江苏润邦重工股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2019] 01090002 号
目 录
一、 审计报告 2
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10
5、 资产负债表 12
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16
9、 财务报表附注 27
10、 财务报表附注补充资料 132
1
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字[2019] 01090002 号
江苏润邦重工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏润邦重工股份有限公司（以下简称“润邦股份公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了润邦股份公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润邦股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
2
（一）商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注六、14 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，润邦股份公司商
誉账面价值为 14,215.49 万元，计提商誉减值准备 1,486.43 万元，商誉净值
12,729.06 万元，商誉的形成为 2016 年润邦股份公司非同一控制下合并江苏绿
威环保科技有限公司形成。商誉减值测试的会计政策详见财务报表附注四、20
“长期资产减值”所述。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估
计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计等，该
等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假
设将对商誉的可收回金额产生重大影响。
由于商誉金额较大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉减值列为
关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）评价及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
（2）评价管理层是否按照合理的方法将商誉分摊至相关资产组或资产组组
合，以及对分摊至资产组商誉价值的确定是否合理；
（3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假
设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（5）在本所估值专家的协助下，评价了外部评估专家估值时所采用的价值
类型、评估方法的适当性，以及关键假设、折现率等参数的合理性。
（二）采用完工百分比法确认的收入
1、事项描述
2018 年度，润邦股份公司采用完工百分比法确认的收入为 40,896.88 万元，
占公司合并营业收入的 20.86%，金额及比例均较为重大。如润邦股份公司财务
报表附注四、24 所述，造船及海工产品等业务按照《企业会计准则第 15 号-建
造合同》的规定，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。
3
船舶及海洋工程平台建造合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总
工作量的比例确定，非船舶及海洋工程平台建造合同完工进度按累计实际发生的
合同成本占合同预计总成本的比例确定。
根据完工百分比法确认的收入涉及管理层的重大判断和估计，该等估计受到
对未来市场以及对经济形势判断的影响，进而可能影响润邦股份公司按照完工百
分比法确认的收入是否恰当，因此我们将采用完工百分比法确认的收入列为关键
审计事项。
2、审计应对
针对采用完工百分比法确认的收入，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评估了与建造合同收入确认、成本归集及结转相关的内部控制，
并测试了与建造合同收入确认相关的关键内部控制的有效性，其中包括与实际发
生工程成本及合同预计总成本相关的内部控制；
（2）取得在建项目合同清单，检查相应的建造合同、复核船舶进度款结算
情况、检查外币折算表、测算合同预计总收入；
（3）通过对成本流转控制程序的测试，检查成本发生和成本归集情况；
（4）取得预计总成本明细表分析预计总成本的合理性，检查管理层做出会
计估计以及相关的依据；
（5）复核建造合同完工进度，对未完工合同实地观察形象进度，并与完工
进度进行比较；
（6）取得收入成本计算表，执行重新计算程序，检查是否按照相关会计政
策执行。
四、其他信息
润邦股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
4
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
润邦股份公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估润邦股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润
邦股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督润邦股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
5
计证据，就可能导致对润邦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润邦股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就润邦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
姜波
中国北京 中国注册会计师：
李重实
2019 年 4 月 15 日
6
财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏润邦重工股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 363,585,797.48 472,519,353.17
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计
3,328,156.95 7,397,680.65
入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 322,899,937.37 354,595,155.67
其中：应收票据 72,043,563.71 89,006,542.42
应收账款 250,856,373.66 265,588,613.25
预付款项 70,490,295.25 73,402,910.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 133,681,620.81 38,429,359.80
其中：应收利息 356,263.90 46,059.10
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,157,447,864.46 1,136,610,580.28
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 190,562,817.72 121,331,236.55
流动资产合计 2,241,996,490.04 2,204,286,276.95
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 59,500,000.00 35,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款 3,222,760.24 1,790,004.00
长期股权投资 400,821,359.92 269,749,377.02
7
投资性房地产
固定资产 1,187,675,007.35 1,123,257,285.33
在建工程 25,558,863.09 100,341,961.30
生产性生物资产
油气资产
无形资产 456,376,846.50 462,942,270.69
开发支出
商誉 127,290,563.50 142,154,852.38
长期待摊费用 7,829,136.90 5,820,100.06
递延所得税资产 20,471,146.02 12,059,759.68
其他非流动资产 14,528,675.44 217,502.70
非流动资产合计 2,303,274,358.96 2,153,333,113.16
资产总计 4,545,270,849.00 4,357,619,390.11
流动负债：
短期借款 160,370,000.00 29,300,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计
3,097,801.07 0.00
入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 521,578,060.29 612,297,596.90
预收款项 225,965,790.12 240,198,296.43
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 66,067,438.83 70,636,562.70
应交税费 51,024,064.81 13,135,062.66
其他应付款 78,631,822.16 92,391,511.51
其中：应付利息 1,041,923.52 627,692.80
应付股利 374,000.00 0.00
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 60,542,603.72 69,759,654.06
其他流动负债
流动负债合计 1,167,277,581.00 1,127,718,684.26
非流动负债：
长期借款 113,464,196.12 112,823,261.02
8
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 260,698,085.59 187,660,745.93
长期应付职工薪酬
预计负债 15,795,124.91 24,395,978.33
递延收益 23,762,804.50 25,006,138.86
递延所得税负债 3,473,199.10 4,749,530.69
其他非流动负债
非流动负债合计 417,193,410.22 354,635,654.83
负债合计 1,584,470,991.22 1,482,354,339.09
所有者权益：
股本 672,447,760.00 672,447,760.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,602,759,990.26 1,579,451,410.47
减：库存股
其他综合收益 314,279.22 369,646.46
专项储备
盈余公积 67,982,998.34 67,033,841.79
一般风险准备
未分配利润 177,973,569.65 147,067,858.90
归属于母公司所有者权益合计 2,521,478,597.47 2,466,370,517.62
少数股东权益 439,321,260.31 408,894,533.40
所有者权益合计 2,960,799,857.78 2,875,265,051.02
负债和所有者权益总计 4,545,270,849.00 4,357,619,390.11
法定代表人：吴建 主管会计工作负责人：谢贵兴 会计机构负责人：盛璐
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 42,518,875.50 64,330,607.37
以公允价值计量且其变动计入
0.00 1,081,760.50
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 10,722,667.83 12,686,840.48
9
其中：应收票据 500,000.00 2,223,742.42
应收账款 10,222,667.83 10,463,098.06
预付款项 8,293,346.68 2,421,014.96
其他应收款 762,367,265.41 728,495,880.65
其中：应收利息 96,378,563.30 67,499,294.35
应收股利
存货 100,958,612.46 71,068,990.42
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,955,069.35 24,440,729.93
流动资产合计 935,815,837.23 904,525,824.31
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,901,714,577.27 1,928,735,675.98
投资性房地产
固定资产 35,111,289.75 39,532,000.81
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 7,486,204.27 7,779,556.20
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 6,868,158.64 489,035.02
其他非流动资产
非流动资产合计 1,951,180,229.93 1,976,536,268.01
资产总计 2,886,996,067.16 2,881,062,092.32
流动负债：
短期借款 18,570,000.00 0.00
以公允价值计量且其变动计入
2,282,216.93 0.00
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 32,843,610.79 44,451,861.34
预收款项 29,065,639.04 200,006.03
应付职工薪酬 8,008,363.59 8,493,063.18
应交税费 3,459,360.59 2,833,990.19
其他应付款 14,082,921.09 2,071,268.53
其中：应付利息 263,933.97 130,624.99
10
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 20,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 128,312,112.03 78,050,189.27
非流动负债：
长期借款 50,000,000.00 70,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 0.00 270,440.12
其他非流动负债
非流动负债合计 50,000,000.00 70,270,440.12
负债合计 178,312,112.03 148,320,629.39
所有者权益：
股本 672,447,760.00 672,447,760.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,579,451,410.47 1,579,451,410.47
减：库存股
其他综合收益 205,174.37 131,859.62
专项储备
盈余公积 67,982,998.34 67,033,841.79
未分配利润 388,596,611.95 413,676,591.05
所有者权益合计 2,708,683,955.13 2,732,741,462.93
负债和所有者权益总计 2,886,996,067.16 2,881,062,092.32
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 1,960,503,136.63 1,842,939,896.04
其中：营业收入 1,960,503,136.63 1,842,939,896.04
利息收入
已赚保费
11
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,954,080,915.59 1,744,009,015.91
其中：营业成本 1,509,302,572.40 1,338,209,209.95
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 18,863,462.28 21,250,415.64
销售费用 58,766,047.00 54,143,326.66
管理费用 147,435,119.81 143,727,103.41
研发费用 154,921,557.57 133,516,422.49
财务费用 11,965,845.36 31,256,544.60
其中：利息费用 34,672,394.16 24,986,590.00
利息收入 6,080,423.77 4,870,278.08
资产减值损失 52,826,311.17 21,905,993.16
加：其他收益 21,942,086.96 11,774,219.74
投资收益（损失以“－”
20,295,471.18 8,424,575.67
号填列）
其中：对联营企业和合
17,073,545.62 -2,801,278.28
营企业的投资收益
公允价值变动收益（损
-7,167,324.77 22,056,154.76
失以“－”号填列）
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
资产处置收益（损失以
1,451,053.38 4,294,884.44
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
42,943,507.79 145,480,714.74
列）
加：营业外收入 91,619,622.66 30,730,270.29
减：营业外支出 5,916,165.87 2,042,942.06
四、利润总额（亏损总额以“－”
128,646,964.58 174,168,042.97
号填列）
减：所得税费用 37,995,445.48 43,203,503.99
五、净利润（净亏损以“－”号填
90,651,519.10 130,964,538.98
列）
（一）持续经营净利润（净 90,651,519.10 130,964,538.98
12
亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净
亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净
65,477,255.30 85,074,017.21
利润
少数股东损益 25,174,263.80 45,890,521.77
六、其他综合收益的税后净额 -160,652.50 564,199.33
归属母公司所有者的其他综
-55,367.24 369,646.46
合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其
-55,367.24 369,646.46
他综合收益
1.权益法下可转损益
-55,367.24 369,646.46
的其他综合收益
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合
-105,285.26 194,552.87
收益的税后净额
七、综合收益总额 90,490,866.60 131,528,738.31
归属于母公司所有者的综
65,421,888.06 85,443,663.67
合收益总额
归属于少数股东的综合收
25,068,978.54 46,085,074.64
益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1 0.13
（二）稀释每股收益 0.1 0.13
法定代表人：吴建 主管会计工作负责人：谢贵兴 会计机构负责人：盛璐
13
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 183,810,526.21 182,054,894.28
减：营业成本 139,839,144.07 131,900,212.90
税金及附加 994,860.67 1,669,336.99
销售费用 4,262,288.97 3,877,360.82
管理费用 16,111,393.03 16,835,431.45
研发费用 3,491,269.63 3,603,235.22
财务费用 -22,532,037.49 -20,148,795.46
其中：利息费用 4,640,410.48 5,103,443.62
利息收入 27,903,448.77 26,477,094.38
资产减值损失 23,943,604.12 410,986.01
加：其他收益 229,588.26 726,602.06
投资收益（损失以“－”
-1,268,258.00 49,028,410.47
号填列）
其中：对联营企业和合
-280,917.30 -381,078.94
营企业的投资收益
公允价值变动收益（损
-3,363,977.43 2,164,714.80
失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以
-29,209.31 902.04
“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
13,268,146.73 95,827,755.72
列）
加：营业外收入 13,317.62 1,351,914.81
减：营业外支出 681,087.17 82,831.55
三、利润总额（亏损总额以“－”
12,600,377.18 97,096,838.98
号填列）
减：所得税费用 3,108,811.73 10,518,091.83
四、净利润（净亏损以“－”号填
9,491,565.45 86,578,747.15
列）
（一）持续经营净利润（净
9,491,565.45 86,578,747.15
亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净
亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 73,314.75 131,859.62
（一）不能重分类进损益的
14
其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其
73,314.75 131,859.62
他综合收益
1.权益法下可转损益
73,314.75 131,859.62
的其他综合收益
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
六、综合收益总额 9,564,880.20 86,710,606.77
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
1,648,537,124.07 1,401,027,282.27
现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
15
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的
现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 59,660,941.31 77,153,136.11
收到其他与经营活动有关
62,285,990.74 82,192,781.29
的现金
经营活动现金流入小计 1,770,484,056.12 1,560,373,199.67
购买商品、接受劳务支付的
1,255,530,104.20 1,026,486,047.70
现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金的
现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
259,548,359.03 262,646,339.19
付的现金
支付的各项税费 62,554,655.59 93,529,998.88
支付其他与经营活动有关
158,011,026.70 146,341,151.87
的现金
经营活动现金流出小计 1,735,644,145.52 1,529,003,537.64
经营活动产生的现金流量净额 34,839,910.60 31,369,662.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 652,814,096.00 1,240,257,554.25
取得投资收益收到的现金 2,196,666.40 9,360,142.21
处置固定资产、无形资产和
7,257,912.92 7,793,995.18
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
0.00 -10,137,484.88
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
0.00 7,460,588.52
的现金
投资活动现金流入小计 662,268,675.32 1,254,734,795.28
购建固定资产、无形资产和
87,261,278.13 96,707,136.02
其他长期资产支付的现金
16
投资支付的现金 809,127,975.49 1,273,760,021.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
50,000,000.00 0.00
的现金
投资活动现金流出小计 946,389,253.62 1,370,467,157.02
投资活动产生的现金流量净额 -284,120,578.30 -115,732,361.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,500,000.00 0.00
其中：子公司吸收少数股东
2,500,000.00 0.00
投资收到的现金
取得借款收到的现金 220,635,091.58 162,336,286.84
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
95,708,222.36 200,485,441.03
的现金
筹资活动现金流入小计 318,843,313.94 362,821,727.87
偿还债务支付的现金 108,085,597.74 248,866,451.00
分配股利、利润或偿付利息
47,803,554.04 96,294,956.03
支付的现金
其中：子公司支付给少数股
0.00 39,400,000.00
东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
32,065,117.02 29,169,702.27
的现金
筹资活动现金流出小计 187,954,268.80 374,331,109.30
筹资活动产生的现金流量净额 130,889,045.14 -11,509,381.43
四、汇率变动对现金及现金等价
12,958,324.95 -16,961,187.06
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -105,433,297.61 -112,833,268.20
加：期初现金及现金等价物
448,996,755.81 561,830,024.01
余额
六、期末现金及现金等价物余额 343,563,458.20 448,996,755.81
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
137,969,328.57 124,657,580.79
现金
17
收到的税费返还 6,233,361.07 334,297.21
收到其他与经营活动有关
6,112,175.72 3,694,960.01
的现金
经营活动现金流入小计 150,314,865.36 128,686,838.01
购买商品、接受劳务支付的
102,960,108.82 57,890,029.10
现金
支付给职工以及为职工支
31,314,691.35 32,557,445.78
付的现金
支付的各项税费 12,244,635.18 15,617,972.70
支付其他与经营活动有关
22,162,905.03 8,553,067.33
的现金
经营活动现金流出小计 168,682,340.38 114,618,514.91
经营活动产生的现金流量净额 -18,367,475.02 14,068,323.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 204,801,398.04 807,911,958.62
取得投资收益收到的现金 503,878.71 47,978,399.64
处置固定资产、无形资产和
165,243.92 510,321.73
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
71,204,429.88 89,219,587.52
的现金
投资活动现金流入小计 276,674,950.55 945,620,267.51
购建固定资产、无形资产和
218,619.02 1,138,658.82
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 190,212,734.00 769,668,921.00
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
62,428,660.00 198,008,300.00
的现金
投资活动现金流出小计 252,860,013.02 968,815,879.82
投资活动产生的现金流量净额 23,814,937.53 -23,195,612.31
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 18,570,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
11,949,426.94 711,287.03
的现金
筹资活动现金流入小计 30,519,426.94 100,711,287.03
偿还债务支付的现金 20,000,000.00 30,000,000.00
18
分配股利、利润或偿付利息
38,129,489.50 47,025,838.60
支付的现金
支付其他与筹资活动有关
330,436.94 711,287.03
的现金
筹资活动现金流出小计 58,459,926.44 77,737,125.63
筹资活动产生的现金流量净额 -27,940,499.50 22,974,161.40
四、汇率变动对现金及现金等价
572,709.12 -2,065,988.17
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -21,920,327.87 11,780,884.02
加：期初现金及现金等价物
64,330,607.37 52,549,723.35
余额
六、期末现金及现金等价物余额 42,410,279.50 64,330,607.37
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
672,4 1,579, 67,033 147,06 408,89 2,875,
一、上年期末余 369,64
47,76 451,41 ,841.7 7,858. 4,533. 265,05
额 6.46
0.00 0.47 9 90 40 1.02
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
672,4 1,579, 67,033 147,06 408,89 2,875,
二、本年期初余 369,64
47,76 451,41 ,841.7 7,858. 4,533. 265,05
额 6.46
0.00 0.47 9 90 40 1.02
三、本期增减变 23,308 30,905 30,426 85,534
-55,36 949,15
动金额（减少以 ,579.7 ,710.7 ,726.9 ,806.7
7.24 6.55
“－”号填列） 9 5 1 6
（一）综合收益 -55,36 65,477 25,068 90,490
19
总额 7.24 ,255.3 ,978.5 ,866.6
0 4 0
（二）所有者投 2,390, 2,390,
入和减少资本 016.83 016.83
1．所有者投入 2,500, 2,500,
的普通股 000.00 000.00
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
-109,9 -109,9
4．其他
83.17 83.17
-34,57 -33,99
949,15 -374,0
（三）利润分配 1,544. 6,388.
6.55 00.00
55 00
1．提取盈余公 949,15 -949,1
积 6.55 56.55
2．提取一般风
险准备
-33,62 -33,99
3．对所有者（或 -374,0
2,388. 6,388.
股东）的分配 00.00
00 00
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
20
1．本期提取
2．本期使用
23,308 26,650
3,341,
（六）其他 ,579.7 ,311.3
731.54
9 3
672,4 1,602, 67,982 177,97 439,32 2,960,
四、本期期末余 314,27
47,76 759,99 ,998.3 3,569. 1,260. 799,85
额 9.22
0.00 0.26 4 65 31 7.78
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
420,2 1,831, 58,375 112,67 407,70 2,830,
一、上年期末余
79,85 619,32 ,967.0 9,701. 3,396. 658,23
额
0.00 0.47 7 41 34 5.29
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
420,2 1,831, 58,375 112,67 407,70 2,830,
二、本年期初余
79,85 619,32 ,967.0 9,701. 3,396. 658,23
额
0.00 0.47 7 41 34 5.29
三、本期增减变 252,1 -252,1 34,388 44,606
369,64 8,657, 1,191,
动金额（减少以 67,91 67,910 ,157.4 ,815.7
6.46 874.72 137.06
“－”号填列） 0.00 .00 9 3
85,074 46,085 131,52
（一）综合收益 369,64
,017.2 ,074.6 8,738.
总额 6.46
1 4 31
（二）所有者投 -379,9 -379,9
入和减少资本 96.25 96.25
1．所有者投入 -379,9 -379,9
的普通股 96.25 96.25
2．其他权益工
21
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-50,68 -44,51 -86,54
8,657,
（三）利润分配 5,859. 3,941. 1,926.
874.72
72 33 33
1．提取盈余公 8,657, -8,657,
积 874.72 874.72
2．提取一般风
险准备
-42,02 -44,51 -86,54
3．对所有者（或
7,985. 3,941. 1,926.
股东）的分配
00 33 33
4．其他
252,1 -252,1
（四）所有者权
67,91 67,910
益内部结转
0.00 .00
1．资本公积转 252,1 -252,1
增资本（或股 67,91 67,910
本） 0.00 .00
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
672,4 1,579, 67,033 147,06 408,89 2,875,
四、本期期末余 369,64
47,76 451,41 ,841.7 7,858. 4,533. 265,05
额 6.46
0.00 0.47 9 90 40 1.02
22
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
672,44 413,67 2,732,7
一、上年期末余 1,579,45 131,859. 67,033,8
7,760.0 6,591. 41,462.
额 1,410.47 62 41.79
0 05 93
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
672,44 413,67 2,732,7
二、本年期初余 1,579,45 131,859. 67,033,8
7,760.0 6,591. 41,462.
额 1,410.47 62 41.79
0 05 93
三、本期增减变 -25,07
73,314.7 949,156. -24,057,
动金额（减少以 9,979.
5 55 507.80
“－”号填列） 10
（一）综合收益 73,314.7 9,491, 9,564,8
总额 5 565.45 80.20
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-34,57
949,156. -33,622,
（三）利润分配 1,544.
55 388.00
55
1．提取盈余公 949,156. -949,1
0.00
积 55 56.55
23
-33,62
2．对所有者（或 -33,622,
2,388.
股东）的分配 388.00
00
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
672,44 388,59 2,708,6
四、本期期末余 1,579,45 205,174. 67,982,9
7,760.0 6,611. 83,955.
额 1,410.47 37 98.34
0 95 13
上期金额
单位：元
上期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
420,27 377,78 2,688,0
一、上年期末余 1,831,61 58,375,9
9,850.0 3,703. 58,841.
额 9,320.47 67.07
0 62 16
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初余 420,27 1,831,61 58,375,9 377,78 2,688,0
24
额 9,850.0 9,320.47 67.07 3,703. 58,841.
0 62 16
三、本期增减变 252,16 35,892
-252,16 131,859. 8,657,87 44,682,
动金额（减少以 7,910.0 ,887.4
7,910.00 62 4.72 621.77
“－”号填列） 0 3
86,578
（一）综合收益 131,859. 86,710,
,747.1
总额 62 606.77
5
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-50,68
8,657,87 -42,027,
（三）利润分配 5,859.
4.72 985.00
72
1．提取盈余公 8,657,87 -8,657,
积 4.72 874.72
-42,02
2．对所有者（或 -42,027,
7,985.
股东）的分配 985.00
00
3．其他
252,16
（四）所有者权 -252,16
7,910.0
益内部结转 7,910.00
0
1．资本公积转 252,16
-252,16
增资本（或股 7,910.0
7,910.00
本） 0
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
25
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
672,44 413,67 2,732,7
四、本期期末余 1,579,45 131,859. 67,033,8
7,760.0 6,591. 41,462.
额 1,410.47 62 41.79
0 05 93
26
江苏润邦重工股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
江苏润邦重工股份有限公司（改制前名称为“南通虹波重工有限公司”，以下
简称“本公司”）系经南通经济技术开发区管委会“关于同意成立南通虹波重工有限
公司的批复”（通开发管[2003]314 号）批准，由南通威望实业投资有限公司与宝
美（芬兰）有限公司分别出资美元 153.51 万元和美元 147.49 万元共同出资组建的
中外合资企业，于 2003 年 9 月 25 日成立并取得江苏省南通工商行政管理局颁发
的注册号为 320600400007750 号企业法人营业执照，注册资本美元 301 万元，已
分别经南通恒信联合会计师事务所于 2003 年 10 月 22 日出具的【2003】430 号验
资报告、南通恒信联合会计师事务所于 2004 年 01 月 06 日出具的【2004】12 号
验资报告、南通长城联合会计师事务所于 2005 年 12 月 15 日出具的【2005】309
号验资报告、南通长城联合会计师事务所于 2005 年 12 月 31 日出具的【2005】330
号验资报告验证，法定代表人：沙明军，注册地址：南通开发区振兴西路。
2005 年 12 月 22 日，经本公司董事会决议及南通市经济技术开发区管委会“关
于同意南通虹波重工有限公司出资权变更的批复”（通开发管[2005]507 号）批准，
宝美（芬兰）有限公司将其持有的 24%出资权转让给南通威望实业投资有限公司。
2006 年 9 月 20 日，经本公司董事会通过，选举吴建为虹波重工新任法定代
表人。
2009 年 7 月 6 日，经本公司董事会决议及南通市经济技术开发区管委会“关
于同意南通虹波重工有限公司股权转让的批复”（通开发管[2009]172 号）批准，
公司股东南通威望实业有限公司分别将其所持本公司 7.317%的股权转让给南通
晨光投资有限公司；将其所持本公司 5.488%的股权转让给上海意轩投资管理有限
公司。
2009 年 9 月 22 日，经本公司董事会决议及南通市经济技术开发区管委会“关
于同意南通虹波重工有限公司股权转让的批复”（通开发管[2009]272 号）批准，
原股东宝美（芬兰）有限公司将其所持本公司 25%的股权全部转让给 China Crane
Investment Holdings Limited。
2009 年 9 月 25 日，经本公司董事会决议及南通市经济技术开发区管委会“关
27
于同意南通虹波重工有限公司股权转让的批复”（通开发管[2009]273 号）批准，
本公司新增注册资本 66 万美元，其中，南通威望实业有限公司新增出资 20.14
万美元；China Crane Investment Holdings Limited（注册地：香港）新增出资 16.50 万
美元（该投资方以 1931.4586 万美元现汇向公司溢价投资，其中 16.5 万美元为新
增注册资本，其余部分计入公司资本公积）；新进投资方北京同方创新投资有限
公司出资 18.35 万美元（该投资方以 4,200.00 万元人民币向公司溢价投资，其中
等值于 18.35 万美元的人民币为新增注册资本，其余部分计入公司资本公积）；新
进投资方杭州森淼投资有限公司出资 11.01 万美元（该投资方以 2,520.00 万元人
民币向公司溢价投资，其中等值于 11.01 万美元的人民币为新增注册资本，其余
部分计入公司资本公积）。本次增资已经南通正华联合会计师事务所出具的正华
会验字[2009]第 093 号验资报告验证。
2009 年 10 月 19 日，经南通经济技术开发区管理委员会通开发【2009】287
号文件批准，本公司由有限公司整体变更为股份有限公司。本公司根据经审计的
2009 年 9 月 30 日净资产折股，注册资本由 367.00 万美元增加到 15,000.00 万人民
币。公司总股本 15,000.00 万股，其中：南通威望实业有限公司持有本公司股份
8,475.00 万股；China Crane Investment Holdings Limited 持有本公司股份 3,750.00 万股；
南通晨光投资有限公司持有本公司股份 900.00 万股；北京同方创新投资有限公司
持有本公司股份 750.00 万股；上海意轩投资管理有限公司持有本公司股份 675.00
万股；杭州森淼投资有限公司持有本公司股份 450.00 万股。本次净资产折股已经
利安达会计师事务所于 2009 年 10 月 23 日验字【2009】第 A1086 号验资报告验证。
本公司于 2009 年 10 月 26 日办理了改制工商变更登记，本公司名称由南通虹波
重工有限公司变更为江苏润邦重工股份有限公司。
2010 年 9 月 6 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1227 号文核准
同意公司向社会公众公开发行普通股 5,000.00 万股，发行后公司注册资本变更为
20,000.00 万元。本公司股票于 2010 年 9 月 29 日在深圳券交易所正式挂牌上市交
易，股票简称“润邦股份”，股票代码“002483”。
2011 年 4 月 19 日，本公司 2010 年度股东大会审议通过《2010 年度利润分配
及资本公积金转增股本》的议案，以本公司 2010 年末总股本 20,000 万股为基数
向全体股东以资本公积金每 10 股转增 8 股，合计转增股本 16,000 万股。注册资
本变更为 36,000.00 万元。本次资本公积转增资本事项已经利安达会计师事务所
有限责任公司于 2011 年 4 月 29 日审验并出具的利安达验字【2011】第 1022 号验
资报告验证。
28
2015 年 6 月 11 日，公司实施了《江苏润邦重工股份有限公司限制性股票激
励计划》，向符合条件的 265 名激励对象授予了 2,345.81 万股限制性股票，江苏公
证天业会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年 6 月 15 日出具了《验资报告》
（苏公 W【2015】B067 号），审验了本公司截至 2015 年 6 月 11 日止新增注册资
本及实收资本（股本）情况，认为：截至 2015 年 6 月 11 日止，公司已收到本次
激励对象缴纳的新增出资额人民币 139,106,553.17 元，其中：新增注册资本（实
收资本）人民币 23,458,100.00 元，资本公积人民币 115,648,433.00 元，超投资款 20.17
元，于验资完成后退还多缴款当事人。公司激励对象均以货币出资。截至 2015
年 6 月 11 日止，变更后的累计注册资本人民币 383,458,100.00 元，实收资本（股
本）人民币 383,458,100.00 元。
2015 年 7 月 14 日，公司非公开发行股票事宜取得中国证监会证监许可【2015】
1606 号文核准。2015 年 8 月 11 日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了
瑞华验字[2015]01970010 号验资报告。根据验资报告，截至 2015 年 8 月 11 日，发
行人募集资金总额为 64,620.00 万元，扣除与发行有关的费用 1,896.36 万元，发行
人实际募集资金净额为 62,723.64 万元。本次发行后，润邦股份股本增加 6,027.985
万元，资本公积增加 56,695.655 万元。截至 2015 年 8 月 11 日止，变更后的累计
注册资本人民币 443,737,950.00 元，实收资本（股本）人民币 443,737,950.00 元。
2016 年 4 月 18 日，公司第三届董事会第六次会议审议通过《关于终止实施
股权激励计划并回购注销已授予未解锁限制性股票的议案》，公司终止实施股权
激励计划并以 5.93 元/股的价格回购注销已授予未解锁限制性股票合计 23,458,100
股，公司总股本从 443,737,950 股减少至 420,279,850 股。2016 年 6 月公司办理完
毕注册资本变更相关工商变更登记手续，公司注册资本由人民币 443,737,950 元变
更为人民币 420,279,850 元。
2017 年 5 月 12 日，公司 2016 年度股东大会审议通过《关于公司 2016 年度利
润分配及资本公积转增股本的议案》，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股，
合计转增 25,216.791 万股，转增实施完成后公司总股本为 67,244.776 万股。2017
年 5 月 24 日，江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）出具了苏公 W【2017】
B072 号验资报告。2017 年 6 月公司办理完毕注册资本变更相关工商变更登记手
续，公司注册资本由人民币 42,027.985 万元变更为人民币 67,244.776 万元。
截至 2018 年 12 月 31 日，公司实收资本（股本）为人民币 672,447,760.00 元。
本公司母公司：南通威望实业有限公司。
本公司实际控制人：吴建
29
公司统一信用代码为：91320600753928700K
2、 所处行业
本公司所属行业为重型装备制造业和节能环保行业。
3、 经营范围
本公司主要从事起重机械、港口机械、装卸机械、输送机械、橡胶机械、船
舶配套钢结构件、工程钢结构、重型钢结构、船舶机械及其设备、智能型立体停
车系统、海洋工程作业平台、海洋工程作业船、特种工程船、海洋工程配套装备、
10 万吨及 10 万吨以下钢质船舶的设计、生产制造、销售、安装、售后服务、技
术指导、技术转让；自营和代理船舶产品及海工船舶设备、配件、原辅材料及技
术的进出口业务；船舶工程项目的管理；节能环保和循环经济领域内的技术开发、
技术转让、技术咨询、技术服务、工程设计与承包建设；投资管理，投资咨询；
经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅
材料及技术的进出口业务。污泥处理项目开发利用、技术研发、技术咨询及服务；
污泥处理工程成套设备、相关产品研发及销售；环境工程治理；环保设备、节能
产品销售及技术咨询服务；新型环保建材产品研发及销售；化工产品、水处理剂
的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
4、 主要产品
本公司主要产品或服务为起重装备、船舶配套装备、海洋工程装备及污泥处
理、水处理、固废处理、再生能源热电等。
5、财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 15 日决议批准报出。
6、本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 27 户，详见本附注八“在其他
主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 6 户，减少 1 户，详见本
附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
30
第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，
按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取
两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2018 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年
修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要
经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用
的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
31
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发
生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
32
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部
分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交
易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
33
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本
附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独
看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对
其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
34
长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前
每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根
据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企
业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公
司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司
向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同
经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人
民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发
35
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账
本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套
期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确
认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经
营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为
其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未
分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类
项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确
认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项
目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
36
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该
境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当
期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于
少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分
股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
37
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
38
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供
出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
39
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个
月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
40
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》
的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
41
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的
利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，
其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
42
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司将单项金额占期末余额 10%以上的应收账款及占期末余额 30%以上的
其他应收款视为重大应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
特殊风险组合 本公司应收实际控制人及其控制的其他企业款项组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
特殊风险组合 本公司应收实际控制人及其控制的其他企业款项不参与计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
43
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收
款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途
物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价；产成品的发出采用个别认定法核算。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
44
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存
12、持有待售资产和处置组
低值易耗品于领用时按一次摊
本公司若主要通过出售（包括具有商业实
销法摊销；包装物于领用时按一次摊
质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
销法摊销。
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，
则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或
处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年
内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的
资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并
中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减
记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失
先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则
第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准
则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的
处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用
持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面
价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待
45
售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其
继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以
下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持
有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收
回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按
照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的
46
股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进
行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有
的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投
资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
47
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投
出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出
业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资
产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——
企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
48
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
49
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）
作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或
土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资
产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改
变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采
50
用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价
值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转
换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-25 10、5、3 3.60-9.00、 3.80-9.50、3.88-9.70
机器设备 10-15 10、5、3 6.00-9.00、 6.33-9.50、6.47-9.70
工装器具 10 10、5、3 9.00、9.50、9.70
管理工具 5 10、5、3 18.00、19.00、19.40
电子设备 5 10、5、3 18.00、19.00、19.40
运输设备 5-10 10、5、3 9.00-18.00、 9.50-19.00、9.70-19.40
其他设备 10-20 10、5、3 4.50-9.00、 4.75-9.50、4.85-9.70
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
51
产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产
减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
52
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
专利权（合同获取） 合同年限 直线法
专利权（自主获取） 10 年 直线法
商标权 10 年 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在
技术上具有可行性；
53
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
54
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓
励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳
动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利
的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他
长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
55
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条
件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确
认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确
认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金
结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授
予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动
等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计
入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允
价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服
务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
56
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确
定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在
等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了
股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权
益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确
认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服
务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以
下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的
股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应
承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积
（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且
授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股
份支付处理。
57
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同
一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易
的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按按累计实际发生的合同成本
占合同预计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认合同收入和合同费用。船舶及海洋工程平台建造合同完工进度按已经完成
的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。非船舶及海洋工程平台建造合同
完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚
地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地
确定。
58
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据
能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建
造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与
建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资
产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛
利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过
累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
59
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期
间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
60
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
61
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划
分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单
独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取
62
得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描
述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定
条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套
期、现金流量套期以及对境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的
套期，本公司作为现金流量套期处理。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管
理目标和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地
对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高
度有效。
①公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利
得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期
损益，同时调整被套期项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已
行使、或不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
②现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有
效套期的部分确认为其他综合收益并计入所有者权益，无效套期部分计入当期损
益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原直
接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该金融资产或金融负债影响企业
损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确
认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转
出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，
则将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非
金融负债的初始确认金额。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失
全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期
损益。
63
除上述情况外，原计入所有者权益的金额在被套期预期交易影响损益的相同
期间转出，计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、
已行使或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计
入所有者权益的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自所有者权
益中转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入所有者权益的累计利得或
损失立即转出，计入当期损益。
③境外经营净投资套期
境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算。套期工具
的利得或损失中，属于有效套期的部分确认为其他综合收益并计入所有者权益，
无效套期部分的利得或损失则计入当期损益。
已计入所有者权益的利得和损失，在处置境外经营时，自所有者权益转出，
计入当期损益。
（3）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司
股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，
资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和
注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。经
本公司于 2018 年 10 月 29 日召开的第四届董事会第二次会议审议通过，公司按
照财政部的要求执行前述会计政策。本财务报表已按《关于修订印发 2018 年度
一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号）的要求进行列报，并对可
比会计期间的比较数据相应进行追溯调整。2017 年度财务报表受重要影响的报表
项目和金额如下：
调整后列报金
报表项目 原列报金额 调整金额 备注
额
管理费用 277,243,525.90 -133,516,422.49 143,727,103.41 研发费用单独填
64
研发费用 0.00 133,516,422.49 133,516,422.49 列
其他收益 11,353,926.85 420,292.89 11,774,219.74 代扣个人所得税
手续费返还调整
营业外收入 31,150,563.18 -420,292.89 30,730,270.29
至其他收益填列
（2）会计估计变更
本公司本报告期无会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日
确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、24、“收入”所述方法进行确
认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合
同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出
判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大
影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租
赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的
全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资
产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
65
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值
是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值
及应收款项坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价
值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计
时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当
66
的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏
损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时
义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对
或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债
的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承
诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验
可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年
度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
67
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、11%、10%、6%的税率计算销项税，并按
增值税
扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城建税 按实际缴纳的流转税的7%、5% 计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3% 计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2% 计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、20%、15%、16.5%、30%计缴。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%/11%税率。根据
《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，
自 2018 年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%/10%。
不同企业所得税税率纳税主体情况说明如下：
纳税主体名称 所得税税率
GENMA(INDIA) PRIVATE LIMITED 30%
GENMA(GERMANY)HOLDING GMBH 15%
江苏绿威环保科技有限公司 15%
南通润邦重机有限公司 15%
润邦卡哥特科工业有限公司 15%
Runfin Technology Oy 20%
润邦重工（香港）有限公司 16.5%
HRG Maritime Service Limited 16.5%
HRG Offshore Service Limited 16.5%
绿威环保科技有限公司 16.5%
除上述公司外，其他公司适用25%企业所得税税率。
2、税收优惠及批文
（1）2017年11月17日，本公司之全资子公司南通润邦重机有限公司通过
了高新技术企业认证并收到了由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家
税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为
GR201732000960，有效期为三年。2018年度该子公司享受15%的所得税优惠税率。
（2）2018年11月28日，本公司之控股子公司润邦卡哥特科工业有限公司收到
了由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的
《高新技术企业证书》，证书编号为GR201832002658，有效期为三年。2018年度该
68
子公司享受15%的所得税优惠税率。
（3）根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值
税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）的规定，纳税人销售自产的资源综合
利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受
增值税即征即退政策。根据通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》
的规定，垃圾处理、污泥处理处置劳务的增值税退税比例为70%。税收优惠开始
执行日期为2015年7月1日。
享受上述税收优惠的主体为公司控股子公司江苏绿威环保科技有限公司、南
京绿威环保科技有限公司、沾化尼克环保有限公司以及义乌绿威环保科技有限公
司。
（4）2017年11月17日，本公司控股子公司江苏绿威环保科技有限公司收到了
由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联
合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR201732000461，有效期为三年。
2018年度该子公司享受15%的所得税优惠税率。
（5）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（三）项规定，
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得
税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条规定，企业所得
税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共
污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报
国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项
目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免
征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
公司控股子公司南京绿威环保科技有限公司、义乌绿威环保科技有限公司从
事城市污水处理、污泥处置项目的所得，2018年为减半征收企业所得税的第一年。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年
度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
69
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 415,457.99 585,002.28
银行存款 343,148,000.21 448,411,753.53
其他货币资金 20,022,339.28 23,522,597.36
合 计 363,585,797.48 472,519,353.17
其中：存放在境外的款项总额 6,127,968.32 5,814,312.55
注：截止 2018 年 12 月 31 日，本公司使用权受到限制的货币资金为
20,022,339.28 元。其中：保函保证金为 10,929,184.07 元、承兑汇票保证金 9,092,408.38
元、其他保证金为 746.83 元。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 3,328,156.95 7,397,680.65
其中：衍生金融资产 3,328,156.95 7,397,680.65
本公司将远期外汇合约作为交易性金融资产核算，在年末将远期汇率变动计
入公允价值变动损益，在合约履行时冲回已确认的公允价值变动损益。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司未履行的远期外汇合约具体情况详见本附
注“十二、1、重大承诺事项”。
3、 应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 72,043,563.71 89,006,542.42
应收账款 250,856,373.66 265,588,613.25
合 计 322,899,937.37 354,595,155.67
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 64,242,667.40 89,006,542.42
商业承兑汇票 7,800,896.31 0.00
合 计 72,043,563.71 89,006,542.42
②年末已质押的应收票据情况
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 6,074,500.00
70
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 162,428,514.90 0.00
商业承兑汇票 6,000,000.00 0.00
合 计 168,428,514.90 0.00
④年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
275,844,851.99 92.91 28,459,388.53 10.32 247,385,463.46
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
21,062,738.68 7.09 17,591,828.48 83.52 3,470,910.20
提坏账准备的应收账款
合 计 296,907,590.67 100.00 46,051,217.01 15.51 250,856,373.66
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
289,733,259.57 96.93 24,144,646.32 8.33 265,588,613.25
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
9,165,933.41 3.07 9,165,933.41 100.00 0.00
提坏账准备的应收账款
合 计 298,899,192.98 100.00 33,310,579.73 11.14 265,588,613.25
注：本公司将单项金额占期末余额 10%以上的应收账款视为重大应收款项，
2018 年年末金额在 29,690,759.07 元以上的应收账款为单项金额重大应收款项。
71
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 205,281,853.98 10,261,356.13 5.00
1至2年 16,617,905.19 1,661,790.51 10.00
2至3年 36,236,472.72 7,247,294.54 20.00
3至4年 16,421,998.46 8,210,999.24 50.00
4至5年 1,043,367.64 834,694.11 80.00
5 年以上 243,254.00 243,254.00 100.00
合 计 275,844,851.99 28,459,388.53 10.32
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 15,815,354.62 元。
③本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,074,717.34
其中：重要的应收账款核销情况
应收账款 履行的 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 核销程序 交易产生
经管理层
山东新天鸿水务有限公司 污泥处置款 2,428,719.20 仲裁及法院判决结果 否
审批
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
128,932,229.94 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 43.43%，相应计提的
坏账准备年末余额汇总金额为 9,972,128.20 元。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 65,302,954.90 92.64 68,374,569.95 93.15
1至2年 1,034,705.14 1.47 3,695,273.21 5.04
2至3年 3,138,577.24 4.45 1,089,332.54 1.48
72
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3 年以上 1,014,057.97 1.44 243,735.13 0.33
合 计 70,490,295.25 100.00 73,402,910.83 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
30,655,882.95 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 43.49%。
5、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 356,263.90 46,059.10
其他应收款 133,325,356.91 38,383,300.70
合 计 133,681,620.81 38,429,359.80
（1）应收利息
项 目 年末余额 年初余额
关联方资金拆借利息 356,263.90 46,059.10
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
153,624,740.87 99.89 20,299,383.96 13.21 133,325,356.91
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
175,697.99 0.11 175,697.99 100.00 0.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 153,800,438.86 100.00 20,475,081.95 13.31 133,325,356.91
（续）
年初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
73
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
49,879,889.00 99.84 11,496,588.30 23.05 38,383,300.70
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
81,875.00 0.16 81,875.00 100.00 0.00
坏账准备的其他应收款
合 计 49,961,764.00 100.00 11,578,463.30 23.17 38,383,300.70
注：本公司将单项金额占期末余额 30%以上的其他应收款视为重大应收款
项， 2018 年年末金额在 46,140,131.66 元以上的其他应收款为单项金额重大应收
款项。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 130,563,582.88 6,527,433.84 5.00
1至2年 7,650,273.85 765,027.39 10.00
2至3年 917,246.76 183,449.35 20.00
3至4年 2,349,528.00 1,174,764.00 50.00
4至5年 2,477,000.00 1,981,600.00 80.00
5 年以上 9,667,109.38 9,667,109.38 100.00
合 计 153,624,740.87 20,299,383.96 13.21
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来、借款 52,660,749.36 3,074,383.46
业绩补偿款 58,941,066.43 0.00
员工借款、备用金 2,843,456.89 1,905,638.75
保证金 18,553,845.59 19,996,227.70
押金 524,762.66 1,009,136.56
增值税出口退税 6,306,393.82 0.00
增值税即征即退 1,322,144.79 0.00
股权转让款 8,753,874.28 23,223,142.24
74
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
其他 3,894,145.04 753,235.29
合 计 153,800,438.86 49,961,764.00
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 9,048,818.65 元。
④本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 152,200.00
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
湖北中油优艺环保科技有限公司 借款 50,000,000.00 1 年以内 32.51 2,500,000.00
江苏鑫浩电力有限公司 业绩补偿款 29,470,533.21 1 年以内 19.16 1,473,526.66
苏州志环企业管理企业（有限合伙） 业绩补偿款 15,474,709.08 1 年以内 10.06 773,735.45
上海华廓投资咨询有限公司 业绩补偿款 13,995,824.14 1 年以内 9.10 699,791.21
4-5 年、5
启东市财政局 保证金 10,000,000.00 6.50 9,800,000.00
年以上
合 计 —— 118,941,066.43 —— 77.33 15,247,053.32
⑥涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据
苏州市 2018 年度第 2019 年 4 月，依据苏州市 2018 年
苏州工业园区管委会 二十三批科技发展 500,000.00 1 年以内 度第二十三批科技发展计划（人才
计划项目 滚动支持）项目表
2019 年，依据江苏省科技成果转化
省科技成果转化项
太仓市科学技术局 2,000,000.00 1 年以内 专 项 资 金 项 目 合 同 ， 合 同 号 ：
目验收
BA2016113 号
2019 年，公司污泥处置业务享受增
税务局 增值税即征即退 1,322,144.79 1 年以内
值税即征即退 70%税收优惠
合 计 -- 3,822,144.79 -- --
6、 存货
（1）存货分类
项 目 年末余额
75
账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 4,307,114.79 0.00 4,307,114.79
原材料 206,014,662.22 20,526,008.12 185,488,654.10
在产品 975,214,738.31 24,059,606.32 951,155,131.99
库存商品 3,339,722.86 0.00 3,339,722.86
低值易耗品 7,965,140.84 0.00 7,965,140.84
发出商品 5,192,099.88 0.00 5,192,099.88
合 计 1,202,033,478.90 44,585,614.44 1,157,447,864.46
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 2,864,898.51 0.00 2,864,898.51
原材料 206,141,349.29 23,210,947.14 182,930,402.15
在产品 961,025,312.09 27,121,440.97 933,903,871.12
库存商品 138,039.71 0.00 138,039.71
低值易耗品 7,927,109.16 0.00 7,927,109.16
发出商品 8,846,259.63 0.00 8,846,259.63
合 计 1,186,942,968.39 50,332,388.11 1,136,610,580.28
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 23,210,947.14 2,260,830.11 0.00 4,945,769.13 0.00 20,526,008.12
在产品 27,121,440.97 10,798,956.75 0.00 13,860,791.40 0.00 24,059,606.32
合 计 50,332,388.11 13,059,786.86 0.00 18,806,560.53 0.00 44,585,614.44
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备 本年转回存货跌价准备的 本年转销存货跌价准备
项 目
的具体依据 原因 的原因
原材料 存货可变现净值低于
存货价值回升 对应存货已对外出售
在产品 存货成本
7、 其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
76
项 目 年末余额 年初余额
增值税待抵扣及留抵税额 78,059,765.26 59,742,083.84
待认证进项税 2,437.13 4,276,966.31
企业所得税预缴税额 615.33 1,661,440.40
理财产品 112,500,000.00 55,650,746.00
合 计 190,562,817.72 121,331,236.55
8、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
可供出售权益工具 63,354,399.48 3,854,399.48 59,500,000.00 38,854,399.48 3,854,399.48 35,000,000.00
其中：按公允价值计量的 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按成本计量的 63,354,399.48 3,854,399.48 59,500,000.00 38,854,399.48 3,854,399.48 35,000,000.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 63,354,399.48 3,854,399.48 59,500,000.00 38,854,399.48 3,854,399.48 35,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被
本
投资
年
本 本 本 单位
现
被投资单位 年 年 年 持股
年初 本年增加 年末 年初 年末 金
减 增 减 比例
红
少 加 少 （%
利
）
湖南海盛重工 0.0 3,854,399.4 0.0 3,854,399.4
3,854,399.48 0.00 3,854,399.48 0.00 12.15 0.00
科技有限公司 0 8 0 8
江苏蓝必盛化
15,000,000.0 0.0 15,000,000.0 0.0
工环保股份有 0.00 0.00 0.00 0.00 13.50 0.00
0 0 0 0
限公司
北京建工金源
20,000,000.0 0.0 20,000,000.0 0.0
环保发展股份 0.00 0.00 0.00 0.00 2.24 0.00
0 0 0 0
有限公司
吴江市绿怡固
24,500,000.0 0.0 24,500,000.0 0.0
废回收处置有 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 0.00
0 0 0 0
限公司
77
账面余额 减值准备 在被
本
投资
年
本 本 本 单位
现
被投资单位 年 年 年 持股
年初 本年增加 年末 年初 年末 金
减 增 减 比例
红
少 加 少 （%
利
）
38,854,399.4 24,500,000.0 0.0 63,354,399.4 3,854,399.4 0.0 3,854,399.4
合 计 0.00 — 0.00
8 0 0 8 8 0 8
注：2018 年 7 月 7 日本公司全资子公司南通润禾环境科技有限公司参与投资
设立的并购基金--南通润浦环保产业并购基金合伙企业（有限合伙）以下简称“润
浦环保”），与苏州工业园区荣望实业发展有限公司（以下简称“荣望实业”）签订
“关于吴江市绿怡固废回收处置有限公司（以下简称“吴江绿怡”）股权转让协议”，
协议约定润浦环保支付股权转让款 24,500,000.00 元受让荣望实业持有的吴江绿怡
10%股权。该股权转让已完成工商变更。
9、 长期应收款
年末余额 年初余额 折现率
项 目 区间
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁保证金 3,222,760.24 0.00 3,222,760.24 1,790,004.00 0.00 1,790,004.00 --
其中：未实现融资收益 -627,239.76 0.00 -627,239.76 -459,996.00 0.00 -459,996.00 --
合 计 3,222,760.24 0.00 3,222,760.24 1,790,004.00 0.00 1,790,004.00 --
10、 长期股权投资
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 年初余额 减少 其他综合 其他权益
追加投资 认的投资
投资 收益调整 变动
损益
联营企业：
天利和润邦重工有限公司 1,853,766.53 0.00 0.00 -280,917.30 73,314.75 0.00
昆山绿威环保科技有限公司 26,882,364.21 0.00 0.00 460,806.69 0.00 0.00
绿威环保科技股份有限公司
(GREENWAY ENVIRONMENTAL 11,339,354.45 0.00 0.00 -1,860,790.89 -233,967.25 7,426,070.09
TECHNOLOGY C O.,LTD.)
78
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 年初余额 减少 其他综合 其他权益
追加投资 认的投资
投资 收益调整 变动
损益
湖北中油优艺环保科技有限公司 229,673,891.83 90,799,303.09 0.00 14,844,214.71 0.00 19,224,241.24
南通瑞诚环保科技企业（有限合伙） 0.00 620,000.00 0.00 -292.23 0.00 0.00
合 计 269,749,377.02 91,419,303.09 0.00 13,163,020.98 -160,652.50 26,650,311.33
（续）
本年增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 年末余额
计提减值准备 其他 年末余额
股利或利润
联营企业：
天利和润邦重工有限公司 0.00 0.00 0.00 1,646,163.98 0.00
昆山绿威环保科技有限公司 0.00 0.00 0.00 27,343,170.90 0.00
绿威环保科技股份有限公司
(GREENWAY ENVIRONMENTAL 0.00 0.00 0.00 16,670,666.40 0.00
TECHNOLOGY C O.,LTD.)
湖北中油优艺环保科技有限公司 0.00 0.00 0.00 354,541,650.87 0.00
南通瑞诚环保科技企业（有限合伙） 0.00 0.00 0.00 619,707.77 0.00
合 计 0.00 0.00 0.00 400,821,359.92 0.00
注 1：2018 年 4 月 17 号，润浦环保与湖北盛源汉江商业投资有限公司（以
下简称“湖北盛源”）、庄德辉签订股权转让协议，润浦环保以现金 16,508,964.20 元
收购湖北盛源持有的湖北中油优艺环保科技有限公司（以下简称“湖北中油”）
1.41%股权，以现金 8,254,482.10 元收购庄德辉持有的湖北中油 0.71%股权。
2018 年 4 月 17 号，润浦环保与宁波铭枢宏通投资合伙企业（有限合伙）（以
下简称“宁波铭枢宏通”）签订股权转让协议，润浦环保以现金 66,035,856.79 元收
购宁波铭枢宏通持有的湖北中油 5.64%股权。
上述股权转让已完成工商变更。
注 2：2018 年 1 月 31 日本公司之子公司南通润禾环境科技有限公司（以下
简称“润禾环境”）与自然人吴建、施晓越、李晓琴、谢贵兴、章智军、孙建成、
李文锋、邵夕吾签订合伙协议，同意共同设立有限合伙企业南通瑞诚环保科技企
业（有限合伙），吴建作为普通合伙人，其他合伙人均为有限合伙人，全体合伙
人认缴出资总额为人民币 1,000 万元，2028 年 1 月 31 日前出资完成，润禾环境认
79
缴出资 300 万元，出资比例为 30%，截止 2018 年 12 月 31 日，润禾环境实缴出资
62 万元。
11、 固定资产
①固定资产情况
房屋及建筑
项 目 机器设备 工具器具 管理工具 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
物
一、账面原值
867,114,208.6 636,261,668.6 1,659,577,489.7
1、年初余额 65,709,513.93 3,068,958.01 22,262,250.62 39,259,033.14 25,901,856.77
4 7 8
128,492,543.7
2、本年增加金额 40,108,389.76 4,226,608.40 119,516.34 1,250,522.41 727,586.58 25,340.16 174,950,507.40
5
（1）购置 2,537,433.05 25,564,257.71 4,137,498.35 119,516.34 804,831.13 727,586.58 11,342.68 33,902,465.84
125,955,110.7
（2）在建工程转入 14,544,132.05 89,110.05 0.00 445,691.28 0.00 13,997.48 141,048,041.56
0
3、本年减少金额 3,510,999.44 2,435,122.36 1,931,741.19 39,820.00 467,783.13 1,368,006.04 1,675,553.68 11,429,025.84
（1）处置或报废 3,510,999.44 2,435,122.36 1,931,741.19 39,820.00 467,783.13 1,368,006.04 1,675,553.68 11,429,025.84
992,095,752.9 673,934,936.0 1,823,098,971.3
4、年末余额 68,004,381.14 3,148,654.35 23,044,989.90 38,618,613.68 24,251,643.25
5 7 4
二、累计折旧
185,158,574.9 263,061,357.1
1、年初余额 29,968,351.98 1,863,206.11 16,582,868.33 24,686,446.53 14,050,528.58 535,371,333.67
7 7
2、本年增加金额 42,047,754.71 51,258,515.98 5,500,044.57 328,327.92 2,185,418.14 2,866,879.19 1,530,571.53 105,717,512.04
（1）计提 42,047,754.71 51,258,515.98 5,500,044.57 328,327.92 2,185,418.14 2,866,879.19 1,530,571.53 105,717,512.04
3、本年减少金额 1,090,963.00 1,879,159.28 890,875.73 37,829.00 421,196.62 657,012.48 687,845.61 5,664,881.72
（1）处置或报废 1,090,963.00 1,879,159.28 890,875.73 37,829.00 421,196.62 657,012.48 687,845.61 5,664,881.72
226,115,366.6 312,440,713.8
4、年末余额 34,577,520.82 2,153,705.03 18,347,089.85 26,896,313.24 14,893,254.50 635,423,963.99
8 7
三、减值准备
1、年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 3,607.90 0.00 945,262.88 948,870.78
2、本年增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 200.44 0.00 37,861.72 38,062.16
（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 200.44 0.00 37,861.72 38,062.16
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 3,808.34 0.00 983,124.60 986,932.94
（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.00 3,808.34 0.00 983,124.60 986,932.94
4、年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
765,980,386.2 361,494,222.2 1,187,675,007.3
1、年末账面价值 33,426,860.32 994,949.32 4,697,900.05 11,722,300.44 9,358,388.75
7 0 5
80
房屋及建筑
项 目 机器设备 工具器具 管理工具 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
物
681,955,633.6 373,200,311.5 1,123,257,285.3
2、年初账面价值 35,741,161.95 1,205,751.90 5,675,774.39 14,572,586.61 10,906,065.31
7 0 3
②通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
机器设备 7,531,459.15
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
综合楼 2,371,322.71 手续办理中
主厂房 13,220,934.17 手续办理中
配电室 1,815,537.58 手续办理中
12、 在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
建筑工程 16,234,558.67 0.00 16,234,558.67 92,269,825.70 0.00 92,269,825.70
安装工程 9,324,304.42 0.00 9,324,304.42 7,109,060.78 0.00 7,109,060.78
其他 0.00 0.00 0.00 963,074.82 0.00 963,074.82
合 计 25,558,863.09 0.00 25,558,863.09 100,341,961.30 0.00 100,341,961.30
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减少
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 资产金额 金额
港口装卸装备项目 586,132,200.00 70,763,356.59 30,151,373.00 100,914,729.59 0.00 0.00
300T*100M 龙门吊项目 17,540,000.00 0.00 9,294,971.18 0.00 0.00 9,294,971.18
润禾码头项目 309,885,000.00 5,133,474.78 274,660.79 5,231,135.57 177,000.00 0.00
厂区吹砂及清淤项目 21,000,000.00 15,152,263.36 0.00 663,875.38 0.00 14,488,387.98
其他 -- 9,292,866.57 35,025,689.00 34,238,301.02 8,304,750.62 1,775,503.93
合 计 100,341,961.30 74,746,693.97 141,048,041.56 8,481,750.62 25,558,863.09
（续）
工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资本
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 化率（%）
81
工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资本
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 化率（%）
港口装卸装备项目 100.00 100.00 0.00 0.00 自有资金
300T*100M 龙门吊项目 52.99 52.99 0.00 0.00 自有资金
润禾码头项目 47.72 47.72 0.00 0.00 自有资金
厂区吹砂及清淤项目 72.15 72.15 0.00 0.00 自有资金
其他 -- -- 0.00 0.00 自有资金
合 计 -- -- 0.00 0.00 --
13、 无形资产
（1）无形资产情况
专利及非专
项 目 土地使用权 商标权 特许经营权 软件 合 计
利技术
一、账面原值
1、年初余额 471,882,617.85 103,184.78 9,626,960.85 23,431,564.48 37,676,810.84 542,721,138.80
2、本年增加金额 5,363,459.00 0.00 5,746,408.00 1,440,722.02 0.00 12,550,589.02
（1）购置 5,363,459.00 0.00 5,746,408.00 1,440,722.02 0.00 12,550,589.02
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 477,246,076.85 103,184.78 15,373,368.85 24,872,286.50 37,676,810.84 555,271,727.82
二、累计摊销
1、年初余额 56,818,789.00 41,195.74 1,121,705.42 9,870,690.50 11,926,487.45 79,778,868.11
2、本年增加金额 9,482,515.88 10,731.60 1,199,873.40 2,282,162.45 6,140,729.88 19,116,013.21
（1）计提 9,482,515.88 10,731.60 1,199,873.40 2,282,162.45 6,140,729.88 19,116,013.21
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 66,301,304.88 51,927.34 2,321,578.82 12,152,852.95 18,067,217.33 98,894,881.32
三、减值准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
1、年末账面价值 410,944,771.97 51,257.44 13,051,790.03 12,719,433.55 19,609,593.51 456,376,846.50
2、年初账面价值 415,063,828.85 61,989.04 8,505,255.43 13,560,873.98 25,750,323.39 462,942,270.69
（2）所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 年末账面价值 本年摊销金额 受限原因
土地使用权 14,924,780.59 281,818.34 抵押
14、 商誉
82
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 企业合并 年末余额
的事项 其他 处置 其他
形成的
江苏绿威环保科技有限公司 142,154,852.38 0.00 0.00 0.00 0.00 142,154,852.38
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
的事项 计提 其他 处置 其他
江苏绿威环保科技有限公司 0.00 14,864,288.88 0.00 0.00 0.00 14,864,288.88
（3）商誉的减值测试过程
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该资产组商誉及
归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后
的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是
否发生了减值。
公司于 2016 年 7 月非同一控制合并江苏绿威环保科技有限公司，合并对价与
可辨认资产公允价值之间的差额形成商誉 142,154,852.38 元。公司将合并形成的
商誉，自购买日起按照形成商誉资产组的公允价值将商誉分摊至相关的资产组，
相关资产组分摊的商誉及商誉减值测试情况如下：
山东沾化绿威生物能 南京绿威环保科技有
项目 计算过程 源有限公司（以下简 限公司（以下简称南
称“沾化绿威”） 京绿威）
商誉分配的余额 ① 129,076,934.24 13,077,918.14
商誉减值准备余额 ② 0.00 0.00
商誉的账面价值 ③=①-② 129,076,934.24 13,077,918.14
归属于资产组少数股东的商誉 ④ 183,836,845.74 26,552,136.82
包含归属于少数股东商誉的资产组商誉 ⑤=③+④ 312,913,779.98 39,630,054.96
参与分配商誉的资产组期末的价值 ⑥ 184,839,439.67 10,971,720.13
包含整体商誉的资产组的公允价值 ⑦=⑤+⑥ 497,753,219.65 50,601,775.09
资产组预计未来现金流量的现值（可回收
⑧ 471,000,000.00 39,000,000.00
金额）
商誉减值损失 ⑨=⑦-⑧ 26,753,219.65 11,601,775.09
83
归属于母公司股东的商誉减值损失 11,035,703.10 3,828,585.78
注：本公司于 2016 年 7 月非同一控制合并江苏绿威环保科技有限公司（以下
简称“江苏绿威”），在合并日公司持有江苏绿威 55%股权，江苏绿威持有沾化绿威
75%股权、持有南京绿威 60%股权。
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
①沾化绿威：于评估基准日的评估范围，是沾化绿威及其子公司沾化尼克环
保有限公司（以下简称“沾化尼克”）形成商誉的资产组涉及的资产，不含非经营
性资产、溢余资产、有息负债。
沾化尼克为沾化绿威子公司，沾化绿威持有沾化尼克 74.5%的股权。因沾化
尼克所收集污泥，均需委托沾化绿威通过焚烧方式做最终处置，沾化尼克在不依
托沾化绿威焚烧处置的情况下难以独立产生现金流量，因此公司将沾化绿威、沾
化尼克整体划分为形成商誉的资产组。
②南京绿威：于评估基准日的评估范围，是南京绿威形成商誉的资产组涉及
的资产，不含非经营性资产、溢余资产、有息负债。
上述 2 个资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）分别利用了中铭国
际资产评估（北京）有限责任公司 2019 年 3 月 18 日出具的中铭评报字[2019]第
16034 号、中铭评报字[2019]第 16035 号资产评估报告的评估结果。
（4）商誉减值测试假设条件、参数
1）商誉减值测试重要假设条件
①、国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次
交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。
②、假设被评估单位在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方
式与目前方向保持一致。
③、有效执行假设：假设被评估单位以前年度及当年签订的合同、协议有效，
并能得到执行。
④、到期续展假设：假设被评估单位拥有的各类资质证书等到期后申请续展，
并得到批准。
⑤、有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
2）关键参数选取
关键参数
资产组 预测期 稳定期 折现率（税前加
预测期 利润率
增长率 增长率 权平均资本成本
84
（WACCBT））
2019-2023 年 根据预测的收入、成
沾化绿威 注1 保持不变 13.36%
（后续为稳定期） 本、费用预测
2019-2023 年 根据预测的收入、成 11.81%、13.36%
南京绿威 注2 保持不变
（后续为稳定期） 本、费用预测 注3
注 1：沾化绿威资产组中的掺烧污泥燃煤供热业务，2019 年根据公司与工业
园入住企业签订的供热合同及预计供热量测算营业收入；公司结合新增供热产能
和工业园入住企业增长趋势，预测 2020-2022 年营业收入均较上年增长 5%。
沾化绿威资产组中的污泥收集及处理业务，在公司现有产能基础上，按照
2018 年收集量测算预测期营业收入，预测期营业收入保持稳定不变。
注 2：南京绿威资产组，按照公司与污水处理厂等产泥单位签订的委托处置
污泥合同约定处置价格，及预计产泥单位委托处置的污泥数量，测算预测期各年
度营业收入，预测期营业收入基本保持稳定。
注 3：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（三）项规定，
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得
税，南京绿威享受三免三减半企业所得税优惠政策，2018-2020 年享受项目所得减
半征收优惠，2019、2020 年税前加权平均资本成本为 11.81%，2021 年开始税前加
权平均资本成本为 13.36%。
15、 长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
临时设施 758,986.16 2,469,954.29 841,687.46 0.00 2,387,252.99
房屋修理费 171,664.77 0.00 171,664.77 0.00 0.00
佣金 2,346,171.94 0.00 2,346,171.94 0.00 0.00
项目改造费 1,580,951.22 738,942.72 187,228.36 0.00 2,132,665.58
租赁费 962,325.97 3,564,814.81 1,217,922.45 0.00 3,309,218.33
合 计 5,820,100.06 6,773,711.82 4,764,674.98 0.00 7,829,136.90
16、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递 延 所 得 税 资
递延所得税资产
差异 差异 产
资产减值准备 52,548,528.01 8,112,902.74 36,106,083.59 5,601,982.65
交易性金融负债的公允价值变 3,097,801.07 692,891.85 0.00 0.00
85
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递 延 所 得 税 资
递延所得税资产
差异 差异 产
动
递延收益 14,829,800.00 2,224,470.00 18,330,000.00 2,749,500.00
预计负债 10,118,735.40 1,517,810.30 16,370,179.87 2,455,526.97
内部交易未实现利润 9,985,770.04 1,564,972.79 6,773,292.57 1,039,067.12
非同一控制下合并资产公允价
672,229.36 168,057.34 739,677.64 184,919.41
值与账面价值差异
可抵扣亏损 22,990,762.90 3,448,614.43 0.00 0.00
待处置污泥递延收益 10,645,660.72 2,661,415.01 0.00 0.00
其他 590,837.56 80,011.56 230,108.25 28,763.53
合 计 125,480,125.06 20,471,146.02 78,549,341.92 12,059,759.68
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
12,365,465.32 2,973,975.56 15,322,026.99 3,531,702.55
资产评估增值
交易性金融资产公允价
3,328,156.95 499,223.54 7,397,680.65 1,217,828.14
值变动
合 计 15,693,622.27 3,473,199.10 22,719,707.64 4,749,530.69
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 214,846,774.66 358,669,768.72
可抵扣亏损 749,757,615.43 615,975,503.48
合 计 964,604,390.09 974,645,272.20
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2018 年 -- 60,802,501.07
2019 年 63,277,949.75 66,428,601.55
2020 年 169,717,285.14 174,557,285.35
2021 年 140,913,064.93 149,529,107.80
2022 年 171,771,206.61 164,658,007.71
86
年 份 年末余额 年初余额 备注
2023 年 204,078,109.00 --
合 计 749,757,615.43 615,975,503.48
17、 其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付出口佣金 2,410,613.57 0.00
预付工程、设备款 12,118,061.87 217,502.70
合 计 14,528,675.44 217,502.70
18、 短期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 5,000,000.00 5,000,000.00
抵押借款 5,000,000.00 0.00
保证借款 131,800,000.00 24,300,000.00
信用借款 18,570,000.00 0.00
合 计 160,370,000.00 29,300,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、52。
质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、52。
19、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 年末余额 年初余额
交易性金融负债 3,097,801.07 0.00
其中：衍生金融负债 3,097,801.07 0.00
20、 应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 72,822,808.57 106,020,981.83
应付账款 448,755,251.72 506,276,615.07
合 计 521,578,060.29 612,297,596.90
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 72,822,808.57 106,020,981.83
（2）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
87
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 346,003,639.45 429,539,443.48
1-2 年 51,233,890.80 66,101,141.61
2-3 年 42,501,710.36 7,041,974.57
3 年以上 9,016,011.11 3,594,055.41
合 计 448,755,251.72 506,276,615.07
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
MacGregor Norway AS 75,344,466.36 项目未完成
Ulstein Design & Solutions As 4,759,667.19 未达到支付条件
淄博润和电力设备有限公司 1,402,077.80 未结算
力福汀钢绳（上海）有限公司 1,082,598.63 未结算
合 计 82,588,809.98 ——
21、 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 200,074,393.54 211,042,266.24
1-2 年 18,932,028.92 22,804,304.49
2-3 年 2,508,114.36 1,962,235.03
3 年以上 4,451,253.30 4,389,490.67
合 计 225,965,790.12 240,198,296.43
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
MacGregor Norway AS 12,473,933.39 项目尚未完工交货
收集待焚烧污泥递延收益 5,194,499.56 尚未委托焚烧的污泥
无锡信仁通用机械有限公司 2,511,641.62 销售材料，尚未交付
西安路易停车服务有限公司 2,243,200.00 因诉讼项目停止
合 计 22,423,274.57 ——
22、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
88
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 69,917,279.66 239,186,096.81 243,852,986.05 65,250,390.42
二、离职后福利-设定提存计划 704,841.04 14,910,462.75 14,798,255.38 817,048.41
三、辞退福利 14,442.00 2,771,278.78 2,785,720.78 0.00
四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 70,636,562.70 256,867,838.34 261,436,962.21 66,067,438.83
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 69,211,926.46 205,079,609.03 209,882,714.67 64,408,820.82
2、职工福利费 0.00 18,499,967.25 18,494,117.25 5,850.00
3、社会保险费 322,230.14 7,550,369.61 7,496,533.31 376,066.44
其中：医疗保险费 294,862.86 6,125,928.42 6,075,949.54 344,841.74
工伤保险费 21,112.22 922,513.94 926,503.86 17,122.30
生育保险费 6,255.06 501,927.25 494,079.91 14,102.40
4、住房公积金 44,003.50 6,607,324.96 6,566,004.46 85,324.00
5、工会经费和职工教育经费 339,119.56 1,448,825.96 1,413,616.36 374,329.16
6、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00
7、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 69,917,279.66 239,186,096.81 243,852,986.05 65,250,390.42
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 698,783.98 14,517,658.44 14,407,729.99 808,712.43
2、失业保险费 6,057.06 392,804.31 390,525.39 8,335.98
3、企业年金缴费 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 704,841.04 14,910,462.75 14,798,255.38 817,048.41
23、 应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 20,996,598.43 2,746,241.28
企业所得税 24,521,660.39 4,000,721.41
城市维护建设税 1,109,458.64 1,195,036.62
89
项 目 年末余额 年初余额
房产税 1,333,347.59 1,291,393.48
土地使用税 1,192,539.55 1,159,255.58
个人所得税 804,766.34 1,511,244.37
印花税 110,047.60 190,275.00
教育费附加 475,542.12 622,658.48
地方教育费附加 317,028.08 415,105.65
车船使用税 0.00 1,571.58
地方基金 6,594.52 1,559.21
环境保护税 153,523.32 0.00
应交境外税费 2,958.23 0.00
合 计 51,024,064.81 13,135,062.66
24、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 1,041,923.52 627,692.80
应付股利 374,000.00 0.00
其他应付款 77,215,898.64 91,763,818.71
合 计 78,631,822.16 92,391,511.51
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 728,617.80 587,085.17
短期借款应付利息 233,119.71 40,607.63
其他应付利息 80,186.01 0.00
合 计 1,041,923.52 627,692.80
（2）应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 374,000.00 0.00
（3）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
应付保证金款 23,659,834.36 23,424,157.09
90
项 目 年末余额 年初余额
应付个人款 4,306,124.86 3,882,735.55
代扣代缴职工款 1,167,077.56 1,023,075.04
往来、借款 47,461,924.00 62,949,772.70
其他费用 620,937.86 484,078.33
合 计 77,215,898.64 91,763,818.71
②按账龄列示其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 8,421,870.07 23,827,385.16
1—2 年 17,667,759.08 63,762,829.10
2—3 年 48,011,077.04 899,517.69
3 年以上 3,115,192.45 3,274,086.76
合 计 77,215,898.64 91,763,818.71
③账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
苏州国环投资管理企业（有限合伙） 46,420,000.00 尚未到期
郑小勇 1,872,000.00 保证金
王胜平 1,397,306.79 借款
山东日科橡塑科技有限公司 4,200,000.00 尚未到期
合 计 53,889,306.79 ——
25、 一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、26） 46,284,743.59 63,719,362.10
1 年内到期的长期应付款（附注六、27） 14,257,860.13 6,040,291.96
合 计 60,542,603.72 69,759,654.06
26、 长期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 70,000,000.00 90,000,000.00
抵押借款 25,000,000.00 50,263,261.02
保证借款 64,748,939.71 36,279,362.10
91
项 目 年末余额 年初余额
减：一年内到期的长期借款（附注六、25） 46,284,743.59 63,719,362.10
合 计 113,464,196.12 112,823,261.02
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、52。
质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、52。
27、 长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 37,345,945.72 28,701,037.89
优先级有限合伙人出资款 237,610,000.00 165,000,000.00
减：一年内到期部分（附注六、25） 14,257,860.13 6,040,291.96
合 计 260,698,085.59 187,660,745.93
28、 预计负债
项 目 年末余额 年初余额
产品质量保证 15,513,963.60 24,054,755.51
有偿维保费用 281,161.31 341,222.82
合 计 15,795,124.91 24,395,978.33
29、 递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 12,830,000.00 2,270,000.00 5,100,000.00 10,000,000.00 与收益相关
政府补助 12,176,138.86 2,830,000.00 1,243,334.36 13,762,804.50 与资产相关
合 计 25,006,138.86 5,100,000.00 6,343,334.36 23,762,804.50 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入
本年新增补 本年计入其 与资产/收益
补助项目 年初余额 营业外收 其他变动 年末余额
助金额 他收益金额 相关
入金额
智能型多功能移动式港口
10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 与收益相关
起重机研发及产业化项目
面向深海作业的超大型智
能化折臂式起重机研发及 5,500,000.00 0.00 0.00 670,200.00 0.00 4,829,800.00 与资产相关
产业化项目补助
2016 年度省级环境污染防 5,473,888.86 0.00 0.00 393,333.36 0.00 5,080,555.50 与资产相关
92
本年计入
本年新增补 本年计入其 与资产/收益
补助项目 年初余额 营业外收 其他变动 年末余额
助金额 他收益金额 相关
入金额
治资金
靠港船舶使用岸电项目 1,202,250.00 2,830,000.00 0.00 179,801.00 0.00 3,852,449.00 与资产相关
省企业知识产权战略推进
180,000.00 120,000.00 0.00 300,000.00 0.00 0.00 与收益相关
省政府补助款
大型智能化海洋工程起重
150,000.00 150,000.00 0.00 300,000.00 0.00 0.00 与收益相关
机装备研究院项目
面向深海作业的超大型智
能化折臂式起重机研发及 2,500,000.00 2,000,000.00 0.00 4,500,000.00 0.00 0.00 与收益相关
产业化项目补助
合 计 25,006,138.86 5,100,000.00 0.00 6,343,334.36 0.00 23,762,804.50 --
30、 股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 672,447,760.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 672,447,760.00
31、 资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,579,451,410.47 0.00 0.00 1,579,451,410.47
其他资本公积 0.00 23,308,579.79 0.00 23,308,579.79
合 计 1,579,451,410.47 23,308,579.79 0.00 1,602,759,990.26
注：本公司联营企业绿威环保科技股份有限公司其他方股东溢价增资，导致
公司享有绿威环保科技股份有限公司所有者权益变动，增加其他资本公积
4,084,338.55 元；公司联营企业湖北中油优艺环保科技有限公司其他方股东溢价增
资，导致公司享有湖北中油优艺环保科技有限公司所有者权益变动，增加其他资
本公积 19,224,241.24 元。
32、 其他综合收益
本年发生金额
年初 本年 减：前期计入其 年末
项目 减：所得 税后归属于 税后归属于
余额 所得税前 他综合收益当 余额
税费用 母公司 少数股东
发生额 期转入损益
93
本年发生金额
年初 本年 减：前期计入其 年末
项目 减：所得 税后归属于 税后归属于
余额 所得税前 他综合收益当 余额
税费用 母公司 少数股东
发生额 期转入损益
一、不能重分类进损益的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他综合收益
其中：重新计量设定受益
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
计划变动额
权益法下不能转损
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其
369,646.46 -160,652.50 0.00 0.00 -55,367.24 -105,285.26 314,279.22
他综合收益
其中：权益法下可转损益
369,646.46 -160,652.50 0.00 0.00 -55,367.24 -105,285.26 314,279.22
的其他综合收益
可供出售金融资产
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
公允价值变动损益
持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
损益
现金流量套期损益
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
的有效部分
外币财务报表折算
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
差额
其他综合收益合计 369,646.46 -160,652.50 0.00 0.00 -55,367.24 -105,285.26 314,279.22
33、 盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 67,033,841.79 949,156.55 0.00 67,982,998.34
34、 未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 147,067,858.90 112,679,701.41
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00
调整后年初未分配利润 147,067,858.90 112,679,701.41
加：本年归属于母公司股东的净利润 65,477,255.30 85,074,017.21
减：提取法定盈余公积 949,156.55 8,657,874.72
提取任意盈余公积 0.00 0.00
提取一般风险准备 0.00 0.00
94
项 目 本 年 上 年
应付普通股股利 33,622,388.00 42,027,985.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
年末未分配利润 177,973,569.65 147,067,858.90
注：2018 年 5 月 19 日，本公司 2017 年度股东大会审议通过了《关于公司 2017
年度利润分配的议案》，以公司 2017 年末总股本 67,244.776 万股为基数，向全体
股东每 10 股派现 0.50 元（含税）。
35、 营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,934,301,956.73 1,500,037,295.16 1,826,223,819.65 1,331,165,265.00
其他业务 26,201,179.90 9,265,277.24 16,716,076.39 7,043,944.95
合 计 1,960,503,136.63 1,509,302,572.40 1,842,939,896.04 1,338,209,209.95
36、 税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 4,105,847.66 5,721,404.48
教育费附加 1,969,238.46 2,562,875.95
地方教育费附加 1,312,769.51 1,708,389.59
房产税 5,272,953.36 5,201,436.40
土地使用税 4,633,329.26 4,580,819.87
车船使用税 67,775.36 67,614.46
印花税 694,632.10 1,081,954.88
其他地方综合基金 381,650.47 236,667.75
土地增值税 0.00 89,252.26
环境保护税 425,266.10 0.00
合 计 18,863,462.28 21,250,415.64
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、 销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
营销人员薪酬 20,432,212.72 19,281,941.01
售后维修服务 15,127,384.70 9,707,386.12
运杂费 3,837,052.21 4,491,220.79
95
项 目 本年发生额 上年发生额
报关代理费 623,320.30 1,056,594.92
差旅费 5,356,788.18 4,338,093.17
招待费 2,863,104.00 3,210,110.08
检测费 827,507.66 688,593.83
咨询服务费 4,222,930.81 3,316,102.63
办公费 705,707.92 495,633.40
设计费 144,213.24 0.00
代理费 1,622,108.46 166,868.68
租赁费 1,031,298.01 1,044,608.88
其他 1,972,418.79 6,346,173.15
合 计 58,766,047.00 54,143,326.66
38、 管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资薪金 83,938,370.09 83,447,145.93
咨询服务费 11,104,245.58 11,482,702.62
无形资产摊销 13,459,330.89 12,450,854.99
折旧费 7,676,672.51 8,263,410.90
办公费 3,502,888.27 3,628,758.39
汽车运维费 3,995,023.12 3,853,189.84
差旅费 2,331,615.68 2,507,103.28
招待费 5,008,471.52 6,069,497.81
其他 16,418,502.15 12,024,439.65
合 计 147,435,119.81 143,727,103.41
39、 研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研发原辅料 73,379,292.99 43,560,041.62
职工薪酬 50,957,193.79 47,201,380.73
折旧与摊销费用 8,539,306.97 9,086,863.80
设计费 1,169,371.68 0.00
咨询服务费 967,648.54 968,469.27
委外研究开发费用 14,618,407.51 28,088,099.89
96
项 目 本年发生额 上年发生额
其他 5,290,336.09 4,611,567.18
合 计 154,921,557.57 133,516,422.49
40、 财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 34,672,394.16 24,986,590.00
减：利息收入 6,080,423.77 4,870,278.08
减：利息资本化金额 0.00 176,179.94
汇兑损益 -17,760,188.31 21,505,269.55
减：汇兑损益资本化金额 187,001.18 11,482,763.03
银行手续费 1,321,064.46 1,293,906.10
合 计 11,965,845.36 31,256,544.60
41、 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 24,864,173.27 9,390,446.00
存货跌价损失 13,059,786.86 12,287,174.20
固定资产减值损失 38,062.16 228,372.96
商誉减值损失 14,864,288.88 0.00
合 计 52,826,311.17 21,905,993.16
42、 其他收益
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
政府补助 21,563,289.13 11,353,926.85 17,990,289.34
其他 378,797.83 420,292.89 378,797.83
合 计 21,942,086.96 11,774,219.74 18,369,087.17
43、 投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 17,073,545.62 -2,801,278.28
处置长期股权投资产生的投资收益 0.00 7,647,375.85
处置银行理财取得的投资收益 2,026,115.21 3,578,478.10
97
项 目 本年发生额 上年发生额
其他 1,195,810.35 0.00
合 计 20,295,471.18 8,424,575.67
44、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -4,069,523.70 7,397,680.65
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -4,069,523.70 7,397,680.65
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 -3,097,801.07 14,658,474.11
合 计 -7,167,324.77 22,056,154.76
45、 资产处置收益
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
固定资产 1,451,053.38 4,294,884.44 1,451,053.38
46、 营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 663.53 250,952.63 663.53
业绩补偿款 58,941,066.43 7,460,588.52 58,941,066.43
接受捐赠 0.00 21,605.00 0.00
与企业日常活动无关的政府补助 7,348,486.44 4,927,877.50 7,348,486.44
赔偿及罚款收入 25,302,070.60 17,639,698.35 25,302,070.60
其他 27,335.66 429,548.29 27,335.66
合 计 91,619,622.66 30,730,270.29 91,619,622.66
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入 计入 冲减成 计入 计入 冲减成
益相关
营业外收入 其他收益 本费用 营业外收入 其他收益 本费用
2016 工业发展专项资金 0.00 0.00 0.00 0.00 300,000.00 0.00 与收益相关
2016 年度港闸区服务业发展专
0.00 0.00 0.00 0.00 640,000.00 0.00 与收益相关
项资金兑现奖励金
2016 年度技改项目奖励资金 0.00 0.00 0.00 0.00 1,232,160.00 0.00 与收益相关
2016 年度省级环境污染防治资
0.00 393,333.36 0.00 0.00 393,333.36 0.00 与资产相关
金
98
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入 计入 冲减成 计入 计入 冲减成
益相关
营业外收入 其他收益 本费用 营业外收入 其他收益 本费用
2016 年度太仓市促进开放型经
0.00 0.00 0.00 0.00 400,000.00 0.00 与收益相关
济转型升级奖励资金
面向深海作业的超大型智能化
折臂式起重机研发及产业化项 0.00 4,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
目补助
面向深海作业的超大型智能化
折臂式起重机研发及产业化项 0.00 670,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与资产相关
目补助
2017 年产业扶植资金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
2017 年度推动工业经济迈进政
0.00 610,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
策奖励
2017 商务发展专项资金及 2017
0.00 123,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
年市级经贸转型升级补助
出口产品认证补助 0.00 100,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
船检费补贴款 0.00 116,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
大型智能化海洋工程起重装备
0.00 300,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
研究院验收
电能改造奖励款 211,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
港闸区发改委稳增长项目奖励
资金及港闸区发改委首台（套） 0.00 3,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
项目奖励补助
港闸区科技局区级专利资助 0.00 0.00 0.00 0.00 126,410.00 0.00 与收益相关
港闸区农业和水利局海洋科技
“大型绕桩式全回转海洋工程 0.00 1,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
平台起重装备”竞争补助
高企税收政策奖励 0.00 48,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
国家高新企业奖励政府补助 100,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
过路费补贴 0.00 0.00 0.00 0.00 120,000.00 0.00 与收益相关
增值税即征即退收入 0.00 3,572,999.79 0.00 0.00 1,299,033.12 0.00 与收益相关
江苏南通苏通科技产业园区总
0.00 143,650.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
部经济奖励
开放型经济奖励款 0.00 0.00 0.00 0.00 156,000.00 0.00 与收益相关
靠港船舶使用岸电项目 0.00 179,801.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与资产相关
领军人才专项资金 0.00 500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
99
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入 计入 冲减成 计入 计入 冲减成
益相关
营业外收入 其他收益 本费用 营业外收入 其他收益 本费用
南通市财政结算中心 2017 年第
0.00 650,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00 0.00 与收益相关
二批科技计划拨款
南通市产学研合作和国际科技
0.00 1,077,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
合作及知识产权等政府补助
企业发展业绩奖励补助 3,772,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
企业研究开发费用财政奖励 0.00 243,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
省企业知识产权战略推进省政
0.00 300,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
府补助款
收 2017 年过路费补贴和南通市
0.00 180,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
两化示范企业奖励款
2017 年开放型经济新型出口海
0.00 1,116,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
工船舶项目出口增长补助
收船检费补贴款 0.00 0.00 0.00 0.00 365,300.00 0.00 与收益相关
2016 年度科技配套资助资金 0.00 0.00 0.00 0.00 185,000.00 0.00 与收益相关
收到 2016 年度商标战略奖励 0.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00 0.00 与收益相关
全区职业技能人才培养奖励 0.00 0.00 0.00 0.00 113,500.00 0.00 与收益相关
收到市区工业发展新产品研发
0.00 700,000.00 0.00 0.00 450,000.00 0.00 与收益相关
项专项资金补助
收到市区重点产业项目发展专
0.00 0.00 0.00 0.00 500,000.00 0.00 与收益相关
项资金补助
收高级工技能奖励 0.00 0.00 0.00 0.00 166,500.00 0.00 与收益相关
收市场监督管理局著名商标经
0.00 0.00 0.00 0.00 240,000.00 0.00 与收益相关
济奖励
太仓港经济技术开发区“智能化
多用途集装箱起重机技术研究” 0.00 300,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
项目科技创新奖励
稳岗补贴 0.00 1,246.48 0.00 0.00 667,680.55 0.00 与收益相关
研发绩效及省高新技术产品奖
0.00 210,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
励
政府小升规奖励 0.00 150,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
知名品牌培育扶持资金 0.00 0.00 0.00 0.00 300,000.00 0.00 与收益相关
知识产权计划和财政科技项目
0.00 241,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
资金补助
产业扶持资金 3,264,386.44 0.00 0.00 4,927,877.50 0.00 0.00 与收益相关
100
本年发生额 上年发生额
与资产/收
补助项目 计入 计入 冲减成 计入 计入 冲减成
益相关
营业外收入 其他收益 本费用 营业外收入 其他收益 本费用
其他单项金额小于 10 万元政府
0.00 0.00 0.00 0.00 57,750.00 0.00 与资产相关
补助
其他单项金额小于 10 万元政府
0.00 435,558.50 0.00 0.00 1,441,259.82 0.00 与收益相关
补助
合 计 7,348,486.44 21,563,289.13 0.00 4,927,877.50 11,353,926.85 0.00 --
47、 营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 202,367.41 61,385.65 202,367.41
公益性捐赠支出 49,650.50 521,000.00 49,650.50
赔偿支出 5,408,656.94 1,368,005.40 5,408,656.94
其他 255,491.02 92,551.01 255,491.02
合 计 5,916,165.87 2,042,942.06 5,916,165.87
48、 所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 47,683,163.41 38,984,849.56
递延所得税费用 -9,687,717.93 4,218,654.43
合 计 37,995,445.48 43,203,503.99
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 128,646,964.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 32,161,741.15
子公司适用不同税率的影响 -6,348,495.81
调整以前期间所得税的影响 642,262.68
非应税收入的影响 -4,764,139.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,369,197.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -37,125,213.00
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 52,131,775.24
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 0.00
101
项 目 本年发生额
其他 -4,071,682.11
所得税费用 37,995,445.48
49、 其他综合收益
详见附注六、32。
50、 现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到银行利息收入 3,772,221.91 4,693,552.69
往来款 2,076,255.48 2,552,236.48
收回职工备用金净额 1,308,480.12 1,730,043.37
收回保证金及押金 21,941,558.83 38,063,068.26
财政奖励 21,983,921.82 15,484,493.65
保险赔款 1,022,362.27 9,576,998.59
收到其他 8,212,362.76 6,470,353.25
收到保证金及押金 1,968,827.55 3,622,035.00
合 计 62,285,990.74 82,192,781.29
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
往来款 4,149,893.06 18,134,953.52
支付保证金净额 11,311,862.51 15,391,796.39
支付咨询费 22,709,520.54 30,090,016.66
退还保证金及押金 12,724,537.50 4,166,050.34
支付差旅费 16,501,018.05 17,399,216.95
支付招待费 7,902,052.10 8,552,617.96
支付办公费 2,478,972.85 2,583,419.31
支付运杂费 10,006,406.11 6,649,876.32
报关代理费 1,798,737.67 2,163,391.02
支付检测费 1,155,840.97 1,108,570.36
研发费 29,644,099.93 7,051,238.17
通讯费 1,940,399.67 2,059,187.74
102
项 目 本年发生额 上年发生额
保安费 2,307,027.10 2,230,275.50
保险费 2,656,934.85 3,311,308.89
水电费 2,202,726.81 3,783,078.22
支付银行手续费 1,340,907.03 2,103,482.72
支付维修费 3,718,405.23 1,841,758.75
环境卫生费 5,219,945.97 1,867,702.63
租赁费 2,039,349.18 2,023,952.76
备用金净额 2,328,383.13 1,692,056.54
其他 13,874,006.44 12,137,201.12
合 计 158,011,026.70 146,341,151.87
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
业绩补偿款 0.00 7,460,588.52
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
借出关联方借款 50,000,000.00 0.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
代收分红个税 330,436.94 711,287.03
收回与筹资活动有关的银行保证金 2,767,785.42 3,350,000.00
收到与资产相关政府补助 0.00 1,260,000.00
融资性售后租回收款 20,000,000.00 30,000,000.00
优先级有限合伙人出资款 72,610,000.00 165,000,000.00
其他 0.00 164,154.00
合 计 95,708,222.36 200,485,441.03
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
代付分红个税 330,436.94 711,287.03
缴纳与筹资活动有关的银行保证金 1,542,260.42 4,585,525.00
融资租入资产所支付的租赁费 14,185,865.90 13,784,973.05
103
项 目 本年发生额 上年发生额
融资性售后租回租赁保证金 1,600,000.00 1,500,000.00
优先级有限合伙人利息 14,063,395.59 6,056,856.17
子公司清算退回小股东款项 109,983.17 0.00
其他 233,175.00 2,531,061.02
合 计 32,065,117.02 29,169,702.27
51、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 90,651,519.10 130,964,538.98
加：资产减值准备 52,826,311.17 21,905,993.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 105,717,512.04 102,077,093.17
无形资产摊销 19,116,013.21 18,539,192.49
长期待摊费用摊销 4,764,674.98 1,729,214.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-1,451,053.38 -4,294,884.44
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 201,703.88 -189,566.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 7,167,324.77 -22,056,154.76
财务费用（收益以“－”号填列） 23,319,306.45 42,386,463.86
投资损失（收益以“－”号填列） -20,295,471.18 -8,424,575.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,411,386.34 3,578,018.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,276,331.59 640,635.82
存货的减少（增加以“－”号填列） -35,006,813.37 353,227,001.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -260,792,750.41 -336,421,471.60
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 59,197,348.87 -278,673,086.35
其他 -887,997.60 6,381,249.33
经营活动产生的现金流量净额 34,839,910.60 31,369,662.03
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
104
补充资料 本年金额 上年金额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 343,563,458.20 448,996,755.81
减：现金的年初余额 448,996,755.81 561,830,024.01
加：现金等价物的年末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 -105,433,297.61 -112,833,268.20
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 343,563,458.20 448,996,755.81
其中：库存现金 415,457.99 585,002.28
可随时用于支付的银行存款 343,148,000.21 448,411,753.53
二、现金等价物 0.00 0.00
三、年末现金及现金等价物余额 343,563,458.20 448,996,755.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
0.00 0.00
金等价物
52、 所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 20,022,339.28 保证金
应收票据 6,074,500.00 质押开立承兑汇票
固定资产 15,592,256.88 抵押借款
无形资产 14,924,780.59 抵押借款
合 计 56,613,876.75 --
53、 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 21,017,564.66 6.8632 144,247,749.76
欧元 5,321,957.85 7.8473 41,762,999.85
卢比 9,927,669.80 0.0980 972,812.36
105
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
澳元 2,305.00 4.8250 11,121.63
加拿大元 1,001,812.77 5.0381 5,047,232.92
港元 176,388.26 0.8762 154,551.40
应收账款
其中：美元 12,423,871.92 6.8632 85,267,514.27
欧元 450,611.30 7.8473 3,536,082.08
其他应收款
其中：美元 312,740.71 6.8632 2,146,402.04
欧元 101,220.79 7.8473 794,309.90
卢比 40,000.00 0.0980 3,919.60
应付账款
其中：美元 19,703,285.62 6.8632 135,227,589.85
欧元 1,742,018.66 7.8473 13,670,143.05
卢比 566,668.00 0.0980 55,527.80
澳元 52,199.22 4.8250 251,861.24
挪威克朗 6,278,960.00 0.7828 4,915,421.05
日元 42,000.00 0.0619 2,599.38
应付利息
其中：美元 4,293.34 6.8632 29,466.05
其他应付款
其中：美元 2,540.00 6.8632 17,432.53
一年内到期的非流动负债
其中：美元 2,372,762.50 6.8632 16,284,743.59
54、 政府补助
106
政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关的政府补助 2,270,000.00 递延收益 5,100,000.00
与收益相关的政府补助 15,219,954.77 其他收益 15,219,954.77
与收益相关的政府补助 7,348,486.44 营业外收入 7,348,486.44
与资产相关的政府补助 2,830,000.00 递延收益 1,243,334.36
合 计 27,668,441.21 -- 28,911,775.57
七、合并范围的变更
1、处置子公司
本公司之全资子公司南通润邦工程船舶技术有限公司（以下简称“润邦船舶”）
在本年度注销，截止 2018 年 12 月 17 日已完成工商注销手续，因此自 2018 年 12
月 17 日开始润邦船舶不再纳入合并范围。
2、 新增子公司
（1） 本公司子公司南通润邦重机有限公司（以下简称“润邦重机”）本年
度在韩国设立全资子公司杰马韩国有限会社，注册资本 100,000,000.00 韩元，实
收资本 100,000.00 美元，折合人民币 627,640.00 元，持股比例 100%；该公司于 2018
年 10 月 25 日已注销。
（2） 本公司与润邦重机本年度在印度共同设立子公司杰马（印度）私人
有限公司，注册资本 480,000.00 美元，实收资本 155,000.00 美元，折合人民币
986,885.00 元，本公司持股 1%，润邦重机持股 99%。
（3） 润邦重机本年度在德国设立全资子公司杰马（德国）控股有限公司，
注册资本 5,000,000.00 欧元，实收资本 100,000.00 欧元，折合人民币 749,610.00 元，
持股 100%。
（4） 杰马（德国）控股有限公司本年度在德国设立全资子公司柯赫有限
公司，注册资本 25,000.00 欧元，实收资本 12,500.00 欧元，折合人民币 99,830.00
元，持股 100%。
（5） 润邦重工（香港）有限公司本年度在香港设立全资子公司 HGR Offshore
Service Limited，注册资本 10,000.00 港币，截止 2018 年 12 月 31 日尚未出资。
（6） 润邦重工（香港）有限公司本年度在香港设立全资子公司 HGR Maritime
Service Limited，注册资本 10,000.00 港币，截止 2018 年 12 月 31 日尚未出资。
（7） 江苏绿威环保科技有限公司本年度在深圳设立深圳绿威环保科技有
107
限公司，注册资本 300.00 万元，实收资本 50.00 万元。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南通润邦重机有限公司 南通 南通 制造业 100.00 0.00 设立
南通润邦海洋工程装备有限公
启东 启东 制造业 100.00 0.00 设立
司
江苏普腾停车设备有限公司 南通 南通 制造业 100.00 0.00 设立
润邦卡哥特科工业有限公司 太仓 太仓 制造业 51.00 0.00 设立
太仓润禾码头有限公司 太仓 太仓 交通运输业 0.00 100.00 设立
润邦重工（香港）有限公司 香港 香港 贸易 100.00 0.00 设立
南通润浦环保产业并购基金合
南通 南通 环保业 0.00 33.33 设立
伙企业（有限合伙）
南通润禾环境科技有限公司 南通 南通 环保业 100.00 0.00 设立
Runfin Technology Oy 芬兰 芬兰 贸易 0.00 100.00 设立
江苏绿威环保科技有限公司 苏州 苏州 环保业 55.00 0.00 非同一控制下企业合并
义乌绿威环保科技有限公司 义乌 义乌 环保业 0.00 100.00 非同一控制下企业合并
南京绿威环保科技有限公司 南京 南京 环保业 0.00 80.00 非同一控制下企业合并
沾化绿威生物能源有限公司 沾化 沾化 环保业 0.00 75.00 非同一控制下企业合并
沾化尼克环保有限公司 沾化 沾化 环保业 0.00 74.50 非同一控制下企业合并
绿威环保科技有限公司 香港 香港 环保业 0.00 100.00 非同一控制下企业合并
常州国发绿威环保科技有限公
常州 常州 环保业 0.00 100.00 非同一控制下企业合并
司
河北绿威环保科技有限公司 石家庄 石家庄 环保业 0.00 100.00 非同一控制下企业合并
江阴绿威环保科技有限公司 江阴 江阴 环保业 0.00 100.00 非同一控制下企业合并
莒县绿威环保科技有限公司 莒县 莒县 环保业 0.00 55.00 非同一控制下企业合并
深圳绿威环保科技有限公司 深圳 深圳 环保业 0.00 51.00 设立
张家港绿威环保科技有限公司 张家港 张家港 环保业 0.00 100.00 设立
英属维尔京 英属维尔京
GWE INVESTMENT CO.,LTD 环保业 0.00 100.00 设立
群岛 群岛
108
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
HRG Maritime Service Limited 香港 香港 贸易 0.00 100.00 设立
HRG Offshore Service Limited 香港 香港 贸易 0.00 100.00 设立
杰马（印度）私人有限公司 印度 印度 贸易 1.00 99.00 设立
杰马（德国）控股有限公司 德国 德国 贸易 0.00 100.00 设立
柯赫有限公司 德国 德国 制造业 0.00 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于 本年向少数股东 年末少数股东
子公司名称
持股比例（%） 少数股东的损益 分派的股利 权益余额
润邦卡哥特科工业有限公司 49.00 -369,578.36 0.00 353,350,736.16
江苏绿威环保科技有限公司 45.00 24,365,560.39 0.00 85,970,524.15
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
润邦卡哥特科工业有
504,673,087.53 628,940,832.63 1,133,613,920.16 347,747,418.70 64,678,185.58 412,425,604.28
限公司
江苏绿威环保科技有
138,761,214.42 316,162,645.50 454,923,859.92 250,377,677.74 46,142,616.65 296,520,294.39
限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
润邦卡哥特科工业有
520,492,213.48 596,844,076.78 1,117,336,290.26 356,800,575.16 38,593,157.69 395,393,732.85
限公司
江苏绿威环保科技有
94,486,683.83 297,613,254.54 392,099,938.37 227,141,728.69 59,226,337.34 286,368,066.03
限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 金流量
润邦卡哥特科工业有
595,493,089.65 -754,241.53 -754,241.53 25,886,119.15 771,925,668.28 70,019,753.19 70,019,753.19 16,448,505.21
限公司
江苏绿威环保科技有
245,896,498.92 43,353,590.35 43,119,623.10 27,938,888.58 153,056,957.40 17,471,187.61 17,903,527.32 19,989,482.46
限公司
109
2、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
主要 持股比例（%） 对联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 的会计处理方法
湖北中油优艺环保科技有限公司 襄阳市 襄阳市 环保业 0.00 26.64 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 湖北中油优艺环保科 湖北中油优艺环保科
技有限公司 技有限公司
流动资产 120,227,167.68 100,343,018.67
非流动资产 942,401,148.33 729,897,240.42
资产合计 1,062,628,316.01 830,240,259.09
流动负债 510,286,885.09 397,124,686.82
非流动负债 104,367,386.68 138,875,261.94
负债合计 614,654,271.77 535,999,948.76
少数股东权益 562,011.61 6,836,082.26
归属于母公司股东权益 447,412,032.64 287,404,228.07
按持股比例计算的净资产份额 119,190,565.50 60,814,734.66
调整事项
—商誉 235,351,085.37 168,859,157.17
—内部交易未实现利润 0.00 0.00
—其他 0.00 0.00
对联营企业权益投资的账面价值 354,541,650.87 229,673,891.83
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
-- --
值
营业收入 362,249,169.98 138,508,874.41
110
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 湖北中油优艺环保科 湖北中油优艺环保科
技有限公司 技有限公司
净利润 60,697,382.35 4,849,730.24
终止经营的净利润 0.00 0.00
其他综合收益 0.00 0.00
综合收益总额 60,697,382.35 4,849,730.24
本年度收到的来自联营企业的股利 0.00 0.00
（3）不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 46,279,709.05 40,075,485.19
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 2,177,741.78 -3,719,862.76
—其他综合收益 -160,652.49 564,199.33
—综合收益总额 2,017,089.29 -3,155,663.43
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、可供出售金融资产、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存
在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内
容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
111
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对
本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最
大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所
面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各
种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、
欧元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本公司
的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除下表所述资
产或负债为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债多为人民币余额。该等外币
余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
年末数 年初数
项 目
美元 欧元 美元 欧元
现金及现金等价物 21,017,564.66 5,321,957.85 31,999,166.64 3,046,615.43
应收账款 12,423,871.92 450,611.30 18,636,237.85 1,818,050.23
其他应收款 312,740.71 101,220.79 303,266.76 45,151.52
资产小计： 33,754,177.29 5,873,789.94 50,938,671.25 4,909,817.18
应付账款 19,703,285.62 1,742,018.66 23,491,130.91 998,904.79
应付利息 4,293.34 0.00 0.00 0.00
其他应付款 2,540.00 0.00 2,540.00 174,000.00
一年内到期的非流动负
2,372,762.50 0.00 1,860,880.00 0.00
债
负债小计： 22,082,881.46 1,742,018.66 25,354,550.91 1,172,904.79
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，规定公司不进行以投机
为目的的外汇衍生品交易，所有外汇衍生品交易业务均以正常生产经营为基础，
以具体经营业务为依托，以规避和防范汇率或利率风险为目的。
外汇风险敏感性分析：
本公司承受外汇风险主要与美元、欧元与人民币的汇率变化有关。下表列示
了本公司相关外币与人民币汇率变动 1%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏
112
感性分析时，1%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。在上述假
设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和
股东权益的税前影响如下：
对当期损益和股东权益的税前影响
项目 汇率变动
本年度 上年度
美元货币性资产 2,316,616.70 3,328,434.66
美元货币性负债 对人民币升值 1% -1,515,592.32 -1,656,717.07
净影响额 801,024.38 1,671,717.59
美元货币性资产 -2,316,616.70 -3,328,434.66
美元货币性负债 对人民币贬值 1% 1,515,592.32 1,656,717.07
净影响额 -801,024.38 -1,671,717.59
欧元货币性资产 460,933.92 383,078.67
欧元货币性负债 对人民币升值 1% -136,701.43 -91,513.55
净影响额 324,232.49 291,565.12
欧元货币性资产 -460,933.92 -383,078.67
欧元货币性负债 对人民币贬值 1% 136,701.43 91,513.55
净影响额 -324,232.49 -291,565.12
本公司在签订外币合同时，参考汇率因素进行合同定价。同时，公司综合考
虑汇率走势、外币计价的合同金额、预计完工进度等因素，并积极采用远期结售
汇、签订人民币合同等方式，降低汇率波动所带来的风险
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自于当金融市
场利率处于下行趋势环境中，公司固定利率的借款，将享受不到利率下调带来的
成本节约；相反，当金融市场利率处于上行趋势环境中，公司浮动利率的借款，
将会因为利率上调带来成本增加。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入
或费用的假设。对于短期借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内
将可以继续循环借款。此外，在管理层进行敏感性分析时，50 个基点的增减变
动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不
变的情况下，利率增加/降低 50 个基点的情况下，利率可能发生的合理变动对当
期损益和股东权益的税前影响如下：
113
本年利润减
项目 利率变动 本年利润增加
少
利率上行趋势，每增加 50 个基
以固定利率计息的短期借款 474,175.00 --
点
利率下行趋势，每减少 50 个基
以固定利率计息的短期借款 -- 474,175.00
点
以浮动利率计息的中长期借 利率上行趋势，每增加 50 个基
-- 840,728.91
款 点
以浮动利率计息的中长期借 利率下行趋势，每减少 50 个基
840,728.91 --
款 点
2、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本
公司分别采取了以下措施。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
对未审批的客户采取款到发货政策。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，
本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较
低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对
银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2018 年 12 月 31 日，本公司尚未使用
的银行借款额度为人民币 886,723,522.40 元（2017 年 12 月 31 日：人民币
791,621,295.63 元）。
本公司持有的金融资产及金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
非衍生金融资产及负债：
应收票据 72,043,563.71 0.00 0.00 0.00
短期借款 160,370,000.00 0.00 0.00 0.00
应付票据 72,822,808.57 0.00 0.00 0.00
114
项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
一年到期的长期借款 46,284,743.59 0.00 0.00 0.00
27,000,000.0
长期借款 0.00 42,000,000.00 44,464,196.12
0
衍生金融资产及负债：
以公允价值计量且其变动
-507,643.97 737,999.85 0.00 0.00
计入当期损益的金融资产
注：本公司持有的其他未折现金融资产及金融负债的到期期限信息详细参加
本财务报表附注六的对应项目。
（二）金融资产转移
1、已转移但未整体终止确认的金融资产
本年度，本公司无需披露的已转移但未整体终止确认的金融资产。
2、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
本年度，本公司无需披露的已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资
产。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动
3,328,156.95 0.00 0.00 3,328,156.95
计入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产 3,328,156.95 0.00 0.00 3,328,156.95
（1）衍生金融资产 3,328,156.95 0.00 0.00 3,328,156.95
（二）以公允价值计量且其变动
3,097,801.07 0.00 0.00 3,097,801.07
计入当期损益的金融负债
1、交易性金融负债 3,097,801.07 0.00 0.00 3,097,801.07
（1）衍生金融负债 3,097,801.07 0.00 0.00 3,097,801.07
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司对于持续第一次层次公允价值计量项目主要为持有的衍生金融工具，
其存在活跃的市场，均能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
115
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例（%） 表决权比例（%）
南通威望实业有限公司 南通 实业投资 2,010.00 43.47 43.47
注：本公司的最终控制方是吴建。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营企业。
本公司重要的联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的
其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
昆山绿威环保科技有限公司 本公司持有昆山绿威环保科技有限公司 20.4%股权
绿威环保科技股份有限公司 本公司持有绿威环保科技股份有限公司 18.85%股权、并派驻董事
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
China Crane Investment Holdings
公司持股 5%以上股东
Llimited
江苏蓝潮海洋风电工程建设有限 受公司实际控制人、董事长兼总裁吴建以及公司副董事
公司 长施晓越共同控制
受公司实际控制人、董事长兼总裁吴建以及公司副董事
南通威信船用配件有限公司
长施晓越共同控制
卡哥特科公司 公司持股 5%以上股东的股东
南通润启环保服务有限公司 联营企业湖北中油全资子公司
宿迁中油优艺环保服务有限公司 联营企业湖北中油控股子公司
菏泽万清源环保科技有限公司 联营企业湖北中油全资子公司
石家庄中油优艺环保科技有限公
联营企业湖北中油全资子公司
司
安顺中油优艺环保服务有限公司 联营企业湖北中油全资子公司
岳阳市方向固废安全处置有限公
联营企业湖北中油全资子公司
司
116
湖北优达物流运输有限公司 联营企业湖北中油全资子公司
吴江市绿怡固废回收处置有限公
公司持有吴江绿怡 10%股权
司
昆山新昆生物能源热电有限公司 联营企业昆山绿威环保科技有限公司全资子公司
持有公司控股子公司江苏绿威环保科技有限公司 22.50%
江苏鑫浩电力能源有限公司
股权
苏州志环企业管理企业（有限合 持有公司控股子公司江苏绿威环保科技有限公司 11.81%
伙） 股权
注：卡哥特科公司为持有公司 5%以上股份股东 China Crane Investment Holdings
Limited 的实际控制人，下述存在关联交易及往来但未在上表中列示的关联方均为
卡哥特科公司控制的企业。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
Cargotec Finland Oy 采购商品 883,370.93 3,349,489.95
Cargotec Finland Oy 特许权使用费 8,259,164.74 10,697,457.09
Cargotec Finland Oy 接受服务 19,871,693.62 26,326,883.39
Cargotec CHS Pte. Ltd. 采购商品 10,334,426.79 24,587,687.11
Cargotec CHS Pte. Ltd. 接受劳务 134,042.39 101,458.12
Cargotec Brazil Indú stria e Comé rcio de
接受劳务 0.00 239,578.34
Equipamentos para Movimentacao de Carg
MacGregor Norway AS 采购商品 0.00 25,754,955.72
MacGregor Hatlapa GmbH & Co.KG 接受服务 0.00 49,649.82
MacGregor Sweden AB 采购商品 1,258,347.15 7,886,282.42
Siwertell AB 采购商品 10,405,699.20 10,950,841.52
Macgregor Finland Oy 采购商品 44,241,920.48 62,763,519.26
Macgregor Pte Ltd 采购商品 0.00 546,254.28
Kalmar USA Inc. 采购商品 1,264,731.46 907,550.22
Kalmar Equipment (Australia) Pty Ltd 采购商品 0.00 23,254.12
Kalmar Equipment (Australia) Pty Ltd 接受服务 266,946.81 0.00
Kalmar Netherlands B.V. 采购商品 3,801,606.26 0.00
117
Kalmar Netherlands B.V. 接受服务 4,093,849.96 0.00
卡哥特科（上海）贸易有限公司 采购商品 3,913,579.45 0.00
Kalmar Spain CHS,S.A.U 接受服务 1,088,904.96 0.00
南通润启环保服务有限公司 接受服务 917,288.29 0.00
南通威信船用配件有限公司 采购商品 47,145.97 0.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
Cargotec Finland OY 销售商品 492,349,898.61 430,651,585.80
MacGregor Norway AS 销售商品 18,296,483.07 240,212,150.15
Macgregor Greece 销售商品 0.00 4,946,536.68
卡哥特科工业（中国）有限公司 销售商品 25,627,696.44 29,641,448.90
Kalmar USA inc 销售商品 0.00 110,800.56
Kalmar Turkey 销售商品 2546177.78 0.00
Kalmar Maghreb S.A 销售商品 935,462.82 0.00
Kalmar Spain CHS,S.A.U 销售商品 858,027.47 0.00
Kalmar Netherlands B.V. 销售商品 807,221.60 0.00
KALMAR MEXICO EQUIPOS, S.A. de C.V. 销售商品 41,982.14 0.00
Cargotec India Private Limited 销售商品 118,177.22 0.00
卡哥特科（上海）贸易有限公司 提供劳务 0.00 1,843.08
Cargotec Poland Sp Z o.o. 销售商品 17,918,569.54 2,187,652.08
江苏蓝潮海洋风电工程建设有限公司 销售商品 1,160,977.05 7,263,089.58
MacGregor Sweden AB 销售商品 4,568,942.95 19,730,324.45
Siwertell AB 销售商品 8,576,085.75 48,887,257.85
Macgregor Finland Oy 销售商品 135,031,579.94 145,895,677.26
湖北中油优艺环保科技有限公司 咨询服务 362,017.29 83,333.33
南通润启环保服务有限公司 咨询服务 238,646.33 68,100.85
南通润启环保服务有限公司 维修服务 234,320.16 0.00
宿迁中油优艺环保服务有限公司 咨询服务 235,680.00 22,025.68
118
宿迁中油优艺环保服务有限公司 维修服务 77,586.21 0.00
菏泽万清源环保科技有限公司 咨询服务 634,037.78 29,546.64
菏泽万清源环保科技有限公司 维修服务 557,917.18 0.00
昆山绿威环保科技有限公司 提供服务 12,657,379.14 10,486,551.14
昆山绿威环保科技有限公司 销售商品 3,603,448.28 0.00
绿威环保科技股份有限公司 提供服务 1,418,522.64 0.00
绿威环保科技股份有限公司 销售商品 48,141,492.64 0.00
昆山新昆生物能源热电有限公司 提供服务 11,908,018.86 0.00
吴江市绿怡固废回收处置有限公司 提供服务 96,958.88 0.00
（2）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
安顺中油优艺环保服务有限公司 2,000,000.00 2017-9-18 2020-10-15 否
宿迁中油优艺环保服务有限公司 10,000,000.00 2017-9-18 2020-2-14 否
宿迁中油优艺环保服务有限公司 20,000,000.00 2017-9-18 2020-7-5 否
荷泽万清源环保科技有限公司 60,000,000.00 2017-9-5 2020-10-8 否
南通润启环保服务有限公司 20,000,000.00 2018-1-19 2019-1-18 否
石家庄中油优艺环保科技有限公司 40,000,000.00 2017-8-30 2020-8-23 否
荷泽万清源环保科技有限公司 10,000,000.00 2018-6-20 2021-4-15 否
宿迁中油优艺环保服务有限公司 10,000,000.00 2018-7-11 2019-7-10 否
岳阳市方向固废安全处置有限公司 4,998,000.00 2018-9-29 2021-7-29 否
湖北中油优艺环保科技有限公司 87,684,032.00 2018-9-5 2021-4-26 否
南通润启环保服务有限公司 12,282,000.00 2018-9-29 2021-7-29 否
南通润启环保服务有限公司 10,000,000.00 2018-11-1 2019-10-31 否
湖北优达物流运输有限公司 10,000,000.00 2018-11-28 2021-12-15 否
吴江市绿怡固废回收处置有限公司 70,000,000.00 2018-12-29 2023-12-25 否
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 拆借利息 起始日 到期日 说 明
拆出：
119
关联方 拆借金额 拆借利息 起始日 到期日 说 明
5,000,000.00 108,291.68 2018-8-16 2019-3-31
10,000,000.00 119,277.78 2018-10-17 2019-10-15
湖北中油优艺环保 10,000,000.00 64,347.22 2018-11-21 2019-10-15
科技有限公司 5,000,000.00 25,111.11 2018-11-30 2019-10-15
10,000,000.00 28,250.00 2018-12-14 2019-10-15
10,000,000.00 10,986.11 2018-12-25 2019-10-15
合 计 50,000,000.00 356,263.90 -- --
（4）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
关键管理人员报酬 660.97 564.35
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
卡哥特科工业（中国）有限公司 4,875,756.40 243,787.82 8,460,929.67 423,046.48
Cargotec Poland Sp Z o.o. 4,121,775.44 206,088.77 782,210.88 39,110.54
MacGregor Sweden AB 0.00 0.00 1,100,990.36 55,049.52
Cargotec Finland OY 55,752,059.55 2,787,602.98 105,541,873.29 5,277,093.66
MacGregor Finland Oy 35,499.08 1,774.95 635,631.23 31,781.56
Macgregor Greece 0.00 0.00 174,190.25 8,709.51
南通润启环保服务有限公司 126,903.07 6,345.15 42,691.44 2,134.57
Cargotec India Private Limited 118,177.22 5,908.86 0.00 0.00
Kalmar Maghreb S.A 170,632.88 8,531.64 0.00 0.00
Kalmar Spain CHS,S.A.U 854,499.40 42,724.97 0.00 0.00
Kalmar Turkey 2,727,133.70 136,356.69 0.00 0.00
菏泽万清源环保科技有限公司 672,080.04 33,604.00 0.00 0.00
湖北中油优艺环保科技有限公司 160,263.52 8,013.18 0.00 0.00
江苏蓝潮海洋风电工程建设有限公司 6,326,514.06 316,325.70 0.00 0.00
吴江市绿怡固废回收处置有限公司 102,776.41 5,138.82 0.00 0.00
120
宿迁中油优艺环保服务有限公司 89,623.00 4,481.15 0.00 0.00
昆山绿威环保科技有限公司 4,635,962.68 231,798.13 1,483,206.55 74,160.33
绿威环保科技股份有限公司 18,118,734.21 905,936.71 0.00 0.00
合 计 98,888,390.66 4,944,419.52 118,221,723.67 5,911,086.17
应收票据：
卡哥特科工业(中国)有限公司 500,000.00 0.00 0.00 0.00
合 计 500,000.00 0.00 0.00 0.00
应收利息：
湖北中油优艺环保科技有限公司 356,263.90 0.00 0.00 0.00
合 计 356,263.90 0.00 0.00 0.00
预付款项：
南通润启环保服务有限公司 2,504,144.00 0.00 0.00 0.00
合 计 2,504,144.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款：
湖北中油优艺环保科技有限公司 50,000,000.00 2,500,000.00 0.00 0.00
绿威环保科技股份有限公司 1,578,536.00 789,268.00 1,502,866.00 300,573.20
合 计 51,578,536.00 3,289,268.00 1,502,866.00 300,573.20
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
Cargotec Finland Oy 1,980,175.99 0.00
Cargotec India Pvt. Ltd 20,589.60 19,602.60
Kalmar Netherlands B.V. 803,485.05 0.00
Siwertell AB 10,285,137.58 4,297,477.22
Cargotec CHS Pte Ltd 1,995,993.57 145,624.25
Cargotec Brazil Indú stria e Comé rcio de
118,047.04 112,388.24
Equipamentos para Movimentacao de Carg
Kalmar USA inc 1,483,115.76 980,130.00
Macgregor Finland Oy 19,216,725.62 32,746,516.73
MacGregor Norway AS 79,647,053.17 84,587,568.83
卡哥特科工业(中国)有限公司 0.02 0.02
卡哥特科（上海）贸易有限公司 0.00 370,387.27
Kalmar Equipment (Australia) Pty Ltd 251,861.24 0.00
121
项目名称 年末余额 年初余额
南通威信船用配件有限公司 18,329.28 0.00
MacGregor Sweden AB 86,799.44 0.00
南通润启环保服务有限公司 205,392.00 0.00
合 计 116,112,705.36 123,259,695.16
预收款项：
Cargotec Finland OY 0.00 1,205,294.40
Cargotec Sweden AB 6.00 6.00
Cargotec Terminal Solutions (Malaysia) Sdn.
34.32 32.67
Bhd
CARGOTEC JAPAN LTD 0.03 0.03
MacGregor Norway AS 41,077,198.91 23,894,822.08
Macgregor Finland Oy 21,536,241.31 0.00
Siwertell AB 2,144,450.00 3,520,000.00
宿迁中油优艺环保服务有限公司 0.00 30,000.00
MacGregor Sweden AB 1,948,835.64 0.00
菏泽万清源环保科技有限公司 487,794.83 0.00
南通润启环保服务有限公司 152,000.00 0.00
昆山新昆生物能源热电有限公司 2,769,500.00 0.00
绿威环保科技股份有限公司 25,168.74 0.00
合 计 70,141,229.78 28,650,155.18
其他应付款：
江苏鑫浩电力能源有限公司 420,000.00 0.00
苏州志环企业管理企业（有限合伙） 46,420,000.00 61,420,000.00
合 计 46,840,000.00 61,420,000.00
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
本公司（江苏润邦重工股份有限公司）截止 2018 年 12 月 31 日尚有未履行
远期外汇结汇合约 14,142,000.00 美元，按照与银行约定汇率，承诺在 2019 年 1
月 2 日至 2020 年 3 月 3 日期间结汇成人民币 95,187,771.10 元。
本公司子公司润邦卡哥特科工业有限公司截止 2018 年 12 月 31 日尚有未履
122
行远期外汇结汇合约 17,650,000.00 美元，按照与银行约定汇率，承诺在 2019 年 1
月 22 日至 2020 年 10 月 21 日期间结汇成人民币 120,882,209.00 元。尚有未履行远
期外汇结汇合约 23,240,000.00 欧元，按照与银行约定汇率，承诺在 2019 年 1 月
21 日至 2020 年 10 月 21 日期间结汇成人民币 188,543,810.00 元。
本公司子公司南通润邦重机有限公司截止 2018 年 12 月 31 日尚有未履行远
期外汇结汇合约 5,523,100.00 美元，按照与银行约定汇率，承诺在 2019 年 1 月 22
日至 2020 年 1 月 22 日期间结汇成人民币 36,985,840.21 元。尚有未履行远期外汇
结汇合约 3,770,000.00 欧元，按照与银行约定汇率，承诺在 2019 年 1 月 11 日至
2020 年 1 月 21 日期间结汇成人民币 30,614,924.00 元。
2、或有事项
（1）、本公司以子公司股权质押进行并购借款，详情如下：
本公司质押的子公司股权 质权人 担保金额（万元） 担保起始日 担保终止日
江苏绿威环保科技有限公司 55%股权 中国银行股份有限公司 17,875.00 2017-1-4 2021-11-20
南通港闸支行
（2）、截止 2018 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重
大承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）、2019 年 3 月 5 日，公司召开的第四届董事会第六次会议审议通过了《关
于转让子公司股权暨关联交易的议案》，关联董事吴建、施晓越已回避表决。该
议案提交公司董事会审议前已取得公司独立董事的事前同意，且公司独立董事已
对本次关联交易发表了明确同意的独立意见。
2019 年 3 月 6 日，本公司与江苏威望创业投资有限公司（以下简称“江苏威
望”）签署了《关于江苏普腾停车设备有限公司之股权转让协议》（以下简称“《股
权转让协议》），公司拟以 7,329.44 万元人民币将公司之控股全资子公司江苏普腾
停车设备有限公司（以下简称“江苏普腾”）全部股权转让给为江苏威望。本次
股权转让完成后，公司将不再持有江苏普腾任何股权。2019 年 3 月 8 日，上述股
权转让完成工商登记变更相关手续。
（2）、2019 年 2 月 20 日，本公司与王春山、宁波市舜耕投资管理合伙企业(有
限合伙)、苏州中新兴富新兴产业投资合伙企业(有限合伙)、宁波兴富优文投资合
伙企业(有限合伙)、兴证投资管理有限公司、宁波梅山保税港区金油投资合伙企
123
业(有限合伙)、苏州境成高锦股权投资企业(有限合伙)、宁波兴富艺华投资合伙企
业(有限合伙)、宁波九黎鼎新投资合伙企业(有限合伙)（以下简称“乙方”）签订
了《发行股份购买资产协议》，本公司拟以发行公司股份的方式向前述各方购买
所合计持有的湖北中油优艺环保科技有限公司 73.36%股权。
2019 年 2 月 20 日，公司第四届董事会第四次会议及第四届监事会第四次会
议审议通过了《关于公司发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》等相关议案。
2、利润分配情况
2019 年 4 月 15 日，本公司召开第四届董事会第七次会议，批准 2018 年利润
分配预案，以公司 2018 年 12 月 31 日总股本 67,244.776 万股为基数，向全体股东
每 10 股派现 0.50 元（含税），不转增、不送股。
3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套
期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述
准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起
施行。经本公司第四届董事会第七次会议于 2019 年 4 月 15 日决议通过，本公司
将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准
则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值
计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金
融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产
上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计
量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于
按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收
益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的
124
金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应
收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十四、其他重要事项
1、前期差错更正
本公司本年度无需披露的前期差错更正事项。
2、分部信息
本公司未执行分部管理，无报告分部。
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
本公司以 2016 年 7 月 31 日为基准日收购江苏绿威环保科技有限公司（以下
简称“江苏绿威”）55%股权。2016 年 7 月转让双方完成股权转让的交割手续，本
公司从 2016 年 8 月开始将江苏绿威纳入合并范围。根据本公司与江苏绿威相关
股东签订的《股权转让暨利润补偿协议》，江苏绿威 2016 年、2017 年、2018 年预
测净利润分别为 2,500 万元、3,250 万元、4,225 万元。经审计，江苏绿威 2016 年、
2017 年、2018 年实际实现扣除非经常性损益归属于母公司净利润分别为 1,115.47
万元、1,701.26 万元、3,869.11 万元，累计实现 6,685.84 万元，累计未实现对赌业
绩差额为 3,289.16 万元，按照约定的对赌补偿方法，股权转让方江苏鑫浩电力能
源有限公司、上海华廓投资咨询有限公司、苏州国环投资管理企业（有限合伙）
（现名：苏州志环企业管理企业（有限合伙））以现金方式，向公司补偿 5,894.11
万元。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 500,000.00 2,223,742.42
应收账款 10,222,667.83 10,463,098.06
合 计 10,722,667.83 12,686,840.48
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 500,000.00 2,223,742.42
125
②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,237,655.10 0.00
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
10,983,733.43 100.00 761,065.60 6.93 10,222,667.83
账准备的应收账款
其中：账龄组合 10,531,100.36 95.88 761,065.60 7.23 9,770,034.76
应收实际控制人及其
452,633.07 4.12 0.00 0.00 452,633.07
控制的其他企业款项组合
单项金额不重大但单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的应收账款
合 计 10,983,733.43 100.00 761,065.60 6.93 10,222,667.83
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
11,335,191.71 100.00 872,093.65 7.69 10,463,098.06
账准备的应收账款
其中：账龄组合 10,430,652.46 92.02 872,093.65 8.36 9,558,558.81
应收实际控制人及其
904,539.25 7.98 0.00 0.00 904,539.25
控制的其他企业款项组合
单项金额不重大但单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的应收账款
合 计 11,335,191.71 100.00 872,093.65 7.69 10,463,098.06
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
126
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 10,265,029.79 513,251.49 5.00
1至2年 0.00 0.00 0.00
2至3年 22,820.57 4,564.11 20.00
3至4年 0.00 0.00 0.00
4至5年 0.00 0.00 0.00
5 年以上 243,250.00 243,250.00 100.00
合 计 10,531,100.36 761,065.60 7.23
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-111,028.05 元；
③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额
10,193,522.08 元，占应收账款年末余额合计数的比例 92.81%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额 500,789.42 元。
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 96,378,563.30 67,499,294.35
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 665,988,702.11 660,996,586.30
合 计 762,367,265.41 728,495,880.65
（1）应收利息
项 目 年末余额 年初余额
资金拆借 96,378,563.30 67,499,294.35
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的其他应收款
127
按信用风险特征组合计提坏
665,999,272.75 100.00 10,570.64 0.00 665,988,702.11
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 208,966.83 0.03 10,570.64 5.06 198,396.19
应收实际控制人及其
665,790,305.92 99.97 0.00 0.00 665,790,305.92
控制的其他企业款项组合
单项金额不重大但单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的其他应收款
合 计 665,999,272.75 100.00 10,570.64 0.00 665,988,702.11
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
661,042,271.20 100.00 45,684.90 0.01 660,996,586.30
账准备的其他应收款
其中：账龄组合 148,071.20 0.02 45,684.90 30.85 102,386.30
应收实际控制人及其
660,894,200.00 99.98 0.00 0.00 660,894,200.00
控制的其他企业款项组合
单项金额不重大但单独计提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
坏账准备的其他应收款
合 计 661,042,271.20 100.00 45,684.90 0.01 660,996,586.30
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 206,520.83 10,326.04 5.00
1至2年 2,446.00 244.60 10.00
2至3年 0.00 0.00 0.00
3至4年 0.00 0.00 0.00
4至5年 0.00 0.00 0.00
5 年以上 0.00 0.00 0.00
合 计 208,966.83 10,570.64 5.06
②其他应收款按款项性质分类情况
128
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来、借款 665,790,305.92 660,894,200.00
保证金 0.00 30,000.00
押金 105,000.00 115,000.00
其他 103,966.83 3,071.20
合 计 665,999,272.75 661,042,271.20
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-35,114.26 元；
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
南通润邦海洋工程装备有限
借款 525,367,440.00 4 年以内 78.88 0.00
公司
南通润禾环境科技有限公司 借款 113,860,000.00 2 年以内 17.10 0.00
应收内部单位款、
江苏绿威环保科技有限公司 15,500,000.00 2 年以内 2.33 0.00
借款
南通润浦环保产业并购基金
应收内部单位款 11,062,865.92 1 年以内 1.66 0.00
合伙企业（有限合伙）
南通市工伤保险服务中心 其他 101,520.83 1 年以内 0.02 5,076.04
合 计 — 665,891,826.75 — 99.99 5,076.04
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减
项 目 值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准
备
1,923,644,643.4 1,900,068,413.2 1,926,881,909.4 1,926,881,909.4
对子公司投资 23,576,230.16 0.00
5 9 5 5
对联营、合营企业投
1,646,163.98 0.00 1,646,163.98 1,853,766.53 0.00 1,853,766.53
资
1,925,290,807.4 1,901,714,577.2 1,928,735,675.9 1,928,735,675.9
合 计 23,576,230.16 0.00
3 7 8 8
（2）对子公司投资
129
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额
增加 减值准备 年末余额
南通润邦重机有限公司 727,820,830.36 0.00 0.00 727,820,830.36 0.00 0.00
润邦卡哥特科工业有限公司 263,229,870.00 0.00 0.00 263,229,870.00 0.00 0.00
江苏普腾停车设备有限公司 96,870,630.16 0.00 0.00 96,870,630.16 23,576,230.16 23,576,230.16
南通润邦工程船舶技术有限
3,250,000.00 0.00 3,250,000.00 0.00 0.00 0.00
公司
南通润邦海洋工程装备有限
605,706,513.93 0.00 0.00 605,706,513.93 0.00 0.00
公司
南通润禾环境科技有限公司 228,750,000.00 0.00 0.00 228,750,000.00 0.00 0.00
润邦重工（香港）有限公司 1,254,065.00 0.00 0.00 1,254,065.00 0.00 0.00
GENMA (INDIA) PRIVATE
0.00 12,734.00 0.00 12,734.00 0.00 0.00
LIMITED
合 计 1,926,881,909.45 12,734.00 3,250,000.00 1,923,644,643.45 23,576,230.16 23,576,230.16
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 调整
联营企业
天利和润邦重工有限公司 1,853,766.53 0.00 0.00 -280,917.30 73,314.75 0.00
（续）
本年增减变动 减值准备年末余
被投资单位 年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 额
联营企业
天利和润邦重工有限公司 0.00 0.00 0.00 1,646,163.98 0.00
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 177,817,944.66 137,502,460.82 177,270,853.11 129,329,801.18
其他业务 5,992,581.55 2,336,683.25 4,784,041.17 2,570,411.72
合 计 183,810,526.21 139,839,144.07 182,054,894.28 131,900,212.90
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
130
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 0.00 46,122,673.62
权益法核算的长期股权投资收益 -280,917.30 -381,078.94
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,462,697.96 1,591,958.62
处置银行理财取得的投资收益 475,357.26 1,694,857.17
合 计 -1,268,258.00 49,028,410.47
131
十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 1,249,349.50
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
25,338,775.78
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 18,836.51
委托他人投资或管理资产的损益 2,074,019.71
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 -6,019,418.92
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 78,556,674.23
其他符合非经常性损益定义的损益项目 378,797.83
小 计 101,597,034.64
所得税影响额 16,724,233.80
少数股东权益影响额（税后） 3,700,319.41
合 计 81,172,481.43
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.63 0.10 0.10
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -0.63 -0.02 -0.02
132