广东群兴玩具股份有限公司
审计报告及财务报表
2018 年度
信会师报字[2019]第 ZI10021 号
广东群兴玩具股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-70
三、 事务所执业资质证明
审 计 报 告
信会师报字[2019]第 ZI10021 号
广东群兴玩具股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东群兴玩具股份有限公司（以下简称群兴玩具）财
务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了群兴玩具 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于群兴玩具，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
审计报告 第 1 页
关键审计事项 审计应对
1、收入的确认
2018 年度，公司营业收入合计 我们执行的主要审计程序如下：
19,045,648.30 元，由于收入是公 1、了解和评价管理层与收入确认
司的关键业绩指标之一，从而存 相关的关键内部控制的设计和运
在管理层为达到特定目标或期望 行有效性；
有操纵收入确认时点的固有风 2、选取样本检查销售合同，识别
险，因此，我们确认营业收入的 与收入确认时点相关的合同条款，
确认为关键审计事项。 评价公司的收入确认时点是否符
合企业会计准则的要求；
3、对本年记录的收入交易选取样
本，核对销售合同、出库单、销售
发票等原始凭证，评价相关收入确
认是否符合公司收入确认的会计
政策；
4、结合应收账款函证程序对收入
进行函证，抽查收入确认的相关单
据，检查已确认的收入的真实性；
5、对营业收入进行截止测试，选
取样本，核对销售合同、发票、出
库单、回款等原始凭证，评价收入
是否被记录于恰当的会计期间。
2、投资性房地产公允价值计量
群兴玩具管理层聘请具有相关资 我们执行的主要审计程序如下：
质的第三方评估机构对投资性房 1、对公司的公允价值计量的内部
地产的公允价值进行评估，评估 控制设计和执行有效性进行评估；
采用市场法、收益法评估房产的 2、对管理层聘用的外部独立评估
市场价值；投资性房地产所在地 机构的胜任能力、专业素质和客观
区的经济环境及未来趋势分析、 性进行评价；
预计租金、出租率、折现率等估 3、对管理层选用的估值方法进行
计和假设的变化，都会对评估的 了解和评价，并对在估值过程中运
投资性房地产之公允价值产生很 用的评估方法和假设、选用的估值
大的影响。对投资性房地产的公 参数的合理性进行复核，检查前后
允价值评估过程中涉及很多估计 期的评估方法是否一致、可比；
和假设，因此，我们将投资性房 4、评价公允价值计量模式下投资
地产公允价值计量识别为关键审 性房地产转换时点是否恰当，是否
计事项。 经适当审批，并对投资性房地产进
行实地观察；
审计报告 第 2 页
关键审计事项 审计应对
5、关注以前年度以公允价值计量
的投资性房地产本期公允值变动
的证据是否充分适当。
四、 其他信息
群兴玩具管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括群兴玩具 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估群兴玩具的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清
算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督群兴玩具的财务报告过程。
审计报告 第 3 页
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序, 但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对群兴玩具持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致群兴玩具不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就群兴玩具中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
审计报告 第 4 页
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国上海 2019 年 2 月 27 日
审计报告 第 5 页
广东群兴玩具股份有限公司
合并资产负债表
2018年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 (一) 82,949,001.56 131,453,466.03
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (二) 6,675,575.00
衍生金融资产
应收票据及应收账款 (三) 24,000.00 29,115,412.74
预付款项 (四) 1,900.40 11,154.87
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 (五) 19,658.20 473,416.66
买入返售金融资产
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 (六) 224,580,395.31 141,525,093.72
流动资产合计 307,574,955.47 309,254,119.02
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (七) 167,686,652.87 160,804,326.27
投资性房地产 (八) 390,308,587.87 336,598,281.14
固定资产 (九) 190,636.27 3,599,560.31
在建工程 (十) 23,932,647.20
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (十一) 41,523,639.24 67,832,907.81
开发支出
商誉 (十二)
长期待摊费用 (十三) 58,529.47 199,000.03
递延所得税资产 (十四)
其他非流动资产 (十五) 155,000.00
非流动资产合计 599,923,045.72 592,966,722.76
资产总计 907,498,001.19 902,220,841.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
广东群兴玩具股份有限公司
合并资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 (十六) 585,529.43 296,073.91
预收款项
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (十七) 1,149,743.31 2,441,043.54
应交税费 (十八) 2,409,947.47 2,220,201.83
其他应付款 (十九) 945,624.48 1,978,020.51
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 5,090,844.69 6,935,339.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 (二十) 3,783,480.00 3,875,760.00
非流动负债合计 3,783,480.00 3,875,760.00
负债合计 8,874,324.69 10,811,099.79
所有者权益：
股本 (二十一) 588,720,000.00 588,720,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 (二十二) 153,717,414.13 153,717,414.13
减：库存股
其他综合收益 (二十三) 5,611,291.58 5,319,169.80
专项储备
盈余公积 (二十四) 29,195,887.54 29,195,887.54
一般风险准备
未分配利润 (二十五) 121,379,083.25 114,457,270.52
归属于母公司所有者权益合计 898,623,676.50 891,409,741.99
少数股东权益
所有者权益合计 898,623,676.50 891,409,741.99
负债和所有者权益总计 907,498,001.19 902,220,841.78
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
广东群兴玩具股份有限公司
资产负债表
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十三 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 80,769,341.04 129,800,669.25
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6,675,575.00
衍生金融资产
应收票据及应收账款 (一) 24,000.00 29,115,412.74
预付款项 1,900.40 11,154.87
其他应收款 (二) 103,567,276.14 195,158,338.04
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 224,463,986.79 43,725,093.72
流动资产合计 408,826,504.37 404,486,243.62
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (三) 222,432,701.87 225,550,375.27
投资性房地产 302,386,778.11 248,189,013.66
固定资产 155,776.17 3,300,333.13
在建工程 23,932,647.20
生产性生物资产
油气资产
无形资产 263,987.42 25,586,969.51
开发支出
商誉
长期待摊费用 58,529.47 199,000.03
递延所得税资产
其他非流动资产 155,000.00
非流动资产合计 525,452,773.04 526,758,338.80
资产总计 934,279,277.41 931,244,582.42
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
广东群兴玩具股份有限公司
资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十三 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 585,529.43 296,073.91
预收款项
应付职工薪酬 1,140,743.31 278,234.22
应交税费 2,319,623.34 2,138,913.83
其他应付款 945,624.48 1,584,785.03
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 4,991,520.56 4,298,006.99
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 4,991,520.56 4,298,006.99
所有者权益：
股本 588,720,000.00 588,720,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 153,717,414.13 153,717,414.13
减：库存股
其他综合收益 4,929,828.63 4,648,990.71
专项储备
盈余公积 29,195,887.54 29,195,887.54
未分配利润 152,724,626.55 150,664,283.05
所有者权益合计 929,287,756.85 926,946,575.43
负债和所有者权益总计 934,279,277.41 931,244,582.42
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
广东群兴玩具股份有限公司
合并利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 19,045,648.30 53,935,818.86
其中：营业收入 (二十六) 19,045,648.30 53,935,818.86
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 31,112,187.21 94,517,279.40
其中：营业成本 (二十六) 15,565,577.71 51,255,366.74
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 (二十七) 2,931,027.94 3,902,334.67
销售费用 (二十八) 521,139.27 913,252.79
管理费用 (二十九) 14,651,471.73 25,279,647.95
研发费用
财务费用 (三十) -286,413.45 -940,085.88
其中：利息费用
利息收入 310,383.63 1,009,846.35
资产减值损失 (三十一) -2,270,615.99 14,106,763.13
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） (三十二) 15,515,346.52 17,043,346.01
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,882,326.60 11,283,582.48
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） (三十三) 1,587,311.73 2,290,276.14
资产处置收益（损失以“-”号填列） (三十四) 2,277,652.79 -351,617.68
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,313,772.13 -21,599,456.07
加：营业外收入 (三十五) 51,530.91 3,227,676.62
减：营业外支出 (三十六) 442,800.00 2,000,200.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,922,503.04 -20,371,979.45
减：所得税费用 (三十七) 690.31 1,040,800.02
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,921,812.73 -21,412,779.47
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 6,921,812.73 -21,412,779.47
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．少数股东损益
2．归属于母公司股东的净利润 6,921,812.73 -21,412,779.47
六、其他综合收益的税后净额 292,121.78 5,215,433.86
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 292,121.78 5,215,433.86
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 292,121.78 5,215,433.86
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 11,283.86 -16,696.71
6．其他 280,837.92 5,232,130.57
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 7,213,934.51 -16,197,345.61
归属于母公司所有者的综合收益总额 7,213,934.51 -16,197,345.61
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.01 -0.04
（二）稀释每股收益（元/股） 0.01 -0.04
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：
______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
广东群兴玩具股份有限公司
利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十三 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 (四) 17,712,019.75 53,935,818.86
减：营业成本 (四) 15,565,577.71 51,255,366.74
税金及附加 2,319,359.48 3,201,365.89
销售费用 521,139.27 913,252.79
管理费用 5,293,567.13 14,887,196.11
研发费用
财务费用 -287,109.41 -937,735.29
其中：利息费用
利息收入 298,371.77 993,969.66
资产减值损失 -2,285,384.98 14,104,659.02
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） (五) 1,514,319.80 13,894,376.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,882,326.60 11,283,582.48
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 2,074,769.45 1,482,808.66
资产处置收益（损失以“-”号填列） 2,277,652.79 -353,327.08
二、营业利润（亏损以“-”填列） 2,451,612.59 -14,464,428.40
加：营业外收入 51,530.91 3,227,676.46
减：营业外支出 442,800.00 2,000,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,060,343.50 -13,236,751.94
减：所得税费用 1,040,730.99
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,060,343.50 -14,277,482.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2,060,343.50 -14,277,482.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 280,837.92 4,648,990.71
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 280,837.92 4,648,990.71
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他 280,837.92 4,648,990.71
六、综合收益总额 2,341,181.42 -9,628,492.22
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.02
（二）稀释每股收益（元/股） -0.02
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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广东群兴玩具股份有限公司
合并现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 52,813,673.12 81,908,481.59
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 286,989.22
收到其他与经营活动有关的现金 (三十八) 2,366,933.50 5,423,148.31
经营活动现金流入小计 55,180,606.62 87,618,619.12
购买商品、接受劳务支付的现金 17,503,925.27 1,589,821.22
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 5,030,158.73 12,118,038.34
支付的各项税费 1,560,843.48 11,374,168.99
支付其他与经营活动有关的现金 (三十八) 12,193,567.07 15,593,231.83
经营活动现金流出小计 36,288,494.55 40,675,260.38
经营活动产生的现金流量净额 (三十九) 18,892,112.07 46,943,358.74
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 2,675,349,203.78 5,996,540,990.00
取得投资收益收到的现金 12,385,353.95 5,759,763.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,008,578.78 90,753,653.02
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,692,743,136.51 6,093,054,406.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,841,945.39 13,854,886.20
投资支付的现金 2,754,580,000.00 6,146,044,470.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 (三十八) 729,051.52
投资活动现金流出小计 2,760,150,996.91 6,159,899,356.20
投资活动产生的现金流量净额 -67,407,860.40 -66,844,949.65
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,283.86 -16,696.71
五、现金及现金等价物净增加额 (三十九) -48,504,464.47 -19,918,287.62
加：期初现金及现金等价物余额 (三十九) 131,453,466.03 151,371,753.65
六、期末现金及现金等价物余额 (三十九) 82,949,001.56 131,453,466.03
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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广东群兴玩具股份有限公司
现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 51,413,363.12 81,908,481.59
收到的税费返还 286,989.22
收到其他与经营活动有关的现金 259,694,869.49 11,041,504.58
经营活动现金流入小计 311,108,232.61 93,236,975.39
购买商品、接受劳务支付的现金 17,503,925.27 1,589,821.22
支付给职工以及为职工支付的现金 1,664,563.57 9,876,464.65
支付的各项税费 110,624.24 10,672,914.61
支付其他与经营活动有关的现金 173,031,055.11 108,939,197.79
经营活动现金流出小计 192,310,168.19 131,078,398.27
经营活动产生的现金流量净额 118,798,064.42 -37,841,422.88
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 2,041,569,203.78 5,528,440,990.00
取得投资收益收到的现金 9,034,770.20 2,610,793.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
5,008,578.78 90,753,653.02
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,055,612,552.76 5,621,805,436.96
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,841,945.39 13,762,606.20
投资支付的现金 2,218,600,000.00 5,581,144,470.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,223,441,945.39 5,594,907,076.20
投资活动产生的现金流量净额 -167,829,392.63 26,898,360.76
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -49,031,328.21 -10,943,062.12
加：期初现金及现金等价物余额 129,800,669.25 140,743,731.37
六、期末现金及现金等价物余额 80,769,341.04 129,800,669.25
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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广东群兴玩具股份有限公司
合并所有者权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 险准备
一、上年年末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 5,319,169.80 29,195,887.54 114,457,270.52 891,409,741.99
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 588,720,000.00 153,717,414.13 5,319,169.80 29,195,887.54 114,457,270.52 891,409,741.99
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 292,121.78 6,921,812.73 7,213,934.51
（一）综合收益总额 292,121.78 6,921,812.73 7,213,934.51
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 5,611,291.58 29,195,887.54 121,379,083.25 898,623,676.50
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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广东群兴玩具股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 股 险准备
一、上年年末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 103,735.94 29,195,887.54 135,870,049.99 907,607,087.60
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 588,720,000.00 153,717,414.13 103,735.94 29,195,887.54 135,870,049.99 907,607,087.60
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 5,215,433.86 -21,412,779.47 -16,197,345.61
（一）综合收益总额 5,215,433.86 -21,412,779.47 -16,197,345.61
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 5,319,169.80 29,195,887.54 114,457,270.52 891,409,741.99
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东群兴玩具股份有限公司
所有者权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具 减：库存
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 股
一、上年年末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 4,648,990.71 29,195,887.54 150,664,283.05 926,946,575.43
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 588,720,000.00 153,717,414.13 4,648,990.71 29,195,887.54 150,664,283.05 926,946,575.43
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 280,837.92 2,060,343.50 2,341,181.42
（一）综合收益总额 280,837.92 2,060,343.50 2,341,181.42
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 4,929,828.63 29,195,887.54 152,724,626.55 929,287,756.85
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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广东群兴玩具股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 29,195,887.54 164,941,765.98 936,575,067.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 588,720,000.00 153,717,414.13 29,195,887.54 164,941,765.98 936,575,067.65
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,648,990.71 -14,277,482.93 -9,628,492.22
（一）综合收益总额 4,648,990.71 -14,277,482.93 -9,628,492.22
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 588,720,000.00 153,717,414.13 4,648,990.71 29,195,887.54 150,664,283.05 926,946,575.43
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
广东群兴玩具股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
广东群兴玩具股份有限公司
二〇一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
广东群兴玩具股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为“澄海市运达计
量器具厂”，成立于 1996 年 9 月 2 日，系由澄海市澄华街道城西工贸管理站（以下
简称“工贸管理站”）出资组建，成立时注册资本为人民币 58 万元，其中以实物作价
出资 57 万元，货币资金出资 1 万元。上述注册资本业经澄海市审计师事务所澄审事
验字[1996]164 号验资报告验证确认。
1999 年 7 月 8 日，经澄海市工商行政管理局核准，本公司名称变更为“澄海市群兴
电子塑胶玩具厂”。
2002 年 4 月 16 日，根据澄海市澄华街道办事处澄华企改[2002]001 号批复，本公司
实行脱钩改制。经企业行政管理部门澄海市澄华街道经济技术发展办公室、澄海市
澄华街道城西工贸管理站、澄海市澄华街道财政所及澄海市澄华街道办事处共同界
定及确认：公司净资产 389 万元归属于投资者林伟章、黄仕群所有，并同意企业改
制设立为有限责任公司。
2002 年 5 月 15 日，根据公司股东会决议，本公司申请改制为有限公司，注册资本
为人民币 387 万，其中净资产出资人民币 200 万元（上述界定的剩余资产由投资者
收回），货币资金出资 187 万元。改制完成后，本公司注册资本为人民币 387 万元，
其中林伟章出资人民币 193.50 万元，以净资产出资 100 万元，以货币出资 93.5 万元，
占注册资本的 50%；黄仕群出资人民币 193.5 万元，以净资产出资 100 万元，以货
币出资 93.5 万元，占注册资本的 50%。上述注册资本业经澄海市丰业会计师事务所
有限公司澄丰会内验（2002）第 124 号验资报告验证确认。
2002 年 5 月 14 日，经澄海市工商行政管理局〔（澄司）名称预核字[2002]第 095 号〕
核准，本公司名称变更为“澄海市群兴玩具有限公司”。
2004 年 2 月 9 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 700 万元，其中林伟
章以货币资金增资 350 万元，黄仕群以货币资金增资 350 万元。增资完成后，本公
司注册资本为人民币 1,087 万元，其中林伟章出资人民币 543.5 万元，占注册资本的
50%；黄仕群出资人民币 543.5 万元，占注册资本的 50%。上述增资业经汕头市丰业
会计师事务所汕丰会内验（2004）第 016 号验资报告验证确认。
2004 年 3 月 8 日，经广东省工商行政管理局（粤名预私冠字[2004]第 55 号）核准，
本公司名称变更为“广东群兴玩具实业有限公司”。
财务报表附注 第 1 页
广东群兴玩具股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
2008 年 11 月 28 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 4,000 万元，其中
林伟章以货币资金增资 1,491.30 万元，黄仕群以货币资金增资 982.60 万元，林少洁
以货币资金增资 1,017.40 万元，林伟亮以货币资金增资 508.70 万元。增资完成后，
本公司注册资本为人民币 5,087 万元，其中林伟章出资人民币 2,034.80 万元，占注
册资本的 40%；黄仕群出资人民币 1,526.10 万元，占注册资本的 30%；林少洁出资
人民币 1,017.40 万元，占注册资本的 20%；林伟亮出资人民币 508.70 万元，占注册
资本的 10%。上述增资业经汕头市丰业会计师事务所汕丰会内验（2008）第 1085
号验资报告验证确认。
2009 年 8 月 4 日，林伟章、黄仕群、林少洁、林伟亮与广东群兴投资有限公司（以
下简称“群兴投资”）签订股权转让协议，林伟章将持有的本公司 40%的股份以人民
币 2,034.8 万元的价格转让给群兴投资，黄仕群将持有的本公司 30%的股份以人民币
1,526.1 万元的价格转让给群兴投资，林少洁将持有的本公司 20%的股份以人民币
1,017.4 万元的价格转让给群兴投资，林伟亮将持有的本公司 10%的股份以人民币
508.7 万元的价格转让给群兴投资。转让完成后，群兴投资持有本公司 100%股权。
2009 年 11 月 13 日，根据公司股东会决议，本公司增加注册资本 1,271.75 万元，其
中梁健锋以货币资金对本公司增资 585 万元，其中认缴注册资本 286.14 万元；陈明
光以货币资金对本公司增资 585 万元，其中认缴注册资本 286.14 万元；李新岗以货
币资金对本公司增资 390 万元，其中认缴注册资本 190.77 万元；林少明以货币资金
对本公司增资 520 万元，其中认缴注册资本 254.35 万元；林桂升以货币资金对本公
司增资 520 万元，其中认缴注册资本 254.35 万元；此次增资款与认缴注册资本的差
额 1,328.25 万元转作资本公积。增资完成后，本公司注册资本为人民币 6,358.75 万
元，群兴投资出资人民币 5,087 万元，占注册资本的 80%；梁健锋出资人民币 286.15
万元，占注册资本的 4.5%；陈明光出资人民币 286.15 万元，占注册资本的 4.5%；
李新岗出资人民币 190.75 万元，占注册资本的 3%；林少明出资人民币 254.35 万元，
占注册资本的 4%；林桂升出资人民币 254.35 万元，占注册资本的 4%。上述增资业
经广东大华德律会计师事务所华德验字[2009]113 号验资报告验证确认。
2010 年 1 月 18 日，经原广东群兴玩具实业有限公司各股东发起人协议本公司改制
变更为股份有限公司，通过对原广东群兴玩具实业有限公司经审计确认的截止 2009
年 11 月 30 日的净资产总额 128,939,663.01 元按 1：0.7756 折为 100,000,000.00 股普
通股，每股面值 1 元，整体改制变更为股份有限公司。各股东所占股份比例保持不
变。改制完成后，本公司注册为资本为人民币 100,000,000.00 元。
2010 年 2 月 3 日，本公司完成工商变更登记手续，领取汕头市工商行政管理局核发
的《企业法人营业执照》，名称变更为“广东群兴玩具股份有限公司”。
2011 年 4 月 22 日，根据公司 2009 年年度股东大会决议和修改后章程，并经中国证
券监督管理委员会证监发行字［2011］486 号文《关于核准广东群兴玩具股份有限
公司首次公开发行股票的通知》的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A
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股）3,380 万股，每股面值人民币 1.00 元，合计人民币 3,380 万元。发行完成后，本
公司注册资本为人民币 13,380 万元。其中：有限售条件的流通股份占 74.74%，无限
售条件的流通股份占 25.26%。
2013 年 4 月 23 日，根据公司 2012 年年度股东大会决议，本公司以 2012 年 12 月 31
日股本 13,380 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共转增 13,380
万股。转增完成后，本公司注册资本为人民币 26,760 万元。其中：有限售条件的流
通股份占 74.74%，无限售条件的流通股份占 25.26%。
2015 年 3 月 6 日，根据公司 2014 年年度股东大会决议，本公司以 2014 年 12 月 31
日股本 26,760 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 12 股，共转增 32,112
万股。转增完成后，本公司注册资本为人民币 58,872 万元。其中：有限售条件的流
通股份占 1.49%，无限售条件的流通股份占 98.51%。上述增资业经立信会计师事务
所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2015]第 310592 号验资报告验证确认。
2018 年 11 月 2 日，公司控股股东广东群兴投资有限公司（以下简称“群兴投资”）与
王叁寿实际控制的深圳星河数据科技有限公司、成都数字星河科技有限公司以及北
京九连环数据服务中心（有限合伙）签署了《股份转让协议》，其中深圳星河数据科
技有限公司（以下简称“深圳星河”）协议受让 50,470,000 股股票（占公司总股本的
8.572%）、成都数字星河科技有限公司（以下简称“成都星河”）协议受让 33,640,000
股股票（占公司总股本的 5.714%）、北京九连环数据服务中心（有限合伙）（以下简
称“北京九连环”）协议受让 33,640,000 股股票（占公司总股本的 5.714%），同时群
兴投资与成都星河签署了《股东表决权委托协议》，群兴投资同意将其所持有的群兴
玩具 58,000,000 股股票的表决权无偿、不可撤销地委托给成都星河行使。本次股权
转让后，群兴投资持有公司表决权股份 118,519,000 股，占公司总股本的 20.128%，
王叁寿实际控制的深圳星河、成都星河合计持有公司表决权股份 142,110,000 股，占
公司总股本的 24.142%，公司控股股东由群兴投资变更为成都星河，实际控制人由
林伟章先生、黄仕群先生变更为王叁寿先生。
本公司主要的经营范围：生产、加工、销售:玩具,塑料制品,五金制品;动漫软件设计、
开发、制作;童车、手推车、婴儿床、学步车、三轮车、婴儿车、行李车、自行车、
电动车、摇篮车、摇椅、儿童摇床;废旧塑料回收、加工;对高新科技项目、文化产业
项目、教育产业项目、体育产业项目、文化休闲娱乐服务业、软件业、金融业、租
赁和商务服务业的投资;工业产品设计,多媒体和动漫技术的研发,电子信息技术的应
用和开发,房屋租赁,机械设备租赁,仪器仪表租赁;货物进出口、技术进出口。(依法须
经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。法定代表人：纪晓文。注册地
址：汕头市澄海区岭海工业区清平路北侧群兴工业园 2 幢 1 楼之二。
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2019 年 2 月 27 日批准报出。
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(二) 合并财务报表范围
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
群兴（香港）有限公司（以下简称“群兴香港”）
汕头市童乐乐玩具有限公司（以下简称“童乐乐玩具”）
歌乐宝（汕头）网络科技有限公司（以下简称“歌乐宝”）
西藏蓝道智能交通科技有限责任公司（以下简称“西藏蓝道”）
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在
其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告年末起 12 个月具有持续经营能力。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
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方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
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在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
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照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
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（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的平均汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的平均汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
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3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额占应收账款期末余额 10%以
上的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计
提坏账准备。
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2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 以账龄特征划分为若干应收款项组合。
出口退税单独作为一类风险较小的应收款项组
组合 2
合。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 2.00
1－2 年（含 2 年） 20.00
2－3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
（1）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据
有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财
产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备计提方法
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，计提坏账准备。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资、包装物等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
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有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
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产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
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位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，
以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差
额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产
时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面
价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计
入其他综合收益。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-45 5 2.11-4.75
机器设备 年限平均法 8-12 5 7.92-11.88
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
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等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
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用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
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2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年
限内采用直线法进行摊销，其摊销期限如下：
（1）土地使用权按取得时尚可使用年限摊销；
（2）其他无形资产按预计使用年限摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合
同性权利或其他法定权利的期限；
（2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业
续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定
使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济
利益的期限。
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，年末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每年末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额
低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
财务报表附注 第 21 页
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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 商
誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
1、 摊销方法
开办费在开始生产经营的当月一次计入损益。
其他长期待摊费用在受益期内分期平均摊销，如长期待摊费用项目不能使以后
会计期间受益，则将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
财务报表附注 第 22 页
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(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
财务报表附注 第 23 页
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3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十四) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十五) 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准：
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
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成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（1）外销收入确认：出口销售采用离岸价结算，货物经商检、出口报关，公
司在海关确认出口并在出口报关单上加注出口日期后确认收入；
（2）内销收入确认：在开具发票，并取得客户签字的发货单后确认收入。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度
的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
财务报表附注 第 25 页
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本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指
出补助用于购建或以其他方式形成长期资产。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指
出补助用于购建或以其他方式形成长期资产之外的情况。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、 确认时点
企业实际取得政府补助款项作为确认时点。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
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产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 套期会计
1、 套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
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（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项
目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引
起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性
进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同
时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被
套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
3、 套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
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财务报表附注
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累
计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止
或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入
其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进
行了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合并列
示为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和“应付账
款”合并列示为“应付票据及应付账款”；“应收利息”
和“应收股利”并入“其他应收款”列示；“应付利息”和
无影响
“应付股利”并入“其他应付款”列示；“固定资产清理”
并入“固定资产”列示；“工程物资”并入“在建工程”列
示；“专项应付款”并入“长期应付款”列示。比较数据
相应调整。
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管理费
用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独列示；在
无影响
利润表中财务费用项下新增“其中：利息费用”和“利
息收入”项目。比较数据相应调整。
（3）所有者权益变动表中新增“设定受益计划变动额
无影响
结转留存收益”项目。比较数据相应调整。
2、 重要会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。：
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四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，
增值税* 5.00、16.00、17.00
在扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税
按实际缴纳的增值税及消费税计
城市维护建设税 7.00
缴
按实际缴纳的增值税及消费税计
教育费附加 3.00
缴
按实际缴纳的增值税及消费税计
地方教育费附加 2.00
缴
企业所得税** 按应纳税所得额计缴 16.50、25.00
*依据财税[2018]32 号文，自 2018 年 5 月 1 日起，公司销售产品增值税税率由 17%
变为 16%；公司出租房屋适用 5.00%的增值税税率。
**存在不同企业所得税税率纳税主体的说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
本公司 25.00
童乐乐玩具 25.00
群兴香港 16.50
歌乐宝 25.00
西藏蓝道 25.00
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 236,205.08 78,366.81
银行存款 82,643,658.24 131,244,289.84
其他货币资金 69,138.24 130,809.38
合计 82,949,001.56 131,453,466.03
其中：存放在境外的款项总额 231,552.63 235,943.89
本报告期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到
限制的货币资金。
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(二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 年初余额
交易性金融资产 6,675,575.00
其中：权益工具投资 6,675,575.00
合计 6,675,575.00
(三) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据
应收账款 24,000.00 29,115,412.74
合计 24,000.00 29,115,412.74
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1、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
计提比例 计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计
14,212,091.49 35.90 7,106,045.75 50.00 7,106,045.74
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
30,000.00 100.00 6,000.00 20.00 24,000.00 22,458,537.76 56.74 449,170.76 2.00 22,009,367.00
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 2,911,805.05 7.36 2,911,805.05 100.00
款
合计 30,000.00 100.00 6,000.00 24,000.00 39,582,434.30 100.00 10,467,021.56 29,115,412.74
报告期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款；
财务报表附注 第 32 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1至2年 30,000.00 6,000.00 20.00
合计 30,000.00 6,000.00
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款；
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 2,239,084.54 元；
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 8,221,937.02
其中重要的应收账款核销情况：
履行的核销程 款项是否因关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
序 联交易产生
家家悦集团股
货款 无法收回 审批 否
份有限公司 2,783,005.98
汕头市澄海区
艳阳春贸易有 货款 无法收回 审批 否
2,442,151.83
限公司
汕头市迪华贸
货款 无法收回 审批 否
易有限公司 2,446,029.97
山东九州商业
货款 无法收回 审批 否
集团有限公司 87,545.09
汕头市宇泰进
出口贸易有限 货款 无法收回 审批 否
421,950.17
公司
泰安市新时代
货款 无法收回 审批 否
百货有限公司 41,253.98
合计 8,221,937.02
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
北京京东世纪贸易有限公司 30,000.00 100.00 6,000.00
合计 30,000.00 100.00 6,000.00
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
财务报表附注 第 33 页
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（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 1,900.40 100.00 11,154.87 100.00
合计 1,900.40 100.00 11,154.87 100.00
(五) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 19,658.20 473,416.66
合计 19,658.20 473,416.66
财务报表附注 第 34 页
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1、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 28,879.80 100.00 9,221.60 31.93 19,658.20 488,658.84 100.00 15,242.18 3.12 473,416.66
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 28,879.80 100.00 9,221.60 19,658.20 488,658.84 100.00 15,242.18 473,416.66
报告期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
财务报表附注 第 35 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 14,829.80 296.60 2.00
1至2年
2至3年 10,250.00 5,125.00 50.00
3 年以上 3,800.00 3,800.00 100.00
合计 28,879.80 9,221.60
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 6,020.58 元；
（3）本期无实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 10,000.00 10,833.33
押金和保证金 4,050.00 459,800.00
其他 14,829.80 18,025.51
合计 28,879.80 488,658.84
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
代缴社保公积 代缴社保公积
14,829.80 1 年以内 51.35 296.60
金 金
聂梦建 往来款 10,000.00 2至3年 34.63 5,000.00
深圳市联惠科
办公设备有限 押金 2,000.00 3 年以上 6.93 2,000.00
公司
深圳市福田区
亿瑞景园艺经 押金 1,800.00 3 年以上 6.23 1,800.00
营部
深圳市安吉尔
饮水科技有限 押金 250.00 2-3 年 0.86 125.00
公司粤通水厂
合计 28,879.80 100.00 9,221.60
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（6）本期无涉及政府补助的应收款项
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
(六) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣税金 163,986.79 125,093.72
理财产品 70,000,000.00
国债逆回购 224,300,000.00 71,400,000.00
多缴税金 116,408.52
合计 224,580,395.31 141,525,093.72
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(七) 长期股权投资
本期增减变动
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位 年初余额 权益法下确 宣告发放现 期末余额
追加 减少投 其他综合 其他权 准备 余额
认的投资损 金股利或利 其他
投资 资 收益调整 益变动
益 润
1．联营企业
广东粤科融资租赁有限
160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
公司*
小计 160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
合计 160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
*广东粤科融资租赁有限公司（以下简称“粤科租赁”）成立于 2014 年 3 月 17 日，注册资本为人民币 62,000.00 万元，本公司出资人民币 12,400.00
万元，占注册资本的 20.00%。
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(八) 投资性房地产
1、 采用公允价值计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
1．年初余额 336,598,281.14 336,598,281.14
2．本期变动 53,710,306.73 53,710,306.73
加：外购
存货\固定资产\在建工程转入 53,550,900.00 53,550,900.00
企业合并增加
减：处置
其他转出
公允价值变动 159,406.73 159,406.73
……
3．期末余额 390,308,587.87 390,308,587.87
2、 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
岭海工业区宿舍楼 47,612,459.82 正在办理中
合计 47,612,459.82
(九) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 年初余额
固定资产 190,636.27 3,599,560.31
固定资产清理
合计 190,636.27 3,599,560.31
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 1,751,766.32 10,977,590.36 1,123,237.00 13,852,593.68
（2）本期增加金额
—购置
—在建工程转入
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额 1,751,766.32 10,224,378.90 11,976,145.22
—处置或报废 1,751,766.32 9,907,878.90 11,659,645.22
—其他 316,500.00 316,500.00
（4）期末余额 753,211.46 1,123,237.00 1,876,448.46
2．累计折旧
（1）年初余额 107,867.22 9,245,080.18 900,085.97 10,253,033.37
（2）本期增加金额 36,981.72 541,540.06 103,964.88 682,486.66
—计提 36,981.72 541,540.06 103,964.88 682,486.66
—……
（3）本期减少金额 144,848.94 9,104,858.90 9,249,707.84
—处置或报废 144,848.94 8,967,061.02 9,111,909.96
—…… 137,797.88 137,797.88
（4）期末余额 681,761.34 1,004,050.85 1,685,812.19
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—……
（3）本期减少金额
—处置或报废
—……
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 71,450.12 119,186.15 190,636.27
（2）年初账面价值 1,643,899.10 1,732,510.18 223,151.03 3,599,560.31
财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
3、 报告期末无通过融资租赁租入的固定资产情况
4、 报告期末无通过经营租赁租出的固定资产情况
5、 报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况
(十) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 年初余额
在建工程 23,932,647.20
工程物资
合计 23,932,647.20
2、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
岭海工业
23,932,647.20 23,932,647.20
区宿舍楼
合计 23,932,647.20 23,932,647.20
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计 工
本期其 利息资本 其中：本期 本期利息
本期转入投资 期末 投入占预 程
项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 他减少 化累计金 利息资本 资本化率 资金来源
性房地产金额 余额 算比例 进
金额 额 化金额 (%)
(%) 度
岭海工业
25,583,996.00 23,932,647.20 4,412,381.33 28,345,028.53 自有资金
区宿舍楼
合计 23,932,647.20 4,412,381.33 28,345,028.53
财务报表附注 第 42 页
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(十一) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 73,779,795.68 496,410.26 74,276,205.94
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
—……
（3）本期减少金额 26,190,928.50 26,190,928.50
—处置
—转入投资性房地
26,190,928.50 26,190,928.50
产
（4）期末余额 47,588,867.18 496,410.26 48,085,277.44
2．累计摊销
（1）年初余额 6,259,611.43 183,686.70 6,443,298.13
（2）本期增加金额 1,335,498.88 48,736.14 1,384,235.02
—计提 1,335,498.88 48,736.14 1,384,235.02
—……
（3）本期减少金额 1,265,894.95 1,265,894.95
—处置 1,265,894.95 1,265,894.95
—……
（4）期末余额 6,329,215.36 232,422.84 6,561,638.20
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—……
（3）本期减少金额
—处置
—……
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 41,259,651.82 263,987.42 41,523,639.24
（2）年初账面价值 67,520,184.25 312,723.56 67,832,907.81
2、 报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
财务报表附注 第 43 页
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(十二) 商誉
1、 商誉账面原值
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 年初余额 期末余额
的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
童乐乐玩具 1,038,345.12 1,038,345.12
合计 1,038,345.12 1,038,345.12
2、 商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 年初余额 期末余额
项 计提 其他 处置 其他
童乐乐玩具 1,038,345.12 1,038,345.12
合计 1,038,345.12 1,038,345.12
(十三) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 199,000.03 140,470.56 58,529.47
合计 199,000.03 140,470.56 58,529.47
(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
合计
2、 无未经抵销的递延所得税负债
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
资产减值准备 15,221.60 10,482,263.74
可抵扣亏损 43,072,084.59 40,992,601.69
合计 43,087,306.19 51,474,865.43
财务报表附注 第 44 页
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4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2018 4,490,617.90
2019 4,530,648.53 4,530,648.53
2020 4,549,985.48 4,549,985.48
2021 5,110,243.45 5,110,243.45
2022 22,311,106.33 22,311,106.33
2023 6,570,100.80
合计 43,072,084.59 40,992,601.69
(十五) 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付工程款 155,000.00
合计 155,000.00
(十六) 应付票据及应付账款
项目 期末余额 年初余额
应付票据
应付账款 585,529.43 296,073.91
合计 585,529.43 296,073.91
1、 应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 340,986.43
1－2 年（含 2 年） 31,530.91
2－3 年（含 3 年） 264,543.00
3 年以上 244,543.00
合计 585,529.43 296,073.91
（2）报告期末无账龄超过一年的重要应付账款。
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(十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 2,436,822.38 2,804,079.04 4,841,279.27 399,622.15
离职后福利-设定提
4,221.16 112,229.46 112,229.46 4,221.16
存计划
辞退福利 822,550.00 76,650.00 745,900.00
合计 2,441,043.54 3,738,858.50 5,030,158.73 1,149,743.31
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津
2,430,400.23 2,644,002.83 4,681,203.06 393,200.00
贴和补贴
（2）职工福利费 49,921.00 49,921.00
（3）社会保险费 2,217.15 69,206.21 69,206.21 2,217.15
其中：医疗保险费 2,021.70 62,937.93 62,937.93 2,021.70
工伤保险费 72.15 1,818.36 1,818.36 72.15
生育保险费 123.30 4,449.92 4,449.92 123.30
（4）住房公积金 4,205.00 40,949.00 40,949.00 4,205.00
合计 2,436,822.38 2,804,079.04 4,841,279.27 399,622.15
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 3,841.48 108,456.90 108,456.90 3,841.48
失业保险费 379.68 3,772.56 3,772.56 379.68
合计 4,221.16 112,229.46 112,229.46 4,221.16
(十八) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 41,175.49
企业所得税 690.31
城建税 1,280,742.70 1,273,218.33
个人所得税 6,080.36 5,020.78
教育费附加 551,413.70 545,664.98
房产税 70,609.74 70,609.74
土地使用税 244,400.00 244,400.00
土地增值税 140,875.07
其他 73,960.10 81,288.00
合计 2,409,947.47 2,220,201.83
财务报表附注 第 46 页
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(十九) 其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 945,624.48 1,978,020.51
合计 945,624.48 1,978,020.51
1、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
个人往来 18,463.48 596,493.07
非关联方公司往来 927,161.00 1,378,487.44
其他 3,040.00
合计 945,624.48 1,978,020.51
(二十) 其他非流动负债
项目 期末余额 年初余额
粮食补贴款 3,783,480.00 3,875,760.00
合计 3,783,480.00 3,875,760.00
(二十一) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 588,720,000.00 588,720,000.00
(二十二) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
153,717,414.13 153,717,414.13
价）
合计 153,717,414.13 153,717,414.13
财务报表附注 第 47 页
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(二十三) 其他综合收益
本期发生额
项目 年初余额 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于
他综合收益当
发生额 用 公司 少数股东
期转入损益
1．不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
2．将重分类进损益的其他综合收益 5,319,169.80 292,121.78 292,121.78 5,611,291.58
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 87,039.23 11,283.86 11,283.86 98,323.09
自用房地产转换为采用公允价值模式计量的
5,232,130.57 280,837.92 280,837.92 5,512,968.49
投资性房地产形成的利得和损失
其他综合收益合计 5,319,169.80 292,121.78 292,121.78 5,611,291.58
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(二十四) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,195,887.54 29,195,887.54
合计 29,195,887.54 29,195,887.54
(二十五) 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 114,457,270.52 135,870,049.99
调整年初未分配利润合计数（调增
+，调减－）
调整后年初未分配利润 114,457,270.52 135,870,049.99
加：本期归属于母公司所有者的净
6,921,812.73 -21,412,779.47
利润
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
……
期末未分配利润 121,379,083.25 114,457,270.52
(二十六) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,942,024.51 15,565,577.71 50,034,173.55 45,884,866.68
其他业务 2,103,623.79 3,901,645.31 5,370,500.06
合计 19,045,648.30 15,565,577.71 53,935,818.86 51,255,366.74
(二十七) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 10,170.84 429,364.27
教育费附加 4,358.95 184,013.26
地方教育费附加 2,905.98 122,675.50
房产税 2,622,251.40 2,800,872.26
土地使用税 275,649.11 315,040.54
印花税 9,727.50 39,841.80
车船使用税 5,964.16 10,527.04
合计 2,931,027.94 3,902,334.67
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(二十八) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
授权费 242,797.92
运费 255,478.28
工资 335,800.00 57,079.00
广告费和业务宣传费 14,720.22 3,800.00
参展费 89,882.89
汽车费用 57,133.58 159,090.89
差旅费 20,542.50 38,089.09
报关费用 23,715.00
其他费用 92,942.97 43,319.72
合计 521,139.27 913,252.79
(二十九) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 1,904,048.68 2,077,517.68
薪酬及五险一金 2,863,490.78 6,595,504.90
折旧与摊销 2,066,721.68 4,921,678.66
保险费 80,355.23 77,601.08
办公费 851,014.85 1,127,320.13
业务招待费 628,658.95 802,108.34
租金及水电费 1,750,870.66 1,913,791.61
中介机构费 1,637,992.43 1,947,234.67
装修费 440,470.56 288,458.43
其他 1,605,297.91 2,231,132.45
辞退福利 822,550.00 3,297,300.00
合计 14,651,471.73 25,279,647.95
(三十) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 310,383.63 1,009,846.35
汇兑损益 150.57 34,421.79
其他 23,819.61 35,338.68
合计 -286,413.45 -940,085.88
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(三十一) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -2,270,615.99 7,149,733.14
固定资产减值损失 6,957,029.99
合计 -2,270,615.99 14,106,763.13
(三十二) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 6,882,326.60 11,283,582.48
处置长期股权投资产生的投资收益 650,442.97
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产取得的投资收 -4,201,156.75 96,168.12
益
理财产品收益 11,660,841.37 3,138,153.30
国债逆回购收益 522,892.33 2,233,718.03
南方现金增利货币 E 基金收益 291,724.08
合计 15,515,346.52 17,043,346.01
(三十三) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当
1,427,905.00 -1,427,905.00
期损益的金融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值
1,427,905.00 -1,427,905.00
变动收益
按公允价值计量的投资性房地产 159,406.73 3,718,181.14
合计 1,587,311.73 2,290,276.14
(三十四) 资产处置收益
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
固定资产处置利得 2,277,652.79 77,218.52 2,277,652.79
无形资产处置利得 -428,836.20
合计 2,277,652.79 -351,617.68 2,277,652.79
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(三十五) 营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
政府补助 3,201,563.10
其他 51,530.91 26,113.52 51,530.91
合计 51,530.91 3,227,676.62 51,530.91
(三十六) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 2,000,000.00
其中：公益性捐赠支出 2,000,000.00
罚款及违约金 442,800.00 200.00 442,800.00
合计 442,800.00 2,000,200.00 442,800.00
(三十七) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 690.31 -2,588.29
递延所得税费用 1,043,388.31
合计 690.31 1,040,800.02
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 6,922,503.04
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 1,730,625.76
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
调整对联营企业投资收益的影响 -1,720,581.65
扣除公允价值变动损益的影响 -396,827.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 567,654.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
-180,179.87
可抵扣亏损的影响
所得税费用 690.31
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
(三十八) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到往来款 2,056,549.87 2,976,187.56
利息收入 310,383.63 1,009,846.35
收到政府补助 1,437,114.24
其他 0.16
合计 2,366,933.50 5,423,148.31
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现管理费用 7,191,791.69 10,603,200.01
付现销售费用 185,339.27 856,173.79
捐赠 2,000,000.00
支付往来款 3,810,189.79 2,067,820.15
其他 1,006,246.32 66,037.88
合计 12,193,567.07 15,593,231.83
3、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
转让西藏群兴 100%股权 729,051.52
合计 729,051.52
(三十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金
流量
净利润 6,921,812.73 -21,412,779.47
加：资产减值准备 -2,270,615.99 14,106,763.13
固定资产折旧 682,486.66 3,727,583.61
生产性生物资产折旧
油气资产折耗
无形资产摊销 1,384,235.02 1,748,310.10
长期待摊费用摊销 140,470.56 140,470.56
财务报表附注 第 53 页
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补充资料 本期金额 上期金额
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－” -2,277,652.79 351,617.68
号填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-1,587,311.73 -2,290,276.14
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-15,515,346.52 -17,043,346.01
列）
递延所得税资产减少（增加以
1,043,388.31
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
49,889,275.12
列）
经营性应收项目的减少（增加
38,666,304.32 27,550,884.46
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-7,252,270.19 -9,104,083.75
以“－”号填列）
其他 -1,764,448.86
经营活动产生的现金流量净额 18,892,112.07 46,943,358.74
2、不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 82,949,001.56 131,453,466.03
减：现金的期初余额 131,453,466.03 151,371,753.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -48,504,464.47 -19,918,287.62
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
一、现金 82,949,001.56 131,453,466.03
其中：库存现金 236,205.08 78,366.81
可随时用于支付的银行存
82,643,658.24 131,244,289.84
款
可随时用于支付的其他货
69,138.24 130,809.38
币资金
可用于支付的存放中央银
行款项
财务报表附注 第 54 页
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项目 期末余额 年初余额
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 82,949,001.56 131,453,466.03
其中：母公司或集团内子公司使用
受限制的现金和现金等价物
(四十) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 231,643.14
其中：美元 27,503.82 6.8632 188,764.22
欧元 0.26 7.8473 2.04
港币 48,935.00 0.8762 42,876.88
财务报表附注 第 55 页
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六、 合并范围的变更
公司于 2018 年 11 月 5 日经公司第三届董事会第二十八次会议审议通过了《关于出售公司全资子公司西藏群兴文化发展有限责任公司 100%股权
的议案》，截止报告期末，西藏群兴不再纳入合并范围。本报告期只将转让西藏群兴股份前的利润表和现金流量表纳入合并。
(一) 处置子公司
1、 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与 丧失控制
丧失控 按照公允
处置投资对 权之日剩
股权 丧失控 丧失控制 制权之 丧失控制 价值重新
丧失控 应的合并财 余股权公 与原子公司股权投资
股权处置 处置 股权处 制权时 权之日剩 日剩余 权之日剩 计量剩余
子公司名称 制权的 务报表层面 允价值的 相关的其他综合收益
价款 比例 置方式 点的确 余股权的 股权的 余股权的 股权产生
时点 享有该子公 确定方法 转入投资损益的金额
（%） 定依据 比例 账面价 公允价值 的利得或
司净资产份 及主要假
值 损失
额的差额 设
股权转
让协
西藏群兴文化发展 股权转 2018 年
100.00 议、股 650,442.97
有限责任公司 让 11 月
东大会
决议
财务报表附注 第 56 页
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七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
群兴香港 香港 香港 一般贸易 100.00 设立
童乐乐玩具 汕头 汕头 商品流通 100.00 收购
歌乐宝 汕头 汕头 商品流通 100.00 设立
西藏蓝道 拉萨 拉萨 技术研发 100.00 设立
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联营企
合营企业或联
主要经营地 注册地 业务性质 业投资的会计处理方
营企业名称 直接 间接 法
粤科租赁 广州 佛山 融资租赁 20.00 权益法
2、 重要合营企业的主要财务信息
广东粤科融资租赁有限公司
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额
流动资产 1,402,646,848.94 993,599,643.01
非流动资产 3,485,102,933.70 3,019,602,065.24
资产合计 4,887,749,782.64 4,013,201,708.25
流动负债 1,058,606,464.75 1,000,554,792.58
非流动负债 2,833,672,272.46 2,064,179,543.59
负债合计 3,892,278,737.21 3,064,734,336.17
少数股东权益 157,037,781.10 144,445,740.73
归属于母公司股东权益 838,433,264.33 804,021,631.35
按持股比例计算的净资产份额 167,686,652.87 160,804,326.27
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 307,855,541.77 249,365,616.13
净利润 44,496,117.79 65,169,245.15
终止经营的净利润
其他综合收益 2,507,555.56 -2,431,409.00
综合收益总额 47,003,673.35 62,737,836.16
本年度收到的来自联营企业的股利
财务报表附注 第 57 页
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八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以
有效执行的程序。董事会通过财务经理递交的月度报告来审查已执行程序的有效性
以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策
和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相
应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。2018 年度，本公司无银行借款。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还
可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，
本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资
产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 年初余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 188,764.22 42,878.92 231,643.14 179,446.32 56,582.02 236,028.34
合计 188,764.22 42,878.92 231,643.14 179,446.32 56,582.02 236,028.34
于 2018 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值
或贬值 1%，则公司将增加或减少净利润 275.04 元（2017 年 12 月 31 日： 274.63
元）。管理层认为 1%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
（3）其他价格风险
本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风
险是可以接受的。
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
6 个月以内 6 个月-1 年 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 340,986.43 244,543.00 585,529.43
其他应付款 765,624.48 180,000.00 945,624.48
合计 340,986.43 765,624.48 180,000.00 244,543.00 1,531,153.91
年初余额
项目
6 个月以内 6 个月-1 年 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 31,530.91 264,543.00 296,073.91
其他应付款 1,978,020.51 1,978,020.51
合计 1,978,020.51 31,530.91 264,543.00 2,274,094.42
财务报表附注 第 59 页
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九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
成都数字星河
成都 技术推广服务 1 亿人民币 5.71% 15.57%
科技有限公司
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
王叁寿先 实际控制人
(五) 关联交易情况
1、 本期无购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2、 本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
3、 本期无关联租赁情况
4、 本期无关联担保情况
5、 本期无关联方资金拆借
6、 本期无关联方资产转让、债务重组情况
7、 关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 1,222,000.00 1,357,700.00
财务报表附注 第 60 页
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(六) 本期末无关联方应收应付款项
(七) 本期末无关联方承诺
十、 承诺及或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据
应收账款 24,000.00 29,115,412.74
合计 24,000.00 29,115,412.74
财务报表附注 第 61 页
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1、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
计提比例 比例 计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
单项金额重大并单独计
14,212,091.49 35.90 7,106,045.75 50.00 7,106,045.74
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
30,000.00 100.00 6,000.00 20.00 24,000.00 22,458,537.76 56.74 449,170.76 2.00 22,009,367.00
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 2,911,805.05 7.36 2,911,805.05 100.00
款
合计 30,000.00 100.00 6,000.00 24,000.00 39,582,434.30 100.00 10,467,021.56 29,115,412.74
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 62 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1至2年 30,000.00 6,000.00 20.00
2至3年
3 年以上
合计 30,000.00 6,000.00
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回应收账款情况
本期转回坏账准备金额 2,239,084.54 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 8,221,937.02
其中重要的应收账款核销情况
履行的核销程 款项是否因关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
序 联交易产生
家家悦集团股
货款 2,783,005.98 无法收回 审批 否
份有限公司
汕头市澄海区
艳阳春贸易有 货款 2,442,151.83 无法收回 审批 否
限公司
汕头市迪华贸
货款 2,446,029.97 无法收回 审批 否
易有限公司
山东九州商业
货款 87,545.09 无法收回 审批 否
集团有限公司
汕头市宇泰进
出口贸易有限 货款 421,950.17 无法收回 审批 否
公司
泰安市新时代
货款 41,253.98 无法收回 审批 否
百货有限公司
合计 8,221,937.02
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
北京京东世纪贸易有限公司 30,000.00 100.00 6,000.00
合计 30,000.00 100.00 6,000.00
财务报表附注 第 63 页
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（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项情况
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(二) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
其他应收款 103,567,276.14 195,158,338.04
合计 103,567,276.14 195,158,338.04
财务报表附注 第 64 页
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1、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
计提比例 比例 计提比例
金额 比例（%） 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他 103,334,367.63 99.77 103,334,367.63 194,711,552.63 99.76 194,711,552.63
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 28,879.80 0.03 9,221.60 31.93 19,658.20 459,647.36 0.24 12,861.95 2.80 446,785.41
应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 213,250.31 0.20 213,250.31
他应收款
合计 103,576,497.74 100.00 9,221.60 103,567,276.14 195,171,199.99 100.00 12,861.95 195,158,338.04
财务报表附注 第 65 页
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
合并内子公司往
汕头市童乐乐玩具有限公司 103,334,367.63
来，不计提
合计 103,334,367.63
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 14,829.80 296.60 2.00
1至2年
2至3年 10,250.00 5,125.00 50.00
3 年以上 3,800.00 3,800.00 100.00
合计 28,879.80 9,221.60
组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
合并内子公司往
歌乐宝（汕头）网络科技有限公司 185,250.31
来，不计提
合并内子公司往
西藏蓝道智能交通科技有限责任公司 28,000.00
来，不计提
合计 213,250.31
（2）本期计提、收回或转回坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 3,640.35 元；
（3）本期无实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
关联方往来 103,547,617.94 194,711,552.63
非关联方往来 10,000.00 10,000.00
押金和保证金 4,050.00 446,850.00
其他 14,829.80 2,797.36
合计 103,576,497.74 195,171,199.99
财务报表附注 第 66 页
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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款合 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例(%) 额
汕头市童乐乐玩 合并关联方往来
103,334,367.63 1-4 年
具有限公司 款 99.77
歌乐宝（汕头）
合并关联方往来
网络科技有限公 185,250.31 1 年以内
款 0.18
司
西藏蓝道智能交
合并关联方往来
通科技有限责任 28,000.00 1 年以内
款 0.03
公司
聂梦建 往来款 10,000.00 1-2 年 5,000.00
0.01
深圳市联惠科办
押金 2,000.00 3 年以上 2,000.00
公设备有限公司 -
合计 103,559,617.94 7,000.00
99.98
（6）本期无涉及政府补助的应收款项
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：
(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
54,746,049.00 54,746,049.00 64,746,049.00 64,746,049.00
投资
对联营、合
营企业投 167,686,652.87 167,686,652.87 160,804,326.27 160,804,326.27
资
合计 222,432,701.87 222,432,701.87 225,550,375.27 225,550,375.27
1、 对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
群兴香港
2,495,649.00 2,495,649.00
童乐乐玩具
51,250,400.00 51,250,400.00
西藏群兴
10,000,000.00 10,000,000.00 -
歌乐宝
1,000,000.00 1,000,000.00
合计
64,746,049.00 - 10,000,000.00 54,746,049.00
财务报表附注 第 67 页
广东群兴玩具股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
本期计提 减值准备期末余
被投资单位 年初余额 权益法下确 宣告发放 期末余额
其他综合 其他权益 减值准备 额
追加投资 减少投资 认的投资损 现金股利 其他
收益调整 变动
益 或利润
1．联营企业
广东粤科融资租赁
160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
有限公司
小计 160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
合计 160,804,326.27 6,882,326.60 167,686,652.87
财务报表附注 第 68 页
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2018 年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,942,024.51 15,565,577.71 50,034,173.55 45,884,866.68
其他业务 769,995.24 3,901,645.31 5,370,500.06
合计 17,712,019.75 15,565,577.71 53,935,818.86 51,255,366.74
(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 6,882,326.60 11,283,582.48
处置长期股权投资产生的投资收
-10,000,000.00
益
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产在持有期间的
投资收益
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产取得的投 -4,201,156.75 96,168.12
资收益
持有至到期投资在持有期间的投
资收益
可供出售金融资产在持有期间的
投资收益
处置可供出售金融资产取得的投
资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价
值重新计量产生的利得
处置构成业务的处置组产生的投
资收益
国债逆回购收益 522,892.33 1,635,995.79
理财产品投资收益 8,310,257.62 878,630.03
合计 1,514,319.80 13,894,376.42
十四、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 2,277,652.79
越权审批或无正式批准文件的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收
取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营
企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
财务报表附注 第 69 页
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2018 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害
而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支
出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的
超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公
司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有
事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公
-2,773,251.75
允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减
值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产公允价值变动产 159,406.73
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要
求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收
-391,269.09
入和支出
其他符合非经常性损益定义的损
12,183,733.70
益项目
所得税影响额 -2,864,068.10
少数股东权益影响额
合计 8,592,204.28
(二) 净资产收益率及每股收益：
每股收益（元）
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.77 0.012 0.012
扣除非经常性损益后归属于公司
-0.19 -0.003 -0.003
普通股股东的净利润
广东群兴玩具股份有限公司
（加盖公章）
2019 年 2 月 2 7 日
财务报表附注 第 70 页