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              关于金锐显对新乐视智家债转股的回复

                                                       瑞华专函字【2018】48210001 号

中山达华智能科技股份有限公司：

    我们通过公开信息查阅到 2018 年 1 月 4 日《中山达华智能科技股份有限公
司关于公司全资子公司签署债转股协议的公告》以及深圳证券交易所中小板公司
管理部《关于对中山达华智能科技股份有限公司的关注函》，经进一步核查债转
股协议及其他相关资料，我们发表专业意见如下：

    1、虽然金锐显与新乐视智家已签订债转股协议，截止本意见出具之日该协
议尚未达到约定的生效条件，也未进一步签署《新乐视智家电子科技（天津）有
限公司之增资协议》，因此至 2017 年末，债转股尚未完成，该应收款项不能进行
债转股的会计处理，仍应作为应收账款列报。

    2、2017 年末金锐显应收新乐视智家的应收账款 146,228,604.81 元，单项金额
重大；另一方面该应收款为逾期货款，债务人新乐视智家及其控股股东乐视网存
有大量因资金短缺而影响正常生产经营的负面信息，因此有明显减值迹象。公司
管理层通过综合分析，拟单项计提该应收账款 15%的坏账准备计 21,934,290.72 元。

    由于备受关注的乐视网债权债务危机尚未解除，与此关联的新乐视智家也因
资金短缺尚未恢复正常的生产经营，目前金锐显对该应收账款可收回金额的估计
尚缺乏可靠依据且存在重大不确定性，因此，目前情况下我们暂无法评判该应收
账款坏账准备计提比例和金额的合理性及其对公司 2017 度财务状况的影响。

    3、如果 2018 年在上年度财务报告报出前，金锐显与新乐视智家全面完成债
转股必要的手续使其合法生效，则金锐显应做债转股相应的会计处理，同时应针
对债转股完成后该股权的公允价值获取相关信息并做减值测试，减值测试的结果
应作为 2017 年末该应收账款计提坏账准备是否充分适当的参考依据。另提请注
意，金锐显与新乐视智家实施债转股，是新乐视智家通过增资扩股激活业务整体
解决方案的一部分，该方案能否完整实施直接影响新乐视智家的重整计划及未来
发展，进而影响金锐显债转股后所持股权的公允价值。




                                    瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）




                                            2018 年 1 月 22 日