通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
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Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
睿康文远电缆股份有限公司：
我们审计了后附的 A&T Media, Inc.（以下简称“A&T”）的财务报表，包
括 2016 年 12 月 31 日合并资产负债表，2016 年度合并利润表、合并现金流量
表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是 A&T 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
1
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了 A&T2016 年 12 月 31 日合并的财务状况以及 2016 年度合并的经营成
果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：魏建红
中 国北 京 中国注册会计师：高建伟
二〇一七年三月二十四日
2
合并资产负债表
2016 年 12 月 31 日
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 18,585,780.63 5,019,398.06
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 16,456,797.02 27,981,649.68
预付款项 六、3 84,486.83 184,895.84
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 27,094,898.17 649.36
买入返售金融资产
存货 六、5 1,255,359,082.41 891,322,210.96
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,317,581,045.06 924,508,803.90
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、6 28,360.19 53,094.92
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、7 13,292,542.95
递延所得税资产 六、8 2,542,594.40 3,771,828.34
其他非流动资产
非流动资产合计 15,863,497.54 3,824,923.26
资产总计 1,333,444,542.60 928,333,727.16
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
合并资产负债表（续）
2016 年 12 月 31 日
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、9 1,868,453.13 5,846.38
预收款项 六、10 291,662,321.97 202,151,936.92
应付职工薪酬 六、11
应交税费 六、12 21,123,396.07 12,987.20
应付利息
应付股利
其他应付款 六、13 3,394,600.14 95,403,348.46
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、14 62,381,359.24 134,219,288.05
其他流动负债
流动负债合计 380,430,130.55 431,793,407.01
非流动负债：
长期借款 六、15 888,651,261.58 496,444,220.12
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 六、16 58,742,282.50 34,098,977.71
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 947,393,544.08 530,543,197.83
负债合计 1,327,823,674.63 962,336,604.84
股东权益：
股本 六、17 693.70 649.36
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 六、18 14,603,374.01 -25,689,340.11
归属于母公司股东权益合计 14,604,067.71 -25,688,690.75
少数股东权益 -8,983,199.74 -8,314,186.93
股东权益合计 5,620,867.97 -34,002,877.68
负债和股东权益总计 1,333,444,542.60 928,333,727.16
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2016 年度
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 679,521,322.95 248,654,271.96
其中：营业收入 六、19 679,521,322.95 248,654,271.96
二、营业总成本 617,415,170.18 245,830,936.62
其中：营业成本 六、19 549,924,132.82 209,696,565.27
税金及附加 六、20 102,763.92 21,025.10
销售费用 六、21 19,713,603.39 18,555,587.59
管理费用 六、22 42,456,627.64 10,610,256.32
财务费用 六、23 8,294,528.09 2,166,390.35
资产减值损失 六、24 -3,076,485.68 4,781,111.99
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 62,106,152.77 2,823,335.34
加：营业外收入 六、25 665,206.72
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、26 35,874.26
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 62,070,278.51 3,488,542.06
减：所得税费用 六、27 21,878,420.76 -3,654,407.35
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 40,191,857.75 7,142,949.41
归属于母公司股东的净利润 40,288,876.97 4,306,266.25
少数股东损益 -97,019.22 2,836,683.16
六、其他综合收益的税后净额 3,837.15 175,573.49
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 3,837.15 175,573.49
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 3,837.15 175,573.49
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 3,837.15 175,573.49
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 40,195,694.90 7,318,522.90
归属于母公司股东的综合收益总额 40,292,714.12 4,481,839.74
归属于少数股东的综合收益总额 -97,019.22 2,836,683.16
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2016 年度
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 771,779,167.14 283,257,535.61
收到的税费返还 37,684.87
收到其他与经营活动有关的现金 1,634,883.76
经营活动现金流入小计 773,414,050.90 283,295,220.48
购买商品、接受劳务支付的现金 820,732,721.39 366,992,738.86
支付给职工以及为职工支付的现金 4,541,593.73 239,170.03
支付的各项税费 339,415.13 177,636.75
支付其他与经营活动有关的现金 146,954,589.70
经营活动现金流出小计 972,568,319.95 367,409,545.64
经营活动产生的现金流量净额 -199,154,269.05 -84,114,325.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,782,203.01
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 14,782,203.01
投资活动产生的现金流量净额 -14,782,203.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,006,269,673.56 199,963,535.67
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,006,269,673.56 199,963,535.67
偿还债务支付的现金 740,678,155.02 81,602,719.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 38,088,663.91 53,559,584.52
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 778,766,818.93 135,162,303.66
筹资活动产生的现金流量净额 227,502,854.63 64,801,232.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 13,566,382.57 -19,313,093.15
加：期初现金及现金等价物余额 5,019,398.06 24,332,491.21
六、期末现金及现金等价物余额 18,585,780.63 5,019,398.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2016 年度
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东的股东权益
项 目 少数股东权
其他权益工具 资本 减：库 其他综 专项 盈余 一般风 股东权益合计
股本 未分配利润 益
优先股 永续债 其他 公积 存股 合收益 储备 公积 险准备
一、上年年末余额 649.36 -25,689,340.11 -8,314,186.93 -34,002,877.68
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业
合并
其他 -17,802.20
二、本年年初余额 -25,689,340.11 -8,314,186.93 -34,002,877.68
649.36
三、本期增减变动金额
40,292,714.12 -669,012.81 39,623,745.65
（减少以“－”号填列） 44.34
（一）综合收益总额 40,292,714.12 -97,019.22 40,195,694.90
（二）股东投入和减少
资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有
者投入资本
3、股份支付计入股东
权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
7
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结
转
1、资本公积转增资本
（或股本）
2、盈余公积转增资本
（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 44.34 -571,993.59 -571,949.25
四、本年年末余额 693.70 14,603,374.01 -8,983,199.74 5,620,867.97
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表（续）
2016 年度
编制单位：睿康文远电缆股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 资本 减：库 其他综 专项 盈余 一般风 少数股东权益 股东权益合计
股本 未分配利润
优先股 永续债 其他 公积 存股 合收益 储备 公积 险准备
一、上年年末余额 649.36 -30,171,179.85 -11,266,526.26 -41,437,056.75
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 649.36 -30,171,179.85 -11,266,526.26 -41,437,056.75
三、本期增减变动金额（减少
4,481,839.74 2,952,339.33 7,434,179.07
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 4,481,839.74 2,836,683.16 7,318,522.90
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入
资本
3、股份支付计入股东权益的
9
金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股
本）
2、盈余公积转增资本（或股
本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 115,656.17 115,656.17
四、本年年末余额 649.36 -25,689,340.11 -8,314,186.93 -34,002,877.68
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
A&T Media, Inc.
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
A&T Media, Inc.（以下简称“A&T”或“公司”）于 2010 年 12 月 16 日，由 Avi Lerner
和 Trevor Short 在美国内华达州注册成立，公司营业执照号：NV20101876775。现总
部位于美国加利福尼亚州洛杉矶。
A&T 2016 年度纳入合并范围的子公司共计 62 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。公司本年度合并范围比上年度增加 9 户，减少 3 户，详见本附注七“合并范
围的变更”。A&T 本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
A&T 及各子公司主要从事电影的开发、制作、投资等业务。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
A&T 根据美国通用会计准则（以下简称“US GAAP”）的相关规定，进行会计核
算，并编制管理财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并资产负债表、2016 年度合并
利润表。
为收购 Avi Lerner、Trevor Short、Daphne Lerner 所持有的好莱坞股权之目的，
睿康文远电缆股份有限公司（以下简称“睿康股份”）以 A&T 财务数据为基础，同时参
考 A&T 编制的管理财务报表，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，
按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
编制 2016 年 12 月 31 日合并资产负债表、2016 年度合并的利润表、合并现金流量表
和合并股东权益变动表以及财务报表附注。
除本附注特别说明的项目外，本合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如
果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
9
本合并财务报表在编制时，已经充分考虑中美会计准则的差异，对存在差异的项
目按照中国会计准则做了重述。详见本附注十二、其他重要事项 1“中美准则差异对财
务报表的影响”。
2、持续经营
A&T 自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
A&T 财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年 12 月
31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
公司及各子公司从事影视开发、制作、投资等方面经营。公司及各子公司根据实
际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、成本结转等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“存货”、19“收入”各
项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、23“重大
会计判断和估计”。
1、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
美元为公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司及子公司以美元为
记账本位币。公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
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通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方
的权力影响该回报金额。合并范围包括公司及全部子公司。子公司，是指被公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日
前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处
置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，
12
其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8
“金融工具”。
公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发
生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易
一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用
13
的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子
交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差
额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的实际采用的即期汇率折算为记账
本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成
本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
14
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分
配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外
经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率
折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中
的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以
及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他
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应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计
提减值准备。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的
金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
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据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③ 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
18
述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，
并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
19
分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权
益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。公司不确
认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合
同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减
20
值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照
该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测
算相关。
不同组合的确定依据：
项 目 确定组合的依据
账龄分析法组合 账龄
特别信用组合 合并范围内关联方应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
特别信用组合 合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 1% 1%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 30% 30%
3 年以上 100% 100%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备。这些款项包括但不限于与对方存在争议或涉及诉讼、仲
21
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货分为原材料、在产品、库存商品等。原材料系公司为拷贝影片等购置的材料，
在产品系公司为拍摄影片购买或创作完成的剧本支出，以及尚在摄制中的影片。库存
商品系公司投资拍摄完成的影片。
公司的影片制作地、放映地主要为美国及欧洲，没有严格的影片审核制度。公司
可以自愿选择是否由美国电影协会（MPAA）做等级分类。MPAA 等级分类无强制法律
要求，因而不作为影片是否达到预定可销售状态，及结转库存商品的条件之一。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按个别认定法计价。
公司存货主要由处于拍摄制作阶段的在产品以及已发行但尚未结转完成本的库存
商品构成，在产品在制作完成并实际发行后结转入库存商品，而库存商品则根据影片
的销售情况结转成本。
影片(含拷贝、播映带和其他载体)已结转入库的全部实际成本，企业应当自符合收
入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
企业采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定
区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且
仍可继续向其他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个
月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过 5 年的期间内)，采
用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。
“计划收入比例法”计算公式为：
计划销售成本结转率＝影片入库的实际总成本／预计影片成本结转期内的销售总
收入×100%
22
本期应结转的销售成本＝本期影片实现销售收入×计划销售成本结转率
即当影片的发行收入符合收入确认原则予以确认时，相应的成本按照实际销售收
入占预计销售总收入的比例在首轮发行期内进行结转，即当期确认的影片成本＝影片
总成本×（当期销售收入/预计销售总收入）。
如果在首轮发行期内，实际取得销售收入小于预计总收入，则将尚未结转的成本
在首轮发行最后一期全部结转。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存
在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货
跌价准备的计提或转回的金额。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）对于已全额摊销、但仍拥有版权的影片的管理
公司对于已全额摊销、但仍拥有版权的影片，由销售部门建立影片库台账管理，
实现的收益按照影片名称辅助核算确认收入。
（5）存货的盘存制度为永续盘存制，其中影片以核查版权等权利文件作为盘存方
法。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见本附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投
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资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总
额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进
行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投
资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照公司实际支付的现金购买价款、公司发
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行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中
换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因
追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权
投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公
司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资收益和其他综合收益。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，
投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公
司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。公司向合营企业或联营企业
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投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业
务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，
取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司自联营企业及合营企业
购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位
负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其
成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响
进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 - 5.00
机器设备 年限平均法 10 - 10.00
电子设备 年限平均法 4-5 - 25.00-20.00
运输设备 年限平均法 3-5 - 33.33-20.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
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该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的
支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
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全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。公司的长期待摊费用主要包括与融资相关的各类费用、租入房屋装修费等。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
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对于固定资产、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、联营企业的长
期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存
在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测
试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利等。公
司在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括根据美国政府规定，需要交纳的工薪税（payroll tax），其中
包括养老保险、退休后医疗保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时，和公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认
辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束
后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
公司为员工设立专门的 401K 账户，每月从员工的工资中代扣代缴一定比例的资金
存入其养老金账户，同时聘请外部顾问为员工提供 401K 投资咨询。但没有按一定的比
例往员工账户存入相应资金。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能
够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
19、收入
公司与关联方 Nu Image 签订代理协议，将公司项下的所有影片版权的销售事宜全
权委托由 Nu Image 代理。公司所有影片销售合同均由 Nu Image 对外签订，相关收款
均存入 Nu Image 名下银行账户。公司按照如下收入确认原则确认收入，并确认对 Nu
Image 的其他应收款。
公司与影片相关的收入确认，按照商品销售收入确认的原则，且需要先达到如下 5
项先决条件：（1）存在明确证据表明已经与客户签订买断合同、或者版权协议；（2）
电影已制作完成，达到约定合同条款要求，可以交付给受让方；（3）达到合同约定交
付时间，且客户可以行使所授予的相关权利；（4）相关经济利益是可以确定的；（5）
相关经济利益合理确认可以收回。
公司主要收入类型如下：
（1）电影完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首(播)映权等方式，
预售影片发行权、放(播)映权或其他权利所取得的款项，待电影完成摄制并按合同约定
提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。
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（2）电影代理发行收入：电影发行方收取的固定比例的佣金收入，且于票房结算
完成后根据合同约定按照票房的一定比例确认收入。
（3）电影版权收入：在影片制作完成并达到预定可以交付状态、母带已经交付，
且交易相关的经济利益很可能流入公司时确认。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该
暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除
上述例外情况，公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其
他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）公司作为承租人记录经营租赁业务
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司作为承租人记录融资租赁业务
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊
销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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22、重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
无
（2） 会计估计变更
无
23、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披
露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在
差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期
间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）成本结转
公司电影业务的成本结转采用“计划收入比例法”核算，即从首次确认销售收入
核算之日起，在各确认的期间内以占预计总比例为权数，计算确定本期应结转的销售
成本。而采用 “计划收入比例法 ”的核心问题是保证对预计总收入预测准确性、 合
理性，管理层主要依靠以往的销售业绩和行业经验，对发行的即将上映影片的市场状
况进行综合分析判断。在影片发行期间，管理层每个会计期末，将影片的实际销售状
况与预测的销售收入总额进行比较，对以后期间该影视片预计销售收入进行重新预测
和调整。影视片销售收入的估计变更可能对当期或以后期间的营业成本产生影响，且
可能构成重大影响。
（2）坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果
与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准
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备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货
的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有
存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计
提或转回。
（4）长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面
金额不可收回时，进行减值测试。
（5）折旧和摊销
公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使
用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前
的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的
最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得
税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履
行该等现时义务很可能导致经济利益流出公司的情况下，公司对或有事项按履行相关
35
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度
上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估该等或有事项相关的风险、不
确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
（1）企业所得税
公司为美国居民企业，公司及下属所有子公司均适用于美国企业所得税，涉及联
邦、州、地方三级所得税。
美国联邦企业所得税税率如下表：
级数 全年应纳税所得额 税率
1 $0-$50,000 15%
2 $50,000-$75,000 25%
3 $75,000-$100,000 34%
4 $100,000-$335,000 39%
5 $335,000-$10,000,000 34%
6 $10,000,000-$15,000,000 35%
7 $15,000,000-$18,333,333 38%
8 超过$18,333,333 35%
同时，根据美国联邦税局规定，年度之间的亏损可以抵补和结转，本年度亏损，
可向上转抵 2-5 年（根据亏损的原因），向下结转 15 年（若放弃向前追溯调整，则最
长可以达到 20 年）。
公司母公司及主要子公司注册地为美国纳华达州（NV），主要经营所在地为美国加
利福尼亚州（CA），同时在美国的如康尼狄格州（CT）, 乔治亚州（GA）, 密西西比
州（MS）,北卡罗来州（NC）, 纽约州（NY）等州均有下属机构。这几个州的州企业
所得税税率分别如下：NV 0%, CA 8.84% CT 9.0%, GA 6.0%, MS 5.0%, NC 5.0%, 及
NY7.1%。
（2）各类流转税
营业税（Business Tax）：公司主要经营所在地为美国加利福尼亚州（以下简称“加
36
州”）设有营业税，税目繁多，税率低。根据相关规定，加州对从事影视娱乐行业企业，
减免营业税。因而公司涉及缴纳的营业税极少。
销售税（Sales taxes）：所有从加州供应商处采购的货物，均适用本税种。州销售
税由供应商代扣代缴，税率为 7.25%，地方销售税税率因区域而异。
使用税（Use tax）：从加州以外的供应商处采购的货物，均适用本税种。使用税税
率与销售税税率相同，7.25%。加州根据本州与供应商所在州销售税的税差计算应交税
费。
（3） 工薪税
工薪税主要包括养老金（social security），退休后医疗金(medicare tax)，以及失
业保险（unemployment insurance）。公司按照员工工资缴纳联邦工薪税及员工所在州
工薪税，其中联邦养老金、联邦退休后医疗金、联邦失业保险金，税率分别为 6.2%、
1.45%、0.6%。各州工薪税因区域而不同。公司按照员工工资的 6.2%、1.45%代扣代
缴员工个人应负担的联邦养老金、联邦退休后医疗金。
（4） 财产税
公司名下无不动产，因而无需缴纳不动产税。
2、税收优惠及批文
公司影片拍摄地包括英国、美国纽约州、美国加利福尼亚州等区域，享受相关的税收
减免。例如，英国政府为吸引国际影片制作公司将英国设为影片拍摄基地，设立英国
电影委员会，对于满足满足相关条件的影片，影片制作公司可以申请其在英国花费的
全部费用一定比例申请税收返还，最高可达到 25%。
3、其他说明
无
37
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1
月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 - -
银行存款 7,958,850.42 4,402,314.82
其他货币资金 10,626,930.21 617,083.24
合 计 18,585,780.63 5,019,398.06
其中：存放在境外的款项总额 7,845,605.08 1,874,250.69
注：其他货币资金是指根据资金预算已经打入影片制作账户中的资金，均已明确
资金用途，且在在短期内将支付的银行存款。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
19,809,102.27 100.00 3,352,305.25 16.92 16,456,797.02
账准备的应收款项
合 计 19,809,102.27 100.00 3,352,305.25 16.92 16,456,797.02
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
38
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
- - - - -
准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
34,126,543.36 100.00 6,144,893.68 18.01 27,981,649.68
账准备的应收款项
合 计 34,126,543.36 100.00 6,144,893.68 18.01 27,981,649.68
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
无
③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
无
④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
无
⑤年末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
Soundspace International Limited 4,838,557.50 - - -
Global Media Holdings, Inc. 4,543,735.00 - - -
Millennium Entertainment, Llc 3,338,431.25 3,338,431.25 100.00 已申请破产
Videoville Showtime Inc. 1,387,400.00 - - -
Nusantara Edaran Filem Sdn Bhd 1,109,920.00 - - -
Metropolitan Film Export 1,040,550.00 - - -
39
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
Mgn Films, Inc. 915,684.00 - - -
Gem Entertainment 867,125.00 - - -
Splendid Film Gmbh 823,338.66 - - -
Jaguar Distribution Corp. 520,275.00 - - -
Davis Film Sarl 346,850.00 - - -
Deepjoy Picture Corporation 63,361.86 - - -
M2 Pictures, Srl 13,874.00 13,874.00 100.00 已注销
合 计 19,809,102.27 3,352,305.25 - -
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本 年 计 提 坏 账 准 备 金 额 3,352,305.25 元 ； 本 年 收 回 或 转 回 坏 账 准 备 金 额
6,144,893.68 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
Zao West 3,376,672.00 全额现金收回
Soundspace International Limited 1,561,710.80 全额现金收回
Freeway Entertainment Kft. 1,206,510.88 全额现金收回
合 计 6,144,893.68 -
（3）本年实际核销的应收账款情况
无
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 15,218,043.75
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 76.82%，相应计提的坏账准备年末余额
汇总金额为 3,338,431.25 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
40
年末余额 年初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1年以内 84,486.83 100.00 184,895.84 100.00
1至2年 - - - -
2至3年 - - - -
3年以上 - - - -
合 计 84,486.83 - 184,895.84 -
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
27,094,898.17 100.00 - - 27,094,898.17
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
合 计 27,094,898.17 100.00 - - 27,094,898.17
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
649.36 100.00 - - 649.36
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
41
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
合 计 649.36 100.00 - - 649.36
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
无
③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
无
④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方往来款 27,094,204.47 - -
员工备用金 693.70 - -
合 计 27,094,898.17 - -
⑤年末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
无
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
无
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来款 27,094,204.47 -
员工备用金 693.70 649.36
合 计 27,094,898.17 649.36
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
42
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
Nu Image Holdings, Inc 关联方往来款 27,094,204.47 1年以内 100.00 -
合 计 - 27,094,204.47 - - -
注：公司所有的收入均通过关联方销售代理 Nu Image Holdin, Inc.（以下简称 Nu
Image）收款，公司确认其他应收款。Nu Image 通过支付代公司偿还长期借款、支付
货币现金等方式偿还相应其他应收款。
（5）涉及政府补助的应收款项
无
（6）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
（7）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 147,064.40 - 147,064.40
在产品 1,025,743,596.03 - 1,025,743,596.03
库存商品 229,468,421.98 - 229,468,421.98
合 计 1,255,359,082.41 - 1,255,359,082.41
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 - - -
在产品 886,387,339.05 - 886,387,339.05
库存商品 4,934,871.91 - 4,934,871.91
43
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 - - -
合 计 891,322,210.96 - 891,322,210.96
注：公司拥有版权的影片均为公司自制影片，且除 Killing Season、Criminal、
Expendables 3 外，所有影片均为公司独立出资拍摄。
（2）存货跌价准备
无
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
无
（4）存货年末余额中含有本年借款费用资本化金额为 31,108,242.68 元。
6、固定资产
（1） 固定资产原值
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
房屋、建筑物 - - - -
机器设备 - - - -
运输工具 - - - -
电子设备 132,737.30 - - 132,737.30
办公设备 - - - -
合 计 132,737.30 - - 132,737.30
（2）累计折旧
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
房屋、建筑物 - - - -
机器设备 - - - -
运输工具 - - - -
电子设备 79,642.38 24,734.73 - 104,377.11
办公设备 - - - -
合 计 79,642.38 24,734.73 - 104,377.11
44
（3）固定资产账面净值
项 目 年初金额 年末金额
房屋建筑物 - -
机器设备 - -
运输工具 - -
电子设备 53,094.92 28,360.19
办公设备 - -
合 计 53,094.92 28,360.19
（4）暂时闲置的固定资产情况
无
（5）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（6）通过经营租赁租出的固定资产
无
（7）未办妥产权证书的固定资产情况
无
7、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
与融资相关的成本 - 15,434,190.20 2,141,647.25 - 13,292,542.95
合 计 - 15,434,190.20 2,141,647.25 - 13,292,542.95
注：2016 年 7 月 19 日，A&T 与 Comerica Bank 签订了一份展期合同，将其项下
的一笔整体授信额度为 9500 万美元（折合人民币 641,954,844.71 元），的长期借款从
原到期日 2017 年 5 月 29 日延长至 2020 年 5 月 29 日。该笔再融资成本 15,434,190.20
元，按照合同展期时间 3 年进行摊销。
8、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
45
可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性
递延所得税资产
差异 产 差异
中美准则转换暂时
7,264,555.36 2,542,594.40 10,776,652.39 3,771,828.34
性差异
合 计 7,264,555.36 2,542,594.40 10,776,652.39 3,771,828.34
注：详见十二、其他重要事项，“中美准则转换对财务报表的影响”。
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
无
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无
（4）未确认递延所得税资产明细
无
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
无
9、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内 1,868,453.13 5,846.38
1—2 年 - -
2—3 年 - -
3 年以上 - -
合 计 1,868,453.13 5,846.38
（2）应付账款按性质列示
项 目 年末余额 年初余额
应付影片制作费 1,724,163.53 5,846.38
制作费暂估 144,289.60 -
合 计 1,868,453.13 5,846.38
10、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
预售影片发行权 291,662,321.97 202,151,936.92
46
项 目 年末余额 年初余额
合 计 291,662,321.97 202,151,936.92
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
Expenda-Belles 影片预收款 4,002,649.00 电影未上映
Expendables 4 影片预收款 21,400,645.00 电影未上映
High Value Target 影片预收款 7,283,850.00 电影未上映
Security 影片预收款 17,966,830.00 电影未上映
Rambo: Last Blood 影片预收款 6,713,975.45 电影未上映
合 计 57,367,949.45 电影未上映
11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 - 4,308,192.02 4,308,192.02 -
其中：工资、奖金 - 4,308,192.02 4,308,192.02 -
二、离职后福利-设定提存计划 - 233,401.72 233,401.72 -
其中：美国养老保险 - 132,951.35 132,951.35 -
美国退休后医疗保险 - 74,840.36 74,840.36 -
美国失业保险 - 25,610.01 25,610.01 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 - 4,541,593.74 4,541,593.74 -
公司按规定参加由美国政府设立的养老保险、退休后医疗保险、失业保险计划，
根据该等计划，公司分别按员工工资的 6.12%、1.45%、0.6%向该等计划缴存费用。
除上述缴存费用外，公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损
益或相关资产的成本。
公司按照员工工资的 6.2%、1.45%代扣代缴员工个人应负担的联邦养老金、联邦
退休后医疗金。
公司为员工设立专门的 401K 账户，每月从员工的工资中代扣代缴一定比例的资金
47
存入其养老金账户，同时聘请外部顾问为员工提供 401K 投资咨询。但未匹配一定的比
例往员工账户存入相应资金。
12、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 21,123,396.07 12,987.20
合 计 21,123,396.07 12,987.20
13、其他应付款
按款项性质列示其他应付款
单 位 年末余额 年初余额
CORSAN 3,394,600.14 -
Nu Image Holdings, Inc. - 95,403,348.46
合 计 3,394,600.14 95,403,348.46
14、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、15） 62,381,359.24 134,219,288.05
合 计 62,381,359.24 134,219,288.05
15、长期借款
（1）长期借款分类表
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 - -
抵押借款 925,199,057.04 630,663,508.17
保证借款 25,833,563.78 -
信用借款 - -
减：一年内到期的长期借款（附注六、14） 62,381,359.24 134,219,288.05
合 计 888,651,261.58 496,444,220.12
注：公司的长期借款均有 Nu Image 代为偿还。详见本附注六、4“其他应收款”。
（2）长期借款明细表
贷款银行 借款人 期末余额 到期日 利率 抵（质）押品 担保人
48
贷款银行 借款人 期末余额 到期日 利率 抵（质）押品 担保人
A&T Media, Inc，Nu
Bank leumi Olympus Olympus has
25,833,563.78 2018/5/15 4.50% Image, Inc，Nu Image
usa Productions, Inc. fallen
Holdings, Inc.
Bank leumi Stoic Productions,
35,223,494.48 2018/5/15 libor+3.5% Stoic Film Finances, Inc.
usa Inc.
City National Security
48,895,872.93 2017/8/1 prime+0.00% The Security Film Finances, Inc
Bank Productions, Inc.
Nu Boyana
City National Development
8,827,456.88 2017/6/5 Prime The Institute Film Finances, Inc
Bank EOOD and A&T
Media, Inc.
City National Mad Dog
28,441,700.00 2018/10/15 Prime Unchained Film Finances, Inc
Bank Productions, Inc.
Comerica
A&T Funding, Inc. 641,954,844.71 2020/5/29 Prime A&T Media, Inc
Bank
libor+3.75%
Comerica PTH Productions,
13,700,583.12 2019/2/5 with a 1% Late Bloomer Film Finances, Inc
Bank Inc.
libor floor
libor+3%
Comerica Criminal
4,658,029.43 2017/1/15 with a 0.5% Criminal Film Finances, Inc
Bank Productions, Inc
libor floor
Comerica LHF Productions, London Has
86,734,421.47 2022/4/4 libor+3.625% Film Finances, Inc
Bank Inc. Fallen
Comerica Escobar Loving pablo and
56,762,654.02 2018/5/4 libor+3% Film Finances, Inc
Bank Productions, Inc. Escobar
合 计 951,032,620.82 - - - -
16、预计负债
项 目 年末余额 年初余额
预提美国演员工会会费 56,907,157.49 30,648,220.55
预提与美国演员工会相关的律师费 1,734,250.00 -
预提其他零星暂估费用 100,875.01 3,450,757.16
合 计 58,742,282.50 34,098,977.71
注：美国演员协会（Screen Actors Guild）、美国导演协会（Directors Guild of
America）、美国作家协会（Writers Guild of America）、国际戏剧舞台雇员协会
（International Alliance of Theater and Stage Employees）对公司下属版权所有公司
与 Nu Image 提起诉讼要求足额支付应缴纳的会费(Residuals)。公司针对以上诉讼聘请
了律师，并按照律师意见做了预计负债计提。
49
17、股本
本年增减变动（+ 、-）
项 目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 649.36 - - - - - 693.70
注：公司注册资本 100 美元，发行 1000 份股份，每股 0.1 美元。
18、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 -25,689,340.11 -30,171,179.85
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 -25,689,340.11 -30,171,179.85
加：本年归属于母公司股东的净利润 40,292,714.12 4,481,839.74
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 14,603,374.01 -25,689,340.11
注：对 2016 年初未分配利润的调整主要原因为公司有 3 家公司注销，相关资产负
债并入母公司，影响未分配利润。
19、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 677,187,471.15 546,641,204.36 244,027,209.80 209,696,565.27
其他业务 2,333,851.80 3,282,928.46 4,627,062.16 -
合 计 679,521,322.95 549,924,132.82 248,654,271.96 209,696,565.27
注：公司与关联方 Nu Image 签订代理协议，将公司项下的所有影片版权的销售事
宜全权委托由 Nu Image 代理。公司所有影片销售合同均由 Nu Image 对外签订，相关
收款均存入 Nu Image 名下银行账户。公司按照相关收入确认原则确认收入，并确认对
50
Nu Image 的其他应收款。对 Nu Image 的其他应收款，由 Nu Image 代为偿付长期借
款、提供现金返还等方式清收。详见本附注六、4“其他应收款”及 15“长期借款”。
20、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
销售税 102,763.92 21,025.10
合 计 102,763.92 21,025.10
注：各项税金及附加的计缴标准详见本附注五、“税项”。
21、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
宣传推广活动 9,180,418.77 3,044,428.69
广告投放 4,798,724.02 8,422,784.16
电影资源 2,023,473.69 97,317.06
海报费 1,205,558.90 261,715.25
预扣税款 931,447.45 -150,118.06
销售佣金 601,278.38 216.50
电影放映费 473,658.07 -
印刷费 423,187.03 -
分销费用 75,857.08 7,736.63
销售代理费* - 6,871,507.36
合 计 19,713,603.39 18,555,587.59
22、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
综合管理费* 33,493,641.38 11,705,805.37
职工薪酬 4,308,192.02 239,170.03
中介机构服务费 2,503,475.22 -3,485,226.62
设备、软件采购费 1,091,366.97 574,290.10
社会保险 233,401.72 26,512.68
申请费 229,982.40 146,864.93
租赁费 200,562.22 175,068.37
51
项 目 本年发生额 上年发生额
商业保险 140,882.45 -
反盗版联盟费用 132,879.20 834,224.12
邮电费 42,760.00 353,606.63
搜索发展 40,328.84 71.75
固定资产折旧费 24,734.73 25,507.48
其他 14,420.49 14,361.48
合 计 42,456,627.64 10,610,256.32
注：历年来，公司均全权委托 Nu Image 为公司提供包括管理、销售等各类事务，
公司向 Nu Image 支付管理费及销售代理费。其中 2016 年度公司支付给 Nu Image 管
理费 33,493,641.38 元，其中包含应由公司分摊的人工成本 24,569,997.58 元。2015
年度公司支付给 Nu Image 管理费 11,705,805.37 元，销售代理费 6,871,507.36 元。
本次交易完成后，公司将改组董事会，并独立经营，相关安排详见本附注十一、“资
产负债表日后事项”。
23、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
全部利息支出 25,198,895.63 23,605,103.70
减：利息支出资本化 18,034,342.83 22,386,310.60
费用化利息费用小计 7,164,552.80 1,218,792.10
银行手续费 12,889,829.80 4,067,668.45
减：银行手续费资本化 11,759,792.99 3,119,608.50
费用化银行手续费小计 1,130,036.81 948,059.95
减：利息收入 61.52 461.70
合 计 8,294,528.09 2,166,390.35
24、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -3,076,485.68 4,781,111.99
存货跌价损失 - -
可供出售金融资产减值损失 - -
52
项 目 本年发生额 上年发生额
持有至到期投资减值损失 - -
长期股权投资减值损失 - -
投资性房地产减值损失 - -
固定资产减值损失 - -
无形资产减值损失 - -
商誉减值损失 - -
其他 - -
合 计 -3,076,485.68 4,781,111.99
25、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 - - -
其中：固定资产处置利得 - - -
无形资产处置利得 - - -
债务重组利得 665,206.72 665,206.72
非货币性资产交换利得 - - -
接受捐赠 - - -
政府补助（详见下表：政府补助明细表） - - -
合 计 665,206.72 665,206.72
26、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 - - -
其中：固定资产处置损失 - - -
无形资产处置损失 - - -
债务重组损失 - - -
非货币性资产交换损失 - - -
对外捐赠支出 - - -
53
计入当期非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
电影开发成本核销 35,874.26 - 35,874.26
合 计 35,874.26 - 35,874.26
27、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 20,454,442.80 -30,338.19
递延所得税费用 1,423,977.96 -3,624,069.16
合 计 21,878,420.76 -3,654,407.35
28、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量： - -
净利润 40,191,857.75 7,142,949.41
加：资产减值准备 -3,076,485.68 4,781,114.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 27,162.17 25,507.49
无形资产摊销 - -
长期待摊费用摊销 2,141,647.25 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
- -
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 8,294,528.09 2,166,390.35
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - -
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -257,103,581.93 -248,098,342.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -9,896,961.88 -31,482,751.54
54
补充资料 本年金额 上年金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 20,267,565.18 182,298,403.89
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 -199,154,269.05 -84,114,325.16
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末余额 18,585,780.63 5,019,398.06
减：现金的期初余额 5,019,398.06 24,332,491.21
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 13,566,382.57 -19,313,093.15
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 18,585,780.63 5,019,398.06
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 7,958,850.42 4,402,314.82
可随时用于支付的其他货币资金 10,626,930.21 617,083.24
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
…… - -
三、年末现金及现金等价物余额 18,585,780.63 5,019,398.06
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
- -
现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
55
物。
29、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 - - -
其中：欧元 6,585.03 6.31176 41,563.03
英镑 271,171.85 8.17207 2,216,035.34
合 计 277,756.88 - 2,257,598.47
56
七、合并范围的变更
1、本期新增子公司 (新设)
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 出资方
经营地 直接 间接
International Production Financing, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
Escobar Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
Stoic Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Mad Dog Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Hunter Killer Productions, LTD 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Boxer Production Services, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Day of Dead Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Hunter Killer Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Boxer Productions, LLC 美国 美国，纽约州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
57
2、本期减少子公司 （由母公司吸收合并）
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 出资方
直接 间接
Medal Productions, Inc. 美国 美国，康涅狄格州 私营企业 100 - A&T Media Inc.
Playing Productions, Inc. 美国 美国，康涅狄格州 私营企业 100 - A&T Media Inc.
Wedding Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 A&T IP, Inc.
58
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 出资方
直接 间接
A&T IP, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
A&T Funding, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
A&T Production Services, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
A&T Reservoir, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
A&T Pictures, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
International Production Financing, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
Killing Season Productions, Inc. 美国 美国，乔治亚洲 私营企业 50 - 新设 A&T Media Inc.
Promised Land Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 50 - 新设 A&T Media Inc.
Before I Go Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
N2 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
EX 3 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
Escobar Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
59
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 出资方
直接 间接
A&T Music, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
K&L Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Killer Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Barney's Christmas, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Leatherface Distribution, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Paperboy Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Humble Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Olympus Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Homefront Productions, Inc 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Dying Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Last Days Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Good People Productions, Ltd. 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Belles Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
EX4 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Survivor Productions, Ltd. 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
60
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 出资方
直接 间接
Criminal Productions, Ltd 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
LHF Films Ltd. 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
PSI Productions Ltd. 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
HVT Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Security Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Last Blood Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Hitman Productions Limited 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
PTH Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Stoic Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Mad Dog Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Olympus Distribution, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Jack's Production, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Hunter Killer Productions, LTD 英国 英国 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
A&T SPVH, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Eliza's Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
61
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 出资方
直接 间接
Automata Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Hercules Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Survivor Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
LHF Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
September Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
ME2 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Criminal Productions, Inc 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
LF2 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
UN 4 Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Bodyguard Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Boxer Production Services, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Day of Dead Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Hunter Killer Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Boxer Productions, LLC 美国 美国，纽约州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
Medal Productions, Inc. 美国 美国，康涅狄格州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
62
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 出资方
直接 间接
Playing Productions, Inc. 美国 美国，康涅狄格州 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
Wedding Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Lovelace Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T IP, Inc.
Good Productions, Inc. 美国 美国，内达华州 私营企业 - 100 新设 A&T Funding, Inc.
BIGTS Productions Ltd. 英国 英国 私营企业 100 - 新设 A&T Media Inc.
注：公司虽仅拥有 Promised Land Productions, Inc. 及 Killing Season Productions, Inc.两家公司各 50%股权，但公司负责以上
两家公司的具体运营，拥有决策权，具有控制权，因而纳入合并范围。
2、重要的非全资子公司
少数股东的持股 本年归属于少数股东 本年向少数股东分派
子公司名称 年末少数股东权益余额
比例（%） 的损益 的股利
Killing Season Productions, Inc. 50% -2,863.41 - -379,892.95
Promised Land Productions, Inc. 50% -666,149.40 - -8,603,306.79
注：公司虽仅拥有 Promised Land Productions, Inc. 及 Killing Season Productions, Inc.两家公司各 50%股权，但公司负责以上
两家公司的具体运营，拥有决策权，具有控制权。
63
九、关联方及关联交易
1、公司的控股股东情况
控股股东名称 注册资本 对公司的持股比例（%） 对公司的表决权比例（%）
Trevor Short 25美元 250 股普通股 (25.0%) 250 股普通股 (25.0%)
Avinoam (Avi) Lerner 37.5美元 375 股普通股 (37.5%) 375 股普通股 (37.5%)
Daphne Lerner 37.5美元 375 股普通股 (37.5%) 375 股普通股 (37.5%)
2、公司的子公司情况
详见本附注八、1“在子公司中的权益”。
3、公司的合营和联营企业情况
无
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
Ambience Music, Inc. 同一最终控股股东
Basso Profundo Music, Inc. 同一最终控股股东
BL Film Marketing, Inc. 同一最终控股股东
Block Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Contract Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Double Life Productions, Inc. 同一最终控股股东
Edison Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M3 Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M3 Financing, Inc. 同一最终控股股东
M4 Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M4 Finance, Inc. 同一最终控股股东
M5 Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M6 Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M88 Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M88 Financing, Inc. 同一最终控股股东
Mozart Distribution, Inc. 同一最终控股股东
64
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
Nu Image (California), Inc. 同一最终控股股东
Nu Image, Inc. 同一最终控股股东
Relative Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Reservoir Films, Inc. 同一最终控股股东
Specialty Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Millennium Films, Inc. 同一最终控股股东
GP Financing, LLC 同一最终控股股东
GP Productions, LLC 同一最终控股股东
Kane Productions, LLC 同一最终控股股东
Last Blood Financing, LLC 同一最终控股股东
Last Blood Productions, LLC 同一最终控股股东
Lynch Financing, LLC 同一最终控股股东
Padre Nuestro Financing, LLC 同一最终控股股东
Padre Nuestro Productions, LLC 同一最终控股股东
RS Financing, LLC 同一最终控股股东
RS Productions, LLC 同一最终控股股东
Chaser Financing, LLC 同一最终控股股东
HC Productions, LLC 同一最终控股股东
Millennium Studios (Shreveport) LLC 同一最终控股股东
Studio Financing, Inc. 同一最终控股股东
Alta Vista Productions, Inc. 同一最终控股股东
Brooklyn’s Finest Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Inferno Productions, Inc. 同一最终控股股东
Leaves Distribution, Inc. 同一最终控股股东
M3 Media, Inc. 同一最终控股股东
M4 Films, Inc. 同一最终控股股东
Major Distribution, Inc. 同一最终控股股东
MMC Distribution, Inc. 同一最终控股股东
65
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
Nu Image Entertainment, Inc. 同一最终控股股东
Righteous Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Solitary Man Distribution, Inc. 同一最终控股股东
Trespass Productions, Inc. 同一最终控股股东
注：本附注所列公司包含 Nu Image Holdings, Inc.母公司及其下属附属子公司。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
Nu Image Holdings, Inc. 提供管理服务 33,493,641.38 11,705,805.37
Nu Image Holdings, Inc. 提供销售服务 - 6,871,507.36
② 出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
Nu Image Holdings, Inc. 代为对外签订收入 677,187,471.15 244,027,209.80
注：如附注所述六、合并财务报表项目注释 19“营业收入和营业成本”，公司实现
的所有销售收入均来自 Nu Image 作为公司的代理公司与独立第三方分销商签订。Nu
Image 对外签订的与公司所持有的影片相关的收入均归公司所有，公司以全额入账确
认营业收入。
（2）关联受托管理/委托管理情况
公司绝大部分的日常运营、业务开展均由公司关联方 Nu Image Holdings Inc.及其
下属公司代理。公司与关联方 Nu Image 签订代理协议，将公司项下的所有影片版权的
销售事宜全权委托由 Nu Image 代理。公司所有影片销售合同均由 Nu Image 对外签订，
相关收款均存入 Nu Image 名下银行账户。公司按照相关收入确认原则确认收入，并确
认对 Nu Image 的其他应收款。Nu Image 通过代为偿付公司的长期借款、支付现金等
方式清偿。
（3）关联承包情况
无
（4）关联租赁情况
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无
（5）关联担保情况
公司为公司下属子公司提供担保，详见本附注六、15“长期借款”。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款： - - - -
Nu Image Holdings, Inc. 27,094,204.47 - - -
合 计 27,094,204.47 - - -
（2）应付项目
项 目 年末余额 年初余额
其他应付款： - -
Nu Image Holdings, Inc. - 95,403,348.46
合 计 - 95,403,348.46
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：
公司在日常经营过程中存在收到投诉、诉讼等法律纠纷。但是管理层已经为相关
诉讼可能带来的未来经济利益的流出做了最佳估计，并计提了充足的预计负债。公司
管理层并未注意到有任何严重法律纠纷存在，且认为不会对公司未来经营产生恶劣的
影响。
（2）涉税风险及其对财务潜在影响：
收入预测法和追溯调整法（look back method）
在美国税务实践中，电影制作成本可以从电影发行年份开始摊销。电影制片公司
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通常使用收入预测法（类似中国的计划收入比例法）计算摊销。预计总收入的年限为
电影发行后的 10 年内。
纳税人通常会在 10 年期限的某些中间年份重新计算应摊销的成本。在每个重新计
算的年份，纳税人会根据计算出的摊销费用来追溯调整过去年度税务申报中扣减的摊
销费用，并将差异反映在国税局 8866 号表格中提交，以根据实际调整情况补缴过去年
度多摊销的相关税费、利息，或申报退税。若纳税人对电影收入的最初估计与实际总
收入的差异在±10%内，联邦税局将不会收取利息。
公司按照本企业在影片发行的特征，即公司通常收入集中在上映前 2 年收到，因
而成本集中在上映的 2 年左右摊销完毕。此方法潜在让联邦税局认定为过于激进的摊
销策略（尽量在电影发行初期多摊销成本），进而可能会要求本企业采用追溯调整法计
算相关利息。
十一、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后调整事项
无
2、重要的资产负债表日后非调整事项
2017 年 2 月 23 日，公司股东 Avi Lerner、Trevor Short、Daphne Lerner 与睿康
文远电缆股份有限公司全资孙公司 SURE LEAD HOLDINGS LEMITED 签署《收购协
议》，由 SURE LEAD HOLDINGS LEMITED 收购公司 51%股权。
2017 年 1 月 1 日公司收购 Nu Image Holdings, Inc.持有的包括“Millennium”商
标、全部 230 余部电影片库等在内的用于业务运营的资产，未来公司将独立以
“Millennium”品牌开展电影的投资、制作等业务。
十二、其他重要事项
1、中美准则差异对财务报表的影响
本财务报表依据 A&T 基础财务数据，按照中国财务报表列报相关规定列示，编制
财务报表，而后充分考虑中美准则差异，对存在差异的项目按照中国会计准则做了重
述。公司存在中美准则差异的事项为影片发行后成本摊销年限差异。
中美在影片成本摊销方法方面，均采用“计划收入比例法”。然而，按照美国通用
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会计准则 926 号娱乐业-电影（926 Entertainment-Films）中关于影片成本后续计量的
规定，除电视剧以外的影视剧，计划收入应在影片发行后，不超过 10 年的期间内摊销。
（For films other than episodic television series, ultimate revenue shall include
estimates over a period not to exceed 10 years following the date of the film's initial
release.）
而按照中国《电影企业会计核算办法》规定，企业采用按票款、发行收入等分账
结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转
让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，
应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术
片、电视剧片可在不超过 5 年的期间内)，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)
结转销售成本。
公司逐项复核了从 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日期间在库存商品中的影
片，并按中国准则规定的 24 个月重新计算了每部影片应摊销额，并与 A&T 财务账已
摊销额对比，发现仅 2013 年 3 月份发行的影片 OLYMPUS HAS FALLEN 由于没有与
发行方签订最低保证金（minimum guarantee），导致收款期限长，截止至 2015 年 12
月 31 日，仍有 1,659,580.57 美元影片成本未摊销。
公司对上述差异进行了报表科目重述，调减 2015 年度存货 1,659,580.57 美元，
调增营业成本 1,659,580.57 美元，相应减少营业利润 1,659,580.57 美元、净利润
1,078,727.37 美元。调减 2016 年度存货 1,047,218.59 美元、营业成本 612,361.98 美
元，相应增加营业利润 612,361.98 美元、净利润 398,035.29 美元。
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
公司绝大部分的日常运营、业务开展均由关联方 Nu Image Holdings Inc.及其下属
公司代理。通过签署代理协议，公司将项下的所有影片版权的销售事宜全权委托由 Nu
Image 代理。公司所有影片销售合同均由 Nu Image 对外签订，相关收款均存入 Nu
Image 名下银行账户。公司按照相关收入确认原则确认收入，并确认对 Nu Image 的其
他应收款。Nu Image 通过代为偿付公司的长期借款、支付现金等方式清偿，截止至 2016
年 12 月 31 日，公司对 Nu Image 的其他应收款余额为 27,094,204.47 元。
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