安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年半年度财务报告
安徽神剑新材料股份有限公司
2019 年 半 年 度 财 务 报 告
（未经审计）
2019 年 8 月
1
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度财务报告是否经过审计：
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 513,499,936.40 523,704,363.05
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
衍生金融资产
应收票据 355,203,054.14 403,292,401.42
应收账款 1,010,955,499.32 867,746,280.29
应收款项融资
预付款项 31,893,534.64 22,177,850.96
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 3,276,499.12 2,548,021.45
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存 货 292,969,823.49 281,686,615.27
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 28,220,229.27 28,013,025.48
流动资产合计 2,236,018,576.38 2,129,168,557.92
非流动资产：
2
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发放贷款和垫款
债券投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 89,072,291.68 90,198,516.64
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 606,615,907.29 542,925,517.92
在建工程 187,661,404.55 153,484,159.66
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 81,983,122.69 83,485,433.96
开发支出
商 誉 342,802,313.89 342,802,313.89
长期待摊费用 1,504,535.14 1,782,467.17
递延所得税资产 15,173,684.99 14,863,171.51
其他非流动资产 34,812,342.43 26,647,508.73
非流动资产合计 1,359,625,602.66 1,256,189,089.48
资产总计 3,595,644,179.04 3,385,357,647.40
流动负债：
短期借款 941,516,374.29 773,855,399.87
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债
衍生金融负债
应付票据 495,251,993.33 401,264,086.30
应付账款 202,908,719.80 214,609,102.05
预收款项 7,477,657.25 6,293,806.38
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 17,965,801.54 17,289,161.55
应交税费 7,045,215.97 16,494,467.57
其他应付款 40,279,305.91 40,452,959.58
3
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其中：应付利息 1,980,730.28 1,601,224.39
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,500,000.00 1,500,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,713,945,068.09 1,471,758,983.30
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 17,500,000.00 17,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 40,904,008.88 40,365,508.68
递延所得税负债 3,707,633.31 3,886,408.98
其他非流动负债
非流动负债合计 62,111,642.19 61,751,917.66
负债合计 1,776,056,710.28 1,533,510,900.96
所有者权益：
股 本 837,574,116.00 837,574,116.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 411,225,208.22 411,225,208.22
减：库存股 51,063,726.33 41,578,713.13
其他综合收益
专项储备
盈余公积 72,767,558.99 72,767,558.99
一般风险
未分配利润 520,142,637.57 544,541,216.40
归属于母公司所有者权益合计 1,790,645,794.45 1,824,529,386.48
少数股东权益 28,941,674.31 27,317,359.96
所有者权益合计 1,819,587,468.76 1,851,846,746.44
负债和所有者权益总计 3,595,644,179.04 3,385,357,647.40
4
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法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
2、母公司资产负债表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 441,276,329.87 429,464,785.72
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
衍生金融资产
应收票据 227,150,838.79 316,537,384.79
应收账款 556,123,085.82 494,407,340.94
应收款项融资
预付款项 10,764,396.81 9,426,451.73
其他应收款 290,101,859.37 148,995,992.41
其中：应收利息
应收股利
存 货 103,388,640.72 115,690,781.70
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,324,526.85 10,388,675.19
流动资产合计 1,635,129,678.23 1,524,911,412.48
非流动资产：
债券投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,060,673,252.94 1,034,285,497.07
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 151,497,929.68 162,058,904.89
在建工程 11,172,431.09 9,893,357.70
生产性生物资产
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油气资产
使用权资产
无形资产 25,599,685.24 25,844,032.89
开发支出
商 誉
长期待摊费用
递延所得税资产 7,299,770.85 7,573,331.92
其他非流动资产 2,310,739.06 1,572,270.66
非流动资产合计 1,258,553,808.86 1,241,227,395.13
资产总计 2,893,683,487.09 2,766,138,807.61
流动负债：
短期借款 653,681,565.29 528,855,399.87
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债
衍生金融负债
应付票据 398,535,087.79 326,960,927.76
应付账款 159,444,074.72 165,259,861.22
预收款项 5,630,756.21 5,658,650.19
合同负债
应付职工薪酬 11,751,427.27 11,798,172.00
应交税费 701,862.40 706,619.91
其他应付款 1,924,039.02 1,642,956.06
其中：应付利息 1,153,594.01 833,332.46
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,500,000.00 1,500,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,233,168,812.70 1,042,382,587.01
非流动负债：
长期借款 17,500,000.00 17,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 9,967,745.83 10,828,833.33
递延所得税负债
其他非流动负债
6
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非流动负债合计 27,467,745.83 28,328,833.33
负债合计 1,260,636,558.53 1,070,711,420.34
所有者权益：
股 本 837,574,116.00 837,574,116.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 410,974,280.70 410,974,280.70
减：库存股 51,063,726.33 41,578,713.13
其他综合收益
专项储备
盈余公积 72,767,558.99 72,767,558.99
未分配利润 362,794,699.20 415,690,144.71
所有者权益合计 1,633,046,928.56 1,695,427,387.27
负债和所有者权益总计 2,893,683,487.09 2,766,138,807.61
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
3、合并利润表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 971,830,252.90 884,845,729.84
其中：营业收入 971,830,252.90 884,845,729.84
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 903,558,418.91 838,039,182.46
其中：营业成本 780,912,308.06 732,361,399.35
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 4,349,029.29 3,255,181.91
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销售费用 34,522,571.53 30,886,514.13
管理费用 30,786,168.78 33,323,972.28
研发费用 34,829,924.51 28,840,299.03
财务费用 18,158,416.74 9,371,815.76
其中：利息费用 20,956,428.03 10,610,312.71
利息收入 3,422,655.90 1,039,326.19
加：其他收益 4,802,923.23 4,206,554.16
投资收益（损失以“-”号填列） -1,112,244.13 -155,039.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,112,244.13 -155,039.66
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -7,309,802.65
资产减值损失（损失以“-”号填列） 4,555,751.70
资产处置收益（损失以“-”号填列） -20,320.00
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 64,632,390.44 55,413,813.58
加： 营业外收入 1,485,850.21 661,007.10
减： 营业外支出 12,673.57 58,000.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 66,105,567.08 56,016,820.68
减： 所得税费用 6,358,937.06 9,081,058.06
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 59,746,630.02 46,935,762.62
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 59,746,630.02 46,935,762.62
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 58,122,315.67 45,206,646.61
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,624,314.35 1,729,116.01
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
8
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2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 59,746,630.02 46,935,762.62
归属于母公司所有者的综合收益总额 58,122,315.67 45,206,646.61
归属于少数股东的综合收益总额 1,624,314.35 1,729,116.01
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.07 0.05
（二）稀释每股收益（元/股） 0.07 0.05
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
4、母公司利润表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 796,503,548.59 719,358,130.58
减：营业成本 694,679,671.29 637,263,029.33
税金及附加 2,075,345.30 1,106,187.42
销售费用 22,191,040.50 19,755,759.55
管理费用 13,296,518.20 12,446,045.83
研发费用 19,408,703.97 17,168,255.12
财务费用 9,887,415.07 5,348,622.85
其中：利息费用 12,416,233.08 8,096,756.81
利息收入 3,251,311.80 2,383,076.01
加：其他收益 861,087.50 2,985,287.50
投资收益（损失以“-”号填列） -1,112,244.13 -155,039.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,112,244.13 -155,039.66
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,711,794.26
资产减值损失（损失以“-”号填列） 137,276.71
资产处置收益（损失以“-”号填列）
9
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二、营业利润（亏损以“-”号填列） 31,001,903.37 29,237,755.03
加：营业外收入 1,280,300.00 502,300.00
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 32,282,203.37 29,740,055.03
减：所得税费用 2,656,754.38 4,799,549.67
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 29,625,448.99 24,940,505.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 29,625,448.99 24,940,505.36
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 29,625,448.99 24,940,505.36
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
5、合并现金流量表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 757,756,966.51 771,301,203.52
10
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客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,301,138.43
收到其他与经营活动有关的现金 6,446,657.43 3,491,717.06
经营活动现金流入小计 765,504,762.37 774,792,920.58
购买商品、接受劳务支付的现金 643,043,807.51 651,649,350.79
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 61,339,163.16 55,847,515.04
支付的各项税费 19,061,695.11 33,498,077.68
支付其他与经营活动有关的现金 16,361,548.15 20,195,311.85
经营活动现金流出小计 739,806,213.93 761,190,255.36
经营活动产生的现金流量净额 25,698,548.44 13,602,665.22
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 46,896.55 95,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 4,026,002.55 3,681,771.92
投资活动现金流入小计 14,072,899.10 3,776,771.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 96,927,649.52 36,078,524.30
投资支付的现金 11,000,000.00 4,500,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 539,900.00
投资活动现金流出小计 108,467,549.52 40,578,524.30
投资活动产生的现金流量净额 -94,394,650.42 -36,801,752.38
三、筹资活动产生的现金流量：
11
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吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 622,706,198.57 380,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 622,706,198.57 380,000,000.00
偿还债务支付的现金 454,529,961.39 276,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 100,442,214.24 55,215,378.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 18,278,005.17 26,912,404.42
筹资活动现金流出小计 573,250,180.80 358,127,783.08
筹资活动产生的现金流量净额 49,456,017.77 21,872,216.92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,630,619.90 6,304,980.64
五、现金及现金等价物净增加额 -16,609,464.31 4,978,110.40
加：期初现金及现金等价物余额 462,887,097.52 486,271,835.49
六、期末现金及现金等价物余额 446,277,633.21 491,249,945.89
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
6、母公司现金流量表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 612,321,147.27 724,310,985.57
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,280,300.00 2,693,500.00
经营活动现金流入小计 613,601,447.27 727,004,485.57
购买商品、接受劳务支付的现金 527,887,143.42 608,226,616.47
支付给职工以及为职工支付的现金 18,927,273.16 20,007,024.06
支付的各项税费 2,914,623.91 9,331,380.54
支付其他与经营活动有关的现金 7,905,387.11 7,955,166.90
经营活动现金流出小计 557,634,427.60 645,520,187.97
经营活动产生的现金流量净额 55,967,019.67 81,484,297.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
12
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 651,620,633.62 258,717,705.23
投资活动现金流入小计 651,620,633.62 258,717,705.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 116,951.19 157,528.76
投资支付的现金 27,500,000.00 64,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 692,028,316.68 297,800,000.00
投资活动现金流出小计 719,645,267.87 362,457,528.76
投资活动产生的现金流量净额 -68,024,634.25 -103,739,823.53
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 459,871,389.57 260,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 459,871,389.57 260,000,000.00
偿还债务支付的现金 334,529,961.39 191,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 94,616,866.03 51,321,880.70
支付其他与筹资活动有关的现金 13,978,870.07 26,062,396.09
筹资活动现金流出小计 443,125,697.49 268,384,276.79
筹资活动产生的现金流量净额 16,745,692.08 -8,384,276.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,630,619.90 6,338,244.00
五、现金及现金等价物净增加额 7,318,697.40 -24,301,558.72
加：期初现金及现金等价物余额 379,179,664.75 392,247,732.21
六、期末现金及现金等价物余额 386,498,362.15 367,946,173.49
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
13
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
其他权益工 其
具 他
项目 一般
减：库 综 专项 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 其他 小计
其 存股 合 储备
先 续 准备
他 收
股 债
益
837,574,116.00 411,225,208.22 41,57 72,767,558.99 544,541,216 1,824, 27,317,359.96 1,851,846,746.44
一、上年期末余额 8,713. .40 529,3
13 86.48
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合
并
其他
837,574,116.00 411,225,208.22 41,57 72,767,558.99 544,541,216 1,824, 27,317,359.96 1,851,846,746.44
二、本年期初余额 8,713. .40 529,3
13 86.48
三、本期增减变动金 9,485, -24,398,578. -33,88 1,624,314.35 -32,259,277.68
额（减少以“－”号 013.2 83 3,592.
填列） 0 03
13
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
58,122,315. 58,12 1,624,314.35 59,746,630.02
（一）综合收益总额 67 2,315.
67
9,485, -9,485 -9,485,013.20
（二）所有者投入和
013.2 ,013.2
减少资本
0 0
1．股东投入的普通
股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
9,485, -9,485 -9,485,013.20
4．其他 013.2 ,013.2
0 0
-82,520,894. -82,52 -82,520,894.50
（三）利润分配 50 0,894.
50
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备
-82,520,894. -82,52 -82,520,894.50
3．对所有者（或股
50 0,894.
东）的分配
50
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
14
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
6．其他
（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
837,574,116.00 411,225,208.22 51,06 72,767,558.99 520,142,637 1,790, 28,941,674.31 1,819,587,468.76
四、本期期末余额 3,726. .57 645,7
33 94.45
上年金额
上期
归属于母公司所有者权益
其他权益工 其
项目 具 他 一般
减：库 专项 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 综 盈余公积 风险 未分配利润 其他 小计
其 存股 储备
先 续 合 准备
他
股 债 收
15
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
益
862,595,596.00 484,938,992.72 70,078,470.45 513,032,505 1,930,6 24,910,197.84 1,955,555,762.59
一、上年期末余额 .58 45,564.
75
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合
并
其他
837,574,116.00 484,938,992.72 70,078,470.45 513,032,505 1,930,6 24,910,197.84 1,955,555,762.59
二、本年期初余额 .58 45,564.
75
三、本期增减变动金 2,076,866.8 2,076, 1,729,116.01 3,805,982.82
额（减少以“－”号 1 866.8
填列） 1
45,206,646. 45,20 1,729,116.01 46,935,762.62
（一）综合收益总额 61 6,646.
61
（二）所有者投入和
减少资本
1．股东投入的普通
股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
16
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
-43,129,779. -43,12 -43,129,779.80
（三）利润分配 80 9,779.
80
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备
-43,129,779. -43,12 -43,129,779.80
3．对所有者（或股
80 9,779.
东）的分配
80
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
17
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
862,595,596.00 484,938,992.72 70,078,470.45 515,109,372 1,932, 26,639,313.85 1,959,361,745.41
四、本期期末余额 .39 722,4
31.56
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
8、母公司所有者权益变动表
编制单位：安徽神剑新材料股份有限公司
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具 其他
项目 减：库 专项
股本 优先 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
永续债 其他 存股 储备
股 收益
837,574,116.00 410,974,280.70 41,57 72,767,558.99 415,690,144.71 1,695,427,387.27
一、上年期末余额 8,713
.13
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
837,574,116.00 410,974,280.70 41,57 72,767,558.99 415,690,144.71 1,695,427,387.27
二、本年期初余额 8,713
.13
9,485 -52,895,445.51 -62,380,458.71
三、本期增减变动金额（减
,013.
少以“－”号填列）
20
18
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
（一）综合收益总额 29,625,448.99 29,625,448.99
9,485 -9,485,013.20
（二）所有者投入和减少资
,013.
本
20
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
9,485 -9,485,013.20
4．其他 ,013.
20
（三）利润分配 -82,520,894.50 -82,520,894.50
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分 -82,520,894.50 -82,520,894.50
配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
19
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
837,574,116.00 410,974,280.70 51,06 72,767,558.99 362,794,699.20 1,633,046,928.56
四、本期期末余额 3,726
.33
上年金额
上期
其他权益工具 其他
项目 减：库 专项
股本 优先 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
永续债 其他 存股 储备
股 收益
862,595,596.0 484,493,065.2 70,078,470.4 434,618,127.6 1,851,785,259.
一、上年期末余额
0 0 5 1 26
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
862,595,596.0 484,493,065.2 70,078,470.4 434,618,127.6 1,851,785,259.
二、本年期初余额
0 0 5 1 26
三、本期增减变动金额（减少 -18,189,274.44 -18,189,274.44
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 24,940,505.36 24,940,505.36
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
20
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配 -43,129,779.80 -43,129,779.80
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -43,129,779.80 -43,129,779.80
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
862,595,596.0 484,493,065.2 70,078,470.4 416,428,853.1 1,833,595,984.
四、本期期末余额
0 0 5 7 82
法定代表人：刘志坚 主管会计工作负责人：吴昌国 会计机构负责人：吴昌国
21
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
三、公司基本情况
1. 公司概况
安徽神剑新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由安徽神剑新材料
有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2007 年 12 月 28 日在芜湖市工商行政管理
局办理了变更登记。经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】122 号文核准，本公
司 2010 年 2 月 9 日向社会公开发行人民币股票（A 股）2,000 万股，发行后公司注册资
本为 8,000 万元，股本为 8,000 万元。
2010 年 3 月 3 日公司股票在深圳证券交易所正式挂牌交易，证券简称“神剑股份”，
证券代码“002361”。
2011 年 5 月 18 日，经 2010 年度股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转
增 10 股的比例转增股本 8,000 万股（基数为 8,000 万股），转增后公司注册资本为 16,000
万元，股本为 16,000 万元。
2013 年 3 月 21 日，经 2012 年度股东大会审议通过，公司以总股本 16,000 万股为
基数，按每 10 股转增 8 股的比例，向全体股东实施资本公积转增股本 12,800 万股；按
每 10 股送红股 2 股，送红股 3,200 万股，每股面值 1 元，增资后公司注册资本为 32,000
万元，股本为 32,000 万元。
2014 年 11 月 26 日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2014】1100 号文核准，
本公司向证券市场特定对象非公开增发 A 股股票 6,205.10 万股，每股面值 1 元，增发
后公司注册资本为 38,205.10 万元，股本为 38,205.10 万元。
2015 年 10 月 26 日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2325 号文核准，
本公司向徐昭、徐卫国、闵茂群等发行 49,246,814 股份、每股面值 1 元，购买其持有
的西安嘉业航空科技有限公司全部股份，增发后公司注册资本为 43,129.78 万元，股本
为 43,129.78 万元。
2016 年 5 月 13 日，经 2015 年度股东大会审议通过，公司以总股本 43,129.78 万股
为基数，按每 10 股转增 10 股的比例，向全体股东实施资本公积转增股本 43,129.78 万
股，增资后公司注册资本为 86,259.56 万元，股本为 86,259.56 万元。
公司 2018 年第一次（临时）股东大会审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购
公司股份的议案》和《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次回购公司股份事宜
22
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
的议案》，同意公司以集中竞价交易的方式使用自有资金回购公司股份，回购价格为
不超过 5.50 元/股，并于 2018 年 7 月 13 日披露了《回购报告书》（公告编号：2018－
024）。2018 年 10 月 29 日，公司已累计通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方
式回购股份 25,021,480 股，于 2018 年 11 月 15 日在中国证券登记结算有限责任公司深
圳分公司办理完毕上述 25,021,480 股回购股份的注销手续，公司总股本由 862,595,596
股变更为 837,574,116 股。
截至 2019 年 6 月 30 日止，公司注册资本为 83,757.41 万元，股本为 83,757.41 万
元。
公司经营地址：安徽省芜湖市经济技术开发区桥北工业园。
法定代表人：刘志坚。
公司主要经营活动：聚酯树脂、环氧树脂、TGIC 固化剂、流平剂、增光剂（不含
危险品）制造、销售。化工原料（不含危险品）销售。经营本企业自产产品及技术的
出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限
定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外（凭许可证经营）。
本财务报表业经公司董事会于 2019 年 8 月 28 日批准报出。
2. 合并财务报表范围
(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 芜湖神剑裕昌新材料有限公司 神剑裕昌 100.00 -
2 黄山神剑新材料有限公司 黄山神剑 99.61 -
3 马鞍山神剑新材料有限公司 马鞍山神剑 100.00 -
4 西安嘉业航空科技有限公司 嘉业航空 100.00 -
5 西安嘉业精密制造有限公司 嘉业精密 - 60.00
6 西安中星伟业通信科技有限公司 中星伟业 60.00
注：上述子公司具体情况详见附注九“在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
23
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
24
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的
主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相
互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股
权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，
按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之
间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投
资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不
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足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本
法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投
资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财
务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值
加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，
视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公
司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目
前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最
终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务
报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关
项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实
现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在
报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属
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于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额
等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投
资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资
按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，
按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对
价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，
初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为
商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个
别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）
的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综
合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或
净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的
被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失
的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
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报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧
失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）
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都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致
的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并
范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权
投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范
围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
算为记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或
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即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
9. 金融工具
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有
效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始
确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未
发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期
间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以
公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持
有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独
确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提
供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
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供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售
权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表
日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售
金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将
原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以
公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入
当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的
金融负债。
(3) 金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资
部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投
资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进
行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为
持有至到期投资。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合
收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4) 金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金
或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义
务。
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②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三
方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认
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金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金
融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入
和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不
得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6) 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，
不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。与债权人之间签订协议，以承担
新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上
不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部
分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条
款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已
减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现
金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑
相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始
确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在
计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。即使合同条款
因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍
用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
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对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。持有至到期投资发生减值后，利息收入
按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融
资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相
对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在
综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售
金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损
失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产
减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进
行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。可供出售
债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多
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种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各
估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，
计提减值准备。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以上应收账款，100 万
元以上其他应收款确定为单项金额重大。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短期应收款项的预
计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现
金流量进行折现。
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项，单项金额不重大的应收
款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
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组合 2：本公司合并范围内的母子公司之间、子公司之间的应收款项。
②按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：账龄分析法。
组合 2：不计提坏账准备。
本公司根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏
账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 商业承兑汇票计提比例(%) 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5 5
1至2年 10 10 10
2至3年 30 30 30
3至4年 50 50 50
4至5年 80 80 80
5 年以上 100 100 100
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法
计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11. 存货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、产成品、
周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法：本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘
亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
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的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 持有待售的非流动资产或处置组
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他
划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
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13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司联营
企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2) 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
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照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资
产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资
成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3) 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
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本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法
核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。
14. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
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(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋 年限平均法 30-35 年 5% 3.17%-2.71%
建筑物 年限平均法 15-20 年 5% 6.33%-4.75%
机械设备 年限平均法 8-12 年 5% 11.88%-7.92%
运输设备 年限平均法 6-8 年 5% 15.83%-11.88%
其他设备 年限平均法 5-8 年 5% 19.00%-11.88%
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
15. 在建工程
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
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定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提折旧额。
16. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
17. 无形资产
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(1) 无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件及其他 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值
测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿
命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值
迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资
账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以
后会计期间不再转回。
(2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得
以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4) 在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
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发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建
工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5) 无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项
以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(6) 商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资
产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所
分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资
产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19. 长期待摊费用
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长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
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①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工
提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相
应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益
计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受
益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划
义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
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(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他
综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21. 预计负债
(1) 预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①
该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
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虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22. 股份支付
(1) 股份支付的种类：本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的
股份支付。
(2) 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予
股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条
款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价
值。
(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳
估计。
(4) 股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算
日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本
公积。
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(5) 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改
减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条
款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6) 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认
原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为
权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当
期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付
的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23. 收入确认原则和计量方法
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时，确认商品销售收入实现。
本公司商品销售收入确认的具体原则：公司化工类产品内销业务于产品发出交第
一承运人、公司同时开具销售发票后确认商品销售收入的实现；出口业务于产品报关
后，开具提单时确认商品销售收入的实现。公司装备制造类产品销售业务于产品交由
客户，并经客户验收合格后确认商品销售收入的实现。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量(或已经提供的劳务占应
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提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易
中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度
扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，
按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金
额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24. 政府补助
(1) 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
(2) 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3) 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递
延所得税负债进行折现。
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(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时
性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售
金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前
期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权
益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
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所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
26. 重要会计政策、会计估计的变更
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》（财会[2017]7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》（财会[2017]8
号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计》（财会[2017]9 号），于 2017 年 5 月 2
日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（财会[2017]14 号），要求仅在
境内上市的企业自 2019 年 1 月 1 日起施行
财务报表格式调整的会计政策，财政部于 2019 年 4 月 30 日发布《关于修订印
发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号），要求执行企业会
计准则的非金融企业按照通知编制 2019 年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间
的财务报表。
本报告期内本公司无重大会计估计变更。
六、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 产品销售增加值 16%、13%
城市维护建设税 应纳流转税税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2. 税收优惠及批文
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(1) 2017 年本公司通过高新技术企业资格认定，并获得编号为 GR201734001419《高
新技术企业证书》，有效期 3 年。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自
2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日三年内享受国家高新技术企业 15%所得税税率。
(2) 2018 年本公司子公司黄山神剑通过高新技术企业资格认定，并获得编号为
GR201834001020《高新技术企业证书》，有效期 3 年。按照《企业所得税法》等相关
法规规定，黄山神剑自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日三年内享受国家高新技
术企业 15%所得税率。
(3) 2016 年本公司子公司嘉业航空通过高新技术企业资格认定，并获得编号为
GR201661000130《高新技术企业证书》，有效期 3 年。按照《企业所得税法》等相关
法规规定，嘉业航空自 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日三年内享受国家高新技
术企业 15%所得税税率。
(4) 根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通
知》（财税(2014)34 号）的规定，本公司子公司嘉业精密满足小型微利企业认定标准，
按 20%的税率计算应缴纳的企业所得税。
(5) 2017 年本公司子公司中星伟业通过高新技术企业资格认定，并获得编号为
GR201761000207《高新技术企业证书》，有效期 3 年。按照《企业所得税法》等相关
法规规定，中星伟业自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日三年内享受国家高新技
术企业 15%所得税税率
七、合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
(1)账面余额
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 98,762.16 195,093.98
银行存款 445,809,125.19 457,836,234.36
其他货币资金 67,592,049.05 65,673,034.71
合 计 513,499,936.40 523,704,363.05
(2)其他货币资金期末余额系银行承兑汇票保证金、进口信用证保证金和股票回购
账户资金，其中银行承兑汇票保证金 65,938,373.49 元、进口信用证保证金 1,283,929.70
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元、股票回购账户资金 369,745.86 元。期末货币资金中除银行承兑汇票保证金和进口
信用保证金外，期末货币资金无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回
收风险的款项。
2. 应收票据
（1）应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 330,169,199.25 363,212,222.07
商业承兑汇票 25,033,854.89 40,080,179.35
合 计 355,203,054.14 403,292,401.42
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应 356,520,525.44 100 1,317,471.30 0.37 355,203,054.14
收票据
其中：
其中：
银行承兑汇票 330,169,199.25 92.61 330,169,199.25
商业承兑汇票 26,351,326.19 7.39 1,317,471.30 5.00 25,033,854.89
合计 356,520,525.44 100 1,317,471.30 0.37 355,203,054.14
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应 405,401,884.54 100.00 2,109,483.12 0.52 403,292,401.42
收票据
其中：
其中：
银行承兑汇票 363,212,222.07 89.59 363,212,222.07
60
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
商业承兑汇票 42,189,662.47 10.41 2,109,483.12 5.00 40,080,179.35
合 计 405,401,884.54 100.00 2,109,483.12 0.52 403,292,401.42
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
信用风险组合 356,520,525.44 1,317,471.30 0.37
合计 356,520,525.44 1,317,471.30 0.37
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
商业承兑票据 2,109,483.12 792,011.82 1,317,471.30
合计 2,109,483.12 792,011.82 1,317,471.30
（3） 期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 36,725,513.64
商业承兑汇票
合 计 36,725,513.64
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 312,918,652.76
商业承兑汇票
合 计 312,918,652.76
(5) 期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（6）期末公司无本期实际核销的应收票据情况 。
3. 应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
61
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计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应 1,876,642.68 0.17 1,876,642.68 100.00
收账款
其中：
单项金额不重大但单独计 1,876,642.68 0.17 1,876,642.68 100.00
提
按组合计提坏账准备的应 1,075,446,804.74 99.83 64,491,305.42 6.00 1,010,955,499.32
收账款
其中：
按信用风险特征组合计提 1,075,446,804.74 99.83% 64,491,305.42 6.00 1,010,955,499.32
坏账准备的应收账款
合计 1,077,323,447.42 100.00% 66,367,948.10 6.16 1,010,955,499.32
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应 1,876,642.68 0.20% 1,876,642.68 100.00%
收账款
其中：
单项金额不重大但单独计 1,876,642.68 0.20% 1,876,642.68 100.00%
提
按组合计提坏账准备的应 924,161,698.21 99.80% 56,415,417.92 6.10% 867,746,280.29
收账款
其中：
按信用风险特征组合计提 924,161,698.21 99.80% 56,415,417.92 6.10% 867,746,280.29
坏账准备的应收账款
合计 926,038,340.89 100.00% 58,292,060.60 6.29% 867,746,280.29
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 49,441,916.97
1至2年 7,309,423.97
2至3年 2,096,848.68
3 年以上 5,643,115.80
3至4年 577,010.99
4至5年 1,218,413.16
5 年以上 3,847,691.65
合计 64,491,305.42
62
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②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账金额 计提比 计提理由
例（%）
客户一 1,723,742.68 1,723,742.68 100.00 预计无法收
回
客户二 152,900.00 152,900.00 100.00 预计无法收
回
合 计 1,876,642.68 1,876,642.68 100.00 —
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按信用风险特征
组合计提坏账准 56,415,417.92 8,075,887.50 64,491,305.42
备的应收账款
单项金额不重大
1,876,642.68 1,876,642.68
但单独计提
合计 58,292,060.60 8,075,887.50 66,367,948.10
(3)本期无核销应收账款的情况
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 期末余额
额的比例(%) 期末余额
客户一 143,536,520.76 13.32 7,176,826.04
客户二 51,865,540.00 4.81 2,593,277.00
客户三 39,998,500.00 3.71 1,999,925.00
客户四 30,603,580.66 2.84 1,530,179.03
客户五 30,584,151.62 2.84 1,529,207.58
合计 296,588,293.04 27.53 14,829,414.65
(5)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(6)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
(1)预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
63
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1 年以内 29,967,726.87 93.96 21,669,439.13 97.71
1至2年 1,478,402.00 4.64 290,658.12 1.31
2至3年 303,632.55 0.95 58,436.08 0.26
3 年以上 143,773.22 0.45 159,317.63 0.72
合 计 31,893,534.64 22,177,850.96 --
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例(%)
第一名 9,547,114.79 29.93
第二名 2,500,000.00 7.84
第三名 2,192,878.59 6.88
第四名 1,498,701.84 4.70
第五名 1,428,037.97 4.48
合 计 17,166,733.19 53.83
5. 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 3,276,499.12 2,548,021.45
合计 3,276,499.12 2,548,021.45
（1）应收利息
（2）应收股利
（3）其他应收款分类披露
1）其他应收款款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 1,168,194.10 1,682,945.88
员工借款及备用金 2,688,957.13 1,322,559.16
其他暂付款 20,853.76 118,095.31
合计 3,878,004.99 3,123,600.35
2）坏账计提情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2019 年 1 月 1 日余额 575,578.90 575,578.90
2019 年 1 月 1 日余额 —— —— —— ——
64
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在本期
本期计提 25,926.97 25,926.97
2019 年 6 月 30 日余
601,505.87 601,505.87
额
（组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款）
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,151,445.03
1至2年 173,125.20
2至3年 150,426.76
3 年以上 403,008.00
3至4年 42,840.00
4至5年 50.00
5 年以上 360,118.00
合计 3,878,004.99
3)本期计提、收回或转 回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回
按组合计提坏账准
575,578.90 25,926.97 601,505.87
备的其他应收款
合计 575,578.90 25,926.97 601,505.87
(4)本期无核销其他应收款的情况
(5)按欠款方归集的其他应收款期末余额情况
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
单位一 备用金 300,000.00 1 年以内 7.74% 15,000.00
单位二 备用金 258,258.38 1 年以内 6.66% 12,912.92
单位三 备用金 240,000.00 1 年以内 6.19% 12,000.00
单位四 备用金 229,912.00 1 年以内 5.93% 11,495.60
单位五 备用金 220,000.00 1 年以内 5.67% 11,000.00
合计 -- 1,248,170.38 -- 32.19% 62,408.52
(6) 本期无涉及政府补助的其他应收款。
(7) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
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(8) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
6. 存货
(1)存货分类
期末余额 期初余额
项 目 存货跌价 存货跌价
账面余额 准备
账面价值 账面余额 准备
账面价值
原材料 83,047,509.04 110,053.54 82,937,455.50 71,534,449.13 110,053.54 71,424,395.59
在产品 93,588,415.03 93,588,415.03 66,784,589.07 311,557.22 66,473,031.85
库存商品 88,682,986.45 2,838,054.94 85,844,931.51 122,606,947.36 2,838,054. 119,768,892.42
周转材料 1,151,625.81 1,151,625.81 229,665.24 94 229,665.24
发出商品 29,447,395.64 29,447,395.64 24,284,611.28 493,981.11 23,790,630.17
合计 295,917,931.97 2,948,108.48 292,969,823.49 285,440,262.08 3,753,646. 281,686,615.27
81
（2）存货跌价准备和合同履行成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 110,053.54 110,053.54
在产品 311,557.22 311,557.22
库存商品 2,838,054.94 2,838,054.94
发出商品 493,981.11 493,981.11 0.00
合计 3,753,646.81 805,538.33 2,948,108.48
7. 其他流动资产
(1)分类
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税金 20,188,237.04 14,613,279.76
预交所得税 3,031,992.23 9,399,745.72
银行理财产品 5,000,000.00 4,000,000.00
合计 28,220,229.27 28,013,025.48
8. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动
66
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一、对联营企业投资 90,198,516.64 -1,112,244.13 - -
利华益神剑 76,113,964.66 -914,344.50 - -
黄山源点 14,084,551.98 -197,899.63
二、对合营企业投资 - -
合 计 90,198,516.64 -1,112,244.13 - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其 他 期末余额
股利或利润
一、对联营企业投资 - - -13,980.83 89,072,291.68 -
利华益神剑 - - -13,980.83 75,185,639.33 -
黄山源点 13,886,652.35
二、对合营企业投资 - - -
合 计 - - -13,980.83 89,072,291.68 -
注：利华益神剑全称为利华益神剑化工有限公司，系本公司与利津石油化工厂有
限公司合资设立的联营企业，本公司所持股权比例为 40%。黄山源点全称为黄山源点
新材料科技有限公司，系本公司与黄山永佳（集团）有限公司、黄山永佳投资有限公
司、黄山世茂企业管理有限公司共同投资设立，本公司所持股权比例为 15%。
9. 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 606,615,907.29 542,925,517.92
合计 606,615,907.29 542,925,517.92
(1)固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机械设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 275,359,650.27 548,009,864.51 13,240,081.40 22,027,109.60 858,636,705.78
2.本期增加金额 79,437,961.74 12,053,391.04 4,053,337.56 752,845.27 96,297,535.61
(1)购置 9,406,295.86 12,053,391.04 4,053,337.56 752,845.27 26,265,869.73
(2)在建工程转入 70,031,665.88 70,031,665.88
(3)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - - 200,000.00 - 200,000.00
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(1)处置或报废 - - 200,000.00 - 200,000.00
(2)划分为持有待售资 - - - - -
产
4.期末余额 354,797,612.01 560,063,255.55 17,093,418.96 22,779,954.87 954,734,241.39
二、累计折旧
1.期初余额 65,176,502.29 224,947,116.36 10,111,875.56 11,589,832.85 311,825,327.06
2.本期增加金额 6,229,809.51 24,743,103.57 766,920.82 798,635.30 32,538,469.20
(1)计提 6,229,809.51 24,743,103.57 766,920.82 798,635.30 32,538,469.20
(2)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - - 131,322.96 - 131,322.96
(1)处置或报废 - - 131,322.96 - 131,322.96
(2)划分为持有待售资 - - - - -
产
4.期末余额 71,406,311.80 249,690,219.93 10,747,473.42 12,388,468.15 344,232,473.30
三、减值准备
1.期初余额 3,885,860.80 - - - 3,885,860.80
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
4.期末余额 3,885,860.80 - - - 3,885,860.80
四、账面价值
1.期末账面价值 279,505,439.41 310,373,035.62 6,345,945.54 10,391,486.72 606,615,907.29
2.期初账面价值 206,297,287.18 323,062,748.15 3,128,205.84 10,437,276.75 542,925,517.92
(2)期末闲置资产情况
项 目 账面价值 累计折旧 减值准备 账面价值
神剑裕昌构筑物 6,523,366.77 860,185.56 3,885,860.80 1,777,320.41
神剑裕昌机械设备 1,324,473.93 945,650.41 378,823.52
合 计 7,847,840.70 1,805,835.97 3,885,860.80 2,156,143.93
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产
(5) 未办妥产权证的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
嘉业航空房产 51,899,684.23 正在办理
黄山神剑 35,201,040.19 正在办理
68
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合 计 87,100,724.42 ——
10. 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 187,661,404.55 153,484,159.66
合计 187,661,404.55 153,484,159.66
(1)在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
节能环保粉末涂料专用 1,750,241.17 1,750,241.17 3,912,750.00 3,912,750.00
聚酯树脂项目
嘉业航空研发中心建设 55,969,162.25 55,969,162.25
项目
年产 4 万吨 NPG(新戊二 58,172,062.66 58,172,062.66 34,124,499.58 34,124,499.58
醇)项目
年产 200 套逃生门及 30 33,282,682.95 33,282,682.95 31,299,414.72 31,299,414.72
列城轨外装饰板项目
在安装设备 10,153,846.16 10,153,846.16
二车间改造工程 11,172,431.09 11,172,431.09 9,893,357.70 9,893,357.70
航空基地项目 68,602,587.92 68,602,587.92
其他零星工程 14,681,398.76 14,681,398.76 8,131,129.25 8,131,129.25
合计 187,661,404.55 187,661,404.55 153,484,159.66 153,484,159.66
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转 工程累 其中：
预算数 本期其 利息资 本期利
项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 本期利 资金来
（万 他减少 本化累 息资本
称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 息资本 源
元） 金额 计金额 化率
额 比例 化金额
节能环
保粉末
涂料专 190,000, 3,912,75 2,162,50 1,750,24 募股资
102.51% 完工
用聚酯 000.00 0.00 8.83 1.17 金
树脂项
目
嘉业航
空研发 75,000,0 66,123,0 1,746,14 67,869,1
90.94% 完工 其他
中心建 00.00 08.41 8.64 57.05
设项目
69
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年产 4
万吨
300,000, 34,124,4 24,047,5 58,172,0 项目初 募股资
NPG(新 19.40%
000.00 99.58 63.08 62.66 期 金
戊二醇)
项目
年产
200 套
逃生门
137,000, 31,299,4 1,983,26 33,282,6 项目初
及 30 列 24.29% 其他
000.00 14.72 8.23 82.95 期
城轨外
装饰板
项目
二车间
9,893,35 1,279,07 11,172,4
改造工
7.70 3.39 31.09
程
航空基 400,000, 68,602,5 68,602,5
地项目 000.00 87.92 87.92
其他零 8,131,12 6,550,26 14,681,3
星工程 9.25 9.51 98.76
1,102,00 153,484, 104,208, 70,031,6 187,661,
合计 -- -- --
0,000.00 159.66 910.77 65.88 404.55
11. 无形资产
(1)无形资产情况
项 目 土地使用权 专利技术 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 87,179,556.62 11,745,200.00 3,187,267.15 102,112,023.77
2.本期增加金额 21,359.23 - 162,539.37 183,898.60
（1）购置 21,359.23 - 162,539.37 183,898.60
(2)企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - -
(1)划分为持有待售资产 - -
4.期末余额 87,200,915.85 11,745,200.00 3,349,806.52 102,295,922.37
二、累计摊销
1.期初余额 13,248,960.96 3,639,600.66 1,738,028.19 18,626,589.81
2.本期增加金额 881,772.89 296,911.68 507,525.30 1,686,209.87
(1)计提 881,772.89 296,911.68 507,525.30 1,686,209.87
70
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
(2)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)划分为持有待售资产
4.期末余额 14,130,733.85 3,936,512.34 2,245,553.49 20,312,799.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 73,070,182.00 7,808,687.66 1,104,253.03 81,983,122.69
2.期初账面价值 73,930,595.66 8,105,599.34 1,449,238.96 83,485,433.96
(2)期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3)期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
12. 商誉
(1)商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
或形成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
嘉业航空 223,213,435.74 223,213,435.74
黄山神剑 20,836,556.80 20,836,556.80
中星伟业 98,752,321.35 98,752,321.35
合 计 342,802,313.89 342,802,313.89
(2)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
本公司以被收购公司整体作为资产组合进行资产减值测试，资产组组合的可收回
金额依据其预计未来现金流量的现值估计，采用能够反映资产组组合的当前市场货币
时间价值和特定风险税前利率作为折现率。公司对期末商誉进行减值测试，未发生减
值情形。
13. 长期待摊费用
(1)分类
71
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项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 1,397,297.29 224,742.03 1,172,555.26
导热油加工费 385,169.88 53,190.00 331,979.88
合 计 1,782,467.17 277,932.03 1,504,535.14
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 70,966,443.28 10,644,966.49 64,504,258.90 9,675,638.83
内部交易未实现利润 84,238.74 12,635.81 98,219.57 14,732.94
可抵扣亏损 5,030,481.78 754,572.27
应付职工薪酬 4,175,940.48 626,391.07 3,737,341.16 560,601.17
递延收益 25,931,277.41 3,889,691.62 25,717,508.68 3,857,626.30
合 计 101,157,899.91 15,173,684.99 99,087,810.09 14,863,171.51
(2)未经抵消的递延所得税负债
项 目 期末余额 期初余额
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企
业合并资产评估 24,717,555.40 3,707,633.31 25,909,393.20 3,886,408.98
增值
合 计 24,717,555.40 3,707,633.31 25,909,393.20 3,886,408.98
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 15,173,684.99 14,863,171.51
递延所得税负债 3,707,633.31 3,886,408.98
15. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程、设备款 34,812,342.43 26,647,508.73
72
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合 计 34,812,342.43 26,647,508.73
16. 短期借款
(1)短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 287,834,809.00 245,000,000.00
信用借款 629,356,126.81 479,000,000.00
进口押汇借款 24,325,438.48 49,855,399.87
合计 941,516,374.29 773,855,399.87
(2)进口押汇借款系公司以信用证押汇形式取得的银行借款，押汇借款期限为 90 至
180 天。
17. 应付票据
(1)应付票据分类情况
项 目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 2,956,810.50
银行承兑汇票 495,251,993.33 398,307,275.80
合 计 495,251,993.33 401,264,086.30
(2)期末无已到期未支付的应付票据。
18. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 154,038,998.73 165,114,454.68
应付工程设备款 30,187,785.46 38,397,474.31
其 他 18,681,935.61 11,097,173.06
合 计 202,908,719.80 214,609,102.05
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
19. 预收款项
(1)预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 7,477,657.25 6,293,806.38
合 计 7,477,657.25 6,293,806.38
73
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(2)期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
20. 应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 17,289,161.55 62,499,255.14 61,832,473.70 17,955,942.99
二、离职后福利-设定提存计划 - 6,365,348.99 6,355,490.44 9,858.55
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 17,289,161.55 68,864,604.13 68,187,964.14 17,965,801.54
(2)短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 9,669,241.30 54,937,020.25 55,325,126.07 9,281,135.48
二、职工福利费 797,692.54 724,879.72 72,812.82
三、社会保险费 2,312,531.85 2,308,904.25 3,627.60
其中：1、医疗保险费 2,099,395.76 2,096,142.32 3,253.44
2、工伤保险费 102,211.08 101,999.64 211.44
3、生育保险费 110,925.01 110,762.29 162.72
四、住房公积金 3,034,256.72 2,712,996.72 321,260.00
五、工会经费 3,775,756.14 850,642.97 604,912.69 4,021,486.42
六、职工教育经费 3,774,926.27 452,577.98 3,769.53 4,223,734.72
七、其他 69,237.84 114,532.83 151,884.72 31,885.95
合 计 17,289,161.55 62,499,255.14 61,832,473.70 17,955,942.99
(3)设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 6,107,098.27 6,097,666.61 9,431.66
失业保险费 258,250.72 257,823.83 426.89
合 计 6,365,348.99 6,355,490.44 9,858.55
21. 应交税费
(1)分类
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 4,729,723.66 6,693,022.52
增值税 408,108.42 7,153,931.66
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城建税 287,779.85 688,085.32
教育费附加 123,334.21 294,893.70
地方教育费附加 80,222.82 196,595.81
土地使用税 402,167.84 497,398.21
房产税 537,565.18 529,239.66
个人所得税 211,388.72 124,720.36
其 他 264,925.27 316,580.33
合 计 7,045,215.97 16,494,467.57
应交税费比年初下降 57.29%，主要原系报告期末未交税款减少所致。
22. 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,980,730.28 1,601,224.39
其他应付款 38,298,575.63 38,851,735.19
合计 40,279,305.91 40,452,959.58
(1)应收利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利
22,800.00 25,333.33
息
短期借款应付利息 1,957,930.28 1,575,891.06
合计 1,980,730.28 1,601,224.39
(2)应收股利
(3)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 1,287,567.47 2,711,898.48
股权收购尾款 33,612,588.34 33,612,588.34
其他暂收待付款 3,398,419.82 2,527,248.37
合计 38,298,575.63 38,851,735.19
23. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 1,500,000.00 1,500,000.00
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24. 长期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 17,500,000.00 17,500,000.00
合 计 17,500,000.00 17,500,000.00
25. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 40,365,508.68 3,000,000.00 2,461,499.80 40,904,008.88 收到财政拨款
合计 40,365,508.68 3,000,000.00 2,461,499.80 40,904,008.88 --
涉及政府补助的项目：
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
年产 5 万吨
节能环保
型粉末涂 2,025,500.0 1,781,412.5 与资产相
244,087.50
料专用聚 0 0关
酯树脂项
目
年产 2 万吨
高流平低
与资产相
温固化聚 400,000.00 50,000.00 350,000.00
关
酯树脂项
目
车间节能 2,840,000.0 2,500,000.0 与资产相
340,000.00
改造项目 0 0关
国家技术
2,633,333.3 2,533,333.3 与资产相
中心设备 100,000.00
3 3关
补助
生产线及
1,590,000.0 1,530,000.0 与资产相
环境治理 60,000.00
0 0关
技改项目
数字化车 与资产相
500,000.00 25,000.00 475,000.00
间 关
三车间生
产线及环 与资产相
840,000.00 42,000.00 798,000.00
境治理技 关
术改造项
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目
年产 1 万吨
汽车底涂
用特种聚 3,506,363.6 3,306,863.6 与资产相
199,500.00
酯树脂技 4 4关
术改造项
目
政策性拆 1,328,888.9 1,252,222.2 与资产相
76,666.66
迁补助费 4 8关
年产 3000
吨新型环
保聚酯自 与资产相
300,000.00 25,000.00 275,000.00
动化生产 关
线改造项
目
三期反应
与资产相
釜设备补 400,000.00 25,000.00 375,000.00
关
助
环保粉末
涂料聚酯
树脂生产
与资产相
流程系统 438,095.24 25,000.00 413,095.24
关
节能技术
改造项目
补助
促进工业
与资产相
发展设备 604,244.17 36,845.64 567,398.53
关
补助
节能环保
型粉末涂
料专用聚 4,857,071.6 4,607,071.6 与资产相
250,000.00
酯树脂生 2 2关
产线绿色
技改项目
专项资金 3,000,000.0 2,850,000.0 与资产相
150,000.00
补助 0 0关
神剑裕昌
3,648,000.0 3,465,600.0 与资产相
基建补助 182,400.00
0 0关
款
高速列车
动车组车 11,000,000. 10,500,000. 与资产相
500,000.00
头结构制 00 00 关
造项目
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粉末热等
静压成形
的钛合金 与资产相
800,000.00 50,000.00 750,000.00
航空零部 关
件制备项
目
车体大部
件和总成
柔性化、数 1,050,000.0 1,050,000.0 与收益相
字化工装 0 0关
的改造与
研发补助
磁悬浮列
车车体制 1,564,011.7 1,484,011.7 与资产相
80,000.00
造技术改 4 4关
造
智能柔性
化高速货 与资产相
40,000.00 40,000.00
运地板研 关
制
26. 股本
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
837,574,116. 837,574,116.
股份总数
00 00
27. 资本公积
(1)资本公积本期增减变动情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 411,225,208.22 411,225,208.22
合 计 411,225,208.22 411,225,208.22
28. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 72,767,558.99 72,767,558.99
合 计 72,767,558.99 72,767,558.99
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29. 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 544,541,216.40 513,032,505.58
调整后期初未分配利润 544,541,216.40 513,032,505.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润 58,122,315.67 45,206,646.61
应付普通股股利 82,520,894.50 43,129,779.80
期末未分配利润 520,142,637.57 515,109,372.39
30. 营业收入及营业成本
(1)分类
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 962,453,650.59 774,201,512.94 870,057,947.49 723,944,537.63
其他业务 9,376,602.31 6,710,795.12 14,787,782.35 8,416,861.72
合 计 971,830,252.90 780,912,308.06 884,845,729.84 732,361,399.35
31. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,331,767.22 1,025,045.66
教育费附加 570,661.08 439,312.97
房产税 809,143.74 555,899.52
土地使用税 690,425.70 493,017.59
车船使用税 360.00 360.00
印花税 237,180.55 261,591.02
水利建设基金 256,525.95 126,443.64
地方教育费附加 378,440.73 292,875.31
其他 74,524.32 60,636.20
合计 4,349,029.29 3,255,181.91
32. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 21,454,428.56 18,535,888.95
职工薪酬 8,336,050.86 7,103,860.56
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差旅办公费 2,238,704.13 2,583,062.63
业务招待费 1,414,170.24 960,687.42
其他费用 1,079,217.74 1,703,014.57
合 计 34,522,571.53 30,886,514.13
33. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,288,626.02 10,179,721.86
折旧摊销费 6,247,748.08 6,355,686.63
差旅办公费 6,043,400.66 6,049,289.74
业务招待费 1,762,504.30 1,708,037.17
税 费 1,987,256.32 2,352,821.40
其他费用 3,456,633.40 6,678,415.48
合 计 30,786,168.78 33,323,972.28
34. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
直接投入 25,671,863.72 20,916,471.70
直接人工 7,268,049.35 6,026,656.44
折旧摊销费用 1,539,774.17 1,096,322.83
其他费用 350,237.27 800,848.06
合 计 34,829,924.51 28,840,299.03
35. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 20,956,428.03 10,610,312.71
减：利息收入 3,422,655.90 1,039,326.19
汇兑损失 7,485,757.95 11,226,310.01
减：汇兑收益 7,999,656.12 12,199,875.67
银行手续费及其他 1,138,542.78 774,394.90
合 计 18,158,416.74 9,371,815.76
36. 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常经营相关的政府补助 4,802,923.23 4,206,554.16
80
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
37. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,112,244.13 -155,039.66
合 计 -1,112,244.13 -155,039.66
38. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账准备 792,011.82
应收账款坏账准备 -8,075,887.50
其他应收款坏账准备 -25,926.97
合计 -7,309,802.65
39. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 4,555,751.70
合 计 4,555,751.70
40. 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及 -20,320.00
无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产 -20,320.00
41. 营业外收入
(1)营业外收入明细
计入非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
政府补助 1,305,608.00 562,300.00 1,305,608.00
其 他 180,242.21 98,707.10 180,242.21
合 计 1,485,850.21 661,007.10 1,485,850.21
（2）计入当期损益的政府补助
81
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
与资产相关
补贴是否影 是否特殊补 本期发生金 上期发生金
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 /与收益相
响当年盈亏 贴 额 额
关
因研究开
技改投资补 发、技术更
补助 否 否 528,700.00 与收益相关
助 新及改造等
获得的补助
因研究开
物流标准化 发、技术更
补助 否 否 751,600.00 与收益相关
补助 新及改造等
获得的补助
因从事国家
鼓励和扶持
特定行业、
产业而获得
社保补助 补助 否 否 25,308.00 与收益相关
的补助（按
国家级政策
规定依法取
得）
42. 营业外支出
计入非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 58,000.00
其中：处理固定资产净损失 58,000.00
其 他 12,673.57 12,673.57
合 计 12,673.57 58,000.00 12,673.57
43. 所得税费用
(1)所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用 6,813,439.37 9,728,471.89
递延所得税费用 -454,502.31 -647,413.83
合 计 6,358,937.06 9,081,058.06
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 66,105,567.08
82
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,915,835.06
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 699,209.62
研发费用加计扣除的影响 -2,911,305.60
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -1,344,802.02
其 他
所得税费用合计 6,358,937.06
44. 现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,446,657.43 3,491,717.06
合 计 6,446,657.43 3,491,717.06
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
差旅费 2,327,487.44 2,969,731.51
业务招待费 3,637,988.90 2,632,021.23
银行手续费 1,358,171.60 771,281.45
办公费 2,402,044.60 3,897,631.41
研发费用 180,929.19 2,061,916.86
汽车费用 1,032,030.84 1,186,549.96
中介机构服务费 1,520,707.25 1,679,903.73
通讯费 16,188.81 79,189.08
其 他 3,885,999.52 4,917,086.62
合计 16,361,548.15 20,195,311.85
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,526,002.55 2,474,153.92
退回土地保证金 500,000.00 1,207,618.00
合 计 4,026,002.55 3,681,771.92
83
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
票据保证金 18,278,005.17 26,912,404.42
合 计 18,278,005.17 26,912,404.42
45. 现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 59,746,630.02 46,935,762.62
加：资产减值准备 7,309,802.65 -4,555,751.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 32,407,146.24 26,367,312.36
无形资产摊销 1,910,951.90 1,935,675.58
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（收益 20,320.00
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 12,386,460.55 9,977,518.60
投资损失（收益以“－”号填列） 1,112,244.13 155,039.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -310,513.48 344,055.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -152,255.81 -204,821.22
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,283,208.22 -105,352,165.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -133,173,023.42 -98,845,388.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 55,723,993.88 136,845,427.21
其他
经营活动产生的现金流量净额 25,698,548.44 13,602,665.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 446,277,633.21 491,249,945.89
减：现金的年初余额 462,887,097.52 486,271,835.49
加：现金等价物的年末余额
84
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -16,609,464.31 4,978,110.40
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 446,277,633.21 462,887,097.52
其中：库存现金 98,762.16 195,093.98
可随时用于支付的银行存款 445,809,125.19 457,836,234.36
可随时用于支付的其他货币资金 369,745.86 4,855,769.18
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 446,277,633.21 462,887,097.52
46. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 67,222,303.19 信用证、票据保证
金
质押
应收票据 36,725,513.64
合计 103,947,816.83
47. 外币货币性项目
期末折算人民币
项 目 期末外币金额 折算汇率
余额
货币资金 43,565,144.37
其中：美元 4,973,349.22 6.8747 34,190,283.88
其中：欧元 1,199,291.35 7.8170 9,374,860.48
应收账款 138,011,747.44
其中：美元 14,135,596.99 6.8747 97,177,988.63
其中：欧元 5,223,712.27 7.8170 40,833,758.81
短期借款 24,325,438.48
其中：美元 3,538,400.00 6.8747 24,325,438.48
应付账款 63,741,039.25
其中：美元 9,271,828.48 6.8747 63,741,039.25
48. 政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
年产 5 万吨节能环保型粉
244,087.50 其他收益 244,087.50
末涂料专用聚酯树脂项目
85
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年产 2 万吨高流平低温固
50,000.00 其他收益 50,000.00
化聚酯树脂项目
车间节能改造项目 340,000.00 其他收益 340,000.00
国家技术中心设备补助 100,000.00 其他收益 100,000.00
生产线及环境治理技改项
60,000.00 其他收益 60,000.00
目
数字化车间 25,000.00 其他收益 25,000.00
三车间生产线及环境治理
42,000.00 其他收益 42,000.00
技术改造项目
年产 1 万吨汽车底涂用特
199,500.00 其他收益 199,500.00
种聚酯树脂技术改造项目
政策性拆迁补助费 76,666.66 其他收益 76,666.66
年产 3000 吨新型环保聚酯
25,000.00 其他收益 25,000.00
自动化生产线改造项目
三期反应釜设备补助 25,000.00 其他收益 25,000.00
环保粉末涂料聚酯树脂生
产流程系统节能技术改造 25,000.00 其他收益 25,000.00
项目补助
促进工业发展设备补助 36,845.64 其他收益 36,845.64
节能环保型粉末涂料专用
聚酯树脂生产线绿色技改 250,000.00 其他收益 250,000.00
项目
专项资金补助 3,000,000.00 其他收益 150,000.00
神剑裕昌基建补助款 182,400.00 其他收益 182,400.00
高速列车动车组车头结构
500,000.00 其他收益 500,000.00
制造项目
粉末热等静压成形的钛合
50,000.00 其他收益 50,000.00
金航空零部件制备项目
磁悬浮列车车体制造技术
80,000.00 其他收益 80,000.00
改造
技改投资补助 528,700.00 营业外收入 528,700.00
物流标准化补助 751,600.00 营业外收入 751,600.00
社保补助 25,308.00 营业外收入 25,308.00
（2）期末无政府补助退回情况
八、合并范围的变更
九、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
86
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持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
神剑裕昌 安徽繁昌 安徽繁昌 生产制造 100.00 - 投资设立
黄山神剑 安徽黄山 安徽黄山 生产制造 99.61 - 企业合并
马鞍山神剑 安徽马鞍山 安徽马鞍山 生产制造 100.00 - 投资设立
嘉业航空 陕西西安 陕西西安 生产制造 100.00 - 企业合并
嘉业精密 陕西西安 生产制造 - 60.00 企业合并
49. 陕
中星伟业 陕西西安 陕西西安 生产制造 - 60.00 企业合并
西西安
2. 在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
直接 间接 处理方法
利华益神剑 山东利津 山东利津 生产制造 40.00 - 权益法
(2)重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目
利华益神剑 利华益神剑
流动资产 46,172,826.65 108,151,380.03
非流动资产 175,369,915.70 182,897,375.48
资产合计 221,542,742.35 291,048,755.51
流动负债 33,576,723.66 100,763,843.87
非流动负债
负债合计 33,576,723.66 100,763,843.87
少数股东权益
归属于母公司股东权益 187,966,018.69 190,284,911.64
按持股比例计算的净资产份额 75,186,407.48 76,113,964.66
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业权益投资的账面价值 75,186,407.48 76,113,964.66
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 不存在 不存在
87
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营业收入 113,867,360.14 119,905,855.55
净利润 -2,320,812.57 -289,479.40
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,320,812.57 -289,479.40
本期收到的来自联营企业的股利
十、与金融工具相关的风险
(一)定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险
管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计
委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
(二)信用风险信息
本公司的信用风险主要来自货币资金、 应收票据、 应收账款等。本公司持有的
货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉
和资产状况，存在较低的信用风险；本公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具
有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度
的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户
进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面价值，整体信用风险评价较低。
(三)流动性风险信息
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公
司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构
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安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
期末余额（万元）
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上 合计
金融负债：
短期借款 94,151.64 94,151.64
应付票据 49,525.20 49,525.20
应付账款 20,290.87 20,290.87
其他应付款 2,302.03 1,725.90 4,027.93
长期借款 1,750.00 1,750.00
小 计 166,269.74 3,475.90 169,745.64
(四)市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1. 汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外
币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司外币
交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。截止 2019 年 6 月 30
日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见本附注
七、47.外币货币性项目。
2019 年 6 月 30 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元/欧
元贬值或升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将增加或减少 11.56 万元。公司整
体汇率风险较小。
2. 利率风险
本公司短期借款为固定利率，利率波动对公司净利润不会产生影响。
十一、关联方关系及其交易
1. 本公司的母公司情况
本公司控股股东为自然人，不存在母公司情况，此处作为实际控制人情况说明如
下：
89
安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的
控制人名称 企业类型 业务性质
（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%）
刘志坚 自然人 不适用 不适用 23.46 23.46
刘琪 自然人 不适用 不适用 3.82 3.82
刘志坚持有公司股份 196,525,980 股，占总股本 23.46%；刘琪持有公司股份
32,000,000 股，占公司总股本 3.82%。刘志坚与刘琪为父女关系，共持有公司股份
228,525,980，占公司总股本 27.28%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注九、在其他主体中的权益”。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业详见“附注九、在其他主体中的权益”。
4. 本公司其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
徐昭 公司股东及子公司关键管理人员
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
利华益神剑 材料 115,829,856.00 400,000,000.00 否 115,987,440.00
黄山源点 周转材料 2,116,368.40 15,000,000.00 否 0.00
（2）期末无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（3）期末无关联租赁情况
（4）关联担保情况（单位：万元）
担保 担保 担保 担保是否已
担保方 被担保方
金额 起始日 到期日 经履行完毕
徐昭 本公司 3,000.00 2018 年 9 月 3 日 2021 年 9 月 3 日 否
（5）期末无关联方资金拆借
（6）期末无关联方资产转让、债务重组情况
(7) 公司关键管理人员报酬情况（单位：万元）
90
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项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 142.62 160.21
（8）期末无其他关联交易
6. 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
（2） 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 利华益神剑 18,619,340.56 54,582,348.96
应付账款 黄山源点 1,218,565.75 0.00
十二、承诺及或有事项
截至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至 2019 年 8 月 28 日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1. 分部信息
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营
分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：①该组成部分能够在日
常活动中产生收入、发生费用；②本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；③本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营
成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分布为基础确定报告分部，报告分部包括：①化工生产分部；②装
备制造分部。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
(2) 报告分部的财务信息
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（金额单位：元）
项 目 化工生产分部 装备制造分部 分部间抵销 合计
主营业务收入 842,735,788.35 119,717,862.24 962,453,650.59
主营业务成本 705,995,190.76 69,011,860.51 775,007,051.27
资产总额 3,546,125,494.60 1,143,097,334.73 -1,093,578,650.29 3,595,644,179.04
负债总额 1,580,101,793.84 561,518,101.41 -365,563,184.97 1,776,056,710.28
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收 1,876,642.68 0.32 1,876,642.68 100.00
账款
其中：
单项金额不重大但单独计提 1,876,642.68 0.32 1,876,642.68 100.00
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收 588,718,567.98 99.68 32,595,482.16 5.54 556,123,085.82
账款
其中：
账龄组合 588,718,567.98 99.68 32,595,482.16 5.54 556,123,085.82
合计 590,595,210.66 100.00% 34,472,124.84 5.84% 556,123,085.82
（续上表）
期初余额
项 目 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账 1,876,642.68 0.36 1,876,642.68 100.00
款
其中：
单项金额不重大但单独计提坏 1,876,642.68 0.36 1,876,642.68 100.00
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账 523,302,354.49 99.64 28,895,013.55 5.52 494,407,340.94
款
其中：
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账龄组合 523,302,354.49 99.64 28,895,013.55 5.52 494,407,340.94
合计 525,178,997.17 100.00 30,771,656.23 5.86 494,407,340.94
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 580,260,210.53 29,013,010.53 5.00
1至2年 4,036,279.44 403,627.94 10.00
2至3年 885,467.27 265,640.17 30.00
3至4年 738,134.44 369,067.24 50.00
4至5年 1,271,700.08 1,017,360.06 80.00
5 年以上 1,526,776.22 1,526,776.22 100.00
合 计 588,718,567.98 32,595,482.16 5.54
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按信用风险特征
组合计提坏账准 28,895,013.55 3,700,468.61 32,595,482.16
备的应收账款
单项金额不重大
1,876,642.68 1,876,642.68
但单独计提
合计 30,771,656.23 3,700,468.61 34,472,124.84
(3)本期无实际核销的应收账款情况
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 坏账准备
单位名称 期末余额
额的比例(%) 期末余额
客户一 30,603,580.66 5.18 1,530,179.03
客户二 30,584,151.62 5.18 1,529,207.58
客户三 28,338,402.15 4.80 1,416,920.11
客户四 25,895,571.33 4.38 1,294,778.57
客户五 23,620,732.56 4.00 1,181,036.63
合计 139,042,438.32 23.54 6,952,121.92
(5)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(6)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
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安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年上半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 290,101,859.37 148,995,992.41
合计 290,101,859.37 148,995,992.41
（1） 应收利息
（2） 应收股利
（3） 其他应收款
1). 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
子公司借款 289,164,630.46 148,440,383.65
员工借款及备用金 986,556.75 584,855.74
合计 290,151,187.21 149,025,239.39
2). 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2019 年 1 月 1 日余额 29,246.98 29,246.98
2019 年 1 月 1 日余额
—— —— —— ——
在本期
本期计提 20,080.86 20,080.86
2019 年 6 月 30 日余
49,327.84 49,327.84
额
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 986,556.75 49,327.84 5.00
合 计 986,556.75 49,327.84 5.00
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 29,246.98 20,080.86 49,327.84
应收账款
合计 29,246.98 20,080.86 49,327.84
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(4)本期无实际核销的其他应收款情况
(5)本期无涉及政府补助的应收款项
(6)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
(7)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3. 长期股权投资
(1)长期股权投资账面价值
期末余额 期初余额
被投资单位
账面成本 减值准备 账面价值 账面成本 减值准备 账面价值
对子公司投资 971,685,200.00 971,685,200.00 944,185,200.00 - 944,185,200.00
对联营企业投资 88,988,052.94 88,988,052.94 90,100,297.07 - 90,100,297.07
1,060,673,252. 1,060,673,252. 1,034,285,497. - 1,034,285,497.
合 计
94 94 07 07
(2)对子公司投资
本期增减变动
期初余额 期末余额(账 减值准备期
被投资单位 计提减值准
(账面价值) 追加投资 减少投资 其他 面价值) 末余额
备
神剑裕昌 20,000,000.00 20,000,000.00
246,685,200.0
黄山神剑 246,685,200.00
0
马鞍山神剑 60,000,000.00 20,000,000.00 80,000,000.00
617,500,000.0
嘉业航空 7,500,000.00 625,000,000.00
0
944,185,200.0
合计 27,500,000.00 971,685,200.00
0
(3)对联营投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动
利华益神剑 76,015,745.09 -914,344.50 - -
黄山源点 14,084,551.98 -197,899.63
合 计 90,100,297.07 -1,112,244.13 - -
(续上表)
投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备
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宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他
股利或利润 准备
利华益神剑 - - - 75,101,400.59 -
黄山源点 13,886,652.35
合 计 - - - 88,988,052.94 -
4. 营业收入和成本
(1)分类
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 755,458,306.20 654,371,926.29 683,027,234.12 601,405,168.17
其他业务 41,045,242.39 40,307,745.00 36,330,896.46 35,857,861.16
合 计 796,503,548.59 694,679,671.29 719,358,130.58 637,263,029.33
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,112,244.13 -155,039.66
合 计 -1,112,244.13 -155,039.66
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相 4,802,923.23
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受 -
的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,473,176.64 -
小 计 6,276,099.87 -
减：所得税影响数 941,414.98 -
少数股东损益影响数 319.97 -
非经常性损益净额 5,334,364.92 -
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2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.14 0.07 0.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.86 0.06 0.06
股东的净利润
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