北京三夫户外用品股份有限公司
2019 年半年度财务报告
2019 年 08 月
合并资产负债表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年6月30日 2019年初余额 项 目 附注 2019年6月30日 2019年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 355,757,099.30 244,702,353.92 短期借款 五、15 126,870,000.00 118,999,696.06
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
交易性金融资产 拆入资金
以公允价值计量且其变动计
交易性金融负债
入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入
衍生金融资产
当期损益的金融负债
应收票据 衍生金融负债
应收账款 五、2 41,762,649.98 26,857,359.19 应付票据
应收款项融资 应付账款 五、16 16,141,501.82 23,760,321.24
预付款项 五、3 30,246,334.05 28,527,479.87 预收款项 五、17 25,618,426.60 24,685,921.25
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 应付手续费及佣金
应收分保合同准备金 应付职工薪酬 五、18 917,541.22 496,566.00
其他应收款 五、4 11,913,578.79 10,937,799.60 应交税费 五、19 3,491,667.55 7,753,216.70
买入返售金融资产 其他应付款 五、20 6,785,738.97 9,097,184.89
存货 五、5 180,667,114.83 180,933,023.74 应付分保账款
持有待售资产 保险合同准备金
一年内到期的非流动资产 代理买卖证券款
其他流动资产 五、6 21,155,310.23 186,323,897.13 代理承销证券款
流动资产合计 641,502,087.18 678,281,913.45 持有待售负债
非流动资产： 一年内到期的非流动负债 五、21 7,500,000.00 5,000,000.00
发放贷款及垫款 其他流动负债
债权投资 流动负债合计 187,324,876.16 189,792,906.14
可供出售金融资产 非流动负债：
其他债权投资 长期借款 五、22 37,500,000.00 42,500,000.00
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 五、7 14,725,825.49 49,686,454.73 永续债
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 五、8 8,982,444.40 9,129,317.44 预计负债
固定资产 五、9 173,544,350.99 120,374,817.00 递延收益 五、23 74,483.26
在建工程 五、10 12,598,144.09 递延所得税负债 五、14 7,827.13 7,867.84
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 37,582,310.39 42,507,867.84
无形资产 五、11 3,699,048.07 2,423,252.46 负债合计 224,907,186.55 232,300,773.98
开发支出 所有者权益：
商誉 五、12 33,666,984.77 股本 五、24 145,571,324.00 112,133,870.00
长期待摊费用 五、13 4,864,450.10 4,989,477.79 其他权益工具
递延所得税资产 五、14 6,003,596.91 6,360,791.93 其中：优先股
其他非流动资产 永续债
非流动资产合计 258,084,844.82 192,964,111.35 资本公积 五、25 339,617,637.40 376,310,818.31
减：库存股 五、26 3,271,885.69 6,544,170.12
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、27 18,176,720.21 18,176,720.21
一般风险准备
未分配利润 五、28 138,455,386.44 139,054,580.01
归属于母公司所有者权益合计 638,549,182.36 639,131,818.41
少数股东权益 36,130,563.09 -186,567.59
所有者权益合计 674,679,745.45 638,945,250.82
资产总计 899,586,932.00 871,246,024.80 负债和所有者权益总计 899,586,932.00 871,246,024.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并利润表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年1-6月 2018年1-6月
一、营业总收入 五、29 184,544,907.38 205,498,522.27
其中：营业收入 五、29 184,544,907.38 205,498,522.27
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 176,503,347.98 195,012,589.59
其中：营业成本 五、29 93,988,080.60 110,347,590.32
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、30 1,525,735.37 1,434,350.64
销售费用 五、31 49,112,452.15 50,529,862.66
管理费用 五、32 24,477,019.74 22,646,394.77
研发费用 五、33 5,864,331.93 6,706,459.21
财务费用 五、34 1,535,728.19 3,347,931.99
其中：利息费用 4,078,283.21 3,200,374.90
利息收入 4,616,692.12 2,531,956.82
加：其他收益 五、37 315,505.72 1,144,774.84
投资收益（损失以“-”号填列） 五、38 -536,389.24 -187,051.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -536,389.24 -187,051.28
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、35 -724,258.70
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、36 -2,774,357.02 -6,998,643.24
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、39 -322.44
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 4,321,737.72 4,445,013.00
加：营业外收入 五、40 32,524.01 6,787.86
减：营业外支出 五、41 167,295.70 66,679.24
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,186,966.03 4,385,121.62
减：所得税费用 五、42 1,423,222.45 1,532,648.95
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,763,743.58 2,852,472.67
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2,763,743.58 2,852,472.67
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 1,639,357.67 2,568,398.19
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,124,385.91 284,074.48
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额
……
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 2,763,743.58 2,852,472.67
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 1,639,357.67 2,568,398.19
（二）归属于少数股东的综合收益总额 1,124,385.91 284,074.48
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.0113 0.0229
（二）稀释每股收益（元/股） 0.0113 0.0229
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并现金流量表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年1-6月 2018年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 215,324,763.41 225,911,216.92
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 2,517.08
收到其他与经营活动有关的现金 五、43(1) 6,029,048.80 4,169,917.55
经营活动现金流入小计 221,356,329.29 230,081,134.47
购买商品、接受劳务支付的现金 139,561,750.91 128,356,653.98
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 48,265,391.67 43,754,666.12
支付的各项税费 15,184,750.32 19,294,551.20
支付其他与经营活动有关的现金 五、43(2) 37,617,652.80 35,593,852.07
经营活动现金流出小计 240,629,545.70 226,999,723.37
经营活动产生的现金流量净额 -19,273,216.41 3,081,411.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 170,424,240.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 170,424,740.00 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,844,221.91 4,421,440.38
投资支付的现金 205,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 24,026,276.13
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 36,870,498.04 209,421,440.38
投资活动产生的现金流量净额 133,554,241.96 -209,421,440.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 980,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 980,000.00
取得借款收到的现金 50,900,000.00 61,760,827.67
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 51,880,000.00 61,760,827.67
偿还债务支付的现金 45,529,696.06 63,378,625.65
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,320,857.20 3,376,817.19
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、43(3) 3,255,726.91 3,955,927.01
筹资活动现金流出小计 55,106,280.17 70,711,369.85
筹资活动产生的现金流量净额 -3,226,280.17 -8,950,542.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 五、44 111,054,745.38 -215,290,571.46
加：期初现金及现金等价物余额 242,957,323.92 397,526,275.29
六、期末现金及现金等价物余额 354,012,069.30 182,235,703.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
合并所有者权益变动表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年1-6月
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
一般风险准
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 备
一、上年期末余额 112,133,870.00 376,310,818.31 6,544,170.12 18,176,720.21 139,054,580.01 -186,567.59 638,945,250.82
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 112,133,870.00 376,310,818.31 6,544,170.12 18,176,720.21 139,054,580.01 -186,567.59 638,945,250.82
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 33,437,454.00 -36,693,180.91 -3,272,284.43 -599,193.57 36,317,130.68 35,734,494.63
（一）综合收益总额 1,639,357.67 36,317,130.68 37,956,488.35
（二）所有者投入和减少资本 -155,928.00 -3,099,798.91 -3,272,284.43 16,557.52
1．股东投入的普通股 -155,928.00 -3,099,798.91 -3,255,726.91
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 -3,272,284.43 3,272,284.43
4．其他
（三）利润分配 -2,238,551.24 -2,238,551.24
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -2,238,551.24 -2,238,551.24
4．其他
（四）所有者权益内部结转 33,593,382.00 -33,593,382.00
1．资本公积转增资本（或股本） 33,593,382.00 -33,593,382.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 145,571,324.00 339,617,637.40 3,271,885.69 18,176,720.21 138,455,386.44 36,130,563.09 674,679,745.45
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并所有者权益变动表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018年1-6月
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 一般风险准 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 备
一、上年期末余额 112,349,464.00 381,305,771.80 11,068,597.35 17,950,378.56 134,252,256.62 121,533.54 634,910,807.17
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 112,349,464.00 381,305,771.80 11,068,597.35 17,950,378.56 134,252,256.62 121,533.54 634,910,807.17
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -189,463.00 -3,141,534.01 -3,976,045.51 2,568,398.19 284,074.48 3,497,521.17
（一）综合收益总额 2,568,398.19 284,074.48 2,852,472.67
（二）所有者投入和减少资本 -189,463.00 -3,141,534.01 -3,976,045.51 645,048.50
1．股东投入的普通股 -189,463.00 -3,766,464.01 -3,955,927.01
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 624,930.00 -3,976,045.51 4,600,975.51
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 112,160,001.00 378,164,237.79 7,092,551.84 17,950,378.56 136,820,654.81 405,608.02 638,408,328.34
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
母公司资产负债表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年6月30日 2019年初余额 项 目 附注 2019年6月30日 2019年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 321,372,491.35 213,373,434.71 短期借款 126,870,000.00 118,999,696.06
交易性金融资产 交易性金融负债
以公允价值计量且其 以公允价值计量且其变
变动计入当期损益的金 动计入当期损益的金融负
融资产 债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 十五、1 217,738,000.00 135,223,952.76 应付账款 117,884,172.23 50,080,268.34
应收款项融资 预收款项 19,168,326.10 20,854,962.80
预付款项 18,711,826.69 20,156,949.43 应付职工薪酬 212,963.34 283,453.18
其他应收款 十五、2 34,180,811.83 33,265,148.86 应交税费 2,156,044.06 4,367,440.91
存货 79,602,142.29 76,143,005.09 其他应付款 17,920,476.94 11,810,081.00
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动 一年内到期的非流动负
7,500,000.00 5,000,000.00
资产 债
其他流动资产 6,209,735.47 175,099,500.13 其他流动负债
流动资产合计 677,815,007.63 653,261,990.98 流动负债合计 291,711,982.67 211,395,902.29
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 37,500,000.00 42,500,000.00
可供出售金融资产 应付债券
其他债权投资 其中：优先股
持有至到期投资 永续债
长期应收款 长期应付款
长期股权投资 十五、3 164,270,603.64 116,306,752.32 长期应付职工薪酬
其他权益工具投资 预计负债
其他非流动金融资产 递延收益
投资性房地产 8,982,444.40 9,129,317.44 递延所得税负债 4,207.17 4,207.17
固定资产 108,085,457.41 110,109,981.10 其他非流动负债
在建工程 非流动负债合计 37,504,207.17 42,504,207.17
生产性生物资产 负债合计 329,216,189.84 253,900,109.46
油气资产 所有者权益：
无形资产 2,758,046.13 1,711,849.65 股本 145,571,324.00 112,133,870.00
开发支出 其他权益工具
商誉 其中：优先股
长期待摊费用 2,072,373.63 1,676,051.31 永续债
递延所得税资产 2,222,434.09 2,024,645.17 资本公积 339,617,637.40 376,310,818.31
其他非流动资产 减：库存股 3,271,885.69 6,544,170.12
非流动资产合计 288,391,359.30 240,958,596.99 其他综合收益
专项储备
盈余公积 18,176,720.21 18,176,720.21
未分配利润 136,896,381.17 140,243,240.11
所有者权益合计 636,990,177.09 640,320,478.51
资产总计 966,206,366.93 894,220,587.97 负债和所有者权益总计 966,206,366.93 894,220,587.97
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司利润表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年1-6月 2018年1-6月
一、营业收入 十五、4 175,839,223.78 186,254,963.17
减：营业成本 十五、4 129,099,304.70 129,781,861.88
税金及附加 665,281.66 727,970.99
销售费用 24,271,364.86 26,779,462.31
管理费用 15,799,087.04 13,907,215.24
研发费用 5,862,705.28 6,706,459.21
财务费用 -83,690.68 1,199,653.22
其中：利息费用 4,089,530.21 3,200,374.90
利息收入 4,493,054.63 2,464,416.84
加：其他收益 40,000.00 63,750.00
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 -561,946.68 -187,051.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十五、5 -561,946.68 -187,051.28
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -532,336.71
资产减值损失（损失以“-”号填列） -473,964.13 -4,026,094.36
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,303,076.60 3,002,944.68
加：营业外收入 874.61 11.07
减：营业外支出 3,894.63 3,095.64
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -1,306,096.62 2,999,860.11
减：所得税费用 -197,788.92 449,979.02
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -1,108,307.70 2,549,881.09
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,108,307.70 2,549,881.09
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 -1,108,307.70 2,549,881.09
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司现金流量表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2019年1-6月 2018年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 181,239,901.72 185,127,247.43
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 4,406,562.08 3,268,288.47
经营活动现金流入小计 185,646,463.80 188,395,535.90
购买商品、接受劳务支付的现金 139,389,897.95 109,478,280.14
支付给职工以及为职工支付的现金 27,579,698.89 23,987,533.87
支付的各项税费 5,285,872.57 9,149,212.09
支付其他与经营活动有关的现金 19,884,698.18 27,762,782.52
经营活动现金流出小计 192,140,167.59 170,377,808.62
经营活动产生的现金流量净额 -6,493,703.79 18,017,727.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 170,424,240.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 170,424,240.00 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,775,161.40 3,829,585.38
投资支付的现金 209,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 48,950,038.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 51,725,199.40 213,329,585.38
投资活动产生的现金流量净额 118,699,040.60 -213,329,585.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 50,900,000.00 61,760,827.67
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 50,900,000.00 61,760,827.67
偿还债务支付的现金 45,529,696.06 63,378,625.65
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,320,857.20 3,376,817.19
支付其他与筹资活动有关的现金 3,255,726.91 3,955,927.01
筹资活动现金流出小计 55,106,280.17 70,711,369.85
筹资活动产生的现金流量净额 -4,206,280.17 -8,950,542.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 107,999,056.64 -204,262,400.28
加：期初现金及现金等价物余额 211,628,404.71 367,099,426.52
六、期末现金及现金等价物余额 319,627,461.35 162,837,026.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年1-6月
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 112,133,870.00 376,310,818.31 6,544,170.12 18,176,720.21 140,243,240.11 640,320,478.51
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 112,133,870.00 376,310,818.31 6,544,170.12 18,176,720.21 140,243,240.11 640,320,478.51
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 33,437,454.00 -36,693,180.91 -3,272,284.43 -3,346,858.94 -3,330,301.42
（一）综合收益总额 -1,108,307.70 -1,108,307.70
（二）所有者投入和减少资本 -155,928.00 -3,099,798.91 -3,272,284.43 16,557.52
1．股东投入的普通股 -155,928.00 -3,099,798.91 -3,255,726.91
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 -3,272,284.43 3,272,284.43
4．其他
（三）利润分配 -2,238,551.24 -2,238,551.24
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -2,238,551.24 -2,238,551.24
3．其他
（四）所有者权益内部结转 33,593,382.00 -33,593,382.00
1．资本公积转增资本（或股本） 33,593,382.00 -33,593,382.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 145,571,324.00 339,617,637.40 3,271,885.69 18,176,720.21 136,896,381.17 636,990,177.09
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京三夫户外用品股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2018年1-6月
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 112,349,464.00 381,305,771.80 11,068,597.35 17,950,378.56 138,206,165.24 638,743,182.25
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 112,349,464.00 381,305,771.80 11,068,597.35 17,950,378.56 138,206,165.24 638,743,182.25
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -189,463.00 -3,141,534.01 -3,976,045.51 2,549,881.09 3,194,929.59
（一）综合收益总额 2,549,881.09 2,549,881.09
（二）所有者投入和减少资本 -189,463.00 -3,141,534.01 -3,976,045.51 645,048.50
1．股东投入的普通股 -189,463.00 -3,766,464.01 -3,955,927.01
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 624,930.00 -3,976,045.51 4,600,975.51
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 112,160,001.00 378,164,237.79 7,092,551.84 17,950,378.56 140,756,046.33 641,938,111.84
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
北京三夫户外用品股份有限公司
财务报表附注
截止 2019 年 6 月 30 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
北京三夫户外用品股份有限公司（以下简称公司或本公司），系由北京三夫户外
用品开发有限公司整体变更设立的股份有限公司，并于 2011 年 6 月 14 日在北京工
商行政管理局办理了变更登记，取得注册号为 110102002771901 的企业法人营业执
照，注册资本为人民币 5,000 万元，股本为人民币 5,000 万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2015] 1355 号《关于核准北京三夫户外
用品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普
通股股票 17,000,000.00 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币
17,000,000.00 元。变更后的注册资本为人民币 67,000,000.00 元。本次变更业经
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验字[2015]3948 号《验资报告》验证，并于 2016
年 2 月 1 日在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。
经公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2016 年 1 月 27 日作为授
予日，向激励对象授予限制性股票 480,640.00 股，并于 2016 年 5 月在中国证券登
记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次变更完成后，公司注册资本变
更为 67,480,640.00 元，上述出资已经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验字
[2016]3320 号《验资报告》验证，并于 2016 年 9 月在北京市工商行政管理局办理
了变更登记手续。
11
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
经公司 2017 年第二届董事会第二十次会议决议，公司根据限制性股票激励计划
草案回购武玲玲等 9 名自然人限制性股票 7,662.00 股，每股回购价格 31.38 元，并
于 2017 年 4 月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次变
更完成后，公司注册资本变更为 67,472,978.00 元，上述出资已经容诚会计师事务
所(特殊普通合伙)会验字[2017]2743 号《验资报告》验证。
经 2016 年度股东大会决议，公司以完成回购注销 7,662.00 股后的总股本
67,472,978.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5.000567 股，公
司总股本增加至 101,213,292.00 股；经公司第三届董事会第三次会议决议，同意注
销因员工离职需要回购注销的限制性股票 4,691.00 股，公司股本减少至
101,208,601.00 股。并于 2017 年 9 月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公
司完成登记手续。本次变更完成后，公司注册资本变更为 101,208,601.00 元，上述
出资已经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验字[2017]4948 号《验资报告》验证，
并于 2017 年 9 月在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1683 号《关于核准北京三夫户外用
品股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者发行人民币普通
股股票 11,140,863.00 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 11,140,863.00
元。变更后的注册资本为人民币 112,349,464.00 元。本次变更业经容诚会计师事务
所(特殊普通合伙)会验字[2017]5460 号《验资报告》验证。
经第三届董事会第八次会议决议，同意减少注册资本人民币 189,463.00 元，减
少方式为回购张恒等 53 名自然人限制性股票 189,463.00 股，变更后的注册资本为
人民币 112,160,001.00 元，上述出资已经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验字
[2018]5132 号《验资报告》验证，并于 2018 年 5 月在北京市工商行政管理局办理
了变更登记手续。
经第三届董事会第十二次会议决议，同意减少注册资本人民币 26,131.00 元，
减少方式为回购刘丽华等 4 名自然人限制性股票 26,131.00 股，变更后的注册资本
为人民币 112,133,870.00 元，上述出资已经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验
字[2018]6003 号《验资报告》验证。
12
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
经第三届董事会第十六次会议决议，同意减少注册资本人民币 155,928.00 元，
减少方式为回购张恒等 46 名自然人限制性股票 155,928.00 股，变更后的注册资本
为人民币 111,977,942.00 元，上述出资已经容诚会计师事务所(特殊普通合伙)会验
字[2019]4210 号《验资报告》验证。
经 2018 年度股东大会决议，公司以完成回购注销 155,928.00 股后的总股本
111,977,942.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3.00 股，公司总
股本增加至 145,571,324.00 股；
截至 2019 年 6 月 30 日，本公司注册资本为人民币 145,571,324.00 元，股本为
人民币 145,571,324.00 元。
公司营业执照统一社会信用代码：91110102801449000U，总部的注册地址为北
京市西城区马甸南村 4 号楼-5 号（德胜园区），法定代表人张恒。
公司主要经营活动为从事户外运动用品的销售、户外赛事的策划及组织等。公
司的经营范围如下：户外运动用品的设计;技术开发;技术服务;文化艺术交流(演出
除外);组织体育活动(组织承办体育比赛除外);销售文化体育用品、针纺织品、服装、
鞋帽、办公用品、五金、交电、日用品、户外装备;委托生产加工;服装加工;物业管
理;出租办公用房;出租商业用房;销售定型包装食品及饮料、冷食、酒;零售图书、
期刊。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 8 月 28 日决议
批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 南京三夫户外用品有限公司 南京三夫 100.00 -
2 浙江三夫贸易有限公司 浙江三夫 100.00 -
3 成都三夫户外用品有限公司 成都三夫 100.00 -
4 深圳三夫户外用品有限公司 深圳三夫 100.00 -
13
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
5 沈阳三夫户外用品有限公司 沈阳三夫 100.00 -
6 北京旅行鼠户外用品有限公司 旅行鼠 100.00 -
7 长春三夫户外用品有限公司 长春三夫 100.00 -
8 石家庄三夫户外用品有限公司 石家庄三夫 100.00 -
9 青岛三夫户外用品有限公司 青岛三夫 100.00 -
10 上海三夫户外用品有限公司 上海三夫 100.00 -
11 北京三夫户外运动管理有限公司 运动管理 100.00 -
12 苏州三夫户外用品有限公司 苏州三夫 100.00 -
13 北京和瑞欣诚商贸有限公司 和瑞欣诚 100.00 -
14 无锡三夫户外用品有限公司 无锡三夫 100.00 -
15 北京三夫梦想国际旅行社有限公司 梦想旅行社 100.00 -
16 北京三夫户外运能技能培训有限公司 技能培训 100.00 -
17 江苏三夫电子商务发展有限公司 电子商务 85.00 -
18 江苏三夫科技发展有限公司 科技发展 - 85.00
19 武汉三夫户外用品有限公司 武汉三夫 100.00 -
20 北京三夫悦动体育用品有限公司 悦动体育 85.00 -
21 阿尔山市三夫户外运动管理有限公司 阿尔山三夫 - 60.00
22 三夫户外运动管理宿迁有限公司 宿迁运动管理 - 100.00
23 三夫户外（上海）体育管理有限公司 上海运动管理 - 80.00
24 大庆三夫户外用品有限公司 大庆三夫 60.00 -
25 北京三夫体育发展有限公司 体育发展 - 70.00
26 上海三夫体育用品有限公司 体育用品 - 68.00
27 上海悉乐文化发展有限公司 上海悉乐 54.7778 -
28 郑州悉乐新田文化旅游有限公司 郑州悉乐 - 27.9367
29 咸宁悉乐文化旅游有限公司 咸宁悉乐 - 54.7778
30 成都悉乐生态农业有限公司 成都悉乐 - 54.7778
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 上海悉乐文化发展有限公司 上海悉乐 非同一控制投资
2 郑州悉乐新田文化旅游有限公司 郑州悉乐 非同一控制投资
3 咸宁悉乐文化旅游有限公司 咸宁悉乐 非同一控制投资
4 成都悉乐生态农业有限公司 成都悉乐 非同一控制投资
本期无减少子公司。
14
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本期新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及
其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按
企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采
用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面
价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公
允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类
似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排
决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公
司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素
而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
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本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务
状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项
目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有
的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
7.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的
汇兑差额，计入当期损益。
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（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相
应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表
中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率
或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
9.金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融资产和金融负债的初始计量
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
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债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出
实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖
金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金
融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资
产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初
始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交
易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重
大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初
始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止
确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目
标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息
收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公
允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损
失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入
留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债
以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费
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用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综
合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿
付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合
同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣
除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户
发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付
现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成
合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结
算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分
地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
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某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允
价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为
负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影
响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直
接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个
整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经
济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具
符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具
处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，
则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融
负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的
实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的
违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的
预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的
预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分
别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公
司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风
险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续
期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处
于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其
未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工
具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司
均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收
账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
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应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
对于划分为组合1的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
对于划分为组合2的应收票据，除存在客观证据表明本公司将无法按应收票据的
原有条款收回款项外，不对应收票据组合2计提坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1：除应收合并范围内各公司之间的应收账款。
应收账款组合2：应收合并范围内各公司之间的应收账款。
对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
对于划分为组合2的应收账款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收账款的
原有条款收回款项外，不对合并范围内各公司之间的应收账款计提坏账准备。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 除应收合并范围内各公司之间的其他应收款
其他应收款组合4 应收合并范围内各公司之间的其他应收款
对于划分为组合1、2、3的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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对于划分为组合4的其他应收款，除存在客观证据表明本公司将无法按其他应收
款的原有条款收回款项外，不对合并范围内各公司之间的其他应收款计提坏账准备。
B债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能
力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借
款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与
在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发
生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的
信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或
技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显
著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约
概率；
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E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的
免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合
同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用
风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风
险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增
加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然
超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现
金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的
金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约
或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方
或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金
融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
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权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
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③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以
摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
（7）金融资产抵消
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情
况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
以下金融工具会计政策适用于2018年度
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作
为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
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告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类
金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允
价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力
持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易
费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，
单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面
价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或
提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确
认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融
资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项
目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期
损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供
出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产
负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置
可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；
同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资收益。
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（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认
时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变
动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，
本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期
投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具
确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有
至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以
公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金
融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该
可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现
金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合
同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于
结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为
了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其
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中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结
算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分
地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控
制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的
实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的
控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产
转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止
确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃
对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险
水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应
当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以
摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍
存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
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足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关
负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流
量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权
益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益。
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预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考
虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是
初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投
资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在
确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值
已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金
融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价
值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，
在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供
出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认
减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，
计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资
进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来
现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
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且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有
利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以
最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为
实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或
多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考
虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入
值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资
产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输
入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的
最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
以下应收款项会计政策适用 2018 年度
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，100
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大
的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：合并范围内各公司之间的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合
现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计
提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 5% 5%
1至2年 10% 10%
2至3年 20% 20%
3至4年 50% 50%
4至5年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
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组合 2：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，
不对合并范围内各公司之间的应收款项计提坏账准备。
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析
法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存
商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值
的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现
净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净
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值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本
计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现
净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予
以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的
其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售
后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划
分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在
合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
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（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用
后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相
关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有
待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持
有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有
待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持
有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不
予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
13.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司
的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
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首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参
与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方
集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该
安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产
生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
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C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费
作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若
非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作
为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
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本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资
单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法
核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值
与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改
按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
14.投资性房地产
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（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，
投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和
年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-40 年 5 2.38—4.75
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过
一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固
定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧
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率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 年 5 2.38—4.75
运输设备 年限平均法 5-10 年 5 9.50—19.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 年 5 19.00—31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值
准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租
赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采
用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
16.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借
款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用
状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
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产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停
止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化
的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
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1）按取得时的实际成本入账。
2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
商标权 10 年 法定使用权
软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日
进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命
内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额
为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的
无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资
产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该
市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的
无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出
1）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
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②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
2）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存
在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期
股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又
得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收
回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
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值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值
准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已
经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，
对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产
减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项
或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
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重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商
誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者
资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
年以上的各项费用。
长期待摊费用的具体摊销方法如下：
（1）装修费：对于 3 万元以上的装修款项，于装修完毕之日起按照预计剩余租
赁期限与 3 年孰低确定摊销期限，并在摊销期限内按照年限平均法予以摊销；预计
剩余租赁期限的确定应当充分考虑租赁合同的续签情况。
（2）其他：其他受益期明显超过一年的，需由本期及以后期间负担的费用，应
当根据实际情况确定摊销期限，并在摊销期限内按照年限平均法予以摊销。
21. 职工薪酬
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工
会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会
计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积
带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公
司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
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B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定
提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益
率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归
属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和
币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益
计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划
资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰
低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了
其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入
当期损益。
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设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折
现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场
上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对
预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计
数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
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（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在
条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公
允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的
最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和
结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或
费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
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按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权
益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权
益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付
计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支
付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保
留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收
或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合
同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协
议价款的公允价值确定。
公司不同销售方式下收入的确认方法：
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A.公司下属直营商店零售方式销售商品的，在收到货款或收取货款的凭证并将
商品交付给购买人时确认销售收入；
B.公司进驻其他零售企业使用其店面或柜台，并使用其收银系统销售商品的，
在收到其他零售企业结算表单时确认销售收入；
C.公司向大客户销售商品，在商品交付给客户并由客户签署收货单据时确认销
售收入；
D.公司通过电子商务系统销售商品，收到货款后发货的，在公司收到顾客签收
单据或委托的物流公司的交货清单时确认收入；通过第三方支付工具付款的，在公
司发货后收到顾客的收货证明并取得第三方支付机构付款通知时确认销售收入；见
货付款的，在发货后收到物流公司转交来款项时确认销售收入。
会员积分会计处理方法：本公司在销售产品的同时会授予客户奖励积分，客户
在满足一定条件后将奖励积分兑换为公司或第三方提供的免费或折扣的商品或抵用
现金。由于年末公司会集中要求会员兑换积分，而根据奖励积分的兑换价值标准和
预计兑换率计算，每年末未使用积分的公允价值较小，为简化处理，未将年末未使
用奖励积分的公允价值确认为递延收益
本公司对该交易事项按以下情况进行处理：
A.获得奖励积分的客户满足条件时有权取得公司的商品，在客户兑换奖励积分
时，将对应金额分别计入销售费用和营业收入。
B. 每个资产负债表日，根据积分兑换规则的变化和积分兑换的实际情况，重新
测算奖励积分余额的公允价值。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计
量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；
同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成
本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
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资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相
关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按
照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供
贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资
产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税
的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资
产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其
对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认
递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通
常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入
所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供
出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期
间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债
表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，
在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表
中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认
成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定
其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得
税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付
相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
61
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
27. 经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期
间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公
司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分
摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公
司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期
损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为
收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，
按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承
租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁
期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内
按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际
发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
62
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，
折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资
产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁
期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中
较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期
应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率
法确认为租赁收入。
28.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2019 年 4 月 30 日，财政部《关于修订印发 2019 年度一般
企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6 号），要求已执行
经公司第三届董事会
新金融准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业，或
第十九次会议审议通
已执行新金融准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企
过
业，应当结合本通知附件 1 和附件 2 的要求对财务报表项
目进行相应调整。
2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会[2019]6号），要求对已执行新金融准则但未执行新收入准则和
新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将
“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”
项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付
款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下
分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本公司根据财会[2019]6号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调
整法变更了相关财务报表列报。相关合并财务报表列报调整影响如下：
2017年度
项 目
变更前 变更后
应收利息 -
应收股利
其他应收款 14,454,422.70 14,454,422.70
应付股利 -
应付利息 151,123.79
其他应付款 12,349,901.76 12,501,025.55
管理费用 51,125,930.31 38,728,548.52
研发费用 - 12,397,381.79
相关母公司财务报表列报调整影响如下：
2017年度
项 目
变更前 变更后
应收利息 -
应收股利 2,932,833.87
其他应收款 24,654,506.15 27,587,340.02
应付股利 - -
应付利息 151,123.79
其他应付款 24,238,782.03 24,389,905.82
管理费用 34,332,417.66 21,936,847.84
研发费用 - 12,395,569.82
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和
计量（2017年修订）》（财会[2017]7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转
移（2017年修订）》（财会[2017]8号）、《企业会计准则第24号—套期会计（2017
年修订）》（财会[2017]9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—
金融工具列报（2017年修订）》（财会[2017]14 号）（上述准则以下统称“新金
融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公
司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整。
新金融工具准则修订了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号—金融工
具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第24
64
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
号—套期保值》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号—金融工具列报》
（统称“原金融工具准则”）。新金融工具准则将金融资产划分为三个基本分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金
融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的
合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至
到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失”模型改为“预期信
用损失”模型，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
新套期会计模型加强了企业风险管理与财务报表之间的联系，扩大了套期工具
及被套期项目的范围，取消了回顾有效性测试，引入了再平衡机制及预期成本的概
念。
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯
调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新
账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司
未对比较财务报表数据进行调整。
2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财
会[2019]8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性
资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，
不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。
2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》财会[2019]9
号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资产交
换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不
进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
（3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年
年初财务报表相关项目情况
□ 适用 √ 不适用
（4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
√ 适用 □ 不适用
①于2019年1月1日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 244,702,353.9 货币资金 摊余成本 244,702,353.92
2
应收票据 摊余成本 - 应收票据 摊余成本 -
应收账款 摊余成本 26,857,359.19 应收账款 摊余成本 26,857,359.19
其他应收款 摊余成本 10,937,799.60 其他应收款 摊余成本 10,937,799.60
母公司财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 213,373,434.71 货币资金 摊余成本 213,373,434.71
应收票据 摊余成本 - 应收票据 摊余成本 -
应收账款 摊余成本 135,223,952.76 应收账款 摊余成本 135,223,952.76
其他应收款 摊余成本 33,265,148.86 其他应收款 摊余成本 33,265,148.86
②于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工
具准则账面价值的调节表
合并财务报表
项目 2018年12月31日的账面价 重分类 重新计量 2019年1月1日的账面价值
值（按原金融工具准则） （按新金融工具准则）
新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融 - - - -
工具准则列示金额）
减：转出至应收款项 - - -
融资
重新计量：预期信用 - - - -
损失
应收票据（按新融工 - - - -
具准则列示金额）
母公司财务报表
66
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
项目 2018年12月31日的账面价 重分类 重新计量 2019年1月1日的账面价值
值（按原金融工具准则） （按新金融工具准则）
新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融 - - - -
工具准则列示金额）
减：转出至应收款项 - - - -
融资
重新计量：预期信用 - - - -
损失
应收票据（按新融工 - - - -
具准则列示金额）
③于2019年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融
工具准则金融资产减值准备的调节表
合并财务报表
2018年12月31日计提 2019年1月1日计提
计量类别 的减值准备（按原金融 重分类 重新计量 的减值准备（按新
工具准则） 金融工具准则）
以摊余成本计量的金
融资产
应收账款减值准备 3,541,502.06 - -
3,541,502.06
其他应收款减值准备 1,658,586.16 - - 1,658,586.16
母公司财务报表
2018年12月31日计提 2019年1月1日计提
计量类别 的减值准备（按原金融 重分类 重新计量 的减值准备（按新
工具准则） 金融工具准则）
以摊余成本计量的金
融资产
应收账款减值准备 2,660,973.69 - - 2,660,973.69
其他应收款减值准备 1,179,631.57 - - 1,179,631.57
④于2019年1月1日，执行新金融工具准则对本公司期初未分配利润没有影响
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售商品、提供服务收入 16%、13%、6%、3%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
深圳三夫 20%
石家庄三夫 20%
青岛三夫 20%
运动管理 20%
苏州三夫 20%
和瑞欣诚 20%
无锡三夫 20%
梦想旅行社 20%
技能培训 20%
武汉三夫 20%
悦动体育 20%
阿尔山三夫 20%
宿迁运动管理 20%
上海运动管理 20%
体育发展 20%
体育用品 20%
大庆三夫 20%
2. 税收优惠
本公司于 2016 年 12 月 22 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京
市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201611004039，本公司自 2016
年起享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，有效期至 2018 年。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）第
二条规定“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但
不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。”
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
库存现金 257,874.51 187,905.57
银行存款 351,814,198.83 240,845,031.39
其他货币资金 3,685,025.96 3,669,416.96
合计 355,757,099.30 244,702,353.92
(1) 其他货币资金中 1,745,030.00 元系未到期的履约保函保证金和质量保证金，
到期日为 2021 年，在到期日前使用受限；1,479,592.18 元系尚未转入银行账户的
支付宝余额；444,794.78 元系尚未转入银行账户的京东钱包余额。除此之外，期末
货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 期末货币资金较期初增加 45.38%，主要原因是根据新金融工具准则，将结
构性存款列示为以摊余成本计量的金融资产。
2. 应收账款
(1)分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计 1,633,383.4
1,633,383.40 3.55 100.00 -
提坏账准备的应收账款 0
按信用风险特征组合计 2,338,621.8 41,762,649.9
44,101,271.78 95.78 5.30
提坏账准备的应收账款 0 8
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 311,817.77 0.67 311,817.77 100.00 -
款
4,283,822.9 41,762,649.9
合计 46,046,472.95 100.00 9.30
7 8
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计 1,633,383.4
1,633,383.40 5.37 100.00 0.00
提坏账准备的应收账款 0
按信用风险特征组合计 1,596,300.8 26,857,359.
28,453,660.08 93.60 5.61
提坏账准备的应收账款 9 19
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 311,817.77 1.03 311,817.77 100.00 0.00
款
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
3,541,502.0 26,857,359.
合计 30,398,861.25 100.00 11.65
6 19
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
账龄较长，根据与
线下大客户 1,633,383.40 1,633,383.40 100.00 客户联系情况，预
计不可收回
期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
账龄较长，根据与
线下大客户 311,817.77 311,817.77 100.00 客户联系情况，预
计不可收回
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 43,199,428.55 2,159,971.42 5
1至2年 771,743.15 77,174.32 10
2至3年 20
3至4年 8,680.00 4,340.00 50
4至5年 121,420.08 97,136.06 80
5 年以上 100
合计 44,101,271.78 2,338,621.80 5.30
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 742,320.91 元。
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例（%）
第一名 21,613,302.33 46.94 1,080,665.12
第二名 4,378,098.15 9.51 218,904.91
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
第三名 3,832,272.42 8.32 191,613.62
第四名 3,696,651.86 8.03 184,832.59
第五名 1,050,000.00 2.28 52,500.00
合计 34,570,324.76 75.08 1,728,516.24
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 29,722,515.33 98.27 27,786,652.22 97.40
1至2年 434,793.11 1.44 648,822.11 2.27
2至3年 89,025.61 0.29 92,005.54 0.33
合计 30,246,334.05 100.00 28,527,479.87 100.00
本公司账龄超过 1 年且金额重要的预付款项，主要系预付的未来期间网络平台
使用费。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
第一名 1,684,631.33 5.57
第二名 1,577,815.64 5.22
第三名 1,517,892.97 5.02
第四名 1,200,000.00 3.97
第五名 1,095,133.63 3.62
合计 7,075,473.57 23.39
4. 其他应收款
(1) 分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 11,913,578.79 10,937,799.60
合计 11,913,578.79 10,937,799.60
(2) 其他应收款
71
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
①分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
1,684,007.0 11,913,578.
提坏账准备的其他应收 13,597,585.83 100.00 12.38
4 79
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
1,684,007.0 11,913,578.
合计 13,597,585.83 100.00 12.38
4 79
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
1,658,586.1 10,937,799.
提坏账准备的其他应收 12,596,385.76 100.00 13.17
6 60
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
1,658,586.1 10,937,799.
合计 12,596,385.76 100.00 13.17
6 60
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,276,801.69 463,840.08 5.00
1至2年 2,354,050.74 235,405.07 10.00
2至3年 1,001,529.85 200,305.97 20.00
3至4年 294,788.50 147,394.25 50.00
4至5年 166,767.00 133,413.60 80.00
5 年以上 503,648.05 503,648.05 100.00
72
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
合计 13,597,585.83 1,684,007.04 12.38
② 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额25,420.88元。
③本期实际核销的其他应收款情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
款项的 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 余额合计
性质 期末余额
数的比例
(%)
第一名 保证金 1,000,000.00 1-2 年 7.35 100,000.00
第二名 保证金 836,323.16 4 年以内 6.15 80,649.87
第三名 押金 545,382.85 2-3 年 4.01 109,076.57
第四名 其他 526,191.12 1 年以内 3.87 26,309.56
第五名 保证金 460,000.00 1 年以内 3.38 23,000.00
合计 3,367,897.13 24.77 339,036.00
⑤其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 8,160,552.21 8,790,450.20
备用金 2,799,306.43 2,950,259.92
其他各明细 2,637,727.19 855,675.64
合计 13,597,585.83 12,596,385.76
5. 存货
(1) 存货分类
项 期末余额 期初余额
目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原
3,097,091.5 3,097,091.5 1,448,397.7 1,448,397.7
材 -
0 0 0 0
料
库
存 188,751,971 11,255,214 177,496,756 188,855,868 11,479,516 177,376,351
商 .24 .72 .52 .27 .57 .70
品
发 2,108,274.3 2,108,274.3
73,266.81 73,266.81 -
出 4 4
73
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
商
品
合 191,922,329 11,255,214 180,667,114 192,412,540 11,479,516 180,933,023
计 .55 .72 .83 .31 .57 .74
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 其 期末余额
计提 其他 转回或转销
他
库存商
11,479,516.57 2,774,357.02 2,998,658.87 11,255,214.72
品
6. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 170,000,000.00
预缴企业所得税 7,667,784.27 6,948,379.51
待认证进项税 8,631,268.00 4,662,080.29
增值税期末留抵税额 4,856,257.96 4,060,140.34
预缴增值税 653,296.99
合计 21,155,310.23 186,323,897.13
期末其他流动资产较期初减少 88.65%，主要原因是根据新金融工具准则，将结
构性存款列示为以摊余成本计量的金融资产。
7. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 其他综 其他
减少 权益法下确认
追加投资 合收益 权益
投资 的投资损益
调整 变动
联营企业
宿迁三夫金鼎投
资管理中心（有限 13,720,114.73 - - -579,157.05 - -
合伙）
宁波歌石三夫投
1,584,910.19 - -42.58 - -
资管理有限公司
上海悉乐文化发 39,950,038.
34,381,429.81 - -406,987.25 - -
展有限公司 00
39,950,038.
合计 49,686,454.73 - -986,186.88 - -
00
（续上表）
74
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本期增减变动
宣告发 减值准
被投资单位 计提 期末余额 备期末
放现金
减值 其他 余额
股利或
准备
利润
联营企业
宿迁三夫金
鼎投资管理
- - - 13,140,957.68 -
中心（有限
合伙）
宁波歌石三
夫投资管理 - - - 1,584,867.81 -
有限公司
上海悉乐文
化发展有限 - - -73,924,480.56 0.00 -
公司
合计 - - -73,924,480.56 14,725,825.49 -
报告期内公司对上海悉乐文化发展有限公司追加投资39,950,038.00元，股权
占比达到54.7778%,形成控制，不再属于联营企业。
8. 投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值 - -
1.期初余额 9,276,190.48 9,276,190.48
2.本期增加金额
（1）外购
（2）在建工程转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 9,276,190.48 9,276,190.48
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 146,873.04 146,873.04
2.本期增加金额 146,873.04 146,873.04
（1）计提或摊销 146,873.04 146,873.04
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 293,746.08 293,746.08
三、减值准备
1.期初余额 - -
75
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 8,982,444.40 8,982,444.40
2.期初账面价值 9,129,317.44 9,129,317.44
9. 固定资产
(1) 分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 173,544,350.99 120,374,817.00
固定资产清理
合计 173,544,350.99 120,374,817.00
(2) 固定资产
项目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原
值：
1. 期 初 余 121,552,436.7
1,715,538.88 5,695,392.47 128,963,368.10
额 5
2. 本 期 增
183,254.45 15,444,034.11
加金额 48,306,721.02 63,934,009.58
（1）购置 2,155,346.72 239,795.78 2,395,142.50
（2）在建工
程转入
（3）企业合
46,151,374.30 183,254.45 15,204,238.33 61,538,867.08
并增加
3. 本 期 减
29,338.41 29,338.41
少金额
（1）处置或
29,338.41 29,338.41
报废
4. 期 末 余 169,859,157.7
1,898,793.33 21,110,088.17 192,868,039.27
额 7
二、累计折
旧
1. 期 初 余
3,798,972.00 1,253,878.65 3,531,648.79 8,584,499.44
额
2. 本 期 增
5,956,814.89 139,865.25 4,666,531.64 10,763,211.78
加金额
76
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
（1）计提 2,925,453.27 102,569.02 1,511,283.44 4,539,305.73
（2）企业合
3,031,361.62 37,296.23 3,155,248.20 6,223,906.05
并增加
3. 本 期 减
28,074.60 28,074.60
少金额
（1）处置或
28,074.60 28,074.60
报废
4. 期 末 余
9,755,786.89 1,393,743.90 8,170,105.83 19,319,636.62
额
三、减值准
备
1. 期 初 余
4,051.66 4,051.66
额
2. 期 末 余
4,051.66 4,051.66
额
四、固定资
产账面价值
1. 期 末 账 160,103,370.8
505,049.43 12,935,930.68 173,544,350.99
面价值 8
2. 期 初 账 117,753,464.7
461,660.23 2,159,692.02 120,374,817.00
面价值 5
期末固定资产较期初增加 44.17%，主要系本期上海悉乐纳入合并报表范围，固
定资产也纳入合并所致。
10. 在建工程
(1) 分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 12,598,144.09 -
合计 12,598,144.09 -
(2) 在建工程
①在建工程情况
期末余额 期初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
亲子乐园 12,598,144.09 - 12,598,144.09 - - -
合计 12,598,144.09 - 12,598,144.09 - - -
②重要在建工程项目本期变动情况
77
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本期转
本期转入
入投资 期末
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 固定资
性房地 余额
产金额
产金额
亲子乐园 32,000,000.00 12,598,144.09 12,598,144.09
合计 32,000,000.00 12,598,144.09 12,598,144.09
（续上表）
工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例(%) （%） 累计金额 息资本化金额 本化率(%)
亲子乐园 39.37 其他
合计 39.37 - - - --
11. 无形资产
项目 非专利技术 商标 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 41,800.00 3,675,250.27 3,717,050.27
2.本期增加金额 313,260.00 0 1,374,598.95 1,687,858.95
（1）购置 1,288,392.06 1,288,392.06
（2）企业合并增加 313,260.00 86,206.89 399,466.89
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 313,260.00 41,800.00 5,049,849.22 5,404,909.22
二、累计摊销
1.期初余额 32,800.36 1,260,997.45 1,293,797.81
2.本期增加金额 62,652.00 1,299.91 348,111.43 412,063.34
（1）计提 26,105.00 1,299.91 342,364.31 369,769.22
（2）企业合并增加 36,547.00 5,747.12 42,294.12
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 62,652.00 34,100.27 1,609,108.88 1,705,861.15
三、减值准备
1.期初余额
2.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 250,608.00 7,699.73 3,440,740.34 3,699,048.07
2.期初账面价值 8,999.64 2,414,252.82 2,423,252.46
期末无形资产较期初增加 52.65%，主要系公司购买办公软件所致。
12. 商誉
78
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
（1）商誉账面原值
单位： 元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
上海悉乐文化发展
0.00 33,666,984.77 33,666,984.77
有限公司
合计 0.00 33,666,984.77 33,666,984.77
（2）商誉减值准备
单位： 元
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置
上海悉乐文化发展
有限公司
合计
13. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 4,989,477.79 1,575,260.93 1,811,583.19 4,753,155.53
A 级景区提升
101,582.71 8,249.31 93,333.40
咨询服务费
安全评估费 17,961.17 17,961.17
合计 4,989,477.79 1,694,804.81 1,819,832.50 4,864,450.10
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减
16,543,862.08 2,142,021.96 16,171,544.02 2,953,481.04
值准备
内部交
易未实 356,659.67 53,498.95 363,094.22 54,464.13
现利润
可弥补
19,374,881.08 3,391,850.37 16,719,950.69 2,936,621.13
亏损
股权激
2,774,837.52 416,225.63 2,774,837.52 416,225.63
励费用
合计 39,050,240.35 6,003,596.91 36,029,426.45 6,360,791.93
(2) 未经抵销的递延所得税负债
79
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合计
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 338,994.91 512,112.43
可弥补亏损 8,149,642.64 6,420,292.89
合计 8,488,637.55 6,932,405.32
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2021 年 1,020,628.32 1,040,552.58
2022 年 2,535,175.54 2,657,103.29
2023 年 2,722,637.02 2,722,637.02
2024 年 1,871,201.76
合计 8,149,642.64 6,420,292.89
15. 短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 99,970,000.00 85,970,000.00
保证借款 26,900,000.00 33,029,696.06
合计 126,870,000.00 118,999,696.06
2018 年 6 月 12 日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订了最高授信额度
为 10,000.00 万元的综合授信合同，公司实际控制人张恒提供保证、公司以位于北
京市昌平区陈家营西路 3 号院 23 号楼负一楼至三楼房产为抵押物，截止 2019 年 6
月 30 日已使用 99,970,000.00 元额度。
2019 年 2 月 19 日公司与中国民生银行股份有限公司北京分行签订了最高授信
额度为 5000.00 万元人民币的综合授信合同，公司实际控制人张恒提供保证，截止
2019 年 6 月 30 日已使用 26,900,000.00 元额度。
16. 应付账款
(1)按性质列示
80
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应付货款 16,141,501.82 23,760,321.24
合计 16,141,501.82 23,760,321.24
(2)期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。
17. 预收款项
(1) 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 24,933,892.90 24,086,194.18
活动报名费 356,231.81 599,727.07
活动赞助费 328,301.89
合计 25,618,426.60 24,685,921.25
(2) 账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
顾客购买公司推出的购物
预收货款 7,179,532.57
卡，超过一年尚未消费所致
合计 7,179,532.57
18. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 368,349.67 43,716,570.08 43,251,808.49 833,111.26
二、离职后福利-设定提存计划 57,544.33 4,902,259.22 4,907,873.59 51,929.96
三、辞退福利 70,672.00 300,622.96 338,794.96 32,500.00
合计 496,566.00 48,919,452.26 48,498,477.04 917,541.22
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津
135,000.00 37,023,720.28 36,585,022.49 573,697.79
贴和补贴
二、职工福利费 - 790,224.81 790,224.81 0.00
三、社会保险费 33,109.43 2,790,509.38 2,789,341.97 34,276.84
其中：医疗保险费 29,562.00 2,496,599.60 2,495,541.29 30,620.31
工伤保险费 1,182.47 82,612.82 82,648.74 1,146.55
生育保险费 2,364.96 211,296.96 211,151.94 2,509.98
四、住房公积金 2,564.00 2,644,882.99 2,645,195.99 2,251.00
81
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
五、工会经费和职工
197,676.24 467,232.62 442,023.23 222,885.63
教育经费
合计 368,349.67 43,716,570.08 43,251,808.49 833,111.26
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 55,219.32 4,718,739.15 4,724,459.03 49,499.44
2. 失业保险费 2,325.01 183,520.07 183,414.56 2,430.52
合计 57,544.33 4,902,259.22 4,907,873.59 51,929.96
19. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,015,626.90 5,964,248.41
企业所得税 22,748.50 897,756.32
城市维护建设税 191,006.27 427,443.73
教育费附加 82,608.49 297,889.05
代扣代缴个人所得税 125,317.96 163,176.63
其他 54,359.43 2,702.56
合计 3,491,667.55 7,753,216.70
20. 其他应付款
(1) 分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息 206,052.00 222,558.75
应付股利 -
其他应付款 6,579,686.97 8,874,626.14
合计 6,785,738.97 9,097,184.89
(2) 应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 152,614.50 159,885.14
长期借款应付利息 53,437.50 62,673.61
合计 206,052.00 222,558.75
(3) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
82
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
限制性股票回购义务 3,271,885.69 6,544,170.12
押金及保证金 1,037,000.00 281,589.63
未支付费用 724,338.94 1,074,771.09
房租及装修、物业费 94,925.00 555,497.58
限制性股票现金分红 -
其他 679,536.47 418,597.72
往来款 772,000.87
合计 6,579,686.97 8,874,626.14
②期末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
21. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 7,500,000.00 5,000,000.00
合计 7,500,000.00 5,000,000.00
22. 长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 37,500,000.00 42,500,000.00 4.75%
合计 37,500,000.00 42,500,000.00
（2）2017 年 5 月 16 日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订 5 年期法人
商用房贷款合同，公司以所购的位于北京市昌平区陈家营西路 3 号院 23 号楼负一楼
至三楼房产进行抵押借款。
长期借款利率执行五年期贷款基准利率，2019 年 6 月 30 日贷款利率为 4.75%。
23. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 0.00 74,483.26 0.00 74,483.26
合计 0.00 74,483.26 0.00 74,483.26
24. 股本
期初余额 本次增减变动 期末余额
83
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
发
行 送
公积金转股 其他 小计
新 股
股
股份 33,593,382.0 -155,928.0 145,571,32
总数
112,133,870.00 33,437,454.00
0 0 4.00
25. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 372,775,054.91 - 36,693,180.91 339,617,637.40
其他资本公积 3,535,763.40 -
合计 376,310,818.31 - 36,693,180.91 339,617,637.40
资本公积资本公积本期减少 36,693,180.91 元，主要系回购限制性股票减少资
本公积 3,099,798.91 元，资本公积转增股本减少其他资本公积 33,593,382.00 元。
26. 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
6,544,170.
限制性股票认购款 - 3,272,284.43 3,271,885.69
12
6,544,170.
合计 - 3,272,284.43 3,271,885.69
12
库存股本期减少 3272284.43 元，系本期该部分限制性股票已经回购注销。
27. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 18,176,720.21 18,176,720.21
合计 18,176,720.21 18,176,720.21
28. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
期初未分配利润 139,054,580.01 134,252,256.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,639,357.67 5,028,665.04
减：提取法定盈余公积 226,341.65
应付普通股股利 2,238,551.24
期末未分配利润 138,455,386.44 139,054,580.01
29. 营业收入及营业成本
84
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业
162,197,689.06 84,045,767.07 201,348,878.67 107,549,835.01
务
其他业
22,347,218.32 9,942,313.53 4,149,643.60 2,797,755.31
务
合计 184,544,907.38 93,988,080.60 205,498,522.27 110,347,590.32
30. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 476,326.02 412,816.91
房产税 533,171.16 516,002.46
教育费附加 341,328.03 294,990.23
残疾人保障金 92,506.28 45,271.99
土地使用税 32,523.01 1,684.53
车船使用税 2,720.00 2,320.00
印花税 47,123.68 160,444.60
其他税费 37.19 819.92
合计 1,525,735.37 1,434,350.64
31. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 24,207,953.49 21,395,708.69
房屋租赁费 14,747,623.74 12,973,301.09
业务宣传费 2,721,919.86 2,955,578.69
咨询服务费 914,656.03 6,927,538.98
办公业务费 1,254,442.37 1,310,890.36
运杂费 2,000,103.04 2,186,728.71
水电、物业、安保费 818,487.49 761,400.54
装修费 1,741,170.73 1,542,988.12
固定资产折旧费 329,880.70 337,236.95
其他 376,214.70 138,490.53
合计 49,112,452.15 50,529,862.66
32. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,609,061.90 16,642,464.25
85
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
行政办公费 2,502,757.92 3,341,494.75
中介服务费 2,123,006.42 1,767,002.25
股权激励费用 0.00 624,930.00
无形资产摊销 60,930.24 97,650.93
固定资产折旧费 2,083,486.67 93,663.52
税金及行政收费 5,143.49 8,180.04
其他 92,633.10 71,009.03
合计 24,477,019.74 22,646,394.77
33. 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,881,875.54 5,663,873.39
研发材料费 139,585.12 43,697.79
折旧及摊销 240,621.93 98,945.93
其他 602,249.34 899,942.10
合计 5,864,331.93 6,706,459.21
34. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 4,078,283.21 3,200,374.90
减：利息收入 4,616,692.12 2,531,956.82
加：手续费及其他 2,074,137.10 2,679,513.91
合计 1,535,728.19 3,347,931.99
35. 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 18,957.23
应收账款坏账损失 -743,215.93
合计 -724,258.70
36. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -1,295,058.77
二、存货跌价损失 -2,774,357.02 -5,703,584.47
合计 -2,774,357.02 -6,998,643.24
37. 其他收益
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收益相
项目 本期发生额 上期发生额
关
中国宿迁电子商务产
业园区管理委员会发 841,024.84 与收益相关
展引导资金
中关村科技园区西城
园管理委员会年度企 63,750.00 与收益相关
业中介服务费用
上海市徐汇区财政局
2018 年企业发展专向 140,000.00 与收益相关
资金
长春市朝阳区街道办
80,000.00 与收益相关
事处四上企业奖励
中国宿迁电子商务产
业园区管理委员会十 20,000.00 与收益相关
大电商发展引导资金
北京西城管委会 2017
年知识产权及中介费 40,000.00 与收益相关
补贴
上海市徐汇区财政局
250,000.00 与收益相关
企业扶持基金
符合政策可加计抵减
23,455.70 与收益相关
的进项税
园区内厕所设施政府
2,050.02 与收益相关
补贴
合 计 315,505.72 1,144,774.84 与收益相关
38. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -536,389.24 -187,051.28
合计 -536,389.24 -187,051.28
39. 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
-322.44
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 -322.44
合 计 -322.44
40. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
87
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助
其他 32,524.01 6,787.86 32,524.01
计 32,524.01 6,787.86 32,524.01
41. 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其他 167,295.70 66,679.24 167,295.70
合 计 167,295.70 66,679.24 167,295.70
42. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 909,808.71 2,811,773.73
递延所得税费用 513,413.74 -1,279,124.78
合计 1,423,222.45 1,532,648.95
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 4,186,966.03
按法定/适用税率计算的所得税费用 628,044.90
子公司适用不同税率的影响 635,295.85
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
159,881.70
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 1,423,222.45
43. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 315,505.72 1,144,774.84
88
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
利息收入 4,616,692.12 2,531,956.82
代收营业款 679,426.30
其他 417,424.66 493,185.89
合计 6,029,048.80 4,169,917.55
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用 13,841,933.92 12,592,371.98
管理费用及研发费用 5,593,701.18 5,809,325.76
手续费支出 1,408,195.33 504,267.13
押金、定金、房租及物业费 15,927,241.15 14,736,093.90
往来款 785,182.22 1,881,139.08
其他 61,399.00 70,654.22
合计 37,617,652.80 35,593,852.07
(3) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
限制性股票回购 3,255,726.91 3,955,927.01
合计 3,255,726.91 3,955,927.01
44. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,763,743.58 2,852,472.67
加：资产减值准备 3,498,615.72 6,998,643.24
固定资产、投资性房地产折旧 4,658,104.17 450,862.60
无形资产摊销 369,769.22 188,861.83
长期待摊费用摊销 1,819,832.50 1,433,757.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
322.44
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 4,078,283.21 3,200,374.90
投资损失（收益以“－”号填列） 536,389.24 187,051.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 357,195.02 -1,279,124.78
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -40.71
89
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
存货的减少（增加以“－”号填列） 265,908.91 11,996,223.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -20,849,954.01 -16,046,213.76
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -16,807,521.63 -7,526,427.56
其他 36,135.93 624,930.00
经营活动产生的现金流量净额 -19,273,216.41 3,081,411.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 354,012,069.30 182,235,703.83
减：现金的期初余额 242,957,323.92 397,526,275.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 111,054,745.38 -215,290,571.46
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 26,950,038.00
其中： --
上海悉乐文化发展有限公司 26,950,038.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,923,761.87
其中： --
上海悉乐文化发展有限公司 2,923,761.87
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现
金等价物
其中： --
取得子公司支付的现金净额 24,026,276.13
(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
(4) 现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 354,012,069.30 242,957,323.92
其中：库存现金 257,874.51 187,905.57
可随时用于支付的银行存款 351,814,198.83 240,845,031.39
可随时用于支付的其他货币资金 1,939,995.96 1,924,386.96
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
90
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
三、期末现金及现金等价物余额 354,012,069.30 242,957,323.92
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
其他货币资金 1,745,030.00 未到期的履约保函保证金和质量保证金
投资性房地产 8,982,444.40 因借款办理抵押
固定资产 106,427,213.51 因借款办理抵押
合计 117,154,687.91
2017 年 5 月 16 日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订 5 年期法人商用
房贷款合同，公司以所购的位于北京市昌平区陈家营西路 3 号院 23 号楼负一楼至三
楼房产进行抵押，借款金额为 5,000.00 万元，已归还 500.00 万元。
2018 年 6 月 12 日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订了最高授信额度
为 10,000.00 万元的综合授信合同，公司实际控制人张恒提供保证、公司以位于北
京市昌平区陈家营西路 3 号院 23 号楼负一楼至三楼房产为抵押物，截止 2019 年 6
月 30 日已使用 99,970,000.00 元额度。
46. 政府补助
计入当期损益
补助项目 种类 列报项目
的金额
北京西城管委会 2017 年知识产权 与收益相关的政府
40,000.00 其他收益
及中介费补贴 补助
与收益相关的政府
上海市徐汇区财政局企业扶持基金 250,000.00 其他收益
补助
符合政策可加计抵减的进项税、直 与收益相关的政府
23,455.70 其他收益
接减免的增值税 补助
与收益相关的政府
园区内厕所设施政府补贴 2,050.02 其他收益
补助
合计 315,505.72
六、合并范围的变更
本公司本期收购上海悉乐文化发展有限公司，持股比例 54.7778%。本公司自对上
海悉乐文化发展有限公司实际控制之日起将该公司纳入财务报表的合并范围。
七、在其他主体中的权益
91
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南京三夫 南京 南京 零售 100.00% 投资设立
浙江三夫 杭州 杭州 零售 100.00% 投资设立
成都三夫 成都 成都 零售 100.00% 投资设立
深圳三夫 深圳 深圳 零售 100.00% 投资设立
沈阳三夫 沈阳 沈阳 零售 100.00% 投资设立
旅行鼠 北京 北京 批发 100.00% 投资设立
长春三夫 长春 长春 零售 100.00% 投资设立
石家庄三夫 石家庄 石家庄 零售 100.00% 投资设立
青岛三夫 青岛 青岛 零售 100.00% 投资设立
苏州三夫 苏州 苏州 零售 100.00% 投资设立
上海三夫 上海 上海 零售 100.00% 投资设立
运动管理 北京 北京 服务 100.00% 投资设立
和瑞欣诚 北京 北京 零售 100.00% 投资设立
无锡三夫 无锡 无锡 零售 100.00% 投资设立
梦想旅行社 北京 北京 服务 100.00% 投资设立
技能培训 北京 北京 服务 100.00% 投资设立
电子商务 宿迁 宿迁 零售 85.00% 投资设立
科技发展 宿迁 宿迁 零售 85.00% 投资设立
武汉三夫 武汉 武汉 零售 100.00% 投资设立
悦动体育 北京 北京 零售 85.00% 投资设立
阿尔山三夫 阿尔山 阿尔山 服务 60.00% 投资设立
宿迁运动管理 宿迁 宿迁 服务 100.00% 投资设立
上海运动管理 上海 上海 服务 80.00% 投资设立
大庆三夫 大庆 大庆 零售 60.00% 投资设立
体育发展 北京 北京 服务 70.00% 投资设立
体育用品 上海 上海 零售 68.00% 投资设立
上海悉乐 上海 上海 服务 54.78% 非同一控制投资
郑州悉乐 郑州 郑州 服务 27.94% 非同一控制投资
咸宁悉乐 咸宁 咸宁 服务 54.78% 非同一控制投资
成都悉乐 成都 成都 服务 54.78% 非同一控制投资
（2） 重要的非全资子公司
本期归属于少数股东的 本期向少数股东 期末少数股东权益
子公司名称 少数股东持股比例
损益 宣告分派的股利 余额
江苏三夫电子商务发展
15.00% 402,057.04 0.00 137,002.93
有限公司
上海悉乐文化发展有限
45.22% 1,087,429.47 0.00 36,275,258.21
公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名 期末余额
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
电子商务 70,328,481.26 3,042,216.26 73,370,697.52 67,361,406.60 67,361,406.60
92
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
上海悉乐 17,083,615.60 68,497,422.20 85,581,037.80 7,631,036.20 74,483.26 7,705,519.46
（续上表）
子公司 期初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
电子商 54,560,985.56 3,477,545.54 58,038,531.10 54,709,620.44 54,709,620.44
务
上海悉
22,555,839.92 56,691,364.87 79,247,204.79 4,675,215.18 76,191.61 4,751,406.79
乐
子公司名 本期发生额
称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
电子商务 50,821,142.33 2,680,380.26 2,680,380.26 -80,880.31
上海悉乐 10,118,013.00 2,404,636.37 2,404,636.37 5,246,687.63
（续上表）
子公司名 上期发生额
称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
电子商务 41,853,245.30 4,404,294.45 4,404,294.45 -15,220,018.21
上海悉乐
2. 在联营企业中的权益
（1） 重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
联营企业
宿迁三夫金鼎投资管
江苏 江苏 投资管理 40.00 - 权益法
理中心（有限合伙）
宁波歌石三夫投资管
宁波 宁波 投资管理 20.00 - 权益法
理有限公司
（2） 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
宿迁三夫金鼎投资管理 宁波歌石三夫投资管理 宿迁三夫金鼎投资管理 宁波歌石三夫投资管理
中心（有限合伙） 有限公司 中心（有限合伙） 有限公司
流动资产 679,994.19 50,353.48 2,127,886.82 50,565.40
非流动资产 31,089,400.00 0.00 31,089,400.00
资产合计 31,769,394.19 50,353.48 33,217,286.82 50,565.40
流动负债 326,014.43 326,014.43
非流动负债
负债合计 326,014.43 326,014.43
股东权益 31,769,394.19 -275,660.95 33,217,286.82 -275,449.03
93
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
少数股东权益
归属于母公司股东权益 31,769,394.19 -275,660.95 33,217,286.82 -275,449.03
按持股比例计算的净资
12,707,757.68 -55,132.19 13,286,914.73 -55,089.81
产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 433,200.00 1,640,000.00 433,200.00 1,640,000.00
对联营企业权益投资的
13,140,957.68 1,584,867.81 13,720,114.73 1,584,910.19
账面价值
存在公开报价的联营企
业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -387,292.63 -211.92 -467,628.20
终止经营的净利润
其他综合收益 -387,292.63 -211.92 -467,628.20
综合收益总额 -387,292.63 211.92 -467,628.20
本年度收到的来自联营
0.00 0.00 0.00 0.00
企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产
和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负
责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风
险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司
审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制
定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的
风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款
以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口
等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具
备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
94
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险
敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其
他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩
短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止 2019 年 6 月 30 日，本公司已减值的金融资产如下：
（2）已发生单项减值的金融资产的分析
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 减值损失 账面余额 减值损失
应收账款 1,945,201.17 1,945,201.17 1,945,201.17 1,945,201.17
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本公司统筹负责集团内各子公司的现金管理工作， 包括现金
盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和
长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备
和可供随时变现的有价证券。
截止 2019 年 6 月 30 日，本公司不存在到期的金融负债。
3.市场风险
本公司市场风险为利率风险，主要产生于长、短期银行借款。由于长、短期银
行借款均为固定利率。因此本公司认为利率风险-公允价值变动风险并不重大。
九、公允价值的披露
截止 2019 年 6 月 30 日，本公司无以公允价值计量的资产和负债。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
张恒先生持有本公司股份4,065.9194万股，占本公司注册资本27.93%，为本公司
的实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
95
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
（2）本期没有与本公司发生关联方交易的联营企业。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
天津亿润成长股权投资合伙企业 持有本公司股权比例 6.61%的参股股东
上海歌金企业管理有限公司 持有本公司股权比例 5.13%的参股股东
5. 关联交易情况
（1）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
张恒 100,000,000.00 2018.6.12 2019.6.11 否
张恒 50,000,000.00 2019.2.19 2020.2.18 否
（2）关联方资金拆借
（3）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 2,163,301.24 2,395,941.00
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 -
公司本期行权的各项权益工具总额 -
公司本期失效的各项权益工具总额 155,928.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
2. 以权益结算的股份支付情况
96
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S
授予日权益工具公允价值的确定方法
模型）计算确定
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最
新取得的可行权职工人数变动等后续信息
可行权权益工具数量的确定依据
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具
数量，以作出可行权权益工具的最佳估计
2018 年为第三个解锁期，公司未达成业绩
本期估计与上期估计有重大差异的原因 考核目标，2019 年将根据限制性股票激励
计划对相应股票予以回购
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 3,535,763.40
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 0
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截止2019年6月30日，公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 1,633,383.4
1,633,383.40 0.74 100 0
提坏账准备的应收账款 0
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
1,599,786.0
组合 1（非关联方） 30,086,481.47 13.62 5.32 28,486,695.42
5
97
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
组合 2（合并范围内关联 189,251,304.5
85.64 189,251,304.58
方） 8
219,337,786.0 1,599,786.0
小计 99.26 0.73 217,738,000.00
5 5
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
220,971,169.4 3,233,169.4
合计 100 1.46 217,738,000.00
5 5
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计 1,633,383.4
1,633,383.40 1.18 100.00 -
提坏账准备的应收账款 0
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
1,027,590.2 18,205,341.9
组合 1（非关联方） 19,232,932.20 13.95 5.34
9 1
组合 2（合并范围内关联 117,018,610.8 117,018,610.
84.87 - -
方） 5 85
136,251,543.0 1,027,590.2 135,223,952.
小计 98.82 0.75
5 9 76
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 - - - - -
款
137,884,926.4 2,660,973.6 135,223,952.
合计 100.00 1.93
5 9 76
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收款项（按单位） 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
账龄较长，根据与客
线下大客户 1,633,383.40 1,633,383.40 100.00 户联系情况，预计不
可收回
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
98
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
1 年以内 29,946,563.11 1,497,328.16 5.00
1至2年 9,818.28 981.83 10.00
2至3年 - 20.00
3至4年 8,680.00 4,340.00 50.00
4至5年 121,420.08 97,136.06 80.00
5 年以上 100.00
合计 30,086,481.47 1,599,786.05 5.32
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额572,195.76元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
第一名 47,920,257.16 21.69 -
第二名 31,269,982.50 14.15 -
第三名 21,613,302.33 9.78 1,080,665.12
第四名 21,136,434.18 9.57 -
第五名 11,083,900.46 5.02 -
合计 133,023,876.63 60.20 1,080,665.12
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 2,932,833.87 2,932,833.87
其他应收款 31,247,977.96 30,332,314.99
合计 34,180,811.83 33,265,148.86
(2) 应收股利
①分类
被投资单位 期末余额 期初余额
北京三夫户外运动管理有限公司 2,747,152.52 2,747,152.52
北京三夫梦想旅行社有限公司 185,681.35 185,681.35
合计 2,932,833.87 2,932,833.87
②重要的账龄超过 1 年的应收股利
99
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
是否发生减值及其
被投资单位 期末余额 账龄 未收回的原因
判断依据
北京三夫户外运动管理有 未发生减值，该全
2,747,152.52 1-3 年 子公司资金紧张
限公司 资子公司盈利良好
(3) 其他应收款
①分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
款
1,139,772.5
组合 1（非关联方） 8,770,715.02 27.08 13.00 7,630,942.5
2
组合 2（合并范围内关联 23,617,035.4
23,617,035.46 72.92
方） 6
1,139,772.5 31,247,977.9
小计 32,387,750.48 100 3.52
2 6
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
1,139,772.5 31,247,977.9
合计 32,387,750.48 100 3.52
2 6
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收
款
1,179,631.5
组合 1（非关联方） 8,841,540.10 28.06 13.34 7,661,908.53
7
组合 2（合并范围内关联 22,670,406.4 22,670,406.4
71.94 - -
方） 6 6
100
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
31,511,946.5 1,179,631.5 30,332,314.9
小计 100.00 3.74
6 7 9
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
31,511,946.5 1,179,631.5 30,332,314.9
合计 100.00 3.74
6 7 9
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,575,137.06 328,756.85 5.00
1至2年 791,775.46 79,177.55 10.00
2至3年 693,894.85 138,778.97 20.00
3至4年 173,601.00 86,800.50 50.00
4至5年 150,240.00 120,192.00 80.00
5 年以上 386,066.65 386,066.65 100.00
合计 8,770,715.02 1,139,772.52 13.00
③ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额39,859.05元。
③按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
22,663,038.4
第一名 往来款 1 年以内 69.97 0.00
6
第二名 保证金 836,323.16 4 年以内 2.58 80,649.87
第三名 往来款 655,200.00 1 年以内 2.02 0.00
第四名 保证金 545,382.85 3 年以内 1.68 109,076.57
第五名 其 他 526,191.12 1 年以内 1.62 26,309.56
25,226,135.5
合计 77.87 216,036.00
9
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 4,564,906.96 5,800,372.91
备用金 222,886.42 2,716,925.76
其他各明细 3,982,921.64 324,241.43
101
北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
合并范围内子公司往来款 23,617,035.46 22,670,406.46
合计 32,387,750.48 31,511,946.56
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司 150,544,7 1,000,00 149,544,778. 1,000,000. 66,620,297
67,620,297.59
投资 78.15 0.00 15 00 .59
对联营、合 14,725,82 14,725,825.4 49,686,454
49,686,454.73 -
营企业投资 5.49 9 .73
165,270,6 1,000,00 164,270,603. 117,306,752.3 1,000,000. 116,306,75
合计
03.64 0.00 64 2 00 2.32
(1) 对子公司投资
本期增减变动
被投资单 期初余额(账 期末余额(账面 减值准备期
减少 计提减
位 面价值) 追加投资 其他 价值) 末余额
投资 值准备
上海三夫 3,152,988.08 3,152,988.08
南京三夫 2,000,000.00 2,000,000.00
10,000,000.0
浙江三夫 10,000,000.00
0
运动管理 967,309.51 967,309.51
成都三夫 1,000,000.00 1,000,000.00
1,000,000.0
深圳三夫 0 0.00
0
沈阳三夫 1,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00
旅行鼠 1,000,000.00 1,000,000.00
12,000,000.0
长春三夫 12,000,000.00
0
青岛三夫 1,000,000.00 1,000,000.00
石家庄三
1,000,000.00 1,000,000.00
夫
苏州三夫 1,000,000.00 1,000,000.00
无锡三夫 1,000,000.00 1,000,000.00
10,000,000.0
和瑞欣诚 10,000,000.00
0
梦想旅行
1,000,000.00 1,000,000.00
社
电子商务 3,000,000.00 3,000,000.00
技能培训 9,100,000.00 9,100,000.00
武汉三夫 3,000,000.00 3,000,000.00
悦动体育 3,000,000.00 3,000,000.00
大庆三夫 2,400,000.00 2,400,000.00
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
39,950,038.0 33,974,442.5
上海悉乐 0 73,924,480.56
0 6
66,620,297.5 48,950,038.0 33,974,442.5 149,544,778.1 1,000,000.0
合计 0.00 0.00
9 0 6 5 0
(2) 对联营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确
减少 其他综合 其他权
追加投资 认的投资损
投资 收益调整 益变动
益
宿迁三夫金鼎投资
管理中心（有限合 13,720,114.73 -579,157.05 - -
伙）
宁波歌石三夫投资
1,584,910.19 -42.38 - -
管理有限公司
上海悉乐文化发展
34,381,429.81 39,950,038.00 -406,987.25 - -
有限公司
合计 49,686,454.73 39,950,038.00 -986,186.68 - -
(继上表)
本期增减变动
宣告发放 减值准备期
投资单位 计提减值 期末余额
现金股利 其他 末余额
准备
或利润
宿迁三夫金鼎投
资管理中心（有 - - - 13,140,957.68 -
限合伙）
宁波歌石三夫投
- - - 1,584,867.81 -
资管理有限公司
上海悉乐文化发
- - -73,924,480.56 0.00 -
展有限公司
合计 - - -73,924,480.56 14,725,825.49 -
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主 营
165,958,960.30 128,935,535.06 185,848,680.50 129,628,837.20
业务
其 他
9,880,263.48 163,769.64 406,282.67 153,024.68
业务
合计 175,839,223.78 129,099,304.70 186,254,963.17 129,781,861.88
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
5. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -561,946.68 -187,051.28
理财产品收益
合计 -561,946.68 -187,051.28
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -322.44
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
315,505.72
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -134,771.69
其他符合非经常性损益定义的损益项目 25,557.44
小计
所得税影响额 5,574.75
少数股东权益影响额 -33,021.46
影响归属于母公司股东净利润 233,415.74
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.26 0.0113 0.0113
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.22 0.0097 0.0097
股东的净利润
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北京三夫户外用品股份有限公司 财务报表附注
公司名称：北京三夫户外用品股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2019 年 6 月 30 日
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