广州普邦园林股份有限公司
2017 年度审计报告
广会审字[2018]G17035840018 号
目 录
审计报告…………………………………………………1-5
合并资产负债表…………………………………………6-7
母公司资产负债表………………………………………8-9
合并利润表………………………………………………10
母公司利润表……………………………………………11
合并现金流量表…………………………………………12
母公司现金流量表………………………………………13
合并所有者权益变动表………………………………14-15
母公司所有者权益变动表……………………………16-17
财务报表附注 ………………………………………18-116
审 计 报 告
广会审字[2018]G17035840018 号
广州普邦园林股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”）财务报表，包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2017 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的普邦股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了普邦股份 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普邦股份，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
1
关键审计事项: 审计应对
1、建造合同收入确认
请参阅财务报表附注 1、了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制、检
“三、重要会计政策及会计 查收入确认的会计政策。
估计”26、27 所述的会计政 2、测试工程收入确认相关的一般控制及应用程序控制，
策、“五、合并财务报表主 了解完工百分比法运用及工程收入确认流程。
要项目注释”39 及“十四、
3、抽取重大工程合同样本，检查合同关键条款、工程
母公司财务报表主要项目
项目预算总成本的明细及预算总成本编制，复核实际成
注释”4。
本及预算总成本，复核工程合同的变更，评估其调整金
普邦股份主要从事园 额；复核工程完工百分比确认单，并抽取样本对项目完
林绿化工程的设计及施工 工进度进行函证。
服务、环保工程的承接、
4、对预算总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常
互联网广告营销业务。
波动的大额项目实施询问、分析性复核等程序。
由于建造合同收入为
5、对本期结算的工程收入核查其结算资料，复核其入
根据完工百分比法确认收
账金额。
入及成本。完工百分比按
已完成的工作量占合同预 6、对收入和成本执行分析程序，包括：前后两期收入、
计总工作量的比例确认。 成本、毛利波动分析，主要工程项目本期收入、成本、
在使用完工百分比法时， 毛利率与上期比较分析等分析程序。
涉及对项目预计总工程量 7、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，核
及项目完工进度的估计， 查客户的存在性与独立性。
并需预计工程项目是否会 8、检查主要客户结算单等关键审计证据，核实公司收
引起亏损往往需运用重大 入确认的金额、确认期间是否与披露的会计政策一致。
的判断。因此，我们将建
9、对营业收入执行截止测试，核查收入确认是否记录
造合同收入的确认作为关
在正确的会计期间。
键审计事项。
2、应收账款减值
请参阅财务报表附注 1、复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的
“三、重要会计政策及会计 合理性及一贯性。
估计”11 所述的会计政策 2、获取坏账准备计提表，分析检查应收账款账龄划分
及“五、合并财务报表主要 及坏账计提的合理性和准确性。
项目注释”3。
3、对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将
截至 2017 年 12 月 31 函证结果与公司账面记录进行核对。
日，普邦股份应收账款余
4、对金额重大的应收账款余额检查期后回款情况，并
额 181,267.49 万元，坏账
与期后银行流水进行核对，确认应收账款坏账准备计提
准备余额 19,173.22 万元。
的合理性。
由于应收账款余额重
5、对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，我们通
大且坏账准备的评估涉及
过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在
管理层的重大判断，因此
影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄
我们将应收账款减值作为
时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解
关键审计事项。
账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估。
2
四、其他信息
普邦股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括普邦股份
2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普邦股份的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普邦股份、停
止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普邦股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊
或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行了以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审
计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计
证据，就可能导致对普邦股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致普邦股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映交易和事项。
6、就普邦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行普邦股份集团审计并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如
适用)。
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从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事
项。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄
(项目合伙人)
中国注册会计师：徐如杰
中 国 广 州 二〇一八年四月二十日
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广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017 年度 人民币元
一、公司基本情况
1、 公司概况
广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”或“公司”）是于 1995 年 7 月 19 日由广
州市金达经济发展有限公司与何彬、黄建平以及曾国荣共同出资组建的股份有限公司，经多次
工 商 变 更 登 记 后 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币 1,795,890,452.00 元 ， 统 一 社 会 信 用 代 码 为
91440101231229718W，法定代表人为曾伟雄。
2、公司业务性质
本公司属于建筑施工行业。
3、公司主要经营活动及主要产品
主要经营活动包括：园林绿化工程服务、风景园林工程设计服务、环保工程的承包、施工、安
装，环保工程工艺设计、环保设备销售、客户应用软件广告、移动互动娱乐及展示广告营销等。
4、公司法定地址和总部地址
本公司法定地址是广州市越秀区寺右新马路南二街一巷 14-20 号首层；
本公司总部地址是广州市越秀区寺右新马路南二街一巷 14-20 号首层。
5、公司的基本组织架构
公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机构。
股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，
并向股东大会负责。
6、合并财务报表范围
公司本期纳入合并财务报表范围共有 31 家子(孙)公司，详见本附注 七、1“在子(孙)公司中的权
益”。
7、财务报告的批准报出
本财务报告业经公司董事会于 2018 年 4 月 20 日批准报出。
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2017 年度 人民币元
二、财务报表的编制基础
1、 编制基础
公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部颁
布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
2、 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
1、 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
2、 会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计
年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、 记账本位币
公司记账本位币为人民币。
5、 记账基础和计价属性
公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计
量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成
本、可变现净值、现值、公允价值计量。
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6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
—同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
其他企业为被合并方。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股
份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
—非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的
企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费
用计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合
并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
7、合并财务报表的编制方法
—合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或
主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财
务报表中。
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—合并财务报表编制的方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》的要求，以母
公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公
司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母
公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础
上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司
的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项列示。
子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少
数股东权益”项目列示。。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末
的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子
公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润
表。
8、现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期
限短（一般不超过 3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资
确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
—外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇
率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折
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算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原
则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇
率折算。
—外币财务报表的折算
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除
“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益科目下列示。
实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并
财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处置境外经营
时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现
金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融资产的分类、确认和计量
—公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金
融资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后
续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得
或损失计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时
调整公允价值变动损益。
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——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止
确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额
固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊
余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金
融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。
可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或
发生减值时再转出，计入当期损益。
金融负债的分类、确认和计量
—公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债
全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条
款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将
该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的
对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放
弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金
融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所
有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融工具公允价值确定
—金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场
的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
金融资产减值测试及减值准备计提方法
—公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表
明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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——可供出售金融资产
如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售
金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益
的减值损失后的净额。
——以摊余成本计量的金融资产减值的计量
如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至
预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与
具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准
备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入
当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。
11、 应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
—单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 100 万的其
他应收款。
—单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项运用个别
认定法来评估资产减值损失，单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是
通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担
保物的价值（扣除预计处置费用等）。
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按组合计提坏账准备应收款项：
--园林绿化工程、设计和环保工程业务按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金
组合 1：账龄分析法:组合 额重大的应收款项，以账龄为信用风险特征进行组合确定不同
账龄应计提坏账准备的比例。
组合 2：保证金及无风险组合 保证金及无风险组合具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：账龄分析法:组合 根据应收款项的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认资产减
组合 2：保证金及无风险组合
值损失，计提坏账准备
组合 1 中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
应收账款坏账计提比例 5% 10% 10% 30% 50% 100%
其他应收款坏账计提比例 5% 10% 10% 30% 50% 100%
--移动互动娱乐及展示广告营销业务按组合计提坏账准备应收款项
组合的确定依据和计提方法：是指单项金额重大及不重大的经减值测试后不需要单独计提减值
准备的应收款项。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄 半年以内 半年-1 年 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应收账款坏账计提比例 - 5% 10% 50% 100%
其他应收款坏账计提比例 - 5% 10% 50% 100%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
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应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后
发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。
－合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。
－预付账款计提方法如下：
预付账款按个别计提法，对单项金额重大且账龄超过一年的预付账款款项运用个别认定法
单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
定减值损失，计提坏账准备。
12、 存货
存货分为消耗性生物资产、原材料、低值易耗品、工程施工、包装物等。其中消耗性生物资产
为苗木成本。
存货的核算：存货按取得时的实际成本计价。存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加
权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度：采用永续盘存制。每月对产成品、半成品及在产品进行全面盘点，年中及年
终对所有存货进行全面盘点，盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年中
及年终结账前处理完毕，计入当期损益。
存货跌价准备的确认和计提：
-确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
则分别确定其可变现净值。
-存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或
部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可
变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的
产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的
可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量
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低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法。
包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
13、生物资产
（1）生物资产的分类
本公司的生物资产均为消耗性生物资产。
（2）消耗性生物资产的初始计量
生物资产应当按照成本进行初始计量。
外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资
产的其他支出。
自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、
良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。消耗性
林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。
投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
值不公允的除外。
天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。
非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别按照《企业会计准
则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》和《企业会计准则
第 20 号——企业合并》确定。
因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生
物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，
应当计入当期损益。
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（3）发出消耗性生物资产的计价方法
加权平均法计价。
（4）消耗性生物资产郁闭度的确定
依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类
型进行郁闭度设定。
乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）的
计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较小。
园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。
苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物
资。此时点苗木可视为已达到郁闭。
在确定苗木大田种植株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长
空间。按以往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的
各数据进行郁闭度的测算。
乔木类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 320CM 时
郁闭度 3.14*160*160/(350*350)=0.656
灌木类：株行距约 100CM*100CM，冠径约 90CM 时
郁闭度 3.14*45*45/(100*100)=0.636
棕榈科类：株行距约 350CM*350CM，冠径约 300CM 时
郁闭度 3.14*150*150/(350*350)=0.576
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（5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法
企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、
动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按
照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备，并计入当期损益。
14、 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价
格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
15、 长期股权投资
长期股权投资的分类
—长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企
业的权益性投资，具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资
单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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长期股权投资成本的确定
—同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合
并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投
资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期
股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
—非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他
综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收
益转为购买日所属当期投资收益；
—除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为
投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行
权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货
币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允
价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人
将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
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长期股权投资后续计量及损益确认方法
—对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响
的长期股权投资采用权益法核算。
减值测试方法及减值准备计提方法
—长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
16、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备
经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租
且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物一致的政策进行折
旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见会计政策中资产减值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资
产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前
的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日
的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后计入当期损益。
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17、 固定资产
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资
产的成本能够可靠计量。
固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备；
固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折旧。各类固定资产
预计使用年限、预计残值率和年折旧率列示如下：
类 别 使用年限 年折旧率 净残值率
房屋及建筑物 20 4.75% 5%
劳动及机器设备 5-10 9.50-19% 5%
运输设备 4-10 9.5%-23.75% 5%
办公及其他设备 3-5 19%-31.67% 5%
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损
益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产的认定依据
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项
标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②
承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公
允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产的所有权
不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的
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75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标
准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常
是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较
大改造，只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法
按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认
相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签
订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接
费用也计入资产的价值。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
18、 在建工程
在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。
在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到
预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取
得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或
结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化
条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费
用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本
化金额计入资产成本，其后计 入当期损益。
在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到
预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工
决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估
计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行
调整。
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在建工程减值准备：资产负债表日对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来 3 年
内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给公司带来的经济利
益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程已经发生减值情形的，按单项在建工程可收
回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，不得转回，其会计
政策详见附注三、21、长期资产减值。
19、 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或
者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支
出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或
者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符
合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应
当按照下列公式计算：
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一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所
占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用
的天数/当期天数）
20、 无形资产
--无形资产的确认标准：无形资产同时满足下列条件的，予以确认：①与该无形资产有关的经
济利益很可能流入企业；②该无形资产的成本能够可靠地计量。
--无形资产的计价：
①外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
②内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资
本化条件的，确认为无形资产成本。
③投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按
换入无形资产的公允价值入账。
⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成
本。
⑥接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税
费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类
似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似
无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成
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本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等
费用，作为实际成本。
--无形资产的摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其
他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利
或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约
期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确
定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来
经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年
度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是
有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣
除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但以下情
况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得
到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在，其会计政策详见附注
三、20、长期资产减值。
--划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学或
技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生
产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进
的材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应
当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
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②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊
销。
21、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿
命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资
产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则
以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产
组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、 长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用
按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23、 职工薪酬
--短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供
服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其
中非货币性福利按公允价值计量。
--离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种
形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划
和设定受益计划。①设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期
间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。②
设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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--辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生
的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
24、 预计负债
--预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产
弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该义务是公司承担的现
时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
--预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他
情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生
金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定；③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基
本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
25、 股份支付
—股份支付的种类
对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本
公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用
和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的
资本公积（其他资本公积）。其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负
债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，计
入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股
份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具
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的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本
或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。
对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计
量，确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计
量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对
应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。
—权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授
予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定
价模型至少应当考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现行
价格；④ 股价预计波动率；⑤ 股份的预计股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率；⑦ 分期行
权的股份支付。
—确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实
际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本
费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
—实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
① 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用，相应调整资本公积。
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换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
② 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况
的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相
应的负债。
③ 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处
理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公
司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允
价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具
的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考
虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在
新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工
具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权
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的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当
期费用。
26、 收入
--销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确
认销售商品收入：
--已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
--既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
--收入的金额能够可靠地计量；
--相关的经济利益很可能流入企业；
--相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
深蓝环保销售商品具体确认方法：合同约定所有权自货物到安装现场验收后转移，依据客户签
署的设备材料验收单确认收入。
--提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相
关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：
--已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并按相同金额结转劳务成本；
--已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
--收入金额能够可靠计量；
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--相关经济利益很可能流入公司；
--交易的完工进度能够可靠地确定；
--交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
普邦股份的劳务收入主要是园林景观设计收入，具体的确认收入原则如下：
园林景观设计业务分四个阶段：初步方案设计阶段、扩大初步设计阶段、施工图设计阶段和服
务跟踪阶段，于资产负债表日，检查每个设计项目的完成情况，按照设计进度中完成的工作量
分阶段确认收入。
深蓝环保对承接的环保工程特许运营业务，在运营收入和成本能够可靠地计量、与特许运营相
关的经济利益很可能流入本公司时，确认运营收入的实现。
具体确认方法：对目前承接的垃圾渗滤液处理工程运营项目，在特许运营期间，按当月渗滤液
处理量和合同约定单价确认的金额与合同约定的保底金额孰高确认收入。
--让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡
资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或
协议约定的收费时间和方法计算确定。
--建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本能够可靠地计量，合同
完工进度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定，相关的经济利益可以收到时），于决算日按完
工百分比法确认收入的实现。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比
例确认。
当建造合同的结果不能可靠地估计时，于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收
入，并将已经发生的成本记入当年度损益类账项。
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如果预计合同总成本将超出合同总收入，将预计的损失立即记入当年度损益类账项。
普邦股份的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，具体确认收入原则如下：
公司签订的园林施工合同一般是固定造价合同，合同总收入能可靠的计量，与合同相关的经济
利益很可能流入企业；公司建立了完善的财务核算体系和财务管理制度，能够清楚地区分和可
靠地计量实际发生的成本；公司的每一项施工合同，均需编制工程预算，如合同发生变更，必
须取得双方的认可；在施工过程中，根据合同规定按施工进度与建设单位结算工程进度款，合
同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。因此，公司采用完工百分比法核算
工程施工收入和成本。
普邦股份根据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认完工百分比。对于当期未完成的
施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入，作为
当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期
合同成本；对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为
当期合同收入；同时按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。
工程施工中的结算方式如下：
合同生效之日起 3-10 个工作日内，客户支付合同总价 25%左右的预付款；工程进行中公司根据
工程形象进度向客户申请进度结算款，工程完工后，客户支付至合同总价的 80%左右；工程验
收后，客户于竣工验收合格并决算完成之日起 5-10 工作日内支付至决算总价的 90%-95%；余
下的 5%-10%工程款作为工程质保金，于质保期间分次支付，至质保期满支付完毕。
深蓝环保的建造合同收入主要是环保工程业务收入，具体确认收入原则如下：
在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成本
能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，于资
产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完工百分比法时，合同完工进度根
据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
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建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际
合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不可能收回的，应在
发生时立即确认为费用，不确认收入。
深蓝环保于期末对环保工程合同进行检查，如果合同预计总成本将超过合同预计总收入时，提
取损失准备，将预计损失确认为当期费用。
--博睿赛思收入实现的具体核算原则为：
业务类型 具体收入确认原则
公司通过移动设备为客户提供推广其应用软件的服务，客户根据有效激活量
效果广告业务 为基准乘以约定的固定单价支付公司推广费用。公司根据经双方核对确认的
当期产生的有效激活量乘以约定的固定单价确认当期的收入。
公司根据经客户确认的投放方案在媒体进行广告投放，按照广告投放方案的
品牌广告业务
执行进度确认收入。
移动娱乐产品增值业务系委托合作运营商代收信息费，并根据合同约定比例
对收取的信息费进行分成。博睿赛思根据权责发生制确认收入，在报告日前
移动娱乐产品 取得运营商提供的结算数据的，以双方确认的结算数据确认收入；报告日前
增值业务 未取得运营商提供的结算数据的，博睿赛思根据计费平台统计的应收信息费
金额及历史回款率预计可收回金额并确认收入，在实际收到运营商结算数据
当月对收入进行调整，历史回款率每三个月根据实际情况进行调整。
（6）企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，按照以下规定进行处理：
本公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，主要采用了两种模式：公
司参与建造服务（自行施工）和公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方（外
包施工） 1）公司参与建造服务的：建造期间，公司对于所提供的建造服务应当按照《企
业会计准则第 15 号——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司（全资
或控股子公司）应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。
公司建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同
时，项目公司确认金融资产或无形资产：①合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司
可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经
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营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项
目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的规定处理；②合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间
内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现
金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。
2）公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，公司未确认建造服务收入，项
目公司按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别转入金融资产或无形资产。基础
设施建成后，项目公司应当按《企业会计准则第 14 号——收入》确认与后续经营服务相关的收
入。
27、 BT 业务
BT 业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与 BT 业务承接方签订市
政工程项目 BT 投资建设回购协议，并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工
程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。
公司对 BT 业务采用以下方法进行会计核算：
――如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第 15 号-建造合同》
确认相关的收入和成本，同时确认“长期应收款-建设期”。在工程完工并审定工程造价后，将“长
期应收款-建设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工程毛利）与回购基数之间的差
额一次性计入当期损益，同时结转“长期应收款-建设期”至“长期应收款-回购期”；回购款总额与
回购基数之间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益；
――如未提供建造服务，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款
确认为“长期应收款-回购期”，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现融资
收益”，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。
对长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一年内到期的非流动资产核算。
对长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减值，根据未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。
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28、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者
投入的资本。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政
府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采
用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明
确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的
支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变
更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公
允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府
补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相
关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
—已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
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29、 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差
异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税
暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费
用。
--递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递
延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
--递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负
债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确
认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可
抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，
同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回。
--所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。
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30、 租赁
--融资租赁的主要会计处理
承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁
付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采
用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率
的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认
当期的融资费用。公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按
照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
--经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租
人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
31、 重要会计政策和会计估计的变更
―会计政策变更
财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营，要求采用未来适用法处理。
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财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6
月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017
年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业
财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。
主要影响如下：
受影响的报表项 比较数据追溯调
会计政策变更的内容和原因 审批程序
目名称 整影响金额
在利润表中分别列示“持续经营净利润”和 持续经营净利润 107,194,916.05
“终止经营净利润”。比较数据相应调整。 终止经营净利润 -
第十一条 与企业日常活动相关的政府补 营业外收入 -
助，应当按照经济业务实质，计入其他收益
或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关 第三届董
的政府补助，应当计入“营业外收支”。比较 事会第十 其他收益 -
数据不调整。 六次会议
在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部 营业外收入 -71,040.71
分 原列示为“营业外收入”及“营业外支出”
营业外支出 -72,875.10
的资产处置损益重分类至“资产处置收益”
项目。比较数据相应调整。 资产处置收益 -1,834.39
—会计估计变更
报告期内不存在会计估计变更。
四、税项
1、流转税及附加税费
税 目 纳税（费）基础 税（费）率 备 注
增值税 应税收入 3%、6%、11%、17%
城市维护建设税 应交流转税额 1%、5%、7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 1%、1.5%、2%
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2、2017 年度本公司及子公司适用的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 税 率 备注
普邦股份、深蓝环保、博睿赛思 15%
上海普天、佛山映月、城建达、佛山博景、佛山博汇、
佛山林樵、叠泉织锦、前海普邦、深蓝设备、凤庆深蓝、
25%
淮安白马湖、三水海江怡乐、菠萝蜜、指尖互通、爱得
玩、广州颐达、焦作志邦、郑州锦邦、奇台深蓝
普邦苗木、PBLA Limited、喀什博睿赛思 免征企业所得税 1
普邦香港、香港爱得玩 16.5% 2
Pubang Overseas SDN BHD 20%、25% 3
江苏旭升 25%减半按 12.5% 4
西藏善和 15%免征 40% 5
备注 1：广东普邦苗木种养有限公司从事林木的培育和种植免征企业所得税。
PBLA Limited 为依英属维尔京群岛法律设立的公司，免征企业所得税。
喀什博睿赛思为注册地在喀什，属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优
惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企
业所得税。
备注 2：普邦香港和香港爱得玩为依香港法律设立的香港公司，适用香港税法，利得税税率为
16.5%。
备注 3：Pubang Overseas 为依马来西亚法律设立的公司，适用马来西亚税法，2017 年执行不超
过 50 万林吉特的应纳税所得额适用税率为 20%超过 50 万林吉特的应纳税所得额适用
税率为 25%。
备注 4：江苏旭升网络科技有限公司被认定为软件企业，2017 年按 25%减半即 12.5%缴纳企业
所得税。
备注 5：西藏善和注册地为西藏，2017 年度统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率，
并暂免征收西藏自治区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分（40%）
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2017 年度 人民币元
2、税收优惠政策
——企业所得税税收优惠：
（ 1 ） 普 邦 股 份 为 广 东 省 2016 年 认 定 高 新 技 术 企 业 ， 高 新 技 术 企 业 证 书 编 号 为
GR201644000860，有效期三年。因此，普邦股份 2017 年度执行 15%的企业所得税税率。
（ 2 ） 深 蓝 环 保 为 四 川 省 2016 年 认 定 高 新 技 术 企 业 ， 高 新 技 术 企 业 证 书 编 号 为
GR201651000521，有效期三年。因此，深蓝环保 2017 年执行 15%的所得税税率。
（ 3 ） 博 睿 赛 思 为 北 京 市 2016 年 认 定 高 新 技 术 企 业 ， 高 新 技 术 企 业 证 书 编 号 为
GR201611001238，有效期三年。因此，博睿赛思 2017 年执行 15%的所得税税率。
（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定企业从事农、林、
牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，及《中华人民共和国企业所得税法实施条
例》第八十六条的规定，本公司的全资子公司普邦苗木从事林木的培育和种植免征企业所得税。
（5）根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得
税政策的通知》（财税[2012] 27 号）第三条规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条
件的软件企业，经认定后，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二
年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满
为止。”江苏旭升网络科技有限公司于 2014 年 10 月被认定为软件企业，自获利年度起，两年
内免征企业所得税，三年内减半征收，即 2015 年度、2016 年度免征企业所得税，2017 年度至
2019 年度按 25%减半即 12.5%缴纳企业所得税。
（6）根据西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法的通知（藏政
发【2014】51 号）规定：西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%的税率，
2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止，暂免征收我区企业应缴纳的企业所得税中属于地
方分享的部分（40%），善和投资 2017 年执行 15%的所得税税率并免征 40%。
（7）根据财税[2011]112 号，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍
尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目
录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。2017
年度取得第一笔生产经营收入，故 2017 年度适用免征企业所得税。
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2017 年度 人民币元
——增值税税收优惠
（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于印发<农业产
品征税范围注释>的通知》（财税【1995】第 52 号），直接从事植物的种植、收割的单位和个人
销售上述注释所列的自产农产品，免征增值税。本公司的子公司普邦苗木种植的林业产品按上
述条例免征增值税。
（2）根据财政部国家税务总局 《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税
【2015】第 78 号）文件：综合利用资源的劳务享受增值税即征即退政策，深蓝环保的污水处理
劳务 2017 年按上述条例享受增值税即征即退政策。
五、合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项 目 2017.12.31 2016.12.31
现 金 226,665.06 823,586.66
银行存款 1,852,991,157.45 897,635,774.38
其他货币资金 83,227,467.39 17,453,484.47
合 计 1,936,445,289.90 915,912,845.51
其中：存放在境外的款项总额 67,877,831.38 28,646,196.51
—所有银行存款均以公司及下属子公司的名义于银行等金融机构开户储存。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司货币资金期末余额中除其他货币资金外，无抵押、冻结等对
变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，使用受到限制的货币资金为 83,227,467.39 元，为用于开具保函
以及支付农民工工资的保证金。详见本附注五、53、所有权或使用权受到限制的资产。
—货币资金期末外币项目明细。详见本附注五、54、外币货币性项目。
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2017 年度 人民币元
2. 应收票据
项 目 2017.12.31 2016.12.31
银行承兑汇票 9,470,711.00 11,367,287.70
商业承兑汇票 184,080,737.48 189,522,650.04
合 计 193,551,448.48 200,889,937.74
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司无已质押的应收票据：
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 4,668,382.75
合 计 4,668,382.75
—应收票据期末余额中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
—期末公司不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3. 应收账款
公司 2017 年 12 月 31 日应收账款分类列示如下：
2017.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
20,837,092.24 1.15 20,837,092.24 100.00 -
坏账准备的应收账款
按账龄分析组合计提坏账
1,791,837,811.67 98.85 170,895,070.54 9.54% 1,620,942,741.13
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 1,812,674,903.91 100.00 191,732,162.78 10.58 1,620,942,741.13
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2017 年度 人民币元
（续）
2016.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按账龄分析组合计提坏账
1,734,273,089.54 100.00 151,774,205.85 8.75 1,582,498,883.69
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 1,734,273,089.54 100.00 151,774,205.85 8.75 1,582,498,883.69
—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款明细见下：
期末余额
项 目
原值 坏账准备 计提比例 计提理由
苏州银河湾投资有限公司 5,251,321.36 5,251,321.36 100.00% 款项纠纷中，普
邦股份已胜诉但
郑州雁鸣湖城市开发投资 未来回收概率不
15,585,770.88 15,585,770.88 100.00%
有限公司 确定；
合计 20,837,092.24 20,837,092.24
—园林绿化工程、设计和环保工程业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017年12月31日
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 984,942,191.03 49,247,109.55 5.00
1-2 年 296,693,285.57 29,669,328.56 10.00
2-3 年 187,041,279.20 18,704,127.92 10.00
3-4 年 69,544,006.69 20,863,202.01 30.00
4-5 年 48,486,901.16 24,243,450.58 50.00
5 年以上 25,438,507.65 25,438,507.65 100.00
合 计 1,612,146,171.30 168,165,726.27
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2017 年度 人民币元
移动互动娱乐及展示广告营销业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.12.31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
半年以内 139,250,709.15 - 0.00
半年-1年 33,749,285.91 1,687,464.29 5.00
1-2年 5,759,856.68 575,985.67 10.00
2-3年 931,788.63 465,894.31 50.00
合 计 179,691,640.37 2,729,344.27
—公司本期计提坏账准备金额 41,029,148.91 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
—公司本期核销应收账款明细：
客 户 金 额
天津亿玛科技有限公司 4,692.80
上海摩派信息科技有限公司 5,527.03
上饶市创赢科技有限公司 34,342.40
北京中唐翔宇科技有限公司 161,786.50
北京珊瑚虫网络科技有限公司 339,468.50
上海云克网络科技有限公司 199,596.40
南京点趣科技有限公司 28,308.84
北京征途创想科技有限公司 26,177.59
上海唯娱信息科技有限公司 4,019.64
深圳银狐游戏网络有限公司 174,757.28
三台县利民垃圾处理有限责任公司 92,515.00
合 计 1,071,191.98
—公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
—公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
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2017 年度 人民币元
—应收账款期末余额中欠款前五名单位具体情况如下：
与本公司 占应收账款余 坏账准备
客 户 金额 账龄
关系 额的比例（%） 余额
新疆泰宇达环保科技有限公司 非关联方 119,125,000.00 1 年以内 6.57 5,956,250.00
保利房地产(集团)股份有限公司 非关联方 115,584,135.93 1 年以内 6.38 5,844,448.90
四川佳和建设工程有限公司 非关联方 109,346,704.22 2 年以内 6.03 6,644,670.42
新疆军科碳材料有限公司 非关联方 70,290,000.00 1 年以内 3.88 3,514,500.00
广东中海地产有限公司 非关联方 63,502,767.31 3 年以内 3.50 6,216,982.73
合 计 477,848,607.46 26.36 28,176,852.05
—期末应收账款无受限情况。
—应收账款期末外币项目明细。详见本附注五、54。
4. 预付款项
2017.12.31 2016.12.31
项 目
金 额 比 例(%) 金 额 比 例(%)
1 年以内 24,881,406.97 84.82 33,107,089.74 90.28
1-2 年 894,025.24 3.05 33,955.92 0.09
2-3 年 32,038.83 0.11 1,511,590.19 4.12
3-4 年 1,508,760.00 5.14 831,576.33 2.27
4-5 年 831,576.33 2.83 936,504.43 2.55
5 年以上 1,187,884.43 4.05 251,380.00 0.69
合 计 29,335,691.80 100.00 36,672,096.61 100.00
—期末预付款项无外币余额.
—截至 2017 年 12 月 31 日止，预付款项余额中无账龄超过 1 年的大额预付款项。
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2017 年度 人民币元
—预付款项 2017 年 12 月 31 日余额中前五名单位具体情况见下：
单 位 与本公司关系 金 额 账 龄 未结算原因
虎扑（上海）文化传播股份有限公司 非关联方 2,515,723.27 1 年以内 服务未提供完
上海富诚环保科技有限公司 非关联方 2,300,200.00 1 年以内 材料未入库
四川上能环保节能科技有限公司 非关联方 2,099,083.09 1 年以内 材料未入库
广州苏打信息科技有限公司 非关联方 2,000,000.00 1 年以内 服务未提供完
糖果生活（北京）科技文化有限公司 非关联方 1,290,566.01 1 年以内 服务未提供完
合 计 10,205,572.37
5. 应收利息
项 目 2017.12.31 2016.12.31
定期存款利息 - 257,343.51
合 计 - 257,343.51
6. 其他应收款
公司 2017 年 12 月 31 日其他应收款分类列示如下：
2017.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
1,000,000.00 0.72 1,000,000.00 100.00% -
账准备的其他应收款
按账龄分析组合计提坏账准
备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 115,017,051.21 82.02 15,626,373.15 13.56 98,247,978.64
组合2：保证金组合 22,544,423.97 17.25 - - 22,544,423.97
组合小计 137,561,475.18 99.28 15,626,373.15 11.36 121,935,102.03
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 138,561,475.18 100.00 16,626,373.15 12.00 121,935,102.03
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2017 年度 人民币元
（续）
2016.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按账龄分析组合计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 101,578,800.91 74.37 13,692,836.68 13.48 87,885,964.23
组合2：保证金及无风险组合 35,003,403.97 25.63 - - 35,003,403.97
组合小计 136,582,204.88 100.00 13,692,836.68 13.48 122,889,368.20
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 136,582,204.88 100.00 13,692,836.68 13.48 122,889,368.20
—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
期末余额
项 目
原值 坏账准备 计提比例 计提理由
北京博源包装制 购房计划取消，
1,000,000.00 1,000,000.00 100.00%
品有限公司 定金不予退回
合 计 1,000,000.00 1,000,000.00
—园林绿化工程、设计和环保工程业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017年12月31日
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例
1 年以内 63,727,347.41 3,180,580.44 5
1-2 年 26,906,946.93 2,690,644.70 10
2-3 年 7,697,008.99 769,700.90 10
3-4 年 6,389,640.29 1,916,892.08 30
4-5 年 5,926,481.37 2,963,240.69 50
5 年以上 4,091,733.20 4,091,733.20 100
合 计 114,739,158.19 15,612,792.01
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2017 年度 人民币元
—移动互动娱乐及展示广告营销业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.12.31
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
半年以内 33,180.00 - 0.00
半年-1年 217,803.30 10,890.17 5.00
1-2年 26,909.72 2,690.97 10.00
合 计 277,893.02 13,581.14
—本期计提坏账准备金额 3,000,752.47 元，不存在收回或转回坏账准备金额。
—公司本期核销其他应收款金额：
客 户 金 额
个人往来--吴建萍 67,216.00
—其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 2017.12.31 2016.12.31
投标保证金 24,841,672.02 36,648,731.87
履约保证金 82,395,294.80 77,149,887.20
备用金 3,678,613.06 502,113.41
押金 9,035,771.35 5,989,648.39
往来款 9,452,679.70 14,662,466.50
代扣代缴 1,365,995.25 1,404,344.31
其他 - 225,013.20
股权转让款 7,791,449.00 -
合 计 138,561,475.18 136,582,204.88
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2017 年度 人民币元
—其他应收款 2017 年 12 月 31 日余额中欠款前五名单位的具体情况如下：
占其他应
坏账准备期
单 位 款项性质 金额 账龄 收款余额
末余额
的比例(%)
绵阳新耀实业有限公司 履约保证金 25,121,036.00 1 年以内 18.13 1,256,051.80
佛山市百润成房地产开发有限公司 履约保证金 11,232,941.65 1-3 年 8.11 1,123,294.17
广西航涛投资有限公司 股权转让款 7,791,449.00 1 年以内 5.62 389,572.45
铜仁市垃圾无害化处理有限 履约保证金 7,120,286.86 1 年以内 5.14 356,014.34
成都斯力康科技股份有限公司 履约保证金 5,142,800.00 1 年以内 3.71 257,140.00
合 计 56,408,513.51 40.71 3,382,072.76
—公司无涉及政府补助的应收款项。
—公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
—公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7. 存货
公司 2017 年 12 月 31 日存货明细列示如下：
2017.12.31 2016.12.31
项 目 跌价 跌价
金 额 账面价值 金 额 账面价值
准备 准备
消耗性生物资产 420,695,110.53 420,695,110.53 435,158,669.35 - 435,158,669.35
工程施工 2,932,280,050.64 2,932,280,050.64 2,551,859,555.79 - 2,551,859,555.79
原材料 3,323,542.15 3,323,542.15 3,234,005.43 - 3,234,005.43
运营成本 3,285,313.65 3,285,313.65 4,412,613.09 - 4,412,613.09
半成品 1,350,586.32 1,350,586.32 190,410.47 190,410.47
合 计 3,360,934,603.29 3,360,934,603.29 2,994,855,254.13 2,994,855,254.13
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
—期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：
项 目 2017.12.31
累计已发生成本 13,176,367,596.02
累计已确认毛利 2,852,664,381.82
其中：销项税额 233,597,389.39
减：预计损失 -
已办理结算的金额 13,096,751,927.20
建造合同形成的已完工未结算资产 2,932,280,050.64
——计提的存货跌价准备及其增减变动情况如下：
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2016.12.31 2017.12.31
计提 非同一控制企业合并增加 转销 其他
消耗性生物资产 - - - - - -
工程施工 - - - - - -
原材料 -
运营成本 - - - - - -
半成品 - - - - - -
合 计 - - - - - -
—公司期末存货不存在抵押、担保等所有权受限制的情形。
8. 一年内到期的非流动资产
项 目 2017.12.31 2016.12.31
一年内到期的长期应收款 266,332,445.63 17,295,684.30
合 计 266,332,445.63 17,295,684.30
9. 其他流动资产
项 目 2017.12.31 2016.12.31
待抵扣增值税 13,815,224.28 215,821.93
预缴企业所得税 36,383,736.23 16,777,727.05
合 计 50,198,960.51 16,993,548.98
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10. 可供出售金融资产
—可供出售金融资产情况
2017.12.31 2016.12.31
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具： - - - - - -
可供出售权益工具： 80,089,088.38 - 80,089,088.38 75,126,834.00 - 75,126,834.00
按公允价值计量 - - - - - -
按成本计量 80,089,088.38 - 80,089,088.38 75,126,834.00 - 75,126,834.00
合 计 80,089,088.38 - 80,089,088.38 75,126,834.00 - 75,126,834.00
—期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
本 本 在被投资 本期
被投资单位 本期 期 期 期 期 单位持股 现金
期初 本期增加 期 末 比例 红利
减少 初 增 减 末
加 少
苏州枫彩生态农业科
75,126,834.00 75,126,834.00 - - - - 7.5590% -
技集团有限公司
广州民营投资股份有
1,000,000.00 1,000,000.00 - - - - 0.1667% -
限公司
TEDDY FRIENDS
INVESTMENT AND
41,795.50 41,795.50 - - - - 10.00% -
DEVELOPMENT
LIMITED
4GREEN CLOUD 3,920,458.88 3,920,458.88 - - - - 3.00% -
合 计 75,126,834.00 4,962,254.38 80,089,088.38
—报告期内可供出售金融资产不存在减值情况。
11. 长期应收款
2017.12.31 2016.12.31
项 目 坏账 坏账 折现率区间
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
公共市政融 基准利率
203,557,372.37 203,557,372.37 390,872,508.37 390,872,508.37
资建设工程 4.35%~ 4.90%
合 计 203,557,372.37 203,557,372.37 390,872,508.37 390,872,508.37
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12. 长期股权投资
本期增减变动 减值准
被投资单位名称 2016.12.31 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 计提减 2017.12.31 备期末
增加投资 减少投资 其他 余额
的投资收益 益调整 益变动 股利或利润 值准备
一、合营企业
二、联营企业
广州普融小额贷
66,365,995.48 - 1,787,810.30 - - - - - 68,153,805.78 -
款有限公司
泛亚环境国际控
120,861,016.23 - 31,871,267.60 -6,632,445.71 -8,611,245.32 - - - - 73,746,057.60 -
股有限公司
深圳市前海邦你
贷互联网金融服 7,477,226.85 - 7,715,064.04 946,150.69 - 708,313.50 - - - -
务有限公司
上海泰迪朋友投
8,934,148.70 - - -1,188,755.16 - - - - - 7,745,393.54 -
资管理有限公司
北京宝盛科技有
- 202,640,000.00 - 23,697,237.80 - - - - - 226,337,237.80 -
限公司
小 计 203,638,387.26 202,640,000.00 39,586,331.64 18,609,997.92 -8,611,245.32 - 708,313.50 375,982,494.72 -
合 计 203,638,387.26 202,640,000.00 39,586,331.64 18,609,997.92 -8,611,245.32 - 708,313.50 - - 375,982,494.72 -
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13. 投资性房地产
公司 2017 年 12 月 31 日投资性房地产其明细列示如下：
项 目 房屋建筑物 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 8,811,553.12 8,811,553.12
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 5,050,433.71 5,050,433.71
其中：出售 5,050,433.71 5,050,433.71
4.期末余额 3,761,119.41 3,761,119.41
二、累计折旧
1.期初余额 2,065,469.17 2,065,469.17
2.本期增加金额 407,810.09 407,810.09
其中：计提 407,810.09 407,810.09
3.本期减少金额 1,414,252.69 1,414,252.69
其中：出售 1,414,252.69 1,414,252.69
4.期末余额 1,059,026.57 1,059,026.57
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 2,702,092.84 2,702,092.84
2.期初账面价值 6,746,083.95 6,746,083.95
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14. 固定资产
公司 2017 年 12 月 31 日固定资产明细列示如下：
项 目 房屋及建筑物 劳动及机器设备 运输工具 办公及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 360,423,840.01 31,712,389.96 52,678,781.80 24,444,505.99 469,259,517.76
2.本期增加金额 47,058,592.56 1,103,833.33 4,586,721.88 4,163,275.71 56,912,423.48
其中：购置 298,571.43 1,103,833.33 4,586,721.88 4,163,275.71 10,152,402.35
在建工程转入 46,760,021.13 - - - 46,760,021.13
3.本期减少金额 2,287,877.93 - 2,522,820.24 204,846.60 5,015,544.77
其中：处置或报废 2,287,877.93 - 2,522,820.24 204,846.60 5,015,544.77
4.期末余额 405,194,554.64 32,816,223.29 54,742,683.44 28,402,935.10 521,156,396.47
二、累计折旧
1.期初余额 31,901,399.36 5,247,671.93 41,526,134.40 18,328,282.23 97,003,487.92
2.本期增加金额 17,819,505.04 3,155,187.09 5,491,004.93 3,776,457.82 30,242,154.88
其中：计提 17,819,505.04 3,155,187.09 5,491,004.93 3,776,457.82 30,242,154.88
3.本期减少金额 909,029.63 - 2,458,299.61 149,533.32 3,516,862.56
其中：处置或报废 909,029.63 - 2,458,299.61 149,533.32 3,516,862.56
4.期末余额 48,811,874.77 8,402,859.02 44,558,839.72 21,955,206.73 123,728,780.24
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 356,382,679.87 24,413,364.27 10,183,843.72 6,447,728.37 397,427,616.23
2.期初账面价值 328,522,440.65 26,464,718.03 11,152,647.40 6,116,223.76 372,256,029.84
—公司本期由在建工程转入固定资产原值 46,760,021.13 元。
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—公司 2017 年度固定资产折旧金额为 30,242,154.88 元。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司不存在暂时闲置的固定资产。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司融资租赁租入的固定资产情况见下：
项 目 账面原值 累计折旧 账面净值
运输工具 780,742.00 741,704.90 39,037.10
合 计 780,742.00 741,704.90 39,037.10
—截至 2017 年 12 月 31 日止，未办妥产权证书的固定资产情况：
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
南宁丽水湾高档住宅小区 5-03 栋无单元 5-V02B 房 2,576,250.00 正在办理中
西安佳和商务大厦 1 栋 2 单元 8 层 20805 号房 6,163,408.00 正在办理中
深蓝环保金堂产业园项目 3#厂房 13,744,387.03 正在办理中
深蓝环保金堂产业园项目 4#厂房 15,073,869.97 正在办理中
深蓝环保金堂产业园项目实验楼 17,756,672.39 正在办理中
合 计 55,314,587.39
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司无计提固定资产减值准备的情形。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司无借款设置抵押的房屋建筑物。
15. 在建工程
—在建工程情况
2017.12.31 2016.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
深蓝环保（金堂）
产业园项目 - - - 43,781,936.46 - 43,781,936.46
合 计 - - - 43,781,936.46 - 43,781,936.46
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—重要在建工程项目本期变动情况
本期其 工程累计投入 利息资本化
工 程 名 称 预算数 期初余额 本期增加 本期转固定资产 期末余额 工程进度 资金来源
他减少 占预算比例 累计金额
深蓝环保（金堂）产
48,000,000.00 43,781,936.46 2,978,084.67 46,760,021.13 - - 97.42% 100% - 自有资金
业园项目
合 计 48,000,000.00 43,781,936.46 2,978,084.67 46,760,021.13 - - 97.42% 100% -
16. 无形资产
项 目 软件 土地使用权 专利 商标 特许权 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 48,158,195.68 6,724,613.12 26,021,490.65 29,400.00 13,747,017.37 94,680,716.82
2.本期增加金额 2,141,342.82 - 150,000.00 - 162,437,687.46 164,729,030.28
其中：购置 2,141,342.82 - 150,000.00 - 162,437,687.46 164,729,030.28
3.本期减少金额 - - - - - -
其中：处置 - - - - - -
4.期末余额 50,299,538.50 6,724,613.12 26,171,490.65 29,400.00 176,184,704.83 259,409,747.10
二、累计摊销
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项 目 软件 土地使用权 专利 商标 特许权 合 计
1.期初余额 4,515,496.59 881,605.08 6,307,682.16 5,911.20 - 11,710,695.03
2.本期增加金额 5,612,955.14 134,878.20 3,806,900.32 3,578.40 - 9,558,312.06
其中：计提 5,612,955.14 134,878.20 3,806,900.32 3,578.40 - 9,558,312.06
3.本期减少金额 - - - - - -
其中：处置 - - - - - -
4.期末余额 10,128,451.73 1,016,483.28 10,114,582.48 9,489.60 - 21,269,007.09
三、减值准备
1.期初余额 - - - - - -
2.本期增加金额 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
4.期末余额 - - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 40,171,086.77 5,708,129.84 16,056,908.17 19,910.40 176,184,704.83 238,140,740.01
2.期初账面价值 43,642,699.09 5,843,008.04 19,713,808.49 23,488.80 13,747,017.37 82,970,021.79
—公司 2017 年度无形资产摊销金额为 9,558,312.06 元。
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—截至 2017 年 12 月 31 日止，无形资产不存在抵押情况。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司不存在需计提无形资产减值准备的情形。
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
17. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
收购城建达股权形成 646,269.53 - - - - 646,269.53
收购深蓝环保股权形成 280,932,839.06 - - - - 280,932,839.06
收购海江怡乐投资股权形成 9,063.80 - - - - 9,063.80
收购博睿赛思股权形成 316,608,211.33 - 453,882,898.20 - - 770,491,109.53
博睿赛思收购旭升网络股权形成 22,022.24 - - - - 22,022.24
收购颐达建设股权形成 - 23,594.93 - - - 23,594.93
合 计 598,218,405.96 23,594.93 453,882,898.20 - - 1,052,124,899.09
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（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被 投 资 单 位 名 称 2016.12.31 计 其 处 其 2017.12.31
提 他 置 他
广东城建达设计院有限公司 - - - - - -
四川深蓝环保科技有限公司 - - - - - -
佛山市三水海江怡乐建设投资有限公司 - - - - - -
北京博睿赛思信息系统集成有限公司 - - - - - -
江苏旭升网络科技有限公司 - - - - - -
广州市颐达建设有限公司 - - - - - -
合 计 - - - - - -
其他说明：
1）公司将城建达的所有资产认定为一个资产组，在完成对城建达的收购后，基于城建达的
设计能力、市场开拓及销售计划，以及合理的折现率，对城建达未来现金流量进行了预测，采
用未来现金流折现法，计算得出城建达所有者权益可回收金额高于公司收购成本，不存在商誉
减值的情况。
2）本公司以 4.42 亿元的价格收购深蓝环保，从而持有该公司 100%的股权，合并成本 4.42
亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
根据评估机构广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2015]
第 A0091 号评估报告，确认深蓝环保净资产公允价值为 44,329.84 万元（交易双方确认的交易
价格为 4.42 亿元）。评估机构采用收益法评估，预测深蓝环保 2017 年度实现净利润 6,184.66
万元，深蓝环保 2017 年实际净利润达到了预测数。同时由于资产组深蓝环保主要环保工程及
环保设备销售，经营战略未改变，市场业绩良好，原评估报告的假设增长率是合理的，且预测
期 2017 年实际业绩均已完成了预测，商誉不存在减值。
3）本公司以 38,320.00 万元的价格收购博睿赛思，从而持有该公司 40%的股权，合并成本
38,320.00 万元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
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本报告期内，本公司以 57,480.00 万元的价格收购博睿赛思 60%股权，本次收购与前次收
购构成一揽子交易，则本次合并成本 57,480.00 万元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额确认为商誉。
根据评估机构广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2016]
第 A0305 号《评估报告》，博睿赛思净资产公允价值 95,848.17 万元（交易双方确认的交易价
格为 95,800.00 万元）。
评估机构采用收益法评估，预测博睿赛思 2017 年度实现净利润 8,624.43 万元，博睿赛思
2017 年实际净利润达到了预测数。同时由于资产组博睿赛思的主要业务为移动网络营销，经
营战略未改变，市场业绩良好，原评估报告的假设增长率是合理的，且预测期 2017 年实际业
绩均已完成了预测，商誉不存在减值。
18. 长期待摊费用
项 目 2016.12.31 本期增加 本期摊销 其他减少 2017.12.31
租 金 1,905,210.91 1,142,914.37 1,178,352.06 - 1,869,773.22
办公室装修费 3,207,389.51 7,780,953.74 2,568,491.81 - 8,419,851.44
合伙企业管理费 - 4,180,000.00 418,000.00 - 3,762,000.00
合 计 5,112,600.42 13,103,868.11 4,164,843.87 - 14,051,624.66
19. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2017.12.31 2016.12.31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 208,358,535.93 31,434,968.73 165,467,042.53 24,906,703.79
递延收益 3,033,750.00 455,062.50 5,994,418.06 899,162.71
17 普邦债财
3,106,844.02 466,026.60 - -
务费用
可弥补亏损 39,692,527.89 6,037,402.41 1,032,670.32 258,167.58
合 计 254,191,657.84 38,393,460.24 172,494,130.91 26,064,034.08
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（2）未经抵销的递延所得税负债
2017.12.31 2016.12.31
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制 企业合并收
购深蓝环保 公允价值比 14,575,371.07 2,186,305.67 18,063,961.50 2,709,594.23
账面价值增值
非同一控制 企业合并收
购博睿赛思 公允价值比 33,607,464.02 5,041,119.61 38,233,497.21 9,558,374.30
账面价值增值
合 计 48,182,835.09 7,227,425.28 56,297,458.71 12,267,968.53
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2017.12.31 2016.12.31
可抵扣亏损 1,035,755.06 178,039.99
合 计 1,035,755.06 178,039.99
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2017.12.31 2016.12.31
2019 年 187.33 187.33
2020 年 5,151.78 7,618.49
2021 年 38,393.99 170,234.17
2022 年 992,021.96 -
合 计 1,035,755.06 178,039.99
20. 其他非流动资产
项 目 2017.12.31 2016.12.31
预付购房款 - 1,000,000.00
预付装修款 - 1,388,685.59
预付软件款 4,043,693.47 3,072,339.08
合 计 4,043,693.47 5,461,024.67
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21. 短期借款
项 目 2017.12.31 2016.12.31
信用借款 390,000,000.00 450,000,000.00
保证借款 154,000,000.00 50,000,000.00
合 计 544,000,000.00 500,000,000.00
—截至 2017 年 12 月 31 日止，公司不存在已到期未偿还的短期借款。
22. 应付票据
种 类 2017.12.31 2016.12.31
商业承兑汇票 368,051,784.02 410,487,128.39
合 计 368,051,784.02 410,487,128.39
23. 应付账款
项 目 2017.12.31 2016.12.31
1 年以内 1,292,377,350.80 878,572,688.16
1－2 年 241,550,671.68 191,976,684.89
2－3 年 92,715,525.56 155,288,750.44
3－4 年 134,597,010.57 8,250,010.65
4－5 年 6,342,559.38 2,526,122.37
5 年以上 2,300,338.17 876,718.68
合 计 1,769,883,456.16 1,237,490,975.19
—应付账款 2017 年 12 月 31 日余额中账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末金额 未偿还或结转的原因
广东省电白建筑工程总公司 41,000,000.00 未到结算期
永昌路桥集团有限公司 33,704,119.37 未到结算期
广州园林建筑工程有限公司 24,200,000.00 未到结算期
广东省第一建筑工程有限公司 23,000,000.00 未到结算期
陈甫广 22,820,000.00 未到结算期
陈润海 15,000,000.00 未到结算期
合 计 159,724,119.37
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24. 预收款项
（1）预收账款项列示
项 目 2017.12.31 2016.12.31
1 年以内 49,008,527.13 38,188,456.15
1－2 年 3,977,520.62 2,174,565.55
2－3 年 906,985.62 793,791.20
3－4 年 83,076.67 287,309.45
4-5 年 157,944.89 -
合计 54,134,054.93 41,444,122.35
（2）预收账款 2017 年 12 月 31 日余额中无账龄超过 1 年的重要预收款项。
25. 应付职工薪酬
公司 2017 年 12 月 31 日应付职工薪酬余额明细列示如下：
项 目 2016.12.31 本期增加 本期支付 2017.12.31
短期薪酬 16,346,674.11 288,929,519.80 284,391,063.07 20,885,130.84
离职后福利—设定提存计划 48,557.32 13,879,523.69 13,874,105.53 53,975.48
合 计 16,395,231.43 302,809,043.49 298,265,168.60 20,939,106.32
─短期职工薪酬明细如下：
项 目 2016.12.31 本期增加 本期支付 2017.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 16,163,420.66 271,213,106.76 266,902,839.75 20,473,687.67
二、职工福利费 - 1,622,420.17 1,602,690.17 19,730.00
三、社会保险费 34,352.44 10,456,092.62 10,455,089.83 35,355.23
其中：1、医疗保险费 29,635.80 8,454,562.43 8,452,197.93 32,000.30
2、工伤保险费 2,341.46 686,875.73 688,468.99 748.20
3、生育保险费 2,375.18 933,332.60 933,101.05 2,606.73
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项 目 2016.12.31 本期增加 本期支付 2017.12.31
4、重大疾病医疗补助金 - 381,321.86 381,321.86 -
四、住房公积金 560.00 3,584,979.00 3,578,300.00 7,239.00
五、工会经费和职工教育经费 148,341.01 2,052,921.25 1,852,143.32 349,118.94
合 计 16,346,674.11 288,929,519.80 284,391,063.07 20,885,130.84
─设定提存计划明细如下：
项 目 2016.12.31 本期增加 本期支付 2017.12.31
一、基本养老保险费 46,864.54 13,497,342.50 13,492,037.98 52,169.06
二、失业保险费 1,692.78 382,181.19 382,067.55 1,806.42
合 计 48,557.32 13,879,523.69 13,874,105.53 53,975.48
—公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
26. 应交税费
税 种 2017.12.31 2016.12.31
增值税 21,705,851.93 17,950,505.15
房产税 29,629.92 13,143.02
企业所得税 13,784,080.38 10,325,467.04
城市建设维护税 1,005,981.58 1,217,598.90
教育费附加 450,784.16 442,075.29
地方教育附加 300,668.47 289,855.24
印花税 526,508.04 400,883.28
堤围防护费 - 21,676.67
土地使用税 - 670.10
个人所得税 214,694.70 216,063.86
副调基金 - 58.00
合 计 38,018,199.18 30,877,996.55
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27. 应付利息
项 目 2017.12.31 2016.12.31
公司债券利息 23,465,070.82 20,432,194.11
借款利息 827,844.01 579,516.67
合 计 24,292,914.83 21,011,710.78
28. 其他应付款
项 目 2017.12.31 2016.12.31
个人往来款 2,903,336.10 4,662,031.63
单位往来款 15,939,074.76 25,113,160.87
代扣代缴 186,314.90 1,068,676.25
收到的保证金 111,670,900.83 67,671,637.69
股权收购款 - 133,200,000.00
关联方资金拆借 250,000,000.00 -
合 计 380,699,626.59 231,715,506.44
—其他应付款 2017 年 12 月 31 日余额中账龄超过一年的重要其他应付款:
项 目 期末金额 其中：1 年以上的金额 未偿还或结转的原因
瑞华建设集团有限公司 98,981,337.69 67,671,637.69 未到结算期
合 计 98,981,337.69 67,671,637.69
29. 一年内到期的非流动负债
项 目 2017.12.31 2016.12.31
一年内到期的长期借款 40,000,000.00 -
一年内到期的应付债券 576,543,909.76
合 计 616,543,909.76 -
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30. 其他流动负债
项 目 2017.12.31 2016.12.31
待转销项税额 97,912,307.99 77,767,715.76
待转附加税 5,850,786.39 -
合 计 103,763,094.38 77,767,715.76
31. 长期借款
项 目 2017.12.31 2016.12.31
保证借款 10,000,000.00 40,000,000.00
质押借款 19,206,430.87 -
合 计 29,206,430.87 40,000,000.00
—长期借款利率区间为：4.90%--4.99%。
—质押借款的受限资产为应收账款，截止 2017 年 12 月 31 日对应的应收账款暂无金额，故受限
资产暂无。
32. 应付债券
（1）应付债券：
项 目 2017.12.31 2016.12.31
公司债券 811,315,685.58 575,282,582.67
合 计 811,315,685.58 575,282,582.67
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（2）应付债券的增减变动：
按面值计提 转出至 1 年内到
债券名称 面 值 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行 溢折价摊销 期末余额
利息 期的非流动负债
公司债券 2013-5-10 至
700,000,000.00 700,000,000.00 575,282,582.67 - 31,735,110.00 1,261,327.08 576,543,909.76 -
注1 2018-5-09
2017 公司 2017-12-14 至
820,000,000.00 820,000,000.00 - 820,000,00.00 3,032,876.71 73,967.31 - 811,315,685.58
债注 2 2022-12-14
合 计 1,520,000,000.00 - 1,520,000,000.00 575,282,582.67 820,000,00.00 34,767,986.71 1,335,294.39 576,543,909.76 811,315,685.58
注 1：根据公司 2013 年 1 月 16 日召开的 2013 年度第一次临时股东大会决议，并经 2013 年 3 月 26 日中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦
股份股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可[2013]278 号）核准，公司向社会公开发行面值不超过 7 亿元的公司债券，期限不超过 5 年（含
5 年），票面利率为 5.50%。本次发行债券为固定利率债券，第 3 年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权，还本付息的期限和方式为到期一
次还本。即利息每年支付一次，最后一期利息随本金一起支付。2016 年投资者回售公司债券面值 122,998,000.00 元。该债券将于 2018 年到期，已调整至
一年内到期的其他非流动负债；
注 2: 根据公司 2017 年第一次临时股东大会、第三届董事会第九次会议审议通，并经证监许可[2017]1814 号核准，公司向社会公开发行面值不超过
10 亿元的公司债券，期限不超过 5 年（含 5 年），票面利率为 7.50%。本次发行债券为固定利率债券，附第 2 年末和第 4 年末发行人调整票面利率选择
权及投资者回售选择权，采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。
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33. 递延收益
项 目 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31 形成原因
政府补助 11,594,418.06 7,990,000.00 2,246,048.03 17,338,370.03 政府补助，且已收到
合 计 11,594,418.06 7,990,000.00 2,246,048.03 17,338,370.03
涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入其他 其他 与资产相关/
负 债 项 目 2016.12.31 2017.12.31
金额 收益金额 变动 与收益相关
生态宜居园林专利产业化 79,465.00 - 79,465.00 - - 与收益相关
广州市生态园林技术研究企业重点实验室 475,949.67 - 368,977.39 - 106,972.28 与收益相关
广东新型城镇居住区园林植物景观营造关键技术研究 6,607.50 - 2,920.00 - 3,687.50 与收益相关
广州市总部企业奖励补贴资金 1,657,116.61 - 94,692.36 - 1,562,424.25 与资产相关
生态园林水体景观节水节材专利技术产业化 68,739.28 - 68,739.28 - - 与收益相关
姜科园林植物优良品种选育、应用研究及推广示范 588,790.00 70,000.00 91,654.00 - 567,136.00 与收益相关
姜科新优园林花卉的筛选和配置模式研究 150,000.00 150,000.00 - - 300,000.00 与收益相关
3D 打印技术在园林领域的应用研究及推广 24,000.00 - 24,000.00 - - 与收益相关
普邦股份企业科技特派员工作站建设（专题编号 0905） 70,000.00 - 70,000.00 - - 与收益相关
无人机在园林场地数量量化的综合应用研究 245,000.00 - 245,000.00 - - 与收益相关
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2017 年度 人民币元
本期新增补助 本期计入其他 其他 与资产相关/
负 债 项 目 2016.12.31 2017.12.31
金额 收益金额 变动 与收益相关
住区园林环境微气候改善关键技术创新与应用 245,000.00 - 245,000.00 - - 与收益相关
基于生态循环的园林水体低成本持效性净水—植物景观一体
315,000.00 - 315,000.00 - - 与收益相关
化技术集成与应用
MBR 专用中空纤维膜实验生产线 1,068,750.00 - 135,000.00 - 933,750.00 与资产相关
生物质废弃物水热改性综合处理设备 500,000.00 1,600,000.00 500,000.00 - 1,600,000.00 与收益相关
基于水热反应的厨余垃圾无害化处理工艺技术成果转化 500,000.00 - - - 500,000.00 与收益相关
凤庆县鲁史镇生活垃圾处理工程 5,600,000.00 5,600,000.00 - - 11,200,000.00 与资产相关
基于移动终端的园林企业多项目管理信息系统构建及应用 - 150,000.00 5,600.00 - 144,400.00 与收益相关
基于低影响开发的雨水花园植物抗逆性研究 - 210,000.00 - - 210,000.00 与收益相关
华南地区轻型屋顶绿化优异种质遴选及建植关键技术研究与
- 210,000.00 - - 210,000.00 与收益相关
应用
合 计 11,594,418.06 7,990,000.00 2,246,048.03 - 17,338,370.03 -
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2017 年度 人民币元
34. 股本（实收资本）
本次变动增减（＋、－）
股东名称 2016.12.31 2017.12.31
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 1,711,485,168.00 84,405,284.00 - - - 84,405,284.00 1,795,890,452.00
合 计 1,711,485,168.00 84,405,284.00 - - - 84,405,284.00 1,795,890,452.00
35. 资本公积
项 目 2016.12.31 本年增加 本年减少 2017.12.31
股本溢价 1,365,045,632.53 490,394,700.04 8,174,528.30 1,847,265,804.27
其他资本公积 80,456,015.22 7,912,166.67 5,203,444.53 83,164,737.36
合 计 1,445,501,647.75 498,306,866.71 13,377,972.83 1,930,430,541.63
本期资本公积增减变动情况、变动原因说明：
（1）根据企业 2016 年 9 月 10 日召开的第三届董事会第二次会议审议通过及 2016 年 12
月 10 日召开的第三届董事会第七次会议审议通过和 2016 年 10 月 12 日召开的 2016 年第三次临
时股东大会与会股东表决通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议
案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦股份股份有限公司向樟树市爱得玩投资
管理中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]410 号）
核准，同意采取定向发行股票方式购买相关资产，截至 2017 年 4 月 19 日相关发行工作已完成，
其中计入股本 84,405,284.00 元，计入资本公积 490,394,700.04 元；另外相关重组中介费用冲减
资本公积 8,174,528.30 元。
（2）根据会计准则，报告期内处置原持有的 28.90%泛亚环境国际控股有限公司股权，按
照处置比例结转泛亚国际 IPO 成功时确认形成的资本公积（其他资本公积）5,203,444.53 元。
（3）根据公司与控股股东涂善忠签订的借款协议，控股股东对公司提供无息贷款，视同股
东对公司的捐赠，按同期银行借款利率计息 7,912,166.67 元，同时计入资本公积-其他资本公积。
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2017 年度 人民币元
36. 其他综合收益
本期发生额
项 目 2016.12.31 减：前期计入 减：所 税后归 2017.12.31
本期所得税前 税后归属于母
其他综合收益 得税 属于少
发生额 公司
当期转入损益 费用 数股东
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - - -
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资
- - - - - - -
产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益
- - - - - - -
的其他综合收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 14,058,689.01 -11,744,598.77 2,596,712.68 - -14,341,311.45 - -282,622.44
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类
-1,564,227.38 -2,213,771.38 -754,479.65 - -1,459,291.73 - -3,023,519.11
进损益的其他综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - - - - -
持有至到期投资重分类为可供出售金
- - - - - - -
融资产损益
现金流量套期损益的有效部分 - - - - - - -
外币财务报表折算差额 15,622,916.39 -9,530,827.39 3,351,192.33 - -12,882,019.72 - 2,740,896.67
其他综合收益合计 14,058,689.01 -11,744,598.77 2,596,712.68 - -14,341,311.45 - -282,622.44
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37. 盈余公积
项 目 2016.12.31 本年增加 本年减少 2017.12.31
法定盈余公积 135,194,186.96 - - 135,194,186.96
任意盈余公积 - - - -
合 计 135,194,186.96 - - 135,194,186.96
—法定盈余公积增加数系根据公司章程按当期母公司净利润的 10％计提盈余公积金形成。
38. 未分配利润
项 目 2017 年度 2016 年度
调整前上年末未分配利润 1,080,395,554.85 1,001,832,702.44
调整年初未分配利润合计数 - -
调整后年初未分配利润 1,080,395,554.85 1,001,832,702.44
加：本期净利润 151,884,716.00 105,179,083.38
减：提取法定盈余公积金 - 6,158,737.64
转作资本公积的利润 - -
净资产折股 - -
应付普通股股利 11,980,396.16 20,457,493.33
期末未分配利润 1,220,299,874.69 1,080,395,554.85
39. 营业收入及营业成本
—营业收入及营业成本分类列示如下：
2017 年度 2016 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,566,944,116.26 3,060,396,524.60 2,707,835,408.55 2,255,960,193.71
其他业务 9,195,344.85 5,012,525.76 10,695,407.81 6,044,130.26
合 计 3,576,139,461.11 3,065,409,050.36 2,718,530,816.36 2,262,004,323.97
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40. 税金及附加
税 项 2017 年度 2016 年度
营业税 - 8,379,618.07
城市维护建设税 6,152,884.86 2,580,444.16
教育费附加 4,837,395.42 2,603,695.61
土地使用税 185,242.61 154,628.26
房产税 4,447,910.76 2,549,371.80
印花税 2,518,745.78 750,708.56
车船税 123,167.08 47,768.75
资源税 2,455.65 -
防洪费 116,501.25 -
残疾人保障金 214,348.57 -
文化事业建设费 6,157.21 -
代征个人所得税 8,126,967.78 -
合 计 26,731,776.97 17,066,235.21
41. 销售费用
项 目 2017 年度 2016 年度
职工薪酬 10,072,927.68 3,734,597.44
折旧及摊销 13,961.62 4,750.43
差旅费 1,434,508.01 1,184,488.24
材料费 2,416,640.53 1,432,183.67
业务费 4,615,578.47 2,142,527.86
其他 - 315,481.58
合 计 18,553,616.31 8,814,029.22
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42. 管理费用
项 目 2017 年度 2016 年度
职工薪酬 76,386,938.58 71,137,845.15
日常费用 59,273,003.90 53,553,789.86
折旧及摊销 28,071,460.70 24,286,958.02
税费 - 8,464,052.23
研发费 88,029,691.73 74,929,159.49
苗圃费用 1,770,291.31 6,658,128.20
其他 2,586,813.07 577,927.20
合 计 256,118,199.29 239,607,860.15
43. 财务费用
项 目 2017 年度 2016 年度
利息支出 71,952,623.81 55,194,169.66
减：利息收入 6,231,863.32 21,490,584.02
减：汇兑损益 -810,085.29 -1,154,385.80
手续费及其他 468,485.31 1,147,635.14
合 计 66,999,331.09 36,005,606.58
44. 资产减值损失
项 目 2017 年度 2016 年度
坏账损失 44,029,901.38 52,549,711.58
合 计 44,029,901.38 52,549,711.58
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45. 投资收益
项 目 2017 年度 2016 年度
处置成本法核算的长期股权投资产生的投资收益 1.00 -
处置权益法核算的长期股权投资产生的投资收益 24,297,350.51 -
权益法核算的长期股权投资收益 18,609,997.92 1,824,318.48
公共市政项目投资收益及利息 22,591,612.93 6,521,097.65
理财收益 5,063,283.27 -
合 计 70,562,245.63 8,345,416.13
46. 资产处置收益
计入当期非经常性损
项 目 2017 年度 2016 年度
益的金额
处置固定资产收益 -111,254.13 71,040.71 -111,254.13
减：处置固定资产损失 53,324.69 72,875.10 53,324.69
合 计 -164,578.82 -1,834.39 -164,578.82
47. 其他收益
—其他收益分项列示如下：
计入当期非经常性损
项 目 2017 年度 2016 年度
益的金额
政府补助 10,068,323.99 - 10,068,323.99
合 计 10,068,323.99 - 10,068,323.99
—计入其他收益的政府补助明细如下：
与资产相关/
项 目 2017 年度 2016 年度
与收益相关
2016 年广州市企业研发经费后补助 1,318,800.00 - 与收益相关
2016 年度企业研究开发省级财政补助 2,887,700.00 - 与收益相关
岭南地区居住区园林植物景观配置模式研究及信息平 45,000.00
- 与收益相关
台构建
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与资产相关/
项 目 2017 年度 2016 年度
与收益相关
基于移动终端的园林企业多项目管理信息系统构建与 5,600.00
与收益相关
应用
2016 年市企业研发经费后补助 1,318,800.00 - 与收益相关
大高差竖向园林景观植物品种选择与配置技术研究 50,000.00 - 与收益相关
专利资助资金 33,540.00 - 与收益相关
姜科园林植物优良品种选育、应用研究及推广示范 91,654.00 - 与资产相关
广州市生态园林技术研究企业重点实验室 368,977.39 - 与收益相关
基于生态循环的园林水体低成本持效性净水—植物景 315,000.00
- 与收益相关
观一体化技术集成与应用
无人机在园林场地数量量化的综合应用研究 245,000.00 - 与收益相关
住区园林环境微气候改善关键技术创新与应用 245,000.00 - 与收益相关
生态宜居园林专利产业化 79,465.00 - 与收益相关
普邦股份企业科技特派员工作站建设（专题编号 0905） 70,000.00 - 与收益相关
生态园林水体景观节水节材专利技术产业化 68,739.28 - 与收益相关
3D 打印技术在园林领域的应用研究及推广 24,000.00 - 与收益相关
广东新型城镇居住区园林植物景观营造关键技术研究 2,920.00 与收益相关
湖北省 2015 年造林补贴 20,000.00 - 与收益相关
企业补贴专项资金 5,000.00 - 与收益相关
第一批省级科技计划项目 300,000.00 - 与收益相关
2017 成都市第四批科技项目立项 200,000.00 - 与收益相关
债券融资补助 325,500.00 - 与收益相关
科技与专利保险补贴 5,200.00 - 与收益相关
第四批知识产权专项资金 3,200.00 与收益相关
优秀高新技术企业 10,000.00 - 与收益相关
新兴产业政策扶持资金 144,100.00 - 与收益相关
收到高新技术产业开发区科技成果补贴款 300,000.00 - 与收益相关
2017 研发机构补贴 300,000.00 - 与收益相关
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与资产相关/
项 目 2017 年度 2016 年度
与收益相关
MBR 膜专用中空纤维膜实验生产线补贴款摊销 135,000.00 - 与资产相关
生物质废弃物水热改性新工艺及设备产业化补贴款 500,000.00 - 与资产相关
增值税退税款 650,128.32 - 与收益相关
合 计 10,068,323.99 -
48. 营业外收入
是否计入非经常
项 目 2017 年度 2016 年度
性损益
政府补助 4,763,708.77 11,026,412.12 4,763,708.77
其他 968,785.96 499,332.80 968,785.96
合 计 5,732,494.73 11,525,744.92 5,732,494.73
—计入当期损益的政府补助：
与资产相关/
项 目 2017 年度 2016 年度
与收益相关
广州市总部企业奖励补贴资金 94,692.36 94,692.36 与资产相关
樟科植物种质资源调查收集与应用关键技术研究 - 15,000.00 与收益相关
专利资助 - 300.00 与收益相关
广东新型城镇居住区园林植物景观营造关键技术
- 113,092.51 与收益相关
研究
广州市知识产权局专利资助 - 1,800.00 与收益相关
越秀区知识产权示范企业 - 30,000.00 与收益相关
广州市生态园林技术研究企业重点实验室 - 167,760.33 与收益相关
姜科园林植物优良品种选育、应用研究及推广示范 - 11,210.00 与收益相关
MBR 专用中空纤维膜实验生产线 - 135,000.00 与资产相关
中小企业重大创新产品奖励 - 500,000.00 与收益相关
重点新产品研发补贴 - 200,000.00 与收益相关
稳岗补贴 229,916.41 76,766.46 与收益相关
生态园林水体景观节水节材专利技术产业化 - 31,260.72 与收益相关
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与资产相关/
项 目 2017 年度 2016 年度
与收益相关
珠三角城镇居住区生态恢复与重建园林营造技术
- 60,000.00 与收益相关
的示范推广
广东省人居生态园林工程技术研究中心 - 148,288.23 与收益相关
广州市越秀区商务局重点企业奖励扶持 - 500,000.00 与收益相关
成都高新区推进“三次创业”补贴 157,100.00 101,000.00 与收益相关
生物质废弃物水热改性综合处理工程补贴款 - 500,000.00 与资产相关
普邦股份供应链电子商务平台 - 150,000.00 与收益相关
岭南地区居住区园林植物景观配置模式研究及信
- 45,000.00 与收益相关
息平台构建
专利保险补贴项目 - 6,000.00 与收益相关
返还代扣代收代征税款手续费 - 317,904.21 与收益相关
生态宜居园林专利产业化 - 10,683.47 与收益相关
火炬计划统计企业补贴 - 10,000.00 与收益相关
高级人才奖励 - 1,932,000.00 与收益相关
失业保险基金支持企业稳岗补贴 - 95,638.83 与收益相关
企业研发经费投入后补助专项 - 5,620,015.00 与收益相关
越秀区创新型科技企业建设 - 150,000.00 与收益相关
餐厨专利申请补贴 - 3,000.00 与收益相关
2016 年度高新技术企业认定奖励 800,000.00 - 与收益相关
广州市外国专家局汇来人才国际培训中长期项目
100,000.00 - 与收益相关
资助
2025 四川行动资金-废弃物水热解性综合处理设备
580,000.00 - 与收益相关
销售奖励
2017 年成都市企业创新能力建设奖励 400,000.00 - 与收益相关
信用评级奖励 3,000.00 - 与收益相关
并购个税返还 1,449,000.00 - 与收益相关
园区补助 950,000.00 - 与收益相关
合 计 4,763,708.77 11,026,412.12
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49. 营业外支出
是否计入
项 目 2017 年度 2016 年度
非经常性损益
对外捐赠 420,000.00 516,430.00 420,000.00
其他 353,170.46 34,725.47 353,170.46
合 计 773,170.46 551,155.47 773,170.46
50. 所得税费用
项 目 2017 年度 2016 年度
本期所得税费用 24,610,421.09 22,979,193.77
递延所得税费用 -17,369,969.41 -8,372,888.98
合 计 7,240,451.68 14,606,304.79
—会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2017 年度
利润总额 183,722,900.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 27,558,435.12
子公司适用不同税率的影响 -6,470,179.04
税率变动的影响 -5,040,543.25
调整以前期间所得税费用的影响 -5,587,292.70
非应税收入的影响 -6,735,693.83
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,626,626.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -32,933.25
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 224,725.92
加计扣除费用的影响 -4,302,694.18
所得税费用 7,240,451.68
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51. 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
利息收入 6,231,863.32 21,490,584.02
政府补贴 12,955,384.73 18,345,520.29
往来款及其他 6,971,237.66 2,505,562.18
收到的保证金 193,214,989.70 86,320,641.33
投资性房地产收到的租金收入 121,362.85 102,623.98
收到的代扣代缴个税款 12,386,842.86 -
合 计 231,881,681.12 128,764,931.80
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
支付的费用 99,733,927.30 106,993,655.77
支付的往来款 22,455,198.61 360,949.37
支付的保证金 142,469,966.48 57,148,099.14
合并日之前支付海江怡乐投资、白马 - 99,442,981.73
湖建设往来款
支付的代扣代缴个税款 12,386,842.86 -
合 计 277,045,935.25 263,945,686.01
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
公共市政项目投资收益及利息 13,669,838.62 5,922,096.57
收到处置房屋定金 40,000.00 -
合 计 13,709,838.62 5,922,096.57
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（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
支付的公共市政项目前期费用 147,595,232.51 126,115,177.94
支付的出售股权中介费用 490,065.60 -
合 计 148,085,298.11 126,115,177.94
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
保函退回的保证金 193,085,835.18 97,812,925.08
关联方资金拆借 740,000,000.00 300,000,000.00
与资产相关的政府补助 7,200,000.00 -
合 计 940,285,835.18 397,812,925.08
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2017 年度 2016 年度
保函支付的保证金 258,218,044.32 97,852,158.11
归还外部非机构借款 - 10,000,000.00
发行股票支付的发行费用 - 1,365,000.00
关联方资金拆借 490,000,000.00 300,000,000.00
发债费用 366,400.00 -
借款费用 40,000,000.00 -
合 计 788,584,444.32 409,217,158.11
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52. 现金流量表补充资料
补 充 资 料 2017 年度 2016 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 176,482,449.10 107,194,916.05
加：资产减值准备 44,029,901.38 52,549,711.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 30,649,964.97 30,943,877.89
无形资产摊销 9,558,312.06 5,203,359.76
长期待摊费用摊销 4,164,843.87 3,021,671.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
164,578.82 1,834.39
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） 71,952,623.81 55,194,169.66
投资损失（收益以“－”号填列） -70,562,245.63 -8,345,416.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,329,426.16 -7,755,993.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -5,040,543.25 -616,895.29
存货的减少（增加以“－”号填列） -366,079,349.16 -404,200,893.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -65,706,190.60 -500,471,012.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 472,762,302.65 601,910,267.84
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 290,047,221.86 -65,370,401.75
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,853,217,822.51 898,459,361.04
减：现金的年初余额 898,459,361.04 1,111,583,466.19
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
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补 充 资 料 2017 年度 2016 年度
现金及现金等价物净增加额 954,758,461.47 -213,124,105.15
—本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 354,553.68
广州颐达建设有限公司 -
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 330,958.75
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 23,594.93
—本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 5,437,014.98
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 5,437,013.98
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
处置子公司收到的现金净额 1.00
—现金和现金等价物的构成
项 目 2017.12.31 2016.12.31
一、现金 1,853,217,822.51 898,459,361.04
其中：库存现金 94,605.86 823,586.66
可随时用于支付的银行存款 1,853,123,216.65 897,635,774.38
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 1,853,217,822.51 898,459,361.04
96
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2017.12.31 账面价值 受限原因
货币资金 83,227,467.39 保函、农民工工资保证金
合 计 83,227,467.39
54. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,778,598.17 6.5342 18,155,916.16
林吉特 1,489,412.06 1.6071 2,393,629.57
港币 75,942,905.42 0.8359 63,481,434.07
小 计 84,030,979.80
应收账款
其中：美元 3,780,824.93 6.5342 24,704,666.29
林吉特 2,938,979.34 1.6071 4,723,224.70
小 计 29,427,890.99
（2）境外经营实体说明
境外经营实体 经营地 记账本位币
PBLA Limited 香港 港币
普邦园林（香港）有限公司 香港 港币
Pubang Overseas SDN BHD 马来西亚 林吉特
香港爱得玩有限公司 香港 人民币
55. 政府补助
（1）本期收到的政府补助的种类、金额和列报项目
补助类型（与资产相关
项 目 名 称 2017 年度 2016 年度 列报项目
/与收益相关）
97
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
补助类型（与资产相关
项 目 名 称 2017 年度 2016 年度 列报项目
/与收益相关）
详见本附注五-33 与资产相关 7,200,000.00 - 递延收益
详见本附注五-33 与收益相关 790,000.00 - 递延收益
详见本附注五-47 与收益相关 8,171,840.00 - 其他收益
详见本附注五-48 与收益相关 4,369,144.73 - 营业外收入
合 计 20,530,984.73 -
（2）计入当期损益的政府补助金额
补助类型（与资产相关/
项 目 名 称 2017 年度 2016 年度 列报项目
与收益相关）
详见本附注五-47 与收益相关 9,326,541.67 其他收益
详见本附注五-47 与资产相关 91,654.00 其他收益
详见本附注五-48 与收益相关 5,319,144.73 营业外收入
详见本附注五-48 与资产相关 94,692.36 营业外收入
合 计 14,832,032.76
（3）本期退回的政府补助金额及原因
无。
六、合并范围的变更
1. 同一控制下企业合并
—报告期无该事项
2. 非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权 股权 购买日至期 购买日至期
被购买 股权取得 股权取得 购买日的
取得 取得 购买日 末被购买方 末被购买方
方名称 时点 成本 确定依据
比例 方式 的收入 的净利润
广州颐达 实际取得
建设有限 2017-05-11 354,553.68 100 收购 2017-05-11 控制权的 - -7,610.00
公司 日期
其他说明：以广州颐达建设股权转让给本公司并完成工商变更登记手续、且支付大部分股权
98
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
转让款为购买日，确定以 2017 年 5 月 11 日为购买日。
（2）合并成本及商誉
合 并 成 本 广州颐达建设
--现金 354,553.68
--非现金资产的公允价值 -
--发行或承担的债务的公允价值 -
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值 -
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 -
--其他 -
合并成本合计 354,553.68
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 330,958.75
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 23,594.93
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
广州颐达建设
购买日公允价值 购买日账面价值
资产总计： 330,958.75 330,958.75
负债合计： - -
净资产 330,958.75 330,958.75
减：少数股东权益 - -
取得的净资产 330,958.75 330,958.75
3. 其他原因的合并范围变动
—新设子公司
公 司 名 称 股权取得方式 成立时间 注册资本 持股比例
奇台县深蓝环保科技有限公司 新设孙公司 2017-05-16 人民币 2000 万 100%
横琴普正信邦基础设施工程合伙企 新入伙合伙企业 2017-10-11 人民币 10 万 100%
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2017 年度 人民币元
业（有限合伙）
珠 海 横 琴 舜 果天 增 投 资合 伙企 业 人民币
新入伙合伙企业 2017-01-03 76.18%
（有限合伙） 21,002.00 万元
喀什博睿赛思信息技术有限公司 新设孙公司 2017-02-27 人民币 100 万 100%
焦作志邦建设有限公司 新设子公司 2017-11-30 人民币 1000 万 100%
郑州高新区锦邦建设有限公司 新设子公司 2017-04-10 人民币 30000 万 80%
100
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2017 年度 人民币元
—清算子（孙）公司
处置价款与处置 丧失控 按照公允价 丧失控制权 与原子公司股
丧失控 丧失控制 丧失控制
股权 投资对应的合并 制权之 值重新计量 之日剩余股 权投资相关的
子公司名 股权处置价 股权处 丧失控制权 制权时 权之日剩 权之日剩
处置 财务报表层面享 日剩余 剩余股权产 权公允价值 其他综合收益
称 款 置比例 的时点 点的确 余股权的 余股权的
方式 有该子公司净资 股权的 生的利得或 的确定方法 转入投资损益
定依据 账面价值 公允价值
产份额的差额 比例 损失 及主要假设 的金额
广州普邦
互联网金
工商变
融信息服 5,437,014.98 100.00% 出售 2017.09.29 1.00 - - - - - -
更之日
务有限公
司
101
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2017 年度 人民币元
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
—企业集团的构成
主要 持股比例
子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
广东普邦苗木种养有限公司 四会 四会 生产、销售 100% - 设立
上海普天园林景观设计有限公司 上海 上海 设计 100% - 设立
佛山市南海区映月投资有限公司 佛山 佛山 投资 100% - 设立
普邦园林（香港）有限公司 香港 香港 投资 100% - 设立
非同一控
广东城建达设计院有限公司 佛山 佛山 设计 90% -
制下合并
佛山市南海区博景投资有限公司 佛山 佛山 投资 100% - 设立
佛山市南海区博汇投资有限公司 佛山 佛山 投资 100% - 设立
佛山林樵建设投资有限公司 佛山 佛山 投资 100% - 设立
马来西 马来西
Pubang Overseas SDN BHD 投资 - 100% 设立
亚 亚
佛山市南海区叠泉织锦投资有限责任公司 佛山 佛山 投资 100% - 设立
英属维尔
PBLA LIMITED 香港 投资 - 100% 设立
京群岛
深圳市前海普邦投资管理有限公司 深圳 深圳 投资 100% - 设立
非同一控
四川深蓝环保科技有限公司 成都 成都 工程、销售 100% -
制下合并
非同一控
四川深蓝环保设备制造有限公司 成都 成都 生产、销售 - 100%
制下合并
西藏善和创业投资有限公司 广州 拉萨 投资 100% 设立
凤庆深蓝市政设施投资有限责任公司 临沧 临沧 投资 90% 设立
非同一控制
淮安市白马湖森林公园建设开发有限公司 淮安 淮安 投资 100%
下合并
非同一控制
佛山市三水海江怡乐建设投资有限公司 佛山 佛山 投资 100%
下合并
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2017 年度 人民币元
主要 持股比例
子 公 司 名 称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
移动数字化 非同一控制
北京博睿赛思信息系统集成有限公司 北京 北京 100%
营销 下合并
移动数字化 非同一控制
江苏旭升网络科技有限公司 北京 淮安 100%
营销 下合并
移动数字化 非同一控制
淮安菠萝蜜信息技术有限公司 北京 淮安 100%
营销 下合并
移动数字化 非同一控制
北京指尖互通科技有限公司 北京 北京 100%
营销 下合并
移动数字化 非同一控制
上海爱得玩广告有限公司 北京 上海 100%
营销 下合并
移动数字化 非同一控制
香港爱得玩有限公司 香港 香港 100%
营销 下合并
移动数字化
喀什博睿赛思信息技术有限公司 新疆 新疆 100% 设立
营销
郑州高新区锦邦建设有限公司 郑州 郑州 投资 80% 设立
焦作志邦建设有限公司 焦作 焦作 投资 100% 设立
非同一控制
广州市颐达建设有限公司 广州 广州 工程、销售 100%
下合并
奇台县深蓝环保科技有限公司 新疆 新疆 投资 100% 设立
珠海横琴舜果天增投资合伙企业（有限合伙） 珠海 珠海 投资 76.18% 入伙
横琴普正信邦基础设施工程合伙企业（有限
珠海 珠海 投资 100% 入伙
合伙）
—重要的非全资子公司
无。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
根据企业 2016 年 9 月 10 日召开的第三届董事会第二次会议审议通过及 2016 年 12 月 10
日召开的第三届董事会第七次会议审议通过和 2016 年 10 月 12 日召开的 2016 年第三次临时股
东大会与会股东表决通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，
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2017 年度 人民币元
并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦股份股份有限公司向樟树市爱得玩投资管理
中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]410 号）核准，
同意采取定向发行股票方式购买相关资产，截至 2017 年 4 月 19 日止相关发行工作已完成，博
睿赛思的 4 名原股东已将其持有的博睿赛思 60%股权，转让给广州普邦园林股份有限公司，至
此广州普邦园林股份有限公司持有北京博睿赛思信息系统集成有限公司 100%股权。
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 北京博睿赛思信息系统集成有限公司
购买成本/处置对价 574,799,984.04
--现金 -
--非现金资产的公允价值 574,799,984.04
购买成本/处置对价合计 574,799,984.04
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 120,917,085.84
差额 453,882,898.20
其中：确认商誉 453,882,898.20
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
主要经 注册
合营企业或联营企业名称 业务性质 联营企业投资的
营地 地 直接 间接
会计处理方法
广州普融小额贷款有限公司 广州 广州 贷款 30.00% - 权益法
泛亚环境国际控股有限公司 香港 香港 设计 - 17.83% 权益法
上海泰迪朋友投资管理有限公司 上海 上海 投资 24.90% 权益法
北京宝盛科技有限公司 北京 北京 互联网推广服务 34% 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
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2017 年度 人民币元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
北京宝盛科技有 广州普融小额 泛亚环境国际控 广州普融小额贷 泛亚环境国际
限公司 贷款有限公司 股有限公司 款有限公司 控股有限公司
流动资产 445,346,308.96 226,466,430.41 199,840,917.60 219,969,530.39 185,991,894.31
非流动资产 472,156.73 1,653,617.39 61,950,908.42 2,486,871.20 27,441,738.42
资产合计 445,818,465.69 228,120,047.80 261,791,826.02 222,456,401.59 213,433,632.73
流动负债 320,646,213.79 941,304.51 72,993,212.65 1,237,026.61 43,364,850.10
非流动负债 - - 55,820,197.36 - 5,745,070.98
负债合计 320,646,213.79 941,304.51 128,813,410.01 1,237,026.61 49,109,921.08
少数股东权益 - - -315,875.34 - -
归属于母公司股东
125,172,251.90 227,178,743.29 132,978,416.01 221,219,374.98 164,323,711.65
权益
按持股比例计算的
42,558,565.65 68,153,622.99 23,710,051.58 66,365,812.49 41,310,981.11
净资产份额
调整事项 - - - - -
--商誉 - - - - -
--内部交易未实现
利润 - - - - -
--其他 - - - - -
对联营企业权益投
226,337,237.80 68,153,805.78 73,746,057.60 66,365,995.48 120,861,016.23
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的 - - 221,338,364.38 - 98,232,776.57
公允价值
营业收入 781,520,656.50 12,220,984.70 124,128,990.49 12,036,392.95 160,748,846.58
净利润 69,697,758.24 5,959,367.67 -19,730,964.99 2,059,454.53 1,138,859.19
终止经营的净利润 - - - - -
其他综合收益 - - -4,093,812.36 - -258,772.47
综合收益总额 69,697,758.24 5,959,367.67 -23,824,777.35 2,059,454.53 379,766.07
本年度收到的来自
- - - - 4,920,322.95
联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
105
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期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 7,745,393.54 16,411,375.55
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润 -242,604.47 828,963.23
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 -242,604.47 828,963.23
4. 重要的共同经营
无。
八、与金融工具相关的风险
—金融工具的风险分析及风险管理
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险。
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融工具风险对
公司经营的不利影响。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线，并及时可靠地对各种风险进行监督、管理，将
风险控制在限定的范围之内。
——信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的
信用风险主要来自货币资金、应收款项等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的
信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良
好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行
信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠
款进行分析和分类。截至 2017 年 12 月 31 日，公司已将应收款项按风险类别计提了减值准备。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
——流动性风险
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2017 年度 人民币元
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
公司制定了资金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的
流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
——利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
公司银行借款均系短期借款，利率风险的影响较小。
九、关联方关系及其交易
1. 关联方关系
—公司的控股股东情况
股东姓名 期末持股数 拥有本公司股份比例(%) 表决权(%) 与本公司关系
涂善忠 410,630,418.00 22.87% 22.87% 实际控制人
—本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、1、（1）在子公司中的权益。
—本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注附注七、3、在合营安排或联营企业中的权益
—公司的其他关联方情况
公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员为公司关联方。
与主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员和核心技术人员关系密切的家庭成员为公
司的关联方。
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2. 关联交易
—购销商品、提供和接受劳务的关联交易
接受劳务情况表：
关 联 方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
泛亚环境国际控股有限公司 设计 1,546,835.02 2,768,398.18
提供劳务情况表：
关 联 方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
泛亚环境国际控股有限公司 设计 - 774,500.00
—关联租赁
本公司作为承租方：
关 联 方 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
涂文哲 办公室租赁 361,393.80 -
—关联担保
—报告期内无该项业务发生
—关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
涂善忠 100,000,000.00 2017-05-08 2017-6-6 已还款
涂善忠 240,000,000.00 2017-05-09 2017-6-5 已还款
涂善忠 50,000,000.00 2017-06-26 2017-6-7 已还款
涂善忠 70,000,000.00 2017-06-26 2017-9-12 已还款
涂善忠 30,000,000.00 2017-06-29 2017-9-28 已还款
涂善忠 70,000,000.00 2017-06-29 2018-05-07
涂善忠 20,000,000.00 2017-07-03 2018-05-07
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
涂善忠 50,000,000.00 2017-07-24 2018-05-07
涂善忠 110,000,000.00 2017-07-25 2018-05-07
根据公司与控股股东涂善忠签订的借款协议，控股股东对公司提供无息贷款，视同股东对
公司的捐赠，按同期银行借款利率计息 7,912,166.67 元，同时计入资本公积-其他资本公积。
—关键管理人员薪酬
项 目 2017 年度 2016 年度
关键管理人员报酬 526.50 万元 562.50 万元
备注：关键管理人员 2017 年度为 18 人，2016 年度为 21 人。
3. 关联方往来款项余额
项 目 关联方 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
其他应付款 涂善忠 250,000,000.00 -
十、或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司为承接工程出具投标及履约保函 169 份，投标及履约保函
金额为 376,005,122.99 元，存入保证金金额 1,165,705.96 元。
十一、 承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，公司不存在需披露的承诺事项。
十二、 资产负债表日后事项
根据公司第三届董事会第二十九次会议通过的 2017 年度利润分配预案，以 2017 年 12 月
31 日公司总股本 1,795,890,452 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.09 元（含税），
不进行送股或公积金转增股本。该利润分配预案待 2017 年年度股东大会决议通过后实施。
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十三、 其他重要事项
—分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中
产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配
置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有
关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一
个经营分部。
本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市
场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以
决定向其配置资源并评价其业绩。
本公司报告分部包括：园林景观业务、环保业务、互联网数据业务。
（2） 分产品的营业收入及营业成本
项 目 园林景观业务 环保业务 互联网数据业务 合 计
营业收入 2,687,045,277.46 389,391,396.19 499,702,787.46 3,576,139,461.11
营业成本 2,456,318,752.48 243,177,088.90 365,913,208.98 3,065,409,050.36
—其他
2017 年 8 月 24 日公司第三届董事会第十五次会议和 2017 年 9 月 20 日公司 2017 年
第三次临时股东大会审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议
案》等相关议案；截止 2017 年 12 月 31 日，普邦股份间接持有北京宝盛科技有限公司 34%股
权，对宝盛科技具有重大影响，对该股权投资采用权益法核算。
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
普邦股份于 2018 年 1 月 10 日收到《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》（171966
号），中国证监会同意公司关于中止审查的申请。
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
母公司 2017 年 12 月 31 日应收账款分类列示如下：
2017.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
20,837,092.24 2.00 20,837,092.24 100.00 -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,022,738,232.67 98.00 110,826,477.66 10.84 911,911,755.01
坏账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 - - - - -
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 1,043,575,324.91 100.00 131,663,569.90 12.62 911,911,755.01
（续）
2016.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,193,813,243.37 100.00 111,519,434.29 9.34 1,082,293,809.08
账准备的应收账款
合并范围内关联方组合 - - - - -
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 1,193,813,243.37 100.00 111,519,434.29 9.34 1,082,293,809.08
—公司本期计提坏账准备金额 20,144,135.61 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款明细见下：
期末余额
项 目
原值 坏账准备 计提比例 计提理由
苏州银河湾投资有限公司 5,251,321.36 5,251,321.36 100.00% 款项纠纷中，普邦股
郑州雁鸣湖城市开发投资 份已胜诉但未来回
15,585,770.88 15,585,770.88 100.00% 收概率不确定；
有限公司
合 计 20,837,092.24 20,837,092.24
—按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款列示如下：
2017年12月31日
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例
1 年以内 708,194,055.83 35,409,702.79 5.00%
1-2 年 109,186,428.87 10,918,642.89 10.00%
2-3 年 95,022,196.23 9,502,219.62 10.00%
3-4 年 48,972,398.34 14,691,719.50 30.00%
4-5 年 42,117,921.08 21,058,960.54 50.00%
5 年以上 19,245,232.32 19,245,232.32 100.00%
合 计 1,022,738,232.67 110,826,477.66
—应收账款 2017 年 12 月 31 日期末余额中欠款前五名单位具体情况如下：
与本公司 占应收账款 坏账准备期
客 户 金 额 账 龄
关系 余额的比例 末余额
保利房地产（集团）股
非关联方 116,888,977.92 1 年以内 11.20% 5,844,448.90
份有限公司
中信华南（集团）有限
非关联方 63,514,414.81 3 年以内 6.09% 6,216,982.73
公司
万科企业股份有限公司 非关联方 61,596,766.68 1 年以内 5.90% 3,079,838.33
广州富力地产股份有限
非关联方 38,324,413.74 1 年以内 3.67% 1,916,220.69
公司
合景泰富地产控股有限
非关联方 34,069,641.94 3 年以内 3.26% 2,726,342.80
公司
合 计 314,394,215.09 30.13% 19,783,833.45
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2017 年度 人民币元
—公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
—公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2. 其他应收款
母公司 2017 年 12 月 31 日其他应收款分类列示如下：
2017.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法组合 59,755,651.15 6.63 7,671,180.13 12.84 50,941,771.60
组合 2：保证金组合 20,934,423.97 2.32 - 22,077,123.39
合并范围内关联方组合 821,151,743.78 91.05 - - 821,151,743.78
组合小计 901,841,818.90 100.00 7,671,180.13 0.85 894,170,638.77
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 901,841,818.90 100.00 7,671,180.13 0.85 894,170,638.77
（续）
2016.12.31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析法组合 61,831,645.54 7.90 8,236,935.96 13.32 53,594,709.58
组合 2：保证金及无风险组合 34,123,403.97 4.36 - - 34,123,403.97
合并范围内关联方组合 686,597,604.50 87.74 - - 686,597,604.50
组合小计 782,552,654.01 100.00 8,236,935.96 1.05 774,315,718.05
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 782,552,654.01 100.00 8,236,935.96 13.32 774,315,718.05
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
—公司本期计提坏账准备金额 0.00 元，收回或转回坏账准备金额 565,755.83 元。
—公司本期不存在核销其他应收款的情况。
—按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款列示如下：
2017年12月31日
账 龄
金 额 坏账准备 计提比例
1 年以内 32,956,495.82 1,647,824.79 5.00%
1-2 年 12,207,054.89 1,220,705.49 10.00%
2-3 年 7,535,008.99 753,500.90 10.00%
3-4 年 1,931,766.88 579,530.06 30.00%
4-5 年 3,311,411.37 1,655,705.69 50.00%
5 年以上 1,813,913.20 1,813,913.20 100.00%
合 计 59,755,651.15 7,671,180.13
—其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 2017.12.31 2016.12.31
投标保证金 22,297,022.82 35,380,199.67
履约保证金 47,650,531.52 49,059,439.44
押金 5,529,960.74 5,173,143.19
往来款 4,095,638.36 5,128,536.63
并表方往来 821,151,743.78 686,597,604.50
代扣代缴 1,116,921.68 1,213,730.58
合 计 901,841,818.90 782,552,654.01
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
—按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应
坏账准备
单 位 款项性质 金额 账龄 收款余额
期末余额
的比例
广东普邦苗木种养有限公司 并表方往来 289,991,251.33 3 年内 32.16% -
淮安市白马湖森林公园建设开
并表方往来 160,863,754.99 2 年内 17.84% -
发有限公司
佛山林樵建设投资有限公司 并表方往来 126,244,704.32 2 年内 14.00% -
普邦园林（香港）有限公司 并表方往来 99,661,641.48 1-5 年 11.05% -
佛山市三水海江怡乐建设投资
并表方往来 49,681,737.66 2 年内 5.51% -
有限公司
合 计 726,443,089.78 80.55% -
—公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
—公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3. 长期股权投资
公司 2017 年 12 月 31 日长期股权投资明细列示如下：
2017.12.31 2016.12.31
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,381,450,510.08 2,381,450,510.08 1,565,395,971.36 - 1,565,395,971.36
对联营、合营
68,153,805.78 68,153,805.78 66,365,995.48 - 66,365,995.48
企业投资
合 计 2,449,604,315.86 2,449,604,315.86 1,631,761,966.84 - 1,631,761,966.84
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财务报表附注
2017 年度 人民币元
—长期股权投资明细项目列示如下：
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被 投 资 单 位 名 称 2016.12.31 本期增加 本期减少 2017.12.31
减值准备 期末余额
广东普邦苗木种养有限公司 140,000,000.00 - - 140,000,000.00 - -
上海普天园林景观设计有限公司 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
广东城建达设计院有限公司 33,860,000.00 - - 33,860,000.00 - -
佛山市南海区映月投资有限公司 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
佛山市南海区博汇投资有限公司 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - -
佛山市南海区博景投资有限公司 20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - -
淮安市白马湖森林公园建设开发有限公司 40,027,593.11 - 40,027,593.11 - -
佛山市南海区叠泉织锦投资有限责任公司 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
广州普邦互联网金融信息服务有限公司 5,200,000.00 - 5,200,000.00 - - -
四川深蓝环保科技有限公司 688,410,000.00 - 688,410,000.00 - -
普邦园林（香港）有限公司 794.08 - - 794.08 - -
佛山林樵建设投资有限公司 30,000,000.00 - 30,000,000.00 - -
佛山市三水海江怡乐建设投资有限公司 19,992,584.17 - 19,992,584.17
深圳市前海普邦投资管理有限公司 169,705,000.00 6,100,001.00 - 175,805,001.00 - -
北京博睿赛思信息系统集成有限公司 383,200,000.00 574,799,984.04 - 957,999,984.04 - -
郑州高新区锦邦建设有限公司 - 240,000,000.00 - 240,000,000.00 - -
广州市颐达建设有限公司 - 354,553.68 - 354,553.68 - -
合 计 1,565,395,971.36 821,254,538.72 5,200,000.00 2,381,450,510.08 - -
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2017 年度 人民币元
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准
被投资单位名称 期初余额 其他综 其他 期末余额 备期末
追加 减少 权益法下确认 宣告发放现金 计提减
合收益 权益 其他 余额
投资 投资 的投资收益 股利或利润 值准备
调整 变动
一、合营企业
无 - - - - - - - - - - -
二、联营企业
广州普融小额贷款
66,365,995.48 - - 1,787,810.30 - - - - - 68,153,805.78 -
有限公司
合 计 66,365,995.48 - 1,787,810.30 - - - - - 68,153,805.78 -
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2017 年度 人民币元
4. 营业收入、营业成本
2017 年度 2016 年度
项 目
收入 成 本 成 本 成 本
主营业务 2,639,562,980.08 2,436,001,054.83 2,366,388,329.76 2,052,593,279.17
其他业务 - - - -
合 计 2,639,562,980.08 2,436,001,054.83 2,366,388,329.76 2,052,593,279.17
十五、 补充资料
1. 非经常性损益
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -164,578.82 项目明细见本附注五-46
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
14,832,032.76 项目明细见本附注五-47、48
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
-
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
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2017 年度 人民币元
项 目 金 额 说 明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
-
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
-
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 195,615.50 项目明细见本附注五-48、49
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,063,283.27 项目明细见本附注五-45
减：所得税影响额 3,117,342.77
少数股东权益影响额 51,252.78
合 计 16,757,757.16
2. 合并财务报表净资产收益率和每股收益
每股收益（元）
加权平均净资
项 目 基本每股收 稀释每股收
产收益率
益 益
归属于公司普通股股东的净利润 3.36% 0.09 0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
2.99% 0.08 0.08
东的净利润
3. 境内外会计准则下会计数据差异
不适用。
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