关于《北京东方新星石化工程股份有限公司

2016 年年报的问询函》中有关财务事项的说明

        瑞华专函字[2017] 01730003 号
                    通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

                    Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

                    Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

                    邮政编码（Post Code）：100077

                    电话（Tel）：+86(10)88095588     传真（Fax）：+86(10)88091199




            关于《北京东方新星石化工程股份有限公司

          2016 年年报的问询函》中有关财务事项的说明


                                                                瑞华专函字[2017]01730003 号

 深圳证券交易所中小板公司管理部：

     贵部于 2017 年 6 月 6 日向北京东方新星石化工程股份有限公司（以下简称
“东方新星”或“公司”）发出《关于对北京东方新星石化工程股份有限公司 2016
 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2017】第 265 号，以下简称“问询函”）。
 本所作为东方新星的年报审计服务机构，对问询函中的相关问题进行了认真核
 实，就有关涉及会计师的问题回复如下：

 问题 6：报告期内，公司研发投入 892.90 万元，同比下降 57.43%。请说明：（1）
 结合公司研发模式及项目进展情况，说明研发投入大幅下降的原因；（2）资本化
 金额为 200.59 万元，占研发投入的 22.47%。请说明研发费用资本化主要理由、
 是否符合《企业会计准则》的相关规定，请会计师核查并出具专业意见。

 回复：
     （1）研发投入大幅下降的原因
     自成立以来，公司一直坚持走自主创新的道路，以科技研发中心为主导，在
 各专业工程部的配合下，自主研发核心技术和关键生产工艺。公司项目研发主要
 为解决工程施工过程中的难题，并进行技术储备而设立，项目研发与公司业务结
 合紧密，常依托工程项目进行。
     报告期内，公司研发费用分项情况如下：

                                                                                                   单位：万元
           项目                        2016 年度                     2015 年度                    变动金额
 直接支出（材料费、劳务费）                 208.22                       1,283.39                   -1,075.17
 人工费                           618.26             490.83         127.43
 折旧摊销费                        66.42              44.59          21.83
           合计                   892.90           1,818.81        -925.91

    由上表可知，2016 年度公司研发投入较上年同比下降较多，主要系研发项
目直接支出大幅下降所致。2015 年及 2016 年研发项目直接支出情况如下：

    其中，2015 年主要研发项目直接支出情况

                                                                 单位：万元
                            2015 年直接
         项目名称                                   项目进展情况
                               支出
研发项目-大型储罐群桩基础
                                 847.82    截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
的变刚度调平设计
                                          2015 年处于研究阶段，2016 年 1 月
研发项目-钻孔超声波影像在               份进入开发阶段并于 2017 年 2 月获得
                                 106.44
深部岩体结构中的应用研究                由国家知识产权局颁发的实用新型专
                                        利证书。
研发项目-综合物探方法在复
                                  88.68    截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
杂地质条件下隧道探测应用

研发项目-桩基静载试验复合
                                  67.11    截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
型反力装置开发

研发项目-大型压板下多桩复
                                  62.67    截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
合地基受力机理研究

           合计                1,172.72


    2016 年主要研发项目直接支出情况

                                                                 单位：万元
                            2016 年直接
         项目名称                                   项目进展情况
                               支出

研发项目-长输管线隧道工程
                                 141.54    截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
勘察技术方法研究

                                          2016 年 10 月之前处于研究阶段，之
研发项目-工程项目 QHSE 管               后转入开发阶段，并于 2017 年 4 月向
                                  23.03
理与服务平台开发                        国家知识产权局提交资料申请软件著
                                        作权。
研发项目-等值返磁通瞬变电
磁法在深埋管线探测中的应用          17.00   截止 2016 年 12 月处于研究阶段。
研究

           合计                    181.57

    由上述可知，2015 年公司与岩土施工业务相关的“大型储罐群桩基础的变刚
度调平设计”、“桩基静载试验复合型反力装置开发”、“大型压板下多桩复合地基受力
机理研究”项目研发直接投入较多，2016 年度由于承揽的岩土工程项目大幅减
少，从而使科研课题可依托的工程项目也大幅减少，导致公司研发投入同比下降
较多。

  （2）关于研发项目资本化的情况

    A、根据《企业会计准则第 6 号》，公司内部研究开发项目的支出分为研究
阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，开发阶段支出
同时满足下述条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的计入当期损益：
①从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
    B、公司业务主要是为石油化工行业、新型煤化工行业的大型建设项目提供工
程勘察和岩土工程施工服务。公司根据自身业务及管理实际情况建立并健全了科
技研发中心，并制定了配套《公司科研项目管理办法》，具体实施过程如下：公
司在科研项目立项前期会根据公司现有技术实力、资源状况、市场前景、工程项
目预期等因素，对项目进行审查，形成意见，明确建议立项的项目、暂缓立项的
项目以及不予立项的项目。对于建议立项的科研项目，由课题负责人（原则为项
目申请人）编写“开题报告”，经所在部门、科技研发中心审核，最终由公司总
工程师签署批准。对于预计形成知识产权的科研项目，项目组需在研究阶段完成
时，由项目负责人及时形成阶段成果总结，科技研发中心审核确认后，开始进入
开发阶段予以资本化。
    C、主要研发项目资本化明细情况

                                                              单位：万元
                      项目名称                      2016 年度资本化金额

研发项目-钻孔超声波影像在深部岩体结构中的应用研究                  97.27

研发项目-旋挖钻机在特殊地层成桩的质量控制技术                      45.17

研发项目-智能化管道管理系统研发                                    39.05
                       合计                                       181.49

    针对具体项目资本化情况说明如下：
    a、研发项目-钻孔超声波影像在深部岩体结构中的应用研究项目主要解决目
前勘察业务中钻孔取岩芯工艺效率低、效果差、成本高的不足。此技术具体应用
于水封洞库项目，将先进的超声波钻孔成像技术引入到地下水封洞库工程勘测
中，能完善勘探业务对地层岩性、构造规模、节理裂隙的精确探查，提高整个勘
察成果的精度。
    此项目截止 2016 年 1 月 31 日，基于确定准确解译方法已取得研究阶段性
成果，科技研发中心审核通过了研究阶段成果报告，该时点判断很可能获得专利
权应用于公司业务，故以此日期为资本化开始时点。截止 2016 年 12 月 31 日，
项目开发完毕，并于 2017 年 2 月 8 日获得由国家知识产权局颁发的实用新型专
利证书。
    b、研发项目-旋挖钻机在特殊地层成桩的质量控制技术项目主要解决桩基施
工过程中旋挖钻机在特殊地层（卵石、碎石的地层、淤泥层、沙土层）成桩质量
控制技术的问题。公司通过研究，提出适合特殊地层施工的旋挖钻机质量成孔技
术和工法，探索适合软土层的作业机具，提升公司的岩土施工技术水平。
    此项目截止 2015 年 1 月 6 日，确立钻具加工参数已取得研究阶段成果，科
技研发中心审核通过研究阶段成果报告，并判断很可能获得发明专利应用于公司
业务，故以此日期为资本化开始时点。截止 2016 年 12 月 31 日，项目开发完毕，
并已向国家知识产权局提交发明专利申请。
    c、研发项目-智能化管道管理系统研发项目主要解决项目管理软件、仿真软
件及其他专业软件不能共享，以及在管道建设可研、勘察、设计阶段的电子文档
不可调用的问题，和在设计项目完成后也没有被充分利用的状态。通过对智能管
线管理系统的研发，利用 AutoCAD 二维总图管理软件开发方面的实现流程，通
过采用服务器集群方式进行统一部署，可节约大量服务器资源。当系统进行升级
处理时，只需一次安装部署即可，节省人力资源，同时能够直接为集团在更高层
面的分析挖掘应用中提供详实的数据支撑。
    截止 2016 年 1 月 31 日，由于已完成立项调研、系统培训、方案总体设计、
三维数据采集模块等研究阶段成果，科技研发中心审核通过研究阶段成果报告，
形成的系统软件很可能获得软件著作权并应用于公司业务，故以此日期为资本化
开始时点。截止 2016 年 12 月 31 日，项目开发完毕，并已向国家版权局申请软
件著作权。


    综上所述，我们认为公司研发项目投入大幅下降符合公司实际情况，公司将
科研项目划分为研究阶段和开发阶段，资本化主要理由及时点符合《企业会计准
则》的相关规定。




瑞华会计师事务（特殊普通合伙）                  中国注册会计师：




       中国北京                                 中国注册会计师：



                                               二〇一七年六月十二日