2017 年半年度财务报告
（未经审计）
2017 年 08 月
1
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：厦门日上集团股份有限公司
2017 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 531,580,493.06 492,048,522.72
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 92,774,951.57 45,851,431.20
应收账款 434,453,865.79 423,255,601.12
预付款项 185,610,642.66 162,013,952.05
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 6,336,221.73 5,194,530.03
应收股利
其他应收款 27,480,942.03 22,800,364.78
买入返售金融资产
存货 1,345,290,574.06 1,155,092,176.17
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
2
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
其他流动资产 215,432,909.17 229,998,049.17
流动资产合计 2,838,960,600.07 2,536,254,627.24
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 22,777,987.25 22,848,136.64
投资性房地产
固定资产 740,346,523.29 769,333,801.27
在建工程 53,216,680.25 15,782,367.08
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 127,779,809.60 128,641,379.01
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 14,893,991.71 13,109,764.84
其他非流动资产 40,157,443.30 8,433,521.53
非流动资产合计 999,172,435.40 958,148,970.37
资产总计 3,838,133,035.47 3,494,403,597.61
流动负债：
短期借款 676,300,000.00 633,875,740.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 596,076,456.98 596,295,490.81
应付账款 234,974,475.38 112,339,946.26
预收款项 48,189,627.71 43,533,805.51
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 236,504.19 209,634.27
应交税费 11,826,238.90 16,616,481.35
应付利息
应付股利 20,274,780.95
其他应付款 7,268,998.08 7,889,254.90
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 231,508,100.00 210,030,400.00
其他流动负债
流动负债合计 1,826,655,182.19 1,620,790,753.10
非流动负债：
长期借款 189,200,000.00 54,400,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 3,219,283.01 3,511,964.49
递延所得税负债 1,016,789.43 913,331.50
其他非流动负债
非流动负债合计 193,436,072.44 58,825,295.99
负债合计 2,020,091,254.63 1,679,616,049.09
所有者权益：
股本 701,145,000.00 699,300,000.00
其他权益工具
其中：优先股
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项目 期末余额 期初余额
永续债
资本公积 735,313,880.78 730,646,030.78
减：库存股
其他综合收益 -7,119,939.84 -6,845,067.63
专项储备
盈余公积 16,809,986.17 16,582,571.77
一般风险准备
未分配利润 353,732,065.17 356,353,859.86
归属于母公司所有者权益合计 1,799,880,992.28 1,796,037,394.78
少数股东权益 18,160,788.56 18,750,153.74
所有者权益合计 1,818,041,780.84 1,814,787,548.52
负债和所有者权益总计 3,838,133,035.47 3,494,403,597.61
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 263,996,794.93 268,575,485.24
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 36,909,359.89 28,417,461.20
应收账款 433,323,668.85 354,236,921.73
预付款项 93,787,197.18 103,335,162.16
应收利息 5,672,660.00 3,839,360.00
应收股利 79,736,000.00 79,736,000.00
其他应收款 18,177,178.05 12,056,386.16
存货 187,886,402.41 146,657,996.06
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 978,804.34 475,510.30
流动资产合计 1,120,468,065.65 997,330,282.85
非流动资产：
5
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项目 期末余额 期初余额
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,501,045,279.81 1,471,115,429.20
投资性房地产
固定资产 30,182,127.72 32,765,555.70
在建工程 1,047,292.85
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 642,110.87 638,026.51
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,093,570.84 676,204.07
其他非流动资产 1,925,780.00 1,310,389.77
非流动资产合计 1,535,936,162.09 1,506,505,605.25
资产总计 2,656,404,227.74 2,503,835,888.10
流动负债：
短期借款 408,700,000.00 401,275,740.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 326,689,564.93 288,612,090.31
应付账款 222,599,807.20 107,215,828.61
预收款项 11,431,653.35 14,878,631.66
应付职工薪酬
应交税费 1,105,731.63 102,975.68
应付利息
应付股利 20,274,780.95
其他应付款 2,559,405.22 2,210,769.01
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 198,400,000.00 144,600,000.00
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项目 期末余额 期初余额
其他流动负债
流动负债合计 1,191,760,943.28 958,896,035.27
非流动负债：
长期借款 54,400,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 850,899.00 575,904.00
其他非流动负债
非流动负债合计 850,899.00 54,975,904.00
负债合计 1,192,611,842.28 1,013,871,939.27
所有者权益：
股本 701,145,000.00 699,300,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 736,556,081.24 731,888,231.24
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 16,809,986.17 16,582,571.77
未分配利润 9,281,318.05 42,193,145.82
所有者权益合计 1,463,792,385.46 1,489,963,948.83
负债和所有者权益总计 2,656,404,227.74 2,503,835,888.10
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 873,769,236.48 628,798,064.44
其中：营业收入 873,769,236.48 628,798,064.44
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 851,721,877.11 606,785,562.44
其中：营业成本 736,303,188.56 514,303,541.82
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 7,701,472.49 4,791,829.37
销售费用 43,240,630.39 31,835,817.12
管理费用 24,128,007.35 25,045,012.58
财务费用 27,668,857.29 19,518,632.85
资产减值损失 12,679,721.03 11,290,728.70
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 3,850,092.74 5,127,935.76
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 14,090,004.45 2,439,145.17
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 39,987,456.56 29,579,582.93
加：营业外收入 494,496.65 431,484.62
其中：非流动资产处置利得 30,914.14 96,584.66
减：营业外支出 330,465.77 128,691.86
其中：非流动资产处置损失 229,154.66 104,678.58
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 40,151,487.44 29,882,375.69
减：所得税费用 8,176,675.59 6,700,430.23
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 31,974,811.85 23,181,945.46
归属于母公司所有者的净利润 32,564,177.03 23,228,900.76
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项目 本期发生额 上期发生额
少数股东损益 -589,365.18 -46,955.30
六、其他综合收益的税后净额 -274,872.21 243,951.91
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -274,872.21 243,951.91
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -274,872.21 243,951.91
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -274,872.21 243,951.91
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 31,699,939.64 23,425,897.37
归属于母公司所有者的综合收益总额 32,289,304.82 23,472,852.67
归属于少数股东的综合收益总额 -589,365.18 -46,955.30
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.05 0.07
（二）稀释每股收益 0.05 0.07
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 671,338,547.45 451,153,683.74
减：营业成本 628,727,665.17 411,959,578.54
税金及附加 1,081,048.50 1,775,145.14
销售费用 17,322,008.27 19,707,037.29
管理费用 4,607,692.91 4,799,064.93
财务费用 14,482,368.65 12,458,099.88
资产减值损失 3,851,163.26 1,218,162.89
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项目 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -70,149.39 -39,262.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其他收益 2,046,328.13 2,187,711.85
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,242,779.43 1,385,044.00
加：营业外收入 25,714.14 73,920.13
其中：非流动资产处置利得 22,914.14
减：营业外支出 111,298.72 20,020.33
其中：非流动资产处置损失 21,090.24
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,157,194.85 1,438,943.80
减：所得税费用 883,050.90 503,778.75
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,274,143.95 935,165.05
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 2,274,143.95 935,165.05
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 836,478,025.82 565,854,732.94
客户存款和同业存放款项净增加额
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项目 本期发生额 上期发生额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 37,846,500.09 17,945,102.35
收到其他与经营活动有关的现金 43,575,401.28 37,676,405.54
经营活动现金流入小计 917,899,927.19 621,476,240.83
购买商品、接受劳务支付的现金 823,811,010.82 345,699,419.04
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 91,844,513.60 71,684,800.47
支付的各项税费 38,427,420.81 35,054,325.98
支付其他与经营活动有关的现金 130,094,010.72 119,998,339.27
经营活动现金流出小计 1,084,176,955.95 572,436,884.76
经营活动产生的现金流量净额 -166,277,028.76 49,039,356.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 4,594,945.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 702,009,105.16 339,686,996.70
投资活动现金流入小计 706,633,050.36 339,686,996.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 67,767,441.44 16,718,962.41
投资支付的现金 18,036,000.00
质押贷款净增加额
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项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 667,000,000.00 385,103,713.80
投资活动现金流出小计 734,767,441.44 419,858,676.21
投资活动产生的现金流量净额 -28,134,391.08 -80,171,679.51
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,512,850.00 8,820,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 751,300,000.00 622,425,997.76
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 757,812,850.00 631,245,997.76
偿还债务支付的现金 552,598,040.00 521,899,549.43
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,230,916.48 44,569,715.50
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 33,000,000.00
筹资活动现金流出小计 587,828,956.48 599,469,264.93
筹资活动产生的现金流量净额 169,983,893.52 31,776,732.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -178,997.62 746,040.99
五、现金及现金等价物净增加额 -24,606,523.94 1,390,450.38
加：期初现金及现金等价物余额 227,245,731.89 154,316,417.87
六、期末现金及现金等价物余额 202,639,207.95 155,706,868.25
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 216,383,436.23 156,727,236.03
收到的税费返还 21,528,149.72 4,876,396.03
收到其他与经营活动有关的现金 141,096,175.71 13,539,297.38
经营活动现金流入小计 379,007,761.66 175,142,929.44
购买商品、接受劳务支付的现金 309,705,056.27 127,696,879.53
支付给职工以及为职工支付的现金 16,175,457.56 12,476,716.79
支付的各项税费 2,679,076.34 3,374,461.55
支付其他与经营活动有关的现金 17,301,014.99 51,350,515.18
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
项目 本期发生额 上期发生额
经营活动现金流出小计 345,860,605.16 194,898,573.05
经营活动产生的现金流量净额 33,147,156.50 -19,755,643.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 29,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 107,674,978.90
投资活动现金流入小计 29,000.00 107,674,978.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 590,780.00 70,989.25
投资支付的现金 20,536,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 30,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 166,091,696.00
投资活动现金流出小计 30,590,780.00 186,698,685.25
投资活动产生的现金流量净额 -30,561,780.00 -79,023,706.35
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,512,850.00
取得借款收到的现金 308,700,000.00 394,825,997.76
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 315,212,850.00 394,825,997.76
偿还债务支付的现金 301,875,740.00 290,927,249.43
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,198,153.32 36,409,940.63
支付其他与筹资活动有关的现金 33,000,000.00
筹资活动现金流出小计 329,073,893.32 360,337,190.06
筹资活动产生的现金流量净额 -13,861,043.32 34,488,807.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 616,723.44
五、现金及现金等价物净增加额 -11,275,666.82 -63,673,818.82
加：期初现金及现金等价物余额 84,693,123.26 120,009,333.66
六、期末现金及现金等价物余额 73,417,456.44 56,335,514.84
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
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7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年期末余额 699,300,000.00 730,646,030.78 -6,845,067.63 16,582,571.77 356,353,859.86 18,750,153.74 1,814,787,548.52
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 699,300,000.00 730,646,030.78 -6,845,067.63 16,582,571.77 356,353,859.86 18,750,153.74 1,814,787,548.52
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,845,000.00 4,667,850.00 -274,872.21 227,414.40 -2,621,794.69 -589,365.18 3,254,232.32
号填列）
（一）综合收益总额 -274,872.21 32,564,177.03 -589,365.18 31,699,939.64
（二）所有者投入和减少资本 1,845,000.00 4,667,850.00 6,512,850.00
1．股东投入的普通股 1,845,000.00 4,667,850.00 6,512,850.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 227,414.40 -35,185,971.72 -34,958,557.32
1．提取盈余公积 227,414.40 -227,414.40
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -34,958,557.32 -34,958,557.32
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,145,000.00 735,313,880.78 -7,119,939.84 16,809,986.17 353,732,065.17 18,160,788.56 1,818,041,780.84
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年期末余额 233,100,000.00 1,196,863,680.78 -7,908,596.26 12,596,934.59 314,806,173.91 1,749,458,193.02
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 233,100,000.00 1,196,863,680.78 -7,908,596.26 12,596,934.59 314,806,173.91 1,749,458,193.02
三、本期增减变动金额（减少以“－”
466,200,000.00 -466,217,650.00 1,063,528.63 3,985,637.18 41,547,685.95 18,750,153.74 65,329,355.50
号填列）
（一）综合收益总额 68,843,323.13 -359,846.26 68,483,476.87
（二）所有者投入和减少资本 -17,650.00 19,110,000.00 19,092,350.00
1．股东投入的普通股 19,110,000.00 19,110,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 -17,650.00 -17,650.00
（三）利润分配 3,985,637.18 -27,295,637.18 -23,310,000.00
1．提取盈余公积 3,985,637.18 -3,985,637.18
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -23,310,000.00 -23,310,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转 466,200,000.00 -466,200,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 466,200,000.00 -466,200,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 1,063,528.63 1,063,528.63
四、本期期末余额 699,300,000.00 730,646,030.78 -6,845,067.63 16,582,571.77 356,353,859.86 18,750,153.74 1,814,787,548.52
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8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 专项储
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 备
一、上年期末余额 699,300,000.00 731,888,231.24 16,582,571.77 42,193,145.82 1,489,963,948.83
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 699,300,000.00 731,888,231.24 16,582,571.77 42,193,145.82 1,489,963,948.83
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,845,000.00 4,667,850.00 227,414.40 -32,911,827.77 -26,171,563.37
（一）综合收益总额 2,274,143.95 2,274,143.95
（二）所有者投入和减少资本 1,845,000.00 4,667,850.00 6,512,850.00
1．股东投入的普通股 1,845,000.00 4,667,850.00 6,512,850.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 227,414.40 -35,185,971.72 -34,958,557.32
1．提取盈余公积 227,414.40 -227,414.40
2．对所有者（或股东）的分配 -34,958,557.32 -34,958,557.32
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 701,145,000.00 736,556,081.24 16,809,986.17 9,281,318.05 1,463,792,385.46
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
上年金额
单位：元
上期
其他权益工具
项目 减：库存 其他综合收 专项
股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其他 股 益 储备
股 债
一、上年期末余额 233,100,000.00 1,198,088,231.24 12,596,934.59 29,632,411.24 1,473,417,577.07
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 233,100,000.00 1,198,088,231.24 12,596,934.59 29,632,411.24 1,473,417,577.07
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 466,200,000.00 -466,200,000.00 3,985,637.18 12,560,734.58 16,546,371.76
（一）综合收益总额 39,856,371.76 39,856,371.76
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 3,985,637.18 -27,295,637.18 -23,310,000.00
1．提取盈余公积 3,985,637.18 -3,985,637.18
2．对所有者（或股东）的分配 -23,310,000.00 -23,310,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 466,200,000.00 -466,200,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 466,200,000.00 -466,200,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 699,300,000.00 731,888,231.24 16,582,571.77 42,193,145.82 1,489,963,948.83
法定代表人：吴子文 主管会计工作负责人：何爱平 会计机构负责人：张定明
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三、公司基本情况
厦门日上集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家于2010年1月整体改制设立的有限公司。
公司由吴子文、吴丽珠、吴志良共同发起设立，并经厦门市工商行政管理局核准登记，设立时的注册资本
为132,000,000.00元，企业法人营业执照注册号：350200200034996，公司法定代表人：吴子文，注册地址：
厦门集美区杏林杏北路30号。
2010年3月，经2010年第二次临时股东大会决议，本公司增加注册资本人民币12,000,000.00元，由吴伟洋等
46名自然人认缴。变更后的注册资本为144,000,000.00元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验
字（2010）第036号《验资报告》审验。
2010年4月，经2010年第三次临时股东大会决议，本公司增加注册资本15,000,000.00元，由任健等5位自然
人及天津架桥富凯股权投资基金合伙企业认缴。变更后的注册资本为159,000,000.00元，业经京都天华会计
师事务所有限公司京都天华验字（2010）第045号《验资报告》审验。
2010年第六次临时股东大会决议和修改后章程（草案）的规定，经中国证券监督管理委员会证临许可
[2011]880号文核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）5,300万股，发行后的注册资本变更为
212,000,000.00元，业经京都天华会计师事务所有限公司京都天华验字（2011）第0113号《验资报告》审验。
2015年6月，公司根据2014年10月14日、2014年10月30日召开的第二届董事会第十四次会议、2014年第二
次临时股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议案》，公司董事会办理了工商变更登记，将公司名称
由厦门日上车轮集团股份有限公司变更为厦门日上集团股份有限公司。
2015年6月，公司根据2014年10月30日召开2014年第二次临时股东大会审议通过的《关于修订公司章程的
议案（特别决议）》，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会“）《关于核准厦门日上车轮集
团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]735号）核准公司非公开发行不超过5,030万股
新股，发行后公司注册资本由212,000,000元变更为233,100,000元。
2016年4月12日、2016年5月5日第三届董事会第二次会议、2015年年度股东大会审议通过了《关于2015年
利润分配预案的议案》，以截止2015年12月31日公司总股本23,310万股为基数，向全体股东每10股派1元人
民币现金（含税），资本公积金向全体股东每10股转增20股,不送股，共计派发2,331.00万元，剩余未分配
利润暂不分配，结转下一年度.2016年5月17日，公司2015年度利润分配方案实施完成，以2015年末的总股
本23,310万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增20股，转增完成后，公司总股本由23,310万股
增加至69,930万股。
2017年3月13日、2017年3月29日，第三届董事会第九次会议、2017年第一次临时股东大会决议，审议通过
了《关于公司第二期股权激励计划（草案）及其摘要的议案》，股权激励计划的授予日为2017年5月17日，
本次限制性股票定向增发后的上市日期为2017年6月23日。公司原股本为69,930万股，增加股本184.50万股，
变更后股本为70,114.5万股。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销部、研发技术中心、采购部、品管
部、资材物流部、钢构事业部、钢圈事业部、人力资源管理部、总经理室、财务部及审计部等部门。
本公司经营范围：投资管理（法律、法规另有规定的除外）；资产管理（法律、法规另有规定的除外）；
汽车零部件及配件制造；轮胎制造；橡胶零件制造；汽车零配件零售；建材批发；其他仓储业（不含需经
许可审批的项目）；软件开发；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；集成电路设计；互联网接入及相
关服务（不含网吧）；数据处理和存储服务；数字内容服务；呼叫中心（不含需经许可审批的项目）；经
营各类商品和技术的进出口（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术
除外；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（不另附
进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。
本财务报表业经公司全体董事于2017年8月18日批准报出。
截至2017年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
厦门新长诚钢构工程有限公司（以下简称“新长诚”）
厦门日上钢圈有限公司（以下简称“日上钢圈”）
厦门日上金属有限公司（以下简称“日上金属”）
四川日上金属工业有限公司（以下简称“四川日上”）
厦门多富进出口有限公司（以下简称“多富进出口”）
日上车轮集团（香港）有限公司（以下简称“日上香港”）
新长诚（漳州）重工有限公司（以下简称“漳州重工”）
日上（美国）有限公司（以下简称“日上美国”）
新长诚（越南）有限公司（以下简称“越南NCC”）”）（注）
厦门日上投资有限公司（以下简称“日上投资”）
厦门日上运通物联网有限公司（以下简称“日上运通”）
壹东金属幕墙有限公司(以下简称“壹东金属”）
福建日上锻造有限公司（以下简称“日上锻造”）
注：新长诚（越南）有限公司、壹东金属幕墙有限公司为本公司的孙公司。
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的
一般规定》的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、
现金流量等有关信息。
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、
现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
本次报告期间为2017年1月1日至2017年06月30日。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括
最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价
值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；
为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的
部分）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报
要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会
计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要
的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表
进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形
成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司
或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并
方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产
变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子
公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，
本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润
分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期
投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分
配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控
制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一
般处理方法进行会计处理。
3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并
日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相
对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从
购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为
现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期
损益。
（2）、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
⑴、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
⑵、金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确
认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期
存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的
债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；
具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易
费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合
收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
⑶、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该
金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产
转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差
额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供
出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确
认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
⑷、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定
协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，
则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修
改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承
担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承
担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
⑸、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值
技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优
先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观
察输入值。
⑹、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进
行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势
属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转
出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失
确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
期末应收账款余额达到 1000 万元（含 1000 万元）以上、其
他应收款余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的非纳入合
单项金额重大的判断依据或金额标准
并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应
收款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证
据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减
值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
应收出口退税 其他方法
合并范围内关联方款项 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 信用风险较高。
在资产负债表日，本公司对存在明显减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项按
坏账准备的计提方法
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。
12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
(1)、存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、产成品、工程施工等
(2)、发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。
(3)、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常
生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同
价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售
价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌
价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础
确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
(4)、存货的盘存制度
采用永续盘存制
(5)、低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品采用一次转销法；
②包装物采用一次转销法。
13、划分为持有待售资产
14、长期股权投资
⑴、共同控制、重大影响的判断标准
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参
与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享
有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
⑵、初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根
据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投
资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿
证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
(3)、后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但
尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综
合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并
按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位
编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资
单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予
以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全
额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价
值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账
面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或
协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位
控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成
本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者
权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式
不适用
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时
满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.375-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
运输设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
电子设备及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：①租赁期满后租赁资产的所有权归属
于本公司；②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租赁资产使用寿
命的大部分；④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费。
17、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建
造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18、借款费用
⑴、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资
产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资
产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
⑵、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括
在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资
本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体
完工时停止借款费用资本化。
⑶、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费
用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者
生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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⑷、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减
去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款
费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资
产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支
出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价
款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债
务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公
允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为
换入无形资产的成本，不确认损益。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业
带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
⑵使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 按产权证使用年限
软件 10 按照预计更新年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
⑶、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
（2）内部研究开发支出会计政策
①划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或
具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
②开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资
产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损
益。
20、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账
面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相
关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公
允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关
资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在
减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不予转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
⑴摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
⑵摊销年限
经营租赁方式租入的厂房、房屋装修支出，按租赁期间与预计使用年限较短者进行摊销；自有厂房、房屋
装修支出按预计装修期间进行摊销。
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22、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本
公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
23、预计负债
⑴、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计
负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
⑵、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货
币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该
范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不
相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目
的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资
产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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24、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
⑴以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，
按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。
可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分
以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论
是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加
所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如
果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，
则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
⑵以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债
的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债
表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
25、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
⑴、销售商品收入确认的一般原则：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
⑵、具体原则
载重钢轮收入确认的具体方法如下：
国内销售模式：以出库单和运输回单确认销售收入，以运输回单上的销售数量和合同单价的乘积作为计量
金额。
国外销售模式：以出库单和报关单确认销售收入，以报关单上的销售数量和合同单价的乘积作为计量金额。
钢结构制造收入确认的具体方法如下：
钢结构制造：钢结构制造依据合同、出库单、运输单和客户验收回单等凭证，按照“客户验收数量×合同约
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
定价格”的方法确认收入金额。
钢结构工程：钢结构工程收入的确认遵循《企业会计准则第15号——建造合同》规定。结合公司业务的具
体流程，钢结构工程按照完工百分比法确认收入。
26、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买
固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认
相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期
营业外收入。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及
当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是
与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有
重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或
是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后
的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关
收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整
个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后
的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采
用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，
计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现
融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计
入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
29、其他重要的会计政策和会计估计
30、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
《企业会计准则第 16 号—政府补助》的通知（财会 2017 年 8 月 18 日召开第
[2017]15 号）的要求，公司将修改财务报表列报，与日 三届董事会第十五次会 本节七、合并财务报表项目注释 40、其
常活动有关且与收益有关的政府补助，从利润表“营业外 议审议通过了《关于会计 他收益
收入”项目调整为利润表“其他收益”项目列报. 政策变更的议案》
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
31、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 3%、6%、11%、17%
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
税种 计税依据 税率
收入为基础计算销项税额，在扣除当期
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应
交增值税
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税
城市维护建设税 7%、5%
计缴
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%
按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1
营业税 3%
日起，营改增交纳增值税）
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
厦门新长诚 15.00%
日上钢圈 25.00%
日上金属 25.00%
四川日上 15.00%
多富进出口 25.00%
漳州重工 25.00%
越南 NCC 7.5%
日上投资 25.00%
日上运通 25.00%
日上锻造 25.00%
壹东金属 25.00%
2、税收优惠
本公司取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税务局于2015年10
月12日颁发的GR201535100265号高新技术企业证书。根据国税函[2009]203号文件规定，2015年适用15%
的税率。
新长诚取得厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税务局于2015年10
月12日颁发的GR201535100311号高新技术企业证书。根据国税函[2009]203号文件规定，2015年适用15%
的企业所得税税率。
根据《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》(国发(2000)33号)及《国务院办公厅转发国务院西
部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》(国办发(2001)73号)，四川日上适用15%的企业所
得税税率。
越南NCC适用自开始经营起12年内享受15%的所得税优惠税率且从开始获利年度起适用三免七减半的所得
税税收税惠。
根据越南政府2005年6月14日、2005年12月6日签发的第45、2005、QH11及149/2005/ND-CP号的进出口税
法和议定书，越南NCC免征进口税。
根据《中化人民共和国增值税暂行条例》规定，本公司及新长诚、日上钢圈出口货物享受增值税免抵退的
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
税收优惠政策。公司所生产的载重钢轮报告期内出口退税率为17%。钢结构产品的出口退税率为9%。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 24,119.87 60,074.24
银行存款 322,615,088.08 347,185,657.65
其他货币资金 208,941,285.11 144,802,790.83
合计 531,580,493.06 492,048,522.72
其他说明
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 204,431,196.01 140,292,775.83
履约保函保证金 4,510,089.10 4,510,015.00
用于担保的定期存款或通知存款 120,000,000.00 120,000,000.00
合 计 328,941,285.11 264,802,790.83
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 71,240,451.57 38,931,431.20
商业承兑票据 21,534,500.00 6,920,000.00
合计 92,774,951.57 45,851,431.20
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位： 元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 101,078,905.52
合计 101,078,905.52
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
509,233, 74,779,5 434,453,8 485,728 62,473,30 423,255,60
合计提坏账准备的 100.00% 14.68% 99.86% 12.86%
452.28 86.49 65.79 ,908.03 6.91 1.12
应收账款
单项金额不重大但
685,868 685,868.0
单独计提坏账准备 0.14% 100.00%
.04 4
的应收账款
509,233, 74,779,5 434,453,8 486,414 63,159,17 423,255,60
合计
452.28 86.49 65.79 ,776.07 4.95 1.12
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 329,418,142.82 16,470,907.14 5.00%
1至2年 71,507,389.10 7,150,738.91 10.00%
2至3年 57,827,677.68 11,565,535.54 20.00%
3至4年 11,430,234.00 5,715,117.00 50.00%
4至5年 25,863,603.93 20,690,883.15 80.00%
5 年以上 13,186,404.75 13,186,404.75 100.00%
合计 509,233,452.28 74,779,586.49 14.68%
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 12,712,050.33 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位： 元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,091,638.79
其中重要的应收账款核销情况：
单位： 元
款项是否由关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
易产生
客户一 货款 123,341.74 无法收回 否
客户二 货款 305,073.69 无法收回 否
客户三 货款 161,424.82 无法收回 否
客户四 货款 373,039.92 无法收回 否
合计 -- 962,880.17 -- -- --
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额
的比例(%)
客户一 非关联方 26,374,728.98 1-2年 5.18%
客户二 非关联方 23,083,268.76 1-2年 4.53%
客户三 非关联方 22,230,080.62 1年以内 4.37%
客户四 非关联方 18,000,000.00 1年以内 3.53%
客户五 非关联方 15,845,183.33 1年以内 3.11%
合 计 105,533,261.69 20.72%
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位： 元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
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1 年以内 182,310,077.68 98.22% 157,894,637.02 97.46%
1至2年 3,300,564.98 1.78% 4,119,315.03 2.54%
合计 185,610,642.66 -- 162,013,952.05 --
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
供应商一 非关联方 65,741,814.82 1年以内 未到货
供应商二 非关联方 8,462,226.56 1年以内 未到货
供应商三 非关联方 7,326,262.26 1年以内 未到货
供应商四 非关联方 6,254,467.16 1年以内 未到货
供应商五 非关联方 4,203,933.11 1年以内 未到货
合计 91,988,703.91
其他说明：
5、应收利息
（1）应收利息分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
定期存款 6,336,221.73 5,194,530.03
合计 6,336,221.73 5,194,530.03
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
30,215,1 2,734,21 27,480,94 26,067, 3,267,423 22,800,364.
合计提坏账准备的 100.00% 9.05% 100.00% 12.53%
54.92 2.89 2.03 788.07 .29 78
其他应收款
合计 30,215,1 100.00% 2,734,21 9.05% 27,480,94 26,067, 100.00% 3,267,423 12.53% 22,800,364.
39
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
54.92 2.89 2.03 788.07 .29 78
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 14,949,581.09 747,479.05 5.00%
1至2年 2,406,088.91 240,608.89 10.00%
2至3年 720,311.00 144,062.20 20.00%
3至4年 407,662.74 203,831.37 50.00%
4至5年 249,521.65 199,617.32 80.00%
5 年以上 1,198,614.06 1,198,614.06 100.00%
合计 19,931,779.45 2,734,212.89 13.72%
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-533,210.40 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
（3）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 10,287,375.47 11,212,158.85
保证金 5,348,000.00 4,578,851.00
废料 8,231,131.60 4,056,682.07
往来款 3,188,130.41 1,639,413.08
押金 552,457.00 719,037.06
其他 2,608,060.44 3,861,646.01
40
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
合计 30,215,154.92 26,067,788.07
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
客户一 出口退税 10,283,375.47 1 年以内 34.03%
客户二 废料款 7,701,487.47 1 年以内 25.49% 385,074.37
客户三 农民工保证金 1,200,000.00 1-2 年 3.97% 120,000.00
客户四 货款 850,000.00 1 年以内 2.81% 42,500.00
客户五 农民工保证金 640,000.00 1-2 年 2.13% 64,000.00
合计 -- 20,674,862.94 -- 68.43% 611,574.37
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
是
（1）存货分类
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 3 号—上市公司从事房地产业务》的披露要求
按性质分类：
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 476,561,836.60 476,561,836.60 427,426,692.85 427,426,692.85
在产品 151,491,298.43 151,491,298.43 139,069,172.26 1,084,523.23 137,984,649.03
产成品 225,488,149.42 225,488,149.42 163,159,391.52 82,290.71 163,077,100.81
工程施工 491,749,289.61 491,749,289.61 426,603,733.48 426,603,733.48
合计 1,345,290,574.06 1,345,290,574.06 1,156,258,990.11 1,166,813.94 1,155,092,176.17
按下列格式分项目披露“开发成本”及其利息资本化率情况：
按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：
（2）存货跌价准备
按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：
按性质分类：
单位： 元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额 备注
计提 其他 转回或转销 其他
41
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
1,084,523.
在产品 1,084,523.23
23
库存商品 82,290.71 82,290.71
1,166,813.
合计 1,166,813.94 --
94
（3）存货期末余额中借款费用资本化率的情况
（4）存货受限情况
（5）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
其他说明：
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
否
8、其他流动资产
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
理财产品 185,000,000.00 220,000,000.00
待抵扣增值税 27,466,592.07 7,945,252.96
待摊费用 2,467,769.80 1,549,566.46
预缴税金 498,547.30 503,229.75
合计 215,432,909.17 229,998,049.17
其他说明：
9、长期股权投资
单位： 元
本期增减变动
被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备
期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额
位 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额
收益调整 变动 准备
资损益 或利润
一、合营企业
7,424,262 217,802.0 7,206,460
上海陆晟
.96 9 .87
15,423,87 147,652.7 15,571,52
厦门智恒
3.68 0 6.38
42
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
22,848,13 147,652.7 22,777,98
小计 17,802.09
6.64 0 7.25
二、联营企业
22,848,13 147,652.7 217,802.0 22,777,98
合计
6.64 0 9 7.25
其他说明
10、固定资产
（1）固定资产情况
单位： 元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 579,481,353.41 481,537,947.10 20,763,256.35 88,491,634.84 1,170,274,191.70
2.本期增加金额 2,742,079.60 10,664,001.03 747,036.22 962,207.43 15,115,324.28
（1）购置 10,664,001.03 747,036.22 962,207.43 12,373,244.68
（2）在建工程
2,742,079.60 2,742,079.60
转入
（3）企业合并
增加
3.本期减少金额 841,297.66 399,845.07 143,529.70 1,384,672.43
（1）处置或报
841,297.66 399,845.07 143,529.70 1,384,672.43
废
4.期末余额 582,223,433.01 491,360,650.47 21,110,447.50 89,310,312.57 1,184,004,843.55
二、累计折旧
1.期初余额 92,073,792.59 225,708,987.07 17,698,500.21 65,459,110.56 400,940,390.43
2.本期增加金额 13,673,519.60 20,774,690.02 575,741.09 8,767,844.54 43,791,795.25
（1）计提 13,673,519.60 20,774,690.02 575,741.09 8,767,844.54 783,064,453.12
3.本期减少金额 604,820.84 325,514.88 143,529.70 1,073,865.42
（1）处置或报
604,820.84 325,514.88 143,529.70 1,073,865.42
废
4.期末余额 105,747,312.19 245,878,856.25 17,948,726.42 74,083,425.40 443,658,320.26
43
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 476,476,120.82 245,481,794.22 3,161,721.08 15,226,887.17 740,346,523.29
2.期初账面价值 487,407,560.82 255,828,960.03 3,064,756.14 23,032,524.28 769,333,801.27
（2）暂时闲置的固定资产情况
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
（4）通过经营租赁租出的固定资产
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
单位： 元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
四川日上金属有限公司钢构厂房 40,491,201.46 消防验收办理中
四川日上金属有限公司钢圈厂房 84,807,678.51 消防验收办理中
四川日上金属有限公司食堂 8,075,913.73 消防验收办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 2 号办公楼 9,226,798.61 环评正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司华安食堂 3,144,099.76 环评正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 6 号厂房 37,250,533.44 环评正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 5 号厂房 14,335,190.08 环评正在办理中
新长诚（漳州）重工有限公司 A#厂房（6144 平方米） 6,113,074.17 环评正在办理中
合计 203,444,489.76
其他说明
44
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
11、在建工程
（1）在建工程情况
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厦门日上钢圈有
限公司危险品仓 138,398.03 138,398.03
库
厦门日上金属有
限公司危险品仓 84,503.11 84,503.11
库
厦门新长诚钢构
工程有限公司一
2,561,683.74 2,561,683.74 1,354,291.77 1,354,291.77
期原成型厂房改
造工程
新长诚（漳州）
重工有限公司 3 20,952,982.26 20,952,982.26 107,650.91 107,650.91
号厂房
新长诚（漳州）
重工有限公司 4 3,044,233.74 3,044,233.74 15,636.82 15,636.82
号厂房
新长诚（漳州）
重工有限公司 7 10,564,669.06 10,564,669.06 10,559,669.06 10,559,669.06
号厂房
新长诚（漳州）
重工有限公司 9# 11,809,871.83 11,809,871.83 290,665.31 290,665.31
厂房
新长诚（漳州）
重工有限公司
2,357,280.91 2,357,280.91 2,357,280.91 2,357,280.91
PC 工厂混凝土
制造部实验室
新长诚（漳州）
重工有限公司成 435,897.44 435,897.44 435,897.44 435,897.44
型厂设备
新长诚（漳州）
重工有限公司钢 257,606.80 257,606.80 257,606.80 257,606.80
构厂设备
其他 1,232,454.47 1,232,454.47 180,766.92 180,766.92
45
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 53,216,680.25 53,216,680.25 15,782,367.08 15,782,367.08
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位： 元
本期转 工程累 其中：本
本期其 利息资 本期利
项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来
预算数 他减少 本化累 息资本
称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源
金额 计金额 化率
额 比例 金额
新长诚
（漳州） 10,290,5 10,559,6 10,564,6
5,000.00 1.03% 100.00 其他
重工 7 号 19.00 69.06 69.06
厂房
新长诚
（漳州）
重工 PC
2,714,71 2,357,28 2,357,28
工厂混 0.87% 85.00 其他
9.34 0.91 0.91
凝土制
造部实
验室
新长诚
（漳州）
99,359,9 107,650. 20,845,3 20,952,9
重工有 0.21% 20.00 其他
02.00 91 31.35 82.26
限公司 3
号厂房
新长诚
（漳州）
27,592,0 15,636.8 3,028,59 3,044,23
重工有 0.11% 15.00 其他
80.00 2 6.92 3.74
限公司 4
号厂房
新长诚
（漳州）
29,691,6 290,665. 11,519,2 11,809,8
重工有 0.40% 40.00 其他
00.00 31 06.52 71.83
限公司
9#厂房
169,648, 13,330,9 35,398,1 48,729,0
合计 -- -- --
820.34 03.01 34.79 37.80
46
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（3）本期计提在建工程减值准备情况
12、无形资产
（1）无形资产情况
单位： 元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 147,825,588.37 3,201,654.56 151,027,242.93
2.本期增加金
238,567.68 423,488.87 662,056.55
额
（1）购置 238,567.68 423,488.87 662,056.55
（2）内部研
发
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 148,064,156.05 3,625,143.43 151,689,299.48
二、累计摊销
1.期初余额 21,157,501.85 1,228,362.07 22,385,863.92
2.本期增加金
1,352,550.92 171,075.04 1,523,625.96
额
（1）计提 1,352,550.92 171,075.04 1,523,625.96
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额 22,510,052.77 1,399,437.11 23,909,489.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
47
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 合计
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
125,554,103.28 2,225,706.32 127,779,809.60
值
2.期初账面价
126,668,086.52 1,973,292.49 128,641,379.01
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位： 元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
四川金属 85.4304 亩土地 8,366,025.57 正在办理中
其他说明：
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 77,513,799.38 11,982,496.10 67,593,412.18 10,151,966.03
未弥补亏损 2,126,331.41 531,582.85 2,003,464.67 500,866.17
未实现内部销售 1,776,080.59 266,412.09 15,728,082.21 1,958,137.97
政府补助 14,090,004.45 2,113,500.67 3,325,297.82 498,794.67
合计 95,506,215.83 14,893,991.71 88,650,256.88 13,109,764.84
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位： 元
48
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
定期存款利息 6,336,221.73 1,016,789.43 5,194,530.03 913,331.50
合计 6,336,221.73 1,016,789.43 5,194,530.03 913,331.50
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位： 元
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产
项目
期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 14,893,991.71 13,109,764.84
递延所得税负债 1,016,789.43 913,331.50
（4）未确认递延所得税资产明细
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
14、其他非流动资产
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
预付工程款 1,544,596.38 4,223,986.66
预付设备款 38,612,846.92 3,662,526.30
软件 547,008.57
合计 40,157,443.30 8,433,521.53
其他说明：
15、短期借款
（1）短期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 7,075,740.00
保证借款 267,600,000.00 232,600,000.00
信用借款 408,700,000.00 394,200,000.00
合计 676,300,000.00 633,875,740.00
短期借款分类的说明：
49
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（2）已逾期未偿还的短期借款情况
16、应付票据
单位： 元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 21,558,269.56 15,454,162.74
银行承兑汇票 574,518,187.42 580,841,328.07
合计 596,076,456.98 596,295,490.81
本期末已到期未支付的应付票据总额为 778,322.00 元。
17、应付账款
（1）应付账款列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
货款 216,225,430.14 104,844,643.73
设备款 8,013,850.39 5,232,018.31
运费 6,925,977.07 1,919,351.99
工程款 3,809,217.78 343,932.23
合计 234,974,475.38 112,339,946.26
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
18、预收款项
（1）预收款项列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
货款 23,321,896.49 23,511,474.62
工程款 24,867,731.22 20,022,330.89
合计 48,189,627.71 43,533,805.51
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 209,634.27 95,222,084.85 95,195,214.93 236,504.19
二、离职后福利-设定提存计划 5,020,722.87 5,020,722.87
合计 209,634.27 100,242,807.72 100,215,937.80 236,504.19
（2）短期薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 209,634.27 88,546,839.58 88,519,969.66 236,504.19
2、职工福利费 2,875,873.94 2,875,873.94
3、社会保险费 2,980,179.91 2,980,179.91
其中：医疗保险费 2,267,037.12 2,267,037.12
工伤保险费 308,347.97 308,347.97
生育保险费 404,794.82 404,794.82
4、住房公积金 457,448.00 457,448.00
5、工会经费和职工教育经费 361,743.42 361,743.42
合计 209,634.27 95,222,084.85 95,195,214.93 236,504.19
（3）设定提存计划列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 4,760,205.44 4,760,205.44
2、失业保险费 260,517.43 260,517.43
合计 5,020,722.87 5,020,722.87
其他说明：
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
20、应交税费
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,874,852.40 7,056,130.81
企业所得税 6,378,689.40 7,042,278.78
个人所得税 499,244.97 359,267.85
城市维护建设税 226,686.17 280,063.90
教育税附加 166,561.59 204,688.55
房产税 1,007,557.17
土地使用税 651,251.10 450,068.46
其他税费 21,396.10 1,223,983.00
合计 11,826,238.90 16,616,481.35
其他说明：
21、应付利息
22、应付股利
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
合计 20,274,780.95
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
23、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
保证金 2,478,780.49 2,452,540.49
往来款 2,347,919.33 563,872.99
其他 2,442,298.26 4,872,841.42
合计 7,268,998.08 7,889,254.90
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
24、一年内到期的非流动负债
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 231,508,100.00 210,030,400.00
合计 231,508,100.00 210,030,400.00
其他说明：
2012年11月19日，漳州重工与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订了编号为“83100620120003786”的《最高额抵押
合同》，抵押物为土地房屋权证号：华国用（2012）第0416号、0417号。抵押期间为2012年11月19日起至2017年11月19日，
抵押担保的债权最高额为4,136万元。截至2017年06月30日，该抵押合同项下的长期借款余额为599万元。
2014年09月22日，漳州重工与中国农业银行股份有限公司厦门集美支行签订了编号为“83100620140000637”的《最高额抵押
合同》，抵押物华安县丰山镇厂区内1号厂房、2号厂房、2号宿舍楼在建工程及地上建筑物。抵押期间为2014年09月22日起
至2017年12月09日，抵押担保的债权最高额为16,541.4万元。截至2017年06月30日，该抵押合同项下的长期借款余额为1448
万元。
25、其他流动负债
26、长期借款
（1）长期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 189,200,000.00 54,400,000.00
合计 189,200,000.00 54,400,000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
27、递延收益
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 3,511,964.49 292,681.48 3,219,283.01
合计 3,511,964.49 292,681.48 3,219,283.01 --
涉及政府补助的项目：
单位： 元
本期新增补助金 本期计入营业外 与资产相关/与收
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
额 收入金额 益相关
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
本期新增补助金 本期计入营业外 与资产相关/与收
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
额 收入金额 益相关
南充市顺庆区财
政局 2011 年第一
786,206.90 62,068.96 724,137.94 与资产相关
批重点技术改造
项目资金
南充市工业发展
326,808.52 10,212.77 316,595.75 与资产相关
资金
2013 年度市工业
303,191.48 31,914.90 271,276.58 与资产相关
发展项目资金
2013 年省级第一
批重点技术改造 1,909,090.92 181,818.18 1,727,272.74 与资产相关
项目资金
厦门市 2013 年度
第二批企业技术
186,666.67 6,666.67 180,000.00 与资产相关
改造项目补助资
金
合计 3,511,964.49 292,681.48 3,219,283.01 --
其他说明：
28、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 699,300,000.00 1,845,000.00 1,845,000.00 701,145,000.00
其他说明：
29、资本公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
投资者投入的资本 730,646,030.78 4,667,850.00 735,313,880.78
合计 730,646,030.78 4,667,850.00 735,313,880.78
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
30、其他综合收益
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单位： 元
本期发生额
本期所得 减：前期计入 税后归属
项目 期初余额 减：所得税 税后归属 期末余额
税前发生 其他综合收益 于少数股
费用 于母公司
额 当期转入损益 东
二、以后将重分类进损益的其他综 -7,119,93
-6,845,067.63 -274,872.21 -274,872.21
合收益 9.84
-7,119,93
外币财务报表折算差额 -6,845,067.63 -274,872.21 -274,872.21
9.84
-7,119,93
其他综合收益合计 -6,845,067.63 -274,872.21 -274,872.21
9.84
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
31、盈余公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 16,582,571.77 227,414.40 16,809,986.17
合计 16,582,571.77 227,414.40 16,809,986.17
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
32、未分配利润
单位： 元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 356,353,859.86 314,806,173.91
调整后期初未分配利润 356,353,859.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润 32,391,385.05 23,228,900.76
减：提取法定盈余公积 210,193.70 93,516.51
应付普通股股利 34,958,557.32 23,310,000.00
期末未分配利润 353,732,065.17 314,631,558.16
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
33、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 808,301,874.74 672,256,381.00 584,431,751.34 472,195,324.42
其他业务 65,467,361.74 64,046,807.56 44,366,313.10 42,108,217.40
合计 873,769,236.48 736,303,188.56 628,798,064.44 514,303,541.82
34、税金及附加
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,268,047.43 2,540,985.54
教育费附加 997,773.39 1,937,560.38
房产税 2,575,393.60
土地使用税 1,380,916.22
印花税 1,246,179.77
营业税 78,027.31 313,283.45
其他 155,134.77
合计 7,701,472.49 4,791,829.37
其他说明：
35、销售费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
运费 23,508,288.28 12,391,728.19
出口相关费用 8,221,716.64 7,336,701.60
职工薪酬 6,722,101.20 5,770,313.86
广告宣传展览费用 544,343.22 1,244,218.46
差旅费 1,530,949.35 1,329,608.40
办公费 330,988.43 283,148.47
其他 2,382,243.27 3,480,098.14
合计 43,240,630.39 31,835,817.12
其他说明：
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36、管理费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,396,538.07 11,534,333.40
折旧费 1,895,345.56 1,642,690.05
咨询审计费用 987,041.99 471,352.40
车辆费用 673,886.50 386,278.04
税费 0.00 4,663,386.78
研发费用 2,920,160.03 2,391,435.47
办公费 569,878.38 634,849.23
招待费 236,711.78 224,873.80
保险费 195,831.34 207,363.47
其他 3,252,613.70 2,888,449.94
合计 24,128,007.35 25,045,012.58
其他说明：
37、财务费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 19,769,436.74 22,025,834.70
减：利息资本化
减：利息收入 2,960,681.12 2,574,261.78
汇兑损益 5,209,628.17 -3,091,323.66
手续费及其他 5,650,473.50 3,158,383.59
合计 27,668,857.29 19,518,632.85
其他说明：
38、资产减值损失
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 12,679,721.03 11,280,479.86
二、存货跌价损失 10,248.84
合计 12,679,721.03 11,290,728.70
其他说明：
57
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
39、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 -70,149.39 -39,262.92
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 3,920,242.13 5,167,198.68
合计 3,850,092.74 5,127,935.76
其他说明：
40、其他收益
单位： 元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
产业扶持资金 11,224,535.90
出口信保补贴 2,095,894.63 1,606,258.77
其他与日常活动相关的政府补贴 769,573.92 832,886.40
合计 14,090,004.45 2,439,145.17
41、营业外收入
单位： 元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产处置利得合计 30,914.14 96,584.66 30,914.14
其中：固定资产处置利得 30,914.14 96,584.66 30,914.14
其他 463,582.51 334,899.96 463,582.51
合计 494,496.65 431,484.62 494,496.65
计入当期损益的政府补助：
其他说明：
报告期内，营业外收入中的补贴收入，系将企业日常活动收到的政府补助1409万元调整至“其他收益”单独列示。
42、营业外支出
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 229,154.66 104,678.58
其中：固定资产处置损失 229,154.66 104,678.58
其他 101,311.11 24,013.28
合计 330,465.77 128,691.86
其他说明：
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43、所得税费用
（1）所得税费用表
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 9,857,444.53 7,326,795.27
递延所得税费用 -1,680,768.94 -626,365.04
合计 8,176,675.59 6,700,430.23
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位： 元
项目 本期发生额
利润总额 40,151,487.44
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,022,723.12
子公司适用不同税率的影响 2,153,952.47
所得税费用 8,176,675.59
其他说明
44、其他综合收益
详见附注。
45、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
公司往来款收回 1,958,291.09 13,991,273.06
政府补助 14,090,004.45 2,439,145.17
承兑汇票保证金 18,170,418.19 6,067,016.01
利息收入及其他 9,356,687.55 15,178,971.30
合计 43,575,401.28 37,676,405.54
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
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项目 本期发生额 上期发生额
往来款支出 95,272,884.49 40,037,613.24
销售费用付现 13,499,520.35 13,673,775.07
管理费用付现 5,346,085.31 4,813,166.88
票据保证金 10,325,047.07 58,315,400.49
手续费及其他 5,650,473.50 3,158,383.59
合计 130,094,010.72 119,998,339.27
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款 698,097,968.19 337,162,935.11
定期存款利息 3,911,136.97 2,524,061.59
合计 702,009,105.16 339,686,996.70
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款 667,000,000.00 385,103,713.80
合计 667,000,000.00 385,103,713.80
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
借款保证金 33,000,000.00
合计 33,000,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
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46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位： 元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 31,974,811.85 23,181,945.46
加：资产减值准备 12,679,721.03 11,290,728.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
32,433,077.36 40,721,571.45
物资产折旧
无形资产摊销 1,266,556.51 1,930,079.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
128,236.56 124,716.70
的损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 19,675,653.64 26,903,415.05
投资损失（收益以“－”号填列） -3,850,092.74
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,784,226.87 -1,972,843.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 103,457.93 268,852.50
存货的减少（增加以“－”号填列） -189,031,583.95 -45,080,619.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-99,399,160.22 -273,691,652.00
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
29,526,520.14 265,363,162.10
列）
经营活动产生的现金流量净额 -166,277,028.76 49,039,356.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
-- --
动：
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 202,639,207.95 155,706,868.25
减：现金的期初余额 227,245,731.89 154,316,417.87
现金及现金等价物净增加额 -24,606,523.94 1,390,450.38
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位： 元
其他说明：
61
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（4）现金和现金等价物的构成
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 202,639,207.95 227,245,731.89
其中：库存现金 24,119.87 60,074.24
可随时用于支付的银行存款 202,615,088.08 227,185,657.65
三、期末现金及现金等价物余额 202,639,207.95 227,245,731.89
其他说明：
47、其他
八、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位： 元
合并当期期 合并当期期
企业合并中 构成同一控 比较期间被 比较期间被
被合并方名 合并日的确 初至合并日 初至合并日
取得的权益 制下企业合 合并日 合并方的收 合并方的净
称 定依据 被合并方的 被合并方的
比例 并的依据 入 利润
收入 净利润
2017 年 06 月 新设立的子
日上锻造
30 日 公司
其他说明：
（2）合并成本
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位： 元
合并日 上期期末
货币资金 6,022,076.57
应收款项 31,000,000.00
应付款项 29,300,000.00
净资产 29,985,266.57
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
62
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
2、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权益
性交易处理时调整权益的金额及其计算：
3、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□ 是 √ 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□ 是 √ 否
4、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
5、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
厦门新长诚 厦门 厦门 制造 86.84% 13.16% 设立
日上香港 香港 香港 贸易 100.00% 设立
四川日上 南充 南充 制造 100.00% 设立
漳州重工 漳州 漳州 制造 100.00% 设立
日上美国 美国 美国 贸易 100.00% 设立
日上钢圈 厦门 厦门 制造 51.04% 48.96% 购买
日上金属 厦门 厦门 制造 75.00% 25.00% 购买
多富进出口 厦门 厦门 贸易 100.00% 购买
日上投资 厦门 厦门 投资 100.00% 设立
日上运通 厦门 厦门 互联网、运输 100.00% 设立
日上锻造 漳州 漳州 制造 100.00% 设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
63
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
其他说明
64
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
65
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
6、其他
十、与金融工具相关的风险
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
66
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
董事、监事及高级管理人员 关键管理人员
其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
（4）关联担保情况
本公司作为担保方
单位： 元
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
厦门新长诚钢构工程有
50,000,000.00 2017 年 06 月 19 日 2018 年 06 月 18 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
90,000,000.00 2016 年 12 月 07 日 2017 年 11 月 28 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
55,000,000.00 2016 年 06 月 18 日 2017 年 09 月 28 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
180,000,000.00 2016 年 11 月 10 日 2017 年 10 月 26 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
140,000,000.00 2017 年 01 月 07 日 2018 年 01 月 06 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
50,000,000.00 2015 年 09 月 21 日 2020 年 09 月 20 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
48,000,000.00 2017 年 04 月 25 日 2018 年 04 月 24 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
60,000,000.00 2017 年 01 月 11 日 2018 年 01 月 11 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有 30,000,000.00 2016 年 08 月 01 日 2017 年 08 月 01 日 否
67
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
限公司
厦门新长诚钢构工程有
60,000,000.00 2017 年 05 月 19 日 2018 年 01 月 20 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
190,000,000.00 2017 年 01 月 20 日 2018 年 01 月 19 日 否
限公司
厦门新长诚钢构工程有
70,000,000.00 2017 年 06 月 19 日 2018 年 06 月 18 日 否
限公司
厦门日上金属有限公司 10,000,000.00 2016 年 08 月 01 日 2017 年 08 月 01 日 否
厦门日上金属有限公司 25,000,000.00 2016 年 12 月 07 日 2017 年 11 月 28 日 否
厦门日上金属有限公司 20,000,000.00 2015 年 09 月 21 日 2020 年 09 月 20 日 否
厦门日上金属有限公司 20,000,000.00 2016 年 11 月 10 日 2017 年 10 月 26 日 否
新长诚(漳州)重工有限
30,000,000.00 2016 年 08 月 01 日 2017 年 08 月 01 日 否
公司
新长诚(漳州)重工有限
75,000,000.00 2013 年 06 月 13 日 2017 年 12 月 09 日 否
公司
新长诚(漳州)重工有限
30,000,000.00 2017 年 06 月 19 日 2018 年 06 月 18 日 否
公司
四川日上金属工业有限
50,000,000.00 2016 年 08 月 31 日 2017 年 08 月 31 日 否
公司
本公司作为被担保方
单位： 元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
厦门新长诚钢构工程有
48,000,000.00 2017 年 05 月 19 日 2018 年 01 月 20 日 否
限公司
关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
（6）关联方资产转让、债务重组情况
（7）关键管理人员报酬
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,566,981.50 1,343,572.64
68
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
（2）应付项目
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□ 适用 √ 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□ 适用 √ 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□ 适用 √ 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
69
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
（2）未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
70
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
439,968, 6,645,29 433,323,6 358,516 4,279,456 354,236,92
合计提坏账准备的 100.00% 1.51% 100.00% 1.19%
967.67 8.82 68.85 ,378.25 .52 1.73
应收账款
439,968, 6,645,29 433,323,6 358,516 4,279,456 354,236,92
合计 100.00% 1.51% 100.00% 1.19%
967.67 8.82 68.85 ,378.25 .52 1.73
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 94,043,917.67 4,702,195.88 5.00%
1至2年 1,026,668.93 102,666.89 10.00%
2至3年 3,749,851.53 749,970.31 20.00%
3至4年 502,310.06 251,155.03 50.00%
4至5年 765,134.37 612,107.50 80.00%
5 年以上 227,203.21 227,203.21 100.00%
合计 100,315,085.77 6,645,298.82 6.62%
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,457,481.09 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
71
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位： 元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,091,638.79
其中重要的应收账款核销情况：
单位： 元
款项是否由关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
易产生
客户一 货款 123,341.74 无法收回 否
客户二 货款 305,073.69 无法收回 否
客户三 货款 161,424.82 无法收回 否
客户四 货款 373,039.92 无法收回 否
合计 -- 962,880.17 -- -- --
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额的
比例(%)
客户一 非关联方 14,792,435.24 1年以内 3.36%
客户二 非关联方 8,612,723.77 1年以内 1.96%
客户三 非关联方 4,056,308.79 1年以内 0.92%
客户四 非关联方 3,819,284.78 1年以内 0.87%
客户五 非关联方 3,482,198.79 1年以内 0.79%
合 计 34,762,951.37 7.90%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
18,822,3 645,173. 18,177,17 12,284, 228,570.5 12,056,386.
合计提坏账准备的 100.00% 3.43% 100.00% 1.86%
51.54 49 8.05 956.74 8 16
其他应收款
18,822,3 645,173. 18,177,17 12,284, 228,570.5 12,056,386.
合计 100.00% 3.43% 100.00% 1.86%
51.54 49 8.05 956.74 8 16
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 8,724,269.83 436,213.49 5.00%
1至2年 50,600.00 5,060.00 10.00%
2至3年 2,500.00 500.00 20.00%
4至5年 238,500.00 190,800.00 80.00%
5 年以上 12,600.00 12,600.00 100.00%
合计 9,028,469.83 645,173.49 7.15%
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 416,602.91 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
73
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（3）本期实际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款核销说明：
（4）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 6,552,643.07 4,714,306.51
废料 8,223,139.60 4,056,682.07
往来款 3,979,770.30 3,437,110.74
押金 15,400.00 22,300.00
其他 51,398.57 54,557.42
合计 18,822,351.54 12,284,956.74
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
供应商一 废料款 7,701,487.47 1 年以内 40.92% 385,074.37
供应商二 出口退税 6,548,643.07 1 年以内 34.79%
供应商三 3-4 年 119,389.9 元、5 年
关联公司 3,245,238.64 17.24%
以上 3,125,848.74
供应商四 废料款 289,181.30 1 年以内 1.54% 14,459.07
供应商五 废料款 220,500.00 4-5 年 1.17% 176,400.00
合计 -- 18,005,050.48 -- 95.66% 575,933.44
（6）涉及政府补助的应收款项
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位： 元
74
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,478,267,292.56 1,478,267,292.56 1,448,267,292.56 1,448,267,292.56
对联营、合营企
22,777,987.25 22,777,987.25 22,848,136.64 22,848,136.64
业投资
合计 1,501,045,279.81 1,501,045,279.81 1,471,115,429.20 1,471,115,429.20
（1）对子公司投资
单位： 元
本期计提减值准 减值准备期末余
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
备 额
厦门新长诚钢构
131,064,423.36 131,064,423.36
工程有限公司
厦门日上钢圈有
58,979,339.11 58,979,339.11
限公司
厦门日上金属有
241,639,822.30 241,639,822.30
限公司
日上车轮集团（香
108,089,417.79 108,089,417.79
港）有限公司
四川日上金属工
401,000,000.00 401,000,000.00
业有限公司
厦门多富进出口
416,000.00 416,000.00
有限公司
新长诚（漳州）重
500,000,000.00 500,000,000.00
工有限公司
日上集团（美国）
4,578,290.00 4,578,290.00
有限公司
厦门日上投资有
500,000.00 500,000.00
限公司
厦门日上运通物
2,000,000.00 2,000,000.00
联网有限公司
福建日上锻造有
30,000,000.00 30,000,000.00
限公司
合计 1,448,267,292.56 30,000,000.00 1,478,267,292.56
（2）对联营、合营企业投资
单位： 元
75
厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
本期增减变动
权益法下 宣告发放 减值准备
投资单位 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额
收益调整 变动 准备
资损益 或利润
一、合营企业
二、联营企业
上海陆晟
7,424,262 -217,802. 7,206,460
投资股份
.96 09 .87
有限公司
智恒（厦
门）微电 15,423,87 147,652.7 15,571,52
子有限公 3.68 0 6.38
司
22,848,13 22,777,98
小计
6.64 7.25
22,848,13 22,777,98
合计
6.64 7.25
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 302,041,321.55 261,563,814.02 218,492,683.87 182,267,088.28
其他业务 369,297,225.90 367,163,851.15 232,660,999.87 229,692,490.26
合计 671,338,547.45 628,727,665.17 451,153,683.74 411,959,578.54
其他说明：
5、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 -70,149.39 -39,262.92
合计 -70,149.39 -39,262.92
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -198,240.52
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 14,090,004.45
受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 362,271.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,850,092.74
减：所得税影响额 3,131,953.48
合计 14,972,174.59 --
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公
开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应
说明原因。
□ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 1.76% 0.05 0.05
扣除非经常性损益后归属于公司
0.94% 0.02 0.02
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
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厦门日上集团股份有限公司 2017 年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注
明该境外机构的名称
4、其他
十九、财务报表的批准
本财务报表及财务报表附注业经公司第三届董事会第十五次会议于 2017 年 8 月 18 日批准
厦门日上集团股份有限公司
法定代表人：吴子文
二O一七年八月十八日
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