深圳市易尚展示股份有限公司
审计报告
大华审字[2019]006305 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
深圳市易尚展示股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-82
审 计 报 告
大华审字[2019]006305号
深圳市易尚展示股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市易尚展示股份有限公司 (以下简称易尚展示
公司)财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及
母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了易尚展示公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
易尚展示公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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大华审字[2019]006305 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款的减值；
2.存货的减值。
(一)应收账款的减值
1.事项描述
如易尚展示公司 2018 年度财务报表附注四、（十一）和附注六、
注释 2 所述，截止 2018 年 12 月 31 日，易尚展示公司应收账款账面价
值为人民币 512,938,854.21 元，占流动资产总额的 41.40%，应收账款
坏账准备为 40,749,888.41 元。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项
目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及
管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报
表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事
项。
2.审计应对
我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：
（1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控
制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。内部控制包括客户授
信管理、赊销额度控制、应收账款对账与回收管理、对坏账准备金额
的估计等；
（2）我们评估了管理层对应收账款进行减值测试方法的恰当性
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大华审字[2019]006305 号审计报告
以及计提坏账时的判断和考虑因素，评价管理层坏账准备计提的合理
性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账
准备的判断等；
（3）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
进行了减值测试，对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，对账
龄的准确性进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账准备计提金额是
否准确；
（4）我们对重要应收账款执行独立函证程序，对于最终未回函
的客户实施替代审计程序，包括检查相关送货单据、销售发票、对账
单及其他支持性文件和期后回款测试等；
（5）我们评估了管理层于2018年12月31日对应收账款坏账准备
的会计处理及披露。
基于获取的审计证据，我们认为，易尚展示公司管理层对应收账
款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
(二)存货的减值
1. 事项描述
如易尚展示公司 2018 年度财务报表附注四、（十二）和附注六、
注释 5 所述，截止 2018 年 12 月 31 日，易尚展示公司存货账面价值为
343,733,379.67 元，占流动资产总额的 27.74%，存货跌价准备金额为
5,289,512.74 元。
管理层根据存货成本与可变现净值孰低计量原则，考虑有关客户
退换货条款、客户产品单一性以及存货销售可能性的预测，确定存货
的跌价准备。由于存货金额重大，且存货跌价准备的计算复杂，在确
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定存货可变现净值时需要运用重大判断，因此，我们将存货跌价准备
确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价计提存货跌价准备的流程以及相关的内部控制；
（2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，并重点对
库龄较长的存货进行了检查；
（3）取得存货的库龄表，结合产品的状况，存货持有的目的，
对于库龄较长的存货进行分析性复核，分析管理层对存货跌价准备计
提是否合理。
（4）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查
是否按照公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期
的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，评估
存货跌价准备计提的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备的相
关判断及估计是合理的。
四、其他信息
易尚展示公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
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大华审字[2019]006305 号审计报告
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
易尚展示公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，易尚展示公司管理层负责评估易尚展示公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算易尚展示公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督易尚展示公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
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设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对易尚展示公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致易尚展示公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就易尚展示公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
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大华审字[2019]006305 号审计报告
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
二〇一九年四月二十六日
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深圳市易尚展示股份有限公司
2018 年度
财务报表附注
深圳市易尚展示股份有限公司
2018 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市易尚展示股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为深圳市易尚洲际展
示有限公司，于 2004 年 4 月 28 日由李峰和李凯共同出资组建的有限责任公司，设立时名称
为深圳市洲际展览技术有限公司，2005 年 6 月更名为深圳市洲际展览展示技术有限公司，2005
年 9 月更名为深圳市易尚洲际展示有限公司，2010 年 4 月 7 日，深圳市易尚洲际展示有限公
司整体变更为深圳市易尚展示股份有限公司。于 2015 年 4 月 24 日在深圳证券交易所上市。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2018 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 154,600,613.00 股，注册资本 154,600,613.00 元，注册地址：深圳市福
田区福强路 4001 号(深圳文化创意园)AB 座三层 B301，总部地址：深圳市福田区福强路 4001
号(深圳文化创意园)AB 座三层 B301。公司的统一社会信用代码为 91440300761957587B，公司
法定代表人：刘梦龙。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属家具制造行业，主要产品和服务为品牌终端展示服务、虚拟展示服务和循环
会展服务。
经营范围：一般经营项目有展览展示服务；品牌展示策划、设计、推广服务；商业空间
展示设计及建设；文化创意产品设计、开发、销售；数字多媒体技术的研发与应用；展览展
示新材料的研发、推广应用；装饰工程设计与施工；建筑智能化建设工程设计与施工；机电
安装建设工程专业施工；钢结构工程；文化创意策划服务；企业形象策划服务；市场营销策
划服务；会议、展览活动的策划及运营管理；场馆运营管理；灯光、音频、视频机械设备租
赁；大型活动组织策划服务；3D 数字化扫描成像以及相关产品研发、生产、销售和服务；
3D 数据采集、处理和存储服务；3D 数字内容服务（不含限制项目）；3D 打印技术及相关产
品的研发、销售和服务；3D 打印材料及相关产品的研发、销售和服务；3D 打印服务；3D 体
验服务；虚拟现实（VR）技术及相关产品的研发、销售和服务；增强现实（AR）技术及相
关产品的研发、销售与服务；全息显示技术及相关产品的研发、销售与服务；信息显示管理
系统的研发及销售；云计算及相关产品的开发、咨询与服务；大数据采集、处理及可视化技
术的开发、咨询与服务；人工智能软硬件的研发、生产、销售与技术咨询、转让与服务；3D
感知、3D 传感器的技术研发及销售；光学器件、模组、整机的技术开发及销售；人脸识别
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2018 年度
财务报表附注
系统的软硬件开发、生产、销售与技术咨询、转让、服务；虚拟试衣、虚拟制衣技术及相关
软硬件产品的研发、销售、技术服务；智能穿戴式设备和微电子设备的研发及销售；电子产
品及配套产品、电子元件及组件的开发、生产及销售；玩具及电子玩具的开发、销售及技术
咨询、转让、服务；计算机视觉、图形图像识别和处理系统的研发设计、生产及销售；计算
机软件设计、开发、应用、销售、咨询与服务；集成电路设计、制造、应用、销售与服务；
网络技术的研究、开发；信息系统集成服务；信息技术咨询、技术服务；智能网联系统的软
硬件开发、生产、销售与技术咨询、转让、服务；物联网系统的软硬件开发、生产、销售与
技术咨询、转让、服务；信息工程技术的研发及服务；电脑动画、动漫、游戏及衍生产品设
计与制作；开发、生产、销售电子产品及配套产品；研发、制造、销售电子元件及组件，玩
具及电子玩具；从事广告业务；国内贸易（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经
批准的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行
政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；兴办实业（具体项目另行申报）。
许可经营项目：展览展示道具的研发加工；展示及显示设备研发生产、数字多媒体的研
发与应用、光电仪器研发生产；普通货运。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2019 年 4 月 26 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 8 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
惠州市易尚洲际展示有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
昆山市易尚洲际展示有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
上海易尚展览展示服务有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
深圳市易尚数字技术发展有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司（注） 控股子公司 2 51.00 51.00
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 控股子公司 2 51.00 51.00
克拉玛依易尚智能科技有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00
深圳市易尚物业服务有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
注：2015 年 5 月 23 日，本公司与 Gebruder Vieler GmbH、HABRUSTA verwaltungs GmbH 签订
《增资认购协议》，本公司以 77 万欧元出资，享有奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 51%
的股权。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，其中：
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财务报表附注
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
克拉玛依易尚智能科技有限公司 投资设立
深圳市易尚物业服务有限公司 投资设立
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
采用一年（12 个月）为正常营业周期。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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财务报表附注
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
财务报表附注 第 4 页
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2018 年度
财务报表附注
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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财务报表附注
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
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财务报表附注
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
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本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
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采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不
包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收票据、应收账款、其他应收款等，以向购
货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
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移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
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6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年
（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成
本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
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的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项应收款项期末余额在
100 万元以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
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确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历
账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款
项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、
整体展示项目和易尚中心房产等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
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多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
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(十四)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
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调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
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关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
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能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
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术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，建筑物的折旧方法与固定资产中房
屋建筑物的折旧方法一致，土地使用权的摊销方法与无形资产中土地使用权的摊销方法一致。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
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（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 直线法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 直线法 5-8 5 11.875-19.00
办公设备 直线法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十七)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、外购软件及专利及著作权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30-50 年 土地使用权证
软件 3-10 年 预计使用寿命
专利权 5-10 年 预计使用寿命
著作权 5年 预计使用寿命
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
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经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修款 5年
改造工程款 按合同期限
融资顾问费 按合同期限
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
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财务报表附注
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
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财务报表附注
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
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(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
公司业务收入确认的具体方法如下：
（1）整体展示项目
于整体展示项目交付经客户验收合格后，确认收入实现。
（2）展示道具
于产品交付，经客户验收合格后，确认收入实现；需要进行简单安装的，则在安装完成，
经客户验收合格后，确认收入实现。
（3）虚拟展示产品
于产品交付，经客户验收合格后，确认收入实现；需要进行简单安装的，则在安装完成，
经客户验收合格后，确认收入实现。
（4）出口销售
于开具出口销售发票及装箱单、货物已办理离境手续并取得出口报关单时确认收入实现。
（5）房产销售
房地产销售是以本公司房地产竣工验收合格(取得竣工验收备案表 )，签订了不可逆转
的销售合同，买方按照销售合同约定支付了全部或者部分购房款且有能力支付剩余房款，
买卖双方已经办理了房产交接手续，已将房产的主要风险和报酬转移给买方时确认收入的
实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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(二十七)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
财务报表附注 第 32 页
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款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
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的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会〔2018〕15 号），本公司对财务报表格式进行了修订，详见四（三十二）财务报
表列报项目变更说明。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
财务报表附注 第 34 页
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(三十二)财务报表列报项目变更说明
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项
目，拆分部分利润表项目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表
格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收到
的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生
的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此
发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期
间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
列报项目 影响金额 备注
之前列报金额 经重列后金额
应收票据 19,451,276.80 -19,451,276.80 ---
应收账款 280,928,063.92 -280,928,063.92 ---
应收票据及应收账款 --- 300,379,340.72 300,379,340.72
应付票据 19,636,942.66 -19,636,942.66 ---
应付账款 204,019,121.11 -204,019,121.11 ---
应付票据及应付账款 --- 223,656,063.77 223,656,063.77
应付利息 736,741.17 -736,741.17 ---
其他应付款 333,508,620.68 736,741.17 334,245,361.85
管理费用 103,840,896.47 -30,550,614.32 73,290,282.15
研发费用 --- 30,550,614.32 30,550,614.32
收到其他与经营活动有关的现金 9,907,921.12 7,990,000.00 17,897,921.12
经营活动现金流入小计 752,871,516.97 7,990,000.00 760,861,516.97
经营活动产生的现金流量净额 60,818,606.22 7,990,000.00 68,808,606.22
收到其他与投资活动有关的现金 14,848,000.00 -7,990,000.00 6,858,000.00
投资活动现金流入小计 14,848,000.00 -7,990,000.00 6,858,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -418,029,639.96 -7,990,000.00 -426,019,639.96
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五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
销售货物、销售应税服务、简易计
增值税 17%、16%、11%、10%、6%、5%、3% 注1
税方法
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、20%
房产税 按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
土地增值税 转让房地产所得的增值额 超率累进税率 30%-60% 注2
注 1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）的
规定，本公司自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和
11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36
号）的规定，公司自 2016 年 5 月 1 日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税，其中销售不动产
税率为 11%（2018 年 5 月 1 日起为 10%）。对于房地产老项目，公司可以选择适用简易计税
方法按照 5%的征收率计税。
注 2：本公司之子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司按照税务机关规定的预缴比例
预缴土地增值税，并按照有关规定按项目实际增值额和规定税率进行清算，对预缴的土地增
值税额多退少补。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
惠州市易尚洲际展示有限公司 25%
昆山市易尚洲际展示有限公司 25%
上海易尚展览展示服务有限公司 25%
深圳市易尚数字技术发展有限公司 25%
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 25%
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 20%
克拉玛依易尚智能科技有限公司 25%
深圳市易尚物业服务有限公司 25%
财务报表附注 第 36 页
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(二)税收优惠政策及依据
本公司 2017 年度被认定为高新技术企业，取得了编号为 GR201744200835 的高新技术企
业证书，资格有限期为 3 年（2017 年 8 月 17 日至 2020 年 8 月 16 日），本公司 2018 年度享
受高新技术企业所得税 15%的优惠税率。
依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，本公司之子公司邢台博业
易尚信息科技有限责任公司被核定为小型微利企业，根据《财政部税务总局关于进一步扩大
小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【2018】77 号）的规定，自 2018 年 1 月 1
日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于 100 万元（含
100 万元）的，均可以享受财税【2018】77 号文件规定的所得减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。根据 2019 年 1 月 17 号财政部、税务总局发布的
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13 号的规定，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31
日，原财税【2018】77 号同时废止。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 83,987.62 72,863.10
银行存款 279,849,783.06 93,210,026.06
其他货币资金 7,264,597.08 7,072,061.59
合计 287,198,367.76 100,354,950.75
其中：存放在境外的款项总额 --- ---
截止 2018 年 12 月 31 日受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 5,808,726.02 5,755,414.43
履约保证金 1,435,758.85 1,301,172.75
合计 7,244,484.87 7,056,587.18
财务报表附注 第 37 页
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注释2．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 4,187,676.64 19,451,276.80
应收账款 512,938,854.21 280,928,063.92
合计 517,126,530.85 300,379,340.72
（一）应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,187,676.64 19,451,276.80
合计 4,187,676.64 19,451,276.80
2． 期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 4,007,676.64
合计 4,007,676.64
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 18,288,936.91 ---
合计 18,288,936.91 ---
4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（二）应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
553,688,742.62 100.00 40,749,888.41 7.36 512,938,854.21
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 553,688,742.62 100.00 40,749,888.41 512,938,854.21
财务报表附注 第 38 页
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续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
300,551,301.73 100.00 19,623,237.81 6.53 280,928,063.92
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 300,551,301.73 100.00 19,623,237.81 280,928,063.92
2．应收账款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 462,273,300.54 23,113,665.03 5.00
1－2 年 71,726,244.48 7,172,624.45 10.00
2－3 年 13,179,426.67 3,953,828.00 30.00
3 年以上 6,509,770.93 6,509,770.93 100.00
合计 553,688,742.62 40,749,888.41
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 21,234,993.61 元；本期转回坏账准备金额 108,343.01 元。
4．本期无实际核销的应收账款
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 127,086,223.68 22.95 6,354,311.18
第二名 33,667,134.00 6.08 1,683,356.70
第三名 30,405,574.58 5.49 1,973,727.21
第四名 24,628,079.43 4.45 1,231,403.97
第五名 21,103,740.00 3.81 1,055,187.00
合计 236,890,751.69 42.78 12,297,986.06
6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项
7．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 34,412,502.26 88.70 30,132,382.83 97.38
1至2年 3,940,294.96 10.16 603,139.79 1.95
2至3年 306,074.52 0.79 206,138.29 0.67
3 年以上 136,149.95 0.35 --- ---
合计 38,795,021.69 100.00 30,941,660.91 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
客户项目变更时间，交货时间延期，
第一名 1,983,727.59 1至2年
材料延期送货
合计 1,983,727.59
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
客户项目变更时间，交货时
第一名 3,917,641.55 10.10 2018 年 4-8 月
间延期，材料延期送货
货到票未到，期末余额为预
第二名 3,489,310.35 8.99 2018 年 12 月
付税金
2018 年 4 月、 客户项目变更时间，交货时
第三名 2,457,485.57 6.33
2018 年 8-9 月 间延期，材料延期送货
客户项目变更时间，交货时
第四名 2,247,249.00 5.79 2018 年 6-9 月
间延期，材料延期送货
客户项目变更时间，交货时
第五名 2,120,000.00 5.46 2018 年 4 月
间延期，材料延期送货
合计 14,231,686.47 36.67
注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 46,152,536.02 7,678,180.05
合计 46,152,536.02 7,678,180.05
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第 40 页
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（一）其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
50,209,216.77 100.00 4,056,680.75 8.08 46,152,536.02
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 50,209,216.77 100.00 4,056,680.75 46,152,536.02
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
10,286,632.15 100.00 2,608,452.10 25.36 7,678,180.05
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 10,286,632.15 100.00 2,608,452.10 7,678,180.05
2．其他应收款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 46,990,950.75 2,349,547.53 5.00
1－2 年 1,145,176.94 114,517.69 10.00
2－3 年 686,390.78 205,917.23 30.00
3 年以上 1,386,698.30 1,386,698.30 100.00
合计 50,209,216.77 4,056,680.75
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,585,172.63 元；本期转回坏账准备金额 685,338.38 元。
财务报表附注 第 41 页
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4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 451,605.60
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
非关联方往来 37,249,538.00 ---
应收固定资产处置款 2,788,700.00 ---
保证金 808,743.60 3,949,832.65
押金 4,244,243.01 3,735,794.88
代扣代缴社保、公积金 639,554.07 507,844.34
备用金 3,415,405.18 1,358,276.83
其他 1,063,032.91 734,883.45
合计 50,209,216.77 10,286,632.15
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
第一名 非关联方往来 13,316,498.07 1 年以内 26.52 665,824.90
第二名 非关联方往来 9,676,686.93 1 年以内 19.27 483,834.35
第三名 非关联方往来 7,968,305.00 1 年以内 15.87 398,415.25
第四名 非关联方往来 6,181,048.00 1 年以内 12.31 309,052.40
应收固定资产
第五名 2,788,700.00 1 年以内 5.55 139,435.00
处置款
合计 39,931,238.00 79.52 1,996,561.90
7．本期无涉及政府补助的其他应收款项
8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
9．本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
财务报表附注 第 42 页
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注释5．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 24,671,431.52 2,449,854.34 22,221,577.18 20,219,068.32 3,030,725.02 17,188,343.30
在产品 1,453,489.93 --- 1,453,489.93 4,544,677.70 --- 4,544,677.70
库存商品 36,263,182.03 2,837,505.18 33,425,676.85 28,508,559.76 1,562,533.23 26,946,026.53
整体展示项目 48,594,704.42 2,153.22 48,592,551.20 25,194,997.37 --- 25,194,997.37
易尚中心房产 238,040,084.51 --- 238,040,084.51 --- --- ---
合计 349,022,892.41 5,289,512.74 343,733,379.67 78,467,303.15 4,593,258.25 73,874,044.90
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 3,030,725.02 --- --- --- 580,870.68 --- 2,449,854.34
库存商品 1,562,533.23 1,274,971.95 --- --- --- --- 2,837,505.18
整体展示项目 --- 2,153.22 --- --- --- --- 2,153.22
合计 4,593,258.25 1,277,125.17 --- --- 580,870.68 --- 5,289,512.74
3．存货跌价准备说明：
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因
存货 成本高于可变现净值的差额 无
注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴所得税 68,985.33 170,924.53
增值税留抵扣额 4,587,062.28 1,318,066.76
中介费用 --- 1,518,867.90
待摊费用 196,902.25 ---
销售房地产预缴的增值税、土地增值税以及所得税 1,162,458.40 ---
合计 6,015,408.26 3,007,859.19
财务报表附注 第 43 页
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注释7．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 232,998,425.51 69,859,548.84
合计 232,998,425.51 69,859,548.84
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 39,046,794.16 48,619,603.37 18,731,279.11 5,876,739.15 112,274,415.79
2．本期增加金额 172,176,144.88 4,352,374.63 3,604,809.30 165,919.70 180,299,248.51
购置 --- 2,855,822.91 3,604,809.30 165,919.70 6,626,551.91
在建工程转入 172,176,144.88 1,496,551.72 --- --- 173,672,696.60
3．本期减少金额 --- 15,949,466.41 1,454,214.20 349,433.24 17,753,113.85
处置或报废 --- 15,949,466.41 1,454,214.20 349,433.24 17,753,113.85
4．期末余额 211,222,939.04 37,022,511.59 20,881,874.21 5,693,225.61 274,820,550.45
二. 累计折旧
1．期初余额 3,183,386.06 27,805,546.89 8,062,417.71 3,363,516.29 42,414,866.95
2．本期增加金额 3,894,274.32 4,662,984.01 2,744,227.99 483,473.63 11,784,959.95
本期计提 3,894,274.32 4,662,984.01 2,744,227.99 483,473.63 11,784,959.95
3．本期减少金额 --- 10,985,249.07 1,249,984.70 142,468.19 12,377,701.96
处置或报废 --- 10,985,249.07 1,249,984.70 142,468.19 12,377,701.96
4．期末余额 7,077,660.38 21,483,281.83 9,556,661.00 3,704,521.73 41,822,124.94
三. 减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---
2．本期增加金额 --- --- --- --- ---
本期计提 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- --- --- ---
处置或报废 --- --- --- --- ---
4．期末余额 --- --- --- --- ---
四. 账面价值
1．期末账面价值 204,145,278.66 15,539,229.76 11,325,213.21 1,988,703.88 232,998,425.51
2．期初账面价值 35,863,408.10 20,814,056.48 10,668,861.40 2,513,222.86 69,859,548.84
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末无通过融资租赁租入的固定资产
财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
4．期末无通过经营租赁租出的固定资产
5．期末无未办妥产权证书的固定资产
注释8．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 799,214,099.66 692,679,656.55
合计 799,214,099.66 692,679,656.55
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
易尚三维产业楼 378,880,579.45 --- 378,880,579.45 265,613,370.70 --- 265,613,370.70
创意展示产品生产
--- --- --- 160,194,445.44 --- 160,194,445.44
基地项目
易尚创意科技大厦 415,510,411.80 --- 415,510,411.80 266,871,840.41 --- 266,871,840.41
易尚 3D 电商云平台
2,338,834.96 --- 2,338,834.96 --- --- ---
网站建设
尼龙打印机 2,484,273.45 --- 2,484,273.45 --- --- ---
合计 799,214,099.66 --- 799,214,099.66 692,679,656.55 --- 692,679,656.55
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他减
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 少（注 1）
易尚三维产业楼 265,613,370.70 113,267,208.75 --- --- 378,880,579.45
创意展示产品生产
160,194,445.44 13,478,251.16 173,672,696.60 --- ---
基地项目
易尚创意科技大厦 266,871,840.41 321,198,497.57 --- 172,559,926.18 415,510,411.80
易尚 3D 电商云平台
--- 2,338,834.96 --- --- 2,338,834.96
网站建设
尼龙打印机 --- 2,484,273.45 --- --- 2,484,273.45
合计 692,679,656.55 452,767,065.89 173,672,696.60 172,559,926.18 799,214,099.66
财务报表附注 第 45 页
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续：
工程投入 利息资本化 其中：本期利
预算数 工程进 本期利息资 资金来
工程项目名称 占预算比 累计金额 息资本化金
(万元) 度(%) 本化率(%) 源
例(%) （元） 额（元）
5.145、 自筹+借
易尚三维产业楼 40,253.71 94.12 95.75 21,713,692.84 10,265,918.63
5.628、5.88 款
创意展示产品生产 募集资
17,322.00 100.26 100.00 --- --- ---
基地项目 金
7.50、 自筹+借
易尚创意科技大厦 87,474.75 67.23 98.00 57,697,709.87 39,713,528.29
5.50、 款
易尚 3D 电商云平台
365.00 64.08 60.00 --- --- --- 自筹
网站建设
尼龙打印机 290.60 85.49 100.00 --- --- --- 自筹
合计 145,706.06 79,411,402.71 49,979,446.92
注 1：本期其他减少为本公司之子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司的易尚创
意科技大厦（易尚中心房产）可以对外销售部分竣工验收完成，按照可对外销售建筑面
积占总建筑面积的比例，由在建工程转入存货。
3．本公司期末在建工程不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。
注释9．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 著作权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 893,667,224.00 7,039,884.26 5,403,838.89 100,000.00 906,210,947.15
2．本期增加金额 6,534,550.00 44,435,230.82 --- --- 50,969,780.82
购置 6,534,550.00 44,435,230.82 --- --- 50,969,780.82
其他原因增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 246,546,037.57 --- --- --- 246,546,037.57
处置 --- --- --- --- ---
其他原因减少（注） 246,546,037.57 --- --- --- 246,546,037.57
4．期末余额 653,655,736.43 51,475,115.08 5,403,838.89 100,000.00 710,634,690.40
二. 累计摊销
1．期初余额 56,249,633.91 2,785,913.20 415,814.56 74,999.78 59,526,361.45
2．本期增加金额 22,649,035.87 1,356,707.12 632,068.73 20,000.00 24,657,811.72
本期计提 22,649,035.87 1,356,707.12 632,068.73 20,000.00 24,657,811.72
其他原因增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 20,398,699.89 --- --- --- 20,398,699.89
处置 --- --- --- --- ---
其他原因减少（注） 20,398,699.89 --- --- --- 20,398,699.89
财务报表附注 第 46 页
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项目 土地使用权 软件 专利权 著作权 合计
4．期末余额 58,499,969.89 4,142,620.32 1,047,883.29 94,999.78 63,785,473.28
三. 减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---
2．本期增加金额 --- --- --- --- ---
本期计提 --- --- --- --- ---
其他原因增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- --- --- ---
处置 --- --- --- --- ---
其他转出 --- --- --- --- ---
4．期末余额 --- --- --- --- ---
四. 账面价值
1．期末账面价值 595,155,766.54 47,332,494.76 4,355,955.60 5,000.22 646,849,217.12
2．期初账面价值 837,417,590.09 4,253,971.06 4,988,024.33 25,000.22 846,684,585.70
注：无形资产原值和累计摊销其他原因减少为本公司之子公司深圳市易尚数字技术发展
有限公司的易尚创意科技大厦（易尚中心房产）可以对外销售部分竣工验收完成，按照可对
外销售建筑面积占总建筑面积的比例，将无形资产原值和累计摊销转入到存货。
2．无形资产说明
本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
3．无未办妥产权证书的土地使用权情况
注释10．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 3,854,821.58 --- --- 3,854,821.58
合计 3,854,821.58 --- --- 3,854,821.58
2．商誉减值测试的方法：
资产组的可收回金额采用预计未来现金流量的现值方法
（1）关于现金流
本次预计未来现金流量采用的现金流为税前企业自由现金流量。
计算公式为：企业自由现金流量税前=EBITDA-资本性支出-净营运资金变动
（2）企业自由现金流以公司管理层编制的五年盈利预测为基础进行计算，其中：加权
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平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率，预测毛利率根据历史经验及对市
场发展的预计确定。
（3）关于折现率
按照现金流与折现率口径一致的原则，本次折现率选取（所得税前）加权平均资本成本。
经测试未发现商誉存在减值。
注释11．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公室、厂房装修费 245,149.52 46,232.59 248,618.13 --- 42,763.98
新型环保可循环展示系
1,142,699.48 --- 571,349.76 --- 571,349.72
统应用示范工程
融资费用 4,261,875.12 3,500,000.00 3,459,791.70 --- 4,302,083.42
惠州厂房设备安装工程 --- 2,716,172.14 298,449.94 --- 2,417,722.20
易尚中心营销层装修费 --- 1,300,000.00 260,000.00 --- 1,040,000.00
惠州食堂装修桌椅 --- 30,085.48 --- --- 30,085.48
合计 5,649,724.12 7,592,490.21 4,838,209.53 --- 8,404,004.80
注释12．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 47,740,339.43 7,474,174.08 22,751,925.14 3,416,824.50
内部交易未实现利润 1,215,066.62 182,259.99 --- ---
股权激励 5,359,125.00 803,868.75 8,769,900.00 1,315,485.00
合计 54,314,531.05 8,460,302.82 31,521,825.14 4,732,309.50
2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 2,355,742.47 4,073,023.02
可抵扣亏损 58,249,765.35 120,436,021.59
合计 60,605,507.82 124,509,044.61
3．递延所得税资产的说明
本公司之子公司上海易尚展览展示服务有限公司、邢台博业易尚信息科技有限责任公
司、克拉玛依易尚智能科技有限公司、深圳市易尚物业服务有限公司未确认递延所得税资
产，由于预计转回期间较长，未来能否取得用于可抵扣亏损的应纳税所得额存在较大的不
确定性，故前述子公司本期均未确认递延所得税资产。
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注释13．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付工程及设备款 74,865,702.94 91,077,497.75
预付软件系统款 2,264,000.00 448,113.21
合计 77,129,702.94 91,525,610.96
注释14．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 480,000,000.00 288,000,000.00
合计 480,000,000.00 288,000,000.00
2．期末无已逾期未偿还的短期借款
注释15．应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 18,149,161.76 19,636,942.66
应付账款 264,841,438.38 204,019,121.11
合计 282,990,600.14 223,656,063.77
（一）应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 18,149,161.76 19,636,942.66
合计 18,149,161.76 19,636,942.66
本期末无已到期未支付的应付票据。
（二）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 155,875,913.39 160,416,187.85
应付工程款 92,285,008.67 26,915,868.60
应付费用 13,103,961.97 14,084,509.43
应付设备款 393,445.71 2,602,555.23
应付软件款 3,183,108.64 ---
合计 264,841,438.38 204,019,121.11
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1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
第一名 4,999,999.98 预留的工程质保金
第二名 1,382,026.98 未收到供应商发票，尚未结算
第三名 1,023,863.24 未收到供应商发票，尚未结算
合计 7,405,890.20
注释16．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 21,020,664.98 25,656,721.57
易尚中心预收房款 11,096,193.75 ---
合计 32,116,858.73 25,656,721.57
2．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
第一名 1,480,000.00 项目尚未验收
第二名 1,187,500.00 项目尚未完工
第三名 476,358.00 项目尚未完工
合计 3,143,858.00
注释17．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,471,585.17 89,340,652.61 86,236,901.56 13,575,336.22
离职后福利-设定提存计划 49,870.42 5,469,913.54 5,377,974.59 141,809.37
辞退福利 --- 394,152.83 394,152.83 ---
合计 10,521,455.59 95,204,718.98 92,009,028.98 13,717,145.59
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2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,344,191.98 83,856,615.48 80,896,096.97 9,304,710.49
职工福利费 --- 1,186,417.18 1,169,696.18 16,721.00
社会保险费 29,220.93 1,919,308.95 1,891,195.08 57,334.80
其中：基本医疗保险费 24,763.76 1,587,833.50 1,569,904.88 42,692.38
补充医疗保险 --- 13,339.76 13,339.76 ---
工伤保险费 2,584.14 133,026.70 128,343.71 7,267.13
生育保险费 1,873.03 166,447.79 160,945.53 7,375.29
其他社会保险 --- 18,661.20 18,661.20 ---
住房公积金 5,919.00 2,362,442.61 2,263,544.94 104,816.67
工会经费和职工教育经费 4,092,253.26 15,868.39 16,368.39 4,091,753.26
合计 10,471,585.17 89,340,652.61 86,236,901.56 13,575,336.22
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 48,521.42 5,295,416.79 5,206,062.67 137,875.54
失业保险费 1,349.00 174,496.75 171,911.92 3,933.83
合计 49,870.42 5,469,913.54 5,377,974.59 141,809.37
注释18．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 3,826,188.30 3,048,956.86
增值税 33,017,725.55 12,560,973.33
土地增值税 24,712,183.72 18,503.52
房产税 200,000.00 144.45
城市维护建设税 1,320,158.57 618,007.20
教育费附加 569,917.15 267,473.07
地方教育费附加 378,474.47 178,315.39
代扣代缴个人所得税 401,233.57 475,761.53
印花税 338,182.48 0.03
合计 64,764,063.81 17,168,135.38
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注释19．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,327,852.99 736,741.17
其他应付款 306,397,260.08 333,508,620.68
合计 307,725,113.07 334,245,361.85
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
长期借款利息 589,125.32 272,605.18
短期借款应付利息 738,727.67 464,135.99
合计 1,327,852.99 736,741.17
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 281,058,740.81 284,325,531.83
押金及保证金 2,360,061.96 3,125,000.00
房租水电费 520,587.96 937,960.69
运费 28,510.00 321,959.50
应付股权收购款 21,610,187.50 43,385,925.00
预提费用 60,000.00 34,030.04
其他 759,171.85 1,378,213.62
合计 306,397,260.08 333,508,620.68
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
子公司奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司在被深圳市
HABRUSTA verwaltungs GmbH 3,589,518.48 易尚展示股份有限公司收购之前，因经营不佳无力支付
欠其少数股东 HABRUSTA verwaltungs GmbH 的借款。
子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司本期无足够资
广东盛迪嘉集团有限公司（注） 132,094,726.83 金偿还广东盛迪嘉集团有限公司的所有借款，剩余款项
需结转以后年度偿还。
合计 135,684,245.31
注：截止至 2018 年 12 月 31 日本公司之子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司应付
广东盛迪嘉集团有限公司款项为 275,174,726.83 元，其中一年以内（含 1 年）的其他应付款
为 143,080,000.00 元，超过一年的其他应付款为 132,094,726.83 元。
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注释20．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 11,000,000.00 2,000,000.00
合计 11,000,000.00 2,000,000.00
注释21．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款+质押借款+保证借款 531,100,000.00 600,000,000.00
抵押借款+保证借款 196,224,290.97 171,448,764.77
减：一年内到期的长期借款 11,000,000.00 2,000,000.00
合计 716,324,290.97 769,448,764.77
长期借款说明：
1、截止至资产负债表日，深圳市易尚数字技术发展有限公司向广州农村商业银行股份
有限公司华夏支行借款人民币 531,100,000.00 元，其中 400,000,000.00 元借款期限自 2017 年 12
月 1 号至 2019 年 11 月 29 日，借款年利率 7.5%，131,100,000.00 元借款期限自 2017 年 1 月 4
号至 2020 年 1 月 3 日，借款年利率 5.5%。深圳市易尚数字技术发展有限公司将其所有位于
深圳市宝安区新安街道的土地（宗地号：A002-0047）作为抵押物，深圳市易尚数字技术发展
有限公司为抵押人，深圳市易尚展示股份有限公司、广东盛迪嘉集团有限公司、刘梦龙为该
项借款保证人，并以深圳市易尚展示股份有限公司、广东盛迪嘉集团有限公司分别持有深圳
市易尚数字技术发展有限公司 51%、49%的股权作为质押。
2、2015 年 12 月，公司与中国工商银行股份有限公司深圳横岗支行签订金额为
200,000,000.00 元的总授信融资合同，截止至资产负债表日累计借款 196,224,290.97 元，深圳
市易尚展示股份有限公司将其所有位于深圳市宝安区西乡街道的工业用地（编号为深房地字
第 5000631183 号）作为抵押物，刘梦龙为该项借款担保人提供保证。
注释22．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 63,234,051.61 6,080,000.00 6,041,506.67 63,272,544.94 详见表 1
合计 63,234,051.61 6,080,000.00 6,041,506.67 63,272,544.94
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1．与政府补助相关的递延收益
与资产相关
本期新增补 本期计入当期 其他
负债项目 期初余额 期末余额 /与收益相
助金额 损益金额 变动
关
虚拟现实技术展示应用工程实验室项目 2,400,000.00 --- 1,200,000.00 --- 1,200,000.00 与资产相关
三维数字成像及显示技术工程实验室项
3,600,000.00 --- 600,000.00 --- 3,000,000.00 与资产相关
目
基于主动立体视觉的三维数字成像技术
1,012,500.00 --- 150,000.00 --- 862,500.00 与资产相关
项目
多传感器全自动三维数字化成像技术项
600,000.00 --- 300,000.00 --- 300,000.00 与资产相关
目
数字化博物馆展示技术平台研发与推广
5,680,000.00 --- --- --- 5,680,000.00 与资产相关
应用项目
彩色 3D 扫描与打印的应用推广项目 689,333.29 --- 176,000.04 --- 513,333.25 与资产相关
循环会展系统项目 8,500,000.00 --- --- --- 8,500,000.00 与资产相关
高精度三维裁衣系统技术研发项目 171,360.71 --- 57,144.96 --- 114,215.75 与资产相关
新型环保可循环展示系统的应用示范项
710,857.61 --- 280,626.00 --- 430,231.61 与资产相关
目
智能三维商品扫描专项设备关键环节提
4,000,000.00 --- --- --- 4,000,000.00 与资产相关
升
深圳市易尚展示股份有限公司商业展示
3,000,000.00 --- 1,435,402.41 --- 1,564,597.59 与资产相关
设计中心
市循环系统项目专项资金配套扶持项目 8,500,000.00 --- --- --- 8,500,000.00 与资产相关
原创文化创意项目研发资助计划（三维
780,000.00 --- --- --- 780,000.00 与资产相关
影像智能重购软件的开发及应用）
国家文化产业发展专项资金(文物保护
6,300,000.00 --- --- --- 6,300,000.00 与资产相关
中的 3D 技术应用）
三维多源数据集成检测关键技术研发 4,800,000.00 --- 1,842,333.26 --- 2,957,666.74 与资产相关
3D 技术研究服务中心项目 4,500,000.00 --- --- --- 4,500,000.00 与资产相关
基于 3D 打印技术的创做教育平台应用
2,000,000.00 --- --- --- 2,000,000.00 与资产相关
示范
文物保护中的 3D 技术应用（配套） 4,410,000.00 --- --- --- 4,410,000.00 与资产相关
三维数字彩色成像测量仪 1,580,000.00 3,080,000.00 --- --- 4,660,000.00 与资产相关
移动终端三维传感工程技术研究中心 --- 3,000,000.00 --- --- 3,000,000.00 与资产相关
合计 63,234,051.61 6,080,000.00 6,041,506.67 --- 63,272,544.94
本期计入当期损益金额中，计入其他收益的金额为 6,041,506.67 元。
注释23．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁保证金 28,719,308.45 28,406,587.00
合计 28,719,308.45 28,406,587.00
其他非流动负债说明：其他非流动负债系公司员工缴纳的房租租赁保证金。
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注释24．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 142,845,000.00 11,755,613.00 --- --- --- 11,755,613.00 154,600,613.00
股本变动情况说明：
根据中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1706 号文《关于核准深圳市易尚展示股
份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意公司向特定对象非公开发行不超过
31,075,501 股新股。本公司实际向认购人非公开发行人民币普通股（A 股）11,755,613 股，股
本变更为人民币 154,600,613.00 元。本次股本变更业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）
出具大华验字[2018]000129 号验资报告验证。
注释25．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 133,561,645.00 430,911,370.67 --- 564,473,015.67
其他资本公积 8,769,900.00 10,465,824.96 13,876,600.00 5,359,124.96
合计 142,331,545.00 441,377,195.63 13,876,600.00 569,832,140.63
资本公积的说明：
根据中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1706 号文《关于核准深圳市易尚展示股
份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意公司向特定对象非公开发行不超过
31,075,501 股新股。本公司向认购人非公开发行人民币普通股（A 股）11,755,613 股，每股面
值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 37.70 元/股，共计募集货币资金人民币
443,186,610.10 股，扣除与发行有关的费用（不含增值税）人民币 14,396,226.43 元，公司实际
募集资金净额为人民币 428,790,383.67 元，其中计入“股本”人民币 11,755,613.00 元，计入“资本
公积-股本溢价”人民币 417,034,770.67 元。
公司 2017 年度实施员工股权激励计划，发行 236.5 万股限制性股票，授予价格为 18.345
元每股。根据企业会计准则的相关要求，本期确认股权激励费用和其他资本公积 10,465,824.96
元。截止至 2018 年 9 月 20 日，第一期限制性股票解除限售期，将已解锁限制性股票对应的
“资本公积-其他资本公积” 13,876,600.00 元调整至“资本公积-股本溢价”。
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注释26．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
注册资本回购 --- 14,978,179.00 --- 14,978,179.00
限制性股份支付 43,385,925.00 --- 21,773,637.50 21,612,287.50
合计 43,385,925.00 14,978,179.00 21,773,637.50 36,590,466.50
库存股情况说明：
公司 2017 年度实施员工股权激励计划，发行 236.5 万股限制性股票，授予价格为 18.345
元每股，2018 年 4 月 18 日本公司以股本总数 154,600,613 股为基数，向全体股东每 10 股派发
现金红利 0.7 元（含税），预计未来可解锁限制性股票 2,335,000.00 股，对应分配的现金股利
同时减少库存股和其他应付款 163,450.00 元；截止到 2018 年 9 月 20 日公司股权激励，第一
期限制性股票解除限售，将已达到解锁条件而无需回购的股票进行注销，同时减少其他应付
款和库存股 21,610,187.50 元。
2018 年 10 月 9 日公司首次实施了股份回购，并披露了《关于首次实施回购公司股份的
公告》。截至 2018 年 12 月 31 日公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份
数量为 648,000 股，占公司总股本的 0.42%，支付金额 14,978,179.00 元（不含交易费用）, 最
低成交价 21.82 元/股, 最高成交价 24.80 元/股。
注释27．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 41,081,877.68 5,219,033.31 --- 46,300,910.99
合计 41,081,877.68 5,219,033.31 --- 46,300,910.99
注释28．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 212,981,788.79 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- —
调整后期初未分配利润 212,981,788.79 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 80,600,679.37 —
减：提取法定盈余公积 5,219,033.31 10.00
提取任意盈余公积 ---
应付普通股股利（注） 10,819,942.91
对股东的其他分配 ---
期末未分配利润 277,543,491.94
注：本公司以 2018 年 4 月 18 日的股本总数 154,600,613 股为基数，向全体股东每 10 股
财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
派发现金红利 0.7 元（含税），共分配现金红利 10,822,042.91 元；不以公积金转增股本；不
送红股；剩余未分配利润结转以后年度。根据 2017 年限制性股票激励计划，本公司对限制
性股票持有者在等待期内发放现金股利可撤销，因此在资产负债表日对尚未解锁的限制股票，
预计未来不能解锁限售 3 万股，公司根据限制性股票激励计划回购该部分限制性股票时应扣
除激励对象已享有的该部分现金分红，因此资产负债表日根据现有情况减少应付普通股股利
2,100.00 元。
注释29．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,123,983,669.86 747,687,558.85 732,389,405.14 511,961,760.70
其他业务 50,971.03 --- 38,289.74 ---
合计 1,124,034,640.89 747,687,558.85 732,427,694.88 511,961,760.70
2．主营业务收入、成本分产品情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
虚拟展示 177,779,690.42 103,106,030.72 101,887,136.86 48,998,337.77
展示道具 284,769,598.47 214,921,996.25 236,319,125.25 168,556,946.78
整体展示项目 264,525,585.87 195,338,751.09 281,162,888.59 210,984,718.17
循环会展 103,450,163.67 73,653,601.44 113,020,254.44 83,421,757.98
其他（注） 293,458,631.43 160,667,179.35 --- ---
合计 1,123,983,669.86 747,687,558.85 732,389,405.14 511,961,760.70
注：其他为本公司之子公司深圳市易尚数字技术发展有限公司销售易尚创意科技大厦
（易尚中心房产）收入。
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 金额 占公司全部营业收入比例（%）
第一名 182,143,185.33 16.21
第二名 66,230,708.57 5.89
第三名 64,604,171.72 5.75
第四名 39,919,357.14 3.55
第五名 39,195,860.26 3.49
合计 392,093,283.02 34.89
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注释30．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,354,917.20 1,156,766.14
教育费附加 1,881,499.77 646,940.45
地方教育费附加 1,252,862.49 431,293.64
房产税 1,051,223.23 1,920.66
土地使用税 201,229.67 205,559.55
车船使用税 11,720.44 6,250.00
印花税 704,868.55 278,547.73
土地增值税 24,688,331.40 ---
其他 406,269.33 ---
合计 34,552,922.08 2,727,278.17
注释31．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,833,181.00 16,565,512.24
运输费 22,000,813.55 15,798,354.91
房地产业务费 16,004,779.74 ---
广告宣传费 --- 534,878.66
差旅费 3,373,296.09 3,201,425.93
房租水电费 2,472,402.83 2,334,631.89
招待费 1,260,479.70 1,254,031.29
折旧及摊销费 487,541.84 189,836.31
办公费及其他日常费用 1,877,659.54 1,207,846.80
展览费 1,190,488.51 3,987,514.20
其他市场业务费 2,357,667.58 906,280.46
其他 202,738.39 225,423.63
合计 67,061,048.77 46,205,736.32
注释32．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
折旧摊销费 28,081,342.26 26,531,320.32
职工薪酬 34,224,802.31 25,158,663.63
股权激励 10,465,824.96 8,769,900.00
办公费 10,694,558.02 7,585,324.18
咨询及其他服务费 3,691,367.05 1,987,209.81
车辆费用 1,096,377.27 525,806.67
财务报表附注 第 58 页
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项目 本期发生额 上期发生额
招待费 1,203,340.18 493,410.76
业务宣传费 37,216.24 145,203.06
差旅费 2,194,334.41 1,932,395.63
其他 908,535.33 161,048.09
合计 92,597,698.03 73,290,282.15
注释33．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,704,341.70 15,440,967.38
材料费 3,310,391.82 4,671,757.60
无形资产摊销 1,602,553.18 454,281.62
折旧费 4,785,802.62 4,419,824.43
租赁费 1,702,582.03 1,504,632.48
设备调试费 1,586,208.06 3,573,888.01
其他 924,978.13 485,262.80
合计 34,616,857.54 30,550,614.32
注释34．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 20,335,486.49 35,644,309.65
减：利息收入 1,630,596.67 502,049.91
汇兑损益 -1,989,563.62 2,502,169.77
银行借款顾问、咨询、手续或服务费及其他 3,749,497.18 1,353,380.40
合计 20,464,823.38 38,997,809.91
注释35．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 23,026,484.85 6,313,081.63
存货跌价损失 1,277,125.17 2,784,363.14
合计 24,303,610.02 9,097,444.77
财务报表附注 第 59 页
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注释36．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 10,248,964.99 11,287,242.54
合计 10,248,964.99 11,287,242.54
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
广东科学技术二等奖配套奖励资金支持款 --- 300,000.00 与收益相关
知识产权专利资助的支持款 --- 5,000.00 与收益相关
企业资质认定支持款 --- 200,000.00 与收益相关
创业设计作品获奖支持款 --- 500,000.00 与收益相关
广东省对有知识产权贯标企业的支持款 --- 50,000.00 与收益相关
宝博会展会补贴 --- 19,000.00 与收益相关
产业科技创新--贯标认证支持补贴 --- 100,000.00 与收益相关
文化产业--企业资质认定支持补贴 --- 200,000.00 与收益相关
文化产业--经济贡献支持补贴 --- 200,000.00 与收益相关
专项资金企业国内市场开拓项目资助经费 --- 54,240.00 与收益相关
区产业发展资金文化产业-房租支持奖励 --- 240,000.00 与收益相关
区产业发展专项自技创新-专利支持奖励 --- 40,000.00 与收益相关
福田英才荟博士后工作奖励 --- 60,000.00 与收益相关
第十三届文博会补贴 --- 200,000.00 与收益相关
稳岗补贴 60,161.85 45,074.15 与收益相关
虚拟现实技术展示应用工程实验室项目补助 1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关
三维数字成像及显示技术工程实验室项目补助 600,000.00 600,000.00 与资产相关
基于主动立体视觉的三维数字成像技术项目补助 150,000.00 150,000.00 与资产相关
多传感器全自动三维数字化成像技术项目补助 300,000.00 300,000.00 与资产相关
彩色 3D 扫描与打印的应用推广项目补助 176,000.04 190,666.71 与资产相关
高精度三维裁衣系统技术研发项目补助 57,144.96 4,328,639.29 与资产相关
新型环保可循环展示系统的应用示范项目补助 280,626.00 2,289,142.39 与资产相关
环保设备补助款 --- 5,160.00 与收益相关
木工粉尘在线检测安装费补助款 --- 10,320.00 与收益相关
商业展示设计中心 1,435,402.41 --- 与资产相关
三维多源数据集成检测关键技术研发 1,842,333.26 --- 与资产相关
企业研究开发资助计划补贴款 1,848,000.00 --- 与收益相关
区产业发展专项资金重要大赛及论坛等支持补贴
1,000,000.00 --- 与收益相关
款
区产业发展专项资金配套支持补贴款 1,000,000.00 --- 与收益相关
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与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2016 年、2017 年高新企业补贴 30,000.00 --- 与收益相关
深圳市经济贸易和信息化委员会补助 60,000.00 --- 与收益相关
2017 年第二批计算机软件补贴 300.00 --- 与收益相关
代扣个税手续费返还 208,996.47
合计 10,248,964.99 11,287,242.54
注释37．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 6,080,000.00 6,041,506.67 详见附注六注释 22
计入其他收益的政府补助 4,207,458.32 4,207,458.32 详见附注六注释 36
计入营业外收入的政府补助 5,010.00 5,010.00 详见附注六注释 40
合计 10,292,468.32 10,253,974.99
注释38．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
单位结构性理财产品取得的投资收益 1,853,808.21 ---
合计 1,853,808.21 ---
注释39．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 958,253.35 ---
合计 958,253.35 ---
注释40．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
与日常活动无关的政府补助 5,010.00 --- 5,010.00
诉讼赔款收入 1,429,059.69 --- 1,429,059.69
其他 271,859.95 --- 271,859.95
合计 1,705,929.64 --- 1,705,929.64
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1． 计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
市政府公共就业局学生见习补助 3,340.00 --- 与收益相关
人力资源社会保障局学生见习补助 1,670.00 --- 与收益相关
合计 5,010.00 ---
注释41．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
固定资产报废损失 3,126,678.85 1,888.85 3,126,678.85
滞纳金 412,692.51 --- 412,692.51
罚款支出 --- 80,636.66 ---
其他 263,272.77 192,342.50 263,272.77
合计 3,802,644.13 274,868.01 3,802,644.13
注释42．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 8,952,411.07 12,823,128.83
递延所得税费用 -3,727,993.32 -2,501,630.65
调整以前期间所得税的影响 --- -4,969,442.26
合计 5,224,417.75 5,352,055.92
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 113,714,434.28
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,057,165.14
子公司适用不同税率的影响 5,716,373.18
调整以前期间所得税的影响 1,817.32
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,106,962.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -15,506,920.05
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,268,734.86
研发加计扣除及其他 -4,419,715.46
所得税费用 5,224,417.75
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注释43．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,139,222.51 ---
补贴收入 10,287,458.32 12,167,094.15
保证金及押金 312,721.45 3,321,546.28
备用金 --- 1,132,241.38
利息收入 1,630,596.67 502,049.91
其他 1,705,929.64 774,989.40
合计 16,075,928.59 17,897,921.12
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 37,133,884.62 ---
办公费及其他费用 70,039,003.47 60,924,055.15
保证金及押金 --- 3,219,063.43
备用金 --- 5,242,171.00
支付的履约保证金 134,586.10 ---
其他 675,965.28 ---
合计 107,983,439.47 69,385,289.58
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
工程项目保证金 --- 6,858,000.00
合计 --- 6,858,000.00
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
工程项目保证金 1,230,000.00 6,505,000.00
合计 1,230,000.00 6,505,000.00
5．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
广东盛迪嘉集团有限公司往来款 143,080,000.00 465,475,000.00
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司往来款 5,080,000.00 2,600,000.00
与筹资相关的其他货币资金增减变动 --- 12,025,981.90
合计 148,160,000.00 480,100,981.90
财务报表附注 第 63 页
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6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
广东盛迪嘉集团有限公司往来款 146,635,273.17 419,500,000.00
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司往来款 7,944,726.83 2,600,000.00
与筹资相关的其他货币资金增减变动 53,311.59 5,755,414.43
融资贷款费用 3,500,000.00 3,502,365.00
回购本公司股票支付的现金 14,986,253.96 ---
支付非公开发行的费用（不含券商） 2,530,000.00 ---
合计 175,649,565.55 431,357,779.43
注释44．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 108,490,016.53 25,257,087.15
加：资产减值准备 24,303,610.02 9,097,444.77
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 11,784,959.95 9,871,835.24
无形资产摊销 24,657,811.72 24,358,520.76
长期待摊费用摊销 4,838,209.53 3,318,545.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-958,253.35 ---
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,126,678.85 1,888.85
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- ---
财务费用（收益以“－”号填列） 20,178,470.93 35,644,309.65
投资损失（收益以“－”号填列） -1,853,808.21 ---
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,727,993.32 -2,501,630.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列）（注） 128,151,674.60 -7,565,376.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -282,861,086.13 -108,250,935.12
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 48,855,333.59 69,927,165.27
其他 10,504,318.29 9,649,751.61
经营活动产生的现金流量净额 95,489,943.00 68,808,606.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
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项目 本期金额 上期金额
融资租入固定资产 --- ---
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 279,953,882.89 93,298,363.57
减：现金的期初余额 93,298,363.57 164,019,305.68
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- ---
现金及现金等价物净增加额 186,655,519.32 -70,720,942.11
注：未包含由在建工程和无形资产转入存货的可销售房地产金额。
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 279,953,882.89 93,298,363.57
其中：库存现金 83,987.62 72,863.10
可随时用于支付的银行存款 279,849,783.06 93,210,026.06
可随时用于支付的其他货币资金 20,112.21 15,474.41
可用于支付的存放中央银行款项 --- ---
存放同业款项 --- ---
拆放同业款项 --- ---
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 279,953,882.89 93,298,363.57
注释45．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 7,244,484.87 票据保证金、履约保证金
应收票据 4,007,676.64 质押给银行
无形资产 580,205,473.84 用于抵押取得借款
合计 591,457,635.35
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
注释46．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 167,060.71 6.8632 1,146,571.06
欧元 200,420.28 7.8473 1,572,758.06
港币 61,328.90 0.8762 53,736.38
日元 800.00 0.0619 49.51
应收账款
其中：美元 6,842,085.43 6.8632 46,958,600.72
欧元 89,805.20 7.8473 704,728.35
港币 13,516.77 0.8762 11,843.39
应付账款
其中：欧元 1,285.59 7.8473 10,088.41
港币 424,291.67 0.8762 371,764.36
其他应付款
其中：欧元 457,420.83 7.8473 3,589,518.48
七、合并范围的变更
本公司与克拉玛依广盛实业投资有限公司、李静、崔晶晶、刘沫汐、吴梦园、袁丽、祁
乐共同设立了克拉玛依易尚智能科技有限公司，本公司持股比例 51.00%，克拉玛依广盛实业
投资有限公司持股比例 20.00%，李静持股比例 7.00%，崔晶晶持股比例 4%，刘沫汐持股比例
5.00%，吴梦园持股比例 1.00%，袁丽持股比例 2.00%，祁乐持股比例 10.00%。克拉玛依易尚
智能科技有限公司成立日期为 2017 年 9 月 15 日，核准日期为 2018 年 6 月 20 日，统一社会
信用代码 91650203MA77MCP91Y。注册资本 350 万人民币，截至 2018 年 12 月 31 日，已全部
缴清。
本公司于 2018 年 9 月 17 日设立深圳市易尚物业服务有限公司，本公司持股比例 100.00%。
深圳市易尚物业服务有限公司统一社会信用代码 91440300MA5FARJM91。注册资本 200 万人民
币，截止 2018 年 12 月 31 日，实缴资本为人民币 0.00 元。
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东省惠
惠州市易尚洲际展示有限公司 广东省 终端展示 100.00 --- 投资设立
州市
江苏省昆
昆山市易尚洲际展示有限公司 江苏省 终端展示 100.00 --- 投资设立
山市
上海市长 终端展示、
上海易尚展览展示服务有限公司 上海市 100.00 --- 投资设立
宁区 循环会展
深圳市易尚数字技术发展有限公 广东省深
广东省 房产投资 51.00 --- 投资设立
司 圳市
奥克坦姆系统科技（苏州）有限 江苏省苏 循环材料生 非同一控
江苏省 51.00 ---
公司 州市 产 制下收购
邢台博业易尚信息科技有限责任 河北省邢 终端展示、
河北省 51.00 --- 投资设立
公司 台市 虚拟展示
新疆维吾尔 克拉玛依 终端展示、
克拉玛依易尚智能科技有限公司 51.00 --- 投资设立
自治区 市 虚拟展示
广东省深
深圳市易尚物业服务有限公司 广东省 物业 100.00 --- 投资设立
圳市
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股
子公司名称 备注
股比例(%) 数股东损益 宣告分派的股利 东权益余额
深圳市易尚数字技术发展有限公司 49.00 27,843,741.66 --- -1,426,957.04
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 49.00 1,076,118.75 --- 2,887,683.21
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 49.00 -748,588.31 --- 721,411.69
克拉玛依易尚智能科技有限公司 49.00 -281,934.94 --- 1,433,065.06
合计 27,889,337.16 --- 3,615,202.92
3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
项目 深圳市易尚数字技 奥克坦姆系统科技 邢台博业易尚信息 克拉玛依易尚智能
术发展有限公司 （苏州）有限公司 科技有限责任公司 科技有限公司
流动资产 260,900,303.05 10,145,702.43 678,524.78 3,008,663.27
非流动资产 961,317,613.18 1,068,970.60 932,204.07 61,101.31
资产合计 1,222,217,916.23 11,214,673.03 1,610,728.85 3,069,764.58
流动负债 694,030,073.46 5,321,441.99 138,460.09 145,142.00
非流动负债 531,100,000.00 --- --- ---
负债合计 1,225,130,073.46 5,321,441.99 138,460.09 145,142.00
营业收入 293,458,631.43 19,109,489.65 --- 1,048,049.96
净利润 56,823,962.58 2,196,160.72 -1,527,731.24 -575,377.42
综合收益总额 56,823,962.58 2,196,160.72 -1,527,731.24 -575,377.42
财务报表附注 第 67 页
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九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率
风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本
公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、
其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明已于相关附注内披露。本公司金融工具面临的
主要风险：信用风险和流动风险。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当
的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低至最低水平，使股东及其他权益投资者的
利益最大化。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临
的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。
本公司定期审阅这些风险管理政策及有关的内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活
动的改变本公司的金融工具导致的主要风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司的
信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款。管理层已制定适当的信用政策，并且
不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于信用评级较高的银行，管理层认为这些银行具备较
高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损
失。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对
客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用额度和信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司承受的最大信用风险敞口为资产负债表中
每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 42.78 %
(2017 年：45.83%) 。
本公司投资的银行理财产品，主要系低风险的理财产品投资，仅限于保本固定收益型或
保本浮动收益型的理财产品，如结构性理财产品，投资期限短，且交易对方的信用评级须高
于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层预期交易对方会按照约定
履行义务。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及
其他支付义务的风险。
本公司资金部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满
足短期和长期的资金需求。
（三） 市场风险
1．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是和银行重新签订借款
合同安排来降低利率风险。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人为刘梦龙
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广东盛迪嘉集团有限公司 子公司少数股东
Gebruder Vieler GmbH 子公司少数股东
HABRUSTA verwaltungs GmbH 子公司少数股东
中山市盛迪嘉房地产开发有限公司 子公司具有重大影响的关联方
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 子公司少数股东控制的公司
OCTANORM Vertriebs GmbH 对子公司具有重大影响的关联方
OCTANORM JAPAN LTD 对子公司具有重大影响的关联方
VIELER International GmbH & Co KG 对子公司具有重大影响的关联方
普宁市嘉信物业管理有限公司 对子公司具有重大影响的关联方
深圳市盛迪嘉置业有限公司 子公司少数股东控制的公司
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Gebruder Vieler GmbH 购买材料、接受劳务 --- 1,111,080.71
OCTANORM Vertriebs GmbH 购买材料、接受劳务 723,843.25 160,789.64
VIELER International GmbH & Co KG 购买材料、接受劳务 1,425,394.67 ---
合计 2,149,237.92 1,271,870.35
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中山市盛迪嘉房地产开发有限公司 销售货物 --- 7,067,312.07
OCTANORM Vertriebs GmbH 销售货物 1,734,904.92 2,311,166.82
OCTANORM JAPAN LTD 销售货物 3,854,522.04 2,941,309.40
深圳市盛迪嘉置业有限公司 销售货物 6,690,069.90 ---
合计 12,279,496.86 12,319,788.29
4．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
广东盛迪嘉集团有限公司 64,239,000.00 2017-1-4 2020-1-3 否
广东盛迪嘉集团有限公司 196,000,000.00 2017-12-1 2019-11-29 否
刘梦龙 12,873,911.25 2016-1-15 2024-1-14 否
刘梦龙 63,360,000.00 2016-2-1 2024-1-14 否
刘梦龙 7,389,507.17 2016-2-2 2024-1-14 否
刘梦龙 10,671,044.72 2016-9-28 2024-1-14 否
刘梦龙 7,754,843.29 2016-10-31 2024-1-14 否
刘梦龙 16,902,660.22 2017-1-3 2024-1-14 否
刘梦龙 3,960,000.00 2017-1-3 2024-1-14 否
刘梦龙 7,010,834.25 2017-5-10 2024-1-14 否
刘梦龙 7,939,063.88 2017-6-28 2024-1-14 否
刘梦龙 8,512,357.56 2017-9-7 2024-1-14 否
刘梦龙 10,098,534.78 2017-9-27 2024-1-14 否
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
刘梦龙 13,284,007.65 2017-11-23 2024-1-14 否
刘梦龙 12,350,210.54 2018-1-2 2024-1-14 否
刘梦龙 10,117,315.66 2018-4-11 2024-1-14 否
刘梦龙 4,000,000.00 2018-12-5 2024-1-14 否
合计 456,463,290.97
5．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额
广东盛迪嘉集团有限公司 143,080,000.00
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 5,080,000.00
合计 148,160,000.00
（2）向关联方偿还资金
关联方 拆出金额
广东盛迪嘉集团有限公司 146,635,273.17
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 7,944,726.83
合计 154,580,000.00
6．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,573,329.00 4,408,800.00
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
OCTANORM Vertriebs GmbH 174,140.38 8,707.02 129,181.11 6,459.06
OCTANORM JAPAN LTD 597,992.15 29,899.61 330,293.61 16,514.68
预付账款
普宁市嘉信物业管理有限公司 376,586.00 --- --- ---
Gebruder Vieler GmbH --- --- 469,632.92 ---
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
OCTANORM Vertriebs GmbH 10,088.41 ---
预收账款
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 --- 3,754,000.00
其他应付款
广东盛迪嘉集团有限公司 275,174,726.83 278,730,000.00
HABRUSTA verwaltungs GmbH 3,589,518.48 3,414,364.09
深圳市盛迪嘉房产开发有限公司 --- 2,864,726.83
注：公司与 HABRUSTA verwaltungs GmbH 本期并未发生往来，期初余额和期末余额差异
为汇兑损益和计提借款利息的差异。
十一、股份支付
（一）限制性股票计划概要
公司 2017 年 7 月 5 日召开的第三届董事会 2017 年第七次会议和第三届监事会 2017 年第
五次会议，审议通过了《关于调整 2017 年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于
向激励对象授予限制性股票的议案》，独立董事已对上述议案发表了独立意见。在限制性股
票激励计划中，发行 236.5 万股限制性股票，计划向 27 名激励对象进行授予，授予价格为
18.345 元每股。本次授予的股份已经在中国证券登记结算有限责任公司完成登记手续并于
2017 年 9 月 20 日上市。截止到 2018 年 9 月 20 日，公司对 27 名激励对象在第一个解除限售
期 118.25 万股限制性股票进行解除限售。
本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
授予部分解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至授予登
第一个解除限售期 50%
记完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至授予登
第二个解除限售期 30%
记完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至授予登
第三个解除限售期 20%
记完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止
限制性股票解锁的条件：
（1） 公司业绩考核要求
本激励计划的解除限售考核年度为 2017-2019 年三个会计年度，每个会计年度考核一次，
各年度业绩考核目标如下表所示：
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
授予部分解除限售期 业绩考核目标
第一个解除限售期 以 2016 年净利润为基数，2017 年净利润增长率不低于 30%；
第二个解除限售期 以 2016 年净利润为基数，2018 年净利润增长率不低于 45%；
第三个解除限售期 以 2016 年净利润为基数，2019 年净利润增长率不低于 60%。
上述“净利润”指标以未扣除股权激励成本前的净利润为计算依据。公司未满足上述业绩
考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司
回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。
（2） 个人层面绩效考核要求
根据《深圳市易尚展示股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，
薪酬与考核委员会将对激励对象每个考核年度的综合考评进行打分，并依照激励对象的业绩
完成率确定其解除限售比例，个人当年实际可解除限售数量＝标准系数× 个人当年计划解除
限售比例。若激励对象上一年度个人绩效考核结果为 A/B/C 档，则上一年度激励对象个人绩
效考核“合格”，激励对象可按照本激励计划规定的比例分批次解除限售。若激励对象上一年
度个人绩效考核结果为 D 档，则上一年度激励对象个人绩效考核为“不合格”，公司将按照
本次限制性股票激励计划的规定，取消该激励对象当期解除限售额度，由公司回购注销，回
购价格为授予价格加上同期存款利息之和。
（二）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 ---
公司本期行权的各项权益工具总额 1,182,500（股）
公司本期失效的各项权益工具总额 30,000（股）
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 ---
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 ---
（三）以权益结算的股份支付情况
选择布莱克-斯科尔期权定价模型（ Black-Scholes
Model ）对标的股票认沽期权的公允价值进行测算。
授予日权益工具公允价值的确定方法
每股限制性股票的公允价值＝授予日股票收盘价－
授予价格－限制性因素折价。
采用获授限制性股票额度基数与对应年度公司层面
可行权权益工具数量的确定依据
及个人层面绩效考核系数的乘积确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,235,724.96
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 10,465,824.96
（四）本期无以现金结算的股份支付情况
（五）本期无股份支付的修改、终止情况
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
西藏衣得体信息科技有限公司诉本公司买卖合同纠纷，该案件由西藏自治区拉萨市堆龙
德庆区人民法院审理。原告诉讼请求：解除原、被告于 2017 年 6 月 22 日签订的《人脸扫描
仪授权生产及 3D 虚拟试衣系统软件开发及系统集成合作协议（一期）》；判令被告向原告
返还收首付款 2,601,300.00 元；判令被告向原告支付利息 102,968.12 元；本案诉讼费由被告承
担。该案件的民事判决书（2018）藏 0103 民初 956 号于 2019 年 1 月 29 日生效，民事判决为：
依据合同约定，本公司返还首付款的 80%。截止到 2019 年 4 月 26 日，本公司按照判决书的
规定已返还西藏衣得体信息科技有限公司 2,081,040.00 元首付款。
除存在上述或有事项外，截止 2019 年 4 月 26 日，本公司无其他应披露未披露的重要或
有事项。
十三、资产负债表日后事项
本公司 2018 年度实现归属于上市公司股东的净利润 80,600,679.37 元，提取法定盈余公积
5,219,033.31 元，加年初未分配利润 212,981,788.79 元，减去 2018 年支付普通股股利 10,819,942.91
元，截止 2018 年 12 月 31 日，累计可供股东分配的利润为 277,543,491.94 元。公司拟以未来
实施分配方案时股权登记日的总股本（不含公司已回购股份）为基数，向全体股东每 10 股
派发现金红利人民币 0.2 元（含税），不以公积金转增股本，不送红股，共分配现金红利
3,079,052.26 元（实际应扣除截止分红实施股权登记日公司已回购股份对应的现金红利派发金
额）。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 4,187,676.64 19,451,276.80
应收账款 481,507,073.28 261,965,902.01
合计 485,694,749.92 281,417,178.81
财务报表附注 第 74 页
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（一） 应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,187,676.64 19,451,276.80
合计 4,187,676.64 19,451,276.80
2． 期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 4,007,676.64
合计 4,007,676.64
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 18,288,936.91 ---
合计 18,288,936.91 ---
4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（二） 应收账款
1． 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
518,900,899.27 100.00 37,393,825.99 481,507,073.28
坏账准备的应收账款
其中：关联方组合 634,043.16 0.12 --- --- 634,043.16
账龄分析法组合 518,266,856.11 99.88 37,393,825.99 7.22 480,873,030.12
单项金额虽不重大但单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 518,900,899.27 100.00 37,393,825.99 481,507,073.28
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
280,132,234.49 100.00 18,166,332.48 261,965,902.01
坏账准备的应收账款
其中：关联方组合 --- --- --- --- ---
账龄分析法组合 280,132,234.49 100.00 18,166,332.48 6.48 261,965,902.01
单项金额虽不重大但单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 280,132,234.49 100.00 18,166,332.48 261,965,902.01
2． 应收账款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 433,435,387.20 21,671,769.36 5.00
1－2 年 71,421,118.48 7,142,111.85 10.00
2－3 年 6,900,579.50 2,070,173.85 30.00
3 年以上 6,509,770.93 6,509,770.93 100.00
合计 518,266,856.11 37,393,825.99
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 19,227,493.51 元，本期无收回或转回坏账准备。
4．本报告期无实际核销的应收账款
5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 127,086,223.68 24.49 6,354,311.18
第二名 33,667,134.00 6.49 1,683,356.70
第三名 30,405,574.58 5.86 1,973,727.21
第四名 24,628,079.43 4.75 1,231,403.97
第五名 21,103,740.00 4.07 1,055,187.00
合计 236,890,751.69 45.66 12,297,986.06
财务报表附注 第 76 页
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6． 本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项
7．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 701,282,385.33 499,523,810.32
合计 701,282,385.33 499,523,810.32
（一） 其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
705,057,570.58 100.00 3,775,185.25 701,282,385.33
账准备的其他应收款
其中：关联方组合 656,626,499.92 93.13 --- --- 656,626,499.92
账龄分析法组合 48,431,070.66 6.87 3,775,185.25 7.79 44,655,885.41
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 705,057,570.58 100.00 3,775,185.25 701,282,385.33
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
501,284,682.57 100.00 1,760,872.25 499,523,810.32
账准备的其他应收款
其中：关联方组合 494,922,198.66 98.73 --- --- 494,922,198.66
账龄分析法组合 6,362,483.91 1.27 1,760,872.25 27.68 4,601,611.66
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 501,284,682.57 100.00 1,760,872.25 499,523,810.32
财务报表附注 第 77 页
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2．其他应收款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 45,609,220.75 2,280,461.04 5.00
1－2 年 946,946.83 94,694.68 10.00
2－3 年 678,390.78 203,517.23 30.00
3 年以上 1,196,512.30 1,196,512.30 100.00
合计 48,431,070.66 3,775,185.25
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,465,918.60 元，本期无收回或转回坏账准备。
4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 451,605.60
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 693,876,037.92 494,922,198.66
应收固定资产处置款 2,788,700.00 ---
保证金 638,480.00 972,744.90
押金 3,759,856.37 3,408,728.88
备用金 2,557,530.74 860,178.98
代扣代缴社保、公积金 411,199.16 385,947.70
其他 1,025,766.39 734,883.45
合计 705,057,570.58 501,284,682.57
财务报表附注 第 78 页
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6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
1 年以内：220,373,675.05
1-2 年：305,000.00
第一名 子公司往来款 320,966,863.93 45.52 ---
2-3 年：480,220.00
3 年以上：99,807,968.88
1 年以内：86,200,000.00
1-2 年：66,209,385.91
第二名 子公司往来款 288,648,681.67 40.94 ---
2-3 年：48,279,295.76
3 年以上：87,960,000.00
第三名 子公司往来款 25,294,418.95 1 年以内 3.59 ---
1 年以内：16,050,000.00
第四名 子公司往来款 21,713,153.37 3.08 ---
1-2 年：5,663,153.37
第五名 非关联方往来 13,316,498.07 1 年以内 1.89 665,824.90
合计 669,939,615.99 95.02 665,824.90
7．本期无涉及政府补助的应收款项
8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
9．本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 74,501,402.00 --- 74,501,402.00 71,696,402.00 --- 71,696,402.00
合计 74,501,402.00 --- 74,501,402.00 71,696,402.00 --- 71,696,402.00
1．对子公司投资
本期计
本期 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 期末余额
准备
惠州市易尚洲际
10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---
展示有限公司
昆山市易尚洲际
20,000,000.00 20,000,000.00 --- --- 20,000,000.00 --- ---
展示有限公司
上海易尚展览展
10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---
示服务有限公司
深圳市易尚数字
技术发展有限公 26,010,000.00 26,010,000.00 --- --- 26,010,000.00 --- ---
司
财务报表附注 第 79 页
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本期计
本期 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 期末余额
准备
奥克坦姆系统科
技（苏州）有限 5,176,402.00 5,176,402.00 --- --- 5,176,402.00 --- ---
公司
邢台博业易尚信
息科技有限责任 1,530,000.00 510,000.00 1,020,000.00 --- 1,530,000.00 --- ---
公司
克拉玛依易尚智
1,785,000.00 --- 1,785,000.00 --- 1,785,000.00 --- ---
能科技有限公司
合计 74,501,402.00 71,696,402.00 2,805,000.00 --- 74,501,402.00 --- ---
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 875,067,761.82 651,478,241.11 699,668,633.66 487,175,124.02
其他业务 2,727.27 --- 519,727.05 519,727.05
合计 875,070,489.09 651,478,241.11 700,188,360.71 487,694,851.07
2．主营业务收入、成本分产品情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
虚拟展示 176,839,891.92 102,693,288.94 99,346,091.73 46,742,073.73
展示道具 359,637,556.05 296,930,166.23 236,357,414.99 168,958,526.96
整体展示项目 264,525,585.87 199,831,711.46 283,703,933.72 214,160,468.46
循环会展 74,064,727.98 52,023,074.48 80,261,193.22 57,314,054.87
合计 875,067,761.82 651,478,241.11 699,668,633.66 487,175,124.02
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 金额 占公司全部营业收入比例（%）
第一名 182,143,185.33 20.81
第二名 64,604,171.72 7.38
第三名 39,195,860.26 4.48
第四名 24,633,123.38 2.81
第五名 21,231,102.94 2.43
合计 331,807,443.63 37.91
财务报表附注 第 80 页
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注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
单位结构性理财产品取得的投资收益 1,853,808.21 ---
合计 1,853,808.21 ---
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -2,168,425.50
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
10,253,974.99
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 1,853,808.21
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 ---
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,024,954.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---
减：所得税影响额 1,767,457.47
少数股东权益影响额（税后） 161,940.86
合计 9,034,913.73
财务报表附注 第 81 页
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（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.39 0.54 0.53
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
8.33 0.48 0.47
股东的净利润
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（公章）
二〇一九年四月二十六日
财务报表附注 第 82 页
