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公司公告

赣锋锂业:非经常性损益及加权平均净资产收益率的专项审核报告(2016年度至2018年度)2019-04-30  

						江西赣锋锂业股份有限公司


非经常性损益及加权平均净资产收益率的
专项审核报告


2016 年度至 2018 年度
            关于江西赣锋锂业股份有限公司
  非经常性损益及加权平均净资产收益率的专项审核报告

                                               信会师报字[2019]第 ZA13498 号


江西赣锋锂业股份有限公司全体股东:
    我们在审计了江西赣锋锂业股份有限公司(以下简称“赣锋锂业”)
2016 年度、2017 年度和 2018 年度的财务报表以及财务报表附注的基
础上,对后附赣锋锂业编制的:《江西赣锋锂业股份有限公司非经常
性损益表》及附注、《江西赣锋锂业股份有限公司加权平均净资产收
益率表》(以下简称两张报表)实施了专项审核。

    一、管理层对两张报表的责任
    管理层负责按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》
及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率与
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的规定编制和公允列报两
张报表,并负责设计、实施和维护必要的内部控制,以使两张报表不
存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行专项审核工作的基础上对两张报表发表专
项审核意见。
    中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道
德守则,计划和实施审核工作以对两张报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
    审核工作涉及实施审核程序,以获取有关两张报表金额和披露的
审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞
弊或错误导致的两张报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,
注册会计师考虑与两张报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计
恰当的审核程序。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性,以及评价两张报表的总体列报。


                        专项审核报告 第 1 页
    我们相信,我们获取的审核证据是充分、适当的,为发表专项审
核意见提供了基础。

    三、审核意见
    我们认为,
    (一)赣锋锂业编制的《江西赣锋锂业股份有限公司非经常性损
益表》在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的规定,
公允反映了赣锋锂业 2016 年度、2017 年度和 2018 年度的非经常性
损益情况;
    (二)赣锋锂业编制的《江西赣锋锂业股份有限公司加权平均净
资产收益率表》在所有重大方面符合企业会计准则和中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收
益率与每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的规定,公允反映
了赣锋锂业 2016 年度、2017 年度和 2018 年度的加权平均净资产收
益率情况。

    四、其他说明
    本专项报告仅供赣锋锂业为本次申请公开发行公司债券之用,并
不适用于其他目的,且不得用作任何其他用途。



    立信会计师事务所              中国注册会计师:   肖 菲
    (特殊普通合伙)



                                  中国注册会计师:   包梅庭




      中国上海                   二〇一九年四月二十九日


                         专项审核报告 第 2 页
         江西赣锋锂业股份有限公司非经常性损益表及附注
一、     非经常性损益表
                                                                                      单位:人民币元
                     明细项目                        2018 年度        2017 年度          2016 年度
(一)非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值
                                                       -774,078.33   -12,590,734.29     -7,268,509.77
准备的冲销部分;
(二)越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税
收返还、减免;
(三)计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营
业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定      157,562,689.13    61,885,240.21     15,424,819.91
额或定量持续享受的政府补助除外;
(四)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费;
(五)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益;
(六)非货币性资产交换损益;
(七)委托他人投资或管理资产的损益;
(八)因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备;
(九)债务重组损益;
(十)企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用
等;
(十一)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益;
(十二)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益;
(十三)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益;
(十四)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生
                                                   -167,653,370.24    67,347,992.53         35,032.98
的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益;
(十五)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回;
(十六)对外委托贷款取得的损益;
(十七)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益;
(十八)根据税收、会计等法律、法规的要求对当期
损益进行一次性调整对当期损益的影响;
(十九)受托经营取得的托管费收入;
(二十)美拜电子火灾损失                                                               -42,150,350.30
(二十一)回购李万春、胡叶梅股份                                     185,210,185.90     22,835,568.23



                                            第1页
                         明细项目                        2018 年度           2017 年度          2016 年度
(二十二)除上述各项之外的其他营业外收入和支出;         16,019,298.42       -3,603,255.15        -57,934.71
(二十三)其他符合非经常性损益定义的损益项目;
(二十四)少数股东损益的影响数;
(二十五)所得税的影响数;                             -37,980,270.39       -23,315,748.00      1,383,528.14
                     合         计                     -32,825,731.41      274,933,681.20      -9,797,845.52


企业法定代表人:李良彬               主管会计工作负责人:杨满英              会计机构负责人:林奎




二、       附注
           重大非经常性损益项目说明
           政府补助明细列示如下
                                                                                             单位:人民币元

              补助项目                       2018 年度               2017 年度                2016 年度

与资产相关的政府补助摊销                        6,423,800.74              5,891,224.08          6,052,478.80

财政补贴                                      132,486,590.39             46,031,287.13          5,343,048.00

外贸奖励                                        1,811,510.00              4,408,839.00           710,135.00

研发奖励及补贴                                  5,840,788.00              5,443,500.00          2,736,100.00

上市奖励                                       11,000,000.00

其他                                                                       110,390.00            583,058.11

                  合计                        157,562,689.13             61,885,240.21         15,424,819.91




                                                                          江西赣锋锂业股份有限公司



                                                                            二〇一九年四月二十九日




                                               第2页
                                     江西赣锋锂业股份有限公司加权平均净资产收益率表


编制单位:江西赣锋锂业股份有限公司                                                                                                     单位:人民币元

                                                   2018 年度                              2017 年度                             2016 年度

               计算基数                                    加权平均净资产                         加权平均净资产                         加权平均净资产
                                          净利润                                 净利润                                净利润
                                                               收益率(%)                            收益率(%)                         收益率(%)

归属于公司普通股股东的净利润            1,223,286,884.35               26.93   1,469,078,129.30               46.37   464,365,096.17               21.67

扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                        1,256,112,615.76               27.65   1,194,144,448.10               37.69   474,162,941.69               22.13
股东的净利润


法定代表人:李良彬                                    主管会计工作负责人:杨满英                                      会计机构负责人:林奎