证券代码：002453 证券简称：天马精化 编号：2018-044
苏州天马精细化学品股份有限公司
关于同一控制下企业合并追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对
公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
一、公司财务报表数据进行追溯调整的原因
2017 年 9 月 20 日,苏州天马精细化学品股份有限公司（以下简称
“公司”或“天马精化”）的全资子公司华软金信科技（北京）有限
公司与北京中技华科创业投资合伙企业（有限合伙）和宁波梅山保税
港区慧联智投股权投资合伙企业（有限合伙）签订《关于北京银港科
技有限公司之股权收购协议》（以下简称“收购协议”），以现金 33,000
万元人民币收购北京银港科技有限公司（现已更名为北京华软金科信
息技术有限公司，以下简称“华软金科”）100%股权。目前该事项已
完成了工商变更登记备案。华软金科成为公司全资孙公司，公司通过
合并华软金信科技（北京）有限公司将其纳入公司合并报表范围。
根据《企业会计准则第 20 号--企业合并》的相关规定,母公司在
报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控
制时点起一直存在；编制合并利润表时，应当将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时应
当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控
制方开始控制时点起一直存在；编制合并现金流量表时，应当将该子
公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
根据《企业会计准则第 20 号--企业合并》的相关规定，由于公
司和华软金科属同一控股股东控制，公司对华软金科的合并构成同一
控制下企业合并。因此公司按照同一控制下企业合并的相关会计政策，
对 2017 年年初及 2016 年同期数据进行追溯调整。
根据 2014 年发布的企业会计准则解释第 6 号，同一控制下的企
业合并，在被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的情况下，
应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时起，一直
是一体化存续下来的，应以被合并方的资产、负债（包括最终控制方
收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为
基础，进行相关会计处理。合并方的财务报表比较数据追溯调整的期
间应不早于双方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
二、对以前年度财务状况和经营成果的影响
公司按照上述规定，对 2017 年年初及 2016 年同期数据进行了追
溯调整，追溯调整后有关具体资产、负债、权益及现金流量表调整情
况见下表：
（一）、对 2017 年年初资产负债表追溯调整明细如下：
2017 年 1 月 1 日
项目
调整前 调整后 影响数
货币资金 155,538,629.37 156,995,324.40 1,456,695.03
应收账款 347,082,452.26 377,247,453.58 30,165,001.32
预付款项 27,152,021.53 27,351,301.81 199,280.28
其他应收款 10,251,067.81 13,653,359.36 3,402,291.55
其他流动资产 29,346,189.01 29,605,497.04 259,308.03
固定资产 557,137,696.63 557,860,448.28 722,751.65
无形资产 123,950,015.04 154,520,765.95 30,570,750.91
商誉 20,747,412.00 278,353,544.74 257,606,132.74
长期待摊费用 7,564,096.70 7,913,446.70 349,350.00
递延所得税资产 46,244,281.87 46,483,170.60 238,888.73
应付账款 178,535,726.20 179,642,418.80 1,106,692.60
预收款项 25,928,131.43 26,139,452.18 211,320.75
应付职工薪酬 10,177,554.18 15,294,517.04 5,116,962.86
应交税费 10,367,461.16 10,564,723.54 197,262.38
其他应付款 131,564,814.26 142,666,080.41 11,101,266.15
递延所得税负债 4,560,407.73 11,997,887.85 7,437,480.12
资本公积 340,738,266.35 640,857,374.09 300,119,107.74
未分配利润 -53,845,094.30 -54,164,736.66 -319,642.36
归属于母公司股东权益合计 889,785,755.78 1,189,585,221.16 299,799,465.38
（二）、对 2016 年同期利润表追溯调整明细如下：
2017 年 1 月 1 日
项目
调整前 调整后 影响数
管理费用 143,154,242.30 143,421,621.80 267,379.50
营业利润(损失以“-”号填列） -331,293,570.87 -331,333,206.22 -39,635.35
营业外收入 6,936,137.54 6,708,393.39 -227,744.15
利润总额(损失以“-”号填列） -350,793,710.07 -351,061,089.57 -267,379.50
所得税费用 -21,971,800.69 -22,038,645.57 -66,844.88
净利润(损失以“-”号填列） -328,821,909.38 -329,022,444.00 -200,534.62
归属于母公司股东的净利润 -307,045,742.70 -307,246,277.32 -200,534.62
综合收益总额 -328,809,281.10 -329,009,815.72 -200,534.62
归属于母公司股东的综合收益总额 -307,033,114.42 -307,233,649.04 -200,534.62
（三）、对 2016 年同期现金流量表追溯调整明细如下：
项目 2017 年 1 月 1 日
调整前 调整后 影响数
投资活动现金流入小计 66,579,811.14 68,036,506.17 1,456,695.03
投资活动产生的现金流量净额 -47,985,967.71 -46,529,272.68 1,456,695.03
现金及现金等价物净增加额 57,854,551.39 59,311,246.42 1,456,695.03
期末现金及现金等价物余额 148,028,364.15 149,485,059.18 1,456,695.03
三、董事会关于追溯调整前期财务数据的说明
公司董事会认为：公司对本次同一控制下企业合并追溯调整前期
财务数据符合《企业会计准则》及其相关指南、解释等相关规定，追
溯调整后的财务报表客观、真实、准确地反映了公司的财务状况及经
营成果。
四、独立董事关于追溯调整前期财务数据的独立意见
公司独立董事认为：公司对本次同一控制下企业合并追溯调整前
期财务数据符合《企业会计准则》及其相关指南、解释等相关规定，
追溯调整后的财务报表客观、真实、准确地反映了公司的财务状况及
经营成果，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情况，同意
本次追溯调整。
五、监事会意见
公司监事会认为：公司对本次同一控制下企业合并追溯调整前期
财务数据符合国家颁布的《企业会计准则》及其相关指南、解释等相
关规定，追溯调整后的财务报表客观、真实地反映了公司的财务状况
及经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情况，同意本次追溯
调整。
特此公告。
苏州天马精细化学品股份有限公司
董事会
二〇一八年四月十八日
