大康农业:关于公司相关财务事项的专项说明2019-11-21
22.39 亿元的情况下,一二季度经营净现金流未发生大幅变动且持续为负的原因,
请使用间接法,分别计算一、二季度巴西业务净利润与现金流之间关系的合理
性
1. 在一季度应收账款大幅增加 18.27 亿元,二季度大幅减少 22.39 亿元的
情况下,一二季度经营净现金流未发生大幅变动且持续为负的原因
公司一季度应收账款大幅增加 18.27 亿元,二季度大幅减少 22.39 亿元,详
见本说明二(二)之说明,公司巴西子公司在以物易物贸易模式下,农户以粮食
偿付所欠公司的农资款,以及公司将粮食赊销给粮商形成应收账款,这两类交易
并不产生现金流,只有当粮商的应收账款回款后,才产生经营性现金流入。
公司 2019 年 1-6 月经营活动产生的现金流量净额持续为负的,主要系 2019
年一、二季度,公司共使用 6,287.49 万美元国开行贷款向供应商采购农资产品,
经过农资销售、粮食抵偿、粮食销售后,累计收到粮食销售回款 1,367.20 万美
元。截至 2019 年 6 月 30 日,尚有 4,920.29 万美元的国开行借款待大康香港国
贸完成粮食销售后实现,因此形成了短期收付差异,导致经营活动现金流净流出
33,317.25 万元。若不考虑上述业务的影响,公司 2019 年 1-6 月的经营活动产
生的现金流量净额为 12,460.44 万元,详见本说明三 (一) “之说明。
2. 使用间接法分别计算一、二季度巴西业务净利润与现金流之间关系的合
理性
使用间接法分别计算一、二季度巴西业务净利润与现金流之间的关系,具体
计算过程如下表所示:
单位:万元
项目 2019 年 1-3 月 2019 年 4-6 月
净利润 3,638.60 -1,890.23
加:资产减值准备 -34.43 84.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
1,664.55 1,574.91
产折旧
无形资产摊销 1,296.49 1,156.68
长期待摊费用摊销 19.01 18.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 -1.59 8.91
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失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -10.46 -9,847.40
财务费用(收益以“-”号填列) 7,919.85 413.76
投资损失(收益以“-”号填列) -15,421.11 20,858.43
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 1,402.82 -7,415.89
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -1,010.79 -
存货的减少(增加以“-”号填列) -99,976.92 47,689.11
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -200,977.99 181,750.93
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 296,337.54 -220,776.94
经营活动产生的现金流量净额 -5,154.42 13,625.25
(三) 结合《离奇的大康农业公司》中的分析,提供现金流量表与其他财务
报表部分科目勾稽关系合理性的计算过程
公司现金流量表采用直接法编制。若采用间接法计算公司 2019 年上半年销
售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金,基本过程如下:
1. 销售商品、提供劳务收到的现金
项 目 对现金流入的影响金额(万元)
营业收入 673,753.45
加:销项税 14,213.74
应收账款的减少 41,182.70
预收账款的增加 39,181.39
长期应收款的减少 2,557.78
减:以物易物模式减少的应收账款 47,784.00
具有融资性质的预收款分类到筹
32,662.66
资收到的现金的影响
合 计 690,442.40
上述计算结果与公司半年报中所披露的销售商品、提供劳务收到的现金金额
694,594.31 万元差异 4,151.92 万元,主要为外币应收款的汇率重估、外币报表
折算差异、坏账计提及应收款折现等影响。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金
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