珠 海 市乐通化 工 股份有 限公 司
关于 2016年 年报 问询 函 中
有关财务事项 的说 明
大华核字 [2017]002763号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
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珠 海 市乐 通 化 工 股份有 限公 司
关于 2016年 年报 问询 函 中
有关财 务事项 的说 明
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关于 2016年 年报 问询 函中 1-5
有关财务事项 的说 明
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关 于 2016年 年 报 问 询 函 中
有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核 字 [2017]002763号
深圳证 券交易所 中小板公司管理部 :
由珠海市乐通化 工股份有限公司 (以 下简称乐通股份或公司 )转
来的 《关于对珠海市乐通化 工 股份有 限公司 2016年 年报 的问询 函》
(中 小板年报 问询函 【2017】 第 229号 ,以 下简称 问询 函 )奉 悉 。我
们 已对 问询 函所提及 的需会计师发表专项意见 的乐通股份财务事项
进行 了审慎核 查 ,现 汇报如下 :
一、 问询 函第 7点 :最 近两年 ,你 公司的除广告业务外 的主营 业
务净利润均为负 ,请 说 明在相关主 营业 务亏损的情况下 ,公 司相关固
定资产和无形资产是否存在重大减值风险 ,相 关资产减值准备计提是
否充分 ,并 请年审会计师对 此 发表专项意见 。
口
复 :
公司 2015年 、2016年 除互 联 网广告业 务外的营业 利润分别为
375.08万 元 、-2,483.54万 元 (根 据报告分部数据 )。 2016年 营 业 利
润 出现较大亏损 ,主 要是油 墨业 务销售收入下 降约 18%导 致 主 营毛利
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大华核字[20171002763’ 少
关于 2016午 年报问询函中有关财务事项的说明
减少 2,516万 元 。经 分析公司除互 联网广告业务外的各项成本费用 ,
2015年 、2016年 固定资产和无形资产等折 旧及 摊销产 生 的成本 费用
分别 为 3,258.23万 元 、3,452△ 0万 元 (2016年 已剔 除 互联 网广 告业
务折 旧 费用 10.05万 元 )。 公 司 2016年 末 除 互联 网广 告 业 务外 的固定
资产和无形 资产账面净值 合计 为 5.06亿 元 (剔 除 互联 网广 告业 务 固
定资产 27,83万 元 ),2016年 末对公司固定资产进行现场盘点 ,未 发
现 明显毁损或长期停机停产设备情况 。公司 2015年 、2016年 除互 联
网广 告 业 务外 的经 营活动现 金 流量净额分别 为 1.04亿 元 、5,199.89
万元 (已 剔除互 联 网广告业 务产 生 的经 营活动现 金流量净额 3,760万
元 ),在 公 司经 营策略 、存货周转 、信用政策维持 目前水平 的情况下 ,
测试 固定资产及无形资产 组合预计未来现金流量的现值 ,以 判断是否
存在减值情 况 。
经测算 ,我 们认为固定资产及无形资产未出现减值迹象 。
二 、 问询 函第 8点 :报 告 期 木 ,你 公 司的存 货 账 面 余 额 为
7,461.32万 元 ,较 2015年 末略有增长 。报告期末 ,你 公司未对存货
计提减值准各 。请结合产品特 点 、存货跌价准备计提政策 、可变现净
值的计算过程等 ,说 明未计提存货跌价准备的原因、依据及合理性 ,
并请年 审会计 师对 此 发表专项 意见 。
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大华核宁 [2017]002763:J
关于 2016年 年报 问询函中有 关财 务 事项 的说 uJ
口
复
1、 公司的存货构成及存货跌价准备计提政策描述
项 日 2016年 末 余 额 2015年 末 余 额
原材 料 37)519.082,6C 41.531,272,86
库 存 商品 26.288.378 21)335.926.92
发 出商 品 6.349)279 4.532.274,52
自制半成 品 3.589,082,11 3.566.853,78
低值 易耗 品 867.444 1.348)794.63
合计 74.613,266 72.315.12271
期末对存货进行 全面清查后 ,按 存货 的成本与可变现净值孰低计
提或调整存货跌价准各 。产成 品 、库存商品和用于 出售 的材料等直接
用于 出售的商品存货 ,在 正常生产经营过程 中 ,以 该存货 的估计售价
减去估计的销售 费用和相关税费后的金额 ,确 定其可变现净值 ;需 要
经过 加 工 的材料存货 ,在 正常 生产经 营 过程 中 ,以 所 生产 的产成品的
估计售价减去 至 完 工 时估计将要发 生的成本 、估计 的销售费用和相关
税费后 的金额 ,确 定其可变现净值 。期末按照单个存货项 目计提存货
跌价准各 ;但 对于数量繁多 、单价较低 的存货 ,按 照存货类别计提存
货跌价准备 ;与 在 同一 地区生产和销售 的产 品系列相关 、具有相 同或
类似最终用 途或 目的 ,且 难 以与其他项 目分开计量的存货 ,则 合并计
提存货跌价准各 。
2、 公司期末存货跌价测试 过程
针对公司存货的特性 ,期 末存货 主要为生产储备的原材料及完 工
产成品 ,作 为化 工 原材料及化 工 产成品 ,均 有 一 定的保质期 ,按 品种
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关于 2016年 年报 问询函中有关财务事项的说明
不 同保质期 一 般为 1年 或 2年 。期末对公司存货进行盘点 ,未 发现 明
显重 大滞销 、损毁产 品及呆滞情况 。按照产品的类别 ,对 原材料 以所
生产 的产成品的估计售价减去至完 工 时估计将要发生的成本 、估计 的
销售费用和相关税 费后 的金额 ,确 定其可变现净值 ;对 库存商品 、发
出商 品以该存货 的估计售价减去估计 的销售 费用和相关税 费后 的金
额 ,确 定其可变现净值 。
经 测算 ,我 们未发现公司期末存货存在 明显重 大减值情况 。
三 、 问询 函第 9点 :报 告期末 ,你 公司递延所得税 资产余额为
2,199.36万 元 。请你公司说 明递延所得税资产确认条件 的具体依据
以及合 理性 ,并 请你公司年审会计师发表专项意见 。
回复 :
公司递延所得税 资产余额构成及确认条件 的具体依据分析 :
2016年 末余额
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口J抵 扣暂时性差异 递 延所 得税 资产
可抵扣 亏损 74.104.405.35 15.917.064,61
资产减值准 各 22.734.206 4.648.41189
专项储 备— 安全 费 4,007.7812⒏ 601.16719
付职 工薪酬 5.513.385,17 827,007,78
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合计 106,359,778,66| 21.993.651,47
(1)其 中可抵扣亏损为乐通股份本部 369.52万 元 、珠海乐通新
材料 353,23万 元 、湖州乐通 859,25万 元 、上海乐通 9.70万 元 。经
分析亏损原因 ,乐 通股份本部为 2016年 度首年亏损 ,亏 损原因主要
是 由于筹划实施 的股权收购及重大资产重 组所产生的中介 费用 、违约
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个 大华核字PO171002763号
关 J∶ 2016年 午报问询函中有关财务事项的说 R丿
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金和收购余款利 息所致 ;珠 海乐通新材料 由于最近两年产销量 下降导
致亏损 ;湖 州乐通 由于前期较大投入产生的折 旧费用及产能 尚未充分
利用 ,导 致亏损未实现盈利 。针对公司经 营亏损 的情况 ,公 司制定 了
改善措施 ,主 要为加强新产 品和技术创新 、市场开拓与客户开发 、成
本费用控制 、进 入加工业务充分利用产 能等措施 ,并 在此基础上对未
来五年 的经 营情况进行预测 ,预 期以后年度可通过 正常 的生产 经 营活
动弥补亏损 。
(2)公 司坏账准备确认的递延所得税资产 ,基 于公司上述经 营
情况的分析 ,预 期能在款项收回或坏账核销年度予 以转 回;安 全生产
费为 2014年 以前计提未支付部分 ,在 以后年度实际支付时予 以转
应付职工 薪酬为子公司北京轩翔计提 的绩效奖励产生的暂时性 差 异 ,
在实际支付年度可 以转
综上 复核 分析 ,公 司确认递延所得税 资产的条件及依据充分 、合
理 。
专此说 明 ,请 予察核 。
中国注 册
大华会 通合伙) 中国注册会计师 : 家枧l
兰4030001o 011
'》 国注 册
中国注册会计师
化
:
6 计师
李 谈
110101480016
二 O一 七年六 月五 日
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