山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
山东益生种畜禽股份有限公司
2018 年半年度财务报告
（未经审计）
2018 年 08 月
1
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
目录
2018 年半年度财务报告 ................................................................................................................................................... 3
一、审计报告 .................................................................................................................................................................... 3
二、财务报表 .................................................................................................................................................................... 3
三、公司基本情况 .......................................................................................................................................................... 23
四、财务报表的编制基础 .............................................................................................................................................. 24
五、重要会计政策及会计估计 ...................................................................................................................................... 24
六、税项 .......................................................................................................................................................................... 47
七、合并财务报表项目注释 .......................................................................................................................................... 48
八、合并范围的变更 ...................................................................................................................................................... 78
九、在其他主体中的权益 .............................................................................................................................................. 79
十、与金融工具相关的风险 .......................................................................................................................................... 84
十一、关联方及关联交易 .............................................................................................................................................. 84
十二、股份支付 .............................................................................................................................................................. 86
十三、承诺及或有事项 .................................................................................................................................................. 87
十四、资产负债表日后事项 .......................................................................................................................................... 88
十五、其他重要事项 ...................................................................................................................................................... 88
十六、母公司财务报表主要项目注释........................................................................................................................... 89
十七、补充资料 .............................................................................................................................................................. 94
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2018 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：山东益生种畜禽股份有限公司
2018 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 180,941,394.22 151,674,876.36
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 12,246,635.00 14,035,841.22
应收账款 62,001,277.71 41,930,540.82
预付款项 27,020,519.85 21,305,890.03
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 1,402,872.58 459,166.67
应收股利
其他应收款 71,694,590.13 57,005,626.61
买入返售金融资产
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存货 105,210,445.42 126,392,676.55
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,498,990.10 4,435,216.16
流动资产合计 465,016,725.01 417,239,834.42
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 21,021,348.85 12,793,398.85
长期股权投资 161,913,940.56 164,299,322.57
投资性房地产
固定资产 1,096,978,087.39 1,080,316,277.73
在建工程 86,274,371.71 107,233,711.88
工程物资
固定资产清理 1,691.80
生产性生物资产 302,113,644.24 243,299,061.65
油气资产
无形资产 51,976,981.94 53,193,360.43
开发支出
商誉 436,677.63 436,677.63
长期待摊费用 36,647,496.71 40,496,710.90
递延所得税资产 100,217.73 21,854.80
其他非流动资产 33,532,243.64 25,061,294.37
非流动资产合计 1,790,996,702.20 1,727,151,670.81
资产总计 2,256,013,427.21 2,144,391,505.23
流动负债：
短期借款 380,000,000.00 418,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 70,219,154.90 89,237,358.09
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应付账款 158,505,499.50 143,925,107.54
预收款项 12,130,400.64 14,330,341.05
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 25,309,387.76 29,863,930.15
应交税费 748,432.77 1,391,943.11
应付利息 676,790.43 878,741.86
应付股利
其他应付款 84,947,037.47 32,716,029.24
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 166,806,600.98 34,279,776.66
其他流动负债
流动负债合计 899,343,304.45 764,623,227.70
非流动负债：
长期借款 120,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 58,808,099.71
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 33,840,343.59 34,540,157.01
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 92,648,443.30 154,540,157.01
负债合计 991,991,747.75 919,163,384.71
所有者权益：
股本 337,378,701.00 337,378,701.00
其他权益工具
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其中：优先股
永续债
资本公积 1,030,966,778.53 1,023,230,847.99
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,444,914.39 59,444,914.39
一般风险准备
未分配利润 -175,211,177.34 -207,610,607.35
归属于母公司所有者权益合计 1,252,579,216.58 1,212,443,856.03
少数股东权益 11,442,462.88 12,784,264.49
所有者权益合计 1,264,021,679.46 1,225,228,120.52
负债和所有者权益总计 2,256,013,427.21 2,144,391,505.23
法定代表人：曹积生 主管会计工作负责人：林杰 会计机构负责人：徐淑艳
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 172,876,544.33 131,963,065.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 11,946,635.00 11,487,723.42
应收账款 55,409,519.94 36,538,032.34
预付款项 23,052,829.05 19,189,502.66
应收利息 1,402,872.58 459,166.67
应收股利
其他应收款 519,311,421.89 464,019,525.37
存货 64,787,593.89 78,867,542.43
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,015,036.32 726,625.98
流动资产合计 849,802,453.00 743,251,184.55
非流动资产：
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可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 21,021,348.85 12,793,398.85
长期股权投资 399,702,433.56 402,087,815.57
投资性房地产
固定资产 771,278,237.59 777,912,328.83
在建工程 9,594,567.38 28,074,732.75
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 140,428,174.30 118,645,193.16
油气资产
无形资产 28,161,531.39 29,077,886.43
开发支出
商誉
长期待摊费用 11,708,872.43 12,151,819.94
递延所得税资产
其他非流动资产 13,703,509.43 6,596,845.77
非流动资产合计 1,395,598,674.93 1,387,340,021.30
资产总计 2,245,401,127.93 2,130,591,205.85
流动负债：
短期借款 320,000,000.00 370,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 70,219,154.90 79,458,878.93
应付账款 88,940,885.21 91,307,539.23
预收款项 10,020,445.22 13,264,906.49
应付职工薪酬 22,036,069.30 24,960,797.53
应交税费 354,710.03 635,641.94
应付利息 644,223.53 809,622.87
应付股利
其他应付款 172,153,955.62 89,352,481.52
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 166,806,600.98 34,279,776.66
其他流动负债
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流动负债合计 851,176,044.79 704,069,645.17
非流动负债：
长期借款 120,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 58,808,099.71
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 16,592,985.49 16,997,142.31
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 75,401,085.20 136,997,142.31
负债合计 926,577,129.99 841,066,787.48
所有者权益：
股本 337,378,701.00 337,378,701.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,028,065,127.18 1,020,329,196.64
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 59,444,914.39 59,444,914.39
未分配利润 -106,064,744.63 -127,628,393.66
所有者权益合计 1,318,823,997.94 1,289,524,418.37
负债和所有者权益总计 2,245,401,127.93 2,130,591,205.85
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 502,062,554.73 313,119,734.06
其中：营业收入 502,062,554.73 313,119,734.06
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利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 460,257,393.46 435,386,251.17
其中：营业成本 395,572,771.27 360,461,016.78
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 1,519,019.12 1,126,376.91
销售费用 11,144,956.51 13,223,892.74
管理费用 36,593,622.64 53,069,385.23
财务费用 13,617,423.23 6,758,187.79
资产减值损失 1,809,600.69 747,391.72
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -11,939,139.72 -18,437,227.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -11,939,139.72 -21,407,827.34
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
其他收益 912,339.42
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 30,778,360.97 -140,703,744.45
加：营业外收入 383,098.95 20,465,870.02
减：营业外支出 285,166.18 727,253.12
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 30,876,293.74 -120,965,127.55
减：所得税费用 -181,334.66 95,199.58
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 31,057,628.40 -121,060,327.13
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 31,057,628.40 -121,060,327.13
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 32,399,430.01 -120,180,987.42
少数股东损益 -1,341,801.61 -879,339.71
六、其他综合收益的税后净额
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归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 31,057,628.40 -121,060,327.13
归属于母公司所有者的综合收益总额 32,399,430.01 -120,180,987.42
归属于少数股东的综合收益总额 -1,341,801.61 -879,339.71
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1 -0.36
（二）稀释每股收益 0.1 -0.36
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：曹积生 主管会计工作负责人：林杰 会计机构负责人：徐淑艳
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 342,856,450.45 218,289,054.11
减：营业成本 261,457,218.98 221,746,018.94
税金及附加 982,631.14 687,862.50
销售费用 6,052,864.03 9,508,291.22
管理费用 26,189,004.89 36,086,237.55
财务费用 12,119,741.45 6,287,832.50
资产减值损失 3,199,486.87 2,192,368.06
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -11,939,139.72 -18,437,227.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -11,939,139.72 -21,407,827.34
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资产处置收益（损失以“-”号填列）
其他收益 529,926.82
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 21,446,290.19 -76,656,784.00
加：营业外收入 380,310.57 1,014,419.11
减：营业外支出 262,951.73 577,365.29
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21,563,649.03 -76,219,730.18
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,563,649.03 -76,219,730.18
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 21,563,649.03 -76,219,730.18
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 474,604,215.75 297,019,081.67
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
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收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 7,578,767.86 27,628,108.28
经营活动现金流入小计 482,182,983.61 324,647,189.95
购买商品、接受劳务支付的现金 326,056,898.41 231,178,046.11
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 103,137,154.28 112,757,482.84
支付的各项税费 2,354,914.85 2,626,438.12
支付其他与经营活动有关的现金 36,882,850.57 60,488,275.01
经营活动现金流出小计 468,431,818.11 407,050,242.08
经营活动产生的现金流量净额 13,751,165.50 -82,403,052.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 46,170,600.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,612,569.61 809,803.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 250,000.00
投资活动现金流入小计 3,612,569.61 47,230,403.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 56,292,693.63 84,091,926.28
投资支付的现金 7,864,300.00 8,200,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 13,370,000.00 70,000,000.00
投资活动现金流出小计 77,526,993.63 162,291,926.28
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投资活动产生的现金流量净额 -73,914,424.02 -115,061,522.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 38,837,586.74
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 8,825,480.00
取得借款收到的现金 192,000,000.00 380,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 165,848,960.50
筹资活动现金流入小计 357,848,960.50 418,837,586.74
偿还债务支付的现金 234,411,391.66 141,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,215,722.51 4,746,416.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 13,730,934.00 43,730,934.00
筹资活动现金流出小计 262,358,048.17 189,477,350.67
筹资活动产生的现金流量净额 95,490,912.33 229,360,236.07
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 16,356.17
五、现金及现金等价物净增加额 35,344,009.98 31,895,661.45
加：期初现金及现金等价物余额 115,544,757.77 107,046,522.45
六、期末现金及现金等价物余额 150,888,767.75 138,942,183.90
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 413,949,187.60 228,503,966.59
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 151,024,645.80 147,783,405.30
经营活动现金流入小计 564,973,833.40 376,287,371.89
购买商品、接受劳务支付的现金 215,484,510.41 166,202,182.89
支付给职工以及为职工支付的现金 69,183,313.07 85,409,767.45
支付的各项税费 984,358.62 707,769.70
支付其他与经营活动有关的现金 262,625,484.45 163,059,731.96
经营活动现金流出小计 548,277,666.55 415,379,452.00
经营活动产生的现金流量净额 16,696,166.85 -39,092,080.11
二、投资活动产生的现金流量：
13
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
收回投资收到的现金 46,170,600.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,531,861.66 809,803.79
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 3,531,861.66 46,980,403.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 40,947,338.62 70,702,850.92
投资支付的现金 7,864,300.00 22,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 13,370,000.00 70,000,000.00
投资活动现金流出小计 62,181,638.62 163,002,850.92
投资活动产生的现金流量净额 -58,649,776.96 -116,022,447.13
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 30,012,106.74
取得借款收到的现金 150,000,000.00 340,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 165,848,960.50
筹资活动现金流入小计 315,848,960.50 370,012,106.74
偿还债务支付的现金 200,500,000.00 171,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,673,445.62 4,528,433.34
支付其他与筹资活动有关的现金 13,730,934.00 13,730,934.00
筹资活动现金流出小计 226,904,379.62 189,259,367.34
筹资活动产生的现金流量净额 88,944,580.88 180,752,739.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 46,990,970.77 25,638,212.16
加：期初现金及现金等价物余额 99,744,338.75 85,407,910.05
六、期末现金及现金等价物余额 146,735,309.52 111,046,122.21
14
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 专
项目 少数股东权
其他 一般
减：库 项 所有者权益合计
优 永 益
股本 其 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 存股 储
他 收益 准备
股 债 备
一、上年期末余额 337,378,701.00 1,023,230,847.99 59,444,914.39 -207,610,607.35 12,784,264.49 1,225,228,120.52
加：会计政策变
更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 337,378,701.00 1,023,230,847.99 59,444,914.39 -207,610,607.35 12,784,264.49 1,225,228,120.52
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 7,735,930.54 32,399,430.01 -1,341,801.61 38,793,558.94
填列）
（一）综合收益总额 32,399,430.01 -1,341,801.61 31,057,628.40
（二）所有者投入和
846,472.83 846,472.83
减少资本
1．股东投入的普通股
15
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
846,472.83 846,472.83
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 6,889,457.71 6,889,457.71
四、本期期末余额 337,378,701.00 1,030,966,778.53 59,444,914.39 -175,211,177.34 11,442,462.88 1,264,021,679.46
上年金额
16
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 专
项目 少数股东权
其他 一般
项 所有者权益合计
优 永 益
股本 其 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 储
他 收益 准备
股 债 备
一、上年期末余额 333,516,139.00 980,989,161.42 5,269,632.48 59,444,914.39 102,757,553.23 2,993,755.11 1,474,431,890.67
加：会计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
二、本年期初余额 333,516,139.00 980,989,161.42 5,269,632.48 59,444,914.39 102,757,553.23 2,993,755.11 1,474,431,890.67
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 3,862,562.00 36,338,086.28 -5,269,632.48 -120,180,987.42 7,946,140.30 -66,764,566.36
号填列）
（一）综合收益总
-120,180,987.42 -879,339.70 -121,060,327.12
额
（二）所有者投入
3,862,562.00 36,338,086.28 -5,269,632.48 8,825,480.00 54,295,760.76
和减少资本
1．股东投入的普
3,862,562.00 26,149,544.74 8,825,480.00 38,837,586.74
通股
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金 10,188,541.54 -5,269,632.48 15,458,174.02
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（六）其他
四、本期期末余额 337,378,701.00 1,017,327,247.70 59,444,914.39 -17,423,434.19 10,939,895.41 1,407,667,324.31
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具
项目 减：库存 其他综合 专项
股本 优先 永续 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
股 收益 储备
股 债 他
一、上年期末余额 337,378,701.00 1,020,329,196.64 59,444,914.39 -127,628,393.66 1,289,524,418.37
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 337,378,701.00 1,020,329,196.64 59,444,914.39 -127,628,393.66 1,289,524,418.37
三、本期增减变动金额（减少以
7,735,930.54 21,563,649.03 29,299,579.57
“－”号填列）
（一）综合收益总额 21,563,649.03 21,563,649.03
（二）所有者投入和减少资本 846,472.83 846,472.83
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
846,472.83 846,472.83
额
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 6,889,457.71 6,889,457.71
四、本期期末余额 337,378,701.00 1,028,065,127.18 59,444,914.39 -106,064,744.63 1,318,823,997.94
上年金额
单位：元
上期
其他权益工具
项目 其他综 专项
股本 优先 永续 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
合收益 储备
股 债 他
一、上年期末余额 333,516,139.00 976,741,544.87 5,269,632.48 59,444,914.39 126,420,613.92 1,490,853,579.70
加：会计政策变更
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 333,516,139.00 976,741,544.87 5,269,632.48 59,444,914.39 126,420,613.92 1,490,853,579.70
三、本期增减变动金额（减少以
3,862,562.00 36,338,086.28 -5,269,632.48 -76,219,730.18 -30,749,449.42
“－”号填列）
（一）综合收益总额 -76,219,730.18 -76,219,730.18
（二）所有者投入和减少资本 3,862,562.00 36,338,086.28 -5,269,632.48 45,470,280.76
1．股东投入的普通股 3,862,562.00 26,149,544.74 30,012,106.74
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
10,188,541.54 -5,269,632.48 15,458,174.02
金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
21
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 337,378,701.00 1,013,079,631.15 59,444,914.39 50,200,883.74 1,460,104,130.28
22
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
三、公司基本情况
山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由烟台益生种畜禽有限公司整体变更为山东益生种畜
禽股份有限公司，公司注册资本8,100.00万元人民币，公司统一社会信用代码：91370000265627669C。
根据本公司2010年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东益生种畜禽股份有限公司首
次公开发行股票的批复》（证监许可［2010］752号）核准，公司向社会公众发行2,700万股人民币普通股股票（A股），每股
面值1元。发行后本公司注册资本增至10,800.00万元人民币。
根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以2010年12月31日股本10,800.00万股为基数，按每10股由资本公积转增3
股，共计转增3,240.00万股，并于2011年5月实施，转增后，注册资本增至人民币14,040.00万元。截至2011年12月31日，本
公司累计发行股本总数14,040.00万股。
根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日股本14,040.00万股为基数，按每10股由资本公积转增10
股，共计转增14,040.00万股，并于2012年5月实施，转增后，注册资本增至人民币28,080.00万元。截至2013年12月31日，
本公司累计发行股本总数28,080.00万股。
根据本公司2014年4月23日第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司以定向增发的方式向曲立新、巩新民、
纪永梅、刘德发等激励对象授予限制性人民币普通股 3,713,717.00股，变更后的注册资本为人民币 284,513,717.00 元。
截至2014年12月31日，本公司累计发行股本总数284,513,717.00股。
根据本公司2014年度股东大会决议、第三届董事会第十四次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人
民币1,114,115.00元，此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等36名股东出资人民币1,114,115.00元，变更后的
注册资本为人民币283,399,602.00元。截至2015年12月31日，本公司累计发行股本总数283,399,602.00股。
根据本公司第三届董事会第十五次会议决议、2014年股东大会决议、第三届董事会第二十一次会议决议、2015年第一次
临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2821号文《关于核准山东益生种畜禽股份有限公司非公开
发行股票的批复》，公司以非公开发行方式发行股票51,314,641.00股，每股面值1元。发行后本公司注册资本增至
334,714,243.00元人民币。
根据本公司2014年第一次临时股东大会决议、第三届董事会第二十六次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少
注册资本人民币1,198,104.00元，此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等36名股东出资人民币1,198,104.00
元。变更后的注册资本为人民币333,516,139.00元。
根据《山东益生种畜禽股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）》，公司第三批股票行权期自授权日
起36个月后首个交易日起至授权日起48个月内最后一个交易日当日止。2017年05月22日，公司召开第四届董事会第六次会议，
审议通过了《关于股票期权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期行权/解锁条件成就的议案》，同意向101位激励对象在
第三个行权期（2017年5月23日至2018年5月23日）行权，可行权数量为3,883,261.00份。截至2017年5月23日止，共有100
位激励对象行权，行权数量3,862,562.00份，行权股数3,862,562.00股，变更后的注册资本为人民币337,378,701.00元。
公司法定代表人为曹积生，注册地址为烟台市芝罘区朝阳街80号。
公司经营范围：许可范围内的种鸡、种猪、商品鸡、商品猪及其衍生产品的生产、销售；禽蛋的生产、销售；配合饲料、
浓缩饲料的研究、生产、销售；粮食收购。畜产品产前、产中、产后的技术指导、示范、技术咨询服务；有机肥料及微生物
肥料、复混肥料、水溶肥料的生产、销售；蔬菜的种植；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止
进出口的商品和技术除外。
公司主营业务：祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡、原种猪、祖代猪、高产荷斯坦奶牛、饲料、兽药、牛奶等高
代次、综合性种畜禽的引进、生产、销售。
公司主要产品：父母代肉种雏鸡、父母代蛋种雏鸡和商品代肉雏鸡、种猪、商品猪、生物肥料以及乳品。
公司所属行业性质：农业畜牧业。
本财务报表业经本公司董事会批准报出。
23
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（一）合并范围内公司情况
合并范围内公司名称 注册地 持股比例
山东益生堂药业有限公司 山东省烟台市福山区回里工业园区 100%
山东荷斯坦奶牛繁育中心有限公司 山东省烟台市牟平区水道镇西邓格庄村 87.41%
山东鲁南种猪繁育有限公司 枣庄市薛城区周营镇陶官驻地 100%
山东益生畜牧兽医科学研究院 烟台市莱山区莱山镇西村 100%
烟台益生源乳业有限公司 山东省烟台市福山区回里工业园区 100%
黑龙江益生种禽有限公司 黑龙江省哈尔滨市道里区机场路15公里处 90%
江苏益太种禽有限公司 睢宁现代农业示范区苏源路8号 100%
烟台益生投资有限公司 山东省烟台市芝罘区朝阳街80号 100%
山东益吉达生物科技有限公司 山东省济宁市泗水县泗张镇峨峪村 55%
山东益生生物肥料科技有限公司 山东省烟台市牟平区水道镇西邓格庄村北 100%
河北益生种禽有限公司 河北省唐山市滦南县扒齿港镇毛营村 100%
安徽民益和种禽养殖有限公司 安徽省萧县庄里乡高庄村 100%
青岛四方新域农牧设备有限公司 山东省青岛市胶州市阜安街道办事处滨州路北 55%
威海四方新域机电设备有限公司 山东省威海市文登区泽头镇上泽路西南首 55%
诸城广达农牧设备有限公司 山东省潍坊市诸城市龙都街道龙源路 55%
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体
会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，
并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
是
畜禽水产养殖业
24
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年6月30日的财务状况及2018年半年
度的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周
期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司
编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并
和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司
在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制
方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢
价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作
为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工
具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权
益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之
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日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合
并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允
价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12
个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况
以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕
19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、7），判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计
处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初
始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设
定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；
当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金
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流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增
加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同
时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子
公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表
中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值
进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控
制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长
期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权
投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交
易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，
将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资
产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资
产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会
计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认
该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下
同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合
资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目
除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允
价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑
差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期
汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配
各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综
合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独
列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计
量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金
融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪
商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场
的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
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参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行
集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生
工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定
可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风
险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础
进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计
入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入
或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资
产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信
用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及
折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括
应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计
入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利
率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售
权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产
与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进
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行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融
资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期
损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发
生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，
该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确
认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计
入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，
且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继
续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产
价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益
的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的
公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与
分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易
性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以
及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按
照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始
确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则
确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间
签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融
负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍
生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生
工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金
融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售
或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单
单项金额重大的判断依据或金额标准
项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单
独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减
值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的
应收款项组合中进行减值测试。
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 30.00% 30.00%
4－5 年 50.00% 50.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
是
畜禽水产养殖业
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、消耗性生物资产（哺乳猪仔、断奶猪仔、育成猪）、库存商品、包装物等。
（2）存货计价方法
① 公司的原材料、包装物等取得时按实际成本记账，发出时采用月末一次加权平均法核算。
② 低值易耗品采用五五摊销法摊销。
③ 公司的消耗性生物资产包括哺乳猪、断奶猪、育成猪，消耗性生物资产成本结转方法详见五、（十九）生物资产。
④ 公司的库存商品主要为乳品及SPF蛋等，其按照采购成本及生产/饲养孵化过程中的人工及其他费用等归集库存商品
的成本。库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。
公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。
对原材料、产成品、包装物每月盘点一次，低值易耗品每半年盘点一次，对消耗性生物资产采取每月末逐个盘点的方
法。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额，计
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提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原
已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
13、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售资产：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。自划分为持有待售
之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项
资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合
并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售
的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持
有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没
有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投
资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。）
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并
成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股
权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
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作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期
损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，
分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资
产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接
相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务
报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实
际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其
他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照
本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营
企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，
以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损
益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期
权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期
投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合
并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投
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资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按
本附注五、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收
益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其
在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综
合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时
全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值
后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作
出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账
价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投
资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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16、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产
仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用
因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 年 3 3.23--4.85
机器设备 年限平均法 5-20 年 3 4.85--19.40
运输设备 年限平均法 5-10 年 3 9.70--19.40
其他 年限平均法 5年 3 19.4
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列
一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购
买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即
使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当
于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方
法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固
定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
17、在建工程
（1）在建工程类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化
的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合
下列情况之一：
① 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
② 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；
③ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收
回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
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18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本
化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状
态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销
售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投
资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，
直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、生物资产
1、消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以
及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售
前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费
用等后续支出，计入当期损益。
本公司消耗性生物资产主要是育肥猪。（注：公司生产的父母代种鸡和商品鸡在生产当天销售，并直接计入当月主营业
务成本，故不在存货中核算。）根据消耗性生物资产所处的不同阶段，本公司将消耗性生物资产育肥猪分为哺乳仔猪、断奶
仔猪和育成猪三个阶段。
A.哺乳仔猪：一般指从出生至1月龄在产房饲养需要母猪哺喂的仔猪。
B.断奶仔猪：一般指从产房转出停止哺喂至保育、仔培舍的仔猪。
C.育成猪：一般指从保育、仔培舍转出进行育成至出栏的猪只。
消耗性生物资产核算时，按照哺乳仔猪、断奶仔猪、育成猪的顺序依次以实际成本进行结转。
育肥猪的成本包括成熟生产性生物资产种猪计提折旧、耗料，以及分摊的工资性薪酬、猪舍等折旧、水电费等。
生产性生物资产种猪按公司制定的统一的折旧政策计提折旧，计入当月新生哺乳仔猪成本；耗料按实际耗用量和饲料
厂生产饲料的成本单价结转记入各阶段育肥猪成本；工资性薪酬、猪舍等折旧、水电费等先在制造费用归集，月末在未成熟
生产性生物资产和消耗性生物资产之间分摊。
消耗性生物资产出栏销售时，根据各猪舍的猪只变动情况，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消
耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转
回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性
生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值
时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
消耗性生物资产采取的盘点方法是永续盘存制，采取每月末逐个盘点的方法。
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2、生产性生物资产
（1）生产性生物资产的确认和初始计量
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括产畜和役畜等。生产性生物资产
按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属
于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
公司的生产性生物资产主要为外购曾祖代种鸡鸡苗及祖代种鸡鸡苗、自行繁殖的父母代种鸡鸡苗并自行养殖至成龄的
父母代种鸡。公司根据是否达到预定生产经营目的（成龄）将生产性生物资产分为未成熟种鸡和成熟产蛋种鸡。
未成熟种鸡成本的确认和初始计量,包括鸡苗购买价格、达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、其他直接费
用和应分摊的间接费用等支出。
未成熟种鸡达到预定生产经营目的时，将其归集的成本转入成熟产蛋种鸡核算。
（2）生产性生物资产的后续计量
本公司生产性生物资产中种鸡、种猪在经济使用周期内按照产出能力计提折旧，奶牛采用年限平均法计提折旧，在不
考虑减值准备的情况下，按生产性生物资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率确定的折旧年限和年折旧率如下：
生产性生物资产类别 经济使用折旧年限 预计残值率 月计提比例
种鸡 9-11个月 按产出能力
种猪 3年 900元/头 按产出能力
奶牛 6年 2000元/头 1.39%
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计
变更处理。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计
其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属
的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当
期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性
生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时
先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（3）生产性生物资产的收获和处置
①公司成熟产蛋种鸡收获的种蛋不承担成本，成熟产蛋种鸡的折旧费用、成熟产蛋种鸡发生的人工费用、饲料费用、
固定资产折旧、分摊的间接费用等支出直接结转为当期成本。
②公司生产性生物资产的处置，包括产蛋期过后淘汰出售、损毁、死亡、盘亏几种情况。
成熟产蛋种鸡产蛋期过后淘汰出售时，按收到的处置收入计入营业收入，按其账面余额计入营业成本。
生产性生物资产发生损毁、死亡、盘亏时，公司将处置收入扣除账面价值和相关税费后的余额，根据不同情况分别计
入当期管理费用、营业外支出。
（4）生产性生物资产的盘点
本公司对生产性生物资产按批次逐个进行盘点，曾祖代肉种鸡、祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡不定期按批
次对鸡数进行清点复核，种猪及奶牛每月末对存栏量逐个清点复核。
3、公益性生物资产
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益
性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必
要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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如果公益性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产或生产性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价
值确定。
20、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计
量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则
分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合
理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命
内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还
对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则
估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可
收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产
的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售
协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃
市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
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以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时
所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资
产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值
损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其
他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销。
23、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额
于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能
单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者
孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付
的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的
内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定
收益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义
务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，
且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付
分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按
直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行
权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的
公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取
得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即
可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等
待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确
认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份
支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公
司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应
确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公
司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
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涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司
外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的
股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企
业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付
处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各
自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
是
畜禽水产养殖业
（1）确认销售商品收入的原则
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③ 收入的金额能够可靠地计量；
④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
销售商品收入具体的确认原则为：
公司父母代种鸡销售收入，以公司根据与客户签订的销售合同或订单的发货，在将商品移交给客户单位，取得客户或
委托人签字确认的发货回执单后确认销售商品收入的实现。
公司商品鸡、育肥猪销售收入，以公司将商品鸡、育肥猪交付客户，客户在销售出库指令上签字后，确认销售收入的
实现。
公司其他产品的销售收入，以产品已发出，产品价格经双方确认后，确认收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的
完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，
并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计
量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计
量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进
度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
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建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企
业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同
成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合
同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
27、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分
为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，确
认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日
常活动无关的，计入营业外收入）；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的具体
标准为：政府补助文件规定与收益相关的部分确认为与收益相关的政府补助。本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收
金额并区分政府补助的类型，按会计准则规定予以确认和计量。
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，递延收益自相关资产可供使用时起，在该资产使用寿命内平均分
配，分次计入以后各期的损益。递延收益摊销期限的起点是“相关资产可供使用时”，摊销的终点是“资产使用寿命结束或资
产被处置时（孰早）”，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废）的，尚未分摊的递延收益余额一
次性转入资产处置当期的收益，不再递延。
公司取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入
营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）
公司取得与收益相关的政府补助，难以区分的，视情况不同，计入当期损益或者在项目期内分期确认为当期收益。
政府补助的确认时点
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公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计
能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）
的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计
算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计
税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来
很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确
认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣
暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间
的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递
延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期
所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收
征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得
税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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29、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资
租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本
化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期
损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，
将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生
的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和
一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担
保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款
扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
30、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进
行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不
确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在
变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所
有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
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本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应
收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收
款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货
跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并
且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分
析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关
假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日
的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至
到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资
产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响
本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财
务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过
程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其
减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对
象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形
资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象
表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高
者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属
于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率
等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产
量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预
计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现
率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期
复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期
46
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这
一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本公
司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要
本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资
产的金额。
（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列
支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间
的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准
备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有
事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近
期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的
损益。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□ 适用 √ 不适用
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
32、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品或提供应税劳务 10%、11%、16%、17%
消费税 流转税 7%
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企业所得税 应纳税所得额 25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
2、税收优惠
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 174,317.82 156,833.29
银行存款 156,714,449.93 121,387,924.48
其他货币资金 24,052,626.47 30,130,118.59
合计 180,941,394.22 151,674,876.36
其他说明
截止2018年6月30日，公司因存在未决诉讼被烟台市中级人民法院冻结银行存款600万元，详见附注“十三、或有事项”，
除上述款项及其他货币资金外，报告期内公司无其他因抵押、质押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的
款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 12,246,635.00 14,035,841.22
合计 12,246,635.00 14,035,841.22
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位： 元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 10,730,000.00
合计 10,730,000.00
48
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3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按信用风险特征 44,16
65,309, 100.00 3,308,3 62,001, 100.00 2,239,4 41,930,5
组合计提坏账准 5.07% 9,954 5.07%
609.20 % 31.49 277.71 % 13.46 40.82
备的应收账款 .28
44,16
65,309, 100.00 3,308,3 62,001, 100.00 2,239,4 41,930,5
合计 5.07% 9,954 5.07%
609.20 % 31.49 277.71 % 13.46 40.82
.28
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 64,967,812.71 3,248,390.63 5.00%
1至2年 106,611.60 10,661.16 10.00%
2至3年 232,381.50 46,476.30 20.00%
5 年以上 2,803.40 2,803.40 100.00%
合计 65,309,609.21 3,308,331.49
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,068,918.03 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位： 元
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位： 元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 20,828,023.25 5,579,096.76 26.19%
1至2年 6,192,496.60 15,726,793.27 73.81%
合计 27,020,519.85 -- 21,305,890.03 --
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
其他说明：
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5、应收利息
（1）应收利息分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
黑龙江北三峡养殖有限公司 1,402,872.58 459,166.67
合计 1,402,872.58 459,166.67
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按信用风险特征 63,55
78,982, 99.37 7,287,6 71,694, 99.22 6,546,9 57,005,6
组合计提坏账准 9.23% 2,546 10.30%
192.99 % 02.86 590.13 % 20.21 26.61
备的其他应收款 .82
单项金额不重大
但单独计提坏账 500,00 500,00 100.00 500,0 500,000
0.63% 0.78% 100.00%
准备的其他应收 0.00 0.00 % 00.00 .00
款
64,05
79,482, 100.00 7,787,6 71,694, 100.00 7,046,9 57,005,6
合计 2,546
192.99 % 02.86 590.13 % 20.21 26.61
.82
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 64,975,178.63 3,248,758.94 5.00%
1至2年 5,340,397.85 534,039.77 10.00%
2至3年 3,421,967.63 684,393.50 20.00%
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
3至4年 2,374,911.80 712,473.53 30.00%
4至5年 1,523,600.00 761,800.03 50.00%
5 年以上 1,346,137.08 1,346,137.08 100.00%
合计 78,982,192.99 7,287,602.86
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 740,682.65 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位： 元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
（3）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
（4）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 120,207.02 1,439,278.27
保证金、押金 15,695,838.37 17,303,776.33
员工购房借款 1,329,856.69 1,963,066.16
往来款 62,336,290.91 42,475,719.48
其他 870,706.58
合计 79,482,192.99 64,052,546.82
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
53,370,000.0
黑龙江北三峡养殖有限公司 往来借款 1 年以内 67.15% 2,668,500.00
0
2-3 年、3-4
中粮肉食（宿迁）有限公司 保证金 6,000,000.00 7.55% 1,700,000.00
年、4-5 年
烟台市国土资源局牟平分局 土地保证金 3,804,574.00 1-2 年 4.79% 380,457.40
烟台市芝罘区人民政府黄务街道
土地保证金 1,612,211.00 1 年以内 2.03% 80,610.55
办事处
1 年以内、
山东仙坛股份有限公司 押金 1,000,000.00 1.26% 175,000.00
3-4 年
65,786,785.0
合计 -- -- 82.77% 5,004,567.95
0
7、存货
（1）存货分类
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 68,936,578.69 68,936,578.69 96,605,955.82 96,605,955.82
库存商品 10,778,096.09 10,778,096.09 629,912.65 629,912.65
周转材料 18,488,596.94 18,488,596.94 19,733,674.51 19,733,674.51
消耗性生物资产 7,007,173.70 7,007,173.70 9,423,133.57 9,423,133.57
合计 105,210,445.42 105,210,445.42 126,392,676.55 126,392,676.55
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
否
（2）存货跌价准备
单位： 元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
53
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（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
单位： 元
项目 金额
其他说明：
8、其他流动资产
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
预交所得税 220,192.62
预付土地租金 4,194,807.11 4,215,023.54
待抵扣进项税 304,182.99
合计 4,498,990.10 4,435,216.16
其他说明：
9、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位： 元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款 21,021,348.85 21,021,348.85 12,793,398.85 12,793,398.85
合计 21,021,348.85 21,021,348.85 12,793,398.85 12,793,398.85 --
10、长期股权投资
单位： 元
本期增减变动
权益法 宣告发 减值准
被投资 期初余 其他综 期末余
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 额 合收益 其他 额
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
调整
损益 利润
一、合营企业
共青城
2,000,0 2,000,0
益生天
00.00 00.00
润投资
54
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管理合
伙企业
（有限
合伙）
2,000,0 2,000,0
小计
00.00 00.00
二、联营企业
北大荒
宝泉岭 164,29 159,91
664,30 -11,939 6,889,4
农牧发 9,322.5 3,940.5
0.00 ,139.72 57.71
展有限 7 6
公司
164,29 159,91
664,30 -11,939 6,889,4
小计 9,322.5 3,940.5
0.00 ,139.72 57.71
7 6
164,29 161,91
2,664,3 -11,939 6,889,4
合计 9,322.5 3,940.5
00.00 ,139.72 57.71
7 6
其他说明
11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 974,039,018.85 512,645,386.01 12,593,198.17 23,176,673.94 1,522,454,276.97
2.本期增加金额 34,018,631.89 32,608,155.37 209,906.16 2,600,704.28 69,437,397.70
（1）购置 784,642.00 18,974,353.71 209,906.16 2,573,166.28 22,542,068.15
（2）在建工程转入 33,233,989.89 13,633,801.66 27,538.00 46,895,329.55
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 659,688.00 11,114,440.21 1,359,073.47 43,760.00 13,176,961.68
（1）处置或报废 9,688.00 3,976,519.01 1,359,073.47 43,760.00 5,389,040.48
（2）其他 650,000.00 7,137,921.20
4.期末余额 1,007,397,962.74 534,139,101.17 11,444,030.86 25,733,618.22 1,578,714,712.99
二、累计折旧
55
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1.期初余额 176,258,184.18 244,785,186.44 8,153,634.17 12,940,994.45 442,137,999.24
2.本期增加金额 18,585,622.01 21,377,808.94 502,565.50 1,130,527.54 41,596,523.99
（1）计提 18,585,622.01 21,377,808.94 502,565.50 1,130,527.54 41,596,523.99
3.本期减少金额 9,397.36 640,169.32 1,308,792.32 39,538.63 1,997,897.63
（1）处置或报废 9,397.36 640,169.32 1,308,792.32 39,538.63 1,997,897.63
4.期末余额 194,834,408.83 265,522,826.06 7,347,407.35 14,031,983.36 481,736,625.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 812,563,553.91 268,616,275.11 4,096,623.51 11,701,634.86 1,096,978,087.39
2.期初账面价值 797,780,834.67 267,860,199.57 4,439,564.00 10,235,679.49 1,080,316,277.73
单位： 元
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位： 元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
单位： 元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 248,109,746.20 98,012,256.73 150,097,489.47
（4）通过经营租赁租出的固定资产
单位： 元
项目 期末账面价值
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（5）未办妥产权证书的固定资产情况
单位： 元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
孵化二场房屋建筑物 11,510,381.26 正在办理中
其他说明
12、在建工程
（1）在建工程情况
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
泽头加工厂 16,312,964.33 16,312,964.33 12,880,390.00 12,880,390.00
宝泉岭祖代六
场（18 队蛋鸡 14,451,139.37 14,451,139.37
场）
江苏益太新建
19,980,399.31 19,980,399.31 14,602,014.05 14,602,014.05
孵化厂
江苏益太研发
11,378,199.43 5,689,099.72 5,689,099.71 11,372,199.43 5,689,099.72 5,683,099.71
综合楼
安徽产蛋三场 13,172.00 13,172.00 8,061,437.45 8,061,437.45
安徽育雏二场 48,030.00 48,030.00
安徽产蛋四场 2,963,988.87 2,963,988.87 300,840.08 300,840.08
水道牛场 1,223,395.48 1,223,395.48
畜禽养殖废弃
物处理与综合
1,982,878.92 1,982,878.92 1,311,365.92 1,311,365.92
利用三级网络
建设试点项目
泗水 SPF 场种
2,708,408.40 2,708,408.40 3,870,627.20 3,870,627.20
鸡饲养场
其他零星工程 1,402,323.54 1,402,323.54 1,884,042.54 1,884,042.54
待安装设备 35,221,136.63 35,221,136.63 42,917,330.08 42,917,330.08
合计 91,963,471.43 5,689,099.72 86,274,371.71 112,922,811.60 5,689,099.72 107,233,711.88
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位： 元
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工程 其中：
本期 利息
本期 累计 本期 本期
本期 转入 资本
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 利息 资金
增加 固定 化累
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 资本 来源
金额 资产 计金
金额 算比 化金 化率
金额 额
例 额
泽头 12,880 16,312
3,432,
加工 ,390.0 ,964.3
574.33
厂 0 3
宝泉
岭祖
14,451 21,910
代六 7,459,
,139.3 ,392.9
场（18 253.58
7 5
队蛋
鸡场）
江苏
益太 14,602 19,980
5,378,
新建 ,014.0 ,399.3
385.26
孵化 5 1
厂
江苏
益太 11,372 11,378
6,000.
研发 ,199.4 ,199.4
00
综合 3 3
楼
安徽 14,219
8,061, 6,171, 13,172
产蛋 ,484.9
437.45 219.47 .00
三场 2
安徽
48,030 31,000 79,030
育雏
.00 .00 .00
二场
安徽
300,84 2,663, 2,963,
产蛋
0.08 148.79 988.87
四场
水道 1,223, 444,59 1,667,
牛场 395.48 2.00 987.48
畜禽
养殖
1,311, 671,51 1,982,
废弃
365.92 3.00 878.92
物处
理与
58
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
综合
利用
三级
网络
建设
试点
项目
泗水
SPF 场
3,870, 1,186, 2,348, 2,708,
种鸡
627.20 538.00 756.80 408.40
饲养
场
其他
1,884, 1,711, 734,37 1,459, 1,402,
零星
042.54 654.80 3.80 000.00 323.54
工程
待安 42,917 35,221
1,269, 5,935, 3,030,
装设 ,330.0 ,136.6
640.15 303.60 530.00
备 8 3
112,92 30,425 46,895 91,963
4,489,
合计 2,811. ,519.3 ,329.5 ,471.4 -- -- --
530.00
60 8 5 3
13、固定资产清理
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
机器设备 1,691.80
合计 1,691.80
其他说明：
14、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
项目 种植业 畜牧养殖业 林业 水产业 合计
种鸡 奶牛 种猪
一、账面原值
1.期初余额 361,707,277.48 46,406,064.46 11,893,059.45 420,006,401.39
59
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2.本期增加金额 185,496,239.20 4,991,291.40 11,469,567.09 201,957,097.69
(1)外购 27,233,549.25 0.00 320,517.12 27,554,066.37
(2)自行培育 158,262,689.95 4,991,291.40 11,149,049.97 174,403,031.32
3.本期减少金额 99,230,862.09 5,109,657.27 11,234,555.50 115,575,074.86
(1)处置 99,230,862.09 5,109,657.27 11,234,555.50 115,575,074.86
(2)其他
4.期末余额 447,972,654.59 46,287,698.59 12,128,071.04 506,388,424.22
二、累计折旧
1.期初余额 136,918,783.40 7,503,904.30 1,030,975.38 145,453,663.08
2.本期增加金额 144,721,147.33 2,015,770.83 664,827.07 147,401,745.23
(1)计提 144,721,147.33 2,015,770.83 664,827.07 147,401,745.23
3.本期减少金额 92,679,251.27 1,607,285.88 1,287,775.22 95,574,312.37
(1)处置 92,679,251.27 1,607,285.88 1,287,775.22 95,574,312.37
(2)其他
4.期末余额 188,960,679.46 7,912,389.25 408,027.23 197,281,095.94
三、减值准备
1.期初余额 31,253,676.66 31,253,676.66
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额 24,259,992.62 24,259,992.62
(1)处置 24,259,992.62 24,259,992.62
(2)其他
4.期末余额 6,993,684.04 6,993,684.04
四、账面价值
1.期末账面价值 252,018,291.09 38,375,309.34 11,720,043.81 302,113,644.24
2.期初账面价值 193,534,817.42 38,902,160.16 10,862,084.07 243,299,061.65
60
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□ 适用 √ 不适用
15、无形资产
（1）无形资产情况
单位： 元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 50,286,135.15 13,476,733.34 63,762,868.49
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 50,286,135.15 13,476,733.34 63,762,868.49
二、累计摊销
1.期初余额 5,759,945.27 4,809,562.79 10,569,508.06
2.本期增加金额 579,178.61 637,199.88 1,216,378.49
（1）计提 579,178.61 637,199.88 1,216,378.49
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 6,339,123.88 5,446,762.67 11,785,886.55
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
61
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 43,947,011.27 8,029,970.67 51,976,981.94
2.期初账面价值 44,526,189.88 8,667,170.55 53,193,360.43
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
16、商誉
（1）商誉账面原值
单位： 元
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
收购山东鲁南种猪繁育有限公司 402,214.67 402,214.67
收购烟台益生源乳业有限公司 34,462.96 34,462.96
合计 436,677.63 436,677.63
（2）商誉减值准备
单位： 元
被投资单位名
称或形成商誉 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
商誉的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
其他说明
单位： 元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
鸡舍土地租赁 16,060,889.17 176,940.00 873,232.34 15,364,596.83
鸡舍改造 1,330,555.02 186,000.00 325,888.46 1,190,666.56
鸡舍租赁 23,105,266.71 3,013,033.39 20,092,233.32
62
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
合计 40,496,710.90 362,940.00 4,212,154.19 36,647,496.71
其他说明
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 400,870.92 100,217.73 87,419.20 21,854.80
合计 400,870.92 100,217.73 87,419.20 21,854.80
（2）未确认递延所得税资产明细
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 433,287.35 600,950.00
可抵扣亏损 1,251,345.22 274,259.13
合计 1,684,632.57 875,209.13
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位： 元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 274,259.13 274,259.13
2023 年 977,086.09 0.00
合计 1,251,345.22 274,259.13 --
其他说明：
19、其他非流动资产
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 21,762,573.52 13,354,765.77
预付工程款 4,778,991.12 4,715,849.60
预付土地款 6,990,679.00 6,990,679.00
合计 33,532,243.64 25,061,294.37
63
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
其他说明：
20、短期借款
（1）短期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 60,000,000.00 48,000,000.00
信用借款 320,000,000.00 370,000,000.00
合计 380,000,000.00 418,000,000.00
短期借款分类的说明：
保证借款为本公司子公司的借款，保证借款全部由本公司提供保证。
21、应付票据
单位： 元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 70,219,154.90 89,237,358.09
合计 70,219,154.90 89,237,358.09
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
22、应付账款
（1）应付账款列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 151,858,913.57 134,766,479.05
1 年至 2 年（含 2 年） 3,957,160.82 5,050,677.52
2 年至 3 年（含 3 年） 1,971,981.44 3,485,332.88
3 年至 5 年（含 5 年） 408,788.48 387,898.76
5 年以上 308,655.19 234,719.33
合计 158,505,499.50 143,925,107.54
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位： 元
64
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
23、预收款项
（1）预收款项列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 10,401,153.38 12,912,842.34
1 年至 2 年（含 2 年） 835,418.29 432,806.02
2 年至 3 年（含 3 年） 365,894.49 274,386.61
3 年至 5 年（含 5 年） 240,465.54 332,656.22
5 年以上 287,468.94 377,649.86
合计 12,130,400.64 14,330,341.05
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 29,863,930.15 92,039,894.51 96,594,436.90 25,309,387.76
二、离职后福利-设定提存计划 9,122,781.31 9,122,781.31
三、辞退福利 18,000.00 18,000.00
合计 29,863,930.15 101,180,675.82 105,735,218.21 25,309,387.76
（2）短期薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 7,622,353.43 87,756,475.03 92,078,719.88 3,300,108.58
2、职工福利费 4,077,177.40 607,519.79 608,117.33 4,076,579.86
3、社会保险费 3,298,411.13 3,298,411.13
其中：医疗保险费 2,699,442.20 2,699,442.20
工伤保险费 222,763.41 222,763.41
生育保险费 376,205.52 376,205.52
4、住房公积金 377,488.56 377,488.56
65
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
5、工会经费和职工教育经费 18,164,399.32 231,700.00 17,932,699.32
合计 29,863,930.15 92,039,894.51 96,594,436.90 25,309,387.76
（3）设定提存计划列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 8,569,585.31 8,569,585.31
2、失业保险费 553,196.00 553,196.00
合计 9,122,781.31 9,122,781.31
其他说明：
注：根据《企业会计准则讲解》关于《企业会计准则第9号—职工薪酬》准则“新旧比较与衔接”规定：首次执行日企
业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后的第一个会计期间，按照职工薪酬准则规定，
根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差
额调整当期管理费用。2007年12月本公司第一届董事会第二次会议决议通过“关于2006年度应付福利费的议案”：将公司2006
年底职工福利费余额4,077,177.40元予以保留用作职工住房福利支出。
25、应交税费
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
增值税 81,599.49 132,589.75
企业所得税 1,726.60 271,600.72
个人所得税 270,794.96 552,662.30
城市维护建设税 9,597.00
其他 394,311.72 425,493.34
合计 748,432.77 1,391,943.11
其他说明：
26、应付利息
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 189,406.25
短期借款应付利息 676,790.43 689,335.61
合计 676,790.43 878,741.86
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位： 元
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借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
27、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
往来款 11,842,877.57 23,642,454.25
应付质保金 5,628,486.75 4,131,167.31
应付理赔款 489,754.25 510,156.75
职工信誉金 448,424.90 442,079.72
押金 538,634.20 1,256,466.00
其他 65,998,859.80 2,733,705.21
合计 84,947,037.47 32,716,029.24
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位： 元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
其他应付款期末余额较期初余额大幅增加的原因为公司控股股东曹积生先生向公司提供6400万借款所致。
28、一年内到期的非流动负债
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 129,500,000.00 10,000,000.00
一年内到期的长期应付款 37,306,600.98 24,279,776.66
合计 166,806,600.98 34,279,776.66
其他说明：
29、长期借款
（1）长期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
67
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
保证借款 120,000,000.00
合计 120,000,000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
30、长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
售后回租 58,808,099.71
其他说明：
长期应付款为公司售后回租设备的欠款
31、递延收益
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 34,540,157.01 699,813.42 33,840,343.59 政补助
合计 34,540,157.01 699,813.42 33,840,343.59 --
涉及政府补助的项目：
单位： 元
本期冲 其 与资产
本期新 本期计入
本期计入其他 减成本 他 相关/与
负债项目 期初余额 增补助 营业外收 期末余额
收益金额 费用金 变 收益相
金额 入金额
额 动 关
与资产
荣成铁路专项补助 7,328,578.65 181,117.20 7,147,461.45
相关
2010 年山东省益生祖 与资产
1,519,999.99 40,000.02 1,479,999.97
代肉种鸡场建设项目 相关
2007 年生猪繁育体系
与资产
建设项目中央预算内 1,399,999.96 40,000.02 1,359,999.94
相关
专项资金
2008 年鲁禽优质肉鸡
与资产
新品种培育及基地建 879,666.70 26,000.00 853,666.70
相关
设项目中央经费
2011 年生猪标准化规 与资产
348,000.01 7,999.98 340,000.03
模养殖场改扩建项目 相关
68
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
有机肥厂及污水处理 与资产
4,699,800.00 100,000.00 4,599,800.00
系统的改扩建项目 相关
延军孵化场建设项目 与资产
821,097.00 9,039.60 812,057.40
土地税费拨款 相关
标准化父母代肉种鸡 与资产
1,659,999.88 40,000.02 1,619,999.86
场建设补贴 相关
睢宁县标准化肉鸡养 与资产
1,906,690.69 43,321.32 1,863,369.37
殖场建设 相关
2015 年安徽民益和祖 与资产
2,261,324.00 64,002.00 2,197,322.00
代鸡项目建设补助 相关
污水处理项目财政补 与资产
360,000.00 90,000.00 270,000.00
助 相关
与资产
畜牧局财政补助 206,666.75 19,999.98 186,666.77
相关
标准化养殖项目-病 与资产
238,888.89 6,666.66 232,222.23
死猪处理车间建造 相关
与资产
农村环境保护项目 198,333.33 4,999.98 193,333.35
相关
奶牛标准化规模养殖 与资产
711,111.16 26,666.64 684,444.52
场（小区） 相关
废弃物处置三级网络 与资产
10,000,000.00 10,000,000.00
建设项目 相关
合计 34,540,157.01 699,813.42 33,840,343.59 --
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求
其他说明：
32、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 337,378,701.00 337,378,701.00
其他说明：
33、资本公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 967,866,102.61 967,866,102.61
69
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
其他资本公积 55,364,745.38 7,735,930.54 63,100,675.92
合计 1,023,230,847.99 7,735,930.54 1,030,966,778.53
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
34、盈余公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 59,444,914.39 59,444,914.39
合计 59,444,914.39 59,444,914.39
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
35、未分配利润
单位： 元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -207,610,607.35 102,757,553.23
调整后期初未分配利润 -207,610,607.35 102,757,553.23
加：本期归属于母公司所有者的净利润 32,399,430.01 -120,180,987.42
期末未分配利润 -175,211,177.34 -17,423,434.19
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
36、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 502,062,554.73 395,572,771.27 313,119,734.06 360,461,016.78
合计 502,062,554.73 395,572,771.27 313,119,734.06 360,461,016.78
37、税金及附加
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
70
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
城市维护建设税 38,992.84 69,128.66
教育费附加 27,852.03 49,377.63
房产税 726,779.78 580,498.44
土地使用税 553,039.30 319,788.50
印花税 152,192.37 100,617.63
其他 20,162.80 6,966.05
合计 1,519,019.12 1,126,376.91
其他说明：
38、销售费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬及附加 4,897,798.50 4,975,117.75
运杂费 3,199,858.77 5,573,220.31
车辆费用 843,768.76 669,797.59
差旅费及办公费 860,897.32 1,278,611.08
业务招待费及广告费 169,571.90 189,378.79
折旧费 7,784.02 12,400.59
其他 1,165,277.24 525,366.63
合计 11,144,956.51 13,223,892.74
其他说明：
39、管理费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬及附加 15,583,373.11 24,626,895.34
车辆费用 2,127,413.15 4,232,192.01
折旧及摊销 4,842,860.90 7,134,645.05
机物料消耗及修理费 5,573,168.73 4,901,237.35
办公费及差旅费 1,536,120.08 2,053,446.14
服务费 963,283.96
业务招待费 866,595.12 1,013,900.86
运杂费 297,908.48 174,335.45
其他费用 4,802,899.11 8,932,733.03
71
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
合计 36,593,622.64 53,069,385.23
其他说明：
40、财务费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 13,749,106.05 5,134,826.34
减：利息收入 1,168,148.95 192,607.36
汇兑损益 -6,444.78 34,734.81
融资租赁利息 688,058.03 1,588,174.82
手续费及其他 354,852.88 193,059.18
合计 13,617,423.23 6,758,187.79
其他说明：
41、资产减值损失
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 1,809,600.69 747,391.72
合计 1,809,600.69 747,391.72
其他说明：
42、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -11,939,139.72 -21,407,827.34
处置可供出售金融资产取得的投资收益 2,970,600.00
合计 -11,939,139.72 -18,437,227.34
其他说明：
43、其他收益
单位： 元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
2007 年生猪繁育体系建设项目中央预算内专项资金 40,000.02 40,000.02
2008 年鲁禽优质肉鸡新品种培育及基地建设项目中央经费 26,000.00 25,999.98
72
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2010 年山东省益生祖代肉种鸡场建设项目 40,000.02 40,000.02
2011 年生猪标准化规模养殖场改扩建项目 7,999.98 7,999.98
荣成铁路专项补助 181,117.20 181,117.22
有机肥厂及污水处理系统的改扩建项目 100,000.00 100,000.00
延军孵化场建设项目土地税费拨款 9,039.60 9,039.60
睢宁县标准化肉鸡养殖场建设 40,000.02 40,000.02
标准化父母代肉种鸡场建设补贴 43,321.32 40,000.02
2015 年安徽民益和祖代鸡项目建设补助 64,252.00 64,002.00
奶牛标准化规模养殖场（小区） 26,666.64 26,666.64
污水处理项目财政补助 90,000.00 90,000.00
畜牧局财政补助 19,999.98 19,999.98
标准化养殖项目-病死猪处理车间建造 6,666.66 19,791.73
农村环境保护项目补贴款 4,999.98
免费疫苗经费补贴 86,506.00
疫苗补贴 70,100.00
疫苗补贴 10,100.00
疫苗补贴 45,570.00
疫苗补贴 270,390.00
肉鸡业粪污处理经费 30,000.00
病死猪无害化处理补助 199,150.00
老旧车补贴 36,000.00
烟台市农业局丰收奖 3,000.00
睢宁县濉河街道办上报培育“四上企业”费用 5,000.00
44、营业外收入
单位： 元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 1,248,157.21
其他 383,098.95 19,217,712.81 383,098.95
合计 383,098.95 20,465,870.02 383,098.95
计入当期损益的政府补助：
单位： 元
补贴是否 是否特殊 本期发生 上期发生 与资产相
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型
影响当年 补贴 金额 金额 关/与收益
73
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盈亏 相关
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求
其他说明：
45、营业外支出
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 34,000.00 532,000.00 34,000.00
其他 251,166.18 195,253.12 251,166.18
合计 285,166.18 727,253.12 285,166.18
其他说明：
46、所得税费用
（1）所得税费用表
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -102,971.73 243,330.64
递延所得税费用 -78,362.93 -148,131.06
合计 -181,334.66 95,199.58
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位： 元
项目 本期发生额
利润总额 30,876,293.74
子公司适用不同税率的影响 26,183.29
调整以前期间所得税的影响 -102,971.73
非应税收入的影响 -443,251.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 136,349.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 202,355.87
所得税费用 -181,334.66
其他说明
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47、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助和拨款 212,276.00 793,540.00
往来款和利息收入等 7,366,491.86 26,834,568.28
合计 7,578,767.86 27,628,108.28
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
支付往来款 10,453,342.05 23,471,710.94
管理费用、销售费用和财务费用现金支出 26,429,508.52 37,016,564.07
合计 36,882,850.57 60,488,275.01
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 250,000.00
合计 250,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
短期银行理财 70,000,000.00
关联方资金拆借 13,370,000.00
合计 13,370,000.00 70,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
75
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
关联方资金拆借 64,000,000.00
融资租赁款 76,480,960.50
其他 25,368,000.00
合计 165,848,960.50
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
融资租赁款 13,730,934.00 13,730,934.00
拆解资金归还 30,000,000.00
合计 13,730,934.00 43,730,934.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位： 元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 31,057,628.40 -121,060,327.13
加：资产减值准备 1,809,600.69 747,391.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 44,966,277.06 76,352,822.06
无形资产摊销 1,216,378.49 1,004,572.54
长期待摊费用摊销 4,472,282.87 520,984.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 5,665,649.08
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 138,212.86 172,893.57
财务费用（收益以“－”号填列） 13,723,280.73 5,087,191.19
投资损失（收益以“－”号填列） 11,939,139.72 18,437,227.34
存货的减少（增加以“－”号填列） -34,431,456.70 23,441,869.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -23,538,788.37 -26,034,714.58
76
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -37,601,390.25 -66,738,611.94
经营活动产生的现金流量净额 13,751,165.50 -82,403,052.13
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 150,888,767.75 138,942,183.90
减：现金的期初余额 115,544,757.77 107,046,522.45
现金及现金等价物净增加额 35,344,009.98 31,895,661.45
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位： 元
金额
其中： --
其中： --
其中： --
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位： 元
金额
其中： --
其中： --
其中： --
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 150,888,767.75 115,544,757.77
三、期末现金及现金等价物余额 150,888,767.75 115,544,757.77
其他说明：
49、所有权或使用权受到限制的资产
单位： 元
项目 期末账面价值 受限原因
77
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货币资金 30,052,626.47 银行承兑汇票保证金、信用证保证金、未决诉讼冻结款及借款保证金
合计 30,052,626.47 --
其他说明：
50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位： 元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- --
其中：美元 345,428.76 6.6166 2,285,563.93
欧元
港币
应收账款 -- --
其中：美元
欧元
港币
长期借款 -- --
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
51、其他
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
78
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2、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
业务性 持股比例 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地
质 直接 间接 式
山东益生堂药业有限公司 山东省烟台市 烟台市福山区回里工业园区 工业 100.00% 设立
山东荷斯坦奶牛繁育中心
山东省烟台市 烟台农业高新技术开发区 畜牧业 87.41% 设立
有限公司
山东鲁南种猪繁育有限公
山东省枣庄市 枣庄市薛城区周营镇陶官驻地 畜牧业 100.00% 设立
司
山东益生畜牧兽医科学研
山东省烟台市 烟台市芝罘区黄务镇黄务小区 研究 100.00% 设立
究院
烟台益生源乳业有限公司 山东省烟台市 烟台市福山区回里工业园 工业 100.00% 设立
黑龙江省哈尔
黑龙江益生种禽有限公司 哈尔滨市道里区机场路 15 公里 养殖业 90.00% 设立
滨市
江苏益太种禽有限公司 江苏省徐州市 江苏睢宁农业示范区 养殖业 100.00% 设立
烟台益生投资有限公司 山东省烟台市 山东省烟台市芝罘区朝阳街 80 号 投资业 100.00% 设立
山东益吉达生物科技有限
山东省济宁市 山东省济宁市泗水县泗张镇峨峪村 养殖业 55.00% 设立
公司
山东益生生物肥料科技有 山东省烟台市牟平区水道镇西邓格
山东省烟台市 工业 100.00% 设立
限公司 庄村北
河北省唐山市滦南县扒齿港镇毛营
河北益生种禽有限公司 河北省唐山市 养殖业 100.00% 设立
村
安徽民益和种禽养殖有限
安徽省宿州市 安徽省萧县庄里乡高庄村 养殖业 100.00% 购买
公司
青岛四方新域农牧设备有 山东省青岛市胶州市阜安街道办事
山东省青岛市 制造业 55.00% 设立
限公司 处滨州路北
威海四方新域机电设备有 山东省威海市文登区泽头镇上泽路
山东省威海市 制造业 55.00% 设立
限公司 西南首
诸城广达农牧设备有限公 山东省潍坊市诸城市龙都街道龙源
山东省潍坊市 制造业 55.00% 设立
司 路 5125 号
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
79
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确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位： 元
本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东
子公司名称 少数股东持股比例
股东的损益 告分派的股利 权益余额
山东荷斯坦奶牛繁育中心有限公司 12.59% 163,094.90 5,939,362.78
黑龙江益生种禽有限公司 10.00% 144,365.49 2,677,491.84
山东益吉达生物科技有限公司 45.00% -1,337,469.16 3,171,866.02
青岛四方新域农牧设备有限公司 45.00% -311,792.84 -346,257.76
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位： 元
期末余额 期初余额
子公
非流 非流 非流 非流
司名 流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
动资 动负 动资 动负
称 资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
山东
荷斯
坦奶
55,818 52,306 108,12 60,265 60,949 48,457 52,488 100,94 54,354 55,065
牛繁 684,44 711,11
,140.3 ,630.3 4,770. ,085.8 ,530.4 ,393.4 ,005.5 5,399. ,479.4 ,590.6
育中 4.52 1.16
1 8 69 8 0 7 5 02 7 3
心有
限公
司
黑龙
江益
19,847 29,558 25,779 28,578
生种 9,711, 2,784, 2,784, 2,798, 3,247, 3,247,
,391.7 ,966.4 ,939.9 ,537.8
禽有 574.71 048.03 048.03 597.93 274.35 274.35
4 5 6 9
限公
司
山东
益吉 16,836 21,952 14,922 20,873
5,115, 8,824, 8,824, 5,951, 4,772, 4,772,
达生 ,814.9 ,785.2 ,019.9 ,393.2
970.25 225.14 225.14 373.30 679.47 679.47
物科 5 0 2 2
技有
80
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限公
司
青岛
四方
新域 10,431 11,201 11,201
1,094, 9,336, 19,347 4,336, 4,356, 4,432, 4,432,
农牧 ,896.4 ,358.1 ,358.1
935.00 961.48 .89 869.16 217.05 805.77 805.77
设备 8 8 8
有限
公司
单位： 元
本期发生额 上期发生额
子公司名
综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
山东荷斯
坦奶牛繁 22,726,066 1,295,431. 1,295,431. -14,008,37 19,634,668 -1,160,344. -1,160,344. -14,055,38
育中心有 .90 90 90 9.41 .45 44 44 5.97
限公司
黑龙江益
24,936,031 1,443,654. 1,443,654. 10,764,566 -1,905,069.
生种禽有 10,410.96 -44,805.49 -44,805.49
.88 88 88 .30 53
限公司
山东益吉
达生物科 -2,972,153. -2,972,153. 1,179,466. -1,840,989. -1,840,989. -10,048,29
955,535.58 263,415.24
技有限公 69 69 94 73 73 9.90
司
青岛四方
新域农牧 -692,872.9 -692,872.9 2,899,771. 19,634,668 -1,160,344. -1,160,344. -14,055,38
0.00
设备有限 8 8 36 .45 44 44 5.97
公司
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
81
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位： 元
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
主要经 业务性 持股比例 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 注册地
营地 质 直接 间接 投资的会计处理方法
北大荒宝泉岭农牧发展有限 黑龙江 肉鸡饲
黑龙江鹤岗市萝北县 25.56% 权益法
公司 鹤岗市 养
共青城益生天润投资管理合 江西省 江西省九江市共青城市 股权投
50.00% 权益法
伙企业（有限合伙） 九江市 私募基金创新园内 资管理
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位： 元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
北大荒宝泉岭农牧发展有限公司 北大荒宝泉岭农牧发展有限公司
流动资产 267,400,162.79 214,856,068.53
非流动资产 1,147,181,151.84 1,168,551,168.53
资产合计 1,414,581,314.63 1,383,407,237.06
流动负债 381,365,302.87 380,405,600.13
非流动负债 350,000,000.00 300,000,000.00
负债合计 731,365,302.87 680,405,600.13
归属于母公司股东权益 683,216,011.76 703,001,636.93
按持股比例计算的净资产份额 174,630,012.61 179,335,717.58
对联营企业权益投资的账面价值 159,913,940.56 161,658,256.40
营业收入 343,630,569.70 551,364,738.40
净利润 -46,759,383.06 -156,816,476.59
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
综合收益总额 -46,759,383.06 -156,816,476.59
其他说明
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位： 元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
联营企业： -- --
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
其他说明
（4）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位： 元
累积未确认前期累计认的损 本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 本期末累积未确认的损失
失 分享的净利润）
其他说明
（6）与合营企业投资相关的未确认承诺
（7）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
83
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6、其他
十、与金融工具相关的风险
利率变动对利润的影响：
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要
来源于银行长短期借款。截止2018年6月30日，公司长短期借款全部为固定利率。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是曹积生。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位： 元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
84
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黑龙江北三峡养
饲料加工费 1,002,053.14 否 402,210.44
殖有限公司
13,999,900.00
黑龙江北三峡养
代垫饲料原料 10,030,400.00 否 0.00
殖有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位： 元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江北三峡养殖有限公司 销售父母代肉种雏鸡 6,015,100.00 2,471,135.79
黑龙江北三峡养殖有限公司 销售种蛋 5,104,932.79 5,591,621.65
黑龙江北三峡养殖有限公司 销售商品代雏鸡 0.00 69,026.94
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
单位： 元
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
北大荒宝泉岭农牧发展有限公司 15,520,800.00 2015 年 05 月 20 日 2023 年 11 月 30 日 否
黑龙江北三峡养殖有限公司 26,760,000.00 2017 年 06 月 19 日 2018 年 07 月 03 日 否
本公司作为被担保方
单位： 元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
山东益生种畜禽股份有限公司 30,000,000.00 2017 年 03 月 31 日 2019 年 03 月 25 日 否
山东益生种畜禽股份有限公司 18,000,000.00 2017 年 11 月 30 日 2018 年 11 月 28 日 否
山东益生种畜禽股份有限公司 5,000,000.00 2017 年 03 月 31 日 2018 年 03 月 31 日 是
山东益生种畜禽股份有限公司 12,000,000.00 2017 年 03 月 31 日 2019 年 03 月 25 日 否
关联担保情况说明
（3）关联方资金拆借
单位： 元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
曹积生 64,000,000.00 2018 年 06 月 30 日 2018 年 07 月 06 日
拆出
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（4）关联方资产转让、债务重组情况
单位： 元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（5）关键管理人员报酬
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,479,492.18 1,489,249.63
（6）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位： 元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 黑龙江北三峡养殖有限公司 20,723,842.22 1,036,192.11 10,815,626.33 540,781.32
（2）应付项目
单位： 元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 黑龙江北三峡养殖有限公司 12,555,411.03 2,392,957.89
7、关联方承诺
8、其他
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
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公司期末发行在外的股份期权益生 JLC2，期权代码：037735，
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合
行权价格 33.10 元/股，合同剩余期限为 2018 年 1 月 1 日至 2021
同剩余期限
年 3 月 28 日。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围
无
和合同剩余期限
其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
授予日权益工具公允价值的确定方法 看涨期权公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 管理层的最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 38,669,663.62
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 846,472.83
其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□ 适用 √ 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
公司没有需2016年10月，香港瑞信资产管理公司向烟台中级人民法院提起诉讼请求公司烟台市食品进出口公司偿还
1998年向中国银行烟台分行所贷借款3000万元。公司1996年改制以前为烟台市食品进出口公司的子公司，公司曾书面承诺为
烟台市食品进出口公司在中国银行烟台分行的贷款提供抵押担保，但未进行抵押登记手续，依据相关法律法规公司不应承担
抵押担保责任，但最终裁判权还是归属法院。2017年中国农业银行烟台毓璜顶支行根据法院文书，冻结公司在该行的银行存
款600万元，作为诉讼保全财产。该案件已多次开庭审理，法院尚未作出判决。
截至2018年06月30日，除上述事项外公司不存在需要披露的重大或有事项。
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（2）要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位： 元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
单位： 元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位： 元
项目 分部间抵销 合计
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（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按信用风险特征 38,46
58,326, 100.00 2,916,5 55,409, 100.00 1,923,3 36,538,0
组合计提坏账准 5.00% 1,339 5.00%
063.10 % 43.16 519.94 % 06.96 32.34
备的应收账款 .30
38,46
58,326, 100.00 2,916,5 55,409, 100.00 1,923,3 36,538,0
合计 5.00% 1,339
063.10 % 43.16 519.94 % 06.96 32.34
.30
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 58,321,263.10 2,916,063.16 5.00%
1至2年 4,800.00 480.00 10.00%
合计 58,326,063.10 2,916,543.16
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 993,236.21 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位： 元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 金额 占应收账款总额的比例 账龄
黑龙江北三峡养殖有限公司 14,831,504.18 25.43% 1年以内
山东民和牧业股份有限公司 10,333,776.45 17.72% 1年以内
青岛九联集团股份有限公司 6,850,211.50 11.74% 1年以内
山东春雪食品有限公司 3,530,115.00 6.05% 1年以内
山东益嘉种禽有限公司 2,749,999.60 4.71% 1年以内
（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
按信用风险特征 547,49 519,31 489,9
100.00 28,185, 100.00 25,978, 464,019,
组合计提坏账准 6,465.5 5.15% 1,421.8 98,31 5.30%
% 043.69 % 793.02 525.37
备的其他应收款 8 9 8.39
547,49 519,31 489,9
100.00 28,185, 100.00 25,978, 464,019,
合计 6,465.5 5.15% 1,421.8 98,31 5.30%
% 043.69 % 793.02 525.37
8 9 8.39
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 545,419,433.00 27,270,971.65 5.00%
1至2年 1,262,223.85 126,222.38 10.00%
2至3年 4,633.91 926.78 20.00%
3至4年 33,217.07 9,965.12 30.00%
5 年以上 776,957.75 776,957.75 100.00%
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位： 元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
（3）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
（4）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金、保证金 4,253,304.00 4,660,492.95
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山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
员工借购房款 1,274,682.04 1,762,916.53
往来款 541,908,479.54 483,266,656.66
其他 60,000.00 308,252.25
合计 547,496,465.58 489,998,318.39
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
江苏益太种禽有限公司 往来款 327,085,656.27 1 年以内 59.74% 16,354,282.81
北大荒宝泉岭农牧发展有限公司 借款 53,370,000.00 1 年以内 9.75% 2,668,500.00
河北益生种禽有限公司 往来款 47,200,374.28 1 年以内 8.62% 2,360,018.71
安徽民益和种禽养殖有限公司 往来款 43,941,416.30 1 年以内 8.03% 2,197,070.82
山东鲁南种猪繁育有限公司 往来款 30,403,544.59 1 年以内 5.55% 1,520,177.23
合计 -- 502,000,991.44 -- 91.69% 25,100,049.57
3、长期股权投资
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 237,788,493.00 237,788,493.00 237,788,493.00 237,788,493.00
对联营、合营
161,913,940.56 161,913,940.56 164,299,322.57 164,299,322.57
企业投资
合计 399,702,433.56 399,702,433.56 402,087,815.57 402,087,815.57
（1）对子公司投资
单位： 元
本期 本期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 值准备 末余额
山东荷斯坦奶牛繁育中心有限公司 26,223,000.00 26,223,000.00
山东益生堂药业有限公司 13,000,000.00 13,000,000.00
山东鲁南种猪繁育有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
山东益生畜禽疾病研究院 1,000,000.00 1,000,000.00
烟台益生源乳业有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
92
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
江苏益太种禽有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00
黑龙江益生种禽有限公司 20,700,000.00 20,700,000.00
山东益吉达生物科技有限公司 23,100,000.00 23,100,000.00
山东益生生物肥料科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
安徽民益和种禽养殖有限公司 66,765,493.00 66,765,493.00
合计 237,788,493.00 237,788,493.00
（2）对联营、合营企业投资
单位： 元
本期增减变动
权益法 宣告发 减值准
投资单 期初余 其他综 期末余
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 额 合收益 其他 额
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
调整
损益 利润
一、合营企业
共青城
益生天
润投资
2,000,0 2,000,0
管理合
00.00 00.00
伙企业
（有限
合伙）
2,000,0 2,000,0
小计
00.00 00.00
二、联营企业
北大荒
宝泉岭 164,29 159,91
664,30 -11,939 6,889,4
农牧发 9,322.5 3,940.5
0.00 ,139.72 57.71
展有限 7 6
公司
164,29 159,91
664,30 -11,939 6,889,4
小计 9,322.5 3,940.5
0.00 ,139.72 57.71
7 6
164,29 161,91
2,664,3 -11,939 6,889,4
合计 9,322.5 3,940.5
00.00 ,139.72 57.71
7 6
93
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 342,856,450.45 261,457,218.98 218,289,054.11 221,746,018.94
合计 342,856,450.45 261,457,218.98 218,289,054.11 221,746,018.94
其他说明：
5、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -11,939,139.72 -21,407,827.34
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,970,600.00
合计 -11,939,139.72 -18,437,227.34
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
912,339.42
标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 97,932.77
少数股东权益影响额 -2,209.58
合计 1,012,481.77 --
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公
开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应
说明原因。
□ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益 每股收益
94
山东益生种畜禽股份有限公司 2018 年半年度财务报告
率 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 2.63% 0.1 0.1
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
2.55% 0.1 0.1
净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
95