证券代码:002420 证券简称:毅昌股份 公告编号:2017-067 广州毅昌科技股份有限公司 关于深圳证券交易所问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。 广州毅昌科技股份有限公司(以下简称“公司”)于 2017 年 11 月 6 日收到深圳证券交易所(以下简称“深交所”)出具的《关于对广 州毅昌科技股份有限公司的问询函》(中小板问询函【2017】第 594 号)(以下简称“问询函”),对公司 2017 年 10 月 31 日的披露《关 于计提 2017 年前三季度资产减值准备的公告》及 2017 年 11 月 1 日 证券日报刊登的《计提乐视致新 7300 万元应收款 毅昌股份亏损创新 高》的报道提出了问询。现根据问询函的要求,对问询函相关问题作 出回复并披露如下: 问题 1、请详细说明本次计提减值准备的存货、应收款项和其他 应收款的具体构成,以及对上述资产减值准备的计提方式、依据及合 规性,并请会计师事务所发表意见。 回复: 一、2017 年 9 月 30 日公司资产减值准备总体情况 2017 年 9 月 30 日公司资产减值准备情况见下表(单位:元): 资产名称 资产原值 资产减值准备金额 账面净值 应收账款 1,478,871,653.68 112,906,586.73 1,365,965,066.95 其他应收款 55,310,252.74 8,649,205.90 46,661,046.84 存货 1,232,732,017.66 35,553,145.79 1,197,178,871.87 合计 2,766,913,924.08 157,108,938.42 2,609,804,985.66 2017 年 9 月 30 日,公司应收账款原值 1,478,871,653.68 元,资 产减值准备总金额 112,906,586.73 元,应收账款净值 1,365,965,066.95 元。 1 2017 年 9 月 30 日,公司其他应收款原值 55,310,252.74 元,资产 减值准备总金额 8,649,205.90 元,其他应收款净值 46,661,046.84 元。 2017 年 9 月 30 日,公司存货总原值 1,232,732,017.66 元,资产 减值准备总金额 35,553,145.79 元,存货净值 1,197,178,871.87 元。 二、2017 年资产减值准备计提情况 公司于 2017 年 10 月 27 日召开第四届董事会第七次会议、第 四届监事会第七次会议,审议通过了《关于计提 2017 年前三季度资 产减值准备的议案》,并将相关事项于 2017 年 10 月 31 日披露于指 定 媒 体 上 。 公 司 2017 年 前 三 季 度 计 提 各 项 资 产 减 值 准 备 共 计 109,051,221.84 元,明细见下表(单位:元、%): 占 2016 年度经审计归属于上市公司股东的 资产名称 资产减值准备计提金额 净利润的比例 应收账款、其他应收款 73,758,223.22 384.05% 存货 35,292,998.62 183.77% 合计 109,051,221.84 567.82% 三、2017 年计提资产减值准备的具体情况 (一)应收账款、其他应收款坏账准备 2017 年计提的应收账款、其他应收款坏账准备包括对乐视致新 (天津)有限公司(以下简称“乐视致新”)、环球智达科技(北京) 有限公司(以下简称“环球智达”)的应收账款单项计提的坏账准备以 及按照账龄分析法对其他客户及应收单位计提的坏账准备两部分,具 体明细见下表(单位:元): 2017 年 9 月 30 2017 年新增计提 客户名称 应收账款原值 日坏账准备余 计提方法 坏账准备金额 额 乐视致新(天津)有限公司 555,815,106.31 44,931,664.75 42,691,552.13 单项计提 环球智达科技(北京)有限公司 118,185,504.40 23,637,100.88 22,666,502.72 单项计提 其他客户及应收单位 860,181,295.71 52,987,027.00 8,400,168.37 账龄分析法计提 合计 1,534,181,906.42 121,555,792.63 73,758,223.22 1、单项计提坏账准备的依据 (1)环球智达 环球智达为公司开发的整机客户,截至 2017 年 9 月 30 日,公司 对环球智达的应收账款大部分已经逾期半年,经公司评估预计未来回 款存在不确定性,存在回款风险。 2 (2)乐视致新 乐视致新为乐视网控股子公司, 2017 年以来,乐视体系负面消 息不断,乐视网业绩出现下滑,资金链紧张,导致乐视致新对公司回 款出现逾期,公司预计部分逾期应收账款的回收具有不确定性,存在 坏账风险。 2、期末单项计提坏账准备的情况 鉴于以上情况,为更准确的体现环球智达及乐视致新应收账款的 预计回收情况,依据公司应收款项坏账准备计提政策,经公司评估决 定对环球智达及乐视致新应收账款进行单项计提坏账准备,具体计提 比例如下: ①环球智达:按照期末账面应收账款原值的 20%计提坏账准备。 ②乐视致新:公司对乐视致新的销售分为电视机整机销售和模具 销售两部分。 a、电视机整机销售部分:公司对乐视致新电视机整机销售形成 的应收账款中,超过应收账款信用期的部分(根据合同约定,对乐视 致新货款信用期为 2 个月),按照 10%的比例计提坏账准备,未超过 应收账款信用期的部分(即未超过 2 个月的部分),按照 1%的比例 计提坏账准备。 b、模具销售部分:模具销售形成的应收账款占比极小,根据财 务核算原则,按照账龄分析法计提坏账准备。 2017 年 9 月末,公司共计对环球智达和乐视致新应收账款计提 坏账准备 68,568,765.63 元。 (二)存货跌价准备 1、存货计提跌价准备的原因 2017 年 5 月份以来,液晶面板市场价格不断下滑,导致公司库 存 48 寸、50 寸、55 寸、75 寸等尺寸的液晶面板存在减值风险,根 据会计核算稳健性原则,需对此部分存货计提存货跌价准备。 2、计提存货跌价准备的依据 根据公司存货跌价准备计提政策,应对存货可变现净值低于账面 成本的部分计提跌价准备。进行减值测试时,考虑存货的持有目的, 3 对已经签订销售合同并预计会实现销售的存货,以合同售价扣除预计 税费作为可变现净值,以账面成本加上继续加工至可销售状态的总成 本作为账面成本,将预计成本超过可变现净值的部分计提存货跌价准 备。对未签订销售合同的存货,以报告日或接近报告日的市场价格作 为可变现净值,将可变现净值低于账面成本的部分计提存货跌价准 备。 3、存货计提跌价准备的计提金额 按照上述财务核算原则,并经公司第四届董事会、监事会第七次 会议审批,公司 2017 年前三季度对存货共计计提存货跌价准备 35,292,998.62 元。 会计师意见: 我们经过查阅,公司于 2017 年 10 月 27 日召开第四届董事会 第七次会议、第四届监事会第七次会议,审议通过了《关于计提 2017 年前三季度资产减值准备的议案》并将相关事项于 2017 年 10 月 31 日披露于指定媒体上。公司公告提及已按照《企业会计准则》、《深 圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》及公司会计政策等相关 规定的要求,对以上事项进行了减值测试并计提了减值准备。由于我 所对公司三季度报未履行审计程序,对于公司针对上述资产减值准备 计提的方式、依据及合规性暂时无法发表明确审计意见。 问题二、请你公司认真核查证券事务代表接受媒体采访的具体情 况,并说明上述采访内容是否存在违反《股票上市规则(2014 年修 订)》和《中小企业板上市公司规范运作指引》信息披露相关规定的 情况。 回复: 经核实,2017 年 10 月 31 日证券日报记者致电公司证券事务代 表询问公司关于计提 2017 年前三季度资产减值准备的事项,公司证 券事务代表表示已经披露的应收款项坏账准备 73,758,223.22 元中有 部分为对乐视致新的应收账款计提的坏账准备。2017 年 11 月 1 日, 证券日报刊登名为《计提乐视致新 7300 万元应收款 毅昌股份亏损创 4 新高》的报道,部分网站进行了转载。在该报道中称“计提了 7375.82 万乐视致新的应收款”、“本次计提的应收账款部分基本是乐视致新的 应收账款”等描述系媒体理解偏差,报道中存在不实和误导性陈述。 公司在 2016 年年报及 2017 年半年报中均披露了乐视致新应收账 款情况,公司证券事务代表在接受媒体采访时表示计提的应收款项坏 账准备 73,758,223.22 元中有部分为乐视致新的应收账款坏账准备, 所述内容与公司坏账准备的计提情况一致,与公司已经公开披露的信 息内容一致,不存在违反《股票上市规则(2014 年修订)》和《中 小企业板上市公司规范运作指引》信息披露相关规定的情况。 特此公告。 广州毅昌科技股份有限公司董事会 2017 年 11 月 14 日 5