审 计 报 告
天健审〔2019〕4368 号
金字火腿股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金字火腿股份有限公司（以下简称金字火腿公司）财务报表，包括 2018 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
金字火腿公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于金字火腿公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）2、五（二）1 及十二（二）2。
金字火腿公司的营业收入主要来自于火腿等商品销售收入、基金管理费收入和医疗检测
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等 服 务 收 入 。 2018 年 度 ， 金 字 火 腿 公 司 财 务 报 表 所 示 营 业 收 入 项 目 金 额 为 人 民 币
426,424,363.92 元。
公司火腿等商品销售收入中，内销产品根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方认
可后确认收入；基金管理费收入按照协议约定的收费基数和协议约定的收费比例分期确认管
理费收入；医疗检查等服务收入根据服务项目完成时确认收入。
由于营业收入是金字火腿公司关键业绩指标之一，可能存在金字火腿公司管理层（以下
简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入
确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评
价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重
大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于商品内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、
订单、销售发票、发货单等；对于基金管理费收入，以抽样方式检查基金协议，并根据协议
约定的收费时间和方法重新计算基金管理费收入；对于医疗检查等服务收入，以抽样方式检
查服务协议，并根据协议约定的收费时间和方法重新计算服务费收入。
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单等支持性文件，评价
营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 其他应收款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）2、五（一）5 和十二（三）1。
截至 2018 年 12 月 31 日，金字火腿公司其他应收款账面余额为人民币 673,699,178.56
元，坏账准备为人民币 7,283,088.99 元，账面价值为人民币 666,416,089.57 元。
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对于单独进行减值测试的其他应收款，当存在客观证据表明其发生减值时，管理层综合
考虑债务人的财务状况、担保物价值等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账
准备；对于采用组合方式进行减值测试的其他应收款，管理层根据账龄依据划分组合，以与
该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未
来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
由于其他应收款金额重大，且其他应收款减值测试涉及重大管理层判断，我们将其他应
收款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对其他应收款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与其他应收款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得
到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的其他应收款的后续实际核销或转回情况，评价管理
层过往预测的准确性；
(3) 复核管理层对其他应收款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充
分识别已发生减值的其他应收款；
(4) 对于单独进行减值测试的其他应收款，复核管理层对其他应收款进行减值测试的相
关考虑和客观证据，获取并检查管理层预测数据的准确性，评价欠款方的偿付能力，并与获
取的外部证据进行核对；
(5) 对于采用组合方式进行减值测试的其他应收款，评价管理层按信用风险特征划分组
合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；
(6) 检查其他应收款的期后回款情况，评价管理层计提其他应收款坏账准备的合理性；
(7) 检查与其他应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
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是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金字火腿公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的
选择。
金字火腿公司治理层（以下简称治理层）负责监督金字火腿公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对金字火腿公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
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结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金字火腿公司不
能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就金字火腿公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：章智华
二〇一九年四月二十四日
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一、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：金字火腿股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 259,954,855.00 430,482,020.28
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计
121,656,245.00
入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 16,275,258.16 61,346,085.29
其中：应收票据 526,387.04
应收账款 16,275,258.16 60,819,698.25
预付款项 15,866,982.69 15,522,807.52
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 667,644,111.76 181,963,446.86
其中：应收利息 1,228,022.19 1,849,569.86
应收股利
买入返售金融资产
存货 163,971,713.12 183,956,804.41
持有待售资产 9,413,585.42
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 844,654.82 258,928,035.60
流动资产合计 1,124,557,575.55 1,263,269,030.38
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 66,756,605.48
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 515,967.25
投资性房地产 37,846,014.38 39,392,838.38
固定资产 284,361,367.46 422,493,049.22
在建工程 12,602,100.44 19,774,766.18
生产性生物资产
油气资产
6
无形资产 21,109,707.49 28,260,245.60
开发支出 3,499,245.58
商誉 424,569,948.39
长期待摊费用 522,306.77 1,636,827.64
递延所得税资产 13,701,243.48 20,265,292.80
其他非流动资产 14,751,550.00
非流动资产合计 370,142,740.02 1,041,916,336.52
资产总计 1,494,700,315.57 2,305,185,366.90
流动负债：
短期借款 50,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 14,975,594.37 16,484,791.09
预收款项 14,968,337.60 43,584,591.75
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 4,709,241.98 14,018,871.07
应交税费 16,809,898.99 40,802,331.40
其他应付款 3,774,012.45 42,273,714.85
其中：应付利息
应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,690,712.00
其他流动负债
流动负债合计 55,237,085.39 208,855,012.16
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 1,339,232.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 61,122,186.19 7,921,094.44
递延所得税负债 17,161,114.59
7
其他非流动负债
非流动负债合计 61,122,186.19 26,421,441.03
负债合计 116,359,271.58 235,276,453.19
所有者权益：
股本 978,313,280.00 978,313,280.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 175,578,234.09 235,841,289.63
减：库存股 73,249,850.91
其他综合收益 2,697,439.13
专项储备 4,310.38
盈余公积 39,468,590.70 38,365,317.60
一般风险准备
未分配利润 258,231,272.50 267,764,477.48
归属于母公司所有者权益合计 1,378,341,526.38 1,522,986,114.22
少数股东权益 -482.39 546,922,799.49
所有者权益合计 1,378,341,043.99 2,069,908,913.71
负债和所有者权益总计 1,494,700,315.57 2,305,185,366.90
法定代表人：施延军 主管会计工作负责人：吴月肖 会计机构
负责人：朱美丹
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 64,896,358.61 21,600,203.97
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 126,387.04
其中：应收票据 126,387.04
应收账款
预付款项 600.00 197,512.50
其他应收款 665,834,106.74 139,521,298.75
其中：应收利息 480,415.07
应收股利
存货
持有待售资产 9,413,585.42
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 70,326,477.36
8
流动资产合计 730,731,065.35 241,185,465.04
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 709,871,482.61 1,308,131,482.61
投资性房地产 9,493,363.14
固定资产 9,883,533.11
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 12,752,450.00
其他非流动资产
非流动资产合计 732,117,295.75 1,318,015,015.72
资产总计 1,462,848,361.10 1,559,200,480.76
流动负债：
短期借款 50,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 1,572,430.76 108.67
预收款项 13,547,833.35
应付职工薪酬 478,206.39 620,313.12
应交税费 13,474,605.23 29,980,827.28
其他应付款 21,501.03 10,408,618.29
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 15,546,743.41 104,557,700.71
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
9
递延收益 54,875,957.55
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 54,875,957.55
负债合计 70,422,700.96 104,557,700.71
所有者权益：
股本 978,313,280.00 978,313,280.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 175,578,234.09 175,578,234.09
减：库存股 73,249,850.91
其他综合收益
专项储备
盈余公积 39,468,590.70 38,365,317.60
未分配利润 272,315,406.26 262,385,948.36
所有者权益合计 1,392,425,660.14 1,454,642,780.05
负债和所有者权益总计 1,462,848,361.10 1,559,200,480.76
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 426,424,363.92 372,169,932.74
其中：营业收入 426,424,363.92 372,169,932.74
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 468,791,336.66 439,434,851.13
其中：营业成本 246,956,974.84 211,736,240.19
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5,887,437.96 6,749,103.90
销售费用 70,757,067.42 81,710,449.27
管理费用 92,569,485.19 94,349,287.78
研发费用 21,984,446.26 13,159,915.41
财务费用 -8,552,673.08 1,395,562.20
10
其中：利息费用 3,355,366.14 5,496,433.68
利息收入 12,871,420.15 5,772,541.80
资产减值损失 39,188,598.07 30,334,292.38
加：其他收益 9,261,754.31 6,736,455.86
投资收益（损失以“－”
5,749,376.74 169,091,456.61
号填列）
其中：对联营企业和合
-189,952.46 -1,541.91
营企业的投资收益
公允价值变动收益（损
-72,951,765.00 55,506,952.41
失以“－”号填列）
汇兑收益（损失以“-”
0.00
号填列）
资产处置收益（损失以
5,082,444.41 -90,898.19
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
-95,225,162.28 163,979,048.30
列）
加：营业外收入 52,775.22 235,806.26
减：营业外支出 791,122.12 1,406,182.44
四、利润总额（亏损总额以“－”
-95,963,509.18 162,808,672.12
号填列）
减：所得税费用 798,749.45 49,366,654.15
五、净利润（净亏损以“－”号填
-96,762,258.63 113,442,017.97
列）
（一）持续经营净利润（净
41,051,140.84 99,599,731.87
亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净
-137,813,399.47 13,842,286.10
亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净
-8,429,931.88 107,968,071.99
利润
少数股东损益 -88,332,326.75 5,473,945.98
六、其他综合收益的税后净额 -474,709.03 5,381,785.01
归属母公司所有者的其他综
-329,326.23 2,697,439.13
合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其
-329,326.23 2,697,439.13
他综合收益
1.权益法下可转损益
的其他综合收益
11
2.可供出售金融资产
-329,326.23 2,697,439.13
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合
-145,382.80 2,684,345.88
收益的税后净额
七、综合收益总额 -97,236,967.66 118,823,802.98
归属于母公司所有者的综
-8,759,258.11 110,665,511.12
合收益总额
归属于少数股东的综合收
-88,477,709.55 8,158,291.86
益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.01 0.11
（二）稀释每股收益 -0.01 0.11
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：
元。
法定代表人：施延军 主管会计工作负责人：吴月肖 会计机构
负责人：朱美丹
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 10,316,077.52 9,596,074.50
减：营业成本 4,645,625.75 9,162,699.31
税金及附加 84,707.78 368,284.00
销售费用 5,600.00 743,152.19
管理费用 6,136,880.03 5,493,187.74
研发费用
财务费用 -1,350,964.52 8,678,101.71
其中：利息费用 469,650.48
利息收入 1,831,838.45
资产减值损失 -285,663.53 7,343,226.25
加：其他收益 357,800.00 1,460,109.77
投资收益（损失以“－”
5,156,428.08 128,647,535.00
号填列）
其中：对联营企业和合
12
营企业的投资收益
公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以
5,037,851.51
“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
11,631,971.60 107,915,068.07
列）
加：营业外收入 2.04 35,449.06
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”
11,631,973.64 107,950,517.13
号填列）
减：所得税费用 599,242.64 29,828,194.36
四、净利润（净亏损以“－”号填
11,032,731.00 78,122,322.77
列）
（一）持续经营净利润（净
11,032,731.00 78,122,322.77
亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净
亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其
他综合收益
1.权益法下可转损益
的其他综合收益
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
六、综合收益总额 11,032,731.00 78,122,322.77
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
13
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
421,072,646.30 410,518,553.41
现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的
现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,148,387.02 1,113,390.06
收到其他与经营活动有关
149,076,484.15 312,343,979.91
的现金
经营活动现金流入小计 571,297,517.47 723,975,923.38
购买商品、接受劳务支付的
247,550,527.32 163,956,423.68
现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金的
现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
145,749,469.06 136,722,411.14
付的现金
支付的各项税费 64,411,455.29 72,238,770.67
支付其他与经营活动有关
237,310,016.93 332,457,576.09
的现金
14
经营活动现金流出小计 695,021,468.60 705,375,181.58
经营活动产生的现金流量净额 -123,723,951.13 18,600,741.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,948,585.52 8,325,938.71
取得投资收益收到的现金 12,865,850.07 17,590,923.97
处置固定资产、无形资产和
860,166.05 13,971,818.50
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
341,333,084.08
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
2,886,997,873.64 754,657,114.38
的现金
投资活动现金流入小计 2,909,672,475.28 1,135,878,879.64
购建固定资产、无形资产和
33,846,716.48 102,425,342.65
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 175,452,709.15 120,768,296.14
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
2,766,590,259.25 769,293,793.92
的现金
投资活动现金流出小计 2,975,889,684.88 992,487,432.71
投资活动产生的现金流量净额 -66,217,209.60 143,391,446.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 5,325,000.00 171,858,066.00
其中：子公司吸收少数股东
5,325,000.00 171,858,066.00
投资收到的现金
取得借款收到的现金 18,000,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
5,000,000.00 109,843,561.30
的现金
筹资活动现金流入小计 28,325,000.00 381,701,627.30
偿还债务支付的现金 60,000,000.00 51,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息
403,415.29 9,023,047.50
支付的现金
其中：子公司支付给少数股
3,526,613.82
东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
75,693,182.98 74,842,176.00
的现金
筹资活动现金流出小计 136,096,598.27 134,865,223.50
筹资活动产生的现金流量净额 -107,771,598.27 246,836,403.80
四、汇率变动对现金及现金等价
135,593.72 -107,490.52
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -297,577,165.28 408,721,102.01
15
加：期初现金及现金等价物
430,482,020.28 21,760,918.27
余额
六、期末现金及现金等价物余额 132,904,855.00 430,482,020.28
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
10,992,199.32 64,846,517.83
现金
收到的税费返还 581,457.96
收到其他与经营活动有关
4,974,359.29 239,557,127.89
的现金
经营活动现金流入小计 15,966,558.61 304,985,103.68
购买商品、接受劳务支付的
4,747,985.73 12,075,498.62
现金
支付给职工以及为职工支
2,993,369.41 2,944,513.26
付的现金
支付的各项税费 30,001,616.21 2,364,880.51
支付其他与经营活动有关
10,229,844.74 408,081,618.79
的现金
经营活动现金流出小计 47,972,816.09 425,466,511.18
经营活动产生的现金流量净额 -32,006,257.48 -120,481,407.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 55,000,000.00 338,810,565.00
取得投资收益收到的现金 61,331,574.05 11,783,010.00
处置固定资产、无形资产和
800,000.00 13,547,834.00
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
871,171,195.88
的现金
投资活动现金流入小计 988,302,769.93 364,141,409.00
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 168,260,000.00
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
822,000,000.00 70,000,000.00
的现金
投资活动现金流出小计 822,000,000.00 238,260,000.00
投资活动产生的现金流量净额 166,302,769.93 125,881,409.00
16
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
79,115,000.00 42,000,000.00
的现金
筹资活动现金流入小计 79,115,000.00 142,000,000.00
偿还债务支付的现金 50,000,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息
20,687.50 3,004,762.50
支付的现金
支付其他与筹资活动有关
165,094,670.31 73,000,000.00
的现金
筹资活动现金流出小计 215,115,357.81 126,004,762.50
筹资活动产生的现金流量净额 -136,000,357.81 15,995,237.50
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,703,845.36 21,395,239.00
加：期初现金及现金等价物
21,600,203.97 204,964.97
余额
六、期末现金及现金等价物余额 19,896,358.61 21,600,203.97
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
978,3 235,84 38,365 267,76 546,92 2,069,
一、上年期末余 2,697, 4,310.
13,28 1,289. ,317.6 4,477. 2,799. 908,91
额 439.13 38
0.00 63 0 48 49 3.71
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
二、本年期初余 978,3 235,84 2,697, 4,310. 38,365 267,76 546,92 2,069,
额 13,28 1,289. 439.13 38 ,317.6 4,477. 2,799. 908,91
17
0.00 63 0 48 49 3.71
三、本期增减变 -60,26 73,249 -546,9 -691,5
-2,697, -4,310. 1,103, -9,533,
动金额（减少以 3,055. ,850.9 23,281 67,869
439.13 38 273.10 204.98
“－”号填列） 54 1 .88 .72
-88,47 -96,90
（一）综合收益 -8,429,
7,709. 7,641.
总额 931.88
55 43
-60,26 73,249 -458,5 -594,7
（二）所有者投 -2,697,
3,055. ,850.9 19,117 29,462
入和减少资本 439.13
54 1 .08 .66
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
-60,26 73,249 -458,5 -594,7
-2,697,
4．其他 3,055. ,850.9 19,117 29,462
439.13
54 1 .08 .66
1,103, -1,103,
（三）利润分配
273.10 273.10
1．提取盈余公 1,103, -1,103,
积 273.10 273.10
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
18
-4,310. 73,544 69,234
（五）专项储备
38 .75 .37
25,179 1,055, 1,080,
1．本期提取
.92 792.76 972.68
-29,49 -982,2 -1,011,
2．本期使用
0.30 48.01 738.31
（六）其他
978,3 175,57 73,249 39,468 258,23 1,378,
四、本期期末余 -482.3
13,28 8,234. ,850.9 ,590.7 1,272. 341,04
额 9
0.00 09 1 0 50 3.99
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益 所有
少数
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合
其他 公积 存股 储备 公积 权益
股 债 收益 准备 润 计
611,4 542,44 30,553 167,60 46,343 1,398,
一、上年期末余
45,80 5,714. ,085.3 8,637. ,334.4 396,57
额
0.00 09 2 77 5 1.63
加：会计政
策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
611,4 542,44 30,553 167,60 46,343 1,398,
二、本年期初余
45,80 5,714. ,085.3 8,637. ,334.4 396,57
额
0.00 09 2 77 5 1.63
三、本期增减变 366,8 -306,6 100,15 500,57 671,51
2,697, 4,310. 7,812,
动金额（减少以 67,48 04,424 5,839. 9,465. 2,342.
439.13 38 232.28
“－”号填列） 0.00 .46 71 04 08
107,96 118,82
（一）综合收益 2,697, 8,158,
8,071. 3,802.
总额 439.13 291.86
99 98
60,263 502,16 562,43
（二）所有者投
,055.5 9,687. 2,742.
入和减少资本
4 02 56
549,24 549,24
1．所有者投入
6,611. 6,611.
的普通股
08 08
2．其他权益工
19
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
60,263 -47,07 13,186
4．其他 ,055.5 6,924. ,131.4
4 06 8
7,812, -7,812, -9,929, -9,929,
（三）利润分配
232.28 232.28 677.12 677.12
1．提取盈余公 7,812, -7,812,
积 232.28 232.28
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或 -9,929, -9,929,
股东）的分配 677.12 677.12
4．其他
366,8 -366,8
（四）所有者权
67,48 67,480
益内部结转
0.00 .00
1．资本公积转 366,8 -366,8
增资本（或股 67,48 67,480
本） 0.00 .00
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
4,310. 181,16 185,47
（五）专项储备
38 3.28 3.66
58,863 2,474, 2,532,
1．本期提取
.82 019.31 883.13
-54,55 -2,292, -2,347,
2．本期使用
3.44 856.03 409.47
（六）其他
978,3 235,84 38,365 267,76 546,92 2,069,
四、本期期末余 2,697, 4,310.
13,28 1,289. ,317.6 4,477. 2,799. 908,91
额 439.13 38
0.00 63 0 48 49 3.71
20
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
978,31 262,38 1,454,6
一、上年期末余 175,578, 38,365,3
3,280.0 5,948. 42,780.
额 234.09 17.60
0 36 05
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
978,31 262,38 1,454,6
二、本年期初余 175,578, 38,365,3
3,280.0 5,948. 42,780.
额 234.09 17.60
0 36 05
三、本期增减变
73,249,8 1,103,27 9,929, -62,217,
动金额（减少以
50.91 3.10 457.90 119.91
“－”号填列）
11,032
（一）综合收益 11,032,
,731.0
总额 731.00
0
（二）所有者投 73,249,8 -73,249,
入和减少资本 50.91 850.91
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
73,249,8 -73,249,
4．其他
50.91 850.91
1,103,27 -1,103,
（三）利润分配
3.10 273.10
1．提取盈余公 1,103,27 -1,103,
积 3.10 273.10
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
21
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
978,31 272,31 1,392,4
四、本期期末余 175,578, 73,249,8 39,468,5
3,280.0 5,406. 25,660.
额 234.09 50.91 90.70
0 26 14
上期金额
单位：元
上期
其他权益工具 未分 所有者
项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公
股本 优先 永续 配利 权益合
其他 积 股 合收益 备 积
股 债 润 计
611,44 192,07 1,376,5
一、上年期末余 542,445, 30,553,0
5,800.0 5,857. 20,457.
额 714.09 85.32
0 87 28
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
611,44 192,07 1,376,5
二、本年期初余 542,445, 30,553,0
5,800.0 5,857. 20,457.
额 714.09 85.32
0 87 28
三、本期增减变 366,86 70,310
-366,86 7,812,23 78,122,
动金额（减少以 7,480.0 ,090.4
7,480.00 2.28 322.77
“－”号填列） 0 9
78,122
（一）综合收益 78,122,
,322.7
总额 322.77
7
22
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
7,812,23 -7,812,
（三）利润分配
2.28 232.28
1．提取盈余公 7,812,23 -7,812,
积 2.28 232.28
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
366,86
（四）所有者权 -366,86
7,480.0
益内部结转 7,480.00
0
1．资本公积转 366,86
-366,86
增资本（或股 7,480.0
7,480.00
本） 0
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
978,31 262,38 1,454,6
四、本期期末余 175,578, 38,365,3
3,280.0 5,948. 42,780.
额 234.09 17.60
0 36 05
二、公司基本情况
金字火腿股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经金华市工商行政管理局批准，由施延军、施延
23
助、施文、施雄飚、薛长煌、王伟胜等28位自然人发起设立，于2008年2月25日在金华市工商行政管理局
登记注册，总部位于浙江省金华市。公司现持有统一社会信用代码为91330000254983027G的营业执照，注
册资本978,313,280.00元，股份总数978,313,280股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股
128,884,373股，无限售条件的流通股份A股849,428,907股。公司股票已于2010年12月3日在深圳证券交易所
挂牌交易。
本公司属肉制品及副产品加工行业。经营范围：生产加工：火腿及火腿系列产品、肉制品（腌腊肉制
品、酱卤肉制品、发酵肉制品）、罐头（畜禽水产罐头）、调味料（液体）；批零：预包装食品（详见《食
品流通许可证》），经营增值电信业务（详见《中华人民共和国增值电信业务许可证》）；货运：普通货
运运输；站场：货运站（场）经营（货运配载、仓储理货）；提供食品冷冻存储服务，配送服务，市场经
营管理；实业投资；经营进出口业务。
本财务报表业经公司2019年4月24日四届三十二次董事会批准对外报出。
本公司将金华金字火腿有限公司（以下简称金华金字公司）、金字冷冻食品城有限公司（以下简称冷
冻城公司）等子公司纳入本期合并财务报表范围。本期末处置中钰资本管理（北京）有限公司（以下简称
中钰资本公司），将中钰资本公司及其子公司的利润表和现金流量表纳入本期合并财务报表范围。情况详
见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、
收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
24
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面
价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司
的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理方法
取得被购买方股权是以控制其经营和财务政策并从其经营活动中长期获取利益为目的，在取得被购买
方控制权时，将其纳入合并财务报表的合并范围。由于公司经营计划安排等的变化，在第二个会计年度处
置被购买方股权至丧失对其控制权的，在丧失控制权时，不再将其纳入合并财务报表的合并范围。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的
期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性
项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关
的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交
易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确
定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九) 金融工具
25
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交
易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投
资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交
易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，
但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费
用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或
有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊
销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允
价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额
与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允
价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资
的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转
26
移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一
部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金
融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转
移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产
的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产
部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之
间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账
面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃
市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输
入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测
等。
(4) 公司对不同项目公允价值估值方式如下：
公司对于上市公司或新三板挂牌公司投资项目按照估值基准日的市值计算公允价值。对于未上市的投
资项目，最近一年内新增的投资项目，不计算公允价值变动；投资超过一年的项目，若最近一年内项目存
在转让或再融资的，参照转让或再融资价格计算公允价值，若最近一年内项目未发生转让或再融资的，按
照最近一年净利润乘以可比上市公司市盈率（大于30的取30）乘以一定比例计算公允价值。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
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(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值
进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测
试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面
价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时
性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收
回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具
投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 12 个月
（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但
尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑
其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，
公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益
工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且
客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减
值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当
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时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值
损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 100 万元以上（含）或且占应收款项账面余额 10%
标准 以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-5 年 50 50
5 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。经单独测试未发生减值
坏账准备的计提方法
的，包括在以账龄为信用风险特征的应收款项组合中计
提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供
劳务过程中耗用的材料和物料等。
29
2. 发出存货的计价方法
金华金字公司原材料、在产品发出采用先进先出法，其他生产型公司原材料、在产品发出采用月末一
次加权平均法；库存商品、发出商品采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提
存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，
并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作
出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且
短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售
非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定
导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一
年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成
出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
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(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减
去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售
类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非
流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生
的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持
有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢
复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已
抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价
值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按
照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
31
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证
券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额
之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投
资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，
按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买
日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，
按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业
会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采
用权益法核算。
32
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单
位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、
共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相
关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资
产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形
资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5 3.17-9.50
33
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未
办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再
调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相
关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，
暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开
始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本
化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包
括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的
资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
34
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5
专利使用权 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该
无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资
产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉
和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产
组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际发
生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
35
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作
出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的
义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和
资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利
息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划
净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他
综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)
公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退
福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；
除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生
的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金
额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
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提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经
济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完
工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本
预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使
用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同
或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1) 火腿等商品销售收入：内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购
货方并经购货方确认，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很
可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证
且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(2) 基金管理费收入的确认：公司基金管理费收入主要以基金认缴金额为基数，在有限合伙人支付第
一期出资后，公司开始按照协议约定的收费基数和协议约定的收费比例分期确认管理费收入。
(3) 医疗检测等服务销售收入：检测等服务项目完成，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入
的金额能够可靠地计量。
(二十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能
够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文
件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本
条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发
生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部
分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补
助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到
的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规
定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表
日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会
计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应
纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所
得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生
的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除
金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
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2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两
者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资
费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融
资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其
现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十六) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财企〔2012〕16 号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建
工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成
固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满
足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经
营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
2. 与回购公司股份相关的会计处理方法
39
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行
备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支
付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公
司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本
和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九) 企业会计准则变化引起的会计政策变更说明
1. 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15 号)
及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2017 年度
财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 526,387.04 应收票据及应收账款
61,346,085.29
应收账款 60,819,698.25
应收利息 1,849,569.86
应收股利 其他应收款 181,963,446.86
其他应收款 180,113,877.00
固定资产 422,493,049.22
固定资产 422,493,049.22
固定资产清理
在建工程 19,774,766.18
在建工程 19,774,766.18
工程物资
应付票据 应付票据及应付账款
16,484,791.09
应付账款 16,484,791.09
应付利息
应付股利 其他应付款 42,273,714.85
其他应付款 42,273,714.85
长期应付款 1,339,232.00
长期应付款 1,339,232.00
专项应付款
管理费用 94,349,287.78
管理费用 107,509,203.19
研发费用 13,159,915.41
2. 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资净损失的会计处理》
40
《企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释
第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于
关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解
释，执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
3%、6%、10%、11%、16%、
增值税 销售货物或提供应税劳务
17%[注]
从价计征的，按房产原值一次减除 %后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
注：火腿产品和运输业务 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 4 月 30 日按 11%的税率计缴，2018 年 5 月 1 日
至 2018 年 12 月 31 日按 10%的税率计缴；仓储、装卸、技术服务和技术开发按 6%的税率计缴；其他产品
2018 年 1 月 1 日至 4 月 30 日按 17%的税率计缴，2018 年 5 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日按 16%的税率计缴；
3%征收率详见税收优惠说明。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
海门瑞一医药科技有限公司（以下简称海门瑞一公司） 15%
益基武汉生物科技有限公司（以下简称益基生物公司） 15%
武汉雕龙医疗数据服务股份有限公司（以下简称雕龙数据公司）[注] 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
注：包含雕龙数据公司之子公司武汉雕龙数据科技有限公司（以下简称雕龙科技公司）、云南雕龙数
据科技有限公司（以下简称云南雕龙公司）、山西雕龙医疗数据科技有限公司（以下简称山西雕龙公司）。
(二) 税收优惠
41
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，财政部、国家税务总局《关于发布享受企
业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》(财税〔2008〕149 号)以及财政部、国家税务总
局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26 号)，公司农产品
初加工所得可享受免征企业所得税优惠。2018 年度子公司金华金字公司已就农产品初加工所得免征企业所
得税事宜向主管税务机关备案。
2. 根据国家税务总局公告 2012 年第 20 号《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值
税问题的公告》中“一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生
物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增值税。”的规定，本报告期内，本公司的子公司成都安蒂康生物科
技有限公司（以下简称安蒂康生物公司）享受了此优惠政策。
3. 2016 年 11 月 30 日，海门瑞一公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、
江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR201632004317），有效期 3 年（2016 年-2018
年），故 2018 年度企业所得税减按 15%的税率计缴。
4. 2018 年 11 月 15 日，益基生物公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、
湖北省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR201842000033），有效期为 3 年（2018 年
-2020 年），故益基生物公司报告期内企业所得税减按 15%的税率计缴。
5. 根据财税〔2017〕43 号《关于扩大小型微利企业所有税优惠政策范围的通知》规定，自 2017 年 1
月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元提高至 50 万元，对年
应纳税所得额低于 50 万元（含 50 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税，本报告期内，雕龙数据公司及其子公司享受了此优惠政策。小型微利企业，是指符
合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。
(三) 其他
公司自营出口收入的增值税按照“免、抵、退”办法核算。
六、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 84,129.97 126,795.86
42
银行存款 126,098,767.04 430,246,127.06
其他货币资金 133,771,957.99 109,097.36
合 计 259,954,855.00 430,482,020.28
(2) 使用受限的货币资金
项 目 期末数 期初数
履约保证金 50,000.00
结构性存款 127,000,000.00
小 计 127,050,000.00
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末数 期初数
交易性金融资产 121,656,245.00
其中：权益工具投资 121,656,245.00
合 计 121,656,245.00
3. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 526,387.04
应收账款 16,275,258.16 60,819,698.25
合 计 16,275,258.16 61,346,085.29
(2) 应收票据
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 526,387.04 526,387.04
合 计 526,387.04 526,387.04
(3) 应收账款
1) 明细情况
① 类别明细情况
种 类 期末数
43
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备
按信用风险特征组合计提坏账准
17,202,720.11 100.00 927,461.95 5.39 16,275,258.16
备
单项金额不重大但单项计提坏账
准备
小 计 17,202,720.11 100.00 927,461.95 5.39 16,275,258.16
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
2,313,106.80 3.51 1,156,553.40 50.00 1,156,553.40
备
按信用风险特征组合计提坏账准
63,574,606.49 96.37 3,911,461.64 6.15 59,663,144.85
备
单项金额不重大但单项计提坏账
81,480.00 0.12 81,480.00 100.00
准备
合 计 65,969,193.29 100.00 5,149,495.04 7.81 60,819,698.25
② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 16,871,241.72 843,562.08 5.00
1-2 年 187,652.88 18,765.29 10.00
2-3 年 35,730.59 7,146.12 20.00
3-4 年 9,294.92 4,647.46 50.00
4-5 年 90,918.00 45,459.00 50.00
5 年以上 7,882.00 7,882.00 100.00
小 计 17,202,720.11 927,461.95 5.39
2) 本 期 计提 坏 账 准 备 2,589,248.15 元 ，无 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 ， 处 置 子 公 司 减 少 坏 账 准 备
6,632,254.02 元。
3) 本期实际核销应收账款 179,027.22 元。
4) 应收账款金额前 5 名情况
单位名称 账面余额 占应收账款余额 的 坏账准备
44
比例(%)
客户 1 1,395,569.66 8.11 69,778.48
客户 2 576,355.49 3.35 28,817.77
客户 3 556,220.40 3.23 27,811.02
客户 4 519,246.00 3.02 25,962.30
客户 5 316,290.06 1.84 15,814.50
小 计 3,363,681.61 19.55 168,184.07
4. 预付款项
(1) 账龄分析
1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 15,861,485.23 99.97 15,861,485.23 14,920,535.20 96.12 14,920,535.20
1-2 年 753.45 753.45 582,067.31 3.75 582,067.31
2-3 年 4,461.01 0.03 4,461.01 9,112.00 0.06 9,112.00
3 年以上 283.00 283.00 11,093.01 0.07 11,093.01
合 计 15,866,982.69 100.00 15,866,982.69 15,522,807.52 100.00 15,522,807.52
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额 的
单位名称 账面余额
比例(%)
浙江义乌和德进出口有限公司 11,808,995.42 74.42
上海迅天国际贸易有限公司 1,222,022.59 7.70
莫迪维克（上海）贸易有限公司 939,965.44 5.92
上海惠越贸易有限公司 613,740.97 3.87
金华市市场发展集团有限公司 382,093.61 2.41
小 计 14,966,818.03 94.32
5. 其他应收款
(1) 明细情况
45
项 目 期末数 期初数
应收利息 1,228,022.19 1,849,569.86
其他应收款 666,416,089.57 180,113,877.00
合 计 667,644,111.76 181,963,446.86
(2) 应收利息
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
结构性存款 1,228,022.19 1,849,569.86
小 计 1,228,022.19 1,849,569.86
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
660,124,525.00 97.99 5,843,226.25 0.89 654,281,298.75
备
按信用风险特征组合计提坏账准
13,574,653.56 2.01 1,439,862.74 10.61 12,134,790.82
备
合 计 673,699,178.56 100.00 7,283,088.99 1.08 666,416,089.57
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
116,864,525.00 60.66 5,843,226.25 5.00 111,021,298.75
备
按信用风险特征组合计提坏账准
75,797,100.05 39.34 6,704,521.80 8.85 69,092,578.25
备
合 计 192,661,625.05 100.00 12,547,748.05 6.51 180,113,877.00
② 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
娄底中钰公司 543,260,000.00 [注 1]
施延军 116,864,525.00 5,843,226.25 5.00 [注 2]
46
小 计 660,124,525.00 5,843,226.25 0.89
注 1：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
注 2：详见本财务报表附注九（二）4 之所述。
③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 998,352.39 49,917.62 5.00
1-2 年 12,308,901.17 1,230,890.12 10.00
2-3 年 100,150.00 20,030.00 20.00
3-4 年 11,650.00 5,825.00 50.00
4-5 年 44,800.00 22,400.00 50.00
5 年以上 110,800.00 110,800.00 100.00
小 计 13,574,653.56 1,439,862.74 10.61
2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 6,390,806.38 元，本期无收回或转回坏账准备。本期处置子公司减少坏账准备
11,655,465.44 元。
3) 本期无实际核销的其他应收款。
4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 1,141,661.00 19,827,134.65
拆借款 12,000,000.00 28,325,534.00
应收暂付款 426,910.56 25,611,745.06
备用金 6,082.00 2,032,686.34
股权转让款[注] 660,124,525.00 116,864,525.00
小 计 673,699,178.56 192,661,625.05
注：详见本财务报表附注九（二）4 和十二（三）1 之所述。
5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备 是否为关联方
的比例(%)
娄底中钰资产管理有限
股权转让款 543,260,000.00 1 年以内 80.64 是
公司（以下简称娄底中钰
47
公司）[注]
施延军 股权转让款 116,864,525.00 1-2 年 17.35 5,843,226.25 是
海门瑞一公司 拆借款 12,000,000.00 1-2 年 1.78 1,200,000.00 是
支付宝（中国）网络有限
保证金 301,000.00 1-5 年 0.04 38,500.00 否
公司
北京京东世纪贸易有限
保证金 180,000.00 1-5 年 0.03 41,500.00 否
公司
小 计 672,605,525.00 99.84 7,123,226.25
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 42,248,123.33 42,248,123.33 7,967,157.42 7,967,157.42
在产品 58,261,859.44 58,261,859.44 87,148,172.22 346,954.86 86,801,217.36
库存商品 51,148,686.79 51,148,686.79 75,741,854.96 1,094,969.86 74,646,885.10
发出商品 6,728,129.61 6,728,129.61 9,621,021.82 9,621,021.82
周转材料 5,584,913.95 5,584,913.95 4,920,522.71 4,920,522.71
合 计 163,971,713.12 163,971,713.12 185,398,729.13 1,441,924.72 183,956,804.41
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转销 处置子公司减少
原材料 197,333.66 197,333.66
在产品 346,954.86 324,859.59 671,814.45
库存商品 1,094,969.86 7,354,797.98 135,913.92 8,313,853.92
周转材料 190,855.17 190,855.17
小 计 1,441,924.72 8,067,846.40 135,913.92 9,373,857.20
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因
48
原材料
在产品 相关产成品估计售价减去至完工估计将
要发生的成本、估计的销售费用以及相关 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出
库存商品 税费后的金额确定可变现净值
周转材料
7. 持有待售资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
北京太平桥大街营
9,413,585.42 9,413,585.42
业房
合 计 9,413,585.42 9,413,585.42
8. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
银行理财产品 243,686,493.15
预缴所得税 12,137,997.82
待抵扣进项税额 844,654.82 2,709,377.96
其他 394,166.67
合 计 844,654.82 258,928,035.60
9. 可供出售金融资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 66,756,605.48 66,756,605.48
其中：按公允价值计量的 52,054,888.48 52,054,888.48
按成本计量的 14,701,717.00 14,701,717.00
合 计 66,756,605.48 66,756,605.48
(2) 其他说明
本期可供出售金融资产减少系公司处置子公司所致。
49
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 515,967.25 515,967.25
合 计 515,967.25 515,967.25
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的投 其他综合 收
追加投资 减少投资
资损益 益调整
联营企业
仁裕和康（武汉）股权投资管理有限公司 490,000.00 -189,901.04
北京春闱骐创企业管理中心（有限合伙） 25,967.25 -51.42
合 计 515,967.25 -189,952.46
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减 值 期末数
处置子公司减少 期末余额
益变动 利或利润 准备
联营企业
仁裕和康（武汉）股权投资管理有限公司 300,098.96
北京春闱骐创企业管理中心（有限合伙） 25,915.83
合 计 326,014.79
11. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 48,847,145.90 48,847,145.90
本期增加金额
本期减少金额
期末数 48,847,145.90 48,847,145.90
累计折旧和累计摊销
50
期初数 9,454,307.52 9,454,307.52
本期增加金额 1,546,824.00 1,546,824.00
本期减少金额
期末数 11,001,131.52 11,001,131.52
账面价值
期末账面价值 37,846,014.38 37,846,014.38
期初账面价值 39,392,838.38 39,392,838.38
12. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 414,463,627.63 109,767,789.45 6,279,453.27 35,985,891.27 566,496,761.62
本期增加金额 28,577,225.06 18,204,842.83 173,770.21 1,136,924.75 48,092,762.85
1) 购置 9,585,296.34 18,204,842.83 173,770.21 1,136,924.75 29,100,834.13
2) 在建工程转入 18,991,928.72 18,991,928.72
本期减少金额 129,515,904.34 37,112,335.12 2,801,412.16 29,307,816.30 198,737,467.92
1) 处置或报废 831,257.93 412,537.69 695,103.19 1,938,898.81
2）处置子公司 129,515,904.34 36,281,077.19 2,388,874.47 28,612,713.11 196,798,569.11
期末数 313,524,948.35 90,860,297.16 3,651,811.32 7,814,999.72 415,852,056.55
累计折旧
期初数 68,873,846.35 51,277,658.79 3,637,750.71 20,214,456.55 144,003,712.40
本期增加金额 15,774,069.01 10,221,231.58 670,877.31 8,324,242.42 34,990,420.32
1) 计提 15,774,069.01 10,221,231.58 670,877.31 8,324,242.42 34,990,420.32
本期减少金额 12,698,899.99 11,841,292.25 1,412,110.93 21,551,140.46 47,503,443.63
1) 处置或报废 628,688.08 391,910.81 232,262.90 1,252,861.79
2）处置子公司 12,698,899.99 11,212,604.17 1,020,200.12 21,318,877.56 46,250,581.84
期末数 71,949,015.37 49,657,598.12 2,896,517.09 6,987,558.51 131,490,689.09
减值准备
51
期初数
本期增加金额 30,553.52 488,500.42 519,053.94
1) 计提 30,553.52 488,500.42 519,053.94
本期减少金额 30,553.52 488,500.42 519,053.94
1) 处置或报废
2）处置子公司 30,553.52 488,500.42 519,053.94
期末数
账面价值
期末账面价值 241,575,932.98 41,202,699.04 755,294.23 827,441.21 284,361,367.46
期初账面价值 345,589,781.28 58,490,130.66 2,641,702.56 15,771,434.72 422,493,049.22
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
杭州市西湖区留下镇老东岳村“联合大
5,078,950.40 产权分割登记手续尚未办妥
厦”A 幢 108、109 室
小 计 5,078,950.40
13. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
鸡卵黄抗体多功能系列
17,208,707.70 17,208,707.7
产品产业化项目
海门瑞一生产车间改造
1,806,603.05 1,806,603.0
项目
冷冻城智慧市场项目 759,455.43 759,455.43 759,455.43 759,455.4
传统肉制品技改提升项
11,842,645.01 11,842,645.01
目（物联网工厂）
合 计 12,602,100.44 12,602,100.44 19,774,766.18 19,774,766.1
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 处置子公司减少 期末数
鸡卵黄抗体多功能系列
40,000,000.00 17,208,707.70 3,741,860.50 15,739,526.50 5,211,041.70
产品产业化项目
海门瑞一生产车间改造 3,500,000.00 1,806,603.05 966,233.31 2,772,836.36
52
项目
冷冻城智慧市场项目 5,932,000.00 759,455.43 479,565.86 479,565.86 759,455.4
传统肉制品技改提升项
18,150,000.00 11,842,645.01 11,842,645.0
目（物联网工厂）
小 计 67,582,000.00 19,774,766.18 17,030,304.68 18,991,928.72 5,211,041.70 12,602,100.4
(续上表)
工程累计投入占预算 利息资本 化累 本期利息 资本 本期利息资本化率
工程名称 工程进度(%) 资金来源
比例(%) 计金额 化金额 (%)
鸡卵黄抗体多功能系列
85.00 90.00 自筹
产品产业化项目
海门瑞一生产车间改造
79.22 100.00 自筹
项目
冷冻城智慧市场项目 20.89 20.00 自筹
传统肉制品技改提升项
65.25 65.00 自筹
目（物联网工厂）
小 计
14. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利权 合 计
账面原值
期初数 28,450,784.50 3,100,775.01 4,879,660.87 36,431,220.38
本期增加金额 80,101.94 2,425,032.97 2,505,134.91
1) 购置 80,101.94 80,101.94
2) 内部研发 2,425,032.97 2,425,032.97
本期减少金额 3,123,817.00 1,246,363.77 7,304,693.84 11,674,874.61
1) 处置子公司减少 3,123,817.00 1,246,363.77 7,304,693.84 11,674,874.61
期末数 25,326,967.50 1,934,513.18 27,261,480.68
累计摊销
期初数 4,449,630.09 1,856,775.34 1,864,569.35 8,170,974.78
本期增加金额 569,015.64 275,956.78 722,682.41 1,567,654.83
1) 计提 569,015.64 275,956.78 722,682.41 1,567,654.83
本期减少金额 546,667.80 452,936.86 2,587,251.76 3,586,856.42
53
1) 处置子公司减少 546,667.80 452,936.86 2,587,251.76 3,586,856.42
期末数 4,471,977.93 1,679,795.26 6,151,773.19
减值准备
期初数
本期增加金额 67,985.00 67,985.00
1) 计提 67,985.00 67,985.00
本期减少金额 67,985.00 67,985.00
1) 处置子公司减少 67,985.00 67,985.00
期末数
账面价值
期末账面价值 20,854,989.57 254,717.92 21,109,707.49
期初账面价值 24,001,154.41 1,243,999.67 3,015,091.52 28,260,245.60
15. 开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 确认为 转入当 期末数
其他 处置子公司减少
发支出 无形资产 期损益
高通量基因服务平台 638,725.44 184,507.72 823,233.16
基因组与个体化医疗服务
1,476,896.81 124,903.00 1,601,799.81
平台
循环肿瘤 DNA 作为肿瘤早
1,320,978.17 482,571.17 1,803,549.34
期诊断及动态跟踪的开发
雕 龙 DRGs 分 组 器 系 统
62,645.16 411,013.25 473,658.41
V1.0
合 计 3,499,245.58 1,202,995.14 2,425,032.97 2,277,207.75
16. 商誉
(1) 商誉账面原值
本期企业合 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 期末数
并形成 处置
中钰资本公司 307,821,816.87 307,821,816.87
安蒂康生物公司 21,553,658.20 21,553,658.20
54
北京春闱科技有限公司 22,879,783.79 22,879,783.79
武汉成博生物科技有限公司 45,549,857.66 45,549,857.66
中钰医疗控股（北京）股份有限公司 1,329,951.09 1,329,951.09
上海瑞一医药科技股份有限公司（以
40,981,044.85 40,981,044.85
下简称瑞一科技公司）
合 计 440,116,112.46 440,116,112.46
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的 本期增加 本期减少
期初数 期末数
事项 计提 处置
中钰资本公司 15,546,164.07 15,546,164.07
安蒂康生物公司 21,553,658.20 21,553,658.20
小 计 15,546,164.07 21,553,658.20 37,099,822.27
(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
本期公司处置中钰资本公司，根据《股权回购协议》为基础，回购协议中约定的处置价款高于长期股
权投资账面价值。公司根据回购方的财务状况、担保物价值等评估处置价款的可收回性。回购事项详见本
财务报表附注十二（三）1 之所述。
中钰资本公司之子公司安蒂康生物公司本期因涉嫌产品性能、功能作引人误解的商业宣传等问题，车
间停止生产，《消毒产品生产企业卫生许可证》也无法办理延期手续，难以预测未来现金流量，故对安蒂
康生物公司的商誉全额计提商誉减值损失。
本期末商誉账面价值随处置中钰资本公司而全部转出。
17. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 处置子公司减少 期末数
房屋装修款 1,636,827.64 4,120,013.23 1,454,458.72 3,780,075.38 522,306.77
合 计 1,636,827.64 4,120,013.23 1,454,458.72 3,780,075.38 522,306.77
18. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 暂 递延 所 可抵扣 暂 递延 所
时性差异 得税资产 时性差异 得税资产
55
资产减值准备 801,829.58 200,457.39 5,062,008.99 968,884.19
内部交易未实现利润 993,344.37 248,336.09 1,328,190.94 280,694.74
可抵扣亏损 4,298,305.24 1,074,576.31
递延收益 2,000,000.00 500,000.00 2,207,000.00 531,050.00
交易性金融资产公允价
5,936,000.00 1,484,000.00
值变动
处置少数股权 63,704,350.24 15,926,087.56
处置子公司未实现收益 51,009,800.00 12,752,450.00
合 计 54,804,973.95 13,701,243.48 82,535,855.41 20,265,292.80
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 暂 递延 所 应纳税 暂 递延 所
时性差异 得税负债 时性差异 得税负债
交易性金融资产公允价
61,468,745.00 15,367,186.25
值变动
可供出售金融资产公允
7,175,713.35 1,793,928.34
价值变动
合 计 68,644,458.35 17,161,114.59
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 7,408,721.36 19,791,253.26
可抵扣亏损 13,233,080.23 164,397,073.92
小 计 20,641,801.59 184,188,327.18
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2018 年 7,914,819.75
2019 年 3,220,365.41 6,192,865.79
2020 年 3,140,400.37 22,899,268.07
2021 年 1,875,358.90 64,083,558.98
2022 年 1,529,893.13 63,306,561.33
2023 年 3,467,062.42
小 计 13,233,080.23 164,397,073.92
56
19. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付房款 14,653,550.00
预付设备款 98,000.00
合 计 14,751,550.00
20. 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00
21. 应付票据及应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付账款 14,975,594.37 16,484,791.09
合 计 14,975,594.37 16,484,791.09
(2) 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 14,812,153.31 16,459,834.20
工程设备款 163,441.06 24,956.89
小 计 14,975,594.37 16,484,791.09
22. 预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 14,968,337.60 43,584,591.75
合 计 14,968,337.60 43,584,591.75
23. 应付职工薪酬
57
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少[注] 期末数
短期薪酬 13,440,836.06 138,212,807.57 147,155,045.52 4,498,598.11
离职后福利—设定提存计划 578,035.01 8,935,828.00 9,303,219.14 210,643.87
辞退福利 326,472.93 326,472.93
合 计 14,018,871.07 147,475,108.50 156,784,737.59 4,709,241.98
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 12,934,036.22 122,145,779.75 130,717,989.31 4,361,826.66
职工福利费 124,249.83 5,178,598.11 5,302,847.94
社会保险费 289,178.84 5,707,276.60 5,904,869.51 91,585.93
其中：医疗保险费 251,186.36 5,071,477.66 5,248,688.58 73,975.44
工伤保险费 22,451.75 242,239.22 255,674.64 9,016.33
生育保险费 15,540.73 393,559.72 400,506.29 8,594.16
住房公积金 92,031.00 4,570,847.05 4,618,275.05 44,603.00
工会经费和职工教育经费 1,340.17 610,306.06 611,063.71 582.52
小 计 13,440,836.06 138,212,807.57 147,155,045.52 4,498,598.11
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 541,020.79 8,624,139.44 8,961,666.02 203,494.21
失业保险费 37,014.22 311,688.56 341,553.12 7,149.66
小 计 578,035.01 8,935,828.00 9,303,219.14 210,643.87
注：因处置中钰资本公司，应付职工薪酬本期减少 10,767,841.27 元。
24. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 198,861.63 3,025,374.62
企业所得税 15,583,992.54 36,530,622.66
代扣代缴个人所得税 398.69 521,855.07
58
城市维护建设税 73,175.65 185,984.28
教育费附加 31,360.99 83,252.09
地方教育附加 20,907.33 55,501.39
房产税 672,673.92 274,475.29
土地使用税 227,005.80 13,292.00
印花税 1,522.44 111,974.00
合 计 16,809,898.99 40,802,331.40
25. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 2,652,469.23 13,635,653.43
拆借款 18,302,755.74
应付暂收款 131,791.81 7,396,336.60
房租 983,894.41 1,005,726.67
其他 5,857.00 1,933,242.41
合 计 3,774,012.45 42,273,714.85
26. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期应付款 1,690,712.00
合 计 1,690,712.00
27. 长期应付款
项 目 期末数 期初数
融资租赁款 1,339,232.00
合 计 1,339,232.00
28. 递延收益
(1) 明细情况
59
本期处置子公司
项 目 期初数 本期增加 本期摊销减少 期末数 形成原因
减少
政府补助 7,921,094.44 1,000,000.00 1,900,865.80 774,000.00 6,246,228.64 收到政府补助
其他 54,875,957.55 54,875,957.55 [注]
合 计 7,921,094.44 55,875,957.55 1,900,865.80 774,000.00 61,122,186.19
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
(2) 政府补助明细情况
本期新增 补 本期计入当期损益 本期处置子公司 与资产相关/与
项 目 期初数 期末数
助金额 [注] 减少 收益相关
年 产 200 万条低盐火腿及 5000
吨低温肉制品生产线项目国家补助 1,512,000.00 756,000.00 756,000.00 与资产相关
金
智慧市场补助 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
2013 年度农村市场与农产品流通
1,619,444.20 66,666.72 1,552,777.48 与资产相关
连片建设补助资金
金华市集中连片推进农产品流通体
933,333.28 33,333.36 899,999.92 与资产相关
系建设项目补助资金
省农综办产业化 50 万条低盐火腿
405,582.96 202,773.72 202,809.24 与资产相关
加工项目配套资金
2013 年度（金华市财政）技术改造
539,304.00 46,896.00 492,408.00 与资产相关
财政补助资金
市区工业企业技术改造专项资金 198,454.00 99,192.00 99,262.00 与资产相关
市区工业企业技术改造专项资金 186,000.00 93,000.00 93,000.00 与资产相关
设备专项补助 105,000.00 15,000.00 90,000.00 与资产相关
市级生态环保专项补助资金 79,976.00 20,004.00 59,972.00 与资产相关
污水处理设施改造款 150,750.00 9,000.00 141,750.00 与资产相关
大流感病毒卵黄抗体研发补助 135,000.00 135,000.00 与收益相关
设备款补助 56,250.00 9,000.00 47,250.00 与资产相关
金熊猫人才基金 1,000,000.00 550,000.00 450,000.00 与收益相关
小 计 7,921,094.44 1,000,000.00 1,900,865.80 774,000.00 6,246,228.64
注：政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说
明。
29. 股本
60
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 公积金 期末数
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 978,313,280 978,313,280
30. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 235,841,289.63 60,263,055.54 175,578,234.09
合 计 235,841,289.63 60,263,055.54 175,578,234.09
(2) 其他说明
本期资本公积减少系原持有中钰资本公司期间的资本公积变动，本期随着处置中钰资本公司而减少。
31. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
二级市场回购股票 73,249,850.91 73,249,850.91
合 计 73,249,850.91 73,249,850.91
(2) 其他说明
经公司 2018 年 10 月 30 日第四届董事会第二十五次会议和 2018 年 11 月 29 日的 2018 年第一次临时
股东大会审议通过，公司决定用自有资金或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用途包括但不限
于用于后续员工持股计划或者股权激励计划、转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券或为维护公司
价值及股东权益所必需等法律法规允许的其他情形。截至 2018 年 12 月 31 日，公司已累计回购股票
17,581,921 股，累计支付银行存款 73,249,850.91 元。
32. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入其
项 目 期初数 本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于少
他综合收益当期 减：所得税费用 处置子公司减少
生额 司 数股东
转入损益
将重分类进损益的其
2,697,439.13 -632,945.38 -158,236.35 -329,326.23 -145,382.80 2,368,112.90
他综合收益
61
其中：可供出售金融资
产公允价值变动 2,697,439.13 -632,945.38 -158,236.35 -329,326.23 -145,382.80 2,368,112.90
损益
其他综合收益合计 2,697,439.13 -632,945.38 -158,236.35 -329,326.23 -145,382.80 2,368,112.90
33. 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期使用减少 本期处置减少 期末数
安全生产费 4,310.38 25,179.92 23,425.93 6,064.37
合 计 4,310.38 25,179.92 23,425.93 6,064.37
34. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 38,365,317.60 1,103,273.10 39,468,590.70
合 计 38,365,317.60 1,103,273.10 39,468,590.70
(2) 其他说明
本期增加系按母公司本期实现净利润的 10%提取的法定盈余公积。
35. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 267,764,477.48 167,608,637.77
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -8,429,931.88 107,968,071.99
减：提取法定盈余公积 1,103,273.10 7,812,232.28
期末未分配利润 258,231,272.50 267,764,477.48
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 411,434,438.83 243,607,884.36 364,183,793.77 208,752,063.51
62
其他业务收入 14,989,925.09 3,349,090.48 7,986,138.97 2,984,176.68
合 计 426,424,363.92 246,956,974.84 372,169,932.74 211,736,240.19
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1,268,800.29 1,465,415.18
教育费附加 566,260.98 645,592.61
地方教育附加 356,524.77 430,395.08
房产税 2,446,112.38 2,343,732.70
土地使用税 664,745.05 1,204,447.70
车船税 3,578.10 905.40
印花税 189,204.14 580,494.05
残疾人保障金 392,212.25 78,121.18
合 计 5,887,437.96 6,749,103.90
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 27,761,668.35 36,865,812.34
业务拓展费 8,944,075.35 7,515,401.79
广告宣传费 3,583,931.26 4,912,425.63
资产折旧与摊销 615,099.60 1,458,811.52
装卸储运费 4,800,662.02 3,685,496.52
租赁费 700,585.97 1,238,576.60
差旅交通费 5,293,160.81 8,147,299.36
车辆使用费 675,252.01 676,787.08
会务费 4,119,640.20 3,865,052.09
办公费 6,236,263.79 5,499,889.22
其他 8,026,728.06 7,844,897.12
合 计 70,757,067.42 81,710,449.27
63
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 45,998,735.13 46,023,460.69
资产折旧与摊销 12,255,794.61 7,734,303.66
办公费 5,334,182.25 3,528,981.48
业务招待费 2,598,543.43 2,586,535.19
中介服务费 10,974,353.26 11,510,899.07
会务费 887,833.90 1,025,206.38
租赁费 4,872,344.82 8,446,391.26
差旅交通费 4,450,330.15 7,994,749.74
其他 5,197,367.64 5,498,760.31
合 计 92,569,485.19 94,349,287.78
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 14,977,870.17 8,899,134.14
折旧及摊销 821,535.30 458,493.30
材料投入 3,898,813.50 2,634,897.07
其他 2,286,227.29 1,167,390.90
合 计 21,984,446.26 13,159,915.41
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 3,355,366.14 5,496,433.68
减：利息收入 12,871,420.15 5,772,541.80
汇兑损益 -135,593.72 228,542.84
手续费 1,098,974.65 1,443,127.48
合 计 -8,552,673.08 1,395,562.20
64
7. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 8,980,054.53 14,150,502.92
存货跌价损失 8,067,846.40 637,625.39
商誉减值损失 21,553,658.20 15,546,164.07
固定资产减值损失 519,053.94
无形资产减值损失 67,985.00
合 计 39,188,598.07 30,334,292.38
8. 其他收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
与资产相关的政府补助 1,350,865.80 2,000,865.80 1,350,865.80
与收益相关的政府补助 7,910,888.51 4,735,590.06 7,910,888.51
合 计 9,261,754.31 6,736,455.86 9,261,754.31
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
9. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -189,952.46 -1,541.91
处置长期股权投资产生的投资收益 1,284,602.09 142,205,635.55
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
1,079,948.00
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
-329,337.44
取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 5,751,701.56 23,647.33
处置可供出售金融资产取得的投资收益 -6,681,818.58 24,782,503.99
银行理财产品投资收益 4,504,896.13 2,410,549.09
合 计 5,749,376.74 169,091,456.61
65
10. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -72,951,765.00 55,506,952.41
合 计 -72,951,765.00 55,506,952.41
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 5,082,444.41 -90,898.19 5,082,444.41
合 计 5,082,444.41 -90,898.19 5,082,444.41
12. 营业外收入
计入本期非经常性 损
项 目 本期数 上年同期数
益的金额
非流动资产毁损报废利得 29,896.44 14,413.58 29,896.44
无需支付的款项 85,516.00
其他 22,878.78 135,876.68 22,878.78
合 计 52,775.22 235,806.26 52,775.22
13. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 64,534.78 50,575.45 64,534.78
非流动资产毁损报废损失 296,469.05 305.14 296,469.05
赔偿支出 211,405.39 1,176,393.26 211,405.39
罚款支出 45,000.00 45,000.00
滞纳金 54,649.66 54,649.66
其他 119,063.24 178,908.59 119,063.24
合 计 791,122.12 1,406,182.44 791,122.12
14. 所得税费用
66
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 18,137,542.47 51,613,254.34
递延所得税费用 -17,338,793.02 -2,246,600.19
合 计 798,749.45 49,366,654.15
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -95,963,509.18 162,808,672.12
按母公司适用税率计算的所得税费用 -23,990,877.30 40,702,168.03
子公司适用不同税率的影响 -816,594.58 -1,386,530.04
调整以前期间所得税的影响 -1,139,152.93 1,001,314.72
非应税收入的影响 -6,112,588.59 -12,728,074.23
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 571,081.04 4,129,649.87
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,114,017.95 -984,740.64
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
34,400,899.76 18,632,866.44
亏损的影响
所得税费用 798,749.45 49,366,654.15
15. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到的租金 1,839,321.00 1,692,783.00
收到的政府补助 8,960,888.51 3,757,200.00
收到的利息收入 2,843,656.74 5,772,541.80
收到的保证金 10,350,797.11 10,000,000.00
经营性往来款 121,390,606.75 286,483,068.60
67
其他 3,691,214.04 4,638,386.51
合 计 149,076,484.15 312,343,979.91
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的销售费用 42,380,299.47 42,751,520.27
支付的管理费用 31,057,268.73 57,499,477.48
支付的财务费用 1,139,051.75 1,443,398.97
支付的保证金 7,444,503.67 32,329,336.00
经营性往来款 155,288,893.31 196,658,721.25
其他 1,775,122.12
合 计 237,310,016.93 332,457,576.09
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
取得子公司收到的现金净额 217,872,559.60
收回银行理财产品或结构性存款 2,873,232,247.64 536,784,554.78
股权质押保证金 13,765,626.00
合 计 2,886,997,873.64 754,657,114.38
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付银行理财产品或结构性存款 2,761,900,000.00 759,334,761.24
股权质押保证金 4,588,542.00 9,959,032.68
处置子公司支付的现金净额 101,717.25
合 计 2,766,590,259.25 769,293,793.92
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
68
处置少数股权 67,843,561.30
企业间借款 5,000,000.00 42,000,000.00
合 计 5,000,000.00 109,843,561.30
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
融资租赁支付的现金 1,842,176.00 1,842,176.00
归还巴玛投资有限合伙借款 73,000,000.00
购买库存股支付的现金 73,249,850.91
少数股东退出支付的现金 601,156.07
合 计 75,693,182.98 74,842,176.00
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -96,762,258.63 113,442,017.97
加：资产减值准备 39,188,598.07 30,334,292.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 36,537,244.32 35,457,150.62
无形资产摊销 1,567,654.83 1,369,797.47
长期待摊费用摊销 1,454,458.72 890,560.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
-5,082,444.41 90,898.19
以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 266,572.61 -14,108.44
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 72,951,765.00 -55,506,952.41
财务费用(收益以“－”号填列) 3,355,366.14 5,603,924.20
投资损失(收益以“－”号填列) -5,749,376.74 -169,091,456.61
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -2,281,857.47 -18,732,041.80
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -15,525,422.58 17,161,114.59
69
存货的减少(增加以“－”号填列) -29,679,785.40 33,393,883.06
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -188,558,965.40 67,920,397.30
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 64,519,201.07 -42,433,296.97
其他 75,298.74 -1,285,438.30
经营活动产生的现金流量净额 -123,723,951.13 18,600,741.80
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 132,904,855.00 430,482,020.28
减：现金的期初余额 430,482,020.28 21,760,918.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -297,577,165.28 408,721,102.01
(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 56,172,172.33
其中：中钰资本公司 50,000,000.00
其中：天岸马公司 3,169,000.00
其中：云南雕龙公司 3,003,172.33
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 56,273,889.58
其中：中钰资本公司 55,501,709.92
其中：天岸马公司 573,185.46
其中：云南雕龙公司 198,994.20
处置子公司收到的现金净额 -101,717.25
注：现流主表列示于支付其他与投资活动有关的现金。
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
70
1) 现金 132,904,855.00 430,482,020.28
其中：库存现金 84,129.97 126,795.86
可随时用于支付的银行存款 126,098,767.04 430,246,127.06
可随时用于支付的其他货币资金 6,721,957.99 109,097.36
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 132,904,855.00 430,482,020.28
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 127,050,000.00 履约保证金、结构性存款
合 计 127,050,000.00
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
本
期
期初 新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 其他减少 说明
递延收益 增 递延收益 列报项目
补
助
根据金华市工商行政管理
智慧市 局文件《关于拨付智慧市
场项目 2,000,000.00 2,000,000.00 场及市场管理员资质培训
补助 经费的函》 金工商〔2014〕
29 号）
71
年 产
200 万 根据发改投资〔2009〕1848
条低盐 号、浙发改投资〔2009〕
火腿 及 612 号 、 金 发 改 产 业
5000 吨 〔2009〕189 号文件，公
1,512,000.00 756,000.00 756,000.00 其他收益
低温肉 司于 2009 年收到国家补
制品生 助资金 7,560,000.00 元，
产线项 按 10 年摊销，本期摊销金
目国家 额 756,000.00 元
补助金
2013 年 根据金华市财政局、金华
度农村 市商务局 金市财商
市场与 〔2014〕418 号文件，公
农产品 司于 2014 年收到农产品
1,619,444.20 66,666.72 1,552,777.48 其他收益
流通连 流通体系建设试点项目补
片建设 助资金 2,000,000.00 元，
补助资 按 30 年摊销，本期摊销
金 金额 66,666.72 元
根据金华市商务局《关于
金华市 做好集中连片推进农产品
集中连 流通体系建设试点项目补
片推进 助资金拨付工作的通知》
农产品 （金商务发〔2015〕118
933,333.28 33,333.36 899,999.92 其他收益
流通体 号），公司于 2015 年收到
系建设 项 目 补 助 资 金
项目补 1,000,000.00 元，按 30
助资金 年 摊 销 ， 本 期 摊 销
33,333.36 元
根据浙江省农业综合开发
办公室浙农综办〔2009〕
58 号文件，公司于 2009
省农综
年收到项目补助资金
办产业
1,750,000.00 元；根据浙
化 50
江省科技厅财政厅、浙财
万条低
405,582.96 202,773.72 202,809.24 其他收益 教字〔2009〕234 号文件，
盐火腿
公司于 2011 年收到项目
加工项
补助资金 250,000.00
目配套
元。上述政府补助款项均
资金
与公司低盐火腿生产线相
关，按 10 年摊销，本期
摊销金额 202,773.72 元
2013 年 根据金华市经济和信息化
度（金华 539,304.00 46,896.00 492,408.00 其他收益 委员会、金华市财政局 金
市财政） 经信技投〔2014〕159 号
72
技术改 文件，公司于 2014 年收
造财政 到技术改造补助资金
补助资 781,600.00 元 ， 按 200
金 个月进行摊销，本期摊销
金额 46,896.00 元
根据金华市经济委员会、
市区工 财政局金经投资〔2010〕
业企业 233 号文件，公司于 2010
技术改 198,454.00 99,192.00 99,262.00 其他收益 年收到技术改造补助资金
造专项 992,000.00 元，按 10 年
资金 摊销，本期摊销金额
99,192.00 元
根据金华市经济委员会、
市区工 金华市财政局 金经投资
业企业 〔2009〕193 号文件，公
技术改 186,000.00 93,000.00 93,000.00 其他收益 司于 2009 年收到技术改
造专项 造 补 助 资 金 930,000.00
资金 元，按 10 年摊销，本期
摊销金额 93,000.00 元
根据金华市财政局、金华
市农业局《关于下达 2014
年第三批和 2013 年第四
批市本级财政支农专项资
设备购
105,000.00 15,000.00 90,000.00 其他收益 金 的 通 知 》（ 金 市 财 农
置补助
〔2015〕191 号），公司于
2015 年收到设备补助款
150,000.00 元，本期摊销
金额 15,000.00 元
根据金华市财政局、金华
市环境保护局金市财建
市级生 〔2011〕330 号文件，公
态环保 司于 2012 年收到生态环
79,976.00 20,004.00 59,972.00 其他收益
专项补 保 专 项 补 助 资 金
助资金 200,000.00 元，按 10 年
摊销，本期摊销金额
20,004.00 元
污水处
其他减少系处置中钰资本
理设施 150,750.00 9,000.00 141,750.00 其他收益
公司
改造款
设备款 其他减少系处置中钰资本
56,250.00 9,000.00 47,250.00 其他收益
补助 公司
小
7,786,094.44 1,350,865.80 189,000.00 6,246,228.64
计
73
2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
本期结
期末
期初 本期 转
项 目 本期结转 其他减少 递延收 说明
递延收益 新增补助 列报项
益
目
大流感病毒卵黄 其他减少系处置中钰
135,000.00 135,000.00
抗体研发补助 资本公司
研发费 其他减少系处置中钰
金熊猫人才基金 1,000,000.00 550,000.00 450,000.00
用 资本公司
小 计 135,000.00 1,000,000.00 550,000.00 585,000.00
3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
税收返还 3,328,782.83 其他收益 本期收到各项税收返还 3,328,782.83 元。
根据北京密云经济开发区商务开发中心与中钰康健公司签订
财政支持资金 1,974,000.00 其他收益 的协议，中钰康健公司本期收到财政支持资金 1,974,000.00
元。
中共海门市委人才工作领导小组文件《关于确定海门市 2018
“东洲英才”引进计划 800,000.00 其他收益 年“东洲英才”引进计划资助对象的通知》（海委人才〔2018〕
3 号）
武汉市科学技术局《市科技局关于下达 2018 年度科技计划项
企业技术创新项目补助 500,000.00 其他收益
目的通知》（武科计〔2018〕36 号）
金华市经济和信息化委员会《关于下达 2016 年度市区展会补
省级网络营销示范企业奖励 300,000.00 其他收益 助、工业设计奖励和网络营销奖励资金的通知》（金经信经和
〔2018〕85 号）
武汉东湖新技术开发区管理委员会《关于支持生物产业经济
收到研发补贴 266,800.00 其他收益
发展的实施意见》及实施细则的通知（武新规〔2017〕6 号）
金华市经济技术开发区管理委员会党政综合办公室关于下达
“电商换市”销售收入奖励 249,100.00 其他收益 《2017 年度开发区支持工业、服务业、科技发展、招引人才
等扶持资金的通知》(金开办〔2018〕227 号）
其他 492,205.68 其他收益
小 计 7,910,888.51
4）财政贴息
公司直接取得的财政贴息
期末
期初 本期结转
项 目 本期新增 本期结转 递延收 说明
递延收益 列报项目
益
金华经济技术开发区会计核算中心
2017 年度贷款
50,000.00 50,000.00 财务费用 《关于下达 2017 年度开发区支持工
贴息奖励
业、服务业、科技发展、招引人才等
74
扶持资金的通知》（金开办〔2018〕
227 号）。
小 计 50,000.00 50,000.00
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 9,861,754.31 元。
六、合并范围的变更
(一) 处置子公司
1. 单次处置对子公司投资即丧失控制权
处置价款与处置投资
子公司 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时点的确 对应的合并财务报表
名称 价款 比例(%) 方式 权的时点 定依据 层面享有该子公司净
资产份额的差额
73,727.02 万 工商变更完成、董
中钰资本公司 51% 回购 2018-12-21 498,851,255.56
元[注] 事改选
(续上表)
丧失控制权 按照公允价值重 与原子公司股权投资相关
丧失控制权之 丧失控制权之日剩余
子公司 丧失控制权之日 之日剩余股 新计量剩余股权 的其他综合收益、其他所有
日剩余股权的 股权公允价值的确定
名称 剩余股权的比例 权的公允价 产生的利得或损 者权益变动转入投资损益
账面价值 方法及主要假设
值 失 的金额
中钰资本公司
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
(二) 其他原因的合并范围变动
1. 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
金字新味和食品有限公司 设立 2018-6-4 180,000.00 100.00%
金字公记食品有限公司[注] 设立 2018-6-1 100.00%
注：金华金字公司本期投资设立金字公记食品有限公司，于 2018 年 6 月 1 日办妥工商设立登记手续。
该公司注册资本 50,000,000.00 元，金华金字公司应缴出资额 50,000,000.00 元，占其注册资本的 100.00%，
拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2018 年 12 月 31 日，
金华金字公司尚未实际出资。
2. 合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
北京金字巴玛发酵火腿 注销 2018-7-12 12,125,104.12 2,278,131.88
75
有限公司
八、在其他主体中的权益
重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
冷冻城公司 金华 金华 物流冷藏 100.00 设立
金华金字公司 金华 金华 食品加工 100.00 设立
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至
最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是
确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险
进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管
理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且
信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
(1) 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，客户信用政
策的调整均需通过必要的审核批准程序。
(2) 做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考资
料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用政策。
(3) 坚持直销和经销模式结合，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进
76
行管理。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 19.55%(2017 年 12
月 31 日：38.20%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如
下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据
小 计
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 526,387.04 526,387.04
小 计 526,387.04 526,387.04
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前
到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适
当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行
授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款
应付票据及应
14,975,594.37 14,975,594.37 14,975,594.37
付账款
其他应付款 3,774,012.45 3,774,012.45 3,774,012.45
一年内到期的
非流动负债
77
长期应付款
小 计 18,749,606.82 18,749,606.82 18,749,606.82
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 50,000,000.00 50,293,625.00 50,293,625.00
应付票据及应
16,484,791.09 16,484,791.09 16,484,791.09
付账款
其他应付款 42,273,714.85 42,273,714.85 42,273,714.85
一年内到期的
1,690,712.00 1,690,712.00 1,690,712.00
非流动负债
长期应付款 1,339,232.00 1,339,232.00 1,339,232.00
小 计 111,788,449.94 112,082,074.94 110,742,842.94 1,339,232.00
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主
要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临
的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2018年12月31日，本公司没有以浮动利率计息的银行借款人民币(2017年12月31日没有以浮动利
率计息的银行借款人民币)。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中
国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性
项目说明。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人 与本公司关系
78
施延军[注] 第一大股东
注：施延军直接持有公司 14.33%的股权，通过金华市巴玛投资企业（有限合伙）（以下简称巴玛投资
有限合伙）间接持有公司 10.35%的股权。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南京中钰高科一期健康产业股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
宁波市鄞州钰华股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
双峰县中钰恒山创业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
宁波钰意股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
青海中钰创业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
宁波市鄞州钰和股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
达孜县中钰黄山创业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
达孜县中钰泰山创业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
仁济同康（武汉）股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
宁波市鄞州钰乾股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
湖南爱尔中钰眼科医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
达孜县金忠凯钰创业投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
宁波市鄞州钰康贝健股权投资合伙企业（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
鄂州钰联创业投资中心（有限合伙） 中钰资本公司之参股公司
海门瑞一公司 中钰资本公司之子公司
上海巴玛发酵火腿有限公司（以下简称上海巴玛公司） 同一实际控制人
巴玛投资有限合伙 同一实际控制人
金字食品有限公司（以下简称金字食品公司） 同一实际控制人
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
79
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
上海巴玛公司 火腿制品 294,064.60
合 计 294,064.60
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
南京中钰高科一期健康产业股权投资合伙企
基金管理费 11,177,211.13 11,320,754.40
业（有限合伙）
上海巴玛公司 火腿制品 4,095,872.97
宁波市鄞州钰华股权投资合伙企业（有限合
基金管理费 2,817,537.80 3,792,452.78
伙）
双峰县中钰恒山创业投资合伙企业（有限合
基金管理费 2,509,433.88 2,516,290.22
伙）
宁波钰意股权投资合伙企业（有限合伙） 基金管理费 2,264,150.94 651,331.07
青海中钰创业投资合伙企业（有限合伙） 基金管理费 700,471.68 700,471.68
宁波市鄞州钰和股权投资合伙企业（有限合
基金管理费 664,150.92 645,282.98
伙）
达孜县中钰黄山创业投资合伙企业（有限合
基金管理费 1,368,052.01 2,773,584.94
伙）
达孜县中钰泰山创业投资合伙企业（有限合
基金管理费 2,689,507.56 2,689,507.53
伙）
湖南爱尔中钰眼科医疗产业投资合伙企业（有
基金管理费 1,867,924.53 1,867,924.54
限合伙）
达孜县金忠凯钰创业投资合伙企业（有限合
基金管理费 138,254.71
伙）
昆明钰心医药并购投资中心（有限合伙） 基金管理费 1,611,927.14 1,263,622.66
宁波市鄞州钰康贝健股权投资合伙企业（有限
基金管理费 117,924.53
合伙）
宁波市鄞州钰乾股权投资合伙企业（有限合
基金管理费 3,415,094.32 1,918,189.94
伙）
仁济同康（武汉）股权投资合伙企业（有限合
基金管理费 -1,607,805.67 2,658,568.11
伙）
鄂州钰联创业投资中心（有限合伙） 基金管理费 2,053,739.99
金字食品 火腿制品、红酒 599,921.56
合计 31,649,320.76 37,032,108.53
2. 关联方资金拆借
80
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
海门瑞一公司 12,000,000.00 2017/12/12 2019/11/30 [注]
注：瑞一科技公司股东薛嵩、刘春松和上海瑞一汇股投资合伙企业(有限合伙)共同为该笔借款向公司
提供按照其持有的瑞一科技股权比例承担按份责任保证。本期确认利息收入 679,245.29 元。
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 2,556,876.00 2,653,500.00
4. 其他关联交易
根据 2017 年第一次临时股东大会决议通过，公司将全资子公司金字食品公司 100%股权全部转让给公
司控股股东、实际控制人施延军先生。
本次交易公司聘请了具有证券、期货相关业务资格的审计及评估机构对金字食品公司的资产、负债进
行审计和评估，由万隆（上海）资产评估有限公司出具了《金字火腿股份有限公司全资子公司拟转让的可
供出售金融资产、长期股权投资资产价值的评估报告》（万隆评报字（2017）第 1424 号）。公司账面价值
338,810,565.00 元，评估作价 467,458,100.00 元，转让价格为人民币 467,458,100.00 元。
截至 2017 年 12 月 31 日，公司收到施延军支付的股权转让款 350,593,575.00 元，尚余 116,864,525.00
元未支付。根据协议约定需在 2018 年 2 月 28 日前支付完成，但并未支付。施延军先生出具承诺函，承诺
在 2018 年 12 月 30 日前支付完毕尚欠款项，并向公司按银行同期贷款利率支付自 2018 年 3 月 1 日起到支
付完毕欠款之日止未支付部分款项的利息。本期共计支付利息 4,236,339.02 元。
截至 2018 年 12 月 31 日，上述款项仍未支付。经公司第四届董事会第二十九次会议和 2019 年第一次
临时股东大会审议，通过了《关于延长实际控制人付款承诺履行期限的议案》，同意将施延军所欠款项展
期至 2019 年 12 月 30 日，并需按银行同期贷款利率支付自 2019 年 1 月 1 日起到支付完毕上述款项之日止
未支付部分款项的利息。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据及 仁济同康（武汉）股权投资合伙
2,818,082.19 140,904.11
应收账款 企业（有限合伙）
双峰县中钰恒山创业投资合伙 690,410.95 34,520.55
81
企业（有限合伙）
达孜县金忠凯钰创业投资合伙
146,549.99 7,327.50
企业（有限合伙）
小 计 3,655,043.13 182,752.16
其他应收款 施延军 116,864,525.00 5,843,226.25 116,864,525.00 5,843,226.25
娄底中钰公司[注] 543,260,000.00
上海巴玛公司 173,667.17 8,683.36
小 计 660,124,525.00 5,843,226.25 117,038,192.17 5,851,909.61
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付票据及应付
上海巴玛公司 435,121.55 435,121.55
账款
小 计 435,121.55 435,121.55
预收款项 南京中钰高科一期健康产业股权投资合伙企业（有限合伙） 6,949,214.00
宁波市鄞州钰华股权投资合伙企业（有限合伙） 11,967.24
金字食品公司 71,410.00
小 计 71,410.00 6,961,181.24
其他应付款 金字食品公司 33,976.56
小 计 33,976.56
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
经公司 2018 年 5 月 25 日第四届董事会第十六次会议批准同意，通过了《关于子公司（金华金字）拟
投资设立全资子公司（金字新味和）的议案》和《关于子公司（金华金字）拟投资设立全资子公司（金字
公记）的议案》。全资子公司金华金字公司拟利用自有资金，分别出资 5,000 万元设立全资子公司金字新
味和食品有限公司和金字公记食品有限公司，主要为重点拓展香肠、腊肉等传统肉制品，推出新品牌，全
面推进新零售、精准营销等新模式。截至 2018 年 12 月 31 日，金华金字公司对金字新味和食品有限公司
实际出资 180,000.00 元，对金字公记食品有限公司尚未出资。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
82
十二、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
1. 根据 2016 年 12 月 2 日召开的第三届董事会第二十八次会议和 2016 年 12 月 20 日召开的 2016 年
第二次临时股东大会审议并通过的《关于参与投资设立产业基金暨关联交易的议案》，于 2017 年 2 月 20
日，公司、浙江创逸投资有限公司和达孜县中钰健康创业投资合伙企业（有限合伙）签订了《宁波金字中
钰医疗投资企业（有限合伙）合伙协议》。2017 年 2 月 27 日，宁波金字中钰医疗投资合伙（有限合伙）（以
下简称金字中钰有限合伙）完成工商注册登记手续。
金字中钰有限合伙自成立以来，随着宏观形势和市场环境的变化，一直未能寻找到较合适的投资标的，
综合公司实际发展及资金情况，经各方协商一致同意终止该产业基金。公司已于 2018 年 4 月 27 日收回出
资 500 万元。金字中钰有限合伙已于 2019 年 3 月办妥工商注销。
2. 2019 年 3 月 18 日，公司收到股东施延军先生和巴玛投资有限合伙的通知，公司实际控制人施延军
先生及巴玛投资有限合伙与广东恒健投资控股有限公司（以下简称恒健控股公司）于 2019 年 3 月 17 日签
署了《股份转让及表决权委托框架协议》。该事项可能导致公司控制权发生变更。
施延军先生和巴玛投资有限合伙拟以协议转让的方式将其持有的 23.88%的公司股份，对应股份数
233,664,000 股转让给恒健控股公司。同时，施延军拟将其持有的 59,774,941 股（占公司总股本的 6.11%）
的 股 份 表 决 权 委 托 给 恒 健 控 股 。 本 次 转 让 的 价 格 为 6.17 元 / 股 ， 标 的 股 份 转 让 总 价 格 为 人 民 币
1,441,706,880 元。为维护上市公司利益，促进公司发展，在本次股份转让后，施延军作为上市公司原实
际控制人，同意负责收回中钰资本公司股权回购方应支付给上市公司的剩余股权回购款。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
根据 2019 年 4 月 24 日公司第四届董事会第三十二次会议通过的 2018
拟分配的利润或股利 年度利润分配预案，不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转
增股本。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
十三、其他重要事项
(一) 终止经营
1. 终止经营净利润
中钰资本公司[注]
项 目
本期数 上年同期数
营业收入 210,926,221.62 193,905,209.32
83
减：营业成本 100,169,351.74 83,704,581.48
税金及附加 2,419,295.54 1,773,491.33
销售费用 48,156,731.11 60,031,776.98
管理费用 78,581,478.67 78,869,510.16
研发费用 18,867,600.98 9,612,560.01
财务费用 1,153,849.21 -2,150,249.01
资产减值损失 37,803,837.70 8,983,189.53
加：其他收益 6,887,797.49 2,835,681.61
投资收益 2,707,256.55 18,841,204.62
净敞口套期收益
公允价值变动收益 -72,951,765.00 55,506,952.41
资产处置收益 -14,302.70 -78,506.28
营业利润 -139,596,936.99 30,185,681.20
加：营业外收入 52,662.77 200,235.35
减：营业外支出 730,968.25 1,264,726.01
终止经营业务利润总额 -140,275,242.47 29,121,190.54
减：终止经营业务所得税费用 -2,461,843.00 15,278,904.44
终止经营业务净利润 -137,813,399.47 13,842,286.10
减:本期确认的资产减值损失
加:本期转回的资产减值损失
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 -137,813,399.47 13,842,286.10
其中：归属于中钰资本母公司所有者的终止经
-97,021,711.21 19,904,469.09
营净利润合计
注：本期因处置中钰资本公司而丧失对其控制权，中钰资本公司符合终止经营定义，在合并利润表中
84
列报相关终止经营损益。
2. 终止经营现金流量
项 本期数 上年同期数
经营活动 投资活动 筹资活动 经营活动 投资活动 筹资活动
目 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额
中钰资
-104,832,777.48 -53,241,951.59 -4,479,859.86 -113,522,924.05 -378,862,997.55 428,609,385.73
本公司
(二) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报
告分部。分别对肉制品加工业务、资产和投资管理业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、
负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
行业分部
项 目 肉制品加工 资产和投资管理 医疗行业 分部间抵销 合 计
主营业务收入 203,696,001.93 36,605,239.60 171,133,197.30 411,434,438.83
主营业务成本 143,772,898.08 20,437,876.77 79,397,109.51 243,607,884.36
资产总额 1,494,700,315.57 1,494,700,315.57
负债总额 116,359,271.58 116,359,271.58
(三) 其他重要交易和事项
1. 根据 2016 年 7 月 25 日公司第三届董事会第二十五次会议审议通过的《关于受让中钰资本管理（北
京）有限公司股权的议案》，公司以自有资金 4.3 亿元受让取得中钰金融控股有限公司及禹勃等股东持有
的中钰资本公司 43%的股权。
根据 2016 年 12 月 2 日公司第三届董事会第二十八次会议审议通过的《关于对中钰资本管理（北京）
有限公司增资的议案》，公司以自有资金 1.6326 亿元对中钰资本公司增资，取得中钰资本公司 8%的股权，
总计持有中钰资本公司 51%的股权。2017 年 1 月 8 日，中钰资本公司完成董事会改组，公司取得对其实质
控制权，将其纳入合并范围。
中钰资本公司各业绩承诺方（娄底中钰公司、禹勃、马贤明、金涛、王波宇、王徽）承诺，经具有证
券期货从业资格的审计机构审计，中钰资本公司 2017 年至 2019 年度经审计后的净利润（扣除非经常性损
益后孰低原则）每年分别不低于 2.5 亿元，3.2 亿元、4.2 亿元。
此外，协议中约定，如果中钰资本公司经审计后的净利润（扣除非经常性损益后孰低原则）连续两年
85
未达到当年度承诺利润的 70%的，或者未按照投资协议约定进行现金分红的，或者未按照协议约定履行业
绩补偿的，则公司有权要求业绩承诺方将届时公司持有的全部中钰资本公司股份进行回购。回购金额为公
司实际投资额基础上按年化 10%收益率溢价。
2018 年 7 月 23 日，公司收到业绩承诺方请求回购公司持有的 51%中钰资本公司股权的函件。鉴于
中钰资本公司 2017 年未完成业绩承诺、未来经营业绩具有一定不确定性且预计无法在短期内发生重大改
善，为充分保护公司利益，维护中小股东合法权益，公司拟同意由业绩承诺方回购公司所持有中钰资本公
司股权。
2018 年 8 月 31 日，公司与业绩承诺方签署了《关于回购中钰资本管理（北京）有限公司股权之协
议》（以下简称《股权回购协议》），2018 年 10 月 30 日，公司与业绩承诺方又签订了《关于回购中钰资本
管理（北京）有限公司股权之协议的补充协议》（以下简称《补充协议》）。拟由上述业绩承诺方回购金字
火腿公司持有的 51%的中钰资本公司股权（《股权回购协议》、《补充协议》尚需经公司董事会和股东大会
审议通过后生效，关联董事及关联股东对该关联交易事项需回避表决）。
经 2018 年 10 月 30 日第四届董事会第二十五次会议和 2018 年 11 月 29 日召开的公司 2018 年第一次
临时股东大会批准同意，公司通过了《关于公司重大资产出售方案的议案》。公司同意由娄底中钰公司、
禹勃、马贤明、金涛、王波宇、王徽以现金方式回购公司所持中钰资本公司 51.00%的股权，中钰资本公司
也作为共同回购人，一并承担本次回购义务。
根据公司与娄底中钰公司等中钰资本公司原股东于 2016 年 10 月 18 日签署的《股权转让协议》及公
司与中钰资本公司于 2016 年 12 月 2 日签署的《增资协议》的约定，本次股权回购金额为公司实际投资额
基础上按年化 10%收益率溢价，计算公式为：P=M×(1+10%)T。其中：P 为按照 2016 年 10 月 18 日签署的
《股权转让协议》约定的回购金额计算公式计算至 2018 年 8 月 31 日的金额； 为实际投资额； 为自 2016
年 10 月 18 日《股权转让协议》签署之日至 2018 年 8 月 31 日《股权回购协议》签署之日的自然天数除以
360。
考虑到交易对方采用分期付款方式支付本次交易对价，为进一步保障公司的利益，公司与重组交易对
方于 2018 年 8 月 31 日签署《股权回购协议》，对自《股权回购协议》签署之日至股权回购对价款支付之
日实际投资额的溢价收益金额作了进一步约定，计算公式为：Q=M×D/360×10%。其中：Q 为自 2018 年 8
月 31 日至股权回购对价款支付之日按照 10%计算的溢价收益；M 为实际投资额；D 为 2018 年 9 月 1 日至股
权回购对价款支付之日的自然天数。
公司以受让股权及增资方式取得中钰资本 51%股权的实际投资额合计为 59,326.00 万元，根据上述原
则，经交易双方协商一致，本次交易标的资产作价为 73,727.02 万元（最终溢价收益以实际支付之日计算
的金额为准）。
86
2018 年 12 月 21 日，中钰资本公司办妥股权变更的工商登记手续，并换发了新的营业执照。经变更后，
公司已不再持有中钰资本公司的股权，公司委派的多数董事退出，仅有一人留任中钰资本公司董事，监督
中钰资本公司履行偿还股权转让款。同时，中钰资本公司股东将自身持有的中钰资本公司 83.24%的股份质
押给金字火腿公司，并办妥出质登记手续。
截至 2018 年 12 月 31 日，公司共计收到交易对方支付的定金 5,000 万元。截至本报告出具日，公司
尚未收到其他股权转让款项。
公司虽然已不能控制中钰资本公司，但截至资产负债表日，此次交易中的股权转让价款尚未收回超过
50%，不应确认处置收益的实现，本公司对中钰资本公司账面投资成本 593,260,000.00 元实质上属于应收
股权回购款的一部分，将扣除已收到的定金 50,000,000.00 元后的净额 543,260,000.00 元在资产负债表
其他应收款项目列示。在合并财务报表中，将失去控制权所承担的中钰资本公司的累计亏损 54,875,975.55
元暂列递延收益项目，待确认对中钰资本公司的股权处置损益时一并处理。
2019 年 4 月 23 日，公司第四届董事会第三十一次会议决议审议通过了《关于公司债权转移暨关联交
易的议案》，公司拟签订《关于回购中钰资本管理（北京）有限公司股权之协议的转让合同》，将《股权回
购协议》及《补充协议》的权利和义务转让给施雄飚，本合同生效后，公司在《回购协议》及《补充协议》
约定中享有的全部权利及债权人地位均由施雄飚承继，施雄飚应向公司支付债权转让相应对价款，即原《回
购协议》约定的应付而未付股权回购款。该项议案尚需提交公司 2019 年第二次临时股东大会审议通过。
2. 公司 2018 年 10 月 30 日召开的第四届董事会第二十五次会议和 2018 年 11 月 29 日召开的 2018 年
第一次临时股东大会审议通过了《关于公司以集中竞价交易方式回购股份的议案》，根据该议案公司决定
用自有资金或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用途包括但不限于后续员工持股计划或者股权
激励计划、转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券或为维护公司价值及股东权益所必需等法律法规
允许的其他情形。
本次回购的股份种类为公司发行的人民币普通股（A 股），本次回购资金总额不低于人民币 1 亿元，
不超过人民币 2 亿元，回购股份的价格不超过人民币 6 元/股。本次回购期限为自公司股东大会审议通过
回购股份方案之日起不超过 12 个月。截至 2019 年 3 月 31 日，公司以集中竞价交易方式累计回购股份
39,846,053 股，占公司总股本的 4.0729%，最高成交价为 5.35 元/股，最低成交价为 4.05 元/股，支付的
总金额为 171,409,894.81 元（不含交易费用）。
2019 年 4 月 9 日，公司第四届董事会第三十次会议审议通过《关于确定回购股份用途的议案》。拟将
本次回购股份全部用于股权激励或员工持股计划，如果股权激励或员工持股计划具体实施方案未能经公司
董事会和股东大会审议通过或回购股份未能全部授出，其未被授出的股份将全部用于注销。
3. 截至本财务报表批准报出日，公司及子公司均尚未办妥 2018 年度所得税汇算清缴手续。
87
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收票据 126,387.04
合 计 126,387.04
(2) 应收票据
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 126,387.04 126,387.04
小 计 126,387.04 126,387.04
2. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收利息 480,415.07
其他应收款 665,353,691.67 139,521,298.75
合 计 665,834,106.74 139,521,298.75
(2) 应收利息
项 目 期末数 期初数
结构性存款利息 480,415.07
小 计 480,415.07
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
88
单项金额重大并单项计提坏账准
660,124,525.00 98.17 5,843,226.25 0.89 654,281,298.75
备
按信用风险特征组合计提坏账准
12,286,729.39 1.83 1,214,336.47 9.88 11,072,392.92
备
小 计 672,411,254.39 100.00 7,057,562.72 1.05 665,353,691.67
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
116,864,525.00 5,843,226.25 5.00 111,021,298.75
备
按信用风险特征组合计提坏账准
30,000,000.00 100 1,500,000.00 5.00 28,500,000.00
备
合 计 146,864,525.00 100 7,343,226.25 5.00 139,521,298.75
② 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
娄底中钰公司 543,260,000.00 [注 1]
施延军 116,864,525.00 5,843,226.25 5.00 [注 2]
小 计 660,124,525.00 5,843,226.25 0.89
注 1：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
注 2：详见本财务报表附注九（二）4 之所述。
③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 286,729.39 14,336.47 5.00
1-2 年 12,000,000.00 1,200,000.00 10.00
小 计 12,286,729.39 1,214,336.47 9.88
2) 本期计提坏账准备金额-285,663.53 元，本期无收回或转回坏账准备。
3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
股权转让款[注] 660,124,525.00 116,864,525.00
拆借款 12,000,000.00 30,000,000.00
应收暂付款 246,729.39
89
保证金 40,000.00
合 计 672,411,254.39 146,864,525.00
注：详见本财务报表附注九（二）4 和十二（三）1 之所述。
4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额 是否为关
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
的比例(%) 联方
娄底中钰公司[注] 股权转让款 543,260,000.00 1 年以内 80.79 是
施延军 股权转让款 116,864,525.00 1-2 年 17.38 5,843,226.25 是
海门瑞一公司 拆借款 12,000,000.00 1-2 年 1.78 1,200,000.00 是
金华金字公司 资金往来 246,729.39 1 年以内 0.04 12,336.47 是
支付宝（中国）网络有
保证金 40,000.00 1 年以内 0.01 2,000.00 否
限公司
小 计 672,411,254.39 100.00 7,057,562.72
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 709,871,482.61 709,871,482.61 1,308,131,482.61 1,308,131,482.61
合 计 709,871,482.61 709,871,482.61 1,308,131,482.61 1,308,131,482.61
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
冷冻城公司 228,000,000.00 228,000,000.00
金华金字公司 481,871,482.61 481,871,482.61
中钰资本公司 593,260,000.00 593,260,000.00
金字中钰有限合伙 5,000,000.00 5,000,000.00
小 计 1,308,131,482.61 598,260,000.00 709,871,482.61
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
90
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 4,300,357.84 4,255,455.78 9,354,654.90 9,162,699.31
其他业务收入 6,015,719.68 390,169.97 241,419.60
合 计 10,316,077.52 4,645,625.75 9,596,074.50 9,162,699.31
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 59,300,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益[注] -54,875,957.55 128,647,535.00
理财产品投资收益 732,385.63
合 计 5,156,428.08 128,647,535.00
注：详见本财务报表附注十二（三）1 之所述。
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 4,815,871.80
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 3,328,782.83
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
6,532,971.48
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 4,504,896.13
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
91
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价
值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -471,774.29
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 18,710,747.95
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 4,522,483.02
少数股东权益影响额(税后) 3,592,202.25
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 10,596,062.68
2. 公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定“其他
符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经
常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明
项 目 涉及金额 原因
公允价值变动收益 -72,951,765.00
系中钰资本公司投资产生的损益，
处置长期股权投资产生的投资收益 1,284,602.09 中钰资本公司主营为投资，故不列
为非经常性损益。
处置可供出售金融资产取得的投资收益 -6,681,818.58
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.56 -0.01 -0.01
92
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-1.25 -0.02 -0.02
股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -8,429,931.88
非经常性损益 B 10,596,062.68
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -19,025,994.56
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,522,986,114.22
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 73,249,850.91
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
处置子公司 I1 -60,263,055.54
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1
可供出售金融资产公允价值变动 I2 -2,697,439.13
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2
专项储备 I3 -4,310.38
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,518,768,993.09
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -0.56%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -1.25%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -8,429,931.88
非经常性损益 B 10,596,062.68
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -19,025,994.56
期初股份总数 D 978,313,280.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
93
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 17,581,921.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 978,313,280.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.01
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.02
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
金字火腿股份有限公司
二〇一九年四月二十四日
94