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公司公告

万润股份:2018年年度审计报告2019-03-28  

						中节能万润股份有限公司

      审计报告
 勤信审字【2019】第 0092 号
                         目    录


     内        容                   页    次


一、审计报告                         1-6

二、已审财务报表

    1.合并资产负债表                 7-8

    2.母公司资产负债表               9-10

    3.合并利润表                         11

    4.母公司利润表                       12

    5.合并现金流量表                     13

    6.母公司现金流量表                   14

    7.合并所有者权益变动表          15-16

    8.母公司所有者权益变动表        17-18

三、财务报表附注                    19-88
中勤万信会计师事务所
地址:北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层


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                                      审 计 报 告
                                                    勤信审字【2019】第 0092 号

中节能万润股份有限公司全体股东:

     一、审计意见

    我们审计了中节能万润股份有限公司(以下简称“万润股份”)财务报表,
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了万润股份 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

     二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于万润股份,并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意
见提供了基础。

     三、关键审计事项

    关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们
不对这些事项单独发表意见,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键
审计事项。




                                              1
  (一)商誉减值

  1、事项描述

    如合并财务报表附注六、11 所示,截至 2018 年 12 月 31 日,万润股份合并
财务报表中商誉的账面价值为 730,155,996.61 元。根据企业会计准则的规定,管
理层对商誉进行了减值测试,以确定是否需要确认减值损失。管理层认为每个被
收购的子公司是一个单独的资产组,并将商誉分配至相对应的子公司以进行减值
测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础,可收回金额按照资产
组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之
间较高者确定。由于减值测试中涉及管理层的重大会计判断和估计,如预测期增
长率、折现率、未来期间的现金流量预测等指标,该等判断和估计受到管理层对
未来市场以及对经济环境判断的影响,采用不同的判断和估计会对可收回金额产
生重大的影响,且上述商誉金额重大,因此,我们将商誉的减值测试确定为关键
审计事项。

  2、审计应对

    我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序主要包括:

    针对商誉减值,了解与其相关的内部控制,评价其设计是否合理,并对识别
的关键控制点执行控制测试;获取公司聘请的评估专家出具的针对商誉减值测试
的评估报告,对评估报告中采用的评估方法,以及关键假设的适当性和所引用参
数的合理性进行复核;将相关资产组的实际业绩数据与管理层所编制的预测数据
进行比较,以评价管理层对现金流量预测是否可靠;对减值测试所使用的关键假
设进行敏感性分析,评估管理层判断和估计的合理性;复核管理层对商誉减值相
关披露的充分性。

  (二)出口销售收入确认

  1、事项描述

     万润股份主要生产和销售显示材料、环保材料、医药材料和其他化学品等产
品。如合并财务报表附注十六、4 所示,2018 年度母公司主营业务收入为
2,050,149,259.61 元,其中出口销售收入占母公司主营业务收入的 79.33%。如附
注四、22 所述,万润股份商品销售收入的会计政策为在已将商品所有权上的主
要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没
有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可
能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收
入的实现。公司销售分出口与内销。公司产品主要出口,出口销售的主要价格条
款为 FOB、CIF、DDU、FCA、DAP、DAT、EXW 等。在 FOB 和 CIF 价格条款
下,出口货物以货物通关为确认收入实现标准;在 DDU 和 DAP 价格条款下,
本公司以收到购货方确认的到货证明作为确认收入的时点;在 FCA 价格条款下,
本公司以将货物交给客户指定的承运人作为确认收入的时点;在 EXW 价格条款
下,本公司以在工厂将货物交给买方为确认收入的时点;在 DAT 价格条款下,
本公司以将货物运输到客户指定港口或者目的地的运输终端作为确认收入的时

                                    2
点。内销以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准。

    由于收入是公司的关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确
认以达到特定目标或预期的固有风险,且鉴于万润股份出口销售收入占比大,其
规模增长较快,是万润股份利润的主要来源,故我们将出口收入确认识别为关键
审计事项。

  2、审计应对

    我们对出口销售收入执行的审计程序主要包括:

    了解与销售与收款的内部控制,评价其设计是否合理,并测试相关内部控制
的运行有效性;选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移
相关的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
对收入和成本执行分析程序,对主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分
析等分析程序,以评价收入确认的合理性;获取本年度销售清单,以抽样方式检
查与收入确认相关的支持性文件,核对销售合同、发票、出库单、发运单、报关
单和到货证明等支持性文件;对主要客户当期交易额、余额实施函证程序;对资
产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,确认收入是否记录在恰当的会计
期间;结合应收账款函证程序和对银行对账单的检查,对主要客户回款进行测试;
检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

    四、其他事项

    万润股份管理层对其他信息负责,其他信息包括万润股份 2018 年年度报告
中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    万润股份管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估万润股份的持续经营能力,披露与持续

                                  3
经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算万润股
份、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督万润股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀
疑。同时,我们也执行以下工作:

    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。

    (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对万润股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不
充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而,未来的事项或情况可能导致万润股份不能持续经营。

    (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。

    (6)就万润股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意
见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理

                                   4
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施(如适用)。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。




                                  5
(本页无正文)




中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)   中国注册会计师:

                                                    (项目合伙人)



      二〇一九年三月二十六日           中国注册会计师:




                                  6
                                             合并资产负债表

 编制单位:中节能万润股份有限公司            2018 年 12 月 31 日                        金额单位:人民币元



                 项          目                附注                年末余额             年初余额

 流动资产:

  货币资金                                     六、1
                                                                       646,467,185.70        627,279,567.76
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
  衍生金融资产

  应收票据及应收账款                           六、2
                                                                       507,644,595.54        373,601,431.31
  预付款项                                     六、3
                                                                        14,974,262.77         16,430,807.37
  其他应收款                                   六、4
                                                                        22,724,044.49         20,183,993.54
  存货                                         六、5
                                                                       819,470,633.85        693,441,799.19
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产                                 六、6
                                                                       303,265,447.59        362,063,244.64
                  流动资产合计
                                                                     2,314,546,169.94       2,093,000,843.81
 非流动资产:
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  长期应收款

  长期股权投资                                 六、7
                                                                        21,255,789.00         19,416,080.27
  投资性房地产

  固定资产                                     六、8
                                                                     1,492,685,174.28       1,407,808,329.28
  在建工程                                     六、9
                                                                       328,677,444.85        113,091,733.05
  生产性生物资产
  油气资产

  无形资产                                    六、10
                                                                       160,665,284.38        165,162,064.53
  开发支出

  商誉                                        六、11
                                                                       730,155,996.61        695,294,849.13
  长期待摊费用                                六、12
                                                                         8,110,334.84           8,245,160.10
  递延所得税资产                              六、13
                                                                        52,763,476.16         28,037,801.63
  其他非流动资产                              六、14
                                                                         9,446,985.22         21,979,229.54

                                                       1
               非流动资产合计                                                         2,459,035,247.53
                                                       2,803,760,485.34
                  资产总计                                                            4,552,036,091.34
                                                       5,118,306,655.28

法定代表人:                    主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:




                                              2
                                     合并资产负债表(续)

 编制单位:中节能万润股份有限公司            2018 年 12 月 31 日                    金额单位:人民币元

                项              目         附注               年末余额               年初余额

 流动负债:
   短期借款
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债
   衍生金融负债

   应付票据及应付账款                      六、15
                                                                   261,950,954.08        259,242,594.14
   预收款项                                六、16
                                                                     3,805,085.60          2,206,717.01
   应付职工薪酬                            六、17
                                                                    81,429,489.40         63,918,111.63
   应交税费                                六、18
                                                                    62,860,971.63         52,377,299.35
   其他应付款                              六、19
                                                                    51,296,635.96         49,709,791.91
   持有待售负债

   一年内到期的非流动负债                  六、20
                                                                     2,004,095.58          1,931,470.31
   其他流动负债

                  流动负债合计
                                                                   463,347,232.25        429,385,984.35
 非流动负债:

   长期借款                                六、21
                                                                     6,127,108.07          7,863,236.61
   应付债券
   其中:优先股
                  永续债
   长期应付款

   长期应付职工薪酬                        六、22
                                                                     1,986,100.27          3,763,588.12
   预计负债                                六、23
                                                                     4,303,809.77          4,245,289.34
   递延收益                                六、25
                                                                    18,881,519.26         18,265,936.76
   递延所得税负债                          六、13
                                                                    16,462,650.18         18,138,372.92
   其他非流动负债                          六、26
                                                                                                19,792.09
                非流动负债合计
                                                                    47,761,187.55         52,296,215.84
                     负债合计
                                                                   511,108,419.80        481,682,200.19
 股东权益:

   股本                                    六、27
                                                                   909,133,215.00        909,133,215.00
   其他权益工具
   其中:优先股

                                                    3
                  永续债

   资本公积                                六、28
                                                           2,078,935,908.65                2,065,597,354.03
   减:库存股

   其他综合收益                            六、29
                                                             38,258,874.53                   -14,266,876.52
   专项储备                                六、30
                                                             11,005,388.79                       9,733,305.50
   盈余公积                                六、31
                                                            208,325,515.16                   161,678,313.06
   一般风险准备

   未分配利润                              六、32
                                                           1,189,116,107.83                  930,383,872.51
   归属于母公司股东权益合计
                                                           4,434,775,009.96                4,062,259,183.58
 少数股东权益
                                                            172,423,225.52                       8,094,707.57
                  股东权益合计
                                                           4,607,198,235.48                4,070,353,891.15
               负债和股东权益总计
                                                           5,118,306,655.28                4,552,036,091.34

法定代表人:                        主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:




                                                    4
                                           母公司资产负债表

 编制单位:中节能万润股份有限公司           2018 年 12 月 31 日                         金额单位:人民币元

                 项          目               附注                年末余额               年初余额
 流动资产:

  货币资金
                                                                      425,796,914.65         482,473,380.83
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
  衍生金融资产

  应收票据及应收账款                         十六、1
                                                                      520,687,099.32         265,361,417.07
  预付款项
                                                                         5,878,449.71           7,971,432.54
  其他应收款                                 十六、2
                                                                         2,829,696.29         27,436,874.44
  存货
                                                                      548,188,391.57         506,833,107.68
  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产
                                                                      203,187,607.41         352,376,375.74
                  流动资产合计
                                                                     1,706,568,158.95       1,642,452,588.30
 非流动资产:
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  长期应收款

  长期股权投资                               十六、3
                                                                     1,416,658,720.84       1,370,744,236.75
  投资性房地产

  固定资产
                                                                     1,114,125,239.30       1,057,893,826.42
  在建工程
                                                                      319,952,260.19          92,416,276.22
  生产性生物资产
  油气资产

  无形资产
                                                                      100,067,049.80         101,508,256.77
  开发支出

  商誉

  长期待摊费用
                                                                         7,374,732.46           7,429,194.59
  递延所得税资产
                                                                       19,212,792.72          17,055,499.89
  其他非流动资产
                                                                         6,825,376.03         13,736,979.54
                 非流动资产合计
                                                                     2,984,216,171.34       2,660,784,270.18
                                                       5
               资产总计
                                                 4,690,784,330.29               4,303,236,858.48

法定代表人:              主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:




                                        6
                                     母公司资产负债表(续)

 编制单位:中节能万润股份有限公司          2018 年 12 月 31 日                           金额单位:人民币元

                项              目          附注                 年末余额                年初余额

 流动负债:
  短期借款
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债
  衍生金融负债

  应付票据及应付账款
                                                                      231,752,117.98          200,538,976.34
  预收款项
                                                                            266,357.17              483,634.45
  应付职工薪酬
                                                                       51,952,782.57           45,028,946.04
  应交税费
                                                                       44,506,013.46           30,757,750.14
  其他应付款
                                                                       14,882,000.63             4,277,474.74
 持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债

                 流动负债合计
                                                                      343,359,271.81          281,086,781.71
 非流动负债:
  长期借款
  应付债券
  其中:优先股
                 永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债

  递延收益
                                                                       15,928,494.95           18,265,936.76
  递延所得税负债
  其他非流动负债

                非流动负债合计
                                                                       15,928,494.95           18,265,936.76
                     负债合计
                                                                      359,287,766.76          299,352,718.47
 股东权益:

  股本
                                                                      909,133,215.00          909,133,215.00
  其他权益工具
  其中:优先股
                 永续债

  资本公积
                                                                    2,056,740,463.98         2,056,740,463.98

                                                      7
 减:库存股
 其他综合收益

 专项储备
                                                            1,333,142.67                      1,095,358.29
 盈余公积
                                                         208,325,515.16                   161,678,313.06
 一般风险准备

 未分配利润
                                                        1,155,964,226.72                  875,236,789.68
                股东权益合计
                                                        4,331,496,563.53                4,003,884,140.01
            负债和股东权益总计
                                                        4,690,784,330.29                4,303,236,858.48

法定代表人:                     主管会计工作负责人:                      会计机构负责人:




                                                8
                                                合并利润表

编制单位:中节能万润股份有限公司                              2018 年度                      金额单位:人民币元

                     项          目                             附注       本期发生额          上期发生额

一、营业总收入                                                            2,631,664,658.52       2,456,391,218.16
  其中:营业收入                                               六、33     2,631,664,658.52       2,456,391,218.16
二、营业总成本                                                            2,150,739,027.06       2,034,281,961.32
 其中:营业成本                                                六、33     1,563,149,990.04       1,483,217,632.66
              税金及附加                                       六、34       32,214,849.69          29,290,483.29
              销售费用                                         六、35      151,641,263.70         161,946,615.94
              管理费用                                         六、36      213,834,922.85         185,902,888.61
              研发费用                                         六、37      193,569,411.28         136,473,623.72
              财务费用                                         六、38       -40,600,787.51         18,774,405.70
              其中:利息费用                                                   660,258.99             582,431.97
                              利息收入                                        9,245,416.51           7,143,798.81
              资产减值损失                                     六、39       36,929,377.01          18,676,311.40
   加:其他收益                                                六、40       10,140,802.61            7,515,996.22
           投资收益(损失以“-”号填列)                      六、41       10,997,864.88          11,424,551.82
           其中:对联营企业和合营企业的投资收益                               3,597,864.88           -734,614.85
           公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
           资产处置收益(损失以“-”号填列)                  六、42           -27,842.60            327,151.37
三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                         502,036,456.35         441,376,956.25
   加:营业外收入                                              六、43         1,516,347.88           3,894,606.96
    减:营业外支出                                             六、44          928,073.45            1,488,939.12
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                     502,624,730.78         443,782,624.09
    减:所得税费用                                             六、45       51,136,067.53          58,461,449.44
五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                         451,488,663.25         385,321,174.65
(一)按经营持续性分类                                                     451,488,663.25         385,321,174.65
    1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                              451,488,663.25         385,321,174.65
    2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类                                                     451,488,663.25         385,321,174.65
    1、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)                                   7,011,843.93             42,740.26
    2、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)                    444,476,819.32         385,278,434.39
六、其他综合收益的税后净额                                     六、46       52,525,751.05          -48,074,334.60
 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                                     52,525,751.05          -48,074,334.60
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益                                          52,525,751.05          -48,074,334.60
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
                                                          9
 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
 4、现金流量套期损益的有效部分
 5、外币财务报表折算差额                                      52,525,751.05           -48,074,334.60
 6、其他
 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
 七、综合收益总额                                            504,014,414.30           337,246,840.05
    归属于母公司股东的综合收益总额                           497,002,570.37           337,204,099.79
    归属于少数股东的综合收益总额                               7,011,843.93                42,740.26
 八、每股收益:
    (一)基本每股收益                                                 0.49                     0.42
    (二)稀释每股收益                                                 0.49                     0.42

法定代表人:                          主管会计工作负责人:              会计机构负责人:




                                                    10
                                               母公司利润表

编制单位:中节能万润股份有限公司                     2018 年度                        金额单位:人民币元

                    项          目                        附注     本期发生额              上期发生额

一、营业收入                                             十六、4   2,063,110,590.93         1,759,016,342.46
    减:营业成本                                         十六、4   1,283,844,398.18         1,103,826,246.47
           税金及附加                                                27,635,697.69            24,615,505.33
           销售费用                                                  29,594,548.88            25,658,068.27
           管理费用                                                 104,682,398.87            83,353,023.32
           研发费用                                                 130,814,664.33           106,533,074.66
           财务费用                                                  -44,252,876.43           12,155,917.15
           其中:利息费用                                               590,270.83               244,250.10
                         利息收入                                      9,061,194.52             7,604,460.43
           资产减值损失                                              23,695,823.12            17,203,855.77
   加:其他收益                                                        5,567,869.12             5,841,935.41
          投资收益(损失以“-”号填列)                  十六、5     10,670,114.88            22,904,551.82
          其中:对联营企业和合营企业的投资收益                         3,597,864.88             -734,614.85
          公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
          资产处置收益(损失以“-”号填列)                           4,835,732.12               56,300.30
二、营业利润(亏损以“-”号填列)                                  528,169,652.41           414,473,439.02
   加:营业外收入                                                       957,172.26              2,370,652.12
    减:营业外支出                                                      837,548.92              1,194,271.91
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                              528,289,275.75           415,649,819.23
    减:所得税费用                                                   61,817,254.71            54,952,914.04
四、净利润(净亏损以"-"号填列)                                    466,472,021.04           360,696,905.19
   (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                     466,472,021.04           360,696,905.19
   (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他

                                                    11
 六、综合收益总额                          466,472,021.04       360,696,905.19

法定代表人:        主管会计工作负责人:           会计机构负责人:




                                  12
                                          合并现金流量表

 编制单位:中节能万润股份有限公司                 2018 年度                      金额单位:人民币元

           项           目             附注            本期发生额                上期发生额

  一、经营活动产生的现金流量:
      销售商品、提供劳务收到的现
金                                                            2,614,280,736.00       2,489,562,200.36
       收到的税费返还
                                                                17,619,368.13          22,358,031.19
       收到其他与经营活动有关的
                                    六、47(1)
现金                                                            25,455,504.30          53,075,452.51
       经营活动现金流入小计                                   2,657,355,608.43       2,564,995,684.06
       购买商品、接受劳务支付的现
金                                                            1,197,648,954.64       1,046,759,094.41
    支付给职工以及为职工支付
的现金                                                         628,035,865.78         584,602,969.14
       支付的各项税费
                                                               170,359,534.25         158,526,599.24
       支付其他与经营活动有关的
                                    六、47(2)
现金                                                           230,609,205.36         162,826,606.14
        经营活动现金流出小计                                  2,226,653,560.03       1,952,715,268.93
     经营活动产生的现金流量净额
                                                               430,702,048.40         612,280,415.13
 二、投资活动产生的现金流量:
       收回投资收到的现金
       取得投资收益收到的现金
                                                                  9,395,940.53         14,938,212.85
     处置固定资产、无形资产和其
他长期资产收回的现金净额                                           305,890.80             500,821.88
     处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额
     收到其他与投资活动有关的
                                    六、47(3)
现金                                                           766,000,000.00        1,290,000,000.00
        投资活动现金流入小计                                                         1,305,439,034.73
                                                               775,701,831.33
     购建固定资产、无形资产和其
他长期资产支付的现金                                           546,675,178.59         383,482,606.78
     投资支付的现金
     取得子公司及其他营业单位
支付的现金净额
     支付其他与投资活动有关的
                                    六、47(4)
现金                                                           700,000,000.00        1,260,000,000.00
      投资活动现金流出小计                                    1,246,675,178.59       1,643,482,606.78
     投资活动产生的现金流量净额
                                                              -470,973,347.26         -338,043,572.05
 三、筹资活动产生的现金流量:
       吸收投资收到的现金
                                                               170,655,228.64
    其中:子公司吸收少数股东投
资收到的现金                                                   170,655,228.64
    取得借款收到的现金

                                                  13
       发行债券收到的现金
       收到其他与筹资活动有关的
现金
       筹资活动现金流入小计
                                                              170,655,228.64
       偿还债务支付的现金
                                                                2,347,997.09                1,153,135.10
     分配股利、利润或偿付利息支
付的现金                                                      139,658,774.19              128,860,877.98
     其中:子公司支付给少数股东
的股利、利润
     支付其他与筹资活动有关的
                                   六、47(5)
现金                                                             650,000.00
       筹资活动现金流出小计
                                                              142,656,771.28              130,014,013.08
  筹资活动产生的现金流量净额
                                                               27,998,457.36             -130,014,013.08
  四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响                                                         31,460,459.44              -10,597,132.62
 五、现金及现金等价物净增加额
                                                               19,187,617.94              133,625,697.38
        加:期初现金及现金等价物
余额                                                          627,279,567.76              493,653,870.38
 六、期末现金及现金等价物余额
                                                              646,467,185.70              627,279,567.76

 法定代表人:                          主管会计工作负责人:                    会计机构负责人:




                                                    14
                                        母公司现金流量表

编制单位:中节能万润股份有限公司                         2018 年度                      金额单位:人民币元

                    项             目                        附注    本期发生额               上期发生额

一、经营活动产生的现金流量:

   销售商品、提供劳务收到的现金
                                                                     1,888,243,152.58         1,806,038,025.27
   收到的税费返还
                                                                         3,368,966.27            12,813,862.51
   收到其他与经营活动有关的现金
                                                                       14,830,618.82             27,848,113.95
                 经营活动现金流入小计
                                                                     1,906,442,737.67         1,846,700,001.73
   购买商品、接受劳务支付的现金
                                                                      965,732,119.22            850,078,062.04
   支付给职工以及为职工支付的现金
                                                                      314,270,267.23            276,660,833.81
   支付的各项税费
                                                                      120,362,905.36            113,658,105.90
   支付其他与经营活动有关的现金
                                                                      131,378,400.79             70,390,318.68
                 经营活动现金流出小计
                                                                     1,531,743,692.60         1,310,787,320.43
经营活动产生的现金流量净额
                                                                      374,699,045.07            535,912,681.30
二、投资活动产生的现金流量:
   收回投资收到的现金

   取得投资收益收到的现金
                                                                         9,068,190.53            26,418,212.85
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
                                                                          339,792.80               497,393.67
   处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

   收到其他与投资活动有关的现金
                                                                      791,156,375.00          1,291,074,812.47
                 投资活动现金流入小计
                                                                      800,564,358.33          1,317,990,418.99
   购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
                                                                      497,868,601.01            324,553,296.92
   投资支付的现金
                                                                       13,334,275.36             16,813,037.41
   取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

   支付其他与投资活动有关的现金
                                                                      615,000,000.00          1,265,000,000.00
                 投资活动现金流出小计
                                                                     1,126,202,876.37         1,606,366,334.33
              投资活动产生的现金流量净额
                                                                     -325,638,518.04           -288,375,915.34
三、筹资活动产生的现金流量:
   吸收投资收到的现金
   取得借款收到的现金
   发行债券收到的现金
   收到其他与筹资活动有关的现金
                                                    15
                                                                  20,000,000.00

                   筹资活动现金流入小计
                                                                  20,000,000.00
   偿还债务支付的现金
                                                                                        21,705,191.23
   分配股利、利润或偿付利息支付的现金
                                                                 139,687,652.73        127,970,225.20
   支付其他与筹资活动有关的现金
                                                                  10,650,000.00
                   筹资活动现金流出小计
                                                                 150,337,652.73        149,675,416.43
                筹资活动产生的现金流量净额
                                                                 -130,337,652.73       -149,675,416.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
                                                                  24,600,659.52          -5,035,295.27
五、现金及现金等价物净增加额
                                                                  -56,676,466.18        92,826,054.26
    加:期初现金及现金等价物余额
                                                                 482,473,380.83        389,647,326.57
六、期末现金及现金等价物余额
                                                                 425,796,914.65        482,473,380.83

 法定代表人:                             主管会计工作负责人:             会计机构负责人:




                                                      16
                                                                            合并所有者权益变动表

 编制单位:中节能万润股份有限公司                                                             2018 年度                                                         金额单位:人民币元

                                                                                                        本年数
                                                                       归属于母公司所有者权益
                                      其他权益
                                        工具                                                                                       一
 项            目                                                      减                                                                                 少数股东权
                                                                                                                                   般                                     所有者权益合计
                                                                       :     其他综合收                                                                      益
                         股本                          资本公积                                     专项储备         盈余公积      风    未分配利润
                                     优   永                           库         益
                                               其                                                                                  险
                                     先   续                           存
                                               他                                                                                  准
                                     股   债                           股
                                                                                                                                   备
  一、上年年末余
额                  909,133,215.00                  2,065,597,354.03         -14,266,876.52        9,733,305.50   161,678,313.06        930,383,872.51     8,094,707.57   4,070,353,891.15
       加:会计政
策变更

前期差错更正
               同
一控制下企业合
并
               其
他
  二、本年年初余
额                  909,133,215.00                  2,065,597,354.03         -14,266,876.52        9,733,305.50   161,678,313.06        930,383,872.51     8,094,707.57   4,070,353,891.15
  三、本期增减变
动金额(减少以
                                                      13,338,554.62          52,525,751.05         1,272,083.29    46,647,202.10        258,732,235.32   164,328,517.95    536,844,344.33
“-”号填列)
  (一)综合收益
总额                                                                         52,525,751.05                                              444,476,819.32     7,011,843.93    504,014,414.30
  (二)所有者投
入和减少资本                                          13,338,554.62                                                                                      157,316,674.02    170,655,228.64
 1、股东投入的普
                                                                                                                                                         170,655,228.64    170,655,228.64
                                                                                               1
通股
  2、其他权益工具
持有者投入资本
  3、股份支付计入
所有者权益的金
额
 4、其他
                    13,338,554.62                                                        -13,338,554.62
 (三)利润分配
                                                       46,647,202.10   -185,744,584.00                    -139,097,381.90
 1、提取盈余公积
                                                       46,647,202.10    -46,647,202.10
  2、提取一般风险
准备
  3、对所有者的分
配                                                                     -139,097,381.90                    -139,097,381.90
 4、其他
  (四)所有者权
益内部结转
  1、资本公积转增
资本(或股本)
  2、盈余公积转增
资本(或股本)
  3、盈余公积弥补
亏损
  4、设定受益计划
变动额结转留存
收益
 5、其他

 (五)专项储备
                                        1,272,083.29                                                         1,272,083.29
 1、本期提取
                                    13,806,600.74                                                          13,806,600.74
 2、本期使用
                                    12,534,517.45                                                          12,534,517.45
 (六)其他

                                    2
  四、本年年末余
额                 909,133,215.00   2,078,935,908.65     38,258,874.53   11,005,388.79   208,325,515.16   1,189,116,107.83   172,423,225.52   4,607,198,235.48

法定代表人:                                           主管会计工作负责人:                                                   会计机构负责人:




                                                                         3
                                                                       合并所有者权益变动表

 编制单位:中节能万润股份有限公司                                                              2018 年度                                                  金额单位:人民币元

                                                                                              上年数
                                                                   归属于母公司所有者权益
                                 其他权益
                                   工具                                                                                       一
 项      目                                                       减                                                                                 少数股东       股东所有者合
                                                                                                                              般
                                                                  :                                                                                   权益             计
                    股本                          资本公积              其他综合收益           专项储备        盈余公积       风    未分配利润
                                优   永                           库
                                          其                                                                                  险
                                先   续                           存
                                          他                                                                                  准
                                股   债                           股
                                                                                                                              备
  一、上年年
末余额         363,653,286.00                  2,611,077,283.03          33,807,458.08        7,018,189.18   125,608,622.54        708,453,778.74   8,051,967.31   3,857,670,584.88
      加:会
计政策变更

前期差错更
正

同一控制下
企业合并

其他
  二、本年年
初余额         363,653,286.00                  2,611,077,283.03          33,807,458.08        7,018,189.18   125,608,622.54        708,453,778.74   8,051,967.31   3,857,670,584.88
  三、本期增
减变动金额
(减少以       545,479,929.00                  -545,479,929.00           -48,074,334.60       2,715,116.32    36,069,690.52        221,930,093.77     42,740.26     212,683,306.27
“-”号填列)
  (一)综合
收益总额                                                                 -48,074,334.60                                            385,278,434.39     42,740.26     337,246,840.05
  (二)所有
者投入和减
                                                                                          4
少资本
  1、股东投入
的普通股
  2、其他权益
工具持有者
投入资本
  3、股份支付
计入所有者
权益的金额
 4、其他
  (三)利润
分配                                                   36,069,690.52   -163,348,340.62   -127,278,650.10
  1、提取盈余
公积                                                   36,069,690.52    -36,069,690.52
  2、提取一般
风险准备
  3、对所有者
的分配                                                                 -127,278,650.10   -127,278,650.10
 4、其他
  (四)所有
者权益内部
                545,479,929.00   -545,479,929.00
结转
  1、资本公积
转增资本(或
                545,479,929.00   -545,479,929.00
股本)
  2、盈余公积
转增资本(或
股本)
  3、盈余公积
弥补亏损
  4、设定受益
计划变动额
结转留存收
益
 5、其他
                                                   5
  (五)专项
储备                                                                       2,715,116.32                                                        2,715,116.32
 1、本期提取
                                                                          14,041,597.47                                                      14,041,597.47
 2、本期使用
                                                                          11,326,481.15                                                      11,326,481.15
 (六)其他
  四、本年年
末余额         909,133,215.00   2,065,597,354.03     -14,266,876.52        9,733,305.50   161,678,313.06   930,383,872.51   8,094,707.57   4,070,353,891.15

法定代表人:                                       主管会计工作负责人:                                                     会计机构负责人:




                                                                      6
                                                              母公司所有者权益变动表

 编制单位:中节能万润股份有限公司                                                          2018 年度                                              金额单位:人民币元

                                                                                              本年数
                                                其他权益
                                                  工具                                其                                   一
                                                                                 减
      项            目                                                                他                                   般
                                                                                 :
                                    股本                        资本公积              综    专项储备       盈余公积        风    未分配利润           所有者权益合计
                                               优   永                           库
                                                         其                           合                                   险
                                               先   续                           存
                                                         他                           收                                   准
                                               股   债                           股
                                                                                      益                                   备
 一、上年年末余额
                              909,133,215.00                  2,056,740,463.98             1,095,358.29   161,678,313.06        875,236,789.68          4,003,884,140.01
      加:会计政策变更
           前期差错更正
           其他

 二、本年年初余额
                              909,133,215.00                  2,056,740,463.98             1,095,358.29   161,678,313.06        875,236,789.68          4,003,884,140.01
  三、本期增减变动金额(减
少以“-”号填列)                                                                          237,784.38     46,647,202.10        280,727,437.04            327,612,423.52
 (一)综合收益总额
                                                                                                                                466,472,021.04            466,472,021.04
  (二)所有者投入和减少资
本
 1、股东投入的普通股
  2、其他权益工具持有者投入
资本
  3、股份支付计入所有者权益
的金额
 4、其他

 (三)利润分配
                                                                                                           46,647,202.10        -185,744,584.00          -139,097,381.90

                                                                                  7
 1、提取盈余公积
                                                                                         46,647,202.10     -46,647,202.10
 2、提取一般风险准备

 3、对所有者的分配
                                                                                                         -139,097,381.90       -139,097,381.90
 4、其他
 (四)所有者权益内部结转
  1、资本公积转增资本(或股
本)
  2、盈余公积转增资本(或股
本)
 3、盈余公积弥补亏损
  4、设定受益计划变动额结转
留存收益
 5、其他

 (五)专项储备
                                                                          237,784.38                                                 237,784.38
 1、本期提取
                                                                         8,455,817.06                                               8,455,817.06
 2、本期使用
                                                                         8,218,032.68                                               8,218,032.68
 (六)其他

 四、本年年末余额
                              909,133,215.00   2,056,740,463.98          1,333,142.67   208,325,515.16   1,155,964,226.72     4,331,496,563.53

法定代表人:                                      主管会计工作负责人:                                           会计机构负责人:




                                                                  8
                                                                   母公司所有者权益变动表

 编制单位:中节能万润股份有限公司                                                                  2018 年度                                                  金额单位:人民币元


                                                                                                          上年数
                                                        其他权益工
                                                            具                                     其                                  一
           项             目                                                                  减: 他                                  般
                                            股本                          资本公积            库存 综    专项储备       盈余公积       风     未分配利润          所有者权益合计
                                                        优   永
                                                                  其                          股   合                                  险
                                                        先   续
                                                                  他                               收                                  准
                                                        股   债
                                                                                                   益                                  备
 一、上年年末余额
                                       363,653,286.00                  2,602,220,392.98                  897,366.91   125,608,622.54        677,888,225.11          3,770,267,893.54
      加:会计政策变更
           前期差错更正
           其他

 二、本年年初余额
                                       363,653,286.00                  2,602,220,392.98                  897,366.91   125,608,622.54        677,888,225.11          3,770,267,893.54
  三、本期增减变动金额(减少以“-”
号填列)                               545,479,929.00                  -545,479,929.00                   197,991.38    36,069,690.52        197,348,564.57            233,616,246.47
 (一)综合收益总额
                                                                                                                                            360,696,905.19            360,696,905.19
 (二)所有者投入和减少资本
 1、股东投入的普通股
 2、其他权益工具持有者投入资本
 3、股份支付计入所有者权益的金额
 4、其他

 (三)利润分配
                                                                                                                       36,069,690.52        -163,348,340.62          -127,278,650.10
 1、提取盈余公积

                                                                                          9
                                                                                             36,069,690.52    -36,069,690.52

 2、提取一般风险准备

 3、对所有者的分配
                                                                                                             -127,278,650.10       -127,278,650.10
 4、其他

 (四)所有者权益内部结转
                                     545,479,929.00    -545,479,929.00
 1、资本公积转增资本(或股本)
                                     545,479,929.00    -545,479,929.00
 2、盈余公积转增资本(或股本)
 3、盈余公积弥补亏损
 4、设定受益计划变动额结转留存收益
 5、其他

 (五)专项储备
                                                                              197,991.38                                                 197,991.38
 1、本期提取
                                                                             7,639,935.32                                               7,639,935.32
 2、本期使用
                                                                             7,441,943.94                                               7,441,943.94
 (六)其他

 四、本年年末余额
                                     909,133,215.00   2,056,740,463.98       1,095,358.29   161,678,313.06   875,236,789.68       4,003,884,140.01

法定代表人:                                          主管会计工作负责人:                                           会计机构负责人:




                                                                     10
  中节能万润股份有限公司                                            2018 年度财务报表附注


                                  中节能万润股份有限公司
                                 2018 年度合并财务报表附注
                          (除特别说明外,金额单位为人民币元)
    一、公司基本情况
    (一)公司概况
    中节能万润股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)设立于 2008 年 3 月 12 日,企业统一
社会信用代码为 913700002653826225 号,注册地为山东省烟台市。公司总部位于山东省烟台市经
济技术开发区五指山路 11 号。
    本公司前身为原烟台万润精细化工有限责任公司(以下简称“万润有限”),2008 年 3 月 12 日在
该公司基础上改组为股份有限公司,2015 年 5 月 7 日更名为中节能万润股份有限公司。
           根据本公司 2010 年度股东大会决议,2011 年 11 月 29 日经中国证券监督管理委员会证监
许可[2011]1904 号文《关于核准烟台万润精细化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,
公司向社会首次公开发行人民币普通股股票 3,446 万股新股,并于 2011 年 12 月 20 日在深圳证券交
易所中小企业板挂牌上市交易,发行后股本总额变更为 137,820,000.00 元。相关工商登记手续于 2012
年 1 月 9 日完成。
           本公司原注册资本为人民币 137,820,000.00 元,股本总数 13,782 万股,其中:国有发起人
持有 4,080 万股,境内法人发起人持有 4,280.60 万股,境内自然人发起人持有 1,975.40 万股,社会
公众持有 3,446.00 万股。本公司股票面值为每股人民币 1 元。
    根据本公司 2012 年度股东大会决议,本公司以 2012 年 12 月 31 日股本 13,782 万股为基数,按
每 10 股由资本公积转增 10 股,共计转增 13,782 万股,并于 2013 年度实施。转增后,注册资本增
至人民币 275,640,000.00 元。相关工商登记手续于 2013 年 5 月 14 日完成。
           根据本公司 2014 年第一次临时股东大会批准的《烟台万润:关于公司非公开发行股票方
案的议案》以及中国证券监督管理委员会《关于核准烟台万润精细化工股份有限公司非公开发行股
票的批复》(证监许可[2015]145 号)核准,本公司于 2015 年 2 月 17 日共计非公开发行人民币普通
股(A 股)64,231,250.00 股,发行后股本总额变更为 339,871,250.00 元。相关工商登记手续于 2015
年 5 月 7 日完成。
    根据本公司 2015 年第二次临时股东大会批准的《烟台万润:关于公司非公开发行股票方案的
议案》以及中国证券监督管理委员会《关于核准中节能万润股份有限公司非公开发行股票的批复》
(证监许可[2016]1314 号)核准,本公司于 2016 年 8 月 4 日共计非公开发行人民币普通股(A 股)
23,782,036.00 股,发行后股本总额变更为 363,653,286.00 元。相关工商登记手续于 2016 年 10 月 20
日完成。
    根据本公司 2016 年度股东大会决议,本公司以 2016 年 12 月 31 日股本 363,653,286 股为基数,
按每 10 股由资本公积转增 15 股,共计转增 545,479,929 股,并于 2017 年度实施。转增后,注册资
本增至人民币 909,133,215.00 元。相关工商登记手续于 2017 年 7 月 13 日完成。

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       截至 2018 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 909,133,215.00 股。
           本公司及各子公司主要从事液晶材料、医药材料、光电化学品、专项化学用品(不含危险
品)、生命科学产品和体外诊断产品的开发、生产、销售和服务,属精细化工行业。
                                         本公司经营范围为:安全生产许可证范围内的危险化学品
生产(有效期限以许可证为准)。液晶材料、医药中间体、光电化学品、专项化学用品(不含危险
品)的开发、生产、销售;出口本企业自产的产品,进口本企业生产科研所需的原辅材料,机械设
备,仪器仪表及零配件;房屋、设备的租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展
经营活动)。
       本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 26 日决议批准报出。根据本公司章程,本财务报
表将提交股东大会审议。
       (二)合并财务报表范围
       截至报告期末,纳入合并财务报表范围的子公司共计 7 家,详见本附注八、在其他主体中的权
益。
       本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。
       二、财务报表的编制基础
       1、编制基础
       本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
       2、持续经营
       公司自报告期末起 12 个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。
       三、遵循企业会计准则的声明
       本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31
日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重
大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
       四、重要会计政策和会计估计
       本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易
和事项制定了具体会计政策,详见本附注四、22“收入”描述。关于管理层所作出的重大会计判断和
估计的说明,请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
       1、会计期间
       本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司

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会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账
本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    (1)同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本
公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的
其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入
当期损益。

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    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,
同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相
关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一
揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
    5、合并财务报表的编制方法
    (1)合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新
评估。
    (2)合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经

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适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
    6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。

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    本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)② “权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经
营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自
共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
    7、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
    8、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,
除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因
汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确
认为其他综合收益。
    (3)外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因
汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计

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入处置当期损益。
       境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采
用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用报告期的当期平均汇率折算。年初未分配利润为
上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合
收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
       外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用报告期的当期平均汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
       年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
       在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时,将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
       在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
       9、金融工具
       在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初
始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相
关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金
额。
       (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
       公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
       (2)金融资产的分类、确认和计量
       以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出
售金融资产。

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    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近
期内出售或回购;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司
近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资
产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    ②持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金
融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失,计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
    ③贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失,计入当期损益。
    ④可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失
和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金

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融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本
进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
    (3)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
    ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认
为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ②可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可
供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%;“非暂时性
下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以
转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当
前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后
发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他
综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产
已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对
该金融资产的控制。

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    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资
产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终
止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判
断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    (5)金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
    ②其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续
计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③财务担保合同及贷款承诺
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定
为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确
认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照
《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (6)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债

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务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (7)权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价
值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益
工具的公允价值变动额。
    10、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    (1)坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生
减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本
金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值
的客观依据。
    (2)坏账准备的计提方法
    ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,
不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
    ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A.信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的
相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还
所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
    不同组合的确定依据:
                 项目                                 确定组合的依据

境内公司账龄组合                                    境内公司相同账龄段

境外公司应收款项                                     境外公司应收款项

应收子公司款项                                       本公司所属子公司

    B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债
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务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存
在的损失评估确定。
     不同组合计提坏账准备的计提方法:
                 项目                                         计提方法

境内公司账龄组合                                             账龄分析法

境外公司应收款项                                             个别认定法

应收子公司款项                                                 不计提

     组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
                 账龄                应收账款计提比例(%)               其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同)                    5.00                                 5.00

1-2 年                                       10.00                                10.00

2-3 年                                       20.00                                20.00

3-5 年                                       40.00                                40.00

5 年以上                                    100.00                               100.00

     ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
     本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,如:应收关联方款项;与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
     (3)坏账准备的转回
     如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认
的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该应收款项在转回日的摊余成本。
     11、存货
     (1)存货的分类
     存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品及委托加工物资等。
     (2)存货取得和发出的计价方法
     存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
     (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
     可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
     在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

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    计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高
于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
    (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
    (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
    12、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9“金融
工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公
积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合
并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一
控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:
属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的,在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积
不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产
而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相

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关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价
值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用,于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权
投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    (2)后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法
核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
    ①成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
    ②权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的
资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损
失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投

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资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额
确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,
则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
    ③收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不
足冲减的,调整留存收益。
    ④处置长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入
当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被

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投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交
易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合
收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    13、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
            类别               折旧方法         折旧年限(年)    残值率(%)     年折旧率(%)

 土地                                                 折旧年限不确定

 房屋及建筑物                 年限平均法               3-40               0-5        2.375-33.33

 机器设备                     年限平均法               2-20               0-5         4.75-50.00

 运输工具                     年限平均法               3-10               0-5         9.50-33.33

 电子设备                     年限平均法              1-12.5              0-5         7.6-100.00

 其他设备                     年限平均法               3-20               0-5         4.75-33.33

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
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       融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧;无法合理确
定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
       (5)其他说明
       与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发
生时计入当期损益。
       当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
       本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变
则作为会计估计变更处理。
       14、在建工程
       在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
       在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
       15、借款费用
       借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本
化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
       专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
       资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
       符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
       如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

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    16、无形资产
    (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司的无形资产
主要包括土地使用权、专利权、专有技术、药品生产技术、财务软件及其他。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期
损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益:
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售
该无形资产;
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    17、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费及技术服务费等。长期待摊费用在预计受益期间按直

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线法摊销。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期
股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,
则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市
场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
    在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金
等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪

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酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入
当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处
理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现
时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,
作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    21、股份支付
    (1)股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    ①以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整
资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照
其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公
允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应
增加股东权益。
    ②以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳
估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加

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负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入
当期损益。
    (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,
则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
    在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
    (3)涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本
公司内,另一在本公司外的,在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
    ①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此
之外,作为现金结算的股份支付处理。
    结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
    ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具
的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。
    22、收入
    (1)商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入
企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
    公司销售分出口与内销。公司产品主要出口,出口销售的主要价格条款为 FOB、CIF、DDU、
FCA、DAP、DAT、EXW 等,在 FOB 和 CIF 价格条款下,出口货物以货物通关为确认收入实现标
准;在 DDU 和 DAP 价格条款下,本公司以收到购货方确认的到货证明作为确认收入的时点;在
FCA 价格条款下,本公司以将货物交给客户指定的承运人作为确认收入的时点;在 EXW 价格条款
下,本公司以在工厂将货物交给买方为确认收入的时点;在 DAT 价格条款下,本公司以将货物运

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输到客户指定港口或者目的地的运输终端作为确认收入的时点。内销以货物发出、收到购货方确认
的到货证明为确认收入实现标准。
    (2)提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经
济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的,则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理。
    (3)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (4)利息收入
    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    23、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的
特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途
仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可
靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发
文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在
重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主

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动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件
的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本费用;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难
以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;
与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出
部分计入当期损益或(对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助)调整资产账
面价值;属于其他情况的,直接计入当期损益。
    24、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算
的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关

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的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    (4)所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
    25、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,
也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    26、其他重要的会计政策和会计估计
    无。

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    27、重要会计政策、会计估计的变更
    (1)会计政策变更
    根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
(财会〔2018〕15 号),本公司对财务报表格式进行了以下修订:
    ①资产负债表:将原“应收票据”及“应收账款”项目归并至“应收票据及应收账款”;将原“应收利
息”“应收股利”及“其他应收款”项目归并至“其他应收款”;将原“固定资产”及 “固定资产清理”项目
归并至“固定资产”;将原“工程物资”及“在建工程”项目归并至“在建工程”;将原“应付票据”及“应付
账款”项目归并至“应付票据及应付账款”;将原“应付利息”“应付股利”及“其他应付款”项目归并至
“其他应付款”;将原“长期应付款”及“专项应付款”项目归并至“长期应付款”。
    ②利润表:将“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报;利润表中“财务费用”
项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报。
    ③所有者权益变动表:新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
    上述会计政策变更事项已经第四届董事会第十二次会议审议批准。
    期初及上年(2017 年 12 月 31 日/2017 年度)受影响的财务报表项目明细情况如下:
                    调整前                                                      调整后

       报表项目                   金额                            报表项目                 金额

应收票据                                 150,000.00
                                                           应收票据及应收账款               373,601,431.31
应收账款                           373,451,431.31

应收利息

应收股利                                                   其他应收款                        20,183,993.54

其他应收款                          20,183,993.54

固定资产                          1,407,808,329.28
                                                           固定资产                       1,407,808,329.28
固定资产清理

在建工程                           113,091,733.05
                                                           在建工程                         113,091,733.05
工程物资

应付票据
                                                           应付票据及应付账款               259,242,594.14
应付账款                           259,242,594.14

应付利息

应付股利                                                   其他应付款                        49,709,791.91

其他应付款                          49,709,791.91

长期应付款
                                                           长期应付款
专项应付款

                                                           管理费用                         185,902,888.61
管理费用                           322,376,512.33
                                                           研发费用                         136,473,623.72

    根据财政部关于 2018 年度一般企业财务报表格式的有关问题解读:
    企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手
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续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报
项目因此发生变更的,应当按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定,对可
比期间的比较数据进行调整。
    上年(2017 年度)受影响的财务报表项目明细情况如下:
                  调整前                                                   调整后

       报表项目          影响金额(减少为“-”)                报表项目       影响金额(减少为“-”)

营业外收入                            -238,313.50        其他收益                            238,313.50

    (2)会计估计变更
    无。
    (3)重大前期差错更正
    无。
    28、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变
更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
    (1)租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,
在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
    (2)坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款
项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
    (3)存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响


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等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
    (4)长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
    (5)折旧和摊销
    本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公
司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来
期间对折旧和摊销费用进行调整。
    (6)开发支出
    确定资本化的金额时,本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
    2018 年 12 月 31 日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币 1,472,556.75 元。
本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好,市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实
了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额
和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后,本公司管理层认为即使在产品回报率出
现下调的情况下,仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况,一旦有迹
象表明需要调整相关会计估计的假设,本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
    (7)递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结
合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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    (8)所得税
    本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
    (9)预计负债
    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
    其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
    五、税项
     1、主要税种及税率
               税种                                         具体税率情况
                               应税收入按 5%-20%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额
 增值税
                               后的差额计缴增值税,本年税率变化详见注 1。
 城市维护建设税                按实际缴纳的流转税的 7%或 1%计缴。

 企业所得税                    详见注 2。

 教育费附加                    按实际缴纳的流转税的 3%计缴。

 地方教育费附加                按实际缴纳的流转税的 2%计缴。

 地方水利建设基金              按实际缴纳的流转税的 0.5%计缴。

    注 1:根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税【2018】32 号),自 2018
年 5 月 1 日起,原适用 17%和 11%税率的,税率分别调整为 16%、10%。
    注 2:不同企业所得税税率纳税主体的详细情况如下:
          纳税主体名称                                       所得税税率

 中节能万润股份有限公司        按应纳税所得额的 15%计缴。

 烟台九目化学制品有限公司      按应纳税所得额的 15%计缴。

 烟台海川化学制品有限公司      按应纳税所得额的 25%计缴。

 烟台万润药业有限公司          按应纳税所得额的 25%计缴。

 江苏三月光电科技有限公司      按应纳税所得额的 25%计缴。

 上海誉润贸易有限公司          按应纳税所得额的 10%计缴。

 注册在美国的子公司            联邦税 15%-35%、州所得税 1-12%及地方所得税

 注册在新加坡的子公司          按应纳税所得额的 17%计缴。

 注册在新西兰的子公司          按应纳税所得额的 28%计缴。

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           纳税主体名称                                             所得税税率

 注册在法国的子公司                 按应纳税所得额的 33.33%计缴。

 注册在澳大利亚的子公司             按应纳税所得额的 30%计缴。

     2、税收优惠及批文
    (1)本公司是生产型出口企业,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于进一步推进
出口货物实行免抵退办法的通知》及《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》
的规定享受免抵退增值税的税收优惠。
    (2)根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管
理工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公
室在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示山东省 2017 年拟认定高新技术企业名单的通知》,
本 公 司 作 为 山 东 省 2017 年 拟 认 定 高 新 技 术 企 业 予 以 公 示 。 2017 年 12 月 28 日 被 授 予
GR201737000806 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。根据相关文件规定,公司本年度继续执
行 15%的企业所得税税率。
    (3)根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32 号)和《高新技术企业认定管
理工作指引》(国科发火〔2016〕195 号)有关规定,全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公
室在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示山东省 2017 年拟认定高新技术企业名单的通知》,
本公司的子公司烟台九目化学制品有限公司作为山东省 2017 年拟认定高新技术企业予以公示。2017
年 12 月 28 日被授予 GR201737000701 号《高新技术企业证书》,有效期为三年。根据相关文件规
定,该公司本年度继续执行 15%的企业所得税税率。
    (4)根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34 号)
的有关规定,本公司的全资子公司上海誉润贸易有限公司符合小型微利企业所得税优惠政策,本年
度执行 10%的企业所得税税率。
    六、合并财务报表项目注释
     以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2018 年 1 月 1 日,“年
末”指 2018 年 12 月 31 日;“本年”指 2018 年度,“上年”指 2017 年度。
    1、货币资金
                  项目                                年末余额                          年初余额

库存现金                                                         191,286.06                        381,188.16

银行存款                                                  646,275,899.64                     626,898,379.60

                  合计                                    646,467,185.70                     627,279,567.76

其中:存放在境外的款项总额                                161,812,276.95                      87,177,600.97

     本公司不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币
资金。
    2、应收票据及应收账款
                项目                              年末余额                             年初余额

                                                 47
   中节能万润股份有限公司                                                             2018 年度财务报表附注


                    项目                              年末余额                               年初余额

 应收票据                                                           481,703.03                          150,000.00

 应收账款                                                    507,162,892.51                         373,451,431.31

                    合计                                     507,644,595.54                         373,601,431.31

         (1)应收票据情况
         ①应收票据分类
                    项目                              年末余额                               年初余额

 银行承兑汇票                                                       481,703.03                          150,000.00

         ②年末无已质押的应收票据情况
 ③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                     项目                         年末终止确认金额                       年末未终止确认金额

 银行承兑汇票                                                    2,069,100.00

         ④年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
         (2)应收账款情况
         ①应收账款分类披露
                                                                        年末余额
                  类别                      账面余额                             坏账准备
                                                                                                        账面价值
                                        金额          比例(%)          金额          计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
                                     533,592,392.67        100.00     26,429,500.16              4.95 507,162,892.51
收账款
其中:境内公司账龄组合               474,410,452.36         88.91     23,727,135.75              5.00 450,683,316.61

         境外公司应收款项             59,181,940.31         11.09      2,702,364.41              4.57 56,479,575.90
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
                  合计               533,592,392.67        100.00     26,429,500.16              4.95 507,162,892.51

         (续)
                                                                        年初余额
                  类别                         账面余额                          坏账准备
                                                                                                        账面价值
                                         金额         比例(%)           金额         计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
                                     391,546,001.50        100.00      18,094,570.19             4.62 373,451,431.31
收账款
其中:境内公司账龄组合               300,645,125.52         76.78      15,032,256.28             5.00 285,612,869.24

         境外公司应收款项             90,900,875.98         23.22       3,062,313.91             3.37 87,838,562.07

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

                                                      48
   中节能万润股份有限公司                                                       2018 年度财务报表附注


                                                                   年初余额
                 类别                      账面余额                         坏账准备
                                                                                                     账面价值
                                      金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
的应收账款

                 合计              391,546,001.50        100.00   18,094,570.19               4.62 373,451,431.31

      A、年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
      B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                                   年末余额
                 账龄
                                           应收账款                  坏账准备              计提比例(%)

 1 年以内                                     474,278,189.64             23,713,909.48                      5.00

 1-2 年                                             132,262.72                13,226.27                    10.00

                 合计                         474,410,452.36             23,727,135.75

      注:确定该组合依据的说明
      已单独计提减值准备的应收款项除外,公司按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行
 分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被
 检查资产的未来现金流量测算相关。按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组
 合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状
 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
             C、组合中,按个别认定法计提坏账准备的应收账款
                                                                   年末余额
               组合名称
                                           应收账款                  坏账准备              计提比例(%)

 境外公司应收款项                             59,181,940.31              2,702,364.41                      4.57

      注:确定该组合依据的说明
      针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失,对欠款客户逐一进行偿债能力和信用度调查,
 据以估计各个欠款客户的偿债概率(或可收回的可能性),并以此为依据测算可能发生的坏账损失,
 进而确定应计提的坏账准备金额。
      D、年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
      ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
      本年计提坏账准备金额 8,387,466.99 元;本年无收回或转回坏账准备金额。
      ③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
      本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 329,284,633.94 元,占应收账
 款年末余额合计数的比例为 61.71%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 16,464,231.70 元。
      3、预付款项
      (1)预付款项按账龄列示
      账龄                      年末余额                                           年初余额

                                                    49
   中节能万润股份有限公司                                                                2018 年度财务报表附注


                         金额                       比例(%)                     金额                    比例(%)

1 年以内                     14,544,572.09                      97.13              16,251,238.65                      98.91

1至2年                          368,983.93                       2.46                    179,568.72                     1.09

2至3年                           60,706.75                       0.41

     合计                    14,974,262.77                     100.00              16,430,807.37                     100.00

     注:本报告期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
     (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 4,437,632.95 元,占预付账款年
末余额合计数的比例为 29.64%。
     4、其他应收款
               项目                                 年末余额                                    年初余额

其他应收款                                                     22,724,044.49                                  20,183,993.54

应收利息

应收股利

               合计                                            22,724,044.49                                  20,183,993.54

     (1)其他应收款情况
     ①其他应收款分类披露
                                                                          年末余额
               类别                             账面余额                          坏账准备
                                                                                                                账面价值
                                             金额       比例(%)          金额          计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
                                        3,890,000.00            15.23   1,556,000.00                  40.00     2,334,000.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
                                       21,648,454.31            84.77   1,258,409.82                   5.81    20,390,044.49
他应收款
其中:境内公司账龄组合                  5,133,632.23            20.10   1,258,409.82                  24.51     3,875,222.41

      境外公司其他应收款项             16,514,822.08            64.67                                          16,514,822.08
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
               合计                    25,538,454.31           100.00   2,814,409.82                  11.02    22,724,044.49

     (续)
                                                                          年初余额

               类别                             账面余额                          坏账准备
                                                                                                                账面价值
                                             金额       比例(%)          金额          计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
                                       21,217,939.34           100.00   1,033,945.80                   4.87   20,183,993.54
他应收款
其中:境内公司账龄组合                  5,489,759.19            25.87   1,033,945.80                  18.83     4,455,813.39


                                                        50
   中节能万润股份有限公司                                                          2018 年度财务报表附注


                                                                      年初余额

                 类别                      账面余额                           坏账准备
                                                                                                     账面价值
                                       金额          比例(%)         金额        计提比例(%)

      境外公司其他应收款项           15,728,180.15          74.13                                   15,728,180.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
                 合计                21,217,939.34         100.00   1,033,945.80             4.87   20,183,993.54

     A、 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
                                                                      年末余额
       其他应收款(按单位)
                                     其他应收款            坏账准备            计提比例         计提理由

烟台市国土资源局经济技术开发区分局     3,890,000.00          1,556,000.00          40.00%     回收风险较大

     B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                                      年末余额
                 账龄
                                       其他应收款                     坏账准备              计提比例(%)

1 年以内                                      2,645,988.62                    132,299.43                      5.00

1至2年                                        1,001,522.11                    100,152.21                     10.00

2至3年                                         570,034.08                     114,006.82                     20.00

3至4年                                            2,526.03                      1,010.41                     40.00

4至5年                                            4,367.40                      1,746.96                     40.00

5 年以上                                       909,193.99                     909,193.99                    100.00

                 合计                         5,133,632.23                  1,258,409.82

     注:确定该组合依据的说明
     已单独计提减值准备的应收款项除外,公司按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行
分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被
检查资产的未来现金流量测算相关。按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组
合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状
况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
     C、组合中,按个别认定法计提坏账准备的其他应收款
                                                                      年末余额
               组合名称
                                       其他应收款                   坏账准备                计提比例(%)

境外公司其他应收款项                       16,514,822.08

     注:确定该组合依据的说明
     针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失,对欠款客户逐一进行偿债能力和信用度调查,
据以估计各个欠款客户的偿债概率(或可收回的可能性),并以此为依据测算可能发生的坏账损失,
进而确定应计提的坏账准备金额。
     D、年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

                                                     51
  中节能万润股份有限公司                                                               2018 年度财务报表附注


       ②本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 1,817,464.02 元;本年无收回或转回坏账准备金额。
       ③本年实际核销的其他应收款情况
                              项目                                                  核销金额

实际核销的其他应收款                                                                                         37,000.00

       ④其他应收款按款项性质分类情况
                        款项性质                                 年末账面余额                  年初账面余额

交割日所得税补偿金(注)                                                     12,015,280.70             11,439,306.32

押金                                                                          4,654,054.99              4,439,997.58

预付租赁费、仓储费、电费                                                                                  806,609.63

个人借款                                                                        784,593.70                946,602.21

其他                                                                          8,084,524.92              3,585,423.60

                              合计                                           25,538,454.31             21,217,939.34

       ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                 占其他应收款年末余      坏账准备
         单位名称                    款项性质   年末余额            账龄
                                                                                额合计数的比例(%)      年末余额
MP             Biomedicals 交割日所得税补偿
                                                12,015,280.70      2-3 年                      47.05
Holdings,LLc(注)            金
烟 台 市 国土 资源 局 经 济
                              土地出让金         3,890,000.00      3-4 年                      15.23    1,556,000.00
技术开发区分局
烟 台 经 济技 术开 发 区 建                                     1 年以内、1-2
                              保证金             2,044,400.00                                   8.01      191,555.00
设业联合会                                                       年、2-3 年
GST ( consumption tax )
                              保证金              444,035.31      1 年以内                      1.74
receivable ( net)
烟 台 市 凯达 尔置 业 有 限
                              押金                346,000.00       1-2 年                       1.35       34,600.00
公司
           合计                         —      18,739,716.01        —                        73.38    1,782,155.00

       注:其他应收款中交割日所得税补偿金折合人民币 12,015,280.70 元(原币 1,750,682.00 美元),
系根据 Valiant US LLC 与卖方 MP Biomedicals Holdings, LLC 签署的股权转让协议,交割日 2016 年
3 月 18 日之前经营活动产生的所得税由 MP Biomedicals, LLC 支付并由卖方全额补偿。
       5、存货
       (1)存货分类
                                                                             年末余额
                    项目
                                                账面余额                    跌价准备              账面价值

原材料                                           167,960,114.38                1,741,673.95           166,218,440.43

在产品                                            96,372,419.81                                        96,372,419.81

库存商品                                         390,550,663.82               35,331,402.70           355,219,261.12

自制半成品                                       183,352,584.71               16,449,997.44           166,902,587.27


                                                      52
   中节能万润股份有限公司                                                                2018 年度财务报表附注


                                                                               年末余额
                   项目
                                                   账面余额                   跌价准备               账面价值

委托加工物资                                         34,757,925.22                                         34,757,925.22

                   合计                            872,993,707.94              53,523,074.09              819,470,633.85

       (续)
                                                                               年初余额
                   项目
                                                   账面余额                   跌价准备               账面价值

原材料                                             126,310,099.58               2,011,659.09              124,298,440.49

在产品                                               84,762,238.28                                         84,762,238.28

库存商品                                           319,099,404.06              21,031,921.55              298,067,482.51

自制半成品                                         167,984,607.75              20,794,905.07              147,189,702.68

委托加工物资                                         39,123,935.23                                         39,123,935.23

                   合计                            737,280,284.90              43,838,485.71              693,441,799.19

       (2)存货跌价准备
                                      本年增加金额                   本年减少金额
         项目        年初余额                                                                  汇率变动      年末余额
                                      计提         其他          转回             转销

原材料               2,011,659.09      29,913.13                                  346,549.71   46,651.44     1,741,673.95

库存商品            21,031,921.55 20,120,813.50                1,285,200.89     4,775,899.39 239,767.93 35,331,402.70

自制半成品          20,794,905.07   9,789,367.07               1,930,446.81    12,203,827.89                16,449,997.44

         合计       43,838,485.71 29,940,093.70                3,215,647.70    17,326,276.99 286,419.37 53,523,074.09

       (3)存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                                           本年转回存货跌价准       本年转销存货跌价
         项目                 计提存货跌价准备的具体依据
                                                                                  备的原因                准备的原因
                                                                                                    生产领用或者对外
 原材料            以原材料生产的库存商品的成本高于可变现净值
                                                                                                             销售
                对因更新换代而过时的商品全额计提跌价准备,对
                                                                                                    生产领用或者对外
 库存商品       成本高于市价的库存老产品计提跌价准备,对账面                      市价回升
                                                                                                             销售
                成本偏高的中试产品高于市价的部分计提跌价准备
                对过时、中试产品及库存老产品相对应的自制半成               以自制半成品生产的       生产领用或者对外
 自制半成品
                                    品计提跌价准备                            库存商品市价回升               销售

       (4)存货年末余额中无借款费用资本化金额。
       6、其他流动资产
                       项目                                     年末余额                           年初余额

未来期间可抵扣的增值税进项税额                                           11,271,894.40                        4,772,387.31

预缴的企业所得税                                                          2,672,975.09                        3,122,704.29

银行理财产品                                                            284,000,000.00                      350,000,000.00

待摊房租                                                                  2,828,521.56                        2,568,247.56

其他                                                                      2,492,056.54                        1,599,905.48


                                                          53
   中节能万润股份有限公司                                                                             2018 年度财务报表附注


                           项目                                             年末余额                               年初余额

                           合计                                                     303,265,447.59                          362,063,244.64

      注:本公司年末的银行理财产品是用暂时闲置的资金购买,其中 36,000,000.00 元到期日为 2019
 年 1 月 2 日,200,000,000.00 元到期日为 2019 年 1 月 14 日,24,000,000.00 元到期日为 2019 年 2 月
 9 日,24,000,000.00 元到期日为 2019 年 3 月 11 日。
      7、长期股权投资
                                                                                          本年增减变动
         被投资单位                    年初余额                                     权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
                                                     追加投资           减少投资
                                                                                            资损益              益调整               动
一、联营企业

烟台万海舟化工有限公司              19,416,080.27                                             3,597,864.88                     237,784.38

      (续)
                                                         本年增减变动
                                                                                                                       减值准备年末余
         被投资单位                 宣告发放现金股利 计提减值准                                      年末余额
                                                                                   其他                                         额
                                           或利润                备
一、联营企业

烟台万海舟化工有限公司                      1,995,940.53                                              21,255,789.00

      8、固定资产
                 项目                                      年末余额                                           年初余额

 固定资产                                                             1,492,685,174.28                                     1,407,808,329.28

 固定资产清理

                 合计                                                 1,492,685,174.28                                     1,407,808,329.28

      (1)固定资产
      ①固定资产情况
       项目          房屋及建筑物        机器设备        运输工具           电子设备            其他设备        土地            合计

 一、账面原值

 1、年初余额         763,815,673.08 1,153,979,148.92 21,862,123.68           176,392,354.25 32,243,096.28 17,323,902.30 2,165,616,298.51

 2、本年增加金额     110,896,962.49     149,435,788.20    849,269.39          44,534,473.02    1,460,720.80                  307,177,213.90

 (1)购置              1,144,905.67     47,648,436.52    849,269.39          39,352,656.79    1,320,757.64                   90,316,026.01

 (2)在建工程转入 109,752,056.82       101,787,351.68                         5,181,816.23      139,963.16                  216,861,187.89

 3、本年减少金额         385,554.37       8,100,736.08   2,364,349.37         32,982,316.35      388,591.19                   44,221,547.36

 (1)处置或报废         385,554.37       7,053,668.29   2,364,349.37         32,982,316.35      388,591.19                   43,174,479.57

 (2)在建工程                            1,047,067.79                                                                         1,047,067.79

 4、汇率变动的影响      7,002,893.23      3,935,309.35    142,456.83            -458,835.43 -1,270,650.88     805,676.52      10,156,849.62

 5、年末余额         881,329,974.43 1,299,249,510.39 20,489,500.53           187,485,675.49 32,044,575.01 18,129,578.82 2,438,728,814.67

 二、累计折旧

 1、年初余额         170,438,265.68     452,790,543.05 15,305,294.67          93,998,782.31 22,397,210.77                    754,930,096.48


                                                                    54
   中节能万润股份有限公司                                                                       2018 年度财务报表附注


       项目          房屋及建筑物      机器设备        运输工具        电子设备          其他设备         土地           合计

 2、本年增加金额      41,398,329.81   134,733,243.35   1,272,652.17      24,302,437.60   2,607,876.85                 204,314,539.78

 (1)计提            41,398,329.81   134,733,243.35   1,272,652.17      24,302,437.60   2,607,876.85                 204,314,539.78

 3、本年减少金额        232,938.34      6,020,120.73   2,308,538.54      10,741,602.83    363,382.03                   19,666,582.47

 (1)处置或报废        232,938.34      5,450,626.96   2,308,538.54      10,741,602.83    363,382.03                   19,097,088.70

 (2)在建工程                           569,493.77                                                                      569,493.77

 4、汇率变动的影响     1,979,494.34     2,666,218.83     70,988.01         -862,524.39   -266,462.94                    3,587,713.85

 5、年末余额         213,583,151.49   584,169,884.50 14,340,396.31      106,697,092.69 24,375,242.65                  943,165,767.64

 三、减值准备

 1、年初余额           2,876,950.25          922.50                                                                     2,877,872.75

 2、本年增加金额

 3、本年减少金额

 4、汇率变动的影响

 5、年末余额           2,876,950.25          922.50                                                                     2,877,872.75

 四、账面价值

 1、年末账面价值     664,869,872.69   715,078,703.39   6,149,104.22      80,788,582.80   7,669,332.36 18,129,578.82 1,492,685,174.28

 2、年初账面价值     590,500,457.15   701,187,683.37   6,556,829.01      82,393,571.94   9,845,885.51 17,323,902.30 1,407,808,329.28


      注:截至 2018 年 12 月 31 日,固定资产中房屋及建筑物 27,766,698.83 元作为长期借款的抵押
 物,详见附注六、21。
      ②通过经营租赁租出的固定资产
                            项目                                                          年末账面价值

房屋及建筑物                                                                                                             20,012.60

机器设备                                                                                                              3,355,583.87

电子设备                                                                                                                 38,220.40

                            合计                                                                                      3,413,816.87

       ③未办妥产权证书的固定资产情况
                            项目                                          账面价值                      未办妥产权证书的原因

大季家 11B 车间厂房                                                               20,520,863.54               正在办理

大季家 3 号仓库                                                                    2,122,960.51               正在办理

大季家 11A 车间厂房                                                               19,085,392.06               正在办理

大季家 16 车间厂房                                                                47,905,118.35               正在办理

大季家 5 号仓库                                                                   14,952,707.56               正在办理

大季家 6 号仓库                                                                    6,603,860.03               正在办理

大季家 7 号仓库                                                                    7,390,922.02               正在办理

大季家 8A 仓库                                                                     1,108,502.46               正在办理

大季家 8B 仓库                                                                     1,983,969.74               正在办理

烟台九目化学制品有限公司 3 号车间                                                  7,272,287.59               正在办理

                                                                  55
      中节能万润股份有限公司                                                                  2018 年度财务报表附注


                          项目                                           账面价值                 未办妥产权证书的原因

                          合计                                                 128,946,583.86

        9、在建工程
        (1)在建工程情况
                                              年末余额                                           年初余额
          项目
                          账面余额            减值准备        账面价值          账面余额         减值准备          账面价值
沸石系列环保材料二
                         92,783,058.12                       92,783,058.12     51,064,569.40                      51,064,569.40
期扩建项目
基地三期配套项目            279,000.00                          279,000.00     32,316,656.61                      32,316,656.61

环保材料建设项目        196,274,181.20                      196,274,181.20

其他                     39,341,205.53                       39,341,205.53     29,710,507.04                      29,710,507.04

          合计          328,677,444.85                      328,677,444.85 113,091,733.05                        113,091,733.05

        (2)重要在建工程项目本年变动情况
                                                            本年增加        本年转入固定 本年其他减少
       项目名称        预算数            年初余额                                                                年末余额
                                                              金额            资产金额           金额
 沸石系列环保材
                    874,670,000.00     51,064,569.40      106,059,322.03     62,707,767.30     1,633,066.01      92,783,058.12
 料二期扩建项目
 基地三期配套项
                    120,000,000.00     32,316,656.61       84,394,221.84 116,431,878.45                            279,000.00
 目
 环保材料建设项
                   1,253,166,600.00                       196,274,181.20                                        196,274,181.20
 目
        合计       2,247,836,600.00    83,381,226.01      386,727,725.07 179,139,645.75        1,633,066.01     289,336,239.32

        注:本年其他减少 1,633,066.01 元系转入无形资产。
        (续)
                       工程累计投入占          工程      利息资本化累 其中:本年利息资 本年利息资
        工程名称                                                                                                 资金来源
                        预算比例(%)          进度        计金额            本化金额         本化率(%)
沸石系列环保材料二
                                      80.58      85%                                                          募集资金
期扩建项目
基地三期配套项目                      97.26      98%                                                          自有资金

环保材料建设项目                      15.66      17%                                                          募集资金

          合计                   —             —                                                                  —

        10、无形资产
        (1)无形资产情况
          项目         土地使用权             专利权         专有技术       药品生产技术 财务软件及其他               合计

 一、账面原值

 1、年初余额           95,149,643.66     19,602,600.00      45,494,770.00    35,803,688.81        5,315,169.71 201,365,872.18

 2、本年增加金额                                                               3,000,000.00       5,019,347.57      8,019,347.57

 (1)购置                                                                     3,000,000.00       5,019,347.57      8,019,347.57

 3、本年减少金额                                                                                  1,077,975.28      1,077,975.28

                                                              56
  中节能万润股份有限公司                                                                 2018 年度财务报表附注


      项目           土地使用权        专利权           专有技术       药品生产技术 财务软件及其他             合计

(1)处置                                                                                   1,077,975.28     1,077,975.28

4、汇率变动的影响                       987,000.00                                             39,002.84     1,026,002.84

5、年末余额          95,149,643.66   20,589,600.00     45,494,770.00    38,803,688.81       9,295,544.84 209,333,247.31

二、累计摊销

1、年初余额          12,018,565.75    4,288,068.75      8,270,032.25     7,539,091.64       4,088,049.26    36,203,807.65

2、本年增加金额       1,615,104.98    2,487,675.00      3,588,500.64     3,799,035.55       1,711,789.02    13,202,105.19

(1)计提             1,615,104.98    2,487,675.00      3,588,500.64     3,799,035.55       1,711,789.02    13,202,105.19

3、本年减少金额                                                                             1,077,975.28     1,077,975.28

(1)处置                                                                                   1,077,975.28     1,077,975.28

4、汇率变动的影响                       301,931.25                                             38,094.12       340,025.37

5、年末余额          13,633,670.73    7,077,675.00     11,858,532.89    11,338,127.19       4,759,957.12    48,667,962.93

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、汇率变动的影响

5、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值      81,515,972.93   13,511,925.00     33,636,237.11    27,465,561.62       4,535,587.72 160,665,284.38

2、年初账面价值      83,131,077.91   15,314,531.25     37,224,737.75    28,264,597.17       1,227,120.45 165,162,064.53

    注:本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0.70%。
    11、商誉
    (1)商誉账面原值
                                                            本年增加                    本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
                                  年初余额       企业合并                                                   年末余额
              事项                                                汇率变动        处置      汇率变动
                                                  形成的
烟台九目化学制品有限公司          1,607,795.56                                                               1,607,795.56
烟台海川化学制品有限公司          1,317,114.77                                                               1,317,114.77
MP Biomedicals,LLC            692,369,938.80                     34,861,147.48                             727,231,086.28
              合计            695,294,849.13                     34,861,147.48                             730,155,996.61

    (2)商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的                              本年增加                    本年减少
                                  年初余额                                                                  年末余额
              事项                                   计提        汇率变动        计提       汇率变动

烟台九目化学制品有限公司

烟台海川化学制品有限公司

MP Biomedicals,LLC


                                                            57
 中节能万润股份有限公司                                                       2018 年度财务报表附注


被投资单位名称或形成商誉的                            本年增加            本年减少
                                  年初余额                                                   年末余额
            事项                                计提        汇率变动   计提      汇率变动

            合计

    注:
    商誉所在资产组或资产组合的相关信息
    商誉系本公司并购 MP Biomedicals,LLC 等三家公司股权所形成,且当初的并购定价是基于市场
价值基础的定价,因此,资产组应该仅包含在三家公司的相关资产、负债中。相关资产组或资产组
组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合相比未发生变化。
    商誉减值测试过程及商誉减值损失的确认方法
    烟台九目化学制品有限公司及烟台海川化学制品有限公司:
    两家子公司报告期内公司产能、收入和利润都较收购前有了较大幅度增长,经公司管理层评估
后,确认该两家不存在商誉减值。
    MP Biomedicals,LLC:
    因 MP Biomedicals,LLC(以下简称“MP 公司”)商誉账面价值金额重大,本公司聘请了北京
中同华资产评估有限公司,对 MP 公司于 2018 年 12 月 31 日的商誉进行了减值测试。根据评估结
果,本公司认为收购 MP 公司形成的商誉不需要计提减值。商誉减值测试相关情况如下:
    在确定现金流量预测时作出的关键假设:
    预测期增长率:公司管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定。
    预算毛利率:确定基础是在历史经营成果的平均毛利率及对市场发展的预期基础上制定。
    折现率:近三年折现率确定方法均采用加权平均资本成本法确定, 2018 年现金流量预测所用
的折现率是 13%(2017 年:12.77%)。
    三年的减值测试的主要假设、关键参数选取方法合理可行,且前后具有一致性。
    商誉减值损失测试过程如下:
                                                                                     金额单位:万美元
  序号                                         项目                                         金额

   1       累计股权现金流量现值                                                               18,465.70

   2       基准日溢余、非经营性资产                                                                144.84

   3       付息负债                                                                                371.18

   4       与商誉有关资产组的价值(4=1+2-3)                                                  18,239.36

   5       与商誉有关资产组的价值(取整数)                                                   18,240.00

   6       MP 公司可辨认净资产的账面价值(包含公允价值较账面值的增值部分)                        6,406.09

   7       MP 公司不可辨认净资产的价值(7=5-6)                                               11,833.91

   8       商誉账面价值                                                                       10,596.09

   9       应计提的减值准备(9=8-7)                                                         —

    经测试,MP 公司商誉不存在减值迹象。

                                                       58
   中节能万润股份有限公司                                                                     2018 年度财务报表附注


       12、长期待摊费用
           项目               年初余额        本年增加金额          本年摊销金额            其他减少金额           年末数

租赁房屋装修费                8,232,660.17        1,614,562.71           1,736,888.04                               8,110,334.84

技术服务费                      12,499.93                                      12,499.93

           合计               8,245,160.10        1,614,562.71           1,749,387.97                               8,110,334.84

       13、递延所得税资产/递延所得税负债
       (1)未经抵销的递延所得税资产明细
                                               年末余额                                             年初余额
           项目
                              可抵扣暂时性差异           递延所得税资产           可抵扣暂时性差异             递延所得税资产

资产减值准备                             63,466,282.86           9,665,925.43               52,641,069.56           7,999,959.68

已计提未支付职工薪酬                     65,630,817.11       10,073,924.73                  52,211,649.18           8,155,445.53

递延收益                                 15,928,494.95           2,389,274.24               18,265,936.76           2,739,890.51

内部交易未实现利润                       58,190,649.25       11,270,235.90                   4,434,857.17            677,235.29

可抵扣亏损                               74,476,926.81       18,970,814.57                  27,346,047.11           8,465,270.62

预提费用                                  2,483,258.39            393,301.29

           合计                      280,176,429.37          52,763,476.16                 154,899,559.78          28,037,801.63

       (2)未经抵销的递延所得税负债明细
                                               年末余额                                            年初余额
           项目
                               应纳税暂时性差异          递延所得税负债          应纳税暂时性差异           递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产
                                      81,091,329.30          16,277,954.61                 87,139,598.68          17,886,211.61
评估增值
固定资产税会差异                           840,618.54             184,695.57                1,147,680.33            252,161.31

           合计                       81,931,947.84          16,462,650.18                 88,287,279.01          18,138,372.92

       (3)未确认递延所得税资产明细
                  项    目                               年末余额                                     年初余额

资产减值准备                                                          22,178,573.96                               13,203,804.89

递延收益                                                               2,953,024.31

                  合    计                                            25,131,598.27                               13,203,804.89

       14、其他非流动资产
                       项目                                年末余额                                   年初余额

预付工程和设备款                                                       8,895,540.83                              15,229,229.54

预付土地出让金                                                                                                    3,890,000.00

预付技术转让费                                                                                                    2,860,000.00

其他                                                                     551,444.39

                       合计                                            9,446,985.22                              21,979,229.54

       15、应付票据及应付账款

                                                            59
   中节能万润股份有限公司                                                          2018 年度财务报表附注


                    种类                           年末余额                               年初余额

应付票据

应付账款                                                       261,950,954.08                      259,242,594.14

                    合计                                       261,950,954.08                      259,242,594.14

     (1)应付账款情况
                    项目                           年末余额                               年初余额

应付材料款                                                     146,917,971.41                      126,221,773.81

应付工程及设备款                                               101,216,886.76                      119,059,720.83

应付其他款项                                                    13,816,095.91                        13,961,099.50

                    合计                                       261,950,954.08                      259,242,594.14

       账龄超过 1 年的重要应付账款
                    项目                           年末余额                          未偿还或结转的原因

青岛新天地固体废物综合处置有限公司                               1,254,406.00             尚未结算

威海化工机械有限公司                                             1,376,000.00             尚未结算

                    合计                                         2,630,406.00

     16、预收款项
     (1)预收款项列示
                    项目                           年末余额                               年初余额

 预收货款                                                       3,805,085.60                         2,206,717.01

     (2)本报告期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
     17、应付职工薪酬
     (1)应付职工薪酬列示
             项目             年初余额         本年增加            本年减少         汇率变动         年末余额

一、短期薪酬                  63,342,649.68   609,881,951.65     593,329,761.05       542,477.88     80,437,318.16

二、离职后福利-设定提存计划      299,117.57    36,968,756.40      36,925,622.04        16,552.32       358,804.25

三、辞退福利                     276,344.38      375,607.62           43,967.37        25,382.36       633,366.99

             合计             63,918,111.63   647,226,315.67     630,299,350.46       584,412.56     81,429,489.40

     (2)短期薪酬列示
             项目             年初余额         本年增加            本年减少         汇率变动         年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴     40,628,188.10   514,060,241.79     502,374,035.35       201,200.63     52,515,595.17

2、职工福利费                                  26,232,600.84      26,232,600.84

3、社会保险费                  1,549,696.61    33,804,714.83      33,260,095.44        96,861.15      2,191,177.15

其中:医疗保险费               1,548,938.64    29,163,636.91      28,619,046.84        96,821.97      2,190,350.68

      工伤保险费                     757.97     2,795,207.70        2,795,178.38           39.18           826.47

生育保险费                                      1,845,870.22        1,845,870.22

4、住房公积金                                  15,129,705.19      15,129,705.19

                                                    60
   中节能万润股份有限公司                                                               2018 年度财务报表附注


             项目              年初余额         本年增加           本年减少              汇率变动         年末余额

5、工会经费和职工教育经费      16,509,348.98    10,827,992.60       6,796,205.94                          20,541,135.64

6、短期带薪缺勤                 3,753,319.89     1,985,686.43       1,981,305.93           189,132.89      3,946,833.28

7、非货币性福利                                  3,471,866.29       3,471,866.29

8、其他                          902,096.10      4,369,143.68       4,083,946.07            55,283.21      1,242,576.92

             合计              63,342,649.68   609,881,951.65     593,329,761.05           542,477.88     80,437,318.16

     注:企业本期为职工提供了非货币性福利,具体情况如下:
             形式                              金额                                          计算依据

外购商品                                                    3,471,866.29                公允价值和相关税费

     (3)设定提存计划列示
             项目              年初余额         本年增加           本年减少              汇率变动         年末余额

1、基本养老保险                  299,117.57     35,629,284.54      35,600,698.10            16,049.24          343,753.25

2、失业保险费                                    1,309,914.53       1,309,914.53

3、企业年金缴费                                       29,557.33        15,009.41              503.08            15,051.00

             合计                299,117.57     36,968,756.40      36,925,622.04            16,552.32          358,804.25

     本公司按规定参加由各国家政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,除上述
每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产
的成本。
     18、应交税费
                     项目                                     年末余额                              年初余额

增值税                                                               19,272,663.73                        11,058,138.23

企业所得税                                                           24,002,424.23                        21,763,483.79

个人所得税                                                           12,933,523.27                        14,267,757.70

城市维护建设税                                                        2,083,307.59                         1,190,309.71

教育费附加                                                                 879,153.39                          510,132.73

地方教育费附加                                                             585,938.93                          340,088.49

房产税                                                                1,125,250.64                         1,076,983.53

土地使用税                                                                 934,675.24                          934,675.23

印花税                                                                     347,323.53                           81,962.47

地方水利建设基金                                                           146,443.91                           85,022.12

其他代扣代缴税金                                                           277,550.61                          105,099.80

销售税金及地方税                                                           272,716.56                          963,645.55

                     合计                                            62,860,971.63                        52,377,299.35

     19、其他应付款
     (1)按款项性质列示
                        项目                                        年末余额                         年初余额


                                                       61
   中节能万润股份有限公司                                                         2018 年度财务报表附注


                          项目                                   年末余额                   年初余额

其他应付款                                                             51,296,635.96                49,709,791.91

其中:应付烟台市经济技术开发区基本建设资金管理处款项                    1,010,000.00                 1,010,000.00

      应付中国节能环保集团公司款项                                      1,000,000.00                 1,000,000.00

      待处理交割保证金                                                 21,308,561.38                20,287,096.66

      押金保证金                                                       19,864,646.25                20,150,533.37

      预提费用                                                          5,724,350.08                 3,578,723.81

      其他                                                              2,389,078.25                 3,683,438.07

     (2)账龄超过 1 年的重要其他应付款
                      项目                          年末余额                    未偿还或结转的原因

烟台市经济技术开发区基本建设资金管理处                  1,010,000.00 系未收到相关文件的基础设施配套费拨款

应付中国节能环保集团有限公司款项                        1,000,000.00               系未到还款期限

                      合计                              2,010,000.00

     20、一年内到期的非流动负债
                      项目                                 年末余额                        年初余额

1 年内到期的长期借款(附注六、21)                                 2,004,095.58                      1,931,470.31

     21、长期借款
                      项目                                 年末余额                        年初余额

抵押借款-MP Biomedicals,LLC 日本子公司(注 1)                     1,073,617.24                      1,338,548.98

抵押借款-MP Biomedicals,LLC 新加坡子公司(注 2)                   7,057,586.41                      8,456,157.94

减:一年内到期的长期借款(附注六、20)                             2,004,095.58                      1,931,470.31

                      合计                                         6,127,108.07                      7,863,236.61

     注 1:本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的日本子公司 MP Bio Japan K.K.,分别于 2010 年 12
 月 16 日和 2012 年 12 月 10 日与三菱东京 UFJ 银行签订了总额分别为 3,200 万日元和 2,680 万日元
 的借款协议,借款年利率分别为 1.99%和 1.975%,每月分期等额本息还款,贷款到期日分别为 2020
 年 12 月 16 日和 2017 年 12 月 8 日(根据补充协议该借款到期日已展期到 2022 年 12 月 8 日)。该
 贷款由 MP Bio Japan K.K.的房屋作为抵押。
     注 2:本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.
 于 2007 年 10 月 19 日与华侨银行签订了总额为 1,613 万新加坡元的授信协议,并于 2008 年 4 月 1
 日借入 2,713,169.46 新加坡元,借款年利率为 1 月期的 SOR 上浮 1.35%的浮动利率,到期日为 2023
 年 3 月 1 日。该贷款由 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.的房屋作为抵押并由本公司提供担保。
     22、长期应付职工薪酬
     (1)长期应付职工薪酬表
                   项目                            年末余额                              年初余额

 其他长期福利                                                 1,986,100.27                          3,763,588.12


                                                   62
  中节能万润股份有限公司                                                             2018 年度财务报表附注


       23、预计负债
                   项目                        年末余额                  年初余额                    形成原因
                                                                                             租赁房屋到期归还时复
固定资产弃置费用(注)                               4,282,478.95             3,389,389.19
                                                                                                      原费用
产品质量保证                                                                    161,270.58           产品质量

其他                                                   21,330.82                694,629.57

                   合计                              4,303,809.77             4,245,289.34

       注:根据本公司子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.
与 JTC 公司签署的房屋租赁协议中约定,在租赁期满后需要将房屋装修拆除恢复原样,公司按照预
计发生的费用计入预计负债。
       24、政府补助
       1、本年初始确认的政府补助的基本情况
                                                           与资产相关                   与收益相关                  是
                                                                                                                    否
                                                                     冲减资                         营业            实
               补助项目                 金额                                  递延                         冲减成
                                                      递延收益       产账面           其他收益      外收            际
                                                                              收益                         本费用
                                                                      价值                           入             收
                                                                                                                    到
2017 年度烟台市创新驱动发展专项资金
                                       500,000.00      500,000.00                                                   是
(科技创新支撑(第一批))
2018 年烟台市创新驱动发展专项资金
                                       300,000.00      300,000.00                                                   是
(2017 年重点研发计划结转部分)
2018 年外经贸发展专项资金进口贴息      740,000.00      740,000.00                                                   是

厅事会商和新旧动能转换重点项目        3,000,000.00    3,000,000.00                                                  是

“双百计划”人才资助专项资金            50,000.00                                      50,000.00                    是
OLED 材料、聚酰亚胺材料知识产权分
                                       100,000.00                                     100,000.00                    是
析评议
山东省专利二等奖                        50,000.00                                      50,000.00                    是

专利补助资金                          1,098,640.00                                   1,098,640.00                   是

2018 年度创新驱动发展专项资金           77,000.00                                      77,000.00                    是

烟台市科技进步奖二等奖                  40,000.00                                      40,000.00                    是

烟台市引进人才奖                        50,000.00                                      50,000.00                    是

2018 年市级商贸发展专项资金             93,000.00                                      93,000.00                    是

创新型开发区扶持资金(研发平台)       500,000.00                                     500,000.00                    是

安全补助资金                             4,000.00                                       4,000.00                    是
2018 年度市级创新驱动发展专项资金
                                       200,000.00                                     200,000.00                    是
(2018 年重点研发计划)
2018 年烟台市创新驱动发展专项资金
(2017 年首次认定高新技术企业财政补     90,000.00                                      90,000.00                    是
贴)


                                                      63
     中节能万润股份有限公司                                                             2018 年度财务报表附注


                                                              与资产相关                   与收益相关                  是
                                                                                                                       否
                                                                        冲减资                         营业            实
              补助项目                      金额                                 递延                         冲减成
                                                         递延收益       产账面           其他收益      外收            际
                                                                                 收益                         本费用
                                                                         价值                           入             收
                                                                                                                       到
2017 年首次认定高企区级配套资金            210,000.00                                    210,000.00                    是
烟台市 2018 年度医药健康产业创新发
                                          1,708,000.00                                  1,708,000.00                   是
展专项经费
烟台市 2018 年度医药健康产业创新发
                                          1,000,000.00                                  1,000,000.00                   是
展奖励资金
收到社保局失业稳岗补贴                       8,402.00                                      8,402.00                    是

中小企业“专精特新”产品奖励               100,000.00                                    100,000.00                    是

工资补助金                                 452,047.03                                    452,047.03                    是
                                                                                                                       —
                 合计                       ——         4,540,000.00                   5,831,089.03
                                                                                                                       —

       2、计入本年损益的政府补助情况
                                                                                                       计入营
                                                                                                                 冲减成
                         补助项目                                与资产/收益相关 计入其他收益          业外收
                                                                                                                 本费用
                                                                                                         入
基础设施配套费                                                      与资产相关            173,007.72

2010 年度区级技术改造专项资金(氨甲环酸医药项目)                   与资产相关             56,250.00

2013 年山东省新兴产业和重点行业发展专项资金                         与资产相关            150,000.00

烟台市“8515 工程”企业技术改造专项资金                             与资产相关             85,666.67

2013 年度外贸公共服务平台建设资金                                   与资产相关             75,000.00

2011-2012 年度区级技术改造专项资金                                  与资产相关             11,125.00

2014 年度山东省自主创新及成果转化专项资金                           与资产相关            400,000.00

2014 年度重大科技项目匹配资金                                       与资产相关            250,000.00
2015 年科技重大专项和重点研发计划(新兴产业)资金-IPS-TFT
                                                                    与资产相关            400,000.00
高纯度液晶材料的开发
环境空气质量生态补偿资金                                            与资产相关             71,250.00

创新型开发区建设资金-其他技术研究与开发                             与资产相关            200,000.00
2015 年度烟台市科学技术发展计划补助资金-照明用 OLED 荧光
                                                                    与资产相关             40,000.00
材料的开发
工业转型升级专项资金                                                与资产相关            200,000.00

科技领军型人才扶持资金                                              与资产相关             60,000.00

2016 年重点研发计划(第四批)资金                                   与资产相关            200,000.00
2016 年重点研发计划(重点关键技术及重点产业关键技术)资
                                                                    与资产相关            250,000.00
金
2017 年重点研发计划(第二批)资金                                   与资产相关            375,000.00

重大科技项目匹配资金                                                与资产相关            250,000.00


                                                         64
  中节能万润股份有限公司                                                              2018 年度财务报表附注

                                                                                                       计入营
                                                                                                                冲减成
                          补助项目                               与资产/收益相关 计入其他收益          业外收
                                                                                                                本费用
                                                                                                         入
创新型开发区专项扶持资金(重大科技项目)                            与资产相关            282,608.70

2017 年工业提质增效升级资金(新材料产业集群补助资金)               与资产相关            240,217.39
2017 年度烟台市创新驱动发展专项资金(科技创新支撑(第一
                                                                    与资产相关             15,625.00
批))
2018 年烟台市创新驱动发展专项资金(2017 年重点研发计划结
                                                                    与资产相关             24,418.60
转部分)
2018 年外经贸发展专项资金进口贴息                                   与资产相关             67,272.73

厅事会商和新旧动能转换重点项目                                      与资产相关             46,975.69

“双百计划”人才资助专项资金                                        与收益相关             50,000.00

OLED 材料、聚酰亚胺材料知识产权分析评议                             与收益相关            100,000.00

山东省专利二等奖                                                    与收益相关             50,000.00

专利补助资金                                                        与收益相关        1,098,640.00

2018 年度创新驱动发展专项资金                                       与收益相关             77,000.00

烟台市科技进步奖二等奖                                              与收益相关             40,000.00

烟台市引进人才奖                                                    与收益相关             50,000.00

2018 年市级商贸发展专项资金                                         与收益相关             93,000.00

创新型开发区扶持资金(研发平台)                                    与收益相关            500,000.00

安全补助资金                                                        与收益相关              4,000.00

2018 年度市级创新驱动发展专项资金(2018 年重点研发计划)            与收益相关            200,000.00
2018 年烟台市创新驱动发展专项资金(2017 年首次认定高新技
                                                                    与收益相关             90,000.00
术企业财政补贴)
2017 年首次认定高企区级配套资金                                     与收益相关            210,000.00

烟台市 2018 年度医药健康产业创新发展专项经费                        与收益相关        1,708,000.00

烟台市 2018 年度医药健康产业创新发展奖励资金                        与收益相关        1,000,000.00

收到社保局失业稳岗补贴                                              与收益相关              8,402.00

中小企业“专精特新”产品奖励                                        与收益相关            100,000.00

工资补助金                                                          与收益相关            452,047.03

                            合计                                       ——           9,755,506.53

     25、递延收益
           项目           年初余额       本年增加        本年减少          年末余额               形成原因

政府补助                 18,265,936.76   4,540,000.00    3,924,417.50 18,881,519.26 收到的与资产相关的政府拨款

     其中,涉及政府补助的项目:
                                                                      本年减少
                                                                                                                 与资产/
                                                        计入营
         补助项目          年初余额      本年增加                计入其他收      冲减成    其他    年末余额       收益相
                                                        业外收
                                                                      益         本费用    减少                     关
                                                          入


                                                        65
       中节能万润股份有限公司                                               2018 年度财务报表附注

                                                                                                   与资产
基础设施配套费                1,699,030.50                     173,007.72           1,526,022.78
                                                                                                    相关
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                                56,250.00                       56,250.00
资金(氨甲环酸医药项目)                                                                            相关
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                               512,500.00                      150,000.00             362,500.00
点行业发展专项资金                                                                                  相关
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                                85,666.67                       85,666.67
改造专项资金                                                                                        相关
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                                75,000.00                       75,000.00
建设资金                                                                                            相关
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                                38,010.42                       11,125.00              26,885.42
造专项资金                                                                                          相关
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                               733,333.34                      400,000.00             333,333.34
成果转化专项资金                                                                                    相关
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                              1,208,333.33                     250,000.00             958,333.33
资金                                                                                                相关
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                              1,100,000.00                     400,000.00             700,000.00
-IPS-TFT 高纯度液晶材料的                                                                           相关
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                               421,562.50                       71,250.00             350,312.50
                                                                                                    相关
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                               400,000.00                      200,000.00             200,000.00
他技术研究与开发                                                                                    相关
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展计划补助资金-照明用          120,000.00                       40,000.00              80,000.00
                                                                                                    相关
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                               600,000.00                      200,000.00             400,000.00
                                                                                                    相关
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                               235,000.00                       60,000.00             175,000.00
                                                                                                    相关
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                               916,666.67                      200,000.00             716,666.67
批)资金                                                                                            相关
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关键技术及重点产业关键技      1,625,000.00                     250,000.00           1,375,000.00
                                                                                                    相关
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2017 年重点研发计划(第二                                                                          与资产
                              2,843,750.00                     375,000.00           2,468,750.00
批)资金                                                                                            相关
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重大科技项目匹配资金          1,895,833.33                     250,000.00           1,645,833.33
                                                                                                    相关
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                              2,000,000.00                     282,608.70           1,717,391.30
(重大科技项目)                                                                                    相关
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金(新材料产业集群补助资      1,700,000.00                     240,217.39           1,459,782.61
                                                                                                    相关
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                                             500,000.00         15,625.00             484,375.00
展专项资金(科技创新支撑                                                                            相关
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     中节能万润股份有限公司                                                                    2018 年度财务报表附注

(第一批))

2018 年烟台市创新驱动发展
                                                                                                                         与资产
专项资金(2017 年重点研发                       300,000.00                     24,418.60                   275,581.40
                                                                                                                          相关
计划结转部分)
2018 年外经贸发展专项资金                                                                                                与资产
                                                740,000.00                     67,272.73                   672,727.27
进口贴息                                                                                                                  相关
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                                              3,000,000.00                     46,975.69                 2,953,024.31
点项目                                                                                                                    相关
            合计             18,265,936.76    4,540,000.00                3,924,417.50                  18,881,519.26

         26、其他非流动负债
                           项目                                          年末数                          年初数

  其他非流动负债                                                                                                  19,792.09

         27、股本
                                                            本年增减变动(+ 、-)
           项目             年初余额          发行                  公积金                                  年末余额
                                                          送股                     其他       小计
                                              新股                      转股
  股份总数                  909,133,215.00                                                                   909,133,215.00

         28、资本公积
                    项目                        年初余额            本年增加               本年减少          年末余额

 资本溢价                                     2,065,546,366.29     13,338,554.62                            2,078,884,920.91

 其他资本公积                                          50,987.74                                                   50,987.74

                    合计                      2,065,597,354.03     13,338,554.62                            2,078,935,908.65

         注:根据公司 2018 年 1 月 25 日召开的第四届董事会第五次会议通过关于调整全资子公司烟台
  九目化学制品有限公司引入战略投资者增资方案的议案,2018 年 5 月 16 日本公司与烟台九目化学
  制品有限公司、烟台坤益液晶显示材料有限公司、露笑集团有限公司、高辉(天津)科技有限公司
  签订增资协议,2018 年 6 月战略投资者增资后,本公司持股比例为 48.8072%,以 5 月 31 日报表数
  据作为烟台九目化学制品有限公司引入战略投资者期初数据,归属于本公司的净资产为
  128,013,866.28 元,战略投资者增资后烟台九目化学制品有限公司净资产为 289,613,870.28 元,按本
  公司持股比例计算净资产为 141,352,420.90 元,因引入战略投资者发生的投资溢价为 13,338,554.62
  元。
         29、其他综合收益
                                                                        本年发生金额
                                                             减:前期计
                              年初              本年          入其他综         减:所                   税后归          年末
         项目                                                                              税后归属于
                              余额           所得税前发       合收益当          得税                    属于少          余额
                                                                                             母公司
                                                生额          期转入损          费用                    数股东
                                                                   益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益

                                                              67
       中节能万润股份有限公司                                                                2018 年度财务报表附注


                                                                         本年发生金额
                                                              减:前期计
                             年初               本年           入其他综      减:所                     税后归         年末
         项目                                                                            税后归属于
                             余额           所得税前发         合收益当       得税                      属于少         余额
                                                                                           母公司
                                                生额           期转入损       费用                      数股东
                                                                    益
其中:重新计量设定
受益计划变动额
        权益法下不能
转损益的其他综合收
益
二、将重分类进损益
                         -14,266,876.52     52,525,751.05                               52,525,751.05              38,258,874.53
的其他综合收益
其中:权益法下可转
损益的其他综合收益
        可供出售金融
资产公允价值变动损
益
        持有至到期投
资重分类为可供出售
金融资产损益
        现金流量套期
损益的有效部分
        外币财务报表
                         -14,266,876.52     52,525,751.05                               52,525,751.05              38,258,874.53
折算差额
其他综合收益合计         -14,266,876.52     52,525,751.05                               52,525,751.05              38,258,874.53

         30、专项储备
                  项目               期初余额              本期增加           本期减少          期末余额             备注

     安全生产费                       9,733,305.50         13,806,600.74     12,534,517.45     11,005,388.79

         注:安全生产费计提依据为按财企【2012】16 号安全费计提中的第八条危险品生产与储存企业
     以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取:
         (1)营业收入不超过 1000 万元的,按照 4%提取;
         (2)营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分,按照 2%提取;
         (3)营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分,按照 0.5%提取;
         (4)营业收入超过 10 亿元的部分,按照 0.2%提取。
         31、盈余公积
                  项目                    年初余额               本年增加                本年减少              年末余额

 法定盈余公积                             161,678,313.06            46,647,202.10                                208,325,515.16

         注:根据《公司法》、公司章程的规定,本公司按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。法
     定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的,不再提取。
         32、未分配利润
                                                               68
   中节能万润股份有限公司                                                               2018 年度财务报表附注


                          项目                                          本年                            上年

调整前上年末未分配利润                                                     930,383,872.51                 708,453,778.74

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)

调整后年初未分配利润                                                       930,383,872.51                 708,453,778.74

加:本年归属于母公司股东的净利润                                           444,476,819.32                 385,278,434.39

减:提取法定盈余公积                                                        46,647,202.10                  36,069,690.52

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利                                                             139,097,381.90                 127,278,650.10

转作股本的普通股股利

年末未分配利润                                                           1,189,116,107.83                 930,383,872.51

       注:利润分配情况的说明
       (1) 根据 2018 年 4 月 25 日经本公司 2017 年度股东大会批准的《2017 年度利润分配预案》,
       本公司向全体股东派发现金股利,每股人民币 0.153 元(含税),按照已发行股份数 909,133,215
       股计算,共计 139,097,381.90 元。
       (2) 法定盈余公积提取情况见附注六、31“盈余公积”。
       33、营业收入和营业成本
                                        本年发生额                                       上年发生额
         项目
                             收入                      成本                      收入                     成本

主营业务                   2,620,635,650.43          1,552,362,845.76          2,443,159,518.99         1,477,261,392.48

其他业务                         11,029,008.09         10,787,144.28             13,231,699.17             5,956,240.18

         合计              2,631,664,658.52          1,563,149,990.04          2,456,391,218.16         1,483,217,632.66

       34、税金及附加
                   项目                                  本年发生额                               上年发生额

城市维护建设税                                                     11,967,310.11                          11,425,489.05

教育费附加                                                          5,262,418.38                           5,086,123.84

地方教育费附加                                                      3,456,330.72                           3,390,750.55

地方水利建设基金                                                        851,095.64                         1,127,699.94

房产税                                                              4,445,457.24                           3,822,020.09

土地使用税                                                          3,738,700.93                           3,293,747.23

印花税                                                              1,504,287.73                           1,102,946.97

车船使用税                                                               45,739.19                             41,705.62

其他                                                                    943,509.75

                   合计                                            32,214,849.69                          29,290,483.29

       注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       35、销售费用

                                                        69
   中节能万润股份有限公司                                    2018 年度财务报表附注


                   项目            本年发生额                      上年发生额

包装费                                      8,643,423.24                    7,679,528.93

运输费                                     17,930,672.94                   21,780,518.99

仓储保管费                                      335,409.90                      125,668.54

保险费                                          514,667.47                      515,333.86

展览费                                      3,103,503.87                    1,191,460.72

广告费                                      7,581,945.21                    8,486,419.59

销售服务费                                  4,277,245.66                    3,172,646.33

职工薪酬                                   88,839,825.76                   89,737,031.41

业务经费                                    1,521,953.84                    2,881,666.51

折旧费                                          127,073.08                      124,039.46

样品及产品损耗                              1,017,657.70                    1,365,843.81

其他                                       17,747,885.03                   24,886,457.79

                   合计                   151,641,263.70                  161,946,615.94

       36、管理费用
                   项目            本年发生额                      上年发生额

职工薪酬                                  107,160,919.40                  105,819,846.93

保险费                                           98,981.96                       98,746.93

折旧费                                     16,346,972.95                   14,532,220.37

修理费                                      3,133,601.10                    1,362,329.03

无形资产摊销                                9,247,654.35                    8,583,060.89

长期待摊费用摊销                                 36,872.90                        3,999.96

低值易耗品摊销                                  516,102.14                      230,448.65

业务招待费                                  4,355,894.24                    3,507,295.65

差旅费                                      5,979,782.38                    7,958,122.47

办公费                                      2,339,808.56                    3,157,084.17

水电费                                      1,569,769.64                        782,011.71

会议费                                          174,532.41                      310,444.29

租赁费                                      9,029,158.39                    6,699,682.74

聘请中介机构费                              4,173,768.00                    5,183,931.79

咨询费                                     12,052,594.41                   16,885,706.15

其他                                       37,618,510.02                   10,787,956.88

                   合计                   213,834,922.85                  185,902,888.61

       37、研发费用
                   项目            本年发生额                      上年发生额

R-吡喹酮技术开发                           13,161,289.66

高效蓝光绿光器件及相关材料的开发           12,609,141.78                   20,600,267.37

                                   70
   中节能万润股份有限公司                                              2018 年度财务报表附注


                     项目                   本年发生额                         上年发生额

生命科学试剂的开发                                     10,395,193.29

绿色高效铜基分子筛催化烟气脱硝关键技术                  8,398,777.70                    13,779,823.88

VOCS 尾气处理催化剂的开发                               8,389,473.02

聚合物液晶显示器开发                                    6,969,036.09                     4,091,252.35

6 类抗过敏药的开发                                      6,290,384.18

锂电池电解液添加剂的开发                                6,160,641.89                     4,838,004.30

高介电常数液晶材料的开发                                6,114,658.82

液晶取向剂材料的开发                                    6,024,332.93                     4,543,689.45

电厂尾气脱硝催化剂的开发                                                                12,047,344.49

尾气净化用 SAPO-34 分子筛的开发                                                          7,553,449.01

OLED 用 PSPI 材料的研发与应用                                                            5,546,171.41

高温柔性基板材料                                                                         4,875,708.11

触控屏用透明 PI 材料的开发                                                               3,912,643.63

其他                                                  109,056,481.92                    54,685,269.72

                     合计                             193,569,411.28                   136,473,623.72

       38、财务费用
                     项目                   本年发生额                         上年发生额

利息支出                                                  660,258.99                         582,431.97

减:利息收入                                            9,245,416.51                     7,143,798.81

减:利息资本化金额

汇兑损益                                              -32,805,652.62                    22,309,510.11

减:汇兑损益资本化金额

其他                                                      790,022.63                     3,026,262.43

                     合计                             -40,600,787.51                    18,774,405.70

       39、资产减值损失
                     项目                   本年发生额                         上年发生额

坏账损失                                               10,204,931.01                         692,907.43

存货跌价损失                                           26,724,446.00                    17,983,403.97

                     合计                              36,929,377.01                    18,676,311.40

       40、其他收益
                                                                                      计入当年非经常
                     项目                本年发生额               上年发生额
                                                                                       性损益的金额
  与日常活动有关且与资产有关的政府补助       3,924,417.50              3,120,982.72         3,924,417.50

  与日常活动有关且与收益有关的政府补助       5,831,089.03              4,156,700.00         5,831,089.03

  代扣代缴个人所得税手续费返还                  385,296.08              238,313.50           385,296.08

                     合计                   10,140,802.61              7,515,996.22      10,140,802.61

                                           71
   中节能万润股份有限公司                                                        2018 年度财务报表附注


        注:详见附注六、24 及 25。
        41、投资收益
                             项目                                   本年发生额                  上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益                                                 3,597,864.88                -734,614.85

银行理财投资收益                                                             7,400,000.00           12,159,166.67

                             合计                                           10,997,864.88           11,424,551.82

        42、资产处置收益
                                                                                            计入当年非经常性损益
                   项目                    本年发生额               上年发生额
                                                                                                   的金额
  固定资产处置利得                               103,545.33                  459,629.71                   103,545.33

  固定资产处置损失                              -131,387.93                 -132,478.34                  -131,387.93

                   合计                          -27,842.60                  327,151.37                   -27,842.60

        43、营业外收入
                                                                                            计入当年非经常性损益
                   项目                    本年发生额               上年发生额
                                                                                                   的金额
 与企业日常活动无关的政府补助                                               2,590,339.33

 其他                                           1,516,347.88                1,304,267.63                 1,516,347.88

                   合计                         1,516,347.88                3,894,606.96                 1,516,347.88

        44、营业外支出
                                                                                            计入当年非经常性损益
                   项目                    本年发生额               上年发生额
                                                                                                   的金额
 非流动资产毁损报废损失                          685,390.97                 1,421,535.04                  685,390.97

 其他                                            242,682.48                    67,404.08                  242,682.48

                   合计                          928,073.45                 1,488,939.12                  928,073.45

        45、所得税费用
        (1)所得税费用表
                          项目                                 本年发生额                     上年发生额

当期所得税费用                                                      77,944,737.67                   65,687,964.73

递延所得税费用                                                      -26,808,670.14                  -7,226,515.29

                          合计                                      51,136,067.53                   58,461,449.44

        (2)会计利润与所得税费用调整过程
                                    项目                                                    本年发生额

利润总额                                                                                           502,624,730.78

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                     75,393,709.61

子公司适用不同税率的影响                                                                            -3,828,870.38

调整以前期间所得税的影响                                                                            -4,364,062.14

非应税收入的影响                                                                                      -539,679.73


                                                   72
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                                   项目                                            本年发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                            2,356,979.50

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                3,141,169.17

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

额外可扣除费用的影响                                                                      -21,023,178.50

所得税费用                                                                                 51,136,067.53

       46、其他综合收益
       详见附注六、29。
       47、现金流量表项目
       (1)收到其他与经营活动有关的现金
                          项目                                 本年发生额             上年发生额

政府补助收入                                                       10,371,089.03           18,447,039.33

收回备用金                                                           121,000.00                  66,000.00

利息收入                                                            8,996,405.15            7,337,548.81

收保证金                                                             796,166.99             1,857,782.54

罚款收入                                                             139,166.20                 448,168.71

赔偿收入                                                              111,677.78                245,938.02

违约金收入                                                              5,000.00                  2,000.00

收押金                                                               385,544.20                  16,200.00

待处理交割保证金                                                                           20,933,196.38

收回信用证保证金                                                    1,983,013.71            3,547,052.00

其他                                                                2,546,441.24                174,526.72

                          合计                                     25,455,504.30           53,075,452.51

       (2)支付其他与经营活动有关的现金
                          项目                                 本年发生额             上年发生额

业务招待费                                                          4,355,894.24            4,027,294.20

评审咨询费                                                         21,731,173.41           16,885,706.15

差旅费                                                             13,829,318.61           13,823,936.34

运杂费                                                             29,631,336.28           21,780,518.99

会议费                                                               174,532.41                 312,444.29

办公费                                                              2,409,057.30            3,192,371.52

业务宣传费                                                         10,022,285.01            9,677,880.31

租赁费                                                             14,283,155.27            6,740,454.74

中介机构费                                                          4,173,768.00            5,183,931.79

包装费                                                              8,653,387.70            7,679,528.93

销售服务费                                                          1,210,678.54            3,172,646.33

                                                  73
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                             项目                        本年发生额                上年发生额

研发支出                                                     76,735,859.32             35,042,910.60

其他                                                         43,398,759.27             35,306,981.95

                             合计                           230,609,205.36            162,826,606.14

       (3)收到其他与投资活动有关的现金
                             项目                        本年发生额                上年发生额

银行理财到期收回现金                                        766,000,000.00           1,290,000,000.00

       (4)支付其他与投资活动有关的现金
                             项目                        本年发生额                上年发生额

购买银行理财产品                                            700,000,000.00           1,260,000,000.00

       (5)支付其他与筹资活动有关的现金
                             项目                        本年发生额                上年发生额

可转债发行费用                                                 650,000.00

       48、现金流量表补充资料
       (1)现金流量表补充资料
                                补充资料                        本年金额              上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润                                                          451,488,663.25       385,321,174.65

加:资产减值准备                                                 36,929,377.01        18,676,311.40

       固定资产折旧                                             204,314,539.78       173,230,418.30

       无形资产摊销                                              13,202,105.19        11,700,805.39

       长期待摊费用摊销                                           1,749,387.97         1,626,430.09

       处置固定资产(收益以“-”号填列)                              27,842.60        -327,151.37

       固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                         685,390.97       1,421,535.04

       公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

       财务费用(收益以“-”号填列)                           -30,800,200.45         6,166,195.00

       投资损失(收益以“-”号填列)                           -10,997,864.88       -11,424,551.82

       递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                 -24,341,332.55        -3,896,384.11

       递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                  -2,467,337.59        -3,182,712.51

       存货的减少(增加以“-”号填列)                        -143,069,081.46       -13,735,896.41

       经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)              -152,444,267.52       -56,395,049.92

       经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                86,424,826.08       103,099,291.40

       其他

经营活动产生的现金流量净额                                      430,702,048.40       612,280,415.13

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本


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                               补充资料                                  本年金额            上年金额

 一年内到期的可转换公司债券

 融资租入固定资产

 3、现金及现金等价物净变动情况:

 现金的年末余额                                                          646,467,185.70     627,279,567.76

 减:现金的年初余额                                                      627,279,567.76     493,653,870.38

 加:现金等价物的年末余额

 减:现金等价物的年初余额

 现金及现金等价物净增加额                                                 19,187,617.94     133,625,697.38

     (2)现金及现金等价物的构成
                                 项目                                     年末余额           年初余额

一、现金                                                                  646,467,185.70      627,279,567.76

其中:库存现金                                                                191,286.06         381,188.16

可随时用于支付的银行存款                                                  646,275,899.64      626,898,379.60

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额                                              646,467,185.70      627,279,567.76

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

      49、所有权或使用权受限制的资产
               项目                     年末账面价值                         受限原因

固定资产                                     27,766,698.83              长期借款的抵押物

     50、外币货币性项目
     (1)外币货币性项目
               项目                     年末外币余额         折算汇率                年末折算人民币余额

货币资金

其中:美元                                   10,707,460.55              6.863200              73,487,443.23

      欧元                                         623.20               7.847300                   4,890.44

      日元                                      14,298.00               0.061887                     884.86

      韩国元                                   453,770.00               0.006125                   2,779.26

      台币                                         100.00               0.223400                        22.34

      英镑                                        4,358.38              8.676200                  37,814.18

      新西兰元                                    2,006.00              4.595400                   9,218.37

      澳大利亚元                                  1,317.65              4.825000                   6,357.66

      新加坡元                                    2,034.60              5.006200                  10,185.61

应收账款

其中:美元                                   60,407,964.72              6.863200             414,591,943.47
                                                       75
   中节能万润股份有限公司                                                            2018 年度财务报表附注


             项目                    年末外币余额                    折算汇率                 年末折算人民币余额

欧元                                          741,384.05                        7.847300                  5,817,863.06

       (2)境外经营实体说明
       本公司之境外主要子公司为 Valiant USA LLC 和 MP Biomedicals,LLC,根据其经营所处的主要
 经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。
       七、合并范围的变更
       本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
       八、在其他主体中的权益
       1、在子公司中的权益
       (1)企业集团的构成
                            主要经                                                  持股比例(%)
         子公司名称                  注册地                  业务性质                                     取得方式
                             营地                                                    直接      间接
                            烟台开 烟台开                                                               非同一控制下
 烟台九目化学制品有限公司                       化工产品开发、生产及销售            48.8072
                             发区     发区                                                               的企业合并
                            烟台开 烟台开                                                               非同一控制下
 烟台海川化学制品有限公司                       化工产品开发、生产及销售             100.00
                             发区     发区                                                               的企业合并
                            烟台开 烟台开
 烟台万润药业有限公司                           医药产品开发、生产及销售             100.00               投资设立
                             发区     发区
                            江苏无 江苏无
 江苏三月光电科技有限公司                       光电产品开发、生产及销售              82.96               投资设立
                              锡       锡
 上海誉润贸易有限公司       上海市 上海市               贸易及贸易代理               100.00               投资设立
                                              销售:液晶中间体、液晶单体、
 万润美国有限责任公司
                             美国     美国    OLED 材料、环保材料、医药产            100.00               投资设立
 (Valiant USA LLC)
                                                    品及专项化学用品
                                              生命科学和体外诊断领域产品的                              非同一控制下
 MP Biomedicals,LLC          美国     美国                                                     100.00
                                                          生产和销售                                     的企业合并

       注:①本公司对子公司烟台九目化学制品有限公司期末的持股比例为 48.8072%,表决权比例为
 100%,因 2018 年 6 月引入战略投资者烟台坤益液晶显示材料有限公司持股 25.53%、露笑集团有限
 公司持股 13.31%、高辉(天津)科技有限公司持股 12.35%,战略投资者在增资协议中同意本公司
 仍为公司控股股东,根据增资协议约定,本公司持股比例为 48.8072%,表决权比例为 100%,纳入
 本公司合并范围。
       ②MP Biomedicals,LLC 是由本公司的子公司万润美国有限责任公司非同一控制下企业合并形
 成的全资子公司。
       (2)重要的非全资子公司
                                     少数股东的持股 本年归属于少数股 本年向少数股东分 年末少数股东权益
            子公司名称
                                       比例(%)              东的损益             派的股利               余额
 烟台九目化学制品有限公司                     51.1928           9,524,893.80                            157,786,343.18
 江苏三月光电科技有限公司                       17.04          -2,513,049.87                             14,636,882.34

       (3)重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                        76
   中节能万润股份有限公司                                                                              2018 年度财务报表附注


                                                                               年末余额
   子公司名称
                          流动资产          非流动资产             资产合计           流动负债          非流动负债            负债合计
烟台九目化学制品
                        249,968,105.29 109,484,003.23 359,452,108.52                  48,135,732.31      3,096,581.26         51,232,313.57
有限公司
江苏三月光电科技
                         36,905,044.52      51,385,045.75          88,290,090.27       2,412,609.68                            2,412,609.68
有限公司

       (续)
                                                                                年初余额
       子公司名称
                             流动资产          非流动资产          资产合计           流动负债          非流动负债            负债合计
江苏三月光电科技有
                           30,331,469.55 17,896,803.05             48,228,272.60          732,846.76                            732,846.76
限公司



                                            本年发生额                                                   上年发生额
   子公司名称                                                      经营活动现金流                              综合收益总 经营活动现金流
                      营业收入        净利润      综合收益总额                        营业收入     净利润
                                                                          量                                      额              量

 烟台九目化学制
                    236,442,516.21 23,185,090.18 23,185,090.18       -18,592,920.93
 品有限公司

 江苏三月光电科
                      5,349,021.12 -14,747,945.25 -14,747,945.25     -11,972,056.84 20,064,546.08 250,823.10    250,823.10      1,201,002.20
 技有限公司

       2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
       (1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
          详见附注八、1、在子公司中的权益
       (2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
                                         项目                                                     烟台九目化学制品有限公司

处置对价

—现金                                                                                                                       161,600,004.00

—非现金资产的公允价值

处置对价合计                                                                                                                 161,600,004.00

减:按处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                                                                   148,261,449.38

差额

其中:调整资本公积                                                                                                            13,338,554.62

调整盈余公积

调整未分配利润

       3、在合营企业或联营企业中的权益
       (1)重要的合营企业或联营企业
                                                                                            持股比例(%)              对合营企业或联营
合营企业或联营企业名称           主要经营地         注册地             业务性质                                        企业投资的会计处
                                                                                           直接          间接
                                                                                                                             理方法
烟台万海舟化工有限公司           烟台开发区       烟台开发区          化工制造业               35.00                         权益法


                                                                     77
   中节能万润股份有限公司                                                2018 年度财务报表附注


     (2)重要联营企业的主要财务信息
                                            年末余额/本年发生额            年初余额/上年发生额
                   项目
                                           烟台万海舟化工有限公司         烟台万海舟化工有限公司
流动资产                                                 64,209,558.87                  56,683,118.60
非流动资产                                               12,871,331.33                  11,989,092.68
资产合计                                                 77,080,890.20                  68,672,211.28


流动负债                                                 16,350,064.50                  13,197,696.23
非流动负债
负债合计                                                 16,350,064.50                  13,197,696.23


少数股东权益
归属于母公司股东权益                                     60,730,825.70                  55,474,515.05


按持股比例计算的净资产份额                               21,255,789.00                  19,416,080.27
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值                             21,255,789.00                  19,416,080.27


存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值


营业收入                                                 86,454,546.52                  64,263,258.92
净利润                                                   10,820,646.28                  -2,098,899.58
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                             10,820,646.28                  -2,098,899.58


本年度收到的来自联营企业的股利                            1,995,940.53                   2,779,046.18

     九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的


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 中节能万润股份有限公司                                              2018 年度财务报表附注


最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
       风险管理目标和政策
       本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风
险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
       1、市场风险
       (1)外汇风险
       外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要与美元、欧元、日元、新
加坡元、澳元、加拿大元及新西兰元等有关,除本公司及本公司的几个下属子公司以美元、欧元、
日元、新加坡元、澳元、加拿大元及新西兰元等进行采购和销售外,本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日,除下表所述资产和负债为美元、欧元、日元、新加坡元、
澳元、加拿大元及新西兰元等余额外,本公司的资产和负债均为人民币余额,该等外币余额的资产
和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
                                                                                    人民币元
                          项目                          年末数                 年初数
 现金及现金等价物                                        235,371,872.90           243,811,287.45

 应收账款                                                481,842,927.42           282,029,877.72

 预付款项                                                  4,276,277.39             5,914,203.02

 其他应收款                                               16,514,822.08            15,728,180.15

 应付账款                                                141,328,455.57            32,553,957.12

 预收账款                                                  1,611,924.44

 其他应付款                                               43,830,724.23            43,204,039.12

 一年内到期的非流动负债                                    2,004,095.58             1,931,470.31

 长期借款                                                  6,127,108.07             7,863,236.61

       本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风
险。
       (2)利率风险-现金流量变动风险
       无。
       (3)其他价格风险
       无。
       2、信用风险
       2018 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
       为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控

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 程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款
 的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承
 担的信用风险已经大为降低。
      本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
      3、流动风险
      管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本
 公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
 遵守借款协议。
      十、公允价值的披露
      截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的公允价值。
      十一、关联方及关联交易
      1、本公司的母公司情况
                                                            注册资本     母公司对本公司的持 母公司对本公司的表
         母公司名称             注册地      业务性质
                                                            (万元)        股比例(%)            决权比例(%)
中节能(山东)投资发展有限公司 山东烟台     投资公司         43,000.00                     20.54                20.54

      注:本公司的最终控制方是中国节能环保集团有限公司。
      2、本公司的子公司情况
      详见附注八、1、在子公司中的权益。
      3、本公司的合营和联营企业情况
      本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。
      4、其他关联方情况
               其他关联方名称                                          其他关联方与本公司关系

中节能财务有限公司                                                     实际控制人的控股子公司

      5、关联方交易情况
      (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
      ①采购商品/接受劳务情况
            关联方                   关联交易内容                  本年发生额                      上年发生额
烟台万海舟化工有限公司                   采购原材料                         6,709,996.42                10,812,000.56
烟台万海舟化工有限公司                    接受劳务                         78,928,577.14                52,211,105.80

      ②出售商品/提供劳务情况
            关联方                   关联交易内容                  本年发生额                      上年发生额
烟台万海舟化工有限公司                   出售原材料                          927,144.43                   315,591.68
烟台万海舟化工有限公司                    提供劳务                                                        241,893.51

      (2)关联租赁情况
      ①本公司作为出租人

                                                       80
  中节能万润股份有限公司                                                               2018 年度财务报表附注


         承租方名称                  租赁资产种类                本年确认的租赁收入            上年确认的租赁收入

烟台万海舟化工有限公司                    设备                                1,578,249.32                 1,569,230.76

    (3)关联方资金拆借
             关联方                  拆借金额                 起始日                  到期日               说明

拆入:

中国节能环保集团有限公司               1,000,000.00 2018 年 10 月 28 日 2020 年 10 月 27 日                无息

    (4)关键管理人员报酬
                      项目                                 本年发生额                          上年发生额

关键管理人员报酬                                                        998.99 万元                     1,068.43 万元

    (5)其他关联交易
    中国节能环保集团有限公司所属的中节能财务有限公司向本公司及下属子公司提供金融财务
服务,主要包括:存款服务;报告期内中节能财务公司吸收本公司存款明细如下:
                      项目                       年初余额          本年增加             本年减少           年末余额

在中节能财务有限公司存款                        182,784,893.77    598,439,706.95       554,098,239.33   227,126,361.39

    其中报告期本公司自中节能财务有限公司取得的存款利息收入如下表:
                      项目                                 本年发生额                          上年发生额

存放中节能财务有限公司款项利息收入                                     2,193,992.04                        2,131,579.18

     6、关联方应收应付款项
     (1)应收项目
                                                            年末余额                            年初余额
                   项目名称
                                                  账面余额             坏账准备          账面余额          坏账准备

应收账款:

烟台万海舟化工有限公司                               611,623.32          30,581.17

                      合计                           611,623.32          30,581.17

     (2)应付项目
                   项目名称                                 年末余额                            年初余额

应付账款:

烟台万海舟化工有限公司                                            30,127,312.26                          12,268,775.21

                      合计                                        30,127,312.26                          12,268,775.21

其他应付款:

中国节能环保集团有限公司                                           1,000,000.00                            1,000,000.00

                      合计                                         1,000,000.00                            1,000,000.00

    十二、股份支付
    截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的股份支付。
    十三、承诺及或有事项

                                                      81
  中节能万润股份有限公司                                               2018 年度财务报表附注


     1、重大承诺事项
    截至 2018 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
      2、或有事项
    (1)截至 2018 年 12 月 31 日,本公司为境外子公司 MP Biomedicals,LLC 的新加坡子公司 MP
Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.提供 2,837.53 万元额度的连带责任保证,担保期限为自 2016 年 6 月
2 日至 2023 年 4 月 3 日,或者至新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.提前还款日结束。
    (2)截至 2018 年 12 月 31 日除上述所述事项外本公司无需要披露的其他重大或有事项。
    十四、资产负债表日后事项
    1、利润分配情况
    于 2019 年 3 月 26 日,本公司第四届董事会召开第十二次会议,批准 2018 年度利润分配预案
并提交股东大会审议,以公司截止 2018 年 12 月 31 日的总股本 909,133,215 股为基数,每 10 股分
配现金股利人民币 1.76 元(含税),共计 160,007,445.84 元。
    十五、其他重要事项
    1、分部信息
    (1)报告分部的确定依据与会计政策
    根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为两个经营分
部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分
部的基础上本公司确定了两个报告分部,分别为功能性材料分部、大健康分部。按照经营业务的地
区划分为两个地区分部,分别为境内分部、境外分部。
    分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础与编
制财务报表时的会计与计量基础存在差异。这些差异主要包括:分部报告信息仅包括各分部的营业
收入及营业成本,未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。
    由于同一公司同时经营多种产品,故不能分别披露功能性材料分部、大健康分部的资产总额及
负债总额。
    (2)报告分部的财务信息
           项目        功能性材料分部       大健康分部          分部间抵销             合计

主营业务收入             2,346,500,660.14     606,696,877.79      -332,561,887.50    2,620,635,650.43

主营业务成本             1,476,616,150.15     361,363,583.99      -285,616,888.38    1,552,362,845.76

    (续)
           项目           境内分部           境外分部           分部间抵销             合计

主营业务收入             2,478,296,763.53     492,010,450.96      -349,671,564.06    2,620,635,650.43

主营业务成本             1,585,985,722.47     265,155,301.33      -298,778,178.04    1,552,362,845.76

资产总额                 5,304,788,413.10    1,416,151,525.45   -1,602,633,283.27    5,118,306,655.28

负债总额                   433,808,991.28     240,534,276.93      -163,234,848.41     511,108,419.80

    2、可转换公司债券
                                               82
   中节能万润股份有限公司                                                             2018 年度财务报表附注


         于 2018 年 9 月 22 日,本公司第四届董事会召开第九次会议,审议并通过了《万润股份:关于
 公司符合公开发行可转换公司债券条件的议案》。于 2018 年 10 月 26 日,本公司召开 2018 年第一
 次临时股东大会,审议并批准公开发行可转换公司债券条件的议案,本次发行拟募集资金总额不超
 过人民币 12.78 亿元,拟用于环保材料建设项目。
         若本次公开发行实际募集资金净额少于上述项目拟投入募集资金总额,不足部分由公司以自有
 资金或通过其他融资方式解决。在本次公开发行募集资金到位之前,公司将根据项目进度的实际情
 况需要另行筹措资金投入,并在募集资金到位之后按照法律法规相关规定的程序予以置换。
         截止审计报告日,中国证券监督管理委员会还在受理中。
         十六、公司财务报表主要项目注释
         1、应收票据及应收账款
                    项目                              年末余额                              年初余额

 应收票据                                                           230,000.00

 应收账款                                                    520,457,099.32                        265,361,417.07

                    合计                                     520,687,099.32                        265,361,417.07

         (1)应收票据情况
         ①应收票据分类
                    项目                              年末余额                              年初余额

 银行承兑汇票                                                       230,000.00

         ②年末无已质押的应收票据情况
 ③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                     项目                       年末终止确认金额                        年末未终止确认金额

 银行承兑汇票                                                       680,000.00

         ④年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
         (2)应收账款情况
         ①应收账款分类披露
                                                                        年末余额
                  类别                      账面余额                             坏账准备
                                                                                                         账面价值
                                        金额          比例(%)          金额         计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
                                     541,912,417.03        100.00     21,455,317.71             3.96 520,457,099.32
收账款
其中:按账龄组合计提坏账准备的应收
                                     429,106,354.16         79.18     21,455,317.71             5.00 407,651,036.45
账款
         应收子公司款项              112,806,062.87         20.82                                      112,806,062.87
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款

                                                      83
   中节能万润股份有限公司                                                           2018 年度财务报表附注


                                                                      年末余额
                 类别                       账面余额                           坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                        金额          比例(%)        金额         计提比例(%)

                 合计                541,912,417.03        100.00   21,455,317.71              3.96 520,457,099.32

       (续)
                                                                      年初余额
                  类别                         账面余额                        坏账准备
                                                                                                     账面价值
                                         金额         比例(%)        金额         计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
                                     279,305,319.97        100.00   13,943,902.90             4.99 265,361,417.07
收账款
其中:按账龄组合计提坏账准备的应收
                                     278,878,057.97         99.85   13,943,902.90             5.00 264,934,155.07
账款
         应收子公司款项                  427,262.00          0.15                                     427,262.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款
                  合计               279,305,319.97        100.00   13,943,902.90             4.99 265,361,417.07

       A、年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
       B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                                     年末余额
                  账龄
                                            应收账款                    坏账准备              计提比例(%)

 1 年以内                                         429,106,354.16              21,455,317.71                 5.00

       注:确定该组合依据的说明
       已单独计提减值准备的应收款项除外,公司按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行
 分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被
 检查资产的未来现金流量测算相关。按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组
 合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状
 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
             C、组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款
                                                                     年末余额
                组合名称
                                            应收账款                    坏账准备              计提比例(%)

 应收子公司款项                                  112,806,062.87

       注:确定该组合依据的说明
       子公司应收款项到期偿债能力较强,风险较低,单独进行分组,不需要计提坏账准备。
       D、年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
       ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                      84
   中节能万润股份有限公司                                                       2018 年度财务报表附注


     本年计提坏账准备金额 7,511,414.81 元;本年无收回或转回坏账准备金额。
     ③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 409,607,941.13 元,占应收账
款年末余额合计数的比例为 75.59%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 14,979,366.97 元。
     2、其他应收款
                 项目                          年末余额                               年初余额

其他应收款                                                 2,829,696.29                          27,436,874.44

应收利息

应收股利

                 合计                                      2,829,696.29                          27,436,874.44

     (1)其他应收款情况
     ①其他应收款分类披露
                                                                    年末余额
                 类别                      账面余额                        坏账准备
                                                                                                   账面价值
                                       金额          比例(%)      金额        计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
                                      3,400,190.26        100.00   570,493.97            16.78     2,829,696.29
他应收款
其中:按账龄组合计提坏账准备的其他
                                      3,400,190.26        100.00   570,493.97            16.78     2,829,696.29
应收款
应收子公司款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
                 合计                 3,400,190.26        100.00   570,493.97            16.78     2,829,696.29

     (续)
                                                                    年初余额

                 类别                      账面余额                        坏账准备
                                                                                                   账面价值
                                       金额          比例(%)      金额        计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
                                     28,057,435.38        100.00   620,560.94             2.21   27,436,874.44
他应收款
其中:按账龄组合计提坏账准备的其他
                                      3,057,435.38         10.90   620,560.94            20.30     2,436,874.44
应收款
应收子公司款项                       25,000,000.00         89.10                                 25,000,000.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款
                 合计                28,057,435.38        100.00   620,560.94             2.21   27,436,874.44


                                                     85
  中节能万润股份有限公司                                                                 2018 年度财务报表附注


       A、年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
       B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                                              年末余额
                  账龄
                                                其他应收款                 坏账准备               计提比例(%)

1 年以内                                             1,635,371.65                    81,768.58                      5.00

1至2年                                                965,522.11                     96,552.21                     10.00

2至3年                                                503,734.08                    100,746.82                     20.00

3至4年                                                  2,526.03                      1,010.41                     40.00

4至5年                                                  4,367.40                      1,746.96                     40.00

5 年以上                                              288,668.99                    288,668.99                    100.00

                  合计                               3,400,190.26                   570,493.97

       注:确定该组合依据的说明
       已单独计提减值准备的应收款项除外,公司按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行
分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被
检查资产的未来现金流量测算相关。按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组
合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状
况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
       C、年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
       ②本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额-13,066.97 元;本年无收回或转回坏账准备金额。
       ③本年实际核销的其他应收款情况
                              项目                                                     核销金额

实际核销的其他应收款                                                                                           37,000.00

       ④其他应收款按款项性质分类情况
                         款项性质                                   年末账面余额                  年初账面余额

押金                                                                             2,950,700.00              2,554,806.00

个人借款                                                                            82,393.84               172,721.70

子公司借款                                                                                                25,000,000.00

其他                                                                               367,096.42               329,907.68

                              合计                                               3,400,190.26             28,057,435.38

       ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                    占其他应收款年末余     坏账准备
        单位名称                     款项性质      年末余额            账龄
                                                                                   额合计数的比例(%)     年末余额
烟 台 经 济技 术开 发 区 建                                        1 年以内、1-2
                              保证金                2,044,400.00                                  60.13     191,555.00
设业联合会                                                          年、2-3 年
烟 台 市 凯达 尔置 业 有 限
                              押金                    346,000.00      1-2 年                      10.18      34,600.00
公司

                                                         86
     中节能万润股份有限公司                                                                           2018 年度财务报表附注

                                                                                                占其他应收款年末余           坏账准备
            单位名称                    款项性质               年末余额           账龄
                                                                                               额合计数的比例(%)           年末余额
   烟 台 开 发区 住房 管 理 中                                                 1 年以内至 5
                                 公积金                          303,154.16                                          8.92      292,312.48
   心(公积金)                                                                   年以上
   烟台沣润经贸有限公司          宿舍取暖费押金                  250,000.00     1 年以内                             7.35       12,500.00
   烟 台 经 济技 术开 发 区 热
                                 押金                            180,000.00       1-2 年                             5.28       18,000.00
   力有限公司
              合计                         —                   3,123,554.16         —                             91.86      548,967.48

          3、长期股权投资
          (1)长期股权投资分类
                                                    年末余额                                                 年初余额
            项目                                        减值                                                      减值
                                    账面余额                         账面价值               账面余额                          账面价值
                                                        准备                                                      准备
 对子公司投资                    1,395,402,931.84                 1,395,402,931.84        1,351,328,156.48                  1,351,328,156.48

 对联营、合营企业投资              21,255,789.00                     21,255,789.00          19,416,080.27                     19,416,080.27

            合计                 1,416,658,720.84                 1,416,658,720.84        1,370,744,236.75                  1,370,744,236.75

          (2)对子公司投资
                                                                                本年                                本年计提        减值准备
         被投资单位                     年初余额               本年增加                        年末余额
                                                                                减少                                减值准备        年末余额
烟台九目化学制品有限公司             103,896,070.54                                            103,896,070.54

烟台海川化学制品有限公司                26,404,989.32                                           26,404,989.32

烟台万润药业有限公司                    75,000,000.00                                           75,000,000.00

江苏三月光电科技有限公司                30,000,000.00      44,074,775.36                        74,074,775.36

上海誉润贸易有限公司                      300,000.00                                                 300,000.00

Valiant USA LLC                    1,115,727,096.62                                          1,115,727,096.62

            合计                   1,351,328,156.48        44,074,775.36                     1,395,402,931.84

          (3)对联营、合营企业投资
                                                                                   本年增减变动
         被投资单位          年初余额                                                权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
                                                追加投资            减少投资
                                                                                            资损益              益调整              动
  一、联营企业
  烟台万海舟化工有限
                           19,416,080.27                                                     3,597,864.88                      237,784.38
  公司
            合计           19,416,080.27                                                     3,597,864.88                      237,784.38

          (续)
                                                    本年增减变动
                                                                                                                         减值准备年末余
         被投资单位        宣告发放现金股利                                                          年末余额
                                                        计提减值准备             其他                                          额
                                   或利润
  一、联营企业
  烟台万海舟化工有限                1,995,940.53                                                      21,255,789.00

                                                                     87
   中节能万润股份有限公司                                                           2018 年度财务报表附注

                                           本年增减变动
                                                                                                    减值准备年末余
       被投资单位      宣告发放现金股利                                          年末余额
                                             计提减值准备         其他                                       额
                            或利润
公司

          合计              1,995,940.53                                            21,255,789.00

        4、营业收入和营业成本
         (1)营业收入和营业成本
                                       本年发生额                                     上年发生额
          项目
                               收入                    成本                  收入                      成本

主营业务                      2,050,149,259.61      1,269,328,303.89        1,742,755,560.98         1,088,392,213.06

其他业务                        12,961,331.32         14,516,094.29           16,260,781.48             15,434,033.41

          合计                2,063,110,590.93      1,283,844,398.18        1,759,016,342.46         1,103,826,246.47

         (2)主营业务(分产品)
                                       本年发生额                                     上年发生额
          项目
                               收入                    成本                  收入                      成本

功能性材料类                  2,025,224,667.34      1,247,019,419.71        1,722,062,218.72         1,070,599,643.04

大健康类                        24,924,592.27         22,308,884.18           20,693,342.26             17,792,570.02

          合计                2,050,149,259.61      1,269,328,303.89        1,742,755,560.98         1,088,392,213.06

         (3)主营业务(分地区)
                                       本年发生额                                     上年发生额
          项目
                               收入                    成本                  收入                      成本

境外                          1,626,336,680.50      1,033,035,113.62        1,263,793,462.43          818,273,500.47

境内                           423,812,579.11        236,293,190.27          478,962,098.55            270,118,712.59

          合计                2,050,149,259.61      1,269,328,303.89        1,742,755,560.98         1,088,392,213.06

        5、投资收益
                             项目                                        本年发生额                 上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益                                                                            11,480,000.00

权益法核算的长期股权投资收益                                                   3,597,864.88                  -734,614.85

银行理财投资收益                                                               7,072,250.00             12,159,166.67

                             合计                                             10,670,114.88             22,904,551.82

        十七、补充资料
        1、本年非经常性损益明细表
                                      项目                                                金额                    说明

非流动性资产处置损益                                                                           -713,233.57

越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,
                                                                                           10,140,802.61
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

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   中节能万润股份有限公司                                                    2018 年度财务报表附注


                                   项目                                            金额             说明

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益                                                         7,400,000.00

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                 1,273,665.40

其他符合非经常性损益定义的损益项目

                                   小计                                             18,101,234.44

所得税影响额                                                                         2,643,578.85

少数股东权益影响额(税后)                                                            417,222.53

                                   合计                                             15,040,433.06

      注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
      本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
      2、净资产收益率及每股收益
                                                     加权平均净资产                  每股收益
                   报告期利润
                                                       收益率(%)         基本每股收益     稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润                                     10.53               0.49              0.49

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                         10.17               0.47              0.47




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中节能万润股份有限公司        2018 年度财务报表附注


                                2019年3月26日




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