,160,487.30 175,093,713.90 应交税费 34,345,907.90 11,715,926.81
其他应收款 十五、（二） 19,293,907.61 17,094,086.30 其他应付款 35,717,137.25 26,009,415.69
其中：应收利息 其中：应付利息 1,028,775.00 1,230,808.34
应收股利 应付股利 1,629,133.54 1,499,983.74
存货 427,652,119.81 255,258,610.43 持有待售负债
持有待售资产 一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动资产 其他流动负债
其他流动资产 1,665,347.57 3,816,293.06 流动负债合计 1,747,365,201.83 1,488,208,813.45
流动资产合计 1,713,329,790.34 1,447,333,950.37 非流动负债：
非流动资产： 长期借款
可供出售金融资产 54,010,144.00 61,810,144.00 应付债券
持有至到期投资 其中：优先股
长期应收款 永续债
长期股权投资 十五、（三） 306,561,799.97 306,561,799.97 长期应付款
投资性房地产 3,126,085.83 3,327,723.70 长期应付职工薪酬
固定资产 895,406,389.11 932,178,158.85 预计负债
在建工程 70,110,857.07 67,311,028.27 递延收益 169,295,356.97 205,646,962.15
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
无形资产 119,013,352.59 121,429,060.32 非流动负债合计 169,295,356.97 205,646,962.15
开发支出 负债合计 1,916,660,558.80 1,693,855,775.60
商誉 所有者权益（或股东权益）：
长期待摊费用 10,662,176.31 5,604,196.38 实收资本（或股本） 542,700,000.00 542,700,000.00
递延所得税资产 46,347,643.67 49,277,246.65 其他权益工具
其他非流动资产 3,047,270.35 1,707,005.92 其中：优先股
非流动资产合计 1,508,285,718.90 1,549,206,364.06 永续债
资本公积 347,955,155.51 347,955,155.51
减：库存股
其他综合收益 34,770,497.11 40,620,497.11
专项储备
盈余公积 171,751,814.53 161,171,173.36
一般风险准备
未分配利润 207,777,483.29 210,237,712.85
所有者权益（或股东权益）合计 1,304,954,950.44 1,302,684,538.83
资产总计 3,221,615,509.24 2,996,540,314.43 负债和所有者权益（或股东权益）总计 3,221,615,509.24 2,996,540,314.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、 营业总收入 5,104,612,067.33 4,094,644,605.90
其中：营业收入 五、（二十九） 5,104,612,067.33 4,094,644,605.90
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 4,987,779,395.46 3,995,690,201.60
其中：营业成本 五、（二十九） 4,633,111,549.43 3,737,548,064.71
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、（三十） 24,504,530.16 23,452,356.48
销售费用 五、（三十一） 136,239,121.76 96,915,179.84
管理费用 五、（三十二） 78,600,775.42 77,747,960.70
研发费用 五、（三十三） 16,724,606.52 12,276,980.84
财务费用 五、（三十四） 80,201,060.27 44,980,744.46
其中：利息费用 80,917,489.10 47,592,081.16
利息收入 1,722,169.73 3,588,999.53
资产减值损失 五、（三十五） 18,397,751.90 2,768,914.57
加：其他收益 五、（三十六） 49,081,454.77 36,338,242.09
投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十七） 818,124.52 10,492,584.36
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -617,790.58 18,201.59
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、（三十八） -1,284,587.20 1,735,537.20
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十九） 84,101.35 254,453.64
三、 营业利润（亏损以“-”号填列） 165,531,765.31 147,775,221.59
加：营业外收入 五、（四十） 685,061.19 740,590.42
减：营业外支出 五、（四十一） 4,239,242.55 1,578,638.21
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 161,977,583.95 146,937,173.80
减:所得税费用 五、（四十二） 39,961,629.77 36,188,138.45
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 122,015,954.18 110,749,035.35
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 122,015,954.18 110,749,035.35
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0.00 0.00
（二）按所有权归属分类
1.少数股东损益 9,170,723.90 8,907,820.71
2.归属于母公司所有者的净利润 112,845,230.28 101,841,214.64
六、其他综合收益的税后净额 五、（四十三） -5,836,447.26 2,022,794.78
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -5,843,088.10 2,038,244.59
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -5,843,088.10 2,038,244.59
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -5,850,000.00 2,054,325.00
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 6,911.90 -16,080.41
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 6,640.84 -15,449.81
七、综合收益总额 116,179,506.92 112,771,830.13
归属于母公司所有者的综合收益总额 107,002,142.18 103,879,459.23
归属于少数股东的综合收益总额 9,177,364.74 8,892,370.90
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.21 0.19
（二）稀释每股收益（元/股） 0.21 0.19
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益
。
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母公司利润表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、 营业收入 十五、（四） 4,041,176,838.47 3,176,985,564.71
减：营业成本 十五、（四） 3,661,264,442.96 2,888,217,697.94
税金及附加 17,623,401.67 16,346,975.91
销售费用 113,562,276.53 74,068,708.91
管理费用 52,376,934.34 51,598,905.48
研发费用 13,801,854.99 11,289,813.16
财务费用 62,225,062.41 39,761,210.60
其中：利息费用 62,815,543.09 42,029,451.73
利息收入 1,462,521.06 3,116,371.09
资产减值损失 17,312,319.76 2,468,729.60
加：其他收益 38,960,921.53 33,131,802.85
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、（五） 2,147,922.47 10,459,459.20
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 24,046.43
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -1,929,037.20 1,605,037.20
资产处置收益（损失以“-”号填列） 173,257.04
二、 营业利润（亏损以“-”号填列） 142,190,352.61 138,603,079.40
加：营业外收入 656,837.71 602,871.62
减：营业外支出 4,235,225.90 1,363,438.19
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 138,611,964.42 137,842,512.83
减:所得税费用 32,805,552.81 33,507,230.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 105,806,411.61 104,335,282.68
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 105,806,411.61 104,335,282.68
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -5,850,000.00 2,054,325.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -5,850,000.00 2,054,325.00
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -5,850,000.00 2,054,325.00
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 99,956,411.61 106,389,607.68
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合并现金流量表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额 项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一.经营活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 3,634,412.36 9,706,797.74
销售商品、提供劳务收到的现金 5,708,396,641.86 4,447,548,545.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 207,980.56 428,716.22
客户存款和同业存放款项净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
向中央银行借款净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 五、（四十四） 252,244,288.91 195,983,941.92
向其他金融机构拆入资金净增加额 投资活动现金流入小计 256,086,681.83 207,973,859.82
收到原保险合同保费取得的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 152,678,419.22 206,213,757.31
收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 14,700,000.00 14,700,000.00
保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金 五、（四十四） 253,223,844.03 196,004,386.80
拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 420,602,263.25 416,918,144.11
回购业务资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -164,515,581.42 -208,944,284.29
收到的税费返还 三.筹资活动产生的现金流量：
收到其他与经营活动有关的现金 五、（四十四） 33,308,284.75 88,356,265.09 吸收投资收到的现金
经营活动现金流入小计 5,741,704,926.61 4,535,904,810.31 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金 5,446,323,169.60 3,904,136,538.76 取得借款收到的现金 3,410,000,000.00 2,514,000,000.00
客户贷款及垫款净增加额 发行债券收到的现金
存放中央银行和同业款项净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金
支付原保险合同赔付款项的现金 筹资活动现金流入小计 3,410,000,000.00 2,514,000,000.00
支付利息、手续费及佣金的现金 偿还债务支付的现金 2,944,000,000.00 2,315,000,000.00
支付保单红利的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 178,197,931.85 160,737,901.34
支付给职工以及为职工支付的现金 175,978,345.61 160,362,095.76 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的各项税费 113,318,896.33 156,460,285.71 支付其他与筹资活动有关的现金 2,940,000.00
支付其他与经营活动有关的现金 五、（四十四） 138,018,844.50 90,846,130.42 筹资活动现金流出小计 3,122,197,931.85 2,478,677,901.34
经营活动现金流出小计 5,873,639,256.04 4,311,805,050.65 筹资活动产生的现金流量净额 287,802,068.15 35,322,098.66
经营活动产生的现金流量净额 -131,934,329.43 224,099,759.66 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响 15,339.71 -32,759.41
二.投资活动产生的现金流量： 五.现金及现金等价物净增加额 -8,632,502.99 50,444,814.62
收回投资所收到的现金 1,854,403.94 加：期初现金及现金等价物余额 274,718,266.82 224,273,452.20
六.期末现金及现金等价物余额 五、（四十五） 266,085,763.83 274,718,266.82
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司现金流量表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,602,748,552.23 3,356,783,016.06
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 13,169,055.24 63,104,293.50
经营活动现金流入小计 3,615,917,607.47 3,419,887,309.56
购买商品、接受劳务支付的现金 3,025,261,258.72 3,298,354,019.25
支付给职工以及为职工支付的现金 137,787,852.08 122,692,636.60
支付的各项税费 79,245,763.70 126,215,626.72
支付其他与经营活动有关的现金 148,561,812.83 65,036,702.45
经营活动现金流出小计 3,390,856,687.33 3,612,298,985.02
经营活动产生的现金流量净额 225,060,920.14 -192,411,675.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,854,403.94
取得投资收益收到的现金 3,606,521.95 9,706,797.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,980.56 428,716.22
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 198,244,288.91 195,983,941.92
投资活动现金流入小计 201,880,791.42 207,973,859.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 64,790,453.64 144,183,570.08
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 198,223,844.03 196,004,386.80
投资活动现金流出小计 263,014,297.67 340,187,956.88
投资活动产生的现金流量净额 -61,133,506.25 -132,214,097.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,160,000,000.00 2,154,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,160,000,000.00 2,154,000,000.00
偿还债务支付的现金 2,364,000,000.00 1,610,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 160,574,426.63 155,531,983.90
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 2,524,574,426.63 1,765,531,983.90
筹资活动产生的现金流量净额 -364,574,426.63 388,468,016.10
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -200,647,012.74 63,842,243.58
加：期初现金及现金等价物余额 259,272,703.43 195,430,459.85
六、期末现金及现金等价物余额 58,625,690.69 259,272,703.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
合并所有者权益变动表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 542,700,000.00 347,793,029.91 40,641,578.36 161,171,173.36 235,486,950.79 67,482,012.00 1,395,274,744.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 542,700,000.00 347,793,029.91 40,641,578.36 161,171,173.36 235,486,950.79 67,482,012.00 1,395,274,744.42
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -5,843,088.10 10,580,641.17 4,578,589.11 9,177,364.74 18,493,506.92
（一）综合收益总额 -5,843,088.10 112,845,230.28 9,177,364.74 116,179,506.92
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 10,580,641.17 -108,266,641.17 -97,686,000.00
1.提取盈余公积 10,580,641.17 -10,580,641.17
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -97,686,000.00 -97,686,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 542,700,000.00 347,793,029.91 34,798,490.26 171,751,814.53 240,065,539.90 76,659,376.74 1,413,768,251.34
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
合并所有者权益变动表（续）
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 542,700,000.00 347,886,697.85 38,603,333.77 150,737,645.09 258,046,264.42 61,435,973.16 1,399,409,914.29
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 542,700,000.00 347,886,697.85 38,603,333.77 150,737,645.09 258,046,264.42 61,435,973.16 1,399,409,914.29
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -93,667.94 2,038,244.59 10,433,528.27 -22,559,313.63 6,046,038.84 -4,135,169.87
（一）综合收益总额 2,038,244.59 101,841,214.64 8,892,370.90 112,771,830.13
（二）所有者投入和减少资本 -93,667.94 -2,846,332.06 -2,940,000.00
1.所有者投入的普通股 -2,846,332.06 -2,846,332.06
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -93,667.94 -93,667.94
（三）利润分配 10,433,528.27 -124,400,528.27 -113,967,000.00
1.提取盈余公积 10,433,528.27 -10,433,528.27
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -113,967,000.00 -113,967,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 542,700,000.00 347,793,029.91 40,641,578.36 161,171,173.36 235,486,950.79 67,482,012.00 1,395,274,744.42
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
母公司所有者权益变动表
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期金额
项目 其他权益工具
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 542,700,000.00 347,955,155.51 40,620,497.11 161,171,173.36 210,237,712.85 1,302,684,538.83
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 542,700,000.00 347,955,155.51 40,620,497.11 161,171,173.36 210,237,712.85 1,302,684,538.83
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -5,850,000.00 10,580,641.17 -2,460,229.56 2,270,411.61
（一）综合收益总额 -5,850,000.00 105,806,411.61 99,956,411.61
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 10,580,641.17 -108,266,641.17 -97,686,000.00
1.提取盈余公积 10,580,641.17 -10,580,641.17
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -97,686,000.00 -97,686,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 542,700,000.00 347,955,155.51 34,770,497.11 171,751,814.53 207,777,483.29 1,304,954,950.44
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
母公司所有者权益变动表（续）
2018年度
编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期金额
项目 其他权益工具
实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 542,700,000.00 347,955,155.51 38,566,172.11 150,737,645.09 230,302,958.44 1,310,261,931.15
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 542,700,000.00 347,955,155.51 38,566,172.11 150,737,645.09 230,302,958.44 1,310,261,931.15
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,054,325.00 10,433,528.27 -20,065,245.59 -7,577,392.32
（一）综合收益总额 2,054,325.00 104,335,282.68 106,389,607.68
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配 10,433,528.27 -124,400,528.27 -113,967,000.00
1.提取盈余公积 10,433,528.27 -10,433,528.27
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -113,967,000.00 -113,967,000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 542,700,000.00 347,955,155.51 40,620,497.11 161,171,173.36 210,237,712.85 1,302,684,538.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
财务报表附注
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1、历史沿革及改制情况
福建南平太阳电缆股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为南平电缆厂，系经
福建省经济委员会于 1965 年 6 月 16 日出具的（65）经三字第 124 号文批准,由福州电线厂
部分搬迁至南平市后设立的全民所有制企业；迁厂后新址厂名为福州电线厂南平分厂，后
更名为南平电线厂。1987 年 11 月 25 日，南平电线电缆厂经南平市经济委员会南经综
(1987)260 号文批准，更名为南平电缆厂。
福建省经济体制改革委员会分别于 1994 年 5 月 12 日和 1994 年 6 月 29 日出具了“闽
体改[1994]057 号”和“闽体改[1994]075 号”文，批准南平电缆厂、闽北武夷信托投资公
司和中国工商银行福建省信托投资公司作为共同发起人，采取定向募集方式设立股份制企
业，即福建南平电缆股份有限公司；公司设立时注册资本为 38,090,000 元。
1996 年 8 月 18 日，公司 1996 年度临时股东大会作出决议，实施增资扩股的方案。经福
建省人民政府“闽政体股[1997]04 号”文批准，公司吸收合并建瓯电力有限责任公司和福建
省浦城电力有限责任公司。本次增资扩股后，公司的注册资本为 117,776,302 元。
1999 年 3 月 1 日，公司临时股东大会作出决议，实施核减股本、调整股权结构的方案。
经福建省人民政府“闽政体股[1999]3 号”文批准，公司变更总股本并相应调整股权结构。
本次调整后，公司注册资本减少为 107,048,528 元。
2001 年 1 月 12 日，公司 2001 年第一次临时股东大会作出决议，实施股份回购和注销
的方案，同时变更公司总股本并调整股权结构。经福建省人民政府“闽政体股[2001]33 号”
文批准，公司以 2000 年 12 月 31 日为基准日，向有关股东回购公司股份，由此相应减少公
司注册资本 68,958,528 元。本次减资后，公司的注册资本减至 38,090,000 元。
2002 年 7 月 9 日，公司名称由“福建南平电缆股份有限公司”变更为“福建南平太阳
电缆股份有限公司”。
2003 年 4 月 23 日，公司 2002 年度股东大会作出决议，实施资本公积金转增股本的方
案，以 2002 年末公司股本 3,809 万股为基数，以资本公积向全体股东按 10：4 的比例转增
16
股本 1,523.60 万股。实施资本公积转增股本后，注册资本由原来的 38,090,000 元增至
53,326,000 元。福建省人民政府以“闽政体股[2003]14 号”文批准了此次资本公积转增股
本。
2004 年 5 月 27 日，公司 2004 年第二次临时股东大会作出决议，实施增资扩股、引入
战略投资者的方案，以每股 1.4523 元的价格增发 1,616.114 万股；本次增资扩股后，公司
的注册资本为 69,487,140 元。福建省人民政府以“闽政体股[2004]4 号”文批准了此次增
资扩股。
2005 年 9 月 20 日，公司 2005 年临时股东大会作出决议，实施增资扩股、引入战略投
资者的方案，以每股 1.80 元的价格增发 2,599.637 万股；同时以资本公积向全体股东每
10 股转增 0.4730126 股，共计增加股本 451.649 万股。实施增资扩股及公积金转增股本后，
公司的注册资本增至 100,000,000 元。福建省人民政府以“闽政股[2005]26 号”文批准了
此次增资扩股。
2009 年 10 月 14 日，根据 2009 年 9 月 21 日通过的 2009 年第一次临时股东大会决议
《公司关于首次公开发行股票并上市的议案》以及中国证券监督管理委员会于 2009 年 9
月 15 日以证监许可字[2009]946 号文《关于核准福建南平太阳电缆股份有限公司首次公开
发行股票的批复》核准，公司完成了发行人民币普通股（A 股）3,400 万股，发行价格为每
股人民币 20.56 元。变更后，公司的注册资本和股本从人民币 100,000,000 元增加到人民
币 134,000,000 元。公司完成相关工商变更手续并获得福建省工商行政管理局下发的《企
业法人营业执照》，公司注册资本由人民币 10,000 万元变更为人民币 13,400 万元，公司
类型由股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）变更为股份有限公司（上市），注册
号为 350000100025891。
2010 年 4 月 28 日，根据公司 2009 年度股东大会决议以发行在外股本 13,400 万股为
基数，每 10 股派发现金红利 6.50 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5
股。转增后，公司注册资本变更为人民币 201,000,000 元。
2011 年 4 月 19 日，根据公司 2010 年度股东大会决议以发行在外股本 20,100 万股为
基数，每 10 股派发现金红利 4.50 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5
股。转增后，公司注册资本变更为人民币 301,500,000 元。
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2014 年 5 月 6 日，根据公司 2013 年度股东大会决议以发行在外股本 30,150 万股为基
数，每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5
股。转增后，公司注册资本变更为人民币 452,250,000 元。
2016 年 5 月 6 日，根据公司 2015 年度股东大会决议以发行在外股本 45,225 万股为基
数，每 10 股派发现金红利 2.00 元（含税），同时每 10 股送红股 2.00 股，送股后，公司
注册资本变更为人民币 542,700,000 元。
2、行业性质
公司属于制造业中的电器机械及器材制造业中的电线电缆制造行业。
3、经营范围及注册地址
主要经营范围包括：电线、电缆制造；五金、交电、化工，普通机械，电器机械及器
材，仪器仪表，金属材料，建筑材料的销售；咨询服务，技术服务；出口本企业自产的各
种电线、电缆、铜杆材及其它产品；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、
仪器仪表、零配件、普通货运等。（以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定）
公司的注册地址：福建省南平市工业路 102 号。
4、主要产品或提供的劳务
公司产品的注册商标为“太阳”牌，主要产品包括：1KV-500KV 交联电力电缆、全塑
力缆、钢芯铝绞线、1KV-35KV 架空绝缘电缆、控制电缆、光纤电缆、市话电缆、计算机电
缆、射频电缆、数据电缆、矿用电缆、橡套电缆、硅橡胶电缆、耐高温电缆、辐照交联电
缆、船用电缆、预分支电缆、各类低烟无卤阻燃及耐火电缆、橡皮及塑料绝缘布电线、汽
车、飞机、坦克用低压腊克线、高压点火线和尼龙护套线（军用）、铁路机车车辆用电缆、
热电偶用补偿电缆、加热电缆、电源插头线、开关、插座等。
5、公司的基本组织架构
公司的最高权力机构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会向
股东大会负责。公司董事会聘任了总裁、副总裁、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，
同时设立的主要职能部门分别为：企管部、物流控制部、保卫部、人力资源部、生产管理
部、基建部、综合部、技术中心、财务部、营销总部、内审部、董事会办公室。
6、财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 9 日决议批准报出。
（三）（二）本期的合并财务报表范围及其变化情况
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本期的合并财务报表范围包括本公司及 7 家子公司：福建上杭太阳电缆有限公司（原
福州太阳电缆有限公司更名）、福建上杭太阳铜业有限公司、太阳电缆（包头)有限公司、
包头市太阳满都拉电缆有限公司、太阳铜业（香港）电缆有限公司、福建南平太阳铜业有
限公司及武夷山太阳酒店有限公司。
本期的合并财务报表范围未发生变更。
二、财务报表的编制基础
（四）（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本
准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会
计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务
报表。
（五）（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、重要会计政策及会计估计
（六）（一）遵循企业会计准则的声明
（七）公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（八）（二）会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（九）（三）营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
（十）（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（十一）（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（十二）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日
在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
19
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不
足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承
担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、
负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，
复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本
低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始
投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在
处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综
合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合
并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值
之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计
量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并报表编制范围
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间
与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公
司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并
利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
1． （1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买
日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负
债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
21
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2． （2）处置子公司以及业务
3． A、一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为
当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
4． B、分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
5． （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
6． （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
7． （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
22
8． （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
9． （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债
表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
10． （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（十三）（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经
营和合营企业。
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公
司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
11． （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
12． （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
13． （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
14． （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
15． （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股
权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（十四）（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表
中的现金及现金等价物。
（十五）（九）外币业务和外币报表折算
23
1、外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交
易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非
货币性项目进行处理：
16． （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
17． （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其记账本位币金额。
18． （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折
算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇
兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其
余均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
19． （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
20． （2）利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。
21． （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置
境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置
当期损益。
22． （4）现金流量表采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列示。
（十六）（十） 金融工具
1、金融工具分为下列五类
23． （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交
易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债；
24． （2）持有至到期投资；
24
25． （3）贷款和应收款项；
26． （4）可供出售金融资产；
27． （5） 其他金融负债。
2、确认依据和计量方法
金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产
或金融负债。
金融工具的计量方法：
28． （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取
得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或
现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时，
其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
29． （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确
认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照
实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利
率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价
值之间的差额计入投资收益。
30． （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项
金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
31． （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为
初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应
收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公
允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当
期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
25
32． （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，
除《企业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊
余成本进行后续计量。
33． 3、金融资产转移的确认依据和计量方法
34． 金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产
(确认新资产/负债)
放弃了对该金融资产控制
既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负
未放弃对该金融资产控制
债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几乎所有的风
继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
35． （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计
入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额之和。
36． （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的
账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的
对价确认为一项金融负债。
4、金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
如存在下列情况：
37． （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止
确认该金融负债。
38． （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融
负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应
当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
26
39． 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
40． 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适
用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
41． 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根
据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明
其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，
计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减
值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失
一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除
已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确
认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售
权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累计
超过 50%（含 50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续时间
超过 12 个月。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益
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工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流
量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十七）（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 10%且单项金额超
单项金额重大的判断依据或金额标准
过 1,000 万元人民币的应收款项。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在
减值的，包括账龄组合的应收款项中计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合名称 依据
按账龄组合的应收账款 按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
按账龄组合的应收款项 按账龄分析法计提
组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的应收款项
应收账款账龄 计提比例
60 天以内（含 60 天） 0.5%
60 天至 1 年（含 1 年） 5%
1 年至 2 年（含 2 年） 10%
2 年至 3 年（含 3 年） 30%
3 年至 4 年（含 4 年） 50%
4 年至 5 年（含 5 年） 80%
5 年以上 100%
其他应收款账龄 计提比例
1 年以内（含 1 年） 5%
1 年至 2 年（含 2 年） 10%
2 年至 3 年（含 3 年） 30%
3 年至 4 年（含 4 年） 50%
4 年至 5 年（含 5 年） 80%
5 年以上 100%
3、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额未超过期末应收款项余额的 10%，或单项金额未超过 1,000 万元人民
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
币的，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提
坏账准备的计提方法
相应的坏账准备。
4、公司确认坏账的标准是
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不
大的应收款项。
（十二）存货
1、存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产
或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产
品、产成品（库存商品）等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入
存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货
的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用标准成本法核算。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差
额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
29
42． （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成
品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变
现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计
算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
43． （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法
计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十八）（十三）持有待售资产
（十九）1、划分为持有待售的依据
（二十）本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类
别：
（二十一）（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立
即出售；
（二十二）（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能
性极小。
2、持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准
备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的
处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价
值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期
损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
44． （2）可收回金额。
（二十三）（十四）长期股权投资
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当
相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共
同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期
可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发
行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情
31
况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要
交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子
公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有
重大影响。
2、初始投资成本确定
45． （1）企业合并形成的长期股权投资
46． A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合
并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
47． B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业
合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增
投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
48． （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其初始投资成本：
49． A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始
投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
50． B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
51． C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业
会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
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52． D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 12 号——债务重组》确定。
3、后续计量和损益确认方法
53． （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法
核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的
长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
54． （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对
联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生
的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易
损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投
资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
33
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
55． （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计
入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十四）（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能
够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量
时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公
司按照本会计政策之第（十六）项固定资产和第（十九）项无形资产的规定，对投资性房
地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能
从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投
资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
（二十五）（十六）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所
持有的有形资产。
2、折旧方法
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 估计残值率（%）
房屋建筑物 10－45 10－2.22 5
机器设备 10-15 10－6.67 5
运输设备 6－10 16.67-10 5
电子设备及其他 5－15 20－6.67 5
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
34
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
56． （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
57． （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；
58． （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；
59． （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；
60． （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（二十六）（十七）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差
额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工
程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣
工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十七）（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
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61． （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
62． （2）借款费用已发生;
63． （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或
者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将
其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到
预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状
态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
64． （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款
当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
65． （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十八）（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直
接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成
本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价
值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通
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过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非
货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计
准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被
合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产
按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可
供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形
资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。
2、内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理
解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在
进行商业性产和或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的
或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。公司内部自行开发的无形资产，
在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只
有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
66． （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
67． （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
68． （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
69． （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售无形资产；
70． （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
37
（二十九）（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相
关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组
或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账
面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十）（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的
各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关
项目的受益期内平均摊销。
（三十一）（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存
计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司
不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的
离职后福利计划。
71． （1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
72． （2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪
酬成本包括下列组成部分：
73． A、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，
当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服
务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
74． B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设
定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
75． C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项
计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
39
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划
或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形
外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净
负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服
务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十二）（二十三）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务
是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定
能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十三）（二十四）股份支付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
40
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的
以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权
益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应
的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），处理如下：
76． （1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
77． （2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购
支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
78． （3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新
权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十四）（二十五）优先股、永续债等其他金融工具
41
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理
规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息
支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配
都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债
的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的
利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余
成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十五）（二十六）收入
1、销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地
计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认销售商品收入的实现。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务的收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
79． （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
80． （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成
本转入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人
使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算
确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
81． （1）相关的经济利益很可能流入企业；
42
82． （2）收入的金额能够可靠地计量。
（三十六）（二十七）政府补助
（三十七）1、政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3、政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，
按照名义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。
4、政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B、用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减
相关成本。
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（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分
不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
83． （4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金
直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
84． （5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
85． A、初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
86． B、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损
益。
87． C、属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十八）（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
（三十九）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其
计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1、 递延所得税资产的确认
88． （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
89． （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能
转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
90． （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可
抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
91． （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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92． （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时
性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（四十）（二十九）租赁
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
93． （1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁
付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，
采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规
定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率
法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
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满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
94． （2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（四十一）（三十）其他重要的会计政策和会计估计
1、回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股
本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总
额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，
低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或
损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库
存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中
所有者权益的备抵项目列示。
2、资产证券化业务
公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体，
如果公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合并财
务报表的范围。
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公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全
额补偿，公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认
所出售的金融资产。
资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行
担保费等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存
续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。
3、套期会计
套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果
计入当期损益的方法。
套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用
风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对于满
足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
95． （1）在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)
有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
96． （2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理
策略；
97． （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司
面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
98． （4）套期有效性能够可靠地计量；
99． （5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指
定的会计期间内高度有效。
公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综合
收益，无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认
一项金融资产或金融负债的，原确认为其他综合收益的利得或损失在该金融资产或金融负
债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。
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境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理：
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目
反映。处置境外经营时，将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，
计入当期损益。
套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价值
变动直接计入当期损益。
4、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后
续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工
具确认为一项负债。
公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一致
的衍生金融工具应用原则。
衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。
对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的
性质。不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产及金融负债。
（四十二）（三十一）重要会计政策和会计估计的变更
（四十三）1、重要会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行
上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款” “应收票据”和“应收账款”合并列示为“应收 票 据 及 应 收
合并列示为“应收票据及应收账款”；“应付票据” 账 款”，本期金额 1,183,905,975.92 元，上期金额 882,248,488.01
和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”； 元；“应付票据”和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付
“应收利息”和“应收股利”并入“其他应收款” 账款”，本期金额 82,953,721.67 元，上期金额 75,438,979.66
列示；“应付利息”和“应付股利”并入“其他应 董事会决议 元；调增“其他应收款”本期金额 0.00 元，上期金额 0.00 元；
付款”列示；“固定资产清理”并入“固定资产” 调 增 “ 其 他 应 付 款 ” 本 期 金 额 3,662,602.98 元 ， 上 期 金 额
列示；“工程物资”并入“在建工程”列示；“专 3,257,045.73 元；调增“固定资产”本期金额 0.00 元，上期金额
项应付款”并入“长期应付款”列示。比较数据相 0.00 元；调增“在建工程”本期金额 0.00 元，上期金额 0.00 元；
应调整。 调增“长期应付款”本期金额 0.00 元，上期金额 0.00 元。
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管
理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独 调 减 “ 管 理 费 用 ” 本 期 金 额 16,724,606.52 元 ， 上 期 金 额
董事会决议
列示；在利润表中财务费用项下新增“其中：利息 12,276,980.84 元，重分类至“研发费用”。
费用”和“利息收入”项目。比较数据相应调整。
（3）所有者权益变动表中新增“设定受益计划变 “设定受益计划变动额结转留存收益”本期金额 0.00 元，上期金
董事会决议
动额结转留存收益”项目。比较数据相应调整。 额 0.00 元
除上述以外，本报告期公司未发生其他重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17%、16%、11%、10%、6%、5%、3%
城市维护建设税 应交增值税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育费附加 应交增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%、10%
备注 1：本公司（母公司）现行的所得税税率为 25%。
备注 2：公司全资子公司福建上杭太阳电缆有限公司、太阳电缆（包头）有限公司、
注册地址分别为福建省上杭县、内蒙古包头市，其企业所得税税率均为 25%。公司控股子
公司福建上杭太阳铜业有限公司、包头市太阳满都拉电缆有限公司及福建南平太阳铜业有
限公司注册地址分别为福建省上杭县、内蒙古包头市及福建省南平市，其企业所得税税率
均为 25%。公司控股子公司太阳铜业（香港）电缆有限公司注册地址为中国香港，其利得
税税率为 16.50%。
公司全资子公司武夷山太阳酒店有限公司注册地址为福建省武夷山市，根据财政部和
国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77
49
号），自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100
万元）小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，
武夷山太阳酒店有限公司本期企业所得税适用税率为 10%。
五、合并财务报表主要项目注释（货币单位：人民币元）
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 79,915.27 148,261.81
银行存款 256,580,388.50 268,249,588.55
其他货币资金 91,804,190.51 35,802,719.85
合计 348,464,494.28 304,200,570.21
其中：存放在境外的款项总额 241,098.62 405,904.61
备注 1：截止 2018 年 12 月 31 日，除了汇票、保函、信用证保证金存款等之外，本公
司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
备注 2：截止 2018 年 12 月 31 日,其他货币资金余额中汇票、保函、信用证保证金存
款等合计为 82,378,730.45 元，不作为现金及现金等价物。
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 5,379,680.00 2,455,862.08
其中：1.债券工具投资
2.权益工具投资 33,482.08
3.衍生金融资产 5,379,680.00 2,422,380.00
4.其他
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：1.债券工具投资
2.权益工具投资
3.其他
合计 5,379,680.00 2,455,862.08
50
备注：衍生金融资产系公司使用衍生金融工具（远期商品合约）来对铜铝材料市场价
格波动风险进行套期的套期工具，期末余额是为规避铜采购价格波动风险所买入铜期货于
期末占用的保证金，该期货保证金变现不存在重大限制。
（四十四）应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 94,087,304.75 30,079,048.23
应收账款 1,089,818,671.17 852,169,439.78
合计 1,183,905,975.92 882,248,488.01
1、应收票据
（1）应收票据分类列示
票据种类 期末余额 期初余额
商业承兑票据 9,273,767.35
银行承兑票据 84,813,537.40 30,079,048.23
合 计 94,087,304.75 30,079,048.23
（2）期末公司无已质押的应收票据情况。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认的金额 期末未终止确认的金额
银行承兑票据 260,700,431.71
商业承兑票据 2,680,810.14
合 计 263,381,241.85
（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 期末转应收账款金额
商业承兑票据 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
51
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
1,155,874,296.30 100.00 66,055,625.13 5.71 1,089,818,671.17
收账款
组合：账龄组合 1,155,874,296.30 100.00 66,055,625.13 5.71 1,089,818,671.17
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 1,155,874,296.30 100.00 66,055,625.13 5.71 1,089,818,671.17
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
906,156,566.37 100.00 53,987,126.59 5.96 852,169,439.78
收账款
组合：账龄组合 906,156,566.37 100.00 53,987,126.59 5.96 852,169,439.78
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 906,156,566.37 100.00 53,987,126.59 5.96 852,169,439.78
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
60 天以内（含 60 天） 499,239,414.12 2,496,197.08 0.50
60 天至 1 年（含 1 年） 508,906,951.56 25,445,347.58 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 79,576,502.54 7,957,650.26 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 40,820,256.76 12,246,077.03 30.00
3 年至 4 年（含 4 年） 15,308,070.27 7,654,035.14 50.00
4 年至 5 年（含 5 年） 8,833,915.05 7,067,132.04 80.00
5 年以上 3,189,186.00 3,189,186.00 100.00
合计 1,155,874,296.30 66,055,625.13 5.71
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 13,308,821.75 元；本期收回以前年度核销的应收账款
55,652.84 元；本期收回或转回坏账准备金额 226,129.74 元。
52
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
昆明市巨利达钢铁有限公司 815,720.98
广西田阳华美纸业有限公司 79,572.00
广西来宾华美纸业有限公司 151,061.83
陕西煤业物资有限责任公司韩城分公司 23,491.50
合计 1,069,846.31
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
比例（%）
中铁建昆仑资产管理有限公司 119,048,343.32 10.30 643,018.65
内蒙古电力（集团）有限责任公司及其附属企业 70,886,855.82 6.13 2,338,279.76
北京恒华伟业科技股份有限公司 29,047,747.42 2.51 471,850.00
福州亿力电力工程有限公司 24,948,349.05 2.16 1,182,500.62
中铁电气化局集团第三工程有限公司 23,007,649.44 1.99 666,689.33
合计 266,938,945.05 23.09 5,302,338.36
（四）预付账款
1．预付账款按账龄列示如下
期末余额 期初余额
账 龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内 7,025,776.99 88.40 11,112,074.27 86.33
1-2 年 2,995.33 0.04 869,471.97 6.76
2-3 年 82,605.58 1.04 308,554.78 2.40
3 年以上 835,652.25 10.52 580,947.96 4.51
合 计 7,947,030.15 100.00 12,871,048.98 100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例（%）
紫金铜业有限公司 2,504,957.20 31.52
山东信发进出口有限公司 1,378,206.35 17.34
溧阳市上上有色型材有限公司 912,609.01 11.48
包头市燃气有限公司 401,140.04 5.05
包头市财政集中收付中心资金部 387,986.00 4.88
53
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例（%）
合计 5,584,898.60 70.27
（五）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 24,859,932.14 18,766,661.86
合计 24,859,932.14 18,766,661.86
其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 28,431,829.73 100.00 3,571,897.59 12.56 24,859,932.14
组合：账龄组合 28,431,829.73 100.00 3,571,897.59 12.56 24,859,932.14
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 28,431,829.73 100.00 3,571,897.59 12.56 24,859,932.14
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 21,752,706.17 100.00 2,986,044.31 13.73 18,766,661.86
组合：账龄组合 21,752,706.17 100.00 2,986,044.31 13.73 18,766,661.86
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 21,752,706.17 100.00 2,986,044.31 13.73 18,766,661.86
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
54
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 23,411,539.01 1,170,576.95 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 1,877,642.89 187,764.29 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 985,235.35 295,570.61 30.00
3 年至 4 年（含 4 年） 26,224.80 13,112.40 50.00
4 年至 5 年（含 5 年） 1,131,571.68 905,257.34 80.00
5 年以上 999,616.00 999,616.00 100.00
合计 28,431,829.73 3,571,897.59 12.56
1.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 585,853.28 元，本期无收回或转回坏账准备。
2.本期无实际核销的其他应收款情况。
3.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 4,849,106.48 2,379,431.69
投标、履约、质保金 14,472,544.72 17,031,962.55
应收租金 144,713.50 140,659.50
其他往来 8,965,465.03 2,200,652.43
合计 28,431,829.73 21,752,706.17
4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 性质 期末余额 账龄 款总额的
期末余额
比例（%）
福建和盛工程管理有限责任公司 投标、履约、质保金 1,380,000.00 1 年内 4.85 69,000.00
国网重庆招标有限公司 投标、履约、质保金 1,200,000.00 1 年内 4.22 60,000.00
国网福建招标有限公司 投标、履约、质保金 1,020,000.49 2 年内 3.59 72,000.05
嘉兴恒创电力集团有限公司 投标、履约、质保金 670,000.00 1 年内 2.36 33,500.00
中技国际招标有限公司 投标、履约、质保金 600,000.00 1 年内 2.11 30,000.00
合计 4,870,000.49 17.13 264,500.05
（六）存货
55
1．存货分类
期末余额
项 目 金额 跌价准备 账面价值
原材料 156,422,952.91 119,721.32 156,303,231.59
包装物 2,560,289.73 2,560,289.73
低值易耗品 4,711,845.20 4,711,845.20
自制半成品 20,065,437.87 20,065,437.87
库存商品 331,603,793.32 4,590,152.11 327,013,641.21
委托加工物资 734,175.50 734,175.50
在产品 37,609,465.48 37,609,465.48
合 计 553,707,960.01 4,709,873.43 548,998,086.58
期初余额
项 目 金额 跌价准备 账面价值
原材料 192,203,703.76 88,563.48 192,115,140.28
包装物 1,464,457.26 1,464,457.26
低值易耗品 2,808,458.58 2,808,458.58
自制半成品 13,150,204.89 13,150,204.89
库存商品 118,755,248.77 2,809,866.79 115,945,381.98
委托加工物资 307,870.61 307,870.61
在产品 39,787,414.43 39,787,414.43
合 计 368,477,358.30 2,898,430.27 365,578,928.03
2．存货跌价准备
本期增加额 本期减少额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 88,563.48 306,090.60 274,932.76 119,721.32
自制半成品
库存商品 2,809,866.79 4,423,502.65 2,643,217.33 4,590,152.11
在产品
合 计 2,898,430.27 4,729,593.25 2,918,150.09 4,709,873.43
3．存货跌价准备情况
存货种类 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转销存货跌价准备的原因
原材料 成本与可变现净值孰低法 本期已经生产领用
56
存货种类 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转销存货跌价准备的原因
自制半成品 成本与可变现净值孰低法
库存商品 成本与可变现净值孰低法 本期已经销售
在产品 成本与可变现净值孰低法
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 1,750,850.17 3,804,880.06
增值税留抵税额 10,709,533.66 3,129,830.76
待认证进项税额 85,990.59
预缴企业所得税 82,759.99 11,359.20
中银理财稳富系列理财产品 1,000,000.00
合计 13,629,134.41 6,946,070.02
（八）可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 54,010,144.00 54,010,144.00 61,810,144.00 61,810,144.00
按公允价值计量的 51,910,144.00 51,910,144.00 59,710,144.00 59,710,144.00
按成本计量的 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00
合计 54,010,144.00 54,010,144.00 61,810,144.00 61,810,144.00
2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊
5,549,481.18 5,549,481.18
余成本
公允价值 51,910,144.00 51,910,144.00
累计计入其他综合收益的公允价
46,360,662.82 46,360,662.82
值变动金额
已计提减值金额
可供出售金融资产系公司持有的按公允价值计量的兴业银行股份有限公司（股票代码：
SH601166 ） 3,369,600.00 股 股票 及 兴 业证 券 股 份有 限 公 司（ 股 票 代码 ： SH601377 ）
57
338,000.00 股股票，本期公允价值变动-7,800,000.00 元，计入权益的累计公允价值变动
46,360,662.82 元。
3．期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资
被投资单位 单位持股 本期现金红利
本期 本期 本期 本期 比例（%）
期初 期末 期初 期末
增加 减少 增加 减少
上海经济区电缆联合公司 100,000.00 100,000.00 4.40
南平市投资担保中心 2,000,000.00 2,000,000.00 3.92
合计 2,100,000.00 2,100,000.00
（九）长期股权投资
本期增减变动
减值准
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综 宣告发放现 期末余额 备期末
其他权 计提减 余额
追加投资 减少投资 的投资 合收益 金股利或 其他
益变动 值准备
损益 调整 利润
一、联营企业
福建南平太阳高新
材料有限公司 14,694,155.16 14,700,000.00 -617,790.58 28,776,364.58
小计
14,694,155.16 14,700,000.00 -617,790.58 28,776,364.58
合计
14,694,155.16 14,700,000.00 -617,790.58 28,776,364.58
（十）投资性房地产
按成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 6,186,086.13 6,186,086.13
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 6,186,086.13 6,186,086.13
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,858,362.43 2,858,362.43
2.本期增加金额 201,637.87 201,637.87
（1）计提或摊销 201,637.87 201,637.87
58
项目 房屋建筑物 合计
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 3,060,000.30 3,060,000.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 3,126,085.83 3,126,085.83
2.期初账面价值 3,327,723.70 3,327,723.70
备注：期末公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
（十一）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,283,037,589.80 1,202,343,373.01
固定资产清理
合计 1,283,037,589.80 1,202,343,373.01
固定资产分类
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备及其他 运输设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 996,955,337.78 686,187,720.15 26,701,207.54 37,921,026.11 1,747,765,291.58
2.本期增加金额 68,174,708.78 111,781,880.33 1,213,851.05 1,231,118.77 182,401,558.93
（1）购置 5,697,800.00 7,825,239.93 1,213,851.05 1,231,118.77 15,968,009.75
（2）在建工程转入 62,476,908.78 103,956,640.40 166,433,549.18
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 11,186,642.62 345,385.63 4,459,550.12 15,991,578.37
59
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备及其他 运输设备 合计
（1）处置或报废 11,186,642.62 345,385.63 4,459,550.12 15,991,578.37
（2）其他
4.期末余额 1,065,130,046.56 786,782,957.86 27,569,672.96 34,692,594.76 1,914,175,272.14
二、累计折旧
1.期初余额 138,237,481.24 361,521,378.21 17,915,888.63 27,747,170.49 545,421,918.57
2.本期增加金额 39,056,600.57 55,620,157.12 1,833,548.96 3,111,621.45 99,621,928.10
（1）计提 39,056,600.57 55,620,157.12 1,833,548.96 3,111,621.45 99,621,928.10
（2）其他
3.本期减少金额 9,334,082.78 328,121.35 4,243,960.20 13,906,164.33
（1）处置或报废 9,334,082.78 328,121.35 4,243,960.20 13,906,164.33
（2）其他
4.期末余额 177,294,081.81 407,807,452.55 19,421,316.24 26,614,831.74 631,137,682.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 887,835,964.75 378,975,505.31 8,148,356.72 8,077,763.02 1,283,037,589.80
2.期初账面价值 858,717,856.54 324,666,341.94 8,785,318.91 10,173,855.62 1,202,343,373.01
1.通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
房屋及建筑物 82,892,385.22
机器设备 22,146,996.04
电子设备 2,803,229.94
合计 107,842,611.20
2.未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办理妥产权证书原因
办公楼 125,256,410.60 正在办理过程
60
项目 账面价值 未办理妥产权证书原因
厂房 128,946,198.91 正在办理过程
合计 254,202,609.51
（十二）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 70,573,181.07 114,146,255.55
工程物资
合计 70,573,181.07 114,146,255.55
在建工程分类
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
连铸连轧车间工程 28,272,209.29 28,272,209.29
新厂区研发一号楼及二号楼 7,725,075.74 7,725,075.74 4,940,257.93 4,940,257.93
陈坑太阳电缆城项目 24,969,870.62 24,969,870.62 30,185,354.83 30,185,354.83
机器设备等的安装 33,666,678.22 33,666,678.22 48,362,270.29 48,362,270.29
土建工程等 4,211,556.49 4,211,556.49 2,386,163.21 2,386,163.21
合计 70,573,181.07 70,573,181.07 114,146,255.55 114,146,255.55
1.重要在建工程项目本期变动情况
预算数 转入固定 其他 工程投入占
项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
（万元） 资产金额 减少 预算比例%
新厂区研发一号楼及
11,800.00 4,940,257.93 10,975,224.26 8,190,406.45 7,725,075.74 107.70
二号楼
陈坑太阳电缆城项目 28,812.90 30,185,354.83 3,481,417.74 8,696,901.95 24,969,870.62 98.59
连铸连轧车间工程 15,000.00 28,272,209.29 548,582.31 28,820,791.60 100.00
合计 55,612.90 63,397,822.05 15,005,224.31 45,708,100.00 32,694,946.36
（承上表）
利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 资本化率
研发 1 号楼与 2 号楼已
新厂区研发一号楼及二号楼 经交付使用，剩余零星 自筹
装修工程
工程主体已完工，主要
在建的分厂已交付投
陈坑太阳电缆城项目 产使用。陈坑太阳电缆 自筹
城剩余部分工程收尾
与零星工程
61
利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 资本化率
连铸连轧车间工程 工程已经竣工验收 自筹
合计
2.期末在建工程不存在减值的情况。
（十三）无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 198,776,173.82 2,273,964.37 201,050,138.19
2.本期增加金额 655,400.00 655,400.00
（1）购置 655,400.00 655,400.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 198,776,173.82 2,929,364.37 201,705,538.19
二、累计摊销
1.期初余额 19,658,843.12 868,980.46 20,527,823.58
2.本期增加金额 4,069,793.34 305,844.77 4,375,638.11
（1）计提 4,069,793.34 305,844.77 4,375,638.11
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 23,728,636.46 1,174,825.23 24,903,461.69
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
62
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1.期末账面价值 175,047,537.36 1,754,539.14 176,802,076.50
2.期初账面价值 179,117,330.70 1,404,983.91 180,522,314.61
2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十四）长期待摊费用
类别 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
新厂区装修费 1,092,875.32 203,065.05 342,905.04 953,035.33
新厂区绿化费 147,974.33 400,000.00 210,646.51 337,327.82
排污费 39,086.54 - 21,320.04 17,766.50
夏道绿化费 494,434.06 585,627.50 556,189.65 523,871.91
研发 1 号楼装修费 449,803.20 148,223.52 301,579.68
新厂区配套设施费 93,688.99 28,106.64 65,582.35
办事处装修费 127,210.00 16,231.00 143,441.00
总部一厂零星工程 383,023.47 211,262.14 594,285.61
总部二厂零星工程 2,776,100.47 652,021.36 3,395,696.20 32,425.63
江滨公园景观工程 1,850,778.05 565,515.52 1,285,262.53
太阳电缆国防光缆看护
551,195.28 64,306.13 486,889.15
工程
总部一厂周边地下室支护
1,481,674.13 172,861.99 1,308,812.14
工程
总部一厂周边室外总体及
4,413,612.61 514,921.47 3,898,691.14
道路工程
总部一厂铁路移改欧南
720,720.72 84,084.07 636,636.65
线、弯山线工程
总部一厂钢结构屋面防腐
828,097.10 13,801.62 814,295.48
及屋脊防水维修工程
合计 5,604,196.38 11,914,284.94 6,856,305.01 10,662,176.31
（十五）递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 74,129,934.28 18,532,483.57 59,670,741.19 14,917,685.31
交易性金融工具、衍生金融工具
367,650.00 91,912.50
的估值
结转以后年度抵扣的对外捐赠
103,100.85 25,775.22
支出
63
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 11,933,674.77 2,983,418.70 16,667,522.44 4,166,880.61
递延收益 166,595,356.97 41,648,839.24 201,866,962.15 50,466,740.54
公司合并中产生的可抵扣暂时
3,995,756.41 998,939.10 2,210,381.85 552,595.46
性差异
合计 257,125,473.28 64,281,368.33 280,415,607.63 70,103,901.92
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融工具、衍生金融工具
688,100.00 172,025.00 1,605,037.20 401,259.30
的估值
可供出售金融资产公允价值
46,360,662.82 11,590,165.71 54,160,662.82 13,540,165.71
变动
合计 47,048,762.82 11,762,190.71 55,765,700.02 13,941,425.01
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产
项目
期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 11,762,190.71 52,519,177.62 13,941,425.01 56,162,476.91
递延所得税负债 11,762,190.71 13,941,425.01
4．未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 207,461.87 200,859.98
可抵扣亏损 10,915,045.11 11,024,059.11
合计 11,122,506.98 11,224,919.09
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2018 年 97,850.59
2019 年 8,833,476.77 9,474,529.48
2020 年 5,509.07 5,509.07
2021 年 383,237.26 378,136.32
64
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 1,076,975.78 1,068,033.65
2023 年 615,846.23
合计 10,915,045.11 11,024,059.11
备注：公司本部作为纳税主体，将递延所得税资产与递延所得税负债进行了抵销，以
净额列示；分公司、子公司也分别作为纳税主体，将其相关的递延所得税资产与递延所得
税负债进行抵销，以净额列示。当某一纳税主体出现递延所得税净资产或递延所得税净负
债时，不与其他纳税主体的递延所得税净资产或递延所得税净负债进行抵销。
（十六）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 3,110,971.35 8,426,965.79
合计 3,110,971.35 8,426,965.79
备注：期末预付工程设备款从“预付款项”列报至“其他非流动资产”。
（十七）短期借款
1．短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 20,000,000.00
信用借款 1,650,000,000.00 1,164,000,000.00
合 计 1,650,000,000.00 1,184,000,000.00
2．截止 2018 年 12 月 31 日，公司无逾期未归还的短期借款。
（十八）应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据
应付账款 82,953,721.67 75,438,979.66
合 计 82,953,721.67 75,438,979.66
应付账款
65
1、应付账款按性质列示
性 质 期末余额 期初余额
工程款设备款 21,229,271.89 20,939,477.10
其他办公用品 332,224.59 408,703.80
材料款 58,953,605.85 50,744,759.45
运费 411,813.55 370,045.95
其他费用 2,026,805.79 2,975,993.36
合 计 82,953,721.67 75,438,979.66
2、本期应付账款中账龄超过 1 年的大额应付款项主要是尚未结算的工程款。
（十九）预收账款
1、预收账款列示
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 392,603,058.04 315,099,354.67
1－2 年 1,339,990.49 1,127,939.20
2－3 年 523,577.59 585,594.71
3 年以上 2,028,023.21 1,797,158.33
合 计 396,494,649.33 318,610,046.91
2、本期预收款项中账龄超过 1 年的大额预收款项主要是尚未结算的预收货款。
（二十）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 11,162,454.98 165,539,983.54 158,925,482.20 17,776,956.32
二、离职后福利-设定提存计划 1,739,402.98 17,476,921.85 16,994,761.08 2,221,563.75
三、辞退福利 72,744.53 72,744.53
四、一年内到期的其他福利
合计 12,901,857.96 183,089,649.92 175,992,987.81 19,998,520.07
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 11,162,454.98 133,803,498.47 127,258,700.76 17,707,252.69
2.职工福利费 14,322,202.37 14,322,202.37
3.社会保险费 9,270,017.01 9,270,017.01
其中： 医疗保险费 7,887,405.99 7,887,405.99
66
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工伤保险费 910,583.02 910,583.02
生育保险费 472,028.00 472,028.00
4.住房公积金 5,232,473.00 5,232,473.00
5.工会经费和职工教育经费 2,911,792.69 2,842,089.06 69,703.63
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合计 11,162,454.98 165,539,983.54 158,925,482.20 17,776,956.32
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 1,467,961.56 16,996,177.04 16,527,419.09 1,936,719.51
2.失业保险费 271,441.42 480,744.81 467,341.99 284,844.24
合计 1,739,402.98 17,476,921.85 16,994,761.08 2,221,563.75
（二十一）应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 21,185,758.14 7,283,542.24
企业所得税 14,442,928.57 4,522,697.09
个人所得税 112,239.88 245,644.88
城市维护建设税 1,472,587.82 648,256.49
教育费附加（含地方教育费附加） 1,049,730.22 463,574.49
土地使用税 745,571.19 729,289.12
房产税 1,810,572.54 1,682,416.91
其他 225,923.11 394,554.15
合 计 41,045,311.47 15,969,975.37
（二十二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 2,033,469.44 1,757,061.99
应付股利 1,629,133.54 1,499,983.74
其他应付款 34,914,880.31 24,789,126.46
合 计 38,577,483.29 28,046,172.19
67
1、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 2,033,469.44 1,757,061.99
合 计 2,033,469.44 1,757,061.99
2、应付股利
类 别 期末余额 期初余额
普通股股利 1,629,133.54 1,499,983.74
合 计 1,629,133.54 1,499,983.74
3、其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 12,434,545.69 12,489,402.28
押金 1,126,080.00 674,220.00
其他往来 6,791,063.94 4,216,752.26
预提费用 14,563,190.68 7,408,751.92
合计 34,914,880.31 24,789,126.46
备注：三年以上未支付的其他应付款主要是公司收取专卖经销商交纳的资信保证金等。
（二十三）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政策性搬迁结余 89,977,125.66 4,036,421.28 85,940,704.38 备注 1
技术改造专项资金 1,514,666.75 567,999.96 946,666.79 备注 2
海西创业英才 400,000.00 400,000.00 备注 3
500KV 超高压交联电缆项目 3,780,000.00 1,080,000.00 2,700,000.00 备注 4
填方区基础建设成本补偿款 25,239,052.09 920,573.40 24,318,478.69 备注 5
新兴产业两化融合专项资金 500,000.00 500,000.00 备注 6
基础设施建设项目 1,676,503.54 139,708.68 1,536,794.86 备注 7
装备制造业发展专项资金 2,539,992.10 407,980.56 2,132,011.54 备注 8
搬迁增支补偿款 78,644,625.32 29,049,936.62 49,594,688.70 备注 9
绿色低碳发展项目补偿款 5,591,492.33 726,673.92 4,864,818.41 备注 10
科技特派员补助款 30,000.00 30,000.00 备注 11
合 计 209,863,457.79 30,000.00 36,929,294.42 172,964,163.37
68
备注 1：根据南平市人民政府《关于鼓励中心城市企业退城入园若干意见的通知》〔南
政综[2013]205 号〕，公司于 2014 年取得南平市财政局拨入的用于太阳电缆城固定资产投
资、扩大生产规模等用途资金 31,260,000 元，以及南平工业园区管理委员会《关于将补偿
结余款用于太阳电缆城的固定资产、扩大生产规模的通知》（南工管综〔2015〕35 号）文
件规定“将结余资金用于太阳电缆城的固定资产投资、扩大生产规模”，公司取得的搬迁
结余款项 68,498,206.09 元，合计 99,758,206.09 元作为与资产相关的政府补助计入“递
延收益”，按资产的使用年限摊销。
备注 2：根据南平市经济和信息化委员会、南平市财政局《关于下达 2015 年省级企业
技术改造专项资金的通知》（南经信投资【2015】224 号）文件，公司于 2015 年 10 月取
得的技术改造专项资金 2,840,000 元，该补助资金已在该公司基础设施建设完成后按固定
资产使用年限进行分期确认。
备注 3：根据《海西创业英才培养实施办法》，公司取得海西创业英才奖励款，该补
助资金待开始使用时计入损益。
备注 4：根据南平市发展和改革委员会、南平市经济贸易委员会《南平市发展和改革
委员会南平市经济贸易委员会关于转下达重点产业振兴和技术改造（第一批）2009 年第二
批新增中央预算内投资计划的通知》（南发改[2009]工业 11 号）。公司在建“500KV 超高
压交联电缆项目”获得新增中央预算内投资专项资金（国家补助资金）1,080 万元。上述
专项资金已于 2009 年 11 月 10 日拨付到本公司账户。该补助资金已在“500KV 超高压交联
电缆项目”建成并投入运营后，按照固定资产使用年限进行分期确认。
备注 5：根据 2013 年 10 月 18 日与南平市人民政府签订的《百亿产能太阳电缆项目合
同》的规定，公司分别于 2015 年 10 月和 12 月收到南平市工业园区管委会拨入的补偿首期
工程因填方区基础建设成本增加的投资额合计 20,000,000.00 元，于 2016 年收到拨入的补
偿款 7,617,200 元。该补助资金属于与资产相关的政府补助，按资产的使用年限进行分期
确认。
备注 6：根据福建省南平市经济贸易委员会、南平市财政局《关于下达 2013 年省工商
发展资金战略性新兴产业两化融合专项资金的通知》〔南经贸产业[2013]427 号〕，公司
69
取得南平市财政局拨入的两化融合专项资金 500,000.00 元，用于企业管理信息系统集成项
目。该项目尚处于研究开发阶段，尚未验收。
备注 7：根据上杭县财政局《关于下拨福建上杭县闽粤铜业有限公司“三通一平”基
础设施建设补助资金的通知》（杭财建[2009]26 号），子公司福建上杭太阳铜业有限公司
（原福建上杭县闽粤铜业有限公司）获得“三通一平”基础设施建设专项补助资金
2,794,172.90 元，上述专项资金并于 2009 年 7 月 29 日拨付到该公司账户。该补助资金已
在该公司基础设施建设完成后按固定资产使用年限进行分期确认。
备注 8：根据内蒙古自治区财政厅《关于下达 2014 年装备制造业发展专项资金预算指
标的通知》（内财工[2014]1621 号），子公司包头市太阳满都拉电缆有限公司获得装备制
造业发展专项资金 4,000,000.00 元，其中于 2015 年度拨付到该公司账户 3,200,0000 元，
2016 年度收到剩余专项资金 800,000 元，该补助资金已在该公司基础设施建设完成后按固
定资产使用年限进行分期确认。
备注 9：根据南平工业园区管理委员会《关于拨付太阳电缆因搬迁而增加的费用支出
补偿款的通知》（南工管综【2016】49 号），公司取得南平市财政局拨入的因搬迁而增加
的费用支出补偿款 114,000,000 元，该补助资金用于支付公司由于整体搬迁厂房而增加的
相关费用支出。
备注 10：根据南平市人民政府专题会议纪要【2017】12 号《关于研究绿色低碳发展重
大项目资金安排有关工作的纪要》，公司取得南平市经信委 2016 年第四批绿色低碳发展项
目补偿款 6,000,000 元，该款项系依据《南平市绿色低碳发展项目资金奖励管理办法》第
十一条拨出的资金奖励，按照项目设备及技术自有资金投资额的 50%予以的补助。该补助
资金属于与资产相关的政府补助，按资产的使用年限进行分期确认。
备注 11：根据南平市财政局、南平市科学技术局《关于下达 2018 年南平市科技特派
员示范点后补助项目计划和经费的通知》（南财教指【2018】57 号），公司于 2018 年取
得 20,000 元的补助款；根据南平市财政局、南平市科学技术局《关于下达 2017 年南平市
市级科技特派员工作经费的通知》（南财教指【2018】36 号），公司于 2018 年取得 10,000
元的补助款。根据文件的规定，上述补助款专项用于科技特派员的工作补助等经费开支，
专款专用。
70
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 本期冲减成本 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 其他收益金额 费用金额 变动 与收益相关
政策性搬迁结余 89,977,125.66 4,036,421.28 85,940,704.38 与资产相关
技术改造专项资金 1,514,666.75 567,999.96 946,666.79 与资产相关
海西创业英才 400,000.00 400,000.00 与收益相关
500KV 超高压交联电
3,780,000.00 1,080,000.00 2,700,000.00 与资产相关
缆项目
填方区基础建设成
25,239,052.09 920,573.40 24,318,478.69 与资产相关
本补偿款
新兴产业两化融合
500,000.00 500,000.00 与资产相关
专项资金
基础设施建设项目 1,676,503.54 139,708.68 1,536,794.86 与资产相关
装备制造业发展专
2,539,992.10 407,980.56 2,132,011.54 与资产相关
项资金
搬迁增支补偿款 78,644,625.32 29,049,936.62 49,594,688.70 与资产及收益相关
绿色低碳发展项目
5,591,492.33 726,673.92 4,864,818.41 与资产相关
补偿款
科技特派员补助款 30,000.00 30,000.00 与收益相关
合计 209,863,457.79 30,000.00 36,929,294.42 172,964,163.37
（二十四）股本
本期增减变动
项目 期初余额 期末余额
公积
发行新股 送股 其他 小计
金转股
一、有限售条件股份
1、国家持股
2、国有法人股份
3、其他内资持股 751,514.00 -709,822.00 -709,822.00 41,692.00
其中：境内法人持股 712,584.00 -712,584.00 -712,584.00
境内自然人持股 38,930.00 2,762.00 2,762.00 41,692.00
4、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计 751,514.00 -709,822.00 -709,822.00 41,692.00
二、无限售条件流通股份
1、人民币普通股 541,948,486.00 709,822.00 709,822.00 542,658,308.00
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
71
本期增减变动
项目 期初余额 期末余额
公积
发行新股 送股 其他 小计
金转股
4、其他
已上市流通股份合计 541,948,486.00 709,822.00 709,822.00 542,658,308.00
三、股份总数 542,700,000.00 542,700,000.00
（二十五）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 342,571,013.02 342,571,013.02
其他资本公积 5,222,016.89 5,222,016.89
合 计 347,793,029.91 347,793,029.91
（二十六）其他综合收益
本期发生额
减：前期计
项目 期初余额 税后归属 期末余额
本期所得税前 入其他综合 税后归属于
减：所得税费用 于少数
发生额 收益当期 母公司
股东
转入损益
一、以后不能重分类进
损益的其他综合收益
其中：重新计算设定受
益计划净负债和净资产
的变动
权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份
额
二、以后将重分类进损
40,641,578.36 -7,793,088.10 -1,950,000.00 -5,843,088.10 6,640.84 34,798,490.26
益的其他综合收益
其中：权益法下在被投
资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中
享有的份额
可供出售金融资产公允
40,620,497.11 -7,800,000.00 -1,950,000.00 -5,850,000.00 34,770,497.11
价值变动损益
持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损
益
现金流量套期损益的有
效部分
外币财务报表折算差额 21,081.25 6,911.90 6,911.90 6,640.84 27,993.15
其他
其他综合收益合计 40,641,578.36 -7,793,088.10 - -1,950,000.00 -5,843,088.10 6,640.84 34,798,490.26
（二十七）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
72
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 157,471,472.42 10,580,641.17 168,052,113.59
任意盈余公积 3,699,700.94 3,699,700.94
合 计 161,171,173.36 10,580,641.17 171,751,814.53
备注：根据《公司法》的规定，公司本年度按照税后利润的 10%提取法定公积金
10,580,641.17 元。
（二十八）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年末未分配利润 235,486,950.79 258,046,264.42
调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 235,486,950.79 258,046,264.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润 112,845,230.28 101,841,214.64
减：提取法定盈余公积 10,580,641.17 10,433,528.27
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利（备注） 97,686,000.00 113,967,000.00
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 240,065,539.90 235,486,950.79
备注：根据 2018 年公司第八届董事会第十一次会议审议通过的 2017 年度利润分配预案，
并经 2017 年度股东大会批准，以截止 2017 年 12 月 31 日公司股份总数 542,700,000 股为
基数，以公司未分配利润向公司全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 1.80 元（含税），
合计派发现金股利人民币 97,686,000.00 元，剩余未分配利润予以结转并留待以后年度分
配。
（二十九）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,032,229,520.67 4,578,885,239.43 4,060,075,799.50 3,719,238,192.12
其他业务 72,382,546.66 54,226,310.00 34,568,806.40 18,309,872.59
73
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 5,104,612,067.33 4,633,111,549.43 4,094,644,605.90 3,737,548,064.71
（三十）税金及附加
类别 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,397,781.88 4,654,255.88
教育费附加（含地方教育费附加） 3,113,229.13 3,436,652.55
房产税 8,594,574.62 7,695,065.70
土地使用税 4,465,281.24 4,436,938.04
车船使用税 50,077.08 37,851.34
印花税 3,383,358.49 2,910,208.74
其他 500,227.72 281,384.23
合计 24,504,530.16 23,452,356.48
（三十一）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运杂费 83,770,094.42 54,633,042.33
职工薪酬 22,290,398.57 16,541,608.06
投标费用 12,662,762.56 8,504,404.51
差旅费 3,471,552.14 3,060,056.16
代理费 3,250,100.76 5,973,086.82
广告费 2,034,676.19 2,125,784.30
业务招待费 1,887,318.58 1,304,152.27
办公费 2,359,616.53 1,964,621.62
租赁费 1,005,109.56 1,198,661.06
其他 3,507,492.45 1,609,762.71
合计 136,239,121.76 96,915,179.84
（三十二）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,178,996.76 33,467,052.76
74
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 18,315,180.56 17,131,478.50
专项服务费 6,862,825.62 5,733,432.93
办公费 6,443,880.96 5,674,753.68
无形资产摊销 4,370,509.90 4,092,381.45
业务招待费 3,689,117.20 3,471,158.55
财产保险费 1,326,832.34 1,243,460.47
差旅费 909,632.47 957,357.58
修理费 3,055,530.84 1,969,616.85
宣传费 3,358,123.42 1,662,049.78
其他 2,090,145.35 2,345,218.15
合计 78,600,775.42 77,747,960.70
（三十三）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,381,428.56 9,795,126.97
折旧费 2,030,838.11 2,016,588.84
咨询费 503,924.02 81,524.17
认证评审费 171,895.96 24,528.30
检测维修费 568,135.28 211,403.58
其他 68,384.59 147,808.98
合 计 16,724,606.52 12,276,980.84
（三十四）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 80,917,489.10 47,592,081.16
减：利息收入 1,722,169.73 3,588,999.53
利息净支出 79,195,319.37 44,003,081.63
汇兑净损失 4,929.63 -78,336.94
银行手续费 1,000,811.27 1,055,999.77
合计 80,201,060.27 44,980,744.46
（三十五）资产减值损失
75
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 13,668,158.65 405,432.23
二、存货跌价损失 4,729,593.25 2,363,482.34
合 计 18,397,751.90 2,768,914.57
（三十六）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
填方区补偿第一批补偿款 333,333.36 333,333.36
填方区补偿第二批补偿款 333,333.36 333,333.36
填方区补偿第三批补偿款 253,906.68 253,906.68
政策性搬迁结余 4,036,421.28 4,036,421.28
退城入园优惠政策补偿款 29,049,936.62 19,919,396.54
500KV 超高压电缆项目 1,080,000.00 1,080,000.00
设备更新升级 567,999.96 567,999.96
2016 年第四批绿色低碳发展项目补偿款 726,673.92 408,507.67
创新资金项目补助 111,000.00 124,000.00
稳岗补贴 493,485.00 613,684.00
工业稳增长资金款 107,000.00 330,000.00
专利补贴收入 159,000.00 12,000.00
重点项目补助 40,000.00 20,000.00
用电奖励补助 10,500.00 470,900.00
基础设施建设项目 139,708.68 139,708.68
超高压及环保型特种交联电缆项目 407,980.56 407,980.56
出口退税无纸化补助资金 1,488.00
南平市企业科技人才载体建设奖励款 500,000.00
见习补贴 64,860.00
2017 年省级制造业单项冠军企业产品奖励资金 300,000.00
企业增产增效奖励金 292,000.00 3,949,650.00
市级企业研发经费补助 742,000.00
个税返还手续费 116,227.35
“手拉手”活动经费 100,000.00
76
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
高层次人才补助资金 500,000.00
一企一策奖励资金 6,550,600.00
2017 年度产值首次突破 5 亿元以上企业奖励 300,000.00
2017 年度规模以上工业企业房产税、城镇土地使用税奖励 322,900.00
2017 年度规模以上工业企业流动资金贷款贴息补助 500,000.00
降低工业融资成本奖励款、技改项目投资补助款 199,400.00
省外中标奖励 741,700.00
军民融合产业发展专项扶持资金 1,515,200.00
知识产权奖励 110,000.00
公务员局补助费 20,000.00
开拓资金项目奖励资金 1,315,000.00
税收贡献奖 50,000.00
工业经济运行监测企业奖励金 1,220.00
2017 年度第一批支持中小企业发展和管理款 80,000.00
2016 年度新上规模工业企业奖励、丰水期用电补助 52,000.00
技能等级培训补贴 9,000.00
金铜产业协会（企业课题公关经费）款项 30,000.00
上杭县科技计划项目奖 105,000.00
正向激励资金 50,000.00
合 计 49,081,454.77 36,338,242.09
（三十七）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -617,790.58 18,201.59
处置长期股权投资产生的投资收益 6,645,596.06
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 -1,886,087.35 1,619,989.20
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,240,940.00 2,106,156.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益
77
项 目 本期发生额 上期发生额
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 1,081,062.45 102,641.51
合 计 818,124.52 10,492,584.36
备注：本期其他发生额系公司购买及赎回理财产品获取的收益。
（三十八）公允价值变动收益
类别 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 -1,284,587.20 1,735,537.20
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -1,284,587.20 1,735,537.20
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
合 计 -1,284,587.20 1,735,537.20
备注：公允价值变动收益主要系公司进行套期保值而进行的铜铝期货交易所产生的浮
动盈余。
（三十九）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
持有待售资产或处置组的处置利得
非流动资产处置利得 84,101.35 254,453.64
债务重组中处置非流动资产的处置利得
非货币性资产交换利得
其他
合 计 84,101.35 254,453.64
（四十）营业外收入
1、营业外收入情况
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 68,324.03 15,060.50 68,324.03
其中：固定资产处置利得 68,324.03 15,060.50 68,324.03
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
78
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 34,480.00
其他 616,737.16 691,049.92 616,737.16
合计 685,061.19 740,590.42 685,061.19
2、计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
黄标车补助 14,480.00 与收益相关
党工共建 20,000.00 与收益相关
合计 34,480.00
（四十一）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,149,210.48 484,161.58 1,149,210.48
其中：固定资产处置损失 1,149,210.48 484,161.58 1,149,210.48
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 2,859,110.70 955,065.00 2,859,110.70
罚款 226,600.00 131,737.34 226,600.00
其他 4,321.37 7,674.29 4,321.37
合计 4,239,242.55 1,578,638.21 4,239,242.55
（四十二）所得税费用
1．所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 34,368,330.48 34,654,322.03
递延所得税费用 5,593,299.29 1,533,816.42
合 计 39,961,629.77 36,188,138.45
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
79
项目 本期发生额
利润总额 161,977,583.95
按法定/适用税率计算的所得税费用 40,494,395.99
子公司适用不同税率的影响 82,989.26
调整以前期间所得税的影响 921,566.64
非应税收入的影响 -967,157.31
不可抵销的成本、费用和损失的影响 2,153,490.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -162,403.40
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 74,792.56
其他 -2,636,044.69
所得税费用 39,961,629.77
（四十三）其他综合收益
详见附注五、（二十六）。
（四十四）现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款项 19,403,954.67 11,827,922.14
专项拨款 12,065,933.00 8,892,134.00
其他 1,838,397.08 67,636,208.95
合 计 33,308,284.75 88,356,265.09
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 59,782,319.94 49,821,490.74
往来款项 25,340,097.50 39,989,373.45
其他 52,896,427.06 1,035,266.23
合 计 138,018,844.50 90,846,130.42
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
80
项 目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品取得的现金 252,000,000.00 195,500,000.00
卖出中签新股收到的现金 244,288.91 483,941.92
合 计 252,244,288.91 195,983,941.92
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品支付的现金 253,000,000.00 195,500,000.00
新股中签支付的购买股票款项 223,844.03 504,386.80
合 计 253,223,844.03 196,004,386.80
5．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买包头市太阳满都拉电缆有限公司少数股东权益 2,940,000.00
合 计 2,940,000.00
（四十五）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 122,015,954.18 110,749,035.35
加：资产减值准备 18,397,751.90 2,768,914.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 99,823,565.97 94,633,557.31
无形资产摊销 4,375,638.11 4,138,753.49
长期待摊费用摊销 6,856,305.01 3,117,815.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -84,101.35 -254,453.64
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,080,886.45 469,101.08
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,284,587.20 -1,735,537.20
财务费用（收益以“－”号填列） 80,917,489.10 47,592,081.16
投资损失（收益以“－”号填列） -818,124.52 -10,492,584.36
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,533,816.42
5,593,299.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -19,609,554.08
-185,230,601.71
81
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,337,936.31
-315,481,091.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,526,749.92
29,334,112.12
其他
经营活动产生的现金流量净额 -131,934,329.43 224,099,759.66
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 266,085,763.83 274,718,266.82
减：现金的期初余额 274,718,266.82 224,273,452.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -8,632,502.99 50,444,814.62
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 266,085,763.83 274,718,266.82
其中：库存现金 79,915.27 148,261.81
可随时用于支付的银行存款 256,449,362.57 268,249,588.55
可随时用于支付的其他货币资金 9,556,485.99 6,320,416.46
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 266,085,763.83 274,718,266.82
备注：截至 2018 年 12 月 31 日，其他货币资金余额中汇票、保函、信用证保证金等合
计为 82,378,730.45 元，不作为现金及现金等价物。
（四十六）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 82,378,730.45 信用证、保函、银行汇票保证金等
合计 82,378,730.45
（四十七）外币货币性项目
82
1、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 10,978.10 6.8632 75,344.89
欧元
港币 189,173.39 0.8762 165,753.73
2、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
折合人民币
子公司名称 币种
期初汇率 期末汇率 平均汇率
太阳铜业（香港）电缆有限公司 港币 0.8359 0.8762 0.8561
太阳铜业（香港）电缆有限公司 美元 6.5342 6.8632 6.6987
（四十八）套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
套期类别 套期工具 被套期风险
公允价值套期 期货合约 铜、铝的价格波动风险
本公司对主要原材料铜、铝的采购价格波动风险进行套期，期末持仓合约占用的交易
保证金余额 5,379,680.00 元，产生浮动盈亏 320,450.00 元。
六、合并范围的变更
本期公司合并报表范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
主要
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地
直接 间接
福建上杭太阳电缆有限公司 福建上杭 福建上杭 电线电缆制造 100 设立或投资
福建上杭太阳铜业有限公司 福建上杭 福建上杭 铜杆制造销售 51 设立或投资
太阳电缆（包头)有限公司 内蒙古包头 内蒙古包头 电线电缆制造 100 设立或投资
包头市太阳满都拉电缆有限公司 内蒙古包头 内蒙古包头 电线电缆制造 97.3422 设立或投资
83
持股比例(%)
主要
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地
直接 间接
太阳铜业（香港）电缆有限公司 中国香港 中国香港 电线电缆销售 51 设立或投资
武夷山太阳酒店有限公司 福建武夷山 福建武夷山 住宿餐饮服务 100 设立或投资
福建南平太阳铜业有限公司 福建南平 福建南平 铜杆制造销售 51 设立或投资
备注 1：福建上杭太阳电缆有限公司系福州太阳电缆有限公司更名而来。该公司于 2005
年 9 月 13 日取得厦门市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，原名厦门科鹏电线有限
公司，注册资本为人民币 2,200,000 元，由公司与李文亮（香港）分别出资人民币 2,090,000
元和 110,000 元，公司占其注册资本的 95％。经福州市对外贸易经济合作局榕外经贸资
[2007]280 号文和厦门市外商投资局厦外资审[2007]784 号文批准，厦门科鹏电线有限公司
从厦门市集美北部工业区迁入福建省福清市宏路镇棋山村；并于 2008 年 1 月 14 日经福州
市对外贸易经济合作局批准将公司名称变更为福建科鹏电子有限公司。2008 年 7 月 15 日，
公司收购李文亮持有的福建科鹏电子有限公司 5%的股权。福清市对外贸易经济合作局于
2008 年 7 月 15 日以融外经贸[2008]470 号文批准上述股权转让事宜。至此，公司持有该公
司 100%股权。2012 年 4 月公司向该公司增资人民币 27,800,000 元，该公司的注册资本变
更为人民币 30,000,000 元，并于 2012 年 4 月更名为福州太阳电缆有限公司。2016 年 3 月，
该公司由福建省福清市搬迁至福建省上杭县，并更名为福建上杭太阳电缆有限公司。
备注 2：福建上杭太阳铜业有限公司系由福建上杭县闽粤铜业有限公司更名而来，该
公司成立于 2006 年 4 月 18 日，注册资本为人民币 15,000,000 元。2010 年 5 月，本公司
投资参与该公司的增资扩股。2010 年 12 月 8 日，该公司注册资本变更为人民币 50,000,000
元，由本公司与福建翮翰工贸有限公司各出资人民币 23,000,000 元及 27,000,000 元，分
别占其注册资本的 46%和 54%。2011 年 4 月，本公司收购福建翮翰工贸有限公司持有的该
公司 5%的股权。购买后，本公司持有该公司 51%的股权，福建翮翰工贸有限公司持有该公
司 49%的股权。
备注 3：太阳电缆（包头)有限公司于 2010 年 5 月 28 日取得包头市工商行政管理局颁
发的企业法人营业执照，注册资本为人民币 200,000,000 元，由本公司全额出资。2012 年
5 月 本 公 司 向该公司增资 人民币 50,000,000 元，该公司的注册资本变更为 人民 币
250,000,000 元。
84
备注 4：包头市太阳满都拉电缆有限公司系在原集体所有制企业包头满都拉电缆厂进
行企业改制的基础上，变更登记为有限责任公司。2011 年 5 月 20 日，该公司获得包头市
工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，注册资本为人民币 100,000,000 元，其中
太阳电缆(包头)有限公司以货币出资人民币 9,034.22 万元，占比 90.34%；包头满都拉电
业股份有限公司以原集体所有制企业包头满都拉电缆厂经评估确认后的净资产出资人民币
265.78 万元，占比 2.66%，自然人姜学华等 5 人以货币出资人民币 700 万元，占比 7.00%。
2015 年度，太阳电缆（包头)有限公司与吴进生、崔金华、杨彦贤、马维四人签订的《包
头市太阳满都拉电缆有限公司股权转让协议》，股权出让方吴进生、崔金华、杨彦贤、马
维四人将其合计持有的满都拉电缆 4.06%的股权转让给太阳电缆（包头)有限公司。股权变
更后，太阳电缆(包头)有限公司持有包头市太阳满都拉电缆有限公司股权比例为
94.4022%。2015 年 12 月 17 日，包头市太阳满都拉电缆有限公司新增 6000 万元注册资本，
全部由太阳电缆（包头）有限公司以土地厂房对其增资，增资后太阳电缆（包头）有限公
司持有包头市太阳满都拉电缆有限公司股权比例为 96.5%，2017 年度，太阳电缆（包头)
有限公司与姜学华签订的《股权转让协议》，股份转让后太阳电缆（包头）有限公司持有
包头市太阳满都拉电缆有限公司股权比例为 98.34%，截止 2018 年 12 月 31 日，该新增
6,000.00 万元的投资尚未实际到位，太阳电缆(包头)有限公司仍只享有 97.3422%的权益。
备注 5：太阳铜业（香港）电缆有限公司系由公司的控股子公司福建上杭太阳铜业有
限公司投资设立，该公司注册资本为 100 万元港币，由福建上杭太阳铜业有限公司持有其
100%股权。福建上杭太阳铜业有限公司已经投资 128,000 元美金。
备注 6：武夷山太阳酒店有限公司系由公司投资设立的全资子公司，注册资本 1,600
万元，公司持股比例 100%。截止 2018 年 12 月 31 日，公司实际出资 100 万元。
备注 7：福建南平太阳铜业有限公司系由公司的控股子公司福建上杭太阳铜业有限公
司投资设立，该公司注册资本为 3,000 万元人民币，由福建上杭太阳铜业有限公司持有其
100%股权。截止 2018 年 12 月 31 日，福建上杭太阳铜业有限公司实际投资 3,000 万元人民
币。
2、重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
比例(%) 综合收益总额 分派的股利 余额
福建上杭太阳铜业有限公司（合并） 49.00 9,188,628.72 74,285,715.55
85
少数股东持股 本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
比例(%) 综合收益总额 分派的股利 余额
包头市太阳满都拉电缆有限公司 2.6578 -11,263.98 2,373,661.19
3、重要非全资子公司的主要财务信息
子公司 期末余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福建上杭太阳铜业有限公司
370,142,382.30 254,706,983.96 624,849,366.26 471,709,070.26 1,536,794.86 473,245,865.12
（合并）
包头市太阳满都拉电缆有限
227,487,765.21 39,619,818.91 267,107,584.12 175,666,324.80 2,132,011.54 177,798,336.34
公司
（承上页）
子公司 期初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
福建上杭太阳铜业有限公司
94,125,110.12 160,102,209.55 254,227,319.67 119,699,618.50 1,676,503.54 121,376,122.04
（合并）
包头市太阳满都拉电缆有限
240,068,692.75 48,938,656.08 289,007,348.83 196,734,300.72 2,539,992.10 199,274,292.82
公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
福建上杭太阳铜业有限公司
3,678,944,250.16 18,738,750.77 18,752,303.51 -36,723,983.01
（合并）
包头市太阳满都拉电缆有限
475,519,704.56 -423,808.23 -423,808.23 19,075,445.57
公司
（承上页）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
福建上杭太阳铜业有限公司
3,035,753,603.38 19,238,817.67 19,207,287.45 52,124,589.95
（合并）
包头市太阳满都拉电缆有限
265,983,408.81 -12,994,036.25 -12,994,036.25 -25,255,904.76
公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、合营企业或联营企业
持股比例(%)
主要 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 投资的会计处理方法
直接 间接
福建南平太阳高新材料有限公司 福建南平 福建南平 电缆料生产销售 49.00 权益法
2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计 28,776,364.58 14,694,155.16
86
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -617,790.58 18,201.59
--其他综合收益
--综合收益总额 -617,790.58 18,201.59
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董
事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事
会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事
会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合
理性。公司管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取适当的措施。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司
主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进
行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司
对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公
司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其
分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前
提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
应收账款，主要为应收销售电线电缆等销售款，应收客户较为分散。截至 2018 年 12
月 31 日，账龄在 3 年以上应收账款余额有人民币 27,331,171.32 元，账期较长，存在一定
信用风险。其他应收款，主要为员工备用金、单位往来款，公司预计不存在重大信用风险。
公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五、（三）
和附注五、（五）的披露。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
87
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司目前运用利率互换或者掉期以实现
预期的利率结构。该政策能使本公司尽量避免支付的利率超出现行市场利率的风险，尽可
能消除与利息支付波动相关的现金流量风险，管理层认为该政策实现了这些风险之间的合
理平衡。
于 2018 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利
率上升 50 个基点，则本公司的净利润将减少约 825.00 万元，下降 50 个基点，则本公司的
净利润将增加约 825.00 万元。管理层认为上升或下降 50 个基点合理反映了下一年度利率
可能发生变动的合理范围。公司带息债务情况参见附注五、（十七）。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可根据需
要签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。
本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，截至 2018 年
12 月 31 日，有关外币资产的余额情况参见附注五、（四十七）。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公
司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来
12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债
务。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且变动计入当期
5,379,680.00 5,379,680.00
损益的金融资产
88
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
1. 交易性金融资产 5,379,680.00 5,379,680.00
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 -
（3）衍生金融资产 5,379,680.00 5,379,680.00
2. 指定以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产 51,910,144.00 51,910,144.00
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 51,910,144.00 51,910,144.00
（3）其他
（三）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（四）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 57,289,824.00 57,289,824.00
（五）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（六）指定为以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
89
1、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产及交易性金融负债的公允价值的确
定依据为：期货合约于 2018 年 12 月 31 日在上海期货交易所该合约的结算价。
2、可供出售金融资产的公允价值的确定依据为兴业银行（股票代码 601166）、兴业
证券（股票代码 601377）于 2018 年 12 月 31 日在上海股票交易市场收盘价。
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
可供出售金融资产中持有上海经济区电缆联合公司股权 100,000.00 元及南平市投资
担保中心股权 2,000,000.00 元以成本计量。除上述之外，其他金融资产和金融负债均以摊
余成本计量。
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方
在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
业务 母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 注册资本
性质 持股比例(%) 表决权比例(%)
福州太顺实业有限公司 福建福州 生产开发软件产品 美元 3,800,000 22.31 22.31
本企业的母公司情况的说明：
福州太顺实业有限公司经福州市鼓楼区对外经济贸易局以鼓外〔2002〕127 号文件批
准，福建省人民政府于 2002 年 8 月 16 日颁发闽榕外资字〔2002〕0147 号批准证书，于 2002
年 9 月 6 日由福州市工商行政管理局颁发企独闽榕总字第 005864 号《企业法人营业执照》。
公司法定代表人：李文亮。公司的注册资本为 3,800,000.00 美元，系由刘秀萍女士及李文
亮先生分别投资 2,280,000.00 美元及 1,520,000.00 美元成立，持股比例分别为 60%、40%。
公司的经营范围为：生产、开发软件产品（涉及审批许可项目的，只允许在审批许可的范
围和有效期限内从事生产经营）。
本公司的实际控制人为：李云孝先生、刘秀萍女士、李文亮先生
其中：刘秀萍女士、李文亮先生通过福州太顺实业有限公司持有公司的股本为
12,106.46 万股，持有公司的股权比例为 22.31%。李云孝先生系公司的董事长兼总裁，李
云孝先生与刘秀萍女士系配偶关系，李文亮先生系李云孝先生与刘秀萍女士之子。
（二）本企业的子公司情况
90
本企业子公司的情况详见附注七、（一）在子公司中的权益。
（三）本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七、（二）在合营企业或联营企业中的权益。
（四）本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
厦门象屿集团有限公司 对公司存在重大影响的投资方
福建亿力集团有限公司 对公司存在重大影响的投资方
闽侯县大目溪水力发电有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
福建省亿力建设工程有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
厦门象屿五金物流服务有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
厦门集装箱码头集团有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
厦门象屿兴泓特种材料有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
南通象屿海洋装备有限责任公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
厦门象盛镍业有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
厦门现代码头有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
绥化象屿金谷生化科技有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
福建南平太阳高新材料有限公司 控股子公司的联营企业
厦门瑞尔特卫浴科技股份有限公司 本公司独立董事担任独立董事的公司
福建和盛工程管理有限责任公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
泉州象屿石化有限公司 对公司存在重大影响的投资方所属的控股子公司
（五）关联交易事项
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
厦门象盛镍业有限公司 销售产品 3,209,396.56
南通象屿海洋装备有限责任公司 销售产品 5,330,499.78
福建省亿力建设工程有限公司 销售产品 688,324.70 481,893.23
厦门象屿五金物流服务有限公司 销售产品 28,663,883.07 28,378,180.38
91
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
绥化象屿金谷生化科技有限公司 销售产品 50,262,709.55
福建南平太阳高新材料有限公司 提供劳务 6,684.47
福建南平太阳高新材料有限公司 销售废料 721,991.21 1,888.89
福州太顺实业有限公司 销售产品 6,676.46 49,218.23
厦门集装箱码头集团有限公司 销售产品 701,857.76
厦门象屿兴泓特种材料有限公司 销售产品 79,615.38
厦门现代码头有限公司 销售产品 61,136.69
厦门瑞尔特卫浴科技股份有限公司 销售产品 56,234.89
合 计 89,789,010.52 28,911,180.73
采购商品、接受劳务情况表
是否超过交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
额度
泉州象屿石化有限公司 购聚丙烯 243,103.45 否 1,115,200.00
福建南平太阳高新材料有限公司 购电缆料 90,960,064.39 103,571,400.00 否
小计 91,203,167.84 1,115,200.00
2、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
福建南平太阳高新材料有限公司 厂房 3,601,100.11
福建南平太阳高新材料有限公司 设备 601,333.09
福建南平太阳高新材料有限公司 宿舍 33,737.14
合计 4,236,170.34
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费用 上期确认的租赁费用
福州太顺实业有限公司 办公场所 432,546.00 108,136.50
备注：2017 年 9 月 1 日，公司同福州太顺实业有限公司约定：租赁福州太顺实业有限
公司拥有的位于福州市仓山区建新镇金达路 177 号太顺 A 座一层（北侧），租期为 2017
年 9 月 1 日至 2022 年 8 月 31 日，租赁建筑面积为 720.91 平方米，月租金 36,045.50 元，
92
租金从第三年起每年递增 5%，本年度房租共 432,546.00 元。截止资产负债表日，公司已
支付 2018 年度的房租 432,546.00 元。
3、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
董事 1,235,782.00 1,210,790.00
监事 228,166.82 233,033.53
高级管理人员 5,821,441.55 5,583,119.00
合计 7,285,390.37 7,026,942.53
4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末数 期初数
项目 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
厦门象盛镍业有限公司 2,222,900.00 111,145.00
闽侯县大目溪水力发电有限公司 35,888.32 3,588.83
福建省亿力建设工程有限公司 776,732.52 38,836.63 563,815.08 2,819.08
南通象屿海洋装备有限责任公司 5,868,346.08 29,341.73
应收账款
厦门象屿五金物流服务有限公司 613,275.09 3,066.38
绥化象屿金谷生化科技有限公司 23,550,103.58 906,375.31
福建南平太阳高新材料有限公司 4,020.00 20.10
合计 33,035,377.27 1,088,785.15 599,703.40 6,407.91
福州太顺实业有限公司 108,136.50 10,813.65 108,136.50 5,406.83
厦门象屿五金物流服务有限公司 24,449.60 1,222.48
其他应收款 福建南平太阳高新材料有限公司 1,942.09 97.10 398.60 19.78
福建和盛工程管理有限责任公司 1,380,000.00 69,000.00
合计 1,490,078.59 79,910.75 132,984.70 6,649.09
（2） 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 福建南平太阳高新材料有限公司 6,895,973.07
合计 6,895,973.07
93
十一、股份支付
本报告期公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
1、承兑汇票贴现及转让
截至资产负债表日，公司已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据为
263,381,241.85 元。
2、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至资产负债表日，公司无因未决诉讼仲裁形成的或有负债。
3、除上述事项外，公司不存在需要披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
以截止 2018 年 12 月 31 日公司股份总数 542,700,000 股为基数，以公司未分配利润向
公司全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 1.20 元（含税），合计派发现金股利人民币
65,124,000.00 元，向全体股东每 10 股送红股 1 股（含税），合计送红股 54,270,000.00
股，剩余未分配利润予以结转并留待以后年度分配。该利润分配方案需提交 2018 年度股东
大会审议通过方可实施。
2、除上述事项外，公司不存在需披露的其他重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释（货币单位：人民币元）
（一）应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 15,340,518.74 18,799,261.66
应收账款 947,276,168.17 686,306,984.72
94
项目 期末余额 期初余额
合计 962,616,686.91 705,106,246.38
1、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,066,751.39 18,799,261.66
商业承兑票据 9,273,767.35
合计 15,340,518.74 18,799,261.66
（2） 期末公司无已质押的应收票据情况。
（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 304,739,829.65
商业承兑票据 2,680,810.14
合计 307,420,639.79
（4） 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
1,004,612,611.50 100.00 57,336,443.33 5.71 947,276,168.17
收账款
组合：账龄组合 1,004,612,611.50 100.00 57,336,443.33 5.71 947,276,168.17
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 1,004,612,611.50 100.00 57,336,443.33 5.71 947,276,168.17
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
732,045,857.56 100.00 45,738,872.84 6.25 686,306,984.72
收账款
95
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
组合：账龄组合 732,045,857.56 100.00 45,738,872.84 6.25 686,306,984.72
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 732,045,857.56 100.00 45,738,872.84 6.25 686,306,984.72
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
60 天以内（含 60 天） 439,771,873.24 2,198,859.37 0.50
60 天至 1 年（含 1 年） 444,285,573.28 22,214,278.66 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 59,358,140.42 5,935,814.04 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 36,243,987.50 10,873,196.25 30.00
3 年至 4 年（含 4 年） 14,421,589.80 7,210,794.90 50.00
4 年至 5 年（含 5 年） 8,139,735.75 6,511,788.60 80.00
5 年以上 2,391,711.51 2,391,711.51 100.00
合计 1,004,612,611.50 57,336,443.33 5.71
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 12,611,763.96 元 , 本 期 收 回 以 前 年 度 核 销 的 应 收 账 款
55,652.84 元；本期无收回或转回的坏账准备。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
昆明市巨利达钢铁有限公司 815,720.98
广西田阳华美纸业有限公司 79,572.00
广西来宾华美纸业有限公司 151,061.83
陕西煤业物资有限责任公司韩城分公司 23,491.50
合计 1,069,846.31
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末金额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备期末余额
中铁建昆仑资产管理有限公司 119,048,343.32 11.85 643,018.65
福州亿力电力工程有限公司 24,948,349.05 2.48 1,182,500.62
中铁电气化局集团第三工程有限公司 23,007,649.44 2.29 666,689.33
96
单位名称 期末金额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备期末余额
北京恒华伟业科技股份有限公司 21,541,706.16 2.14 112,358.21
中铁二局集团电务工程有限公司 18,876,301.74 1.88 812,074.73
合计 207,422,349.71 20.64 3,416,641.54
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 19,293,907.61 17,094,086.30
合计 19,293,907.61 17,094,086.30
1．其他应收款分类别披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 22,524,576.42 100.00 3,230,668.81 14.34 19,293,907.61
组合：账龄组合 22,524,576.42 100.00 3,230,668.81 14.34 19,293,907.61
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 22,524,576.42 100.00 3,230,668.81 14.34 19,293,907.61
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 19,937,632.70 100.00 2,843,546.40 14.26 17,094,086.30
组合：账龄组合 19,937,632.70 100.00 2,843,546.40 14.26 17,094,086.30
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 19,937,632.70 100.00 2,843,546.40 14.26 17,094,086.30
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 17,709,178.12 885,458.91 5.00
97
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年至 2 年（含 2 年） 1,749,120.91 174,912.09 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 958,480.35 287,544.11 30.00
3 年至 4 年（含 4 年） 50.00
4 年至 5 年（含 5 年） 1,125,216.68 900,173.34 80.00
5 年以上 982,580.36 982,580.36 100.00
合计 22,524,576.42 3,230,668.81 14.34
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 387,122.41 元；本期无收回或转回坏账准备。
3．本期无实际核销的其他应收款情况
4．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 3,272,939.09 569,387.38
投标、履约、质保金 13,850,155.58 16,337,785.69
应收租金 144,713.50 140,659.50
其他往来 5,256,768.25 2,889,800.13
合计 22,524,576.42 19,937,632.70
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例（%）
福建和盛工程管理有限责任公司 投标、履约、质保金 1,380,000.00 1 年内 6.13 69,000.00
国网重庆招标有限公司 投标、履约、质保金 1,200,000.00 1 年内 5.33 60,000.00
国网福建招标有限公司 投标、履约、质保金 1,020,000.49 2 年内 4.53 72,000.05
嘉兴恒创电力集团有限公司 投标、履约、质保金 670,000.00 1 年内 2.97 33,500.00
中技国际招标有限公司 投标、履约、质保金 600,000.00 1 年内 2.66 30,000.00
合计 4,870,000.49 21.62 264,500.05
（三）长期股权投资
项目 期末余额 期初余额
98
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 306,561,799.97 306,561,799.97 306,561,799.97 306,561,799.97
对联营、合营企业投资
合计 306,561,799.97 306,561,799.97 306,561,799.97 306,561,799.97
对子公司的投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
福建上杭太阳电缆有限公司 29,996,413.91 29,996,413.91
太阳电缆（包头)有限公司 250,000,000.00 250,000,000.00
福建上杭太阳铜业有限公司 25,565,386.06 25,565,386.06
武夷山太阳酒店有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 306,561,799.97 306,561,799.97
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,677,504,550.94 3,314,094,253.21 2,925,653,534.19 2,650,200,262.50
其他业务 363,672,287.53 347,170,189.75 251,332,030.52 238,017,435.44
合计 4,041,176,838.47 3,661,264,442.96 3,176,985,564.71 2,888,217,697.94
（五）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 24,046.43
处置长期股权投资产生的投资收益 6,645,596.06
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 -1,146,189.57 1,581,019.20
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,240,940.00 2,106,156.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
99
项 目 本期发生额 上期发生额
其他 1,053,172.04 102,641.51
合 计 2,147,922.47 10,459,459.20
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
序号 非经常损益项目 本期金额
1 非流动资产处置损益 -996,785.10
计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
2 48,965,227.42
享受的政府补助除外
3 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
4 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 -2,089,612.10
可供出售金融资产取得的投资收益
5 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
6 除上述各项之外的其他营业外收支净额 -2,473,294.91
7 其他符合非经常性损益定义的损益项目 116,227.35
8 小计 43,521,762.66
9 减：企业所得税影响数 10,880,440.67
10 少数股东损益影响数 3,444,317.00
11 非经常性损益净额 29,197,004.99
2、净资产收益率和每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.44% 0.21 0.21
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.26% 0.15 0.15
100