大连三垒机器股份有限公司
审计报告及财务报表
2018 年度
大连三垒机器股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-105
审计报告
信会师报字[2019]第 ZB10613 号
大连三垒机器股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了大连三垒机器股份有限公司（以下简称三垒机器）财
务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了三垒机器 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于三垒机器，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入-三垒科技
请参阅财务报表附注“三、重要会 我们针对收入确认执行的主要审
审计报告 第 1 页
计政策和会计估计”（二十五） 和 计程序包括：1）测试和评价与收
“五、合并财务报表主要项目注释” 入确认相关的关键内部控制，根据
（二十四）及“十五、母公司财务 公司提供的内控制度，汇总各环节
报表主要项目注释”（三）。贵公司 流程控制点，筛选样本，执行穿行
在货物交接、所有权发生转移时确 测试，复核相关会计政策是否正确
认产品销售收入的实现。由于收入 且一贯地运用；
是贵公司的关键绩效指标之一，因 2）对销售收入进行分析：取得产
此我们将收入确认识别为关键审 品销售台账，对不同产品类型销售
计事项。 毛利率波动进行分析；分析销售收
入与销售费用之间的关系； 3）从
销售收入的会计记录和出库记录
中选取样本，与该笔销售相关的合
同、发货单、出口报关单做交叉核
对，特别关注资产负债表日前后的
样本是否计入正确的会计期间；
4）对主要客户进行函证，通过查
询报告期主要客户的全国信用信
息公示系统、企查查等公开信息，
核查主要客户函证地址 。
营业收入-美杰姆
请参阅财务报表附注“三、重要会 我们针对美杰姆收入确认执行的
计政策和会计估计”（二十五）和 主要审计程序包括：1）测试和评
“五、合并财务报表主要项目注释” 价与收入确认相关的关键内部控
（二十四）主要项目注释”本公司 制，筛选样本，执行控制测试，复
收入类型主要包括特许经营收入， 核相关会计政策是否正确且一贯
特许经营收入主要包括初始授权 地运用；
费、持续授权费和市场推广费，初 2）获取授权经营的美吉姆中心清
始授权费在授予的特许经营权期 单，通过百度地图、企查查等方式
间内，按照直线法进行摊销；持续 查询各中心的地址，确定中心真实
授权费和市场推广费根据特许经 存在；
营加盟协议在有权收取相关收入 3）获取初始授权费的明细表，按
的当月进行确认。由于收入是贵公 照初始授权费金额和协议约定的
司的关键绩效指标之一，因此我们 授权期限重新测算本年度应确认
审计报告 第 2 页
将收入确认识别为关键审计事项。 的初始授权费收入金额并与账面
收入进行核对；
4）按照一定的抽样方法选取出部
分美吉姆中心，实地核查美吉姆中
心收款银行流水、授课协议等原始
单据，确保各美吉姆中心收款流水
的真实性；根据收款流水及持续授
权费收取比例重新测算持续授权
费金额并与账面确认金额进行核
对；
5）按照一定的抽样方法选取出一
部分 2018 年新签会员，进行电话
访谈，确定客户的真实性；
6）对所有美吉姆中心全年的流水、
初始授权费以及期末应收账款余
额进行函证。
（二）商誉的减值
2018 年 12 月 31 日，合并财务报 在审计过程中，针对商誉的减值测
表商誉期末的原值为 试，我们执行了以下程序：
2,085,332,169.06 元，减值准备 1) 了解和评价管理层对商誉减值
0.00 元，净值 2,085,332,169.06 元。 测试相关的内部控制设计和运行
占合并财务报表资产总额的比例 的有效性；
为 49.94%。由于商誉余额对合并 2）分析管理层对公司商誉所属资
财务报表的重要性，同时在确定是 产组的认定和进行商誉减值测试
否应计提减值时涉及重大的管理 时采用的关键假设和方法，测试管
层判断和估计，特别在预测未来现 理层减值测试所依据的基础数据
金流量方面包括对预测收入、长期 以及了解和评价管理层利用其估
平均增长率和利润率以及确定恰 值专家的工作，分析检查管理层采
当的折现率所作的关键假设，这些 用的假设的恰当性、检查相关的假
关键假设具有固有不确定性且可 设和方法的合理性；
能受到管理层偏向的影响。因此， 3)评价管理层委聘的外部估值
我们将合并财务报表中商誉的减 专家的胜任能力、专业素质和客
值识别为关键审计事项。 观性；
审计报告 第 3 页
4）复核评价管理层预测时所使用
的关键参数：将预测期收入增长率
与历史的收入增长率进行对比分
析；将预测的毛利率与历史毛
利率进行比较，且考虑了市场趋
势；分析了管理层所采用的折现
率；
5)评价管理层进行现金流量预测
时使用的估值方法的适当性；尤其
是管理层编制的现金流量预测采
用预计未来现金流量折现的模型
计算各相关资产及资产组的预
计未来现金流量现值的适当性；
6）验证商誉减值测试模型的计算
准确性。
（三）存货跌价减值
如大连三垒机器公司合并财务报 审计应对我们针对大连三垒机器
表附注五、注释（五）所述，存货 公司对存货跌价准备的会计估计
余额 116,221,759.57 元，存货跌价 所实施的主要审计程序包括：
准备金额 14,957,588.55 元，由于 1）对三垒机器公司与存货跌价准
存货金额重大，且管理层在确定存 备相关的内部控制设计和执行进
货减值时作出了重大判断,我们将 行了解、评价和测试，以评价存货
存货的跌价准备确定为关键审计 跌价准备计提内部控制是否合规、
事项。 有效；
2）对存货实施监盘，检查存货的
数量、状况；
3）取得存货的年末库龄清单，对
库龄较长的存货进行分析性复核，
分析存货跌价准备计提是否合理；
4）获取存货跌价准备计算表，执
行存货减值测试，检查是否按相关
会计政策执行，检查以前年度计提
的存货跌价本期的变化情况等，分
审计报告 第 4 页
析存货跌价准备计提是否充分。
四、 其他信息
三垒机器管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括三垒机器 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三垒机器的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三垒机器的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 5 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对三垒机器持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致三垒机器不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就三垒机器中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
审计报告 第 6 页
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：冯雪（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：丛存
中国上海 2019 年 4 月 15 日
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大连三垒机器股份有限公司
合并资产负债表
2018年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 （一） 463,234,170.14 82,251,670.74
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 （二） 65,793,136.90 20,798,799.39
预付款项 （三） 10,258,829.69 8,941,427.57
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （四） 21,083,530.36 3,324,821.29
买入返售金融资产
存货 （五） 101,264,171.02 96,679,194.17
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （六） 34,894,776.26 656,004,024.39
流动资产合计 696,528,614.37 867,999,937.55
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （七） 71,568,059.23 59,449,565.80
在建工程 （八） 5,958,627.00 5,293,695.23
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （九） 1,300,315,010.20 70,960,189.88
开发支出
商誉 （十） 2,085,332,169.06 288,622,959.56
长期待摊费用 （十一） 6,027,764.29 2,824,937.84
递延所得税资产 （十二） 10,162,103.92 6,891,888.13
其他非流动资产
非流动资产合计 3,479,363,733.70 434,043,236.44
资产总计 4,175,892,348.07 1,302,043,173.99
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
大连三垒机器股份有限公司
合并资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 （十三） 9,222,758.80 9,128,951.48
预收款项 （十四） 140,293,644.86 24,684,443.31
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （十五） 9,157,808.63 5,266,068.64
应交税费 （十六） 16,892,731.95 10,844,603.49
其他应付款 （十七） 2,268,719,794.43 96,752,059.88
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 2,444,286,738.67 146,676,126.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 （十二） 11,179,525.99 7,180,358.43
其他非流动负债
非流动负债合计 11,179,525.99 7,180,358.43
负债合计 2,455,466,264.66 153,856,485.23
所有者权益：
股本 （十八） 347,595,000.00 337,500,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （十九） 494,769,308.21 395,452,272.33
减：库存股 （二十） 83,283,750.00
其他综合收益 （二十一） -780,380.27
专项储备
盈余公积 （二十二） 45,809,069.38 45,809,069.38
一般风险准备
未分配利润 （二十三） 398,263,300.11 366,711,756.46
归属于母公司所有者权益合计 1,202,372,547.43 1,145,473,098.17
少数股东权益 518,053,535.98 2,713,590.59
所有者权益合计 1,720,426,083.41 1,148,186,688.76
负债和所有者权益总计 4,175,892,348.07 1,302,043,173.99
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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大连三垒机器股份有限公司
资产负债表
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 14,417,878.21 15,083,737.94
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款
预付款项 377,977.37 374,247.51
其他应收款 （一） 7,088,052.00 1,283,014.85
存货
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 549,716.23 641,583,204.56
流动资产合计 22,433,623.81 658,324,204.86
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （二） 1,429,101,565.70 497,240,015.90
投资性房地产
固定资产 604,705.43 477,138.66
在建工程 1,688,357.00 1,688,357.00
生产性生物资产
油气资产
无形资产 53,173,977.08 54,437,226.80
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,880,598.09 2,038,656.97
递延所得税资产 6,289,968.28 1,134,917.70
其他非流动资产
非流动资产合计 1,493,739,171.58 557,016,313.03
资产总计 1,516,172,795.39 1,215,340,517.89
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
大连三垒机器股份有限公司
资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 100,000.00
预收款项
应付职工薪酬 1,646,806.10 2,111,505.26
应交税费 3,126,174.39 3,624,208.08
其他应付款 374,884,391.85 96,852,890.49
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 379,657,372.34 102,688,603.83
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 10,278,205.57 7,180,358.43
其他非流动负债
非流动负债合计 10,278,205.57 7,180,358.43
负债合计 389,935,577.91 109,868,962.26
所有者权益：
股本 347,595,000.00 337,500,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 493,566,075.11 395,224,279.36
减：库存股 83,283,750.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 45,809,069.38 45,809,069.38
未分配利润 322,550,822.99 326,938,206.89
所有者权益合计 1,126,237,217.48 1,105,471,555.63
负债和所有者权益总计 1,516,172,795.39 1,215,340,517.89
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
大连三垒机器股份有限公司
合并利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 （二十四） 265,356,399.69 177,168,879.23
其中：营业收入 （二十四） 265,356,399.69 177,168,879.23
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 230,660,067.22 163,605,682.32
其中：营业成本 （二十四） 125,821,432.08 107,809,535.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （二十五） 4,570,011.29 2,343,112.31
销售费用 （二十六） 14,822,769.82 10,750,335.24
管理费用 （二十七） 75,843,829.91 30,629,995.15
研发费用 （二十八） 7,629,735.97 7,256,297.58
财务费用 （二十九） -2,689,050.68 -587,154.88
其中：利息费用 2,784,096.10 1,114,315.07
利息收入 4,857,947.39 4,289,334.25
资产减值损失 （三十） 4,661,338.83 5,403,561.06
加：其他收益 （三十一） 991,065.29 1,561,000.00
投资收益（损失以“-”号填列） （三十二） 24,436,988.66 13,802,531.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） （三十三） 1,003.53 -15,617.99
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 60,125,389.95 28,911,109.98
加：营业外收入 （三十四） 363,891.14 705,766.60
减：营业外支出 （三十五） 231.59 179,556.42
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 60,489,049.50 29,437,320.16
减：所得税费用 （三十六） 21,455,690.60 11,552,283.45
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 39,033,358.90 17,885,036.71
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 39,033,358.90 17,885,036.71
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 31,551,543.65 18,354,447.60
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 7,481,815.25 -469,410.89
六、其他综合收益的税后净额 -1,114,828.96 146,197.35
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -780,380.27 146,197.35
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -780,380.27 146,197.35
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 -780,380.27 146,197.35
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -334,448.69
七、综合收益总额 37,918,529.94 18,031,234.06
归属于母公司所有者的综合收益总额 30,771,163.38 18,500,644.95
归属于少数股东的综合收益总额 7,147,366.56 -469,410.89
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.09 0.05
（二）稀释每股收益（元/股） 0.09 0.05
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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利润表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 （三） 61,905,133.58
减：营业成本 （三） 47,734,049.72
税金及附加 101,693.15 1,468,673.09
销售费用 3,883,708.44
管理费用 49,872,361.78 22,065,652.83
研发费用 2,787,939.19
财务费用 -1,484,283.36 -943,465.74
其中：利息费用 1,114,315.07
利息收入 4,071,429.11
资产减值损失 -55,173.43 911,753.92
加：其他收益 1,498,000.00
投资收益（损失以“-”号填列） （四） 44,763,015.99 16,198,572.90
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -15,617.99
二、营业利润（亏损以“-”填列） -3,671,582.15 1,677,777.04
加：营业外收入 3,135.73 1,731,698.74
减：营业外支出 0.06 179,150.81
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -3,668,446.48 3,230,324.97
减：所得税费用 985,714.30 13,086,931.80
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -4,654,160.78 -9,856,606.83
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -4,654,160.78 -9,856,606.83
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额 -4,654,160.78 -9,856,606.83
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.01 -0.03
（二）稀释每股收益（元/股） -0.01 -0.03
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 293,735,525.52 197,658,489.25
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,107,423.14 272,948.09
收到其他与经营活动有关的现金 （三十七） 126,750,793.56 8,532,750.95
经营活动现金流入小计 421,593,742.22 206,464,188.29
购买商品、接受劳务支付的现金 78,350,159.02 82,846,511.31
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 65,725,661.32 47,558,763.58
支付的各项税费 33,625,089.41 17,628,706.65
支付其他与经营活动有关的现金 （三十七） 64,306,386.17 26,609,990.18
经营活动现金流出小计 242,007,295.92 174,643,971.72
经营活动产生的现金流量净额 179,586,446.30 31,820,216.57
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 24,626,158.68 13,817,217.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,400.00 55,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -111,926.17
收到其他与投资活动有关的现金 70,000,000.00
投资活动现金流入小计 94,631,558.68 13,760,291.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,166,704.00 1,692,703.26
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,234,773,347.71 232,194,428.93
支付其他与投资活动有关的现金 （三十七） 25,996,600.00 70,000,000.00
投资活动现金流出小计 1,262,936,651.71 303,887,132.19
投资活动产生的现金流量净额 -1,168,305,093.03 -290,126,840.59
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 593,283,750.00 -1,800,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 510,000,000.00 -1,800,000.00
取得借款收到的现金 200,000,000.00 50,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 793,283,750.00 48,200,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,375,000.00 3,010,671.55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,200,000.00 3,010,671.55
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 3,375,000.00 3,010,671.55
筹资活动产生的现金流量净额 789,908,750.00 45,189,328.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -307,603.87 -2,377,384.13
五、现金及现金等价物净增加额 -199,117,500.60 -215,494,679.70
加：期初现金及现金等价物余额 662,351,670.74 877,846,350.44
六、期末现金及现金等价物余额 463,234,170.14 662,351,670.74
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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现金流量表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 84,984,506.76
收到的税费返还 201,747.65
收到其他与经营活动有关的现金 117,397,086.67 7,972,108.19
经营活动现金流入小计 117,397,086.67 93,158,362.60
购买商品、接受劳务支付的现金 47,143,748.48
支付给职工以及为职工支付的现金 11,958,715.51 18,189,855.06
支付的各项税费 9,302,834.69 4,274,632.38
支付其他与经营活动有关的现金 85,770,314.97 16,856,026.13
经营活动现金流出小计 107,031,865.17 86,464,262.05
经营活动产生的现金流量净额 10,365,221.50 6,694,100.55
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 7,200,000.00
取得投资收益收到的现金 44,763,015.99 13,160,096.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
55,000.00
金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 70,000,000.00
投资活动现金流入小计 114,763,015.99 20,415,096.18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
1,002,847.22 495,384.35
金
投资支付的现金 931,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 45,000,000.00 285,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 70,000,000.00
投资活动现金流出小计 977,002,847.22 355,495,384.35
投资活动产生的现金流量净额 -862,239,831.23 -335,080,288.17
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 83,283,750.00
取得借款收到的现金 200,000,000.00 50,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 283,283,750.00 50,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,175,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 2,175,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 281,108,750.00 50,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,970,764.99
五、现金及现金等价物净增加额 -570,765,859.73 -280,356,952.61
加：期初现金及现金等价物余额 585,183,737.94 865,540,690.55
六、期末现金及现金等价物余额 14,417,878.21 585,183,737.94
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 其他综合 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 收益 险准备
一、上年年末余额 337,500,000.00 395,452,272.33 45,809,069.38 366,711,756.46 2,713,590.59 1,148,186,688.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 337,500,000.00 395,452,272.33 45,809,069.38 366,711,756.46 2,713,590.59 1,148,186,688.76
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,095,000.00 99,317,035.88 83,283,750.00 -780,380.27 31,551,543.65 515,339,945.39 572,239,394.65
（一）综合收益总额 -780,380.27 31,551,543.65 7,147,366.56 37,918,529.94
（二）所有者投入和减少资本 10,095,000.00 99,317,035.88 83,283,750.00 509,392,578.83 535,520,864.71
1．所有者投入的普通股 10,095,000.00 74,163,990.13 509,392,578.83 593,651,568.96
2．其他权益工具持有者投入资本 83,283,750.00 -83,283,750.00
3．股份支付计入所有者权益的金额 25,153,045.75 25,153,045.75
4．其他
（三）利润分配 -1,200,000.00 -1,200,000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -1,200,000.00 -1,200,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 347,595,000.00 494,769,308.21 83,283,750.00 -780,380.27 45,809,069.38 398,263,300.11 518,053,535.98 1,720,426,083.41
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
大连三垒机器股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优先 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
永续债 其他 股 险准备
股
一、上年年末余额 225,000,000.00 507,952,272.33 -146,197.35 45,809,069.38 348,357,308.86 5,098,823.07 1,132,071,276.29
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 225,000,000.00 507,952,272.33 -146,197.35 45,809,069.38 348,357,308.86 5,098,823.07 1,132,071,276.29
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 112,500,000.00 -112,500,000.00 146,197.35 18,354,447.60 -2,385,232.48 16,115,412.47
（一）综合收益总额 146,197.35 18,354,447.60 -469,410.89 18,031,234.06
（二）所有者投入和减少资本 8,588,522.31 -1,915,821.59 6,672,700.72
1．所有者投入的普通股 8,588,522.31 8,588,522.31
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 -1,915,821.59 -1,915,821.59
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转 112,500,000.00 -112,500,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 112,500,000.00 -112,500,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -8,588,522.31 -8,588,522.31
四、本期期末余额 337,500,000.00 395,452,272.33 45,809,069.38 366,711,756.46 2,713,590.59 1,148,186,688.76
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
大连三垒机器股份有限公司
所有者权益变动表
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 337,500,000.00 395,224,279.36 45,809,069.38 326,938,206.89 1,105,471,555.63
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 337,500,000.00 395,224,279.36 45,809,069.38 326,938,206.89 1,105,471,555.63
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,095,000.00 98,341,795.75 83,283,750.00 -4,387,383.90 20,765,661.85
（一）综合收益总额 -4,387,383.90 -4,387,383.90
（二）所有者投入和减少资本 10,095,000.00 98,341,795.75 83,283,750.00 25,153,045.75
1．所有者投入的普通股 10,095,000.00 73,188,750.00 83,283,750.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 25,153,045.75 83,283,750.00 -58,130,704.25
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 347,595,000.00 493,566,075.11 83,283,750.00 45,809,069.38 322,550,822.99 1,126,237,217.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
大连三垒机器股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2018 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 225,000,000.00 516,312,801.67 45,809,069.38 336,794,813.72 1,123,916,684.77
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 225,000,000.00 516,312,801.67 45,809,069.38 336,794,813.72 1,123,916,684.77
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 112,500,000.00 -121,088,522.31 -9,856,606.83 -18,445,129.14
（一）综合收益总额 -9,856,606.83 -9,856,606.83
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转 112,500,000.00 -112,500,000.00
1．资本公积转增资本（或股本） 112,500,000.00 -112,500,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -8,588,522.31 -8,588,522.31
四、本期期末余额 337,500,000.00 395,224,279.36 45,809,069.38 326,938,206.89 1,105,471,555.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
大连三垒机器股份有限公司
二〇一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
大连三垒机器股份有限公司（以下简称 连公司”或“大连三垒”）系由俞建模、俞
洋、金秉铎等 15 位自然人为发起人，由大连三垒机器有限公司整体变更设立的股份
有限公司。于 2008 年 8 月 7 日办理了工商变更登记手续，企业法人营业执照注册号
变更为“大工商企法字 2102002153643 企，变更后注册资本为人民币 75,000,000.00
元。
根据公司 2010 年度第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证
监许可(2011)1416 号文)，公司于 2011 年 9 月向社会公众公开发行人民币普通股股
票 2,500.00 万股，每股发行价格为人民币 24.00 元，变更后的注册资本为人民币
100,000,000.00 元。
根据公司 2011 年度股东大会决议，公司以 2012 年 12 月 31 日股本 100,000,000.00
股为基数，按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共计转增 50,000,000.00 股，并于 2012
年 4 月实施。转增后，注册资本增至人民币 150,000,000.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会决议，以公司 2013 年末的总股本 150,000,000.00 股为
基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。转增后总股本增至 225,000,000.00
股。
2016 年 12 月 16 日公司股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的
29,522,812 股股份（占公司总股本的 13.12%）转让给珠海融诚投资中心（有限合伙），
同时，约定俞建模先生、俞洋先生将其另外持有的三垒股份 35,730,000 股股份（占
公司总股本的 15.88%）对应的表决权不可撤销的委托给珠海融诚投资中心。本次股
份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、表决权委托的方式合计拥有
三垒股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占公司总股本的 29%，公司实际控制
人将变更为解直锟。
2017 年 2 月 16 日公司股东俞建模先生及其一致行动人俞洋先生将其合计持有的
22,141,509 股股份（占公司总股本的 9.84%）转让给珠海融诚投资中心（有限合伙），
同时，约定俞建模先生、俞洋先生将其另外持有的三垒股份 13,587,891 股股份（占
公司总股本的 6.04%）对应的表决权不可撤销的委托给珠海融诚投资中心。本次股
财务报表附注 第 1 页
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2018 年度
财务报表附注
份转让及表决权委托完成后，珠海融诚通过直接持股、表决权委托的方式合计拥有
三垒股份表决权的股份数量为 65,252,812 股，占公司总股本的 29%。
2017 年 6 月 7 日董事会决定公司 2016 年年度权益分派方案为：以公司现有总股本
225,000,000 为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5.000000 股。分红前
公司股本为 225,000,000 股，分红后总股本增至 337,500,000 股。
2018 年 1 月 17 日公司股东俞建模先生将其合计持有的 20,381,837 股股份（占公司
总股本的 6.04%，即原表决权委托部分的股份 13,587,891 股）转让给珠海融诚投资
中心（有限合伙）。本次股份转让完成后，珠海融诚直接持股三垒股份表决权股份数
量为 97,879,218 股，占公司总股本的 29%。
公司于 2018 年实施股权激励计划并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2017 年股权
激励计划限制性股票授予登记完成公告》，公告称公司已完成 2017 年股权激励计划
限制性股票的登记工作，限制性股票授予完成后，公司股本变更为 347,595,000，珠
海融诚持股比例变更为 28.159%。
2018 年 7 月 10 日至 2018 年 11 月 16 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价
交易累计增持公司股票 3,369,910 股，占公司总股本的 0.9695%。增持后，珠海融城
所持股份占公司总股本的 29.1285%。
2018 年 11 月 26 日，三垒股份召开 2018 年第二次临时股东大会，审议通过了《关
于<大连三垒机器股份有限公司重大资产购买报告书（草案）>及其摘要的议案》、《关
于同意公司签署附生效条件的<大连三垒机器股份有限公司与大连市佳兆业商业经
营管理有限公司、珠海融远投资中心（有限合伙）关于启星未来（天津）教育咨询
有限公司之增资协议>的议案》,并于同日公司全资子公司启星未来（天津）教育咨
询有限公司与天津美杰姆教育科技有限公司股东签订收购其 100%股权的转让协议。
天津美杰姆教育科技有限公司于 2018 年 11 月 28 日办理了工商变更登记手续，美杰
姆的股东已变更为“启星未来（天津）教育咨询有限公司”。
2018 年 11 月 17 日至 2019 年 1 月 7 日，三垒股份控股股东珠海融诚通过集中竞价
交易累计增持公司股票 3,029,262 股，占公司总股本的 0.8715%。增持后，珠海融城
所持股份占公司总股本的 29.9999%。
公司属装备制造业，经营范围主要包括：精密成型技术开发及其设备的制造；先进
模具设计、开发、制造及其设备的制造。数控机床、专用机床及机床附件的设计、
开发、制造、销售及相关技术的咨询与服务；货物、技术进出口，国内一般贸易。
（以上项目不含国家专控）。公司主要产品包括：PE/PP 双壁波纹管自动化生产线、
PVC 双壁波纹管自动化生产线、数控单机及精密模具等，主要用于生产、加工各种
类型或型号的双壁波纹管材产品。
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自 2017 年 3 月 24 日公司收购北京楷德教育咨询有限公司，2018 年 11 月 28 日收购
天津美杰姆教育科技有限公司，公司增加了新的主营业务教育咨询服务。
公司注册地址：大连高新技术产业园区七贤岭爱贤街 33 号；法定代表人：陈鑫。
公司的实际控制人为解直锟。
(二) 合并财务报表范围
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
大连三垒科技有限公司
北京三垒企业管理有限公司
珠海百年树人教育基金管理有限公司
珠海启星未来教育基金管理有限公司
北京楷德教育咨询有限公司
启星未来（天津）教育咨询有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在
其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披
露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
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(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
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司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
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①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
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有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
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2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用全年平均汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
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包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
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期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
披露要求：公司应明确披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准。
本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：
披露要求：对于权益工具投资，公司应明确披露判断其公允价值发生“严重”
或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方
法，以及持续下跌期间的确定依据。前述各项应当在各报告期间保持一致，具
体各项根据公司的实际情况确定。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 按款项性质，合并范围内关联方应收款项
组合 2 按款项性质，应收职工个人借款、应收出口退税款
组合 3 按款项性质，除组合 1、2 之外的应收款项
组合 4 按款项性质，押金和保证金
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 不计提坏账准备
组合 2 不计提坏账准备
组合 3 账龄分析法
组合 4 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 15.00 15.00
3－4 年 50.00 50.00
4 年以上 100.00 100.00
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账的款项组合 应收美吉姆中心往来款
信用风险特殊，该笔往来款于报告日前已收回，按一般账龄
单项计提坏账的理由
分析法计算不能反映其可收回程度
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时大连三垒科技有限公司成型机采用个别计价法，原材料采用加权平
均法；天津美杰姆教育科技有限公司子公司美志美源（北京）商贸有限公司采
用先进先出法。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
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产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
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并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
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被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
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对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
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间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3－5 4.75－4.85
机器设备 年限平均法 5-10 3－5 9.5-19.40
运输工具 年限平均法 5－10 3－5 9.5-19.40
电子设备及其他 年限平均法 3－5 1－10 18.00－33.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十七) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
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予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
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支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地出让合同
软件 10 年
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
公司的“美吉姆”商标使用权属于使用寿命不确定的无形资产，该商标权自
MEGA 公司购买，根据资产收购协议约定，公司自购买之后就拥有了该商标
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权在亚洲区域经营的所有权，属于无期限的使用权。
对于使用寿命不确定的无形资产，应于每年度终了进行减值测试，对账面价值
与其可收回金额进行比较，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。三垒机器使用
寿命不确定的无形资产包含“美吉姆特许使用权和美吉姆相关商标权”，均可
以单独的产生现金流，期末可采用收益法对无形资产预计未来现金流量进行预
测并与账面价值进行比较，确定是否存在减值。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
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来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括装修费、服务费和培训费。
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
类别 摊销方法 摊销年限 备注
装修工程 直线法 5年
运动场扩建 直线法 5年
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
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职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(十六) 应付职工薪酬”。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
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认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付
和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
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件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规定业绩条件]
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公
允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负
债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相
关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
(二十五) 收入
1、 销售商品收入确认的一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
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的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
2.1 销售商品
除满足上述销售收入确认条件外，本公司产品销售收入满足以下列条件之一时，
予以确认：
1）根据合同或协议，由第三方承运完工产品至购买方指定地点，在收到购买
方收货通知后予以确认。
2）合同或协议约定由购买方提运产品时，在产品出库时予以确认。
3）出口产品，在产品发出，报关手续办理完毕时予以确认。
（3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍
本公司主要生产销售 PE/PP 双壁波纹管自动化生产线、PVC 双壁波纹管自动
化生产线、数控单机及精密模具等，公司一般要求客户在签订合同后预付货款
的 30%，待设备通过验收发货前另行支付货款的 60%-65%，剩余 5%-10%的
货款则作为质量保证金待设备验收完成后一年内付清。
公司产品 PE/PP 双壁波纹管自动化生产线、PVC 双壁波纹管自动化生产线，
在发货前客户一般会到公司进行验收，待设备验收合格公司收到除质保金外的
全部货款后才会发货，公司同时免费提供指导安装调试等服务。
公司生产的数控单机及精密模具为单台设备，对客户不需进行专门的安装指导，
只需在必要时进行简单的调试培训即可。
（4）本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显
著差别。
2.2 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计
量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的
时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方
法计算确定。
本公司收入类型主要包括特许经营收入、商品销售收入和课程销售收入。
特许经营收入主要包括初始授权费、持续授权费和市场推广费，初始授权费在
授予的特许经营权期间内，按照直线法进行摊销；持续授权费和市场推广费根
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据特许经营加盟协议在有权收取相关收入的当月进行确认。
商品销售收入主要为教具销售收入，于产品交付时确认收入。
课程销售收入为直营中心和培训学校的课程销售收入，按照每月学员实际消耗
课程数量来进行收入确认。
(二十六) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
2、 确认时点
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额并区分政府补助的类型，按
会计准则规定予以确认和计量。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
提示：以下示例仅供参考，企业需根据实际情况进行修改。
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进
行了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款” “应收票据”和“应收账款”合
合并列示为“应收票据及应收账款”； 应付票据” 并列示为“应收票据及应收账
和“应付账款”合并列示为“应付票据及应付账 款”，本期金额 50,488,623.62 元，
款”；“应收利息”和“应收股利”并入“其他应 董事会 上期金额 20,798,799.39 元；
收款”列示；“应付利息”和“应付股利”并入 “应付票据”和“应付账款”合
“其他应付款”列示；“固定资产清理”并入“固 并列示为“应付票据及应付账
定资产”列示；“工程物资”并入“在建工程” 款”，本期金额 9,222,758.80 元，
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
列示；“专项应付款”并入“长期应付款”列示。 上期金额 9,128,951.48 元；
比较数据相应调整。 调增“其他应收款”本期金额 0.00
元，上期金额 0.00 元；
调增“其他应付款”本期金额 0.00
元，上期金额 1,114,315.07 元；
调增“固定资产”本期金额 0.00
元，上期金额 0.00 元；
调增“在建工程”本期金额 0.00
元，上期金额 0.00 元；
调增“长期应付款”本期金额 0.00
元，上期金额 0.00 元。
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原
调减“管理费用”本期金额
“管理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”
7,875,553.08 元 ， 上 期 金 额
单独列示；在利润表中财务费用项下新增“其中： 董事会
4,468,358.39 元，重分类至“研发
利息费用”和“利息收入”项目。比较数据相应
费用”。
调整。
2、 重要会计估计变更
无
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 3%、6%、16%、17%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%、8.25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
大连三垒机器股份有限公司 25%
北京三垒企业管理有限公司 25%
珠海启星百年树人教育基金管理有限公司 25%
珠海启星未来教育基金管理有限公司 25%
上海三垒塑料机械制造有限公司 25%
大连三垒科技有限公司 15%
北京楷德教育咨询有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
北京美杰姆教育科技股份有限公司 25%
美志美源商贸（北京）有限公司 25%
上海迈之格投资有限公司 25%
迈格亚洲投资有限公司 8.25%
上海美挚商务咨询有限公司 25%
沈阳美吉安教育科技有限公司 25%
北京美奕美教育科技有限公司 25%
天津美智姆教育科技有限公司 25%
(二) 税收优惠
1.2018 年 8 月 13 日，大连三垒科技有限公司取得由大连市科学技术局、大连市财政
局、国家税务总局大连市税务局联合颁发的编号为 GR201821200158 的高新技术企
业证书。
2.迈格亚洲投资有限公司的注册地为中国香港，根据香港《2018 年税务（修订）（第
3 号）条例》（《修订条例》），利得税两级制将适用于 2018 年 4 月 1 日或之后开始的
课税年度。法团首 200 万元的利得税税率将降至 8.25%，其后的利润则继续按 16.5%
征税。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 72,774.01 54,569.91
银行存款 463,155,820.26 82,197,100.83
其他货币资金 5,575.87
合计 463,234,170.14 82,251,670.74
其中：存放在境外的款项总额 147,084,819.65
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金
信用证保证金
履约保证金
用于担保的定期存款或通知存款
放在境外且资金汇回受到限制的款项
私募基金财产 20,043,009.58
合计 20,043,009.58
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注：20,043,009.58 元为珠海启星未来作为管理人的有限合伙型私募基金财产。
(二) 应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据 2,500,000.00 3,951,729.00
应收账款 63,293,136.90 16,847,070.39
合计 65,793,136.90 20,798,799.39
1、 应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,500,000.00 2,957,877.00
商业承兑汇票 993,852.00
合计 2,500,000.00 3,951,729.00
（2）期末公司已质押的应收票据
无
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,901,099.92
商业承兑汇票
合计 13,901,099.92
（4）期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
无
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2、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
71,412,848.10 100.00 8,119,711.20 11.37 63,293,136.90 21,159,948.56 100.00 4,312,878.17 20.38 16,847,070.39
的应收账款
组合 1（合并范围内关联方应收款
项）
组合 2（应收职工个人借款、应收
出口退税款）
组合 3（押金、保证金）
组合 4（除上述组合之外的应收款
71,412,848.10 100.00 8,119,711.20 11.37 63,293,136.90 21,159,948.56 100.00 4,312,878.17 20.38 16,847,070.39
项）
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 71,412,848.10 100.00 8,119,711.20 63,293,136.90 21,159,948.56 100.00 4,312,878.17 20.38 16,847,070.39
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期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 58,157,280.55 2,907,864.03 5.00
1至2年 6,589,992.90 658,999.29 10.00
2至3年 2,033,845.02 305,076.75 15.00
3至4年 767,917.00 383,958.50 50.00
4至5年 1,324,032.00 1,324,032.00 100.00
5 年以上 2,539,780.63 2,539,780.63 100.00
合计 71,412,848.10 8,119,711.20
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,806,833.03 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00
元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
第一名 30,562,200.00 42.80 1,825,610.00
第二名 5,406,651.16 7.57 270,332.56
第三名 2,070,000.00 2.90 103,500.00
第四名 690,000.00 0.97 103,500.00
第五名 592,000.00 0.83 592,000.00
合计 39,320,851.16 55.06 2,894,942.56
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 9,789,051.83 95.42 7,366,134.93 82.38
1至2年 113,803.38 1.11 1,087,222.64 12.16
2至3年 152,224.48 1.48 459,138.80 5.14
3 年以上 203,750.00 1.99 28,931.20 0.32
合计 10,258,829.69 100.00 8,941,427.57 100.00
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2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
第一名 1,312,440.00 12.79
第二名 1,267,500.00 12.36
第三名 512,463.30 5.00
第四名 339,364.14 3.31
第五名 330,400.00 3.22
合计 3,762,167.44 36.68
(四) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 21,083,530.36 3,324,821.29
合计 21,083,530.36 3,324,821.29
1、 应收利息
无
2、 应收股利
无
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3、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
11,313,250.69 52.73 373,190.93 3.30 10,940,059.76 3,521,489.79 100.00 196,668.50 5.58 3,324,821.29
坏账准备的其他应收款
组合 1（合并范围内关联方
应收款项）
组合 2（应收职工个人借款、
应收出口退税款）
组合 3（押金、保证金） 4,117,586.30 19.19 4,117,586.30
组合 4（除上述组合之外的
7,195,664.39 33.54 373,190.93 5.19 6,822,473.46 3,521,489.79 100.00 196,668.50 5.58 3,324,821.29
应收款项）
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
应收美吉姆中心往来款 10,143,470.60 47.27 10,143,470.60
合计 21,456,721.29 100.00 373,190.93 1.74 21,083,530.36 3,521,489.79 100.00 196,668.50 5.58 3,324,821.29
注：单项金额不重大但单项计提坏账的应收美吉姆中心往来款 10,143,470.60 于报告日前已收回。
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,998,095.45 349,904.79 5.00
1至2年 168,984.14 16,898.42 10.00
2至3年 22,584.80 3,387.72 15.00
3至4年 6,000.00 3,000.00 50.00
4至5年
5 年以上
合计 7,195,664.39 373,190.93
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 176,552.43 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
其他往来款 17,186,790.35 319,908.47
出口退税
房租押金、保证金 4,117,586.30 3,201,581.32
资金拆借
租金
备用金 132,204.36
职工社保费用 20,140.28
合计 21,456,721.29 3,521,489.79
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名（说明 1） 其他往来款 1,125,050.00 1 年以内 5.24 56,252.50
房租押金、保
第二名 1,058,979.72 1-2 年 4.94
证金
第三名 其他往来款 961,150.94 1 年以内 4.48 48,057.55
房租押金、保
第四名 850,000.00 1 年以内 3.96
证金
第五名 其他往来款 823,627.77 1 年以内 3.84
合计 4,818,808.43 22.46 104,310.05
说明 1：天津美杰姆教育科技有限公司（简称“天津美杰姆”）与北京中怡合众投
资管理有限公司（简称“中怡合众”）于 2015 年 4 月签订了房屋租赁合同，现因
财务报表附注 第 36 页
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财务报表附注
天津美杰姆经营原因，2018 年 8 月 8 日，天津美杰姆中怡合众和企鹅家族管理咨
询（北京）有限责任公司（简称“企鹅家族”）签订三方转让协议，同意将租赁房
屋的承租方由天津美杰姆变更为企鹅家族。天津美杰姆根据原合同已经支付的保
证金 1,125,000.00 元直接转为企鹅家族应支付的保证金。天津美杰姆不再要求中
怡合众退回。
（6）涉及政府补助的应收款项
无
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无
(五) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 16,886,211.74 166,277.23 16,719,934.51 17,667,091.74 344,022.91 17,323,068.83
在产品 74,557,969.07 6,911,217.54 67,646,751.53 93,364,882.27 14,832,737.13 78,532,145.14
库存商品 24,777,578.76 7,880,093.78 16,897,484.98 2,943,534.58 2,119,554.38 823,980.20
合计 116,221,759.57 14,957,588.55 101,264,171.02 113,975,508.59 17,296,314.42 96,679,194.17
2、 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 344,022.91 177,745.68 166,277.23
在产品 14,832,737.13 3,751,121.01 10,126,027.06 1,546,613.54 6,911,217.54
库存商品 2,119,554.38 4,377,744.75 1,546,613.54 163,818.89 7,880,093.78
合计 17,296,314.42 8,128,865.76 1,546,613.54 10,467,591.63 1,546,613.54 14,957,588.55
(六) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
理财产品 26,089,600.00 650,100,000.00
待抵扣进项税 6,312,513.58 3,393,708.27
待摊费用 1,112,912.67 1,027,111.56
多预缴企业所得税 1,379,750.01 1,483,204.56
合计 34,894,776.26 656,004,024.39
财务报表附注 第 37 页
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(七) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 年初余额
固定资产 71,568,059.23 59,449,565.80
固定资产清理
合计 71,568,059.23 59,449,565.80
财务报表附注 第 38 页
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 电子设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 35,817,957.26 161,541,467.28 8,237,911.53 2,656,881.31 208,254,217.38
（2）本期增加金额 17,626,702.79 3,849,710.56 1,390,132.94 4,352,793.44 27,219,339.73
—购置 3,849,710.56 458,120.19 4,307,830.75
—在建工程转入
—企业合并增加 17,626,702.79 1,390,132.94 3,894,673.25 22,911,508.98
（3）本期减少金额 108,000.00 27,107.69 135,107.69
—处置或报废 108,000.00 27,107.69 135,107.69
（4）期末余额 53,444,660.05 165,391,177.84 9,520,044.47 6,982,567.06 235,338,449.42
2．累计折旧
（1）年初余额 17,335,519.00 125,560,056.33 4,087,715.27 1,821,360.98 148,804,651.58
（2）本期增加金额 2,508,137.02 8,409,673.16 1,862,525.05 2,316,211.69 15,096,546.92
—计提 1,678,125.43 8,409,673.16 1,088,961.30 396,724.44 11,573,484.33
—企业合并增加 830,011.59 773,563.75 1,919,487.25 3,523,062.59
（3）本期减少金额 104,760.00 26,048.31 130,808.31
—处置或报废 104,760.00 26,048.31 130,808.31
（4）期末余额 19,843,656.02 133,969,729.49 5,845,480.32 4,111,524.36 163,770,390.19
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
财务报表附注 第 39 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 电子设备 合计
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 33,601,004.03 31,421,448.35 3,674,564.15 2,871,042.70 71,568,059.23
（2）年初账面价值 18,482,438.26 35,981,410.95 4,150,196.26 835,520.33 59,449,565.80
财务报表附注 第 40 页
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3、 暂时闲置的固定资产
无
4、 通过经营租赁租出的固定资产情况
无
5、 未办妥产权证书的固定资产情况
无
6、 固定资产清理
无
(八) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 年初余额
在建工程 5,958,627.00 5,293,695.23
工程物资
合计 5,958,627.00 5,293,695.23
2、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
1、三垒
塑机装
1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00
备产业
园项目
2、七贤
3,662,436.61 3,662,436.61 3,605,338.23 3,605,338.23
岭二期
3、污水
436,893.21 436,893.21
处理站
4、环保
170,940.18 170,940.18
喷漆房
合计 5,958,627.00 5,958,627.00 5,293,695.23 5,293,695.23
财务报表附注 第 41 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
期末余额 年初余额
项目 减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
龙头厂
1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00
房
合计 1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00 1,688,357.00
4、 本期计提在建工程减值准备情况
无
5、 工程物资
无
(九) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 软件 特许权 商标权 合计
1．账面原值
（1）年初余额 84,182,320.00 3,443,069.51 87,625,389.51
（2）本期增加金额 3,725,706.37 1,227,587,350.00 166,981.20 1,231,480,037.57
—购置
—内部研发
—企业合并增加 3,725,706.37 1,227,587,350.00 166,981.20 1,231,480,037.57
（3）本期减少金额 108,750.00 108,750.00
—外币折算影响 108,750.00 108,750.00
（4）期末余额 84,182,320.00 7,168,775.88 1,227,478,600.00 166,981.20 1,318,996,677.08
2．累计摊销
（1）年初余额 13,911,281.53 2,753,918.10 16,665,199.63
（2）本期增加金额 1,557,125.54 334,105.90 125,235.81 2,016,467.25
—计提 1,557,125.54 189,131.52 1,987.87 1,748,244.93
—企业合并增加 144,974.38 123,247.94 268,222.32
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 15,468,407.07 3,088,024.00 125,235.81 18,681,666.88
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
财务报表附注 第 42 页
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项目 土地使用权 软件 特许权 商标权 合计
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 68,713,912.93 4,080,751.88 1,227,478,600.00 41,745.39 1,300,315,010.20
（2）年初账面价值 70,271,038.47 689,151.41 70,960,189.88
2、 未办妥产权证书的土地使用权情况
无
3、 其他说明
企业合并增加的无形资产为本期收购天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称
“天津美杰姆”）增加的无形资产-特许权，该特许权是通过天津美杰姆的子公
司迈格亚洲投资有限公司从关联公司 MEGA 处购买，账面价值 121,718.38 万
元。属于使用寿命不确定的无形资产。目前无形资产正在办理所有权变更，尚
未变更完成。
(十) 商誉
1、 商誉账面原值
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成 年初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
商誉的事项
北京楷德教
育咨询有限 288,622,959.56 288,622,959.56
公司
天津美杰姆
教育科技有 1,796,709,209.50 1,796,709,209.50
限公司
合计 288,622,959.56 1,796,709,209.50 2,085,332,169.06
说明 1：2017 年 3 月，本公司以货币资金 30,000.00 万元收购了北京楷德教育咨
询有限公司（以下简称北京楷德）100%的股权，北京楷德在购买日账面可辨认净
资产的公允价值 1,183.85 万元，与支付对价 30,000.00 万元加上或有对价 46.15 万
元差额确认为商誉。
说明 2：2018 年 11 月，本公司的子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司以货
币资金 330,000.00 万元收购了天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美
财务报表附注 第 43 页
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杰姆”）100%的股权，天津美杰姆在购买日账面可辨认净资产的公允价值 15,032.91
万元与支付对价 330,000.00 万元的差额 179,670.92 万元确认为商誉。
2、 商誉减值准备
报告期末，本公司测算了与商誉相关的资产组组合的预计可收回金额，商誉的
可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。经过测算，与商誉相关的资产
组组合的预计现金流量现值大于其账面价值，商誉不存在减值。
3、 其他说明
天津美杰姆教育科技有限公司
（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：包含直接归属于资产组的可
辨认经营性资产（流动资产，固定资产、无形资产、长期待摊费用等非流动资
产）、经营性负债及分摊的商誉。具体如下表所示：
单位：万元
项目 期末余额
经营性资产合计 130,858.46
流动资产 5,643.02
非流动资产 125,215.44
经营性负债合计 14,264.34
流动负债 14,264.34
非流动负债 0.00
资产组分摊的商誉 179,670.92
含商誉相关资产组账面价值 296,265.05
(2)说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）参考利用中联资产评估集团有
限公司出具的中联评报字[2019]第 538 号《大连三垒机器股份有限公司拟对合
并天津美杰姆教育科技有限公司所形成的的商誉及相关资产组进行减值测试
项目》的资产评估报告。
重要的假设和依据如下：
①国家现行的宏观经济、金融及产业等政策不发生重大变化；
②假设商誉及相关资产组涉及的经营单位在未来经营期内所处的社会经济环
境及所执行的利率、汇率、赋税基准及税率等政策与评估基准日无重大变化，
未来期针对早期教育行业的政策、管理制度、婴童出生量不发生重大变化，且
早教渗透率不断提升；
③假设商誉及相关资产组在未来经营期内涉及的主营业务、收入与成本的构成
财务报表附注 第 44 页
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及经营策略等仍保持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化
④假设商誉及相关资产组预计产生的现金流量基准日后为均匀流入和均匀流
出；
⑤商誉及相关资产组预计未来现金流量受加盟早教中心数量的影响。对加盟早
教中心，存在着各期新增和特许经营期届满后续约情形，假设到期后续约经营
比例与历史趋势相同；同时，假设新增加盟中心均于年中开业、经营期届满后
不续约的早教中心均于年中退出；
⑥假设商誉及相关资产组相关单位开展业务过程中，取得的音乐课和艺术课相
关服务协议到期后，能够按当前的协议约定方式进行续约或找到类似替代品；
假设商誉及相关资产组相关单位开展业务过程中，对各加盟商在各个加盟周期
内的初始加盟费按基准日执行的加盟费标准或美杰姆不同加盟周期的加盟费
政策收取；
⑦假设商誉及相关资产组相关单位加盟业务的持续成熟及控制措施的不断完
善，各期新增及存续早教中心未来期均在特许经营加盟协议许可的期间内依法、
依规持续经营，并按特许经营加盟协议的约定向特许经营权许可人据实缴纳权
益金＆市场推广基金；
关键参数：减值测试中采用的其他关键数据包括：新开与续约加盟店的数量、
人均单价、退费率、营业成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发
展的预测确定上述关键数据。预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出,
税前折现率参照加权平均资金成本(WACC)确定为 14.43%。
北京楷德教育咨询有限公司：
（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：包含直接归属于资产组的可辨
认经营性资产（流动资产，固定资产、无形资产、长期待摊费用等非流动资产）、
经营性负债及分摊的商誉。具体如下表所示： 单位：万元
项目 期末余额
经营性资产合计 513.12
流动资产 439.24
非流动资产 73.88
经营性负债合计 1,316.14
流动负债 1,316.14
非流动负债 0.00
资产组分摊的商誉 28,862.30
含商誉相关资产组账面价值 28,059.28
(2)说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
重要假设如下：
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
①国家现行的宏观经济、金融及产业等政策不发生重大变化。
②假设商誉及相关资产组涉及的经营单位在未来经营期内所处的社会经济环境
及所执行的利率、汇率、赋税基准及税率等政策与评估基准日无重大变化，未
来期针对国际教育行业的政策不发生重大变化且初高中阶段出国留学率不断
提升；
③假设商誉及相关资产组涉及的经营单位的主要经营管理团队具备管理及经营
必要的知识及能力，且合法合规经营，勤勉尽责；
④假设商誉及相关资产组预计现金流量基准日后为均匀流入（出）；
⑤假设商誉及相关资产组在未来经营期内涉及的主营业务、收入与成本的构成
及经营策略等仍保持其最近几年的状态持续，而不发生较大变化。不考虑未来
可能由于公司或商誉及相关资产组涉及的主要经营管理团队的经营管理策略
变化及商业环境变化等导致的主营业务状况的变化所带来的损益；
⑥假设未来经营期内，商誉及相关资产组产权单位涉及的各营业及管理费用不
会在现有基础上发生大幅变化，仍将保持其预计变化趋势。
关键参数：减值测试中采用的其他关键数据包括：收入增长率、营业成本及其
他相关费用增长率。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。
预测期以后的现金流量根据增长率 0%推断得出
税前折现率参照加权平均资金成本(WACC)确定为 15.92%。
(十一) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 2,740,032.17 3,574,502.75 1,025,296.04 5,289,238.88
服务费 84,905.67 50,943.36 33,962.31
培训费 716,504.85 11,941.75 704,563.10
合计 2,824,937.84 4,291,007.60 1,088,181.15 6,027,764.29
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 23,449,270.96 3,833,939.84 21,805,861.10 5,444,593.79
内部交易未实现利润 159,610.57 39,902.64
可抵扣亏损 8,790,824.26 1,447,294.34
股份支付费用 25,153,045.75 6,288,261.44
财务报表附注 第 46 页
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期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
合计 48,761,927.28 10,162,103.92 30,596,685.36 6,891,888.13
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并
3,605,281.69 901,320.42
资产评估增值
因以实物资产增资评
41,112,822.28 10,278,205.57 47,869,056.21 7,180,358.43
估增值金额
合计 44,718,103.97 11,179,525.99 47,869,056.21 7,180,358.43
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无
4、 未确认递延所得税资产明细
无
(十三) 应付票据及应付账款
项目 期末余额 年初余额
应付票据
应付账款 9,222,758.80 9,128,951.48
合计 9,222,758.80 9,128,951.48
1、 应付票据
无
2、 应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 年初余额
购买材料商品款 9,222,758.80 9,128,951.48
合计 9,222,758.80 9,128,951.48
（2）账龄超过一年的重要应付账款：
财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
无
(十四) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
预收特许经营服务费 75,442,643.96
预收货款 44,320,995.40 24,684,443.31
预收课程费 20,530,005.50
合计 140,293,644.86 24,684,443.31
2、 账龄超过一年的重要预收款项
无
(十五) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,226,484.24 66,969,632.05 63,234,793.71 8,961,322.58
离职后福利-设定提存计划 39,584.40 5,690,758.46 5,533,856.81 196,486.05
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 5,266,068.64 72,660,390.51 68,768,650.52 9,157,808.63
2、 短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
5,085,921.29 58,256,172.30 54,687,679.49 8,654,414.10
补贴
（2）职工福利费 1,636,809.07 1,636,809.07
（3）社会保险费 32,753.40 3,319,384.72 3,231,006.65 121,131.47
其中：医疗保险费 29,244.00 2,742,511.46 2,663,622.30 108,133.16
工伤保险费 1,170.00 266,989.76 264,077.90 4,081.86
生育保险费 2,339.40 309,883.50 303,306.45 8,916.45
（4）住房公积金 3,018,520.80 2,996,825.80 21,695.00
（5）工会经费和职工教育
107,809.55 738,745.16 682,472.70 164,082.01
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
财务报表附注 第 48 页
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财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 5,226,484.24 66,969,632.05 63,234,793.71 8,961,322.58
3、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 37,984.80 5,511,168.93 5,360,243.39 188,910.34
失业保险费 1,599.60 179,589.53 173,613.42 7,575.71
企业年金缴费
合计 39,584.40 5,690,758.46 5,533,856.81 196,486.05
(十六) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 2,144,066.21 4,662,895.43
企业所得税 13,671,881.14 1,378,865.30
个人所得税 488,517.60 425,229.21
城市维护建设税 182,139.00 279,911.32
房产税 63,607.30 61,757.03
教育费附加 114,342.01 199,936.65
地方教育费附加 13,550.89
印花税 5,182.20
契税 3,726,412.00
土地使用税 22,945.60
其他 186,500.00 109,596.55
合计 16,892,731.95 10,844,603.49
(十七) 其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息 1,723,356.17 1,114,315.07
应付股利
其他应付款 2,266,996,438.26 95,637,744.81
合计 2,268,719,794.43 96,752,059.88
1、 应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
借款应付利息 1,723,356.17 1,114,315.07
合计 1,723,356.17 1,114,315.07
重要的已逾期未支付的利息情况：
财务报表附注 第 49 页
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无
2、 应付股利
无
3、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
往来款 251,607,379.87 95,466,479.61
股权激励款 83,283,750.00
押金及保证金 31,977,832.32
保险费及其他 127,476.07 171,265.20
应付股权转让款 1,900,000,000.00
合计 2,266,996,438.26 95,637,744.81
（2）账龄超过一年的重要其他应付款
无
（3）其他说明
应付股权转让款：2018 年 11 月，本公司的子公司启星未来（天津）教育咨询
有限公司以货币资金 330,000.00 万元收购了天津美杰姆教育科技有限公司（以
下简称“天津美杰姆”）100%的股权，截止到 2018.12.31 日已支付股权收购款
140,000.00 万元，尚有 190,000.00 万元未支付，未支付的股权转让款计入其他
应付款核算。中海晟融（北京）资本管理有限公司和中植启星投资管理有限公
司为启星未来本次交易所负有的付款义务提供保证担保。
2019 年 3 月 22 日启星未来又向美杰姆原股东支付了 30,000.00 万元股权收购款。
(十八) 股本
本期变动增（+）减（－）
公积
项目 年初余额 股东投入的 期末余额
送股 金转 其他 小计
普通股
股
股份
337,500,000.00 10,095,000.00 10,095,000.00 347,595,000.00
总额
(十九) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 395,452,272.33 74,163,990.13 469,616,262.46
其他资本公积 25,153,045.75 25,153,045.75
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 395,452,272.33 99,317,035.88 494,769,308.21
资本溢价（股本溢价）说明：
1.本期因实施股权激励计划收到被激励对象出资款 83,283,750.00 元，其中计入股本
10,095,000.00 元，股本溢价 73,188,750.00 元；
2.三垒机器用实物资产对大连三垒科技有限公司（以下简称“三垒科技”）进行增资，
该部分实物资产评估增值 68,521,370.45 元。由于三垒机器的用于增资的土地是 2014
年 6 月 30 日之前取得的，可以按照扣除成本之后的差额交税，但可以全额开票，因
此三垒机器缴纳的销项税与三垒科技入账的进项税产生 975,240.13 元的差异，这部
分差异在合并报表中形成资本公积。
其他资本公积说明：三垒机器在本年度对员工实施股权激励，本期增加股份支付摊
销费用 25,153,045.75 元。
(二十) 库存股
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他权益工具持有者
83,283,750.00 83,283,750.00
投入资本
合计 83,283,750.00 83,283,750.00
变动原 因说 明： 三 垒机 器在本 年度 对员工 实施 股权激 励， 授予的 股份 数量 为
10,095,000.00 股，授予价格 8.25 元/股，此次股权激励在 2018 年共募集资金
83,283,750.00 元，计入库存股核算。
财务报表附注 第 51 页
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(二十一) 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项目 年初余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额
其他综合收益
发生额 费用 母公司 少数股东
当期转入损益
1．不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
2．将重分类进损益的其他综合收益 -1,114,828.96 -780,380.27 -334,448.69 -780,380.27
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 -1,114,828.96 -780,380.27 -334,448.69 -780,380.27
其他综合收益合计 -1,114,828.96 -780,380.27 -334,448.69 -780,380.27
财务报表附注 第 52 页
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(二十二) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 45,809,069.38 45,809,069.38
任意盈余公积
合计 45,809,069.38 45,809,069.38
(二十三) 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 366,711,756.46 348,357,308.86
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 366,711,756.46 348,357,308.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润 31,551,543.65 18,354,447.60
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 398,263,300.11 366,711,756.46
(二十四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 262,450,297.98 125,602,778.88 174,591,039.62 105,812,641.29
其他业务 2,906,101.71 218,653.20 2,577,839.61 1,996,894.57
合计 265,356,399.69 125,821,432.08 177,168,879.23 107,809,535.86
其他说明：
主营业务收入包括股权托管收入和业务托管收入。其中股权托管收入为天津美杰姆
教育科技有限公司与其原股东持有的公司沈阳馨吉晟投资管理有限公司、天津美智
博思教育科技有限公司和沈阳智捷教育咨询有限公司签订协议，进行股权托管产生
的收入；业务托管收入为天津美杰姆教育科技有限公司与沈阳馨吉晟投资管理有限
公司、天津美智博思教育科技有限公司和沈阳智捷教育咨询有限公司签订业务托管
协议，委托天津美杰姆教育科技有限公司对其持有的原美吉姆直营店进行业务托管
产生的收入。具体见附注“九”关联方及关联交易、（五）关联交易情况披露。
财务报表附注 第 53 页
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(二十五) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 900,946.49 726,395.79
教育费附加 370,591.26 311,248.98
地方教育费附加 262,654.69 207,499.33
土地使用税 275,347.20 277,773.35
房产税 610,345.40 355,793.57
印花税 2,147,226.25 448,727.05
其他 2,900.00 15,674.24
合计 4,570,011.29 2,343,112.31
(二十六) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,025,816.13 3,633,151.34
佣金 3,204,806.56 1,326,042.87
业务招待费 525,049.07 388,883.46
广告宣传费 1,144,344.64 1,155,312.61
运费 1,884,647.39 1,360,604.06
租赁及物业 12,000.00
办公费 171,994.67 313,393.96
展费 1,871,785.52 1,760,768.83
差旅交通费 279,642.29 284,949.52
调试费 333,964.01 306,543.58
修理费 117,936.38 123,971.39
服务费 176,837.73
其他 8,393.57 96,713.62
折旧与摊销 65,551.86
合计 14,822,769.82 10,750,335.24
(二十七) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 24,382,575.32 13,599,226.56
折旧 4,353,731.35 1,644,075.39
无形资产摊销 408,987.56 996,702.69
办公费 762,822.38 1,053,150.70
聘请中介机构费 9,005,340.73 6,060,961.46
车辆费 1,072,564.54 869,917.10
差旅交通费 1,602,192.54 966,265.15
业务招待费 1,845,868.16 1,061,807.01
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项目 本期发生额 上期发生额
维修费 280,264.94 1,356,037.42
水电费 80,311.58 9,152.22
残疾人保障金 157,518.94 161,431.87
董事会费 141,423.00 135,000.00
租赁费 4,094,224.28 1,398,510.17
物业服务费 393,459.27 115,928.16
设计费 161,650.49
服务费 189,876.79
其他 1,836,090.62 1,040,178.76
样品 83,532.16
股份支付费用 25,153,045.75
合计 75,843,829.91 30,629,995.15
其他说明：
股份支付费用：三垒机器通过增发的方式在本年度对员工实施股权激励，授予的股
份总数量为 10,095,000.00 股，授予价格 8.25 元/股。实施股权激励对应的限制性股
票的公允价值总额为 39,067.00 万元，其中应计入 2018 年的金额为 2,515.00 万元。
限制性股票公允价值的确定方法见附注五、十、股份支付的披露
(二十八) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资 5,470,241.13 5,379,157.35
折旧 44,631.84 24,402.77
办公费 23,699.13 5,154.37
无形资产摊销 125,130.21 247,346.28
差旅费 186,317.94 140,824.44
试制费 900.00 612,765.00
职工劳动保险 1,332,381.85 636,264.57
职工公积金 444,186.30 210,382.80
会议费 2,247.57
合计 7,629,735.97 7,256,297.58
(二十九) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,784,096.10 1,114,315.07
减：利息收入 4,857,947.39 4,289,334.25
汇兑损益 -793,347.03 2,377,384.13
财务报表附注 第 55 页
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项目 本期发生额 上期发生额
手续费及其他 178,147.64 210,480.17
合计 -2,689,050.68 -587,154.88
(三十) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -3,467,526.93 -13,311.03
存货跌价损失 8,128,865.76 5,416,872.09
持有待售资产减值损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
合计 4,661,338.83 5,403,561.06
(三十一) 其他收益
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
应用技术研究与开发 1,050,000.00
外贸中小企业开拓国际市场
448,000.00
资金
企业扶持资金 26,000.00 63,000.00
与研发费用投入有关的奖励 305,000.00
高企认定通过奖励金 200,000.00
升级规模企业奖励资金 50,000.00
知识产权资助资金 4,500.00
稳岗补贴 100,126.88
创新券奖励补贴 9,650.00
高企认定补助 150,000.00
大连高新园区知识产权自助
7,000.00
资金
个税手续费返还 138,788.41
合计 991,065.29 1,561,000.00
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(三十二) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财利息收入 24,436,988.66 13,802,457.40
处置长期股权投资产生的投资收益 73.66
其他
合计 24,436,988.66 13,802,531.06
(三十三) 资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
处置固定资产收益 1,003.53 -15,617.99 1,003.53
处置无形资产收益
合计 1,003.53 -15,617.99 1,003.53
(三十四) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 64,540.00
违约金收入 30,000.00 30,000.00
其他 333,891.14 641,226.60 333,891.14
合计 363,891.14 705,766.60 363,891.14
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
黄标车补贴 48,000.00
大连市知识产权服务中心专
10,000.00
利资助费
收专利补助 2,140.00
收到创新券补助 4,400.00
合计 64,540.00
财务报表附注 第 57 页
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(三十五) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
罚没及滞纳金支出 200.00 200.00
赔偿金及违约金支出
其他 31.59 179,556.42 31.59
合计 231.59 179,556.42 231.59
(三十六) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 20,571,354.32 7,587,076.73
递延所得税费用 884,336.28 3,965,206.72
合计 21,455,690.60 11,552,283.45
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 60,489,049.50
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 21,866,509.78
子公司适用不同税率的影响 -4,594,884.88
调整以前期间所得税的影响 8,357,757.17
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 956,243.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,623,283.50
其他(收到子公司分红) -5,972,937.20
研发费用加计扣除 -780,281.66
所得税费用 21,455,690.60
(三十七) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 4,857,947.39 4,289,334.25
政府补助 1,107,423.14 1,675,254.76
其他收益 991,065.29
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2018 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他 119,794,357.74 2,568,161.94
合计 126,750,793.56 8,532,750.95
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
合并关联方
往来款及其他 37,121,942.69 6,334,812.07
聘请中介机构费 9,005,340.73 6,060,961.46
展费 1,871,785.52 1,760,768.83
维修费 398,201.32 1,480,008.81
业务招待费 2,370,917.23 1,450,690.47
租赁及物业费 4,499,683.55 1,514,438.33
办公费 934,817.05 1,366,544.66
运杂费 279,642.29 1,360,604.06
佣金 3,204,806.56 1,326,042.87
差旅费 1,881,834.83 1,251,214.67
广告费 1,144,344.64 1,155,312.61
车辆费 1,072,564.54 869,917.10
调试费 333,964.01 306,543.58
手续费 178,147.64 210,480.17
设计费 8,393.57 161,650.49
合计 64,306,386.17 26,609,990.18
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品 70,000,000.00
合计 70,000,000.00
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 25,996,600.00 70,000,000.00
合计 25,996,600.00 70,000,000.00
(三十八) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
财务报表附注 第 59 页
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2018 年度
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 39,033,358.90 17,885,036.71
加：资产减值准备 4,661,338.83 5,403,561.06
固定资产折旧 11,573,484.33 11,960,941.48
无形资产摊销 2,016,467.25 1,963,838.38
长期待摊费用摊销 1,088,181.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,003.53 15,617.99
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,091,699.97 3,439,084.19
投资损失（收益以“－”号填列） -24,436,988.66 -13,802,457.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,171,481.08 -3,218,525.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,094,076.92 7,180,358.43
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,166,353.20 -4,501,145.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -77,072,897.50 -6,761,296.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 217,543,856.52 12,255,202.46
其他
经营活动产生的现金流量净额 179,586,446.30 31,820,216.57
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 463,234,170.14 82,251,670.74
减：现金的期初余额 82,251,670.74 377,846,350.44
加：现金等价物的期末余额 580,100,000.00
减：现金等价物的期初余额 580,100,000.00 500,000,000.00
现金及现金等价物净增加额 -199,117,500.60 -215,494,679.70
2、 本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 1,400,000,000.00
其中：天津美杰姆教育科技有限公司 1,400,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 210,226,652.29
其中：天津美杰姆教育科技有限公司 210,226,652.29
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 45,000,000.00
其中：北京楷德教育咨询有限公司 45,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 1,234,773,347.71
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
3、 本期收到的处置子公司的现金净额
无
4、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
一、现金 463,234,170.14 82,251,670.74
其中：库存现金 72,774.01 54,569.91
可随时用于支付的银行存款 463,155,820.26 82,197,100.83
可随时用于支付的其他货币资金 5,575.87
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物 580,100,000.00
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 463,234,170.14 662,351,670.74
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
(三十九) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 147,084,819.65
其中：美元 21,429,517.05 6.86 147,075,061.42
港币 11,084.49 0.88 9,758.23
应收账款 5,676,195.83
其中：美元 827,048.00 6.86 5,676,195.83
其他应付款 23,438.99
其中：美元 3,415.17 6.86 23,438.99
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
购买日至期末
股权取得 股权取得 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得成本 股权取得方式 购买日 购买日的确定依据 被购买方的净
时点 比例（%） 购买方的收入
利润
天津美杰姆教育科技有限
2018.11.26 3,300,000,000.00 100.00 购买 2018/11/30 工商变更 47,151,286.05 30,749,702.23
公司
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
2、 合并成本及商誉
天津美杰姆教育科技有限公司
合并成本
—现金 3,300,000,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 3,300,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,503,290,790.50
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值
1,796,709,209.50
份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：现金购买。
大额商誉形成的主要原因：2018 年 11 月，本公司的子公司启星未来（天津）教
育咨询有限公司以货币资金 330,000.00 万元收购了天津美杰姆教育科技有限公司
（以下简称“天津美杰姆”）100%的股权，天津美杰姆在购买日账面可辨认净资
产的公允价值 15,032.91 万元与支付对价 330,000.00 万元的差额 179,670.92 万元确
认为商誉。
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
天津美杰姆教育科技有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 1,782,863,351.51 562,964,279.59
货币资金 137,782,667.32 137,782,667.32
应收账款 59,184,391.64 59,184,391.64
预付账款 15,509,318.98 15,509,318.98
其他应收款 295,289,005.29 295,289,005.29
存货 13,880,195.81 13,880,195.81
其他流动资产 7,602,067.06 7,602,067.06
固定资产 18,483,355.75 15,768,083.83
无形资产 1,231,211,815.25 14,028,015.25
长期待摊费用 2,821,799.70 2,821,799.70
递延所得税资产 1,098,734.71 1,098,734.71
负债： 280,179,982.18 280,179,982.18
应付账款 1,845,838.36 1,845,838.36
预收款项 103,456,125.34 103,456,125.34
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
天津美杰姆教育科技有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
应付职工薪酬 2,409,074.45 2,409,074.45
应交税费 268,243.31 268,243.31
其他应付款 172,200,700.72 172,200,700.72
净资产 1,502,683,369.33 282,784,297.41
减：少数股东权益 -607,421.17 -607,421.17
取得的净资产 1,503,290,790.50 283,391,718.58
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：根据中联资产评估集团有限公司 2018
年 10 月 25 日出具的中联评咨字【2018】第 1754 号《关于天津美杰姆教育科
技有限公司可辨认净资产公允价值评估项目》价值咨询报告确定。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
上海三垒塑料机械制造有限公
上海市 上海市 制造业 80.00 合并
司
大连三垒科技有限公司 大连 大连 制造业 100.00 设立
北京三垒企业管理有限公司 北京 北京 服务业 100.00 设立
珠海百年树人基金教育基金管
广东 广东 服务业 100.00 设立
理有限公司
珠海启星未来教育基金管理有
广东 广东 服务业 100.00 设立
限公司
北京楷德教育咨询有限公司 北京 北京 服务业 100.00 合并
启星未来（天津）教育咨询有 租赁和商
天津 天津 70.00 设立
限公司 务服务业
2、 重要的非全资子公司
无
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、 在子公司所有者权益份额的变化情况的说明：
无
财务报表附注 第 64 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
2、 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
无
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
无
(四) 重要的共同经营
无
(五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、 与金融工具相关的风险
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，
对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满
足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
合理降低利率波动风险。于 2018 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，
利率上升或下降 100 个基点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影
响。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还
可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于 2018 年度及
2017 年度，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
(三) 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风
险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价
证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥
有充足的资金偿还债务。
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
珠海融诚投资中心(有限合伙) 广东省 投资管理 29.1285 29.1285
本公司最终控制方是：解直锟
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
无
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
俞建模 持股比例大于 5%的股东
俞洋 持股比例大于 5%的股东
中植启星投资管理有限公司 控股股东关联方
财务报表附注 第 66 页
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2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
珠海百年树人投资管理有限公司 法人代表关联-兼法人代表
珠海融诚投资中心（有限公司） 法人代表关联-兼法人代表
珠海启明星汇资本管理有限公司 法人代表关联-兼法人代表
珠海融远投资中心（有限合伙） 法人代表关联-兼法人代表
Gym Consulting LLC 公司董监高持股大于 5%的企业
Abrakadoodle Inc. 公司董监高持股大于 5%的企业
Mega Education Inc. 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市迈杰姆信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美吉姆教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳馨美教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
智济百创教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京金沐尔乐教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美爱美教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海贝睿商务信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美利美教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美吉姆文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美好美教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海稚美文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美漕文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美稚乐教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海宝睿文化咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈志姆信息科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉瑞美科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海睿安文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智嘉佳教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美思美智教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海迈捷姆文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海致核文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 67 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京美吉美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美学美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美智姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
昆山尚升文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州英然优杰教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智美源教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美慧美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海美莘文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美奥美信息咨询（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海致浦文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海育美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美真达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉智美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美吉睿德教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美杰美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美合教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海怡晟文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美悦美教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海睿煜文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海懿舍文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海芮宝教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美奕美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美如美教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海迈吉姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海为初文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京育翔原教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美吉安教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海金颉文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海达希文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 68 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海金颐文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海尚胜文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美纶曼美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳美名教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美瑞美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈敬教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美智培教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
昆山超洋文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海闵庚文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海尚默教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美德慧美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
重庆美栖姆教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京合翔原艺术培训有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京卓培教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 公司董监高持股大于 5%的企业
南京子翔原教育咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方中心 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司福田中心 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市育德教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市智德教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
重庆大竹林美邻汇中心 公司董监高持股大于 5%的企业
爱贝涂图教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳艾涂图科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美奥美信息咨询(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海艾蓓涂文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾培创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海爱绘涂教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艺培创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
艾创想教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 69 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
艾美图文化传播（天津）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美悦美教育科技(北京)有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市铁西区美智美教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
贝儿涂教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海晨悦文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓涂（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉诚美教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾杰创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
美图图教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾达创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海为璞文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市思博润达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海艾悦教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海艾稚文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州市艾奇创意文化有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京艾科涂图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京爱智图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
北京爱嘉图教育科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
卓趣（天津）教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
智济百汇教育科技（北京）有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市铁西区美智美教育科技培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
北京美嘉信美科技有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市和平区美企教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市皇姑区乒谷教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市和平区美吉美教育培训中心 公司董监高持股大于 5%的企业
沈阳市于洪区企美教育中心 公司董监高持股大于 5%的企业
广州平高教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
广州企汇教育信息咨询有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
上海拼谷文化传播有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族英语北京回龙观华联中心 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族英语上海七宝宝龙中心 公司董监高持股大于 5%的企业
上海口口英语培训学校有限公司 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族上海大融中心 公司董监高持股大于 5%的企业
上海七宝宝龙中心 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族英语广州沙园中心 公司董监高持股大于 5%的企业
企鹅家族英语上海嘉定西云楼中心 公司董监高持股大于 5%的企业
财务报表附注 第 70 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Abrakadoodle Inc. 特许经营许可 146,781.52
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
美吉姆教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 58,597.27
沈阳馨美教育咨询有限公司 特许经营服务 40,540.17
智济百创教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 152,608.69
北京金沐尔乐教育科技有限公司 特许经营服务 -8,524.95
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 特许经营服务 148,660.07
沈阳美爱美教育咨询有限公司 特许经营服务 44,482.69
上海贝睿商务信息咨询有限公司 特许经营服务 101,689.44
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 139,552.10
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 105,301.31
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 80,710.75
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 特许经营服务 73,428.42
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 特许经营服务 109,428.61
美利美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 155,174.02
上海美吉姆文化传播有限公司 特许经营服务 85,997.35
美好美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 65,157.68
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 53,226.79
上海稚美文化传播有限公司 特许经营服务 62,750.26
上海美漕文化传播有限公司 特许经营服务 84,597.59
美稚乐教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 80,398.97
上海宝睿文化咨询有限公司 特许经营服务 90,810.43
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 特许经营服务 28,709.52
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 特许经营服务 84,942.22
广州市迈志姆信息科技有限公司 特许经营服务 129,077.04
北京美嘉瑞美科技有限公司 特许经营服务 60,171.85
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 112,254.07
上海睿安文化传播有限公司 特许经营服务 65,221.54
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 235,495.33
美智嘉佳教育科技(北京)有限公司 特许经营服务 96,584.21
美思美智教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 86,374.70
上海迈捷姆文化传播有限公司 特许经营服务 85,377.84
上海致核文化传播有限公司 特许经营服务 121,582.17
财务报表附注 第 71 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美吉美教育科技有限公司 特许经营服务 209,305.23
北京美学美教育科技有限公司 特许经营服务 121,697.68
北京美智姆教育科技有限公司 特许经营服务 102,386.01
昆山尚升文化传播有限公司 特许经营服务 56,082.10
广州英然优杰教育科技有限公司 特许经营服务 106,386.66
美智美源教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 143,178.53
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 84,146.10
北京美慧美教育科技有限公司 特许经营服务 104,195.37
上海美莘文化传播有限公司 特许经营服务 88,147.22
美奥美信息咨询（北京）有限公司 特许经营服务 78,523.61
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 72,629.43
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 特许经营服务 227,787.39
上海致浦文化传播有限公司 特许经营服务 9,500.34
上海育美教育科技有限公司 特许经营服务 52,920.24
广州市美真达教育信息咨询有限公司 特许经营服务 159,030.33
北京美嘉智美教育科技有限公司 特许经营服务 109,607.99
北京美吉睿德教育科技有限公司 特许经营服务 79,593.12
沈阳美杰美教育科技有限公司 特许经营服务 23,137.84
沈阳美合教育咨询有限公司 特许经营服务 54,600.32
上海怡晟文化传播有限公司 特许经营服务 98,419.64
美悦美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 90,057.90
上海睿煜文化传播有限公司 特许经营服务 100,233.34
上海懿舍文化传播有限公司 特许经营服务 67,536.44
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 38,371.73
上海芮宝教育科技有限公司 特许经营服务 140,843.52
北京美奕美教育科技有限公司 特许经营服务 101,060.04
美如美教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 134,269.96
上海迈吉姆教育科技有限公司 特许经营服务 132,702.75
上海为初文化传播有限公司 特许经营服务 64,171.84
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 33,014.15
南京育翔原教育科技有限公司 特许经营服务 108,826.48
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 88,074.62
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 85,890.85
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 特许经营服务 83,878.61
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 特许经营服务 76,879.84
沈阳美吉安教育科技有限公司 特许经营服务 51,508.79
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 167,165.49
上海金颉文化传播有限公司 特许经营服务 44,682.58
上海达希文化传播有限公司 特许经营服务 75,169.74
财务报表附注 第 72 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海金颐文化传播有限公司 特许经营服务 84,246.42
上海尚胜文化传播有限公司 特许经营服务 63,508.12
北京美纶曼美教育科技有限公司 特许经营服务 45,842.32
沈阳美名教育咨询有限公司 特许经营服务 58,972.64
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 80,853.39
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 特许经营服务 96,932.26
北京美瑞美教育科技有限公司 特许经营服务 74,118.72
美智培教育科技（北京）有限公司 特许经营服务 53,059.12
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 特许经营服务 105,612.03
昆山超洋文化有限公司 特许经营服务 25,995.02
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 特许经营服务 25,017.79
上海闵庚文化传播有限公司 特许经营服务 83,382.37
上海尚默教育科技有限公司 特许经营服务 47,328.71
重庆美栖姆教育科技有限公司 特许经营服务 109,326.31
南京合翔原艺术培训有限公司 特许经营服务 29,080.51
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 特许经营服务 162,880.56
南京卓培教育信息咨询有限公司 特许经营服务 70,520.53
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 特许经营服务 29,555.28
南京子翔原教育咨询有限公司 特许经营服务 115,540.60
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方中心 特许经营服务 77,280.54
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司福田中心 特许经营服务 -5,108.43
深圳市育德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 62,438.92
深圳市智德教育信息咨询有限公司 特许经营服务 83,160.08
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 特许经营服务 43,277.52
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 特许经营服务 22,726.78
小计 8,141,540.08
美吉姆教育科技（北京）有限公司 销售商品 20,371.21
沈阳馨美教育咨询有限公司 销售商品 3,744.14
智济百创教育科技（北京）有限公司 销售商品 38,143.97
北京金沐尔乐教育科技有限公司 销售商品 42,337.84
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 销售商品 58,110.52
沈阳美爱美教育咨询有限公司 销售商品 7,571.50
上海贝睿商务信息咨询有限公司 销售商品 22,729.91
广州市美智姆教育信息咨询有限公司 销售商品 14,925.03
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 40,184.69
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 46,407.72
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公司 销售商品 10,103.45
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 销售商品 19,456.90
美利美教育科技（北京）有限公司 销售商品 48,921.16
财务报表附注 第 73 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海美吉姆文化传播有限公司 销售商品 26,332.14
美好美教育科技（北京）有限公司 销售商品 15,550.79
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 38,976.58
上海稚美文化传播有限公司 销售商品 23,683.45
上海美漕文化传播有限公司 销售商品 8,826.86
美稚乐教育科技（北京）有限公司 销售商品 18,068.34
上海宝睿文化咨询有限公司 销售商品 18,544.21
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 销售商品 36,238.79
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 销售商品 22,699.93
广州市迈志姆信息科技有限公司 销售商品 14,658.02
北京美嘉瑞美科技有限公司 销售商品 32,178.62
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 销售商品 41,833.62
上海睿安文化传播有限公司 销售商品 13,032.16
广州市迈至美教育信息咨询有限公司 销售商品 27,646.79
美智嘉佳教育科技(北京)有限公司 销售商品 22,312.03
美思美智教育科技（北京）有限公司 销售商品 30,481.79
上海迈捷姆文化传播有限公司 销售商品 23,792.02
上海致核文化传播有限公司 销售商品 20,514.57
北京美吉美教育科技有限公司 销售商品 88,098.29
北京美学美教育科技有限公司 销售商品 33,960.07
北京美智姆教育科技有限公司 销售商品 31,812.57
昆山尚升文化传播有限公司 销售商品 15,372.87
广州英然优杰教育科技有限公司 销售商品 25,355.78
美智美源教育科技（北京）有限公司 销售商品 51,227.05
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 44,632.76
北京美慧美教育科技有限公司 销售商品 34,040.38
上海美莘文化传播有限公司 销售商品 18,438.17
美奥美信息咨询（北京）有限公司 销售商品 48,898.21
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 销售商品 43,880.69
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 销售商品 33,109.48
上海致浦文化传播有限公司 销售商品 10,721.21
上海育美教育科技有限公司 销售商品 24,335.28
广州市美真达教育信息咨询有限公司 销售商品 23,108.57
北京美嘉智美教育科技有限公司 销售商品 56,637.26
北京美吉睿德教育科技有限公司 销售商品 32,680.28
沈阳美杰美教育科技有限公司 销售商品 1,743.78
沈阳美合教育咨询有限公司 销售商品 713.45
上海怡晟文化传播有限公司 销售商品 29,459.74
美悦美教育科技（北京）有限公司 销售商品 33,656.00
财务报表附注 第 74 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海睿煜文化传播有限公司 销售商品 20,337.76
上海懿舍文化传播有限公司 销售商品 12,703.72
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 11,737.29
上海芮宝教育科技有限公司 销售商品 25,992.67
北京美奕美教育科技有限公司 销售商品 31,941.31
美如美教育科技（北京）有限公司 销售商品 29,601.16
上海迈吉姆教育科技有限公司 销售商品 9,215.34
上海为初文化传播有限公司 销售商品 6,230.60
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 8,814.53
南京育翔原教育科技有限公司 销售商品 20,164.28
卓伽（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 25,357.40
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 49,619.10
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 销售商品 10,836.21
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 销售商品 453,590.53
沈阳美吉安教育科技有限公司 销售商品 10,239.24
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 53,081.16
上海金颉文化传播有限公司 销售商品 7,102.83
上海达希文化传播有限公司 销售商品 16,780.17
上海金颐文化传播有限公司 销售商品 14,136.02
上海尚胜文化传播有限公司 销售商品 23,635.17
北京美纶曼美教育科技有限公司 销售商品 21,525.00
沈阳美名教育咨询有限公司 销售商品 1,758.48
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 19,685.91
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 销售商品 18,189.60
北京美瑞美教育科技有限公司 销售商品 10,319.59
美智培教育科技（北京）有限公司 销售商品 9,474.48
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 2,295.07
昆山超洋文化有限公司 销售商品 558.79
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 销售商品 445,775.86
上海闵庚文化传播有限公司 销售商品 15,127.90
上海尚默教育科技有限公司 销售商品 7,888.43
北京美德慧美教育科技有限公司 销售商品 555,003.50
重庆美栖姆教育科技有限公司 销售商品 833,878.56
南京合翔原艺术培训有限公司 销售商品 13,436.50
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 销售商品 16,843.41
南京卓培教育信息咨询有限公司 销售商品 14,350.90
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分公司 销售商品 7,603.45
南京子翔原教育咨询有限公司 销售商品 20,095.52
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方中心 销售商品 29,932.09
财务报表附注 第 75 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司福田中心 销售商品 6,853.45
深圳市育德教育信息咨询有限公司 销售商品 23,045.83
深圳市智德教育信息咨询有限公司 销售商品 31,928.66
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公司 销售商品 14,154.14
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 销售商品 14,218.83
爱贝涂图教育科技（北京）有限公司 销售商品 8,517.24
北京艾瑞涂图教育科技有限公司 销售商品 16,680.67
沈阳艾涂图科技有限公司 销售商品 3,223.45
美奥美信息咨询(北京)有限公司 销售商品 3,442.24
广州市艾月欣晴创意咨询有限责任公司 销售商品 2,209.31
美迪艾嘉教育科技（北京）有限公司 销售商品 12,213.81
上海艾蓓涂文化传播有限公司 销售商品 963.81
广州市艾培创意文化有限公司 销售商品 2,762.07
上海爱绘涂教育科技有限公司 销售商品 7,483.97
广州市艺培创意文化有限公司 销售商品 998.45
艾创想教育科技（北京）有限公司 销售商品 5,435.09
艾美图文化传播（天津）有限公司 销售商品 6,381.55
美悦美教育科技(北京)有限公司 销售商品 5,918.97
沈阳市铁西区美智美教育培训中心 销售商品 1,210.34
贝儿涂教育科技（北京）有限公司 销售商品 7,172.24
上海晨悦文化传播有限公司 销售商品 8,729.36
卓涂（天津）教育信息咨询有限公司 销售商品 3,438.03
北京美嘉诚美教育科技有限公司 销售商品 2,263.79
广州市艾杰创意文化有限公司 销售商品 6,745.00
美图图教育科技（北京）有限公司 销售商品 2,485.34
广州市艾达创意文化有限公司 销售商品 844.83
上海为璞文化传播有限公司 销售商品 172.41
深圳市思博润达教育信息咨询有限公司 销售商品 5,251.77
上海艾悦教育科技有限公司 销售商品 6,568.76
上海艾稚文化传播有限公司 销售商品 1,256.10
广州市艾奇创意文化有限公司 销售商品 2,136.38
北京艾科涂图教育科技有限公司 销售商品 1,713.31
北京爱智图教育科技有限公司 销售商品 1,458.69
北京爱嘉图教育科技有限公司 销售商品 7,399.34
智济百汇教育科技（北京）有限公司 销售商品 1,181.03
沈阳市铁西区美智美教育科技培训中心 销售商品 318.97
北京美嘉信美科技有限公司 销售商品 12,403.45
沈阳市和平区美企教育培训中心 销售商品 663.79
深圳市企鹅英语润达教育信息咨询有限公司 销售商品 801.72
财务报表附注 第 76 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
沈阳市皇姑区乒谷教育培训中心 销售商品 586.21
沈阳市和平区美吉美教育培训中心 销售商品 318.97
广州平高教育信息咨询有限公司 销售商品 6,370.69
广州企汇教育信息咨询有限公司 销售商品 4,762.07
上海拼谷文化传播有限公司 销售商品 586.21
北京花乡奥莱中心 销售商品 1,966.38
PE 沈阳恒大中心 销售商品 998.28
上海口口英语培训学校有限公司 销售商品 6,846.21
PE 北京合生汇中心 销售商品 2,882.76
上海浦东成山中心 销售商品 998.28
企鹅家族英语广州沙园中心 销售商品 4,762.07
企鹅家族英语上海嘉定西云楼中心 销售商品 6,846.21
小计 4,653,690.70
2、 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理情况表：
受托/ 本期确认
托管收益/承
委托方/出包方 受托方/承 承包 受托/承包 受托/承包 的托管收
包收益定价依
名称 包方名称 资产 起始日 终止日 益/承包收
据
类型 益
霍晓馨（HELEN
HUO LUO)、刘
天津美杰姆
俊君、刘祎、王
教育科技有 股权 2018/11/26 2021/11/26 53,967.74
琰、王沈北、天
限公司
津美格吉姆教育
有限公司
天津美杰姆
沈阳馨吉晟投资
教育科技有 业务 2018/1/1 2022/12/31 735,849.06
管理有限公司
限公司
天津美杰姆
天津美智博思教
教育科技有 业务 2018/1/1 2022/12/31 811,320.75
育科技有限公司
限公司
天津美杰姆
沈阳智捷教育咨
教育科技有 业务 2018/1/1 2022/12/31 433,962.26
询有限公司
限公司
说明：1.天津美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”）于 2018 年 10
月 24 日与甲方-霍晓馨、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北签订股权托管协议，甲方
将持有的三家公司的股权委托给天津美杰姆进行管理。协议自 2018 年 11 月 26 日
财务报表附注 第 77 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
上市公司股东大会审议通过上市公司控股子公司启星未来（天津）教育咨询有限
公司收购乙方 100%股权的相关议案之日起生效。2018 年度股权托管费收入为
57,205.80 元
2.天津美杰姆与 2018 年与甲方沈阳馨吉晟投资管理有限公司、天津美智博思教育
科技有限公司和沈阳智捷教育咨询有限公司签订业务托管协议，根据协议约定，
由于甲方尚未建立负责美吉姆中心经营和管理及办理相关事务的团队和组织架构，
甲方将其享有的对美吉姆中心经营管理的权利委托给天津美杰姆行使，相关经营
管理事务由甲方委托乙方负责办理。托管期限为 2018 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
31 日。
3. 霍晓馨、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北合计持有沈阳馨吉晟投资管理有限公司
100%股权，霍晓馨、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北合计持有天津美格吉姆教育科
技有限公司 100%股权；天津美格吉姆教育科技有限公司持有天津美智博思教育科
技有限公司( 以 下简称"美智博思") 100%股权；霍晓馨、刘俊君合计持有沈阳智
捷教育咨询有限公司 100%股权。
3、 关联租赁情况
无
4、 关联担保情况
本公司作为担保方：
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
美思美智教育科技（北京）有
租金及其它租赁费用 2014-6-13 2019-6-12 否
限公司
北京美吉美教育科技有限公
租金及其它租赁费用 2017-1-1 2021-12-29 否
司
北京美学美教育科技有限公
租金及其它租赁费用 2014-9-20 2019-12-19 否
司
美智美源教育科技（北京）有
租金及其它租赁费用 2016-6-1 2019-7-15 否
限公司
北京美慧美教育科技有限公
租金及其它租赁费用 2016-4-14 2021-4-13 否
司
美奥美信息咨询（北京）有限
租金及其它租赁费用 2016-7-2 2021-7-1 否
公司
上海育美教育科技有限公司 租金及其它租赁费用 2016-8-26 2021-8-25 否
上海睿煜文化传播有限公司 租金及其它租赁费用 2017-3-15 2023-4-19 否
财务报表附注 第 78 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
上海芮宝教育科技有限公司 租金及其它租赁费用 2018-6-30 2022-12-15 否
上海为初文化传播有限公司 租金及其它租赁费用 2018-1-16 2023-6-15 否
上海达希文化传播有限公司 租金及其它租赁费用 2017-11-28 2022-11-27 否
北京美纶曼美教育科技有限
租金及其它租赁费用 2018-6-1 2023-5-31 否
公司
沈阳美名教育咨询有限公司 租金及其它租赁费用 2018-3-31 2026-10-7 否
美智培教育科技（北京）有限
租金及其它租赁费用 2018-8-1 2024-3-31 否
公司
广州市迈至亿教育信息咨询
租金及其它租赁费用 2018-6-29 2023-6-5 否
有限公司
说明：担保方为天津美杰姆教育科技有限公司
注 1：根据本公司、北京兴联顺达商业管理有限公司、美思美智教育科技（北京）
有限公司于 2014 年 6 月 1 日签订的三方协议及本公司与北京兴联顺达商业管理有
限公司签订的租赁合同，北京兴联顺达商业管理有限公司将位于北京市经济开发
区荣华中路 8 号院 1 号楼三层 F3-11 的商铺租赁给美思美智教育科技（北京）有
限公司作为经营场所。该商铺面积 723 平方米，租赁期限为 2014 年 6 月 13 日至
2019 年 6 月 12 日，第一年每日历月固定租金 78,068.94 元；第二年每日历月固定
资金 80,927.80 元；第三年每日历月固定租金 83,786.66 元；第四年每日历月固定
租金 87,525.18 元；第五年每日历月固定租金 91,483.60 元；物业管理费为 21,991.25
元/月。本公司为美思美智教育科技（北京）有限公司在合同期内的租金及其它租
赁费用承担连带保证责任。
注 2：根据本公司、北京鸿坤伟业房地产开发有限公司、北京美吉美教育科技有
限公司于 2017 年 1 月 1 日签订的三方协议及本公司与北京鸿坤伟业房地产开发有
限公司签订的租赁合同，北京鸿坤伟业房地产开发有限公司将位于北京市大兴区
西红门镇宏福路 1 号院 1 号楼 201 室的商铺租赁给北京美吉美教育科技有限公司
作为经营场所。该商铺面积 922.31 平方米，租赁期限为 2016 年 9 月 30 日至 2021
年 12 月 29 日，2016 年 9 月 30 日至 2016 年 12 月 30 日为免租期，免租期后前三
年租金为 3.9 元/平方米/天，第四年、第五年逐年递增 5%；物业费为 55,007.00 元
/三个月。本公司为北京美吉美教育科技有限公司在 2017 年 1 月 1 日至 2021 年 12
月 29 日应支付的租金及其它租赁费用承担一般保证责任。
注 3：根据本公司、北京通瑞万华置业有限公司、北京美学美教育科技有限公司
签订的三方协议及本公司与北京通瑞万华置业有限公司签订的租赁合同，北京通
瑞万华置业有限公司将位于北京市朝阳区龙湖长楹天街购物中心 A 栋-3F-11、A
财务报表附注 第 79 页
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2018 年度
财务报表附注
栋-3F-12a 号的房屋租赁给北京美学美教育科技有限公司作为经营场所。该房屋面
积 650.60 平方米，租赁期限为 2014 年 9 月 20 日至 2019 年 12 月 19 日，2014 年
9 月 20 日至 2014 年 12 月 19 日为免租期，之后租金分为保底租金和提成租金，
以二者较高者为准，2014 年 12 月 20 日至 2015 年 12 月 19 日月保底租金为 84,578.00
元；2015 年 12 月 20 日至 2017 年 12 月 19 日月保底租金为 91,084.00 元；2017 年
12 月 20 日至 2018 年 12 月 19 日月保底租金为 97,590.00 元；2018 年 12 月 20 日
至 2019 年 12 月 19 日月保底租金为 104,096.00 元；提成租金各年度均为每月含税
营业额 12%。该房屋的物业服务费为 39,036.00 元/月。本公司为北京美学美教育
科技有限公司在合同期内应支付的租金及其它租赁费用承担连带保证责任。
注 4：根据本公司、北京凯德嘉茂西直门房地产经营管理有限公司、美智美源教
育科技有限公司于 2016 年 5 月 23 日签订的三方协议及本公司与北京凯德嘉茂西
直门房地产经营管理有限公司签订的租赁合同，北京凯德嘉茂西直门房地产经营
管理有限公司将位于北京市西城区西直门外大街 1 号西环广场 03 层 01F 号的房屋
租赁给美智美源教育科技有限公司作为经营场所。该房屋面积 548 平方米，租赁
期限为 2015 年 9 月 16 日至 2019 年 7 月 15 日，租金分为保底租金和提成租金，
以二者较高者为准，第一年月保底租金为 76,720.00 元；第二至第三年月保底租金
为 81,323.20 元；第四至第五年月保底租金为 87,827.96 元；提成租金各年度均为
每日历月含税营业额 10.00%。该房屋的物业服务费为 43,840.00 元/月。根据三方
协议约定，租赁合同中的权利义务自 2016 年 6 月 1 日起转让予美智美源教育科技
（北京）有限公司。本公司为美智美源教育科技有限公司在合同期内应支付的租
金及其它租赁费用承担一般保证责任。
注 5：根据本公司、北京弘泰基业房地产有限公司、北京美慧美教育科技有限公
司签订的三方协议及本公司与北京弘泰基业房地产有限公司签订的租赁合同，北
京弘泰基业房地产有限公司将位于北京市朝阳区朝阳北路 99 号楼 2 层 G2-01A 的
商铺租赁给北京美慧美教育科技有限公司作为经营场所。该房屋面积 573 平方米，
租赁期限为 2016 年 4 月 15 日至 2021 年 4 月 14 日，承租方享有 105 天的免租期。
租赁期间租金分为保底租金和抽成租金，以二者较高者为准，第一个租赁年度日
保底租金为 7.00 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 9.00%；第二个租赁年度日保
底租金 7.20 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 9.00%；第三个租赁年度日保底租
金 7.50 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 10.00%；第四个租赁年度日保底租金
7.80 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 10.00%；第五个租赁年度日保底租金 8.20
元/平方米/日，抽成租金为销售额的 10.00%。该房屋的物业管理费为 68.00 元/平
方米/月。本公司为北京美慧美教育科技有限公司应支付的租金及其它租赁费用承
财务报表附注 第 80 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
担连带保证责任。
注 6：根据本公司、中粮地产投资（北京）有些公司、美奥美信息咨询（北京）
有限公司签订的三方协议及本公司与中粮地产投资（北京）有些公司签订的租赁
合同，中粮地产投资（北京）有些公司将位于北京市顺义区中粮祥云小镇 13-104
号商铺租赁给美奥美信息咨询（北京）有限公司作为经营场所。该房屋面积 720
平方米，租赁期限为 2016 年 7 月 2 日至 2021 年 7 月 1 日，承租方享有 120 天的
免租期。租赁期间租金分为保底租金和抽成租金，以二者较高者为准，第一个租
赁年度日保底租金为 2.40 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 9.00%；第二个租赁
年度日保底租金 2.60 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 9.00%；第三个租赁年度
日保底租金 3.00 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 9.00%；第四个租赁年度日保
底租金 3.00 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 10.00%；第五个租赁年度日保底
租金 3.00 元/平方米/日，抽成租金为销售额的 10.00%。该房屋的物业管理费为 46.00
元/平方米/月。本公司为美奥美信息咨询（北京）有限公司应支付的租金及其它租
赁费用承担连带保证责任。
注 7：根据本公司、上海海际房地产有限公司、上海育美教育科技有限公司签订
的三方协议及本公司与上海海际房地产有限公司签订的租赁合同，上海海际房地
产有限公司将位于上海市杨浦区控江路 2052 号控江海际商业广场项目 1 号楼第 3
层 3F-10、11、12 的商铺租赁给上海育美教育科技有限公司作为经营场所。该房
屋面积 650.98 平方米，租赁期限为 2016 年 8 月 26 日至 2021 年 8 月 25 日，承租
方享有 72 天的免租期，第一年月固定租金 69,302.00 元；第二年月固定租金
69,302.00 元；第三年月固定租金 72,272.00 元；第四年月固定租金 76,232.00 元；
第五年月固定租金 80,193.00 元；物业管理费为 44,267.00 元/月。本公司为上海育
美教育科技有限公司应支付的租金及其它租赁费用承担一般保证责任。
注 8：根据本公司、上海汇通房地产有限公司、上海睿煜文化传播有限公司签订
的三方协议及本公司与上海汇通房地产有限公司签订的租赁合同，上海汇通房地
产有限公司将位于上海市长宁区长宁路 88 号长宁三层 3-7 室商铺租赁给上海睿煜
文化传播有限公司作为经营场所。该商铺面积 630.00 平方米，租赁期限为 2017
年 4 月 20 日至 2023 年 4 月 19 日，第一年月固定租金为 67,068.75 元；第二年月
固定租金 70,422,19 元；第三年月固定租金 73,943.30 元；第四年月固定租金
77,645.49 元；第五年月固定租金 81,528.77 元；第六年月固定租金 85,613.26 元；
物业管理费为 50,400.00 元/月。根据三方协议约定，自协议生效之日起承租方变
更为上海睿煜文化传播有限公司，协议自上海睿煜文化传播有限公司取得营业执
照之日生效。上海睿煜文化传播有限公司于 2017 年 3 月 15 日取得营业执照。本
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财务报表附注
公司为上海睿煜文化传播有限公司应支付的租金及其它租赁费用承担一般保证责
任。
注 9：根据本公司、上海恒青房地产有些公司、上海芮宝教育科技有限公司签订
的租赁合同补充协议及本公司与上海恒青房地产有些公司签订的租赁合同，上海
恒青房地产有些公司将位于上海市宝山区丹霞山路 50 弄 1 号宝山天街购物广场的
3F-31、3F-30-a 号商铺租赁给上海芮宝教育科技有限公司作为经营场所。该房屋
面积 710.25 平方米，租赁期限为 2017 年 12 月 16 日至 2022 年 12 月 15 日，第一
年月固定租金为 78,837.75 元；第二年月固定租金 86,650.50 元；第三年月固定租
金 95,173,50 元；第四年月固定租金 10,0145.25 元；第五年月固定租金 105,117.00
元；物业服务费为 52,700.55 元/月。租赁合同补充协议于 2018 年 6 月 30 日签署
生效，上海芮宝教育科技有限公司自 2018 年 6 月 30 日起概括承受原租赁合同的
权利义务。本公司为上海芮宝教育科技有限公司应支付的租金及其它租赁费用承
担连带保证责任。
注 10：根据本公司、上海连高置业发展有限公司、上海为初文化传播有限公司签
订的租赁合同变更协议及本公司与上海连高置业发展有限公司签订的租赁合同，
以及本公司、上海汇高物业管理有限公司、上海为初文化传播有限公司签订的物
业管理协议变更协议及本公司与上海汇高物业管理有限公司签订的物业管理协议，
上海连高置业发展有限公司将位于上海市东靖路 1881 号万嘉商业广场二层 201-1、
201-2、201-3 室商铺租赁给上海为初文化传播有限公司作为经营场所。该房屋面
积 424 平方米，租赁期限为 2017 年 6 月 16 日至 2023 年 6 月 15 日，承租方享有
4 个月免租期，第一年、第二个租赁年固定租金为 619,040.00 元/年；第三年、第
四个租赁年固定租金为 696,420.00 元/年；第五年、第六个租赁年固定租金为
773,800.00 元/年。上海汇高物业管理有限公司在租赁期限内为上海为初文化传播
有限公司提供物业服务，物业服务费为 1.30 元/天/平方米。租赁合同变更协议、
物业管理协议变更协议约定自 2018 年 1 月 16 日起由上海为初文化传播有限公司
承接租赁合同项下权利义务。本公司为上海为初文化传播有限公司应支付的租金
及其它租赁费用承担一般保证责任。
注 11：根据本公司、上海鼎威房地产开发有限公司、上海达希文化传播有限公司
签订的三方协议及本公司与上海鼎威房地产开发有限公司签订的租赁合同，上海
鼎威房地产开发有限公司将位于上海市徐汇区漕宝路 33 号徐汇日月光中心 L3-01
号商铺租赁给上海达希文化传播有限公司作为经营场所。该房屋面积 893.44 平方
米，租赁期限为 2017 年 11 月 28 日至 2022 年 11 月 27 日，第一至第三个计租年
度月固定租金为 135,878.00 元；第四年至第五个计租年度月固定租金为 144,030.00
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2018 年度
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元；物业服务费为 75,943.00 元/月。本公司为上海达希文化传播有限公司应支付
的租金及其它租赁费用承担一般保证责任。
注 12：根据本公司、北京龙湖兴润置业有限公司、北京美纶曼美教育科技有限公
司签订的三方协议及本公司与北京龙湖兴润置业有限公司签订的租赁合同，北京
龙湖兴润置业有限公司将位于北京市大兴区永兴路 7 号院 1 号楼的 3F-34a 房屋租
赁给北京美纶曼美教育科技有限公司作为经营场所。该房屋面积 843.42 平方米，
租赁期限为 2018 年 6 月 1 日至 2023 年 5 月 31 日。租金分为保底租金和提成租金，
以二者较高者为准，第一个计租年度月保底租金为 76,076.48 元，提成租金为含税
营业额的 9.45%；第二个计租年度月保底租金为 83,667.26 元，提成租金为含税营
业额的 9.45%；第三个计租年度月保底租金为 92,944.88 元，提成租金为含税营
业额的 10.50%；第四个计租年度月保底租金为 103,909.34 元，提成租金为含税营
业额的 10.50%；第五个计租年度月保底租金为 115,717.22 元，提成租金为含税营
业额的 11.55%；物业管理费为 63,256.50 元/月。本公司为北京美纶曼美教育科
技有限公司应支付的租金及其它租赁费用承担连带保证责任。
注 13：根据本公司、沈阳万科永安置地有限公司、沈阳美名教育咨询有限公司签
订的三方协议及本公司与沈阳万科永安置地有限公司签订的租赁合同，沈阳万科
永安置地有限公司将位于辽宁省沈阳市和平区长白二街 215-218 号铺位租赁给沈
阳美名教育咨询有限公司作为经营场所。该房屋面积 814 平方米，租赁期限为 2018
年 10 月 8 日至 2026 年 10 月 7 日。按照固定租金标准支付租金，2018.10.8-2019.3.7
租金标准为 0 元/日/平方米，月租金为 0 元；2019.3.7-2019.10.7 租金标准为 0.7 元
/日/平方米，月租金为 17331 元；2019.10.8-2020.10.7 租金标准为 0.7 元/日/平方米，
月租金为 17331 元；2020.10.8-2021.10.7 租金标准为 1 元/日/平方米，月租金为 24759
元；2021.10.8-2022.10.7 租金标准为 1 元/日/平方米，月租金为 24759 元；
2022.10.8-2023.10.7 租 金 标 准 为 1.2 元 / 日 / 平 方 米 ， 月 租 金 为 29711 元 ；
2023.10.8-2024.10.7 租 金 标 准 为 1.2 元 / 日 / 平 方 米 ， 月 租 金 为 29711 元
2024.10.8-2025.10.7 租 金 标 准 为 1.5 元 / 日 / 平 方 米 ， 月 租 金 为 37139 元
2025.10.8-2026.10.7 日租金标准为 1.5 元/日/平方米，月租金为 37139 元。物业管
理费在租赁期内保持每平米每日 2 元不变。本公司为沈阳美名教育咨询有限公司
应支付的租金及其它租赁费用承担连带保证责任。
注 14：根据本公司、北京当代商城有限责任公司、美智培教育科技（北京）有限
公司签订的三方协议及本公司与北京当代商城有限责任公司签订的租赁合同，北
京当代商城有限责任公司将位于北京市海淀区中关村大街 40 号 1 幢的“北京当代
商城中关村店”京层 3-001 区域租赁给美智培教育科技（北京）有限公司作为经
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2018 年度
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营场所。该房屋面积 518 平方米，租赁期限为 2018 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31
日。具体租金情况为：2018.4.1-2019.3.31 租金标准为 6 元/天/平方米，月租金为
94,535.00 元；
2019.4.1-2020 .3.31 租金标准为 8 元/天/平方米，月租金为 126,046.67 元；
2020.4.1-2021 .3.31 租金标准为 8.4 元/天/平方米，月租金为 132,349.00 元；
2021.4.1-2022 .3.31 租金标准为 8.82 元/天/平方米，月租金为 138,966.45 元；
2022.4.1-2023 .3.31 租金标准为 9.26 元/天/平方米，月租金为 145,889.02 元；
2023.4.1-2024 .3.31 租金标准为 9.72 元/天/平方米，月租金为 153,146.70 元；
公共设施维护费 15,540.00 元/月，与每月租金一起缴纳。本公司为美智培教育科
技（北京）有限公司应支付的租金及其它租赁费用承担连带保证责任。
注 15：根据本公司、广州礼和置业发展有限公司誉山分公司、广州市迈至亿教育
信息咨询有限公司签订的三方协议及本公司与广州礼和置业发展有限公司誉山分
公司签订的租赁合同，广州礼和置业发展有限公司誉山分公司将位于广州市增城
区新新六路 211 号“广州悠方（誉山国际）”租赁给广州市迈至亿教育信息咨询有
限公司作为经营场所。该房屋面积 745.18 平方米，租赁期限为 2018 年 4 月 16 日
至 2023 年 4 月 15 日。第一至第二个租赁年度，租金为每月每平方米 82.82 元，
月租金 49,567.00 元；第三个租赁年度，租金为每月每平方米 86.97 元，月租金
52,045.00 元；第四个租赁年度，租金为每月每平方米 91.32 元，月租金 54,648.00
元；第五个租赁年度，租金为每月每平方米 95.89 元，月租金 57,382.00 元；
每月物业服务费为 6,707.00 元。本公司为广州市迈至亿教育信息咨询有限公司应
支付的租金及其它租赁费用承担连带保证责任。
本公司作为被担保方：
中海晟融（北京）资本管理有限公司和中植启星投资管理有限公司为启星未来
本次收购美吉姆 100%股权交易所负有的付款义务提供保证担保。
5、 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
俞建模 50,000,000.00 说明 1
中植启星投资管理有限公司 200,000,000.00 说明 2
说明 1：为补充公司流动资金，2018 年 6 月 29 日经公司第四届董事会第十
四次会议审议，同意公司向股东俞建模先生借款人民币 5,000 万元，借款利
率为同期银行贷款基准利率 4.35%/年，借款期限自实际发生之日起不超过 12
个月，公司可根据自身实际情况提前归还。
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2018 年度
财务报表附注
说明 2：为支付本次重大资产重组交易对价， 2018 年 11 月 27 日经公司第
四届董事会第十九次会议审议，同意公司向关联方中植启星投资管理有限公司
借款人民币 2 亿元，借款利率为同期银行贷款基准利率 4.75%/年，借款期限
自实际发生之日起不超过 5 年，公司可根据自身实际情况提前归还。中植启
星投资管理有限公司为公司控股股东珠海融诚投资中心（有限合伙）的股东，
本次借款构成关联交易。
6、 关联方资产转让、债务重组情况
无
7、 关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 6,387,897.50 3,343,638.34
8、 其他关联交易
无
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
美吉姆教育科技（北
405,232.79 20,261.64
京）有限公司
智济百创教育科技
37,515.13 1,875.76
（北京）有限公司
北京金沐尔乐教育科
20,180.21 1,009.01
技有限公司
美吉姆教育信息咨询
1,745.68 87.28
（天津）有限公司
上海贝睿商务信息咨
32,071.65 1,603.58
询有限公司
广州市美智姆教育信
686,423.50 588,171.18
息咨询有限公司
美迪思嘉教育科技
48,940.20 2,447.01
（北京）有限公司
美臻美（天津）教育 16,485.12 824.26
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财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
信息咨询有限公司
上海美智吉姆企业管
24,506.78 1,225.34
理咨询有限公司
美利美教育科技（北
57,493.99 2,874.70
京）有限公司
上海美吉姆文化传播
11,762.85 588.14
有限公司
美好美教育科技（北
10,100.42 505.02
京）有限公司
美鑫美（天津）教育
25,858.40 1,292.92
信息咨询有限公司
上海美漕文化传播有
1,736.31 86.82
限公司
美稚乐教育科技（北
46,801.95 2,340.10
京）有限公司
上海宝睿文化咨询有
16,969.72 848.49
限公司
广州美吉宝教育信息
54,384.85 2,719.24
咨询有限公司
广州市迈志姆信息科
43,246.59 2,162.33
技有限公司
美迪嘉美教育科技
37,665.29 1,883.26
（北京）有限公司
广州市迈至美教育信
103,714.02 5,185.70
息咨询有限公司
美智嘉佳教育科技
23,816.32 1,190.82
(北京)有限公司
美思美智教育科技
52,903.04 2,645.15
（北京）有限公司
上海迈捷姆文化传播
52,553.97 2,627.70
有限公司
上海致核文化传播有
30,548.06 1,527.40
限公司
北京美吉美教育科技
88,782.02 4,439.10
有限公司
北京美学美教育科技
76,119.34 3,805.97
有限公司
北京美智姆教育科技
30,648.60 1,532.43
有限公司
财务报表附注 第 86 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
昆山尚升文化传播有
12,672.72 633.64
限公司
广州英然优杰教育科
76,798.58 3,839.93
技有限公司
美智美源教育科技
41,717.04 2,085.85
（北京）有限公司
卓尔（天津）教育信
25,538.30 1,276.92
息咨询有限公司
北京美慧美教育科技
24,621.34 1,231.07
有限公司
美奥美信息咨询（北
16,265.29 813.26
京）有限公司
广州市麦赞教育信息
87,772.59 4,388.63
咨询有限公司
上海育美教育科技有
13,893.05 694.65
限公司
广州市美真达教育信
103,041.43 5,152.07
息咨询有限公司
北京美吉睿德教育科
14,885.61 744.28
技有限公司
上海怡晟文化传播有
19,579.60 978.98
限公司
美悦美教育科技（北
30,041.77 1,502.09
京）有限公司
上海睿煜文化传播有
16,379.13 818.96
限公司
上海懿舍文化传播有
20,780.58 1,039.03
限公司
港秀（天津）教育信
3,179.03 158.95
息咨询有限公司
上海芮宝教育科技有
49,075.79 2,453.79
限公司
北京美奕美教育科技
5,001.33 250.07
有限公司
美如美教育科技（北
36,537.50 1,826.88
京）有限公司
上海为初文化传播有
14,095.72 704.79
限公司
美麒美（天津）教育 14,295.00 714.75
财务报表附注 第 87 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
信息咨询有限公司
南京育翔原教育科技
21,382.97 1,069.15
有限公司
卓伽（天津）教育信
30,274.16 1,513.71
息咨询有限公司
卓时（天津）教育信
8,204.84 410.24
息咨询有限公司
广州市迈亿美教育信
30,781.33 1,539.07
息咨询有限公司
沈阳美吉安教育科技
25,432.65 1,271.63
有限公司
美迪旺嘉教育科技
317,564.05 15,878.20
（北京）有限公司
上海金颉文化传播有
23,192.63 1,159.63
限公司
上海达希文化传播有
72,063.36 3,603.17
限公司
上海金颐文化传播有
50,359.21 2,517.96
限公司
上海尚胜文化传播有
10,200.97 510.05
限公司
北京美纶曼美教育科
22,754.06 1,137.70
技有限公司
卓硕（天津）教育信
7,643.76 382.19
息咨询有限公司
广州市美至杰教育信
35,894.38 1,794.72
息咨询有限公司
北京美瑞美教育科技
7,848.63 392.43
有限公司
广州市迈敬教育信息
36,800.00 1,840.00
咨询有限公司
卓顺（天津）教育信
27,951.15 1,397.56
息咨询有限公司
昆山超洋文化有限公
22,120.45 1,106.02
司
广州市迈至亿教育信
13,280.31 664.02
息咨询有限公司
上海闵庚文化传播有
18,385.31 919.27
限公司
财务报表附注 第 88 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海尚默教育科技有
8,008.58 400.43
限公司
重庆美栖姆教育科技
115,885.89 5,794.29
有限公司
南京合翔原艺术培训
64.76 3.24
有限公司
广州市凯至姆教育信
72,647.98 3,632.40
息咨询有限公司
南京卓培教育信息咨
86,966.33 4,348.32
询有限公司
南京子翔原教育咨询
43,948.57 2,197.43
有限公司
深圳市吉姆教育信息
咨询有限公司九方中 9,917.37 495.87
心
深圳市吉姆教育信息
咨询有限公司福田中 101,301.73 5,065.09
心
深圳市育德教育信息
11,908.03 595.40
咨询有限公司
深圳市智德教育信息
37,755.11 1,887.76
咨询有限公司
深圳市吉姆缤纷城教
875.79 43.79
育信息咨询有限公司
深圳市吉姆沙井教育
109,376.76 5,468.84
信息咨询有限公司
上海艾悦教育科技有
71,805.10 3,590.26
限公司
其他应收款
美吉姆教育科技（北
7,960.68 398.03
京）有限公司
上海美漕文化传播有
75,315.67 2,500.00
限公司
美迪嘉美教育科技
397,655.99 82.33
（北京）有限公司
卓时（天津）教育信
150,000.00 7,500.00
息咨询有限公司
广州市迈亿美教育信
215,299.00 10,764.95
息咨询有限公司
财务报表附注 第 89 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
美迪旺嘉教育科技
2,165.00 108.25
（北京）有限公司
上海达希文化传播有
256,886.00 12,844.30
限公司
上海金颐文化传播有
5,264.00 263.20
限公司
上海尚胜文化传播有
823,627.77 41,181.39
限公司
北京美纶曼美教育科
30,000.00 1,500.00
技有限公司
广州市美至杰教育信
591,306.00 29,565.30
息咨询有限公司
北京美瑞美教育科技
100,000.00 5,000.00
有限公司
广州市迈敬教育信息
176,052.50 8,802.63
咨询有限公司
昆山超洋文化有限公
102,700.00 5,135.00
司
广州市迈至亿教育信
248,558.00 12,427.90
息咨询有限公司
北京美德慧美教育科
961,150.94 48,057.55
技有限公司
企鹅家族管理咨询
（北京）有限责任公 1,605,051.28 80,252.56
司
美如美教育科技（北
435,791.19
京）有限公司
上海芮宝教育科技有
424,528.30
限公司
上海为初文化传播有
424,528.30
限公司
上海宝睿文化咨询有
411,250.49
限公司
上海睿煜文化传播有
400,142.60
限公司
美悦美教育科技（北
395,234.45
京）有限公司
上海懿舍文化传播有
393,684.91
限公司
财务报表附注 第 90 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京美吉睿德教育科
379,476.75
技有限公司
上海怡晟文化传播有
375,860.38
限公司
上海致浦文化传播有
369,402.14
限公司
上海育美教育科技有
369,402.14
限公司
广州市美真达教育信
369,402.14
息咨询有限公司
北京美嘉智美教育科
369,401.89
技有限公司
港秀（天津）教育信
360,593.32
息咨询有限公司
广州市麦赞教育信息
345,636.41
咨询有限公司
美奥美信息咨询（北
341,761.56
京）有限公司
卓尔（天津）教育信
320,837.38
息咨询有限公司
美智美源教育科技
312,141.78
（北京）有限公司
深圳市育德教育信息
310,375.47
咨询有限公司
天津宝奕宏教育信息
308,515.10
咨询有限公司
广州英然优杰教育科
303,363.60
技有限公司
广州市凯至姆教育信
301,051.85
息咨询有限公司
上海迈捷姆文化传播
243,465.42
有限公司
上海致核文化传播有
243,465.42
限公司
上海睿安文化传播有
226,549.43
限公司
北京美智姆教育科技
224,741.16
有限公司
昆山尚升文化传播有 179,229.79
财务报表附注 第 91 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
限公司
深圳市吉姆教育信息
咨询有限公司福田中 174,213.21
心
广州市迈至美教育信
108,495.74
息咨询有限公司
广州美吉宝教育信息
97,904.48
咨询有限公司
广州市迈志姆信息科
70,005.58
技有限公司
天津宝佳盈教育信息
49,287.74
咨询有限公司
美稚乐教育科技（北
40,556.60
京）有限公司
美好美教育科技（北
26,607.28
京）有限公司
上海稚美文化传播有
15,241.50
限公司
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
其他应付款
俞建模 50,000,000.00 50,000,000.00
中植启星投资管理有限公司 200,000,000.00
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 2,776.96
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 2,328.34
预收账款
美吉姆教育科技（北京）有限公司 67,666.68
沈阳馨美教育咨询有限公司 72,402.41
智济百创教育科技（北京）有限公司 71,666.68
美吉姆教育信息咨询（天津）有限公司 68,210.00
沈阳美爱美教育咨询有限公司 35,629.35
上海贝睿商务信息咨询有限公司 86,666.68
美迪思嘉教育科技（北京）有限公司 80,766.68
美臻美（天津）教育信息咨询有限公司 89,820.00
沈阳美吉姆教育科技有限公司铁西分公
65,307.50
司
财务报表附注 第 92 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
上海美智吉姆企业管理咨询有限公司 73,666.68
美利美教育科技（北京）有限公司 66,666.68
上海美吉姆文化传播有限公司 78,350.68
美好美教育科技（北京）有限公司 77,676.28
美鑫美（天津）教育信息咨询有限公司 70,500.00
上海稚美文化传播有限公司 71,890.74
上海美漕文化传播有限公司 77,666.68
美稚乐教育科技（北京）有限公司 82,254.88
上海宝睿文化咨询有限公司 79,166.68
天津宝佳盈教育信息咨询有限公司 63,085.11
广州美吉宝教育信息咨询有限公司 80,666.68
广州市迈志姆信息科技有限公司 69,966.38
北京美嘉瑞美科技有限公司 87,366.62
美迪嘉美教育科技（北京）有限公司 67,386.68
上海睿安文化传播有限公司 79,898.94
上海迈捷姆文化传播有限公司 90,048.12
上海致核文化传播有限公司 68,829.24
北京美吉美教育科技有限公司 92,107.10
北京美学美教育科技有限公司 74,666.68
北京美智姆教育科技有限公司 66,750.28
昆山尚升文化传播有限公司 40,000.00
美智美源教育科技（北京）有限公司 72,566.68
卓尔（天津）教育信息咨询有限公司 78,000.00
北京美慧美教育科技有限公司 74,666.68
上海美莘文化传播有限公司 74,115.14
美奥美信息咨询（北京）有限公司 83,666.68
天津宝奕宏教育信息咨询有限公司 123,263.37
广州市麦赞教育信息咨询有限公司 69,656.68
上海致浦文化传播有限公司 140,082.70
上海育美教育科技有限公司 76,666.68
广州市美真达教育信息咨询有限公司 66,666.68
北京美嘉智美教育科技有限公司 79,878.03
北京美吉睿德教育科技有限公司 71,154.64
沈阳美杰美教育科技有限公司 33,590.09
沈阳美合教育咨询有限公司 74,479.94
上海怡晟文化传播有限公司 66,666.68
美悦美教育科技（北京）有限公司 94,302.16
上海睿煜文化传播有限公司 82,599.78
上海懿舍文化传播有限公司 74,465.68
财务报表附注 第 93 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
港秀（天津）教育信息咨询有限公司 64,000.00
上海芮宝教育科技有限公司 84,333.35
北京美奕美教育科技有限公司 80,339.88
美如美教育科技（北京）有限公司 68,768.06
上海迈吉姆教育科技有限公司 77,637.18
上海为初文化传播有限公司 526,415.82
美麒美（天津）教育信息咨询有限公司 147,922.67
南京育翔原教育科技有限公司 76,168.52
卓时（天津）教育信息咨询有限公司 47,500.00
广州市迈骏教育信息咨询有限公司 94,752.24
广州市迈亿美教育信息咨询有限公司 75,940.98
沈阳美吉安教育科技有限公司 56,333.35
美迪旺嘉教育科技（北京）有限公司 62,905.06
上海金颉文化传播有限公司 69,942.30
上海金颐文化传播有限公司 56,109.39
上海尚胜文化传播有限公司 66,666.68
北京美纶曼美教育科技有限公司 27,982.73
卓硕（天津）教育信息咨询有限公司 65,988.04
广州市美至杰教育信息咨询有限公司 92,170.28
北京美瑞美教育科技有限公司 51,513.29
美智培教育科技（北京）有限公司 49,694.34
卓顺（天津）教育信息咨询有限公司 47,500.00
昆山超洋文化有限公司 62,847.70
广州市迈至亿教育信息咨询有限公司 164,769.18
上海闵庚文化传播有限公司 131,038.88
上海尚默教育科技有限公司 103,000.00
北京美德慧美教育科技有限公司 173,613.94
重庆美栖姆教育科技有限公司 109,642.97
南京合翔原艺术培训有限公司 64,438.93
广州市凯至姆教育信息咨询有限公司 74,666.68
南京卓培教育信息咨询有限公司第一分
107,595.79
公司
南京子翔原教育咨询有限公司 57,452.32
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司九方
315,866.25
中心
深圳市吉姆教育信息咨询有限公司福田
298,540.12
中心
深圳市育德教育信息咨询有限公司 330,000.00
深圳市吉姆缤纷城教育信息咨询有限公
1,130.20
司
财务报表附注 第 94 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
深圳市吉姆沙井教育信息咨询有限公司 10,000.00
沈阳艾涂图科技有限公司 78.00
美悦美教育科技(北京)有限公司 3,637.00
贝儿涂教育科技（北京）有限公司 1,125.00
广州市艾杰创意文化有限公司 156.00
上海为璞文化传播有限公司 9,699.82
上海艾稚文化传播有限公司 55,317.15
北京爱智图教育科技有限公司 256.93
北京爱嘉图教育科技有限公司 750.00
北京美嘉信美科技有限公司 3,180.00
广州平高教育信息咨询有限公司 3,576.00
企鹅家族英语北京回龙观华联中心 757.00
企鹅家族英语上海七宝宝龙中心 3,653.00
(七) 关联方承诺
无
十、 无股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：83,283,750.00
公司本期行权的各项权益工具总额：0.00
公司本期失效的各项权益工具总额：0.00
公其他说明： 无
(二) 以权益结算的股份支付情况
1.授予日权益工具公允价值的确定方法：
由于限制性股票具有分期解除限售的权利限制特性，考虑在授予日，限制性股票的
公允价值是对限制性股票未来收益的现值进行估算；同时，限制性股票在限售期内
不能自由买卖，只有对应的限售期满且达成股权激励计划解除限售条件后，才可以
解除限售并进行转让，即具有时间限制的交易特点；最后，由于激励对象只有在解
除限售后才能出售，因此测算公允价值时还须扣减购股资金的机会成本；综上分析
我们根据 BS 期权定价模型以及金融工程中的无套利理论和看涨-看跌平价关系式，
估算每份限制性股票公允价值=C-P-X*（（1+R）^T-1），其中“，其中“代表了对限
制性股票在未来解除限售时可获得收益的贴现； X*（（1+R） ^T-1）代表购股资金
的机会成本。
财务报表附注 第 95 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：预计所有被激励对象均会行权。
本期估计与上期估计有重大差异的原因：无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：25,153,045.75
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：25,153,045.75
2.其他说明：
2018 年 1 月 10 日， 公司召开第四届董事会第十一次会议和第四届监事会第九次
会议，审议通过了《关于向公司 2017 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性
股票的议案》，同意确定 2018 年 1 月 10 日为授予日，向 21 名激励对象授 10,125,000
股限制性股票，2018 年 4 月 23 日，公司召开第四届董事会第十二次会议和第四届
监事会第十次会议，审议通过了《关于调整 2017 年限制性股票激励计划授予人员
名单及授予数量的议案》，公司监事会对公司调整后的激励对象名单进行了核实，独
立董事对相关事项发表了同意的独立意见。经调整，授予的激励对象人数由原 21 名
调整为 19 名，授予的限制性股票数量由原 10,125,000 股调整为 10,095,000 股。
3.限制性股票授予的具体情况：
股票来源：公司向激励对象定向发行公司股票；
本次限制性股票授予日：2018 年 1 月 10 日；授予完成日（股票完成登记之日）：2018
年 9 月 11 日。
授予价格：8.25 元/股；
4.限制性股票解除限售安排：
本计划授予的限制性股票自本期激励计划授予日起满 12 个月后，激励对象应在
未来 36 个月内分 3 次解除限售。
授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
可解除限售数量占获授
解除限售安排 解除限售时间
限制性股票数量比例
自授予日起 12 个月后的首个交易日起至授
第一个解除限售期 25%
予日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自授予日起 24 个月后的首个交易日起至授
第二个解除限售期 26%
予日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自授予日起 36 个月后的首个交易日起至授
第三个解除限售期 49%
予日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
(三) 以现金结算的股份支付情况
无
财务报表附注 第 96 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
(四) 股份支付的修改、终止情况
无
十一、 政府补助
(一) 与资产相关的政府补助
无
(二) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成
计入当期损益或冲减相
种类 金额 本费用损失的金额
关成本费用损失的项目
本期发生额 上期发生额
创新性中小企业补助资
648,000.00
金
鼓励知识产权创造和发
13,900.00
展资助项目
企业技术中心扶持资金 383,803.75
创新补贴 4,000.00
黄标车补贴 48,000.00
收专利补助 2,140.00
收到创新券补助 4,400.00
应用技术研究与开发 1,050,000.00
稳岗补贴 100,126.88 100,126.88
创新券奖励补贴 9,650.00 9,650.00
高企认定补助 150,000.00 150,000.00
大连高新园区知识产权
7,000.00 7,000.00
自助资金
与研发费用投入有关的
305,000.00 305,000.00
奖励
高企认定通过奖励金 200,000.00 200,000.00
升级规模企业奖励资金 50,000.00 50,000.00
知识产权资助资金 4,500.00 4,500.00
政府扶持资金 26,000.00 26,000.00
十二、 承诺及或有事项
无
十三、 资产负债表日后事项
无
财务报表附注 第 97 页
大连三垒机器股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
十四、 其他重要事项
(一) 分部信息
1、 报告分部的确定依据与会计政策
报告分部的确定依据与会计政策
2017 年，公司收购北京楷德教育咨询有限公司，该标的公司主要经营活动为：
教育咨询（不含出国留学咨询及中介服务）；经济贸易咨询；企业管理咨询；
技术推广服务；会议服务；市场调查。（企业依法自主选择经营项目，开展经
营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；
报告期内，公司收购天津美杰姆，该标的公司主要经营活动为：技术开发、技
术推广、技术转让、技术咨询、技术服务;企业管理、经济贸易咨询;教育咨询
(不含自费出国留学中介服务);儿童智力潜能用品技术开发;销售文化用品、玩
具、乐器、儿童服装及针纺织品;组织文化艺术交流活动(不含演出);会议服务。
(法律、行政法规和国务院决定禁止经营的项目不得经营;一般经营项目可以自
主经营;许可经营项目凭批准文件、证件经营。)(依法须经批准的项目,经相关
部门批准后方可开展经营活动)。组织架构有调整，将原有工业的板块上、增
加了培训教育板块。
报告分部会计政策：
工业板块和培训教育板块之间没有关联业务发生，不存在分部间价格转移；
教育板块业务由独立的北京楷德和天津美杰姆来实施，不存在间接归属于各分
部的费用需要分摊的情况。
财务报表附注 第 98 页
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财务报表附注
2、 报告分部的财务信息
工业板块 培训服务板块 抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期
一、营业收入 149,848,307.46 120,333,403.70 115,508,092.23 56,835,475.53 265,356,399.69 177,168,879.23
其中：对外交易收入 149,848,307.46 120,333,403.70 115,508,092.23 56,835,475.53 265,356,399.69 177,168,879.23
分部间交易收入
二、营业成本 83,872,028.66 87,177,555.28 41,949,403.42 20,631,980.58 125,821,432.08 107,809,535.86
其中：对外交易成本 83,872,028.66 87,177,555.28 41,949,403.42 20,631,980.58 125,821,432.08 107,809,535.86
分部间交易成本
三、资产减值损失 10,117,789.50 5,367,101.51 -5,456,450.67 36,459.55 4,661,338.83 5,403,561.06
四、折旧费和摊销费 13,812,010.04 13,823,720.25 866,122.69 101,059.61 14,678,132.73 13,924,779.86
五、利润总额 -10,278,833.26 -1,025,768.01 70,767,882.76 30,463,088.17 60,489,049.50 29,437,320.16
六、所得税费用 4,678,348.38 3,971,650.20 16,777,342.22 7,580,633.25 21,455,690.60 11,552,283.45
七、净利润 -14,957,181.64 -4,997,418.21 53,990,540.54 22,882,454.92 39,033,358.90 17,885,036.71
八、资产总额 642,979,882.89 1,260,122,820.43 3,532,912,465.18 41,920,353.56 4,175,892,348.07 1,302,043,173.99
九、负债总额 -1,077,446,200.52 146,657,106.64 3,532,912,465.18 7,199,378.59 2,455,466,264.66 153,856,485.23
财务报表附注 第 99 页
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十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 其他应收款
项目 期末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,088,052.00 1,283,014.85
合计 7,088,052.00 1,283,014.85
1、 应收利息
无
2、 应收股利
无
财务报表附注 第 100 页
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财务报表附注
3、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1（合并范围内关联
5,711,000.00 80.50 5,711,000.00 105,000.00 7.81 105,000.00
方应收款项）
组合 2（应收职工个人借
款、应收出口退税款）
组合 3（除组合 1、2 之外
123,547.00 1.74 6,827.35 5.53 116,719.65 1,240,015.63 92.19 62,000.78 5.00 1,178,014.85
的应收款项）
组合 4（押金、保证金） 1,260,332.35 17.76 1,260,332.35
组合小计 7,094,879.35 100.00 6,827.35 0.10 7,088,052.00 1,345,015.63 100.00 62,000.78 5.00 1,283,014.85
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 7,094,879.35 100.00 6,827.35 0.10 7,088,052.00 1,345,015.63 100.00 62,000.78 5.00 1,283,014.85
财务报表附注 第 101 页
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 110,547.00 5,527.35 5.00
1至2年 13,000.00 1,300.00 10.00
2至3年
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 123,547.00 6,827.35
（2）本期计提、收回或转回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 55,173.43 元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
无
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
其他往来款 5,834,547.00 286,035.91
房租押金、保证金 1,260,332.35 1,058,979.72
合计 7,094,879.35 1,345,015.63
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款合计数的
期末余额
比例(%)
第一名 房租押金、保证金 988,911.72 1-2 年 13.94
第二名 房租押金、保证金 209,920.63 1 年以内 2.96
第三名 其他往来款 94,595.00 1 年以内 1.33 4,729.75
合计 1,293,427.35 18.23 4,729.75
（6）涉及政府补助的应收款项
无
财务报表附注 第 102 页
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(二) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,429,101,565.70 1,429,101,565.70 497,240,015.90 497,240,015.90
对联营、合营企业
投资
合计 1,429,101,565.70 1,429,101,565.70 497,240,015.90 497,240,015.90
1、 对子公司投资
本 减
期 值
计 准
被投资单 本期 提 备
年初余额 本期增加 期末余额
位 减少 减 期
值 末
准 余
备 额
大连三垒
科技有限 196,778,536.29 861,549.80 197,640,086.09
公司
北京楷德
教育咨询 300,461,479.61 300,461,479.61
有限公司
启星未来
（天津）
916,000,000.00 916,000,000.00
教育咨询
有限公司
珠海启星
未来教育
15,000,000.00 15,000,000.00
基金管理
有限公司
合计 497,240,015.90 931,861,549.80 1,429,101,565.70
(三) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 59,936,186.09 46,298,067.92
其他业务 1,968,947.49 1,435,981.80
合计 61,905,133.58 47,734,049.72
其他说明：
财务报表附注 第 103 页
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无
(四) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 20,729,180.59 3,038,476.72
理财利息收入 24,033,835.40 13,160,096.18
合计 44,763,015.99 16,198,572.90
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 1,003.53
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
991,065.29
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
财务报表附注 第 104 页
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项目 金额 说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 363,659.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目 24,436,988.66
所得税影响额 -9,453,955.65
少数股东权益影响额 -10,764.34
合计 16,327,997.08
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目为大连三垒机器股份有限公司本期理财
收益。
(二) 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.60 0.09 0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通
1.25 0.04 0.04
股股东的净利润
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（加盖公章）
二〇一九年四月十五日
财务报表附注 第 105 页