广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表及审计报告
目录
内容 页码
审计报告 1-4
合并及公司资产负债表 5-8
合并及公司利润表 9-10
合并及公司现金流量表 11-12
合并所有者权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-123
审计报告
众会字(2018)第 3670 号
广东众生药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东众生药业股份有限公司(以下简称“众生药业”)财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有
者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众生药业
2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们
独立于众生药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对
以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉的减值
1、关键审计事项的描述
于 2017 年 12 月 31 日，合并财务报表中商誉的账面价值为人民币 1,179,574,070.59 元。根据企业
会计准则，管理层须每年对商誉进行减值测试。由于每个被收购的子公司就是一个资产组，因此企业
合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金
额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费
用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量以 5 年期财务预算为基础来确定。由于商誉
减值过程涉及重大判断，该事项对于我们的审计而言是重要的。
2、我们在审计中如何应对关键审计事项
与评价商誉减值相关的审计程序中包括以下程序：
将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较，以评价管理层对现金流
量的预测是否可靠。
通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。
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将现金流量预测所使用的数据与历史数据、经审批的预算及众生药业的商业计划进行了比较。
同时，通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估：
将详细预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据进行比较；
将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
结合地域因素，如基期中国市场无风险利率及资产负债率，通过考虑并重新计算各资产组以及同
行业可比公司的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。
测试未来现金流量净现值的计算是否准确。
我们同时关注了对商誉减值测试相关信息披露的充分性。
（二）开发支出资本化
1、关键审计事项的描述
于 2017 年 12 月 31 日，合并财务报表中开发支出的账面价值为人民币 198,537,254.07 元，其中
2017 年研究开发药品过程中产生的开发支出人民币 57,281,405.00 元予以资本化计入“开发支出”项目。
开发支出只有在同时满足财务报表附注 3.19 中所列的所有资本化条件时才能予以资本化。由于
确定开发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计，该事项对于我们的审计
而言是重要的。
2、我们在审计中如何应对关键审计事项
与评价开发支出资本化相关的审计程序中包括以下程序：
评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求，通过询问负责项目研究、
开发和商业化的关键管理人员了解内部治理和批准流程，获取并核对与研发项目进度相关的批文或证
书以及管理层准备的与研发项目相关的商业和技术可行性报告。
审阅了与药明康德的合同、药明康德的进度报告、药物临床试验批件等。
我们同时关注了对开发支出资本化披露的充分性。
四、 其他信息
众生药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括众生药业 2017 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财
务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
众生药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估众生药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并
运用持续经营假设，除非管理层计划清算众生药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督众生药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具
包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影
响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执
行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对众生药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关
披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致众生药业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就众生药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表
审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审
计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认
为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审
计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，
如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不
应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2018 年 4 月 22 日
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广东众生药业股份有限公司
2017 年 12 月 31 日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产
货币资金 5.1 926,496,254.99 294,488,516.71
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融资产
衍生金融资产 - -
应收票据 5.2 470,848,730.89 430,084,476.45
应收账款 5.3 361,658,593.66 324,064,963.13
预付款项 5.4 107,952,126.87 28,061,523.16
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 5.5 29,078,581.54 2,055,869.05
存货 5.6 269,036,705.74 263,372,793.11
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 5.7 308,893,781.12 859,080,265.34
流动资产合计 2,473,964,774.81 2,201,208,406.95
非流动资产
可供出售金融资产 5.8 16,004,000.00 10,000,000.00
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 5.9 32,023,074.04 14,735,806.90
投资性房地产 5.10 50,939,169.65 95,705,736.13
固定资产 5.11 450,975,787.98 478,864,926.31
在建工程 5.12 39,050,562.53 27,471,857.57
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 5.13 253,836,476.19 270,881,917.34
开发支出 5.14 198,537,254.07 141,255,849.07
商誉 5.15 1,179,574,070.59 922,811,120.70
长期待摊费用 5.16 879,602.97 252,677.15
递延所得税资产 5.17 5,514,292.39 11,564,287.63
其他非流动资产 5.18 154,795,782.07 50,654,414.90
非流动资产合计 2,382,130,072.48 2,024,198,593.70
资产总计 4,856,094,847.29 4,225,407,000.65
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东众生药业股份有限公司
2017 年 12 月 31 日合并资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债
短期借款 5.19 437,959,142.00 72,638,240.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融负债
衍生金融负债 - -
应付票据 5.20 29,906,749.44 -
应付账款 5.21 85,037,776.94 18,275,020.31
预收款项 5.22 17,856,583.88 29,729,824.57
应付职工薪酬 5.23 26,846,220.29 20,811,001.43
应交税费 5.24 58,747,027.88 48,003,674.70
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 5.25 441,416,523.74 564,051,636.66
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 5.26 387,946.38 191,040.75
流动负债合计 1,098,157,970.55 753,700,438.42
非流动负债
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 5.27 10,217,894.70 29,763,599.78
递延所得税负债 5.17 17,374,223.39 17,764,158.80
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 27,592,118.09 47,527,758.58
负债合计 1,125,750,088.64 801,228,197.00
所有者权益
股本 5.28 814,461,076.00 814,823,076.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 5.29 1,424,460,900.52 1,422,261,781.24
减：库存股 5.30 - 37,364,928.00
其他综合收益 5.31 203,153.74 395,909.84
专项储备 - -
盈余公积 5.32 187,713,262.25 156,043,511.33
未分配利润 5.33 1,280,290,191.71 1,038,507,002.62
归属于公司所有者权益合计 3,707,128,584.22 3,394,666,353.03
少数股东权益 23,216,174.43 29,512,450.62
所有者权益合计 3,730,344,758.65 3,424,178,803.65
负债和所有者权益总计 4,856,094,847.29 4,225,407,000.65
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东众生药业股份有限公司
2017 年 12 月 31 日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产
货币资金 530,404,421.12 73,518,949.49
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融资产
衍生金融资产 - -
应收票据 311,202,351.06 332,985,746.50
应收账款 14.1 259,186,176.82 214,316,563.92
预付款项 47,093,264.30 6,633,581.46
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 14.2 1,187,487.45 1,646,290.55
存货 142,580,565.69 163,213,417.19
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 270,156,807.01 748,856,277.68
流动资产合计 1,561,811,073.45 1,541,170,826.79
非流动资产
可供出售金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 14.3 1,762,360,527.30 1,421,922,110.10
投资性房地产 41,052,722.12 85,521,672.91
固定资产 312,961,330.33 352,174,056.91
在建工程 296,211.59 10,080,235.41
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 102,330,624.65 114,090,370.53
开发支出 183,256,002.47 135,385,849.07
商誉 - -
长期待摊费用 157,500.34 202,500.46
递延所得税资产 2,994,437.34 10,053,673.65
其他非流动资产 147,125,302.69 46,701,733.78
非流动资产合计 2,562,534,658.83 2,186,132,202.82
资产总计 4,124,345,732.28 3,727,303,029.61
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
广东众生药业股份有限公司
2017 年 12 月 31 日公司资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)
负债及所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债
短期借款 377,959,142.00 57,638,240.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融负债
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 17,743,900.50 9,697,386.55
预收款项 5,219,413.88 7,946,799.35
应付职工薪酬 14,616,527.88 13,936,431.93
应交税费 33,343,675.60 25,620,169.79
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 386,938,344.96 514,211,569.72
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - 118,612.44
流动负债合计 835,821,004.82 629,169,209.78
非流动负债
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 7,511,334.74 26,871,230.44
递延所得税负债 2,413,767.10 1,894,366.60
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 9,925,101.84 28,765,597.04
负债合计 845,746,106.66 657,934,806.82
所有者权益
股本 814,461,076.00 814,823,076.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 1,443,647,973.48 1,441,448,854.20
减：库存股 - 37,364,928.00
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 187,713,262.25 156,043,511.33
未分配利润 832,777,313.89 694,417,709.26
所有者权益合计 3,278,599,625.62 3,069,368,222.79
负债和所有者权益总计 4,124,345,732.28 3,727,303,029.61
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东众生药业股份有限公司
2017 年度合并利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 5.34 1,964,235,001.56 1,692,485,823.24
减：营业成本 5.34 811,143,167.05 516,198,575.88
税金及附加 5.35 23,661,574.79 22,710,788.43
593,678,831.43
销售费用 5.36 589,612,730.66
138,358,823.55
管理费用 5.37 135,667,287.78
财务费用 5.38 3,189,415.92 3,634,165.88
资产减值损失 5.39 2,348,012.53 4,952,513.72
加：公允价值变动收益 - -
投资收益 5.40 24,107,514.78 38,592,325.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -4,949,932.86 -1,024,193.10
资产处置收益 5.41 14,376,380.72 4,283,968.66
其他收益 5.42 63,362,547.68 -
二、营业利润 493,701,619.47 462,586,055.40
加：营业外收入 5.43 713,388.66 24,034,631.93
减：营业外支出 5.44 2,690,218.72 3,229,675.23
三、利润总额 491,724,789.41 483,391,012.10
减：所得税费用 5.45 68,723,317.86 62,903,885.00
四、净利润 423,001,471.55 420,487,127.10
（一）按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润 423,001,471.55 420,487,127.10
2. 终止经营净利润 - -
（二）按所有权归属分类： - -
1. 少数股东损益 2,880,377.86 6,118,107.96
2. 归属于公司股东的净利润 420,121,093.69 414,369,019.14
五、其他综合收益的税后净额 -192,756.10 213,966.38
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额 -192,756.10 213,966.38
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
- -
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -192,756.10 213,966.38
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
- -
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4.现金流量套期损益的有效部分 - -
5.外币财务报表折算差额 -192,756.10 213,966.38
6.其他 - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 422,808,715.45 420,701,093.48
归属于公司所有者的综合收益总额 419,928,337.59 414,582,985.52
归属于少数股东的综合收益总额 2,880,377.86 6,118,107.96
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)
（一）基本每股收益 0.52 0.55
（二）稀释每股收益 0.52 0.54
本期无发生同一控制下企业合并。
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东众生药业股份有限公司
2017 年度公司利润表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 14.4 1,038,296,527.74 1,065,305,721.46
减：营业成本 14.4 327,047,865.80 259,928,105.35
税金及附加 14,769,714.20 15,000,137.32
销售费用 406,905,124.12 475,592,460.23
管理费用 96,877,496.56 98,049,693.37
财务费用 2,588,413.83 2,888,020.55
资产减值损失 -81,770.62 2,135,408.91
加：公允价值变动收益 - -
投资收益 14.5 93,715,430.07 102,446,906.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 658,417.20 -848,311.90
资产处置收益 14,376,380.72 4,283,968.66
其他收益 57,383,435.10 -
二、营业利润 355,664,929.74 318,442,771.18
加：营业外收入 525,644.09 11,451,032.86
减：营业外支出 580,761.87 1,249,004.79
三、利润总额 355,609,811.96 328,644,799.25
减：所得税费用 38,912,302.73 31,895,761.14
四、净利润 316,697,509.23 296,749,038.11
（一）持续经营净利润 316,697,509.23 296,749,038.11
（二）终止经营净利润 - -
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
- -
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
- -
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -
4.现金流量套期损益的有效部分 - -
5.外币财务报表折算差额 - -
6.其他 - -
六、综合收益总额 316,697,509.23 296,749,038.11
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
广东众生药业股份有限公司
2017 年度合并现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,796,768,209.70 1,651,556,533.55
收到的税费返还 5,692.02 472,098.10
收到其他与经营活动有关的现金 5.47 119,692,318.23 112,915,343.38
经营活动现金流入小计 1,916,466,219.95 1,764,943,975.03
购买商品、接受劳务支付的现金 456,660,330.00 384,531,186.93
支付给职工以及为职工支付的现金 162,883,232.13 181,081,913.50
支付的各项税费 275,453,742.51 270,796,656.82
支付其他与经营活动有关的现金 5.47 651,563,766.53 590,252,023.51
经营活动现金流出小计 1,546,561,071.17 1,426,661,780.76
经营活动产生的现金流量净额 369,905,148.78 338,282,194.27
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,861,500,000.00 532,300,000.00
取得投资收益所收到的现金 30,817,096.42 16,133,267.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
116,682,610.32 24,136,700.70
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,518,000.00 36,522,379.28
收到其他与投资活动有关的现金 5.47 178,700.46 27,411,440.60
投资活动现金流入小计 2,012,696,407.20 636,503,788.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
124,283,582.54 141,186,736.10
现金
投资支付的现金 1,418,104,460.00 1,229,560,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 375,849,627.86 260,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 5.47 935,993.11 -
投资活动现金流出小计 1,919,173,663.51 1,630,746,736.10
投资活动产生的现金流量净额 93,522,743.69 -994,242,947.95
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - 987,262,770.41
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 421,923,054.50 607,359,547.16
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 5.47 204,614.72 2,859,685.52
筹资活动现金流入小计 422,127,669.22 1,597,482,003.09
偿还债务支付的现金 80,971,262.95 678,619,519.60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 173,652,814.64 101,916,461.31
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 12,777,120.00 -
支付其他与筹资活动有关的现金 5.47 1,825,255.00 4,857,612.55
筹资活动现金流出小计 256,449,332.59 785,393,593.46
筹资活动产生的现金流量净额 165,678,336.63 812,088,409.63
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -89,167.82 224,508.43
五、现金及现金等价物净增加额 629,017,061.28 156,352,164.38
加：期初现金及现金等价物余额 294,488,516.71 138,136,352.33
六、期末现金及现金等价物余额 923,505,577.99 294,488,516.71
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
广东众生药业股份有限公司
2017 年度公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,002,861,636.42 1,156,991,678.05
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 70,467,261.88 27,461,558.53
经营活动现金流入小计 1,073,328,898.30 1,184,453,236.58
购买商品、接受劳务支付的现金 202,180,332.05 228,575,956.41
支付给职工以及为职工支付的现金 83,725,769.61 128,079,793.20
支付的各项税费 160,943,549.74 178,722,333.52
支付其他与经营活动有关的现金 439,222,534.46 454,221,713.22
经营活动现金流出小计 886,072,185.86 989,599,796.35
经营活动产生的现金流量净额 187,256,712.44 194,853,440.23
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,286,418,000.00 137,000,000.00
取得投资收益所收到的现金 94,276,460.83 100,786,889.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
116,579,308.32 9,066,949.53
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 178,700.46 7,695,000.00
投资活动现金流入小计 1,497,452,469.61 254,548,839.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
78,073,851.46 142,403,022.10
现金
投资支付的现金 1,315,843,260.00 1,060,900,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 935,993.11 -
投资活动现金流出小计 1,394,853,104.57 1,203,303,022.10
投资活动产生的现金流量净额 102,599,365.04 -948,754,182.81
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - 979,262,770.41
取得借款收到的现金 377,959,142.00 557,859,549.16
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 204,614.72 2,859,685.52
筹资活动现金流入小计 378,163,756.72 1,539,982,005.09
偿还债务支付的现金 57,207,350.45 629,119,521.60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 152,175,257.12 100,490,382.52
支付其他与筹资活动有关的现金 1,751,755.00 4,610,180.40
筹资活动现金流出小计 211,134,362.57 734,220,084.52
筹资活动产生的现金流量净额 167,029,394.15 805,761,920.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 456,885,471.63 51,861,177.99
加：期初现金及现金等价物余额 73,518,949.49 21,657,771.50
六、期末现金及现金等价物余额 530,404,421.12 73,518,949.49
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
广东众生药业股份有限公司
2017 年度合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期
归属于公司股东权益
项目 其他权益工具 所有者权益
其他综合收 少数股东权益
股本 优先 永续 其他 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 合计
益
股 债
一、上期期末余额 814,823,076.00 - - - 1,422,261,781.24 37,364,928.00 395,909.84 - 156,043,511.33 1,038,507,002.62 29,512,450.62 3,424,178,803.65
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 814,823,076.00 - - - 1,422,261,781.24 37,364,928.00 395,909.84 - 156,043,511.33 1,038,507,002.62 29,512,450.62 3,424,178,803.65
三、本期增减变动额 -362,000.00 - - - 2,199,119.28 -37,364,928.00 -192,756.10 - 31,669,750.92 241,783,189.09 -6,296,276.19 306,165,955.00
(一) 综合收益总额 - - - - - - -192,756.10 - - 420,121,093.69 2,880,377.86 422,808,715.45
(二)所有者投入和减少资本 -362,000.00 - - - 2,199,119.28 -37,364,928.00 - - - - 1,890,465.95 41,092,513.23
1.股东投入的普通股 -362,000.00 - - - -1,389,330.00 -1,751,330.00 - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 3,588,449.28 -35,613,598.00 - - - - - 39,202,047.28
4.其他 - - - - - - - - - - 1,890,465.95 1,890,465.95
(三)利润分配 - - - - - - - - 31,669,750.92 -178,337,904.60 -11,067,120.00 -157,735,273.68
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 31,669,750.92 -31,669,750.92 - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -146,668,153.68 -11,067,120.00 -157,735,273.68
3.其他 - - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 814,461,076.00 - - - 1,424,460,900.52 - 203,153.74 - 187,713,262.25 1,280,290,191.71 23,216,174.43 3,730,344,758.65
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
广东众生药业股份有限公司
2017 年度合并所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
上期
归属于公司股东权益
项目 其他权益工具 所有者权益
其他综合收 专项储 少数股东权益
股本 优先 永续 其他 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 合计
益 备
股 债
一、上期期末余额 738,472,000.00 - - - 512,636,232.10 70,037,136.00 181,943.46 - 126,368,607.52 753,506,607.29 48,422,933.71 2,109,551,188.08
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 738,472,000.00 - - - 512,636,232.10 70,037,136.00 181,943.46 - 126,368,607.52 753,506,607.29 48,422,933.71 2,109,551,188.08
三、本期增减变动额 76,351,076.00 - - - 909,625,549.14 -32,672,208.00 213,966.38 - 29,674,903.81 285,000,395.33 -18,910,483.09 1,314,627,615.57
(一) 综合收益总额 - - - - 213,966.38 - - 414,369,019.14 6,118,107.96 420,701,093.48
(二)所有者投入和减少资本 76,351,076.00 - - - 909,625,549.14 -32,672,208.00 - - - - -25,028,591.05 993,620,242.09
1.股东投入的普通股 76,351,076.00 - - - 900,033,404.41 - 2,878,290.00 - - - - - 979,262,770.41
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 12,263,098.51 -29,793,918.00 - - - - - 42,057,016.51
4.其他 - - - - -2,670,953.78 - - - - - -25,028,591.05 -27,699,544.83
(三)利润分配 - - - - - - - - 29,674,903.81 -129,368,623.81 - -99,693,720.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 29,674,903.81 -29,674,903.81 - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -99,693,720.00 - -99,693,720.00
3.其他 - - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 814,823,076.00 - - - 1,422,261,781.24 37,364,928.00 395,909.84 - 156,043,511.33 1,038,507,002.62 29,512,450.62 3,424,178,803.65
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
广东众生药业股份有限公司
2017 年度母公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
本期
项目 其他权益工具 其他综合收 专项储
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益 备
一、上期期末余额 814,823,076.00 - - - 1,441,448,854.20 37,364,928.00 - - 156,043,511.33 694,417,709.26 3,069,368,222.79
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 814,823,076.00 - - - 1,441,448,854.20 37,364,928.00 - - 156,043,511.33 694,417,709.26 3,069,368,222.79
三、本期增减变动额 -362,000.00 - - - 2,199,119.28 -37,364,928.00 - - 31,669,750.92 138,359,604.63 209,231,402.83
(一)综合收益总额 - - - - - - - - - 316,697,509.23 316,697,509.23
(二)所有者投入和减少资本 -362,000.00 - - - 2,199,119.28 -37,364,928.00 - - - - 39,202,047.28
1.股东投入的普通股 -362,000.00 - - - -1,389,330.00 -1,751,330.00 - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 3,588,449.28 -35,613,598.00 - - - - 39,202,047.28
4.其他 - - - - - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - - - - - 31,669,750.92 -178,337,904.60 -146,668,153.68
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 31,669,750.92 -31,669,750.92 -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -146,668,153.68 -146,668,153.68
3.其他 - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 814,461,076.00 - - - 1,443,647,973.48 - - - 187,713,262.25 832,777,313.89 3,278,599,625.62
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
广东众生药业股份有限公司
2017 年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
上期
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上期期末余额 738,472,000.00 - - - 529,152,351.28 70,037,136.00 - - 126,368,607.52 527,037,294.96 1,850,993,117.76
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本期期初余额 738,472,000.00 - - - 529,152,351.28 70,037,136.00 - - 126,368,607.52 527,037,294.96 1,850,993,117.76
三、本期增减变动额 76,351,076.00 - - - 912,296,502.92 -32,672,208.00 - - 29,674,903.81 167,380,414.30 1,218,375,105.03
(一)综合收益总额 - - - - - - - - - 296,749,038.11 296,749,038.11
(二)所有者投入和减少资本 76,351,076.00 - - - 912,296,502.92 -32,672,208.00 - - - - 1,021,319,786.92
1.股东投入的普通股 76,351,076.00 - - - 900,033,404.41 -2,878,290.00 - - - - 979,262,770.41
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 12,263,098.51 -29,793,918.00 - - - - 42,057,016.51
4.其他 - - - - - - - - - - -
(三)利润分配 - - - - - - - - 29,674,903.81 -129,368,623.81 -99,693,720.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 29,674,903.81 -29,674,903.81 -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -99,693,720.00 -99,693,720.00
3.其他 - - - - - - - - - - -
(四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
(五)专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
(六)其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 814,823,076.00 - - - 1,441,448,854.20 37,364,928.00 - - 156,043,511.33 694,417,709.26 3,069,368,222.79
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况
1.1 公司基本情况
广东众生药业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行 A 股股票并在深圳证券
交易所上市的股份有限公司。本公司法定代表人为陈永红。本公司现注册资本为人民币
814,461,076.00 元，注册地址为广东省东莞市石龙镇西湖工业区信息产业园。本公司经营范围为：
生产、销售：片剂，硬胶囊剂，颗粒剂，丸剂（水丸、浓缩丸），合剂，口服液，糖浆剂，栓
剂，软膏剂，乳膏剂（含激素类），溶液剂（口服），滴鼻剂，滴眼剂，喷雾剂，冻干粉针剂，
中药前处理及提取车间（口服制剂、外用制剂）（以上项目凭有效许可证经营）；药品研究开
发。
本公司所属行业为医药制造业。公司业务目前主要为药品研发、生产、销售。
1.2 公司历史沿革
2001 年 12 月 30 日，经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]739 号、广东省经济贸易委员会粤经
贸监督[2001]1086 号文批准，由东莞市石龙镇工业总公司作为主发起人，联合张绍日、叶惠棠、
龙超峰、曹家跃、肖艳、李煜坚、赵希平、黄仕斌八个自然人，共同发起设立广东众生药业股
份有限公司，股份总数 3,200 万股，每股面值人民币壹元，按面值发行，发行金额 3,200 万元。
2001 年 12 月 31 日经广东省工商行政管理局核准登记取得注册号 4400001009971 号企业法人营
业执照，注册资本为 3,200 万元。
2005 年 1 月 5 日，东莞市石龙镇工业总公司与张绍日等 47 位自然人签订股权转让协议，将其持
有本公司 90%股权转让给 47 位自然人。此次股权转让经 2005 年 1 月 5 日股东大会审议通过。
并于 2005 年 1 月 25 日完成工商变更登记。
2006 年 10 月 10 日，经股东大会审议，同意以货币资金增资，将注册资本由 3,200 万元增加到
4,000 万元，并于 2006 年 10 月 30 日完成工商变更登记。
2007 年 9 月 16 日，本公司股东大会审议通过《关于利润分配的议案》，以公司总股本 4,000 万
股为基数，用资本公积金转增股本，每 10 股转增 2.6 股，共计 1,040 万元；用盈余公积金转增
股本，每 10 股转增 1.2 股，共计 480 万元；用可分配利润送红股，每 10 股送 1.2 股，共计 480
万元。本次转增股本和送红股方案实施后，本公司注册资本增加至 6,000 万元，并于 2007 年 9
月 28 日完成工商变更登记。
2009 年 11 月 19 日，中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1195 号”《关于核准广东众生药
业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准本公司向社会公开发行人民币普通股 2,000 万
股（每股面值 1 元）。本公司于 2009 年 12 月 1 日在深圳证券交易所定价发行，2009 年 12 月
11 日挂牌交易。新股发行成功后，本公司注册资本增加至 8,000 万元。上述新增股本已于 2009
年 12 月 22 日完成工商变更登记。
17
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况（续）
1.2 公司历史沿革（续）
2010 年 4 月 29 日，本公司股东大会审议通过《公司 2009 年度利润分配及资本公积金转增股本
预案》，以公司总股本 8,000 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 5 股，共计 4,000
万股。本次转增股本方案实施后，总股本增加至 12,000 万股，并于 2010 年 5 月 21 日完成工商
变更登记。
2011 年 4 月 19 日，本公司股东大会审议通过《公司 2010 年度利润分配及资本公积金转增股本
预案》，以公司总股本 12,000 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 5 股，共计
6,000 万股，本次转增股本方案实施后，总股本增加至 18,000 万股，并于 2011 年 5 月 30 日完成
工商变更登记。
2013 年 2 月 28 日，本公司股东大会审议通过《公司 2012 年度利润分配及资本公积金转增股本
预案》，以公司总股本 18,000 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 10 股，共计
18,000 万股，本次转增股本方案实施后，总股本增加至 36,000 万股，并于 2013 年 3 月 25 日完
成工商变更登记。
2014 年 5 月 19 日，本公司股东大会审议通过了《关于<广东众生药业股份有限公司限制性股票
激励计划（草案）>及其摘要的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激
励计划相关事宜的议案》，同日，董事会根据上述决议，同意向 126 名激励对象授予限制性股
票 871.80 万股，授予价格为 10.76 元/股；2014 年 11 月 28 日，董事会根据上述决议，同意向
27 名激励对象授予预留限制性股票 78.00 万股，授予价格为 10.47 元/股。上述两次股本变更
方案均实施完毕后，总股本增加至 36,949.80 万股，并于 2014 年 12 月 30 日完成工商变更登记。
2014 年 12 月 5 日，本公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股
票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共 90,000
股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 90,000 股，总股本变更为 36,940.80 万股，并于 2015
年 2 月 11 日完成工商变更登记。
2015 年 6 月 2 日，本公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股
票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共 10.20 万
股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 10.20 万股，总股本变更为 36,930.60 万股，并于 2015
年 9 月 16 日完成工商变更登记。
2015 年 8 月 20 日，本公司股东大会审议通过了《公司 2015 年半年度利润分配及资本公积金转
增股本预案》，公司决定以总股本 36,930.60 万股为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增
10 股，合计转增 36,930.60 万股，总股本变更为 73,861.20 万股，并于 2015 年 9 月 16 日完成工
商变更登记。
18
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况（续）
1.2 公司历史沿革（续）
2015 年 9 月 28 日，本公司第五届董事会第二十二次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性
股票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共 14.00
万股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 14.00 万股，总股本变更为 73,847.20 万股，并于
2015 年 12 月 3 日完成工商变更登记。
2016 年 4 月 18 日，本公司召开第五届董事会第二十九次会议审议通过了《关于回购注销部分限
制性股票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共
48.60 万股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 48.60 万股，总股本变更为 73,798.60 万股，
并于 2016 年 6 月 27 日完成工商变更登记。
2015 年 11 月 8 日，本公司召开第五届董事会第二十四次会议、2015 年 11 月 26 日召开 2015 年
第四次临时股东大会审议通过了《关于<公司非公开发行股票预案>的议案》等议案，2016 年 3
月 7 日召开第五届董事会第二十七次会议审议通过了《关于<公司非公开发行股票预案（修订稿）
的议案》等议案，2016 年 3 月 28 日召开 2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于非公开
发行股票摊薄即期回报及填补回报措施的议案》、《相关主体关于切实履行公司填补即期回报
措施承诺的议案》议案，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东众生药业股份有限公司非
公开发行股票的批复》(证监许可[2016]1092 号)核准，本公司向 8 名特定对象非公开发行境内上
市人民币普通股（A 股）股票 76,923,076 股，每股面值人民币 1 元，每股发行价人民币 13.00 元。
非公开发行境内上市人民币普通股(A 股)完成后，公司总股本变更为 814,909,076 股，并于 2016
年 9 月 28 日完成工商变更登记。
2016 年 10 月 26 日，本公司召开第五届董事会第三十三次会议审议通过了《关于回购注销部分
限制性股票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票
共 8.60 万股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 8.60 万股，总股本变更为 814,823,076 股，
并于 2016 年 12 月 26 日完成工商变更登记。
2017 年 4 月 23 日，本公司召开第六届董事会第二次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性
股票的议案》，公司决定对不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共 36.20
万股进行回购注销，公司注册资本及股本减少 36.20 万股，总股本变更为 814,461,076.00 股，并
于 2017 年 6 月 27 日完成工商变更登记。
1.3 公司基本组织架构
本公司按照公司法的要求及公司实际情况设立组织机构：公司最高权力机构为股东大会，由全
体股东组成，下设董事会、监事会。总经理在董事会授权下工作，负责公司的日常经营管理工
作，监事会是公司的内部监督机构。公司的管理机构设有审计部、行政部、人力资源部、IT 部、
供应部、总工程师办公室、工程部、生产部、质量管理部、物流管理部、运营管理部、环境健
康安全部、财务管理中心、营销管理中心、新产品开发中心、证券部、投资管理部等职能部门。
19
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 公司基本情况（续）
1.4 本年度合并财务报表范围
本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 16 户，合并范围比上年度减少 1 户，增加 6 户，详
见本附注 7“在其他主体中权益的披露”。
2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础
2.1 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和
其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司
持续经营能力产生重大怀疑的因素。
20
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 重要会计政策和会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、
经营成本、现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 营业周期
本公司及下属子公司营业周期均为 12 个月。
3.4 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为
同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。
21
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 重要会计政策和会计估计（续）
3.5.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业
合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所
属当期收益。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业
合并。
3.6 合并财务报表的编制方法
3.6.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确
定。
3.6.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方
的回报产生重大影响的活动。
22
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权
委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、
决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进
行判断。
23
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范
围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计
量且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体
所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对
子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报
财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公
司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销
本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金
流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发
生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者
的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
24
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利
润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份
额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数
股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调
整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整
合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期
初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.6 特殊交易会计处理
3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时
冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽
子交易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2 共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则
第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很
小的投资。
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3.9 外币业务和外币报表折算
3.9.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处
理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生
日的即期汇率折算。
3.9.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
3.10 金融工具
3.10.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认
条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3.10.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持
有能力。
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3.10 金融工具（续）
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资
产在资产负债表中以“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”列示。
2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
3）可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内
到期的非流动资产。
4）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为
一年内到期的非流动资产。
3.10.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计
量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收
款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资
产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有
者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供
出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的
现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
3.10.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
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3.10 金融工具（续）
3.10.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.10.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.10.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.10.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.11 应收款项
3.11.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司单项金额重大的应收款项指单笔金额为
100 万元以上的客户应收账款及单笔金额为 10
万元以上的其他应收款。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.11.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险特征划分的组合
关联方组合 以关联方为信用风险特征划分的组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
3.11.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有明显特征表明该等应收款项难以收回，期末余额为 100 万元
以下的应收款项
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备；经单独测试未减值的
应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取
比例确认减值损失，计提坏账准备。
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3.12 存货
3.12.1 存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.12.2 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生
产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.12.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.12.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.12.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.13 划分为持有待售类别
3.13.1 划分为持有待售类别的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售类别：
1）1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
3)确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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3.13 划分为持有待售类别（续）
3.13.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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3.14 长期股权投资
3.14.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.14.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期
股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.14.3 后续计量及损益确认方法
3.14.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
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3.14 长期股权投资（续）
3.14.3.2 权益法后续计量
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.14.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.14.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.14 长期股权投资（续）
3.14.3.4 处置部分股权的处理（续）
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制
方法”的相关内容处理。
3.14.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.14.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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3.15 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如
下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
房屋及建筑物 5-40 5 2.375 至 19
土地使用权 39-50 5 1.9 至 2.436
3.16 固定资产
3.16.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.16.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 5-40 5 2.375 至 19
机器设备 平均年限法 5-10 5 9.50 至 19
办公及其他设备 平均年限法 3-8 5 11.88 至 31.67
运输设备 平均年限法 5-10 5 9.50 至 19
3.17 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
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3.18 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动
已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，
其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专
门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
3.19 无形资产
3.19.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的
评估值作为入账价值。
土地使用权按使用年限 39-50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物
之间合理分配的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限 14 年平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.19 无形资产（续）
3.19.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为
研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形
资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以
后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.20 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年
进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价
值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在
以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.21 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列
示。
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3.22 职工薪酬
3.22.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职
工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育
保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司
提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积
带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.22.2 离职后福利
3.22.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结
束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪
酬。
3.22.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1） 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划
所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2） 2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3） 3）确定应当计入当期损益的金额。
4） 4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.22 职工薪酬（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福
利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导
致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.22.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.22.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关
政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或
净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残
疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发
生的当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.23 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.24 股份支付及权益工具
3.24.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
3.24.2 权益工具公允价值的确定方法
以权益结算的股份支付换取激励对象提供服务的，以授予激励对象权益工具的公允价值计量。权
益工具的公允价值，按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》规定确定；对于授予
的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在
活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
3.24.3 确认可行权权益工具最佳估计的依据
对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取激励对象服务的以权益结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益
工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
3.24.4 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.25 收入确认
3.25.1 收入确认的一般原则：
（1）销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方；2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
3）收入的金额能够可靠的计量；4）相关的经济利益很可能流入；5）相关的已发生或将发生的成
本能够可靠的计量。
（2）提供劳务
提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，
确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完
成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的
成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能
够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入
的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
3.25.1 收入确认的具体方法：
（1）商品销售
根据销售合同经过运输、收货、检验、退换货反馈的合理期限，即广东省内的客户在货物发
出 20 天，广东省外的客户在货物发出 30 天时确认销售收入。
（2）医疗服务
门诊检查及治疗收入：在收到患者检查治疗费用的同时，开具发票，并在提供治疗服务完毕
后，确认门诊检查及治疗收入。
手术及住院治疗收入：为患者提供相关医疗服务，并在办理出院手续的时候，结清与患者的
所有款项并打印发票，同时确认手术及住院治疗收入。
药品销售收入：对于门诊患者，在收到患者药费的同时，开具发票，并在药品已经提供后，
确认药品销售收入；对于住院患者，提供了药品，并在办理出院结算时，为患者开具发票，同时
确认药品销售收入。
视光收入：在收到患者支付价款的同时，开具发票，并在验光服务和镜片镜架已经提供后，
确认视光收入。
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3.26 政府补助
3.26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确
认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
3.26.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
3.26.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
3.26.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3.26.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.26.6 政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，以实际收到的
借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
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3.27 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.28 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.28.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.28.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.29 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.30 生物资产
本公司的生物资产为消耗性生物资产。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
3.31 重要会计政策、会计估计的变更
3.31.1 重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注（受重要影响的报表项目名称和金额）
根据财政部《关于印发<企业会计 经本公司第六届 根据该准则的相关规定，施行日存在的持有
准则第 42 号—持有待售的非流动 董事会第十五次 待售的非流动资产、处置组和终止经营，应
资产、处置组和终止经营>的通知》 会议审议通过 当采用未来适用法处理。
（财会〔2017〕13 号）的规定，
本公司自 2017 年 5 月 28 日起执行
前述准则。
根据财政部《关于印发修订<企业 经本公司第六届 根据该准则的相关规定，本公司对 2017 年
会计准则第 16 号—政府补助>的 董事会第十五次 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处
通知》（财会〔2017〕15 号）的 会议审议通过 理，对 2017 年 1 月 1 日至该准则施行日之
规定，本公司自 2017 年 6 月 12 间新增的政府补助根据该准则进行调整，调
日起执行前述准则。 增其他收益 5,584,598.28 元，调减营业外收
入 5,584,598.28 元。
根据财政部《关于修订印发一般企 经本公司第六届 将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”
业财务报表格式的通知》（财会 董事会第十五次 的非流动资产处置利得和损失和非货币性
〔2017〕30 号），本公司对财务 会议审议通过 资产交换利得和损失变更为列报于“资产处
报表格式进行了相应调整。 置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整
法。2016 年度调增资产处置收益
4,283,968.66 元，调减营业外收入
4,283,968.66 元。
3.31.2 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更
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4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 11%、13%、17%
税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳增值税税额 5%、7%
教育费附加 应纳增值税税额 2%、3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、20%、25%
公司及子公司广东华南药业集团有限公司（以下简称“华南药业”）、广东先强药业有限公司（以
下简称“先强药业”）、云南益康中药饮片有限责任公司（以下简称“益康中药”）为高新技术企业，
所得税税率为 15%；东莞市众生企业管理有限公司符合小型微利企业，其所得额按 50%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；云南益康中药饮片有限责任公司（以下简称“益康中药”）
业务符合农产品初加工范围的，享受免缴企业所得税的优惠政策；广东先强药业有限公司子公司
山海丰（国际）贸易有限公司缴纳利得税税率为 16.5%；其他子公司的所得税税率为 25%。
4.2 税收优惠及批文
本公司及子公司华南药业已获得全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公
示广东省 2017 年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，公示日期为 2017 年 11 月 9 日。本公
司及子公司华南药业 2017-2019 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于发布 2014 年国家火炬计划重点高新技术企业评
选结果的通知》（国科火字〔2014〕261 号），本公司被评选为“2014 年国家火炬计划重点高新
技术企业”，证书编号：GZ20144400038，有效期三年。
先强药业取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁
发的高新技术企业证书，发证日期为 2016 年 11 月 30 日，本公司证书号 GR201644002431，有效
期三年。本公司 2016-2018 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
益康中药 2016 年 11 月 29 日获得云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省
地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201653000171，有效期三年。享受高新
技术企业所得税优惠政策期限为 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》国务院令 538 号农业生产与销售的自产农产品免征增值
税，减免性质代码 01021901，优惠事项代码 01010017，减免期限自 2015 年 3 月 1 日至长期，本
报告期内享受该政策优惠。
48
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4 税项（续）
4.3 其他
根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税【2017】37 号文件通知，自 2017 年 7 月 1 日
起，简并增值税税率结构，取消 13%增值税率；根据《农业产品征税范围注释》，农业产品 7 月
1 日起简并增值税率后，纳税人销售中药饮片按 11%增收增值税，销售中成药按 17%征收增值税。
49
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注
5.1 货币资金
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
库存现金 188,221.94 63,393.08
银行存款 923,317,356.05 294,425,123.63
其他货币资金 2,990,677.00 -
合计 926,496,254.99 294,488,516.71
其中：存放在境外的总额 1,283,889.28 1,363,428.50
其他说明：货币资金期末余额比期初余额增加 214.61%，主要系报告期内理财资金到期增加银行
存款所致。
5.2 应收票据
5.2.1 应收票据分类列示
种类 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 470,848,730.89 430,084,476.45
商业承兑汇票 - -
合计 470,848,730.89 430,084,476.45
5.2.2 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 57,928,786.59 -
商业承兑汇票 - -
合计 57,928,786.59 -
5.2.3 期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.3 应收账款
5.3.1 应收账款分类披露：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
381,442,488.21 99.89 19,783,894.55 5.19 361,658,593.66
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
402,561.86 0.11 402,561.86 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 381,845,050.07 100.00 20,186,456.41 5.29 361,658,593.66
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
341,914,062.70 100.00 17,849,099.57 5.22 324,064,963.13
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 341,914,062.70 100.00 17,849,099.57 5.22 324,064,963.13
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款；
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2017 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 379,205,563.44 18,960,278.18 5
1至2年 1,540,745.72 154,074.57 10
2至3年 53,274.50 26,637.25 50
3 年以上 642,904.55 642,904.55 100
合计 381,442,488.21 19,783,894.55 5.19
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.3 应收账款（续）
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款；
期末单项金额虽不重大但单项计提坏帐准备的应收账款
2017 年 12 月 31 日
单位名称
期末余额 坏账准备 账龄 计提比例（%） 计提理由
南京先航医药科技
357,799.24 357,799.24 2-3 年 100.00 预计无法收回
有限公司
其他 44,762.62 44,762.62 2-3 年 100.00 预计无法收回
合计 402,561.86 402,561.86 100.00
5.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,053,530.27 元，无收回或转回的坏账准备情况。
5.3.3 本期坏账准备其他变动情况
其他增加坏账准备金额 283,826.57 元系合并报表范围增加导致。
5.3.4 本期无实际核销的应收账款情况。
5.3.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
与本公 占应收账款总
单位名称 金额 账龄
司关系 额比例（%）
客户 A 客户 29,714,466.09 1 年以内 7.79
客户 B 客户 18,131,818.36 1 年以内 4.75
客户 C 客户 16,442,500.00 1 年以内 4.31
客户 D 客户 11,692,678.70 1 年以内 3.07
客户 E 客户 10,502,900.00 1 年以内 2.75
合计 86,484,363.15 22.67
5.3.6 公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
5.3.7 公司不存在转移应收账款且继续涉入形成资产或负债的情况。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.4 预付账款
5.4.1 预付账款按账龄列示
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 105,729,551.42 97.94 27,265,569.50 97.16
1~2 年 1,854,113.77 1.72 677,954.51 2.42
2~3 年 251,817.02 0.23 60,318.78 0.21
3 年以上 116,644.66 0.11 57,680.37 0.21
合计 107,952,126.87 100.00 28,061,523.16 100.00
5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
A 公司 非关联方 42,081,504.68 1 年以内 业务未完结
B 公司 非关联方 34,917,000.00 1 年以内 业务未完结
C 公司 非关联方 6,423,815.35 1 年以内 业务未完结
D 公司 非关联方 5,383,949.13 1 年以内 业务未完结
E 公司 非关联方 3,000,000.00 1 年以内 业务未完结
合计 91,806,269.16
其他说明：预付款项期末余额比期初余额增加 284.70%，主要系报告期末医药贸易采购及原料采购的
预付款同比增加所致。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.5 其他应收款
5.5.1 其他应收款分类披露：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
29,802,538.86 100.00 723,957.32 2.43 29,078,581.54
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 29,802,538.86 100.00 723,957.32 2.43 29,078,581.54
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
2,381,614.78 100.00 325,745.73 13.68 2,055,869.05
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 2,381,614.78 100.00 325,745.73 13.68 2,055,869.05
期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款；
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2017 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 8,571,382.77 428,569.15 5.00
1至2年 36,480.00 3,648.00 10.00
2至3年 97,651.00 48,825.50 50.00
3 年以上 242,914.67 242,914.67 100.00
合计 8,948,428.44 723,957.32 8.09
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
其他关联方往来 20,854,110.42 -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.5 其他应收款(续)
5.5.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 157,638.27 元，无收回或转回的坏账准备。
5.5.3 本期坏账准备其他变动情况
坏账准备其他增加金额 240,573.32 元系合并报表范围增加所致。
5.5.4 本期无实际核销的其他应收款情况。
5.5.5 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
业务借支 510,500.00 94,691.95
保证金 6,478,052.33 696,298.13
资金往来款 21,179,142.97 148,259.08
社会保险费 381,512.84 368,677.75
公积金 309,956.86 686,093.42
水电费 67,868.51 249,320.91
征地补偿款 - 50,000.00
服务费 - 45,342.00
结算往来款 463,616.00 -
其他 411,889.35 42,931.54
合计 29,802,538.86 2,381,614.78
5.5.6 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例（%）
芜湖昭美眼科医院
资金往来款 20,854,110.42 1 年以内 69.97 -
有限责任公司
杭州爱晶伦科技有
保证金 5,000,000.00 1 年以内 16.78 250,000.00
限公司
曲靖市沾益区人力
保证金 668,000.00 1 年以内 2.24 33,400.00
资源和社会保障局
宣州区农村合作医
结算往来款 463,616.00 1 年以内 1.56 23,180.80
疗管理中心
湛江永联房地产有
保证金 200,000.00 1 年以内 0.67 10,000.00
限公司
合计 27,185,726.42 91.22 316,580.80
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.5 其他应收款(续)
5.5.7 公司无涉及政府补助的应收款项；
5.5.8 公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
5.5.9 公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产或负债情况。
其他应收款年末账面价值比年初数增加 27,022,712.49 元，增加比例为 1314.42%，增加原因主要为
报告期内合并范围增加所致。
5.6 存货
5.6.1 存货分类
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 141,888,340.97 - 141,888,340.97 154,539,897.07 - 154,539,897.07
在产品 26,130,456.77 - 26,130,456.77 37,323,881.38 - 37,323,881.38
库存商品 101,420,138.70 644,769.07 100,775,369.63 71,184,037.13 494,084.55 70,689,952.58
消耗性生物
242,538.37 - 242,538.37 819,062.08 - 819,062.08
资产
合计 269,681,474.81 644,769.07 269,036,705.74 263,866,877.66 494,084.55 263,372,793.11
5.6.2 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 - - - - - -
库存商
494,084.55 134,507.18 16,177.34 - - 644,769.07
品
在产品 - - - - - -
消耗性生物
- - - - - -
资产
合计 494,084.55 134,507.18 16,177.34 - - 644,769.07
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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5.6 存货（续）
5.6.3 存货期末余额中无借款费用资本化金额。
5.6.4 公司不存在期末建造合同形成的已完工未结算资产情况。
5.7 其他流动资产
项目 2017年12月31日 2016年12月31日
理财产品 299,000,000.00 858,500,000.00
预缴企业所得税 2,078,224.25 5,692.03
待抵扣增值税进项税 652,202.27 574,573.31
待转增值税销项税 7,163,354.60 -
合计 308,893,781.12 859,080,265.34
其他说明：其他流动资产期末余额比期初余额减少 64.04%，主要系报告期内理财资金到期减少所
致。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.8 可供出售金融资产
5.8.1 可供出售金融资产情况：
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 16,004,000.00 - 16,004,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
其他 - - - - - -
合计 16,004,000.00 - 16,004,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
5.8.2 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资
单位持 本期现金
被投资单位 本期 本期 本期 本期
期初 期末 期初 期末 股比例 分红
增加 减少 增加 减少 （%）
广东华南新药创
10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - - - - 9.30 -
制有限公司
东莞市大城区民
- 6,004,000.00 - 6,004,000.00 - - - - 4.26 -
营投资有限公司
合计 10,000,000.00 6,004,000.00 - 16,004,000.00 - - - - - -
本公司董事会认为：本公司的可供出售金融资产经测试未发生减值，无需计提减值准备。
其他说明：可供出售金融资产期末余额比期初余额增加 60.04%，主要系报告期内参与股权投资设立
公司所致。
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5.9 长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额
追加投资 其他 期末余额
投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
一、合营企业
二、联营企业
广州糖网医疗科技有限公司 3,575,477.54 4,400,000.00 - -2,416,927.54 - - - - - 5,558,550.00 -
北京中军正和正信众生医药产业投
9,976,210.56 5,000,000.00 - -166,105.26 - - - - - 14,810,105.30 -
资合伙企业（有限合伙）
山东众强企业管理咨询有限公司 545,759.40 - - -273,167.20 - - - - - 272,592.20 -
河南众成企业管理咨询有限公司 638,359.40 - - -111,469.63 - - - - - 526,889.77 -
四川众睿营销管理有限公司 - 680,000.00 - -80,944.94 - - - - - 599,055.06 -
江西众晟企业管理咨询有限公司 - 680,000.00 - -55,059.50 - - - - - 624,940.50 -
福建众德管理咨询有限公司 - 340,000.00 - -4,470.08 - - - - - 335,529.92 -
湖南众生湘一医药咨询有限公司 - 680,000.00 - -158,630.98 - - - - - 521,369.02 -
东莞市众升医药营销推广服务有限
- 680,000.00 - -32,722.67 - - - - - 647,277.33 -
公司
东莞市众源营销管理有限公司 - 400,000.00 - -516.34 - - - - - 399,483.66 -
东莞市众瑞营销管理咨询有限公司 - 200,000.00 - 2,527.98 - - - - - 202,527.98 -
东莞市众宏企业管理咨询有限公司 - 340,000.00 - -13,706.48 - - - - - 326,293.52 -
湖北众鸿企业管理咨询有限公司 - 367,200.00 - -50,552.05 - - - - - 316,647.95 -
山西众升昌企业管理咨询有限公司 - 330,000.00 - -81,699.08 - - - - - 248,300.92 -
东莞市众煜企业咨询管理有限公司 - 620,000.00 - 17,142.53 - - - - - 637,142.53 -
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.9 长期股权投资（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额
追加投资 其他 期末余额
投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
二、联营企业（续）
海南众睿企业管理咨询有限公司 - 340,000.00 - 13,994.81 - - - - - 353,994.81 -
东莞市众航营销管理有限公司 - 680,000.00 - -55,386.68 - - - - - 624,613.32 -
深圳众康医药科技有限公司 - 680,000.00 - -111,939.56 - - - - - 568,060.44 -
石家庄众高企业管理咨询有限公司 - 300,000.00 - -10,264.15 - - - - - 289,735.85 -
上海众斗管理咨询有限公司 - 340,000.00 - 10,570.22 - - - - - 350,570.22 -
重庆众骞企业管理有限公司 - 340,000.00 - -35,716.73 - - - - - 304,283.27 -
东莞市众羿企业管理有限公司 - 680,000.00 - -29,956.40 - - - - - 650,043.60 -
南京众臻医药科技发展有限公司 - 340,000.00 - -56,244.85 - - - - - 283,755.15 -
杭州众砥商务咨询有限公司 - 340,000.00 - -48,810.28 - - - - - 291,189.72 -
河南众鼎企业管理咨询有限公司 - 680,000.00 - -73,513.80 - - - - - 606,486.20 -
南宁市众燊企业管理咨询有限公司 - 420,000.00 - -70,840.68 - - - - - 349,159.32 -
广西南宁众恩企业管理咨询有限公
- 340,000.00 - 11.31 - - - - - 340,011.31 -
司
广西柳州众诺企业管理咨询有限公
- 340,000.00 - -33,659.93 - - - - - 306,340.07 -
司
常州远景眼科医药科技有限公司 - 1,700,000.00 - -1,021,874.90 - - - - - 678,125.10 -
小计 14,735,806.90 22,237,200.00 - -4,949,932.86 - - - - - 32,023,074.04 -
合计 14,735,806.90 22,237,200.00 - -4,949,932.86 - - - - - 32,023,074.04 -
其他说明：长期股权投资期末余额比期初余额增加 117.31%，主要系报告期内参与股权投资设立公司所致。
60
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.10 投资性房地产
5.10.1 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 78,949,887.16 30,557,034.88 109,506,922.04
2.本期增加金额 16,726,750.96 2,769,350.29 19,496,101.25
（1）外购
（2）固定资产/无形资产转入 16,726,750.96 2,769,350.29 19,496,101.25
3.本期减少金额 56,503,396.19 14,459,634.58 70,963,030.77
（1）处置 38,708,176.16 9,905,706.58 48,613,882.74
（2）转入固定资产/无形资产 17,795,220.03 4,553,928.00 22,349,148.03
4.期末余额 39,173,241.93 18,866,750.59 58,039,992.52
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 10,786,916.73 3,014,269.18 13,801,185.91
2.本期增加金额 5,360,339.70 1,023,894.13 6,384,233.83
（1）计提或摊销 1,900,962.54 614,182.32 2,515,144.86
（2）固定资产/无形资产转入 3,459,377.16 409,711.81 3,869,088.97
3.本期减少金额 10,760,780.82 2,323,816.05 13,084,596.87
（1）处置 7,661,316.00 1,647,290.25 9,308,606.25
（2）转入固定资产/无形资产 3,099,464.82 676,525.80 3,775,990.62
4.期末余额 5,386,475.61 1,714,347.26 7,100,822.87
三、减值准备 - - -
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 33,786,766.32 17,152,403.33 50,939,169.65
2.期初账面价值 68,162,970.43 27,542,765.70 95,705,736.13
5.10.2 无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
其他说明：投资性房地产期末余额比期初余额减少 46.78%，主要系报告期内转让资产所致。
61
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.11 固定资产
5.11.1 固定资产情况
办公及其他设
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
一、账面原值：
1.期初余额 332,745,177.77 325,775,188.00 10,853,324.00 70,099,322.78 739,473,012.55
2.本期增加金额 20,088,066.37 55,357,174.11 2,563,600.02 16,032,174.28 94,041,014.78
（1）购置 - 5,320,322.26 282,841.87 5,867,368.51 11,470,532.64
（2）在建工程转入 2,292,846.34 14,115,528.48 - 6,610,835.44 23,019,210.26
（3）企业合并增加 - 35,921,323.37 2,280,758.15 3,553,970.33 41,756,051.85
（4）投资性房地产转入 17,795,220.03 - - - 17,795,220.03
3.本期减少金额 42,094,874.80 9,068,069.16 253,700.00 642,358.51 52,059,002.47
（1）处置或报废 25,368,123.84 9,068,069.16 253,700.00 642,358.51 35,332,251.51
（2）转入投资性房地产 16,726,750.96 - - - 16,726,750.96
4.期末余额 310,738,369.34 372,064,292.95 13,163,224.02 85,489,138.55 781,455,024.86
二、累计折旧
1.期初余额 77,770,579.23 148,688,522.32 6,862,263.44 27,286,721.25 260,608,086.24
2.本期增加金额 18,336,045.53 52,990,391.62 2,440,826.04 12,073,949.08 85,841,212.27
（1）计提 15,236,580.71 27,302,187.27 647,994.41 8,961,643.15 52,148,405.54
（2）企业合并增加 - 25,688,204.35 1,792,831.63 3,112,305.93 30,593,341.91
（3）投资性房地产转入 3,099,464.82 - - - 3,099,464.82
3.本期减少金额 8,480,363.16 6,811,790.18 241,015.00 436,893.29 15,970,061.63
（1）处置或报废 5,020,986.00 6,811,790.18 241,015.00 436,893.29 12,510,684.47
（2）转入投资性房地产 3,459,377.16 - - - 3,459,377.16
4.期末余额 87,626,261.60 194,867,123.76 9,062,074.48 38,923,777.04 330,479,236.88
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值 - - - - -
1.期末账面价值 223,112,107.74 177,197,169.19 4,101,149.54 46,565,361.51 450,975,787.98
2.期初账面价值 254,974,598.54 177,086,665.68 3,991,060.56 42,812,601.53 478,864,926.31
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5.11 固定资产（续）
5.11.2 本公司无暂时闲置的固定资产。
5.11.3 无通过融资租赁租入的固定资产情况
5.11.4 通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
办公及其他设备 3,357,390.41
合计 3,357,390.41
5.11.5 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
B8 楼 2,219,345.50 正在办理中
B 区平房 1,413,902.51 正在办理中
原料药综合车间及仓库土建工程 6,088,096.48 正在办理中
沾益区大为小区单元 553,498.45 正在办理中
合计 10,274,842.94
63
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.12 在建工程
5.12.1 在建工程情况
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
设备安装工程 296,211.59 - 296,211.59 5,834,842.80 - 5,834,842.80
工程建设 84,300.00 - 84,300.00 4,373,597.74 - 4,373,597.74
原料车间改建项目 22,893,650.06 - 22,893,650.06 15,838,937.64 - 15,838,937.64
创新药物和新型制剂生产基地项
649,056.59 - 649,056.59 233,207.54 - 233,207.54
目
工厂外墙装修工程 - - - 567,000.00 - 567,000.00
中药材深加工项目 15,127,344.29 - 15,127,344.29 624,271.85 - 624,271.85
合计 39,050,562.53 - 39,050,562.53 27,471,857.57 - 27,471,857.57
64
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.12.2 重要在建工程项目本期变动情况
工程累计投 利息资 其中：本期 本期利息
预算数 本期增加金 本期转入固 本期其他 工程进
项目名称 期初余额 期末余额 入占预算比 本化累 利息资本化 资本化率 资金来源
（万元） 额 定资产金额 减少金额 度（%）
例（%） 计金额 金额 （%）
中药提取车间设备自动
337.00 2,521,042.74 - 2,521,042.74 - - 88.09 100.00 - - - 自有资金
化项目
原料车间改建项目 2,500.00 15,838,937.64 7,054,712.42 - 22,893,650.06 91.57 91.57 - - - 自有资金
2016 年 GMP 规范化暨
282.04 1,435,897.44 - 1,435,897.44 - - 96.25 100.00 - - - 自有资金
GMP 认证项目
实验室改造项目 472.00 824,786.32 - 779,487.17 45,299.15 - 97.47 100.00 - - - 自有资金
真空带式干燥机组项目 600.00 3,419,053.91 - 3,419,053.91 - - 91.19 100.00 - - - 自有资金
中药材深加工项目 4,000.59 624,271.85 14,503,072.44 - - 15,127,344.29 37.81 37.81 - - - 自有资金
办公区改造项目 503.10 - 2,381,383.01 2,381,383.01 - - 94.80 100.00 - - - 自有资金
2017 年塑瓶及铝塑自动
575.00 - 4,202,564.09 4,202,564.09 - - 28.57 100.00 - - - 自有资金
化包装线项目
合计 9,269.73 24,663,989.90 28,141,731.96 14,739,428.36 45,299.15 38,020,994.35 - - - - -
其他说明：在建工程期末余额比期初余额增加 42.15%，主要系报告期内固定资产建设投入增加所致。
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5.13 无形资产
5.13.1 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 非专利技术 专利使用费 合计
一、账面原值
1.期初余额 172,306,781.46 6,707,866.91 58,700,000.00 78,262,264.75 1,000,000.00 316,976,913.12
2.本期增加金额 4,553,928.00 2,025,065.78 - - 3,000,000.00 9,578,993.78
(1)购置 - 1,489,967.03 - - - 1,489,967.03
(2)企业合并增加 - 535,098.75 - - 3,000,000.00 3,535,098.75
(3)投资性房地产转入 4,553,928.00 - - - - 4,553,928.00
3.本期减少金额 9,261,243.71 - - - - 9,261,243.71
(1)处置 6,491,893.42 - - - - 6,491,893.42
(2)转入投资性房地产 2,769,350.29 - - - - 2,769,350.29
4.期末余额 167,599,465.75 8,732,932.69 58,700,000.00 78,262,264.75 4,000,000.00 317,294,663.19
二、累计摊销
1.期初余额 19,297,552.75 4,239,667.42 7,337,500.08 14,607,180.39 613,095.14 46,094,995.78
2.本期增加金额 4,350,553.51 748,861.04 3,668,750.04 7,012,892.88 3,071,428.56 18,852,486.03
(1)计提 3,674,027.71 504,020.90 3,668,750.04 7,012,892.88 71,428.56 14,931,120.09
(2)企业合并增加 - 244,840.14 - - 3,000,000.00 3,244,840.14
(3)投资性房地产转入 676,525.80 - - - - 676,525.80
3.本期减少金额 1,489,294.81 - - - - 1,489,294.81
(1)处置 1,079,583.00 - - - - 1,079,583.00
(2)转入投资性房地产 409,711.81 - - - - 409,711.81
4.期末余额 22,158,811.45 4,988,528.46 11,006,250.12 21,620,073.27 3,684,523.70 63,458,187.00
三、减值准备
1.期初余额 - - - - - -
2.本期增加金额 - - - - - -
（1）计提 - - - - - -
(2)企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
(1)处置 - - - - - -
(2)转入投资性房地产 - - - - - -
4.期末余额 - - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 145,440,654.30 3,744,404.23 47,693,749.88 56,642,191.48 315,476.30 253,836,476.19
2.期初账面价值 153,009,228.71 2,468,199.49 51,362,499.92 63,655,084.36 386,904.86 270,881,917.34
66
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5.13 无形资产（续）
5.13.2 未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
襄城区周营村土地使用权 5,541,884.42 正在办理中
合计 5,541,884.42
本报告期不存在通过公司内部研发形成的无形资产。
67
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5.14 开发支出
本期增加金额 本期减少金额
2016 年 技术 转入 2017 年
项目 确认为无形
12 月 31 日 内部开发支出 转让 合作开发 当期 12 月 31 日
资产
增加 损益
盐酸伊伐布雷定
2,400,000.00 - - 790,622.63 - - 3,190,622.63
原料及片
雷奈酸锶原料及
2,250,000.00 - - - - - 2,250,000.00
其颗粒
ZSYM002 20,000,000.00 - - 1,636,320.74 - - 21,636,320.74
ZSYM001 8,000,000.00 - - - - - 8,000,000.00
滴眼剂及滴鼻剂 2,735,849.07 - - - - 2,735,849.07
ZSYM003 15,000,000.00 - - 7,951,173.58 - - 22,951,173.58
ZSYM004 26,000,000.00 - - 3,557,143.23 - - 29,557,143.23
ZSYM005 10,000,000.00 - - 9,500,000.00 - - 19,500,000.00
ZSYM006 9,000,000.00 - - 9,843,007.55 - - 18,843,007.55
ZSYM007 6,500,000.00 - - 5,500,000.00 - - 12,000,000.00
ZSYM008 6,500,000.00 - - - - - 6,500,000.00
ZSYM009 21,000,000.00 - - 5,091,885.67 - - 26,091,885.67
ZSYM010 6,000,000.00 - - 4,000,000.00 - - 10,000,000.00
奥美拉唑碳酸氢
4,100,000.00 - - - - - 4,100,000.00
钠胶囊
利巴韦林胶囊技
810,000.00 - - - - - 810,000.00
术开发
双氯芬酸钠肠溶
960,000.00 - - - - - 960,000.00
片技术开发
头孢氨苄胶囊
- - - 825,000.00 - - 825,000.00
(0.125g)技术开发
头孢胶定胶囊
- - - 825,000.00 - - 825,000.00
(0.25g)技术开发
盐酸乙胺丁醇片
- - - 1,357,453.00 - - 1,357,453.00
技术开发
氢溴酸右美沙芬
- - - 410,006.60 - - 410,006.60
片技术开发
盐酸二甲双胍片
- - - 2,156,227.84 - - 2,156,227.84
技术开发
羧甲司坦片技术
- - - 400,471.69 - - 400,471.69
开发
格列吡嗪片技术
- - - 116,037.74 - - 116,037.74
开发
格列齐特片技术
- - - 207,735.84 - - 207,735.84
开发
盐酸利托君技术
- 27,106.83 - - - - 27,106.83
开发
头孢克肟分散片
- 3,086,212.06 - - - - 3,086,212.06
技术开发
合计 141,255,849.07 3,113,318.89 - 54,168,086.11 - - 198,537,254.07
其他说明：开发支出期末数较期初数增加 57,281,405.00 元，增加比例为 40.55%，增加主要原因为报告期内新产品的研究
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
开发支出增加所致。
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5.15 商誉
5.15.1 商誉账面原值
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形 其 其 期末余额
处置
的事项 成 他 他
云南益康中药饮片
6,949,110.48 - - - - 6,949,110.48
有限责任公司
广东先强药业有限
915,862,010.22 - - - - 915,862,010.22
公司
湛江奥理德视光学
- 176,324,813.69 - - - 176,324,813.69
中心有限公司
宣城市眼科医院有
- 80,438,136.20 - - - 80,438,136.20
限公司
合计 922,811,120.70 256,762,949.89 - - - 1,179,574,070.59
其他说明：
本年度公司以自有资金收购了湛江奥理德视光学中心有限公司和宣城市眼科医院有限公司，商誉的确认
详见附注 6.1.2。
5.16 长期待摊费用
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2017 年 12 月 31 日
装修费 252,677.15 763,959.67 137,033.85 - 879,602.97
合计 252,677.15 763,959.67 137,033.85 - 879,602.97
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.17 递延所得税资产/递延所得税负债
5.17.1 未经抵消的递延所得税资产
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
减值准备 21,504,498.25 3,409,632.19 18,642,100.31 2,871,264.23
无形资产摊销 409,778.65 61,466.80 550,029.09 82,504.36
递延收益 10,217,894.70 1,532,684.21 29,763,599.78 4,464,539.97
股权激励 - - 27,479,658.72 4,121,948.81
未实现的内部损益 3,384,112.25 510,509.19 96,121.02 24,030.26
小计 35,516,283.85 5,514,292.39 76,531,508.92 11,564,287.63
5.17.2 未经抵消的递延所得税负债
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 应纳税 递延所得税 应纳税 递延所得税
暂时性差异 负债 暂时性差异 负债
非同一控制企业合并
99,736,375.44 14,960,456.29 105,798,614.83 15,869,792.20
资产评估增值
固定资产折旧 16,091,780.67 2,413,767.10 12,629,110.68 1,894,366.60
合计 115,828,156.11 17,374,223.39 118,427,725.51 17,764,158.80
5.17.3 无未确认递延所得税资产明细
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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5.18 其他非流动资产
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
预付软件款 5,276,577.65 -
预付股权转让款 92,863,260.00 -
预付技术转让款 21,217,973.13 13,725,000.00
预付设备款 2,913,971.29 284,767.52
预付工程款 862,000.00 1,464,647.38
应收股权转让款 31,662,000.00 35,180,000.00
合计 154,795,782.07 50,654,414.90
其他说明：1、预付股权转让款：公司与黄庆文、黄庆雄、黄苏苹、欧俊华、刘凌梅 5 人签订《股
份转让协议》，公司拟以自有资金不超过人民币 422,761,613.17 元，以现金作为对价支付方式购
买黄庆文家族（即上述 5 人）所持有的广东逸舒制药股份有限公司（简称“逸舒制药”）的全部股
份，占逸舒制药股份总数的 80.5260%。考虑到标的股份的流转存在部分限制，公司将分四个批
次实施标的股份的转受让交易。本期共向黄庆文家族支付股权转让款 92,863,260.00 元，共取得
股份 18,102,000 股，占逸舒制药股份总额的比例为 20.6383%。考虑到本次股权收购属于“第一批
次股份交易”，尚未完成实质性收购，公司在其他非流动资产列示。
2、应收股权转让款：公司将所持有的湖北凌晟药业有限公司全部股权（即凌晟药业 51.41%的
股权）以原价 7,218 万元转让给襄阳展明企业管理有限公司，本报告期收到股权转让款 351.80
万元，截止本报告期末，已累计收到股权转让款 4,051.80 万元。
3、其他非流动资产期末余额比期初余额增加 205.59%，主要系报告期内收购逸舒制药的股权支
付部分转让款所致。
5.19 短期借款
5.19.1 短期借款分类
借款类别 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
保证借款 40,000,000.00 15,000,000.00
信用借款 377,959,142.00 15,000,000.00
抵押、保证借款 20,000,000.00 -
银行承兑汇票贴现 - 42,638,240.00
合计 437,959,142.00 72,638,240.00
5.19.2 本公司本期不存在已逾期未偿还的短期借款情况；
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5.19 短期借款（续）
5.19.3 短期借款的说明：
本公司与招商银行股份有限公司东莞分行签订期限为 1 年的短期借款合同，借款金额为
99,959,142.00 元，用于流动资金周转。
本公司与东莞银行股份有限公司石龙支行签订期限为 1 年的短期借款合同，借款金额为
78,000,000.00 元，用于流动资金周转。
本公司与中国银行股份有限公司东莞分行签订期限为 1 年的短期借款合同，借款金额为
200,000,000.00 元，用于流动资金周转。
子公司华南药业与中国邮政储蓄银行股份有限公司东莞市分行签订期限为 1 年的短期借款合同，
借款金额为 40,000,000.00 元，用于流动资金周转，本公司为该笔借款提供连带责任保证。
子公司宣城眼科医院与上海浦东发展银行股份有限公司芜湖分行签订期限为 1 年的短期借款合
同，借款金额为 2,000.00 万元，用于流动资金周转。关联方芜湖昭美眼科医院有限责任公司、宣
城眼科医院股东查敦传及其配偶方红为该笔贷款提供连带责任保证。查敦传朋友杨学斌、王利明
以房产提供抵押。
其他说明：短期借款期末余额比期初余额增加 502.93%，主要系报告期内银行借款增加所致。
5.20 应付票据
种类 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 29,906,749.44 -
合计 29,906,749.44 -
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.21 应付账款
5.21.1 应付账款列示：
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
1 年以内 83,214,580.65 17,696,607.33
1-2 年 1,087,279.93 83,091.58
2-3 年 206,730.44 44,120.71
3 年以上 529,185.92 451,200.69
合计 85,037,776.94 18,275,020.31
5.21.2 无账龄超过 1 年的重要应付账款。
其他说明：应付账款期末余额比期初余额增加 365.32%，主要系报告期末原材料采购增加及合并
范围增加所致。
5.22 预收账款
5.22.1 预收账款列示：
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
1 年以内 15,753,257.84 27,345,858.68
1-2 年 525,744.19 1,418,775.50
2-3 年 978,300.09 404,068.03
3 年以上 599,281.76 561,122.36
合计 17,856,583.88 29,729,824.57
5.22.2 无账龄超过 1 年的重要预收账款
其他说明：预收款项期末余额比期初余额减少 39.94%，主要系报告期内预收货款减少所致。
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5.23 应付职工薪酬
5.23.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 20,811,001.43 161,901,372.63 155,866,153.77 26,846,220.29
二、离职后福利-设定提存
- 9,606,205.29 9,606,205.29 -
计划
三、辞退福利 - 870,901.00 870,901.00 -
四、一年内到期的其他福
- - - -
利
合计 20,811,001.43 172,378,478.92 166,343,260.06 26,846,220.29
5.23.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴
20,459,033.85 138,101,058.86 132,113,691.49 26,446,401.22
和补贴
2.职工福利费 - 10,881,688.52 10,881,688.52 -
3.社会保险费 - 3,629,175.51 3,629,175.51 -
其中：1.医疗保险费 - 2,745,653.73 2,745,653.73 -
2.工伤保险费 - 472,412.20 472,412.20 -
3.生育保险费 - 411,109.58 411,109.58 -
4.住房公积金 - 4,287,758.04 4,287,758.04 -
5.工会经费和职工
351,967.58 5,001,691.70 4,953,840.21 399,819.07
教育经费
6.短期带薪缺勤 - - - -
7.短期利润分享计
- - - -
划
合计 20,811,001.43 161,901,372.63 155,866,153.77 26,846,220.29
5.23.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 - 9,265,109.33 9,265,109.33 -
2.失业保险费 - 341,095.96 341,095.96 -
3.企业年金缴费 - - - -
合计 - 9,606,205.29 9,606,205.29 -
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5.24 应交税费
税种 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
增值税 42,627,547.14 26,863,267.87
企业所得税 9,459,317.42 15,130,588.90
个人所得税 423,532.56 862,926.75
城市建设维护税 1,942,509.60 1,436,408.43
教育费附加 1,837,428.58 1,346,600.17
房产税 953,053.88 1,878,911.45
土地使用税 249,559.53 484,971.13
土地增值税 1,252,812.57 -
印花税 1,266.60 -
合计 58,747,027.88 48,003,674.70
5.25 其他应付款
5.25.1 按款项性质列示其他应付款
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
保证金 5,403,046.58 7,926,620.54
水电费 864,304.34 924,118.85
工程款 3,880,367.91 2,831,740.34
技术转让费 23,100,000.00 25,300,000.00
设备款 5,003,999.20 4,085,509.21
推广费 70,161,708.95 79,854,839.88
运输费 3,184,418.95 1,898,457.08
职工产权 9,200,521.59 9,436,263.14
资金往来款 102,129.18 342,178.91
代扣社保及税款 76.86 23,588.80
限制性股票回购义务 - 37,364,928.00
股权转让款 305,200,000.00 390,000,000.00
借款 2,433,088.87 2,000,000.00
员工持股计划款 6,202,442.42 -
其他 6,680,418.89 2,063,391.91
合计 441,416,523.74 564,051,636.66
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.25 其他应付款（续）
5.25.2 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
岳伟红 62,400,000.00 股权转让款
张哲锦 61,178,545.79 股权转让款
罗月华 52,962,234.53 股权转让款
张志生 48,172,332.03 股权转让款
邱亚平 26,914,887.65 股权转让款
广东八达制药有限公司 23,100,000.00 技术转让款
石龙资产经营管理公司 9,200,521.59 职工产权款
肖波 6,006,000.00 股权转让款
张吉生 1,430,000.00 股权转让款
张先凡 468,000.00 股权转让款
薛渊斌 468,000.00 股权转让款
合计 292,300,521.59
5.26 其他流动负债
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
待转销项税额 387,946.38 191,040.75
合计 387,946.38 191,040.75
5.27 递延收益
2016 年 12 月 31 2017 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 日
申报并获得政府
政府补助 29,763,599.78 41,750,888.60 61,296,593.68 10,217,894.70
补助
合计 29,763,599.78 41,750,888.60 61,296,593.68 10,217,894.70
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.27 递延收益（续）
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入其他 与资产相关/
项目 期初余额 其他减少 期末余额
补助金额 收益金额 与收益相关
企业技术中心财政资助经费 129,883.92 - 49,699.92 - 80,184.00 与资产相关
与资产相关、
2011 年省重大科技专项资金 132,154.28 - 68,949.96 - 63,204.32
与收益相关
复方血栓通胶囊生产线技术改造项目 160,000.24 - 39,999.96 - 120,000.28 与资产相关
“十二五”科技重大专项“中药大品种复 与资产相关、
301,025.61 - 65,710.68 - 235,314.93
方血栓通胶囊技术改造”项目 与收益相关
现代中药生产设备的创新性应用 699,363.98 - 181,276.08 - 518,087.90 与资产相关
肿瘤和糖尿病创新药物研发与产业化
22,531,680.76 - 21,318,905.70 - 1,212,775.06 与收益相关
团队
具有自主知识产权的抗肿瘤及其并发
与资产相关、
症新药的研发与微粒载药系统新型制 1,330,750.50 - 210,999.84 - 1,119,750.66
与收益相关
剂技术平台建设
“十二五”重大新药创制 150,000.00 - 150,000.00 - - 与收益相关
中药高效动态提取与成膜装备产业化
36,371.23 - 9,092.76 - 27,278.47 与资产相关
示范研究
2014 年省级产业结构调整专项资金 1,399,999.92 - 200,000.04 - 1,199,999.88 与资产相关
固体制剂车间技术改造项目 331,999.57 - 209,504.88 - 122,494.69 与资产相关
产业技术成果转化项目补助资金 110,369.73 - 108,914.52 - 1,455.21 与资产相关
固体制剂生产线新版 GMP 技术改造
2,450,000.04 532,400.00 399,789.98 - 2,582,610.06 与资产相关
项目
2015 年石龙镇科技创新专项资金 - 430,000.00 430,000.00 - - 与收益相关
2016 年广东省企业研究开发省级财政
- 3,202,200.00 3,202,200.00 - - 与收益相关
补助资金
复方血栓通胶囊标准化建设补助资金 - 5,000,000.00 2,475,368.72 1,600,000.00 924,631.28 与收益相关
2015 年度东莞市专利奖奖励资金 - 200,000.00 200,000.00 - - 与收益相关
2017 年第一批企业科技保险保费补贴 - 68,469.70 68,469.70 - - 与收益相关
广东省名优中成药二次开发项目资金 - 1,500,000.00 571,330.84 400,000.00 528,669.16 与收益相关
2016 年东莞市企业成长培育专项资金
- 500,000.00 500,000.00 - - 与收益相关
（第二批专业服务补助项目）
2016 年工业企业技术改造事后奖补资
- 1,331,700.00 500,261.20 - 831,438.80 与资产相关
金
2016 年度广东省科学技术奖一等奖 - 300,000.00 - 150,000.00 150,000.00 与收益相关
2017 年东莞市第一批专利申请资助项
- 33,000.00 33,000.00 - - 与收益相关
目资金
2016 年东莞市信息化专项资金资助计
- 1,070,000.00 1,070,000.00 - - 与收益相关
划（第三批）
2016 年东莞市配套国家、省科技计划
- 1,170,000.00 1,170,000.00 - - 与收益相关
项目资助经费
2017 年度东莞市企业能源管理中心项
- 65,000.00 65,000.00 - - 与收益相关
目奖励资金
2016 年东莞市企业研发投入后补助项
- 168,100.00 168,100.00 - - 与收益相关
目资金
2017 年第二批企业科技保险保费补贴 - 9,898.90 9,898.90 - - 与收益相关
2017 年东莞市“倍增计划”专项资金 - 165,000.00 165,000.00 - - 与收益相关
2016 年度东莞市科学技术奖 - 1,000,000.00 500,000.00 - 500,000.00 与收益相关
2017 年东莞市企业研发投入后补助项
- 494,720.00 494,720.00 - - 与收益相关
目资金
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.27 递延收益（续）
涉及政府补助的项目（续）
本期新增 本期计入其他 与资产相关/
项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 收益金额 与收益相关
2017 年东莞市第一批专利申请资助项
- 24,000.00 24,000.00 - - 与收益相关
目倍增计划试点企业奖励资助资金
2017 年东莞市第二批专利申请资助项
- 72,000.00 72,000.00 - - 与收益相关
目资金
2017 年度第一批工业企业技术改造事
- 10,402,000.00 10,402,000.00 - - 与收益相关
后奖补资金（省级财政部分）
中药口服制剂大品种先进制造技术标
- 14,000,000.00 14,000,000.00 - - 与收益相关
准验证与应用资金
2015 年度专利激励金 - 12,400.00 12,400.00 - - 与收益相关
合计 29,763,599.78 41,750,888.60 59,146,593.68 2,150,000.00 10,217,894.70
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.28 股本
本次变动增减（+、-）
2016 年 2017 年
12 月 31 日 送 公积金 12 月 31 日
发行新股 其他 小计
股 转股
股份总
814,823,076.00 - - - -362,000.00 -362,000.00 814,461,076.00
数
其他说明：1、股本变动详见“1.2 公司历史沿革”；2、2017年12月31日公司控股股东张绍日先生将其持
有的本公司股份14,624.00万股设定质押，占其所持公司股份的66.26%，占公司总股本的17.96%。
5.29 资本公积
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢
1,346,535,687.22 - 1,389,330.00 1,345,146,357.22
价）
其他资本公积 75,726,094.02 3,588,449.28 - 79,314,543.30
合计 1,422,261,781.24 3,588,449.28 1,389,330.00 1,424,460,900.52
其他说明：1、根据公司《限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司第六届董事会第二次会议
表决通过，决定对未达成 2016 年度绩效要求的首期激励对象和预留部分激励对象以及离职的激励对
象，对应部分的限制性股票进行回购注销，回购数量共 36.20 万股，合共减少资本公积 1,389,330.00 元；
2、限制性股票激励计划确认本期应分摊的成本费用致其他资本公积增加 3,588,449.28 元。
5.30 库存股
2016 年 12 月 2017 年 12 月
项目 31 日 本期增加 本期减少 31 日
股权激励授予限制
37,364,928.00 - 37,364,928.00 -
性股票的回购义务
合计 37,364,928.00 - 37,364,928.00 -
其他说明：1、公司 2016 年年度权益分派方案已获 2017 年 5 月 19 日召开的 2016 年年度股东大
会审议通过，以公司 2016 年 12 月 31 日总股本 814,823,076 股为基数，每 10 股派发现金红利 1.80
元（含税），共向 739.04 万股限制性股票分红，减少库存股 1,330,272.00 元。
2、公司首期限制性股票第三个解锁期解锁条件及预留限制性股票第二个解锁期解锁条件均已成就，解
锁数量为 702.84 万股，减少库存股 34,283,326.00 元。
3、未达成 2016 年度绩效要求的首期激励对象和预留部分激励对象以及离职的激励对象不符合激励条
件，对其已获授但尚未解锁的限制性股票共 36.20 万股进行回购注销；减少库存股 1,751,330.00 元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.31 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入其他综
项目 2016 年 12 月 31 日 本期所得税 减：所得 税后归属 税后归属于 2017 年 12 月 31 日
合收益当期转入损
前发生额 税费用 于公司 少数股东
益
一、以后不能重分类进损益的
- - - - - - -
其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划
- - - - - - -
净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合 - - - - - - -
收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其
他综合收益 395,909.84 -192,756.10 - - -192,756.10 - 203,153.74
其中：权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综 - - - - - - -
合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允
- - - - - - -
价值变动损益
持有至到期投资重分类
- - - - - - -
为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有
- - - - - - -
效部分
外币财务报表折算差额 395,909.84 -192,756.10 - - -192,756.10 - 203,153.74
三、其他综合收益合计 395,909.84 -192,756.10 - - -192,756.10 - 203,153.74
80
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.32 盈余公积
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日
法定盈余公积 156,043,511.33 31,669,750.92 - 187,713,262.25
任意盈余公积 - - - -
储备基金 - - - -
企业发展基金 - - - -
其他 - - - -
合计 156,043,511.33 31,669,750.92 - 187,713,262.25
其他说明：盈余公积的变动原因为根据本期公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
5.33 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,038,507,002.62 753,506,607.29
调整期初未分配利润合计数(调增+，
- -
调减-)
调整后期初未分配利润 1,038,507,002.62 753,506,607.29
加：本期归属于公司所有者的净利润 420,121,093.69 414,369,019.14
减：提取法定盈余公积 31,669,750.92 29,674,903.81
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 146,668,153.68 99,693,720.00
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 1,280,290,191.71 1,038,507,002.62
调整期初未分配利润明细：
5.33.1 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0 元。
5.33.2 由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0 元。
5.33.3 由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0 元。
5.33.4 由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0 元。
5.33.5 其他调整合计影响期初未分配利润 0 元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.34 营业收入及营业成本
5.34.1 营业收入和营业成本
2017 年度 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,879,066,551.38 762,676,576.87 1,648,249,384.23 490,720,492.88
其他业务 85,168,450.18 48,466,590.18 44,236,439.01 25,478,083.00
合计 1,964,235,001.56 811,143,167.05 1,692,485,823.24 516,198,575.88
5.34.2 主营业务分行业资料
2017 年度 2016 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医药制造 1,608,102,890.54 539,772,306.30 1,573,049,666.11 441,894,386.48
医药贸易 240,613,872.12 207,289,260.60 75,199,718.12 48,826,106.40
医疗服务 30,349,788.72 15,615,009.97 - -
合计 1,879,066,551.38 762,676,576.87 1,648,249,384.23 490,720,492.88
5.34.3 主营业务分产品资料
2017 年度 2016 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
中成药 1,047,114,986.03 254,798,161.26 1,132,622,569.48 224,079,536.07
化学药 560,385,302.74 287,752,158.00 405,611,152.30 199,976,554.91
原料药及中间
17,823,567.62 5,985,148.41 63,085,405.70 29,134,107.99
体
中药材及中药
184,015,484.07 160,624,397.60 46,930,256.75 37,530,293.91
饮片
医疗器械 39,377,422.20 37,901,701.63 - -
医疗服务 30,349,788.72 15,615,009.97 - -
合计 1,879,066,551.38 762,676,576.87 1,648,249,384.23 490,720,492.88
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.34 营业收入及营业成本（续）
5.34.4 主营业务分地区资料
2017 年度 2016 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
广东省内 856,079,275.33 462,232,378.77 770,829,163.77 270,585,764.11
广东省外 1,022,987,276.05 300,444,198.10 877,420,220.46 220,134,728.77
合计 1,879,066,551.38 762,676,576.87 1,648,249,384.23 490,720,492.88
5.34.5 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
客户 A 125,196,411.60 6.37
客户 B 75,837,714.76 3.86
客户 C 75,502,927.92 3.84
客户 D 63,992,129.63 3.26
客户 E 46,107,454.83 2.35
合计 386,636,638.74 19.68
其他说明：营业成本本期发生额比上期发生额增加 57.14%，主要系报告期内医药贸易业务的增长及
转让资产所致。
5.35 税金及附加
项目 2017 年度 2016 年度 计缴标准
营业税 - 73,427.60 5%
城市维护建设税 9,955,073.68 9,916,931.31 5%、7%
教育费附加 9,377,684.94 9,366,529.68 3%+2%
房产税 2,371,064.67 1,810,693.24
土地使用税 521,565.54 462,275.98
车船使用税 23,772.40 16,005.60
印花税 1,412,413.56 1,064,925.02
合计 23,661,574.79 22,710,788.43
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.36 销售费用
项目 2017 年度 2016 年度
推广费 466,606,732.61 428,245,693.39
广告费 3,923,590.26 14,169,031.59
差旅费 7,221,902.62 7,851,909.81
工资 41,166,543.89 70,671,838.65
职工福利费 4,211,267.64 5,637,723.40
会议费 12,829,431.57 18,244,426.63
运输费 11,702,158.34 10,521,272.15
咨询服务费 8,112,442.30 12,816,966.07
业务宣传费 5,258,628.75 5,206,262.32
其他费用 32,646,133.45 16,247,606.65
合计 593,678,831.43 589,612,730.66
5.37 管理费用
项目 2017 年度 2016 年度
工资 17,330,814.00 16,921,817.78
业务招待费 3,623,317.96 3,462,753.22
折旧费 5,980,729.74 6,064,292.67
汽车费用 2,015,426.43 1,921,812.88
研究与开发费 67,516,389.60 74,158,494.99
工会经费、职工教育经费 5,035,785.11 6,190,801.73
无形资产摊销 7,528,284.03 7,464,537.74
税金 - 865,541.63
其他费用 29,328,076.68 18,617,235.14
合计 138,358,823.55 135,667,287.78
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.38 财务费用
项目 2017 年度 2016 年度
利息支出 7,689,433.70 5,985,077.91
减：利息收入 4,656,976.59 2,314,466.57
利息净支出 3,032,457.11 3,670,611.34
汇兑损益 -95,608.41 -11,556.07
银行手续费 473,428.92 348,808.17
其他 -220,861.70 -373,697.56
合计 3,189,415.92 3,634,165.88
5.39 资产减值损失
项目 2017 年度 2016 年度
一、坏账损失 2,213,505.35 5,437,406.14
二、存货跌价损失 134,507.18 -484,892.42
合计 2,348,012.53 4,952,513.72
其他说明：资产减值损失本期发生额比上期发生额减少 52.59%，主要是报告期内坏账准备计提
金额同比减少所致。
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5.40 投资收益
项目 2017 年度 2016 年度
成本法核算的长期股权投资收益 - -
权益法核算的长期股权投资收益 -4,949,932.86 -1,024,193.10
处置长期股权投资产生的投资收益 - 23,243,527.32
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 - -
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投
- -
资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 - -
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
理财产品产生的投资收益 28,406,861.36 11,530,567.45
三七合作项目分配收益产生的投资收益 - 4,066,987.70
委托贷款产生的投资收益 - 775,436.48
收取资金占用费产生的投资收益 650,586.28 -
合计 24,107,514.78 38,592,325.85
其他说明：投资收益本期发生额比上期发生额减少 37.53%，主要系报告期内理财产品到期收益
同比增加与上年度投资项目的处置收益共同影响所致。
5.41 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 14,376,380.72 4,283,968.66
合计 14,376,380.72 4,283,968.66
5.42 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 63,362,547.68 -
合计 63,362,547.68 -
其他说明：政府补助明细详见“5.27 递延收益”。
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5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 营业外收入
5.43.1 营业外收入
计入当期非经常
项目 2017 年度 2016 年度
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 90,282.76 195,142.19 90,282.76
流动资产处置利得 242,035.52 31,420.55 242,035.52
债务重组利得 - - -
非货币性资产交换所得 - - -
接受捐赠 - - -
政府补助 - 21,884,308.48 -
其他 381,070.38 1,923,760.71 381,070.38
合计 713,388.66 24,034,631.93 713,388.66
5.43.2 计入当期损益的政府补助
补助项目 2017 年度 2016 年度 与资产/收益相关
滴眼液、软胶囊、滴丸三个新剂型的产业化
- 17,500.00 与资产相关
项目
固体制剂车间技术改造项目 - 209,504.88 与资产相关
企业技术中心财政资助经费 - 83,233.44 与资产相关
复方血栓通胶囊生产线技术改造项目 - 39,999.96 与资产相关
产业技术成果转化项目补助资金 - 108,914.52 与资产相关
与资产相关、与
2011 年省重大科技专项资金 - 68,949.96
收益相关
“十二五”科技重大专项“中药大品种复方血 与资产相关、与
- 65,710.68
栓通胶囊技术改造”项目 与收益相关
现代中药生产设备的创新性应用 - 181,276.08 与资产相关
节能高效型中药提取生产集成装备研发与产
- 6,818.00 与资产相关
业化研究
肿瘤和糖尿病创新药物研发与产业化团队 - 2,645,657.57 与收益相关
中药高效动态提取与成膜装备产业化示范研
- 9,092.76 与资产相关
究
具有自主知识产权的抗肿瘤及其并发症新药
与资产相关、与
的研发与微粒载药系统新型制剂技术平台建 - 1,919,807.48
收益相关
设
当归规模化规范化种植关键技术研究与加工 - 200,000.00 与收益相关
2014 年省级产业结构调整专项资金 - 200,000.04 与资产相关
“十二五”重大新药创制 - 185,616.41 与收益相关
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 营业外收入（续）
5.43.2 计入当期损益的政府补助（续）
补助项目 2017 年度 2016 年度 与资产/收益相关
2014 年东莞市产学研合作项目资金 - 431,326.28 与收益相关
专利资助 - 18,640.00 与收益相关
固体制剂生产线新版 GMP 技术改造项目 - 299,999.97 与资产相关
2015 年中央中小企业发展专项资金 - 270,000.00 与收益相关
2014 年石龙镇科技创新专项资金 - 558,000.00 与收益相关
东莞市 2014 年度企业（单位）研发经费投入 与收益相关
- 106,000.00
奖励资金
2015 年广东省企业研究开发省级财政补助资 与收益相关
- 2,274,900.00
金
东莞市创建名牌奖励资金 - 300,000.00 与收益相关
2015 年东莞市大型骨干企业认定奖励资金 - 329,700.00 与收益相关
培育上市专项资金 - -435,112.03 与收益相关
东莞市企业能源管理中心验收奖励资金 - 390,000.00 与收益相关
众生药业展示馆申报东莞市民办博物馆扶持 与收益相关
- 175,000.00
资金
2016 年东莞市第一批专利申请资助项目资金 - 51,500.00 与收益相关
2016 年东莞市专利优势企业认定项目资金 - 200,000.00 与收益相关
东莞市配套国家、省科技计划项目资助资金 - 385,000.00 与收益相关
2016 年第二期东莞市博士后培养工程资助资 与收益相关
- 100,000.00
金
2016 年度东莞市节能与循环经济发展专项资 与收益相关
- 50,000.00
金(第一批)
2016 年东莞市第二批专利申请资助项目资金 - 60,000.00 与收益相关
东莞市创新财政投入方式促进科技金融产业 与收益相关
- 1,168,021.48
融合工作方案资金
2016 年市级农业产业化贷款贴息资金 - 1,000,000.00 与收益相关
省科技计划 2014 年第一批项目与经费 - 200,000.00 与收益相关
2016 年第二批省级科技发展专项资金 - 219,000.00 与收益相关
广州市企业研发经费投入后补助专项项目 - 240,500.00 与收益相关
广东省企业研究开发省级财政补助资金 - 115,400.00 与收益相关
2013、2014 年政府扶持资金 - 7,434,351.00 与收益相关
合计 - 21,884,308.48
其他说明：营业外收入本期发生额比上期发生额减少 97.03%，主要系报告期内根据财政部文件进行会计政策变
更所致。
88
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.44 营业外支出
计入当期非经常
项目 2017 年度 2016 年度
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 250,724.41 404,838.57 250,724.41
流动资产处置损失 887,855.08 2,194,301.16 887,855.08
债务重组损失 - - -
非货币性资产交换损失 - - -
对外捐赠 1,350,000.00 630,000.00 1,350,000.00
其他 201,639.23 535.50 201,639.23
合计 2,690,218.72 3,229,675.23 2,690,218.72
5.45 所得税费用
5.45.1 所得税费用表
项目 2017 年度 2016 年度
当期所得税费用 62,928,176.09 60,178,280.83
递延所得税费用 5,795,141.77 2,725,604.17
合计 68,723,317.86 62,903,885.00
5.45.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017 年度
利润总额 491,724,789.41
按法定/适用税率计算的所得税费用 73,758,718.41
子公司适用不同税率的影响 906,319.78
调整以前期间所得税的影响 179,567.19
非应税收入的影响 -479,629.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 603,484.84
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-
亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用 -6,332,510.02
其他 87,367.14
所得税费用 68,723,317.86
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5.46 其他综合收益
详见附注：5.29。
5 合并财务报表项目附注(续)
5.47 现金流量表项目
5.47.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
补贴收入 45,974,812.41 20,296,649.96
其他营业外收入 14,724,653.81 9,969,548.66
利息收入 4,452,361.87 1,681,815.80
收其他往来款 54,540,490.14 80,967,328.96
合计 119,692,318.23 112,915,343.38
5.47.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
推广费 493,463,029.29 396,230,598.48
广告费 4,209,721.56 15,227,273.02
差旅费 10,749,901.10 11,019,965.66
会议费 13,188,979.81 19,256,275.42
业务接待费 5,378,505.75 5,063,686.37
汽车费用 2,815,200.96 2,131,581.28
研究与开发费 17,562,051.01 25,938,136.99
其他费用支出 84,690,442.12 56,416,955.04
其他往来款 19,505,934.93 58,967,551.25
合计 651,563,766.53 590,252,023.51
5.47.3 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
合作种植三七项目 - 7,695,000.00
委托贷款还款 - 18,900,000.00
委托贷款利息收入 - 816,440.60
其他 178,700.46 -
合计 178,700.46 27,411,440.60
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.47.4 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
项目中介费 699,253.11 -
其他 236,740.00 -
合计 935,993.11 -
5.47.5 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
募集资金账户利息收入 204,614.72 636,770.21
非公开发行股票项目 - 2,222,915.31
合计 204,614.72 2,859,685.52
5.47.6 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2017 年度 2016 年度
募集资金账户手续费 425.00 938.29
银行手续费 73,500.00 154,000.00
非公开发行股票项目 - 1,730,952.11
回购限制性股票 1,751,330.00 2,878,290.00
银行承兑汇票保证金 - 93,432.15
合计 1,825,255.00 4,857,612.55
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.48 现金流量表补充资料
5.48.1 现金流量表补充资料
项目 2017 年度 2016 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 423,001,471.55 420,487,127.10
加：资产减值准备 2,348,012.53 4,952,513.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
54,663,550.40 52,767,887.64
产折旧
无形资产摊销 14,931,120.09 15,344,755.59
长期待摊费用摊销 137,033.85 100,173.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-14,376,380.72 -4,074,272.28
失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 160,441.65 -
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 7,689,433.70 5,985,077.91
投资损失（收益以“-”号填列） -24,107,514.78 -38,592,325.85
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 6,049,995.24 16,204,841.24
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 519,400.50 509,666.38
存货的减少（增加以“-”号填列） -5,814,597.15 -84,549,677.94
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -188,006,769.60 -1,412,470.41
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 92,709,951.52 -49,441,102.27
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 369,905,148.78 338,282,194.27
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 923,505,577.99 294,488,516.71
减：现金的期初余额 294,488,516.71 138,136,352.33
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 629,017,061.28 156,352,164.38
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.48 现金流量表补充资料(续)
5.48.2 本期支付的取得子公司的现金净额
项目 2017 年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 251,480,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 5,630,372.14
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 130,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 375,849,627.86
其他说明：1、本期通过资产重组取得子公司湛江奥理德视光学中心有限公司 100%股权，支付对
价全部为现金，金额为 20,868 万元，本期支付 19,868 万元。
2、本期通过资产重组取得子公司宣城市眼科医院有限公司部分股 80%股权，支付对价全部为现
金，金额为 8,800 万元，本期支付 5,280 万元。
3、2015 年度通过重大资产重组取得子公司先强药业 100%的股权，支付对价全部为现金，金额为
130,000 万元，本期支付对价金额的 10% ，金额为 13,000 万元。
5.48.3 本期收到的处置子公司的现金净额。
项目 2017 年度
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 -
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 3,518,000.00
处置子公司收到的现金净额 3,518,000.00
其他说明：2016 年度公司处置子公司凌晟药业全部股权，转让价款为 72,180,000.00 元，本期收到
第二期转让价款，金额为 3,518,000.00 元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 合并财务报表项目附注(续)
5.48 现金流量表补充资料(续)
5.48.4 现金和现金等价物的构成
项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一、现金 923,505,577.99 294,488,516.71
其中：库存现金 188,221.94 63,393.08
可随时用于支付的银行存款 923,317,356.05 294,425,123.63
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 923,505,577.99 294,488,516.71
无使用受限制的现金和现金等价物
5.49 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,990,677.00 银行承兑汇票保证金
合计 2,990,677.00
5.50 外币货币性项目
项目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 194,864.59 6.5342 1,273,279.61
港币 12,692.51 0.8359 10,609.67
5.51 政府补助
5.51.1 政府补助基本情况
政府补助基本情况详见“5.27 递延收益”。
5.51.2 公司本期无政府补助退回情况
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6 合并范围的变更
6.1 非同一控制下企业合并
6.1.1 本期发生非同一控制下的企业合并
合并日至 合并日至
被购买方名 股权取得 股权取 股权取得 股权取得 合并日的 期末被购 期末被购
合并日
称 时点 得成本 比例（%） 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
湛江奥理德
2017 年 6 20,868 分期支付 2017 年 6 工商变更 2,573.12 623.05 万
视光学中心 100.00
月2日 万元 现金 月2日 完成 万元 元
有限公司
宣城市眼科
2017 年 11 8,800 万 分期支付 2017 年 11 工商变更 509.10 万 179.75 万
医院有限公 80.00
月 14 日 元 现金 月 14 日 完成 元 元
司
6.1.2 合并成本及商誉
湛江奥理德视光学中心 宣城市眼科医院有限公
合并成本
有限公司 司
现金 208,680,000.00 88,000,000.00
其他 - -
合并成本合计 208,680,000.00 88,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 32,355,186.31 7,561,863.80
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
176,324,813.69 80,438,136.20
允价值份额的金额
合并成本公允价值确定的说明：
奥理德视光学主营业务盈利能力稳定且增长预期较强，其核心人员经验丰富且业务
能力突出，奥理德视光学具备持续发展的基础与能力。同时综合考虑到产业链上下游整
合、医疗服务产业市场机遇，以及奥理德视光学的财务状况、盈利能力、医疗服务量、
品牌影响力、技术水平等因素，经双方协商确定，遵循公平原则，按奥理德视光学 2016
年度经审计净利润 1,517.12 万元约 13 倍作价为 20,868.00 万元，交易价格公平合理。
宣城眼科主营业务盈利能力稳定且增长预期较强，其核心人员经验丰富且业务能力
突出，宣城眼科具备持续发展的基础与能力。同时综合考虑公司眼科生态圈的战略打造、
医疗服务市场机遇，以及宣城眼科的财务状况、盈利能力、医疗服务量、品牌影响力、
技术水平等因素。经交易双方协商一致同意，交易对方承诺宣城眼科 2017 年度扣除非经
常性损益后的净利润不低于人民币 750 万元的情况下，标的公司 100%股权作价为 11,000
万元，标的资产的交易价格为 8,800 万元，交易价格公平合理。
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6 合并范围的变更（续）
6.1 非同一控制下企业合并（续）
6.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债
湛江奥理德视光学中心有限公司 宣城市眼科医院有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 47,625,091.82 47,625,091.82 40,307,616.40 40,307,616.40
货币资金 2,209,214.33 2,209,214.33 3,421,157.81 3,421,157.81
应收款项 36,766,939.90 36,766,939.90 24,381,434.17 24,381,434.17
存货 2,616,583.96 2,616,583.96 1,722,299.77 1,722,299.77
固定资产 5,588,102.72 5,588,102.72 5,574,607.22 5,574,607.22
无形资产 255,405.90 255,405.90 34,852.71 34,852.71
负债： 15,269,905.51 15,269,905.51 30,855,286.65 30,855,286.65
借款 - - 24,500,000.00 24,500,000.00
应付款项 4,244,126.96 4,244,126.96 3,784,874.24 3,784,874.24
递延所得税负债 - - - -
净资产 32,355,186.31 32,355,186.31 9,452,329.75 9,452,329.75
减：少数股东权益 - - 1,890,465.95 1,890,465.95
取得的净资产 32,355,186.31 32,355,186.31 7,561,863.80 7,561,863.80
6.2 同一控制下企业合并
6.2.1 本期未发生同一控制下的企业合并
6.3 其他原因引起的合并范围变动
上期公司的全资子公司众生医贸公司持有山西众升昌企业管理咨询有限公司（以下简称“众升昌”）
的股份比例为 66.00%。本期公司全资子公司众生医贸将其所持有众升昌 32%股权转让给其他自然
人股东。股权转让完成后，众生医贸所持有众升昌由 66%股权变更为 34%。本期不将众升昌纳入
合并报表范围。
2017 年 11 月 13 日，公司以自有资金 10,000.00 港元在香港投资设立合资子公司眾生健康（香港）
有限公司（简称“眾生健康”），本期将眾生健康纳入合并范围。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7 在其他主体中权益的披露
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
药品研发、药品生产及
广东华南药业集团有限公司 东莞 东莞 100.00 - 设立
销售
药品、中药材、原材料、
医疗器械的经营和批
发；企业管理咨询、营
广东众生医药贸易有限公司 东莞 东莞 96.80 3.20 设立
销策划服务、企业形象
策划、会议及展览服
务、信息技术咨询服务
企业管理咨询、代理广
东莞市众生企业管理有限公司 东莞 东莞 告、货运代理、物业管 30.00 70.00 设立
理
生产销售：中药饮片、
云南益康中药饮片有限责任公 非同一控制下
曲靖 曲靖 毒性饮片；中药材种 51.46 -
司 企业合并取得
植、收购及销售批发
药品研发、药品生产及 非同一控制下
广东先强药业有限公司 广州 广州 100.00 -
销售 企业合并取得
非同一控制下
广东鸿强医药销售有限公司 广州 广州 医药销售 - 100.00
企业合并取得
非同一控制下
山海丰（国际）贸易有限公司 香港 香港 贸易 - 100.00
企业合并取得
法律法规允许的项目
（含房地产项目）投资
和管理。（依法须经批
云南众益康投资有限责任公司 曲靖 曲靖 85.00 7.72 设立
准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营
活动）
广东前景眼科投资管理有限公
广州 广州 商务服务业 100.00 - 设立
司
销售：眼镜及配件、验
湛江奥理德视光学中心有限公 光配镜；零售：医疗器 非同一控制下
湛江 湛江 100.00 -
司 械、保健食品 企业合并取得
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7 在其他主体中权益的披露（续）
7.1 在子公司中的权益（续）
7.1.1 企业集团的构成（续）
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
非同一控制下
湛江奥理德眼科医院有限公司 湛江 湛江 眼科医疗 - 100.00
企业合并取得
非同一控制下
中山奥理德眼科医院有限公司 中山 中山 眼科医疗 - 100.00
企业合并取得
非同一控制下
中山奥理德眼科医院 中山 中山 眼科医疗 - 100.00
企业合并取得
非同一控制下
宣城市眼科医院有限公司 宣城 宣城 眼科医疗 80.00 -
企业合并取得
眾生健康（香港）有限公司 香港 香港 / 100.00 - 设立
本公司在子公司的持股比例与表决权比例一致；
公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情形；也无持有半数以上表决权但不控制被
投资单位的情况；
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：公司对子公司的持股比例大于 50%，并且在
子公司董事会中表决权大于 50%，能对子公司实施控制。
确定公司是代理人还是委托人的依据：本公司无代理或委托情况。
7.1.2 重要的非全资子公司
少数股
本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称 东持股
数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
比例
云南益康中药饮片有限责任公司 48.54% 2,520,881.58 11,067,120.00 20,967,304.35
宣城市眼科医院有限公司 20.00% 359,496.28 - 2,249,962.23
本公司不存在子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的情形。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7 在其他主体中权益的披露（续）
7.1.3 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
云南益康
中药饮片
121,600,758.78 27,634,692.08 149,235,450.86 106,039,521.01 - 106,039,521.01 89,200,658.21 13,830,388.22 103,031,046.43 42,228,527.34 - 42,228,527.34
有限责任
公司
宣城市眼
科医院有 31,456,269.30 5,455,178.86 36,911,448.16 25,661,637.02 - 25,661,637.02 23,392,682.05 33,057,320.16 56,450,002.21 34,459,648.90 - 34,459,648.90
限公司
2017 年度 2016 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金净流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金净流量
云南益康中药饮片有限责
137,066,464.88 5,193,410.76 5,193,410.76 37,451,710.92 161,256,229.69 15,111,550.39 15,111,550.39 -11,517,347.31
任公司
宣城市眼科医院有限公司 34,175,194.03 7,969,457.83 7,969,457.83 11,705,258.20 20,882,978.07 1,917,734.64 1,917,734.64 5,474,911.68
7.1.4 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无此情形限制。
7.1.5 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：
公司为子公司华南药业向中国邮政储蓄银行股份有限公司东莞市分行申请总额不超过人民币 4,000.00 万元的综合授信提供连带责任保证担保，担保期限为主债务履行期
届满之日起两年。
公司为子公司众生医贸向招商银行股份有限公司东莞分行申请总额不超过人民币 3,000.00 万元的综合授信提供连带责任保证担保，担保期限为主债务履行期届满之日起
两年。
公司为子公司益康中药向中国建设银行股份有限公司沾益支行申请总额不超过人民币 2,700.00 万元的经营周转类信贷业务提供连带责任保证担保，担保期限为自主债务
合同生效之日起至债务履行届满之日后两年止。
99
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7 在其他主体中权益的披露（续）
7.2 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
7.3 在合营安排或联营企业中的权益
7.3.1 重要的联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
主要 注册
合营企业或联营企业名称 业务性质 营企业投资的会
经营地 地 直接 间接
计处理方法
广州糖网医疗科技有限公司 广州 广州 研究和实验发展 44.00 - 权益法
北京中军正和正信众生医药产
北京 北京 投资咨询、资产管理 49.75 - 权益法
业投资合伙企业（有限合伙）
100
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7.3.2 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上期数
北京中军正和
北京中军正和正
正信众生医药
项目 广州糖网医疗 信众生医药产业 广州糖网医疗
产业投资合伙
科技有限公司 投资合伙企业 科技有限公司
企业（有限合
（有限合伙）
伙）
流动资产 1,670,672.72 4,502,292.62 4,229,259.90 20,052,462.03
非流动资产 6,813,160.66 20,267,639.00 938,070.10 -
资产合计 8,483,833.38 24,769,931.62 5,167,330.00 20,052,462.03
流动负债 1,950,765.20 1,629.51 41,244.68 280.00
非流动负债 - - - -
负债合计 1,950,765.20 1,629.51 41,244.68 280.00
少数股东权益 - - - -
归属于母公司所有者权益 6,533,068.18 24,768,302.11 5,126,085.32 20,052,182.03
按持股比例计算的净资产份额 2,874,550.00 12,322,230.30 2,255,477.54 9,975,960.56
调整事项
商誉 - - - -
内部交易未实现利润 - - - -
其他 - - - -
对联营企业权益投资的账面价值 5,558,550.00 14,810,105.30 3,575,477.54 9,976,210.56
存在公开报价的联营企业权益投资
- - - -
的公允价值
营业收入 325,432.88 - - -
净利润 -5,493,017.14 -333,879.92 -1,873,914.68 -47,817.97
终止经营的净利润 - - - -
其他综合收益 - - - -
综合收益总额 -5,493,017.14 -333,879.92 -1,873,914.68 -47,817.97
本期收到的来自联营企业的股利 - - - -
7.3.3 不重要联营企业的汇总财务信息
项目 期末数/本期数 期初数/上期数
联营企业
投资账面价值合计 11,654,418.74 1,184,118.80
下列各项按持股比例计算的合计数 - -
净利润 -2,366,900.06 -175,881.20
其他综合收益 - -
综合收益总额 -2,366,900.06 -175,881.20
7.4 重要的共同经营
无
7.5 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
101
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应收票据、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见财
务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围
之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影
响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最
终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险
管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管
理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险-现金流量变动风险：无
（2）利率风险：因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条
件下，推动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。
（3）其他价格风险：无
2、信用风险
2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款
的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承
担的信用风险已经大为降低。
已逾期的金融资产的账龄分析：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应收账款 23,426,613.89 373,633.23 20.00 422,935.53 24,223,202.65
期初余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应收账款 22,517,494.24 86,413.08 21,976.82 856,905.42 23,482,789.56
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8 与金融工具相关的风险（续）
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司
经营需要，并降低现金流量波动的影响。
9 关联方及关联交易
9.1 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 企业类型 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
张绍日 自然人 27.10 27.10
本公司最终控制方是：张绍日。
9.2 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注：7.1 。
9.3 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注 7.3 。
9.4 本公司其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
东莞市锦盈投资有限公司 前副董事长叶惠棠直系亲属控制的公司
公司之参股公司北京中军正和正信众生医药产业投资合
芜湖昭美眼科医院有限责任公司
伙企业（有限合伙）投资的公司
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9 关联方及关联交易（续）
9.5 关联交易情况
9.5.1 本公司购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东众强企业管理咨询有限公司 接受劳务 21,569,150.96 -
河南众成企业管理咨询有限公司 接受劳务 46,297,075.47 -
四川众睿营销管理有限公司 接受劳务 18,253,679.11 -
江西众晟企业管理咨询有限公司 接受劳务 17,852,924.66 -
福建众德管理咨询有限公司 接受劳务 6,448,207.39 -
湖南众生湘一医药咨询有限公司 接受劳务 6,034,622.49 -
东莞市众升医药营销推广服务有限公
接受劳务 7,221,415.10 -
司
东莞市众源营销管理有限公司 接受劳务 3,949,245.37 -
东莞市众瑞营销管理咨询有限公司 接受劳务 2,348,867.93 -
东莞市众宏企业管理咨询有限公司 接受劳务 5,858,207.43 -
湖北众鸿企业管理咨询有限公司 接受劳务 11,177,452.94 -
山西众升昌企业管理咨询有限公司 接受劳务 2,611,844.64 -
东莞市众煜企业咨询管理有限公司 接受劳务 9,790,094.11 -
海南众睿企业管理咨询有限公司 接受劳务 3,419,611.65 -
东莞市众航营销管理有限公司 接受劳务 13,570,848.76 -
深圳众康医药科技有限公司 接受劳务 5,354,071.22 -
石家庄众高企业管理咨询有限公司 接受劳务 4,063,377.93 -
东莞市众羿企业管理有限公司 接受劳务 12,980,849.16 -
上海众斗管理咨询有限公司 接受劳务 4,436,889.47 -
杭州众砥商务咨询有限公司 接受劳务 6,063,866.86 -
重庆众骞企业管理有限公司 接受劳务 7,294,150.73 -
南京众臻医药科技发展有限公司 接受劳务 2,719,717.04 -
河南众鼎企业管理咨询有限公司 接受劳务 7,257,075.47 -
广西柳州众诺企业管理咨询有限公司 接受劳务 260,094.34 -
常州远景眼科医药科技有限公司 接受劳务 4,504,999.88 -
合计 231,338,340.11 -
104
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9 关联方及关联交易（续）
9.5.2 本公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
9.5.3 本公司关联租赁情况
9.5.3.1 本公司做为出租方
承租方名称 承租资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
江西众晟企业管理咨询有限公司 房屋租赁 28,571.43 -
湖南众生湘一医药咨询有限公司 房屋租赁 32,000.00 -
海南众睿企业管理咨询有限公司 房屋租赁 34,285.71 -
四川众睿营销管理有限公司 房屋租赁 26,666.67 -
东莞市众源营销管理有限公司 房屋租赁 3,243.24 -
东莞市众升医药营销推广服务有限公
房屋租赁 3,243.24 -
司
东莞市众宏企业管理咨询有限公司 房屋租赁 3,243.24
东莞市众煜企业咨询管理有限公司 房屋租赁 3,243.24 -
东莞市众羿企业管理有限公司 房屋租赁 3,243.24 -
东莞市众瑞营销管理咨询有限公司 房屋租赁 3,243.24 -
东莞市众航营销管理有限公司 房屋租赁 3,243.24 -
合计 144,226.49 -
9.5.4 本公司无关联担保情况
9.5.5 本公司无关联方资金拆借
105
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9 关联方及关联交易（续）
9.5.6 本公司关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
东莞市锦盈投资有限公司 非流动资产转让 11,500.00 万元 -
9.5.7 关键管理人员报酬
项目 2017 年度 2016 年度
关键管理人员报酬 347.08 万元 416.31 万元
9.5.8 本公司其他关联交易
2017 年 6 月 1 日，公司与股东张绍日签订《顾问聘用协议》，聘任张绍日担任战略顾问一职，为公
司经营管理及产业投资计划提供专业的顾问服务，聘期为 5 年，自 2017 年 1 月 1 日至 2021 年 12
月 31 日。公司按月向张绍日支付顾问费 29,600.00 元/月（含税），如果张绍日利用其自身资源为公
司承接项目并带来收益或因出色完成顾问工作给公司带来收益，公司将视情况对其进行相应的奖
励。本期应向张绍日先生支付顾问费 355,200.00 元（含税）。
106
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9 关联方及关联交易（续）
9.6 本公司关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应收款 芜湖昭美眼科医院有限责任公司 20,854,110.42 -
注：其他应收款应收芜湖昭美眼科医院有限责任公司款项，为公司收购宣城市眼科医院有限公司前
的欠款，收购完成后收取芜湖昭美眼科医院有限责任公司利息 650,586.28 元。
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 山东众强企业管理咨询有限公司 586,320.75 -
河南众成企业管理咨询有限公司 3,226,226.42 -
四川众睿营销管理有限公司 1,620,566.04 -
江西众晟企业管理咨询有限公司 1,817,735.88 -
福建众德管理咨询有限公司 1,547,264.11 -
湖南众生湘一医药咨询有限公司 408,396.22 -
东莞市众升医药营销推广服务有限公
418,207.55 -
司
东莞市众源营销管理有限公司 267,075.49 -
东莞市众瑞营销管理咨询有限公司 185,471.70 -
东莞市众宏企业管理咨询有限公司 467,075.46 -
湖北众鸿企业管理咨询有限公司 1,174,622.64 -
山西众升昌企业管理咨询有限公司 472,330.10 -
海南众睿企业管理咨询有限公司 234,174.76 -
东莞市众航营销管理有限公司 904,339.60 -
深圳众康医药科技有限公司 533,396.21 -
东莞市众羿企业管理有限公司 1,458,490.56 -
上海众斗管理咨询有限公司 401,603.76 -
杭州众砥商务咨询有限公司 202,735.85 -
重庆众骞企业管理有限公司 765,754.69 -
南京众臻医药科技发展有限公司 564,999.99 -
河南众鼎企业管理咨询有限公司 3,266,037.74 -
广西柳州众诺企业管理咨询有限公司 228,490.57 -
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 股份支付
10.1 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 0元
公司本期行权的各项权益工具总额 37,727,242.00 元
公司本期失效的各项权益工具总额 1,928,710.00 元
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范 不适用
围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格 首次授予的限制性股票价格为 10.76 元/股；
的范围和合同剩余期限 授予预留限制性股票价格为 10.47 元/股
本激励计划的有效期为自限制性股票首次授
予日起 48 个月
其他说明：
2013 年 11 月 28 日，公司召开第四届董事会第二十四次会议审议通过了《关于<广东众生药
业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，经证监会无异
议备案。
2014 年 5 月 19 日，公司 2013 年年度股东大会审议通过了《关于<广东众生药业股份有限公司
限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》；由于发生激励对象离职的情况，根据公司
限制性股票激励计划相关规定及股东大会的授权，公司将取消已离职激励对象参与本次限制性
股票激励计划的资格及相应获授的限制性股票 2,000 股，并调整限制性股票激励对象授予名单
和授予数量。本次限制性股票激励计划授予股票数量由 950.00 万股调整为 949.80 万股，其
中首次授予数量由 872.00 万股调整为 871.80 万股，预留部分数量不变，仍为 78.00 万股；
首次授予限制性股票的激励对象由 127 人调整为 126 人。
公司第五届董事会第四次会议于 2014 年 5 月 19 日审议通过了《关于调整限制性股票激励
对象授予名单和授予数量的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定 2014
年 5 月 19 日为授予日，同意向 126 名激励对象授予限制性股票 871.80 万股，授予价格 10.76
元/股，其中 8,718,000.00 元计入股本，发行溢价 85,087,680.00 元计入资本公积，并经众华会计
师事务所（特殊普通合伙）众会验字(2014)第 4239 号验资报告验证。
公司第五届董事会第十一次会议于 2014 年 11 月 28 日审议通过了《关于向激励对象授予预
留限制性股票的议案》，确定 2014 年 11 月 28 日为授予日，同意向 27 名激励对象授予预留
限制性股票 78.00 万股，授予价格为 10.47 元/股，其中 780,000.00 元计入股本，发行溢价
7,386,600.00 元计入资本公积，并经众华会计师事务所（特殊普通合伙）众会验字(2014)第 5714
号验资报告验证。
109
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 股份支付（续）
10.1 股份支付总体情况（续）
2014 年 12 月 5 日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股
票的议案》，决定对离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票 90,000 股进行回购注销，并
经众华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字(2015)第 1112 号验资报告验证。公司于
2015 年 2 月 5 日完成上述限制性股票的回购注销手续。
2015 年 6 月 2 日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于限制性股票激励计划首
期限制性股票第一个解锁期解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票的议案》。根据公
司《限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司首期限制性股票第一个解锁期解锁条件
已成就，同意 112 名符合条件的激励对象的限制性股票在第一个解锁期解锁。第一批解锁数
量为 248.64 万股。除上述解锁情形外，对未达成 2014 年度绩效要求的激励对象已获授但尚
未解锁的第一期对应部分的限制性股票共 10.20 万股进行回购注销，并经众华会计师事务所
（特殊普通合伙）出具的众会字（2015）第 5475 号验资报告验证。公司于 2015 年 8 月 18 日
完成上述限制性股票的回购注销手续。
2015 年 9 月 28 日，本公司第五届董事会第二十二次会议审议通过了《关于回购注销部分限制
性股票的议案》，决定对离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票 14 万股进行回购注销，
并经众华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字（2015）第 5935 号验资报告验证。公
司于 2015 年 12 月 1 日完成上述限制性股票的回购注销手续。
2016 年 4 月 18 日，公司第五届董事会第二十九次会议审议通过了《关于首期限制性股票第二
个解锁期解锁及预留限制性股票第一个解锁期解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票
的议案》。根据公司《限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司首期限制性股票第二
个解锁期的解锁条件及预留限制性股票第一个解锁期的解锁条件均已成就，同意公司办理首期
限制性股票第二个解锁期解锁及预留限制性股票第一个解锁期解锁的相关事宜。符合解锁条件
的首期限制性股票第二个解锁期的激励对象及预留限制性股票第一个解锁期的激励对象共
129 人，解锁数量共 553.68 万股。除上述解锁情形外，对未达成 2015 年度绩效要求的首期
激励对象和预留部分激励对象以及离职、退休、职务变动的激励对象对应部分的限制性股票共
48.60 万股进行回购注销，并经众华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字（2016）第
5118 号验资报告验证。公司于 2016 年 6 月 24 日完成上述限制性股票的回购注销手续。
2016 年 10 月 26 日，公司第五届董事会第三十三次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性
股票的议案》，决定对离职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票 8.6 万股进行回购注销，
其中 2 名首期授予的激励对象回购注销的限制性股票为 5.6 万股，回购价格为 5.0700 元/股；
1 名预留授予的激励对象回购注销的限制性股票为 3 万股，回购价格为 4.9250 元/股，并经众
华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字（2016）第 6373 号验资报告验证。公司于 2016
年 12 月 23 日完成上述限制性股票的回购注销手续。
110
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10 股份支付（续）
10.1 股份支付总体情况（续）
2017 年 4 月 23 日，公司第六届董事会第二次会议审议通过了《关于首期限制性股票第三个解
锁期解锁及预留限制性股票第二个解锁期解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票的议
案》。根据公司《限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司首期限制性股票第三个解
锁期的解锁条件及预留限制性股票第二个解锁期的解锁条件均已成就，同意公司办理首期限制
性股票第三个解锁期解锁及预留限制性股票第二个解锁期解锁的相关事宜。符合解锁条件的首
期限制性股票第三个解锁期的激励对象及预留限制性股票第二个解锁期的激励对象共 127
人，解锁数量共 702.84 万股。除上述解锁情形外，对未达成 2016 年度绩效要求的首期激励对
象和预留部分激励对象以及离职的激励对象对应部分的限制性股票共 36.20 万股进行回购注
销，并经众华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众会字（2017）第 5311 号验资报告验证。
公司于 2017 年 6 月 15 日完成上述限制性股票的回购注销手续。
10.2 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：权益工具在授予日的公允价值按公司股票的市场价格为
基础计量，即每股限制性股票的公允价值=相关决议公告日前 20 个交易日公司股票均价－授予
价格。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：按各解锁期的业绩条件估计，根据最新取得的
可行权激励对象对应的股票数量变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
量。
本期估计与上期估计无重大差异；
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为 77,409,060.00 元；
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额为 3,588,449.28 元。
10.3 本期无股份支付的修改、终止情况。
11 承诺及或有事项
11.1 重要承诺事项：截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
11.2 或有事项：
2017 年，公司诉国家知识产权局专利复审委员会，第三人扬州中惠制药有限公司专利无效行政
111
广东众生药业股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
纠纷案，由北京知识产权法院立案受理。目前正审理中。
12 资产负债表日后事项
12.1 公司控股股东张绍日先生于 2018 年 2 月 5 日解除其在上海光大证券资产管理有限公司质押的
公司股份 1,171.00 万股，2018 年 3 月 5 日向招商证券资产管理有限公司质押其持有的公司股份
1,150.00 万股，2018 年 3 月 7 日向中国中投证券有限责任公司质押其持有的公司股份 1,483.00
万股，2018 年 3 月 7 日解除其在上海光大证券资产管理有限公司质押的公司股份 1,171.00 万股。
截至现在，张绍日先生共累计质押其持有的公司股份 14,915.00 万股，占其所持有公司股份的
67.58%，占公司目前总股本的 18.31%。
12.2 公司已收到襄阳展明按照《股权转让协议》约定支付的第三期股权转让价款人民币 703.60 万元。
截止本报告签发日，公司已累计收到股权转让款 4,755.40 万元。
12.3 2018 年 1 月 23 日公司召开第六届董事会第十二次会议审议通过了《关于参与投资产业并购基
金暨关联交易的议案》，同意公司与控股股东张绍日先生作为劣后级有限合伙人参与投资北京
达麟投资管理有限公司发起设立的医药健康产业并购基金，其中公司以自有资金认缴出资不超
过人民币 8,000 万元，张绍日先生认缴出资不超过人民币 350 万元。截止本报告签发日，本公
司已出资 100 万元。
12.4 利润分配情况：
本公司2018年4月22日召开第六届董事会第十五次会议通过了2017年度利润分配预案：
（1）按公司经审计后的 2017 年度净利润为基础提取 10%的法定盈余公积；（2）以公司 2017
年 12 月 31 日总股本 814,461,076 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金红利 1.80 元（含税），
共计分配现金红利 146,602,993.68 元，余额滚存至下一年度。上述利润分配预案有待本公司 2017
年年度股东大会审议通过。
112
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13 其他重要事项
13.1 公司无前期会计差错更正事项
13.2 公司无债务重组事项
13.3 公司无资产置换事项
13.4 公司无年金计划事项
13.5 公司无终止经营事项
13.6 分部报告
本公司主要业务是从事药品的研发、生产和销售。由于本公司资源统一管理，并无具体营运分
部财务资料，故就资源分配及业绩评估向本公司管理层呈报的资料以本公司整体营运业绩为
主。因此，并无呈列营运分部资料。
113
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2017 年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表项目附注
14.1 应收账款
14.1.1 应收账款分类披露：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
270,675,524.72 100.00 11,489,347.90 4.24 259,186,176.82
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 270,675,524.72 100.00 11,489,347.90 4.24 259,186,176.82
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
225,959,037.75 100.00 11,642,473.83 5.15 214,316,563.92
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 225,959,037.75 100.00 11,642,473.83 5.15 214,316,563.92
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款；
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2017 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 222,139,011.93 11,106,950.60 5.00
1至2年 356,752.43 35,675.24 10.00
2至3年 - - 50.00
3 年以上 346,722.06 346,722.06 100.00
合计 222,842,486.42 11,489,347.90 5.16
114
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表项目附注(续)
14.1 应收账款（续）
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方组合 47,833,038.30 -
14.1.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期收回或转回的坏账准备金额 153,125.93 元。
14.1.3 本期无实际核销的应收账款情况。
14.1.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
与本公司关 占应收账款总
单位名称 金额 账龄
系 额比例（%）
客户 A 子公司 47,833,038.30 1 年以内 21.47
客户 B 客户 21,241,267.17 1 年以内 9.53
客户 C 客户 11,031,936.30 1 年以内 4.95
客户 D 客户 10,266,008.02 1 年以内 4.61
客户 E 客户 10,168,367.52 1 年以内 4.56
合计 100,540,617.31 45.12
14.1.5 公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
14.1.6 公司不存在转移应收账款且继续涉入形成资产或负债的情况。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表项目附注(续)
14.2 其他应收款
14.2.1 其他应收款分类披露：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
1,311,716.48 100.00 124,229.03 9.47 1,187,487.45
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 1,311,716.48 100.00 124,229.03 9.47 1,187,487.45
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
1,785,295.74 100.00 139,005.19 7.79% 1,646,290.55
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 1,785,295.74 100.00 139,005.19 7.79% 1,646,290.55
期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2017 年 12 月 31 日
账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例
（%）
1 年以内 832,044.02 41,602.20 5.00
1至2年 21,200.00 2,120.00 10.00
2至3年 97,651.00 48,825.50 50.00
3 年以上 31,681.33 31,681.33 100.00
合计 982,576.35 124,229.03 12.64
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表项目附注(续)
14.2 其他应收款(续)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方组合 329,140.13 -
14.2.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期收回或转回的坏账准备金额 14,776.16 元，无计提坏账准备情况。
14.2.3 本期无实际核销的其他应收账款情况。
14.2.4 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
业务借支 160,000.00 92,598.00
保证金 436,132.33 519,958.13
社会保险费 141,368.13 252,099.48
公积金 130,190.17 549,828.17
水电费 396,373.00 248,614.84
征地补偿款 - 50,000.00
服务费 - 45,342.00
其他 47,652.85 26,855.12
合计 1,311,716.48 1,785,295.74
14.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
广东华南药业集团
水电费 329,140.13 1 年以内 25.09 -
有限公司
中国电子进出口总
保证金 150,000.00 1 年以内 11.44 7,500.00
公司
陈国庆 业务借支 120,000.00 1 年以内 9.15 6,000.00
江苏省人民医院 保证金 82,000.00 2-3 年 6.25 41,000.00
深圳市中装建设集
保证金 80,000.00 1 年以内 6.10 4,000.00
团股份有限公司
合计 761,140.13 58.03 58,500.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表项目附注(续)
14.2 其他应收款(续)
14.2.6 本期不存在涉及政府补助的应收款项。
14.2.7 公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
14.2.8 公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产或负债情况。
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释(续)
14.3长期股权投资
14.3.1 长期股权投资情况表
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,747,550,422.00 - 1,747,550,422.00 1,408,370,422.00 - 1,408,370,422.00
对联营企业投资 14,810,105.30 - 14,810,105.30 13,551,688.10 - 13,551,688.10
合计 1,762,360,527.30 - 1,762,360,527.30 1,421,922,110.10 - 1,421,922,110.10
14.3.2 对子公司投资
2016 年 12 月 31 2017 年 12 月 31 本期计提 减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少
日 日 减值准备 期末余额
广东华南药业集团有限公司 64,820,422.00 - - 64,820,422.00 - -
广东众生医药贸易有限公司 18,400,000.00 30,000,000.00 - 48,400,000.00 - -
东莞市众生企业管理有限公司 150,000.00 - - 150,000.00 - -
云南益康中药饮片有限责任公司 25,000,000.00 - - 25,000,000.00 - -
广东先强药业有限公司 1,300,000,000.00 - - 1,300,000,000.00 - -
广东前景眼科投资管理有限公司 - 12,500,000.00 - 12,500,000.00 - -
湛江奥理德视光学中心有限公司 - 208,680,000.00 - 208,680,000.00 - -
宣城市眼科医院有限公司 - 88,000,000.00 - 88,000,000.00 - -
合计 1,408,370,422.00 339,180,000.00 - 1,747,550,422.00 - -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14 公司财务报表主要项目注释(续)
14.3 长期股权投资
14.3.3 对联营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 益调整
广州糖网医疗科技有限公司 3,575,477.54 - 2,399,096.81 -1,176,380.73 - -
北京中军正和正信众生医药产业
9,976,210.56 5,000,000.00 - -166,105.26 - -
投资合伙企业（有限合伙）
合计 13,551,688.10 5,000,000.00 2,399,096.81 -1,342,485.99 - -
（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金 年末余额 减值准备年末余额
计提减值准备 其他
股利或利润
广州糖网医疗科技有限公司 - - - - -
北京中军正和正信众生医药产业
- - - 14,810,105.30 -
投资合伙企业（有限合伙）
合计 - - - 14,810,105.30 -
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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14.4.1 营业收入及营业成本
2017 年度 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 958,634,982.58 281,541,504.04 1,056,825,884.19 254,225,168.74
其他业务 79,661,545.16 45,506,361.76 8,479,837.27 5,702,936.61
合计 1,038,296,527.74 327,047,865.80 1,065,305,721.46 259,928,105.35
14.4.2 主营业务分行业资料
2017 年度 2016 年度
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
医药制造 958,634,982.58 281,541,504.04 1,056,825,884.19 254,225,168.74
医药贸易 - - - -
合计 958,634,982.58 281,541,504.04 1,056,825,884.19 254,225,168.74
14.4.3 主营业务分产品资料
2017 年度 2016 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
中成药 866,614,950.26 248,192,450.32 994,290,728.31 223,053,022.93
化学药 92,020,032.32 33,349,053.72 62,535,155.88 31,172,145.81
合计 958,634,982.58 281,541,504.04 1,056,825,884.19 254,225,168.74
14.4.4 主营业务分地区资料
2017 年度 2016 年度
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
广东省内 359,885,404.82 165,497,839.60 501,505,478.63 150,728,815.11
广东省外 598,749,577.76 116,043,664.44 555,320,405.56 103,496,353.63
合计 958,634,982.58 281,541,504.04 1,056,825,884.19 254,225,168.74
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14.4.1 营业收入及营业成本（续）
14.4.5 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的比例
客户名称 本期营业收入总额
（%）
客户 A 88,991,088.35 8.56
客户 B 44,675,575.89 4.30
客户 C 31,433,329.82 3.03
客户 D 28,100,077.33 2.71
客户 E 27,791,508.13 2.68
合计 220,991,579.52 21.28
14.5 投资收益
项目 2017 年度 2016 年度
成本法核算的长期股权投资收益 72,732,880.00 90,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -1,342,485.99 -848,311.90
处置长期股权投资产生的投资收益 2,000,903.19 2,776,153.85
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
- -
融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
- -
的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - -
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计
- -
量产生的利得
理财产品产生的投资收益 20,324,132.87 6,452,077.14
三七合作项目分配收益产生的投资收益 - 4,066,987.70
合计 93,715,430.07 102,446,906.79
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15 补充资料
15.1 当期非经常性损益明细表
项目 2017 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的 详见附注
43,919,853.66
冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
-
减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定 63,362,547.68
量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费； 650,586.28
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 -
价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
-
减值准备
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
-
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
-
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
-
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
-
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
-
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业收外收入和支出 -1,816,388.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
所得税影响额 -15,888,109.30
少数股东权益影响额（税后） -98,091.57
合计 90,130,398.34
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15 补充资料（续）
15.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.87 0.52 0.52
扣除非经常性损益后归属于公司
9.32 0.41 0.41
普通股股东的净利润
16 财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
广东众生药业股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
日期：2018 年 4 月 22 日
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