浙江中坚科技股份有限公司
2018 年度财务报表审计报告
目 录
一、审计报告 1—5 页
二、审计报告附件
1、 资产负债表 6—7 页
2、 利润表 8页
3、 现金流量表 9页
4、 所有者权益变动表 10—11 页
5、 财务报表附注 12—64 页
审 计 报 告
（2019）京会兴审字第 05000059 号
浙江中坚科技股份有限公司全体股东：
一、对财务报表出具的审计报告
（一）审计意见
我们审计了浙江中坚科技股份有限公司（以下简称中坚科技公司）财务报表（以下简称财务
报表），包括 2018 年 12 月 31 日的资产负债表，2018 年度的利润表、现金流量表、所有者权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中坚
科技公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务
报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守
则，我们独立于中坚科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、营业收入的确认
1
请参阅财务报表附注三（二十五）与附注五（二十六）所述。
关键审计事项 审计中的应对
我们针对营业收入已经执行的审计程序主要包
括：
（1）了解、评价了中坚科技公司关键内部控制
设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）检查了与产品销售收入相关的销售订单、
中坚科技公司2018年度营业收
销售发票、出库单、报关单、海运提单等，确
入416,027,151.45元，主要为产
认产品销售收入的真实性；
品销售收入。产品销售收入为
（3）将本期的营业收入与上期的营业收入进行
公司管理层的关键业绩指标之
了比较，分析产品销售的结构和价格变动的原
一，存在固有风险。产品销售
因；
收入的真实性和完整性，会对
（4）将各类产品本期毛利率与上期进行了比
中坚科技公司经营成果产生较
较，分析毛利率变动原因；
大影响。因此，我们将产品销
（5）对资产负债表日前后确认的产品销售收
售收入的真实性和完整性确定
入，核对了出库单、报关单、海运提单等资料，
为关键审计事项。
确认产品销售收入列入期间是否正确；
（6）对本期大额收入、重要客户本期收入进行
了函证，且函证程序能够有效控制；
（7）取得了海关进出口数据说明及具体清单，
且取得过程能够有效控制，并与本期营业收入
进行了核对。
2、存货跌价准备的计提
请参阅财务报表附注三（十一）与附注五（五）所述。
关键审计事项 审计中的应对
我们针对存货跌价准备的计提执行的审计程序
主要包括：
截至2018年12月31日公司存货
（1）对公司存货跌价准备相关的内部控制的设
账面余额人民币1.3亿元，存货
计与执行进行了评估及测试；
跌价准备人民币220.00万元。公
（2）对公司存货实施了监盘，检查存货的数量、
司管理层在确定存货可变现净
状况及产品有效期等；
值时需要运用重大判断，且影
（3）取得了公司存货的年末库龄清单，结合产
响金额重大，为此我们确定存
品的有效期，对库龄较长的存货进行分析性复
货跌价准备为关键审计事项。
核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）查询了公司本年度主要原材料单价变动情
2
况，了解2018年度原材料价格的走势，考虑存
货受原材料价格影响的程度，判断产生存货跌
价的风险；
（5）获取了公司存货跌价准备计算表，执行存
货减值测试，检查是否按公司相关会计政策执
行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化
情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
（四）其他信息
中坚科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中坚科技公司 2018
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这
方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
中坚科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中坚科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中坚科技公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督中坚科技公司的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
3
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并
出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审
计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇
总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们
也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对
这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、
伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高
于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性
发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导
致对中坚科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如
果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财
务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中坚科技公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们
在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
4
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合
理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关
键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少
数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益
处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京兴华 中国注册会计师： 李广运
会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师： 杨金山
二○一九年四月二十四日
5
资产负债表
2018-12-31
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注五 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 （一） 103,126,024.05 163,448,689.72
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 （二） 97,695,608.69 80,487,089.91
其中：应收票据 1,000,000.00 1,160,000.00
应收账款 96,695,608.69 79,327,089.91
预付款项 （三） 4,455,472.11 5,388,388.66
其他应收款 （四） 3,169,616.86 4,551,786.94
其中：应收利息
应收股利
存货 （五） 128,195,258.17 140,867,816.17
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 （六） - 28,800.00
其他流动资产 （七） 144,851,815.66 157,262,836.82
流动资产合计 481,493,795.54 552,035,408.22
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 （八） 768,242.96 800,609.60
固定资产 （九） 210,279,085.52 178,011,568.23
在建工程 （十） 57,484,223.22 32,370,046.48
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十一） 48,329,648.58 49,426,787.16
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十二） 453,583.27 139,559.99
递延所得税资产 （十三） 1,442,810.06 1,108,440.36
其他非流动资产 （十四） 18,866,175.34 26,090,310.38
非流动资产合计 337,623,768.95 287,947,322.20
资产总计 819,117,564.49 839,982,730.42
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
资产负债表（续）
2018-12-31
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注五 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 （十五） 158,455,215.54 184,219,271.40
预收款项 （十六） 4,127,197.32 6,426,571.76
应付职工薪酬 （十七） 10,109,403.30 10,327,586.78
应交税费 （十八） 1,779,069.99 2,437,957.97
其他应付款 （十九） 3,048,793.69 1,878,663.80
其中：应付利息 -
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （二十） 1,193,788.75 2,043,315.58
流动负债合计 178,713,468.59 207,333,367.29
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 （二十一） 2,378,629.49 1,646,566.66
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,378,629.49 1,646,566.66
负债合计 181,092,098.08 208,979,933.95
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） （二十二） 132,000,000.00 132,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （二十三） 195,378,661.97 195,378,661.97
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （二十四） 36,113,184.37 34,935,717.38
未分配利润 （二十五） 274,533,620.07 268,688,417.12
所有者权益（或股东权益）合计 638,025,466.41 631,002,796.47
负债和所有者权益（或股东权益）总计 819,117,564.49 839,982,730.42
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
利润表
2018 年 1-12 月
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 （二十六） 416,027,151.45 440,922,765.72
减：营业成本 （二十六） 338,163,682.07 341,023,031.35
税金及附加 （二十七） 3,891,930.25 4,584,038.51
销售费用 （二十八） 16,699,446.01 19,542,562.57
管理费用 （二十九） 28,430,445.84 26,375,754.15
研发费用 （三十） 31,162,826.02 27,293,364.03
财务费用 （三十一） (4,024,969.76) 3,581,020.18
其中：利息费用
利息收入 3,111,374.80 1,063,106.57
资产减值损失 （三十二） 2,977,489.84 1,803,439.55
加：其他收益 （三十三） 3,727,849.33 2,489,280.46
投资收益（损失以“－”号填列） （三十四） 8,221,170.11 7,095,163.61
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） （三十五） (11,005.13) (191,196.43)
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 10,664,315.49 26,112,803.02
加：营业外收入 （三十六） 1,584,100.00 432,429.14
减：营业外支出 （三十七） 112,285.35 117,865.52
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,136,130.14 26,427,366.64
减：所得税费用 （三十八） 361,460.20 2,731,537.59
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 11,774,669.94 23,695,829.05
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） （三十九） 11,774,669.94 23,695,829.05
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 11,774,669.94 23,695,829.05
七、每股收益
（一）基本每股收益(元/股） 0.09 0.18
（二）稀释每股收益(元/股） 0.09 0.18
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
2018 年 1-12 月
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 404,245,855.72 451,138,900.21
收到的税费返还 46,925,384.12 48,245,440.93
收到其他与经营活动有关的现金 13,656,164.30 4,808,291.18
经营活动现金流入小计 464,827,404.14 504,192,632.32
购买商品、接受劳务支付的现金 344,641,304.32 364,899,313.13
支付给职工以及为职工支付的现金 65,316,623.69 62,919,081.52
支付的各项税费 5,647,789.20 7,050,786.57
支付其他与经营活动有关的现金 29,118,374.56 30,709,607.68
经营活动现金流出小计 444,724,091.77 465,578,788.90
经营活动产生的现金流量净额 20,103,312.37 38,613,843.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 125,000,000.00 318,000,000.00
取得投资收益收到的现金 8,714,440.31 7,520,873.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
675.00 337,463.00
金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 133,715,115.31 325,858,336.44
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
74,790,240.47 88,157,142.53
金
投资支付的现金 115,000,000.00 255,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 189,790,240.47 343,157,142.53
投资活动产生的现金流量净额 (56,075,125.16) (17,298,806.09)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,752,000.00 7,260,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 4,752,000.00 7,260,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 (4,752,000.00) (7,260,000.00)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (127,099.16) (1,234,926.90)
五、现金及现金等价物净增加额 (40,850,911.95) 12,820,110.43
加：期初现金及现金等价物余额 96,529,434.14 83,709,323.71
六、期末现金及现金等价物余额 55,678,522.19 96,529,434.14
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
2018 年 1-12 月
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
本期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 34,935,717.38 268,688,417.12 631,002,796.47
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 34,935,717.38 268,688,417.12 631,002,796.47
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 1,177,466.99 5,845,202.95 7,022,669.94
（一）综合收益总额 11,774,669.94 11,774,669.94
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,177,466.99 (5,929,466.99) (4,752,000.00)
1.提取盈余公积 1,177,466.99 (1,177,466.99) -
2.对所有者（或股东）的分配 (4,752,000.00) (4,752,000.00)
3.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 36,113,184.37 274,533,620.07 638,025,466.41
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
所有者权益变动表
2018 年 1-12 月
编制单位：浙江中坚科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上期
项目 其他权益工具 所有者权益合
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 32,566,134.47 254,622,170.98 614,566,967.42
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 32,566,134.47 254,622,170.98 614,566,967.42
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 2,369,582.91 14,066,246.14 16,435,829.05
（一）综合收益总额 23,695,829.05 23,695,829.05
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1.所有者投入的普通股 -
2.其他权益工具持有者投入资本 -
3.股份支付计入所有者权益的金额 -
4.其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,369,582.91 (9,629,582.91) (7,260,000.00)
1.提取盈余公积 2,369,582.91 (2,369,582.91)
2.对所有者（或股东）的分配 (7,260,000.00) (7,260,000.00)
3.其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） -
2.盈余公积转增资本（或股本） -
3.盈余公积弥补亏损 -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1.本期提取 -
2.本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 132,000,000.00 - - - 195,378,661.97 - - - 34,935,717.38 268,688,417.12 631,002,796.47
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
浙江中坚科技股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
浙江中坚科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由永康市中坚工具制造有限公司整体
变更设立的股份有限公司。永康市中坚工具制造有限公司由永康市博大电器有限公司和吴明根共同
投资设立，于 1997 年 12 月 10 日领取永康市工商行政管理局颁发的注册号为 25507680-8 号的《企
业法人营业执照》。公司设立时的注册资本为 380.00 万元人民币，其中永康市博大电器有限公司
以土地使用权及房屋建筑物出资 278.30 万元，占注册资本 73.20%；吴明根以存货和机器设备出资
101.70 万元，占注册资本 26.80%。上述出资业经永康会计师事务所出具的永会师验字（97）第 310
号验资报告验证。
2003 年 5 月 31 日，经股东会决议，浙江博大电器集团有限公司以货币方式出资人民币 278.30
万元规范原土地使用权及房屋建筑物 278.30 万元出资。上述出资方式变更业经永康天正会计师事
务所有限公司出具的永天会核字（2003）第 362 号变更出资方式审核报告审核。
2004 年 8 月 10 日，经股东会决议，浙江博大电器集团有限公司将其在永康市中坚工具制造有
限公司所持股权共计人民币 278.30 万元转让给赵爱娱。转让完成后各股东出资情况及股权结构分
别为：吴明根出资 101.70 万元，占注册资本 26.80%；赵爱娱出资 278.30 万元，占注册资本 73.20%。
2005 年 11 月 7 日，经股东会决议，同意公司注册资本由 380.00 万元增加至 3,260.00 万元。其
中：吴明根增加出资 1,854.30 万元，出资额变更为 1,956.00 万元，持股比例变更为 60%；赵爱娱
增加出资 1,025.70 万元，出资额变更为 1,304.00 万元，持股比例变更为 40%。上述出资业经永康
金诚联合会计师事务所永金会验字（2005）第 110 号验资报告验证。
2009 年 5 月 20 日，经股东会决议，股东吴明根、赵爱娱将其持有的公司股权转让给永康市中
坚机电有限公司，本次股权转让完成后各股东出资情况及股权结构为：吴明根出资 240.00 万元，
占注册资本 7.36%；赵爱娱出资 160.00 万元，占注册资本 4.91%；永康市中坚机电有限公司出资
2,860.00 万元，占注册资本 87.73%。
2009 年 7 月 6 日，经永康市工商行政管理局核准，股东永康市中坚机电有限公司名称变更为
中坚机电集团有限公司。
2010 年 11 月 30 日，经股东会决议，中坚机电集团有限公司将 114.10 万元股权以 365.12 万元
转让给吴展；将 114.10 万元股权以 365.12 万元转让给吴晨璐；将 130.40 万元股权以 417.28 万元转
让给李卫峰；将 65.20 万元股权以 208.64 万元的价格转让给杨海岳。本次股权转让完成后各股东出
资情况及股权结构分别为：中坚机电集团有限公司出资 2,436.20 万元，占注册资本 74.73%；吴明
根出资 240.00 万元，占注册资本 7.36%；赵爱娱出资 160.00 万元，占注册资本 4.91%；吴晨璐出
资 114.10 万元，占注册资本的 3.50%；吴展出资 114.10 万元，占注册资本的 3.50%；李卫峰出资
130.40 万元，占注册资本 4.00%；杨海岳出资 65.20 万元，占注册资本 2.00%。
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2010 年 12 月 3 日，经股东会决议，同意吸收漳州市笑天投资管理有限公司为新股东。中坚机
电集团有限公司将其持有的 195.60 万元股权以 1,255.752 万元的价格转让给漳州市笑天投资管理有
限公司。本次股权转让完成后各股东出资情况及股权结构分别为：中坚机电集团有限公司出资
2,240.60 万元，占注册资本 68.73%；吴明根出资 240.00 万元，占注册资本 7.36%，赵爱娱出资 160.00
万元，占注册资本 4.91%；吴晨璐出资 114.10 万元，占注册资本 3.50%；吴展出资 114.10 万元，
占注册资本 3.50%；李卫峰出资 130.40 万元，占注册资本 4.00%；杨海岳出资 65.20 万元，占注册
资本 2.00%；漳州市笑天投资管理有限公司出资 195.60 万元，占注册资本 6.00%。
2010 年 12 月 15 日，经股东会决议，公司以 2010 年 9 月 30 日为基准日，采用整体变更方式
设立股份有限公司。整体变更后，公司股本总额为人民币 66,000,000.00 元，每股面值人民币 1 元，
折合股份总数 66,000,000 股，其中：中坚机电集团有限公司持有 45,361,800 股，持股比例为 68.73%；
吴明根持有 4,857,600 股，持股比例为 7.36%；赵爱娱持有 3,240,600 股，持股比例为 4.91%；漳州
市笑天投资管理有限公司持有 3,960,000 股，持股比例为 6.00%；吴晨璐持有 2,310,000 股，持股比
例为 3.50%；吴展持有 2,310,000 股，持股比例为 3.50%；李卫峰持有 2,640,000 股，持股比例为 4.00%；
杨海岳持有 1,320,000 股，持股比例为 2.00%。上述出资情况业经北京兴华会计师事务所有限责任
公司出具的（2010）京会兴验字第 5-011 号验资报告验证。
2010 年 12 月 28 日领取注册号为 330784000053483 的《企业法人营业执照》，公司名称变更
为浙江中坚科技股份有限公司。
2015 年 6 月 24 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1368 号文批复，公司首次公开
发行人民币普通股 22,000,000 股，每股面值 1 元，并于 2015 年 12 月 9 日在中小板上市，股票简称
“中坚科技”，股票代码“002779”，发行后总股本 88,000,000 股。截至 2015 年 12 月 31 日，公
司股本总额为 88,000,000 股，其中有限售条件股份 66,000,000 股，占总股本的 75.00%，无限售条
件股份 22,000,000 股，占总股本的 25.00%。
经公司 2015 年年度股东大会决议，公司以 2015 年 12 月 31 日的股本总数 88,000,000 股为基数，
以资本公积金每 10 股转增 5 股的比例转增股本（股权登记日为 2016 年 06 月 30 日，除权日为 2016
年 07 月 1 日），共转增 44,000,000 元股本，转增后公司总股本为 132,000,000 元。
经过上述历次股票发行及过往年度的红股派发，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司累计发行股
本总数 132,000,000 股，详见附注五、（二十四）股本。
公司经营范围：园林机械、农业机械、便携式发电机的技术研发；园林机械、农业机械、便携
式发电机的制造（以上经营范围需前置审批和许可证项目除外）、销售；货物及技术进出口业务。
公司主要从事油锯、割灌机、绿篱修剪机、坐骑式草坪割草机等园林机械及便携式数码发电机
等以汽油机为核心部件产品的研发、设计、制造及销售。
公司主要产品为油锯、绿篱机、割灌机、坐骑式草坪割草机等，主要应用于园林绿化（草坪修
剪、草坪整理、枝桠削片整理）、家庭庭院养护作业（锯枝、修剪）及伐木造材等领域；便携式数
码发电机则主要应用于家庭备用电源、野营、医疗、急救等领域。
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2016 年 7 月 21 日，公司完成相关工商变更登记手续并取得永康市工商行政管理局换发的《营
业执照》，按照工商部门新的营业执照办理要求，营业执照、组织机构代码证、税务登记证使用统
一社会信用代码。
公司的统一社会信用代码：9133000070459138X9，住所：永康市经济开发区名园南大道 10 号，
法定代表人：吴明根。
本公司的母公司为中坚机电集团有限公司，最终控制人为吴明根、赵爱娱夫妇。
本财务报表业经公司全体董事于 2019 年 4 月 24 日批准报出。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基
本准则》及 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以
下简称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状
况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司选定记账本位币的
依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）同一控制下和非同一控制下吸收合并的会计处理方法
1、同一控制下吸收合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行
调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
14
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行
会计处理：
（1）吸收合并日被合并方的账面价值，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（2）通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制
之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报
表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的吸收合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允
价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值
计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买
方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够
可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，
单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的
无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性
权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产
和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确
认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延
所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券
的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
15
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入
当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相
关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产
变动而产生的其他综合收益除外。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，原持有股权的公
允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的
当期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
( 3 ) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关
约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集
体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方
一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经
营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其
与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指
持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值
变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
公司外币业务按交易发生月初的固定汇率将外币金额折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合
资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入
16
当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独
列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算
处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（九）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项
金融资产或金融负债。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
( 1 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
( 2 ) 持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
( 3 ) 应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上
有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价
款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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( 4 ) 可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后
续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
( 5 ) 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
( 1 ) 所转移金融资产的账面价值；
( 2 ) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
( 1 ) 终止确认部分的账面价值；
( 2 ) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
18
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
( 1 ) 可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计
量，将认定其发生减值：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，
确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
( 2 ) 持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信
用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率
是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很
小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
19
期末对于单项金额重大的应收款项（包括
应收账款、预付账款、其他应收款）单独进行
减值测试。如有客观证据表明其发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
单项金额重大的判断依据或金额标准：
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：期末余额前五名且大
于 100 万元的应收款项。
根据其未来现金流量现值低于其账面价
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分
为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损
失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准
备。
确定组合的依据
组合 1 账龄
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 预付账款计提比例（%）
1 年以内 3 3 3
1至2年 10 10 10
2至3年 20 20 20
3至4年 30 30 30
4至5年 50 50 50
5 年以上 100 100 100
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由： 存在客观证据表明将无法按应收款项的原有条款收回款项
坏账准备的计提方法： 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
（十一）存货
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工
物资、等。
2、取得和发出存货的计价方法
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时采用月末一次加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
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产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的
材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超
出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别
计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法；
（十二）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交
易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极
小。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计
净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产
的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持
有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权
益法核算。
21
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理
( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本
公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有
待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条
件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
4、其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非
流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中
产生的合同权利。
（十三）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
( 1 ) 长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对其合营企业的权益性投资。
( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据：
控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活
动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的
管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、
本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的
相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方
的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及
的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身
所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
22
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被
投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利
益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而
一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，
从而能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资
料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综
合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（六）。
2、长期股权投资初始成本的确定
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资
成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本
23
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢
复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础
上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类
为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十四）投资性房地产
1、投资性房地产的初始计量
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和
已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
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2、投资性房地产的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
（十五）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其
他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可
能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 年 5 3.17
构筑物 年限平均法 10 年 5 9.50
机器设备 年限平均法 10 年 5 9.50
运输设备 年限平均法 8年 5 11.88
办公设备 年限平均法 5年 5 19.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
( 1 ) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
( 2 ) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
( 3 ) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
( 4 ) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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（十七）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
( 1 ) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
( 2 ) 借款费用已经发生；
( 3 ) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发
生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
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（十八）无形资产
1、无形资产的计价方法
( 1 ) 取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
( 2 ) 后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 受益年限
办公软件 5年 可使用年限
财务软件 5年 可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产。
4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行
减值测试。
5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
( 3 ) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
( 5 ) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在
发生时计入当期损益。
（十九）长期资产减值
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在
减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提
相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产
可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在
剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年
度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将
商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量
的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的
比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计
28
算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊
的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营
租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项
目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度
报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期
限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以
折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的
年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企
业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上
限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益
的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或
净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所
产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围
内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去
服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设
定受益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
29
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相
关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工
福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划
的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在
报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他
长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十二）预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产
或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预
计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估
计数。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（3）质量保证及维修
本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。
这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担
保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回
购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据
均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的
损益。
30
（二十三）股份支付
1、股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
( 1 ) 以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具
在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期
内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取
得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
( 2 ) 以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确
定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关
负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4、修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价
值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允
价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而
非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍
应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的
权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十四）优先股与永续债等其他金融工具
31
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结
合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。
优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或
再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益
的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权
益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行
或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不
会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估
及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
（二十五）收入
1、销售商品收入的确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收
入实现。
公司主要生产汽油链锯、绿篱机、便携式发电机、割草机等产品，主要产品出口欧洲和
美国等地，出口产品部分属于订单式生产。
公司销售途径分别为自营出口、委托外贸出口、国内销售，其业务流程及销售收入确认
的具体方法是：
（1）自营出口：公司接到客户订单后与客户签订销售合同，合同约定的贸易方式一般包
括 FOB（指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货）、CFR（指在装运港货物越过
船舷卖方即完成交货，卖方还必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用）和 CIF
（指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货，卖方还必须支付将货物运至指定的目的港
所需的运费和费用，办理买方货物在运输途中灭失或损坏风险的海运保险）三种，组织生产，
产品完成加工、检验、包装等流程后，按照合同约定的发货日期和货物移交方式，办理完海
关出口报关程序后，在指定的装运港将货物装船，取得海运提单。根据合同约定的贸易方式，
此时与商品有关的所有权上的风险和报酬已经转移，相关经济利益很可能流入，收入、成本
能够可靠的计量，公司确认相关收入。
（2）委托外贸出口：公司接到客户订单后与客户签订销售合同，组织生产，产品完成加
工、检验、包装等流程后，若合同约定将货物发送至客户指定仓库的，在送至指定仓库并取
得收货确认单之时，与商品有关的所有权上的风险和报酬完全转移，相关经济利益很可能流
入，收入、成本能够可靠的计量，公司确认相关收入；若合同约定由公司负责办理出口报关
手续的，在办理完海关出口手续后，在指定的装运港将货物装船，取得海运提单。此时与商
32
品有关的所有权上的风险和报酬已经转移，相关经济利益很可能流入，收入、成本能够可靠
的计量，公司确认相关收入。
（3）国内销售：公司在接到国内代理商订单后组织生产，产品完成加工、检验、包装等
流程后，根据订单约定的交货时间和交货数量发送至客户指定地点并取得收货确认单后，此
时与商品有关的所有权上的风险和报酬已经转移，相关经济利益很可能流入，收入、成本能
够可靠的计量，公司确认相关收入。
2、提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
( 1 ) 已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
( 2 ) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
( 1 ) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
( 2 ) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、建造合同收入的确认
( 1 ) 建造合同的结果能够可靠估计
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和
费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。合同完工进度采用累
计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：
①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：
①与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
如果合同的预计总成本超过合同总收入的，对形成的合同预计损失，确认为资产减值损
失，并计入当期损益。合同完工时，同时转销合同预计损失准备。
33
( 2 ) 建造合同的结果不能可靠估计
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在
其发生的当期确认为合同费用；
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（二十六）政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府
补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补
助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该
项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关
条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时
冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
34
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此
外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确
认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负
债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时
性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税
所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余
当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资
产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十八）租赁
1、经营租赁会计处理
( 1 ) 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
( 2 ) 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，
按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
35
2、融资租赁会计处理
( 1 ) 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发
生的初始直接费用，计入租入资产价值。
( 2 ) 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值
的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与
出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的
收益金额。
（二十九）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
符合持有待售的资产的会计处理见本附注三、（十二）。
（三十）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同 受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关
联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制
的其他企业。
36
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的
《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本公司的
关联方：
11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人；
12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司
监事及与其关系密切的家庭成员；
13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项
情形之一的企业；
14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形
之一的个人；
15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除
本公司及其控股子公司以外的企业。
（三十一）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）公司经 2018 年 10 月 23 日召开的三届七次董事会审议通过，公司按照财政部于 2018
年度颁布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15
号）的规定修订公司的财务报表格式。因公司尚未执行新金融准则和新收入准则，应采用通
知附件 1 的要求编制财务报表，并对比较报表的列报进行相应调整。本次会计政策变更，仅
对财务报表项目列示产生影响，对公司财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。
受重要影响的报表项目名
会计政策变更的内容和原因 影响金额
称
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 应收票据及应收账款 80,487,089.91
号），在资产负债表中删除原“应收票据”及
“应收账款”项目，将其整合为新增的“应收票
据及应收账款”项目，反映资产负债表日以摊 应收票据 -1,160,000.00
余成本计量的、企业因销售商品、提供服务
等经营活动应收取的款项，以及收到的商业
汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收账款 -79,327,089.91
其他应收款 4,551,786.94
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 应收利息
号），在资产负债表中删除原“应收利息”及
“应收股利”项目，归并至“其他应收款”项目。
应收股利
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 固定资产 178,011,568.23
号），在资产负债表中删除原“固定资产清理”
项目，归并至“固定资产”项目，反映资产负
债表日固定资产的期末账面价值和尚未清理 固定资产清理
完毕的固定资产清理净损益。
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 在建工程 32,370,046.48
号），在资产负债表中删除原“工程物资”项
37
目，归并至“在建工程”项目，反映资产负债
表日尚未达到预定可使用状态的在建工程的
工程物资
期末账面价值和为在建工程准备的各种物资
的期末账面价值。
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 应付票据及应付账款 184,219,271.40
号），在资产负债表中删除原“应付票据”及
“应付账款”项目，将其整合为新增的“应付票
据及应付账款”项目，反映资产负债表日因购 应付票据 -56,952,646.00
买材料、商品和接受服务等经营活动应支付
的款项，以及开出、承兑的商业汇票，包括
应付账款 -127,266,625.40
银行承兑汇票和商业承兑汇票。
其他应付款 1,878,663.80
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15
应付利息
号），在资产负债表中删除原“应付利息”及
“应付股利”项目，归并至“其他应付款”项目。
应付股利
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 管理费用 -27,293,364.03
号），在利润表中新增“研发费用”项目，反
映进行研究与开发过程中发生的费用化支 研发费用 27,293,364.03
出。
根据《财政部关于修订印发 2018 年度一
般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 利息费用
号），在利润表“财务费用”下新增“利息费用”
与“利息收入”项目，分别反映为筹集生产经
营所需资金等而发生的应予费用化的利息支 利息收入 1,063,106.57
出和确认的利息收入。
（2）其他重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
2018 年 5 月 1 日前为 5%、
务收入为基础计算销项税额，在扣除
增值税 6%、17%，2018 年 5 月 1 日
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
后为 5%、6%、16%。
分为应交增值税
城市维护建设税 实缴增值税 7%
教育费附加 实缴增值税 3%
地方教育费附加 实缴增值税 2%
自用物业的房产税，以房产原值的 70%
1.2%
房产税 为计税依据
对外租赁物业的房产税，以物业租赁 12%
38
税种 计税依据 税率或征收率
收入为计税依据
企业所得税 应纳税所得额 15%
（二）税收优惠及批文
1、增值税
本公司属于增值税一般纳税人，国内销售产品增值税 2018 年 5 月 1 日前按 17%的税率计缴，
2018 年 5 月 1 日后按照 16%的税率计缴；出口货物执行出口产品退（免）税管理办法。
根据财税[2016]113 号《关于提高机电成品油等产品出口退税率的通知》，自 2016 年 11 月 1
日起，公司链锯、绿篱机、割草机、割灌机、吹吸机、磨链器等产品的出口退税率由 15%提高到
17%。
根据财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》，自 2018 年 8 月 1 日起，公司链锯、绿
篱机、割草机、割灌机、吹吸机、磨链器等产品的出口退税率由 17%调整到 16%。
根据财税[2018]123 号《关于调整部分产品出口退税率的通知》自 2018 年 11 月 1 日起，公司
配件产品的出口税率由 15%提高到 16%。
公司有关产品享受的增值税出口退税率如下：
出口商品名称 商品代码 退税率
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
链锯 84678100
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 11 月 1 日前 15%，2018
配件 84679190
年 11 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
便携式发电机 85022000
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
绿篱机 84678900
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
割灌机 84678900
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
吹吸机 84678900
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
发动机 84079090
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
割草机 84331100
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
磨链器 84672990
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
锂电链锯 84672210
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
锂电绿篱机 84672990
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
锂电割灌机 84672990
年 8 月 1 日后 16%
39
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
锂电吹风机 84672990
年 8 月 1 日后 16%
2018 年 8 月 1 日前 17%，2018
手推割草机 84672990
年 8 月 1 日后 16%
2、企业所得税
2014 年 10 月 27 日，本公司取得 GR201433001095 号高新技术企业证书，有效期自 2014 年 1
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日；2017 年 11 月 13 日，本公司取得 GR201733003236 号高新技术企业
证书，有效期自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，根据《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》、国税函[2009]203 号规定及浙江省国家税务局《关于认真落实高新技术企业所得税税收优
惠政策的通知》（浙国税所[2008]21 号），本公司 2018 年度按 15%的税率计缴企业所得税。
根据财政部、国家税务总局、科学技术部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》
（财税[2018]99 号）的规定，企业当年技术开发费用在按规定实行 100%扣除基础上，允许再按当
年实际发生额的 75%在企业所得税税前加计扣除。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初余额的均为期末余额。）
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 102,829.86 106,933.62
银行存款 55,575,692.33 96,422,500.52
其他货币资金 47,447,501.86 66,919,255.58
合计 103,126,024.05 163,448,689.72
其中：存放在境外的款项总额 - -
其中，受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 34,100,000.00 56,970,000.00
信用证保证金 4,270,000.00 880,000.00
EPA 保函保证金 9,077,501.86 9,069,255.58
合计 47,447,501.86 66,919,255.58
（二）应收票据及应收账款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 1,000,000.00 1,160,000.00
应收账款 96,695,608.69 79,327,089.91
合计 97,695,608.69 80,487,089.91
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 1,000,000.00 1,160,000.00
40
项目 期末余额 期初余额
商业承兑票据 - -
合计 1,000,000.00 1,160,000.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 600,000.00 --
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
99,940,845.29 99.45 3,245,236.60 3.25 96,695,608.69
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
547,971.00 0.55 547,971.00 100.00 -
坏账准备的应收账款
合计 100,488,816.29 100.00 3,793,207.60 3.77 96,695,608.69
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
82,044,093.06 99.34 2,717,003.15 3.31 79,327,089.91
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
547,971.00 0.66 547,971.00 100.00 -
坏账准备的应收账款
合计 82,592,064.06 100.00 3,264,974.15 3.95 79,327,089.91
期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款 期末余额
（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
重庆两极进出口贸易有
547,971.00 547,971.00 100.00 见说明
限公司
截至 2018 年 12 月 31 日，重庆两极进出口贸易有限公司尚欠货款 547,971.00 元未支付。因该
交易已超过公司相关信用期，重庆两极未按照约定偿还货款。公司已对重庆两极进出口贸易有限公
司提起诉讼。公司于 2017 年 9 月 8 日收到浙江省金华市中级人民法院（2017）浙 07 民终 2791 号
民事判决书，判决如下：由重庆两极进出口贸易有限公司在本判决生效后十日内支付本公司货款
547,971.00 元及违约金。于 2018 年 7 月 20 日收到浙江省永康市人民法院（2018）浙 0784 执 1665
号执行裁定书，但暂未发现被执行人有其他可供执行的财产。终结本次执行程序后，中坚科技仍享
有要求被执行人继续履行债务及发现被执行人有可供执行财产依法向人民法院申请恢复执行的权
利，被执行人负有继续向申请执行人履行债务的义务。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
41
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 98,076,712.59 2,942,301.38 3.00
1－2 年 1,352,232.84 135,223.28 10.00
2－3 年 342,957.46 68,591.49 20.00
3－4 年 11,600.00 3,480.00 30.00
4－5 年 123,403.90 61,701.95 50.00
5 年以上 33,938.50 33,938.50 100.00
合计 99,940,845.29 3,245,236.60 --
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 541,997.67 元；本期收回坏账准备金额 3,229.53 元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 16,993.75
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 60,516,686.39 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 60.22%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,815,500.59 元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6）转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额
无
（7）其他说明：
期末应收账款中，无应收关联方账款情况。
（三）预付款项
1、预付账款按种类披露列示
期末余额
项目
余额 比例（%） 坏账准备 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - -
的预付账款
按组合计提坏账准备的预付账款 - - - -
组合：账龄分析法 4,614,710.62 100 159,238.51 4,455,472.11
组合小计 4,614,710.62 100 159,238.51 4,455,472.11
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - -
准备的预付账款
合计 4,614,710.62 100 159,238.51 4,455,472.11
续表
期初余额
项目
余额 比例（%） 坏账准备 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - -
的预付账款
按组合计提坏账准备的预付账款 - - - -
42
期初余额
项目
余额 比例（%） 坏账准备 净额
组合：账龄分析法 5,595,806.01 100.00 207,417.35 5,388,388.66
组合小计 5,595,806.01 100.00 207,417.35 5,388,388.66
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - -
准备的预付账款
合计 5,595,806.01 100.00 207,417.35 5,388,388.66
2、预付账款按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 4,476,892.35 97.02 5,143,837.16 91.92
1-2 年 94,743.07 2.05 396,603.60 7.09
2-3 年 20,267.21 0.44 31,676.92 0.57
3-4 年 - - 23,688.33 0.42
4 -5 年 22,807.99 0.49 - -
5 年以上 - - - -
合计 4,614,710.62 100.00 5,595,806.01 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付账款。
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项
与本公司 期末余额合 预付款时
单位名称 期末余额 未结算原因
关系 计数的比例 间
（%）
单位一 非关联方 621,427.39 13.47 1 年以内 合同未执行完毕
单位二 非关联方 509,901.45 11.05 1 年以内 合同未执行完毕
单位三 非关联方 354,930.50 7.69 1 年以内 合同未执行完毕
单位四 非关联方 327,737.50 7.10 1 年以内 合同未执行完毕
单位五 非关联方 293,802.84 6.37 1 年以内 合同未执行完毕
合计 -- 2,107,799.68 45.68 -- --
（四）其他应收款
1、总表情况
分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 3,169,616.86 4,551,786.94
合计 3,169,616.86 4,551,786.94
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
43
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
3,267,646.25 100.00 98,029.39 3.00 3,169,616.86
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合计 3,267,646.25 100.00 98,029.39 3.00 3,169,616.86
续表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
4,692,563.86 100.00 140,776.92 3.00 4,551,786.94
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
合计 4,692,563.86 100.00 140,776.92 3.00 4,551,786.94
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3,267,646.25 98,029.39 3.00
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 3,168,930.00 3,976,501.00
出口退税 - 530,947.42
代垫运费、水电费 64,733.75 89,657.74
员工借款 - 59,572.40
员工社保 33,982.50 35,885.30
合计 3,267,646.25 4,692,563.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-42,747.53 元。
（4）本期实际核销的其他应收款情况
无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
单位一 保证金 2,739,500.00 1 年以内 83.84 82,185.00
单位二 保证金 330,000.00 1 年以内 10.10 9,900.00
单位三 保证金 60,000.00 1 年以内 1.84 1,800.00
44
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
单位四 代付水电费 34,639.25 1 年以内 1.06 1,039.18
单位五 押金 20,000.00 1 年以内 0.61 600.00
合计 -- 3,184,139.25 -- 97.45 95,524.18
（6）涉及政府补助的应收款项
无
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
无
（9）其他说明
期末其他应收款中无持公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
（五）存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 66,203,828.28 541,556.71 65,662,271.57 79,090,240.56 404,045.09 78,686,195.47
在产品 14,429,779.97 - 14,429,779.97 8,323,946.65 - 8,323,946.65
发出商品 2,770,554.66 - 2,770,554.66 3,760,267.53 - 3,760,267.53
库存商品 44,884,265.96 1,667,288.21 43,216,977.75 48,434,951.41 986,568.89 47,448,382.52
委托加工
2,115,674.22 - 2,115,674.22 2,758,393.34 109,369.34 2,649,024.00
物资
合计 130,404,103.09 2,208,844.92 128,195,258.17 142,367,799.49 1,499,983.32 140,867,816.17
2、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 404,045.09 300,621.21 - 163,109.59 - 541,556.71
库存商品 986,568.89 1,852,455.36 - 1,171,736.04 - 1,667,288.21
委托加工物资 109,369.34 - - 109,369.34 - -
合计 1,499,983.32 2,153,076.57 - 1,444,214.97 - 2,208,844.92
库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材
料按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定可变现净值。本期转销存货跌价准备系该部分存货已实现销售或已报废。
（六）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的装修费 - 28,800.00
（七）其他流动资产
45
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 156,800.82 1,238,994.56
待认证进项税额 1,822,403.80 433,442.14
增值税留抵税额 2,821,669.90 5,503,525.12
软件服务费 16,981.14 -
理财产品 140,000,000.00 150,000,000.00
预存话费、邮箱服务费 33,960.00 4,000.00
EPA 保函费用 - 82,875.00
合计 144,851,815.66 157,262,836.82
（八）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值 -- --
1.期初余额 1,016,715.70 1,016,715.70
2.本期增加金额 - -
(1)外购 - -
(2)存货\固定资产\在建工程转入 - -
(3)企业合并增加 - -
3.本期减少金额 - -
(1)处置 - -
(2)其他转出 - -
4.期末余额 1,016,715.70 1,016,715.70
二、累计折旧和累计摊销 -- --
1.期初余额 216,106.10 216,106.10
2.本期增加金额 32,366.64 32,366.64
(1)计提或摊销 32,366.64 32,366.64
3.本期减少金额 - -
(1)处置 - -
(2)其他转出 - -
4.期末余额 248,472.74 248,472.74
三、减值准备 -- --
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
(1)计提 - -
3.本期减少金额 - -
(1)处置 - -
(2)其他转出 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值 -- --
1.期末账面价值 768,242.96 768,242.96
2.期初账面价值 800,609.60 800,609.60
2013 年 7 月 1 日本公司将账面原值为 1,016,715.70 元的房屋由自用改为出租，自改变用途之日
起，将相应的固定资产原值及折旧转为投资性房地产核算。
46
（九）固定资产
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 210,279,085.52 178,011,568.23
固定资产清理 - -
合计 210,279,085.52 178,011,568.23
（2）其他说明：
2、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值： -- -- -- -- --
1.期初余额 144,105,259.68 87,410,351.47 6,072,089.26 4,494,389.54 242,082,089.95
2.本期增加金额 7,451,675.69 37,684,093.70 296,146.56 2,239,847.83 47,671,763.78
(1)购置 167,946.90 34,387,649.73 296,146.56 2,239,847.83 37,091,591.02
(2)在建工程转
7,283,728.79 3,296,443.97 - - 10,580,172.76
入
(3)企业合并增
- - - - -
加
3.本期减少金额 - 1,113,581.03 47,980.00 205,986.16 1,367,547.19
(1)处置或报废 - 1,113,581.03 47,980.00 205,986.16 1,367,547.19
4.期末余额 151,556,935.37 123,980,864.14 6,320,255.82 6,528,251.21 288,386,306.54
二、累计折旧 -- -- -- -- --
1.期初余额 25,946,047.02 30,501,948.61 4,190,481.15 2,802,160.97 63,440,637.75
2.本期增加金额 4,822,827.55 8,956,570.34 380,905.90 640,074.06 14,800,377.85
(1)计提 4,822,827.55 8,956,570.34 380,905.90 640,074.06 14,800,377.85
3.本期减少金额 - 881,716.59 45,580.92 187,280.86 1,114,578.37
(1)处置或报废 881,716.59 45,580.92 187,280.86 1,114,578.37
4.期末余额 30,768,874.57 38,576,802.36 4,525,806.13 3,254,954.17 77,126,437.23
三、减值准备 -- -- -- -- --
1.期初余额 - 629,883.97 - - 629,883.97
2.本期增加金额 - 645,820.90 - - 645,820.90
(1)计提 - 645,820.90 - - 645,820.90
3.本期减少金额 - 294,921.08 - - 294,921.08
(1)处置或报废 - 294,921.08 - - 294,921.08
4.期末余额 - 980,783.79 - - 980,783.79
四、账面价值 -- -- -- -- --
1.期末账面价值 120,788,060.80 84,423,277.99 1,794,449.69 3,273,297.04 210,279,085.52
2.期初账面价值 118,159,212.66 56,278,518.89 1,881,608.11 1,692,228.57 178,011,568.23
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
47
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
设备不符合工
机器设备 3,314,457.42 2,167,950.73 980,783.79 165,722.90 艺流程淘汰及
设备老化
本公司存在少量不符合工艺流程淘汰及老化的机器设备，已无法满足现有生产要求，该部分机
器设备包括：流量计、油耗仪、测试箱等在内的共计 87 台；账面原值合计 3,314,457.42 元，计提
的累计折旧 2,167,950.73 元，预计净残值 165,722.90 元，减值准备 980,783.79 元。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
新区一号厂房 18,267,334.48 整体尚未竣工验收
新区二号厂房 17,999,919.83 整体尚未竣工验收
新区三号厂房 14,953,481.98 整体尚未竣工验收
新区四号厂房 15,519,128.44 整体尚未竣工验收
新区五号厂房 7,673,591.46 整体尚未竣工验收
合计 74,413,456.19 --
（6）用于抵押的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 65,153,649.00 25,193,251.07 - 39,960,397.93
2017 年 7 月，本公司与中国建设银行股份有限公司永康支行签署 6772279250201700742 号、
6772279250201700743 号《最高额抵押合同》，在有效期（2017 年 7 月 5 日至 2019 年 7 月 5 日）
内提供最高授信额度为 86,966,900.00 元的抵押担保。抵押财产分别为：土地使用权【永国用（2011）
第 780 号、永国用（2011）第 781 号】；房屋所有权【永康房权证五金园字第 00002354 号、永康
房权证五金园字第 00002355 号、永康房权证五金园字第 00002356 号、永康房权证五金园字第
00002357 号】。
（十）在建工程
1、总表情况
分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 57,484,223.22 32,370,046.48
工程物资 - -
合计 57,484,223.22 32,370,046.48
2、在建工程
（1）在建工程情况
项目 期末余额
48
账面余额 减值准备 账面净值
油锯、割灌机和绿篱修剪机扩产
18,326,975.91 - 18,326,975.91
生产厂房及附属设施
园林机械研发中心、办公楼及附
33,753,600.00 - 33,753,600.00
属设施
机械设备及其他 5,403,647.31 - 5,403,647.31
合计 57,484,223.22 - 57,484,223.22
续表
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值
油锯、割灌机和绿篱修剪机扩产
18,040,549.99 - 18,040,549.99
生产厂房及附属设施
园林机械研发中心、办公楼及附
12,379,593.13 - 12,379,593.13
属设施
机械设备及其他 1,949,903.36 - 1,949,903.36
合计 32,370,046.48 - 32,370,046.48
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 少金额
油锯、割灌机和绿篱
修剪机扩产生产厂房 110,328,000.00 18,040,549.99 7,481,889.05 7,195,463.13 - 18,326,975.91
及附属设施
园林机械研发中心、
65,600,000.00 12,379,593.13 22,569,524.75 1,195,517.88 - 33,753,600.00
办公楼及附属设施
合计 175,928,000.00 30,420,143.12 30,051,413.80 8,390,981.01 - 52,080,575.91
工程累计投入占 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 工程进度（%） 资金来源
预算比例（%） 计金额 资本化金额 本化率（%）
油锯、割灌机和绿篱
募集资金、自
修剪机扩产生产厂房 86.76 98.00 - - -
筹资金
及附属设施
园林机械研发中心、 募集资金、自
58.51 82.00 - - -
办公楼及附属设施 筹资金
合计 -- -- - - - --
（十一）无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 财务软件 办公软件 合计
一、账面原值 -- -- -- --
1.期初余额 57,687,609.01 185,924.36 1,068,205.13 58,941,738.50
2.本期增加金额 - - 254,920.43 254,920.43
（1）购置 - - 254,920.43 254,920.43
49
项目 土地使用权 财务软件 办公软件 合计
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 57,687,609.01 185,924.36 1,323,125.56 59,196,658.93
二、累计摊销 -- -- -- --
1.期初余额 8,838,670.96 185,924.36 490,356.02 9,514,951.34
2.本期增加金额 1,151,262.60 - 200,796.41 1,352,059.01
（1）计提 1,151,262.60 - 200,796.41 1,352,059.01
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 9,989,933.56 185,924.36 691,152.43 10,867,010.35
三、减值准备 -- -- -- --
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值 -- -- -- --
1.期末账面价值 47,697,675.45 - 631,973.13 48,329,648.58
2.期初账面价值 48,848,938.05 - 577,849.11 49,426,787.16
2、其他说明：
2017 年 7 月，本公司与中国建设银行股份有限公司永康支行签署 6772279250201700742 号、
6772279250201700743 号《最高额抵押合同》，在有效期（2017 年 7 月 5 日至 2019 年 7 月 5 日）
内提供最高授信额度为 86,966,900.00 元的抵押担保。抵押财产分别为：土地使用权【永国用（2011）
第 780 号、永国用（2011）第 781 号】；房屋所有权【永康房权证五金园字第 00002354 号、永康
房权证五金园字第 00002355 号、永康房权证五金园字第 00002356 号、永康房权证五金园字第
00002357 号】，以上抵押资产账面价值 6,403,377.77 元。
（十二）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 104,999.99 261,261.26 75,695.72 - 290,565.53
租赁费 - 22,980.00 - - 22,980.00
服务费 34,560.00 140,037.74 17,280.00 17,280.00 140,037.74
合计 139,559.99 424,279.00 92,975.72 17,280.00 453,583.27
其他说明：长期待摊费用的其他减少金额为 1 年内到期的企业邮箱服务费。
（十三）递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
50
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
应收账款坏账准备 3,793,207.60 568,981.14 3,264,974.15 489,746.12
其他应收款坏账准备 98,029.39 14,704.41 140,776.92 21,116.54
预付账款坏账准备 159,238.51 23,885.78 207,417.35 31,112.60
存货跌价准备 2,208,844.92 331,326.74 1,499,983.32 224,997.50
固定资产减值准备 980,783.79 147,117.57 629,883.97 94,482.60
资产相关的政府补助 2,378,629.49 356,794.42 1,646,566.66 246,985.00
合计 9,618,733.70 1,442,810.06 7,389,602.37 1,108,440.36
（十四）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 18,866,175.34 26,090,310.38
合计 18,866,175.34 26,090,310.38
（十五）应付票据及应付账款
1、总表情况
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付票据 32,711,274.00 56,952,646.00
应付账款 125,743,941.54 127,266,625.40
合计 158,455,215.54 184,219,271.40
2、应付票据
（1）应付票据列示
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 - -
银行承兑汇票 32,711,274.00 56,952,646.00
合计 32,711,274.00 56,952,646.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
3、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 108,224,969.58 111,904,595.88
固定资产 11,243,943.20 12,455,791.81
房租 3,043,896.57 1,691,053.65
模具 2,787,388.70 524,565.39
运输费及其他 443,743.49 690,618.67
合计 125,743,941.54 127,266,625.40
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
51
期末无账龄超过 1 年的重要应付款项
（十六）预收款项
项目 期末余额 期初余额
货款 4,127,197.32 6,426,571.76
（十七）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 9,423,982.97 62,015,681.04 62,222,577.72 9,217,086.29
二、离职后福利-设定提存计划 903,603.81 3,087,959.15 3,099,245.95 892,317.01
合计 10,327,586.78 65,103,640.19 65,321,823.67 10,109,403.30
2、短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,640,114.76 56,921,228.09 57,018,021.85 8,543,321.00
二、职工福利费 - 2,592,259.19 2,592,259.19 -
三、社会保险费 711,466.21 2,152,694.10 2,260,613.02 603,547.29
其中：医疗保险费 541,866.56 1,277,776.20 1,297,486.60 522,156.16
工伤保险费 117,793.48 768,436.55 775,449.51 110,780.52
生育保险费 51,806.17 106,481.35 187,676.91 -29,389.39
四、住房公积金 72,402.00 310,830.00 313,014.00 70,218.00
五、工会经费和职工教育经费 - 38,669.66 38,669.66 -
合计 9,423,982.97 62,015,681.04 62,222,577.72 9,217,086.29
3、设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 744,241.83 2,981,477.80 2,992,375.40 733,344.23
2.失业保险费 159,361.98 106,481.35 106,870.55 158,972.78
合计 903,603.81 3,087,959.15 3,099,245.95 892,317.01
（十八）应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 832,954.16 1,995,813.25
个人所得税 173,234.96 203,091.87
城市维护建设税 81,744.39 120,996.02
教育费附加 35,033.30 51,855.44
地方教育费附加 23,355.54 34,570.29
土地使用税 113,924.47 --
房产税及其他 518,823.17 31,631.10
合计 1,779,069.99 2,437,957.97
（十九）其他应付款
1、总表情况
分类列示
52
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 3,048,793.69 1,878,663.80
合计 3,048,793.69 1,878,663.80
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
代收客户模具款 1,254,658.86 -
食堂储值及押金款 493,621.50 156,618.80
职工互助基金 468,701.24 389,379.54
修理费 271,049.47 211,039.56
运输快递费 207,762.64 134,143.00
员工报销款 84,974.61 355,665.43
售后服务费 62,527.68 103,848.08
客户佣金 60,145.94 158,443.94
董事会经费 50,400.00 50,400.00
车辆事故垫付费 3,480.00 2,480.00
信息披露费 - 120,000.00
业务宣传费 - 43,011.00
其他 91,471.75 153,634.45
模具款 3,048,793.69 1,878,663.80
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
职工互助基金 468,701.24 尚未支付
（3）其他说明:
职工互助基金由公司职工缴纳、行政拨款二部分组成，主要用于解决职工在工作、生活中遇到
的经济困难，《职工互助基金管理办法》已于 2013 年 12 月 28 日经本公司第三届二次职工代表大
会通过。
（二十）其他流动负债
（1）其他流动负债情况
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,193,788.75 2,043,315.58
合计 1,193,788.75 2,043,315.58
（二十一）递延收益
1、递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
本公司收到的委托
政府补助 1,646,566.66 1,441,000.00 708,937.17 2,378,629.49 及合作开发项目资
金、技术改造资金
53
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 1,646,566.66 1,441,000.00 708,937.17 2,378,629.49 --
2、涉及政府补助的项目明细
本期减少
与资产相
本期新增 其他
负债项目 期初余额 冲减管 计入其他收 计入营业 期末余额 关/与收益
补助金额 变动
理费用 益 外收入 相关
年产四万台坐骑式
与资产相
割草机生产线技术 -- 1,222,000.00 -- 42,137.93 -- -- 1,179,862.07
关
改造
园林机械 以锂电
与资产相
池为动力源的便携 -- 80,000.00 -- -- -- -- 80,000.00
关
式修枝链锯
年产 10 万台割灌 与资产相
345,566.66 -- -- 49,366.67 -- -- 296,199.99
机技术改造项目 关
小通机清洁燃烧和
与收益相
后处理匹配试验研 360,000.00 40,000.00 -- 1,379.39 -- -- 398,620.61
关
究
小通机集成和应用 与收益相
580,000.00 60,000.00 -- 534,066.87 -- -- 105,933.13
示范 关
小通机发动机系统 与收益相
361,000.00 39,000.00 -- 81,986.31 -- -- 318,013.69
集成 关
合计 1,646,566.66 1,441,000.00 -- 708,937.17 -- -- 2,378,629.49 --
（二十二）股本
1、股本增减变动情况
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 132,000,000.00 - - - - - 132,000,000.00
（二十三）资本公积
1、资本公积增减变动明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 189,080,341.97 - - 189,080,341.97
其他资本公积 6,298,320.00 - - 6,298,320.00
合计 195,378,661.97 - - 195,378,661.97
（二十四）盈余公积
1、盈余公积明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 34,935,717.38 1,177,466.99 - 36,113,184.37
54
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 34,935,717.38 1,177,466.99 - 36,113,184.37
（二十五）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 268,688,417.12 254,622,170.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后期初未分配利润 268,688,417.12 254,622,170.98
加：本期净利润 11,774,669.94 23,695,829.05
减：提取法定盈余公积 1,177,466.99 2,369,582.91
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 4,752,000.00 7,260,000.00
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 274,533,620.07 268,688,417.12
（二十六）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 399,187,555.62 326,049,792.02 429,181,233.93 334,651,000.49
其他业务 16,839,595.83 12,113,890.05 11,741,531.79 6,372,030.86
合计 416,027,151.45 338,163,682.07 440,922,765.72 341,023,031.35
（二十七）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,263,713.07 1,401,572.17
教育费附加 541,591.31 600,673.81
地方教育费附加 361,060.86 400,449.19
房产税 899,734.68 899,734.68
土地使用税 683,547.03 1,139,245.11
印花税 127,197.79 131,058.35
车船税 15,085.51 11,305.20
合计 3,891,930.25 4,584,038.51
（二十八）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运输快递费 5,825,645.14 6,470,265.41
职工薪酬 4,153,601.00 4,460,069.48
参展会务费 1,697,123.97 1,759,384.31
出口信用保险费 1,092,080.99 1,347,314.42
产品样机费 1,015,955.05 888,911.90
差旅费 911,569.43 1,014,237.77
售后服务费 735,177.45 1,555,449.50
广告宣传费 506,375.50 971,912.83
55
项目 本期发生额 上期发生额
销售佣金 180,406.97 728,342.31
验厂验货费 122,994.76 10,530.16
销售其他 458,515.75 336,144.48
合计 16,699,446.01 19,542,562.57
（二十九）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,585,575.04 15,624,431.33
办公费 5,062,670.44 4,226,803.65
折旧及摊销 3,492,184.49 3,207,312.47
审计费及咨询费 1,011,318.78 1,414,492.11
业务招待费 962,318.87 1,451,764.74
差旅费 277,938.60 295,144.94
税费 - 19,851.05
其他 38,439.62 135,953.86
合计 28,430,445.84 26,375,754.15
（三十）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 15,943,484.30 12,452,181.58
职工薪酬 10,030,213.98 9,734,394.18
设计费 2,540,783.30 1,595,661.29
认证费 1,604,411.36 2,317,626.08
固定资产折旧费 771,876.27 849,683.22
其他 272,056.81 343,817.68
合计 31,162,826.02 27,293,364.03
（三十一）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 - -
减：利息收入 3,111,374.80 1,063,106.57
汇兑损失 3,854,290.72 4,034,528.58
减：汇兑收益 5,282,645.16 866,176.84
银行手续费 492,120.02 975,893.13
现金折扣 22,393.46 499,881.88
其他 246.00 -
合计 -4,024,969.76 3,581,020.18
（三十二）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 451,071.30 -335,121.30
二、存货跌价损失 1,880,597.64 1,508,676.88
三、固定资产减值损失 645,820.90 629,883.97
合计 2,977,489.84 1,803,439.55
（三十三）其他收益
56
与资产相关/与
项目 本期发生额 上期发生额
收益相关
减免土地使用税 1,139,245.06 1,635,961.79 与收益相关
小通机集成和应用示范 534,066.87 - 与收益相关
省级企业研究院 500,000.00 - 与收益相关
“浙江”制造品牌认证 500,000.00 - 与收益相关
出口信用保险 414,000.00 - 与收益相关
财政补贴认证奖励 150,000.00 - 与收益相关
生产出口超基数奖励 114,000.00 - 与收益相关
永康市自营出口先进企业和出口名牌 100,000.00 100,000.00 与收益相关
企业稳定岗位补贴 85,667.10 118,952.00 与收益相关
小通机发动机系统集成 81,986.31 - 与收益相关
年产 10 万台割灌机技术改造项目 49,366.67 49,366.67 与资产相关
年产 4 万台坐骑式割草机生产线技术改造 42,137.93 - 与资产相关
科技专利奖励资金 16,000.00 81,000.00 与收益相关
小通机清洁燃烧和后处理匹配试验研究 1,379.39 - 与收益相关
2016 年第二批水平衡测试企业补助 - 30,000.00 与收益相关
兑现外经贸各项奖励 - 474,000.00 与收益相关
合计 3,727,849.33 2,489,280.46 --
（三十四）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 8,221,170.11 7,095,163.61
合计 8,221,170.11 7,095,163.61
（三十五）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产而产生的处 - -
置利得或损失小计
其中：固定资产处置 -11,005.13 -191,196.43
合计 -11,005.13 -191,196.43
（三十六）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 1,558,000.00 333,000.00 1,558,000.00
其他 26,100.00 99,429.14 26,100.00
合计 1,584,100.00 432,429.14 1,584,100.00
计入当期损益的政府补助：
发放 补贴是否影 是否特 本期发生 上期发生 与资产相关/
补助项目 发放主体 性质类型
原因 响当年盈亏 殊补贴 金额 金额 与收益相关
57
因从事国家鼓励和扶
“浙江”制造品 浙江省永康 持特定行业、产业而获
补助 否 否 1,558,000.00 -- 与收益相关
牌认证 市财政局 得的补助（按国家级政
策规定依法取得）
永康市行政 因符合地方政府招商
经贸局匠型企
事业单位会 奖励 引资等地方性扶持政 否 否 -- 100,000.00 与收益相关
业奖金
计核算中心 策而获得的补助
因从事国家鼓励和扶
参与行业标准 浙江省永康 持特定行业、产业而获
补助 否 否 -- 233,000.00 与收益相关
制定奖励 市财政局 得的补助（按国家级政
策规定依法取得）
合计 -- -- -- -- -- 1,558,000.00 333,000.00 --
（三十七）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 - 100,000.00 -
非流动资产毁损报废损失 61,362.74 376.07 61,362.74
其他 50,922.61 17,489.45 50,922.61
合计 112,285.35 117,865.52 112,285.35
（三十八）所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 695,829.90 3,033,989.13
递延所得税费用的变动 -334,369.70 -302,451.54
合计 361,460.20 2,731,537.59
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 12,136,130.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,820,419.52
子公司适用不同税率的影响 -
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 --
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 85,115.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-
或可抵扣亏损的影响
加计扣除影响数 -1,544,074.57
所得税费用 361,460.20
（三十九）持续经营净利润及终止经营净利润
项目 本期发生额 上期发生额
持续经营净利润 11,774,669.94 23,695,829.05
终止经营净利润 - -
58
项目 本期发生额 上期发生额
合计 11,774,669.94 23,695,829.05
（四十）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 3,437,667.10 1,036,952.00
收到往来款 5,045,444.68 1,243,503.42
利息收入 3,103,128.52 1,063,106.57
收到专项经费 1,441,000.00 1,301,000.00
收到其他 628,924.00 163,729.19
合计 13,656,164.30 4,808,291.18
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付各项费用及保证金 28,300,055.56 29,569,183.78
支付往来款 818,319.00 1,140,423.90
合计 29,118,374.56 30,709,607.68
（四十一）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 11,774,669.94 23,695,829.05
加：资产减值准备 2,977,489.84 1,803,439.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
14,832,744.49 10,697,782.68
折旧
无形资产摊销 1,352,059.01 1,316,014.78
长期待摊费用摊销 92,975.72 81,080.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
11,005.13 191,196.43
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -1,428,354.44 3,168,351.74
投资损失（收益以“－”号填列） -8,221,170.11 -7,095,163.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -334,369.70 -302,451.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -
存货的减少（增加以“－”号填列） 11,963,696.40 -1,011,788.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -20,651,774.31 15,394,165.25
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 8,443,277.57 -9,275,245.43
其他 -708,937.17 -49,366.67
经营活动产生的现金流量净额 20,103,312.37 38,613,843.42
2．不涉及现金收支的重大活动： -- --
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转
3,410,000.00 9,947,755.53
让的金额
债务转为资本 - -
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补充资料 本期金额 上期金额
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末余额 55,678,522.19 96,529,434.14
减：现金的期初余额 96,529,434.14 83,709,323.71
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -40,850,911.95 12,820,110.43
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 -- --
其中：库存现金 102,829.86 106,933.62
可随时用于支付的银行存款 55,575,692.33 96,422,500.52
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 -- --
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 55,678,522.19 96,529,434.14
其中：公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
（四十二）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 47,447,501.86 见本附注五、（一）
固定资产 39,960,397.93 见本附注五、（九）
无形资产 6,403,377.77 见本附注五、（十一）
合计 93,811,277.56 --
（四十三）外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- -- --
其中：美元 776,912.22 6.8632 5,332,103.95
欧元 1,304,347.83 7.8473 10,235,608.73
应收账款 -- -- --
其中：美元 7,802,531.07 6.8632 53,550,331.24
应付账款 -- -- --
其中：美元 2,293.64 6.8632 15,741.71
六、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收票据、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况见本
附注五。与这些金融工具有关的主要风险是信用风险、市场风险、流动性风险，本公司为降低这些
60
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及
时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。信用风险主
要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
（1）银行存款
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）应收账款
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险
进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。针对内销客
户，公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度；针对外销客户，
公司设置了信用期限来控制信用风险。公司通过对已有客户信用评级的动态监控以及应收账款账龄
分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户
的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批
准的前提下，公司才可在未来期间对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（3）其他应收款
本公司的其他应收款主要系应收保证金、代垫费用等，公司对此等款项与相关经济业务一并管
理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
3、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受汇率风险主要与美元有关，除本公司部份
出口客户以美元进行销售、小部分进口材料以美元进行采购外，本公司的其他主要业务活动以人民
61
币计价结算。外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密
切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。
截止 2018 年 12 月 31 日，外币金融工具折算成人民币的金额列示如五、（四十三）外币货币
性项目所述，在其他变量不变的情况下，外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税
前影响如下（单位：人民币元）：
税前利润上升（下降） 本期金额 上期金额
外币汇率上升 5% 3,455,115.11 5% 3,249,552.20
外币汇率下降 5% -3,455,115.11 5% -3,249,552.20
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截止
2018 年 12 月 31 日，本公司无计息的金融工具，不存在重大市场利率变动的风险。
4、流动性风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保
有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。流动
性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金及现金等价物，以满足本公司经营需
要，并降低现金流量波动的影响。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。截止 2018 年 12 月 31 日，
本公司现金及现金等价物期末余额人民币 55,678,522.19 元，公司目前资金充裕并无银行及其他方
式借款，本公司已从银行取得授信额度以满足营运资金需求和资本开支。截止 2018 年 12 月 31 日，
本公司尚未使用的银行借款额度为人民币 95,000,000.00 元。
七、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比
（%） 例（%）
中坚机电集团
浙江永康 投资 66,000,000.00 51.55 51.55
有限公司
本企业的母公司情况的说明：
中坚机电集团有限公司系由自然人吴明根、赵爱娱、吴展、吴晨璐投资设立的有限责任公司，
其中吴明根持股 44.00%、赵爱娱持股 29.34%、吴展持股 13.33%、吴晨璐持股 13.33%。本公司最
终控制方为吴明根、赵爱娱夫妇。
62
本企业最终控制方是吴明根、赵爱娱夫妇。
（二）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
永康市中元投资管理有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
永康市中强工贸有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
永康市中超科技有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
永康市中创仓储有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
永康市中坚置业有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
上海翔展机械工业有限公司 受同一控股股东控制的关联公司
香港翔展投资发展有限公司 本公司实际控制人控制的公司
山东龙晖置业有限公司 本公司实际控制人控制的公司
山东美星置业有限公司 本公司实际控制人控制的公司
上海忠融投资管理有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员成立的公司
（三）关联交易情况
1、关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 324.91 万元 354.77 万元
（四）关联方应收应付款项
1、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 吴展 - 12,073.00
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
（二）或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、资产负债表日后事项
本公司于 2019 年 4 月 24 日召开第三届董事会召开第八次会议，审议通过了《公司 2018 年度
利润分配方案》，以 2018 年 12 月 31 日总股本 132,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发
现金红利 0.18 元（含税）。本预案尚需公司股东大会审议批准。
十、其他重要事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十一、补充资料
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（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -72,367.87 --
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - --
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， --
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 3,532,937.17
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - --
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 --
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 -
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - --
委托他人投资或管理资产的损益 8,221,170.11 --
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资 --
-
产减值准备
债务重组损益 -- --
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - --
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分 --
-
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的 --
-
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - --
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 --
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
-
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - --
对外委托贷款取得的损益 - --
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公 --
-
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 --
-
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - --
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -24,822.61 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - --
小计 11,656,916.80 --
减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 1,859,685.34 --
非经常性损益净额 9,797,231.46 --
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
1.85 0.09 0.09
利润
扣除非经常性损益后归属于
0.31 0.01 0.01
公司普通股股东的净利润
浙江中坚科技股份有限公司
二〇一九年四月二十四日
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