审 计 报 告
天健审〔2018〕8118 号
日发捷航投资有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了 Rifa Jair Company Limited（以下简称香港捷航公司）按财务
报表附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017
年 12 月 31 日、2018 年 6 月 30 日的模拟合并及母公司资产负债表，2016 年度、
2017 年度、2018 年 1－6 月的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金
流量表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面已按本财务报表附注二所述
的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日发捷航投资有限公司（以下简
称日发捷航公司），并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度和 2018 年 1-6 月财务
报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）租赁和运营业务收入确认
1.关键审计事项
香港捷航公司的销售收入主要来源于其子公司 Airwork Holdings Limited
（以下简称 Airwork 公司），Airwork 公司的销售收入主要为货机租赁及运营业
务、直升机租赁及运营业务、直升机维修及工程（MRO）业务。如财务报表附注
十三（一）所述，Airwork 公司 2017 年度和 2018 年 1-6 月的货机、直升机的租
赁及运营业务销售收入分别为 55,493.70 万元、27,244.93 万元，占 Airwork 公
司营业收入的比重分别为 74.23%、76.84%。
Airwork 公司与客户签订租赁合同，由于租赁合同条款是非标准化的，通常
因交易而异，我们着重关注 Airwork 公司租赁及运营业务收入确认的真实性和截
止性，故将租赁及运营业务的收入确认识别为关键审计事项。
2.审计中的应对
(1) 了解、评估并测试 Airwork 公司自审批客户合同至销售交易入账的关键
内部控制；
(2) 审查 Airwork 公司与客户签订的重要销售合同及与管理层访谈，了解和
评估 Airwork 公司的收入确认政策；
(3) 针对销售收入进行了抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款
和销售发票、结算单以及银行收款单据；
(4) 根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行独立函证程序以确认应收账
款余额和销售收入金额；
(5) 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至相关销售
合同中风险及报酬条款和销售发票、结算单、银行收款单据以评估销售收入是否
在恰当的期间确认。
(二) 应收账款的减值
1. 关键审计事项
香港捷航公司的应收账款主要来源于其子公司 Airwork 公司，如财务报表附
注五(一)3 应收账款所述，截至 2017 年 12 月 31 日和 2018 年 6 月 30 日香港捷
航公司应收账款账面余额分别为 10,240.15 万元、8,061.38 万元，坏账准备分
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别为 1,853.14 万元、808.26 万元。当存在客观证据表明应收账款存在减值时，
香港捷航公司根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准
备。对于不存在减值客观证据的应收账款，香港捷航公司根据信用风险特征将其
分为若干组合进行评估。香港捷航公司根据以前年度与之具有类似信用风险特征
的应收账款组合的实际损失率及账龄分析为基础，结合现时情况确定应计提的坏
账准备。由于应收账款金额重大，且香港捷航公司在确定应收账款减值时作出了
重大判断，我们将应收账款的减值识别为关键审计事项。
2. 审计中的应对
(1) 评价并测试香港捷航公司复核、评估和确定应收款项减值的内部控制，
包括有关识别减值客观证据和减值准备的控制；
(2) 复核香港捷航公司对应收款项可收回性进行评估的相关考虑及客观证
据；
(3) 对于香港捷航公司按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，结
合信用风险特征及账龄分析，评价香港捷航公司坏账准备计提的合理性；
(4) 通过分析香港捷航公司应收账款的账龄和客户信誉情况，执行应收账款
函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
(5) 获取香港捷航公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执
行；重新计算坏账计提金额是否准确。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
香港捷航公司管理层（以下简称管理层）负责按本财务报表附注二所述的编
制基础，按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估香港捷航公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
香港捷航公司治理层（以下简称治理层）负责监督香港捷航公司的财务报告
过程。
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五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对香港捷航公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致香港捷航公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就香港捷航公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2018 年 1-6 月、2017 年
度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期
在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们
确定不应在审计报告中沟通该事项。
六、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。香港捷航
公司上述财务报表是为满足浙江日发精密机械股份有限公司拟重组日发捷航投
资有限公司的需要而编制的。因此，模拟财务报表可能不适用于其他用途。我们
的报告仅用于浙江日发精密机械股份有限公司拟重组日发捷航投资有限公司，不
得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一八年十月二十日
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模 拟 合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表 （资 产 ）
会企01表
编制单位：Rifa Jair Company Limited 单位:人民币元
注释 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
资 产
号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 1 32,531,027.55 213,817.06 9,692,604.41 102,498.51 18,378,973.04
以公允价值计量且其变动
2 5,327,331.65 1,483,558.20 194,937.27
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 3 72,531,246.86 83,870,136.74 85,656,480.56
预付款项 4 7,804,782.67 6,356,201.34 5,124,833.60
应收利息
应收股利
其他应收款 5 9,840,842.95 381.52 6,389,980.49 14,094,082.57
存货 6 156,170,666.21 162,100,446.36 138,496,272.49
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7 716,413.47
流动资产合计 284,205,897.89 214,198.58 270,609,341.01 102,498.51 261,945,579.53
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 8 35,085,488.25 1,335,115,574.96 35,295,857.42 1,335,115,574.96 33,785,835.56 1,335,115,574.96
投资性房地产
固定资产 9 1,587,415,328.73 1,424,276,384.63 1,334,789,107.29
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 10 10,509,033.57 12,051,443.00 10,638,998.47
开发支出
商誉 11 668,256,563.34 668,256,563.34 668,256,563.34
长期待摊费用
递延所得税资产 12 10,990,535.00 16,212,435.75 19,016,282.56
其他非流动资产 13 6,173,057.92 5,222,150.20
非流动资产合计 2,318,430,006.81 1,335,115,574.96 2,161,314,834.34 1,335,115,574.96 2,066,486,787.22 1,335,115,574.96
资产总计 2,602,635,904.70 1,335,329,773.54 2,431,924,175.35 1,335,218,073.47 2,328,432,366.75 1,335,115,574.96
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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模 拟 合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表 （ 负 债 和 所 有 者 权 益 ）
会企01表
编制单位：Rifa Jair Company Limited 单位:人民币元
注释 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
负债和所有者权益
号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
短期借款 14 13,377,559.66 16,418,359.12 6,419,301.48
以公允价值计量且其变动
15 2,670,935.52 211,458.76 1,700,640.15
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 16 43,423,080.06 33,965,494.84 27,745.20 56,342,379.42
预收款项 3,041,038.21
应付职工薪酬 17 7,369,559.95 9,648,091.87 7,224,951.58
应交税费 18 24,629,379.43 9,643,970.76 32,823,249.82
应付利息 19 1,039,047.42 65,462.83 363,188.69 66,753.01 1,731,559.78
应付股利
其他应付款 20 86,262,842.73 7,079,762.00 77,414,249.62 5,690,844.00 1,426,263,199.75 1,337,128,455.95
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 21 70,587,675.68 60,574,644.63 64,334,276.05
其他流动负债
流动负债合计 249,360,080.45 7,145,224.83 208,239,458.29 5,785,342.21 1,599,880,596.24 1,337,128,455.95
非流动负债：
长期借款 22 1,133,206,269.88 153,030,000.00 1,025,135,049.80 156,046,000.00 729,432,219.97
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 23 19,475,037.78 19,345,399.37 17,966,825.56
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 12 13,527,538.18 25,308,720.80 20,163,768.86
其他非流动负债
非流动负债合计 1,166,208,845.84 153,030,000.00 1,069,789,169.97 156,046,000.00 767,562,814.39
负债合计 1,415,568,926.29 160,175,224.83 1,278,028,628.26 161,831,342.21 2,367,443,410.63 1,337,128,455.95
所有者权益(或股东权益)：
归属于母公司所有者权益合计 24 1,187,066,978.41 1,175,154,548.71 1,153,895,547.09 1,173,386,731.26 -39,011,043.88 -2,012,880.99
少数股东权益
所有者权益合计 1,187,066,978.41 1,175,154,548.71 1,153,895,547.09 1,173,386,731.26 -39,011,043.88 -2,012,880.99
负债和所有者权益总计 2,602,635,904.70 1,335,329,773.54 2,431,924,175.35 1,335,218,073.47 2,328,432,366.75 1,335,115,574.96
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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模 拟 合 并 及 母 公 司 利润表
会企02表
编制单位：Rifa Jair Company Limited 单位:人民币元
注释 2018年1-6月 2017年度 2016年度
项 目
号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 1 354,570,669.30 747,586,184.33 766,632,428.41
减：营业成本 1 217,916,747.78 456,652,149.96 475,101,885.49
税金及附加
销售费用 2 1,433,527.74 943,095.72 1,775,550.08
管理费用 3 63,007,249.62 54,040.07 168,523,982.74 25,477,637.96 140,058,967.48 2,012,880.99
财务费用 4 16,924,422.86 -1,821,877.60 48,799,456.38 10,989,306.40 22,941,297.18
资产减值损失 5 4,248,274.52 20.08 1,281,437.03 -9,104,029.67
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 6 335,785.06 2,598,560.08 2,224,396.98
净敞口套期损益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 7 4,203,725.44 3,136,682.40 31,866,556.60 9,062,923.36
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,155,213.81 2,957,440.16 8,203,005.61
资产处置收益（损失以“-”号填列） 8 825,331.89 1,954,184.05 10,638,483.01
其他收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 56,405,289.17 1,767,817.45 79,075,489.03 -4,600,387.76 157,784,561.20 -2,012,880.99
加：营业外收入 9 707,910.94 933,331.65
减：营业外支出 10 898,177.20 66,575.34 93,318.22
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 56,215,022.91 1,767,817.45 79,942,245.34 -4,600,387.76 157,691,242.98 -2,012,880.99
减：所得税费用 11 12,816,884.21 32,671,694.43 40,143,524.45
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 43,398,138.70 1,767,817.45 47,270,550.91 -4,600,387.76 117,547,718.53 -2,012,880.99
(一) 按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 43,398,138.70 1,767,817.45 47,270,550.91 -4,600,387.76 117,547,718.53 -2,012,880.99
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
(二) 按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 43,398,138.70 47,270,550.91 117,547,718.53
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -10,226,707.38 -24,021,312.99 32,463,638.22
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -10,226,707.38 -24,021,312.99 32,463,638.22
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中所享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -10,226,707.38 -24,021,312.99 32,463,638.22
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -10,226,707.38 -24,021,312.99 32,463,638.22
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 33,171,431.32 1,767,817.45 23,249,237.92 -4,600,387.76 150,011,356.75 -2,012,880.99
归属于母公司所有者的综合收益总额 33,171,431.32 23,249,237.92 150,011,356.75
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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模 拟 合 并 及 母 公 司 现 金 流 量 表
会企03表
编制单位：Rifa Jair Company Limited 单位:人民币元
注释 2018年1-6月 2017年度 2016年度
项 目
号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 386,372,009.25 810,666,514.12 920,866,495.59
收到的税费返还 1,159,045.53 8,109,581.15
收到其他与经营活动有关的现金 1 9,541,825.48 1,390,406.89 107,465,850.99 106,511,100.18 36,305.36
经营活动现金流入小计 397,072,880.26 1,390,406.89 926,241,946.26 106,511,100.18 920,902,800.95
购买商品、接受劳务支付的现金 85,587,559.65 216,487,609.73 225,099,552.83
支付给职工以及为职工支付的现金 77,569,020.54 197,512,093.98 184,405,052.34
支付的各项税费 32,047,469.74 123,745,728.12 141,653,893.54
支付其他与经营活动有关的现金 2 42,964,295.49 85,211.97 202,411,304.60 129,246,446.36 69,200,875.38
经营活动现金流出小计 238,168,345.42 85,211.97 740,156,736.43 129,246,446.36 620,359,374.09
经营活动产生的现金流量净额 158,904,534.84 1,305,194.92 186,085,209.83 -22,735,346.18 300,543,426.86
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 2,110,403.96 231,835.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,959,455.05 18,034,496.92 19,448,213.01
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 31,866,556.60
投资活动现金流入小计 5,069,859.01 18,034,496.92 31,866,556.60 19,680,048.01
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 247,875,950.89 334,050,545.25 270,622,223.62
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 247,875,950.89 1,669,166,120.21 1,335,115,574.96 270,622,223.62
投资活动产生的现金流量净额 -242,806,091.88 -1,651,131,623.29 -1,303,249,018.36 -250,942,175.61
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,180,000,000.01 1,180,000,000.01
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 274,722,141.51 823,653,639.69 468,945,481.17 378,962,034.98
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 274,722,141.51 2,003,653,639.70 1,648,945,481.18 378,962,034.98
偿还债务支付的现金 156,662,689.84 521,711,383.64 312,899,481.17 319,237,252.36
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,723,670.45 1,093,588.72 51,929,807.27 5,157,225.43 64,876,001.78
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 176,386,360.29 1,093,588.72 573,641,190.91 318,056,706.60 384,113,254.14
筹资活动产生的现金流量净额 98,335,781.23 -1,093,588.72 1,430,012,448.79 1,330,888,774.58 -5,151,219.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,404,198.95 -100,287.65 26,347,596.04 -4,801,911.53 -55,719,330.71
五、现金及现金等价物净增加额 22,838,423.14 111,318.55 -8,686,368.63 102,498.51 -11,269,298.62
加：期初现金及现金等价物余额 9,692,604.41 102,498.51 18,378,973.04 29,648,271.66
六、期末现金及现金等价物余额 32,531,027.55 213,817.06 9,692,604.41 102,498.51 18,378,973.04
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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Rifa Jair Company Limited
模拟财务报表附注
2016 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
Rifa Jair Company Limited（以下简称香港捷航公司或本公司）系由 Rifa Jair Holding
Company Limited（以下简称香港捷航控股公司）投资设立的有限公司，于 2016 年 8 月 24
日在香港登记处注册（企业编号：2418284）。公司已发行股份总额 10,000 港元，股份数 10,000
股。
本公司经营范围：贸易，投资控股。
本公司纳入报告期合并财务报表范围如下：
公司所在
序号 子(孙)公司单位全称 简称
国家
投资控股（简称
1 Airwork Holdings Limited 新西兰
Airwork 公司）
1-1 Capital Aviation Investments Limited 投资 新西兰
1-2 Helilink Limited 直升机租赁及运营 新西兰
1-3 Heli Holdings Limited 直升机租赁及运营 新西兰
1-4 Heli Holdings Pty Limited 直升机租赁及运营 澳大利亚
1-5 Helibip Pty Limited 直升机租赁及运营 南非
1-6 Airwork Africa Pty Limited 直升机租赁及运营 南非
1-7 Air Crane Bolivia SRL 直升机租赁及运营 玻利维亚
1-8 Contract Aviation Industries Limited 直升机租赁及运营 新西兰
1-9 Baxolex Pty Limited 直升机租赁及运营 南非
1-10 Airwork Heli Engineering Pty Limited 直升机 MRO 澳大利亚
1-11 Airwork (NZ) Limited 直升机 MRO 新西兰
1-12 Airwork (USA) LLC 直升机 MRO 美国
1-13 Airwork Heli Services (Canada) Limited 直升机 MRO 加拿大
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1-14 Airwork (USA) Limited 直升机 MRO 新西兰
1-15 Airwork (Europe) Limited 直升机 MRO 德国
1-16 AFO Aircraft (NZ) Limited 货机租赁及运营 新西兰
1-17 Airwork Flight Operations Limited 货机租赁及运营 新西兰
1-18 Airwork Fixed Wing Limited 货机租赁及运营 新西兰
1-19 Airwork Flight Operations Pty Limited 货机租赁及运营 澳大利亚
1-20 AFO Aircraft (Aus) Pty Limited 货机租赁及运营 澳大利亚
1-21 Airwork Personnel Pty Limited 货机租赁及运营 澳大利亚
详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、模拟合并财务报表的编制基础
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 模拟合并财务报表的编制基础
本公司为日发捷航投资有限公司（以下简称日发捷航公司）的全资子公司，为满足浙江
日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机公司）拟通过发行股份收购日发捷航公司
100%股权需要，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会
令第 127 号）和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资
产重组申请文件（2017 年修订）》的规定，本公司假设在 2016 年 1 月 1 日完成了对 Airwork
公司 100%股权收购后的资产和业务架构，并基于日发精机公司的会计政策和会计估计，兼
顾会计重要性原则，作必要调整后编报得出本模拟合并财务报表，以及模拟合并财务报表附
注，供日发精机公司收购日发捷航投资有限公司股权事宜使用。
本模拟合并财务报表以持续经营为基础列报，会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本模拟合并财务报表均以历史成本为计量基础。
(二) 模拟合并财务报表编制的假设条件
本公司编制模拟合并财务报表时采用的各项假设如下：
1.假设为收购Airwork公司100%股权目的而设立的投资主体已于 2016年1月1日前设立
完毕，相关实收资本已经全部到位。
2.本公司于2017年3月17日完成了对Airwork公司75%的股权收购，并于2017年12月7日完
成了对Airwork公司剩余25%的股权收购，上述交易为一揽子交易。本模拟财务报表假设公司
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在2016年1月1日已完成了对Airwork公司100%股权收购，按收购完成后的资产和业务架构编
制本模拟合并财务报表。
3.评估机构已完成对Airwork公司100%股权以2018年3月31日为基准日的专项评估工作，
假设评估机构已于购买日2017年3月17日根据相关评估结果确认了Airwork公司各项可辨认
资产、负债的公允价值，收购Airwork公司100%股权支付的价款与Airwork公司购买日可辨认
净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的模拟财务报表按本财务报表附注二所述的的编制基础，符合企业会计准
则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，本财务报表所载财务信息的会计期间为
2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 6 月 30 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
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额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公
司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》编制。
2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益
或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
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用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
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方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价
值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面
价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对
价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
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值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
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公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额 200 万元以上（含 200 万元）且占应收款项账
标准 面余额 10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 5.00 5.00
1-2 年 15.00 15.00
2-3 年 30.00 50.00
3-4 年 50.00 100.00
4-5 年 70.00 100.00
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5 年以上 100.00 100.00
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据中商业承兑汇票，按应收款项账龄分析法计提坏账准备；对应收票据中银行
承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
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按照一次转销法进行摊销。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
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后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
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(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
折旧年
类 别 折旧方法 残值率(%) 年折旧率(%)
限(年)
房屋及建筑物 年限平均法 10-33 5、0 10.00-3.00
通用设备 年限平均法 3-10 5、0 33.33-9.50
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专用设备-机身及高价周转件等 年限平均法 5-20 5、0 20.00-4.75
专用设备-发动机、热检部件等 按至下次大修时的飞行次数或飞行小时摊销
专用设备-其他 年限平均法 5-15 5、0 20.00-6.33
运输工具 年限平均法 3-5 5、0 33.33-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5、0 20.00-9.50
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
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门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括资质证书、商品化软件等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
资质证书 3-10
商品化软件 5-10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是
否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
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件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要从事直升机维修及工程（MRO）业务、直升机租赁及运营业务、货机租赁及运
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营业务，其中直升机维修及工程（MRO）业务收入确认的原则为：公司根据合同将提供劳务
的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的
金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地
计量），确认劳务收入；直升机租赁及运营业务、货机租赁及运营业务收入确认的原则为：
公司根据合同让渡资产使用权，在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠
计量的，确认租赁及运营收入，使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确
定。
(二十五) 政府补助
1. 2017 年年度和 2018 年 1-6 月
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处
置当期的损益。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益。
(3) 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
2. 2016 年度
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
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当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十八) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
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五、税项
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 5%、10%、13%、14%、15%、19%
16.5%、25%、26.5%、28%、29.72%、
企业所得税 应纳税所得额
30%、35%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 16.5%
Airwork 公司及下属新西兰子公司、南非子公司 28%
Airwork 公司下属澳大利亚子公司 30%
Airwork 公司下属玻利维亚子公司 25%
Airwork 公司下属美国子公司 35%
Airwork 公司下属加拿大子公司 26.50%
Airwork 公司下属德国子公司 29.72%
六、模拟合并财务报表项目注释
说明：本模拟合并财务报表附注的期初数指 2018 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2018
年 6 月 30 日财务报表数，本期指 2018 年 1-6 月。母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 14,388.83 13,577.38
银行存款 32,516,638.72 9,679,027.03
合 计 32,531,027.55 9,692,604.41
其中：存放在境外的款项总额 32,531,027.55 9,692,604.41
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末数 期初数
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,327,331.65 1,483,558.20
合 计 5,327,331.65 1,483,558.20
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备
按信用风险特征组合计提坏账
76,543,950.45 94.95 4,012,703.59 5.24 72,531,246.86
准备
单项金额不重大但单项计提坏
4,069,881.40 5.05 4,069,881.40 100.00
账准备
合 计 80,613,831.85 100.00 8,082,584.99 10.03 72,531,246.86
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
88,284,354.48 86.21 4,414,217.74 5.00 83,870,136.74
账准备
单项金额不重大但单项计提
14,117,185.11 13.79 14,117,185.11 100.00
坏账准备
合 计 102,401,539.59 100.00 18,531,402.85 18.10 83,870,136.74
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 74,688,889.84 3,734,444.48 5.00 88,284,354.48 4,414,217.74 5.00
1-2 年 1,855,060.61 278,259.11 15.00
小 计 76,543,950.45 4,012,703.59 5.24 88,284,354.48 4,414,217.74 5.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 4,247,433.14 元。
第 31 页 共 60 页
(3) 本期实际核销的应收账款情况
① 本期实际核销应收账款 14,696,251.00 元。
② 应收账款核销说明
本期因公司客户 L 经营情况持续恶化，发生债务偿付危机，公司对期末应收该客户款项
216.50 万美元（折合人民币 1,432.49 万元）予以核销。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
客户 1 11,769,542.34 14.60 588,477.12
客户 2 8,784,742.27 10.90 439,237.11
客户 3 5,518,283.08 6.85 275,914.15
客户 4 4,555,653.17 5.65 227,782.66
客户 5 3,497,527.55 4.34 174,876.38
小 计 34,125,748.41 42.34 1,706,287.42
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 7,804,782.67 100.00 7,804,782.67 6,356,201.34 100.00 6,356,201.34
合 计 7,804,782.67 100.00 7,804,782.67 6,356,201.34 100.00 6,356,201.34
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
单位 1 2,982,092.34 38.21
单位 2 1,722,884.60 22.07
单位 3 334,596.83 4.29
单位 4 334,601.30 4.29
单位 5 475,241.59 6.09
小 计 5,849,416.66 74.95
第 32 页 共 60 页
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
10,358,782.07 100.00 517,939.12 5.00 9,840,842.95
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 10,358,782.07 100.00 517,939.12 5.00 9,840,842.95
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
6,726,295.24 100.00 336,314.75 5.00 6,389,980.49
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 6,726,295.24 100.00 336,314.75 5.00 6,389,980.49
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 10,358,782.07 517,939.12 5.00 6,726,295.24 336,314.75 5.00
小 计 10,358,782.07 517,939.12 5.00 6,726,295.24 336,314.75 5.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 181,624.37 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
第 33 页 共 60 页
拆借款 5,201,487.87 3,263,843.89
应收暂付款 5,157,294.20 3,462,451.35
合 计 10,358,782.07 6,726,295.24
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位/项目名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
Allway Logistics Limited 拆借款 5,201,487.87 1 年以内 50.22 260,074.39
Inland Revenue Department
应收暂付款 5,156,892.60 1 年以内 49.78 257,844.65
(NewZealand)
日发捷航控股有限公司 应收暂付款 401.60 1 年以内 0.00 20.08
小 计 10,358,782.07 100.00 517,939.12
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 114,480,622.90 6,542,726.79 107,937,896.11 108,695,501.21 6,723,509.78 101,971,991.43
在产品 48,232,770.10 48,232,770.10 60,128,454.93 60,128,454.93
合 计 162,713,393.00 6,542,726.79 156,170,666.21 168,823,956.14 6,723,509.78 162,100,446.36
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,723,509.78 2,317,333.85 2,498,116.84 6,542,726.79
小 计 6,723,509.78 2,317,333.85 2,498,116.84 6,542,726.79
7. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
预缴所得税 716,413.47
合 计 716,413.47
8. 长期股权投资
第 34 页 共 60 页
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对合营企业投资 35,085,488.25 35,085,488.25 35,295,857.42 35,295,857.42
合 计 35,085,488.25 35,085,488.25 35,295,857.42 35,295,857.42
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
合营企业
Allway Logistics Limited[注] 22,623,441.01 266,381.71
Inflite Charters Limited [注] 4,203,492.34 -125,187.61
Heliport Lease Holding Ltd[注] 210,664.16 5,713.93
Parcelair Limited[注] 8,258,259.91 3,008,305.78
合 计 35,295,857.42 3,155,213.81
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数
汇率影响 期末余额
益变动 利或利润 值准备
合营企业
Allway Logistics Limited -797,332.03 22,092,490.69
Inflite Charters Limited -145,029.99 3,933,274.74
Heliport Lease Holding Ltd -7,482.26 208,895.83
Parcelair Limited 2,110,403.96 -305,334.74 8,850,826.99
合 计 2,110,403.96 -1,255,179.02 35,085,488.25
[注]：以下分别简称 Allway、Inflite、Heliport、Parcelair。
9. 固定资产
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 38,408,474.23 134,495,591.17 1,865,617,878.21 2,408,057.94 2,040,930,001.55
第 35 页 共 60 页
本期增加金额 1,086,929.32 7,518,217.74 236,949,063.43 231,927.96 245,786,138.45
1) 购置 1,086,929.32 7,518,217.74 236,949,063.43 231,927.96 245,786,138.45
本期减少金额 1,364,976.50 7,283,400.18 24,128,809.19 88,500.43 32,865,686.30
1) 处置或报废 2,458,018.12 21,590,521.16 24,048,539.28
2) 汇率影响 1,364,976.50 4,825,382.06 2,538,288.03 88,500.43 8,817,147.02
期末数 38,130,427.05 134,730,408.73 2,078,438,132.45 2,551,485.47 2,253,850,453.70
累计折旧
期初数 11,661,838.34 64,383,591.99 539,126,301.16 1,481,885.43 616,653,616.92
本期增加金额 687,092.44 3,272,675.06 78,175,290.22 256,186.33 82,391,244.05
1) 计提 687,092.44 3,272,675.06 78,175,290.22 256,186.33 82,391,244.05
本期减少金额 420,813.43 4,479,171.55 27,653,264.95 56,486.07 32,609,736.00
1) 处置或报废 2,204,529.14 20,353,306.53 22,557,835.67
2) 汇率影响 420,813.43 2,274,642.41 7,299,958.42 56,486.07 10,051,900.33
期末数 11,928,117.35 63,177,095.50 589,648,326.43 1,681,585.69 666,435,124.97
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数
账面价值
期末账面价值 26,202,309.70 71,553,313.23 1,488,789,806.02 869,899.78 1,587,415,328.73
期初账面价值 26,746,635.89 70,111,999.18 1,326,491,577.05 926,172.51 1,424,276,384.63
10. 无形资产
项 目 商品化软件 资质证书 合 计
账面原值
第 36 页 共 60 页
期初数 8,676,819.26 17,122,823.10 25,799,642.36
本期增加金额 106,797.60 1,032,107.12 1,138,904.72
1) 购置 106,797.60 1,032,107.12 1,138,904.72
本期减少金额 505,739.99 1,241,901.88 1,747,641.87
1) 处置 203,484.97 634,942.97 838,427.94
2) 汇率影响 302,255.02 606,958.91 909,213.93
期末数 8,277,876.87 16,913,028.34 25,190,905.21
累计摊销
期初数 4,315,842.78 9,432,356.58 13,748,199.36
本期增加金额 606,230.79 1,038,282.68 1,644,513.47
1) 计提 606,230.79 1,038,282.68 1,644,513.47
本期减少金额 361,869.27 348,971.92 710,841.19
1) 处置 203,484.97 203,484.97
2) 汇率影响 158,384.30 348,971.92 507,356.22
期末数 4,560,204.30 10,121,667.34 14,681,871.64
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
账面价值
期末账面价值 3,717,672.57 6,791,361.00 10,509,033.57
期初账面价值 4,360,976.48 7,690,466.52 12,051,443.00
11. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位名称或 期初数 本期企业 本期减少 期末数
第 37 页 共 60 页
形成商誉的事项 合并形成 处置 其他
Airwork 公司 668,256,563.34 668,256,563.34
合 计 668,256,563.34 668,256,563.34
(2)计算过程说明
2017 年 3 月，本公司以 5.40 新西兰元/股的价格向 Airwork 股东收购 75.00%股权，对
应的交易作价为 1,023,807,632.99 元，2017 年 12 月，本公司以 5.20 新西兰元/股的价格
收 购 Airwork 剩 余 25.00% 股 权 ， 对 应 的 交 易 作 价 为 311,307,941.97 元 ， 合 计 出 资
1,335,115,574.96 元收购 Airwork 公司 100%股权，上述股权收购行为为一揽子交易，合并
日该公司可辨认净资产公允价值为 666,859,011.62 元。合并成本大于合并取得被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额 668,256,563.34 元确认为商誉。
12. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 14,625,311.78 4,095,088.15 25,254,912.63 7,071,375.54
相关费用调整 24,626,595.88 6,895,446.85 32,646,643.61 9,141,060.21
合 计 39,251,907.66 10,990,535.00 57,901,556.24 16,212,435.75
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
折旧调整 40,497,811.99 11,339,387.36 78,421,279.58 21,957,958.29
相关费用调整 7,814,824.39 2,188,150.82 11,967,008.97 3,350,762.51
合 计 48,312,636.38 13,527,538.18 90,388,288.55 25,308,720.80
13. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付长期资产款 6,173,057.92 5,222,150.20
合 计 6,173,057.92 5,222,150.20
第 38 页 共 60 页
14. 短期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 13,377,559.66 16,418,359.12
合 计 13,377,559.66 16,418,359.12
15. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2,670,935.52 211,458.76
合 计 2,670,935.52 211,458.76
16. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 43,423,080.06 33,965,494.84
合 计 43,423,080.06 33,965,494.84
17. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 汇率影响 期末数
短期薪酬 9,110,102.53 71,629,069.74 73,556,942.24 -284,766.36 6,897,463.67
离职后福利—设定提存计划 537,989.34 4,213,075.07 4,260,974.91 -17,993.22 472,096.28
合 计 9,648,091.87 75,842,144.81 77,817,917.15 -302,759.57 7,369,559.95
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 汇率影响 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 9,110,102.53 65,676,543.55 67,604,416.05 -284,766.36 6,897,463.67
职工福利费 5,952,526.19 5,952,526.19
小 计 9,110,102.53 71,629,069.74 73,556,942.24 -284,766.36 6,897,463.67
(3) 设定提存计划明细情况
第 39 页 共 60 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 汇率影响 期末数
基本养老保险 537,989.34 4,213,075.07 4,260,974.91 -17,993.22 472,096.28
小 计 537,989.34 4,213,075.07 4,260,974.91 -17,993.22 472,096.28
18. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 8,431,269.93 6,287,561.59
所得税 12,242,581.60
代扣代缴个人所得税 3,955,527.90 3,356,409.17
合 计 24,629,379.43 9,643,970.76
19. 应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 1,039,047.42 363,188.69
合 计 1,039,047.42 363,188.69
20. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 34,386,010.55 37,637,268.89
应付未付的费用 38,494,014.29 25,753,751.31
拆借款 7,079,762.00 5,690,844.00
其他 6,303,055.89 8,332,385.42
合 计 86,262,842.73 77,414,249.62
21. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 70,587,675.68 60,574,644.63
合 计 70,587,675.68 60,574,644.63
第 40 页 共 60 页
22. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 980,176,269.88 869,089,049.80
质押借款 153,030,000.00 156,046,000.00
合 计 1,133,206,269.88 1,025,135,049.80
23. 长期应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 汇率影响 本期减少 期末数
长期休假福利 19,345,399.37 1,710,469.04 -692,403.42 888,427.21 19,475,037.78
合 计 19,345,399.37 1,710,469.04 -692,403.42 888,427.21 19,475,037.78
24. 归属于母公司所有者权益
(1) 明细情况
项 目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31
期初归属于母公司所有者权益 1,153,895,547.09 -39,011,043.88
加：所有者投入资本 1,180,000,000.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润 43,398,138.70 47,270,550.91 117,547,718.52
加：外币财务报表折算差额 -10,226,707.38 -24,021,312.98 32,463,638.23
加：其他 -149,757,464.15
减：对 Airwork 公司原股东的分配 10,342,646.96 39,264,936.48
期末归属于母公司所有者权益 1,187,066,978.41 1,153,895,547.09 -39,011,043.88
(2) 其他说明
如本财务报表附注二所述，本财务报表假设在 2016 年 1 月 1 日完成了对 Airwork 公司
的收购，对假设购买日（2016 年 1 月 1 日）可辨认净资产公允价值与实际购买日（2017 年
3 月 31 日）可辨认净资产公允价值的差异-149,757,464.15 元作为资本公积列报。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
第 41 页 共 60 页
2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 354,570,669.30 217,916,747.78 747,586,184.33 456,652,149.96 766,632,428.41 475,101,885.49
合 计 354,570,669.30 217,916,747.78 747,586,184.33 456,652,149.96 766,632,428.41 475,101,885.49
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2018 年 1-6 月
占公司全部营业
客户名称 营业收入
收入的比例(%)
客户 1 83,069,868.32 23.43
客户 2 34,530,616.63 9.74
客户 3 33,670,608.82 9.50
客户 4 19,696,117.92 5.55
客户 5 19,139,269.90 5.40
小 计 190,106,481.59 53.62
2) 2017 年度
占公司全部营业
客户名称 营业收入
收入的比例(%)
客户 1 174,964,777.77 23.41
客户 2 76,996,811.48 10.30
客户 3 57,407,861.21 7.68
客户 4 48,248,288.20 6.45
客户 5 41,262,094.25 5.52
小 计 398,879,832.91 53.36
3）2016 年度
占公司全部营业
客户名称 营业收入
收入的比例(%)
客户 1 173,618,170.49 22.66
客户 2 73,401,311.34 9.57
客户 3 47,378,519.71 6.18
客户 4 40,512,892.22 5.28
客户 5 22,022,976.69 2.87
第 42 页 共 60 页
小 计 356,933,870.45 46.56
2. 销售费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
展览费 135,551.84 829,245.06 1,743,556.85
广告费 1,297,975.90 113,850.66 31,993.23
合 计 1,433,527.74 943,095.72 1,775,550.08
3. 管理费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
员工工资及福利费 33,120,513.20 78,734,003.74 73,994,011.89
办公费 8,950,814.31 17,120,118.53 18,305,269.18
折旧与摊销 4,822,184.61 10,038,368.15 10,464,074.65
租赁费 3,205,077.42 7,272,866.86 5,549,323.14
劳务费 3,896,970.72 7,466,901.20 8,529,589.86
中介服务费 3,031,915.16 31,513,743.96 7,924,774.07
差旅费 2,733,737.88 6,620,201.19 6,134,929.05
董事费 682,739.72 1,277,248.62 840,360.14
其他 2,563,296.60 8,480,530.49 8,316,635.50
合 计 63,007,249.62 168,523,982.74 140,058,967.48
4. 财务费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
利息收入 -316,804.71 -375,858.37 -36,305.36
利息支出 20,399,529.17 40,218,789.21 27,145,327.48
汇兑损益 -3,663,594.90 7,161,029.42 -4,832,604.53
其他 505,293.30 1,795,496.12 664,879.59
合 计 16,924,422.86 48,799,456.38 22,941,297.18
第 43 页 共 60 页
5. 资产减值损失
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
坏账损失 4,429,057.51 6,578,312.30 -10,981,658.64
存货跌价损失 -180,782.99 -5,296,875.27 1,877,628.97
合 计 4,248,274.52 1,281,437.03 -9,104,029.67
6. 公允价值变动收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
衍生金融工具产生的公允价
335,785.06 2,598,560.08 2,224,396.98
值变动收益
合 计 335,785.06 2,598,560.08 2,224,396.98
7. 投资收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
权益法核算的长期股权投资
3,155,213.81 2,957,440.16 8,203,005.61
收益
其他 1,048,511.63 179,242.24 859,917.75
合 计 4,203,725.44 3,136,682.40 9,062,923.36
8. 资产处置收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
固定资产处置收益 825,331.89 1,954,184.05 10,638,483.01
合 计 825,331.89 1,954,184.05 10,638,483.01
9. 营业外收入
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
客户违约赔偿收入 682,563.08 874,393.44
非流动资产毁损报废利得 25,347.86 58,938.21
合 计 707,910.94 933,331.65
第 44 页 共 60 页
10. 营业外支出
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
非流动资产毁损报废损失 16,871.28 66,575.34
捐赠支出 881,305.92 93,318.22
合 计 898,177.20 66,575.34 93,318.22
11. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
当期所得税费用 19,376,166.08 24,504,797.28 40,000,739.59
递延所得税费用 -6,559,281.87 8,166,897.15 142,784.86
合 计 12,816,884.21 32,671,694.43 40,143,524.45
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
利润总额 56,215,022.91 79,942,245.34 157,691,242.98
按母公司税率计算的所得税费用 9,275,478.78 13,190,470.48 26,019,055.08
子公司适用不同税率的影响 6,848,098.68 14,035,016.25 19,057,379.75
调整以前期间所得税的影响 -680,896.56 -2,282,767.96
非应税收入的影响 -883,459.87 -828,083.25 -2,296,841.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 938,141.68
本期确认的递延所得税资产可抵扣暂时
-2,131,543.50 -685,426.23
性差异
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-291,689.88
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
6,017,045.83 332,125.38
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 12,816,884.21 32,671,694.43 40,143,524.45
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
第 45 页 共 60 页
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
银行存款利息收入 316,804.71 375,858.37 36,305.36
合同违约金收入 682,563.08 874,393.44
收回合同保证金 7,153,539.69
收到资金往来款 1,388,918.00 106,215,599.18
合 计 9,541,825.48 107,465,850.99 36,305.36
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
支付各项经营性期间费用 32,531,350.66 82,462,330.25 56,121,749.00
支付合同保证金 10,404,798.03 17,411,338.18 13,079,126.38
归还资金往来款 28,146.80 102,537,636.17
合 计 42,964,295.49 202,411,304.60 69,200,875.38
3. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 43,398,138.70 47,270,550.91 117,547,718.52
加：资产减值准备 4,248,274.52 1,281,437.03 -9,104,029.67
固定资产折旧、油气资产折耗、生
82,391,244.05 170,951,699.51 155,193,565.81
产性生物资产折旧
无形资产摊销 1,644,513.47 2,639,965.71 1,847,232.39
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失(收益以“－”号 -825,331.89 -1,954,184.05 -10,638,483.01
填列)
固定资产报废损失(收益以“－”
-8,476.58 7,637.13
号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”
-335,785.06 -2,598,560.08 -2,224,396.98
号填列)
第 46 页 共 60 页
财务费用(收益以“－”号填列) 16,735,934.27 47,379,818.62 22,312,722.95
投资损失(收益以“－”号填列) -4,203,725.44 -3,136,682.40 -9,062,923.36
递延所得税资产减少(增加以“－”
5,221,900.75 2,803,846.81 -2,980,972.20
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
-11,781,182.62 5,144,951.94 3,209,991.11
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 6,110,563.14 -18,307,298.60 1,349,153.05
经营性应收项目的减少(增加以
-1,177,913.00 964,352.39 38,149,448.61
“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以
17,486,380.53 -66,362,325.09 -5,055,600.36
“－”号填列)
其他
经营活动产生的现金流量净额 158,904,534.84 186,085,209.83 300,543,426.86
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 32,531,027.55 9,692,604.41 18,378,973.04
减：现金的期初余额 9,692,604.41 18,378,973.04 29,648,271.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 22,838,423.14 -8,686,368.63 -11,269,298.62
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31
1) 现金 32,531,027.55 9,692,604.41 18,378,973.04
其中：库存现金 14,388.83 13,577.38 40,714.43
可随时用于支付的银行存款 32,516,638.72 9,679,027.03 18,338,258.61
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
第 47 页 共 60 页
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 32,531,027.55 9,692,604.41 18,378,973.04
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
2017 年 7 月，Airwork 及其 13 家控股公司以其全部现有及未来（即 2017 年 7 月及以后）
持有的资产作为抵押范围签订银团贷款合同，牵头行为澳大利亚联邦银行，贷款行为澳大利
亚联邦银行新西兰分行、奥克兰储蓄银行有限公司、中国银行（新西兰）有限公司、新西兰
银行和中国工商银行（新西兰）有限公司。截至 2018 年 3 月 31 日，该笔借款余额为 106,414.15
万元。
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 32,531,027.55
其中：美元 4,561,081.60 6.6166 30,178,852.51
新西兰元 3,938.40 4.4704 17,606.22
欧元 68,888.87 7.6515 527,103.19
澳元 120,856.56 4.8633 587,761.71
南非蓝特 735,178.37 0.4803 353,106.17
玻利维亚币 908,186.55 0.9541 866,500.79
港币 115.00 0.8431 96.96
应收账款 80,613,831.85
其中：美元 3,727,146.00 6.6166 24,661,034.23
新西兰元 9,047,527.73 4.4704 40,446,067.98
澳元 2,173,876.79 4.8633 10,572,214.99
欧元 305,217.93 7.6515 2,335,374.99
巴布亚新几内亚基那 23,642.61 2.1264 50,274.43
第 48 页 共 60 页
南非兰特 5,306,819.14 0.4803 2,548,865.23
其他应收款 10,358,380.47
其中：美元 786,295.49 6.6166 5,202,602.73
新西兰元 1,053,180.66 4.4704 4,708,138.82
欧元 58,503.42 7.6515 447,638.92
短期借款 13,377,559.66
其中：新西兰元 2,992,474.87 4.4704 13,377,559.66
一年内到期的非流动负债 70,587,675.68
其中：美元 10,668,270.06 6.6166 70,587,675.68
应付账款 43,423,080.06
其中：美元 2,621,802.16 6.6166 17,347,416.19
澳元 271,387.69 4.8633 1,319,839.74
欧元 17,192.00 7.6515 131,544.59
南非兰特 147,273.53 0.4803 70,735.48
新西兰元 5,492,471.38 4.4704 24,553,544.06
长期借款 1,133,206,269.88
其中：美元 122,262,181.46 6.6166 808,959,949.88
新西兰元 38,300,000.00 4.4704 171,216,320.00
欧元 20,000,000.00 7.6515 153,030,000.00
其他应付款 86,262,842.73
其中：美元 7,731,377.61 6.6166 51,155,433.11
澳元 1,169,031.38 4.8633 5,685,350.31
新西兰元 6,581,527.23 4.4704 29,422,059.31
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
第 49 页 共 60 页
投资控股及直 非同一控制
Airwork Holdings Limited 新西兰 新西兰 升机、货机的 100
运营与租赁 下企业合并
直升机维修及 非同一控制
Airwork (NZ) Limited[注] 新西兰 新西兰 100
工程 下企业合并
直升机维修及 非同一控制
Heli Holdings Limited[注] 新西兰 新西兰 100
工程 下企业合并
AFO Aircraft (NZ) 货机租赁及运 非同一控制
新西兰 新西兰 100
Limited[注] 营 下企业合并
Airwork Fixed Wing 货机租赁及运 非同一控制
新西兰 新西兰 100
Limited[注] 营 下企业合并
Airwork Flight Operations 货机租赁及运 非同一控制
澳大利亚 澳大利亚 100
Pty Limited[注] 营 下企业合并
[注]:本公司持有 Airwork Holdings Limited 100%股权，Airwork Holdings Limited
持有 Airwork Fixed Wing Limited、Airwork (NZ) Limited、Heli Holdings Limited、AFO
Aircraft (NZ) Limited、Airwork Fixed Wing Limited 100%股权，Airwork Fixed Wing
Limited 持有 Airwork Flight Operations Pty Limited 100%股权，本公司间接持有上述公
司 100%股权。
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的合营企业
持股比例(%) 对合营企业投资的
合营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 会计处理方法
Allway 香港 香港 货机租赁及运营 50 权益法核算
Inflite 新西兰 新西兰 直升机租赁及运营 50 权益法核算
Parcelair 新西兰 新西兰 直升机租赁及运营 50 权益法核算
2. 重要合营企业的主要财务信息
2018.6.30 2017.12.31
项 目
Allway Inflite Parcelair Allway Inflite Parcelair
流动资产 5,434,390.93 12,598,503.63 43,155,096.79 15,050,456.99 14,143,055.40 33,324,812.47
非流动资产 71,371,545.56 7,811,384.73 46,789,746.50 17,249,812.49
资产合计 76,805,936.49 20,409,888.36 43,155,096.79 61,840,203.49 31,392,867.89 33,324,812.47
流动负债 2,424,832.24 7,999,382.94 7,096,675.05 717,304.10 16,350,426.60 5,362,405.84
非流动负债 30,196,122.88 4,543,955.96 18,356,767.76 15,876,017.37 6,635,456.61 11,445,886.81
第 50 页 共 60 页
负债合计 32,620,955.12 12,543,338.90 25,453,442.81 16,593,321.47 22,985,883.21 16,808,292.65
少数股东权益
归属于母公司所有
44,184,981.38 7,866,549.46 17,701,653.98 45,246,882.02 8,406,984.68 16,516,519.82
者权益
按持股比例计算的
22,092,490.69 3,933,274.74 8,850,826.99 22,623,441.01 4,203,492.34 8,258,259.91
净资产份额
调整事项
商誉
内部交易未实
现利润
其他
对合营企业权益投
22,092,490.69 3,933,274.74 8,850,826.99 22,623,441.01 4,203,492.34 8,258,259.91
资的账面价值
存在公开报价的合
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 5,205,184.37 19,036,284.12 46,984,601.05 7,839,731.41 43,119,619.08 93,429,197.00
净利润 532,763.42 -250,375.22 6,016,611.56 -6,465,609.68 -253,103.22 12,643,832.75
终止经营的净利润
其他综合收益 -1,594,664.06 -290,060.00 -4,831,477.40 -2,070,088.06 -364,788.60 -441,729.21
综合收益总额 -1,061,900.64 -540,435.22 1,185,134.16 -8,535,697.74 -617,891.82 12,202,103.54
本期收到的来自合
2,110,403.96
营企业的股利
(续上表)
2016.12.31
项 目
Allway Inflite Parcelair
流动资产 28,599,566.21 14,634,267.17 24,071,731.28
非流动资产 52,769,234.14 15,715,578.46
资产合计 81,368,800.35 30,349,845.63 24,071,731.28
流动负债 1,598,294.32 6,863,453.45 7,821,987.87
非流动负债 25,987,926.27 14,461,515.68 11,935,327.13
负债合计 27,586,220.59 21,324,969.13 19,757,315.00
少数股东权益
第 51 页 共 60 页
归属于母公司所有者权益 53,782,579.76 9,024,876.50 4,314,416.28
按持股比例计算的净资产份额 26,891,289.88 4,512,438.25 2,157,208.14
调整事项
商誉
内部交易未实现利润
其他
对合营企业权益投资的账面价
26,891,289.88 4,512,438.25 2,157,208.14
值
存在公开报价的合营企业权益
投资的公允价值
营业收入 3,675,836.66 23,009,228.42 34,703,589.80
净利润 7,192,569.87 5,072,551.56 4,141,064.40
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 7,192,569.87 5,072,551.56 4,141,064.40
本期收到的来自合营企业的股
利
3. 不重要的合营企业汇总财务信息
项 目
2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31
合营企业 Heliport Heliport Heliport
投资账面价值合计 208,895.84 210,664.16 224,899.29
下列各项按持股比例计算的合
-1,768.32 -14,235.14 -87.31
计数
净利润 5,713.93 -5,119.77 -87.31
其他综合收益 -7,482.25 -9,115.37
综合收益总额 -1,768.32 -14,235.14 -87.31
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
第 52 页 共 60 页
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公
司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公
司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2018 年 6 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应
收账款的 42.34% (2017 年 12 月 31 日：53.11%；2016 年 12 月 31 日：37.95%)源于余额前
五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商
业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 1,217,171,505.22 1,298,066,229.21 268,750,755.71 464,510,744.35 564,804,729.15
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应付账款 43,423,080.06 43,423,080.06 43,423,080.06
其他应付款 86,262,842.73 86,262,842.73 86,262,842.73
小 计 1,346,857,428.01 1,427,752,152.00 398,436,678.50 464,510,744.35 564,804,729.15
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 1,102,128,053.55 1,522,164,560.22 115,387,988.60 487,320,756.14 919,455,815.48
应付账款 33,937,749.64 33,937,749.64 33,937,749.64
其他应付款 77,414,249.62 77,414,249.62 77,414,249.62
小 计 1,213,480,052.81 1,633,516,559.48 226,739,987.86 487,320,756.14 919,455,815.48
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
截至 2018 年 6 月 30 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 1,064,141,505.22
元(2017 年 12 月 31 日：人民币 946,082,053.55 元；2016 年 12 月 31 日：人民币
800,185,797.50 元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公
司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产
和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风
险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
九、公允价值的披露
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(一) 以公允价值计量负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
以公允价值计量且其变动计入当期
5,327,331.65 5,327,331.65
损益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 5,327,331.65 5,327,331.65
以公允价值计量且其变动计入当期
2,670,935.52 2,670,935.52
损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 2,670,935.52 2,670,935.52
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以 2018 年 6 月 30 日的
公允价值作为第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
Rifa Jair Holding co.,Ltd 香港 投资 港币 10,000.00 元 100.00 100.00
(2) 本公司最终控制方是吴捷、吴良定家族。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
(1) 本公司的合营和联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。报告期
与本公司发生关联方交易，或报告期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
Allway 合营企业
Inflite 合营企业
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Parcelair 合营企业
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江日发控股集团有限公司 本公司最终控制方控制的公司
日发控股集团（香港）有限公司 同受浙江日发控股集团有限公司控制
Airlift Trading Ltd Airwork 公司原股东 Hugh Jones 持有的公司
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 关联采购商品和接受劳务
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
Airlift Trading Ltd 租赁直升机 839,242.70
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年度 2016 年度
Parcelair 固定翼租赁 34,530,616.63 76,996,811.48 73,401,311.34
Inflite 直升机租赁 6,067,757.17 16,129,203.95 12,915,527.76
Allway 直升机维修 1,352,440.08 20,713,596.26 9,318,112.81
Airlift Trading Ltd 直升机维修 1,379,549.75
2. 关联担保情况
（1）本公司及子公司作为担保方
担保 担保 担保是否已
被担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
USD 552,315.76 2013.12.19 2018.12.19 否
Allway
USD 1,083,157.90 2015.06.30 2020.06.30 否
合 计 USD 1,635,473.66
（2）本公司作为被担保方
2017 年 2 月，公司与中国银行开曼分行（贷款人）签署编号为 2017NZBJ001 号《借款
第 56 页 共 60 页
合同》，中国银行开曼分行向公司提供借款 2,000 万欧元；借款期限 5 年；借款用途用于支
付并购 Airwork 75%股权的对价款。上述借款由浙江日发控股集团有限公司与中国银行浙江
省分行签署编号 2017 年保函字 470 号《开立保函／备用信用证合同》，提供连带责任保证担
保。
3. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
日发控股集团（香港）有限公司 5,690,844.00 2017 年 12 月 — —
日发控股集团（香港）有限公司 408,613.00 2018 年 3 月 — —
日发控股集团（香港）有限公司 980,305.00 2018 年 6 月 — —
拆出
Allway 5,201,487.87 2017 年 11 月 — [注]
[注]:截止 2018 年 6 月 30 日，公司拆借给 Allway 的资金余额为 78.4342 万美元，根据
2018 年 7 月 Allway 股东会决议，合营双方同意将各自为 Allway 提供的拆借款转为对 Allway
的投资款，Allway 已于 2018 年 8 月在香港公司注册处办妥变更手续。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
2018.6.30 2017.12.31 2016.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
Parcelair 1,532,201.26 76,610.06 1,772,493.08 88,624.65 10,176,484.42 508,824.22
Inflite 3,401,396.82 170,069.84 1,362,125.91 68,106.30 2,600,870.45 130,043.52
Allway 1,367,169.29 68,358.46 11,776.65 588.83 1,820,023.85 91,001.19
小 计 6,300,767.37 315,038.37 3,146,395.64 157,319.78 14,597,378.72 729,868.93
其他应收款
Allway 5,201,487.87 260,074.39 3,263,843.89 163,192.19
小 计 5,201,487.87 260,074.39 3,263,843.89 163,192.19
其他应付款
第 57 页 共 60 页
日发控股集团（香
6,980,394.00 5,690,844.00
港）有限公司
小 计 6,980,394.00 5,690,844.00
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截止 2018 年 6 月 30 日，Airwork 公司拆借给 Allway 的资金余额为 78.4342 万美元，
根据 2018 年 7 月 Allway 股东会决议，合营双方同意将各自为 Allway 提供的拆借款转为对
Allway 的投资款，增资后，合营方各持有 Allway 公司 50%股权，Allway 已于 2018 年 8 月
在香港公司注册处办妥变更手续。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部
为基础确定报告分部。分别对直升机工程（MRO）业务、直升机租赁业务及货机租赁业务等
的经营业绩进行考核。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2018 年 1-6 月
产品分部
项 目 货机租赁及运营 直升机 MRO 业务 直升机租赁及运营 分部间抵销 合 计
主营业务收入 214,119,100.20 142,457,439.12 58,330,175.66 -60,336,045.68 354,570,669.30
主营业务成本 139,234,322.65 108,456,423.92 37,753,992.56 -67,527,991.35 217,916,747.78
(2) 2017 年度
第 58 页 共 60 页
产品分部
项 目 货机租赁及运营 直升机 MRO 业务 直升机租赁及运营 分部间抵销 合 计
主营业务收入 446,182,205.77 298,847,316.37 108,754,764.72 -106,198,102.53 747,586,184.33
主营业务成本 281,182,324.97 215,521,040.70 67,722,757.44 -107,773,973.15 456,652,149.96
(3) 2016 年度
产品分部
项 目 货机租赁及运营 直升机 MRO 业务 直升机租赁及运营 分部间抵销 合 计
主营业务收入 404,007,405.28 369,708,394.53 156,731,693.98 -163,815,065.38 766,632,428.41
主营业务成本 267,897,716.34 288,632,245.25 87,027,131.41 -168,455,207.51 475,101,885.49
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 账面 减值 账面
账面余额 账面余额
准备 价值 准备 价值
对子公司投资 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96
合 计 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96
(2) 对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 期末数
增加 减少 减值准备 期末数
Airwork 公司 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96
小 计 1,335,115,574.96 1,335,115,574.96
十五、其他补充资料
公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2018 年 1-6 月比 2017 年度
资产负债表项目 2018.6.30 2017.12.31 变动幅度 变动原因说明
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货币资金 32,531,027.55 9,692,604.41 235.63% 本期收回货款较多导致
以公允价值计量且其
本期汇率变动对外汇合约公允价值
变动计入当期损益的 5,327,331.65 1,483,558.20 259.09%
的影响所致
金融资产
应收增值税退税款及 Allway 公司借
其他应收款 9,840,842.95 6,389,980.49 54.00%
款增加所致
递延所得税资产 10,990,535.00 16,212,435.75 -32.21% 资产减值可抵扣差异减少所致
应交税费 24,629,379.43 9,643,970.76 155.39% 本期应交所得税增加
2. 2017 年度比 2016 年度
资产负债表项目 2017.12.31 2016.12.31 变动幅度 变动原因说明
货币资金 9,692,604.41 18,378,973.04 -47.26% 本期支付固定资产购置款增加所致
其他应收款 6,389,980.49 14,094,082.57 -54.66% 应收暂付款减少所致
短期借款 16,418,359.12 6,419,301.48 155.77% 本期银行短期贷款增加所致
应付账款 33,937,749.64 56,342,379.42 -39.77% 按照合同约定的应付款减少所致
应交税费 9,643,970.76 32,823,249.82 -70.62% 本期应交增值税减少
利润表项目 2017 年度 2016 年度 变动幅度 变动原因说明
银行借款增加导致支付的利息费用
财务费用 48,799,456.38 22,941,297.18 112.71%
增加
投资收益 3,136,682.40 9,062,923.36 -65.39% 权益法核算的投资收益减少
资产处置收益 1,954,184.05 10,638,483.01 -81.63% 处置固定资产的损益减少
Rifa Jair Company Limited
二〇一八年十月二十日
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