希努尔男装股份有限公司
2017 年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：青岛市市南区东海西路 39 号世纪大厦 26-27 层 邮编：266071
电话：(0532)85796506 传真：(0532)85796505
审 计 报 告
中兴华审字（2018）第 030087 号
希努尔男装股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了希努尔男装股份有限公司（以下简称“希努尔公司”）财务报表，包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了希努尔公司 2017 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2017 年度合并及
母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于希努尔公司，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）处置房屋产生的收益
1、事项描述
2017 年 9 月 18 日，公司与诸城市国有资产经营总公司签署《房屋买卖合同》，将
坐落于和平街 226 号房地产转让给诸城市国有资产经营总公司，土地使用权面积：
2,179.00 平方米；房屋建筑面积：7,493.83 平方米；转让价格为 5,738.00 万元。
截至 2017 年 9 月 30 日，公司已收到全部转让款，相关房屋已办理完毕过户手续。
根据企业会计准则的规定，由此次处置交易产生的收益为人民币 2,558.14 万元。
由于此次处置交易对合并利润总额具有重大影响，故我们将贵公司处置房屋的交易识
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
别为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要程序如下：
（1）检查了资产出售协议、董事会及股东大会决议、评估报告及对价的支付情
况；
（2）检查房屋产权变更的完成时点；
（3）了解交易的目的，评价交易的商业合理性及是否存在关联方交易；
（4）复核财务报表中与上述资产处置有关的会计处理及披露。
（二）对外转让全资子公司股权暨关联交易
1、事项描述
公司于 2017 年 11 月 13 日召开的第三届董事会第二十三次会议，审议通过了《关
于对外转让全资子公司股权暨关联交易的议案》。贵公司将其持有的诸城市普兰尼奥
男装有限公司 100%的股权转让给关联方新郎希努尔集团股份有限公司，股权转让价格
为人民币 68,575.27 万元。该项股权转让交易已于 2017 年度完成。
根据企业会计准则的规定，由此次处置交易产生的收益为人民币 5,501.42 万元。
由于此次处置交易对合并财务报表的范围和利润总额具有重大影响，故我们将贵公司
处置诸城市普兰尼奥男装有限公司股权的交易识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要程序如下：
（1）检查了股权出售协议、董事会及股东大会决议、股权价款的支付情况、资
产交接情况等，并就此复核了管理层对控制权丧失及处置日的判断；
（2）评价企业聘请的第三方评估的客观性、独立性及专业胜任能力；
（3）了解交易的目的，评价交易的商业合理性及是否存在通过不公允的关联方
交易进行利益输送；
（4）复核财务报表中与上述股权转让有关的会计处理及披露。
四、其他信息
希努尔公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括希努尔男
装股份有限公司 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估希努尔公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算希努尔公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督希努尔公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
据，就可能导致对希努尔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在
审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
项或情况可能导致希努尔公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6）就希努尔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）：李江山
中国青岛 中国注册会计师：周相君
2018 年 4 月 25 日
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
1、合并资产负债表
编制单位：希努尔男装股份有限公司
2017 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 943,852,232.36 65,699,233.71
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 3,584,953.00 1,692,494.00
应收账款 328,042,580.59 324,884,715.20
预付款项 71,195,423.65 15,447,200.31
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 33,254,669.96 17,609,205.29
买入返售金融资产
存货 109,418,785.68 361,950,135.83
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 164,835.43 166,683,202.56
流动资产合计 1,489,513,480.67 953,966,186.90
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 622,309,621.99 481,974,535.73
固定资产 158,317,647.48 848,669,538.00
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 9,249,545.27 87,425,684.45
开发支出
商誉
长期待摊费用 19,758,404.98 29,620,416.89
递延所得税资产 25,428,770.12 29,702,226.64
其他非流动资产 13,624,000.00
非流动资产合计 835,063,989.84 1,491,016,401.71
资产总计 2,324,577,470.51 2,444,982,588.61
流动负债：
短期借款 180,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 14,512,824.63 141,236,541.33
预收款项 46,707,261.58 61,481,111.72
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 4,302,074.65 18,561,903.39
应交税费 21,170,007.77 10,966,892.78
应付利息 6,288,750.02
应付股利
其他应付款 204,763,243.37 10,216,137.34
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 291,455,412.00 428,751,336.58
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 20,370,000.00 19,630,000.00
递延收益 20,559,198.31
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 20,370,000.00 40,189,198.31
负债合计 311,825,412.00 468,940,534.89
所有者权益：
股本 320,000,000.00 320,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 81,160,710.30 76,990,566.80
一般风险准备
未分配利润 349,499,792.84 317,024,535.86
归属于母公司所有者权益合计 2,012,687,454.20 1,976,042,053.72
少数股东权益 64,604.31
所有者权益合计 2,012,752,058.51 1,976,042,053.72
负债和所有者权益总计 2,324,577,470.51 2,444,982,588.61
法定代表人：范佳昱 主管会计工作负责人：洪鸣 会计机构负责人：洪鸣
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 938,302,681.27 65,699,233.71
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,692,494.00
应收账款 207,058,690.55 324,884,715.20
预付款项 17,439,623.97 15,447,200.31
应收利息
应收股利
其他应收款 14,719,775.58 17,609,205.29
存货 361,950,135.83
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 164,808.19 166,683,202.56
流动资产合计 1,177,685,579.56 953,966,186.90
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 442,433,197.76
投资性房地产 595,645,135.19 481,974,535.73
固定资产 38,038,928.16 848,669,538.00
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 87,425,684.45
开发支出
商誉
长期待摊费用 29,620,416.89
递延所得税资产 8,502,180.94 29,702,226.64
其他非流动资产 13,624,000.00
非流动资产合计 1,084,619,442.05 1,491,016,401.71
资产总计 2,262,305,021.61 2,444,982,588.61
流动负债：
短期借款 180,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 15,300,811.70 141,236,541.33
预收款项 12,447,220.76 61,481,111.72
应付职工薪酬 18,561,903.39
应交税费 21,103,499.52 10,966,892.78
应付利息 6,288,750.02
应付股利
其他应付款 195,710,000.93 10,216,137.34
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 244,561,532.91 428,751,336.58
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 19,630,000.00
递延收益 20,559,198.31
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 40,189,198.31
负债合计 244,561,532.91 468,940,534.89
所有者权益：
股本 320,000,000.00 320,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 81,160,710.30 76,990,566.80
未分配利润 354,555,827.34 317,024,535.86
所有者权益合计 2,017,743,488.70 1,976,042,053.72
负债和所有者权益总计 2,262,305,021.61 2,444,982,588.61
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 774,843,219.15 696,075,861.08
其中：营业收入 774,843,219.15 696,075,861.08
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 808,050,959.05 764,938,173.22
其中：营业成本 590,483,034.97 557,038,927.72
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 21,937,580.08 17,142,665.35
销售费用 134,070,895.65 132,571,530.47
管理费用 51,739,548.35 55,445,895.47
财务费用 3,610,734.95 5,275,877.57
资产减值损失 6,209,165.05 -2,536,723.36
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 55,114,554.75 4,741,535.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 24,908,085.61 59,580,097.47
其他收益 1,024,489.88
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 47,839,390.34 -4,540,679.58
加：营业外收入 942,457.99 13,926,002.08
减：营业外支出 1,432,598.32 4,513.11
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 47,349,250.01 9,380,809.39
减：所得税费用 10,639,245.22 1,912,173.48
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 36,710,004.79 7,468,635.91
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 36,710,004.79 7,468,635.91
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 36,645,400.48 7,468,635.91
少数股东损益 64,604.31
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 36,710,004.79 7,468,635.91
归属于母公司所有者的综合收益总额 36,645,400.48 7,468,635.91
归属于少数股东的综合收益总额 64,604.31
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1145 0.0233
（二）稀释每股收益 0.1145 0.0233
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并
方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：范佳昱 主管会计工作负责人：洪鸣 会计机构负责人：洪鸣
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 774,362,594.09 696,075,861.08
减：营业成本 591,407,766.19 557,038,927.72
税金及附加 21,699,425.88 17,142,665.35
销售费用 133,502,746.43 132,571,530.47
管理费用 50,012,087.26 55,445,895.47
财务费用 3,597,162.07 5,275,877.57
资产减值损失 952,386.33 -2,536,723.36
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 54,232,304.24 4,741,535.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列） 24,908,085.61 59,580,097.47
其他收益 932,196.26
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 53,263,606.04 -4,540,679.58
加：营业外收入 882,731.98 13,926,002.08
减：营业外支出 1,432,598.32 4,513.11
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 52,713,739.70 9,380,809.39
减：所得税费用 11,012,304.72 1,912,173.48
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 41,701,434.98 7,468,635.91
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 41,701,434.98 7,468,635.91
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 41,701,434.98 7,468,635.91
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 829,599,552.79 865,431,117.36
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净
增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 3,620,385.96
收到其他与经营活动有关的现金 42,485,382.85 150,503,138.05
经营活动现金流入小计 872,084,935.64 1,019,554,641.37
购买商品、接受劳务支付的现金 488,977,241.45 488,625,760.27
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 214,561,700.84 235,380,008.79
支付的各项税费 41,389,500.88 59,488,360.37
支付其他与经营活动有关的现金 120,196,132.57 183,010,883.89
经营活动现金流出小计 865,124,575.74 966,505,013.32
经营活动产生的现金流量净额 6,960,359.90 53,049,628.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 57,741,458.00 65,956,655.60
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 683,031,488.61
收到其他与投资活动有关的现金 155,393,217.96 2,806,020.67
投资活动现金流入小计 896,166,164.57 68,762,676.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 28,596,921.52 22,240,011.75
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 150,000,000.00
投资活动现金流出小计 28,596,921.52 172,240,011.75
投资活动产生的现金流量净额 867,569,243.05 -103,477,335.48
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 180,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 193,653,768.49
筹资活动现金流入小计 193,653,768.49 180,000,000.00
偿还债务支付的现金 180,000,000.00 419,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,418,827.08 24,550,104.61
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 187,418,827.08 443,950,104.61
筹资活动产生的现金流量净额 6,234,941.41 -263,950,104.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,411,545.71 759,066.80
五、现金及现金等价物净增加额 877,352,998.65 -313,618,745.24
加：期初现金及现金等价物余额 65,694,233.71 379,312,978.95
六、期末现金及现金等价物余额 943,047,232.36 65,694,233.71
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 823,682,767.17 865,431,117.36
收到的税费返还 3,620,385.96
收到其他与经营活动有关的现金 42,064,788.64 150,503,138.05
经营活动现金流入小计 865,747,555.81 1,019,554,641.37
购买商品、接受劳务支付的现金 496,755,725.62 488,625,760.27
支付给职工以及为职工支付的现金 202,758,989.25 235,380,008.79
支付的各项税费 41,389,500.88 59,488,360.37
支付其他与经营活动有关的现金 125,028,950.38 183,010,883.89
经营活动现金流出小计 865,933,166.13 966,505,013.32
经营活动产生的现金流量净额 -185,610.32 53,049,628.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 685,752,700.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 57,741,458.00 65,956,655.60
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 155,393,204.64 2,806,020.67
投资活动现金流入小计 898,887,362.64 68,762,676.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,730,320.52 22,240,011.75
投资支付的现金 2,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 150,000,000.00
投资活动现金流出小计 29,730,320.52 172,240,011.75
投资活动产生的现金流量净额 869,157,042.12 -103,477,335.48
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 180,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 193,653,768.49
筹资活动现金流入小计 193,653,768.49 180,000,000.00
偿还债务支付的现金 180,000,000.00 419,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,418,827.08 24,550,104.61
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 187,418,827.08 443,950,104.61
筹资活动产生的现金流量净额 6,234,941.41 -263,950,104.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,402,925.65 759,066.80
五、现金及现金等价物净增加额 871,803,447.56 -313,618,745.24
加：期初现金及现金等价物余额 65,694,233.71 379,312,978.95
六、期末现金及现金等价物余额 937,497,681.27 65,694,233.71
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东
减：库 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益
其他 存股 合收益 储备 险准备
股 债
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,170,143.50 32,475,256.98 64,604.31 36,710,004.79
（一）综合收益总额 36,645,400.48 64,604.31 36,710,004.79
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 4,170,143.50 -4,170,143.50
1．提取盈余公积 4,170,143.50 -4,170,143.50
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 81,160,710.30 349,499,792.84 64,604.31 2,012,752,058.51
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东
减：库 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益
其他 存股 合收益 储备 险准备
股 债
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,243,703.21 310,302,763.54 1,968,573,417.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,243,703.21 310,302,763.54 1,968,573,417.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 746,863.59 6,721,772.32 7,468,635.91
（一）综合收益总额 7,468,635.91 7,468,635.91
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 746,863.59 -746,863.59
1．提取盈余公积 746,863.59 -746,863.59
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,170,143.50 37,531,291.48 41,701,434.98
（一）综合收益总额 41,701,434.98 41,701,434.98
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 4,170,143.50 -4,170,143.50
1．提取盈余公积 4,170,143.50 -4,170,143.50
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 81,160,710.30 354,555,827.34 2,017,743,488.70
上期金额
单位：元
上期
项目 其他权益工具 减：库 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备
一、上年期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,243,703.21 310,302,763.54 1,968,573,417.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,243,703.21 310,302,763.54 1,968,573,417.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 746,863.59 6,721,772.32 7,468,635.91
（一）综合收益总额 7,468,635.91 7,468,635.91
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 746,863.59 -746,863.59
1．提取盈余公积 746,863.59 -746,863.59
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 320,000,000.00 1,262,026,951.06 76,990,566.80 317,024,535.86 1,976,042,053.72
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
希努尔男装股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为诸城普兰尼奥服
饰有限公司系经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2003）第 652 号文件批准，由
新郎希努尔国际（集团）有限公司（以下简称“新郎国际”）于 2003 年 12 月 17 日出资设
立的外商独资企业。
经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字[2008]755 号《关于同意诸城普兰尼奥服
饰有限公司变更为股份有限公司的批复》批准，公司以截至 2008 年 6 月 30 日经审计的净资
产折股整体变更为股份有限公司，于 2008 年 9 月 9 日在山东省工商行政管理局登记注册，
注册资本人民币 15,000 万元。
2010 年 9 月 27 日，公司公开发行人民币普通股 5000 万股，并于 2010 年 10 月 15 日在
深圳证券交易所挂牌上市，公开发行后的公司股本为 20,000 万元。
2012 年公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股，共计转增 12,000 万股，转增后
股本为 32,000 万元。
公司在潍坊市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码 913700007574655985，公
司注册地为山东省诸城市东环路 58 号，总部地址：山东省诸城市东环路 58 号。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司属纺织服装、服饰业。经营范围：高中档西服、衬衣、服饰、防静电工作服及阻
燃防护服的制造；服装设计；销售本公司制造的产品；面、辅料的物理测试和理化检测；本
公司商品的周转及服务；以特许经营方式从事商业活动；自有房屋租赁。(依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，有效期以许可证为准)。
3、财务报告的批准报出
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第七次会议于 2018 年 4 月 25 日批
准。
4、合并报表范围
本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围比上期增加 5 户，减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
-1-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，
本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一
般规定》 （2014 年修订）披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能
力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年
12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公
司现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项
坏账准备计提、固定资产折旧以及无形资产摊销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和
会计估计，详见本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参
阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
-2-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股
权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
-3-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
5、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
-4-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、
13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧
失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
-5-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，采用交易发生当月 1 日汇率折算为人民币金
额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融
负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允
价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并
且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用
的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市
场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接
可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用
-6-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允
价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支
付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
-7-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融、资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准
备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
-8-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低
于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表
日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间
超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价
格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综
合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断
该权益工具是否发生减值。可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允
价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
-9-
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确
认权益工具的公允价值变动额。
- 10 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表
明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 1000 万元以上的应收款项认定为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
②按组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，
单项计提坏账准备的理由 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款
收回所有款项时，确认相应的坏账准备。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
- 11 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的原材料、周转材料和低值易耗品以及委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权
平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
- 12 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
- 13 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂
不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投
资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
- 14 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财
务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
- 15 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
- 16 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及构筑物 40 10 2.25
机器设备 10 10 9
电子设备 5 10 18
运输设备 5 10 18
办公设备 5 10 18
其他 5 10 18
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
- 17 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
- 18 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司无形
资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式
的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使
用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素： ①运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶
段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现
在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以
及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许
使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权证载明的使用期限
软件 10 年 软件预计使用期限
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
- 19 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
- 20 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
（1）本公司预计负债确认标准
当对外担保、未决诉讼或仲裁、亏损合同等或有事项同时符合以下条件的，确认为预计
负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。本公司预计负债计量方法：按清偿该或有事项所需支出的
最佳估计数计量。
（2）预计负债的计量方法
依据公司董事会决议，鉴于本公司对售出的西装等产品提供干洗服务承诺，公司确认干
洗费预计负债。具体方法如下：
①确定最佳估计数的有关参数
依据历史数据统计分析，本公司对于每套西装干洗年数取定为 3 年，每年干洗次数取 2
次。对于干洗率（测算期间实际干洗服装数量占可干洗服装数量的比率）及每套服装每次的
干洗成本，通过历史数据测算取得，并依据公司免费干洗营销策略实施的实际情况进行修正。
②当期应提取的预计负债（干洗费）
公司以 2005 年 12 月 31 日为初始计量时点，依据前期已售服装截止 2005 年 12 月 31
日仍需履行干洗义务的销量及相应的剩余干洗年限、单位干洗成本、年干洗次数及干洗率，
确认应提取的预计负债（干洗费）； 以后各年度，依据当期销量、干洗年限、单位干洗成本、
年干洗次数及干洗率，计算当期应提取的预计负债（干洗费）；考虑到产品销售季节性因素
的影响，年度中期对于单位干洗成本及干洗率等参数的选取参照上年度相应指标确定。
③期末预计负债（干洗费）余额的计算
依据上述方法确认当期应提取的预计负债（干洗费），加上预计负债（干洗费）期初数
减去当期干洗费实际支出数即为当期期末预计负债（干洗费）余额。
- 21 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
23、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用布莱克-舒尔茨（Black-Scholes）期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
- 22 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
24、收入
营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，收入的确定应
同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入企业；②收入的金额能够可靠地计量。收入确
认原则如下：
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额
能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
具体原则：对于商品销售收入的确认，公司具体执行的确认条件为：①加盟店销售：a
属于加盟店经销（买断）的商品于货物发出时确认销售收入；b 属于加盟店代销的商品于货
物发出，收到加盟店销售清单时确认销售收入；②自营店销售:于商品交付消费者，并收取
价款时确认销售收入；③定制成品销售：货物交付定制方验收完成，开具发票时确认销售收
入；④加工费收入：于加工完成，开具发票时确认加工费收入。⑤出口商品销售：于取得运
单或提单向银行办理交单，开具出口商品专用发票时确认销售收入。
（2）确认提供劳务收入的依据
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成
分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分
比法确认提供劳务收入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易
的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
- 23 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（3）确认让渡资产使用权收入的依据
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时
确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，
则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府
文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必
要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益
相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
- 24 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
- 25 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
- 26 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计
无。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
1、因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有
待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，
财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》，自
2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
2、按照财政部在 2017 年 12 月发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
（财会〔2017〕30 号），对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，以及相应涉及的“营业
外收入”、“营业外支出”行项目，调整可比期间的比较数据。
【单位：元】
序号 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额
追溯调整法
2016 年度
营业外收入项目 减少 60,290,549.54
按照财政部在 2017 年 12 月发布的《关于修订 营业外支出项目 减少 710,452.07
印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 资产处置收益项目 增加 59,580,097.47
〔2017〕30 号），对于利润表新增的“资产处
1 置收益”行项目，以及相应涉及的“营业外收 2017 年度
入”、“营业外支出”行项目，调整可比期间的 营业外收入项目 减少 25,596,950.21
比较数据。 营业外支出项目 减少 688,864.60
资产处置收益项目 增加 24,908,085.61
未来适用法
2017 年度
财政部 2017 年 6 月 12 日发布的《企业会计准 其他收益项目 增加 1,024,489.88
1 则第 16 号-政府补助》（财会〔2017〕15 号） 营业外收入项目 减少 1,024,489.88
（2）会计估计变更
无。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
- 27 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，
其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
- 28 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对或有事项估计并计提相应准备。
在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出
本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计
负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司
需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
- 29 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
税种 计税依据 税率
公司内销按应税销售额的 17%计算的销项
税额减去可抵扣进项税后计缴；出口货物
增值税 17%
执行增值税出口免、抵、退税政策，本公
司服饰产品出口退税率为 17%。
本公司按照当期应交流转税的 7%计缴城
城市维护建设税 7%
市建设维护税
本公司按应纳税所得额和当期适用税率计
企业所得税 25%
缴企业所得税，税率为 25%
本公司按照当期应交流转税的 3%计缴教
教育费附加 3%
育费附加
本公司按照当期应交流转税的 2%计缴地
地方教育费附加 2%
方教育费附加
本公司按照当期应交流转税的 1%计缴地
地方水利建设基金 方水利建设基金，自 2017 年 6 月 1 日起按 1%、0.5%
照应交流转税的 0.5%计缴。
存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，按纳税主体分别披露。
纳税主体名称 增值税率 所得税税率 备注
江苏雪松超群国际旅行社有限
6% 25%
公司
不含税收入
河北石家庄分公司 17% *5%*25%*40%-本年以前 正常营业
缴纳
江苏淮安分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
江苏邳州分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
江苏徐州分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
山东长清分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
山东高密分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
山东济南分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
山东日照分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
山东潍坊分公司 17% 利润总额 25% 正常营业
安徽阜阳分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
安徽合肥滨湖分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
安徽合肥铜陵路分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
北京分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
江苏东台分公司 3% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
江苏盐城分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东莱芜分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东莱西分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东聊城分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东青岛分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山西大同分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
- 30 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
纳税主体名称 增值税率 所得税税率 备注
陕西西安分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东德州分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
河北沧州分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
山东泰安分公司 17% 利润总额 25% 已撤店、未注销完毕
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： 1,796,735.58 51,064.25
人民币 1,796,735.58 51,064.25
银行存款： 941,250,496.78 54,643,169.46
人民币 916,462,452.89 27,867,975.07
美元 3,793,585.12 6.5342 24,788,043.89 3,859,765.66 6.9370 26,775,194.39
欧元
港币
澳元
其他货币资金： 805,000.00 11,005,000.00
人民币 805,000.00 11,005,000.00
美元
合 计 943,852,232.36 65,699,233.71
期末，本公司不存在抵押、冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
其他货币资金为中国工商银行电子商务平台押金 5,000.00 元及保函保证金 800,000.00
元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,634,953.00 1,692,494.00
商业承兑汇票 1,950,000.00
合 计 3,584,953.00 1,692,494.00
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 701,260.00
商业承兑票据
合 计 701,260.00
- 31 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合 368,675,055.74 100.00 40,632,475.15 11.02 328,042,580.59
组合小计 368,675,055.74 100.00 40,632,475.15 11.02 328,042,580.59
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 368,675,055.74 100.00 40,632,475.15 11.02 328,042,580.59
（续）
期初数
类 别
金额 比例% 坏账准备 计提 净额
比
单项金额重大并单
例%
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
组合小计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 274,568,479.51 74.48 13,728,423.98 5.00 260,840,055.53
1至2年 42,419,619.71 11.51 4,241,961.97 10.00 38,177,657.74
2至3年 25,039,733.34 6.79 7,511,920.00 30.00 17,527,813.34
3至4年 20,761,228.58 5.63 10,380,614.29 50.00 10,380,614.29
4至5年 5,582,198.44 1.51 4,465,758.75 80.00 1,116,439.69
- 32 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
5 年以上 303,796.16 0.08 303,796.16 100.00
合 计 368,675,055.74 100.00 40,632,475.15 328,042,580.59
（续）
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 204,126,952.75 53.74 10,206,347.64 5.00 193,920,605.11
1至2年 81,612,946.76 21.48 8,161,294.68 10.00 73,451,652.08
2至3年 55,842,042.76 14.70 16,752,612.83 30.00 39,089,429.93
3至4年 35,874,272.75 9.44 17,937,136.38 50.00 17,937,136.37
4至5年 2,429,458.57 0.64 1,943,566.86 80.00 485,891.71
5 年以上
合 计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 324,884,715.20
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,458,575.44 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期实际核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 15,773,529.62
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
高邑县希努尔男装专
货款 3,008,526.00 撤店 经总经理审批 否
卖店
张店希努尔男装店 货款 1,445,036.62 撤店 经总经理审批 否
莱芜市骅洋服饰有限
货款 1,297,662.00 撤店 经总经理审批 否
公司
中牟县新郎希努尔西
货款 905,600.00 撤店 经总经理审批 否
服专卖店
铜川市耀州区希努尔
货款 743,070.00 撤店 经总经理审批 否
男装店
天津武清西服店 货款 687,990.00 撤店 经总经理审批 否
河北邢台西服店 货款 665,110.00 撤店 经总经理审批 否
原平市原平新郎西服
货款 529,309.00 撤店 经总经理审批 否
专卖店
山西交城西服店 货款 512,817.00 撤店 经总经理审批 否
合 计 9,795,120.62
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
- 33 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备
债务人名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
单位 A 8,916,834.99 2.42 445,841.75
单位 B 8,248,081.98 2.24 412,404.10
单位 C 8,229,768.00 2.23 411,488.40
单位 D 7,327,730.25 1.99 367,245.31
单位 E 3,856,694.40 1.05 192,834.72
合 计 36,579,109.62 9.93 1,829,814.28
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 70,635,925.91 99.22 14,356,678.44 92.94
1至2年 29,997.74 0.04 1,090,021.87 7.06
2至3年 529,500.00 0.74 500.00
3 年以上
合 计 71,195,423.65 100.00 15,447,200.31 100.00
说明：截至 2017 年 12 月 31 日，期末余额中 1 年以上的款项主要是尚未结算的预付材
料采购款。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余
单位名称
期末余额 额合计数的比例%
单位 A 47,218,833.25 66.32
单位 B 3,800,166.11 5.34
单位 C 3,112,266.12 4.37
单位 D 1,471,871.74 2.07
单位 E 1,375,876.01 1.93
合 计 56,979,013.23 80.03
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单 36,877,000.00 53.17 33,877,000.00 91.86 3,000,000.00
- 34 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 32,485,587.60 46.83 2,230,917.64 6.87 30,254,669.96
组合小计 32,485,587.60 46.83 2,230,917.64 6.87 30,254,669.96
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 69,362,587.60 100.00 36,107,917.64 52.06 33,254,669.96
（续）
期初数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 36,877,000.00 72.73 31,877,000.00 86.44 5,000,000.00
其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 13,825,157.21 27.27 1,215,951.92 8.80 12,609,205.29
组合小计 13,825,157.21 27.27 1,215,951.92 8.80 12,609,205.29
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 50,702,157.21 100.00 33,092,951.92 65.27 17,609,205.29
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
烟台德生蚨置业公司 36,877,000.00 33,877,000.00 91.86 对方已破产
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 30,249,304.60 93.12 1,512,465.24 5.00 28,736,839.36
1至2年 1,259,805.00 3.88 125,980.50 10.00 1,133,824.50
2至3年 342,500.00 1.05 102,750.00 30.00 239,750.00
3至4年 131,535.00 0.40 65,767.50 50.00 65,767.50
4至5年 392,443.00 1.21 313,954.40 80.00 78,488.60
5 年以上 110,000.00 0.34 110,000.00 100.00
合 计 32,485,587.60 100.00 2,230,917.64 30,254,669.96
- 35 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（续）
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 11,679,275.98 84.47 583,963.80 5.00 11,095,312.18
1至2年 914,881.23 6.62 91,488.12 10.00 823,393.11
2至3年 670,000.00 4.85 201,000.00 30.00 469,000.00
3至4年 411,000.00 2.97 205,500.00 50.00 205,500.00
4至5年 80,000.00 0.58 64,000.00 80.00 16,000.00
5 年以上 70,000.00 0.51 70,000.00 100.00
合计 13,825,157.21 100.00 1,215,951.92 12,609,205.29
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,110,085.67 元，无收回或转回的坏账准备金额。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,000.00
其中，无重要的其他应收款核销。
（4）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
烟台房产违约金等 36,877,000.00 36,877,000.00
应收解除购房合同退回款 15,304,198.05
保证金 13,875,210.51 7,714,971.58
其他 2,994,753.76 5,024,937.01
部门备用金 174,300.00 213,500.00
房屋押金 90,000.00 105,000.00
个人借款 32,462.16 743,565.15
应收劳保金 14,663.12 23,183.47
合 计 69,362,587.60 50,702,157.21
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
烟台房产违约
单位 A 36,877,000.00 4-5 年 53.17 33,877,000.00
金
应收解除购房
单位 B 15,304,198.05 1 年以内 22.06 765,209.90
合同退回款
单位 C 其他 2,994,753.76 1 年以内 4.32 149,737.69
单位 D 保证金 2,480,284.00 1 年以内 3.58 124,014.20
- 36 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
单位 E 保证金 1,453,000.00 1 年以内 2.09 72,650.00
合 计 59,109,235.81 85.22 34,988,611.79
（6）本期无应收政府补助情况。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,711,385.90 1,711,385.90
在产品
库存商品 112,312,087.46 4,604,687.68 107,707,399.78
周转材料
委托加工物资
合 计 114,023,473.36 4,604,687.68 109,418,785.68
（续）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 147,655,565.80 147,655,565.80
在产品 49,159,680.96 49,159,680.96
库存商品 164,622,446.10 4,067,496.26 160,554,949.84
周转材料 1,681,925.31 1,681,925.31
委托加工物资 2,898,013.92 2,898,013.92
合 计 366,017,632.09 4,067,496.26 361,950,135.83
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 4,067,496.26 1,640,503.94 1,103,312.52 4,604,687.68
（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
确定可变现净值的 本期转回存货跌价 本期转销存货跌价
存货种类
具体依据 准备的原因 准备的原因
库存商品 存货的成本高于 本期无转回 本期已销售
- 37 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
其可变现净值
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣进项税 164,835.43
预缴所得税 11,941,667.47
理财产品 154,741,535.09
合 计 164,835.43 166,683,202.56
8、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 526,917,829.37 526,917,829.37
2.本期增加金额 171,218,532.07 171,218,532.07
（1）外购
（2）固定资产\在建工程
171,218,532.07 171,218,532.07
转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 698,136,361.44 698,136,361.44
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 44,943,293.64 44,943,293.64
2.本期增加金额 30,883,445.81 30,883,445.81
（1）计提或摊销 13,845,580.08 13,845,580.08
（2）固定资产转入 17,037,865.73 17,037,865.73
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 75,826,739.45 75,826,739.45
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
- 38 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 622,309,621.99 622,309,621.99
2.期初账面价值 481,974,535.73 481,974,535.73
（2）未办妥产权证书的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
山东济宁 52,236,909.35 正在履行审批手续
河南商丘 36,687,204.48 正在履行审批手续
山东枣庄 22,690,180.50 正在履行审批手续
山东滨州 22,028,457.87 正在履行审批手续
山西大同 21,740,883.34 正在履行审批手续
山东淄博 20,696,177.06 正在履行审批手续
山东张店 18,548,954.02 正在履行审批手续
河南鹤壁 8,362,248.01 正在履行审批手续
合 计 202,991,014.63
9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 其他 合 计
一、账面原值
1.年初余额 880,017,132.76 211,214,782.77 18,530,419.66 3,913,717.26 28,216,957.38 1,844,996.23 1,143,738,006.06
2.本期增加金额 2,589,168.12 1,563,908.08 1,715,677.35 20,435.03 747,391.24 14,368.36 6,650,948.18
（1）购置 143,132.16 1,563,908.08 1,715,677.35 20,435.03 747,391.24 14,368.36 4,204,912.22
（2）在建工程转
2,446,035.96 2,446,035.96
入
（3）固定资产清
理转回
3.本期减少金额 704,831,222.26 203,640,511.47 378,500.00 307,974.64 10,010,873.66 1,700,465.95 920,869,547.98
（1）处置或报废 31,219,120.60 8,773,120.54 378,500.00 28,430.73 1,031,442.41 19,311.05 41,449,925.33
（2）企业合并减
502,439,657.59 194,867,390.93 279,543.91 8,979,431.25 1,681,154.90 708,247,178.58
少
（3）转入投资性
171,172,444.07 171,172,444.07
房地产
4.期末余额 177,775,078.62 9,138,179.38 19,867,597.01 3,626,177.65 18,953,474.96 158,898.64 229,519,406.26
二、累计折旧
1.年初余额 106,916,846.92 145,092,273.56 16,240,821.77 2,433,714.48 23,194,293.92 1,190,517.41 295,068,468.06
2.本期增加金额 17,377,237.03 8,867,179.74 406,332.07 515,447.43 1,364,074.95 224,494.48 28,754,765.70
（1）计提 17,377,237.03 8,867,179.74 406,332.07 515,447.43 1,364,074.95 224,494.48 28,754,765.70
- 39 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 其他 合 计
（2）固定资产清
理转回
3.本期减少金额 93,965,008.32 148,145,456.46 340,650.00 260,060.35 8,620,293.81 1,290,006.04 252,621,474.98
（1）处置或报废 5,157,486.95 7,714,150.27 340,650.00 22,310.40 884,778.28 17,379.94 14,136,755.84
（2）企业合并减
71,769,655.64 140,431,306.19 237,749.95 7,735,515.53 1,272,626.10 221,446,853.41
少
（3）转入投资性
17,037,865.73 17,037,865.73
房地产
4.期末余额 30,329,075.63 5,813,996.84 16,306,503.84 2,689,101.56 15,938,075.06 125,005.85 71,201,758.78
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并
3.本期减少金额
（3）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 147,446,002.99 3,324,182.54 3,561,093.17 937,076.09 3,015,399.90 33,892.79 158,317,647.48
2.年初账面价值 773,100,285.84 66,122,509.21 2,289,597.89 1,480,002.78 5,022,663.46 654,478.82 848,669,538.00
（2）本期无暂时闲置的固定资产情况。
（3）本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）本期无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
10、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 92,903,208.51 6,584,798.12 99,488,006.63
2.本期增加金额 381,581.10 381,581.10
（1）购置 381,581.10 381,581.10
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额 85,815,093.51 858,136.93 86,673,230.44
（1）处置
（2）企业合并减少 85,815,093.51 858,136.93 86,673,230.44
4.期末余额 7,088,115.00 6,108,242.29 13,196,357.29
- 40 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 软件 合计
二、累计摊销
1.期初余额 9,767,665.22 2,294,656.96 12,062,322.18
2.本期增加金额 1,774,382.68 683,725.88 2,458,108.56
（1）计提 1,774,382.68 683,725.88 2,458,108.56
（2）其他增加
3.本期减少金额 10,244,260.38 329,358.34 10,573,618.72
（1）处置
（2）企业合并减少 10,244,260.38 329,358.34 10,573,618.72
4.期末余额 1,297,787.52 2,649,024.50 3,946,812.02
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,790,327.48 3,459,217.79 9,249,545.27
2.期初账面价值 83,135,543.29 4,290,141.16 87,425,684.45
（2）本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
11、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
装修费 29,620,416.89 8,336,494.61 13,886,608.33 4,311,898.19 19,758,404.98
12、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 81,345,080.47 20,336,270.12 92,161,406.57 23,040,351.64
可弥补亏损
预计负债 20,370,000.00 5,092,500.00 19,630,000.00 4,907,500.00
递延收益 7,017,500.00 1,754,375.00
合 计 101,715,080.47 25,428,770.12 118,808,906.57 29,702,226.64
（2）未确认递延所得税资产明细
- 41 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 394,241.78
合 计 394,241.78
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2018
2019
2020
2021
2022 394,241.78
合 计 394,241.78
13、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付工程、设备款 13,624,000.00
14、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
质押借款
抵押借款
保证借款 180,000,000.00
信用借款
合 计 180,000,000.00
注：期初保证借款150,000,000.00元系2016年1月14日希努尔男装股份有限公司向中国建设银
行股份有限公司诸城支行借入，期初保证借款30,000,000.00元系2016年8月11日希努尔男装
股份有限公司向中国建设银行股份有限公司诸城支行借入。
（2）本期无逾期未偿还的短期借款。
15、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末数 期初数
1 年以内 7,489,457.39 122,124,110.41
1-2 年 761,026.24 7,892,678.10
2-3 年 972.00 1,914,270.83
- 42 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 期末数 期初数
3 年以上 6,261,369.00 9,305,481.99
合 计 14,512,824.63 141,236,541.33
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
工程款 6,842,994.37 未到结算期
货款 172,099.50 未到结算期
合 计 7,015,093.87
16、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末数 期初数
1 年以内 41,877,529.26 55,567,148.94
1-2 年 1,838,605.27 2,073,783.17
2-3 年 939,835.01 2,664,917.38
3 年以上 2,051,292.04 1,175,262.23
合 计 46,707,261.58 61,481,111.72
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
货款 1,153,174.00 未满足收入确认条件
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、短期薪酬 18,561,903.39 199,950,044.64 214,209,873.38 4,302,074.65
二、离职后福利-设定提
20,980,970.91 20,980,970.91
存计划
三、辞退福利 1,111,807.09 1,111,807.09
四、一年内到期的其他
福利
合 计 18,561,903.39 222,042,822.64 236,302,651.38 4,302,074.65
（2）短期薪酬列示
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1、工资、奖金、津贴和补贴 18,561,903.39 181,854,446.91 196,114,275.65 4,302,074.65
2、职工福利费 5,146,466.18 5,146,466.18
3、社会保险费 10,261,972.00 10,261,972.00
其中：医疗保险费 8,152,361.99 8,152,361.99
工伤保险费 995,387.81 995,387.81
- 43 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
生育保险费 1,114,222.20 1,114,222.20
4、住房公积金 1,200.00 1,200.00
5、工会经费和职工教育经 230,069.55 230,069.55
费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、非货币性福利 2,455,890.00 2,455,890.00
合 计 18,561,903.3 199,950,044.64 214,209,873.38 4,302,074.65
9
（3）设定提存计划列示
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利
其中：1．基本养老保险 20,200,190.60 20,200,190.60
费 2．失业保险费 780,780.31 780,780.31
3．企业年金缴费
4．其他
合 计 20,980,970.91 20,980,970.91
18、应交税费
税 项 期末数 期初数
增值税 10,227,334.83 5,503,916.76
企业所得税 4,780,732.70
个人所得税 271,558.69 282,649.00
城市维护建设税 869,605.22 450,228.83
房产税 2,222,603.58 2,618,929.55
土地使用税 1,107,853.01 1,096,833.24
印花税 376,226.01
教育费附加 372,687.99 192,955.23
地方教育费附加 248,458.62 128,636.79
水利基金 63,432.52 63,228.78
其他 629,514.60 629,514.60
合 计 21,170,007.77 10,966,892.78
19、应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息 6,288,750.02
合 计 6,288,750.02
- 44 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
20、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付装修保证金 4,336,993.00 4,382,180.00
应付其他款项 3,156,481.88 2,584,957.34
应付合作意向定金 2,495,000.00 2,590,000.00
应付保证金 1,121,000.00 659,000.00
暂收保理款 193,653,768.49
合 计 204,763,243.37 10,216,137.34
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
应付装修保证金 2,152,160.00 按公司规定定期处理
应付其他款项 397,549.35 未到结算期
应付合作意向定金 2,215,000.00 未到结算期
应付保证金 445,000.00 未到结算期
合 计 5,209,709.35
21、预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
售后服装干洗费 20,370,000.00 19,630,000.00 说明
说明：预计负债－售后服装干洗费计提相关会计政策参见附注四、22。
22、递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 20,559,198.31 20,559,198.31
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
补助项目 期初余额 本期增加 计入营业外 计入其他 冲减成 期末余额
其他减少
收入 收益 本费用
职工宿舍楼公
7,017,500.00 183,791.67 6,833,708.33
租房返还款
产业园职工宿
舍楼公租房返 13,541,698.31 323,823.21 13,217,875.10
还款
合 计 20,559,198.31 507,614.88 20,051,583.43
23、股本（单位：万股）
- 45 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
本期增减（+、-）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 32,000.00 32,000.00
24、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
其他资本公积
合 计 1,262,026,951.06 1,262,026,951.06
25、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 76,990,566.80 4,170,143.50 81,160,710.30
26、未分配利润
提取或分
项 目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前上期末未分配利润 317,024,535.86 310,302,763.54
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 317,024,535.86 310,302,763.54
加：本期归属于母公司所有者的净利润 36,645,400.48 7,468,635.91
减：提取法定盈余公积 4,170,143.50 746,863.59 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 349,499,792.84 317,024,535.86
27、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 761,692,897.54 575,975,526.27 684,148,613.79 545,784,077.30
其他业务 13,150,321.61 14,507,508.70 11,927,247.29 11,254,850.42
合 计 774,843,219.15 590,483,034.97 696,075,861.08 557,038,927.72
28、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 8,434,503.72 6,789,828.51
城市维护建设税 4,527,771.01 3,932,942.38
- 46 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 4,509,115.44 3,338,296.43
教育费附加 1,940,573.71 1,685,304.30
地方教育费附加 1,293,715.89 1,124,517.61
其他 1,231,900.31 271,776.12
合 计 21,937,580.08 17,142,665.35
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
29、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
宣传推广费 39,088,270.66 21,928,096.54
人工费用 30,632,107.43 28,643,529.38
折旧摊销费 20,399,852.28 34,621,567.33
物流费用 13,330,117.02 11,949,493.89
干洗费 7,272,909.50 7,001,864.41
交通差旅费 6,249,024.45 7,359,834.65
租赁费 5,377,059.50 11,232,082.70
进出口费用 4,804,934.32 3,975,723.50
办公费 4,532,383.27 2,958,820.24
物业管理费 1,119,021.90 2,205,002.45
业务招待费 568,803.79 438,361.71
其他 696,411.53 257,153.67
合 计 134,070,895.65 132,571,530.47
30、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 23,614,760.15 23,573,591.22
折旧摊销费 12,382,615.40 16,413,138.95
办公费用 3,634,434.81 1,984,084.40
研究开发费 3,467,184.69 3,011,655.15
中介服务费 2,692,199.63 1,847,168.40
交通差旅费 1,513,844.38 1,805,409.72
业务招待费 13,791.00 13,548.00
其他 4,420,718.29 2,571,198.88
税费 4,226,100.75
合 计 51,739,548.35 55,445,895.47
31、财务费用
- 47 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,130,077.06 8,792,427.06
减：利息资本化
减：利息收入 2,480,002.78 2,982,276.67
承兑汇票贴息
汇兑损益 4,443,197.54 -1,262,790.12
手续费及其他 517,463.13 728,517.30
合 计 3,610,734.95 5,275,877.57
32、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 4,568,661.11 -5,573,997.84
存货跌价损失 1,640,503.94 3,037,274.48
合 计 6,209,165.05 -2,536,723.36
33、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投
55,014,172.03
资收益
理财产品取得的投资收益 100,382.72 4,741,535.09
合 计 55,114,554.75 4,741,535.09
34、资产处置收益
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置收益合计 24,908,085.61 59,580,097.47 24,908,085.61
其中：固定资产处置收益 24,908,085.61 59,580,097.47 24,908,085.61
无形资产处置收益
合 计 24,908,085.61 59,580,097.47 24,908,085.61
35、其他收益
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 1,024,489.88 1,024,489.88
合 计 1,024,489.88 1,024,489.88
其中，政府补助明细如下：
序号 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
1 职工宿舍楼公租房返还款 183,791.67 与资产相关
- 48 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
序号 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
2 产业园职工宿舍楼公租房返还款 323,823.21 与资产相关
3 稳岗补贴 466,875.00 与收益相关
4 产业发展引导基金 50,000.00 与收益相关
合 计 1,024,489.88
36、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 553,761.69
其他 942,457.99 13,372,240.39 942,457.99
合 计 942,457.99 13,926,002.08 942,457.99
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
职工宿舍楼公租房返
200,500.00 与资产相关
还款
产业园职工宿舍楼公
353,261.69 与资产相关
租房返还款
合 计 553,761.69
37、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 1,432,598.32 4,513.11 1,432,598.32
合 计 1,432,598.32 4,513.11 1,432,598.32
38、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 8,119,482.21 42,518.86
递延所得税费用 2,519,763.01 1,869,654.62
合 计 10,639,245.22 1,912,173.48
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额
利润总额 47,349,250.01
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 11,837,312.51
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
- 49 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 本期发生额
非应税收入的影响 -220,562.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,804,163.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-3,073,107.35
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
291,438.88
性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 10,639,245.22
39、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
保证金、押金、暂付款收回及暂收款 40,060,142.12 18,329,542.88
承兑及其他保证金 830,970.00 41,620,968.00
其他 1,594,270.73 552,627.17
认购保证金 90,000,000.00
合 计 42,485,382.85 150,503,138.05
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 83,013,890.20 67,785,925.29
保证金、押金、暂付款及暂收款归还 35,551,272.37 17,453,958.60
承兑及其他保证金 1,630,970.00 7,771,000.00
认购保证金 90,000,000.00
合 计 120,196,132.57 183,010,883.89
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
理财本金 150,000,000.00
理财收益 4,841,917.81
利息收入 551,300.15 2,806,020.67
合 计 155,393,217.96 2,806,020.67
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买银行短期理财产品 150,000,000.00
合 计 150,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
- 50 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
暂收保理款 193,653,768.49
合 计 193,653,768.49
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,710,004.79 7,468,635.91
加：资产减值准备 6,209,165.05 -2,536,723.36
固定资产折旧、投资性房地产折旧 42,600,345.78 51,931,195.49
无形资产摊销 2,458,108.56 2,563,884.78
长期待摊费用摊销 13,886,608.33 22,736,099.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-24,908,085.61 -59,580,097.47
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -1,349,925.72 5,051,083.59
投资损失（收益以“－”号填列） -55,114,554.75 -4,741,535.09
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,519,763.01 1,869,654.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 27,809,666.67 -59,152,240.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 -70,088,340.47 147,920,067.94
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 26,227,604.26 -60,480,397.78
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 6,960,359.90 53,049,628.05
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 943,047,232.36 65,694,233.71
减：现金的期初余额 65,694,233.71 379,312,978.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 877,352,998.65 -313,618,745.24
（2）现金及现金等价物的构成
- 51 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 期末数 期初数
一、现金
其中：库存现金 1,796,735.58 51,064.25
可随时用于支付的银行存款 941,250,496.78 54,643,169.46
可随时用于支付的其他货币资金 11,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 943,047,232.36 65,694,233.71
41、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 805,000.00 押金及保证金
42、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,793,585.12 6.5342 24,788,043.89
应收账款
其中：美元 2,105,534.23 6.5342 13,757,981.76
43、政府补助
（1）本期初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关 是否
补助项目 金额 冲减资产 递延 冲减成 实际
递延收益 其他收益 营业外收入
账面价值 收益 本费用 收到
稳岗补贴 466,875.00 466,875.00 是
产业发展引导基金 50,000.00 50,000.00 是
合 计 516,875.00 516,875.00 ——
（2）计入当期损益的政府补助情况
补助项目 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
职工宿舍楼公租房返还款 183,791.67
产业园职工宿舍楼公租房返还款 323,823.21
稳岗补贴 466,875.00
产业发展引导基金 50,000.00
- 52 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
补助项目 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
合 计 1,024,489.88
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、与上年相比本期新增合并单位 5 家，原因为
（1）诸城市普兰尼奥男装有限公司
2017 年 10 月 27 日，由希努尔男装股份有限公司投资设立子公司诸城市普兰尼奥男装
有限公司，注册资本 500.00 万元，尚未实缴出资。自 2017 年 10 月开始，诸城市普兰尼奥
男装有限公司纳入合并范围。
（2）山东希努尔男装有限公司
2017 年 12 月 6 日，由希努尔男装股份有限公司投资设立子公司山东希努尔男装有限公
司，注册资本 10,000.00 万元，尚未实缴出资。自 2017 年 12 月开始，山东希努尔男装有限
公司纳入合并范围。
（3）广州希创投资有限公司
2017 年 10 月 12 日，由希努尔男装股份有限公司投资设立子公司广州希创投资有限公
司，注册资本 9,000.00 万元，实缴 200.00 万元。自 2017 年 10 月开始，广州希创投资有限
公司纳入合并范围。
（4）广州创凯能源有限公司
2017 年 12 月 1 日，由希努尔男装股份有限公司投资设立子公司广州创凯能源有限公司，
注册资本 30,000.00 万元，尚未实缴出资。自 2017 年 12 月开始，广州创凯能源有限公司纳
入合并范围。
（5）江苏雪松超群国际旅行社有限公司
2017 年 12 月 22 日，由广州希创投资有限公司投资设立子公司江苏雪松超群国际旅行
社有限公司，注册资本 1,000.00 万元，实缴 51.00 万元。自 2017 年 12 月开始，江苏雪松超
群国际旅行社有限公司纳入合并范围。
5、与上年相比本期减少合并单位 1 家，原因为
（1）诸城市普兰尼奥男装有限公司
希努尔男装股份有限公司于 2017 年 11 月 13 日与新郎希努尔集团股份有限公司签署《股
权转让合同》，公司向新郎希努尔集团股份有限公司转让所持有的诸城市普兰尼奥男装有限
- 53 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
公司的 100%股权，转让价格为 68,575.27 万元。该议案提交 2017 年 11 月 13 日召开的公司
第三届董事会第二十三次会议审议，会议审议并通过了《关于对外转让全资子公司股权暨关
联交易的议案》。2017 年 12 月 6 日，希努尔集团依照上述价格向公司支付了股权转让款。
自 2017 年 12 月 1 日起，诸城市普兰尼奥男装有限公司不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 业务性 持股比例%
下属子（孙）公司名称 注册地 取得方式
地 质 直接 间接
纺织服
山东希努尔男装有限公司 诸城 诸城 装、服 100 设立
饰业
商务服
广州希创投资有限公司 广州 广州 100 设立
务业
广州创凯能源有限公司 广州 广州 批发业 100 设立
江苏雪松超群国际旅行社 商务服
南京 南京 51 设立
有限公司 务业
（2）重要的非全资子公司
无。
2、在合营安排或联营企业中的权益
无。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、借款等，与这些金融工具有关的风险
主要有信用风险、市场风险和流动性风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政
策如下所述。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本
公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，每年二
次对各种风险进行评估并制定出应对措施，及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在
限定的范围之内。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险公司对信用
风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于应收账款和其他应收款等。为降低信用风险，
本公司对信用额度进行审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此
外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项
- 54 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和
外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
年末余额 年初余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
外币金融资
产
货币资金 24,788,043.89 24,788,043.89 26,775,194.39 26,775,194.39
应收账款 13,757,981.76 13,757,981.76 16,942,912.98 16,942,912.98
小计 38,546,025.65 38,546,025.65 43,718,107.37 43,718,107.37
外币金融负
债
应付账款 3,642,962.43 3,642,962.43
小计 3,642,962.43 3,642,962.43
截至 2017 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值
或贬值 3%，则公司将减少或增加净利润 1,156,380.77 元（2016 年 12 月 31 日减少或增加净
利润 1,202,254.35 元）。管理层认为 3%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合
理范围。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授
信额度及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
（3）其他价格风险
无。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财
务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月
现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
- 55 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
母公司对本
母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司表决权
司持股比例%
比例%
广州雪松文化旅 100,000.00 万
广州 商业服务业 63.62 63.62
游投资有限公司 元人民币
广州君凯投资有 1,000.00 万元
广州 商业服务业 1.78 1.78
限公司 人民币
合计 65.40 65.40
注：本公司最终控制方：张劲。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
诸城密州宾馆有限公司 原先为同一实际控制人
山东新郎欧美尔家居置业有限公司 原先为同一实际控制人
诸城市普兰尼奥男装有限公司 原控股子公司
新郎希努尔集团股份有限公司 原控股股东
5、关联方交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东新郎欧美尔家居置业有限
采购低值易耗品 4,914,505.24
公司
诸城市普兰尼奥男装有限公司 采购商品/原材料 36,815,551.98
餐饮住宿/会议培
诸城密州宾馆有限公司 111,405.00 320,253.05
训
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
诸城密州宾馆有限公司 库存商品 2,560.00
说明：以上关联交易参照市场价格定价
（2）关联托管、承包情况
无。
（3）关联租赁情况
①公司出租
无。
- 56 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
②公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁 上期确认的租赁
新郎希努尔集团股份有限公司 房产 费
3,200,000.00 费
3,200,000.00
说明：以上关联交易参照市场价格定价
（4）关联担保情况
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
本次公司发行的债券
新郎希努尔集团 2012 年 9 月 11
75,000.00 万元 最后一期债务履行期 否
股份有限公司 日 届满之日起两年
说明：
应付债券担保情况
新郎希努尔集团股份有限公司与本公司签署了《希努尔男装股份有限公司与新郎希努尔
集团股份有限公司之担保协议》，合同约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司经中国
证监会核准发行的面额不超过人民币 7.5 亿元公司债券提供担保，债券实际数额以前述金额
内，以经中国证监会核准发行范围内实际发行的公司债券总额为准；如分期发行则包括分期
发行的各期。担保方式为全额无条件的不可撤销的连带责任保证，保证范围为本次债券本金
及其利息、违约金、赔偿金、实现债权的费用及其他应支付费用。保证期间为担保协议生效
之日起至本次发行的公司债券有关的最后一期债务履行期届满之日起两年。截至 2017 年 12
月 31 日，实际使用的担保额度为 0.00 元（被担保债券已经全部偿还完毕）。
（5）关联方资金拆借情况
无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
转让所持有的诸城市
新郎希努尔集团股份有限公司 普 兰 尼 奥 男 装 有 限 公 685,752,700.00
司的 100%股权
2017 年 10 月 26 日，希努尔男装股份有限公司第三届董事会第二十二次会议决议通过
了《关于拟设立全资子公司的议案》。同日，公司董事会决定将与服装生产相关的资产、负
债划转给拟投资设立的全资子公司诸城市普兰尼奥男装有限公司。根据公司于 2017 年 11
月 13 日召开的第三届董事会第二十三次会议及 2017 年第一次临时股东大会的决议，同意公
司将其持有的诸城市普兰尼奥男装有限公司 100%的股权转让给新郎希努尔集团股份有限公
- 57 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
司，经双方协商一致同意上述股权转让价格为人民币 68,575.27 万元。
2017 年 12 月 6 日，新郎希努尔集团股份有限公司依照上述价格向公司支付了股权转让
款。
（7）关键管理人员薪酬：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 150.92 224.20
（8）其他关联交易
新郎希努尔集团股份有限公司作为商业预付卡发行方，利用集团的资源优势，授权诸城
密州宾馆有限公司作为商业预付卡的销售方。购卡人在本公司及本公司销售终端进行消费使
用，有利于扩大本公司销售规模。本公司董事会认为，本次交易符合本公司及全体股东的利
益，不会损害中小股东利益，也不会对本公司的财务状况及经营成果造成负面影响。
2017 年度上述关联交易总金额为 2,037.53 万元，2016 年度同类交易实际发生金额为
1,049.09 万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收 诸城密州宾馆有限
2,994,753.76 149,737.69 3,918,835.66 195,941.78
款 公司
诸城市普兰尼奥男
预付款项 47,218,833.25
装有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
山东新郎欧美尔家居置业有限公
应付账款 3,228,131.37
司
7、关联方承诺
无。
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
- 58 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
1、2018 年 2 月 7 日，希努尔男装股份有限公司投资设立诸城市松旅恐龙文化旅游发展
有限公司，公司注册资本为 5000 万元。
2、2018 年 3 月 12 日，希努尔男装股份有限公司与李春华和吴瑜明签署了关于收购香
格里拉市仁华置业有限公司 100%股权的《股权收购协议》，双方确定本协议项下的股权转
让对价为人民币 50,000,000.00 元。
2018 年 3 月 12 日，公司与广州天楠文化旅游有限公司签署了关于收购西安天楠文化旅
游开发有限公司 90%股权的 《股权收购协议》，双方确定西安天楠文化旅游开发有限公司
90%股权转让对价为人民币 90,000,000.00 元。以上事项已经公司 2018 年 3 月 13 日召开的
第四届董事会第四次会议审议通过。
3、2018 年 3 月 22 日，第四届董事会第五次会议审议通过，希努尔男装股份有限公司
与中福海峡（平潭）发展股份有限公司签署了《西塘项目公司股权转让意向书》，公司拟收
购北京中福康华景区旅游开发有限公司及下属项目公司嘉善康辉西塘旅游置业开发有限责
任公司、嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 100%股权，本次股权转让的交易对价，将以
具有相关证券业务资格的审计机构及评估机构分别出具的审计报告、评估报告为基础，由双
方协商确定。
4、希努尔男装股份有限公司第四届董事会第三次会议审议并通过了《关于变更公司经
营范围的议案》，根据公司发展的需要，结合公司实际，同意将公司经营范围修改如下：
原公司经营范围：高中档西服、衬衣、服饰、防静电工作服及阻燃防护服的制造；服装
设计；销售本公司制造的产品；面、辅料的物理测试和理化检测；本公司商品的周转及服务；
以特许经营方式从事商业活动；自有房屋租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动，有效期以许可证为准）。
现修改为：高中档西服、衬衣、服饰、防静电工作服及阻燃防护服的制造；服装设计；
销售本公司制造的产品；面、辅料的物理测试和理化检测；本公司商品的周转及服务；以特
许经营方式从事商业活动；自有房屋租赁；文化旅游项目开发、建设、经营与销售；表演、
歌舞、戏曲杂技，接待文艺演出，承接国内外演出经营；旅游产品开发；旅游服务；文化、
艺术活动策划、组织。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，有效
期以许可证为准）。
本议案需提交公司最近的一次股东大会审议。
5、2018 年 4 月 25 日，经公司第四届董事会第七次会议审议，2017 年度利润分配方
案为：公司拟以 2017 年末总股本 320,000,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股
转增 7 股。该利润分配预案尚需经股东大会审议通过。 若自本方案经公司股东大会审议通
过至本方案实施期间，公司总股本发生变化，公司将按照实施利润分配方案时确定的股权登
记日的公司最新总股本为基准，向公司全体股东每 10 股转增 7 股，此分配比例将不进行调
整。
- 59 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
十四、其他重要事项
1、2017 年 6 月 13 日，公司原控股股东新郎希努尔集团股份有限公司（以下简称 “新
郎希努尔集团”）及其一致行动人山东新郎欧美尔家居置业有限公司（以下简称“欧美尔家
居”）与广州雪松文化旅游投资有限公司（以下简称“雪松文旅”）共同签署了《关于希努尔
男装股份有限公司之股份转让协议》，约定新郎希努尔集团、欧美尔家居将其所持希努尔
81,289,447 股股份（占希努尔已发行股份总数的 25.40%，其中，新郎希努尔集团持有希努
尔股份 77,689,447 股、欧美尔家居持有希努尔股份 3,600,000 股）转让至雪松文旅，转让
价格 21 元人民币/股，转让价款合计 1,707,078,387 元。
同日，公司其他持股 5%以上股东新郎希努尔国际（集团）有限公司（新郎希努尔集
团一致行动人，以下简称“新郎国际”）、达孜县正道咨询有限公司（以下简称“正道咨询”）、
重庆信三威投资咨询中心（有限合伙）-昌盛三号私募基金（以下简称“昌盛三号基金”）、重
庆信三威投资咨询中心（有限合伙）、昌盛四号私募基金（以下简称“昌盛四号基金”）分别
与雪松文旅签署了《关于希努尔男装股份有限公司之股份转让协议》，约定新郎国际、正道
咨询、昌盛三号基金、昌盛四号基金分别将其持有的希努尔 30,928,000 股、32,800,000 股、
22,900,000 股、32,100,000 股股份转让至雪松文旅，转让价格 21 元人民币/股，转让价款
合计 2,493,288,000 元。上述股份已于 2017 年 8 月 25 日及 2017 年 9 月 21 日办理完
成了过户登记手续。公司的控股股东由新郎希努尔集团变更为雪松文旅，实际控制人由王桂
波变更为张劲。
2、2015 年 12 月公司接到烟台德生蚨置业公司（以下简称“德生蚨”）管理人的《烟台
德生蚨置业公司债权申报通知书》，称经德生蚨债权人申请，山东省烟台市中级人民法院已
裁定受理德生蚨破产清算一案，并指定烟台瑞成资产清算有限公司担任德生蚨管理人。法院
已经裁定破产，目前进入破产清算程序，公司正在等待法院拍卖大楼及土地使用权，并以拍
卖款项受偿购房款及违约金。
公司于 2011 年 12 月 28 日购买烟台德生蚨置业公司位于烟台市芝罘区南大街 189、190
号店面，面积约 1058 平方米，总价约 6877 万元（实际面积以产权登记面积为准并计算总价）。
公司已于 2012 年支付 3000 万元。因德生蚨置业公司无法办理产权过户等手续，公司于 2013
年 3 月份诉至烟台市中级人民法院，经烟台市中级人民法院、山东省高级人民法院两级审理，
判定解除合同、德生蚨置业公司返还购房款 3000 万元，并支付违约金 687.7 万元。
3、2017 年 3 月 27 日公司召开的第三届董事会第十七次会议和 2017 年 4 月 21 日召开
的 2016 年度股东大会审议通过了《关于继续调整优化营销网络的议案》，拟于 2017 年，根
据经济发展情况以及不同城市的商圈情况，仍然将不超过 29 家已购置的商铺，原购置成本
合计不超过 8.5 亿元人民币，按市场公允价格或评估价格予以出售/出租，具体授权公司经营
层办理，有效期一年。
公司共出售商铺 1 家。2017 年 9 月 18 日，公司与诸城市国有资产经营总公司签署《合
- 60 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
同书》，将坐落于山东省诸城市和平街 226 号的房屋及所对应的土地转让给诸城市国有资产
经营总公司，建筑面积为 7,493.83 平方米，转让价格为 5,738 万元。截至 2017 年 9 月 30 日，
公司已收到全部转让款，相关房屋已办理完毕过户手续。
4、2017 年 12 月，公司与山东超达商业保理有限公司签订应收账款转让协议。该部分
应收账款的账面价值为 225,151,510.00 元，账面已计提坏账准 31,497,741.51 元。协议约定公
司将其享有的标的债权以 193,653,768.49 元价格转让给山东超达商业保理有限公司，山东超
达商业保理有限公司以现金方式购买上述标的债权。2017 年 12 月 27 日，公司收到山东超
达商业保理有限公司支付的 193,653,768.49 元，因交易条款尚待双方进一步沟通，合同暂停
执行。
5、希努尔男装股份有限公司与诸城市普兰尼奥男装有限公司签订无偿划转协议。双方
一致确认，以 2017 年 9 月 30 日作为划转基准日，将希努尔男装股份有限公司截至基准日的
与服装生产相关的资产、负债全部无偿划转至诸城市普兰尼奥男装有限公司。
希努尔男装股份有限公司于 2017 年 11 月 13 日与新郎希努尔集团股份有限公司签署《股
权转让合同》， 2017 年 12 月 6 日，希努尔集团向公司支付了股权转让款。自 2017 年 12 月
1 日起，诸城市普兰尼奥男装有限公司不再纳入合并范围。
诸城市普兰尼奥男装有限公司账面上的山东省潍坊市诸城市新产业园厂区、西装厂区和
衬衣厂区的房产及宗地，现有产权所有人是希努尔男装股份有限公司。
6、2017 年 12 月 6 日，由希努尔男装股份有限公司投资设立子公司山东希努尔男装有
限公司。希努尔男装股份有限公司与山东希努尔男装有限公司签订无偿划转协议。双方一致
确认，以 2017 年 12 月 31 日作为划转基准日，将希努尔男装股份有限公司截至基准日的与
服装销售相关的资产、负债全部无偿划转至山东希努尔男装有限公司。相关房屋、土地产权
过户手续正在办理。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合 240,295,423.16 100.00 33,236,732.61 13.83 207,058,690.55
组合小计 240,295,423.16 100.00 33,236,732.61 13.83 207,058,690.55
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
- 61 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
备的应收账款
合 计 240,295,423.16 100.00 33,236,732.61 13.83 207,058,690.55
（续）
期初数
类 别 计提比
金额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
组合小计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 14.48 324,884,715.20
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 152,382,651.40 63.41 7,619,132.57 5.00 144,763,518.83
1至2年 37,864,308.52 15.76 3,786,430.85 10.00 34,077,877.67
2至3年 24,299,594.73 10.11 7,289,878.42 30.00 17,009,716.31
3至4年 20,308,251.58 8.45 10,154,125.79 50.00 10,154,125.79
4至5年 5,267,259.74 2.20 4,213,807.79 80.00 1,053,451.95
5 年以上 173,357.19 0.07 173,357.19 100.00
合 计 240,295,423.16 100.00 33,236,732.61 207,058,690.55
（续）
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 204,126,952.75 53.74 10,206,347.64 5.00 193,920,605.11
1至2年 81,612,946.76 21.48 8,161,294.68 10.00 73,451,652.08
2至3年 55,842,042.76 14.70 16,752,612.83 30.00 39,089,429.93
- 62 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
3至4年 35,874,272.75 9.44 17,937,136.38 50.00 17,937,136.37
4至5年 2,429,458.57 0.64 1,943,566.86 80.00 485,891.71
5 年以上
合 计 379,885,673.59 100.00 55,000,958.39 324,884,715.20
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元，收回或转回坏账准备金额 1,812,721.90 元。
（3）本期实际核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 12,184,782.94
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
高邑县希努尔男装专
货款 3,008,526.00 撤店 经总经理审批 否
卖店
张店希努尔男装店 货款 1,445,036.62 撤店 经总经理审批 否
莱芜市骅洋服饰有限
货款 1,297,662.00 撤店 经总经理审批 否
公司
中牟县新郎希努尔西
货款 905,600.00 撤店 经总经理审批 否
服专卖店
铜川市耀州区希努尔
货款 743,070.00 撤店 经总经理审批 否
男装店
天津武清西服店 货款 687,990.00 撤店 经总经理审批 否
河北邢台西服店 货款 665,110.00 撤店 经总经理审批 否
原平市原平新郎西服
货款 529,309.00 撤店 经总经理审批 否
专卖店
山西交城西服店 货款 512,817.00 撤店 经总经理审批 否
合 计 9,795,120.62
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
单位 A 8,248,081.98 3.43 412,404.10
单位 B 7,323,436.25 3.05 366,171.81
单位 C 3,054,032.41 1.27 152,701.62
单位 D 2,984,338.02 1.24 792,634.92
单位 E 2,913,433.68 1.21 506,377.64
合 计 24,523,322.34 10.20 2,230,290.09
- 63 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 15,358,123.33 99.14 771,991.17 5.03 14,586,132.16
合并范围内
133,643.42 0.86 133,643.42
关联方
组合小计 15,491,766.75 100.00 771,991.17 4.98 14,719,775.58
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 15,491,766.75 100.00 771,991.17 4.98 14,719,775.58
（续）
期初数
类 别 计提比
金 额 比例% 坏账准备 净额
例%
单项金额重大并单
项计提坏账准备的 36,877,000.00 72.73 31,877,000.00 86.44 5,000,000.00
其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 13,825,157.21 27.27 1,215,951.92 8.80 12,609,205.29
合并范围内
关联方
组合小计 13,825,157.21 27.27 1,215,951.92 8.80 12,609,205.29
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 50,702,157.21 100.00 33,092,951.92 65.27 17,609,205.29
①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 15,348,823.33 99.94 767,441.17 5.00 14,581,382.16
- 64 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1至2年
2至3年 500.00 150.00 30.00 350.00
3至4年 8,800.00 0.06 4,400.00 50.00 4,400.00
4至5年
5 年以上
合 计 15,358,123.33 100.00 771,991.17 14,586,132.16
（续）
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 11,679,275.98 84.47 583,963.80 5.00 11,095,312.18
1至2年 914,881.23 6.62 91,488.12 10.00 823,393.11
2至3年 670,000.00 4.85 201,000.00 30.00 469,000.00
3至4年 411,000.00 2.97 205,500.00 50.00 205,500.00
4至5年 80,000.00 0.58 64,000.00 80.00 16,000.00
5 年以上 70,000.00 0.51 70,000.00 100.00
合 计 13,825,157.21 100.00 1,215,951.92 12,609,205.29
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,124,604.29 元，收回或转回的坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,000.00
其中，无重要的其他应收款核销。
（4）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
应收解除购房合同退回款 15,304,198.05
关联往来 133,643.42
个人借款 32,462.16 743,565.15
应收劳保金 14,663.12 23,183.47
保证金 5,500.00 7,714,971.58
部门备用金 1,300.00 213,500.00
烟台房产违约金等 36,877,000.00
其他 5,024,937.01
房屋押金 105,000.00
- 65 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
合 计 15,491,766.75 50,702,157.21
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款期
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
期末余额 期末余额
比例(%)
应收解除购
单位 A 房合同退回 15,304,198.05 1 年以内 98.79 765,209.90
款
单位 B 关联往来 133,643.42 1 年以内 0.86
单位 C 个人借款 5,988.00 1 年以内 0.04 299.40
单位 D 个人借款 5,977.41 1 年以内 0.04 298.87
单位 E 应收劳保金 4,911.60 1 年以内 0.03 245.58
合 计 15,454,718.48 99.76 766,053.75
（6）本期无应收政府补助情况。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 442,433,197.76 442,433,197.76
对联营、合营企业投资
合 计 442,433,197.76 442,433,197.76
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
诸城市普兰尼奥男
631,620,778.48 631,620,778.48
装有限公司
广州希创投资有限
2,000,000.00 2,000,000.00
公司
山东希努尔男装有
440,433,197.76 440,433,197.76
限公司
合计 1,074,053,976.24 631,620,778.48 442,433,197.76
4、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 761,212,272.48 576,916,383.37 684,148,613.79 545,784,077.30
其他业务 13,150,321.61 14,491,382.82 11,927,247.29 11,254,850.42
- 66 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 774,362,594.09 591,407,766.19 696,075,861.08 557,038,927.72
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投
资收益 54,131,921.52
理财产品取得的投资收益 100,382.72 4,741,535.09
合 计 4,741,535.09
54,232,304.24
十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 79,922,257.64
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
1,024,489.88
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 100,382.72
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
- 67 -
希努尔男装股份有限公司
2017 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -490,140.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 80,556,989.91
所得税影响额 18,164,408.39
少数股东权益影响额（税后）
合 计 62,392,581.52
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净 每股收益
报告期利润
资产收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.84% 0.1145 0.1145
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润 -1.29% -0.0805 -0.0805
希努尔男装股份有限公司
法定代表人：范佳昱 主管会计工作负责人：洪鸣 会计机构负责人：洪鸣
- 68 -
