审 阅 报 告
天健审〔2018〕8102 号
浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机公
司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括
2017 年 12 月 31 日和 2018 年 6 月 30 日的备考合并资产负债表，2017 年度和 2018
年 1-6 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编
制是日发精机公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考
合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保
证。审阅主要限于询问日发精机公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供
的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信日发精机公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一八年十月二十日
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
会合01表
编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司 单位：人民币元
注释 负债和所有者权益
注释
资 产 2018年6月30日 2017年12月31日 2018年6月30日 2017年12月31日
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 787,210,718.72 380,481,335.41 短期借款 18 123,744,157.09 77,690,125.31
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计
2 5,327,331.65 1,483,558.20 拆入资金
入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计
衍生金融资产 19 2,670,935.52 1,336,540.59
入当期损益的金融负债
应收票据 3 28,258,715.22 70,246,026.07 衍生金融负债
应收账款 4 389,943,343.97 399,692,851.03 应付票据 20 9,305,172.62 6,488,951.04
预付款项 5 17,514,182.22 19,436,719.17 应付账款 21 330,394,581.27 370,880,054.25
应收保费 预收款项 22 251,767,611.18 215,954,555.54
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 23 50,695,942.50 64,890,409.06
应收股利 应交税费 24 64,858,733.88 54,584,162.11
其他应收款 6 17,111,768.53 15,375,045.79 应付利息 25 1,138,107.64 410,359.94
买入返售金融资产 应付股利
存货 7 914,450,420.04 847,367,542.11 其他应付款 26 116,916,348.24 110,925,223.14
持有待售资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 8 47,589,261.61 566,939,772.42 代理买卖证券款
流动资产合计 2,207,405,741.96 2,301,022,850.20 代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 27 70,587,675.68 60,574,644.63
非流动资产： 其他流动负债
发放委托贷款及垫款 流动负债合计 1,022,079,265.62 963,735,025.61
可供出售金融资产 9 515,740.23 418,057.69 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款 28 1,160,370,770.77 1,058,920,279.32
长期应收款 应付债券
长期股权投资 10 35,085,488.25 35,295,857.42 其中：优先股
投资性房地产 11 7,557,578.33 7,969,813.13 永续债
固定资产 12 1,971,392,185.41 1,830,074,434.76 长期应付款
在建工程 13 106,211,549.68 17,198,049.72 长期应付职工薪酬 29 45,860,684.30 53,549,600.47
工程物资 专项应付款
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益 30 13,530,800.00 14,345,800.00
油气资产 递延所得税负债 16 17,482,231.67 29,239,906.38
无形资产 14 126,946,717.34 130,926,165.19 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 1,237,244,486.74 1,156,055,586.17
商誉 15 694,512,165.64 694,512,165.64 负债合计 2,259,323,752.36 2,119,790,611.78
长期待摊费用 所有者权益(或股东权益)：
递延所得税资产 16 19,736,753.93 23,683,335.67 归属于母公司所有者权益合计 31 2,928,040,894.44 2,900,368,746.15
其他非流动资产 17 64,137,711.20 23,170,262.87 少数股东权益 46,136,985.17 44,111,634.36
非流动资产合计 3,026,095,890.01 2,763,248,142.09 所有者权益合计 2,974,177,879.61 2,944,480,380.51
资产总计 5,233,501,631.97 5,064,270,992.29 负债和所有者权益总计 5,233,501,631.97 5,064,270,992.29
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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备 考 合 并 利 润 表
会合02表
编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 2018年1-6月 2017年度
号
一、营业总收入 1 917,772,102.73 1,752,958,782.08
其中：营业收入 1 917,772,102.73 1,752,958,782.08
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 825,530,094.20 1,622,234,150.90
其中：营业成本 1 597,411,292.56 1,108,972,369.73
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 3,658,167.29 8,702,656.55
销售费用 3 65,727,610.74 104,345,664.28
管理费用 4 134,300,153.49 328,322,872.45
财务费用 5 14,795,697.38 56,263,011.00
资产减值损失 6 9,637,172.74 15,627,576.89
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7 335,785.06 1,473,478.25
净敞口套期损益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 8 19,392,099.34 14,395,317.65
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,155,213.81 2,957,440.16
资产处置收益（损失以“-”号填列） 9 557,008.23 1,594,238.16
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 10 12,245,645.72 10,347,374.51
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 124,772,546.88 158,894,985.64
加：营业外收入 11 719,098.94 3,921,884.20
减：营业外支出 12 1,039,535.44 200,547.05
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 124,452,110.38 162,256,376.90
减：所得税费用 13 26,903,592.71 58,278,337.66
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 97,548,517.67 103,978,039.24
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 97,548,517.67 103,978,039.24
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 95,523,166.86 100,788,951.90
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2,025,350.81 3,189,087.34
六、其他综合收益的税后净额 -12,442,121.67 -16,412,375.18
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 14 -12,442,121.67 -16,412,375.18
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 14 -12,442,121.67 -16,412,375.18
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 14 -12,442,121.67 -16,412,375.18
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 85,106,396.00 87,565,664.06
归属于母公司所有者的综合收益总额 83,081,045.19 84,376,576.72
归属于少数股东的综合收益总额 2,025,350.81 3,189,087.34
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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浙江日发精密机械股份有限公司
备考合并财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上
市工作领导小组浙上市[2000] 60 号文批准，由浙江日发控股集团有限公司（以下简称日发
集团）和吴捷等 6 位自然人在原浙江新昌日发精密机械有限公司基础上采用整体变更方式设
立的股份有限公司，于 2000 年 12 月 28 日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙
江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000726586776L 的营业执照，注册资本
554,088,969.00 元，股份总数 554,088,969 股（每股面值 1 元）。其中有限售条件的流通
股份 A 股 23,915,590 股、无限售条件的流通股份 A 股 530,173,379 股。公司股票已于 2010
年 12 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机械行业。经营范围：数控机床、机械产品的研发、生产、销售，航空零部件
的研发、加工、销售，经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）主要产品：数控车床、磨超自动生产线、立式加工中心、龙门加工中心、卧式
加工中心、航空装备设备、航空航天零部件加工等机械产品。
本备考合并财务报表合并范围如下：
序号 子(孙）公司单位全称 简称 关联关系
（一） 重组方
1 Colgar International S.r.l. 高嘉国际公司 子公司
2 Machining Centers Manufacturing S.p.A. 意大利 MCM 公司 子公司
3 M.C.E.S.r.l. MCE 公司
4 MCM FRANCE S.a.r.l. MCM 法国公司
意大利 MCM 公司子公司
5 MCM DEUTSCH.G.m.b.h. MCM 德国公司
6 MCM U.S.A.Inc. MCM 美国公司
7 忻州日发重型机械有限公司 忻州日发公司 子公司
8 上海日发数字化系统有限公司 上海日发公司 子公司
9 浙江日发纽兰德机床有限责任公司 日发纽兰德公司 子公司
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10 浙江日发航空数字装备有限责任公司 日发航空装备公司 子公司
11 上海麦创姆实业有限公司 上海麦创姆公司 子公司
12 杭州日发智能化系统工程有限公司 杭州日发公司 子公司
13 日发精机（香港）有限公司 日发香港公司 子公司
14 Bluesky Group S. r.l 日发卢森堡公司 子公司
15 Rifa Europe R&D Center S.r.l. 欧洲研发中心 子公司
（二） 被重组方
16 日发捷航投资有限公司 日发捷航公司
17 日发捷航装备制造有限公司 日发捷航装备公司 日发捷航公司子公司
18 Rifa Jair Holding Company Limited 香港捷航控股公司 日发捷航装备公司子公司
19 Rifa Jair Company Limited 香港捷航有限公司 香港捷航控股公司子公司
20 Airwork Holdings Limited Airwork 公司 香港捷航有限公司子公司
21 Capital Aviation Investments Limited
22 Helilink Limited
23 Heli Holdings Limited
24 Heli Holdings Pty Limited
25 Helibip Pty Limited
26 Airwork Africa Pty Limited
27 Air Crane Bolivia SRL
28 Contract Aviation Industries Limited
29 Barolex Pty Limited
30 Airwork Heli Engineering Pty Limited
31 Airwork (NZ) Limited Airwork 下属子公司
32 Airwork (USA) LLC
33 Airwork Heli Services (Canada) Limited
34 Airwork (USA) Limited
35 Airwork (Europe) Limited
36 AFO Aircraft (NZ) Limited
37 Airwork Flight Operations Limited
38 Airwork Fixed Wing Limited
39 Airwork Flight Operations Pty Limited
40 AFO Aircraft (Aus) Pty Limited
41 Airwork Personnel Pty Limited
详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
根据2018年5月14日公司第六届董事会第十八次会议审议通过，公司拟通过发行股份的
方式购买浙江日发控股集团有限公司（以下简称日发集团公司）、杭州锦琦投资合伙企业（有
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限合伙）（以下简称杭州锦琦公司）及杭州锦磐投资合伙企业（有限合伙）（以下简称杭州
锦磐公司）合计持有的日发捷航公司100%的股权，间接收购最终标的公司 Airwork 公司
100.00%股权。
根据坤元资产评估有限公司出具的资产评估报告（坤元评报〔2018〕344 号），以 2018
年 3 月 31 日为评估基准日，日发捷航公司全部权益评估值为 125,262.66 万元，经交易各方
友好协商确定，日发捷航公司 100%的股权作价为 125,000.00 万元。
本公司拟通过发行股份的方式购买日发捷航公司 100%的股权，其中通过发行股份方式
支付对价 125,000.00 万元，拟以每股 6.18 元/股（调价后）的价格向日发捷航公司股东发
行 202,265,370 股 A 股股票，每股面值 1 元，具体情况如下：
序号 发行对象 交易对价(万元） 发行股数（股）
1 日发集团公司 95,625.00 154,733,009
2 杭州锦琦公司 23,500.00 38,025,889
3 杭州锦磐公司 5,875.00 9,506,472
合 计 125,000.00 202,265,370
根据交易双方的约定，本次交易中，公司对交易对方最终实际发行数量以发行股份方式
支付的对价金额除以公司本次发行股份的发行价格确定。若出现折股数不足一股的情况，交
易对方自愿放弃，无偿赠予公司。
(二) 交易标的相关情况
1.日发捷航公司原系由日发集团公司投资设立的有限公司，于 2016 年 8 月 8 日在杭州
市西湖区市场监督管理局登记注册，系收购 Airwork 公司的持股平台公司。2017 年 12 月，
日发集团公司与杭州锦琦公司、杭州锦磐公司分别签订股权转让协议，将所持有的日发捷航
公司 18.80%、4.70%股权转让给杭州锦琦公司和杭州锦磐公司，日发捷资公司于 2017 年 12
月 20 日办妥工商变更登记手续。日发捷航公司现由日发集团公司、杭州锦琦公司、杭州锦
磐公司共同投资，现持有社会统一社会信用代码 91330106MA27YD542E 的营业执照，现有注
册资本 150,000.00 万元。日发捷航公司通过全资子（孙）公司日发捷航装备公司、香港捷
航控股公司、香港捷航有限公司于 2017 年 3 月间接收购 Airwork 公司 100%股权，使 Airwork
公司成为香港捷航有限公司的全资子公司。
2.日发捷航装备公司系由日发捷航公司投资设立的有限公司，于 2016 年 9 月 29 日在自
贸区市场监督管理局登记注册，公司现持有社会统一社会信用代码 91310115MA1K3H5M1A 的
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营业执照。公司现有注册资本 150,000.00 万元，实收资本 118,000.00 万元。
3.香港捷航控股公司系由日发控股集团（香港）有限公司设立的有限公司，于 2016 年
8 月 16 日在香港特别行政区公司注册处登记注册（注册号码：66554396-000-08-17-0）。经
股权转让后，公司由日发捷航装备公司持有 100%股权，公司现有注册资本 1 万港币，实收
资本为 1 万港币。
4.香港捷航有限公司系由香港捷航控股公司设立的有限公司，于 2016 年 8 月 24 日在香
港特别行政区公司注册处登记注册（注册号码：66587018-000-08-17-5），公司现有注册资
本 1 万港币，实收资本为 1 万港币。
5.Airwork 公司原系由 Hugh Ross Jones、Gold Chicks Limited 投资设立的有限公司，
于 1984 年 7 月 6 日在新西兰奥克兰登记注册（新西兰注册号码：241674 商业编码：
9429039946287），于 2013 年 12 月至 2017 年 12 月期间在新西兰证券交易所上市交易，现有
注册资本 31,381,443.39 新西兰元，股份总数 52,283,373 股。香港捷航有限公司于 2017
年 3 月通过要约方式收购了 Airwork 公司 75%股权，并于 2017 年 12 月完成了对 Airwork 公
司剩余 25%的股权收购，使 Airwork 公司成为香港捷航有限公司的全资子公司，上述交易行
为为一揽子交易。Airwork 公司属服务行业，经营范围：投资控股、直升机维修及工程（MRO）
业务、直升机租赁及运营业务、货机租赁及运营业务。
上述发行股份购买资产事项尚待中国证券监督管理委员会及相关政府部门批准或核准。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组
申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组
事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
2017 年 12 月 31 日和 2018 年 6 月 30 日的备考合并财务状况，以及 2017 年度和 2018 年 1-6
月的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本
备考合并财务报表最早期初（2017 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
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后的架构在 2017 年 1 月 1 日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司
2017 年度合并财务报表、2018 年 1-6 月合并财务报表（未经审计）和业经天健会计师事务
所（特殊普通合伙）审计的日发捷航公司的模拟合并财务报表为基础，按以下方法编制：
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资产重组，本公
司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 12.5 亿元作为备考合并财务报
表 2017 年 1 月 1 日的购买成本，并相应调整归属于母公司所有者权益。
(2) 被合并方的各项资产、负债在购买日的初始计量
日发精机公司与日发捷航公司控股股东均为浙江日发控股集团有限公司，实际控制人均
为吴捷、吴良定家族，且参与合并各方在合并前后较长时间为最终控制方吴捷、吴良定家族
所控制（一般要求是 1 年以上，日发捷航公司成立于 2016 年 8 月，实施控制的时间超过 1
年），故日发精机公司收购日发捷航公司为同一控制下的企业合并。根据《企业会计准则第
20 号-企业合并》，在同一控制下的企业合并中，合并方在企业合并中取得的资产和负债，
应当按照合并日被合并方的账面价值计量，包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉。
(3) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合
收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，本备考合并财务报表所载财务信息的会计
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期间为 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。由于公司所设境外子公司所从事的活动
是公司经营活动的延伸，构成公司经营活动的组成部分，境外子公司中日发香港公司、日发
卢森堡公司、欧洲研发中心、高嘉国际公司、意大利 MCM 公司、MCE 公司、MCM 法国公司、
MCM 德国公司采用欧元为记账本位币，MCM 美国公司采用美元为记账本位币。拟收购业务中
日发捷航公司、日发捷航装备公司、香港捷航控股公司、香港捷航有限公司采用人民币为记
账本位币，Airwork 公司及其子公司根据其经营所处经济环境中的主要货币确定其记账本位
币，Airwork 公司以新西兰元作为其财务报表的列报货币。本公司编制本备考财务报表时采
用的货币为人民币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 合并财务报表的编制方法
1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公
司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》编制。
2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
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理方法
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益
或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
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入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
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5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
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以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额 200 万元以上（含 200 万元）且占应收款项账
标准 面余额 10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 5.00 5.00
1-2 年 15.00 15.00
2-3 年 30.00 50.00
3-4 年 50.00 100.00
4-5 年 70.00 100.00
5 年以上 100.00 100.00
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
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单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据中商业承兑汇票，按应收款项账龄分析法计提坏账准备；对应收票据中银行
承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
对于飞机零部件，发出存货采用个别计价法；对于其他周转材料，发出存货采用月末一
次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
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公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
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后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
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开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率(%) 年折旧率(%)
(年)
房屋及建筑物 年限平均法 10-33 5、0 10.00-3.00
通用设备 年限平均法 3-10 5、0 33.33-9.50
专用设备-机身及高价周转件等 年限平均法 5-20 5、0 20.00-4.75
专用设备-发动机、热检部件等 按至下次大修时的飞行次数或飞行小时，平均分摊
专用设备-其他 年限平均法 5-15 5、0 20.00-6.33
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运输工具 年限平均法 3-5 5、0 33.33-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5、0 20.00-9.50
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
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1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、资质证书、商品化软件等，按成
本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
非专利技术 3-10
资质证书 3-10
商品化软件 5-10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是
否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
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公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
（1）重组方（本公司）：主要销售数控车床、磨超自动生产线、立式加工中心、龙门
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加工中心、卧式加工中心、航空装备设备、航空复材加工等产品，公司收入确认原则为：(1)
产品需要安装调试的，公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经安装调试，且产品销售
收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关
的成本能够可靠地计量。(2)产品不需要安装调试的，内销产品收入确认需满足以下条件：
公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取
得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；外销产品收
入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收
入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的
成本能够可靠地计量。
（2）被重组方：主要从事直升机维修及工程（MRO）业务、直升机租赁及运营业务、货
机租赁及运营业务。其中直升机维修及工程（MRO）业务，公司收入确认的原则为：公司根
据合同将提供劳务的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的
（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），确认劳务收入；直升机租赁及运营业务、货机租赁及运营业务，
公司确认收入的原则为：公司根据合同让渡资产使用权，在同时满足相关的经济利益很可能
流入、收入金额能够可靠计量的，确认租赁及运营收入，使用费收入按有关合同或协议约定
的收费时间和方法计算确定。
(二十四) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补
助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报
废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
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成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
4. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
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1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 公司名称 计 税 依 据 税 率
本公司及国内子公司 17%、16%、10%、6%
欧洲研发中心、意大利 MCM 公司、
22%
MCE 公司 [注]、高嘉国际公司
MCM 法国公司 [注] 销售货物或提供应税劳 20%
增值税
MCM 德国公司 [注] 务 19%
MCM 美国公司 [注] 不适用
5%、10%、13%、14%、
Airwork 公司及其子公司
15%、19%
从价计征的，按房产原值
一 次 减 除 30% 后 余 值 的
房产税 本公司及国内子公司 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，
按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 本公司及国内子公司 应缴流转税税额 5%、1%
教育费附加 本公司及国内子公司 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 本公司及国内子公司 应缴流转税税额 2%
本公司、日发航空装备公司 15%
国内子公司（除日发航空装备公司
25%
以外的子公司）
欧洲研发中心、高嘉国际公司、意
27.90%
大利 MCM 公司、MCE 公司
MCM 法国公司 33.33%
企业所得税 应纳税所得额
MCM 德国公司 20.50%、19.30%
MCM 美国公司 31%
香港捷航公司、香港捷航控股公司 16.5%
25%、26.50%、28%、
Airwork 公司及其子公司
29.72%、30%、35%
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(二) 税收优惠及批文
1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2017 年第一批高
新技术企业备案的复函》（国科火字〔2017〕201 号）文件，本公司于 2017 年 11 月通过高
新技术企业认定，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月
31 日。2017 年度及 2018 年 1-6 月本公司按 15%税率计缴企业所得税。
2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2015 年第一批高
新技术企业备案的复函》（国科火字〔2015〕256 号）文件，日发航空装备公司于 2015 年 9
月通过高新技术企业认定，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2015 年 1 月 1 日至 2017
年 12 月 31 日。2017 年度日发航空装备公司按 15%税率计缴企业所得税，因日发航空装备公
司 2018 年高新技术企业正在履行重新认定程序，2018 年 1-6 月暂按 15%税率计缴企业所得
税。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2018 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2018
年 6 月 30 日财务报表数，本期指 2018 年 1-6 月，上期数指 2017 年度。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 479,298.87 488,981.81
银行存款 769,296,367.68 360,726,752.52
其他货币资金 17,435,052.17 19,265,601.08
合 计 787,210,718.72 380,481,335.41
其中：存放在境外的款项总额 125,839,604.38 85,149,077.77
(2) 其他说明
其他货币资金期末余额包含保证金存款为 738,668.11 元、买方融资担保保证金存款
16,696,384.06 元。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,327,331.65 1,483,558.20
合 计 5,327,331.65 1,483,558.20
3. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 12,309,165.22 12,309,165.22 68,821,026.07 68,821,026.07
商业承兑汇票 16,789,000.00 839,450.00 15,949,550.00 1,500,000.00 75,000.00 1,425,000.00
合 计 29,098,165.22 839,450.00 28,258,715.22 70,321,026.07 75,000.00 70,246,026.07
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 100,963,516.21
小 计 100,963,516.21
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
441,053,806.25 97.98 51,110,462.28 11.59 389,943,343.97
提坏账准备
单项金额不重大但单项
9,099,988.64 2.02 9,099,988.64 100.00
计提坏账准备
合 计 450,153,794.89 100.00 60,210,450.92 13.38 389,943,343.97
(续上表)
期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
446,888,204.75 95.88 47,195,353.72 10.56 399,692,851.03
提坏账准备
单项金额不重大但单项
19,189,221.82 4.12 19,189,221.82 100.00
计提坏账准备
合 计 466,077,426.57 100.00 66,384,575.54 14.24 399,692,851.03
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 336,997,914.96 16,849,895.74 5.00
1-2 年 39,960,054.14 5,994,008.14 15.00
2-3 年 43,210,060.00 12,963,018.00 30.00
3-4 年 9,975,794.60 4,987,897.30 50.00
4-5 年 1,981,131.51 1,386,792.06 70.00
5 年以上 8,928,851.04 8,928,851.04 100.00
小 计 441,053,806.25 51,110,462.28 11.59
(2) 本期计提的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 9,003,040.38 元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况
① 本期实际核销应收账款 15,177,165.00 元。
② 重要应收账款核销说明
本期因公司客户 L 经营情况持续恶化，发生债务偿付危机，公司对期末应收该客户款项
216.50 万美元（折合人民币 1,432.49 万元）予以核销。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
客户 1 18,728,000.00 5.07 936,400.00
客户 2 18,298,787.01 4.95 2,544,253.35
客户 3 17,272,500.00 4.67 863,625.00
客户 4 14,495,305.37 3.92 724,765.27
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客户 5 14,493,035.32 3.92 4,347,910.60
小 计 83,287,627.70 22.53 9,416,954.22
5. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 16,583,643.00 94.69 16,583,643.00 18,373,077.96 94.53 18,373,077.96
1-2 年 588,688.40 3.36 588,688.40 815,033.28 4.19 815,033.28
2-3 年 93,243.00 0.53 93,243.00 54,595.61 0.28 54,595.61
3 年以上 248,607.82 1.42 248,607.82 194,012.32 1.00 194,012.32
合 计 17,514,182.22 100.00 17,514,182.22 19,436,719.17 100.00 19,436,719.17
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
单位 1 2,982,092.34 17.03
单位 2 1,722,884.60 9.84
单位 3 618,237.24 3.53
单位 4 500,000.00 2.85
单位 5 475,241.59 2.71
小 计 6,298,455.77 35.96
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
19,618,147.63 100.00 2,506,379.10 12.78 17,111,768.53
账准备
第 31 页 共 67 页
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 19,618,147.63 100.00 2,506,379.10 12.78 17,111,768.53
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
17,830,959.54 100.00 2,455,913.75 13.77 15,375,045.79
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 17,830,959.54 100.00 2,455,913.75 13.77 15,375,045.79
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 17,264,265.54 863,213.30 5.00
1-2 年 634,455.49 95,168.32 15.00
2-3 年 342,858.24 171,429.12 50.00
3 年以上 1,376,568.36 1,376,568.36 100.00
小 计 19,618,147.63 2,506,379.10 14.54
(2) 本期计提的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 50,465.35 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,828,597.08 3,593,431.25
应收暂付款 11,588,062.68 10,973,684.40
拆借款 5,201,487.87 3,263,843.89
合 计 19,618,147.63 17,830,959.54
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收
是否为
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 款余额的比 坏账准备
关联方
例(%)
第 32 页 共 67 页
Allway Logistics Limited 拆借款 5,201,487.87 1 年以内 26.51 260,074.39 否
Inland Revenue Department
应收暂付款 5,156,892.60 1 年以内 26.29 257,844.63 否
(New Zealand)
ANTIC.INPS X RIVAL.ANN.FDO
应收暂付款 2,354,997.50 [注] 12.00 1,561,414.67 否
TFR DIP.
浙江大鼎贸易有限公司 投标保证金 1,119,200.00 1 年以内 5.70 55,960.00 否
中航技国际经贸发展有限公司 投标保证金 840,000.00 1 年以内 4.28 42,000.00 否
小 计 14,672,577.97 74.78 2,177,293.69
[注]：1 年以内 350,825.66 元，1-2 年 369,258.03 元，2-3 年 292,858.24 元，3 年以
上 1,342,055.57 元。
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 445,785,195.76 20,526,739.90 425,258,455.86 428,104,610.35 20,805,276.09 407,299,334.26
在产品 355,812,068.81 2,753,658.55 353,058,410.26 308,684,215.60 4,645,731.05 304,038,484.55
库存商品 136,133,553.92 136,133,553.92 136,029,723.30 136,029,723.30
合 计 937,730,818.49 23,280,398.45 914,450,420.04 872,818,549.25 25,451,007.14 847,367,542.11
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 汇率影响
原材料 20,805,276.09 2,317,333.85 2,595,870.04 20,526,739.90
在产品 4,645,731.05 1,892,072.50 2,753,658.55
小 计 25,451,007.14 2,317,333.85 4,487,942.54 23,280,398.45
8. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税 40,310,605.05 57,966,720.36
预缴企业所得税 6,907,242.15 3,598,541.66
理财产品 371,414.41 505,374,510.40
第 33 页 共 67 页
合 计 47,589,261.61 566,939,772.42
9. 可供出售金融资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他 515,740.23 515,740.23 418,057.69 418,057.69
合 计 515,740.23 515,740.23 418,057.69 418,057.69
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对合营企业投资 35,085,488.25 35,085,488.25 35,295,857.42 35,295,857.42
合 计 35,085,488.25 35,085,488.25 35,295,857.42 35,295,857.42
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 其他综合
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益
收益调整
合营企业
Allway Logistics Limited[注] 22,623,441.01 266,381.71
Inflite Charters Ltd[注] 4,203,492.34 -125,187.61
Heliport Lease Holding Ltd[注] 210,664.16 5,713.93
Parcelair Ltd[注] 8,258,259.91 3,008,305.78
合 计 35,295,857.42 3,155,213.81
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股利 计提减 期末数
汇率影响 期末余额
益变动 或利润 值准备
合营企业
Allway Logistics Limited -797,332.03 22,092,490.69
Inflite Charters Ltd -145,029.99 3,933,274.74
第 34 页 共 67 页
Heliport Lease Holding Ltd -7,482.26 208,895.83
Parcelair Ltd 2,110,403.96 -305,334.74 8,850,826.99
合 计 2,110,403.96 -1,255,179.02 35,085,488.25
[注]：以下分别简称 Allway、Inflite、Heliport、Parcelair。
11. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 13,558,898.96 6,720,000.00 20,278,898.96
本期增加金额
外购
本期减少金额
处置
期末数 13,558,898.96 6,720,000.00 20,278,898.96
累计折旧和累计摊销
期初数 10,261,585.83 2,047,500.00 12,309,085.83
本期增加金额 343,834.80 68,400.00 412,234.80
计提或摊销 343,834.80 68,400.00 412,234.80
本期减少金额
处置
期末数 10,605,420.63 2,115,900.00 12,721,320.63
账面价值
期末账面价值 2,953,478.33 4,604,100.00 7,557,578.33
期初账面价值 3,297,313.13 4,672,500.00 7,969,813.13
12. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
第 35 页 共 67 页
账面原值
期初数 466,860,935.60 167,910,671.15 2,169,978,311.23 14,703,083.97 2,505,498.90 2,821,958,500.85
本期增加金额 1,280,335.79 8,229,759.50 238,851,456.55 231,927.96 1,183.51 248,594,663.31
1) 购置 1,091,669.12 8,229,759.50 238,362,180.26 231,927.96 1,183.51 247,916,720.35
2) 在建工程转入 188,666.67 489,276.29 677,942.96
本期减少金额 2,515,108.67 9,088,723.72 26,632,258.12 405,840.07 38,641,930.58
1) 处置或报废 4,101,151.01 23,448,416.14 286,751.88 27,836,319.03
2) 汇率影响 2,515,108.67 4,987,572.71 3,183,841.98 119,088.19 10,805,611.55
期末数 465,626,162.72 167,051,706.93 2,382,197,509.66 14,529,171.86 2,506,682.41 3,031,911,233.58
累计折旧
期初数 184,276,053.31 90,856,165.53 705,934,023.39 8,233,023.36 1,084,792.83 990,384,058.42
本期增加金额 8,643,742.89 4,001,923.70 91,187,867.90 1,159,965.47 414,051.67 105,407,551.63
1) 计提 8,643,742.89 4,001,923.70 91,187,867.90 1,159,965.47 414,051.67 105,407,551.63
本期减少金额 1,118,393.01 6,231,863.50 29,082,910.98 339,402.06 36,772,569.55
1) 处置或报废 3,831,362.71 21,219,202.63 272,414.29 25,322,979.63
2) 汇率影响 1,118,393.01 2,400,500.79 7,863,708.35 66,987.77 11,449,589.92
期末数 191,801,403.19 88,626,225.73 768,038,980.31 9,053,586.77 1,498,844.50 1,059,019,040.50
减值准备
期初数 1,500,007.67 1,500,007.67
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
期末数 1,500,007.67 1,500,007.67
账面价值
期末账面价值 273,824,759.53 78,425,481.20 1,612,658,521.68 5,475,585.09 1,007,837.91 1,971,392,185.41
期初账面价值 282,584,882.29 77,054,505.62 1,462,544,280.17 6,470,060.61 1,420,706.07 1,830,074,434.76
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
第 36 页 共 67 页
房屋及建筑物 11,060.21 万元 [注]
小 计 11,060.21 万元
[注]：公司尚未办妥产权证书的固定资产 11,060.21 万元，其中 6,524.93 万元的固定
资产正在办理产权证书，另 4,535.28 万元固定资产系公司与忻州日盛铸造有限公司（原山
西中亚神力铸造有限公司）、科菲亚重型装备有限公司尚未办理产权过户手续。
13. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
航空零部件加工建设项目 22,190,770.60 22,190,770.60 17,198,049.72 17,198,049.72
日发精机研究院建设项目 83,593,114.08 83,593,114.08
零星工程 427,665.00 427,665.00
合 计 106,211,549.68 106,211,549.68 17,198,049.72 17,198,049.72
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
航空零部件加工建设项目 73,537.30 万元 17,198,049.72 5,670,663.84 677,942.96 22,190,770.60
日发精机研究院建设项目 15,775.00 万元 83,593,114.08 83,593,114.08
小 计 89,312.30 万元 17,198,049.72 89,263,777.92 677,942.96 105,783,884.68
(续上表)
工程累计投入占 工程 利息资本 本期利息 本期利息资本化
工程名称 资金来源
预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 率(%)
航空零部件加工建设项目 18.49 20 募集资金
日发精机研究院建设项目 52.99 50 募集资金
小 计
14. 无形资产
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 非专利技术 资质证书 商品化软件 合 计
第 37 页 共 67 页
账面原值
期初数 96,724,676.81 36,469,034.24 17,122,823.10 31,796,255.26 182,112,789.41
本期增加金额 1,032,107.12 2,867,474.82 3,899,581.94
1) 购置 1,032,107.12 2,867,474.82 3,899,581.94
2) 汇率影响
本期减少金额 8,916.62 1,241,901.88 677946.61 1,928,765.11
1) 处置 634,942.97 203484.97 838,427.94
2) 汇率影响 8,916.62 606,958.91 474,461.64 1,090,337.17
期末数 96,724,676.81 36,460,117.62 16,913,028.34 33,985,783.47 184,083,606.24
累计摊销
期初数 10,140,200.57 13,036,079.31 9,432,356.58 18,577,987.76 51,186,624.22
本期增加金额 1,012,051.50 1,555,370.01 1,038,282.68 3,183,455.79 6,789,159.98
1) 计提 1,012,051.50 1,555,370.01 1,038,282.68 3,183,455.79 6,789,159.98
2) 汇率影响
本期减少金额 5,796.49 348,971.92 484126.89 838,895.30
1) 处置 203484.97 203484.97
2) 汇率影响 5,796.49 348,971.92 280,641.92 635,410.33
期末数 11,152,252.07 14,585,652.83 10,121,667.34 21,277,316.66 57,136,888.90
账面价值
期末账面价值 85,572,424.74 21,874,464.79 6,791,361.00 12,708,466.81 126,946,717.34
期初账面价值 86,584,476.24 23,432,954.93 7,690,466.52 13,218,267.50 130,926,165.19
(2) 其他说明
期末尚有账面原值为 1,174.45 万元的土地使用权未办妥产权证书。
15. 商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数
意大利 MCM 公司[注 1] 26,255,602.30 26,255,602.30
Airwork 公司[注 2] 668,256,563.34 668,256,563.34
第 38 页 共 67 页
合 计 694,512,165.64 694,512,165.64
[注 1]：2014 年 8 月公司出资 9,142.99 万元收购意大利 MCM 公司 80%股权，购买日该
公司可辨认净资产公允价值为 65,174,346.85 元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额 26,255,602.30 元确认为商誉。
[注 2]:香港捷航有限公司出资 1,335,115,574.96 元收购 Airwork 公司 100%股权，购买
日 Airwork 公司可辨认净资产公允价值为 666,859,011.62 元。合并成本大于合并取得被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额 668,256,563.34 元确认为商誉。
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 55,194,529.03 10,305,606.81 60,842,612.87 12,531,825.61
相关费用调整 41,168,323.60 9,431,147.12 47,058,115.27 11,151,510.06
合 计 96,362,852.63 19,736,753.93 107,900,728.14 23,683,335.67
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
坏账调整 46,792,053.24 12,850,005.27 84,532,683.39 23,424,695.21
折旧调整 17,998,472.63 4,632,226.40 22,235,545.07 5,815,211.17
合 计 64,790,525.87 17,482,231.67 106,768,228.46 29,239,906.38
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 18,219,560.90 8,411,963.94
可抵扣亏损 57,864,482.93 58,955,988.76
小 计 76,084,043.83 67,367,952.70
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
第 39 页 共 67 页
2018 年 6,265,753.83
2019 年 4,928,466.50 4,928,466.50
2020 年 7,678,862.45 7,678,862.45
2021 年 9,392,497.48 9,392,497.48
2022 年 30,690,408.50 30,690,408.50
2023 年 5,174,248.00
小 计 57,864,482.93 58,955,988.76
17. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付长期资产款 64,137,711.20 23,170,262.87
合 计 64,137,711.20 23,170,262.87
18. 短期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 63,377,559.66 16,418,359.12
信用借款 60,366,597.43 61,271,766.19
合 计 123,744,157.09 77,690,125.31
19. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2,670,935.52 1,336,540.59
合 计 2,670,935.52 1,336,540.59
20. 应付票据
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 9,305,172.62 6,488,951.04
合 计 9,305,172.62 6,488,951.04
第 40 页 共 67 页
21. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 319,724,166.26 339,107,900.68
设备及工程款 10,670,415.01 31,772,153.57
合 计 330,394,581.27 370,880,054.25
22. 预收款项
项 目 期末数 期初数
预收货款 251,767,611.18 215,954,555.54
合 计 251,767,611.18 215,954,555.54
23. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 汇率影响 本期减少 期末数
短期薪酬 49,089,147.79 153,638,803.88 -561,670.50 160,664,383.31 41,501,897.86
离职后福利—设定
15,801,261.27 25,724,540.23 -117,392.71 32,214,364.15 9,194,044.64
提存计划
合 计 64,890,409.06 179,363,344.10 -679,063.19 192,878,747.46 50,695,942.50
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 汇率影响 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
46,607,106.09 141,619,534.95 -554,413.81 146,662,643.51 41,009,583.72
和补贴
职工福利费 6,762,710.14 6,762,710.14
社会保险费 1,140,933.30 1,140,933.30
其中：医疗保险费 817,450.61 817,450.61
工伤保险费 229,047.81 229,047.81
生育保险费 94,434.88 94,434.88
住房公积金 1,079,988.00 1,079,988.00
工会经费和职工教
723,691.97 283,521.95 514,899.78 492,314.14
育经费
第 41 页 共 67 页
短期带薪缺勤 1,758,349.73 2,752,115.54 -7,256.69 4,503,208.58
小 计 49,089,147.79 153,638,803.88 -561,670.50 160,664,383.31 41,501,897.86
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 汇率影响 本期减少 期末数
基本养老保险 15,801,261.27 25,665,770.43 -117,392.71 32,155,594.35 9,194,044.64
失业保险费 58,769.80 58,769.80
小 计 15,801,261.27 25,724,540.23 -117,392.71 32,214,364.15 9,194,044.64
24. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 10,881,854.07 13,469,151.93
企业所得税 32,419,936.19 12,890,624.26
个人所得税 18,598,934.94 22,906,589.26
城市维护建设税 136,896.29 138,606.59
教育费附加 82,137.77 81,325.71
地方教育附加 54,758.52 54,217.12
土地使用税 2,272,689.35 3,333,466.98
印花税 20,934.52 617,180.90
房产税 390,592.23 1,092,999.36
合 计 64,858,733.88 54,584,162.11
25. 应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 1,066,338.72 379,872.69
短期借款应付利息 71,768.92 30,487.25
合 计 1,138,107.64 410,359.94
26. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
第 42 页 共 67 页
押金保证金 52,034,421.90 53,887,991.31
应付未付的费用 43,769,085.21 38,070,557.11
拆借款 13,150,228.17 8,811,711.77
其他 7,962,612.96 10,154,962.95
合 计 116,916,348.24 110,925,223.14
27. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 70,587,675.68 60,574,644.63
合 计 70,587,675.68 60,574,644.63
28. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 980,176,269.88 869,089,049.80
质押借款 153,030,000.00 156,046,000.00
信用借款 27,164,500.89 33,785,229.52
合 计 1,160,370,770.77 1,058,920,279.32
29. 长期应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 汇率影响 本期减少 期末数
职工遣散保障
34,204,201.10 634,117.39 -251,302.28 8,201,369.69 26,385,646.52
基金(TFR)
服务假福利 19,345,399.37 1,710,469.04 -692,403.42 888,427.21 19,475,037.78
合 计 53,549,600.47 2,344,586.43 -943,705.70 9,089,796.90 45,860,684.30
30. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 14,345,800.00 815,000.00 13,530,800.00 政府拨款
第 43 页 共 67 页
合 计 14,345,800.00 815,000.00 13,530,800.00
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期 与资产相关/与
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益金额 收益相关
重型数控金切机床技
术改造项目补助 11,410,000.00 815,000.00 10,595,000.00 与资产相关
高档数控机床与基础
制造装备项目补助 2,935,800.00 2,935,800.00 与资产相关
小 计 14,345,800.00 815,000.00 13,530,800.00
政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政
府补助说明。
31. 归属于母公司所有者权益
(1) 明细情况
1）2017 年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
本次重组前权益 1,685,345,860.27 64,778,373.34 1,750,124,233.61
因本次重组权益变动 1,140,988,956.12 19,598,203.38 10,342,646.96 1,150,244,512.54
合 计 2,826,334,816.39 84,376,576.72 10,342,646.96 2,900,368,746.15
2）2018 年 1-6 月
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
本次重组前权益 1,750,124,233.61 48,978,608.26 55,408,896.90 1,743,693,944.97
因本次重组权益变动 1,150,244,512.54 34,102,436.93 1,184,346,949.47
合 计 2,900,368,746.15 83,081,045.19 55,408,896.90 2,928,040,894.44
(2) 其他说明
1）2017 年度
本期增加 84,376,576.72 元系本期实现的归属于母公司所有者的综合收益总额增加转
入所致；本期减少 10,342,646.96 元系对 Airwork 公司原股东的利润分配转出所致。
2）2018 年 1-6 月
本期增加 97,386,325.19 元系本期实现的归属于母公司所有者的综合收益总额增加转
入所致；本期减少 55,408,896.90 元系根据公司 2017 年度股东大会审议通过，以公司现有
第 44 页 共 67 页
总股本 554,088,969 股为基数，向全体股东每 10 股派发 1 元（含税），共计 55,408,896.90
元，公司已于 2018 年 5 月分派完毕。
(二) 备考合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2018 年 1-6 月 2017 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 907,994,241.17 593,911,777.65 1,727,398,192.43 1,098,040,001.87
其他业务 9,777,861.56 3,499,514.91 25,560,589.65 10,932,367.86
合 计 917,772,102.73 597,411,292.56 1,752,958,782.08 1,108,972,369.73
2. 税金及附加
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
城市维护建设税 449,471.01 1,093,770.59
教育费附加 273,985.87 659,881.25
地方教育附加 182,639.13 439,920.83
印花税 137,302.22 1,357,409.75
房产税 1,601,635.39 2,369,819.95
土地使用税 1,013,133.67 2,781,854.18
合 计 3,658,167.29 8,702,656.55
3. 销售费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
职工薪酬 29,612,595.12 41,804,903.20
运输费 7,624,573.01 14,112,291.38
差旅费 8,978,039.44 12,855,200.61
销售业务费 6,417,901.20 12,997,804.57
三包费用 3,460,520.33 8,771,648.65
招待费用 706,120.11 2,752,798.46
第 45 页 共 67 页
其他 8,927,861.53 11,051,017.41
合 计 65,727,610.74 104,345,664.28
4. 管理费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
研发费用 20,010,641.89 79,673,043.44
职工薪酬 57,832,459.57 104,095,697.51
折旧费及资产摊销费 17,519,806.61 29,551,239.36
办公费及咨询费 17,483,509.29 65,495,549.46
差旅费 4,274,893.52 8,569,928.77
租赁费 3,205,077.42 7,272,866.86
其他 13,973,765.19 33,664,547.05
合 计 134,300,153.49 328,322,872.45
5. 财务费用
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
利息支出 21,867,194.55 51,153,945.91
减：利息收入 3,638,685.89 5,297,906.69
汇兑损益 -4,007,872.02 6,526,891.69
其他 575,060.74 3,880,080.09
合 计 14,795,697.38 56,263,011.00
6. 资产减值损失
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
坏账损失 9,817,955.73 13,675,394.35
存货跌价损失 -180,782.99 452,174.87
固定资产减值损失 1,500,007.67
合 计 9,637,172.74 15,627,576.89
第 46 页 共 67 页
7. 公允价值变动收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
衍生金融工具产生的公允价值变动损益 335,785.06 1,473,478.25
合 计 335,785.06 1,473,478.25
8. 投资收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
理财产品投资收益 15,188,373.90 11,258,635.25
权益法核算的长期股权投资收益 3,155,213.81 2,957,440.16
其他 1,048,511.63 179,242.24
合 计 19,392,099.34 14,395,317.65
9. 资产处置收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
固定资产处置收益 557,008.23 1,594,238.16
合 计 557,008.23 1,594,238.16
10. 其他收益
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
政府补助 12,245,645.72 10,347,374.51
合 计 12,245,645.72 10,347,374.51
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之
政府补助说明。
11. 营业外收入
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
债务重组利得 2,321,996.30
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非流动资产毁损报废利得 25,347.86 98,333.82
赔款收入 682,563.08 1,374,393.67
其他 11,188.00 127,160.41
合 计 719,098.94 3,921,884.20
12. 营业外支出
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
非流动资产毁损报废损失 16,871.28 78,672.27
对外捐赠 881,305.92
地方水利建设基金 541.67
其他 141,358.24 121,333.11
合 计 1,039,535.44 200,547.05
13. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
当期所得税费用 34,714,685.68 50,242,817.31
递延所得税费用 -7,811,092.97 8,035,520.35
合 计 26,903,592.71 58,278,337.66
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度
利润总额 124,452,110.38 162,256,376.90
按法定税率计算的所得税费用 31,113,027.60 40,564,094.23
公司适用不同税率的影响 -4,457,473.76 -3,789,383.83
调整以前期间所得税的影响 26,134.75 -574,548.03
非应税收入的影响 -883,459.87 -828,083.25
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 44.18 7,963,552.00
技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响 -2,213,975.84
第 48 页 共 67 页
本期确认的递延所得税资产可抵扣暂时性差异 -2,131,543.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-561,887.63
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3,798,750.95 17,156,682.38
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 26,903,592.71 58,278,337.66
14. 其他综合收益的税后净额
（1）2018 年 1-6 月
减：前期计
减：所 税后归
本期所得税前发生 入其他综合
项 目 期初数 得税费 税后归属于母公司 属于少 期末数
额 收益当期转
用 数股东
入损益
外币财务报表折算
20,261,249.52 -12,442,121.67 -12,442,121.67 7,819,127.85
差额
其他综合收益合计 20,261,249.52 -12,442,121.67 -12,442,121.67 7,819,127.85
（2） 2017 年度
减：前期计
减：所 税后归
本期所得税前发生 入其他综合
项 目 期初数 得税费 税后归属于母公司 属于少 期末数
额 收益当期转
用 数股东
入损益
外币财务报表折算
36,673,624.70 -16,412,375.18 -16,412,375.18 20,261,249.52
差额
其他综合收益合计 36,673,624.70 -16,412,375.18 -16,412,375.18 20,261,249.52
(三) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
（1）重组方
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 17,435,052.17 保证金
固定资产 9,997,286.36 抵押
无形资产 12,410,327.90 抵押
合 计 39,842,666.43
（2）被重组方
第 49 页 共 67 页
2017 年 7 月，Airwork 及其 13 家控股公司以其全部现有及未来（即 2017 年 7 月及以后）
持有的资产作为抵押范围签订银团贷款合同，牵头行为澳大利亚联邦银行，贷款行为澳大利
亚联邦银行新西兰分行、奥克兰储蓄银行有限公司、中国银行（新西兰）有限公司、新西兰
银行和中国工商银行（新西兰）有限公司。截至 2018 年 6 月 30 日，该笔借款余额为 106,414.15
万元。
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 126,586,400.00
其中：美元 4,831,518.07 6.6166 31,968,222.46
新西兰元 4,125.43 4.4704 18,442.32
欧元 12,127,325.30 7.6515 92,792,229.53
澳元 120,856.56 4.8633 587,761.71
南非兰特 735,237.66 0.4803 353,134.65
玻利维亚币 908,198.69 0.9541 866,512.37
港币 115 0.8431 96.96
应收账款 205,805,600.04
其中：美元 4,637,747.69 6.6166 30,686,121.37
新西兰元 9,047,527.73 4.4704 40,446,067.96
澳元 2,173,876.79 4.8633 10,572,214.99
欧元 15,879,508.18 7.6515 121,502,056.84
巴布亚新几内亚基那 23642.61 2.1264 50273.65
南非兰特 5,306,819.14 0.4803 2,548,865.23
其他应收款 10,358,380.48
其中：美元 786,295.49 6.6166 5,202,602.74
新西兰元 1,053,180.66 4.4704 4,708,138.82
欧元 58,503.42 7.6515 447,638.92
短期借款 73,070,885.96
其中：新西兰元 2,992,474.87 4.4704 13,377,559.66
第 50 页 共 67 页
欧元 7801519.48 7.6515 59693326.3
一年内到期的非流动负债 70,587,675.68
其中：美元 10,668,270.06 6.6166 70,587,675.68
应付账款 172,540,810.91
其中：美元 2,750,436.57 6.6166 18,198,538.61
澳元 271,387.69 4.8633 1,319,839.75
欧元 16,780,781.94 7.6515 128,398,153.01
南非兰特 147,273.53 0.4803 70,735.48
新西兰元 5,492,471.38 4.4704 24,553,544.06
长期借款 1,159,603,944.85
其中：美元 122,262,181.46 6.6166 808,959,949.85
新西兰元 38,300,000.00 4.4704 171,216,320.00
欧元 23,450,000.00 7.6515 179,427,675.00
其他应付款 86,262,842.73
其中：美元 7,731,377.61 6.6166 51,155,433.11
澳元 1,169,031.38 4.8633 5,685,350.31
新西兰元 6,581,527.23 4.4704 29,422,059.31
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
2018 年 1-6 月
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说明
列报项目
重型数控金切机
床技术改造项目 11,410,000.00 815,000.00 10,595,000.00 其他收益 浙财建[2012]333 号
补助
高档数控机床与
基础制造装备项 2,935,800.00 2,935,800.00
目补助
小 计 14,345,800.00 815,000.00 13,530,800.00
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2017 年度
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说明
列报项目
重型数控金切机
床技术改造项目 13,040,000.00 1,630,000.00 11,410,000.00 其他收益 浙财建[2012]333 号
补助
高档数控机床与
基础制造装备项 2,935,800.00 2,935,800.00
目补助
小 计 13,040,000.00 2,935,800.00 1,630,000.00 14,345,800.00
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 列报项目
国家外经贸发展专项资金 7,227,800.00 其他收益
2016 年人才补助和稳岗补贴 304,074.51 其他收益
2016 年科技创新和专利申请补助 232,600.00 其他收益
两化融合项目补贴款 422,900.00 其他收益
重大项目落地补助 300,000.00 其他收益
2017 年度第一批专利申请经费奖
200,000.00 其他收益
励补助
2017 年人才项目补助 160,000.00 其他收益
振兴实体经济补助 2,651,200.00 其他收益
嵌入式软件增值税即征即退 8,233,278.72 其他收益
其他 186,167.00 230,000.00 其他收益
小 计 11,430,645.72 8,717,374.51
(2) 2018 年 1-6 月计入当期损益的政府补助金额为 12,245,645.72 元，2017 年度计入
当期损益的政府补助金额为 10,347,374.51 元。
七、合并范围的变更
被重组方合并范围的变更
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 注册地
Airwork Heli Services (Canada) Limited 投资设立 2017 年 1 月 - 100% 加拿大
Airwork Fixed Wing Limited 投资设立 2017 年 2 月 - 100% 新西兰
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八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
1. 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
忻州日发公司 忻州 忻州 制造业 95 投资设立
日发纽兰德公司 新昌 新昌 制造业 70 投资设立
同一控制下的
上海日发公司 上海 上海 制造业 100
企业合并
日发航空装备公司 新昌 新昌 制造业 51 投资设立
上海麦创姆公司 上海 上海 制造业 100 投资设立
杭州日发公司 杭州 杭州 制造业 100 投资设立
非同一控制下
意大利 MCM 公司 意大利 意大利 制造业 100
企业合并
非同一控制下
MCE 公司 意大利 意大利 软件开发 100[注 1]
企业合并
非同一控制下
MCM 法国公司 法国 法国 销售 100[注 1]
企业合并
非同一控制下
MCM 德国公司 德国 德国 销售 100[注 1]
企业合并
非同一控制下
MCM 美国公司 美国 美国 销售 100[注 1]
企业合并
非同一控制下
高嘉国际公司 意大利 意大利 制造业 100
企业合并
日发香港公司 香港 香港 制造业 100 投资设立
日发卢森堡公司 卢森堡 卢森堡 制造业 100[注 2] 投资设立
欧洲研发中心 意大利 意大利 制造业 100 投资设立
[注 1]: MCE 公司、MCM 法国公司、MCM 德国公司、MCM 美国公司均系由意大利 MCM 公司
投资的全资子公司，本公司间接持有其 100%的权益。
[注 2]: 本公司持有日发香港公司 100%股权，日发香港公司持有日发卢森堡公司 100%
股权，本公司间接持有日发卢森堡公司 100%股权。
2. 重要的非全资子公司
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少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
忻州日发公司 5% -297,917.44 2,324,509.00
日发纽兰德公司 30% 81,422.12 3,693,787.76
日发航空装备公司 49% 2,241,846.13 44,557,488.68
小 计 2,025,350.81 50,575,785.44
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
忻州日发公司 12,063,924.50 64,883,626.43 76,947,550.93 30,457,371.12 30,457,371.12
日发纽兰德公司 11,825,894.52 1,629,352.17 13,455,246.69 1,142,620.81 1,142,620.81
日发航空装备公司 130,625,825.13 10,232,055.62 140,857,880.75 49,924,230.37 49,924,230.37
(续上表)
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
忻州日发公司 17,330,808.39 69,300,443.24 86,631,251.63 34,182,723.01 34,182,723.01
日发纽兰德公司 15,488,191.87 1,843,913.12 17,332,104.99 5,290,886.18 5,290,886.18
日发航空装备公司 130,188,380.53 11,289,093.57 141,477,474.10 55,119,019.91 55,119,019.91
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数 上年同期数
名称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
忻州日发公司 4,333,215.19 -5,958,348.81 9,163,946.74 -17,326,355.84
日发纽兰德公司 3,037,604.74 271,407.07 4,487,179.60 -1,112,590.85
日发航空装备公司 21,185,691.99 4,575,196.19 53,154,993.56 18,319,200.93
(二) 被重组方
1. 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
第 54 页 共 67 页
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
日发捷航装备公司 上海 上海 商务服务 100 投资设立
香港捷航控股公司 香港 香港 投资 100 投资设立
香港捷航有限公司 香港 香港 投资 100 投资设立
Airwork 公司 新西兰 新西兰 投资 100 投资设立
航空器保养、 非同一控制下企
Airwork (NZ) Limited 新西兰 新西兰 100
维修及翻修 业合并
航空器持有、 非同一控制下企
Heli Holdings Limited 新西兰 新西兰 100
租赁及包机 业合并
航空器持有 非同一控制下企
AFO Aircraft (NZ) Limited 新西兰 新西兰 100
及租赁 业合并
航空器包租 非同一控制下企
Airwork Fixed Wing Limited 新西兰 新西兰 100
及保养 业合并
Airwork Flight Operations Pty 航空器包机 非同一控制下企
澳大利亚 澳大利亚 100
Limited 及保养 业合并
2. 在合营企业中的权益
(1) 重要的合营企业
主要 持股比例(%) 对合营企业
合营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
Allway 香港 香港 货机租赁业务 50 权益法核算
Inflite 新西兰 新西兰 直升机租赁业务 50 权益法核算
Parcelair 新西兰 新西兰 直升机租赁业务 50 权益法核算
(2) 重要合营企业的主要财务信息
2018.6.30 2017.12.31
项 目
Allway Inflite Parcelair Allway Inflite Parcelair
流动资产 5,434,390.93 12,598,503.63 43,155,096.79 15,050,456.99 14,143,055.40 33,324,812.47
非流动资产 71,371,545.56 7,811,384.73 46,789,746.50 17,249,812.49
资产合计 76,805,936.49 20,409,888.36 43,155,096.79 61,840,203.49 31,392,867.89 33,324,812.47
流动负债 2,424,832.24 7,999,382.94 7,096,675.05 717,304.10 16,350,426.60 5,362,405.84
非流动负债 30,196,122.88 4,543,955.96 18,356,767.76 15,876,017.37 6,635,456.61 11,445,886.81
负债合计 32,620,955.11 12,543,338.90 25,453,442.81 16,593,321.47 22,985,883.21 16,808,292.65
少数股东权益
第 55 页 共 67 页
归属于母公司所有
44,184,981.38 7,866,549.46 17,701,653.98 45,246,882.02 8,406,984.68 16,516,519.82
者权益
按持股比例计算的
22,092,490.69 3,933,274.73 8,850,826.99 22,623,441.01 4,203,492.34 8,258,259.91
净资产份额
调整事项
商誉
内部交易未实
现利润
其他
对合营企业权益投
22,092,490.69 3,933,274.74 8,850,826.99 22,623,441.01 4,203,492.34 8,258,259.91
资的账面价值
存在公开报价的合
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 5,205,184.37 19,036,284.12 46,984,601.05 7,839,731.41 43,119,619.08 93,429,197.00
净利润 532,763.42 -250,375.22 6,016,611.56 -6,465,609.68 -253,103.22 12,643,832.75
终止经营的净利润
其他综合收益 -1,594,664.06 -290,060.00 -4,831,477.40 -2,070,088.06 -364,788.60 -441,729.21
综合收益总额 -1,061,900.64 -540,435.22 1,185,134.16 -8,535,697.74 -617,891.82 12,202,103.54
本期收到的来自合
2,110,403.96
营企业的股利
3. 不重要的合营企业汇总财务信息
项 目
2018.6.30 2017.12.31
合营企业 Heliport Heliport
投资账面价值合计 208,895.84 210,664.16
下列各项按持股比例计算的合计数 -1,768.32 -14,235.14
净利润 5,713.93 -5,119.77
其他综合收益 -7,482.25 -9,115.37
综合收益总额 -1,768.32 -14,235.14
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
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公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2018 年 6 月 30 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应
收账款的 22.53% (2017 年 12 月 31 日：22.26%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余
额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄
分析如下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 12,309,165.22 12,309,165.22
小 计 12,309,165.22 12,309,165.22
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 68,821,026.07 68,821,026.07
小 计 68,821,026.07 68,821,026.07
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(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商
业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 1,354,702,603.54 1,438,607,745.77 381,679,994.23 492,123,022.39 564,804,729.15
应付票据 9,305,172.62 9,305,172.62 9,305,172.62
应付账款 330,394,581.27 330,394,581.27 330,394,581.27
其他应付款 116,916,348.24 116,916,348.24 116,916,348.24
小 计 1,811,318,705.67 1,895,223,847.90 838,296,096.36 492,123,022.39 564,804,729.15
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 1,197,185,049.26 1,619,354,937.20 178,297,059.48 521,602,062.24 919,455,815.48
应付票据 6,488,951.04 6,488,951.04 6,488,951.04
应付账款 370,880,054.25 370,880,054.25 370,880,054.25
其他应付款 110,925,223.14 110,925,223.14 110,925,223.14
小 计 1,685,479,277.69 2,107,649,165.63 666,591,287.91 521,602,062.24 919,455,815.48
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
截至 2018 年 6 月 30 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 1,113,288,292.65
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元(2017 年 12 月 31 日：人民币 1,002,282,324.74 元)，在其他变量不变的假设下，假定利
率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
以公允价值计量且其变动计入当期
5,327,331.65 5,327,331.65
损益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 5,327,331.65 5,327,331.65
以公允价值计量且其变动计入当期
2,670,935.52 2,670,935.52
损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 2,670,935.52 2,670,935.52
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以 2018 年 6 月 30 日的
公允价值作为第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对 母公司对
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 本公司的 本公司的
持股比例 表决权比
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(%) 例(%)
日发集团公司[注] 杭州市 投资 190,000,000.00 46.06 46.06
[注]：日发集团公司之全资子公司五都投资有限公司持股比例为 1.29%。
(2) 本公司最终控制方是吴捷、吴良定家族。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东日发纺织机械有限公司 同受控股股东控制
浙江日发纺机技术有限公司 同受控股股东控制
浙江日发纺织机械股份有限公司 同受控股股东控制
广东万丰摩轮有限公司 同受实际控制人控制
宁波奥威尔轮毂有限公司 同受实际控制人控制
威海万丰奥威汽轮有限公司 同受实际控制人控制
威海万丰镁业科技发展有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰摩轮有限公司 同受实际控制人控制
吉林万丰奥威汽轮有限公司 同受实际控制人控制
浙江自力机械有限公司 同受实际控制人控制
重庆万丰奥威铝轮有限公司 同受实际控制人控制
万丰铝轮（印度）私人有限公司 同受实际控制人控制
浙江万丰科技开发股份有限公司 同受实际控制人控制
日发控股集团（香港）有限公司 同受控股股东控制
4. 本公司的合营企业情况
本公司重要的合营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。报告期与本公
司发生关联方交易，或报告期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
Allway 合营企业
Inflite 合营企业
Parcelair 合营企业
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(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年度
浙江自力机械有限公司 采购材料 1,865,976.88 1,880,919.39
合 计 1,865,976.88 1,880,919.39
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年度
广东万丰摩轮有限公司 销售商品 15,914.53 107,414.53
宁波奥威尔轮毂有限公司 销售商品 3,418.80 34,543.59
山东日发纺织机械有限公司 销售商品 854.68 60,141.02
威海万丰奥威汽轮有限公司 销售商品 2,734,639.32 1,162,905.99
威海万丰镁业科技发展有限公司 销售商品 1,965.81 22,307.68
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 销售商品 136,468.61 1,040,058.46
浙江万丰科技开发股份有限公司 销售商品 1,669,391.39 29,775,478.74
浙江万丰摩轮有限公司 销售商品 40,586.64 2,374,480.33
吉林万丰奥威汽轮有限公司 销售商品 8,478,633.23 18,760.69
浙江自力机械有限公司 销售商品 250,578.63 2,048,827.91
重庆万丰奥威铝轮有限公司 销售商品 11,896.55 35,675.22
浙江日发纺织机械股份有限公司 销售商品 1,121,367.52 6,153.84
浙江日发纺机技术有限公司 销售商品 63,245.78 5,476,923.09
Parcelair 固定翼租赁 34,530,616.63 76,996,811.48
Inflite 直升机租赁 6,067,757.17 16,129,203.95
Allway 直升机维修 1,352,440.08 20,713,596.26
小 计 56,479,775.37 155,861,324.66
2. 关联担保情况
（1）本公司及子公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
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Allway USD 1,083,157.90 2015 年 6 月 2020 年 6 月 否
USD 552,315.76 2013 年 12 月 2018 年 12 月 否
合 计 USD 1,635,473.66
（2）本公司及子公司作为被担保方
2017 年 2 月，香港捷航有限公司与中国银行开曼分行（贷款人）签署编号为 2017NZBJ001
号《借款合同》，中国银行开曼分行向公司提供借款 2,000 万欧元；借款期限 5 年；借款用
途用于支付并购 Airwork 75%股权的对价款。上述借款由日发集团与中国银行浙江省分行签
署编号 2017 年保函字 470 号《开立保函／备用信用证合同》，提供连带责任保证担保。
3. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
日发集团 3,120,867.77 2017 年 3 月 — —
日发集团 950,000.00 2018 年 1 月 — —
日发集团 2,000,000.00 2018 年 5 月 — —
日发控股集团（香港）有限公司 5,690,844.00 2017 年 12 月 — —
日发控股集团（香港）有限公司 408,613.00 2018 年 3 月 — —
日发控股集团（香港）有限公司 980,305.00 2018 年 6 月 — —
拆出
Allway 5,201,487.87 2017 年 11 月 — [注]
[注]:截止 2018 年 6 月 30 日，公司拆借给 Allway 的资金余额为 78.4342 万美元，根
据 2018 年 7 月 Allway 股东会决议，合营双方同意将各自为 Allway 提供的拆借款转为对
Allway 的投资款，Allway 已于 2018 年 8 月在香港公司注册处办妥变更手续。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据
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浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 373,500.00
小 计 373,500.00
应收账款
浙江万丰摩轮有限公司 9,800,010.00 499,900.50 937,695.00 46,884.75
浙江万丰科技开发股份有限公司 18,286,287.01 2,544,253.35 18,429,547.01 921,477.35
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司 249,921.80 12,496.09 1,227,989.40 62,511.57
威海万丰镁业科技发展有限公司 2,300.00 115.00 3,000.00 150.00
广东万丰摩轮有限公司 18,620.00 931.00 86,655.00 4,332.75
山东日发纺织机械有限公司 250,000.00 37,500.00
威海万丰奥威汽轮有限公司 161,600.00 8,080.00
宁波奥威尔轮毂有限公司 86,394.00 82,594.00 101,494.00 18,095.70
吉林万丰奥威汽轮有限公司 3,929,112.00 196,455.60 16,250.00 812.50
重庆万丰奥威铝轮有限公司 1,981,800.00 594,540.00 3,036,000.00 900,365.00
万丰铝轮（印度）私人有限公司 5,434,286.11 815,142.92 5,639,114.01 818,197.19
浙江日发纺机技术有限公司 640,800.00 32,040.00 3,038,390.47 151,919.52
浙江日发纺织机械股份有限公司 131,200.00 6,560.00
Parcelair 1,532,201.26 76,610.06 1,772,493.08 88,624.65
Inflite 3,401,396.82 170,069.84 1,362,125.91 68,106.30
Allway 1,367,169.29 68,358.46 11,776.65 588.83
小 计 47,111,498.29 5,137,566.82 35,824,130.53 3,090,146.11
预付账款
浙江万丰科技开发股份有限公司 237,500.00
小 计 237,500.00
其他应收款
山东日发纺织机械有限公司 90,000.00 27,000.00 90,000.00 27,000.00
浙江万丰科技开发股份有限公司 100,000.00 15,000.00 100,000.00 15,000.00
Allway 5,201,487.87 260,074.39 3,263,843.89 163,192.19
小 计 5,391,487.87 302,074.39 3,453,843.89 205,192.19
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2．应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
浙江自力机械有限公司 2,294,618.82 447,081.05
小 计 2,294,618.82 447,081.05
预收账款
山东日发纺织机械有限公司 642,158.41
小 计 642,158.41
其他应付款
日发集团公司 6,070,867.77 3,120,867.77
日发控股集团（香港）有限公司 7,079,762.00 5,690,844.00
小 计 13,150,629.77 8,811,711.77
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
买方借贷担保事项
根据 2018 年 3 月第六届董事会第十六次会议审议通过的《关于向银行申请综合授信额
度的议案》，公司为客户提供的买方信贷业务保证金担保总额度不超过人民币 9,000 万元整，
在该授信额度内对部分客户采用按揭贷款方式销售设备，公司为客户按揭贷款承担担保责任，
客户以所购设备为公司提供反担保。截至 2018 年 6 月 30 日，公司为买方以其法定代表人名
义向银行申请按揭贷款提供融资担保的债务余额为 2,636.46 万元。
十三、资产负债表日后事项
截止 2018 年 6 月 30 日，Airwork 公司拆借给 Allway 的资金余额为 78.4342 万美元，根
据 2018 年 7 月 Allway 股东会决议，合营双方同意将各自为 Allway 提供的拆借款转为对
Allway 的投资款，增资后，合营方各持有 Allway 公司 50%股权，Allway 已于 2018 年 8 月
在香港公司注册处办妥变更手续。
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十四、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售
地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2018 年 1-6 月
地区分部
项 目 境内 境外 分部间抵销 合 计
主营业务收入 219,477,287.33 748,852,999.52 60,336,045.68 907,994,241.17
主营业务成本 148,394,890.96 513,044,878.04 67,527,991.35 593,911,777.65
资产总额 2,045,545,428.79 3,552,095,490.53 364,139,287.35 5,233,501,631.97
负债总额 315,451,817.38 2,142,649,467.43 213,082,812.45 2,245,018,472.36
(2) 2017 年
地区分部
项 目 境内 境外 分部间抵销 合 计
主营业务收入 410,926,207.05 1,349,896,020.21 33,424,034.83 1,727,398,192.43
主营业务成本 284,388,538.22 840,464,158.45 26,812,694.80 1,098,040,001.87
资产总额 1,987,745,052.74 3,317,971,071.71 238,665,572.57 5,067,050,551.88
负债总额 252,345,805.48 1,981,052,962.36 113,608,156.06 2,119,790,611.78
(二) 与忻州日盛铸造有限公司的诉讼事项
2012 年 6 月，公司与忻州日盛铸造有限公司（原山西中亚神力铸造有限公司）、科菲亚
重型装备有限公司签订了《资产收购协议书》，转让价为人民币 10,500 万元整，约定忻州日
盛铸造有限公司将其持有的经营性资产(包括所有的房屋建筑物及全部配套设施、所有设备
等有形资产和土地等无形资产)转让给忻州日发公司，忻州日盛铸造有限公司仅将厂房及设
备交付给忻州日发使用，但未按照《资产收购协议书》办理有关资产过户登记手续。因科菲
亚重型装备有限公司在《资产收购协议书》中自愿为忻州日盛铸造有限公司履行本协议产生
的任何责任承担连带担保责任，故科菲亚重型装备有限公司应对忻州日盛铸造有限公司的上
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述债务承担连带保证责任。就上述合同纠纷，公司向浙江省绍兴市中级人民法院提起诉讼，
并于 2017 年 5 月 12 日收到《浙江省绍兴市中级人民法院民事判决书》 [（2016）浙 06 民
初 753 号]，驳回公司的全部诉讼请求。2017 年 5 月，公司向浙江省高级人民法院提起上诉。
2017 年 10 月 27 日公司撤回上诉。目前公司正在和忻州日盛铸造有限公司（原山西中亚神
力铸造有限公司）、科菲亚重型装备有限公司进行调解协商。
十五、其他补充资料
项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
565,484.81 1,613,899.71
值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的
税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一
4,012,367.00 10,347,374.51
定标准定额或定量持续享受的政府补助除
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投
资成本小于取得投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 15,188,373.90 11,258,635.25
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的
各项资产减值准备
债务重组损益 2,321,996.30
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费
用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有以公允价值计量且其变动计
1,384,296.69 1,652,720.49
入当期损益的金融资产、金融负债产生的公
允价值变动收益，以及处置以公允价值计量
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且其变动计入当期损益的金融资产、金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
2,532,572.16
回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期
损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -328,913.08 1,380,220.74
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 23,354,181.48 28,574,847.00
减：企业所得税影响数（所得税减少以
3,405,778.29 4,209,212.67
“－”表示）
少数股东权益影响额(税后) 133,224.07 28,475.79
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 19,815,179.12 24,337,158.54
浙江日发精密机械股份有限公司
二〇一八年十月二十日
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